آیا می توان کل مبلغ کسر ملک را یکجا دریافت کرد؟

لطفا به من کمک کنید تا آن را بفهمم! من سال گذشته یک آپارتمان خریدم و برای این کار حق کسر ملک را دارم، اما مال من فقط به من اجازه می دهد هر سال 20 هزار روبل کسر ملک دریافت کنم. بگید من میتونم کل مبلغ کسر ملک رو یکجا بگیرم که هر بار به اداره مالیات مراجعه نکنم و اظهارنامه پر کنم و اینقدر پول کم بگیرم. من می خواهم تمام پول سررسید را در یک زمان دریافت کنم تا بدهی خود را در بانک پرداخت کنم. P.S. آپارتمان بر اساس توافقنامه مشارکت سهام از سازنده خریداری شده است، یعنی. وقتی خانه برای مسکن اجاره داده می شود، آپارتمان کاملاً در اختیار من خواهد بود (آیا این به نحوی اوضاع را تغییر می دهد؟)

پاسخ از 04/05/2012 23:20

طبق پاراگراف ها. 2 ص 1 هنر. 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه، هنگام تعیین اندازه پایه مالیاتی، مالیات دهنده حق دریافت کسر مالیات بر دارایی را به میزان هزینه های واقعی مالیات دهندگان، به ویژه برای ساخت و ساز جدید یا خرید دارد. در قلمرو فدراسیون روسیه یک ساختمان مسکونی، آپارتمان، اتاق یا سهم (های) در آنها.

کسر مالیات بر دارایی مندرج در بندها. 2 ص 1 هنر. 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه برای دوره مالیاتی که در آن حق دریافت آن ایجاد شده است، یا در دوره های مالیاتی بعدی، صرف نظر از دوره ای که مالیات دهنده هزینه های به دست آوردن اموال فوق را متحمل شده است، ارائه شده است.

با توجه به بند. 22 ص. 2 ص 1 هنر. 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه، سند لازم برای تأیید حق خرید آپارتمان در یک ساختمان در حال ساخت، عمل انتقال آپارتمان است.

بنابراین، شما حق دارید از سازمان مالیاتی درخواست کنید تا برای سالی که عمل انتقال آپارتمان دریافت شده و سال های بعد، کسر مالیات بر درآمد را برای شما ارائه کند.

کسر مالیات بر دارایی (به استثنای کسر مالیات دارایی برای معاملات با اوراق بهادار) زمانی ارائه می شود که مؤدی اظهارنامه مالیاتی را در پایان دوره مالیاتی به مقامات مالیاتی ارائه کند.

ممیزی مالیاتی میز اظهارنامه توسط مقامات مجاز سازمان مالیاتی بر حسب وظایف رسمی آنها بدون تصمیم خاص رئیس سازمان مالیاتی ظرف سه ماه از تاریخ تسلیم اظهارنامه (محاسبه) توسط مؤدی انجام می شود.

کسر اموال برای خرید (ساخت) آپارتمان و سایر املاک و مستغلات، پیش بینی شده در بندها. 2 ص 1 هنر. 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه را می توان قبل از پایان دوره مالیاتی از کارفرما که یک نماینده مالیاتی است دریافت کرد.

عامل مالیاتی (کارفرما) به نوبه خود موظف است پس از دریافت تأییدیه حق کسر مالیات بر دارایی صادر شده توسط مؤسسه مالیاتی از مؤدی مالیات بر دارایی را ارائه کند. در این حالت، حق مؤدی برای دریافت کسر مالیات بر دارایی از یک نماینده مالیاتی باید توسط سازمان مالیاتی در مدت حداکثر 30 روز تقویمی از تاریخ تسلیم درخواست کتبی مؤدی و اسناد تأیید کننده واقعیت خرید شما تأیید شود. از آپارتمان

طبق بند 3 هنر. 210 قانون مالیات فدراسیون روسیه، کسر مالیات بر دارایی با کاهش درآمد پرداخت شده توسط عامل مالیاتی در هر ماه مربوطه و مشمول مالیات با نرخ 13 درصد، به میزان (بخشی از مبلغ) ارائه می شود. کسر ارائه شده

اگر کارفرما از اولین ماه دوره مالیاتی برای کسر مالیات دارایی درخواست کند، این کسر از درآمد پرداخت شده در ماهی که مؤدی برای آن درخواست کرده است، ارائه می شود.
ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه مقرر نمی دارد که کل کسر مالیات بر دارایی باید در یک دوره مالیاتی دریافت شود.

بنابراین، اگر در پایان دوره مالیاتی نتوان از کسر مالیات دارایی به طور کامل استفاده کرد، طبق بند. 28 ص. 2 ص 1 هنر. طبق ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مالیات دهنده حق دارد در دوره های مالیاتی بعدی، مانده کسر مالیات بر دارایی را از کارفرما دریافت کند.

برای دریافت تاییدیه جدید از سازمان مالیاتی برای دریافت مانده کسر مالیات دارایی استفاده نشده از کارفرما، کافی است به همراه درخواست، گواهی درآمد در فرم 2-NDFL را به سازمان مالیاتی ارائه دهید. کارفرما می تواند در پایان دوره مالیاتی جاری صادر کند.

نتیجه:
برای دریافت مبلغ یکجا، میزان درآمد شما از ماه دریافت تاییدیه حق کسر مالیات ملک تا پایان سال نباید کمتر از هزینه آپارتمان خریداری شده باشد. در غیر این صورت، شما فقط می توانید قسمت مربوط به کسر مالیات را دریافت کنید، حق دریافت مابقی کسر مالیات به دوره های مالیاتی بعدی منتقل می شود. علاوه بر این، باید تأیید شود که شما قبلاً مالک ملک هستید (گواهی مالکیت آپارتمان)

پاسخ مفید است

پاسخ از 1393/12/24 04:54

ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه. کسر مالیات بر املاک
1. مؤدی حق دارد در هنگام تعیین اندازه پایه مالیاتی مطابق بند (3) ماده (210) این قانون از کسر مالیات املاک زیر با رعایت مشخصات و به ترتیب مقرر در این ماده دریافت کند. :
1) کسر مالیات بر دارایی هنگام فروش ملک، و همچنین سهم(های) آن، سهم(ها) در سرمایه مجاز یک سازمان، در صورت واگذاری حقوق ادعا تحت توافقنامه مشارکت در ساخت و ساز مشترک (تحت یک قرارداد سرمایه گذاری برای ساخت و ساز مشترک یا تحت قرارداد دیگری مرتبط با ساخت و ساز مشترک)؛
2) کسر مالیات بر دارایی به مقدار ارزش بازخرید قطعه زمین و (یا) سایر املاک واقع در آن که توسط مالیات دهنده به صورت نقدی یا غیر نقدی دریافت می شود در صورت توقیف اموال مشخص شده برای ایالت یا شهرداری. نیاز دارد؛
3) کسر مالیات بر دارایی به میزان هزینه هایی که مالیات دهنده برای ساخت و ساز جدید یا دستیابی به خانه های مسکونی، آپارتمان ها، اتاق ها یا سهم (سهم) در آنها در قلمرو فدراسیون روسیه متحمل شده است، به دست آوردن قطعات زمین یا یک سهم (سهم) از آنها برای ساخت و ساز مسکن انفرادی، و قطعه زمین یا سهم (ها) در آنها که ساختمانهای مسکونی یا سهم (های) به دست آمده در آنها واقع شده است.
4) کسر مالیات بر دارایی به میزان هزینه هایی که مالیات دهنده برای بازپرداخت سود وام های هدفمند (اعتبارات) در واقع برای ساخت و ساز جدید یا خرید یک ساختمان مسکونی، آپارتمان، اتاق یا سهم در قلمرو فدراسیون روسیه صرف شده است. ث) در آنها، تملک قطعات زمین یا سهام (سهام) در آنها برای ساخت و ساز مسکن انفرادی، و قطعه زمین یا سهام (سهام) در آنها که ساختمانهای مسکونی یا سهم (سهام) بدست آمده در آنها واقع شده است، به عنوان همچنین برای بازپرداخت سود وام های دریافتی از بانک ها به منظور تامین مالی مجدد (واضح) وام برای ساخت و ساز جدید یا خرید یک ساختمان مسکونی، آپارتمان، اتاق یا سهم (ها) در قلمرو فدراسیون روسیه. در آنها، دستیابی به زمین یا سهم (سهم) در آنها برای ساخت و ساز مسکن انفرادی، و زمین یا سهم (ها) در آنها که ساختمان های مسکونی خریداری شده یا سهم (سهم) در آنها واقع شده است.
2. کسر مالیات بر دارایی مندرج در بند 1 بند 1 این ماده با در نظر گرفتن ویژگی های زیر انجام می شود:
1) کسر مالیات بر دارایی به میزان درآمدی که مالیات دهنده در دوره مالیاتی از فروش خانه های مسکونی، آپارتمان ها، اتاق ها، از جمله اماکن مسکونی خصوصی شده، ویلاها، خانه های باغ یا قطعه زمین یا سهم (سهام) دریافت می کند، ارائه می شود. اموال مذکور که کمتر از سه سال در مالکیت مالیات دهنده بوده و در مجموع از 1000000 روبل تجاوز نمی کند و همچنین میزان درآمد دریافتی در دوره مالیاتی از فروش سایر اموال (به استثنای اوراق بهادار) متعلق به مالیات دهنده برای کمتر از سه سال که در مجموع از 250000 روبل تجاوز نمی کند.
2) مؤدی حق دارد به جای دریافت کسر مالیات بر دارایی طبق بند 1 این بند، میزان درآمد مشمول مالیات خود را به میزان هزینه هایی که واقعاً انجام داده و مستند به تحصیل این ملک است کاهش دهد. .
هنگام فروش یک سهم (بخشی از آن) در سرمایه مجاز یک سازمان، هنگام واگذاری حقوق ادعا تحت توافقنامه مشارکت در ساخت و ساز مشترک (طبق یک قرارداد سرمایه گذاری برای ساخت و ساز مشترک یا تحت قرارداد دیگری مربوط به ساخت و ساز مشترک)، مالیات دهنده باید حق کاهش میزان درآمد مشمول مالیات خود به میزان تولید واقعی آنها و هزینه های مستند مربوط به کسب این حقوق مالکیت.
3) در هنگام فروش اموال مشاع مشاع یا مشاع، مبلغ مربوط به کسر مالیات بر دارایی به نسبت سهم مالکین این ملک یا با توافق بین آنها (در مورد فروش) تقسیم می شود. اموالی که در مالکیت مشترک است)؛
4) مفاد بند 1 بند 1 این ماده شامل درآمدهای دریافتی نمی شود:
از فروش املاک و مستغلات و (یا) وسایل نقلیه ای که در فعالیت های تجاری استفاده می شد.
از فروش اوراق بهادار؛
5) در هنگام فروش اموال دریافتی توسط مؤدی - واقف کننده در صورت انحلال سرمایه موقوفه مؤسسه غیر انتفاعی، ابطال وقف یا در مورد دیگر، در صورت استرداد اموالی که برای تکمیل سرمایه موقوفه منتقل شده است. یک سازمان غیرانتفاعی توسط توافق نامه اهدا و (یا) قانون فدرال 30 دسامبر 2006 سال N 275-FZ "در مورد روش تشکیل و استفاده از سرمایه وقفی سازمان های غیر انتفاعی" پیش بینی شده است. مخارج مالیات دهنده اهداکننده به عنوان هزینه های مستند برای تحصیل، ذخیره یا نگهداری چنین اموالی که توسط مؤدی مالیه دهنده در تاریخ انتقال چنین اموال به یک سازمان غیرانتفاعی - صاحب سرمایه موقوفه برای پر کردن سرمایه هدف یک سازمان غیر انتفاعی. دوره مالکیت اموال غیرمنقول دریافت شده توسط مالیات دهندگان اهدا کننده در صورت انحلال سرمایه هدف یک سازمان غیر انتفاعی، لغو کمک مالی، یا در مورد دیگر، اگر بازگرداندن چنین اموالی برای پر کردن هدف منتقل شود. سرمایه یک سازمان غیر انتفاعی توسط توافق نامه اهداء و (یا) قانون فدرال مورخ 30 دسامبر 2006 N 275-FZ "در مورد روش تشکیل و استفاده از سرمایه وقفی سازمان های غیر انتفاعی" تعیین شده است. مدت زمانی که چنین اموالی در مالکیت مالیات دهندگان اهداکننده تا تاریخ انتقال چنین اموالی است را در نظر بگیرید تا سرمایه موقوفه یک سازمان غیرانتفاعی را به روشی که توسط قانون فدرال مورخ 30 دسامبر 2006 N 275-FZ تعیین شده است پر کنید. «در مورد نحوه تشکیل و استفاده از سرمایه وقفی مؤسسات غیر انتفاعی».
3- کسر مالیات بر دارایی مندرج در بند 3 بند 1 این ماده با در نظر گرفتن ویژگی های زیر انجام می شود:
1) کسر مالیات بر دارایی به میزان هزینه هایی که مالیات دهنده برای ساخت و ساز جدید یا دستیابی به یک یا چند مورد از اموال مشخص شده در زیر بند 3 بند 1 این ماده در قلمرو فدراسیون روسیه متحمل شده است، ارائه می شود. بیش از 2000000 روبل.
در صورتی که مؤدی از حق دریافت کسر مالیات دارایی به مبلغی کمتر از حداکثر میزان تعیین شده در این بند استفاده کرده باشد، مانده کسر مالیات بر دارایی تا زمان استفاده کامل از آن، ممکن است هنگام دریافت کسر مالیات بر دارایی در حساب کاربری در نظر گرفته شود. آینده برای ساخت و ساز یا خرید جدید در قلمرو فدراسیون روسیه ساختمان های مسکونی، آپارتمان، اتاق یا سهم (های) در آنها، به دست آوردن زمین یا سهم (سهم) در آنها برای ساخت و ساز مسکن فردی، و قطعه زمین یا سهم ( ث) در آنها که ساختمانهای مسکونی یا سهم به دست آمده در آنها قرار دارد (سهام).
در این حالت، حداکثر مبلغ کسر مالیات بر دارایی برابر با مبلغ جاری در دوره مالیاتی است که در آن مؤدی برای اولین بار حق دریافت کسر مالیات بر دارایی را به دست آورده است، در نتیجه موجودی ایجاد شده است که ثبت می شود. انتقال به دوره های مالیاتی بعدی؛
2) هنگام خرید زمین یا سهم (سهم) آنها برای ساخت و ساز مسکن انفرادی، پس از دریافت گواهی مالکیت یک ساختمان مسکونی توسط مؤدی، کسر مالیات بر دارایی ارائه می شود.
3) هزینه های واقعی ساخت و ساز جدید یا به دست آوردن یک ساختمان مسکونی یا سهم (ها) در آن در قلمرو فدراسیون روسیه ممکن است شامل هزینه های زیر باشد:
هزینه های توسعه اسناد طراحی و برآورد؛
هزینه های خرید مصالح ساختمانی و تکمیلی؛
مخارج برای دستیابی به یک ساختمان مسکونی یا سهم (ها) در آن، از جمله مواردی که ساخت و ساز کامل نشده است.
هزینه های مربوط به کار یا خدمات ساخت و ساز (تکمیل یک ساختمان مسکونی یا سهم (ها) در آن که تکمیل نشده است) و تکمیل؛
هزینه های اتصال به شبکه های برق، آب و گاز و شبکه های فاضلاب یا ایجاد منابع مستقل برق، تامین آب و گاز و فاضلاب.
4) هزینه های واقعی خرید یک آپارتمان، اتاق یا سهم(های) در آنها ممکن است شامل هزینه های زیر باشد:
هزینه های مربوط به کسب یک آپارتمان، اتاق یا سهم (های) در آنها یا حقوق یک آپارتمان، اتاق یا سهم (ها) در آنها در خانه در حال ساخت؛
هزینه های خرید مواد تکمیلی؛
هزینه های کار مربوط به اتمام یک آپارتمان، اتاق یا سهم (ها) در آنها، و همچنین هزینه های توسعه اسناد طراحی و برآورد برای اتمام کار.
5) کسر هزینه های تکمیل و تکمیل یک ساختمان مسکونی یا سهم (سهم) به دست آمده در آنها یا تکمیل یک آپارتمان، اتاق یا سهم (سهم) خریداری شده در آنها در صورتی امکان پذیر است که توافق بر اساس آن تملک صورت گرفته باشد. تملک ساخت و ساز ناتمام یک ساختمان مسکونی، آپارتمان، اتاق (حقوق یک آپارتمان، اتاق) را بدون تکمیل یا سهم (ها) در آنها فراهم می کند.
6) مؤدی برای تأیید حق کسر مالیات دارایی به سازمان مالیاتی تسلیم می کند:
توافقنامه در مورد تملک یک ساختمان مسکونی یا یک سهم (سهم) در آن، اسنادی که مالکیت مالیات دهندگان بر یک ساختمان مسکونی یا سهم (سهم) در آن را تأیید می کند - در طول ساخت و ساز یا تملک یک ساختمان مسکونی یا یک سهم (سهم) ) در آن؛
توافقنامه در مورد خرید یک آپارتمان، اتاق یا سهم (سهام) در آنها و اسنادی که مالکیت مالیات دهندگان را بر آپارتمان، اتاق یا سهم (سهام) در آنها تأیید می کند - هنگام خرید آپارتمان، اتاق یا سهم (سهام) در آنها.
توافقنامه مشارکت در ساخت و ساز مشترک و سند انتقال یا سند دیگری در مورد انتقال یک شی ساخت و ساز مشترک توسط توسعه دهنده و پذیرش آن توسط یک شرکت کننده در ساخت و ساز مشترک، امضا شده توسط طرفین - هنگام به دست آوردن حقوق یک شی ساخت و ساز مشترک (یک آپارتمان یا یک اتاق در یک خانه در حال ساخت)؛
اسنادی که مالکیت مالیات دهندگان را بر یک قطعه زمین یا سهم (سهم) در آن تأیید می کند و اسناد تأیید مالکیت یک ساختمان مسکونی یا سهم (ها) در آن - هنگام به دست آوردن زمین یا سهم (سهم) در آنها برای ساخت و ساز مسکن انفرادی، و قطعات زمینی که ساختمانهای مسکونی یا سهم(های) بدست آمده در آنها واقع شده است.
کودک - هنگامی که والدین یک خانه مسکونی، آپارتمان، اتاق یا سهم (ها) در آنها، قطعه زمین یا سهم (سهامی) در آنها برای ساخت و ساز مسکن انفرادی، و قطعه زمین یا سهم (سهامی) در آنها که دارایی به دست آمده را در آنها خریداری می کنند. ساختمان‌های مسکونی یا سهم(هایی) در آن‌ها در مالکیت فرزندان زیر 18 سال آنها قرار دارد.
تصمیم نهاد قیمومیت و قیمومیت برای ایجاد قیمومیت یا قیمومیت - هنگامی که قیم (امین) یک خانه مسکونی، آپارتمان، اتاق یا سهم (سهام) در آنها، زمین یا سهم (سهام) در آنها را برای ساخت و ساز مسکن انفرادی بدست می آورند، و قطعات زمین یا سهام (سهام) در آنها که در آنها ساختمانهای مسکونی یا سهم (سهام) بدست آمده در آنها واقع شده است، در مالکیت بخشهای زیر 18 سال آنها.
اسنادی که هزینه های انجام شده توسط مالیات دهنده را تأیید می کند (دریافت سفارش های دریافت، صورتحساب های بانکی مبنی بر انتقال وجه از حساب خریدار به حساب فروشنده، فروش و رسید نقدی، اقدام در مورد خرید مواد از افراد با ذکر آدرس و مشخصات گذرنامه فروشنده و سایر اسناد)؛
7) کسر مالیات بر دارایی بر اساس اسنادی که ظهور حق کسر مشخص شده را تأیید می کند ، اسناد پرداختی که به روش مقرر تنظیم شده و هزینه های انجام شده توسط مالیات دهنده را تأیید می کند (دریافت سفارش های دریافت ، صورتحساب های بانکی) به مؤدی ارائه می شود. در مورد انتقال وجه از حساب خریدار به حساب فروشنده، کالا و رسید نقدی، اقدام به خرید مواد از افراد با ذکر آدرس و مشخصات گذرنامه فروشنده و سایر اسناد می کند).
4. کسر مالیات بر دارایی مندرج در بند 4 بند 1 این ماده به میزان هزینه هایی که مؤدی برای پرداخت بهره طبق قرارداد وام (اعتباری) انجام داده است، اما حداکثر 3،000،000 روبل در قرارداد ارائه می شود. وجود اسنادی که تأیید حق دریافت کسر مالیات بر دارایی مندرج در بند 3 این ماده، قرارداد وام (اعتبار) و همچنین اسنادی که واقعیت پرداخت وجوه توسط مؤدی را برای بازپرداخت سود تأیید می کند.
5. کسر مالیات بر دارایی مندرج در بندهای 3 و 4 بند 1 این ماده در رابطه با هزینه های مالیات دهندگان برای ساخت و ساز جدید یا کسب خانه مسکونی، آپارتمان، اتاق یا سهم در قلمرو فدراسیون روسیه ارائه نمی شود. ث) در آنها، تحت پوشش وجوه کارفرمایان یا سایر افراد، وجوه سرمایه مادری (خانوادگی) اختصاص داده شده برای اطمینان از اجرای اقدامات اضافی حمایتی دولت از خانواده های دارای فرزند، از طریق پرداخت های تامین شده از بودجه سیستم بودجه فدراسیون روسیه. همچنین در مواردی که معامله خرید و فروش یک ساختمان مسکونی، آپارتمان، اتاق یا سهم (سهام) در آنها بین افراد وابسته به هم مطابق ماده 105.1 این قانون انجام شود.
6. حق دریافت کسر مالیات بر دارایی مندرج در بندهای 3 و 4 بند 1 این ماده را دارند مودیان والدین (فرزندخوانده، فرزندخوانده، قیم، قیم) و اقدام به ساخت و ساز یا خرید جدید در قلمرو فدراسیون روسیه با هزینه خود از یک ساختمان مسکونی، آپارتمان ها، اتاق ها یا سهام (سهام) در آنها، به دست آوردن زمین یا سهم (سهم) در آنها برای ساخت و ساز مسکن فردی، و قطعه زمین یا سهم (سهام) در آنها. که ساختمانهای مسکونی یا سهم (سهام) به دست آمده در آنها واقع شده است، به مالکیت فرزندان زیر 18 سال آنها (بخشهای زیر 18 سال). میزان کسر مالیات دارایی در موارد مذکور در این بند بر اساس هزینه های واقعی انجام شده با در نظر گرفتن محدودیت های مقرر در بند 3 این ماده تعیین می شود.
7. کسر مالیات املاک زمانی انجام می شود که مؤدی در پایان دوره مالیاتی اظهارنامه مالیاتی را به ادارات مالیاتی تسلیم کند، مگر اینکه در این ماده ترتیب دیگری مقرر شده باشد.
8. کسر مالیات بر دارایی مندرج در بندهای 3 و 4 بند 1 این ماده را می توان قبل از پایان دوره مالیاتی با ارائه درخواست کتبی به کارفرما (از این پس در این بند - مامور مالیاتی) در اختیار مؤدی قرار داد. منوط به تأیید حق مالیات دهندگان برای کسر مالیات بر دارایی مرجع مالیاتی به شکلی که توسط دستگاه اجرایی فدرال مجاز برای کنترل و نظارت در زمینه مالیات و هزینه ها تأیید شده است.
کسر مالیات بر دارایی مندرج در بند 4 بند 1 این ماده فقط در رابطه با یک قطعه املاک قابل ارائه است.
مؤدی حق دارد از یک یا چند نماینده مالیاتی به انتخاب خود کسر مالیات بر دارایی دریافت کند. در صورتی که مؤدی با دریافت کسر مالیات دارایی از یکی از ماموران مالیاتی، تقاضای کسر مالیات بر دارایی را به نماینده مالیاتی دیگری ارائه دهد، کسر مالیات بر دارایی مشخص شده به ترتیب مقرر در بند 7 این ماده و این بند انجام می شود. مامور مالیاتی موظف است پس از دریافت تأییدیه حق کسر مالیات بر دارایی از سوی مؤدی که توسط سازمان مالیاتی صادر می‌شود، با ذکر میزان کسر مالیات بر دارایی که مؤدی حق دریافت آن از هر یک از مأموران مالیاتی را دارد، کسر مالیات بر دارایی را ارائه کند. در تاییدیه مشخص شده است.
حق مؤدی برای دریافت کسر مالیات بر دارایی از مأموران مالیاتی طبق این بند باید توسط سازمان مالیاتی در مدت حداکثر 30 روز تقویمی از تاریخ ثبت درخواست مؤدی تأیید شود و اسناد تأیید کننده حق دریافت کسورات مالیاتی ارائه شده توسط مؤدی تأیید شود. برای بندهای 3 و 4 بند 1 این ماده.
در صورتی که در پایان دوره مالیاتی، میزان درآمد مؤدی که از کلیه مأموران مالیاتی دریافت می‌شود، کمتر از میزان کسر مالیات بر دارایی تعیین شده طبق بندهای 3 و 4 این ماده باشد، مؤدی حق دریافت اموال را دارد. کسر مالیات به ترتیب مقرر در بند 7 این ماده.
در صورتی که مؤدی پس از ارائه تقاضای وصول مالیات بر دارایی مندرج در بندهای 3 و 4 بند 1 این ماده به مأمور مالیاتی به ترتیب مقرر به مأمور مالیاتی بدون احتساب کسر مالیات بر دارایی، مالیات را کسر کرده باشد. مبلغ مالیاتی که پس از وصول درخواست مازاد بر کسر شده است به ترتیب مقرر در ماده 231 این قانون به مؤدی مسترد می شود.
9. چنانچه در دوره مالیاتی نتوان از کسر مالیات بر دارایی مقرر در بندهای 3 و (یا) 4 بند 1 این ماده به طور کامل استفاده کرد، موجودی آن تا زمان استفاده کامل به دوره‌های مالیاتی بعدی منتقل می‌شود، مگر اینکه غیر از این باشد. توسط این مقاله ارائه شده است.
10. برای مالیات دهندگانی که طبق قوانین فدراسیون روسیه مستمری دریافت می کنند، کسر مالیات بر دارایی مندرج در بندهای 3 و 4 بند 1 این ماده ممکن است به دوره های مالیاتی قبلی منتقل شود، اما حداکثر سه دوره، بلافاصله قبل از مالیات. دوره ای که در آن دوره مالیات انتقالی تشکیل شد.
11. ارائه مکرر کسر مالیات مقرر در بندهای 3 و 4 بند 1 این ماده مجاز نمی باشد.

در این مقاله به بررسی این موضوع می پردازیم که آیا دریافت کسر مالیات در اظهارنامه 3-NDLF به مدت 3 سال یا بیشتر به یکباره مجاز است ، نحوه تنظیم اسناد در این مورد و چه درآمدی باید در نظر گرفته شود.

چند سال قبل می توانید یک کسر مالیات 3-NDFL ثبت کنید؟

هنگامی که کسر مالیات تایید می شود، پایه مالیات بر درآمد شخصی دوباره محاسبه می شود. هنگامی که ایالت پولی را به شما منتقل می کند، مقدار مالیات اضافه پرداخت شده ناشی از چنین محاسبه مجدد را برمی گرداند.

نحوه تسویه مالیات بر درآمد افراد اضافه پرداخت شده در ماده 78 قانون مالیات ارائه شده است. طبق بند 7 این ماده ظرف مدت 3 سال از تاریخ پرداخت می توان درخواست استرداد را ارائه کرد. بنابراین برای دریافت کسر، ارائه اظهارنامه های 3-NDFL به مدت 3 سال به یکباره مجاز است.

مثال 1

والنتین در سال 2018 هزینه درمان همسرش را پرداخت کرد. او 2019-2021 برای ادعای کسر فرصت دارد. در این مدت، والنتین باید یک اظهارنامه برای سال 2018 تکمیل و ارسال کند.

مثال 2

پسر سرگئی دانشجوی کالج است. به مدت سه سال، از سال 2016 تا 2018، پدرش هزینه تحصیل او را پرداخت کرد. در سال 2019 ، سرگئی حق دارد 3 اظهارنامه ارسال کند و فوراً برای کل دوره کسر دریافت کند.

مهم!

اگر در سال گزارشی درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی نداشتید، نمی توانید برای این دوره کسر دریافت کنید.

مثال 3

والریا که رسماً بیکار بود، در سال 2017 هزینه جراحی پلاستیک را برای خود پرداخت کرد. در سال 2018، او به عنوان مدیر در یک سالن زیبایی مشغول به کار شد و به صورت تجاری وارد دانشگاه شد. در سال 2019، والریا حق دارد 3-NDFL را برای کسر آموزش برای سال قبل ارائه دهد. اما هزینه های عملیات قابل جبران نیست. اگرچه مهلت تشکیل پرونده به پایان نرسیده بود، اما والریا در سال 2017 هیچ درآمد مشمول مالیاتی نداشت. این بدان معنی است که چیزی برای بازگشت مالیات وجود ندارد.

باید به بازنشستگان اشاره ویژه ای کرد. به گفته مردم دریافت کننده دولت مستمری بگیران (نه لزوما مستمری های سالمندی) حق دارند مانده کسر اموال را به مدت 3 سال قبل از خرید مسکن منتقل کنند. این بدان معناست که تحت شرایط خاصی می توانند به جای سه سال مالیات بر درآمد 3 ساله برای 4 سال ثبت کنند.

نحوه پر کردن اظهارنامه برای دو یا سه سال در یک اظهارنامه

هر گزارش معاملات را فقط برای یک سال تقویمی منعکس می کند. به عنوان یک قاعده کلی، هزینه هایی که در یک دوره متحمل می شوید، نمی توانند به دوره بعدی منتقل شوند. استثنا - کسر خرید خانه.

مهم!

هنگام پر کردن یک اظهارنامه 3-NDFL برای کسر مالیات به مدت دو سال، باید دو گزارش جداگانه تهیه کنید، برای سه سال - سه.

مثال 4

ماریا در جایی شنیده است که اداره مالیات 3 - مالیات بر درآمد شخصی را برای 3 سال گذشته به طور همزمان قبول می کند. در سال 2019، او گواهی درآمد 2016-2018 را از کار گرفت، چک ها و قراردادهایی را برای کسر جمع آوری کرد و همه چیز را در یک فرم جمع آوری کرد. خدمات مالیاتی فدرال چنین اعلامیه ای را نپذیرفت. هر سال باید جداگانه گزارش شود.

یکی دیگر از اشتباهات رایج این است که برای هر کسر اظهارنامه جداگانه تنظیم کنید. درست نیست. تمام هزینه های سال در یک گزارش وارد می شود. فیلدهای جداگانه برای هر کسر در 3-NDFL ارائه شده است. اگر فراموش کردید هر گونه هزینه یا درآمد را در اظهارنامه خود لحاظ کنید، باید یک 3-NDFL به روز شده ارسال کنید. در این صورت، قبلی لغو می شود.

مثال 5

سوتلانا در 2016-2018 هزینه تحصیل دخترم در مدرسه زبان را پرداخت کردم. در سال 2018، علاوه بر این، داروهای گران قیمتی برای مادرم خریدم. در سال 2019، یک زن، هنگام پر کردن اظهارنامه های 3-NDFL به مدت 3 سال برای سال 2018، 2 گزارش را به طور همزمان تکمیل کرد: به طور جداگانه برای هزینه های تحصیل و دارو. اداره مالیات فقط یکی از آنها را پذیرفت. سوتلانا مجبور شد گزارش سال 2018 را دوباره انجام دهد، هر دو کسر را در آن لحاظ کند و یک اظهارنامه به روز ارائه کند.

نمونه ای از اظهارنامه 3-NDFL برای کسر ملک هنگام خرید آپارتمان به مدت 3 سال

همانطور که در بالا ذکر کردیم، کسر اموال برای خرید مسکن برای چندین سال مجاز است (). بیایید به یک مثال نگاه کنیم که این شبیه به چه چیزی است.

مثال 6

ناتالیا به عنوان مدیر در یک سالن ارتباطات کار می کند و 70000 روبل درآمد دارد. در ماه یا 840000 در سال. در سال 2015، او به طور مستقل یک آپارتمان به قیمت 2،000،000 روبل خریداری کرد. برای انجام این کار، او یک وام مسکن گرفت. فرض کنید ناتالیا سالانه 100000 روبل پرداخت می کند. درصد در سال 2018، این دختر اظهارنامه های 2015-2017 را ارائه کرد. برای راحتی، ما اطلاعات مربوط به درآمد و کسورات اعلام شده در گزارش ها را در قالب یک جدول (به روبل) ارائه می دهیم:

جدول نشان می دهد که ناتالیا در اولین اظهارنامه خود از میزان درآمد سالانه خود کسر دریافت کرده است. باقی مانده: 1،160،000 روبل. از هزینه آپارتمان و 100000 روبل. سود پرداخت شد. او به دوره بعدی رفت. به مدت 3 سال، ناتالیا 13٪ از هزینه های خود ملک و سود پرداخت شده در این مدت را به طور کامل جبران کرد. در سال 2019، دختر فقط برای سودی که در سال 2018 پرداخت کرده است، اظهارنامه خواهد کرد.

اعلانات نمونه از مثال داده شده می تواند باشد

در زیر می توانید پاسخ های ساده ای به سوالات متداول در مورد کسر مالیات برای مالیات بر درآمد شخصی (NDFL، یعنی مالیات بر درآمد شخصی) و بازپرداخت مالیات بیابید.

بازپرداخت مالیات وام مسکن

اموال عمومی

دو روش برای دریافت کسر

مبانی: بازپرداخت مالیات چیست؟

تفاوت بین مبلغ کسر و مبلغ بازپرداخت مالیات چیست؟

مقدار کسر و مقدار مالیاتی که باید بازپرداخت شود مقادیر متفاوتی هستند. آنها را اشتباه نگیرید لطفا به عنوان مثال، اگر در یک اظهارنامه یا درخواست نیاز به نوشتن مقدار کسر دارید، این دقیقاً یک کسر است و مالیات قابل استرداد نیست. کسر مقدار درآمدی است که بر آن مالیات برمی گردانید.

اگر مالیات را برمی گردانید، مقدار مالیات بازپرداخت شده برابر با 13 درصد کسر خواهد بود که به نزدیکترین روبل گرد می شود. به عنوان مثال، وقتی می گویند که سقف کسر برای خرید مسکن 2 میلیون روبل است، به این معنی است که سقف مالیات برای بازپرداخت 260000 روبل است، یعنی 13٪ از 2 میلیون روبل. هنگام محاسبه بازپرداخت مالیات، باید به صورت زیر گرد کنید: اگر 49 کوپک یا کمتر دارید، آنها را دور بریزید، اگر 50 کوپک یا بیشتر دارید، مقدار روبل را یک روبل افزایش دهید.

بازپرداخت مالیات چقدر طول می کشد و چگونه پول را دریافت خواهم کرد؟

طبق قانون، سازمان مالیاتی 3 ماه فرصت دارد تا مدارکی را که برای بازپرداخت مالیات ارسال کرده اید بررسی کند و سپس یک ماه فرصت دارد تا پول را به شما واریز کند. پس از بررسی اسناد خود، خدمات مالیاتی باید در مورد اسناد شما تصمیم گیری کند - بازپرداخت مالیات را تأیید کند یا تأیید نکند. سپس در صورت تایید، ظرف یک ماه باید مبلغ مالیات قابل استرداد به حساب شما که مشخصات آن را ارائه کردید واریز شود.

آیا می توانم به صورت نقدی یا به حساب شخص دیگری بازپرداخت کنم؟

متاسفانه نه. شما فقط می توانید بازپرداخت مالیات خود را به صورت بدون نقد دریافت کنید. به هر یک از حساب های خود به روبل روسیه در هر بانک روسیه (یا یک بانک تابعه روسی یک بانک خارجی که یک شخص حقوقی روسیه است).

به عنوان مثال، "کارتی" که حقوق شما به آن منتقل می شود مناسب است. یک کارت - یک کارت بانکی - همیشه به حساب بانکی مرتبط است. باید شماره حساب و مشخصات بانکی را پیدا کنید. تا بازرسی بتواند پول را به شما منتقل کند.

شما نمی توانید به حساب شخص دیگری بازپرداخت کنید، حتی اگر همسر یا یکی از اعضای خانواده باشد.

زمان درخواست بازپرداخت مالیات

در چه مرحله ای کسر واجد شرایط می شود و مالیات قابل برگشت است؟

به عنوان یک قاعده، در مورد سرمایه گذاری (قرارداد سهام و ...) در آپارتمان در ساختمان در حال ساخت، حق کسر زمانی ایجاد می شود که شما گواهی پذیرش آپارتمان را دریافت و امضا کنید. در سایر موارد، برای واجد شرایط بودن برای کسر، باید منتظر بمانید تا گواهی ثبت مالکیت مسکن دریافت کنید. حق کسر در سالی ایجاد می شود که سند یا گواهی نامه را دریافت کرده اید و برای کل سال اعمال می شود. یعنی اگر مثلاً سند تاریخ 31 دسامبر 2016 باشد، می توانید مالیات کل سال 2016 را پس دهید.

اگر بیش از 3 سال پیش آپارتمان خریدم چه کار کنم؟

نگران نباشید، می توانید کسر دریافت کنید. این محدودیت برای دوره ای که مالیات را پس می دهید وجود دارد و نه برای دوره ای که از خرید یا ساخت مسکن گذشته است. شما باید ظرف 3 سال پس از پرداخت مالیاتی که قصد بازپرداخت آن را دارید اظهارنامه خود را ثبت کنید. اما این بدان معنا نیست که دوره 3 ساله برای خرید و ساخت مسکن اعمال می شود. مهلتی برای خرید و ساخت مسکن وجود ندارد. به عنوان مثال، شما در سال 2005 یک آپارتمان خریدید و در سال 2017 به فکر بازپرداخت مالیات افتادید. شما می توانید مالیات را برگردانید، اما در حال حاضر فقط برای سال های 2014، 2015، 2016. و سپس - برای سالهای بعدی.

آیا کسر فقط برای 3 سال قابل دریافت است؟

این امکان وجود دارد که دریافت کسر چندین سال طول بکشد. به عنوان مثال، شما یک آپارتمان به قیمت 2 میلیون روبل خریداری کرده اید و در کل می خواهید 260000 روبل برگردانید. اما هر سال فقط 25000 هزار مالیات از شما کسر می شود. یعنی بازگشت 11 سال طول می کشد. محدودیتی در تعداد این سال ها وجود ندارد. از جمله محدودیت 3 ساله وجود ندارد. یعنی شما قادر خواهید بود برای تعداد نامحدودی از کسر دریافت کنید. محدودیت 3 سال معنای دیگری دارد. به عنوان مثال، شما در سال 2005 یک آپارتمان خریدید و تنها در سال 2017 شروع به تهیه اسناد برای بازپرداخت مالیات کردید. شما می توانید مالیات را برگردانید، اما در حال حاضر فقط برای سال های 2014، 2015، 2016. یعنی 3 سال گذشته.

چه زمانی باید اظهارنامه بازپرداخت مالیات را ارائه دهید تا دیر نشود؟

مهلت تشکیل پرونده (30 آوریل) برای کسانی که وظیفه دارند (و نه حق) اظهارنامه کنند. کسانی که اظهارنامه (و مدارک همراه) را فقط برای دریافت کسر ارائه می کنند، حق دارند در هر روز از سال این کار را انجام دهند (تسلیم کنند). اما باید ظرف 3 سال از تاریخ پرداخت مالیاتی که قرار است برگردانید اظهارنامه کنید.

چه مدارکی و کجا ارسال کنیم

برای بازپرداخت مالیات به کدام حساب و در کدام بانک نیاز است؟

شما فقط می توانید بازپرداخت مالیات خود را به صورت بدون نقد دریافت کنید. برای انجام این کار، به یک حساب به روبل روسیه در هر بانک روسیه (یا یک بانک تابعه روسی یک بانک خارجی که یک شخص حقوقی روسی است) نیاز دارید. این ممکن است نه تنها Sberbank باشد. می توانید مالیات خود را بازپرداخت کنید، از جمله در کارت "حقوق" خود. در این مورد، لطفا فراموش نکنید که نه تنها شماره کارت، بلکه شماره حسابی را که کارت به آن "پیوند شده است" به اداره مالیات ارائه دهید.

در صورت تحصیل و همچنین خرید آپارتمان چند اظهارنامه باید ارائه کنم؟

فقط یک اظهارنامه برای هر سال تقویمی ارسال می شود. باید شامل کسر خرید مسکن، کسر درمان، و هر چیز دیگری برای یک سال تقویمی معین باشد. در همان اظهارنامه باید فروش ملک را در صورت مکلف بودن و غیره قید کنید.

و اگر من دو کارفرما دارم آیا باید دو گواهینامه 2-NDFL ضمیمه کنم؟

اگر فقط برای بازپرداخت مالیات اظهارنامه ارسال می کنید، لازم نیست تمام درآمد را در اظهارنامه ذکر کنید، و ملزم به پیوست کردن همه گواهینامه های 2-NDFL نیستید. اما فقط بر درآمدی که با گواهی‌های 2-NDFL اعلام کرده‌اید، می‌توانید مالیات را برگردانید. بنابراین، اغلب سودمند است که تمام درآمدها را نشان دهید و همه گواهینامه های 2-NDFL را ضمیمه کنید.

آیا باید مدارک را به بازرسی ببرم یا می توانم از طریق پست ارسال کنم؟

اگر درخواست‌های کسورات، گواهی‌های 2-NDFL و گواهی‌های بانک مبنی بر سود پرداختی را به اظهارنامه خود پیوست کنید، معمولاً به صورت اصل ارائه می‌شوند. اگر مدارک دیگری را ضمیمه می‌کنید، معمولاً باید سند اصلی، یک کپی محضری یا یک کپی تأیید شده را ارسال کنید. هنگامی که خودتان نسخه‌ها را تأیید می‌کنید، چنین گواهی باید شامل عبارت «کپی درست است»، امضای شما، رونوشت امضا (ترجیحاً نام خانوادگی، نام و نام خانوادگی کامل شما) و تاریخ تأیید باشد.

بازرسی اصل را پس نمی دهد، پس بهتر است آنها را پس ندهید. طبق قانون، کپی محضری از همه اسناد ساخته نمی شود. بنابراین توصیه می کنیم خودتان کپی تهیه کنید، اظهارنامه را حضوری (نه از طریق پست) تسلیم کنید و اصل مدارک را با خود به اداره مالیات ببرید. کارکنان بازرسی می‌توانند تأیید کنند که نسخه‌ها با اصل مطابقت دارند و علامت‌های تأیید را روی کپی‌ها بگذارند. به عنوان یک قاعده، اگر همه مدارک را یکجا بیاورید، می توانید با یک بار مراجعه به بازرسی از آن عبور کنید.

من قبلا مدارکی را برای کسر ارائه کرده ام. آیا باید همان مدارک را سال آینده ارائه دهم؟

اگر قبلاً مدارکی را برای کسر ارائه کرده اید، بخشی از مالیات را پس داده اید و مابقی را می خواهید برگردانید، باید دوباره مدارکی را برای کسر ارائه کنید. برای سال آینده باید یک اظهارنامه جدید و درخواست بازگشت را پر کنید و یک گواهینامه 2-NDFL جدید بگیرید. اما ممکن است مدارکی را که قبلا ارسال کرده اید دوباره ارسال نکنید. به این معنا که، برای مثال، اگر قبلاً یک نسخه از قرارداد خرید و فروش آپارتمان را به بازرسی داده اید، لازم نیست دوباره آن را ارسال کنید. در عین حال، برای اینکه بازرس گیج نشود، بهتر است در درخواست به صورت رایگان یادآوری کنم که من قبلاً فلان اسناد را به همراه اظهارنامه فلان سال ارائه کرده ام: یک کپی از خرید. و قرارداد بیع و غیره.

نقدی پرداخت کردیم. سند پرداخت باید چگونه باشد؟

در هر شرایطی به اسنادی نیاز دارید که پرداخت را تأیید کند: رسید نقدی، رسید، دستور پرداخت، صورتحساب بانکی، رسید فروشنده و موارد مشابه (کپی). اگر پول به صورت نقدی منتقل شده باشد، از جمله از طریق صندوق امانات، این رسیدی از فروشنده است که دریافت پول را تأیید می کند. نیازی به تایید محضری نیست. قرارداد اجاره صندوق امانات بی فایده است - ثابت نمی کند که پول منتقل شده است.

استثنایی که در آن می توانید بدون رسید انجام دهید: یک توافق نامه (مثلاً خرید و فروش) یا سند دیگری (مثلاً سند انتقال) زمانی جایگزین رسید می شود که شامل تمام عناصر رسید باشد، به عنوان مثال: در زمان امضای قرارداد، فلان مبلغ برای فلان قرارداد قبلاً به طور کامل توسط فلان شهروند دریافت شده است. اگر نه رسید و نه چنین سندی وجود دارد، تنها کاری که می توان انجام داد یافتن خریدار و گرفتن رسید از اوست.

بازپرداخت مالیات وام مسکن

آیا می توان برای وام مصرفی به جای وام مسکن کسر سود دریافت کرد؟

متاسفانه وام باید هدفمند و به طور خاص برای خرید مسکن در نظر گرفته شود. یعنی در قرارداد وام باید مشخص شود که وام برای خرید مسکن در نظر گرفته شده است. حتی اگر واقعاً وجوه وام را برای خرید یا ساخت مسکن خرج کرده باشید، اما در قرارداد ذکر نشده باشد، نمی توانید کسر دریافت کنید.

اگر بخواهم هم مالیات هزینه آپارتمان و هم وام مسکن را برگردانم، آیا باید در یک سال دو اظهارنامه ارائه کنم؟

در یک سال تقویمی، به عنوان یک قاعده، یک اظهارنامه ارسال می شود و همه چیز در آن گنجانده شده است - هم هزینه های خرید (یا ساخت) مسکن و هم هزینه های پرداخت بهره وام مسکن. شما باید یک بسته مدارک برای یک سال تقویمی داشته باشید. در مورد وام مسکن، فقط باید چند سند سود به آن اضافه کنید.

اگر مبلغ وام بیشتر از مبلغ مندرج در قرارداد خرید خانه بود چه باید کرد؟

اگر وام رهنی به مبلغی بیشتر از مبلغ مندرج در قرارداد خرید (یا قراردادهای دیگر، مثلاً مشارکت مشترک) مسکن داشتید؟ در چنین شرایطی، متأسفانه به احتمال زیاد، فقط برای بخشی از سود پرداختی وام، کسر به شما تعلق می گیرد. زیرا از توافق شما برمی آید که فقط بخشی از وام را برای پرداخت مسکن استفاده کرده اید. و فقط برای این قسمت کسر تعلق می گیرد. به عنوان مثال، وام شما 2 میلیون روبل بود. و طبق توافق، شما یک آپارتمان به قیمت 1 میلیون روبل خریداری کردید. شما 300000 روبل سود وام مسکن در سال پرداخت کردید. اما کسر فقط برای نیمی از این سود ارائه می شود (نصف با تقسیم 1 میلیون روبل بر 2 میلیون روبل به دست می آید). اگر چنین وضعیتی دارید، در اظهارنامه باید فقط بخش مربوط به سود وام را ذکر کنید.

آیا امکان بازپرداخت فوری هم هزینه مسکن و هم سود وام مسکن وجود دارد؟

می توان. اما شما همیشه با مالیات هایی که در واقع از شما کسر شده اند محدود می شوید. این با مثال ها واضح تر خواهد شد.

مثال 1. شما در سال 2015 خانه ای را به مبلغ 1.5 میلیون روبل خریداری کردید و سود وام مسکن را در سال 2015 به مبلغ 1.5 میلیون روبل پرداخت کردید. در مجموع، شما مدعی بازپرداخت 13٪ از 3 میلیون روبل (1.5 میلیون + 1.5 میلیون) هستید که 390000 روبل است. در سال 2015، بیش از 390 هزار روبل مالیات از شما کسر شد. بنابراین، شما بلافاصله مبلغ 2015 را هم برای هزینه مسکن و هم برای بهره وام مسکن - همه 390000 روبل، برمی گردانید.

مثال 2. خرید مسکن و بهره وام مسکن مانند مثال 1 است. اما برای سال 2015، فقط 100000 روبل مالیات از شما کسر شد. کل بازپرداخت شما (100000 روبل) بر اساس هزینه مسکن است. و سال بعد (1) بخشی از بازپرداخت هزینه های خرید خانه و (2) کل بازپرداخت وام مسکن را منتقل کرد. روش اخذ کسر بدین صورت است که ابتدا برای هزینه های خرید (یا ساخت و ساز) بدون بهره وام مسکن کسر می شود. و سپس به سود وام مسکن. با این حال، این ترتیب نتایج را تغییر نمی دهد، یعنی تنظیم مجدد شرایط، مجموع را تغییر نمی دهد.

آیا می توان از طریق ریفاینانس (هنگام تامین مالی مجدد) برای وام جدید کسر دریافت کرد؟

می توان. همچنین برای وام جدیدی که با آن یک وام وام مسکن "قدیمی" را مجدداً تامین مالی کرده اید، کسرها نیز ارائه می شود. اگر شرایط قرارداد وام جدید توضیح دهد که وام جدید به طور خاص برای تأمین مالی مجدد وام «قدیمی» ارائه شده است.

آیا ذکر سود وام مسکن در اظهارنامه ضروری است؟

خیر، ذکر درصدها در اظهارنامه و ضمیمه مدارک لازم نیست، در صورتی که هنوز نتایج را تغییر نداده است. اگر در حال حاضر توسط مالیات هایی که واقعاً از شما کسر شده است محدود شده اید. این با یک مثال واضح تر خواهد شد. به عنوان مثال، شما در سال 2015 مسکن را به مبلغ 1.5 میلیون روبل خریداری کردید و برای وام مسکن در سال 2015 به مبلغ 1.5 میلیون روبل سود پرداخت کردید. در مجموع، شما مدعی بازپرداخت 13٪ از 3 میلیون روبل (1.5 میلیون + 1.5 میلیون) هستید که 390000 روبل است. برای سال 2015، فقط 100000 روبل مالیات از شما کسر شد. کل بازپرداخت شما برای سال 2015 (100000 روبل) بر اساس هزینه مسکن است. و سال بعد (1) بخشی از بازپرداخت هزینه های خرید خانه و (2) کل بازپرداخت وام مسکن را منتقل کرد. روش اخذ کسر بدین صورت است که ابتدا برای هزینه های خرید (یا ساخت و ساز) بدون بهره وام مسکن کسر می شود. و سپس به سود وام مسکن. با این حال، این ترتیب نتایج را تغییر نمی دهد، یعنی تنظیم مجدد شرایط، مجموع را تغییر نمی دهد.

اموال عمومی

آیا می توانم برای فرزند خردسال کسر بگیرم؟

اگر مسکن خریداری شده در مالکیت مشترک یک بزرگسال و فرزند خردسال او باشد، بزرگسال حق دریافت بازپرداخت از جمله سهم فرزند را دارد. هنگام ارائه اسناد، والدین باید همه چیز را در اظهارنامه ذکر کنند که گویی سهام (از جمله سهم فرزند) متعلق به والدین است. در این مورد، به عنوان یک قاعده، لازم است نسخه هایی از گواهی های ثبت نام حق مسکن برای کودک و بزرگسال پیوست شود. و کپی شناسنامه فرزند.

اگر مسکن به نام همسرم ثبت شده باشد می توانم کسر بگیرم؟

تو می توانی. واقعیت این است که اگر در زمان ازدواج ثبت شده مسکن خریداری کرده اید، در واقع مسکن در مالکیت مشترک همسران است. علیرغم اینکه به نام یکی از زوجین ثبت شده است. بنابراین، مانند اموال مشترک، زوجین می توانند کسر را با هم دریافت کنند.

آیا امکان ارائه مجدد موافقت نامه (درخواست) برای تقسیم کسورات وجود دارد؟

توافق نامه (برنامه) مکرر در مورد توزیع کسورات، به عنوان یک قاعده، ارائه نمی شود. در اغلب موارد، شما نمی توانید نسبت هایی را که در آن کسر را با توافق خود (برنامه) توزیع کرده اید تغییر دهید، و توافق (برنامه) یک بار برای همیشه انجام می شود. و همچنین در مورد بهره وام مسکن نیز صدق می کند، در صورتی که برای بهره وام مسکن نیز کسر دریافت می کنید. یعنی سود پرداختی وام مسکن به همان نسبت هزینه مسکن تقسیم می شود.

آیا در مورد تقسیم کسورات در صورت تضاد مالکیت باید توافق (اظهار) کرد؟

اگر حق کسر شما قبل از سال 1393 بوده است (و طبق قوانین قدیم کسر دریافت می کنید)، در مورد اموال مشترک مشترک، لازم است در مورد تقسیم کسر توافق شود. هر یک از مالکان در اظهارنامه بخشی از هزینه های خود را (به صورت توزیع شده) نشان می دهد.

اگر از سال 2014، از جمله 2014، حق کسر دارید (و طبق قوانین جدید کسر دریافت می کنید)، معمولاً در صورتی که هزینه مسکن کمتر از 4 میلیون روبل باشد، توافق انجام می شود. اگر هزینه 4 میلیون روبل یا بیش از 4 میلیون روبل باشد، مقدار کسر برای هر مالک در هر صورت 2 میلیون روبل است، بنابراین توافقی انجام نمی شود.

ما اسناد را بلافاصله 2 یا 3 سال قبل ارسال می کنیم

اگر بخواهم چند سال مالیات را برگردانم، چند اظهارنامه باید ثبت کنم؟

اگر می خواهید بازپرداخت مالیات را برای بیش از یک سال بازپرداخت کنید، باید نه تنها یک اظهارنامه، بلکه یک اظهارنامه برای هر سالی که می خواهید بازپرداخت مالیات را ارائه کنید. حتی اگر برگشت مثلاً برای همان آپارتمان (در همه اظهارنامه ها) انجام شود. به عنوان مثال، شما یک آپارتمان در سال 2014 خریداری کرده اید و می خواهید مالیات سال های 2014 و 2015 را برگردانید. شما باید دو دسته از اسناد را ارسال کنید. هر بسته شامل یک اعلامیه جداگانه است.

اگر چندین سال را به طور هم‌زمان گزارش بدهم، چگونه کسورات دریافتی در گذشته را گزارش کنم؟

ابتدا باید بفهمید که آیا وضعیت شما در شرایطی است که بازنشستگان این کسر را به سال های گذشته منتقل می کنند یا خیر. مستمری بگیران بر خلاف دیگران این حق را دارند. به عنوان مثال، شما یک آپارتمان را در سال 2013 خریداری کرده اید (و مالکیت آن را ثبت کرده اید). شما در سال 2013 واجد شرایط کسر شدید. اگر مستمری بگیر نیستید، حق ارائه مدارک برای سال 1392 و سالهای بعد از آن را دارید. اگر مستمری بگیر (از جمله یک فرد شاغل) هستید، حق دارید مدارک سال 2013 و سال های نه تنها پس از 2013، بلکه قبل از 2013 را نیز ارائه دهید. پاراگراف‌های زیر این دو وضعیت را توصیف می‌کنند - بدون پیشبرد کسر و با پیش بردن کسر به گذشته.

بدون حمل کسورات. این اظهارنامه حاوی سؤالاتی در مورد اینکه در سال های گذشته چه کسوراتی دریافت شده و پس از آن چه کسوراتی باقی مانده است. این را می توان در یک برگه اعلامیه ویژه مشاهده کرد. به عنوان مثال، در اعلامیه 2012 یا 2013 این "برگ I" است. بنابراین، اگر به عنوان مثال، با استفاده از اظهارنامه سال 2013 کسر دریافت کرده اید، در اظهارنامه سال 2014 باید مشخص کنید که چه مقدار از کسر در اظهارنامه سال 2013 دریافت شده است و مابقی کسر پس از آن چقدر است. اما اگر به طور هم زمان اظهارنامه ها را پر کنید، مثلاً برای سال 2013 و 2014 چه؟ اگر به طور همزمان اظهارنامه های 2013 و 2014 را پر کنید، به عبارت دقیق تر، هنوز کسر سال 2013 دریافت نکرده اید، بلکه فقط برای آن درخواست می دهید. اما توصیه می کنیم در اظهارنامه 2014 آنچه را که اعلام کرده اید (اما هنوز دریافت نکرده اید) در اظهارنامه 2013 به عنوان دریافتی در گذشته مشخص کنید. و به همین ترتیب - در بیانیه سال 2015 آنچه در بیانیه سال 2013 و 2014 آمده است. بازرسی ها ترجیح می دهند اظهارنامه ها را در این فرم ببینند.

با انتقال کسورات به گذشته. ابتدا باید اظهارنامه ای را برای سالی که در آن کسر شده است پر کنید. سپس یک سال قبل. علاوه بر این، هنگامی که برای سال قبل از سالی که در آن کسر شده است، اظهارنامه را پر می کنید، باید مانده ها را از آینده (و نه از گذشته، همانطور که در سؤالات اظهارنامه می گویند) منتقل کنید. بازده فقط سؤالاتی در مورد میزان کسر دریافتی در گذشته و کسر باقی مانده پس از آن می‌پرسد. اما باید در این سوالات کسرها و مانده های آینده را مشخص کنید نه سال گذشته.

آیا باید همان مدارک را چندین بار پیوست کنم؟

به طور معمول ضروری نیست. اگر مدارک را برای چندین سال به طور همزمان ارسال کنید، برخی از مدارک در هر یک از بسته های مدارک (برای سال های مختلف) یکسان خواهد بود. مثلا قرارداد خرید و فروش آپارتمان. به عنوان یک قاعده، کافی است یک بار یک کپی از چنین سندی را پیوست کنید. به یکی از اعلامیه ها. و در درخواست سالهای دیگر به صورت رایگان بنویسید تا در بازرسی خللی ایجاد نشود که «فلان مدارک (درج این مدارک) قبلاً همراه با اظهارنامه فلان سال ارائه شده است».

دو روش برای دریافت کسر

تفاوت دریافت کسر از طریق بازرسی با کارفرما چیست؟

حق کسر، به عنوان یک قاعده، از سالی که مسکن در آن ثبت شده است ناشی می شود: تا تاریخ انتقال آپارتمان برای یک قرارداد سرمایه گذاری (مشارکت سهام و غیره) در یک آپارتمان در حال ساخت یا توسط تاریخ گواهی ثبت مالکیت برای سایر موارد. این حق برای کل سال اعمال می شود، یعنی شما حق دارید مالیات کل سال را برگردانید. اگر حق کسر شما ایجاد شود، به عنوان مثال، در سال 2015، طبق قانون می توانید اسناد را فقط پس از پایان سال 2015 به اداره مالیات ارائه دهید.

شما می توانید بدون انتظار برای پایان سال از کارفرمای خود کسر دریافت کنید. برای دریافت کسر از کارفرما، باید درخواست و اخطاریه دریافتی از اداره مالیات را به کارفرما (در صورت داشتن چندین مورد، یکی به انتخاب خود) ارائه دهید. این اعلان به عنوان تأییدیه برای کارفرمای شما است که شما واقعا واجد شرایط کسر هستید. پس از دریافت اخطار، کارفرما باید تمام درآمد را بدون کسر مالیات، تا پایان سال تقویمی به شما پرداخت کند (سپس، در سال بعدی باید مجدداً اخطاریه جدیدی ارسال کنید).

چه مدارکی برای دریافت این اخطار باید به اداره مالیات ارائه شود، می توانید در وب سایت مالیاتی ما در بخش "مفید" در صفحه "اسناد برای کسر" بخوانید.

عیب دریافت کسر از کارفرما این است که تمام مالیات های سال را برنمی گردانید مگر اینکه در همان ابتدای سال مدارک مناسب را به کارفرمای خود بیاورید. اگر برای مثال در ماه ژوئن مدارکی را برای کارفرما بیاورید، کارفرما از ژوئن تا دسامبر (سال تقویمی که در آن مدارک لازم را ارائه می دهید) مالیات از شما کسر نمی کند. و با دریافت کسر از اداره مالیات در پایان سال، می توانید کل مالیات سال (گذشته) را برگردانید (دریافت کنید).

آیا می توان هم از طریق بازرسی و هم از طریق کارفرما کسر دریافت کرد؟

می توان. به عنوان مثال، شما یک آپارتمان در سال 2016 خریداری کردید. پس از پایان سال 1395، به عنوان مثال در بهمن 1396، می توانید دو بسته مدارک را به بازرسی ارائه دهید: اسناد کسر سال 1395، درخواستی از بازرسی و اسناد کسر که در سال 2017 از کارفرما درخواست خواهید کرد. در طول سال 2017

به طور رسمی، این دو بسته متفاوت از اسناد خواهند بود. اما شما حق دارید بازرسی را با همان سند دو بار ارائه ندهید. بنابراین، اسنادی که قبلاً در یک بسته قرار دارند، نیازی به پیوست شدن به بسته دیگر ندارند. در درخواست به بازرسی برای کسر از طریق کارفرما باید مبلغ کسر را بدون بخشی از کسر که طبق اظهارنامه مدعی هستید وارد کنید. به عنوان مثال، در مجموع شما مدعی کسر 2 میلیون روبل هستید. طبق اعلامیه، کل (کسر) شما 1.2 میلیون روبل است. در درخواست به بازرسی برای کسر از طریق کارفرما، باید 800 هزار روبل (2 میلیون روبل منهای 1.2 میلیون روبل) را نشان دهید.

بازپرداخت مالیات متفرقه برای خرید خانه و وام مسکن

آیا می توان برای تعمیرات و مصالح ساختمانی کسر دریافت کرد؟

این کسر نه تنها برای هزینه خرید خانه، بلکه برای هزینه خرید مصالح ساختمانی و تکمیل و هزینه پایان کار نیز ارائه می شود. علاوه بر این، چنین هزینه های تکمیل (هم کار و هم مواد) با محدودیت کسر محدود می شود. یعنی محدودیت کسر (در حال حاضر حد مجاز 2 میلیون روبل است) در مجموع برای هزینه های خرید و تکمیل اعمال می شود. برای دریافت کسر پایان کار باید در قرارداد مشخص شود که ساخت و ساز به پایان نرسیده و مسکن بدون اتمام واگذار شده است.

این کسر به عنوان مثال برای کارهای گچ کاری، نقاشی، شیشه، نازک کاری، نجاری، دیوارپوش و کف سازی ارائه می شود. برای دریافت کسر، مدارک زیر باید به اظهارنامه پیوست شود - کپی قرارداد و اسناد پرداخت (پرداخت) برای اتمام کار، کپی فروش و رسید نقدی برای خرید مصالح تکمیلی. برای هزینه های بازسازی، خرید لوله کشی و یا خرید ابزار ساختمانی هیچ کسر نمی شود.

از کجا می توانم مبالغ کسر دریافتی سال های گذشته را دریافت کنم؟

متأسفانه، اگر بیش از یک سال است که کسر دریافت می‌کنید (مثلاً قبلاً اظهارنامه داده‌اید)، باید مبالغ کسر دریافتی در گذشته و میزان کسور باقی‌مانده را در اظهارنامه قید کنید. . شما باید این ارزش ها را بدانید. بهتر است به این مقادیر در خطوط مربوطه اظهارنامه های قبلی نگاه کنید (اگر کسرها واقعاً به مقدار درخواست شده در اظهارنامه ارائه شده باشد). نکات سؤال در برنامه بازگشت ما در وب سایت ما به طور مفصل توضیح می دهد که کدام خطوط. اگر اظهارنامه های قبلی حفظ نشده باشد، این مقادیر را می توان در اداره مالیات خود پیدا کرد. کسورات مانند بازپرداخت مالیات نیست. مالیات بازپرداخت شده معمولاً 13 درصد کسر است که به نزدیکترین روبل گرد می شود.

اگر نمی توانید اظهارنامه های قبلی خود را پیدا کنید یا از بازرسی خود متوجه این مقادیر نشدید، می توانید به گواهینامه های 2-NDFL خود برای سال های گذشته نگاه کنید و مقادیر کسر را از آنها دریافت کنید. اگر این کسر برای کل مبلغ درآمد مشمول مالیات شما در سال به شما ارائه شده باشد، کسر ارائه شده به شما برابر با میزان پایه مالیاتی شما (در غیر این صورت به عنوان درآمد مشمول مالیات شناخته می شود) خواهد بود. و بر این اساس، این رقم را می توان از بخش 5 گواهینامه 2-NDFL به دست آورد. اگر کسورات ارائه شده را از کل مبلغ کسر برای همه سال ها کم کنید (به عنوان مثال، ممکن است 2 میلیون روبل باشد)، مابقی کسر را دریافت خواهید کرد.

اگر در گذشته با ارسال اظهارنامه در وب‌سایت ما بازپرداخت مالیات دریافت کرده‌اید، کسورات از اظهارنامه‌ها و مانده‌های گذشته به‌طور خودکار به اظهارنامه‌ای که ارائه می‌کنید منتقل می‌شود. این کار پر کردن را برای شما آسان تر می کند.

آیا در صورت پرداخت بخشی از هزینه مسکن با سرمایه زایمان امکان کسر وجود دارد؟

اگر بخشی از هزینه مسکن توسط سرمایه زایمان پرداخت شده است، می توانید فقط برای آن بخشی از هزینه مسکن که توسط سرمایه زایمان پرداخت نشده است، کسر دریافت کنید. به عنوان مثال، شما 1 میلیون روبل برای یک آپارتمان پرداخت کرده اید. از این تعداد 200 هزار روبل با استفاده از سرمایه زایمان پرداخت کردید. در این مورد، شما قادر خواهید بود فقط به مبلغ 800 هزار روبل کسر دریافت کنید. یعنی می توانید 13٪ از 800 هزار روبل را برگردانید.

هنگام پر کردن اظهارنامه مالیاتی، در برنامه ما برای پر کردن اظهارنامه، باید فقط 800 هزار روبل را در سؤال در مورد هزینه های یک آپارتمان نشان دهید. و میزان سرمایه مادری به طور جداگانه در هیچ کجای برنامه (و در اظهارنامه) ذکر نشده است.

اگر قبلاً قبل از سال 2001 کسری دریافت کرده باشم می توانم دوباره کسر دریافت کنم؟

اگر قبلاً قبل از سال 2001 کسر دریافت کرده اید و کسر کامل را قبل از 1 ژانویه 2001 دریافت کرده اید، می توانید دوباره کسر را دریافت کنید. به همین مناسبت، ویژه نامه وزارت مالیات و مالیات مورخ 22 مارس 2002 به شماره SA-6-04/341 وجود دارد.

روند دریافت کسر (و اسناد) تفاوتی ندارد (با روندی که قبلاً کسر دریافت نکرده بودید). و اینکه قبلاً کسر دریافت کرده اید در هیچ کجای اسناد کسر شما ذکر نشده است. اگر دقیقاً به یاد نمی آورید که چه زمانی کسر خود را دریافت کرده اید یا اینکه آیا آن را به طور کامل دریافت کرده اید، می توانید به سادگی سعی کنید پرونده خود را ثبت کنید و امیدوار باشید که وضعیت شما مطابق با شرایط IRS باشد.

آیا در صورت فروش خانه امکان دریافت کسر وجود دارد؟

می توان. اگر مسکن (مثلاً یک آپارتمان) خریده اید و سپس آن را فروخته اید، می توانید به همان شکلی که مسکن در ملک شما باقی مانده است، کسر دریافت کنید. اگر شروع به دریافت کسورات کردید، همچنان مانده کسر را دارید و خانه را می فروشید، حق ادامه دریافت مانده کسر را از دست نمی دهید.

اگر من یک قیمت را در قرارداد ذکر کنم، اما در واقع بیشتر پرداخت کنم، چه کسر می شود؟

گاهی اوقات اتفاق می افتد که قرارداد خرید و فروش یک آپارتمان (خانه و غیره) یک قیمت را برای آپارتمان نشان می دهد، به عنوان مثال، 1 میلیون روبل، اما در واقع مبلغ بیشتری پرداخت شده است، به عنوان مثال، 2 میلیون روبل. مثلاً فروشنده بر این موضوع اصرار دارد. در چنین شرایطی، می توانید سعی کنید مبلغ 2 میلیون روبل را در اظهارنامه (و کلیه اسناد برگشتی) نشان دهید. اما در عین حال، باید برای چنین نتیجه ای آماده باشید - بازرسی فقط رقم پایین تری را در نظر می گیرد. و متأسفانه در مثال ما فقط به مبلغ 1 میلیون روبل کسر ارائه می دهد. به احتمال زیاد مجبور به انجام مجدد اظهارنامه و سایر مدارک نخواهید بود اما مبلغ کمتری به شما پرداخت می کنند.

همین تعدیل نزولی به احتمال زیاد برای بازپرداخت سود انجام خواهد شد. فرض کنید در مثال ما (1 میلیون روبل و 2 میلیون روبل) شما کل مبلغ (2 میلیون روبل) را "به عنوان وام مسکن" گرفتید. بازرس ممکن است فقط نصف سود وام مسکن را به شما کسر کند. از آنجا که از توافق بر می آید که شما فقط نیمی از مبلغ وام مسکن را برای مسکن خرج کرده اید. بقیه برای چیز دیگری است.

من یک کارآفرین انفرادی هستم که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنم و همچنان حقوق دریافت می کنم. آیا می توانم کسر بگیرم؟

تو می توانی. شما باید یک گزارش جداگانه تحت سیستم مالیاتی ساده شده ارسال کنید، که کسر را نشان نمی دهد. و یک بسته جداگانه اسناد برای کسر، که نشان دهنده فعالیت کارآفرینی نیست. برنامه ما برای گزارش فعالیت های تجاری بر اساس سیستم مالیاتی ساده نیست. اما مطمئناً می توانید با استفاده از برنامه ما کسر دریافت کنید. تنها نکته ظریف اعلامیه شما این است که باید در مرحله "داده ها" نشان دهید که یک کارآفرین فردی هستید.

آیا می توان برای یک قطعه زمین کسر کرد؟

تنها در صورتی امکان پذیر است که در این سایت یک ساختمان مسکونی وجود داشته باشد که برای آن گواهی ثبت مالکیت اخذ شده باشد. سپس می توانید هم برای خانه و هم برای زمین کسر دریافت کنید. اگر زمینی را خریداری کرده اید و در حال ساخت خانه هستید، باید منتظر بمانید تا گواهی ثبت مالکیت خانه را دریافت کنید. در این مرحله شما حق خواهید داشت که هم هزینه های خرید زمین و هم هزینه های ساخت خانه را کسر کنید.

آیا می توانم هنگام خرید از یکی از اقوام یا اعضای خانواده کسر بگیرم؟

متأسفانه هنگام خرید مسکن (مثلاً یک آپارتمان) از چنین اقوام نزدیک و اعضای خانواده - همسر، والدین (یا والدین)، فرزندان، برادر یا خواهر، کسر ارائه نمی شود. اگر مسکن از سایر اقوام خریداری شده باشد، معمولاً امکان کسر وجود دارد. به عنوان مثال، دریافت کسر در هنگام خرید از مادربزرگ یا پدربزرگ و همچنین هنگام خرید توسط همسر از چنین بستگان همسر - خواهر، برادر، پدربزرگ و مادربزرگ امکان پذیر است.

چگونه می توان حداکثر کسر را به سرعت و به راحتی دریافت کرد؟

ساده ترین راه این است که به سرعت اسناد صحیح را برای حداکثر بازپرداخت آماده کنید و این اسناد را به اداره مالیات ارائه دهید. با بازرسی مالیاتی، مدارک تایید می شود و مجبور نیستید آنها را دوباره انجام دهید. مدارک صحیح و مشاوره تخصصی را دریافت خواهید کرد. و سپس می توانید انتخاب کنید که آیا اسناد را خودتان به بازرسی ببرید یا آنها را به صورت آنلاین ارسال کنید.

آیا 3 سال از تاریخ خرید آپارتمان نیاز به ثبت کسر ملک است؟ این سوال توسط کسانی پرسیده می شود که مدت ها قبل ملکی را خریداری کرده اند و از امکان بازگرداندن بخشی از وجوه صرف شده برای خرید آن اطلاعی ندارند. بیایید این موضوع را با جزئیات بیشتری در نظر بگیریم.

با این حال، قانون تعداد سال هایی را که شما می توانید تعیین می کند یک بارکسر دریافت کنید - بیش از سه. یعنی اگر ملک در سال 2012 خریداری شده باشد، در سال 2018 کسر فقط برای سال های 2017، 2016 و 2015 قابل مطالبه است.

Trofimova A.E. در سال 2011 آپارتمانی به ارزش 1900000 روبل خریدم. او متوجه شد که فقط در سال 2018 حق کسر دارد. در سال 2018، او می‌تواند فوراً برای سال‌های 2017، 2016 و 2015 کسر دریافت کند. مابقی مزایا به سال 2019 و سال‌های بعدی منتقل می‌شود.

ویژگی های دریافت کسر سال های گذشته

در دسترس بودن درآمد مشمول مالیات در سالهایی که برای آنها کسر مطالبه شده است.

فقط در صورت وجود درآمد مشمول مالیات در دوره های مشخص شده می توانید برای سال های گذشته کسر دریافت کنید. در غیر این صورت چیزی برای بازپرداخت وجود نخواهد داشت.

Eliseeva M.K. من در سال 2013 یک آپارتمان خریدم و در سال 2015 به مرخصی زایمان رفتم. جدا از آن، او تصمیم گرفت فقط در سال 2018 درخواست دهد. اما از آنجایی که در سه سال گذشته (1396، 1395 و 1394) در مرخصی زایمان بوده و هیچ درآمدی مشمول مالیات بر درآمد شخصی نداشته است، امکان دریافت کسر برای این دوره‌ها را نخواهد داشت.

تکمیل اظهارنامه باید در اولین تاریخ ممکن آغاز شود.

اگر کسر برای سال های 2017-2015 دریافت شود، باید اظهارنامه را برای سال 2015 پر کنید، سپس به گزارش سال 2016 و سپس برای سال 2017 بروید. مانده کسر تشکیل شده پس از تکمیل آخرین اظهارنامه (برای سال 1396) تا اتمام کامل به سال های بعد (1397، 1398 و ...) منتقل می شود.

علاوه بر این، اگر بازنشستگی تقاضای کسر شود، او حق دارد باقیمانده را به 3 دوره قبل از سال کسر منتقل کند. این ربطی به ادعای مزایای 3 سال گذشته ندارد. بازنشستگان برای آن سال هایی که هنوز حق این مزایا ایجاد نشده است، مانده (کسری دریافت می کنند) را حمل می کنند.

یاروف V.L. من در سال 2017 یک آپارتمان خریدم و در همان سال بازنشسته شدم. از آنجایی که یاروف مستمری بگیر شد، می تواند به مدت 4 سال یکبار کسر دریافت کند: 2017 (سال تشکیل تراز) و 2016، 2015 و 2014 (دوره های قبل از سال تشکیل تراز).

اظهارنامه ها باید در فرم لازم الاجرا در سال هایی که کسر مطالبه می شود ارائه شود.

توجه ویژه ای باید به فرم اظهارنامه شود. اگر همه اظهارنامه ها در یک فرم باشند (به عنوان مثال، در سال 2017 لازم الاجرا شده است)، سازمان مالیاتی از کسر آن خودداری می کند.

اظهارنامه را می توان در هر ماه ارسال کرد

مهلت محدود برای ارسال اظهارنامه 30 آوریل است که فقط برای کارآفرینان فردی در OSNO (سیستم مالیات عمومی) و آن دسته از شهروندانی که در سال گذشته درآمد دریافت کرده اند از: یک آپارتمان، یک خانه تابستانی، یک ماشین، زمین، یک خانه ایجاد شده است.

برای آن دسته از شهروندانی که ادعای کسر می کنند، آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه می باشد محدود نیست.

هر سال تقاضای آنها بیشتر و بیشتر می شود. بنابراین، این سوال که چند سال می توانید برای یک آپارتمان کسر مالیات دریافت کنید نیز مطرح می شود.

کد مالیاتی در مورد روش ارائه کسورات

خرید آپارتمان خود - چه چیزی می تواند بهتر باشد؟ اما ارزان نیست. معلوم می‌شود که نه تنها شهروندان ذهن خود را در مورد چگونگی پس‌انداز کردن پول به کار می‌گیرند، بلکه دولت نیز از ما مراقبت می‌کند و به ما اجازه می‌دهد تا بخش کوچکی از هزینه‌هایمان را پس بگیریم. چند سال می توانید برای یک آپارتمان کسر مالیات دریافت کنید توسط قانون تعیین شده است (شماره 212-FZ از 23 ژوئیه 2013). فقط افراد شاغل می توانند کسر مالیات دریافت کنند، اما بیایید در مورد همه چیز به ترتیب صحبت کنیم.

1. در اداره مالیات
2. در محل اشتغال.

گزینه اول استاندارد است و بیشتر مورد استفاده قرار می گیرد. پس از ارائه کلیه مدارک مورد نیاز ظرف مدت 4 ماه، سازمان امور مالیاتی موظف است مبلغ پرداختی را به حساب مشخص شده در یک سازمان بانکی واریز کند.

گزینه دوم به شما امکان می دهد پرداخت ها را به تدریج دریافت کنید. در محل کار، آنها به سادگی مالیات بر درآمد 13 درصد را محاسبه نمی کنند. معمولاً از این روش برای بازگرداندن قسمت باقیمانده بازپرداخت استفاده می شود تا هر سال برای دریافت آن به اداره مالیات مراجعه نشود.