مالیات تجهیزات در سال

مالیات بر اموال منقول برای اشخاص حقوقی از سال 2019 دستخوش تغییرات چشمگیری شده است. بیایید بررسی کنیم که نتایج نهایی موضوع مالیات بر اموال منقول چیست.

تاریخچه تغییرات مالیات بر اموال منقول

با توجه به مالیات بر اموال منقول سازمان ها، تغییراتی در سال های اخیر به طور مکرر رخ داده است:

• از سال 1392 این نوع اموال (مشروط بر اینکه پس از سال 1391 تملک شده باشد) برای مقاصد مالیاتی جزء اموال غیر رسمیت شناخته شده قرار گرفته است (بند 3 ماده 1 ماده 2 قانون اصلاحات ... مورخ 8 آبان. ، 2012 شماره 202- قانون فدرال).
• از سال 2015، از عدم شناسایی به عنوان مشمول مالیات به ممتاز بودن تبدیل شده است، با تعدادی استثنا که در آن برجسته شده است که امکان استفاده از مزایا را نمی دهد (بندهای 55، 57 ماده 1، بند 5 ماده 9 قانون قانون "در مورد اصلاحات ..." مورخ 24 نوامبر 2014 شماره 366-FZ).
• از سال 2017، استثنائاتی از طیفی از موقعیت‌هایی که امکان استفاده از منفعت را منتفی می‌کنند، ایجاد شده است که امکان استفاده از مزایا را در موارد خاص فراهم می‌کند (بخش «ب»، بند 4 ماده 2، بند 1 ماده 4 قانون. در مورد اصلاحات...» مورخ 28 دسامبر .2016 شماره 475-FZ). و در همان سال ، مقاله جدیدی در قانون مالیات فدراسیون روسیه ظاهر شد. 381.1 که شرط "فعال کردن" سود مورد نظر را تعیین کرد که شروع استفاده از آن با شروع سال 2018 مرتبط است (بند 58 ماده 2 ، بند 5 ماده 13 قانون "اصلاحات ..." مورخ 30 نوامبر 2016 شماره 401-FZ).
• از سال 2018 هنر. 381.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه عبارت جدیدی از متن دریافت کرد و آن را به پاراگراف تقسیم کرد و در بند 2 (جدید) گزینه های دیگری را برای رفتار ترجیحی اموال مورد نظر ذکر کرد (بند 70، ماده 2، بند 4، ماده 9 قانون "در مورد اصلاحات ..." مورخ 27 نوامبر 2017 شماره 335-FZ). در همان زمان، برای اشیاء متحرکی که تحت مزایای این ماده قرار نمی‌گیرند، نرخ نهایی آنها برای سال 2018 ایجاد شد که در هنر اضافه شده معرفی شده منعکس شده است. 380 قانون مالیات فدراسیون روسیه، بند 3.3 (بند 69، ماده 2، بند 4، ماده 9 قانون 27 نوامبر 2017 شماره 335-FZ).
• از سال 2019، اصلاحات در هنر. 374 قانون مالیات فدراسیون روسیه، بر اساس آن اموال منقول دیگر مشمول مالیات بر دارایی برای اشخاص حقوقی نیست.

نوآوری در مالیات بر اموال منقول از سال 2019

از ژانویه 2019، بند الف بند 19 ماده 2 قانون "در مورد اصلاحات ..." مورخ 03.08.2018 شماره 302-FZ لازم الاجرا شد که طبق آن از بند 1 هنر. ماده 374 قانون مالیات فدراسیون روسیه، که در آن تعریف موضوع مالیات داده شده است، کلمه "منقول" مستثنی است. یعنی از سه ماهه اول سال 2019 فقط املاک و مستغلات مشمول مالیات می شوند.

بخوانید چگونه مقامات مالیاتی به دنبال دلایلی برای طبقه بندی مجدد اموال منقول به املاک هستند.

بنابراین، اموال منقول بدون توجه به تاریخ تحصیل، روش یا منبع دریافت دارایی‌های منقول، باید از اول ژانویه 2019 از پایه مالیاتی حذف شوند. نیازی به نشان دادن اموال منقول در اظهارنامه مالیاتی املاک (محاسبه) حتی برای مصارف مرجع نیست.

توجه! در گزارش سال 2018، اموال منقول دارای رفتار ترجیحی است و مشمول مالیات نمی شود، اما در گزارش ارزش آن باید در بخش 4 ذکر شود. 2 هنگام محاسبه میانگین هزینه سالانه.

بیایید ببینیم چه اموال منقولی معاف است و در اظهارنامه 2018 با جزئیات بیشتر نمایش داده شده است.

ماهیت انگیزه مالیات بر اموال منقول از سال 2018

بنابراین، ماهیت سود مالیات بر اموال منقول از سال 2018 چیست؟

ماهیت سود در متن بند 25 هنر آمده است. 381 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. این به اموال طبقه بندی شده به عنوان منقول اجازه می دهد که اگر پس از سال 2012 توسط پرداخت کننده به دست آمده باشد، از مالیات معاف شوند، به جز موارد دریافتی:

• در هنگام سازماندهی مجدد یا انحلال یک شخص حقوقی؛
• معاملات انجام شده بین اشخاصی که طبق بند 2 هنر به طور متقابل وابسته هستند. 105.1 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

استثنائات فوق در مورد سهام نورد راه آهن ایجاد شده پس از سال 2012 اعمال نمی شود. تاریخ ایجاد باید از گذرنامه فنی گرفته شود.

با این حال، توانایی استفاده از چنین معافیتی با تعدادی از شرایط محدود شده است (ماده 381.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه)، که رعایت آنها ممکن است منجر به موارد زیر شود:

• الغای کامل مالیات بر اشیاء منقول (به استثنای مواردی که معاف نیستند).
• معرفی حق اعمال معافیت برای حلقه خاصی از مالیات دهندگان یا برای انواع خاصی از اموال؛
• معرفی نرخ های ترجیحی برای انواع خاصی از املاک.

نرخ مالیات اعمال شده برای ملک مورد نظر در صورتی که در نتیجه احراز شرایط مقرر مشمول منفعت نباشد، در سال 1397 نمی تواند بیش از 1.1 درصد باشد.

شرایطی که امکان اعمال سود را فراهم می کند

شرط اصلی ظهور منفعت این است که تصمیم گیری در مورد معرفی آن در منطقه باید در سطح قانونگذاری نهاد سازنده روسیه اتخاذ شود (بند 1 ماده 381.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در صورت عدم وجود چنین تصمیمی، سود مورد بحث از سال 2018 در منطقه مربوطه قابل اعمال نخواهد بود.

کلیه اشیای منقول که پس از سال 2012 به دست می آیند (به استثنای مواردی که مشمول مزایا نیستند)، و همچنین انواع خاصی از آنها (یا بر اساس معیارهای دیگر متمایز می شوند، به عنوان مثال، می توانیم در مورد سال های خاص دریافت صحبت کنیم) می توانند به طور کامل از مالیات معاف شوند. این سود علاوه بر این، منطقه می تواند یک حلقه مشخص از افراد ایجاد کند که منفعت برای آنها معتبر خواهد بود.

مزیت در قالب کاهش نرخ برای اشیاء قابل قبول است (بند 2 ماده 381.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• نه بیشتر از 3 سال؛
• متعلق به دسته تجهیزات نوآورانه با راندمان بالا.

به عنوان مثال، در منطقه نیژنی نووگورود، نرخ صفر برای شرکت هایی که در زمینه تولید، تحقیق و توسعه علمی و حمل و نقل جاده ای دسته های ممتاز شهروندان در مسیرهای شهری و بین شهری منظم در منطقه نیژنی نووگورود فعالیت می کنند، تعیین شده است. این مزایا مشروط به عدم وجود معوقات در پرداخت به بودجه موضوع می باشد.

با این حال، در هر صورت، نرخ های اعمال شده در سال 2018 بیش از 1.1٪ نخواهد بود (بند 3.3 ماده 380 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اگر قانون نظارتی منطقه ای نرخ را مشخص نکرده باشد، از نرخ مشخص شده در کد استفاده می شود (بند 4 ماده 380 قانون مالیات فدراسیون روسیه)، یعنی 1.1٪. به عنوان مثال، در منطقه روستوف، نرخ ترجیحی تعیین نشده است و اموال منقول با نرخ تعیین شده توسط بند 3.3 ماده 380 قانون مالیات فدراسیون روسیه 1.1٪ مشمول مالیات می شود.

نتایج

اموال منقول از ژانویه 2019 از مالیات مستثنی شده است. یعنی مالیات فقط در رابطه با املاک محاسبه می شود. در گزارش سال 2018، دارایی‌های منقول، در بیشتر موارد، دارای رفتار ترجیحی هستند. توانایی اعمال مزایایی که به دارایی های منقول به دست آمده پس از سال 2012 امکان پرداخت مالیات را نمی دهد، از سال 2018 به این بستگی دارد که آیا چنین سودی در منطقه معرفی شده است یا خیر. اگر تصمیمی در مورد ورودی وجود نداشته باشد، مزایا قابل اعمال نیست. منفعت ممکن است برای همه اشیای منقول و نه برای همه مودیان معرفی شود. برای اموالی که معیارهای خاصی را برآورده می کنند، می توان نرخ های پایین تری (در مقایسه با موارد ذکر شده در قانون مالیات فدراسیون روسیه) تعیین کرد. برای سال 2018، حداکثر نرخ ممکن 1.1٪ است.

مالیات بر دارایی توسط کلیه سازمان هایی که دارایی های ثابت در ترازنامه خود دارند پرداخت می شود. نرخ ها توسط مقامات منطقه ای با در نظر گرفتن محدودیت های موجود در قانون تعیین می شود. برای تعیین صحیح نرخ مالیات بر دارایی در سال 2018 برای اشخاص حقوقی و اطلاع از آخرین تغییرات، مقاله ما را بخوانید.

نرخ مالیات بر املاک برای اشخاص حقوقی در سال 2018

نرخ مالیات توسط مقامات منطقه ای تعیین می شود، جدول نرخ ها برای همه مناطق را در زیر ببینید.با این حال، حداکثر نرخ ها در کد مالیاتی فدراسیون روسیه تعیین می شود. مقامات منطقه ای نمی توانند مالیاتی بالاتر از این نرخ ها تعیین کنند. اگر مقامات منطقه ای نرخی برای نوع ملک شما تعیین نکرده اند، از حداکثر نرخ ها استفاده کنید.

در سال 2018 در تغییراتی در مالیات بر دارایی اشخاص حقوقی رخ داده است: معافیت فدرال برای اموال منقول لغو شده است. اکنون توسط مقامات منطقه ای معرفی شده است. در صورتی که مشمولین برای اموال منقول منفعتی قائل نشده باشند، اما مالیات باید به حداکثر نرخ پرداخت شود. ادامه مطلب را در زیر بخوانید.

حداکثر نرخ مالیات بر دارایی شرکت ها در سال 2018

چرا بازرسان مالیات اضافی از مالیات بر دارایی دریافت می کنند؟ سه شکایت اصلی و گزینه های امن در مقاله آمده است. هر حسابداری باید این را بداند!

جدول نرخ ها و شرایط پرداخت پیش پرداخت 2018 بر اساس مناطق روسیه

نحوه اطلاع از نرخ مالیات بر دارایی برای یک شخص حقوقی در سال 2018

نرخ مالیات بر املاک برای اشخاص حقوقی در سال 2018 در قوانین منطقه ای گنجانده شده است. اولین گزینه برای اطلاع از نرخ این است که قانون را پیدا کنید و به آن نگاه کنید. و دوم استفاده از خدمات در وب سایت رسمی سرویس مالیات فدرال روسیه nalog.ru "اطلاعات مرجع در مورد نرخ ها و مزایای مالیات بر دارایی". داده های خدمات به شما کمک می کند سندی را از یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه بیابید که نشان دهنده نرخ مالیات فعلی ملک است.

بیایید نرخ را با استفاده از یک مثال تعیین کنیم

با استفاده از یک مثال، نحوه تعیین نرخ مالیات بر دارایی شرکت ها را با استفاده از خدمات بررسی خواهیم کرد.

Sigma LLC در منطقه یاروسلاول واقع شده است. در ترازنامه دارای املاک و مستغلات است، سازمان OKVED "فعالیت های سیرک". این ویژگی به طور مستقیم برای فعالیت اصلی استفاده می شود. برای تعیین نرخ:

مرحله 1. بیایید به خدمات وب سایت nalog.ru برویم "اطلاعات مرجع در مورد نرخ ها و مزایای مالیات بر دارایی". بیایید انتخاب کنیم:

در پنجره زیر، این سرویس قانونی را نشان می دهد که نرخ مالیات بر دارایی را در یک منطقه خاص تأیید می کند:

نرخ ها بر اساس میانگین سالانه و ارزش های کاداستر محاسبه می شود

حداکثر نرخ برای ملک که پایه مالیاتی آن میانگین ارزش ملک است 2.2 درصد است.

حداکثر نرخ برای املاک و مستغلات که مالیات بر اساس ارزش کاداستر محاسبه می شود، 2٪ است.

محاسبه مالیات بر دارایی در هر یک از این موارد ویژگی های خاص خود را دارد. هنگام محاسبه مالیات بر اساس ارزش متوسط، نرخ مالیات در میانگین ارزش ملک برای دوره گزارش ضرب می شود. هنگام محاسبه مالیات بر دارایی به ارزش کاداستر، نرخ مالیات در ارزش کاداستر ملک از اول ژانویه دوره مالیاتی (سال گزارش) ضرب می شود.

مزایای مالیات بر دارایی

همه سازمان ها مالیات بر دارایی پرداخت نمی کنند و همه انواع اموال مشمول این مالیات نمی شوند. مزایای مندرج در ماده 381 قانون مالیات فدراسیون روسیه وجود دارد.

• دارایی سازمان ها و مؤسسات نظام کیفری که برای انجام وظایف محول شده به آنها استفاده می شود.
• اموال سازمان های مذهبی که توسط آنها برای انجام فعالیت های مذهبی استفاده می شود.
• دارایی سازمانهایی که فعالیت اصلی آنها تولید محصولات دارویی است.
• اموال ثبت شده در ترازنامه سازمان های ساکن مناطق ویژه اقتصادی (SEZ) به استثنای سازمان های کشتی سازی که دارای وضعیت ساکنان مناطق ویژه اقتصادی تولید صنعتی هستند.
• اموال سازمان های مشارکت کننده در منطقه آزاد اقتصادی و غیره.

تأثیر چنین مزایایی بدون توجه به ذکر آنها در قوانین منطقه ای به کل قلمرو روسیه گسترش می یابد. چنین اموالی به میزان 100 درصد از مالیات بر دارایی معاف هستند، یعنی در واقع نرخ 0 درصد اعمال می شود. لیست کامل مزایا را نیز می توانید در وب سایت nalog.ru در سرویس "اطلاعات مرجع در مورد نرخ ها و مزایای مالیات بر دارایی" مشاهده کنید.

علاوه بر این، مناطق می توانند مزایای بیشتری ایجاد کنند.

مهم ! وجود مزایا سازمان را از تعهد به تهیه اظهارنامه مالیات بر دارایی رها نمی کند. هنگام استفاده از مزایا، باید اموال معاف از مالیات را در اظهارنامه خود ذکر کنید.

مزایا و نرخ های مالیات بر اموال منقول از سال 2018

از سال 2018، مالیات بر اموال منقول در سراسر روسیه معرفی شده است. این مزایا در سطح فدرال لغو شد و موضوع مزایا به حوزه قضایی مناطق منتقل شد. اگر قبل از سال 2018، مقامات موضوع موفق به تصویب قانون معافیت از پرداخت یا کاهش نرخ شدند، مزایا اعمال خواهد شد. در غیر این صورت، شرکت ها مالیات بر اموال منقول را با نرخ حداکثر 1.1 درصد برای دارایی هایی که قبل و بعد از 1 ژانویه 2013 ثبت شده اند، پرداخت می کنند.

موضوع مالیات بر دارایی سازمان ها در حالت کلی دارایی آنها است (بند 1 ماده 374 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اما در اینجا چند ویژگی وجود دارد. بنابراین، دارایی‌های ثابت منقول که در گروه استهلاک یک یا دو قرار می‌گیرند (یعنی با عمر مفید حداکثر تا 3 سال) به عنوان موضوع مالیات شناسایی نمی‌شوند. و اموال منقول با شروع از استهلاک گروه III که از تاریخ 1392/01/13 به عنوان دارایی ثابت به ثبت رسیده است، ترجیحی است، یعنی اگر چه مشمول مالیات است، مشمول مالیات بر دارایی نیز نمی شود (بند 25 ماده 381). قانون مالیات فدراسیون روسیه). با این حال، این مزایا برای دارایی های ثابتی که در نتیجه موارد زیر ثبت شده اند اعمال نمی شود:

• سازماندهی مجدد یا انحلال اشخاص حقوقی؛
• انتقال اموال بین اشخاصی که طبق بند 2 هنر به عنوان وابسته به یکدیگر شناخته می شوند. 105.1 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

اما از 1 ژانویه 2018، روش مالیات بر اموال منقول سازمان ها ممکن است تغییر کند.

آیا مالیات بر اموال منقول در روسیه بازپرداخت می شود؟

مطابق بند 1 هنر. 381.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مزایای مالیاتی برای اموال منقول دارایی های ثابت ثبت شده در 1 ژانویه 2013 تنها در صورتی اعمال می شود که قانون مربوطه در قلمرو نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه که در آن سازمان مالیات دهندگان به تصویب رسیده باشد. ثبت شده است.

در صورت عدم تصویب چنین قانونی، مالیات بر اموال منقول سازمان ها از تاریخ 1397/01/01 باید پرداخت شود. اما در اینجا کد مالیاتی فدراسیون روسیه کمی آرامش را معرفی می کند. حتی اگر یک نهاد تشکیل دهنده خاص فدراسیون روسیه از اول ژانویه 2018 قانونی را برای مزایای اموال منقول تصویب نکند، نرخ مالیات بر چنین اموالی در سال 2018 نمی تواند از 1.1٪ تجاوز کند (بند 3.3 از ماده 380 قانون مالیاتی قانون مالیات). فدراسیون روسیه در ویرایش، معتبر از 01/01/2018).

علاوه بر این، نسخه جدید Art. 381.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه، اعمال شده از 01/01/2018، مقرر می دارد که قانون یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه می تواند مزایای مالیاتی اضافی را تا معافیت کامل از مالیات در رابطه با اموال منقول از تاریخ ایجاد کند. که بیش از 3 سال از آن نگذشته باشد، و همچنین دارایی که توسط قانون یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه در دسته تجهیزات نوآورانه بسیار کارآمد طبقه بندی شده است.

بنابراین پاسخ به این سوال که آیا مالیات بر اموال منقول سازمانها در سال 1397 در رابطه با اموال طبقه بندی شده در گروه استهلاک III و پس از آن پرداخت می شود و در این صورت به چه میزان در قانون منطقه مربوطه درج خواهد شد.

تغییرات در سیستم مالیاتی برای شهروندان در سال 2015، الگوریتم جدیدی را برای تعیین میزان مالیات بر دارایی معرفی کرد. روس ها اولین رسیدهای تهیه شده طبق قوانین جدید را از ابتدای سال دریافت خواهند کرد. مالیات بر دارایی از 1 ژانویه 2018 با مبالغ دوره های آتی متفاوت خواهد بود. در سال اول، شهروندان تنها موظف به پرداخت بخشی از آن هستند. این برای ساده سازی انتقال انجام شد.

محاسبه میزان مالیات بر دارایی برای افراد در فدراسیون روسیه

دوره گذار در روسیه تا سال 2020 ادامه خواهد داشت. در این دوره، افراد می توانند به طور مستقل ترتیب را تعیین کنند. دو گزینه وجود دارد:

• بر اساس ارزش موجودی؛
• بر اساس ارزش کاداستر

از سال 2020، یک روش واحد در سراسر فدراسیون روسیه شروع به کار خواهد کرد - بر اساس ارزش کاداستر. علاوه بر این، مشخص شد که در دوره گذار، به منظور کاهش بار مالی، میزان مالیات جمع آوری شده تنظیم می شود - افزایش 20٪ برای هر دوره از لحظه معرفی. یعنی برای ساکنان مناطقی که در سال 2020 به نظم جدید تغییر مکان داده اند، مبلغ کامل از سال 2025 تعیین می شود.

مناطق حق دارند به طور مستقل لحظه انتقال جمعیت را تعیین کنند. آن دسته از نهادهایی که تا سال 2019 تغییر را انجام ندهند، از 1 ژانویه 2020 به طور خودکار به فرم جدید تغییر خواهند کرد. دوره های شروع انتقال برای مناطق در روسیه به شرح زیر است:

برای دوره فعلی، 25 نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه شکل محاسبه مالیات بر دارایی را تغییر نداده اند. و ساکنان 13 منطقه ای که از سال 2017 تغییرات را پذیرفته اند برای اولین بار از اول ژانویه 2018 رسیدهای محاسبه جدید را دریافت خواهند کرد.

نحوه محاسبه. آخرین اخبار

آزمودنی ها نرخ مالیات درصد را به طور مستقل تعیین می کنند، زیرا مالیات بر دارایی یک مالیات محلی است. با این حال، حدود توسط قانون تعیین شده است. با استفاده از ماشین حساب، شهروندان می توانند به طور مستقل میزان مالیات را محاسبه کنند. نرخ پیشنهادی مالیات بر دارایی برای شهروندان به ارزش ملک بستگی دارد:

• تا 300 هزار روبل. - 0.1٪؛
• 300 هزار - 500 هزار روبل. - تا 0.3٪؛
• بیش از 500 هزار روبل. - تا 2٪.

علاوه بر این، عامل تورم نیز در نظر گرفته شده است. برای سال 2017 - 1.45.

مزایای مالیاتی نیز تعریف شده است. اصل مزیت این است که هزینه 1 متر مربع از مبلغ کل قیمت کاداستر تعیین می شود. متر بعد از مساحت کل اشیاء منفعت کسر می شود و از بقیه مساحت مالیات پرداخت می شود.

• آپارتمان - 20 متر مربع متر
• خانه - 50 متر مربع متر
• اتاق - 10 متر مربع متر

مناطق ممکن است نرخ هایی را تعیین کنند که با نرخ های ملی متفاوت باشد. حداقل - 0٪، حداکثر - بیش از 3 برابر بیشتر از آنچه توسط کد مالیاتی فدراسیون روسیه توصیه شده است. مهلت پرداخت اول دسامبر سالی است که پرداخت انجام شده است.

مزایا برای بازنشستگان در روسیه

برای مستمری بگیران معافیت 100 درصدی برای پرداخت مالیات دارایی در نظر گرفته شده است. با این حال، سود فقط برای یک شی قابل ارائه است. یک شهروند این حق را دارد که به طور مستقل شیئی را که می خواهد حق منفعت را برای آن اعمال کند انتخاب کند. در صورت عدم اطلاع مقامات مالیاتی در مورد انتخاب، مزایا به تشخیص خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه اعمال می شود.

مالیات بر اموال منقول در روسیه در سال 2019 به طور کامل لغو شد (قانون امضا شد و لازم الاجرا شد). در مقاله ما جزئیات لغو را به شما می گوییم و جدولی را بر اساس منطقه فدراسیون روسیه ارائه می دهیم.

لغو مالیات بر اموال منقول در فدراسیون روسیه

قانون فدرال شماره 302-FZ از اول ژانویه 2019 به طور کامل مالیات بر اموال منقول را در روسیه لغو کرده است. این بدان معناست که از سال 2019 دیگر نیازی به پرداخت مالیات بر اموال منقول نیست. این مالیات از قانون مالیات مستثنی شده است.

اموال منقول چیست

تعریف اموال منقول و غیر منقول در ماده 130 قانون مدنی فدراسیون روسیه ارائه شده است.

به چیزهای غیر منقول(املاک، مستغلات) شامل زمین ها، قطعات زیرزمینی و هر آنچه که به طور محکم به زمین متصل است، یعنی اشیایی که حرکت آنها بدون آسیب نامتناسب به هدف آنها غیرممکن است، اعم از ساختمان ها، سازه ها، اشیاء ساختمانی ناتمام می باشد. اموال غیرمنقول همچنین شامل هواپیماها و کشتی های دریایی، کشتی های ناوبری داخلی و اشیاء فضایی مشمول ثبت دولتی می شود. قانون ممکن است اموال دیگری را به عنوان اموال غیر منقول طبقه بندی کند.

اقلام غیر مرتبط با اموال غیر منقول از جمله پول و اوراق بهادار به عنوان اموال منقول شناخته می شود. ثبت حقوق اموال منقول الزامی نیست مگر در مواردی که در قانون مقرر شده است.

• مقاله مرتبط:

از ماده 374 قانون مالیات فدراسیون روسیه نتیجه می گیرد که موضوع مالیات بر دارایی تا سال 2019 طبق ماده 130 قانون مدنی فدراسیون روسیه تعیین می شود. بنابراین، اشیاء مالیات برای سازمان های روسی اموال منقول و غیر منقول (از جمله اموال منتقل شده برای تصرف موقت، استفاده، دفع، مدیریت اعتماد، مشارکت در فعالیت های مشترک یا دریافت شده تحت یک قرارداد امتیازی) است که در ترازنامه به عنوان اشیاء حساب می شود. وجوه اساسی به روشی که برای نگهداری سوابق حسابداری ایجاد شده است، مگر اینکه در مواد 378، 378.1 و 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه مقرر شده باشد. مثلا، اینها اتومبیل، تجهیزات و سایر اموال منقول هستند.

در عین حال ، قطعات زمین به عنوان موضوع مالیات بر دارایی شناخته نمی شوند. همچنین، اشیاء دارایی های ثابت موجود در به گروه اول یا دوم استهلاک.

مصادیق اموال منقول و غیر منقول

مشاور املاک- این هر چیزی است که محکم به زمین متصل است. ساختمان‌های سرمایه، کارخانه‌ها، خانه‌ها، کارخانه‌ها و غیره. قانون همچنین کشتی‌های ناوبری داخلی و اشیاء فضایی را جزو املاک و مستغلات طبقه‌بندی می‌کند.

اموال منقول- هر چیزی که به املاک و مستغلات مربوط نمی شود، اینها اوراق بهادار، پول، اتومبیل و غیره است.

چه کسی باید قبلا مالیات می پرداخت؟

تا سال 2019 مالیات توسط سازمان ها در رابطه با اموال منقول پرداخت می شد. استثنا فقط برای مشاغل کوچک - پرداخت کنندگان سیستم مالیاتی ساده و UTII - ایجاد شده است.

یادآوری می کنیم که ساده سازها قبلاً از پرداخت مالیات بر دارایی معاف بودند (به جز اشیایی که شامل به لیست کاداستر مناطق). بنابراین، کسب و کارهای کوچک در حال حاضر نیازی به نگرانی ندارند.

ساکنان ساده شده مالیات بر دارایی وسایل نقلیه، تجهیزات و سایر اموال منقول را پرداخت نخواهند کرد. از سال 2018، هر منطقه خودش تعیین می کند که آیا مزایایی برای اموال منقول ارائه دهد یا خیر.

• اخبار مرتبط:

اگر منطقه قانون مزایا را تصویب نکند، در سال 2018 شرکت ها مالیات بر اموال منقول ثبت شده پس از 1 ژانویه 2013 را با نرخ 1.1 درصد پرداخت خواهند کرد. قوانین مربوط به مزایای منطقه ای در مورد ساده سازها اعمال نمی شود، زیرا آنها از مالیات بر کلیه اموال منقول معاف هستند (بندهای 2-3 ماده 346.11 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

ساکنان ساده مالیات بر دارایی را فقط بر ارزش کاداستر املاک و مستغلات می پردازند - امکانات خرده فروشی و تجاری، اماکن مسکونی، که شرکت آنها را به عنوان بخشی از دارایی های ثابت در نظر نمی گیرد.

فهرست مناطقی که مالیات بر اموال منقول قبل از سال 2019 معرفی شده است

این جدول هنگام پرداخت مالیات برای سال 2018 اعمال می شود. از سال 2019، هیچ مالیاتی پرداخت نشده است.

توجه!مزایا را بر اساس منطقه در جدول زیر مشاهده کنید. اگر منطقه ای در جدول وجود ندارد، باید مالیات اموال منقول را بپردازید.

از سال 2018، یک شرکت تنها در صورتی قادر به پرداخت مالیات بر اموال منقول نخواهد بود که این حق در قانون یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه مقرر شده باشد. بررسی کنید که آیا منطقه شما در جدول زیر گنجانده شده است یا خیر. اگر وجود ندارد، شرکت باید از سال 2018 مالیات بر دارایی های منقول را که در 1 ژانویه 2013 ثبت شده است پرداخت کند.

مالیات بر اموال منقول از سال 2018 اعمال شده است(به استثنای مزایای ذکر شده در جدول زیر):

جمهوری آدیگه (آدیگه)، جمهوری آلتای، جمهوری باشقیرستان، جمهوری بوریاتیا، جمهوری داغستان، جمهوری اینگوشتیا، جمهوری کاباردینو-بالکاریا، جمهوری کالمیکیا، جمهوری کارلیا، جمهوری کارلیا، جمهوری کومی، جمهوری کریمه، جمهوری ماری ال، جمهوری موردویا، جمهوری سخا (یاکوتیا)، جمهوری اوستیای شمالی - آلانیا، جمهوری تاتارستان (تاتارستان)، جمهوری تیوا، جمهوری اودمورت، جمهوری خاکاسیا، جمهوری چچن، جمهوری چووش - چوواشیا؛

قلمرو آلتای، قلمرو ترانس بایکال، قلمرو کامچاتکا، قلمرو کراسنودار، قلمرو کراسنویارسک، قلمرو پرم، قلمرو پریمورسکی، قلمرو استاوروپل، قلمرو خاباروفسک؛ منطقه آمور، منطقه آرخانگلسک، منطقه آستاراخان، منطقه بلگورود، منطقه بریانسک، منطقه ولادیمیر، منطقه ولگوگراد، منطقه وولوگدا، منطقه ورونژ، منطقه ایوانوو، منطقه ایرکوتسک، منطقه کالینینگراد، منطقه کالوگا، منطقه کمروو، منطقه کیروف، منطقه کوستروما، منطقه کورگان منطقه کورسک، منطقه لنینگراد، منطقه لیپتسک، منطقه ماگادان، منطقه مسکو، منطقه مورمانسک، منطقه نیژنی نووگورود، منطقه نووگورود، منطقه نووسیبیرسک، منطقه اومسک، منطقه اورنبورگ، منطقه اوریول، منطقه پنزا، منطقه پسکوف، منطقه روستوف، منطقه ریازان، منطقه سامارا، منطقه ساراتوف، منطقه ساخالین، منطقه Sverdlovsk، منطقه اسمولنسک، منطقه تامبوف، منطقه Tver، منطقه تومسک، منطقه تولا، منطقه تیومن، منطقه اولیانوفسک، منطقه چلیابینسک، منطقه یاروسلاول.

مسکو، سن پترزبورگ، سواستوپل؛

منطقه خودمختار یهودی؛ منطقه خودمختار ننتس، منطقه خودمختار خانتی-مانسیسک - یوگرا، منطقه خودمختار چوکوتکا، منطقه خودمختار یامالو-ننتس.

توجه!این جدول شامل فهرستی از مناطقی است که مزایا در آنها معرفی شده است. اگر منطقه در جدول گنجانده نشده باشد، شرکت باید مالیات بر اموال منقول را برای دوره های قبل از سال 2019 بپردازد.

جدول توسط همکاران ما از سایت ارائه شده است.

• چه کسانی واجد شرایط دریافت مزایای مالیات بر دارایی هستند؟
• چه تغییری در قانون یک حسابدار وجود دارد؟
• پنج کاری که باید انجام دهید تا برای تغییر آماده شوید