کسر مالیات آپارتمان چگونه پرداخت می شود؟ قوانین ارائه کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان. برای خرید آپارتمان چه هزینه هایی می توانید از مالیات کسر کنید؟

این حق توسط ساکنان فدراسیون روسیه که در کشور ما حداقل 183 روز متوالی در مدت 12 ماه هستند قابل استفاده است. این شهروندان همچنین باید تحت یک قرارداد کار کار کنند و مالیات اجباری را به بودجه روسیه پرداخت کنند.

در عمل، این پرداخت ها نه توسط خود شهروندان، بلکه توسط کارفرمایان آنها انجام می شود.

علاوه بر این، دسته خاصی از شهروندان نیز حق دریافت کسر مالیات را دارند: افراد زیر سن بلوغ.

در رابطه با این افراد، دولت اقدامات ویژه ای برای حمایت مالی و اجتماعی انجام می دهد، بنابراین، از سال 2013، تعدادی از تغییرات در قانون مالیات ایجاد شده است:

• درخواست برای کسر اموال؛
• فرم اعلام درآمد 3-NDFL(این را می توان مستقیماً در اداره مالیات پر کرد)؛
• گواهی مبالغ مالیات های تعلق گرفته و تکلیفی سال قبل در فرم 2-NDFLاز دپارتمان های حسابداری از همه مکان های کاری؛
• فتوکپی اسنادی که شواهد خرید ملک است.
• مشخصات حساب بانکی که کسر اموال در آینده به آن واریز خواهد شد.

می توانید فرم اظهارنامه تایید شده را در فرم 3-NDFL بررسی و دانلود کنید.

دو روش برای ارائه اسناد به سازمان مالیاتی وجود دارد:

رسید از طریق کارفرما

مزیت این روش این است که کارفرما برای دریافت کسر مالیات نیازی ندارد تا پایان سال تقویمی که خانه در آن خریداری شده است صبر کند.

اول از همه، متقاضی باید از سازمان مالیاتی دریافت کند اطلاعیه دریافت کسر مالیات، که حق شهروندی برای بازپرداخت مالیات را تأیید می کند و مبلغی را که باید بازپرداخت شود را نشان می دهد.

اگر یک شهروند در چندین شغل مشغول به کار باشد، باید برای هر محل کار یک اطلاعیه جداگانه دریافت کند.

برای به دست آوردن این سند، یک شهروند باید با درخواست مناسب با اداره مالیات تماس بگیرد و کپی هایی را ارائه دهد که واقعیت خرید مسکن، مالکیت آن و اسناد پرداخت مربوطه را تأیید می کند.

زمان پردازش درخواست است 30 روز، پس از آن شهروند می تواند تصمیم نهایی را از اداره مالیات دریافت کند.

پس از دریافت اخطاریه با تأیید اداره مالیات، شهروند آن را به بخش حسابداری سازمانی که در آن کار می کند ارائه می دهد.

بر اساس اطلاعیه، مالیات دیگر از کارمند کسر نمی شود - 13٪ بر درآمد. بخش حسابداری این کار را تا رسیدن به مبلغ کامل درج شده در اطلاعیه ادامه می دهد.

بازه زمانی دریافت کسر مالیات محدود نیست، بنابراین اگر در طول سال نمی توانید کل مبلغ را انتخاب کنید، باید مراحل دریافت اخطار از اداره مالیات و ارسال آن به حسابداری کارفرما را تکرار کنید.

دلایل امتناع از بازپرداخت مالیات اضافه پرداخت شده

درک این نکته ضروری است که اداره مالیات ممکن است از دریافت کسر اموال خودداری کند. این به دلایلی اتفاق می افتد، اما به دلایلی که به وضوح در قانون ذکر شده است:

1. طرفین قرارداد افراد مرتبط با یکدیگر هستند. اینها ممکن است شهروندانی باشند که در حالت خویشاوندی با یکدیگر یا همکارانی در زنجیره فرماندهی قرار دارند.
2. معامله با هزینه کارفرما انجام شده است.
3. جنبه مالی معامله شامل یارانه و وام مسکن نظامی و همچنین استفاده از سرمایه زایمان است.

سایر شهروندان دارای حق قانونی هستند که همانطور که در بالا ذکر شد می توان به طور کلی یا از طریق کارفرما یا از طریق اداره مالیات دریافت کرد.

مدتی که برای آن کسر اموال برگشت داده می شود

یک شهروند حق دارد از لحظه ای که در دست دارد اسنادی مبنی بر تأیید هزینه های خرید خانه (پرداخت ها، دریافت ها) و اسناد مالکیت مسکن دریافت کند.

محدودیتی در زمان دریافت کسر وجود ندارد.. ابتدای گزارش باید سال خرید آپارتمان در نظر گرفته شود. باقیمانده مبلغ را می توان به سال های بعدی منتقل کرد تا زمانی که شهروند 260000 روبل را به طور کامل دریافت کند.

از سال 2013، قانونگذار همچنین اجازه دریافت بازپرداخت کسر اموال را به هزینه محل کار قبلی خود، اما حداکثر برای سه سال گذشته، داده است. بنابراین، اگر یک آپارتمان توسط یک مستمری بگیر در ژانویه 2015 خریداری شده باشد، طبق قانون، مالیات را می توان برای سال های 2012، 2013، 2014 برگرداند.

استفاده جزئی از حق

از سال 2014، هر شهروند این فرصت را دارد که آن را به چند قسمت تقسیم کند تا زمانی که میزان پایه مشمول مالیات به 2 میلیون روبل برسد. بنابراین، در حال حاضر امکان استرداد مالیات هنگام خرید چندین ملک ارزان قیمت وجود دارد.

تنها اخطار این است که این نوآوری فقط برای کسانی اعمال می شود که قبل از سال 2014 وقت نداشتند از حق کسر خود استفاده کنند.

ویدئو: کسر مالیات بر دارایی

یک مشاور املاک حرفه ای تمام ظرافت ها و ظرافت های روش برای دریافت کسر ملک برای مسکن را به اشتراک می گذارد.

طبق قانون اساسی، همه ساکنان توانمند فدراسیون روسیه ملزم به پرداخت مالیات هستند. اما قانون امکان کاهش این هزینه ها را در صورت اعمال به اصطلاح کسر مالیات پیش بینی کرده است. این "هدیه دولت" در چیست؟

درک اصطلاحات

کسرها به موارد زیر تقسیم می شوند:

• استاندارد (ارائه شده به دسته خاصی از افراد، به عنوان مثال، خانواده های کم درآمد، جانبازان جنگ، قهرمانان روسیه و غیره)؛
• اجتماعی (زمانی که هزینه های انواع خاصی از درمان، آموزش، مستمری و خیریه بازپرداخت می شود).
• حرفه ای (به طور معمول توسط نویسندگان، فیلمسازان و سایر نمایندگان روشنفکر خلاق استفاده می شود).
• برای اوراق بهادار (به شرطی که مالیات دهنده در معاملات با اوراق بهادار متحمل ضرر شده باشد).
• - محبوب ترین آنها در اختیار مالیات دهنده ای قرار می گیرند که املاک و مستغلات را ساخته یا خریداری کرده است.

بیایید در مورد آنها صحبت کنیم.

مهم است. فقط یک شهروند شاغل رسمی می تواند از این مزایا استفاده کند، زیرا به طور مرتب مالیاتی به میزان 13 درصد از حقوق وی کسر می شود که مشمول کاهش پایه مالیاتی است.

چه کسانی واجد شرایط کسر هستند؟

همه افرادی که در روسیه کار می کنند و حقوق "سفید" دریافت می کنند نمی توانند از این کسر استفاده کنند، بلکه فقط مالیات ساکنان فدراسیون روسیه، یعنی کسانی که در طول سال گذشته حداقل 183 روز در کشور ما بوده اند. در این صورت ممکن است فرد حتی تابعیت روسیه را نداشته باشد.

چه کسی استحقاق آن را ندارد؟

• افراد غیر مقیم فدراسیون روسیه؛
• دانش آموزان و دانشجویان؛
• نظامی؛
• یتیمان، زیرا از حمایت کامل دولت برخوردارند.
• مستمری بگیران پس از انقضای دوره مالیاتی سه ساله؛
• برای فرزندان خردسال (اما والدینی که کار می کنند و مالیات می پردازند مجاز به انجام این کار برای آنها هستند).

چه چیز دیگری را باید در نظر بگیرید؟

مهمترین نکات عبارتند از:

• کسر مورد نظر برای هر یک از ساکنان فدراسیون روسیه یک بار در طول عمر است، اما پرداخت آن پس از سال 2014 ممکن است به چندین ملک مسکونی گسترش یابد.
• اظهارنامه کسر اموال در سال جاری برای سال قبل تکمیل می شود: اگر تحصیل املاک و مستغلات در سال 2016 اتفاق افتاده باشد، اسناد کسر فقط در سال 2017 قابل ارائه است.
• مهم نیست که املاک و مستغلات در روسیه یا خارج از کشور خریداری شده است، کسر هنوز صادر می شود.
• هزینه واقعی آپارتمان مهم نیست: حتی اگر برای پنج میلیون روبل خریداری شده باشد، محاسبه کسر فقط از دو میلیون امکان پذیر است.
• حداکثری که مالیات دهندگان می توانند به آن امیدوار باشند 260 هزار روبل است.
• همسران می توانند دو برابر مبلغ را برگردانند، یعنی 520 هزار روبل، اگر مسکنی به ارزش 4 میلیون روبل یا بیشتر خریداری کرده باشند، در مدت زمان مورد نیاز حقوق داشته باشند، مالیات بر آن پرداخت کرده باشند، هزینه های آن را به درستی تایید کرده باشند و قبلا چنین چیزی را دریافت نکرده باشند. کسر
• اگر هزینه خرید مسکن کمتر از دو میلیون روبل باشد، خریدار این حق را در آینده، هنگام خرید (ساخت) املاک و مستغلات و حتی تعمیر و تکمیل آن، برای دریافت کسر فقط در صورتی که قبل از سال 2014 پرداخت نشده باشد، برای خود محفوظ می دارد.

آخرین نوآوری ها

فرم اعلامیه 3-NDFL سالانه به روز می شود. بنابراین نمونه های قدیمی کار نمی کنند.

نه همه و نه همیشه دریافت کننده کسر اموال. در سال 2016 محدودیت های خاصی در طراحی آنها اعمال شد.

در صورتی که:

1. اگر معامله ملکی توسط بستگان نزدیک یا رئیس و یکی از افراد زیردست انجام شده باشد.
2. اگر مسکن، به عنوان مثال، به هزینه شرکت در قالب پاداش خریداری شده باشد.
3. اگر ملک با هزینه (یا با استفاده از) بودجه دولتی (گواهینامه های تخصصی، وام مسکن برای پرسنل نظامی، سرمایه زایمان) خریداری شده باشد. اما در عین حال، می توان از مقدار وجوه خود خریدار کسر نیز صادر کرد.

مهم است. در مبنایی که سود ملکی مورد نظر از آن محاسبه می شود، سود نیز لحاظ می شود.

اگر از وام مسکن استفاده می شد

با گرفتن وام برای خرید یا بلافاصله می توانید سود مضاعف دریافت کنید: از خانه خریداری شده و سود وام مسکن. این کسر نیز 13 درصد تعیین شده است و پرداخت آن به سه میلیون روبل محدود می شود (یک بار دیگر به شما یادآوری می کنیم که ما در مورد خود وام صحبت نمی کنیم، بلکه در مورد سود آن صحبت می کنیم). این در ارتباط با اصلی عمل می کند.

نحوه محاسبه صحیح مبلغ

حداکثر کسر خرید مسکن در سال جاری تغییر نکرده است:

• هزینه کامل مسکن خریداری شده، اگر در عرض دو میلیون روبل باشد.
• یا 260 هزار روبل، اگر بیش از این مقدار باشد.

در اینجا چند نمونه آورده شده است

1. در سال 2015، شهروند I. محل مسکونی را به مبلغ 2 میلیون و 300 هزار روبل خریداری کرد. در سال ذکر شده، او 50 هزار روبل حقوق دریافت کرد. ماهانه و 78 هزار روبل به عنوان مالیات بر درآمد به خزانه پرداخت. 2 میلیون روبل از اندازه خرید کسر می شود، پرداخت حداکثر ممکن است - 260 هزار روبل. اما برای سال گزارش گر. I. می تواند فقط 78 هزار روبل از سازمان مالیاتی دریافت کند، یعنی مبلغی برابر با مالیات پرداخت شده. مابقی مبلغ در سالهای بعد کسر خواهد شد.
2. گر I. یک کلبه به ارزش 8 میلیون روبل خرید و 6 مورد از آنها را با وام مسکن بست. در سال خرید، او سود بانکی وام را به مبلغ 100 هزار روبل پرداخت کرد. و او 3.5 میلیون روبل به دست آورد که از آن 455 هزار روبل به عنوان درآمد دولتی نگه داشته شد. مالیات کسر تجمعی از 2.1 میلیون روبل. به 273 هزار روبل رسید. از آنجایی که مالیات امسال گر. I. بیشتر پرداخت کرده است، او بلافاصله کل کسر موعد دریافت می کند. در صورت تداوم پرداخت وام مسکن، سود آن ج. I. نیز کسر دریافت خواهد کرد. کسر بهره 3 میلیون روبل تعیین شده است، یعنی 390 هزار روبل قابل برگشت است.
3. در سال 2012، خانواده I. یک ملک مشترک را به مبلغ 4 میلیون روبل خریداری کردند. شوهر در دو سال (2012 و 2013) سه میلیون روبل درآمد داشت و زن در آن زمان هیچ درآمدی از کار نداشت. از آنجایی که ملک قبل از سال 2014 خریداری شده است، "سقف" کسر هر خانواده به 2 میلیون روبل محدود شده است. طبق قانون می توان آن را به نام یکی از صاحبان ملک در این صورت شوهر ثبت کرد و ظرف مدت دو سال کل مبلغ کسر شده به او مسترد می شود.

توجه برای سهولت در محاسبه کسر اموال، از ماشین حساب استفاده کنید. اما نه معمولی، بلکه مالیاتی. این به شما کمک می کند تا به طور مستقل کسورات سال را محاسبه کنید، از جمله کسر اموال در مورد خرید مسکن.

کسورات مسکن خریداری شده بدون محدودیت صادر می شود

مالیات دهندگان اغلب علاقه مند هستند که چه مدت پس از خرید ملک می توانند برای درخواست کسر مناسب با اداره مالیات تماس بگیرند تا دیر نشده باشد.

طبق قانون - در هر زمان از زندگی کاری و به مناسبت خرید خانه - حتی پس از فروش آن. نکته اصلی این است که فقط یک شی در یک زمان و فقط یک بار در طول زندگی.

هیچ کس متوجه نمی شود که چرا شما کسر را به موقع، یعنی بلافاصله پس از خرید یا ساخت خانه، ثبت نکرده اید و از اعمال این حق شما محروم نمی شود. اما قانون مالیات مقرر می دارد که در درخواست کسر برای محاسبه آن، فقط سه سال قبل از درخواست می توان ذکر کرد. یعنی امسال می توانید یک اظهارنامه بفرستید و درخواست کسر ملک را برای یک آپارتمان خریداری شده مثلاً در سال 2008 فقط برای سال های 2015، 2014 و 2013 ارائه دهید. این قانون است.

مشکل سازترین بندهای اعلامیه

عبارات «کسر سالهای گذشته اظهارنامه» و «مبلغ انتقالی از سال قبل» همواره سؤالاتی را در بین اظهارکنندگان ایجاد می کند. آنها در اسناد ظاهر شدند زیرا در یک سال، به عنوان یک قاعده، یک فرد نمی تواند کل مبلغ کسر مورد نیاز دو میلیون روبل را ارسال کند و 260 هزار را پس بگیرد، زیرا میانگین حقوق ها از این شاخص ها فاصله زیادی دارد.

به عنوان مثال، درآمد 30 هزار روبل را در نظر بگیرید. در هر ماه درآمد سالانه 360 هزار روبل خواهد بود و مالیات بر درآمد 46.8 هزار خواهد بود.

سود 1.64 میلیون روبل باقی خواهد ماند. بعداً وقتی حقوق جدید و بر این اساس مالیات وجود دارد می توان از آن استفاده کرد.

بنابراین، 360 هزار روبل. در مثال ما، برای سالهای گذشته اظهارنامه کسر و 1.64 میلیون روبل وجود خواهد داشت. - مانده کسر منتقل شده به سال بعد.

"منتظر پاسخ باشید." چقدر باید صبر کرد؟

وقتی تمام مدارک لازم مرتب شد و به سازمان مالیاتی ارائه شد، تنها چیزی که باقی می ماند این است که منتظر بمانید. معمولاً درخواست ها در عرض دو تا چهار ماه بررسی می شود و تصمیم گیری می شود، اما این موضوع می تواند یک سال به طول انجامد که معمولاً به دلیل فشار زیاد مسئولان است.

3 ماه پس از ثبت اظهارنامه طبق قانون باید ممیزی میز انجام شود و متقاضی باید از طریق پست اعلام کند که آیا کسر می شود یا خیر. در این صورت امکان بازپرداخت ظرف یک ماه وجود دارد.

اگر اداره مالیات تشریفات اداری نشان دهد، می توانید با خیال راحت از آن شکایت کنید. تمام روابط با بازرسی باید فقط به صورت کتبی روشن شود.

این را در نظر داشته باشید. قانون امکان اخذ سود از مبلغ کسر به موقع پرداخت نشده را پیش بینی کرده است.

برای کسانی که عجله دارند

چگونه در زمان کوتاهتر و با مزایای بیشتر کسر دریافت کنیم؟ ویدیو را تماشا کنید.

بسیاری از خریداران خانه حتی متوجه نیستند که بخشی از پول خرج شده با دریافت کسر مالیات ملک قابل بازگشت است. علاوه بر این، آنها هیچ ایده ای ندارند که چگونه می توان این کار را از نظر فنی انجام داد. بنابراین، بیایید با هم بفهمیم چه کسانی می توانند کسر مالیات را مطالبه کنند، چه مدارکی برای دریافت آن و در چه بازه زمانی لازم است.

موارد زیر ممکن است کسر دریافت کنند:

• صاحب خانه؛
• همسر مالک (مشروط به خرید ملک در دوران ازدواج)؛
• از 1 ژانویه 2014، والدین یک خردسال صاحب خانه (والد خوانده، والدین خوانده، قیم، قیم) هستند (بند 6 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در عین حال، کودک حق دریافت کسر مالیات را در آینده هنگام خرید آپارتمان خود حفظ می کند.

اگر یک مستمری بگیر آپارتمان بخرد، رویه خاصی برای دریافت کسر اعمال می شود. به عنوان یک قاعده کلی، اگر مالک در دوره گزارش درآمد مشمول مالیات نداشته باشد (به یاد داشته باشید، حقوق بازنشستگی دولتی مشمول مالیات نمی شود)، می توان حق اعمال کسر را به سه سال قبل قبل از سال خرید آپارتمان منتقل کرد. (بند 10 از ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه) .

قبلاً این قانون فقط برای بازنشستگان غیرشاغل اعمال می شد. اکنون آن دسته از مستمری بگیرانی که به کار خود ادامه می دهند می توانند از انتقال کسورات استفاده کنند. درست است، یک "اما" وجود دارد. اگر مالک اظهارنامه را نه در سال بعد از سال تحصیل ملک، بلکه بعداً، مثلاً یک سال پس از خرید، ارائه کند، تعداد سال‌هایی که می‌توان مانده کسر را به جلو منتقل کرد، به ترتیب کاهش می‌یابد. توسط یک سال (نامه های وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 18 ژوئیه 2012 شماره 03-04-05/7-882، مورخ 29 ژوئن 2012 شماره 03-04-05/7-805).

میزان کسر اموال

لازم به یادآوری است که از اول ژانویه 2014 قوانین جدیدی در مورد نحوه اخذ کسور اموال لازم الاجرا شد. آنها هنگام ارائه کسر در رابطه با آپارتمان ها (ساختمان های مسکونی، اتاق ها و سهام در آنها) که پس از لازم الاجرا شدن اصلاحات خریداری شده اند اعمال می شوند. اگر ملک قبل از 1 ژانویه 2014 به دست آمده باشد، قوانین لازم الاجرا در زمان خرید/فروش اعمال می شود. این همچنین در موردی صدق می کند که املاک و مستغلات قبل از سال 2013 خریداری شده باشد و کسر آن قبلاً در سال 2014 اعلام شده است (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 26 مه 2014 شماره 03-04-05/24920).

چه چیزی تغییر کرده است؟تا 1 ژانویه 2014، شهروندان نمی توانستند برای یک ملک کسر هزینه های تملک، و هزینه بازپرداخت بهره برای ملک دیگر را کسر کنند (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 23 ژوئیه 2010 N 03-04-05/ 6-412). از 1 ژانویه 2014، مفاد جدید هنر. 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه اجازه می دهد تا دو دسته از این هزینه ها برای موارد مختلف دارایی کسر شود (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 13 سپتامبر 2013 N 03-04-07/37870).

تا 31 دسامبر 2013 شامل قانون زیر اعمال می شد: اگر مالک کسر دریافت کرده باشد، اما تمام محدودیت آن را به طور کامل تمام نکرده باشد، در هنگام خرید آپارتمان دیگر امکان استفاده مجدد از موجودی وجود نخواهد داشت. اکنون قوانین جدیدی در حال اجرا است که به شما امکان می دهد هنگام خرید سایر آپارتمان ها از باقیمانده کسر استفاده کنید - تا زمانی که کل محدودیت کسر تمام شود (فرعی 1، بند 3، ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

شما می توانید در هر سال پس از سال خرید از کسر استفاده کنید، زیرا قانون محدودیت های دریافت کسر مالیات توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین نشده است. کسر مالیات فقط برای دوره مالیاتی که قبلاً به پایان رسیده است قابل دریافت است. به عنوان مثال، اگر آپارتمانی در سال 2016 خریداری شده باشد، می توانید اسناد را ارسال کنید و از سال 2017 کسر دریافت کنید.

حق کسر اموال را می توان از سال دریافت گواهی مالکیت املاک و مستغلات استفاده کرد (بند 6، بند 3، ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

لطفاً توجه داشته باشید: از 15 ژوئیه 2016، گواهینامه های مالکیت دیگر صادر نمی شود و تنها سند تأیید کننده حق کسر ملک برای مالیات بر درآمد شخصی برای خرید مسکن، عصاره ای از ثبت نام واحد دولتی است (نامه وزارت). امور مالی مورخ 4 اکتبر 2016 شماره 03-04-07/57750، ارسال شده توسط نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 18 اکتبر 2016 شماره BS-4-11/19695@).

بنابراین، قانون دو نوع کسر اموال را پیش بینی می کند (ماده 220 قانون مالیات):

1. کسر مقدار هزینه های واقعی برای ساخت و ساز جدید یا خرید مسکن؛
2. کسر میزان هزینه‌های واقعی برای بازپرداخت سود وام‌های هدفمند (اعتبار)، برای ساخت و ساز جدید یا خرید مسکن.

مالیات دهنده مبلغ 13٪ (نرخ مالیات بر درآمد شخصی) از مبلغ هزینه های خرید مسکن و پرداخت سود آن را بازپرداخت دریافت می کند (مبلغ این هزینه ها به ترتیب نمی تواند از 2 میلیون یا 3 میلیون روبل تجاوز کند. ). به عنوان مثال، اگر هزینه یک آپارتمان 2 میلیون روبل باشد، می توانید 260 هزار روبل، یعنی از کل مبلغ خرید، برگردانید. اما همچنین از یک آپارتمان به ارزش 7 میلیون روبل. مالیات دهنده می تواند همان 260 هزار روبل را بازپرداخت کند.

توصیه: مبلغ معامله در قرارداد خرید و فروش را دست کم نگیرید (این کار معمولاً در صورتی انجام می شود که فروشنده کمتر از 5 سال مالکیت ملک را داشته باشد)، زیرا از این مبلغ است که می توان کسر ملک را صادر کرد.

وضعیت عملی

مؤدی طبق قرارداد خرید و فروش، ملکی را برای سکونت خریداری کرد. گواهی ثبت دولتی حقوق مالکیت به عنوان موضوع حق نشان می دهد: "آپارتمان، هدف غیر مسکونی". آیا مؤدی حق مطالبه کسر اموال را دارد؟

پاسخ: به موجب قسمت 2 هنر. طبق ماده 15 قانون مسکن فدراسیون روسیه، اماکن مسکونی به عنوان اماکن ایزوله شناخته می شوند که املاک و مستغلات هستند و برای اقامت دائم شهروندان مناسب هستند (با قوانین و مقررات بهداشتی و فنی و سایر الزامات قانونی مطابقت دارد). در همان زمان، قسمت 1 هنر. 16 قانون مسکن فدراسیون روسیه، تعداد اماکن مسکونی شامل یک ساختمان مسکونی (بخشی از یک ساختمان مسکونی)، آپارتمان (بخشی از یک آپارتمان) و یک اتاق است.

بنابراین، چنین نوع املاک و مستغلات به عنوان "آپارتمان، هدف غیر مسکونی"، به دلایل رسمی، از نظر قوانین مالیاتی و مسکن شامل اماکن مسکونی نمی شود، بنابراین، هیچ زمینه ای برای دریافت کسر مالیات بر دارایی وجود ندارد. توسط پاراگراف ها 3 ص 1 هنر. 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه در شرایط فوق موجود نیست.

وضعیت عملی

از گواهی فرم 2-NDFL چنین بر می آید که سازمان مالیات بر درآمد شخصی را از درآمد کارمند کسر کرده است، اما مالیات را به بودجه منتقل نکرده است. در حال حاضر پرونده ورشکستگی علیه این سازمان در جریان است و احتمال عدم دریافت مالیات تکلیفی از سازمان وجود دارد. آیا سازمان مالیاتی حق دارد از کسر ملک برای خرید آپارتمان به کارمند چنین سازمانی به دلیل معوقه مالیات بر درآمد شخصی امتناع کند؟

پاسخ: اگر یک سازمان - کارگزار مالیاتی مالیات بر درآمد شخصی را به موقع و به طور کامل کسر کند، اما مبلغ مالیات را به بودجه واریز نکرده باشد، فردی با مدارک مستند مناسب از هزینه های مربوط به خرید آپارتمان، حق دریافت چنین کسر (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 15 ژوئن 2012 N ED-3-3/2090@). سازمان مالیاتی حق ندارد به فردی که پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی است از کسر اموال برای مالیات بر درآمد شخصی مقرر در بندها خودداری کند. 3 ص 1 هنر. 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه، بر این اساس که سازمان کارفرما (نماینده مالیاتی)، هنگام پرداخت درآمد به مالیات دهنده، مالیات بر درآمد شخصی را کسر می کند، اما آن را به بودجه منتقل نمی کند، حتی اگر میزان مالیات نگه داشته شده باشد. به دلیل ورشکستگی از سازمان بازپس گرفته نمی شود.

هزینه های ساخت و ساز جدید یا خرید مسکن

هزینه های خرید ملک شامل هزینه های زیر می باشد:

• برای به دست آوردن یک خانه مسکونی، آپارتمان، اتاق، یا سهم (ها) در آنها در یک خانه تمام شده، یا حقوق یک آپارتمان، اتاق یا سهم (ها) در آنها در خانه در حال ساخت؛
• برای خرید مصالح ساختمانی و تکمیلی؛
• برای کارهای مربوط به اتمام یک آپارتمان، اتاق یا سهم (ها) در آنها، و همچنین هزینه های توسعه اسناد طراحی و برآورد برای اتمام کار.
• برای کار ساخت و ساز (تکمیل یک ساختمان مسکونی یا سهم (های) در آن که تکمیل نشده است) و تکمیل؛
• برای اتصال به شبکه های برق، آب و گاز و شبکه های فاضلاب یا ایجاد منابع مستقل برق، آب و گاز و فاضلاب.

هزینه های تکمیل، تکمیل و اتصال به شبکه تنها در صورتی برای کسر مالیات قابل قبول است که در قرارداد خرید/فروش آپارتمان یا ساختمان مسکونی قید شده باشد که ساخت خانه خریداری شده به پایان نرسیده است و آپارتمان بدون فروخته می شود. اتمام (فرعی 5 ص 3 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

هر چیزی که در لیست مشخص شده وجود ندارد را نمی توان در محاسبه کسر مالیات لحاظ کرد. هزینه های توسعه مجدد، هزینه های خرید وسایل لوله کشی و سایر تجهیزات مشمول شامل نمی شود (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 24 اوت 2010 شماره 03-04-05/9-492، نامه مالیات فدرال سرویس روسیه مورخ 6 آوریل 2011 شماره KE-4-3 /5392@). اگر آنها را در اظهارنامه ذکر کنید، کسر رد می شود. در نتیجه باید مجدداً اظهارنامه را تنظیم کرده و مجدداً برای کسر ارسال کنید.

هزینه های بازپرداخت سود وام های هدف

اگر آپارتمان با کمک وام مسکن خریداری شده باشد، می توان از مبلغ سود پرداختی، کسر ملک را دریافت کرد. حق کسر در دوره مالیاتی ایجاد می شود که این سودها در آن پرداخت شده و اسناد تأیید کننده آنها به آن تاریخ مربوط می شود. علاوه بر این، چنین حقی زودتر از دوره ای ایجاد می شود که حق کسر مبلغ هزینه های تحصیل (ساخت) مسکن ایجاد می شود (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 04/07/2014 N 03-04-05). /15495). یعنی اگر وام خرید مسکن در سال 1394 دریافت شده باشد و سند مالکیت خانه در همان سال 1394 صادر شده باشد، سود پرداخت شده در سال 1395 برای سال 1394 قابل برگشت است.

تا 1 ژانویه 2014، میزان چنین هزینه هایی محدود نبود. اگر حق دریافت کسر اموال از 1 ژانویه 2014 به وجود آمده باشد، کسر هزینه بازپرداخت بهره فقط در رابطه با یک قطعه املاک و نه بیش از سه میلیون روبل قابل ارائه است.

از کجا می توانم کسری بگیرم؟

دو روش برای دریافت کسر اموال وجود دارد:

• از کارفرما (کارفرمایان) - تا پایان دوره مالیاتی، مشروط به تأیید حق کسر از بازرسی. در این مورد، دریافت کسر نشان دهنده پرداخت دستمزد بدون کسر 13 درصد مالیات بر درآمد شخصی از ماهی است که کارمند تأییدیه بازرسی را آورده است.

• از سازمان مالیاتی - در پایان دوره مالیاتی به طور یکجا با کل کسورات فرد در طول سال از درآمد خود به میزان 13 درصد بازگردانده می شود.

دریافت کسر از طریق کارفرما

گام به گام این روش به شکل زیر خواهد بود:

مرحله 1. برای دریافت اطلاعیه از سازمان مالیاتی در مورد حق کسر اموال، درخواستی به هر شکلی بنویسید.

مرحله 2 . کپی هایی از اسناد تأیید کننده حق دریافت کسر اموال را تهیه کنید.

مرحله 3. برای دریافت اطلاعیه حق کسر ملک، درخواستی را به اداره مالیات در محل سکونت خود ارسال کنید، کپی هایی از اسناد تأیید کننده این حق را ضمیمه کنید.

مرحله 4. پس از 30 روز، یک اطلاعیه از سازمان مالیاتی در مورد حق کسر اموال دریافت کنید.

مرحله 5. ارائه اخطاریه صادر شده توسط سازمان مالیاتی به کارفرما که مبنای عدم کسر مالیات بر درآمد شخصی از میزان درآمد پرداختی به فرد تا پایان سال خواهد بود.

توصیه: هنگام ارسال کپی مدارک تأیید کننده حق کسر به سازمان مالیاتی، باید اصل آنها را برای تأیید توسط بازرس مالیاتی به همراه داشته باشید.

هنگام درخواست برای کسر از طریق کارفرما، اغلب اوقات زمانی اتفاق می افتد که یک کارمند درخواستی را با پشتیبانی از اطلاعیه ای از سازمان مالیاتی که حق خود را برای کسر تأیید می کند، مستقیماً در ژانویه ارائه می دهد. از این گذشته ، اداره مالیات ظرف 30 روز از تاریخ دریافت درخواست کارمند تأییدیه می دهد. در این مورد، سازمان از ابتدای دوره مالیاتی که در آن کارمند برای تأمین آن درخواست داده است، کسر ارائه می کند. مبلغ مالیات محاسبه شده و کسر شده از ابتدای دوره مالیاتی تا و با احتساب ماهی (در صورتی که مالیات قبلاً محاسبه و کسر شده باشد) که در آن کارمند درخواست کسر کرده است اضافه کسر شده و مشمول بازپرداخت توسط سازمان می باشد. مامور مالیاتی (نامه مورخ 31 آبان 1395 شماره 03-04-06/68714).

این موضع در بند 15 بررسی رویه رسیدگی توسط دادگاه های پرونده های مربوط به اعمال فصل 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه تأیید شد که توسط هیئت رئیسه دادگاه عالی فدراسیون روسیه در 21 اکتبر تصویب شد. ، 2015.

مثال.شهروند ساوچنکو در سال 2016 برای خود آپارتمانی به ارزش 1400000 روبل خرید. او در سپتامبر 2016 از کارفرمای خود برای کسر مالیات بر دارایی درخواست کرد.

در دوره از ژانویه تا اوت 2016 شامل حقوق 394988 روبل به کارمند پرداخت شد. و مالیات بر درآمد شخصی به مبلغ 51348.44 روبل کسر شده است. (394,988 × 13٪ روبل).

در دوره از سپتامبر تا دسامبر 2016 شامل حقوق 192800 روبل به کارمند پرداخت شد. از آنجایی که کارمند حق کسر دارایی را دریافت کرده است، مالیات بر درآمد شخصی بر این مبلغ به مبلغ 25064 روبل است. (RUB 192,800 x 13%) او مجبور به پرداخت نیست و بر این اساس سازمان عامل مالیاتی این مبلغ را کسر نمی کند.

اما برای بازپرداخت 51,348.44 روبل. - مالیات بر درآمد شخصی که قبلاً کسر شده است - طبق گفته وزارت دارایی فدراسیون روسیه، کارمند باید مستقیماً با اداره مالیات تماس بگیرد.

ضمناً شهروندی در صورت تمایل می تواند مابقی کسر را در صورتی که قبلاً از طریق بازرسی به میزان نامحدود دریافت کرده باشد از کارفرما دریافت کند.

دریافت کسر از طریق اداره مالیات

برای دریافت کسر اموال در پایان سال، مؤدی باید:

مرحله 1. یک اظهارنامه مالیاتی (فرم 3-NDFL) را پر کنید.

مرحله 2. از بخش حسابداری در محل کار خود گواهی در مورد مقادیر مالیات تعلق گرفته و تکلیفی برای سال مربوطه در فرم 2-NDFL دریافت کنید.

مرحله 3. کپی هایی از اسناد تأیید کننده حق مسکن را تهیه کنید.

مرحله 4. تهیه کپی از اسناد پرداخت:

• تأیید هزینه های مؤدی در هنگام خرید ملک (رسید برای سفارش های دریافت، صورتحساب های بانکی در مورد انتقال وجه از حساب خریدار به حساب فروشنده، فروش و دریافت نقدی، اقدام در مورد خرید مواد از افراد با ذکر آدرس و مشخصات گذرنامه فروشنده و سایر اسناد)؛
• اثبات پرداخت سود تحت یک قرارداد اعتباری هدف یا قرارداد وام، قرارداد وام مسکن (در صورت عدم وجود یا "فرسودگی" اطلاعات در رسیدهای نقدی، چنین اسنادی می توانند به عنوان گزیده ای از حساب های شخصی مالیات دهندگان، گواهی های سازمانی که وام را صادر کرده است، استفاده شوند. در مورد سود پرداخت شده برای استفاده از وام).

مرحله 5. اظهارنامه مالیاتی تکمیل شده را به همراه کپی اسنادی که هزینه های واقعی و حق دریافت کسر را هنگام خرید ملک تایید می کند، به اداره مالیات در محل سکونت خود ارائه دهید.

از اول ژانویه 2014، برای دریافت کسر اموال و همچنین کسر هزینه های بازپرداخت سود، مؤدی نیازی به ارائه درخواست ندارد. خود اظهارنامه بیانیه کتبی پرداخت کننده در مورد موضوعات مالیاتی، در مورد درآمد دریافتی و هزینه های انجام شده است (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 17 دسامبر 2012 N ED-4-3/21410@).

لطفاً توجه داشته باشید که مالک می تواند چهار ماه از تاریخ دریافت اظهارنامه در فرم 3-NDFL توسط بازرسی (سه ماه حسابرسی میز و یک ماه برای دوره بازپرداخت مالیات) روی کسر ملک حساب کند. البته این امکان وجود دارد که اداره مالیات نسبت به انجام حسابرسی و انتقال سریعتر وجوه اقدام کند. اما اگر دوره تأیید به تأخیر بیفتد و مبلغ کسر پس از 4 ماه به حساب صاحب خانه واریز نشده باشد، مالک حق دارد انتظار دریافت جریمه بابت دیرکرد مالیات را داشته باشد.

شرایط دریافت: مالک می تواند برای دوره مالیاتی که در آن مالیات بر درآمد داشته است با نرخ 13 درصد مالیات بر درآمد شخصی کسر دریافت کند. اگر میزان درآمد یک فرد اجازه استفاده کامل از کسر را در سال جاری نمی دهد، مانده آن را می توان به سال های بعدی منتقل کرد (بند 9 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه). برای انجام این کار، مؤدی باید اظهارنامه ای را در سال آینده به بازرسی ارائه کند که موجودی استفاده نشده و گواهی 2-NDFL را نشان دهد. در این مورد، نیازی به ارسال مجدد بسته اسناد پشتیبانی نیست (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 06/07/2013 N 03-04-05/21309). لازم به ذکر است که دوره درخواست برای کسورات کم استفاده محدود به سه سال است.

زمانی که نمی توانید از حق کسر استفاده کنید

در موارد زیر نمی توانید از حق کسر استفاده کنید:

• شهروند قبلاً هنگام خرید یا ساخت یک ساختمان مسکونی، آپارتمان یا سهام در آنها در بازه زمانی 01/01/2001 تا 12/31/2013 از کسر ملک استفاده کرده است، حتی به مقدار کمتر از حداکثر مقدار تعیین شده توسط قانون. .

واقعیت این است که تا اول ژانویه 2014، کسر اموال بابت هزینه تنها برای یک ملک پیش بینی می شد. اگر هزینه های واقعی خرید (ساخت) خانه یا آپارتمان کمتر از حداکثر میزان کسر تعیین شده باشد، بخش استفاده نشده از کسر "سوخته" شده است و در حال حاضر استفاده از کسر غیرممکن است.

• شهروند قبلاً از کسر یک یا چند مورد املاک و مستغلات که مالکیت آن را پس از 01/01/2014 به دست آورده اید، به مبلغ کامل - 2،000،000 روبل، استفاده کرده است. (بند 1، بند 3، بند 11، ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در صورتی که مؤدی از حق دریافت چنین کسر به مبلغی کمتر از حداکثر آن استفاده کرده باشد، باقیمانده کسر تا زمانی که به طور کامل مورد استفاده قرار گیرد، می تواند در آینده هنگام خرید ملک دیگر لحاظ شود. این روش در مورد کسورات اعمال می شود، حق دریافت که در 1 ژانویه 2014 بوجود آمد (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 29 ژانویه 2014 N 03-04-05/3251).
• اگر شهروند مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه نیست - صرف نظر از میزان نرخ مالیات اعمال شده بر درآمد شما (بند 3 ماده 210، بند 3 ماده 224 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• اگر یک شهروند درآمدی نداشته باشد که برای آن نرخ مالیات 13٪ اعمال می شود ، طبق بند 1 هنر تعیین شده است. 224 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.
• اگر معامله خرید و فروش با شهروندی منعقد شود که نسبت به مؤدی به یکدیگر وابسته است. افراد زیر به عنوان افراد وابسته به یکدیگر شناخته می شوند: همسر، والدین (از جمله والدین خوانده)، فرزندان (از جمله فرزندان خوانده)، خواهر و برادر کامل و ناتنی، قیم (امین) و بخش (ماده 105.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• شهروند از آنجایی که آن را دریافت کرده است، در رابطه با کسب ملک هزینه ای متحمل نشده است: در نتیجه خصوصی سازی؛ به ترتیب ارث؛ به عنوان هدیه؛ در قالب برنده شدن در قرعه کشی و غیره.
• شهروند در رابطه با کسب (ساخت) املاک و مستغلات متحمل هزینه ای نشده است، زیرا هزینه های مربوطه به طور کامل پوشش داده شده است (بند 5 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه): به هزینه کارفرما؛ به هزینه افراد دیگر؛ به هزینه وجوه سرمایه مادری (خانوادگی) اختصاص یافته برای اطمینان از اجرای اقدامات اضافی حمایت دولتی از خانواده های دارای فرزند. از طریق پرداخت های ارائه شده از بودجه سیستم بودجه فدراسیون روسیه.
• اگر یک ساختمان مسکونی (آپارتمان) تا حدی با هزینه سرمایه شخصی شخص و تا حدی با هزینه بودجه سیستم بودجه فدراسیون روسیه خریداری شده باشد، در این صورت کسر فقط برای هزینه های بیش از مبلغ وجوه ارائه می شود. از بودجه دریافت می شود.
• خریدار هزینه های مربوط به کسب (ساخت) املاک و مستغلات را متحمل شده است، اما او هنوز مالکیت شی مربوطه را به دست نیاورده است (بند 6، بند 3، ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• هیچ سندی برای تأیید حق کسر، اسناد پرداخت وجود ندارد (بند 6، 7، بند 3، بند 4، ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

علاوه بر این، در موارد زیر نمی توانید از کسر ملک برای مالیات بر درآمد شخصی به میزان هزینه های بازپرداخت سود وام های هدفمند برای تحصیل (ساخت) املاک و مستغلات استفاده کنید.

• شهروند قبلاً از کسر اموال برای هزینه های بازپرداخت سود وام های هدفمند (وام) با هدف دستیابی (ساخت) یک ساختمان مسکونی یا آپارتمان استفاده کرده است (بند 8 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• اعتبار (وام) برای اهداف دیگر (غیر مرتبط با خرید مسکن) یا بدون تعیین هدف (بند 4، بند 1، ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه) صادر شده است.

وضعیت عملی

مالیات دهنده طبق یک قرارداد وام، وام گیرنده مشترک است، وجوهی که طبق آن برای خرید مسکن (آپارتمان) توسط والدینش هزینه شده است. آیا او می تواند از کسر اموال برای مالیات بر درآمد شخصی بابت سود پرداختی (به نسبت سهم خود از بدهی) استفاده کند؟

پاسخ: قانون مالیات فدراسیون روسیه ارائه کسر مالیات بر دارایی را نه تنها با این واقعیت که مالیات دهنده هزینه کرده است، بلکه با تحصیل مسکن در مالکیت مالیات دهندگان، یعنی با وجود سند، مرتبط می کند. در مورد ثبت مالکیت آپارتمان. در نتیجه، به دلیل اینکه آپارتمان به عنوان ملک والدین خریداری شده است، مؤدی-قرض گیرنده حق بهره مندی از کسر ملک بابت سود پرداختی را ندارد.

وضعیت عملی

یک کارمند، یک شهروند قزاقستان که مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه نیست، در مارس 2015 با یک قرارداد کار در سازمان استخدام شد. در فروردین 1394، کارمند مذکور با خرید آپارتمان و تماس با سازمان امور مالیاتی محل ثبت خود، اطلاعیه ای را برای کارفرما در مورد کسر مالیات بر دارایی تعیین شده توسط بندها دریافت کرد. 3 ص 1 هنر. 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه. سازمان مالیاتی از صدور این اطلاعیه خودداری کرد. آیا کارمند حق دریافت اطلاعیه مناسب را دارد؟

پاسخ: موضع وزارت دارایی این است که شهروندان کشورهای عضو معاهده اتحادیه اقتصادی اوراسیا تنها پس از کسب وضعیت ساکنان مالیاتی فدراسیون روسیه می توانند در فدراسیون روسیه کسر دریافت کنند (نامه مورخ 04/09/2015 N 03-04-06/20223). بر این اساس، می توان فرض کرد که تا زمانی که کارمند وضعیت مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه را به دست نیاورد، کسر دارایی، از جمله با صدور اخطاریه ای برای کارفرما برای تأیید حق کسر مالیات بر دارایی، اعمال نمی شود.

در عین حال، باید موضع دیگری را نیز در نظر داشت که به نظر ما با قانون فعلی مطابقت دارد.

واقعیت این است که مالیات بر درآمد شخصی از درآمد یک مقیم یکی از کشورهای عضو معاهده اتحادیه اقتصادی اوراسیا در قلمرو فدراسیون روسیه از اولین روز کار تحت قرارداد کار با نرخی معادل 13٪ (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 10 مارس 2015 N 03-08-05/12342). بند 3 از هنر. 210 قانون مالیات فدراسیون روسیه، قانون مالیاتی فدراسیون روسیه رویکردی روش شناختی را تعیین می کند که بر اساس آن، کسر مالیات نه برای ساکنان مالیاتی یا غیر مقیم فدراسیون روسیه، بلکه منحصراً برای درآمدهای مربوط به درآمد اعمال می شود. که نرخ مالیات 13% (صرف نظر از وضعیت حقوقی مؤدی) در نظر گرفته شده است.

با توجه به اینکه درآمد حاصل از اشتغال یک شهروند قزاقستان در فدراسیون روسیه با نرخ مالیات 13٪ مشمول مالیات است، او حق دارد کسر مالیات بر دارایی را مطالبه کند، از جمله با دریافت اطلاعیه از سازمان مالیاتی به کارفرما در مورد این حق. به کسر مالیات بر دارایی (صرف نظر از عدم وجود چنین شهروندی دارای وضعیت مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه است).

برای حسابداران و حسابداران ارشد در OSNO و USN. تمام الزامات استاندارد حرفه ای "حسابدار" در نظر گرفته شده است.

26271 بازدید

فرآیند پردازش بازپرداخت مالیات بر درآمد هنگام خرید آپارتمان بسیار پیچیده نیست، اما کاملاً کار فشرده است و نیاز به دانش بسیاری از تفاوت های ظریف دارد. اغلب، برای انجام این عملیات، متخصصان فردی درگیر هستند که به وضوح درک می کنند که چه اسنادی مورد نیاز است، چگونه آنها را به درستی تهیه کنند، چه محدودیت هایی در زمینه بازپرداخت مالیات بر درآمد وجود دارد و غیره. مشارکت سازمان های تخصصی به شما این امکان را می دهد که به میزان قابل توجهی در زمان صرفه جویی کنید و به دریافت تضمینی غرامت اطمینان داشته باشید.

چه کسانی مشمول کسر ملک برای آپارتمان هستند؟

افراد زیر در هنگام خرید خانه حق دریافت کسر مالیات را دارند:

• هر شهروند فدراسیون روسیه که به طور رسمی شاغل است و به طور منظم مالیات بر درآمد شخصی می پردازد. در این صورت او چیزی برای جبران از بودجه دارد، بنابراین می توان این سود را تامین کرد.
• همسر یا اعضای خانواده مطابق با نسبتی که مسکن خریداری شده است. اگر آپارتمان به عنوان ملک یکی از اعضای خانواده که دارای محل کار رسمی و پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی است خریداری شده باشد، تمام غرامت به او تعلق می گیرد. هنگام خرید ملک مشاع و زمانی که هر دو زوج مشغول به کار هستند، تقسیم مبلغ غرامت بر اساس سهامی که ملک برای آن ثبت شده است انجام می شود.
• شهروندانی که بازنشسته شده اند و حداکثر سه سال از تاریخ خاتمه کار آپارتمان خریداری کرده اند. بازنشستگان شاغل همچنین حق دریافت کسر مالیات را دارند، زیرا آنها پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی هستند.

در عین حال، نحوه خرید آپارتمان - طبق قرارداد مشارکت در ساخت و ساز مشترک یا به عنوان بخشی از یک معامله خرید و فروش معمولی - بر امکان دریافت کسر تأثیری ندارد. نکته اصلی این است که شواهد مستندی مبنی بر پرداخت هزینه آپارتمان وجود داشته باشد و خریدار معیارهای تعیین شده توسط مقررات را رعایت کند.

چه کسانی حق درخواست بازپرداخت بخشی از مالیات بر درآمد شخصی خود را ندارند؟

قانون محدودیت های خاصی را برای دریافت بازپرداخت مالیات بر درآمد تعیین می کند. به ویژه افرادی که به هر دلیلی پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی نیستند (از جمله افراد بیکار) نمی توانند درخواست کسر کنند. همچنین در نظر گرفتن حداکثر مبلغ غرامت ضروری است. اگر شخصی قبلاً غرامت به مبلغ کل 260 هزار روبل دریافت کرده باشد ، نمی تواند برای خرید آپارتمان در سال 2018 کسر دریافت کند.

کارآفرینان انفرادی در صورت انجام فعالیت های غیرسودآور یا عدم پرداخت مالیات بر درآمد به بودجه، حق درخواست جبران بخشی از مالیات بر درآمد شخصی خود را ندارند. بازنشستگان در صورتی که مدت زمان توقف کار بیش از سه سال باشد چنین حقی ندارند.

تفاوت های ظریف خاصی در مورد کودکان وجود دارد. بنابراین، اگر مسکن قبل از سال 2014 خریداری شده باشد، در چارچوب سهم فرزندان از دارایی، غرامت پرداخت نمی شود، زیرا توزیع هزینه ها بر اساس سهام در دارایی انجام شده است. واضح است که فرزندان در هنگام خرید آپارتمان هیچ کمکی به آنها نکرده اند. این موضوع در سال 2014 اصلاح شد و اکنون والدین فرصت دریافت غرامت مالیات بر درآمد شخصی را دارند. برای انجام این کار، باید توزیع سهام در هزینه ها را در برنامه ارائه شده به خدمات مالیاتی فدرال نشان دهید.

موقعیت هایی که می توانید برای بخشی از مالیات بر درآمد شخصی خود روی جبران خسارت حساب کنید

علاوه بر این که خود متقاضی باید واجد شرایط بازپرداخت مالیات باشد، ملک ملزم به رعایت معیارهای خاصی است. به طور خاص:

• مسکن باید مالک باشد. این می تواند یک آپارتمان، یک اتاق یا یک خانه خصوصی (کلبه) باشد. مالیات بر درآمد نیز هنگام خرید یک قطعه زمین برای ساخت و ساز جبران می شود.
• شکل مالکیت مهم نیست (انفرادی، مشترک یا سهام برای چند نفر)، اما باید مدارکی وجود داشته باشد که مالکیت متقاضی بر ملک را تأیید کند. این می تواند یک گواهی از مراجع قضایی، یک گواهی پذیرش از طرف توسعه دهنده و غیره باشد. بنابراین، هنگام انجام معامله، باید با دقت به مسائل اسناد نزدیک شوید تا متعاقباً حق کسر ملک را از دست ندهید.
• مالیات بر درآمد شخصی نیز هنگام تامین هزینه های تعمیر و تکمیل آپارتمان بازپرداخت می شود. این فقط در موردی صادق است که متقاضی ملک را بدون تکمیل از توسعه دهنده خریداری کرده باشد.

لازم به ذکر است در شرایطی که مالک آپارتمان را فروخته است، اما قبلاً از حق دریافت بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی استفاده نکرده است، می تواند در هر زمانی از آن استفاده کند. نکته اصلی این است که تمام اسناد ملک در دسترس است.

تعیین میزان کسر مالیات

یکی از سوالات اصلی که اکثر خریداران ملکی را نگران می کند این است که هنگام خرید آپارتمان چقدر می توان از مالیات کسر کرد. مبلغ غرامت به شرح زیر محاسبه می شود:

• اگر مبلغ معامله (هزینه مسکن) تا 2 میلیون روبل باشد، غرامت به میزان 13٪ از هزینه های تامین شده ارائه می شود.
• اگر هزینه مسکن بیش از حد باشد، غرامت ثابت خواهد شد - 260 هزار روبل.
• هنگام خرید آپارتمان با استفاده از وجوه اعتباری، می توانید بخشی از وجوه مورد استفاده برای پرداخت سود وام مسکن را با هزینه مالیات بر درآمد شخصی بازپرداخت کنید. حداکثر مبلغ سود مشمول غرامت 3 میلیون روبل است، بنابراین حداکثر مبلغ کسر 390 هزار روبل خواهد بود.

مقدار غرامت ممکن است به سمت پایین تنظیم شود. این در صورتی امکان پذیر است که آپارتمان به صورت اشتراکی خریداری شود. در این صورت غرامت به همه مالکان به نسبت اندازه سهام آنها تعلق می گیرد. همچنین در صورتی که شهروند آپارتمانی را که کمتر از سه سال مالک آن بوده است، بفروشد، غرامت کمتر خواهد بود. در این صورت مبلغ غرامت به میزان مالیات بر درآمد شخصی از مبلغ فروش کاهش می یابد.

لیست اسناد برای کسر مالیات

برای دریافت بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی پس از خرید خانه، باید بسته اسناد زیر را جمع آوری کنید:

• گواهی به شکل ایجاد شده توسط خدمات مالیاتی فدرال که تأیید می کند که شهروند دارای درآمد رسمی و میزان مالیات بر درآمد شخصی است. می توان آن را در بخش حسابداری شرکتی که متقاضی در آن مشغول به کار است تکمیل کرد.
• قرارداد یا عمل پذیرش و انتقال محل که انتقال مالکیت املاک را تأیید می کند.
• گواهی مقامات قضایی مبنی بر تأیید حق مالکیت متقاضی بر ملک.
• اسناد مالی که بر اساس آن می توان میزان هزینه های انجام شده برای خرید مسکن یا نوسازی آن را در صورتی که آپارتمان در مرحله ساخت خریداری شده است، تعیین کرد.
• قرارداد وام با بانک، در صورتی که ملک با رهن خریداری شده باشد.
• گواهی بانکی مبنی بر میزان سود پرداخت شده توسط وام گیرندگان.
• اگر غرامت از طرف هر دو زوج صادر شده باشد، ارائه درخواست ویژه برای تقسیم کسر ضروری است.

اظهارنامه در فرم 3-NDFL

مدارک مشخص شده ضمیمه درخواست به اداره مالیات است که دارای فرم تعیین شده و اظهارنامه 3-NDFL است که حاوی محاسبه مبلغ قابل بازپرداخت است. تنظیم اظهارنامه نیاز به دانش و مهارت خاصی دارد و برای جلوگیری از اشتباهات احتمالی توصیه می شود تهیه آن را به متخصصان بسپارید.

مهلت ارسال مدارک

می توانید در طول سال یک اظهارنامه همراه با درخواست کسر ملک تهیه و ارسال کنید. هیچ محدودیتی در قانون وجود ندارد. با این حال، در عمل، جبران مالیات بر درآمد شخصی برای مسکن خریداری شده معمولاً در پایان سال مالی پرداخت می شود. در این حالت، مدت زمان بررسی مدارک متقاضی حدود 2 تا 3 ماه است. بنابراین، توصیه می شود درخواست و تأیید اطلاعات موجود در آن را حداکثر تا سپتامبر تا اکتبر ارائه دهید. البته اگر معامله در آبان یا آذر انجام شده باشد، در سال جاری نیز می توان مدارک ارائه کرد، اما پس از آن فقط در پایان دوره بعدی امکان دریافت خسارت وجود دارد.

لازم به یادآوری است که حتی اگر چندین سال پیش یک آپارتمان خریداری کرده باشید، حق دریافت کسر ملک باقی می ماند، زیرا هیچ محدودیتی برای ثبت درخواست برای جبران مالیات بر درآمد شخصی وجود ندارد. اما در این مورد، هنگام محاسبه میزان غرامت، خدمات مالیاتی فدرال توسط قوانین لازم الاجرا در زمان خرید مسکن هدایت می شود. به عنوان مثال، در سال 2007، حداکثر هزینه هایی که از آن مالیات بر درآمد شخصی بازپرداخت شد یک میلیون روبل بود، بنابراین حداکثر قابل دریافت 130 هزار روبل خواهد بود.

مراحل رسیدگی به بازپرداخت مالیات بر درآمد

کسر مالیات بر املاک به دو صورت ارائه می شود:

• از طریق کارفرمای شما در این صورت هیچ غرامتی پرداخت نمی شود و کارمند مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت نمی کند. بنابراین افزایش دستمزد وجود دارد. این روش توصیه می شود هنگام خرید مسکن در ابتدای سال استفاده شود و برای اینکه منتظر غرامت نباشید، می توانید به سرعت از خدمات مالیاتی فدرال در مورد وجود کسر تأییدیه دریافت کنید، آن را به بخش حسابداری ارسال کنید و پرداخت مالیات بر درآمد شخصی را برای مدت معینی متوقف کنید.
• از طریق خدمات مالیاتی فدرال پس از ارائه کلیه اسناد و تکمیل بازرسی. در این صورت در پایان سال مالی، کل مبلغ خسارت متعلقه به یکباره از بودجه به مشخصاتی که متقاضی در فرم های ارائه شده درج خواهد کرد، واریز می شود. اگر می خواهید مبلغ زیادی را دریافت کنید و از آن برای پرداخت وام مسکن یا خرید وسایل داخلی یا لوازم خانگی استفاده کنید، این روش توصیه می شود.

بنابراین میزان کسر مالیات بر اساس میزان مالیات بر درآمد شخصی که متقاضی پرداخت می کند و هزینه آپارتمان تعیین می شود. پس از محاسبه، بسته مشخصی از اسناد باید جمع آوری و به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود. سپس تنها کاری که باید انجام دهید این است که منتظر بمانید تا وجه به حساب بانکی شما واریز شود.

کسر مالیات بر دارایی برای خرید یا ساخت مسکن به عنوان فرصتی برای بازگرداندن مالیات پرداخت شده توسط یک فرد (مالیات بر درآمد شخصی) در مقدار پولی که برای اهداف فوق صرف شده است، اما در محدوده قانونی تعیین شده، درک می شود.

چه کسی می تواند هنگام خرید یک آپارتمان در سال 2019 برای کسر مالیات درخواست کند، با در نظر گرفتن نوآوری های سال های اخیر، چه اسنادی را باید جمع آوری کرد و چه تفاوت هایی را نباید از دست داد؟

جالب اینجاست که در اکتبر 2017، وزارت ساخت و ساز لایحه ای ارائه کرد که در صورت تصویب، به مردم این امکان را می دهد که نه تنها هنگام خرید آپارتمان، بلکه در هنگام اجاره آن نیز کسر دریافت کنند. فرض بر این است که مزایا مشروط به تعدادی از شرایط در دسترس خواهد بود:

• امضای قرارداد اجاره بلند مدت (حداقل 11 ماه)؛
• مگر اینکه قبلاً برای خرید کسر کامل مطالبه شده باشد.

قانونگذاران می خواهند این سیستم در دو جهت کار کند: اگر کسر خرید مسکن به طور کامل دریافت نشود، مابقی آن را می توان از طریق هزینه های اجاره جبران کرد و بالعکس. اما این لایحه هنوز در مرحله بررسی مستقل مبارزه با فساد است و معلوم نیست چه زمانی بررسی می شود.

تنظیم کلیه کسر مالیات بر دارایی کد مالیاتی ( هنر 220) . وجود دارد (به طور خاص در pp. 3-4 قسمت 1 این مقاله) حاوی اطلاعاتی در مورد نوع کسر مورد نظر ما است. با توجه به این هنجار، می توان آن را از طریق:

• خرید مسکن و قطعه زمین برای آن؛
• ساخت و تزئین آن؛
• درخواست برای وام مسکن

اجازه دهید ویژگی های طراحی هر یک از گزینه های مزیت ذکر شده را با جزئیات بیشتری در نظر بگیریم.

خانه ای خریدی

محبوب ترین مورد بالا است کسر مالیات ملک برای خرید آپارتمان، خانه و قطعه زمین ضمیمه آن، یک اتاق و همچنین سهام آنها.

همانطور که در بالا ذکر شد، کسر مبلغی است که در متن معامله خرید و فروش تعیین شده است.

با این حال، یک حد (حداکثر) مقدار کسر اموال در سطح قانونگذاری وجود دارد. در حال حاضر حداکثر میزان کسر مالیات ملک هنگام خرید آپارتمان، مالکیت خانه و غیره. بالغ می شود 2 000 000 روبل آن ها هر سال شما حق دارید 13٪ مالیات بر درآمد پرداخت شده را به بودجه بازگردانید تا زمانی که کل مبلغ سود معادل 13٪ هزینه های انجام شده را بازپرداخت کنید (اما نه بیشتر از 260000 روبل، یعنی 13٪ از 2,000,000 روبل).

در عین حال، برای مسکن خریداری شده پس از 1393/01/01، قانون زیر اعمال می شود: اگر هزینه آن کمتر از حداکثر مقدار فوق باشد، حق منفعت چند برابر می شود. هنگامی که متعاقباً ملک دیگری خریداری می کنید، مانده کسر مالیات بر دارایی منتقل شده از ملک قبلی حفظ می شود. افرادی که قبل از سال 2014 مالک شده اند از این امتیاز محروم می شوند - در این مورد، این مزایا برای املاک و مستغلات خریداری شده بعدی اعمال نمی شود.

آیا در حال ساخت و ساز/نوسازی هستید؟

همه موارد فوق برای گزینه دوم کسر مالیات نیز صادق است - در حین ساخت و ساز یا تکمیل اماکن مسکونی . در این گزینه، هزینه های زیر برای بازپرداخت پذیرفته می شود:

• خرید مصالح تکمیلی و ساختمانی؛
• توسعه اسناد کاری؛
• ارائه خدمات (اجرای کار) برای ساخت و ساز یا تکمیل؛
• اتصال برق، گاز و آب، سیستم فاضلاب.

این مهم است!
گنجاندن هزینه های تکمیل و تکمیل فقط زمانی مجاز است که متن معامله مستقیماً واقعیت دستیابی به کالاهای ناتمام را نشان دهد.

شما وام مسکن گرفته اید

در شرایط مدرن یک اقتصاد بحرانی، اکثر هموطنان پس انداز شخصی کافی در هنگام خرید مسکن ندارند. ما باید به طور فزاینده ای به وجوه قرض گرفته شده متوسل شویم. در این شرایط، شما همچنین می توانید از کسر (علاوه بر مورد اصلی ارائه شده در صورت خرید) برای مبلغ سود پرداختی به وام (وام) استفاده کنید، اما نه بیش از 3,000,000 روبل (یعنی مبلغ چنین سودی نمی تواند از 390,000 روبل تجاوز کند، یعنی 13٪ از 3,000,000 روبل.)

باید بدونی!
برای مسکن وام مسکن صادر شده قبل از سال 2014، میزان کسر درصد به حداکثر آستانه 3 میلیون روبل محدود نشد. در عین حال بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی برای کسر درصد فقط پس از بازپرداخت کامل مبلغ مالیات برای کسر اصلی انجام می شود.(از 2 میلیون روبل).

چه کسی مجاز به کسر نیست؟

به‌طور پیش‌فرض، تقریباً هر مالیات‌دهنده‌ای این فرصت را دارد که مزایای مورد نظر ما را به استثنای برخی موارد دریافت کند. در زیر لیستی از مواردی که کسر به شهروند ارائه نمی شود.

1. او نهبرای ساکنان مالیاتی روسیه اعمال می شود، یعنی. کمتر از 183 روز در سال در قلمرو خود زندگی می کند.
2. او نهدرآمدی دارد که مالیات بر درآمد شخصی پرداخت می شود (بیکار یا کارآفرین فردی است که از سیستم مالیاتی متفاوت از سیستم عمومی استفاده می کند و در عین حال هیچ درآمد دیگری ندارد).
3. مسکن خریداری شده یا کاملا ساخته شده است به هزینه شخص دیگری- به عنوان مثال، کارفرما یا دولت (یارانه های مختلف مسکن و برنامه های دولتی، از جمله برنامه سرمایه زایمان). علاوه بر این، اگر بخشی از املاک و مستغلات را با هزینه شخصی خود خریداری کنید، کسر ارائه می شود، اما فقط در رابطه با وجوه شخصی سرمایه گذاری شده در خرید مسکن.
4. معامله نهایی شد بین اشخاص مرتبط(قوانین مالیاتی شامل همسران، مادر، پدر، فرزندان، خواهر و برادر (از جمله کسانی که یک والدین مشترک دارند)، قیم/امین و سرپرستان را شامل می شود.

اگر چند مالک وجود دارد

در شرایطی که مسکن به عنوان ملک مشاع خریداری می شود، میزان کسر هر یک از مالکین با توجه به سهم وی تعیین می شود.

همچنین باید در نظر داشت که وقتی یک شهروند متاهل مسکن خریداری می کند، این ملک به طور خودکار به مالکیت مشترک همسران تبدیل می شود. بر این اساس، آنها می توانند مبلغ کسر را به تشخیص خود تقسیم کنند. فقط به نفع یکی از آنها (معمولاً به نفع همسری که به طور رسمی شاغل است، یا اگر هر دو رسماً شاغل باشند - به نفع کسی که حقوقش بالاتر است).

بیشتر در این مورد در مقالات بخوانید:

• کسر مالیات دارایی برای همسران: نحوه افزایش

الگوریتم طراحی گام به گام

مانند قبل، می توانید برای خرید آپارتمان در سال 2019 به یکی از دو روش کسر مالیات دریافت کنید.

مهم! شما باید کپی اسناد را تهیه کنید، اما هنگام تماس با خدمات مالیاتی فدرال، باید اصل را برای تأیید در دسترس داشته باشید.

گزینه شماره 1 - مستقیماً با اداره مالیات در محل سکونت خود (از این پس IFTS نامیده می شود) تماس بگیرید.

برای انجام این کار باید:

1. یک اظهارنامه مالیاتی برای کسر اموال (3-NDFL) پر کنید.
2. یک گواهی 2-NDFL از کارفرما (در بخش حسابداری) در مورد میزان مالیات تعلق گرفته و تکلیفی سفارش دهید.
3. یک فتوکپی از سند قانونی تهیه کنید. به عنوان یک قاعده، چنین سندی گواهی ثبت دولتی حقوق مالکیت است. هنگام خرید مسکن با استفاده از وجوه قرض‌گرفته شده، قراردادهای مرتبط اضافی (وام، اعتبار) به اضافه برنامه بازپرداخت بدهی مورد نیاز خواهد بود.
4. از اسناد پرداخت فتوکپی تهیه کنید (رسیدهای PKO، صورتحسابهای بانکی که نشان دهنده انتقال پول تحت یک تراکنش است، گواهی سود پرداخت شده و غیره).
5. اگر مسکن توسط یک زوج متاهل به عنوان ملک مشترک خریداری شود، موارد زیر نیز مورد نیاز است:
   • فتوکپی سند ازدواج؛
   • درخواست برای توزیع مجدد مقدار کسر با توافق متقابل.
6. درخواست کسر و مدارک فوق را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید. نمونه درخواست کسر اموال به اداره مالیات به صورت رایگان در دسترس است، می توانید آن را از ما یا از وب سایت رسمی دانلود کنید. وب سایت این بخش nalog.ru در بخش "کسر مالیات".

چیزی برای یادآوری!
فتوکپی مدارک فوق باید همراه با اصل آن برای تایید توسط کارمند بازرسی ارائه شود.

گزینه شماره 2 - از طریق کارفرما.

مزیت اصلی در این مورد امکان دریافت کسر برای سال جاری بدون انتظار برای پایان آن است. هنگام انتخاب این گزینه شما نیاز دارید:

1. درخواستی برای دریافت اخطار از خدمات مالیاتی فدرال در مورد حق کسر بنویسید.
2. فتوکپی از اسنادی که حق شما را برای دریافت کسر تایید می کند تهیه کنید.
3. درخواست و مدارک فوق را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید (به بندهای 1-2 مراجعه کنید).
4. پس از یک ماه از اداره مالیات در مورد حق کسر اطلاعیه دریافت کنید.
5. آن را به کارفرمای خود ارائه دهید. از این پس تا پایان سال جاری مالیات بر درآمد شخصی از حقوق شما کسر نخواهد شد.

برای مرجع:
اگر چندین محل کار دارید، حق دارید از هر کارفرما برای دریافت مزایا درخواست دهید.

شما به اسناد زیادی نیاز خواهید داشت و برای وضوح، بسته به موقعیت خاص در جدول لیستی از آنها را ارائه می دهیم:

مثالی از محاسبه اندازه کسر

کوندراتیف I.A. (تک) در آوریل 2018 خانه ای به ارزش 4,600,000 روبل خرید.

در این مورد، وجوه وام گرفته شده (اعتبار) به مبلغ 2،300،000 روبل استفاده شد.

مدت تعهدات وام 15 سال است.

مبلغ درصد نهایی 4,100,000 روبل است.

بیایید یک محاسبه ساده انجام دهیم.

حداکثر مقدار کسر - 5,000,000 روبل. (2,000,000 روبل برای خرید مالکیت خانه + 3,000,000 روبل برای پرداخت بهره).

مبلغی که I.A. Kondratiev دریافت خواهد کرد. پس از بازپرداخت کامل - 650000 روبل. (13٪ از 5,000,000 روبل).

اگر کندراتیف I.A. خانه را قبل از 01/01/2014 خریداری کردید، محاسبه متفاوت بود.

حداکثر مقدار کسر - 6،100،000 روبل. (2،000،000 روبل برای خرید مالکیت خانه + 4،100،000 روبل - کل مبلغ بهره پرداخت شده، بدون محدودیت).
مبلغی که V.A. Ivanov دریافت می کرد. پس از بازپرداخت کامل - 793000 روبل. (13٪ از 6،100،000 روبل).

در هر دو مورد، بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی از سود تنها زمانی انجام می شود که آنها به بانک (یا مؤسسه اعتباری دیگر) پرداخت می شوند، یعنی. به تدریج در طی 15 سال وام.

پول برای چه نوع ملکی برگردانده می شود؟

بر اساس رای شماره 311 دیوان عالی کشور، شهروندان این حق را دارند که مستقلاً تصمیم بگیرند که در چه زمانی و برای کدام ملک خاص دریافت غرامت برای آنها سود بیشتری دارد.

در صورت خرید اقلام زیر می توانید بخشی از هزینه های خود را پس بگیرید:

• آپارتمان در یک ساختمان قدیمی یا یک ساختمان جدید؛
• آپارتمان ها در مرحله ساخت و ساز ناتمام تحت یک قرارداد مشارکت مشترک (این فرصت چندین سال دیگر ادامه خواهد داشت، تا زمانی که DDU هنوز به طور کامل لغو نشده باشد).
• خانه های داخل شهر یا خارج از آن؛
• زمین خریداری شده برای ساخت و ساز مسکن

مهم! ملک باید مسکونی باشد و این وضعیت مستلزم ثبت در آن است - موقت یا دائم.

علاوه بر این، بازپرداخت بخشی از وجوه برای ساخت مسکن و همچنین خرید یا ساخت آن با وام پرداخت شده است. در مورد دوم، تمام هزینه های مالیات دهنده در نظر گرفته می شود - هم در مورد بدهی اصلی و هم در مورد بهره بانکی، اما پرداخت جریمه ها و جریمه های تعلق گرفته برای تأخیر پرداخت ها از محاسبه خارج می شود.

مهم است که هنگام خرید تمام اتاق‌های یک آپارتمان مشترک، از جمله در زمان‌های مختلف، کسر آن نیز قابل برگشت باشد، اما تحت دو شرط:

• اگر قبلاً برای هر یک از اتاق های خریداری شده غرامت دریافت نشده بود.
• اگر اتاق ها به صورت یک تکه ملک طراحی شده باشند.

چه زمانی مزایا اعمال نمی شود؟

بر اساس بند 5 ماده 220 قانون مالیات، در صورت خرید یا ساخت مسکن، امکان جبران بخشی از هزینه ها وجود نخواهد داشت:

• به هزینه پول کارفرما؛
• از بودجه هر سطح (منطقه ای، فدرال)؛
• با مشارکت سرمایه مادری (از محاسبه 453 هزار روبل مستثنی شده است، اما سایر هزینه های یک فرد شامل می شود).

آنها همچنین وجوهی را که در قطعه زمینی که در آن قرار نیست ساختمان مسکونی (با فرصت ثبت نام) ساخته شود، جبران نمی کنند.

ویژگی های اخذ کسر برای همسران و مستمری بگیران

در روابط رسمی، تنها یکی از زوجین حق کسر دریافت می کند، زیرا ما در مورد خرید ملک مشترک صحبت می کنیم. شخص متقاضی غرامت الزاماً باید به صورت رسمی کار کند، اما ممکن است همسر دوم کار کند یا نکند.

اگر یک مستمری بگیر فقط مستمری سالمندی دریافت می کند، قبل از سال 2012 نمی تواند مطالبه بازپرداخت بخشی از پول داشته باشد، زیرا درآمد مشمول مالیات 13 درصدی نداشته است. پس از معرفی یک روش ویژه در سال 2012 برای انتقال کسورات سالهای گذشته (FZ-330)، چنین فرصتی در اختیار بازنشستگان قرار گرفت. صرف نظر از زمانی که آپارتمان خریداری شده است، در صورت پرداخت مالیات بین سال های 2015 تا 2018، می توان بخشی از هزینه ها را در سال 2019 جبران کرد.

در نظر گرفتن چندین تفاوت مهم است:

• از آنجایی که فقط پس از پایان دوره مالیاتی می توانید اسناد را ارسال کنید، فقط در سال 2020 می توانید برای آپارتمان خریداری شده در سال 2019 پول دریافت کنید، مشروط بر اینکه مالیات در سال های 2016-2019 پرداخت شده باشد.
• کسر فقط برای 3 سال گذشته قابل دریافت است، بنابراین در سال 2019 نمی توانید از مزایای مزیت استفاده کنید اگر مالیات بر دستمزد تا سال 2014 پرداخت شود.

توجه داشته باشید! اگر مستمری بگیر به طور رسمی به کار خود ادامه دهد، می تواند به طور کلی بدون هیچ گونه رزرو کسر دریافت کند.

نوآوری های سال های اخیر

از سال 2017 قانون فدرال 212 لازم الاجرا شد که بر متن ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه تأثیر گذاشت. با توجه به این:

• حداکثر مبلغ کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان در سال 2019 260 هزار روبل است. (این بدان معنی است که شی بیش از 2 میلیون روبل هزینه ندارد) و 390 هزار روبل. % در هنگام خرید با استفاده از اعتبار/وام؛
• صرف نظر از تاریخ خرید ملک، غرامت برای 3 سال آخر پرداخت مالیات قبل از ارائه اسناد محاسبه می شود.

هنگام درخواست برای کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان در سال 2019، باید اسناد زیر را به خاطر بسپارید:

• از سال 2016، صدور گواهی مالکیت (FZ-360) برای املاک و مستغلات به دست آمده پس از 15 ژوئیه 2016 متوقف شده است. به جای قدیس، عصاره ای از Rosreestr دریافت می کنند. از سال 2017، دقیقاً همین است که حق مالکیت را تأیید می کند و همه سازمان های دولتی باید آن را بپذیرند.
• پیش از این، درخواست تأیید حق کسر به صورت رایگان نوشته شده بود، از سال 2017 - طبق فرم تعیین شده (می توانید نمونه را در پورتال ما دانلود کنید).
• نمونه اظهارنامه 3NDFL در هر زمان قابل تنظیم است، بنابراین بهتر است آن را از اداره مالیات محل سکونت خود دریافت کنید.

با فهمیدن نحوه درخواست کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان در سال 2019 و تغییرات جزئی در قوانین در سال های اخیر، روس ها حق دارند مبلغ قابل توجهی را بازپرداخت کنند.