چه زمانی می توانید از کسر مالیات بر دارایی استفاده کنید؟ بازپرداخت مالیات هنگام خرید املاک و مستغلات: محاسبه میزان پرداخت ها و روش های دریافت. چه زمانی پر کردن اظهارنامه مالیاتی ضروری است؟

خریدار ملک (آپارتمان، اتاق، خانه یا سهم در این ملک) حق مطالبه کسر مالیات ملک را دارد. این فرصتی است برای بازگرداندن مالیات بر درآمد تا سقف 260 هزار روبل از بودجه یا عدم پرداخت آن در آینده (به همان میزان).

روش اعمال کسر مالیات دارایی که در زیر توضیح داده شده است، در مورد املاک خریداری شده پس از 1 ژانویه 2014 اعمال می شود.

چگونه کار می کند؟

یادآوری می کنیم که مالیات بر درآمد بر اساس نتایج سال محاسبه می شود. یعنی در پایان هر سال تمام درآمدهای دریافتی را جمع آوری کنید، آنچه را که طبق قانون به شما تعلق می گیرد کم کنید و میزان مالیات را محاسبه کنید. سپس آن را با مبلغی که شخصاً یا کارفرمایتان برای شما پرداخت کرده است مقایسه کنید. شما یا مابه التفاوت را از بودجه برمی گردانید (اگر مالیات به مبلغی بیشتر از مقدار مورد نیاز واریز شود) یا اضافه پرداخت می کنید (اگر مالیات به مقدار کمتری منتقل شود).

چه کسی می تواند آن را دریافت کند؟

حق کسر مالیات بر دارایی همزمان با ثبت نام دولتی مالکیت املاک خریداری شده یا ساخته شده (به استثنای آپارتمان های خریداری شده تحت توافقنامه مشارکت سهام) ایجاد می شود.

ثبت ایالتی معامله خرید و فروش املاک و مستغلات به معنای ثبت نام لازم در ثبت نام یکپارچه دولتی حقوق املاک و مستغلات و معاملات با آن (USRP) است. به عنوان یک قاعده، تاریخ صدور گواهی ثبت حقوق مالکیت و تاریخ ورود به ثبت نام یکپارچه ایالتی با هم مطابقت ندارند (گواهی معمولاً کمی دیرتر صادر می شود). تاریخ ورود به ثبت در گواهی ذکر شده است.

به عنوان مثال، مالکیت یک آپارتمان در 31 دسامبر 2014 به ثبت رسیده است. بنابراین، استحقاق شما برای کسر در سال 2014 ایجاد شده است و درآمد مشمول مالیات دریافتی شما در تاریخ 1 ژانویه 2014 یا پس از آن را تا پایان کسر کاهش می دهد.

اگر آپارتمان بر اساس قرارداد مشارکت سهام (DPA) خریداری شده باشد، کسر می تواند پس از انعقاد قرارداد، پرداخت آن و اجرای گواهی انتقال و پذیرش، یعنی قبل از ثبت مالکیت مستقیماً به آپارتمان، دریافت شود.

کسر می تواند در سال خرید ملک و در هر سال بعد اعمال شود.

به عنوان مثال، اگر در سال 2014 یک آپارتمان خریداری کرده اید، می توانید درخواست کسر و کاهش درآمد مشمول مالیات خود را در سال های 2014، 2015، 2016، 2017 و غیره داشته باشید. و مهم نیست که چند سال از خرید ملک می گذرد.

اما سه تفاوت وجود دارد:

1. کسر طبق ضوابط لازم الاجرا در سال تحصیل ملک تامین می شود.

2. شما می توانید مطالبه بازپرداخت مالیاتی کنید که سه سال از تاریخ پرداخت نگذشته است. (به عنوان مثال، شما یک آپارتمان در سال 2015 خریداری کرده اید و در سال 2019 برای کسر درخواست کرده اید. در این صورت می توانید مالیات پرداخت شده در سال های 2016، 2017 و 2018 را مطالبه کنید. مالیات منتقل شده در سال 2015 به شما مسترد نخواهد شد. ، از زمانی که بیش از سه سال از پرداخت آن می گذرد).

3. مستمری بگیران حق دارند استرداد مالیاتی را که در سالهای قبل از سال تحصیل املاک پرداخت شده است مطالبه کنند. (بنابراین، با خرید یک آپارتمان در سال 2015، آنها می توانند مالیات سال های 2014، 2013 و 2012 را برگردانند).

چگونه مبلغ کسر را محاسبه کنیم؟

مقدار کسر مالیات بر دارایی از بهای تمام شده ملک خریداری شده به اضافه سایر هزینه های مربوط به کسب آن محاسبه می شود (در زیر در این مورد بیشتر توضیح می دهیم). در عین حال، ارزش املاک و مستغلات برای اهداف کسر نمی تواند از 2 میلیون روبل تجاوز کند (بند 1، بند 3، ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

تا 1 ژانویه 2014، کسر فقط برای یک قطعه املاک ارائه می شد - انتخاب آن به مالک واگذار شد. به عنوان یک قاعده، گران ترین مورد انتخاب شد. از 1 ژانویه 2014، برای هر تعداد از املاک و مستغلات می توان کسر ملک را دریافت کرد، اما در محدوده 2 میلیون روبل. اگر ارزش ملک کمتر باشد، حق استفاده اضافی از کسر مادام العمر باقی می ماند.

به عنوان مثال، شما یک آپارتمان به قیمت 1.5 میلیون روبل خریده اید و برای آن کسر کامل دریافت کرده اید. مبلغ کسر کم استفاده 500 هزار روبل خواهد بود. اگر متعاقباً، به عنوان مثال، پس از چند سال، ملک دیگری (آپارتمان، اتاق، خانه و غیره) خریداری کنید، در این صورت حق دارید برای آن، در حدود 500 هزار روبل "بدون استفاده"، کسر مطالبه کنید.

چه هزینه هایی در نظر گرفته می شود؟

هزینه های خرید ملک را می توان به سه گروه تقسیم کرد:

1. برای خرید، تزئین، ساخت و تکمیل یک آپارتمان (سهم در آن)، یک اتاق (سهم در آن)، یک ساختمان مسکونی (سهم در آن)، یک قطعه زمینی که برای ساخت و ساز مسکن در نظر گرفته شده است، یا قطعه ای که در آن یک ساختمان مسکونی واقع شده است (سهم در او).

2. پرداخت سود وام رهنی که برای خرید یا ساخت اشیاء فوق الذکر (آپارتمان، ساختمان مسکونی، اتاق و ...) در نظر گرفته شده است.

3. پرداخت سود وام های دریافتی برای تامین مالی مجدد وام رهنی.

لیست هزینه های ساخت یا خرید یک ساختمان مسکونی (سهم در آن) در هنر آورده شده است. 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه (بند 3، بند 3). شامل هزینه های زیر می شود:

• برای خرید یک ساختمان مسکونی (از جمله ساخت و ساز ناتمام)؛
• برای خرید مصالح تکمیلی و ساختمانی؛
• برای توسعه اسناد طراحی و برآورد؛
• برای اتصال به شبکه های گاز، آب، برق و فاضلاب یا ایجاد منابع مستقل گاز، آب، برق و فاضلاب؛
• برای خدمات یا کار در تکمیل و ساخت و ساز / تکمیل.

علاوه بر این، این هزینه ها شامل هزینه های خرید زمینی است که در آن یک ساختمان مسکونی واقع شده است، یا قطعه ای که برای ساخت و ساز مسکن در نظر گرفته شده است (بند 4، بند 1، ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه). چنین هزینه هایی تنها پس از به دست آوردن مالکیت خانه می تواند به عنوان بخشی از کسر در نظر گرفته شود.

لیست هزینه های خرید یک آپارتمان / اتاق (سهم در آنها)، همچنین در ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه (بند 4، بند 3) ارائه شده است، شامل هزینه های زیر است:

• برای خرید یک آپارتمان / اتاق (سهم در آنها) یا حقوق آن در یک خانه در حال ساخت؛
• برای اتمام کار؛
• برای خرید مواد تکمیلی؛
• برای توسعه اسناد طراحی و برآورد برای اتمام کار.

هزینه های تکمیل و تکمیل را می توان در کسر ملک لحاظ کرد به شرطی که مثلاً یک ساختمان مسکونی خریداری کنید که با ساخت سرمایه تکمیل نشده باشد. برای چنین اشیایی گواهی ثبت ویژه صادر می شود. اگر یک خانه تکمیل شده خریداری کرده اید، نمی توانید هزینه های تکمیل آن را به عنوان بخشی از کسر در نظر بگیرید.

افزایش اندازه کسر ملک به دلیل هزینه های تکمیل آپارتمان در صورتی که در ساختمان جدید و ترجیحاً تحت DDU خریداری شده باشد مجاز است. هزینه های تکمیل آپارتمان خریداری شده در بازار ثانویه هنگام محاسبه کسر در نظر گرفته نمی شود.

توجه داشته باشید! اگر آپارتمان یا خانه ای می خرید که نیاز به تکمیل دارد، این باید در قرارداد خرید و فروش یا DDU نوشته شود. در قرارداد باید مشخص شود که آپارتمان / خانه "بدون تکمیل" خریداری شده است (بند 5، بند 3، ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه). تمام هزینه های مربوط به تکمیل باید مستند باشد.

به عنوان مثال، یک آپارتمان به ارزش 1،550،000 روبل خریداری می شود. نیاز به اتمام دارد. هزینه های تکمیل 560000 روبل بود. با حداکثر ارزش املاک و مستغلات برای اهداف کسر 2،000،000 روبل، هزینه های تکمیل باید حداقل 2،000،000 - 1،550،000 = 450،000 روبل ثبت شود.

در مورد وام مسکن چطور؟

اگر آپارتمان با وام مسکن خریداری شده است، پس حق دریافت کسر مالیات اضافی برای بهره وام وام مسکن را دارید. مقدار آن نیز محدود است: حداکثر 3 میلیون روبل (بند 4 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

کسر وام های رهنی فقط برای یک قطعه املاک و مستغلات ارائه می شود که خودتان آن را انتخاب می کنید (بند 8 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

این کسر همچنین شامل سود دریافتی برای تامین مالی مجدد وام های رهنی است.

به عنوان مثال، شما از یک بانک وام مسکن دریافت کرده اید. سپس برای پرداخت وام مسکن از دیگری وام دریافت کردند. در این صورت سود وام دوم را می توان در کسر آن لحاظ کرد. نکته اصلی این است که قرارداد وام باید نشان دهد که وام جدید به منظور تامین مالی مجدد (تأمین مالی مجدد) وام رهنی اخذ شده است.

چه مدارکی لازم است؟

برای دریافت کسر ملک باید به اداره مالیات ارائه شود

اظهارنامه فرم 3-NDFL و درخواست ویژه برای کسر.

تمام هزینه های درج شده در مبلغ کسر ملک باید مستند باشد! این اسناد ضمیمه اظهارنامه می باشد.

فهرست اسناد تأیید کننده تحصیل املاک و حق کسر در ماده 220 قانون مالیات (بند 6، بند 3) آمده است. این موارد عبارتند از (کپی):

— هنگام خرید آپارتمان/اتاق در بازار ثانویه:

• توافق برای خرید یک آپارتمان / اتاق با تمام توافقات اضافی و ضمیمه های آن؛
• گواهی مالکیت آپارتمان / اتاق؛
• اسنادی که واقعیت پرداخت آپارتمان / اتاق را تأیید می کند (به عنوان مثال، رسیدی از فروشنده برای دریافت پول، دستور پرداخت و غیره).

— هنگام خرید یک آپارتمان/اتاق در یک ساختمان جدید تحت DDU یا قرارداد واگذاری حقوق:

• توافق نامه در مورد مشارکت مشترک در ساخت و ساز (سرمایه گذاری) یا توافق نامه در مورد واگذاری حق ادعا با توافق نامه های اضافی و ضمائم آن.
• اسنادی که واقعیت پرداخت DDU را تأیید می کند (به عنوان مثال، دستورات پرداخت)؛
• سندی که واقعیت انتقال آپارتمان / اتاق را تأیید می کند (به عنوان مثال، گواهی پذیرش).

— هنگام خرید یک ساختمان مسکونی و زمین:

• توافق برای خرید ساختمان مسکونی و قطعه زمین با کلیه توافقات اضافی و ضمایم آن.
• گواهی مالکیت ساختمان مسکونی و قطعه زمین؛
• اسنادی که واقعیت پرداخت خانه و زمین را تأیید می کند.

— هنگام پرداخت سود وام مسکن:

• اسنادی که واقعیت پرداخت سود وام را تأیید می کند (به عنوان مثال، صورت حساب، گواهی بانک و غیره).
• قرارداد قرض الحسنه با کلیه قراردادهای اضافی و ضمیمه های آن.

مدارک تأیید کننده هزینه های تکمیل خانه (تجهیز آپارتمان) می تواند عبارت باشد از: قراردادهای قرارداد با سازندگان برای کار، رسید فروش برای خرید مصالح ساختمانی و قبض صندوق تأیید پرداخت آنها.

کسر مالیات بر دارایی را می توان به دو روش دریافت کرد:

1. مبلغ مالیاتی که مثلا در محل کار از شما کسر شده است از بودجه به شما برمی گردد و کسر آن را خودتان دریافت می کنید.

در این صورت در پایان سال تقویمی که ملک در آن خریداری شده است (یا در سال های بعد)، ارائه یکی از بسته های اسناد فوق به اداره مالیات الزامی است.

2. در محل کار از شما مالیات کسر نمی شود. هنگام انتخاب این روش، باید یک اطلاعیه ویژه از اداره مالیات دریافت کنید که واقعیت خرید ملک و حق کسر را تأیید می کند. برای این کار به جای درخواست کسر اموال و استرداد مالیات، درخواستی برای صدور اطلاعیه دریافت کسر مالیات دارایی در محل کار به اداره مالیات ارسال می شود و اظهارنامه مالیاتی (فرم 3-NDFL) می باشد. لازم نیست.

اطلاعیه دریافتی را با مبلغ کسر درج شده در آن به حسابداری محل کار خود ارسال می کنید. بر اساس این سند، مالیات بر درآمد دیگر از شما کسر نمی شود.

خرید مشترک ملک چه نویدی می دهد؟

وضعیت 1. ملک به عنوان مالکیت مشترک تحصیل می شود (یعنی آپارتمان به ملک مشترک همه خریداران تبدیل می شود و سهام آن بین آنها تقسیم نمی شود).

قبلاً قانون مالیات مقرر می داشت که در چنین شرایطی کل مبلغ کسر مالیات بر دارایی به نسبتی که آنها توافق می کنند بین مالکین تقسیم می شود. درخواست توزیع مبلغ کسر به اداره مالیات ارسال شد.

از 1 ژانویه 2014، هر مالک مشترک یک آپارتمان حق دارد کسر حداکثر 2 میلیون روبل را مطالبه کند.

در صورتی که ارزش ملک کمتر از مبلغ کسری باشد که هر یک از مالکین حق دریافت آن را دارند، درخواست تقسیم مبلغ کسر می شود.

به عنوان مثال، یک زوج آپارتمانی به ارزش 3600000 روبل به عنوان ملک مشترک خریداری کردند. کل مبلغ کسر قابل ارائه به دو مالک برای این آپارتمان 3600000 روبل است. طبق درخواست همسران، کسر به شرح زیر توزیع می شود: برای شوهر - 1،800،000 روبل، برای همسر - 1،800،000 روبل. مبلغ کسر "بدون استفاده" برای هر خریدار در این مورد 2,000,000 - 1,800,000 = 200,000 روبل خواهد بود. پس از خرید ملک دیگر قابل برگشت است.

وضعیت 2.املاک و مستغلات به عنوان مالکیت مشترک به دست می آید و در اسناد مشخص می شود که این یا آن سهم و به چه میزان است.

در این صورت می توان کسر را به نسبت سهام بین مالکین تقسیم کرد. علاوه بر این، اگر آپارتمان به ملکیت نه تنها همسران، بلکه فرزندان خردسال آنها (زیر 18 سال) تبدیل شود، والدین حق دارند برای فرزندان کسر دریافت کنند (بند 6 ماده 220 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه).

به عنوان مثال، آپارتمانی به ارزش 1900000 روبل در مالکیت مشترک زن، شوهر و فرزند خردسال آنها (هر کدام 1/3) خریداری شد. هر مالک می تواند روی کسر 633333 روبل حساب کند. در این صورت یکی از زوجین حق دارد هزینه های خود را برای خرید سهم در املاک به میزان سهم فرزند افزایش دهد. در این حالت، یکی از والدین کسر به مبلغ 633333 + 633333 = 1266666 روبل دریافت می کند. مبلغ کسر "بدون استفاده" برای او 2000000 - 1266666 = 733334 روبل، برای همسر دوم - 2000000 - 633333 = 1366667 روبل خواهد بود.

چه زمانی کسر ارائه نمی شود؟

در صورتی که املاک و مستغلات از یک شخص مرتبط خریداری شده باشد، کسر مالیات بر املاک ارائه نمی شود. فهرست کامل آنها را می توان در ماده 105.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه یافت. اینها به ویژه شامل اقوام نزدیک هستند.

همچنین در صورتی که افراد دیگری برای شما هزینه ملک را پرداخت کرده باشند و شما هیچ تعهدی در قبال آنها نداشته باشید، از کسر کسر محروم خواهید شد.

علاوه بر این، کسر مالیات بر دارایی نمی تواند شامل هزینه های خرید املاک و مستغلات باشد که از صندوق های سرمایه زایمان یا از طریق پرداخت از بودجه فدرال، منطقه ای یا شهری پرداخت می شود.

اگر به طور رسمی شاغل هستید، سال به سال به طور منظم مالیات بر درآمد را به دولت پرداخت می کنید، و هنوز از حق خود برای دریافت کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان، ساخت خانه و غرامت سود وام مسکن استفاده نکرده اید، پس شما حتما باید این مقاله را از ابتدا تا انتها بخوانید.

حق شما برای کسر مالیات در ماده شماره 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه قانون گذاری و تشریح شده است و همچنین توسط وکیل برجسته ما به تفصیل و با مثال های مشخص توضیح داده خواهد شد.

امروز ما در مورد تمام پیچیدگی های درخواست کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان با در نظر گرفتن تمام تغییرات قانون در سال 2019 به شما خواهیم گفت و همچنین به طور مفصل توضیح خواهیم داد که چه کسی، چه زمانی، چقدر و چگونه می توانید دریافت کنید. بازپرداخت برای خرید آپارتمان

اگر سوال خاصی در مورد این موضوع دارید، وکیل آنلاین ما آماده است تا به صورت سریع و رایگان مستقیماً در وب سایت به شما مشاوره دهد. فقط سوال خود را در فرم پاپ آپ بپرسید و منتظر پاسخ باشید. به این ترتیب می توانید به سرعت و واضح تر حقوق خود را برای دریافت کسر مالیات درک کنید.

رایج ترین سوالاتی که وکلای ما با آن مواجه می شوند این است: چه کسی و چند بار می تواند در هنگام خرید آپارتمان کسر مالیات دریافت کند. ما جواب میدهیم:

هر شهروند رسمی فدراسیون روسیه حق قانونی دریافت کسر مالیات برای خرید یک آپارتمان را دارد که کارفرما مالیات بر درآمد ماهانه را از فعالیت کاری خود به میزان 13٪ کسر می کند. به همین میزان (13%)، یک شهروند می تواند از املاک خریداری شده یا به طور دقیق تر در موارد زیر پول را برگرداند:

1. خرید مستقیم مسکن (آپارتمان، خانه، اتاق)؛
2. ساختن خانه خود؛
3. هرگونه هزینه برای تعمیرات و تکمیل املاک مسکونی نوساز (نکته اصلی این است که تمام رسیدها را نگه دارید).
4. شما همچنین حق دارید پول خود را بابت پرداخت سود وام وام مسکن خود پس بگیرید.

چه کسانی نمی توانند پول خود را پس بگیرند؟

شما نمی توانید مالیات بر درآمد خود را برای خرید آپارتمان پس بگیرید اگر:

• شما قبل از 1 ژانویه 2014 یک آپارتمان خریداری کرده اید و قبلاً از حق کسر خود استفاده کرده اید.
• اگر پس از 1 ژانویه 2014 املاک و مستغلات خریداری کرده اید، اما به حد مجاز خود رسیده اید (اطلاعات بیشتر در این مورد در زیر).
• اگر از یکی از اقوام نزدیک (مادر، پدر، دختر، پسر، برادر، خواهر) املاک و مستغلات خریداری کرده اید.
• اگر به طور رسمی شاغل نیستید (و بنابراین مالیات بر درآمد پرداخت نمی کنید).
• اگر کارفرمای شما در خرید آپارتمان شرکت کرده است (به عنوان مثال، شرکتی که در آن کار می کنید بخشی از مسکنی را که خریداری کرده اید پرداخت کرده است).
• اگر هنگام خرید آپارتمان، از برخی برنامه ها یا یارانه های دولتی استفاده کرده اید، به عنوان مثال، سرمایه زایمان.

هنگام خرید آپارتمان چند بار می توانید از مالیات کسر کنید؟

دو پاسخ ممکن برای این سوال وجود دارد:

• اگر آپارتمان یا سایر املاک و مستغلات شما قبل از 1 ژانویه 2014 خریداری شده باشد، طبق ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه (بند 27، بند 2، بند 1)، شما حق دارید فقط یک بار از کسر مالیات استفاده کنید. در زندگی شما، و مهم نیست که چه زمانی متر مربع برای شما قیمت تمام می شود. به عنوان مثال، اگر خانه ای با 500000 روبل خریداری شده باشد، حداکثر مبلغی که می توانید روی آن حساب کنید 13 درصد از 500000 است، یعنی. 65000 روبل. و این تمام است!
• اگر پس از 1 ژانویه 2014 مسکن خریداری کرده اید، می توانید روی بازپرداخت مالیات چندگانه حساب کنید، اما در محدوده 260000 روبل، زیرا حداکثر مبلغ تعیین شده توسط دولت برای بازپرداخت از خرید املاک و مستغلات برابر با دو میلیون است. روبل در ادامه این مقاله در مورد مقدار پولی که می توانید پس بگیرید و همچنین نمونه های خاص را بخوانید.

وکلای ما می دانند جواب سوال شما

یا با تلفن:

چقدر پول برگشت داده خواهد شد؟

بنابراین، هنگام خرید یک آپارتمان پس از 1 ژانویه 2014، چقدر غرامت دولتی می توانید انتظار داشته باشید؟ ما جواب میدهیم:

حداکثر سقف بازپرداخت مالیات بر درآمد شما از خرید یک آپارتمان 2،000،000 روبل (برای کل زندگی شما) است. شما می توانید 13 درصد از این مبلغ را برگردانید، یعنی. 260000 روبل و هیچ چیز بیشتر.

برای هر سال تقویمی، می توانید مبلغی معادل مالیات بر درآمد خود را که کارفرمای شما برای سال گزارش برای شما (13 درصد) به دولت می پردازد، بازگردانید، در حالی که موجودی وجوه متعلق به شما منقضی نمی شود و پس از آن شما همچنین می توانید تا زمانی که به حد مجاز خود نرسیده اید، بازپرداخت صادر کنید.

اما شما حق دارید اظهارنامه های درآمدی را فقط برای سال جاری یا حداکثر برای سه سال قبل به اداره مالیات ارائه دهید، اما کمی بعد در این مورد بیشتر توضیح دهید. اول، اجازه دهید در نهایت میزان غرامت مالیاتی را که می توانید هنگام خرید آپارتمان روی آن حساب کنید، مشخص کنیم. برای اینکه همه چیز به طور کامل و کاملاً واضح باشد، اجازه دهید به دو مثال خاص نگاه کنیم.

نمونه ای از محاسبه کسر مالیات برای خرید آپارتمان

مثال 1: در ابتدای سال 2015، شما یک آپارتمان به قیمت 2،500،000 روبل خریداری کردید. شما رسماً تمام سال کار کردید و 60000 روبل در ماه حقوق دریافت کردید. بنابراین، در ابتدای سال 2016، شما حق دارید با اداره مالیات خود در محل سکونت خود تماس بگیرید و درخواستی برای بازپرداخت ملک خریداری شده بنویسید. حداکثری که در این مورد به شما تعلق می گیرد 13% از 2,000,000 است. فقط 260000 روبل. زیرا کسر مالیات بر درآمد سالانه شما برای سال 2015 در مجموع 93600 روبل (60000 * 0.13 * 12) بوده است، سپس می توانید روی این مقدار بازپرداخت دقیق (93600) در سال 2016 حساب کنید. اگر هنوز به طور رسمی مشغول به کار باشید، بقیه پول در سال های بعد به شما بازگردانده می شود. به عنوان مثال، در سال 2016 شما به طور رسمی تنها سه ماه با حقوق 20000 روبل کار کردید، بنابراین در ابتدای سال 2017 می توانید کسر مالیات معادل 7800 روبل (20000 * 0.13 * 3) دریافت کنید. بنابراین، برای سال های بعدی شما هنوز مبلغی معادل 158600 روبل (260000 - 93000 - 7800) برای بازگشت خواهید داشت.

مثال 2. شما یک آپارتمان به ارزش 1500000 خریداری کردید و برای خرید آن کسر مالیات دریافت کردید. در این مورد، می توانید روی 195000 روبل (13٪ از 1500000) حساب کنید. اما بعداً آپارتمان دیگری به ارزش 2000000 روبل خریدید. بر این اساس، طبق قانون، می توانید 65000 روبل دیگر (13٪ از 500000) را از این خرید برگردانید، زیرا سقف کل برای بازگشت به 2،000،000 روبل محدود شده است.

مدارک مورد نیاز

برای دریافت بازپرداخت مالیات خود برای خرید آپارتمان، ابتدا باید طبق الگوی تعیین شده درخواستی تنظیم کنید و تمام مدارک ذکر شده در زیر را همراه با کپی به اداره مالیات خود در محل سکونت خود ارائه دهید.

بنابراین لیست مدارک لازم برای اخذ کسر مالیات دارایی مصوب سال 1397 به شرح زیر است:

• کپی پاسپورت؛
• قرارداد خرید و فروش آپارتمان + کپی;
• اسناد عنوان برای شی: یک کپی از گواهی ثبت مالکیت، یا عمل انتقال مالکیت آپارتمان (اگر آپارتمان در یک ساختمان در حال ساخت تحت قرارداد مشارکت سهام خریداری شده باشد).
• کپی اسنادی که پرداخت ملک خریداری شده را تأیید می کند (چک، صورتحساب حواله بانکی، برگه های پرداخت و غیره)؛
• یک کپی از گواهی تخصیص شماره شناسایی مالیات دهندگان (TIN)؛
• گواهی درآمد از محل کار در فرم 2-NDFL.
• همچنین لازم است اظهارنامه درآمد سالانه خود را در فرم 3 مالیات بر درآمد شخصی برای سال گذشته ارائه دهید.
• درخواست تکمیل شده برای بازپرداخت مالیات

علاوه بر مدارک اجباری فوق، سازمان مالیاتی همچنین ممکن است از شما بخواهد که در صورت ازدواج رسمی، درخواست های توزیع کسورات بین همسران را تکمیل کنید. در زیر می توانید نمونه درخواست های مورد نیاز برای تکمیل را دانلود و بررسی کنید.

برای دریافت بازپرداخت مالیات برای 3 سال گذشته، باید اظهارنامه های 2017 و 2016 را نیز پر کنید.

چه زمانی باید مدارک را ارائه کنم و برای چه مدتی می توانم مالیات را بازپرداخت کنم؟

شما می توانید اسنادی را برای بازپرداخت مالیات دارایی هنگام خرید آپارتمان ارائه دهید، از لحظه ای که هزینه مسکن خریداری شده را به طور کامل پرداخت کرده اید و اسناد حق مالکیت املاک را دریافت کرده اید:

• گواهی ثبت مالکیت - در صورت خرید متر مربع تحت قرارداد فروش.
• عمل انتقال مالکیت یک آپارتمان - اگر ملک در یک خانه در حال ساخت تحت قرارداد مشارکت سهام خریداری شده باشد.

همچنین باید تمام اسناد پرداختی که هزینه های شما را برای مسکن خریداری شده تایید می کند در دست داشته باشید.

به عنوان یک قاعده، ارائه اسناد برای بازپرداخت در ابتدای هر سال تقویمی انجام می شود. بهتر است در نیمه دوم ژانویه (بلافاصله پس از تعطیلات سال نو) با اداره مالیات تماس بگیرید.

علاوه بر این، اگر چندین سال پیش یک آپارتمان خریداری کرده اید، می توانید برای آن کسر مالیات نیز دریافت کنید و حق دارید اظهارنامه مالیات بر درآمد را برای سه سال قبل ارائه دهید. آن ها به عنوان مثال، شما در سال 2016 یک آپارتمان خریدید و فراموش کرده اید که از حق بازپرداخت مالیات خود استفاده کنید. پنج سال بعد، در سال 2021، شما به خود آمدید و با درخواست مربوطه با اداره مالیات تماس گرفتید. تمام این پنج سال شما صادقانه کار کردید و درآمد رسمی داشتید، اما فقط سه سال قبل از لحظه درخواست کسر می توانید از کمک های خود به خزانه استفاده کنید. در این مورد، اینها 2020، 2019 و 2018 هستند. اگر در این مدت کل مالیات بر درآمد شما کمتر از مبلغ بازپرداختی بود که به شما تعلق می گیرد (به آیتم «چه مقدار پول بازگردانده می شود؟» مراجعه کنید، پس می توانید بقیه مبلغ را در سال های بعدی به راحتی دریافت کنید.

فرآیند دریافت کسر مالیات

بهترین راه: خودتان آن را با تماس با اداره مالیات خود دریافت کنید. ممکن است مجبور شوید کمی سر و صدا کنید و به دنبال گواهینامه ها بروید و آنها را از مقامات مختلف جمع آوری کنید، اما در نهایت این روش بسیار ارزان تر از تماس با یک شرکت تخصصی خواهد بود.

اگر نمی‌خواهید خودتان این کار را انجام دهید یا به سادگی برای آن وقت ندارید، وکیل آنلاین ما آماده است تا به شما مشاوره رایگان در مورد اینکه چگونه می‌توانید کل این فرآیند را به میزان قابل توجهی تسریع و ساده کنید، ارائه دهد.

برای دریافت کسر مالیات بر دارایی در سال 2018، باید اظهارنامه جدیدی را در فرم ایجاد شده 3-NDFL پر کنید و آن را به اسناد جمع آوری شده پیوست کنید (همچنین در لیست اسناد مورد نیاز گنجانده شده است).

همراه با کپی ها، بسته اسناد به کارمند خدمات مالیاتی در حال انجام تحویل داده می شود، پس از آن او آنها را در مدت زمان معین بررسی می کند و اگر همه چیز به درستی انجام شده باشد، به زودی انتقال پول مورد انتظار را دریافت خواهید کرد. به عنوان یک قاعده، درخواست ها بررسی می شوند و تصمیمات در عرض دو تا چهار ماه گرفته می شود.

چگونه می توانم از کارفرما کسر نقدی دریافت کنم؟

شما می توانید برای خرید آپارتمان بدون تماس با اداره مالیات کسر مالیات دریافت کنید. به طور دقیق تر، برای تأیید حق کسر مالیات خود فقط یک بار باید به آنجا بروید. برای انجام این کار، باید کپی هایی از تمام اسنادی که در بالا توضیح داده شد تهیه کنید و درخواستی را پر کنید "برای تایید حق مالیات دهندگان برای دریافت کسر مالیات بر دارایی" که فرم آن را در زیر می توانید دانلود کنید.

پس از دریافت اخطار کتبی از اداره مالیات مبنی بر تأیید حق شما برای کسر (معمولاً حدود 30 روز طول می کشد تا مقامات مالیاتی درخواست را بررسی کنند و تصمیم بگیرند)، باید با کارفرمای مستقیم خود تماس بگیرید و این اخطار را در اختیار او قرار دهید. حق دریافت کسر مالیات از ماهی که چنین اطلاعیه ای ارائه می کنید، بخش حسابداری باید حقوق شما را بدون کسر مالیات بر درآمد محاسبه کند.

وکیل وظیفه ما به صورت رایگان به شما در مورد نحوه صحیح انجام این کار مشاوره می دهد. فقط سوال مناسب را در فرم پاپ آپ از او بپرسید و منتظر پاسخ باشید.

همچنین اگر پس از خرید آپارتمان همچنان در درک حقوق خود و اقدامات لازم برای استرداد مالیات بر درآمد خللی دارید، متخصصان ما به صورت آنلاین به شما مشاوره رایگان خواهند داد.

ماشین حساب

با استفاده از ما می توانید دریابید که چقدر مالیات می توانید از خرید آپارتمان در سال 2019 دریافت کنید.

طبق قوانین فدراسیون روسیه، هنگام خرید آپارتمان، خانه یا زمین، می توانید بخشی از پول را به میزان مالیات بر درآمدی که پرداخت کرده اید، پس بگیرید. این کسر مالیات در قانون مالیات فدراسیون روسیه (ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه) مقرر شده است و با هدف ارائه فرصتی برای شهروندان برای خرید یا بهبود مسکن است.

یعنی اگر رسماً کار می کنید و مالیات بر درآمد می پردازید (همه کارگران استخدام شده آن را به بودجه واریز می کنند) و آپارتمان یا خانه خریداری کرده اید، می توانید مالیات بر درآمد پرداخت شده را به میزان حداکثر 13٪ از هزینه را برگردانید. آپارتمان / خانه (علاوه بر این، شما همچنین می توانید 13٪ از سود وام مسکن و برخی از هزینه های دیگر را برگردانید).

در چه مواردی می توان از اموال کسر کرد؟

با استفاده از کسر اموال می توانید بخشی از هزینه های زیر را برگردانید:

• مستقیم خرید و ساخت مسکن(آپارتمان، خانه خصوصی، اتاق، سهام آنها)؛
• تملک زمینبا یک ساختمان مسکونی واقع در آن یا برای ساخت یک ساختمان مسکونی؛
• هزینه های پرداخت سود وام های هدفمند ( وام های رهنی) برای ساخت یا خرید مسکن؛
• هزینه های مرتبط با تکمیل / تعمیرمسکن (اگر بدون اتمام از توسعه دهنده خریداری شده باشد).

کسر ارائه نمی شود:

مبلغ کسر مالیات

میزان مالیاتی که می توانید پس بگیرید توسط دو پارامتر اصلی تعیین می شود: هزینه های شما هنگام خرید خانه و مالیات بر درآمدی که پرداخت کرده اید.

مثال 1:در سال 2016، ایوانف A.A. من یک آپارتمان به قیمت 2.5 میلیون روبل خریدم. در همان زمان، در سال 2016 او 500 هزار روبل درآمد و مالیات بر درآمد 65 هزار روبل پرداخت کرد. در این مورد، حداکثر مقداری که ایوانف A.A. قادر به بازگرداندن آن 2 میلیون x 13٪ = 260 هزار روبل است. اما برای سال 2016 به طور مستقیم، او می تواند تنها 65 هزار روبل دریافت کند (و 195 هزار روبل برای بازگشت در سال های بعد باقی می ماند).

مثال 2:در سال 2016، واسیلیف V.G. یک آپارتمان به قیمت 1 میلیون روبل خرید. در سال 2018 واسیلیف V.G. من از امکان کسر مالیات مطلع شدم و تصمیم گرفتم برای آن اقدام کنم. در مجموع، واسیلیف می تواند 1 میلیون روبل برگرداند. x 13٪ = 130 هزار روبل. با توجه به اینکه واسیلیف در سال 2016-2018 400 هزار روبل به دست آورد. سالانه و 52 هزار روبل پرداخت کرد. مالیات بر درآمد، سپس در سال 2019 او می تواند برگرداند: 52 هزار روبل. برای سال 2016، 52 هزار روبل. برای سال 2017 و 26 هزار روبل. (موجودی 130 هزار) برای سال 2018.

حق یکبار کسر

در حال حاضر محدودیت ها به شرح زیر اعمال می شود:

برای مسکن خریداری شده قبل از 1 ژانویه 2014، می توانید فقط یک بار در زندگی خود از کسر اموال استفاده کنید (بند 27 بند 2 بند 1 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در این مورد، قیمت خرید مهم نیست. حتی اگر از کسر 10 هزار روبل استفاده کرده باشید، هرگز نمی توانید در هنگام خرید خانه، کسر ملک بزرگتری دریافت کنید.

مثال:در سال 2013 ساخاروف A.T. آپارتمانی به قیمت 1500000 روبل خریداری کرد و پس از خرید از کسر مالیات استفاده کرد. در سال 2018، ساخاروف A.T. دوباره یک آپارتمان به قیمت 2000000 روبل خرید. او نمی تواند 500000 روبل تا 2000000 کسر دریافت کند.

هنگام خرید خانه بعد از 1 ژانویه 2014(اگر قبلاً از کسر استفاده نکرده اید)، از کسر اموال می توان چندین بار استفاده کرد، اما حداکثر مقدار کسوری که می توانید برای کل زندگی خود دریافت کنید (به استثنای بهره وام مسکن) حتی در این مورد به شدت محدود به 2,000,000 روبل است. . (260 هزار روبل بازگردانده می شود).

مثال:در ابتدای سال 2018 گوسف آ.ک. یک آپارتمان به قیمت 1700000 روبل خرید. در سپتامبر 2018، او همچنین یک اتاق به قیمت 500000 روبل خریداری کرد. در پایان سال 2018 (در سال 2019) Gusev A.K. می تواند برای کسر 2،000،000 روبل درخواست کند: 1،700،000 برای یک آپارتمان و 300،000 روبل برای یک اتاق.

توجه داشته باشید:اگر فقط یک کسر اولیه برای مسکن خریداری شده قبل از 1 ژانویه 2014 دریافت کرده اید، می توانید در هنگام خرید خانه جدید با وام مسکن، کسر مالیات بر بهره دریافت کنید. شما می توانید در مورد این فرصت در مقاله ما بیشتر بخوانید -

در مقاله : کسر ملک یکباره هنگام خرید آپارتمان / خانه می توانید با محدودیت های دریافت کسر ملک بیشتر آشنا شوید.

چگونه کسر دریافت کنیم؟

فرآیند دریافت کسر را می توان با استفاده از خدمات ما ساده کرد. او به شما کمک می کند تا یک اظهارنامه 3-NDFL و سایر اسناد کسر را در 15-20 دقیقه تهیه کنید و همچنین دستورالعمل های دقیقی در مورد ارائه اسناد به مقامات مالیاتی ارائه می دهد. در صورت داشتن هرگونه سوال در حین کار با خدمات، وکلای حرفه ای خوشحال خواهند شد که شما را راهنمایی کنند.

چه مدارکی لازم است؟

برای درخواست کسر مالیات به موارد زیر نیاز دارید:

• مدرک شناسایی؛
• اظهارنامه 3-NDFL و درخواست بازپرداخت مالیات؛
• اسنادی که هزینه های شما را تأیید می کند؛
• اسنادی که مالیات بر درآمد پرداخت شده را تأیید می کند (گواهی 2-NDFL).

چه زمانی باید مدارک را ارسال کنم و برای چه مدتی می توانم بازپرداخت مالیات دریافت کنم؟

شما می توانید از سالی که در دست دارید، پول تحت کسر ملک را برگردانید:

• اسناد پرداخت، تأیید هزینه های انجام شده برای خرید آپارتمان / خانه / قطعه؛
• مستندات، اثبات مالکیت مسکن: عصاره ای از ثبت نام یکپارچه املاک و مستغلات (گواهی ثبت مالکیت) هنگام خرید آپارتمان تحت قرارداد خرید و فروش یا گواهی پذیرش هنگام خرید مسکن تحت قرارداد مشارکت سهام عدالت.

اگر در گذشته آپارتمانی خریداری کرده اید و بلافاصله برای کسر درخواست نکرده اید، اکنون می توانید این کار را انجام دهید (محدودیتی در زمان دریافت کسر وجود ندارد). تنها نکته این است که شما می توانید مالیات بر درآمد را برای حداکثر سه سال گذشته بازگردانید. به عنوان مثال، اگر در سال 2016 یک آپارتمان خریداری کردید و تصمیم گرفتید در سال 2019 برای کسر درخواست کنید، می توانید مالیات خود را برای سال های 2018، 2017 و 2016 پس بگیرید (اطلاعات دقیق در مورد اینکه چه زمانی و برای چه سالی می توانید دریافت کنید. بازپرداخت مالیات را می توانید در مقاله ما پیدا کنید: چه زمانی و برای چه سالی باید هنگام خرید خانه برای کسر ملک اقدام کنم؟

کل موجودی کسر اموال به سال بعد منتقل می شود. یعنی می توانید مالیات بر درآمد را طی چندین سال برگردانید تا زمانی که "کل مبلغ" را تمام کنید (نگاه کنید به).

کل مراحل دریافت کسر معمولا بین دو تا چهار ماه طول می کشد (بیشتر زمان صرف بررسی مدارک شما توسط اداره مالیات می شود).

طبق قانون اساسی، همه ساکنان توانمند فدراسیون روسیه ملزم به پرداخت مالیات هستند. اما قانون امکان کاهش این هزینه ها را در صورت اعمال به اصطلاح کسر مالیات پیش بینی کرده است. این "هدیه دولت" در چیست؟

درک اصطلاحات

کسرها به موارد زیر تقسیم می شوند:

• استاندارد (ارائه شده به دسته خاصی از افراد، به عنوان مثال، خانواده های کم درآمد، جانبازان جنگ، قهرمانان روسیه و غیره)؛
• اجتماعی (زمانی که هزینه های انواع خاصی از درمان، آموزش، مستمری و خیریه بازپرداخت می شود).
• حرفه ای (به طور معمول توسط نویسندگان، فیلمسازان و سایر نمایندگان روشنفکر خلاق استفاده می شود).
• برای اوراق بهادار (به شرطی که مالیات دهنده در معاملات با اوراق بهادار متحمل ضرر شده باشد).
• - محبوب ترین. آنها در اختیار مالیات دهندگانی قرار می گیرند که املاک و مستغلات را ساخته یا خریداری کرده اند.

بیایید در مورد آنها صحبت کنیم.

مهم. فقط یک شهروند شاغل رسمی می تواند از این مزایا استفاده کند، زیرا به طور مرتب مالیاتی به میزان 13 درصد از حقوق وی کسر می شود که مشمول کاهش پایه مالیاتی است.

چه کسانی واجد شرایط کسر هستند؟

همه افرادی که در روسیه کار می کنند و حقوق "سفید" دریافت می کنند نمی توانند از این کسر استفاده کنند، بلکه فقط مالیات ساکنان فدراسیون روسیه، یعنی کسانی که در طول سال گذشته حداقل 183 روز در کشور ما بوده اند. در این صورت ممکن است فرد حتی تابعیت روسیه را نداشته باشد.

چه کسی استحقاق آن را ندارد؟

• افراد غیر مقیم فدراسیون روسیه؛
• دانش آموزان و دانشجویان؛
• نظامی؛
• یتیمان، زیرا از حمایت کامل دولت برخوردارند.
• مستمری بگیران پس از انقضای دوره مالیاتی سه ساله؛
• برای فرزندان خردسال (اما والدینی که کار می کنند و مالیات می پردازند مجاز به انجام این کار برای آنها هستند).

چه چیز دیگری را باید در نظر بگیرید؟

مهمترین نکات عبارتند از:

• کسر مورد نظر برای هر یک از ساکنان فدراسیون روسیه یک بار در طول عمر است، اما پرداخت آن پس از سال 2014 ممکن است به چندین ملک مسکونی گسترش یابد.
• اظهارنامه کسر اموال در سال جاری برای سال قبل تکمیل می شود: اگر تحصیل املاک و مستغلات در سال 2016 اتفاق افتاده باشد، اسناد کسر فقط در سال 2017 قابل ارائه است.
• مهم نیست که املاک و مستغلات در روسیه یا خارج از کشور خریداری شده است، کسر هنوز صادر می شود.
• هزینه واقعی آپارتمان مهم نیست: حتی اگر برای پنج میلیون روبل خریداری شده باشد، محاسبه کسر فقط از دو میلیون امکان پذیر است.
• حداکثری که مالیات دهندگان می توانند به آن امیدوار باشند 260 هزار روبل است.
• همسران می توانند دو برابر مبلغ را برگردانند، یعنی 520 هزار روبل، اگر مسکنی به ارزش 4 میلیون روبل یا بیشتر خریداری کرده باشند، در مدت زمان مورد نیاز حقوق داشته باشند، مالیات بر آن پرداخت کرده باشند، هزینه های آن را به درستی تایید کرده باشند و قبلا چنین چیزی را دریافت نکرده باشند. کسر؛
• اگر خرید مسکن مبلغی کمتر از دو میلیون روبل هزینه داشته باشد، خریدار این حق را در آینده، هنگام خرید (ساخت) املاک و مستغلات و حتی تعمیر و اتمام آن، برای دریافت کسر فقط در صورتی که قبل از سال 2014 پرداخت نشده باشد، حفظ می کند.

آخرین نوآوری ها

فرم اعلامیه 3-NDFL سالانه به روز می شود. بنابراین نمونه های قدیمی کار نمی کنند.

نه همه و نه همیشه دریافت کننده کسر اموال. در سال 2016 محدودیت های خاصی در طراحی آنها اعمال شد.

در صورتی که:

1. اگر معامله املاک توسط بستگان نزدیک یا رئیس و یکی از افراد زیردست انجام شده باشد.
2. اگر مسکن، به عنوان مثال، به هزینه شرکت در قالب پاداش خریداری شده باشد.
3. اگر ملک با هزینه (یا با استفاده از) بودجه دولتی (گواهینامه های تخصصی، وام مسکن برای پرسنل نظامی، سرمایه زایمان) خریداری شده باشد. اما در عین حال، می توان از مقدار وجوه خود خریدار کسر نیز صادر کرد.

مهم. در مبنایی که سود ملکی مورد نظر از آن محاسبه می شود، سود نیز لحاظ می شود.

اگر از وام مسکن استفاده می شد

با گرفتن وام برای خرید یا بلافاصله می توانید سود مضاعف دریافت کنید: از خانه خریداری شده و سود وام مسکن. این کسر نیز 13 درصد تعیین شده است و پرداخت آن به سه میلیون روبل محدود می شود (یک بار دیگر به شما یادآوری می کنیم که ما در مورد خود وام صحبت نمی کنیم، بلکه در مورد سود آن صحبت می کنیم). این در ارتباط با اصلی عمل می کند.

نحوه محاسبه صحیح مبلغ

حداکثر کسر خرید مسکن در سال جاری تغییر نکرده است و برابر است با:

• هزینه کامل مسکن خریداری شده، اگر در عرض دو میلیون روبل باشد.
• یا 260 هزار روبل، اگر بیش از این مقدار باشد.

در اینجا چند نمونه آورده شده است

1. در سال 2015، شهروند I. محل مسکونی را به مبلغ 2 میلیون و 300 هزار روبل خریداری کرد. در سال ذکر شده، او 50 هزار روبل حقوق دریافت کرد. ماهانه و 78 هزار روبل به عنوان مالیات بر درآمد به خزانه پرداخت. 2 میلیون روبل از اندازه خرید کسر می شود، پرداخت حداکثر ممکن است - 260 هزار روبل. اما برای سال گزارش گر. I. می تواند فقط 78 هزار روبل از سازمان مالیاتی دریافت کند، یعنی مبلغی برابر با مالیات پرداخت شده. مابقی مبلغ در سالهای بعد کسر خواهد شد.
2. گر I. یک کلبه به ارزش 8 میلیون روبل خرید و 6 مورد از آنها را با وام مسکن بست. در سال خرید، او سود بانکی وام را به مبلغ 100 هزار روبل پرداخت کرد. و او 3.5 میلیون روبل به دست آورد که از آن 455 هزار روبل به عنوان درآمد دولتی نگه داشته شد. مالیات. کسر تجمعی از 2.1 میلیون روبل. به 273 هزار روبل رسید. از آنجایی که مالیات امسال گر. I. بیشتر پرداخت کرده است، او بلافاصله کل کسورات را دریافت می کند. در صورت تداوم پرداخت وام مسکن، سود آن ج. I. نیز کسر دریافت خواهد کرد. کسر بهره 3 میلیون روبل تعیین شده است، یعنی 390 هزار روبل قابل برگشت است.
3. در سال 2012، خانواده I. یک ملک مشترک را به مبلغ 4 میلیون روبل خریداری کردند. شوهر در دو سال (2012 و 2013) سه میلیون روبل درآمد داشت و زن در آن زمان هیچ درآمدی از کار نداشت. از آنجایی که ملک قبل از سال 2014 خریداری شده است، "سقف" کسر هر خانواده به 2 میلیون روبل محدود شده است. طبق قانون می توان آن را به نام یکی از صاحبان ملک در این صورت شوهر ثبت کرد و ظرف مدت دو سال کل مبلغ کسر شده به او مسترد می شود.

توجه برای سهولت در محاسبه کسر اموال، از ماشین حساب استفاده کنید. اما نه عادی، بلکه مالیاتی. او به شما کمک می کند تا به طور مستقل کسر سال را محاسبه کنید، از جمله کسر اموال در مورد خرید مسکن.

کسورات مسکن خریداری شده بدون محدودیت صادر می شود

مالیات دهندگان اغلب علاقه مند هستند که چه مدت پس از خرید ملک می توانند برای درخواست کسر مناسب با اداره مالیات تماس بگیرند تا دیر نشده باشد.

طبق قانون - در هر زمان از زندگی کاری و به مناسبت خرید خانه - حتی پس از فروش آن. نکته اصلی این است که فقط یک شی در یک زمان و فقط یک بار در طول زندگی.

هیچ کس متوجه نمی شود که چرا شما کسر را به موقع، یعنی بلافاصله پس از خرید یا ساخت خانه، ثبت نکرده اید و از اعمال این حق شما محروم نمی شود. اما قانون مالیات مقرر می دارد که در درخواست کسر برای محاسبه آن، فقط سه سال قبل از درخواست می توان ذکر کرد. یعنی امسال می توانید یک اظهارنامه بفرستید و درخواست کسر ملک را برای یک آپارتمان خریداری شده مثلاً در سال 2008 فقط برای سال های 2015، 2014 و 2013 ارائه دهید. این قانون است.

مشکل سازترین بندهای اعلامیه

عبارات «کسر سالهای گذشته اظهارنامه» و «مبلغ انتقالی از سال قبل» همواره سؤالاتی را در بین اظهارکنندگان ایجاد می کند. آنها در اسناد ظاهر شدند زیرا در یک سال، به عنوان یک قاعده، یک فرد نمی تواند کل مبلغ کسر مورد نیاز دو میلیون روبل را ارسال کند و 260 هزار را پس بگیرد، زیرا میانگین حقوق ها از این شاخص ها فاصله زیادی دارد.

به عنوان مثال، درآمد 30 هزار روبل را در نظر بگیرید. هر ماه. درآمد سالانه 360 هزار روبل و مالیات بر درآمد 46.8 هزار خواهد بود. می توانید از وجوه دریافتی و مالیات بر درآمد کسر شده بازپرداخت دریافت کنید.

سود 1.64 میلیون روبل باقی خواهد ماند. بعداً وقتی حقوق جدید و بر این اساس مالیات وجود دارد می توان از آن استفاده کرد.

بنابراین، 360 هزار روبل. در مثال ما، برای سالهای گذشته اظهارنامه کسر و 1.64 میلیون روبل وجود خواهد داشت. - مانده کسر منتقل شده به سال بعد.

"منتظر پاسخ باشید." چقدر باید صبر کرد؟

وقتی تمام مدارک لازم مرتب شد و به سازمان مالیاتی ارائه شد، تنها چیزی که باقی می ماند این است که صبر کنید. معمولاً درخواست ها در عرض دو تا چهار ماه بررسی می شود و تصمیم گیری می شود، اما این موضوع می تواند یک سال به طول انجامد که معمولاً به دلیل فشار زیاد مسئولان است.

3 ماه پس از ثبت اظهارنامه طبق قانون باید ممیزی میز انجام شود و متقاضی باید از طریق پست اعلام کند که آیا کسر می شود یا خیر. در این صورت امکان بازپرداخت ظرف یک ماه وجود دارد.

اگر اداره مالیات تشریفات اداری نشان دهد، می توانید با خیال راحت از آن شکایت کنید. تمام روابط با بازرسی باید فقط به صورت کتبی روشن شود.

یادت باشه. قانون امکان اخذ سود از مبلغ کسر به موقع پرداخت نشده را پیش بینی کرده است.

برای کسانی که عجله دارند

چگونه در زمان کوتاهتر و با مزایای بیشتر کسر دریافت کنیم؟ فیلم را ببینید.

این حق توسط ساکنان فدراسیون روسیه که در کشور ما حداقل 183 روز متوالی در مدت 12 ماه هستند قابل استفاده است. این شهروندان همچنین باید تحت یک قرارداد کار کار کنند و مالیات اجباری را به بودجه روسیه پرداخت کنند.

در عمل، این پرداخت ها نه توسط خود شهروندان، بلکه توسط کارفرمایان آنها انجام می شود.

علاوه بر این، دسته خاصی از شهروندان نیز حق دریافت کسر مالیات را دارند: افراد زیر سن بلوغ.

در رابطه با این افراد، دولت اقدامات ویژه ای برای حمایت مالی و اجتماعی انجام می دهد، بنابراین، از سال 2013، تعدادی از تغییرات در قانون مالیات ایجاد شده است:

• درخواست برای کسر اموال؛
• فرم اعلام درآمد 3-NDFL(این را می توان مستقیماً در اداره مالیات پر کرد)؛
• گواهی مبالغ مالیات های تعلق گرفته و تکلیفی سال قبل در فرم 2-NDFLاز دپارتمان های حسابداری از همه مکان های کاری؛
• فتوکپی اسنادی که شواهد خرید ملک است.
• جزئیات حساب بانکی که در آینده کسر اموال به آن واریز خواهد شد.

می توانید فرم اظهارنامه تایید شده را در فرم 3-NDFL بررسی و دانلود کنید.

دو روش برای ارائه اسناد به سازمان مالیاتی وجود دارد:

رسید از طریق کارفرما

مزیت این روش این است که کارفرما برای دریافت کسر مالیات نیازی ندارد تا پایان سال تقویمی که خانه در آن خریداری شده است صبر کند.

اول از همه، متقاضی باید از سازمان مالیاتی دریافت کند اطلاعیه دریافت کسر مالیات، که حق شهروندی برای بازپرداخت مالیات را تأیید می کند و مبلغی را که باید بازپرداخت شود را نشان می دهد.

اگر یک شهروند در چندین شغل مشغول به کار باشد، باید برای هر محل کار یک اطلاعیه جداگانه دریافت کند.

برای به دست آوردن این سند، یک شهروند باید با درخواست مناسب با اداره مالیات تماس بگیرد و کپی هایی را ارائه دهد که واقعیت خرید مسکن، مالکیت آن و اسناد پرداخت مربوطه را تأیید می کند.

زمان پردازش درخواست است 30 روز، پس از آن شهروند می تواند تصمیم نهایی را از اداره مالیات دریافت کند.

پس از دریافت اخطاریه با تأیید اداره مالیات، شهروند آن را به بخش حسابداری سازمانی که در آن کار می کند ارائه می دهد.

بر اساس اطلاعیه، مالیات دیگر از کارمند کسر نمی شود - 13٪ بر درآمد. بخش حسابداری این کار را تا رسیدن به مبلغ کامل درج شده در اطلاعیه ادامه می دهد.

بازه زمانی دریافت کسر مالیات محدود نیست، بنابراین اگر در طول سال نمی توانید کل مبلغ را انتخاب کنید، باید مراحل دریافت اخطار از اداره مالیات و ارسال آن به حسابداری کارفرما را تکرار کنید.

دلایل امتناع از بازپرداخت مالیات اضافه پرداخت شده

درک این نکته ضروری است که اداره مالیات ممکن است از دریافت کسر اموال خودداری کند. این به دلایلی اتفاق می افتد، اما به دلایلی که به وضوح در قانون ذکر شده است:

1. طرفین قرارداد افراد مرتبط با یکدیگر هستند. اینها ممکن است شهروندانی باشند که در حالت خویشاوندی با یکدیگر یا همکارانی در زنجیره فرماندهی قرار دارند.
2. معامله با هزینه کارفرما انجام شده است.
3. جنبه مالی معامله شامل یارانه و وام مسکن نظامی و همچنین استفاده از سرمایه زایمان است.

مابقی شهروندان دارای حق قانونی هستند که همانطور که در بالا گفته شد می توان به طور کلی یا از طریق کارفرما یا از طریق اداره مالیات دریافت کرد.

مدتی که برای آن کسر اموال برگشت داده می شود

یک شهروند حق دارد از لحظه ای که در دست دارد اسنادی مبنی بر تأیید هزینه های خرید خانه (پرداخت ها، دریافت ها) و اسناد مالکیت مسکن دریافت کند.

هیچ محدودیتی در زمان دریافت کسر وجود ندارد.. ابتدای گزارش باید سال خرید آپارتمان در نظر گرفته شود. مانده مبلغ را می توان به سال های بعدی منتقل کرد تا زمانی که شهروند 260000 روبل را به طور کامل دریافت کند.

از سال 2013، قانونگذار همچنین اجازه دریافت بازپرداخت کسر اموال را به هزینه محل کار قبلی خود، اما حداکثر برای سه سال گذشته، داده است. بنابراین، اگر یک آپارتمان توسط یک مستمری بگیر در ژانویه 2015 خریداری شده باشد، طبق قانون، مالیات را می توان برای سال های 2012، 2013، 2014 برگرداند.

استفاده جزئی از حق

از سال 2014، هر شهروند این فرصت را دارد که آن را به چند قسمت تقسیم کند تا زمانی که میزان پایه مشمول مالیات به 2 میلیون روبل برسد. بنابراین، در حال حاضر امکان استرداد مالیات هنگام خرید چندین ملک ارزان قیمت وجود دارد.

تنها اخطار این است که این نوآوری فقط برای کسانی اعمال می‌شود که قبل از سال 2014 وقت نداشتند از حق کسر خود استفاده کنند.

ویدئو: کسر مالیات بر دارایی

یک مشاور املاک حرفه ای تمام ظرافت ها و ظرافت های روش برای دریافت کسر ملک برای مسکن را به اشتراک می گذارد.