کسر ملک هنگام خرید آپارتمان. نحوه درخواست کسر ملک

» قبلاً در مورد حق شهروندان برای استفاده از مزایای ارائه شده توسط دولت - کسورات دارایی و اجتماعی نوشته ایم. به لطف تغییرات در قانون، هنگام خرید املاک، تعمیرات و گرفتن وام مسکن، شما حق دارید بخشی از هزینه های انجام شده از طریق کسر ملک را بازپرداخت کنید. نحوه دریافت کسر اموال، چه مدارکی برای این کار مورد نیاز است و نحوه محاسبه مبلغ کسر در شرایط مختلف - مقاله ما در این مورد به شما خواهد گفت.

مفهوم " کسر مالیات بر داراییبه این معناست که وجوهی که افراد از طریق روش‌های قانونی به دست می‌آورند مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی‌شوند، مشروط بر اینکه هنگام خرید، ساخت و ساز یا بازسازی مسکن، در صورت درخواست برای بازپرداخت مسکن، می‌توانید بخشی از هزینه‌های خود را برگردانید. مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده است. و با خرید اعتباری آپارتمان می توانید بخشی از سود پرداختی را نیز جبران کنید.

برای استفاده از این مزیت، باید اعلام کنید که حق کامل کسر مالیات بر دارایی را دارید.

کسر املاک هم برای خریداران مسکن تمام شده و هم برای کسانی که در ساخت آن شرکت دارند مجاز است. در این حالت اصلاً مهم نیست که مسکن به طور کامل متعلق به شما باشد یا فقط بخشی از آن. شرکا در هنگام خرید ملک مشاع یا مشاع مشاع می توانند مالیات پرداختی را به نسبت ارزش سهم خود مسترد کنند.

اجازه دهید توجه داشته باشیم که چندی پیش دادگاه قانون اساسی فدراسیون روسیه تعارض بین "پدران و پسران" را حل کرد: برای مدت طولانی، والدینی که املاک و مستغلات را به عنوان دارایی مشترک مشترک، از جمله فرزندان خردسال، به دست آورده بودند، نمی توانستند مالیات را برگردانند. بابت درآمد خرج شده برای سهام فرزندان پرداخت می شود. این با این واقعیت استدلال می شود که اگر فرزندان صاحب املاک هستند، پس از رسیدن به سن بلوغ و یافتن شغل، اجازه دهید کسر ملک دریافت کنند. و در حال حاضر والدین اختیار تام دارند تا متناسب با هزینه های انجام شده، برای فرزند کسر اموال دریافت کنند.

همانطور که تمرین نشان داده است ، بسیاری از خریداران خانه ماهیت اصلی مزیت را درک نمی کنند: دولت فقط مالیاتی را که واقعاً توسط بودجه دریافت شده است به شما برمی گرداند و نه 13٪ از هزینه فضای زندگی خریداری شده. بر این اساس، اگر درآمد شما در سالی که خانه خود را خریداری کرده اید مشمول مالیات نشده باشد، دیگر نمی توانید هیچ گونه پرداختی از دولت دریافت کنید.

نکته مهم دیگر: در هر سال فقط می توانید در محدوده درآمد سالانه کسر دریافت کنید که مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪ است.

اما در حال حاضر قوانینی وجود دارد که طبق آن کسر فقط یک بار قابل دریافت است. وقتی می خواهید این کار را انجام دهید، خودتان تصمیم بگیرید. هنگام خرید فضای مسکونی، ارائه حق بازپرداخت مالیات به طور همزمان الزامی نیست. اگر قصد دارید خانه خود را در آینده بهبود بخشید، پس منطقی است که این تصمیم را به تعویق بیندازید: هرچه پول بیشتری برای مسکن جدید خرج کنید، وجوه بیشتری از خزانه دریافت خواهید کرد.

برخی از این می ترسند که وقت خود را از دست بدهند و بلافاصله برای دریافت مزایا اقدام می کنند. در واقع، هیچ وقت دیر نیست که هدر رفت کامل پول خود را در خانه خود به دولت گزارش دهید. مدت زمان استرداد کسر مالیات دارایی محدود نیست. شما می توانید این را در هر زمان به او یادآوری کنید - حتی پانزده سال پس از خرید خانه. اما نباید خیلی منتظر بمانید، زیرا تورم هر سال کسر مالیات بر دارایی وام مسکن شما را کاهش می دهد.

حق کسر اموال

قانون مالیات مقرر می کند که با بهبود شرایط مسکن به یک روش یا روش دیگر می توان کسر دارایی (IP) را به دست آورد، یعنی:

• هنگام خرید یک آپارتمان (دریافت مالکیت یک آپارتمان / اتاق، مشارکت سهام در خرید مسکن در یک ساختمان جدید)؛
• هنگام خرید یک قطعه زمین برای ساخت و ساز مسکن؛
• هنگام درخواست وام هدفمند (وام مسکن بانکی)؛
• هنگام انجام کارهای تعمیر و ساخت و ساز با هدف بهبود شرایط زندگی.

حق IV، یعنی بازگرداندن بخشی از وجوهی که قبلاً برای بهبود شرایط مسکن پرداخت شده است، به شهروندان فدراسیون روسیه که درآمد رسمی دریافت می کنند اعطا می شود که از مبلغ آن مالیات بر درآمد شخصی ماهانه به بودجه کسر می شود. در اصل، کسر دارایی بازپرداخت جزئی مبلغ مالیات بر درآمد شخصی است که از دستمزد صاحب خانه کسر شده است.

لازم به ذکر است که حق کسر مال هم مالک مستقیم مال و هم همسر و هم پدر یا مادر (ولی) در صورتی که مالک مستقیم صغیر باشد دارد. اما در عین حال مسکن خریداری شده از افراد مرتبط (والدین، همسران، سایر بستگان) مشمول کسر اموال نمی باشد.

چه کسانی نمی توانند هنگام خرید آپارتمان کسر مالیات دریافت کنند؟

اینفوگرافیک زیر گروهی از شهروندان را نشان می دهد که می توانند یا نمی توانند از مالیات بر درآمد شخصی کسر مالیات بر دارایی دریافت کنند. ⇓

چگونه کسر مالیات ملک را دریافت کنیم؟

دو گزینه برای دریافت مزایا وجود دارد.

1. در حالت اول می توانید به صورت یکجا کسر ملک دریافت کنید و مبلغ مورد نیاز به حساب شما واریز می شود. برای انجام این کار، باید اسنادی را برای کسر مالیات بر دارایی جمع آوری کنید و به همراه اظهارنامه تکمیل شده 3-NDFL به اداره مالیات محل سکونت خود تحویل دهید. پس از 3 ماه، در مورد امکان ارائه مزایای شما تصمیم گیری خواهد شد. اگر مستحق کسر هستید، باید درخواست کسر مالیات دارایی را بنویسید و به اداره مالیات ارسال کنید که در آن حسابی را که مبلغ به شما واریز می شود در مدت یک ماه مشخص کنید. در این صورت اسناد اخذ کسر اموال در پایان دوره مالیاتی که هزینه ها در آن انجام شده است ارائه می شود.
2. گزینه دیگر این است که برای مدتی مالیات بر درآمد شخصی (NDFL) از شما دریافت نمی شود تا زمانی که کل مبلغ کسر به شما پرداخت شود. برای انجام این کار، باید درخواستی برای کسر ملک به کارفرمای خود ارسال کنید. علاوه بر این، باید یک اخطار مالیاتی دریافت کنید که حق شما را برای کسر مالیات بر دارایی تایید می کند. پس از این، اخطار کسر اموال همراه با درخواست برای کارفرما ارسال می شود که تا زمانی که کل مبلغ کسر مورد نیاز خرج نشده باشد، 13% مالیات بر درآمد شخصی از حقوق شما کسر نمی شود. شما می توانید در هر زمانی در طول سال برای اخطار از اداره مالیات درخواست دهید، بر خلاف گزینه اول، نیازی نیست تا پایان سال صبر کنید.

اگر کل مبلغ کسر در یک سال خرج نشود (درآمد سالانه کارمند کمتر از مقدار کسر باشد) حق کسر به سال بعد منتقل می شود. مالیات بر درآمد شخصی تا زمانی که کل مبلغ مزایا وصول نشده باشد از حقوق کسر نخواهد شد.
اگر در طول سال یک کارمند استعفا داد و کارفرما را تغییر داد، لازم است یک اطلاعیه جدید از اداره مالیات برای کارفرمای جدید دریافت کنید، زیرا این اطلاعیه سالی یک بار صادر می شود. مابقی مالیات بر درآمد شخصی برای سال جاری از طریق اداره مالیات اخذ می شود.
البته، گزینه اول جذاب ترین است، زیرا شما می توانید یک کسر ملک را به صورت یکجا دریافت کنید، یعنی بلافاصله مبلغ مناسبی دریافت می کنید. اما گزینه دوم نیاز به دردسر کمتری دارد.

اسناد به خدمات مالیاتی فدرال برای کسر مالیات بر دارایی

شکل زیر در اینفوگرافیک مدارک اصلی مورد نیاز برای دریافت کسر مالیات بر درآمد شخصی هنگام خرید خانه هنگام تماس با اداره مالیات را نشان می دهد.

قوانین محاسبه کسور اموال

هنگام تعیین میزان کسر اموالی که می توانید ادعا کنید، باید دو عامل اصلی را در نظر بگیرید:

• مقدار وجوه پرداخت شده برای خرید آپارتمان، زمین، تعمیرات و غیره؛
• مقدار مالیات بر درآمد شخصی که کارفرما ماهانه از حقوق شما برای انتقال بعدی به بودجه بودجه نگه می دارد.

اولین شاخص را می توان مشخص کرد:

• در قرارداد خرید و فروش (هنگام خرید خانه یا زمین)؛
• در یک قرارداد بانکی (هنگام درخواست وام مسکن)؛
• در یک قرارداد مالکیت مشترک (هنگام خرید مسکن در یک ساختمان جدید)؛
• در سایر اسناد پشتیبانی (فاکتورها، اعمال، رسیدها، فاکتورها و غیره) در حین تعمیرات و ساخت و ساز.

برای تعیین میزان مالیات بر درآمد شخصی مورد نیاز برای محاسبه کسر اموال، باید با کارفرمای خود برای دریافت گواهی مبنی بر میزان مالیات بر درآمد کسر شده و پرداخت شده برای دوره گزارش تماس بگیرید.

هنگام محاسبه IV، قوانین و محدودیت های زیر باید در نظر گرفته شود:

1. اندازه IV نمی تواند از 13 درصد مبلغی که برای بهبود شرایط زندگی خود هزینه کرده اید (خرید خانه، زمین، تعمیرات، ساخت و ساز و غیره) تجاوز کند.
2. در طول سال، شما قادر خواهید بود مبلغی را که بیش از مبلغی که توسط کارفرما کسر شده و به عنوان مالیات بر درآمد شخصی همان سال به بودجه پرداخت شده است، برگردانید.
3. مبلغ IV برای وام مسکن صادر شده قبل از سال 2008 از 1 میلیون روبل تجاوز نخواهد کرد.
4. تنها در صورتی می توانید روی بازپرداخت کامل سود وام مسکن خود حساب کنید که خانه خود را قبل از سال 2014 خریداری کرده باشید. در این شرایط، مبنای IV مبلغی است که از 2 میلیون روبل تجاوز نمی کند.
5. هنگام خرید مسکن پس از سال 2014، شما حق IV را دارید که مبنای محاسبه آن تا 3 میلیون روبل است.

شرایطی که می‌توانید هنگام خرید خانه، زمین، خانه کسر ملک دریافت کنید (برای بزرگنمایی کلیک کنید)

مدارک مورد نیاز برای دریافت کسر

قبل از شروع مراحل ثبت کسر ملک، باید مراقب جمع آوری تمام مدارک لازم باشید. در اینجا موارد اصلی وجود دارد:

• گذرنامه (کپی تایید شده با امضای شما)؛
• گواهی 2-NDFL که میزان درآمدی که دریافت کرده اید و میزان مالیات بر درآمد شخصی که توسط کارفرما حفظ شده است را تأیید می کند.
• تأیید روند تکمیل شده برای بهبود شرایط مسکن (قرارداد خرید و فروش، قرارداد مشارکت سهام، اسناد اولیه برای تعمیرات و ساخت و ساز).
• تایید مالکیت صادر شده توسط مقامات Rosreestr؛
• بیانیه ای که شخصاً تنظیم و امضا شده است.

در شرایط خاص نیز به موارد زیر نیاز خواهید داشت:

• قرارداد وام مسکن و بیانیه تأیید پرداخت بهره (هنگام درخواست برای وام هدفمند)؛
• گواهی ازدواج (تولد)، توافقنامه سرپرستی پس از دریافت IP توسط همسر، والدین / قیم.

و البته، هنگام ثبت نام IW، اظهارنامه مالیاتی در فرم 3-NDFL را فراموش نکنید. اظهارنامه را می توان مستقیماً در محل ارسال اسناد (در اداره مالیات) دریافت و پر کرد. همچنین می توانید فرم را از قبل از وب سایت خدمات مالیاتی پرینت کرده و آن را پر کرده و همراه با سایر مدارک ارسال کنید.

ثبت کسر مالیات دارایی

اگر می‌خواهید کل مبلغ را بلافاصله به حساب خود دریافت کنید، برای درخواست کسر باید در هر زمان از ژانویه سال آینده با اداره مالیات در محل ثبت نام خود تماس بگیرید.

برای دریافت کسر باید چندین مرحله را طی کنید.

• کپی از تمام اسناد برای کسر مالیات بر دارایی ارائه دهید، که نشان می دهد شما مالک یک خانه نوساز یا خریداری شده هستید. این لیست شامل: گواهی ثبت مالکیت املاک، قرارداد خرید و فروش یا مشارکت در ساخت و ساز مشترک، وام مسکن (در صورتی که مسکن به صورت اعتباری خریداری شده باشد)، اسناد منعکس کننده هزینه های شما (دریافت، رسید از فروشنده). از آپارتمان، صورتحساب های بانکی در مورد بازپرداخت وام، اقدام در مورد خرید مواد برای تعمیرات، رسید، و غیره). هنگام ارائه درخواست برای کسر ملک، علاوه بر کپی، باید اصل همه اسناد را برای تأیید صحت آنها نشان دهید.
• در صورت مثبت بودن تصمیم، درخواستی برای کسر مالیات دارایی به رئیس اداره مالیات محل ثبت نام خود با درخواست ارائه منفعت می نویسید. در آن شما بانک و شماره حساب شخصی خود را که وجه به آن منتقل می شود، نشان می دهید.
• بر اساس بسته اسناد ارائه شده، اظهارنامه مالیاتی برای کسر اموال (3NDFL) تکمیل می شود. برای نمونه پر کردن 3-NDFL برای دریافت کسر ملک هنگام خرید آپارتمان، نگاه کنید. مدت زمان پرداخت برای کسر مالیات دارایی حدود چهار ماه است. سه مورد از آنها صرف بررسی مدارک ارائه شده می شود. و یک ماه - برای انتقال وجوه از خزانه.

این روش زمان زیادی می برد. اما ما در مورد مقدار بسیار زیادی صحبت می کنیم. بنابراین منطقی است که وقت شخصی خود را صرف کنید و برای مزایای مالیاتی درخواست دهید.

میزان کسر اموال

دولت برای هزینه هایی که می توان از آن کسر مالیات دریافت کرد محدودیتی تعیین کرده است. هزینه خرید نباید بیش از 2 میلیون روبل باشد. اگر در نظر بگیریم که نرخ مالیات بر درآمد 13٪ است، بیش از 260 هزار روبل بازپس نخواهید گرفت. موافقم، این مبلغ کافی برای بازگرداندن آن به صورت قانونی است.

اما در مورد وام مسکن، شما می توانید خیلی بیشتر را به دست آورید: هزینه برای بهره وام مسکن برای خرید ملک بدون محدودیت در نظر گرفته می شود. این بدان معنی است که کسر مالیات دارایی برای وام مسکن یک امتیاز بزرگ است که ارزش در نظر گرفتن دارد.

نکته: این قانون فقط در مورد وام های هدفمند (خرید یا ساخت مسکن) یعنی وام های رهنی اعمال می شود. شما نمی توانید با استفاده از بهره وام مصرف کننده از مزایایی بهره مند شوید.

نمونه ای از کسر مالیات بر دارایی

یک آپارتمان به مبلغ 4،000،000 روبل خریداری شد، که وجوه وام گرفته شده در وام رهنی بالغ بر 2،500،000 روبل بود. (به مدت 10 سال). مبلغ کل سود وام 1200000 روبل است.

کسر ملک در هنگام خرید آپارتمان که خریدار حق دریافت آن را دارد:

• 2,000,000 روبل. - حداکثر کسر ملک برای یک آپارتمان، 13٪ از این مبلغ را می توان بلافاصله دریافت کرد (260,000 روبل).
• 1,200,000 روبل - مبلغ کامل٪، می توانید با پرداخت سود به مدت 10 سال کسر دریافت کنید، کل مبلغی که در پایان وام دریافت می شود 156000 روبل است. (13٪ از 1200000 روبل).

در مجموع، خریدار مستحق کسر از مبلغ هزینه شده به مبلغ 3200000 روبل است، مبلغ کل کسر خود 416000 روبل است.

مالکیت مشترک

مثال شماره 1

در مارس 2012، Krasnov I.K.، Chernov S.P. و Belov R.V. خرید یک آپارتمان برای مالکیت مشترک با هزینه 4,850,000 روبل:

مبنای محاسبه IV در این مورد مبلغ 2،000،000 روبل است، زیرا مسکن قبل از سال 2014 خریداری شده است.

مثال شماره 2

در سپتامبر 2014 Soloviev S.R. نیمی از خانه را به قیمت 1750000 روبل خریداری کرد. نیمه دوم خانه متعلق به مالک قبلی است.

در این مورد، Solovyov می تواند غرامت کامل مالیات بر درآمد شخصی را مطالبه کند:

1,750,000 روبل. * 13٪ = 227500 روبل.

خرید خانه توسط همسران

مثال شماره 1

در آوریل 2015، ماکاروف S.P. و ماکاروا K.L. یک آپارتمان به ارزش 6450000 روبل خریداری کرد. سهم مالکیت هر فرد 50 درصد است. ماکاروف ها می توانند روی دریافت IV به مبلغ 260000 روبل حساب کنند. (هر کدام 130000 روبل):

2,000,000 روبل. * 50٪ * 13٪ = 130000 روبل.

این محاسبه با این واقعیت توجیه می شود که از سال 2014، زمانی که شرایط مسکن (خرید آپارتمان، قطعه زمین و غیره) توسط همسران بهبود می یابد، مبنای محاسبه IV مبلغ 2،000،000 روبل برای هر همسر (و نه برای همسر) است. هزینه کل آپارتمان، همانطور که قبلا بود).

مثال شماره 2

در اکتبر 2012، همسران L.D و سویریدووا M.N. خرید یک آپارتمان به ارزش 1,975,000:

در این مورد، تنها همسر حق IW دارد، زیرا او کار می کند و درآمد رسمی دریافت می کند. مقدار IW بر اساس سهم زوج در دارایی مشترک محاسبه می شود.

خرید خانه به عنوان یک بازنشسته

مثال شماره 1

در سال 2002، Kataev K.P. بازنشسته در مارس 2015، کاتایف آپارتمانی را که به مدت 2.5 سال در اختیار داشت، به مبلغ 1980000 روبل فروخت. در هنگام فروش، Kataev باید مالیات بر درآمد شخصی را به مبلغ 257،400 روبل بپردازد. (1,980,000 * 13٪).

در مارس 2013، کاتایف خانه ای را به قیمت 4،770،000 روبل خریداری کرد. Kataev IV را طراحی کرد که به صورت زیر محاسبه می شود:

2,000,000 روبل. * 13٪ = 260000 روبل.

مبنای محاسبه IV حداکثر مقدار ممکن در این مورد است - 2000000 روبل.

با استفاده از حق افست، Kataev تفاوت بین مبلغ IV و مالیات بر درآمد شخصی قابل پرداخت، یعنی 2600 روبل را دریافت کرد. (260000 روبل – 257400 روبل).

مثال شماره 2

کارمند Basis LLC Krutov S.V. در آگوست 2012 آپارتمانی به قیمت 2480000 روبل خریدم. در نوامبر 2012، کروتوف بازنشسته شد. برای سال 2012، میزان مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده توسط "Basis" برای Krutov بالغ بر 134200 روبل بود.

در این مورد، کروتوف حق دریافت IV (بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی) را برای سه سال قبل از سال بازنشستگی (برای سال های 2009، 2010 و 2011) دارد.

مقدار IV بر اساس حداکثر پایه 2000000 روبل محاسبه می شود. و 130000 روبل خواهد بود.

دریافت کسر برای خردسال

مثال شماره 1

در آگوست 2015 Petrenko S.P. (پدر)، Petrenko K.S. (پسر صغیر) و پترنکو R.P. (برادر) آپارتمانی به ارزش 2,940,000 روبل به عنوان مالکیت مشترک خریداری کرد:

در این صورت، صاحبان مبالغ زیر را دریافت خواهند کرد:

• Petrenko S.P. (پدر) - 305760 روبل. (191100 روبل + 114660 روبل)؛
• پترنکو R.P. (برادر) - 76440 روبل.

بسیاری از خریداران خانه حتی متوجه نمی شوند که بخشی از پول خرج شده با دریافت کسر مالیات بر دارایی قابل بازگشت است. علاوه بر این، آنها هیچ ایده ای ندارند که چگونه می توان این کار را از نظر فنی انجام داد. بنابراین، بیایید با هم بفهمیم چه کسانی می توانند کسر مالیات را مطالبه کنند، چه مدارکی برای دریافت آن و در چه بازه زمانی باید ارائه شود.

موارد زیر ممکن است کسر دریافت کنند:

• صاحب خانه؛
• همسر مالک (مشروط به خرید ملک در دوران ازدواج)؛
• از 1 ژانویه 2014، والدین یک خردسال صاحب خانه (والد خوانده، والدین خوانده، قیم، قیم) هستند (بند 6 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در عین حال، کودک حق دریافت کسر مالیات را در آینده هنگام خرید آپارتمان خود حفظ می کند.

اگر یک مستمری بگیر آپارتمان بخرد، یک روش ویژه برای دریافت کسر اعمال می شود. به عنوان یک قاعده کلی، اگر مالک در دوره گزارش درآمد مشمول مالیات نداشته باشد (به یاد داشته باشید، حقوق بازنشستگی دولتی مشمول مالیات نمی شود)، می توان حق اعمال کسر را به سه سال قبل قبل از سال خرید آپارتمان منتقل کرد. (بند 10 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه) .

قبلاً این قانون فقط برای بازنشستگان غیرشاغل اعمال می شد. اکنون آن دسته از مستمری بگیرانی که به کار خود ادامه می دهند می توانند از انتقال کسورات استفاده کنند. درست است، یک "اما" وجود دارد. اگر مالک اظهارنامه را نه در سال بعد از سال تحصیل ملک، بلکه بعداً، مثلاً یک سال پس از خرید، ارائه کند، تعداد سال‌هایی که می‌توان مانده کسر را به جلو منتقل کرد، به ترتیب کاهش می‌یابد. توسط یک سال (نامه های وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 18 ژوئیه 2012 شماره 03-04-05/7-882، مورخ 29 ژوئن 2012 شماره 03-04-05/7-805).

میزان کسر اموال

لازم به یادآوری است که از اول ژانویه 2014 قوانین جدیدی در مورد نحوه اخذ کسور اموال لازم الاجرا شد. آنها هنگام ارائه کسر در رابطه با آپارتمان ها (ساختمان های مسکونی، اتاق ها و سهام در آنها) که پس از لازم الاجرا شدن اصلاحات خریداری شده اند اعمال می شوند. اگر ملک قبل از 1 ژانویه 2014 به دست آمده باشد، قوانین لازم الاجرا در زمان خرید/فروش اعمال می شود. این همچنین در موردی صدق می کند که املاک و مستغلات قبل از سال 2013 خریداری شده باشد و کسر آن قبلاً در سال 2014 اعلام شده است (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 26 مه 2014 شماره 03-04-05/24920).

چه چیزی تغییر کرد؟تا 1 ژانویه 2014، شهروندان نمی توانستند برای یک ملک کسر هزینه های تملک، و هزینه بازپرداخت بهره برای ملک دیگر را کسر کنند (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 23 ژوئیه 2010 N 03-04-05/ 6-412). از 1 ژانویه 2014، مفاد جدید هنر. 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه اجازه می دهد تا دو دسته از این هزینه ها برای موارد مختلف دارایی کسر شود (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 13 سپتامبر 2013 N 03-04-07/37870).

تا 31 دسامبر 2013 شامل قانون زیر اعمال می شد: اگر مالک کسر دریافت کرده باشد، اما تمام محدودیت آن را به طور کامل تمام نکرده باشد، در هنگام خرید آپارتمان دیگر امکان استفاده مجدد از موجودی وجود نخواهد داشت. اکنون قوانین جدیدی در حال اجرا است که به شما امکان می دهد هنگام خرید سایر آپارتمان ها از باقیمانده کسر استفاده کنید - تا زمانی که کل محدودیت کسر تمام شود (فرعی 1، بند 3، ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

شما می توانید در هر سال پس از سال خرید از کسر استفاده کنید، زیرا قانون محدودیت های دریافت کسر مالیات توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین نشده است. کسر مالیات فقط برای دوره مالیاتی که قبلاً به پایان رسیده است قابل دریافت است. به عنوان مثال، اگر آپارتمانی در سال 2016 خریداری شده باشد، می توانید اسناد را ارسال کنید و از سال 2017 کسر دریافت کنید.

حق کسر اموال را می توان از سال دریافت گواهی مالکیت املاک و مستغلات استفاده کرد (بند 6، بند 3، ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

لطفاً توجه داشته باشید: از 15 ژوئیه 2016، گواهینامه های مالکیت دیگر صادر نمی شود و تنها سند تأیید کننده حق کسر ملک برای مالیات بر درآمد شخصی برای خرید مسکن، عصاره ای از ثبت نام واحد دولتی است (نامه وزارت). امور مالی مورخ 4 اکتبر 2016 شماره 03-04-07/57750، ارسال شده توسط نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 18 اکتبر 2016 شماره BS-4-11/19695@).

بنابراین، قانون دو نوع کسر اموال را پیش بینی می کند (ماده 220 قانون مالیات):

1. کسر مقدار هزینه های واقعی انجام شده برای ساخت و ساز جدید یا خرید مسکن؛
2. کسر میزان هزینه‌های واقعی برای بازپرداخت سود وام‌های هدفمند (اعتبار)، برای ساخت و ساز جدید یا خرید مسکن.

مبلغ 13٪ (نرخ مالیات بر درآمد شخصی) از مبلغ هزینه های خرید مسکن و پرداخت سود آن به مالیات دهنده بازپرداخت می شود (مبلغ این هزینه ها به ترتیب از 2 میلیون یا 3 میلیون روبل تجاوز نمی کند). به عنوان مثال، اگر هزینه یک آپارتمان 2 میلیون روبل باشد، می توانید 260 هزار روبل، یعنی از کل مبلغ خرید، برگردانید. اما همچنین از یک آپارتمان به ارزش 7 میلیون روبل. مالیات دهنده می تواند همان 260 هزار روبل را بازپرداخت کند.

توصیه: مبلغ معامله در قرارداد خرید و فروش را دست کم نگیرید (این کار معمولاً در صورتی انجام می شود که فروشنده کمتر از 5 سال مالکیت ملک را داشته باشد)، زیرا از این مبلغ است که می توان کسر ملک را صادر کرد.

وضعیت عملی

مؤدی طبق قرارداد خرید و فروش، ملکی را برای سکونت خریداری کرد. گواهی ثبت دولتی حقوق مالکیت به عنوان موضوع حق نشان می دهد: "آپارتمان، هدف غیر مسکونی". آیا مؤدی حق مطالبه کسر اموال را دارد؟

پاسخ: به موجب قسمت 2 هنر. طبق ماده 15 قانون مسکن فدراسیون روسیه، اماکن مسکونی به عنوان اماکن ایزوله شناخته می شوند که املاک و مستغلات هستند و برای اقامت دائم شهروندان مناسب هستند (با قوانین و مقررات بهداشتی و فنی و سایر الزامات قانونی مطابقت دارد). در همان زمان، قسمت 1 هنر. 16 قانون مسکن فدراسیون روسیه، تعداد اماکن مسکونی شامل یک ساختمان مسکونی (بخشی از یک ساختمان مسکونی)، آپارتمان (بخشی از یک آپارتمان) و یک اتاق است.

بنابراین، چنین نوع املاک و مستغلات به عنوان "آپارتمان، هدف غیر مسکونی"، به دلایل رسمی، از نظر قوانین مالیاتی و مسکن شامل اماکن مسکونی نمی شود، بنابراین، هیچ زمینه ای برای دریافت کسر مالیات بر دارایی وجود ندارد. توسط پاراگراف ها 3 ص 1 هنر. 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه در شرایط فوق موجود نیست.

وضعیت عملی

از گواهی فرم 2-NDFL چنین بر می آید که سازمان مالیات بر درآمد شخصی را از درآمد کارمند کسر کرده است، اما مالیات را به بودجه منتقل نکرده است. در حال حاضر پرونده ورشکستگی علیه این سازمان در جریان است و احتمال عدم دریافت مالیات تکلیفی از سازمان وجود دارد. آیا سازمان مالیاتی حق دارد از کسر ملک برای خرید آپارتمان به کارمند چنین سازمانی به دلیل معوقه مالیات بر درآمد شخصی امتناع کند؟

پاسخ: اگر یک سازمان - کارگزار مالیاتی مالیات بر درآمد شخصی را به موقع و به طور کامل کسر کند، اما مبلغ مالیات را به بودجه واریز نکرده باشد، فردی با مدارک مستند مناسب از هزینه های مربوط به خرید آپارتمان، حق دریافت چنین کسر (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 15 ژوئن 2012 N ED-3-3/2090@). سازمان مالیاتی حق ندارد به فردی که پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی است از کسر اموال برای مالیات بر درآمد شخصی مقرر در بندها خودداری کند. 3 ص 1 هنر. 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه، بر این اساس که سازمان کارفرما (نماینده مالیاتی)، هنگام پرداخت درآمد به مالیات دهنده، مالیات بر درآمد شخصی را کسر می کند، اما آن را به بودجه منتقل نمی کند، حتی اگر میزان مالیات نگه داشته شده باشد. به دلیل ورشکستگی از سازمان بازپس گرفته نمی شود.

هزینه های ساخت و ساز جدید یا خرید مسکن

هزینه های خرید ملک شامل هزینه های زیر می باشد:

• برای به دست آوردن یک خانه مسکونی، آپارتمان، اتاق، یا سهم (ها) در آنها در یک خانه تمام شده، یا حقوق یک آپارتمان، اتاق یا سهم (ها) در آنها در خانه در حال ساخت؛
• برای خرید مصالح ساختمانی و تکمیلی؛
• برای کارهای مربوط به اتمام یک آپارتمان، اتاق یا سهم (ها) در آنها، و همچنین هزینه های توسعه اسناد طراحی و برآورد برای اتمام کار.
• برای کار ساخت و ساز (تکمیل یک ساختمان مسکونی یا سهم (های) در آن که تکمیل نشده است) و تکمیل؛
• برای اتصال به شبکه های برق، آب و گاز و شبکه های فاضلاب یا ایجاد منابع مستقل برق، آب و گاز و فاضلاب.

هزینه های تکمیل، تکمیل و اتصال به شبکه تنها در صورتی برای کسر مالیات قابل قبول است که در قرارداد خرید/فروش آپارتمان یا ساختمان مسکونی قید شده باشد که ساخت خانه خریداری شده به پایان نرسیده است و آپارتمان بدون فروخته می شود. اتمام (فرعی 5 ص 3 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

هر چیزی که در لیست مشخص شده وجود ندارد را نمی توان در محاسبه کسر مالیات لحاظ کرد. هزینه های توسعه مجدد، هزینه های خرید وسایل لوله کشی و سایر تجهیزات مشمول شامل نمی شود (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 24 اوت 2010 شماره 03-04-05/9-492، نامه مالیات فدرال سرویس روسیه مورخ 6 آوریل 2011 شماره KE-4-3 /5392@). اگر آنها را در اظهارنامه ذکر کنید، کسر رد می شود. در نتیجه باید مجدداً اظهارنامه را تنظیم کرده و مجدداً برای کسر ارسال کنید.

هزینه های بازپرداخت سود وام های هدف

اگر آپارتمان با کمک وام مسکن خریداری شده باشد، می توان از مبلغ سود پرداختی، کسر ملک را دریافت کرد. حق کسر در دوره مالیاتی ایجاد می شود که این سودها در آن پرداخت شده و اسناد تأیید کننده آنها به آن تاریخ مربوط می شود. علاوه بر این، چنین حقی زودتر از دوره ای ایجاد می شود که حق کسر مبلغ هزینه های تحصیل (ساخت) مسکن ایجاد می شود (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 04/07/2014 N 03-04-05). /15495). یعنی اگر وام خرید مسکن در سال 1394 دریافت شده باشد و سند مالکیت خانه در همان سال 1394 صادر شده باشد، سود پرداخت شده در سال 1395 برای سال 1394 قابل برگشت است.

تا 1 ژانویه 2014، میزان چنین هزینه هایی محدود نبود. اگر حق دریافت کسر اموال از 1 ژانویه 2014 به وجود آمده باشد، کسر هزینه بازپرداخت بهره فقط در رابطه با یک قطعه املاک و نه بیش از سه میلیون روبل قابل ارائه است.

از کجا می توانم کسر بگیرم؟

دو روش برای دریافت کسر اموال وجود دارد:

• از کارفرما (کارفرمایان) - تا پایان دوره مالیاتی، مشروط به تأیید حق کسر از بازرسی. در این مورد، دریافت کسر نشان دهنده پرداخت دستمزد بدون کسر 13 درصد مالیات بر درآمد شخصی از ماهی است که کارمند تأییدیه بازرسی را آورده است.

• از سازمان مالیاتی - در پایان دوره مالیاتی به طور یکجا با کل کسورات فرد در طول سال از درآمد خود به میزان 13 درصد بازگردانده می شود.

دریافت کسر از طریق کارفرما

گام به گام این روش به شکل زیر خواهد بود:

مرحله 1. برای دریافت اطلاعیه از سازمان مالیاتی در مورد حق کسر اموال، درخواستی به هر شکلی بنویسید.

گام 2 . کپی هایی از اسناد تأیید کننده حق دریافت کسر اموال را تهیه کنید.

مرحله 3. درخواستی را برای دریافت اطلاعیه حق کسر اموال، به همراه کپی اسناد تأیید کننده این حق، به اداره مالیات در محل سکونت خود ارسال کنید.

مرحله 4. پس از 30 روز، یک اطلاعیه از سازمان مالیاتی در مورد حق کسر اموال دریافت کنید.

مرحله 5. ارائه اخطاریه صادر شده توسط سازمان مالیاتی به کارفرما که مبنای عدم کسر مالیات بر درآمد شخصی از میزان درآمد پرداختی به فرد تا پایان سال خواهد بود.

توصیه: هنگام ارسال کپی مدارک تأیید کننده حق کسر به سازمان مالیاتی، باید اصل آنها را برای تأیید توسط بازرس مالیاتی به همراه داشته باشید.

هنگام درخواست برای کسر از طریق کارفرما، اغلب اوقات زمانی اتفاق می افتد که یک کارمند درخواستی را با پشتیبانی از اطلاعیه ای از سازمان مالیاتی که حق خود را برای کسر تأیید می کند، مستقیماً در ژانویه ارائه می دهد. از این گذشته ، اداره مالیات ظرف 30 روز از تاریخ دریافت درخواست کارمند تأییدیه می دهد. در این مورد، سازمان از ابتدای دوره مالیاتی که در آن کارمند برای تأمین آن درخواست داده است، کسر ارائه می کند. مبلغ مالیات محاسبه شده و کسر شده از ابتدای دوره مالیاتی تا و با احتساب ماهی (در صورتی که مالیات قبلاً محاسبه و کسر شده باشد) که در آن کارمند درخواست کسر کرده است اضافه کسر شده و مشمول بازپرداخت توسط سازمان می باشد. مامور مالیاتی (نامه مورخ 31 آبان 1395 شماره 03-04-06/68714).

این موضع در بند 15 بررسی رویه رسیدگی توسط دادگاه های پرونده های مربوط به اعمال فصل 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه تأیید شد که توسط هیئت رئیسه دادگاه عالی فدراسیون روسیه در 21 اکتبر تصویب شد. ، 2015.

مثال.شهروند ساوچنکو در سال 2016 برای خود آپارتمانی به ارزش 1400000 روبل خرید. او در سپتامبر 2016 از کارفرمای خود برای کسر مالیات بر دارایی درخواست کرد.

در دوره از ژانویه تا اوت 2016 شامل حقوق 394988 روبل به کارمند پرداخت شد. و مالیات بر درآمد شخصی به مبلغ 51348.44 روبل کسر شده است. (394,988 × 13٪ روبل).

در دوره از سپتامبر تا دسامبر 2016 شامل حقوق 192800 روبل به کارمند پرداخت شد. از آنجایی که کارمند حق کسر دارایی را دریافت کرده است، مالیات بر درآمد شخصی بر این مبلغ به مبلغ 25064 روبل است. (192800 روبل در 13٪) او مجبور به پرداخت نیست و بر این اساس سازمان عامل مالیاتی این مبلغ را کسر نمی کند.

اما برای بازپرداخت 51,348.44 روبل. - مالیات بر درآمد شخصی که قبلاً کسر شده است - طبق گفته وزارت دارایی فدراسیون روسیه، کارمند باید مستقیماً با اداره مالیات تماس بگیرد.

به هر حال، یک شهروند در صورت تمایل می تواند مابقی کسر را در صورتی که قبلاً از طریق بازرسی به میزان نامحدود دریافت کرده باشد، از کارفرما دریافت کند.

دریافت کسر از طریق اداره مالیات

برای دریافت کسر اموال در پایان سال، مؤدی باید:

مرحله 1. یک اظهارنامه مالیاتی (فرم 3-NDFL) را پر کنید.

مرحله 2. از بخش حسابداری در محل کار خود گواهی در مورد میزان مالیات های تعلق گرفته و تکلیفی برای سال مربوطه در فرم 2-NDFL دریافت کنید.

مرحله 3. کپی هایی از اسناد تأیید کننده حق مسکن را تهیه کنید.

مرحله 4. تهیه کپی از اسناد پرداخت:

• تأیید هزینه های مؤدی در هنگام خرید ملک (رسید برای سفارش های دریافت، صورتحساب های بانکی در مورد انتقال وجه از حساب خریدار به حساب فروشنده، فروش و دریافت نقدی، اقدام در مورد خرید مواد از افراد با ذکر آدرس و مشخصات گذرنامه فروشنده و سایر اسناد)؛
• اثبات پرداخت سود تحت یک قرارداد اعتباری هدف یا قرارداد وام، قرارداد وام مسکن (در صورت عدم وجود یا "فرسودگی" اطلاعات در رسیدهای نقدی، چنین اسنادی می توانند به عنوان گزیده ای از حساب های شخصی مالیات دهندگان، گواهی های سازمانی که وام را صادر کرده است، استفاده شوند. در مورد سود پرداخت شده برای استفاده از وام).

مرحله 5. اظهارنامه مالیاتی تکمیل شده را به همراه کپی اسنادی که هزینه های واقعی و حق دریافت کسر را هنگام خرید ملک تایید می کند، به اداره مالیات در محل سکونت خود ارائه دهید.

از اول ژانویه 2014، برای دریافت کسر اموال و همچنین کسر هزینه های بازپرداخت سود، مؤدی نیازی به ارائه درخواست ندارد. خود اظهارنامه بیانیه کتبی پرداخت کننده در مورد موضوعات مالیاتی، در مورد درآمد دریافتی و هزینه های انجام شده است (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 17 دسامبر 2012 N ED-4-3/21410@).

لطفاً توجه داشته باشید که مالک می تواند چهار ماه از تاریخی که بازرسی اظهارنامه را در فرم 3-NDFL دریافت می کند (سه ماه حسابرسی میز و یک ماه برای دوره بازپرداخت مالیات) روی کسر ملک حساب کند. البته این امکان وجود دارد که اداره مالیات نسبت به انجام حسابرسی و انتقال سریعتر وجوه اقدام کند. اما اگر دوره تأیید به تأخیر بیفتد و مبلغ کسر پس از 4 ماه به حساب صاحب خانه واریز نشده باشد، مالک حق دارد انتظار دریافت جریمه بابت دیرکرد مالیات را داشته باشد.

شرایط دریافت: مالک می تواند برای دوره مالیاتی که در آن مالیات بر درآمد داشته است با نرخ 13 درصد مالیات بر درآمد شخصی کسر دریافت کند. اگر میزان درآمد یک فرد اجازه استفاده کامل از کسر را در سال جاری نمی دهد، مانده آن را می توان به سال های بعدی منتقل کرد (بند 9 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه). برای انجام این کار، مؤدی باید اظهارنامه ای را در سال آینده به بازرسی ارائه کند که موجودی استفاده نشده و گواهی 2-NDFL را نشان دهد. در این مورد، نیازی به ارسال مجدد بسته اسناد پشتیبانی نیست (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 06/07/2013 N 03-04-05/21309). لازم به ذکر است که دوره درخواست برای کسورات کم استفاده محدود به سه سال است.

زمانی که نمی توانید از حق کسر استفاده کنید

در موارد زیر نمی توانید از حق کسر استفاده کنید:

• شهروند قبلاً هنگام خرید یا ساخت یک ساختمان مسکونی، آپارتمان یا سهام در آنها در بازه زمانی 01/01/2001 تا 12/31/2013 از کسر ملک استفاده کرده است، حتی به مقدار کمتر از حداکثر مقدار تعیین شده توسط قانون. .

واقعیت این است که تا اول ژانویه 2014، کسر اموال بابت هزینه تنها برای یک ملک پیش بینی می شد. اگر هزینه های واقعی خرید (ساخت) خانه یا آپارتمان کمتر از حداکثر میزان کسر تعیین شده باشد، بخش استفاده نشده از کسر "سوخته" شده است و در حال حاضر استفاده از کسر غیرممکن است.

• شهروند قبلاً از کسر یک یا چند مورد املاک و مستغلات که مالکیت آن را پس از 01/01/2014 به دست آورده اید، به مبلغ کامل - 2،000،000 روبل، استفاده کرده است. (بند 1، بند 3، بند 11، ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در صورتی که مؤدی از حق دریافت چنین کسر به مبلغی کمتر از حداکثر آن استفاده کرده باشد، باقیمانده کسر تا زمانی که به طور کامل مورد استفاده قرار گیرد، می تواند در آینده هنگام خرید ملک دیگر لحاظ شود. این روش در مورد کسورات اعمال می شود، حق دریافت که در 1 ژانویه 2014 بوجود آمد (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 29 ژانویه 2014 N 03-04-05/3251).
• اگر شهروند مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه نیست - صرف نظر از میزان نرخ مالیات اعمال شده بر درآمد شما (بند 3 ماده 210، بند 3 ماده 224 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• اگر یک شهروند درآمدی نداشته باشد که برای آن نرخ مالیات 13٪ اعمال می شود ، طبق بند 1 هنر تعیین شده است. 224 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.
• اگر معامله خرید و فروش با شهروندی منعقد شود که نسبت به مؤدی به یکدیگر وابسته است. افراد زیر به عنوان افراد وابسته شناخته می شوند: همسر، والدین (از جمله والدین خوانده)، فرزندان (از جمله فرزندان خوانده)، خواهر و برادر کامل و ناتنی، قیم (امین) و بخش (ماده 105.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• شهروند از آنجایی که آن را دریافت کرده است، در رابطه با تحصیل دارایی هزینه ای متحمل نشده است: در نتیجه خصوصی سازی؛ به ترتیب ارث؛ به عنوان هدیه؛ در قالب برنده شدن در قرعه کشی و غیره.
• شهروند در رابطه با کسب (ساخت) املاک و مستغلات هزینه ای متحمل نشده است، زیرا هزینه های مربوطه به طور کامل پوشش داده شده است (بند 5 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه): به هزینه کارفرما؛ به هزینه افراد دیگر؛ به هزینه وجوه سرمایه مادری (خانوادگی) اختصاص یافته برای اطمینان از اجرای اقدامات اضافی حمایت دولتی از خانواده های دارای فرزند. از طریق پرداخت های ارائه شده از بودجه سیستم بودجه فدراسیون روسیه.
• اگر یک ساختمان مسکونی (آپارتمان) تا حدی با هزینه سرمایه شخصی شخص و تا حدی با هزینه بودجه سیستم بودجه فدراسیون روسیه خریداری شده باشد، در این صورت کسر فقط برای هزینه های بیش از مبلغ وجوه ارائه می شود. از بودجه دریافت می شود.
• خریدار هزینه های مربوط به کسب (ساخت) املاک و مستغلات را متحمل شده است، اما او هنوز مالکیت شی مربوطه را به دست نیاورده است (بند 6، بند 3، ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• هیچ سندی برای تأیید حق کسر، اسناد پرداخت وجود ندارد (بند 6، 7، بند 3، بند 4، ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

علاوه بر این، در موارد زیر نمی توانید از کسر ملک برای مالیات بر درآمد شخصی به میزان هزینه های بازپرداخت سود وام های هدفمند برای تحصیل (ساخت) املاک و مستغلات استفاده کنید.

• شهروند قبلاً از کسر اموال برای هزینه های بازپرداخت سود وام های هدفمند (وام) با هدف دستیابی (ساخت) یک ساختمان مسکونی یا آپارتمان استفاده کرده است (بند 8 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• اعتبار (وام) برای اهداف دیگر (غیر مرتبط با خرید مسکن) یا بدون تعیین هدف (بند 4، بند 1، ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه) صادر شده است.

وضعیت عملی

مالیات دهنده طبق یک قرارداد وام، وام گیرنده مشترک است، وجوهی که طبق آن برای خرید مسکن (آپارتمان) توسط والدینش هزینه شده است. آیا او می تواند از کسر اموال برای مالیات بر درآمد شخصی بابت سود پرداختی (به نسبت سهم خود از بدهی) استفاده کند؟

پاسخ: قانون مالیات فدراسیون روسیه ارائه کسر مالیات بر دارایی را نه تنها با این واقعیت که مالیات دهنده هزینه کرده است، بلکه با تحصیل مسکن در مالکیت مالیات دهندگان، یعنی با وجود سند، مرتبط می کند. در مورد ثبت مالکیت آپارتمان. در نتیجه، به دلیل اینکه آپارتمان به عنوان ملک والدین خریداری شده است، مؤدی-قرض گیرنده حق بهره مندی از کسر ملک بابت سود پرداختی را ندارد.

وضعیت عملی

یک کارمند، یک شهروند قزاقستان که مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه نیست، در مارس 2015 با یک قرارداد کار در سازمان استخدام شد. در فروردین 1394، کارمند مذکور با خرید آپارتمان و تماس با سازمان امور مالیاتی محل ثبت خود، اطلاعیه ای را برای کارفرما در مورد کسر مالیات بر دارایی تعیین شده توسط بندها دریافت کرد. 3 ص 1 هنر. 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه. سازمان مالیاتی از صدور این اطلاعیه خودداری کرد. آیا کارمند حق دریافت اطلاعیه مناسب را دارد؟

پاسخ: موضع وزارت دارایی این است که شهروندان کشورهای عضو معاهده اتحادیه اقتصادی اوراسیا تنها پس از کسب وضعیت ساکنان مالیاتی فدراسیون روسیه می توانند در فدراسیون روسیه کسر دریافت کنند (نامه مورخ 04/09/2015 N 03-04-06/20223). بر این اساس، می توان فرض کرد که تا زمانی که کارمند به وضعیت مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه نرسد، کسر اموال، از جمله با صدور اخطاریه ای برای کارفرما که حق کسر مالیات بر دارایی را تأیید می کند، اعمال نمی شود.

در عین حال، باید موضع دیگری را در نظر داشت که به نظر ما مطابق با قانون فعلی است.

واقعیت این است که مالیات بر درآمد شخصی از درآمد یک مقیم یکی از کشورهای عضو معاهده اتحادیه اقتصادی اوراسیا در قلمرو فدراسیون روسیه از اولین روز کار تحت قرارداد کار با نرخی معادل 13٪ (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 10 مارس 2015 N 03-08-05/12342). بند 3 از هنر. 210 قانون مالیات فدراسیون روسیه، قانون مالیاتی فدراسیون روسیه رویکردی روش شناختی را تعیین می کند که بر اساس آن، کسر مالیات نه برای ساکنان مالیاتی یا غیر مقیم فدراسیون روسیه، بلکه منحصراً برای درآمدهای مربوط به درآمد اعمال می شود. که نرخ مالیات 13% (صرف نظر از وضعیت حقوقی مؤدی) در نظر گرفته شده است.

با توجه به اینکه درآمد حاصل از اشتغال یک شهروند قزاقستان در فدراسیون روسیه با نرخ مالیات 13٪ مشمول مالیات است، او حق دارد کسر مالیات بر دارایی را مطالبه کند، از جمله با دریافت اطلاعیه از سازمان مالیاتی به کارفرما در مورد این حق. به کسر مالیات بر دارایی (صرف نظر از عدم وجود چنین شهروندی دارای وضعیت مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه است).

برای حسابداران و حسابداران ارشد در OSNO و USN. تمام الزامات استاندارد حرفه ای "حسابدار" در نظر گرفته شده است.

کسر مالیات بر دارایی فرصتی برای شهروندان روسیه است تا وجوهی را که صرف عملیات حیاتی می شود، دریافت کنند. قانون فهرست دقیق چنین عملیاتی، حداکثر میزان کسر و اسناد لازم را که به خدمات مالیاتی فدرال یا کارفرما ارائه می شود، تعیین می کند.

دلایل

خوانندگان عزیز! این مقاله در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کند، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:

درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.

سریع است و رایگان!

کسر مالیات دارایی فقط برای شهروندان روسیه ارائه می شود. لیست دقیقی از رویه ها تعریف شده است که برای آنها می توان پول را برگرداند.

لیست کامل معاملات مشمول کسر مالیات بر دارایی:

• خرید یک قطعه، آپارتمان، اتاق یا خانه؛
• ساخت خانه؛
• پرداخت سود وام های هدفمند گرفته شده؛
• هزینه های مربوط به ترتیب و تعمیر مسکن.

با این حال، آخرین شرط متفاوت عمل می کند: در برخی موارد، کسر فقط یک بار قابل استفاده است، و در برخی دیگر - تا زمانی که به حد رسیده باشد.

مبنای حقوقی

هنگام تعیین کسر اموال، باید از قوانین زیر کمک بگیرید:

• که به موجب آن به هر دلیلی نمی توان از حقوق بازنشستگی تعلق مالیات کسر کرد.
• قانون فدرال 330 که طبق آن بازنشستگان فقط در شرایطی که در این قانون تنظیم شده است کسر مالیات دریافت می کنند.
• ، طبق آن فقط ساکنان مالیاتی روسیه حق دارند از مزایا استفاده کنند.
• تنظیم حداکثر میزان کسر مالیات بر دارایی.

میزان کسر مالیات بر دارایی

بازپرداخت فقط برای آن دسته از شهروندانی ارائه می شود که دارای درآمد منظم هستند که بخشی از آن به عنوان مالیات به خزانه دولت پرداخت می شود.

چنین شهروندانی حق دریافت تخفیف 13 درصدی در مالیات بر فروش و خرید را دارند.

هنگام خرید آپارتمان

هنگام خرید یک آپارتمان، میزان کسر مالیات بر دارایی مستقیماً به مقدار هزینه شده برای خرید ملک بستگی دارد.

شرط اول تعیین متراژ این است که فقط 13 درصد از کل هزینه ملک برگشت داده شود.

حد

حداکثر مبلغی که از آن حد پرداخت می شود:

• 2،000،000 روبل، اگر فضای زندگی با سرمایه شخصی خریداری شده باشد.
• 6000000 روبل در صورت خرید فضای مسکونی.

حداکثر میزان کسر مالیات دارایی قابل دریافت:

• 260000 روبل هنگام خرید فضای زندگی با سرمایه شخصی خود.
• 786700 روبل هنگام خرید فضای زندگی با استفاده از وام مسکن.

چگونه محاسبه کنیم؟

برای محاسبه باید از مبلغ کسر ثابت که معادل 13 درصد و هزینه آپارتمان است استفاده کنید. اگر نیاز به پرداخت هزینه های تعمیر یا توسعه مجدد منطقه دارید، درصد مشخص شده اعمال نمی شود.

فرمول محاسبه: هزینه آپارتمان * مالیات بر درآمد شخصی = مبلغ کسر.

مثال 1:هزینه آپارتمان 1،500،000 روبل است، به این معنی که هنگام استفاده از فرمول، کسر مالیات 195،000 روبل خواهد بود.
مثال 2:هزینه کل آپارتمان 2,657,000 روبل است، اما حداکثر مبلغی که می توان از آن کسر دریافت کرد 2,000,000 روبل است، بنابراین خریدار فقط می تواند 260,000 روبل را پس بگیرد.
مثال 3:آپارتمان با رهن خریداری شد و هزینه آن 6000000 روبل بود که 3000000 روبل به عنوان پرداخت اولیه پرداخت شد و مابقی مبلغ 12٪ در سال به مدت 10 سال از بانک وام گرفته شد. اضافه پرداخت در این مورد 2،164،954 روبل خواهد بود. سپس کسر مالیات شامل موارد زیر خواهد بود: وجوه صرف شده برای خرید آپارتمان (پیش پرداخت) + بازپرداخت وام.

کل کسر مالیات خواهد بود: 260000 روبل (حداکثر مبلغ از آنجایی که 3000000 روبل پرداخت شده است) + 281444 روبل = 541444 روبل.

چگونه می توان یک؟

• قرارداد خرید و فروش یا ساخت و ساز؛
• پاسپورت متقاضی؛
• اسناد پرداخت؛
• تایید مالکیت شی؛
• گواهی 2-NDFL از کارفرما؛

اگر آپارتمان با وام مسکن خریداری شده باشد، علاوه بر این باید ارائه دهید:

• قرارداد وام؛
• گواهی بانک مبنی بر سود پرداختی

چقدر باید منتظر بازپرداخت باشم؟

دوره بازپرداخت به میزان کسر، روش انتخابی دریافت وجه و دسته پرداخت ها بستگی دارد. در واقع، انتقال سود از سال گزارش بعدی شروع می شود.

اما اگر خریدار با کارفرما تماس بگیرد، دوره می تواند کوتاه شود. سپس انتظار یک ماه خواهد بود (این زمان برای دریافت گواهی ویژه از خدمات مالیاتی فدرال لازم است) پس از آن بخشی از مزایا به همراه حقوق به صورت ماهانه منتقل می شود. گزینه سوم با وام مسکن است. در این صورت پرداخت ها به صورت ماهانه به همراه پرداخت سود وام انجام می شود.

برای چه مدت مالیات قابل استرداد است؟

این قانون محدودیتی در چارچوب زمانی برای دریافت کسر اموال تعریف نکرده است. این به شما امکان می دهد حتی اگر ملک چندین سال پیش خریداری شده باشد، وجوه دریافت کنید. شرط اصلی در دسترس بودن تمام مدارک مورد نیاز است.

اعتبار واحد

در سال 2014 قوانین جدیدی برای کسر اموال ارائه شد. تا این سال، شما فقط یک بار در تمام زندگی خود می توانستید این مزایا را دریافت کنید. یعنی حتی اگر 20 درصد حداکثر استفاده می شد، مابقی ممکن نبود.

اگر به طور رسمی شاغل هستید، سال به سال به طور منظم مالیات بر درآمد را به دولت پرداخت می کنید، و هنوز از حق خود برای دریافت کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان، ساخت خانه و غرامت سود وام مسکن استفاده نکرده اید، پس باید حتما این مقاله را از ابتدا تا انتها بخوانید.

حق شما برای کسر مالیات در ماده شماره 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه قانون گذاری و تشریح شده است و همچنین توسط وکیل برجسته ما به تفصیل و با مثال های مشخص توضیح داده خواهد شد.

امروز ما در مورد تمام پیچیدگی های درخواست کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان با در نظر گرفتن تمام تغییرات قانون در سال 2019 به شما خواهیم گفت و همچنین به طور مفصل توضیح خواهیم داد که چه کسی، چه زمانی، چقدر و چگونه می توانید دریافت کنید. بازپرداخت برای خرید آپارتمان

اگر سوال خاصی در مورد این موضوع دارید، وکیل آنلاین ما آماده است تا به صورت سریع و رایگان مستقیماً در وب سایت به شما مشاوره دهد. فقط سوال خود را در فرم پاپ آپ بپرسید و منتظر پاسخ باشید. به این ترتیب می توانید به سرعت و واضح تر حقوق خود را برای دریافت کسر مالیات درک کنید.

متداول ترین سوالاتی که وکلای ما با آن مواجه می شوند این است: چه کسی و چند بار می تواند در هنگام خرید آپارتمان کسر مالیات دریافت کند. ما جواب میدهیم:

هر شهروند رسمی فدراسیون روسیه حق قانونی دریافت کسر مالیات برای خرید یک آپارتمان را دارد که کارفرما مالیات بر درآمد ماهانه را از فعالیت کاری خود به میزان 13٪ کسر می کند. به همین میزان (13%)، یک شهروند می تواند از املاک خریداری شده یا به طور دقیق تر در موارد زیر پول را برگرداند:

1. خرید مستقیم مسکن (آپارتمان، خانه، اتاق)؛
2. ساختن خانه خود؛
3. هرگونه هزینه برای تعمیرات و تکمیل املاک مسکونی نوساز (نکته اصلی این است که تمام رسیدها را نگه دارید).
4. شما همچنین حق دارید پول خود را بابت پرداخت سود وام وام مسکن خود پس بگیرید.

چه کسانی نمی توانند پول خود را پس بگیرند؟

شما نمی توانید مالیات بر درآمد خود را برای خرید یک آپارتمان پس بگیرید اگر:

• شما قبل از 1 ژانویه 2014 یک آپارتمان خریداری کرده اید و قبلاً از حق کسر خود استفاده کرده اید.
• اگر بعد از 1 ژانویه 2014 املاک و مستغلات خریداری کرده‌اید، اما به حد مجاز خود رسیده‌اید (اطلاعات بیشتر در این مورد در زیر).
• اگر از یکی از اقوام نزدیک (مادر، پدر، دختر، پسر، برادر، خواهر) املاک و مستغلات خریداری کرده اید.
• اگر به طور رسمی شاغل نیستید (و بر این اساس مالیات بر درآمد را پرداخت نمی کنید).
• اگر کارفرمای شما در خرید آپارتمان شرکت کرده است (به عنوان مثال، شرکتی که در آن کار می کنید بخشی از مسکنی را که خریداری کرده اید پرداخت کرده است).
• اگر هنگام خرید آپارتمان، از برخی برنامه ها یا یارانه های دولتی استفاده کرده اید، به عنوان مثال، سرمایه زایمان.

هنگام خرید آپارتمان چند بار می توانید از مالیات کسر کنید؟

دو پاسخ ممکن برای این سوال وجود دارد:

• اگر آپارتمان یا سایر املاک شما قبل از 1 ژانویه 2014 خریداری شده باشد، طبق ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه (بند 27، بند 2، بند 1)، شما حق دارید فقط یک بار از کسر مالیات استفاده کنید. در زندگی شما، و مهم نیست که چه زمانی متر مربع برای شما قیمت تمام می شود. به عنوان مثال، اگر خانه ای با 500000 روبل خریداری شده باشد، حداکثر مبلغی که می توانید روی آن حساب کنید 13 درصد از 500000 است، یعنی. 65000 روبل. و این همه است!
• اگر پس از 1 ژانویه 2014 مسکن خریداری کرده اید، می توانید روی بازپرداخت مالیات چندگانه حساب کنید، اما در محدوده 260000 روبل، زیرا حداکثر مبلغ تعیین شده توسط دولت برای بازپرداخت از خرید املاک و مستغلات برابر با دو میلیون است. روبل در ادامه این مقاله درباره میزان پولی که می‌توانید پس بگیرید و همچنین نمونه‌های خاص را بخوانید.

چقدر پول برگشت داده می شود؟

بنابراین، هنگام خرید یک آپارتمان پس از 1 ژانویه 2014، چقدر غرامت دولتی می توانید انتظار داشته باشید؟ ما جواب میدهیم:

حداکثر سقف بازپرداخت مالیات بر درآمد شما از خرید یک آپارتمان 2،000،000 روبل (برای کل زندگی شما) است. شما می توانید 13 درصد از این مبلغ را برگردانید، یعنی. 260000 روبل و هیچ چیز بیشتر.

برای هر سال تقویمی، می توانید مبلغی معادل مالیات بر درآمد خود را که کارفرمای شما برای سال گزارش برای شما (13 درصد) به دولت می پردازد، بازگردانید، در حالی که موجودی وجوه متعلق به شما منقضی نمی شود و پس از آن شما همچنین می توانید تا زمانی که به حد مجاز خود نرسیده اید، بازپرداخت صادر کنید.

اما شما حق دارید اظهارنامه های درآمدی را فقط برای سال جاری یا حداکثر برای سه سال قبل به اداره مالیات ارائه دهید، اما کمی بعد در این مورد بیشتر توضیح دهید. اول، اجازه دهید در نهایت میزان غرامت مالیاتی را که می توانید هنگام خرید آپارتمان روی آن حساب کنید، مشخص کنیم. برای اینکه همه چیز به طور کامل و کاملاً واضح باشد، اجازه دهید به دو مثال خاص نگاه کنیم.

نمونه ای از محاسبه کسر مالیات برای خرید آپارتمان

مثال 1: در ابتدای سال 2015، شما یک آپارتمان به قیمت 2،500،000 روبل خریداری کردید. شما رسماً تمام سال کار کردید و 60000 روبل در ماه حقوق دریافت کردید. بنابراین، در ابتدای سال 2016، شما حق دارید با اداره مالیات خود در محل سکونت خود تماس بگیرید و درخواستی برای بازپرداخت ملک خریداری شده بنویسید. حداکثری که در این مورد به شما تعلق می گیرد 13% از 2,000,000 است. فقط 260000 روبل. زیرا کسر مالیات بر درآمد سالانه شما برای سال 2015 در مجموع 93600 روبل (60000 * 0.13 * 12) بوده است، سپس می توانید روی این مقدار بازپرداخت دقیق (93600) در سال 2016 حساب کنید. اگر هنوز به طور رسمی مشغول به کار هستید، بقیه پول در سال های بعد به شما بازگردانده می شود. به عنوان مثال، در سال 2016 شما رسما فقط سه ماه با حقوق 20000 روبل کار کردید، بنابراین در ابتدای سال 2017 می توانید کسر مالیات معادل 7800 روبل (20000 * 0.13 * 3) دریافت کنید. بنابراین، برای سال های بعدی شما هنوز مبلغی معادل 158600 روبل (260000 - 93000 - 7800) برای بازگشت خواهید داشت.

مثال 2. شما یک آپارتمان به ارزش 1500000 خریداری کردید و برای خرید آن کسر مالیات دریافت کردید. در این مورد، می توانید روی 195000 روبل (13٪ از 1500000) حساب کنید. اما بعداً آپارتمان دیگری به ارزش 2000000 روبل خریدید. بر این اساس، طبق قانون، می توانید 65000 روبل دیگر (13٪ از 500000) را از این خرید برگردانید، زیرا سقف کل برای بازگشت به 2،000،000 روبل محدود شده است.

مدارک مورد نیاز

برای دریافت بازپرداخت مالیات خود برای خرید آپارتمان، ابتدا باید طبق الگوی تعیین شده درخواستی تنظیم کنید و تمام مدارک ذکر شده در زیر را همراه با کپی به اداره مالیات خود در محل سکونت خود ارائه دهید.

بنابراین لیست مدارک لازم تایید شده برای سال 1397 برای اخذ کسر مالیات دارایی به شرح زیر است:

• کپی پاسپورت؛
• قرارداد خرید و فروش آپارتمان + کپی;
• اسناد عنوان برای شی: یک کپی از گواهی ثبت مالکیت، یا عمل انتقال مالکیت آپارتمان (اگر آپارتمان در یک ساختمان در حال ساخت تحت قرارداد مشارکت سهام خریداری شده باشد).
• کپی اسنادی که پرداخت ملک خریداری شده را تأیید می کند (چک، صورتحساب حواله بانکی، برگه های پرداخت و غیره)؛
• یک کپی از گواهی تخصیص شماره شناسایی مالیات دهندگان (TIN)؛
• گواهی درآمد از محل کار در فرم 2-NDFL.
• همچنین لازم است اظهارنامه درآمد سالانه خود را در فرم 3 مالیات بر درآمد شخصی برای سال گذشته ارائه دهید.
• درخواست تکمیل شده برای بازپرداخت مالیات.

علاوه بر مدارک اجباری فوق، سازمان مالیاتی همچنین ممکن است از شما بخواهد که در صورت ازدواج رسمی، درخواست توزیع کسورات بین همسران را تکمیل کنید. در زیر می توانید نمونه درخواست های مورد نیاز برای تکمیل را دانلود و بررسی کنید.

برای دریافت بازپرداخت مالیات برای 3 سال گذشته، باید اظهارنامه های 2017 و 2016 را نیز پر کنید.

چه زمانی باید مدارک را ارائه کنم و برای چه مدتی می توانم مالیات را بازپرداخت کنم؟

شما می توانید اسنادی را برای بازپرداخت مالیات دارایی هنگام خرید آپارتمان ارائه دهید، از لحظه ای که هزینه مسکن خریداری شده را به طور کامل پرداخت کرده اید و اسناد حق مالکیت املاک را دریافت کرده اید:

• گواهی ثبت مالکیت - در صورت خرید متر مربع تحت قرارداد فروش.
• عمل انتقال مالکیت یک آپارتمان - اگر ملک در یک خانه در حال ساخت تحت توافقنامه مشارکت سهام خریداری شده باشد.

همچنین باید تمام اسناد پرداختی که هزینه های شما را برای مسکن خریداری شده تایید می کند در دست داشته باشید.

به عنوان یک قاعده، ارائه اسناد برای بازپرداخت در ابتدای هر سال تقویمی انجام می شود. بهتر است در نیمه دوم ژانویه (بلافاصله پس از تعطیلات سال نو) با اداره مالیات تماس بگیرید.

علاوه بر این، اگر چندین سال پیش یک آپارتمان خریداری کرده اید، می توانید برای آن کسر مالیات نیز دریافت کنید و حق دارید اظهارنامه مالیات بر درآمد را برای سه سال قبل ارائه دهید. آن ها به عنوان مثال، شما در سال 2016 یک آپارتمان خریدید و فراموش کرده اید که از حق بازپرداخت مالیات خود استفاده کنید. پنج سال بعد، در سال 2021، شما به خود آمدید و با درخواست مربوطه با اداره مالیات تماس گرفتید. تمام این پنج سال شما صادقانه کار کردید و درآمد رسمی داشتید، اما فقط سه سال قبل از لحظه درخواست کسر می توانید از کمک های خود به خزانه استفاده کنید. در این مورد، اینها 2020، 2019 و 2018 هستند. اگر در این مدت کل مالیات بر درآمد شما کمتر از مبلغ بازپرداختی بود که به شما تعلق می گیرد (به آیتم «چه مقدار پول بازگردانده می شود؟» مراجعه کنید، پس می توانید بقیه مبلغ را در سال های بعدی به راحتی دریافت کنید.

فرآیند دریافت کسر مالیات

بهترین راه: خودتان آن را با تماس با اداره مالیات خود دریافت کنید. ممکن است مجبور شوید کمی سر و صدا کنید و به دنبال گواهینامه ها بروید و آنها را از مقامات مختلف جمع آوری کنید، اما در نهایت این روش بسیار ارزان تر از تماس با یک شرکت تخصصی خواهد بود.

اگر نمی‌خواهید خودتان این کار را انجام دهید یا به سادگی برای آن وقت ندارید، وکیل آنلاین ما آماده است تا به شما مشاوره رایگان در مورد اینکه چگونه می‌توانید کل این فرآیند را به میزان قابل توجهی تسریع و ساده کنید، ارائه دهد.

برای دریافت کسر مالیات بر دارایی در سال 2018، باید اظهارنامه جدیدی را در فرم ایجاد شده 3-NDFL پر کنید و آن را به اسناد جمع آوری شده پیوست کنید (همچنین در لیست اسناد مورد نیاز گنجانده شده است).

همراه با کپی ها، بسته اسناد به کارمند خدمات مالیاتی در حال انجام تحویل داده می شود، پس از آن او آنها را در مدت زمان معین بررسی می کند و اگر همه چیز به درستی انجام شده باشد، به زودی انتقال پول مورد انتظار را دریافت خواهید کرد. به عنوان یک قاعده، درخواست ها بررسی می شوند و تصمیمات در عرض دو تا چهار ماه گرفته می شود.

چگونه می توانم از کارفرما کسر نقدی دریافت کنم؟

شما می توانید برای خرید آپارتمان بدون تماس با اداره مالیات کسر مالیات دریافت کنید. به طور دقیق تر، برای تأیید حق کسر مالیات خود فقط یک بار باید به آنجا بروید. برای انجام این کار، باید کپی هایی از تمام اسنادی که در بالا توضیح داده شد تهیه کنید و درخواستی را پر کنید "برای تایید حق مالیات دهندگان برای دریافت کسر مالیات بر دارایی" که فرم آن را در زیر می توانید دانلود کنید.

پس از دریافت اخطار کتبی از اداره مالیات مبنی بر تأیید حق شما برای کسر (معمولاً حدود 30 روز طول می کشد تا مقامات مالیاتی درخواست را بررسی کنند و تصمیم بگیرند)، باید با کارفرمای مستقیم خود تماس بگیرید و این اخطار را در اختیار او قرار دهید. حق دریافت کسر مالیات از ماهی که چنین اطلاعیه ای ارائه می کنید، بخش حسابداری باید حقوق شما را بدون کسر مالیات بر درآمد محاسبه کند.

وکیل وظیفه ما به صورت رایگان به شما در مورد نحوه صحیح انجام این کار مشاوره می دهد. فقط سوال مناسب را در فرم پاپ آپ از او بپرسید و منتظر پاسخ باشید.

همچنین اگر پس از خرید آپارتمان همچنان در درک حقوق خود و اقدامات لازم برای استرداد مالیات بر درآمد دارید، متخصصان ما به صورت آنلاین به شما مشاوره رایگان خواهند داد.

ماشین حساب

با استفاده از ما می توانید دریابید که چقدر مالیات می توانید از خرید آپارتمان در سال 2019 دریافت کنید.

آخرین به روز رسانی ژوئن 2019

هر مالک جدید یک آپارتمان، ساختمان مسکونی یا قطعه زمین برای ساخت و ساز مسکن انفرادی تلاش می کند تا کسر مالیات بر دارایی دریافت کند. ماهیت آن جبران هزینه های خرید مسکن با استفاده از مالیات های پرداخت شده قبلی است. به عبارت دیگر، میزان مالیات واریز شده توسط یک شهروند به بودجه قابل بازپس گیری است.

از چه اموالی می توان کسر کرد؟

قانون به وضوح انواع املاک و مستغلاتی را که برای خرید آنها کسر ملک قابل قبول است تعریف می کند:

• آپارتمان در ساختمان های چند آپارتمانی؛
• آپارتمان در خانه های در حال ساخت - ساخت و ساز مشترک.
• ساختمان مسکونی (کلبه، ویلا، خانه روستایی، خانه باغ و ساختمان های دیگر با اهداف مسکونی)؛
• ساختمان مسکونی ناتمام؛
• اتاق ایزوله در یک آپارتمان یا خانه؛
• قطعه زمین برای خانه در حال خرید. چنین زمین هایی باید از انواع زیر باشد: برای ساخت مسکن فردی، برای کشاورزی شخصی و غیره. به عنوان مثال، اراضی برای مقاصد کشاورزی یا برای ساخت تاسیسات صنعتی در این فهرست گنجانده نشده است.
• منطقه خالی در نظر گرفته شده برای ساخت و ساز مسکن فردی؛
• سهام در انواع مشخص شده املاک و مستغلات.

این کسر هم هنگام خرید خانه و هم هنگام ساختن از ابتدا یا تکمیل ساخت و ساز پرداخت می شود.

علاوه بر هزینه های مستقیم خرید یا ساخت، می توانید در مبالغ کسر سود وام های هدفمند خرید، ساخت و نوسازی مسکن، خرید زمین برای ساخت و ساز و غیره را لحاظ کنید. (به اصطلاح کسر سود). اما جریمه، جریمه و جریمه دیرکرد در این لیست گنجانده نشده است.

به طور جداگانه، زمین های بدون ساختمان های مسکونی که قبلاً بر روی آنها ساخته شده (یا متعاقباً ساخته شده اند) فرصت استفاده از کسر ملک را فراهم نمی کند.

مثال:در سال 2014، یک شهروند یک قطعه خالی برای ساخت و ساز مسکن انفرادی خرید. فقط در سال 2018 او خانه ای روی آن ساخت. در این مورد از سال 2014 حق کسر ندارد. فقط از سال 2018 می تواند با تأیید مالکیت خانه در این زمین از آن استفاده کند. و همچنین با ارائه اسناد زمین و پرداخت آن.

الزامات اضافی برای املاک و مستغلات وجود دارد که می توان از آنها برای دریافت کسر مالیات بر دارایی استفاده کرد:

• موقعیت یک آپارتمان یا خانه در روسیه؛
• هدف مسکونی، یعنی برای سکونت شهروندان. و اگر مثلاً آپارتمانی خریداری شود که به محل غیر مسکونی منتقل شده باشد، کسر مجاز نیست.
• بدون هدف تجاری، فقط برای استفاده شخصی و خانوادگی.

چه هزینه هایی را می توان در مبلغ کسر گنجاند؟

جدول هزینه را نشان می دهد که بسته به نوع ملک در نظر گرفته می شود:

هر نوع هزینه باید توسط اسناد پرداخت تایید شود. مسائل بحث برانگیز معمولاً هنگام تأیید هزینه های تکمیل و تکمیل آپارتمان ها / خانه ها ایجاد می شود. در قرارداد خرید یک آپارتمان ناتمام باید مستقیماً قید شود که مسکن در وضعیت نامساعدی قرار دارد و نیاز به تعمیر دارد. و هنگام خرید یک خانه ناتمام، شی معیوب است و ساخت و ساز باید تکمیل شود.

اندازه کسر ملک در سال 2019 چقدر است؟

اندازه کسر اموال به طور مداوم در حال تغییر (افزایش) است. این به دلیل تورم و افزایش عمومی قیمت ها است.

برای وضعیت فعلی (2018، 2019):

• میزان کسر ملک هنگام خرید آپارتمان، زمین. زمین، مسکونی در خانه، و همچنین در طول ساخت و ساز و تعمیرات 2 میلیون روبل است. این حد پایه مالیاتی است. مبلغ بازپرداخت از آن محاسبه می شود. یعنی حداکثر مبلغی که می توانید از بودجه برگردانید 260 هزار روبل است. (2 میلیون X 13%);
• بهره وام - 3 میلیون روبل. (می توانید برگردید - 390 هزار روبل)، تا سال 2014، بهره وام به طور کامل بدون محدودیت در نظر گرفته شد.

این مبالغ نشان می دهد که فرد در یک دوره معین (بسته به حقوق) می تواند 13 درصد از هزینه های خرید (ساخت/تعمیر) را برگرداند. اما نه بیشتر از محدودیت های مشخص شده.

مثال:هنگام خرید یک آپارتمان به مبلغ 1.4 میلیون روبل، یک شهروند می تواند 182 هزار روبل (میزان هزینه x 13٪) را برگرداند.

دریافت کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان از مبالغ مالیات بر درآمد شخصی است که شهروند پرداخت کرده یا خواهد پرداخت. در این حالت فقط نرخ مالیات 13 درصد در نظر گرفته می شود.

مثال: در سال 2017، یک شهروند مالیات بر درآمد 9٪، 13٪، 30٪، 35٪ نرخ مالیات و در مجموع مالیات بر درآمد شخصی را به مبلغ 80 هزار روبل پرداخت کرد. از این تعداد، تنها 30 هزار روبل با نرخ 13 درصد تعلق گرفت. این بدان معنی است که او فقط می تواند 30 هزار روبل را بازپرداخت کند.

توصیه: شما باید مراقب کاغذبازی باشید، به خصوص در مورد هزینه املاک و مستغلات. فروشنده (در مورد فروش مسکنی که کمتر از 5 سال ملک وی بوده است)، به منظور کاهش مالیات، ممکن است تقاضای کاهش مشخص هزینه مسکن در قرارداد را داشته باشد. اگر قیمت کمتر از 2 میلیون روبل باشد، خریدار در ضرر است. در این مورد، خدمات مالیاتی فدرال حق کسر از ارزش قرارداد را می دهد. وعده های فروشنده در مورد رسیدهای اضافی، چک و غیره. کمکی به حل مشکل نخواهد کرد. مقامات مالیاتی فقط روی مبلغ قرارداد تمرکز می کنند. و اگر ارقام دیگری را در اظهارنامه 3-NDFL ذکر کنید، دلیلی بر رد کسر خواهد بود.

اگر هزینه آپارتمان بیشتر یا کمتر از 2 میلیون روبل باشد

• اغلب، هزینه های خرید/ساخت مسکن از حد مجاز ملک فراتر می رود. کسر. سپس شهروند مجبور به پرداخت حداکثر تا سقف مقرر در قانون می شود.

مثال:فرض کنید یک کلبه به قیمت 5 میلیون روبل خریداری شده است، مبلغ کسر 260 هزار روبل خواهد بود. (2 میلیون در 13 درصد). آنهایی که بیش از 3 میلیون هستند در نظر گرفته نمی شوند، آنها به سادگی سوزانده می شوند. واضح است که هنگام خرید خانه به مبلغ 6 میلیون روبل، همان نرخ کسر اعمال می شود. و برای 7 میلیون روبل. و غیره.

• اگر پایه کسر کمتر از حداکثر سقف باشد، مالک می تواند برای ملک دیگری کسر اضافی دریافت کند. این مسکن اضافی را می توان بعداً خریداری / ساخت.

مثال:در سال 2018، یک آپارتمان به قیمت 1.5 میلیون روبل خریداری شد. این شهروند مدعی کسر 195 هزار روبل شد. سال آینده، همان شهروند یک ساختمان مسکونی به ارزش 3،000،000 روبل خریداری می کند. او همچنین حق مطالبه کسر را دارد و 65 هزار روبل دریافت می کند. (2 میلیون (مقدار حد) "-" 1،500،000 (هزینه در اولین کسر) = 500،000 "X" 13٪). اما به خاطر داشته باشید که اگر در هنگام خرید دوم املاک، قانون حداکثر مقدار کسر را افزایش دهد (مثلاً به 2.5 میلیون روبل)، حداکثر مقداری را که در اولین درخواست وجود داشت (در مورد ما 2) حفظ خواهید کرد. میلیون روبل).

در یک رابطه کسر بهره وام (اعتبار) چنین انتقال مبالغی مجاز نیست. دریافت پول نقد. کسر فقط در رابطه با یک ملک امکان پذیر است، صرف نظر از اینکه هزینه ها به حداکثر مقدار رسیده باشد یا خیر.

برای وام مسکن (وام)، کسر ملک هم برای مسکن و هم برای بهره مجاز است. در این مورد، کل حداکثر پایه مالیاتی به 5،000،000 روبل می رسد. (2 میلیون برای ملک + 3 میلیون بابت بهره).

• 260 هزار روبل.- حداکثر مقدار پول در دست (خرید / ساخت / تعمیر املاک و مستغلات)
• 390 هزار روبل.- بهره وام / اعتبار

در نهایت، می توانید 650 هزار روبل پول برگردانید.

وجوه زیر شامل هزینه ها نمی شود:

• دریافت شده تحت برنامه های حمایتی دولتی یا شهرداری (سرمایه زایمان، یارانه ها، یارانه ها، مزایا و غیره)،
• برای خرید زمین یا تملک / ساخت / تعمیر مسکن توسط کارفرما به صورت رایگان ارائه می شود.

مثال:هزینه آپارتمان 1653026 روبل بود. که 453026 هزار روبل. سرمایه مادری در این مورد، مقدار هزینه برای کسر اموال معادل 1.2 میلیون (1653026 - 453026) روبل خواهد بود.

آیا در صورت عدم دریافت کامل کسر می توان چندین بار استفاده کرد؟

این کسر برای خرید چندین شیء به طور همزمان یا تدریجی اعمال می شود. اما تا زمانی که هزینه خرید (از یک مالک خاص) به 2 میلیون روبل برسد.

این امر برای آن دسته از شهروندانی که قبل از 01/01/2014 مسکن/زمین خریداری کرده اند اعمال نمی شود. در آن زمان این قانون اجرا نمی شد.

برای نوع کسر وام-اعتبار، مبلغ برگشتی فقط در رابطه با یک ملک قابل انتخاب است.

مدارک تایید کننده حق کسر

برای استفاده از ملک. علاوه بر این، شما باید بسته ای از اسناد را جمع آوری کنید. لیست خاص بسته به نوع موقعیت زندگی تعیین می شود. جدول مجموعه ای از اسناد را برای موقعیت های معمولی نشان می دهد:

هنگام پرداخت سود وام (اعتبار)، اسناد زیر نیز به اسناد ذکر شده اضافه می شود:

• قرارداد وام (اعتبار)؛
• برنامه بازپرداخت وام/اعتبار؛
• گواهی بانکی مبنی بر سود پرداختی؛
• اسناد پرداخت

2 راه برای دریافت کسر لیست مدارک برای کسر

کسر دریافت شده از طریق خدمات مالیاتی فدرال - کسر یک بار

دریافت وجه نقد کسر از طریق خدمات مالیاتی فدرال، به اصطلاح کسر یک بار در هنگام خرید آپارتمان، خانه، زمین (ساخت و بازسازی مسکن). در ابتدای سال بعد، پس از سالی که در آن خرید (ثبت ساخت و ساز) انجام شده است، شهروند می تواند نسبت به ثبت مالیات اقدام کند. اعلامیه 3-NDFL به خدمات مالیاتی فدرال. می توانید اظهارنامه را خودتان پر کنید یا برای تکمیل آن با متخصصان تماس بگیرید و همچنین می توانید ارائه بسته ای از اسناد را به نماینده (با وکالتنامه) واگذار کنید.

بنابراین، لیست زیر (حداقل مورد نیاز) از اسناد باید به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود:

• ثبت نام با لیستی از اسناد ارسالی؛
• درخواست برای ارائه کسر؛
• اظهارنامه 3-NDFL، که در آن کلیه محاسبات انجام شده است و میزان مالیاتی که باید توسط سازمان مالیاتی به حساب شخصی شهروند منتقل شود، مشخص شده است.
• گواهی 2-NDFL از محل کار (از همه کارها)؛
• اسنادی که مالکیت ملک را تأیید می کند - گواهی دولتی. ثبت املاک / استخراج از ثبت نام واحد دولتی املاک و مستغلات، گواهی پذیرش (برای قرارداد خرید و فروش مورد نیاز نیست)، اسناد پرداختی که پرداخت مسکن و بهره وام را تأیید می کند (دریافت، دستور پرداخت، رسید پرداخت).
• کپی پاسپورت؛
• پس از بررسی اظهارنامه (بیش از 3 ماه)، بازرسی در مورد نتیجه چک (به صورت کتبی یا تلفنی) اطلاع می دهد و پیشنهاد می دهد درخواستی را به خدمات مالیاتی فدرال برای بازگرداندن کسر به حساب مالیات دهندگان ارسال کند. ، که جزئیات پرداخت را نشان می دهد. پس از ارائه چنین درخواستی، مبلغ مالیات ظرف 3 هفته به حساب شهروند واریز می شود. امکان ارسال درخواست پرداخت همزمان با بسته اصلی مدارک وجود دارد.
• بسته به وضعیت خاص روزمره، ممکن است اسناد اضافی ارائه شود (به عنوان مثال، گواهی ازدواج، توافق بین همسران در مورد توزیع سهام و غیره).
• اگر پرداخت مسکن از طرف شخص دیگری انجام شده باشد، اسناد پرداخت (که نشان می دهد پرداخت برای خریدار انجام می شود) و وکالتنامه برای حق انجام چنین پرداختی مورد نیاز است.

هیچ محدودیت زمانی برای مراجعه به سازمان مالیاتی برای دریافت کسر وجود ندارد. اما اگر دیر درخواست دهید، همیشه امکان بازگشت مالیات سالی که ملک در آن خریداری شده وجود ندارد. قانون (بند 7 ماده 78 قانون مالیات فدراسیون روسیه) تصریح می کند که مالیات می تواند حداکثر سه سال از تاریخ پرداخت آن بازگردانده شود. یعنی دوره های (سال) که برای آنها مالیات برگردانده می شود از سال ارائه مستقیم اسناد به خدمات مالیاتی فدرال محاسبه می شود.

مثال:یک شهروند در سال 2012 یک آپارتمان خرید، درخواست اولیه برای خدمات مالیاتی فدرال می توانست در سال 2013 (برای دریافت مالیات بر درآمد شخصی برای سال 2012) انجام شود. با این حال، شهروند تصمیم گرفت فقط در سال 2018 برای کسر به خدمات مالیاتی مراجعه کند. بنابراین، می توان مالیات را زودتر از سال 2015، یعنی برای سال های 2015، 2016، 2017 بازگرداند. - سه سال قبل

مثال: خانه در سال 1395 خریداری شده است، تصمیم برای دریافت کسر در سال 1397 گرفته شده است. کسر اموال برای سال ۱۳۹۶ و ۱۳۹۵ قابل تحقق است. پیش از این غیرممکن است، زیرا اولین و اولین سال کسر دقیقاً سال تحصیل مال است.

توصیه: در صورت از دست رفتن مهلت اولیه برای درخواست کسر، هنگام ارسال اسناد به خدمات مالیاتی فدرال، بلافاصله اظهارنامه های تمام سال های از دست رفته (در دوره مجاز سه ساله) را برای هر سال یک اظهارنامه ارسال کنید، اما حداکثر سه سال. . به این ترتیب می توانید به سرعت متوجه کسر اموال خود شوید.

هنگام مراجعه به اداره مالیات چه مدت باید منتظر کسر مالیات باشم؟

بنابراین پس از ارائه مدارک، بازرسی می تواند ظرف مدت 3 ماه بازرسی انجام دهد. بر اساس نتیجه، تصمیم به اعطای کسر یا رد می شود. اداره مالیات باید تصمیم را به مؤدی ابلاغ کند. در صورت تایید کسر، درخواست و مشخصات حساب بانکی خود را ارسال می کند. حداکثر ظرف مدت 1 ماه (معمولاً در عرض 2 هفته)، وجوه به حساب شهروند منتقل می شود.

دریافت کسر از کارفرما – دریافت کسر ماهیانه

با روش دوم، درخواست از قبل در سالی که خرید/ساخت/تعمیر ملک و غیره انجام شده است امکان پذیر است. اما همچنان، شهروند برای دریافت اطلاعیه از حق استفاده از کسر به خدمات مالیاتی فدرال مراجعه می کند. موارد زیر به اداره مالیات ارائه می شود:

• ثبت اسناد منتقل شده؛
• درخواست با درخواست تأیید حق کسر (بر اساس فرم توصیه شده خدمات مالیاتی فدرال پر شده است).
• مدارک توجیه کننده حق کسر (طبق جدول بالا).

ارائه اعلامیه 3-NDFL و گواهینامه های 2-NDFL (مانند گزینه اول) الزامی نیست.

در صورت دریافت پاسخ مثبت، شهروند در محل کار ارائه می دهد:

• درخواست برای بازگشت مبالغ مالیات بر درآمد شخصی از دستمزدهای تعلق گرفته در آینده (در مورد عدم کسر مالیات بر درآمد)؛
• اطلاع رسانی به سازمان مالیاتی

کارفرما می تواند دستمزدها را در سال جاری (بدون کسر مالیات بر درآمد شخصی) به طور کامل پرداخت کند. و هنگامی که یک اظهارنامه 3-NDFL به اداره مالیات ارائه می شود، چنین کسر فقط در سال آینده برای کل مبلغ مالیات کسر شده برای سال قابل دریافت است. اگرچه گزینه های ترکیبی برای دریافت کسر مجاز است، اما معمولاً منجر به خطا و مشکلات غیر ضروری می شود.

اگر در یک سال کسر به طور کامل دریافت نشود، مانده حاصل به سال بعد منتقل می شود و به همین ترتیب تا زمانی که کسر تا آخرین روبل تحقق یابد. علاوه بر این، هر ساله یک شهروند موظف است مراحل درخواست فوق را تکمیل کند. پس از دریافت موجودی حمل، دیگر نیازی به کسر مدارک نیست. فقط باید یک اظهارنامه و یک درخواست ارائه شود.

کسر از مالیات بر درآمد پرداخت شده در سال ثبت مالکیت املاک و مستغلات (در صورت اعمال به موقع)، به استثنای بازنشستگان، زودتر از آن ارائه می شود. دومی می تواند 3 سال قبل از معامله طول بکشد.

توصیه: اگر یک شهروند در چندین مکان کار می کند، پس توصیه می شود برای کسر به خدمات مالیاتی فدرال اقدام کنید، زیرا هنگام دریافت کسر از یکی از کارفرمایان برای سال گزارش، مالیات بر درآمد شخصی جمع آوری نشده باقی می ماند و دریافت می شود. موجودی که باید علاوه بر آن به خدمات مالیاتی فدرال اعمال کنید. این محاسبه تراز منتقل شده به دوره های آینده را پیچیده می کند و به سادگی برای شهروند راحت نیست.

دستورالعمل گام به گام اخذ کسر ملک

اداره مالیات بر چه اساسی می تواند از کسر اموال خودداری کند؟

امتناع بازرسی مالیاتی از اعطای کسر مالیات بر دارایی هنگام خرید یک آپارتمان، اتاق یا خانه ممکن است پس از انجام ممیزی روی میز باشد، در صورتی که کشف کرده باشد:

• اطلاعات متناقض در اظهارنامه و اسناد پشتیبان، محاسبات نادرست (اشتباهات ریاضی در محاسبات).
• با توجه به اسناد ارائه شده، هیچ مبنایی برای اعمال کسر ملک وجود ندارد (به عنوان مثال، یک شهروند قبلاً از حق کسر استفاده کرده است و حداکثر هزینه هایی که از آن کسر دریافت شده است به 2 میلیون روبل یا یک قطعه زمین رسیده است. برای ساخت و ساز مسکن فردی و غیره خریداری نشده است).
• تهیه نادرست سومین اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی، فقدان اسناد (یا بخش هایی از اسناد) که قانونی بودن کسر را تأیید می کند و همچنین مغایرت قانونی آنها.
• اگر مسکن به هزینه کارفرما به نام کارمند خریداری شده باشد.
• اگر قرارداد خرید و فروش بین بستگان (افراد وابسته به هم) - فرزندان (پر و نیمه خون)، والدین، همسران، نوه ها، پدربزرگ ها و مادربزرگ ها منعقد شده باشد.
• و همچنین هنگامی که معامله بین شهروندانی که زیردستان در خدمت هستند انجام می شود.
• اگر آپارتمان به طور کامل با بودجه دولتی خریداری شده باشد. برنامه «وام مسکن نظامی»، «برنامه خانواده جوان» و غیره.
• از میزان وجوهی که برای خرید آپارتمان صرف می شود، وجوه دریافتی به صورت سرمایه زایمان، یارانه، مزایا و غیره کسر می شود.
• اشیاء تحت برنامه کسر قرار نمی گیرند (به عنوان مثال، مکان های غیر مسکونی در یک ساختمان آپارتمان خریداری شده است).

اخذ کسر مالیات دارایی برای فرزند

هنگام انعقاد معامله، والدین (پدرخوانده، قیم، قیم) از طرف صغیر نیز می توانند از حق دفع مالیات استفاده کنند. به استثنای کودک

الزامات خاصی وجود دارد که باید هنگام کسر در چنین شرایطی رعایت شود:

• سن کودک نباید از 18 سال تجاوز کند.
• والدینی که تصمیم به دریافت کسر برای فرزند دارند، در صورتی که قبلاً برای خود کسر دریافت نکرده باشند، حق دارند این کار را انجام دهند.
• هنگام خرید ملک (سهم) به نام فرزند، پرداخت از وجوه خود والدین انجام می شود.

موقعیت 1:خانه به نام کودک خریداری می شود. پس از دریافت وجه نقد. برای کسر، یک بسته استاندارد از اسناد به خدمات مالیاتی فدرال به اضافه گواهی تولد کودک ارسال می شود. در تهیه اسناد پرداخت دقت کنید. آنها باید به وضوح فردی را که کمک هزینه کودک را دریافت می کند، نشان دهند.

موقعیت 2:املاک و مستغلات به عنوان مالکیت مشترک به نام یکی از والدین و فرزند (فرزندان) تحصیل می شود. پدر و مادر می توانند هم از کسر برای خود و هم از کسر برای فرزندش استفاده کنند.

مثال:یک شهروند آپارتمانی به ارزش 3 میلیون روبل خرید. و به سهم مساوی برای خود و دو فرزند هرکدام 1/3 به ثبت رساند. یک شهروند می تواند به مبلغ 260 هزار روبل، یعنی برای همه سهامداران، کسر دریافت کند. پس از این، شهروند در نظر گرفته می شود که از کسر به طور کامل استفاده کرده است. در این صورت رضایت همسر دوم که در معامله شرکت نمی کند برای کسر فرزندان لازم نیست.

وضعیت 3: ملک برای همسر و فرزند (فرزندان) خریداری می شود. کسر فرزندان می تواند توسط هر یک از زوجین یا هر دو زوج به طور همزمان دریافت شود.

مثال: یک ساختمان مسکونی برای همسر و دو فرزند به سهم مساوی (هر کدام ¼) به ارزش 4,000,000 روبل خریداری شد. یکی از همسران می تواند برای خود و دو فرزند کسر دریافت کند، یعنی به میزان ¾ از کل کسر - 195000 روبل. (2 میلیون روبل / 4 X 3 X 13%). یا هر یک از زوجین می توانند 2/4 از کل کسر را دریافت کنند. بنابراین سهم یک فرزند توسط یکی از زوجین و دومی توسط دیگری محقق می شود. علاوه بر بسته استاندارد اسناد، ارائه شناسنامه فرزندان و توافق نامه بین همسران در مورد تقسیم سهام فرزندان بین خود ضروری است.

موقعیت 4:مسکن برای والدین(ها)، فرزند(فرزندان) و شخص ثالث خریداری می شود. در واقع، این وضعیت در هیچ ویژگی خاصی با وضعیت های 2 و 3 تفاوتی ندارد. بنابراین، در توصیف این مورد نیازی به خردمندی نیست. فقط شایان ذکر است که در چنین معامله ای هیچ رضایت یا اسناد اجازه دیگری از شخص ثالث لازم نیست.

پس از اینکه والدین برای کودک کسر می کنند (صرف نظر از اندازه آن)، کودک حق کسر اموال را در آینده در مبالغی که در آن زمان تعیین می شود از دست نمی دهد. استفاده از کسر برای کودک مستلزم اعمال حق کسر توسط والدین است.

هر یک از والدین می توانند برای همان فرزند در معاملات مختلف کسر دریافت کنند. به عبارت دیگر، دو بار کسر برای یک فرزند جایز است.

کسر مالیات دارایی برای بازنشستگان

کسر مالیات برای خرید آپارتمان (زمین، خانه و غیره) توسط مستمری بگیران، به عنوان یک استثنا، فرصتی را برای بازگرداندن مالیات سه سال قبل قبل از سالی که ملک خریداری شده است، فراهم می کند.

مثال:مستمری بگیر در سال 2018 یک آپارتمان خرید، سپس کسر به 2017، 2016، 2015 منتقل می شود. بنابراین، با تماس با خدمات مالیاتی فدرال در سال 2019، می توان برای سال های 2018، 2017، 2016 و 2015 کسر دریافت کرد، صرف نظر از اینکه مستمری بگیر درآمد داشته یا خیر.

مثال:این شهروند از سال 2005 بازنشسته شده است و هیچ درآمدی جز مستمری (بدون مالیات) ندارد. در سال 2017، او یک آپارتمان خرید. در سال 2019، او می تواند بازپرداخت مالیات برای سال های 2018، 2017، 2016، 2015 را مطالبه کند. تعیین دوره های قبلی از سالی که شهروند در آن بازنشسته شده است نادرست است. یعنی دوره قبل از 2005 تا 2003 را در نظر بگیرید. ممنوع است.

اگر مستمری بگیر به موقع برای کسر درخواست نکرده باشد، سه سال قبلی مانده انتقالی از سال درخواست به اداره مالیات محاسبه می شود.

شرایطی وجود دارد که یک شهروند بدون استفاده کامل از آن (با انتقال مانده) املاک و مستغلات را خریداری کرده و برای کسر به INFS مراجعه می کند. متعاقباً شهروند بازنشسته می شود و حق بازپرداخت مالیات برای سه سال گذشته را دارد.

مثال:یک شهروند در سال 2017 یک آپارتمان خرید. او در سال 2018 مدارکی را در سازمان امور مالیاتی ثبت کرد و بخشی از کسر را دریافت کرد. همچنین در سال 2018 بازنشسته شد. در سال 2019، او درخواست دیگری برای باقیمانده کسر ارائه می کند و از حق بازپرداخت مالیات بازنشستگان برای سال های اولیه، یعنی برای سال های 2018، 2016 و 2015 استفاده می کند (برای سال 2017 کسر قبلاً دریافت شده است).

برای دریافت کسورات «بازنشستگی» فرقی نمی‌کند که مؤدی کار می‌کند یا نه، این حق در دسترس است.

یک مستمری بگیر علاوه بر بسته استاندارد مدارک، به یک کپی از سند وضعیت بازنشستگی (گواهی بازنشستگی/گواهی صندوق بازنشستگی) نیاز دارد.

کسر مالیات هنگام خرید سهم یک آپارتمان

کسر مالیات نه تنها برای مالک 100٪ املاک، بلکه برای صاحبان سهام در چنین املاک و مستغلات نیز ایجاد می شود. به عنوان یک قاعده، سهامداران یا همسر یا بستگان نزدیک هستند، اما ممکن است اشخاص ثالث نیز وجود داشته باشند.

رایج ترین موارد اعمال مالیات. کسر سهام مشارکت مشترک در اموال زوج یا والدین و فرزندان آنهاست.

صاحب علاقه در املاک (که معمولاً به صورت کسری یا درصدی بیان می شود) به اندازه سهم خود وابسته نیست. میزان واقعی هزینه های به دست آوردن سهم شما از ملک، میزان کسر را تعیین می کند. یعنی مایل استون 2 میلیونی مانند قبل از 01/01/2014 به شی گره نمی خورد، بلکه به یک خریدار خاص بستگی دارد. به نظر می رسد که برای 2 میلیون روبل. تا زمانی که ارزش کل ملک اجازه می دهد، می توان هزینه ها را توسط هر تعداد سهامدار در یک ملک مطالبه کرد.

مثال:آپارتمان توسط دو نفر در سهم مساوی (1/2) خریداری شده است. هزینه کل آپارتمان 4 میلیون روبل است. بر این اساس، هر سهامدار حق کسر 2،000،000 روبل را دارد. در سال های گذشته، هر سهامدار می توانست 1 میلیون روبل دریافت کند، زیرا از 1 ملک امکان دریافت در مجموع 2 میلیون روبل وجود داشت. و این مبلغ به نسبت حجم سهام بین سهامداران تقسیم شد.

اما اگر ارزش املاک و مستغلات کمتر از حداکثر مقدار تعیین شده (2 میلیون روبل) باشد، به هیچ وجه نباید سؤال ایجاد شود.

مثال:سه شهروند کلبه ای به ارزش 1.5 میلیون روبل در سهام مساوی می خرند (1/3). هر یک از شرکت کنندگان دارای حق کسر مبلغ 500000 روبل است. (1500000 X 1/3).

هنگام خرید سهم هتل توسط یک خریدار، هیچ مشکلی برای کسر وجود ندارد، اما زمانی که چند نفر (نه همسر) در معامله شرکت دارند، شرایط زیر رخ می دهد:

ویژگی های اخذ کسر مالیات برای همسران

دو نوع اموال مشترک زوجین وجود دارد.

• ملک مشاع مشاع، زمانی که مسکن یا زمین به نام یکی از زوجین یا دو نفر به صورت یکجا، اما بدون تعیین سهم ملک خریداری شود.
• مالکیت مشترک مشترک، زمانی که در هنگام خرید هر دو زوج در اسناد با توزیع واضح سهام بین خود ظاهر می شوند.

با مالکیت مشترک

هنگام خرید املاک و مستغلات در مالکیت مشترک، عملاً هیچ موضوع بحث برانگیز یا دشواری ایجاد نمی شود.

پس یکی از زوجین یا هر دو می توانند در معامله شرکت کنند. در هر صورت سهم آنها در املاک مساوی (طبق قانون) یعنی هر کدام 50 درصد در نظر گرفته شده است. مدارک برای کسر نیز استاندارد است. با این حال، گاهی اوقات علاوه بر این مورد نیاز است:

• گواهی ازدواج؛
• توافق زوجین در مورد تقسیم سهام.

موقعیت 1:در صورتی که مسکن توسط یکی از زوجین خریداری شده باشد که هم در اسناد خرید و هم در اسناد پرداخت وجود دارد. حق کسر صرفاً توسط همسری که معامله به نام او انجام شده است می تواند اخذ شود. در این صورت ارائه سند ازدواج و توافق زوجین در مورد تقسیم کسر الزامی نیست.

موقعیت 2:اگر اسناد ملکی به نام یکی از زوجین صادر شده باشد و فرقی نمی کند که پرداخت از طرف چه کسی طبق قرارداد انجام شده باشد، بسته به میزان هزینه های انجام شده می توانید کسر دریافت کنید (تایید شده توسط اسناد پرداخت) و یا با توافق بین همسران (از جمله یک همسر می تواند 100٪ کسر دریافت کند، که نام آنها در اسناد ملک ظاهر نمی شود). ارائه گواهی ازدواج و توافق نامه به خدمات مالیاتی فدرال ضروری است.

وضعیت 3: هر دو زوج در قرارداد خرید مسکن ظاهر می شوند و اسناد پرداختی از طرف هر دو یا یکی از زوجین تنظیم می شود. گواهی ازدواج و توافق نامه باید در بسته اسناد خدمات مالیاتی فدرال گنجانده شود.

موقعیت 4:ملکی در دوران عقد به نام یکی از زوجین تحصیل شده است، اسناد پرداختی نیز به نام این زوج است. اگر وجوه خرید مسکن ملک مشاع نباشد (مثلاً به یکی از زوجین داده شده یا به صورت ارثی دریافت شده است)، همسر دوم (که در اسناد ملکی ذکر نشده است) حق کسر ندارد، زیرا چنین اموالی به عنوان دارایی مشترک شناخته نمی شود. در عمل، اگر این شرایط به طور خاص در قرارداد خرید مسکن ذکر نشده باشد یا در غیر این صورت به خدمات مالیاتی فدرال اطلاع داده شود، ردیابی منبع پولی همسران برای مقامات مالیاتی دشوار است. بنابراین، مقامات مالیاتی نمی توانند چنین معامله ای را به درستی صلاحیت کنند و در صورت وجود اظهارات و توافقات مناسب، بر خلاف ضوابط مقرر، کسر بین زوجین به درخواست آنها قابل تقسیم است.

تقسیم کسر بین زوجین چگونه است؟

توزیع به منظور تحقق هر چه سریعتر کسر و با سود بیشتر برای همسران انجام می شود.

اگر مبلغ کل مسکن برابر یا کمتر از 2 میلیون روبل باشد . سپس توزیع ها امکان پذیر است (50/50؛ 70/30؛ 90/10 و غیره). ضمناً هر یک از زوجین می توانند تا سقف کامل حق خود را نسبت به سایر اشیاء اعمال نمایند.

هزینه مسکن بیش از 2 میلیون روبل است. هر جانشین می تواند کسر کامل (2 میلیون) را در صورت اجازه قیمت معامله دریافت کند.

با مالکیت مشترک

دریافت کسر توسط همسرانی که مالکیت مشترک ملکی را دارند طبق قوانین کلی اعمال کسر برای سهامداران انجام می شود. یعنی یکی از زوجین نمی تواند نسبت به سهم زوج دیگر از حق کسر استفاده کند.

طبق قانون، خرید اموال توسط زوجین به صورت سهام، با یا بدون انعقاد عقد ازدواج با تأیید دفتر اسناد رسمی امکان پذیر است. بیشتر اوقات ، معاملات با تنظیم قراردادهای خرید و فروش مسکن با توزیع سهام همسران بین خود و وضعیت موفق بعدی انجام می شود. ثبت نام (در ثبت نام روسیه) بدون قرارداد ازدواج. علاوه بر این، چنین اسنادی توسط خدمات مالیاتی پذیرفته می شود و کسر مورد نیاز بدون مشکل ارائه می شود. چنین مواردی زمانی امکان پذیر است که سهام زوجین نه تنها برابر (50/50)، بلکه دارای اندازه های مختلف (10/90، 65/35 و غیره) باشد.

اما اگر در چنین شرایطی از کسر کسر رد شدید تعجب نکنید. اعتراض به امتناع فقط در دادگاه امکان پذیر خواهد بود.

بدون خطاترین گزینه برای انعقاد چنین معامله ای: در قرارداد خرید و فروش ملک، زوجین می توانند شرطی را در تقسیم سهام بین خود قید کنند و به طور جداگانه در توافقنامه نشان دهند که این قرارداد ازدواج آنها است. یعنی عناصری از عقد ازدواج را در قرارداد خرید بگنجانید. با این حال، چنین توافقی باید توسط یک دفتر اسناد رسمی تأیید شود.

اگر در مورد موضوع مقاله سوالی دارید، لطفاً در نظرات مطرح کنید. ما قطعا در عرض چند روز به تمام سوالات شما پاسخ خواهیم داد. با این حال، تمام سوالات و پاسخ های مقاله را با دقت مطالعه کنید، اگر پاسخ دقیقی برای چنین سوالی وجود داشته باشد، سوال شما منتشر نخواهد شد.

106 نظر