برای درک مفهوم "انضباط نقدی"، ابتدا باید تفاوت بین اصطلاحات "صندوق صندوق" و "میز نقدی" را درک کنید:

صندوق پول (KKM, KKT)وسیله ای است که برای دریافتوجوه از مشتریان شما هر تعداد از این دستگاه ها می تواند وجود داشته باشد و هر یک از آنها باید اسناد گزارش خود را داشته باشند.

میز نقدی سازمانی (میز نقدی عملیاتی)یک مجموعه است کلیه معاملات نقدی(پذیرایی، ذخیره سازی، تحویل). صندوق پول درآمد دریافتی از جمله از صندوق را دریافت می کند. کلیه هزینه‌های نقدی مربوط به فعالیت‌های شرکت از صندوق انجام می‌شود و پول برای انتقال بیشتر به بانک در اختیار جمع‌آوران قرار می‌گیرد. صندوق می تواند یک اتاق مجزا، یک گاوصندوق در اتاق یا حتی یک کشوی روی میز باشد.

بنابراین کلیه معاملات نقدی باید همراه با اجرای اسناد نقدی باشد که معمولاً منظور از رعایت انضباط نقدی است.

انضباط نقدی- این مجموعه قوانینی است که هنگام انجام عملیات مربوط به دریافت، صدور و ذخیره وجه نقد (معاملات نقدی) باید رعایت شود.

قوانین اساسی انضباط نقدی عبارتند از:

چه کسی باید رعایت کند

نیاز به حفظ نظم و انضباط نقدی به وجود صندوق فروش یا سیستم مالیاتی انتخابی بستگی ندارد.

حد موجودی نقدی چگونه محاسبه می شود؟

روش محاسبه حد موجودی نقدی در پیوست دستورالعمل بانک روسیه مورخ 11 مارس 2014 شماره 3210-U ارائه شده است.

بر اساس آن، در سال 2019 حد موجودی نقدی را می توان به یکی از دو روش محاسبه کرد:

گزینه 1. محاسبه بر اساس حجم دریافتی های نقدی در صندوق

L = V / P x N ج

L

V- حجم دریافتی های نقدی برای کالاهای فروخته شده، کار انجام شده، خدمات ارائه شده برای دوره صورتحساب به روبل (کارآفرینان و سازمان های فردی تازه ایجاد شده حجم مورد انتظار دریافت ها را نشان می دهند).

پ- دوره محاسبه ای که برای آن حجم دریافت های نقدی در نظر گرفته می شود (هنگام تعیین آن می توانید هر دوره زمانی را در نظر بگیرید، به عنوان مثال، ماهی که اوج حجم دریافت های نقدی در آن اتفاق افتاده است). دوره صورتحساب باید باشد حداکثر 92 روز کاری

N ج- بازه زمانی بین روز دریافت وجه نقد تا روز واریز پول در بانک. این مدت نباید بیش از 7 روز کاری باشد و در صورت عدم وجود بانک در محل - 14 روز کاری. مثلا، اگر هر 3 روز کاری یک بار در بانک سپرده شود، N c = 3. هنگام تعیین Nc، می توان مکان، ساختار سازمانی، ویژگی های فعالیت (فصلی، ساعات کاری و غیره) را در نظر گرفت.

مثال محاسبه. LLC "شرکت" در تجارت خرده فروشی مشغول است. مدیریت سازمان تصمیم گرفت برای سال 2019 حد موجودی نقدی تعیین کند و دسامبر 2018 را به عنوان دوره صورتحساب در نظر بگیرد. در دسامبر، این شرکت به مدت 21 روز کار کرد و درآمد نقدی به مبلغ 357000 روبل دریافت کرد. ضمناً صندوقدار سازمان هر 2 روز یکبار وجوه حاصل را به بانک تحویل می داد. حد موجودی نقدی در این مورد برابر با: 34000 روبل.(357000 روبل / 21 روز در 2 روز).

گزینه 2. محاسبه بر اساس حجم نقدینگی توزیع شده از صندوق

این روش معمولاً توسط کارآفرینان و سازمان‌هایی استفاده می‌شود که در جریان فعالیت‌های خود وجه نقد دریافت نمی‌کنند، اما به صورت دوره‌ای از بانک پول برداشت می‌کنند (مثلاً برای تسویه حساب با تأمین‌کنندگان خود).

در این مورد، فرمول اعمال می شود:

L = R / P x N n

L- حد موجودی نقدی به روبل؛

آر- حجم پول نقد صادر شده برای دوره صورتحساب به روبل (به استثنای مبالغ در نظر گرفته شده برای پرداخت دستمزد، کمک هزینه تحصیلی و سایر نقل و انتقالات به کارمندان). کارآفرینان و سازمان‌های تازه ایجاد شده، حجم مورد انتظار پرداخت نقدی را نشان می‌دهند.

پ- دوره صورتحساب که حجم برداشت نقدی در نظر گرفته می شود (هنگام تعیین آن، می توانید هر دوره زمانی را در نظر بگیرید، به عنوان مثال، ماهی که در آن بیشترین حجم برداشت نقدی وجود داشته است). دوره صورتحساب باید باشد حداکثر 92 روز کاریو حداقل مقدار آن می تواند هر کدام باشد.

Nn- بازه زمانی بین روزهای دریافت پول از بانک (به استثنای مبالغی که برای پرداخت دستمزد، کمک هزینه تحصیلی و سایر پرداخت ها به کارکنان در نظر گرفته شده است). این مدت نباید بیش از 7 روز کاری باشد و در صورت عدم وجود بانک در محل - 14 روز کاری. به عنوان مثال، اگر هر 3 روز کاری یک بار از بانک پول برداشت شود، N n = 3.

مثال محاسبه. LLC "شرکت" در تجارت خرده فروشی مشغول است. شرکت درآمد نقدی را قبول نمی کند، خریداران از طریق بانک پرداخت می کنند. با این حال، هر از گاهی شرکت برای پرداخت به تامین کنندگان پول نقد از بانک برداشت می کند. مدیریت سازمان تصمیم گرفت برای سال 2019 حد موجودی نقدی تعیین کند و دسامبر 2018 را به عنوان دوره صورتحساب در نظر بگیرد.

در دسامبر، شرکت به مدت 21 روز کار کرد و مبلغ 455700 روبل از بانک پول نقد دریافت کرد. ضمناً صندوقدار سازمان هر 4 روز یکبار وجه نقد از بانک دریافت می کرد. حقوق از صندوق صادر نمی شد. حد تعادل در این مورد برابر خواهد بود با: 86800 روبل(455700 روبل / 21 روز در 4 روز).

سفارش برای تعیین سقف نقدی

پس از محاسبه حد موجودی نقدی صندوق، باید یک دستور داخلی مبنی بر تایید مقدار سقف صادر کنید. در سفارش، می توانید مدت اعتبار محدودیت را مشخص کنید، به عنوان مثال، 2019 (سفارش نمونه).

قانون الزامی برای بازنشانی محدودیت در هر سال پیش بینی نکرده است، بنابراین اگر مدت اعتبار در دستور مشخص نشده باشد، شاخص های تعیین شده را می توان هم در سال 2019 و هم تا زمانی که دستور جدیدی صادر کردید اعمال شود.

رویه ساده شده

از 1 ژوئن 2014 - کارآفرینان فردی و شرکت های کوچک (تعداد کارمندان بیش از 100 نفر و درآمد بیش از 800 میلیون روبل در سال) بیشتر لازم نیست محدودیتی تعیین کنیدموجودی پول نقد در میز پول.

برای لغو سقف نقدی باید دستور خاصی صادر شود. این باید بر اساس دستورالعمل بانک روسیه مورخ 11 مارس 2014 شماره 3210-U باشد و باید شامل عبارت زیر باشد: "نگهداری پول نقد در صندوق بدون تعیین محدودیت برای موجودی در صندوق"(سفارش نمونه).

صدور وجه نقد به اشخاص ذیربط

پول حساب‌پذیر پولی است که برای سفرهای کاری، هزینه‌های تفریحی و نیازهای تجاری به افراد پاسخگو (کارمندان) داده می‌شود.

پول را می توان به صورت علی الحساب فقط بر اساس صادر کرد اظهارات یک کارمند. در آن باید: مقدار پول، هدف از دریافت آن و مدتی که برای آن گرفته شده است را ذکر کند. درخواست به هر شکلی نوشته شده و باید توسط مدیر (IP) امضا شود.

اگر کارمندی پول شخصی خود را خرج کرده باشد، باید آن را جبران کند؛ در این مورد، بیانیه ای نیز نوشته می شود، اما با عبارت متفاوت (نمونه هایی از اظهارات).

توجه داشته باشید: مطلوب است که عبارت حاوی این خط باشد: "کارمند بابت پیش پرداخت های قبلی بدهی ندارد"(از آنجایی که طبق قانون امکان صدور پول به صورت علی الحساب برای کارمندانی که از پیش پرداخت های قبلی گزارش نکرده اند، غیرممکن است).

در حین 3 روز کاریپس از پایان دوره ای که وجوه برای آن صادر شده است (یا از تاریخ بازگشت به کار)، کارمند باید به حسابدار (مدیر) تسلیم شود. گزارش هزینهبا پیوست اسنادی که هزینه های انجام شده را تأیید می کند (دریافت KKM، رسید فروش و غیره).

در غیر این صورت، وجوه صادر شده برای کارمند را نمی توان به عنوان هزینه محاسبه کرد و بر این اساس می توان مالیات را کاهش داد. علاوه بر این، در صورت عدم وجود مدارک پشتیبان، باید مالیات بر درآمد شخصی را کسر کنید و از مبلغ صادر شده حق بیمه پرداخت کنید.

محدودیت پرداخت نقدی

یکی دیگر از قوانین مهم انضباط نقدی، رعایت محدودیت‌های پرداخت نقدی بین واحدهای تجاری (کارآفرینان و سازمان‌ها) است. در یک قراردادمیزان بیش از 100 هزار روبل نیست.

تغییراتی در شیوه نامه انجام عملیات نقدی توسط بانک مرکزی اعمال شد که از 28 مرداد 1396 اجرایی شد. در این مقاله تغییراتی در عملیات نقدی در سال 1396، تنظیم اسناد و مدارک نقدی و نحوه انجام آن را خواهیم گفت. برای صدور وجوه حسابداری

رویه انجام معاملات نقدی در سال 2017 چیست؟

انضباط نقدی اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی، صرف نظر از رژیم مالیاتی که اعمال می کنند، توسط یک قانون نظارتی واحد تنظیم می شود - دستورالعمل بانک روسیه مورخ 11 مارس 2014 شماره 3210-U "در مورد روش انجام معاملات نقدی". ” از 19 اوت 2017، این سند در نسخه جدید (دستورالعمل بانک مرکزی فدراسیون روسیه به تاریخ 19 ژوئن 2017 شماره 4416-U) قابل اجرا است.

روش انجام تراکنش های نقدی هنگام استفاده از سیستم های صندوق فروش آنلاین

قبل از معرفی فناوری ثبت نقدی آنلاین، فروشندگان طبق بند 5.2 رویه مدیریت نقدی هدایت می شدند و در پایان روز برای کل مبلغ نقدی دریافتی، یک سفارش دریافت نقدی (CRO) تهیه می کردند. PKO بر اساس نوار کنترلی که از صندوق پول حذف شده بود، فرم های گزارش دقیق جایگزین رسید صندوق نقدی و سایر اسناد مشخص شده در قانون صندوق های نقدی مورخ 22 مه 2003 شماره 54-FZ تهیه شد. اکنون این بند از قوانین انجام معاملات نقدی لغو شده است و باید روی بند 4.1 تنظیم شده در ویرایش جدید تمرکز کرد که به سازمان ها و کارآفرینان فردی دستور می دهد تا PKO ها را بر اساس "کاغذی" یا اسناد مالی الکترونیکی تهیه کنند - چک، BSO و غیره، مطابق با قانون سیستم های صندوق فروش.

نگهداری دفترچه نقدی و صدور دستورات نقدی

یک دفترچه نقدی به شکل شماره KO-4 برای نگهداری سوابق معاملات نقدی دریافت‌ها و برداشت‌های نقدی ضروری است. همه اشخاص حقوقی موظف به نگهداری دفترچه نقدی هستند، اما مشاغل کوچک مجاز به تعیین محدودیت نقدی هستند.

علاوه بر این، کارآفرینان فردی ممکن است به هیچ وجه رسید و دستور هزینه را صادر نکنند و دفترچه نقدی نگهداری نکنند، اما فقط به شرطی که سوابق درآمد، درآمد / هزینه یا شاخص های فیزیکی را مطابق با قانون مالیات روسیه نگهداری کنند. فدراسیون (بند 4.1 رویه). این یک روش ساده برای معاملات نقدی برای کارآفرینان است.

با لازم الاجرا شدن اصلاحات، دایره اشخاصی که می توانند در دفتر نقدی شرکت ثبت کنند، به میزان قابل توجهی گسترش یافته است. اگر تا 19 اوت 2017 فقط صندوقدار حق انجام این کار را داشت ، اکنون این می تواند هر شخصی باشد که توسط مدیر مجاز باشد - کارمند شرکت (بند 4 رویه).

ثبت معاملات نقدی هنگام دریافت وجه نقد همراه با تهیه دستور دریافت نقدی در فرم شماره KO-1 می باشد. برخلاف "مواد مصرفی"، PKO از دو بخش تشکیل شده است - یک سفارش و یک رسید پارگی با مهر و امضای صندوقدار و حسابدار ارشد که به سپرده گذار پول تحویل می شود. پیش از این، حتی اگر PKO به صورت الکترونیکی با امضای الکترونیکی صادر می شد، رسید انتقال "پول نقد" به سپرده گذار همچنان باید روی کاغذ چاپ می شد. اکنون، هنگام ایجاد "رسید" در قالب الکترونیکی، در صورت درخواست سپرده گذار، می توان رسید را به ایمیل وی ارسال کرد. اگر PKO در سازمان به صورت "کاغذی" صادر شود، رسید منحصراً شخصاً تحویل داده می شود (بند 5.1 رویه).

بانک مرکزی برخی از معاملات نقدی را «ساده» کرده است. در یک سفارش الکترونیکی وجه نقد، دیگر نیازی به تأیید انطباق امضای الکترونیکی با نمونه نیست (بند 6.1 رویه). گیرنده وجه نقد نیز می تواند امضای الکترونیکی خود را روی مواد مصرفی الکترونیکی بگذارد (بند 6.2 رویه).

انجام معاملات نقدی هنگام صدور پول «حساب‌پذیر».

پول نقد را می توان برای کارکنان - افراد پاسخگو برای نیازهای تولیدی، سفرهای کاری و غیره صادر کرد. پس از خرج کردن وجوه دریافتی، «حساب‌جو» باید ظرف 3 روز کاری پس از پایان دوره صدور وجوه یا از روز بازگشت به کار پس از بازگشت، استفاده از آن را با ارائه پیش‌گزارش و اسناد پشتیبان گزارش دهد. از یک سفر کاری

نوآوری در رویه انجام معاملات نقدی توسط اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی به طور قابل توجهی بر حوزه «حساب‌دهی» تأثیر گذاشته است. از 19 آگوست 2017، پول نقد را می توان بر اساس یک سند اداری داخلی - دستور، دستورالعمل و غیره یا بر اساس درخواست کتبی یک کارمند برای "کارمند پاسخگو" صادر کرد. قبلاً بیانیه ای مبنی بر میزان و اهدافی که برای آن وجوه حساب شده مورد نیاز است، اجباری و تنها مبنای ثبت تسویه نقدی بود. محتویات سند اداری یا درخواستی که به هر شکلی تنظیم شده باشد باید حاوی اطلاعات زیر باشد: نام کامل. شخص پاسخگو، مبلغ صادر شده به صورت نقدی، مدت صدور، هدف صدور، امضای مدیر و تاریخ (بند 6.3 رویه).

یکی دیگر از تغییرات مهم در رویه عملیات نقدی 2017، لغو ممنوعیت صدور وجوه حساب‌دار به کارکنانی است که از پیش‌پرداخت‌های گذشته معوق هستند.

تا 19 آگوست 2017، صدور وجوه برای شخصی که هنوز وجه نقد دریافتی را قبلاً حساب نکرده یا آن را به میز نقدی برنگردانده بود، نقض فاحش نظم و انضباط نقدی محسوب می شد و مشمول جریمه تا 50 هزار روبل بود. ، با توجه به هنر. 15.1 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه. این قانون دیگر اعمال نمی شود: حتی اگر شخص حسابدار در مورد وجوه دریافتی گزارش پیش پرداخت ارائه نکرده باشد یا ظرف 3 روز پس از انقضای مدت تعیین شده آن را به صندوقدار تحویل ندهد، می توان به او پول جدید داد. برای "پاسخگویی". این نتیجه گیری در رابطه با استثناء بند 3 از بند 6.3 رویه تأیید شده توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه است. انجام معاملات نقدی اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی را از تعیین محدودیت در میزان مبالغ حسابداری منع نمی کند که بیش از آن پیش پرداخت های جدید برای کارمند صادر نمی شود. چنین محدودیتی به جلوگیری از انباشت ناموجه بدهی برای «حساب‌جویان» کمک می‌کند.

همچنین وجوهی که به موقع توسط کارمندان عودت داده نشده و گزارش نداده اند را می توان از حقوق آنها کسر کرد. برای این کار حداکثر یک ماه پس از پایان مدت مقرر، حکم وصول صادر می شود. در این صورت، باید رضایت کارمند را برای خودداری دریافت کنید. اگر با مبلغ جمع آوری شده موافق نباشد، کارفرما باید به دادگاه مراجعه کند (ماده 137، 248 قانون کار فدراسیون روسیه).

روش انجام معاملات نقدی در سال 2017 در دستورالعمل بانک روسیه 3210-U مورخ 11 مارس 2014 آمده است. انضباط نقدی برای همه شرکت ها و کارآفرینان اجباری است. بانک روسیه اصلاحات جدیدی را ارائه کرده است که به قوانین ثبت مواد مصرفی و رسیدها و صدور پول برای حسابداران مربوط می شود. قوانین جدید از 19 اوت 2017 قابل اجرا است.

روال انجام معاملات نقدی که در سال 1396 اجرا می شود، بسیاری از مسائل رویه ای را بر عهده رئیس شرکت می گذارد. به عنوان مثال، مدیر باید برای خود تعیین کند: کجا و چگونه صندوق را تجهیز کند، چگونه ذخیره سازی اسناد را سازماندهی کند، و روش و زمان حسابرسی نقدی را تأیید کند. حتی قوانین بیشتری توسط رئیس شرکتی که دارای بخش های جداگانه است تعیین می شود.

برای نقض رویه انجام معاملات نقدی، جریمه امکان پذیر است. ما در این مقاله به شما خواهیم گفت که چگونه نظم و انضباط نقدی را در یک شرکت یا کارآفرین فردی سازماندهی کنید.

رویه انجام معاملات نقدی 3210-U مورخ 1393/03/11

بانک روسیه رویه انجام معاملات نقدی در روسیه را در دستورالعمل شماره 3210-U مورخ 11 مارس 2014 تعیین کرد. بانک مرکزی در سال 1396 اصلاحاتی را در روش نقدینگی تصویب کرد. تغییرات مربوط به حسابداران، مواد مصرفی و رسیدها و همچنین دفترچه نقدی است. توصیه می کنیم از قبل برای قوانین جدید آماده شوید مدیریت پول نقد در سال 2017

به عنوان مثال، به لطف قوانین جدید، می توان به حسابدار پیش پرداخت جدید داد، حتی اگر هنوز گزارش نداده و بدهی های قبلی را بازپرداخت نکرده باشد. صندوقداران می توانند نه تنها بر اساس یک درخواست، بلکه به دستور مدیر نیز پول صادر کنند. در صورت درخواست سپرده گذار نقدی، رسید فیش الکترونیکی را می توان به آدرس ایمیل وی و ... ارسال کرد.

انضباط نقدی در سال 2017: رویه انجام معاملات نقدی

مدیر می تواند روند انجام معاملات نقدی و پردازش اسناد نقدی در سال 1396 را به موارد زیر واگذار کند:

• کارمند تمام وقت؛
• کارمند یک سازمان شخص ثالث؛
• یک حسابدار خصوصی که شرکت با او قرارداد پشتیبانی حسابداری منعقد کرده است.

دستور مدیر مبنی بر انتصاب شخصی مسئول صدور احکام نمی تواند مورد تایید حسابدار ارشد قرار گیرد. در عین حال، وظایف صندوقدار را انجام دهید، یعنی صدور و پذیرش وجه نقد میز نقدی در شرکت 2017فقط یک کارمند تمام وقت می تواند. جدول زیر به شما در درک این موضوع کمک می کند.

خدمات حسابداری آنلاین ساده شده ما می تواند سوابق تراکنش های نقدی را نگه دارد و دریافت های نقدی و سفارش های بدهی را برای شما ایجاد کند. دسترسی رایگان برای دوستیابی به مدت دو ماه به طور همزمان.

چه کسی در شرکت می تواند مسئول باشد مدیریت پول نقد در سال 2017

*بر اساس دستور کارگردان.

روش انجام معاملات نقدی: حد موجودی نقدی در سال 2017

یک سازمان می تواند محدودیت نقدی را بر اساس موارد زیر تعیین کند:

• درآمد نقدی؛
• مقدار هزینه ها

حاوی فرمولی برای محاسبه سقف نقدی است که به طور دقیق به رسیدها وابسته نیست میز نقدی در شرکت 2017.

• ارجاع
• سقف نقدی حداکثر مقدار مجاز وجه نقد قابل نگهداری در صندوق سازمان در پایان روز کاری است. شرکت به طور مستقل مقدار حد را تعیین می کند و در هر زمان آن را تغییر می دهد. اما محدودیت نقدی همیشه باید در دستور تعیین شود. هر چیزی که بیش از حد تعیین شده توسط سازمان باشد باید به بانک تحویل داده شود.

شرکت های کوچک این حق را دارند که در صندوق نقدی محدودیتی برای نقدینگی تعیین نکنند (بند 2 دستورالعمل شماره 3210-U بانک روسیه مورخ 11 مارس 2014).

مقررات مربوط به روش انجام معاملات نقدی

رویه انجام معاملات نقدی در سال 2017 فرض می کند که خود رئیس شرکت تصمیم می گیرد

• نحوه تجهیز میز نقدی در شرکت 2017;
• نحوه ذخیره اسناد؛
• نحوه تصویب رویه و زمان حسابرسی نقدی و غیره

هر تصمیم مدیر می تواند به عنوان یک دستور جداگانه رسمی شود. اما تهیه یک سند واحد راحت تر است - . و اگر نه همه، اساسی‌ترین و مهم‌ترین اضافات به صندوق رسمی را در بر خواهد داشت. نمونه ای از چنین سندی را می توانید از لینک زیر دانلود کنید.

انضباط نقدیدر سال 2017 برای حسابداران

بر اساس اصلاحات جدید، یک شرکت می تواند به دلیل درخواست یا سند اداری برای کارکنان پول صادر کند. مثلا به دستور کارگردان. می توان آن را برای چندین کارمندی که بودجه دریافت می کنند، تدوین کرد. به عنوان مثال، اگر سه کارمند به یک سفر کاری بروند و در همان روز، 18 مرداد، به آنها پول داده شود تا گزارش دهند، مدیر می تواند یک دستور برای صدور پول تنظیم کند و سه مسافر تجاری را به طور همزمان در آن بگنجاند. نکته اصلی این است که مقادیر را برای هر یک جداگانه بنویسید.

اگر تصمیم دارید به استفاده از برنامه برای صدور پول علی الحساب ادامه دهید، باید توسط مدیر امضا شود. اما او ملزم نیست شخصاً تاریخ، مبلغ و مدتی را که برای آن پول به کارمند داده می شود در سند قرار دهد. تمام این اطلاعات اجباری می تواند توسط حسابدار یا حسابدار ارائه شود. ایجاد یک الگوی برنامه راحت است تا شخص پاسخگو بتواند بلافاصله تمام این داده ها را در خطوط مورد نیاز وارد کند.

بیانیه

لطفاً به من مبلغ 4000 (چهار هزار) روبل پیش پرداخت بدهید. 00 کوپ. برای مدت پنج روز تقویمی برای خرید لوازم اداری.

• مهم:
• بانک روسیه بدون توجه به اینکه کارمند برای پیش پرداخت قبلی گزارش داده است یا خیر، اجازه داده است که به کارمندان پول بدهد تا به آنها حساب بدهند (دستورالعمل بانک روسیه به تاریخ 19 ژوئن 2017 شماره 4416-U).

اسناد انجام معاملات نقدی در سال ۱۳۹۶

بیایید در مورد نحوه تنظیم اسناد اولیه نقدی - سفارشات نقدی ورودی و خروجی صحبت کنیم. ما نیز در نظر خواهیم گرفت مدیریت پول نقد در سال 2017(نحوه پر کردن کتاب نقدی).

چگونه صندوق پول نیاز به پر کردن مواد مصرفی دارد

در یادداشت هزینه، مبلغی است که کارمند یا شخص دیگر از آن دریافت کرده است میزهای نقدی در شرکت 2017، قابل چاپ در برنامه حسابداری است. نیازی به وارد کردن این مبلغ به صورت دستی نیست. تنها چیزی که از گیرنده خواسته می شود یک امضا است. بنابراین، دو راه برای رمزگشایی مبلغ دریافتی در دستور هزینه وجود دارد:

1. چاپ روی کامپیوتر؛
2. با دست بنویس

رویه انجام معاملات نقدی در سال 1396 بیان می کند که در مواد مصرفی شرکت هایی که دارای حسابدار هستند، امضای مدیر الزامی نیست. فقط در صورتی که خود مدیر حسابداری را انجام دهد، مواد مصرفی را برای حسابدار ارشد تایید می کند.

در عین حال، مواد مصرفی باید طبق یک فرم یکپارچه جمع آوری شوند. جزئیاتی مانند امضای کارگردان را ارائه می دهد. و شرکت حق حذف خودسرانه شاخص های خاص از فرم های یکپارچه را ندارد. بنابراین محتویات مواد مصرفی دارای امضای رئیس شرکت باشد. در غیر این صورت، این خطر وجود دارد که مقامات مالیاتی مواد مصرفی را نامعتبر بدانند.

• مهم:
• طبق قوانین جدید، شرکت حق دارد برای کلیه مبالغی که در طول روز از صندوق صادر شده است، در پایان روز یک دستور نقدی عمومی تنظیم کند. این قانون فقط برای آن دسته از مواد مصرفی اعمال می شود که بر اساس اسناد مالی از قانون فدرال 22 مه 2003 شماره 54-FZ (دستورالعمل بانک روسیه 19 ژوئن 2017 شماره 4416-U) صادر شده است. ما در مورد بازگرداندن وجوه به خریدار صحبت می کنیم، زیرا در این مورد صندوقدار یک رسید نقدی صادر می کند (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 24 مه 2017 N 03-01-15/31944. همانطور که در این مورد به ما گفته شد. بانک روسیه، در مواد مصرفی در ردیف با امضای گیرنده، صندوقدار یا صندوقدار ارشد، در صورت وجود، می تواند امضا کند و در خطوطی که اطلاعات پاسپورت گیرنده درج شده است، هیچ داده ای وارد نمی شود. نمونه ای از یک سفارش کلی دریافت نقدی در زیر آمده است.

روش نگهداری سفارشات دریافت نقدی

اهل محله هنگام دریافت پول در صندوق پول آرایش می کنند. از فرم یکپارچه مصوبه کمیته آمار دولتی فدراسیون روسیه مورخ 18 اوت 1998 شماره 88 استفاده کنید.

صندوقدار پول را می پذیرد، آن را می شمارد و با مبلغی که از رسید دریافت می کند، چک می کند. اگر همه چیز درست باشد، سند را امضا می کند و به فردی که پول را واریز کرده است، رسید می دهد. طبق قوانین جدید، در صورتی که از شما خواسته شده باشد، می توان آن را به صورت کاغذی یا الکترونیکی ارسال کرد. این امر در صورتی امکان پذیر است که حکم رسید به صورت الکترونیکی صادر شده باشد. رسید به آدرس ایمیل ارائه شده توسط خریدار ارسال می شود. رسید در قالبی ارسال می شود که از نمایش تمام جزئیات سند اطمینان حاصل کند.

• مهم:
• طبق قوانین جدید، شرکت حق دارد در پایان روز یک دستور دریافت وجه نقد عمومی برای کلیه عملیاتی که بر اساس اسناد مالی از قانون فدرال 22 مه 2003 شماره 54 انجام می شود تنظیم کند. -FZ (دستورالعمل بانک روسیه مورخ 19 ژوئن 2017 شماره 4416- U).

روش انجام معاملات در دفتر نقدی

دفترچه نقدی طبق فرم قدیمی نگهداری می شود. می توان آن را در یک نسخه چاپ کرد. استثناء، دفتر نقدی یک بخش جداگانه است. با جریان اسناد کاغذی، نیازی به نگهداری دفترچه نقدی به صورت الکترونیکی نیست.

نحوه تهیه و نگهداری اسناد نقدی الکترونیکی

رویه انجام معاملات نقدی در سال 2017 امکان انجام جریان اسناد الکترونیکی برای معاملات نقدی را فراهم می کند. در این مورد، تهیه نسخه های کاغذی ضروری نیست:

• مواد مصرفی؛
• اهل محله؛
• دفتر و صورت های نقدی

اما تنها تحت یک شرط، که روش انجام معاملات نقدی را در سال 2017 تعیین می کند: اسناد الکترونیکی باید با امضای الکترونیکی واجد شرایط تأیید شوند.

با این حال، خرید امضای الکترونیکی برای هر حسابدار به منظور تأیید رسید الکترونیکی و مواد مصرفی برای بسیاری از شرکت ها امکان پذیر نیست. مثلا به دلیل تعداد زیاد کارمندان یا به اصطلاح جابجایی پرسنل. همین موضوع در مورد سوابق حقوق و دستمزد نیز صدق می کند: صدور امضای الکترونیکی برای هر کارمند بسیار پرهزینه و دردسرساز است.

در نسخه جدید رویه انجام معاملات نقدی، بانک روسیه به وضوح اعلام کرد که گیرنده پول می تواند یک امضای الکترونیکی را روی مواد مصرفی که به صورت الکترونیکی صادر شده اند، اضافه کند. اما شرایطی وجود دارد که گیرنده نمی تواند این کار را انجام دهد، اگرچه امضا دارد. همانطور که بانک روسیه گفت، در این مورد صندوقدار سند را روی کاغذ چاپ می کند و گیرنده یک امضای دست نویس روی آن می گذارد.

روش اصلاح معاملات در اسناد نقدی

رویه انجام معاملات نقدی در سال 2017 تصحیح اسناد الکترونیکی را پس از امضای آنها ممنوع می کند. یک سند دارای خطا فقط می تواند حذف شود، اما در عوض باید یک سند جدید و صحیح ایجاد شود. روش مشابهی برای کتاب نقدی الکترونیکی ارائه شده است، در صورتی که قبلاً با امضای واجد شرایط امضا شده باشد.

• ارجاع
• می توانید آن را تعمیر کنید:
• کتاب نقدی کاغذی؛
• حقوق و دستمزد و فیش حقوقی
• شما نمی توانید تعمیر کنید:
• رسیدهای کاغذی؛
• لوازم کاغذی؛
• اسناد به صورت الکترونیکی

برای تصحیح دفترچه نقدی یا برگه حقوق و دستمزد، باید داده های اشتباه را خط بزنید، اطلاعات صحیح را در کنار آن مشخص کنید و تاریخ اصلاح را درج کنید. کارمندانی که سند اشتباهی را امضا کرده اند باید با رونوشت دوباره امضا کنند.

روش انجام معاملات نقدی در سال 2017 برای کارآفرینان فردی و شرکت های کوچک

مدیریت پول نقد در سال 2017مورد نیاز کارآفرینان و شرکت های کوچک. اما به شکل ساده شده. شرکت های کوچک و کارآفرینان حق دارند محدودیت نقدی تعیین نکنند. سقف مصوب قبلی موجودی نقدی با صدور دستور مقتضی قابل لغو است.

• ارجاع
• کارآفرینان انفرادی از نگهداری دفترچه نقدی معاف هستند. معاملات نقدی را در دفاتر درآمد یا درآمد و هزینه ثبت می‌کنند و بر حسب مالیات بر اساس درآمد احتمالی محاسبه می‌کنند و شاخص‌های دریافت‌های نقدی اهمیتی ندارد.

شرکت های کوچک باید برای هر معامله نقدی ضمانت نامه صادر کنند. از یک طرف، کارآفرینان فردی حق دارند که رسید و مواد مصرفی صادر نکنند. این به طور مستقیم در روش انجام معاملات نقدی در سال 2017 بیان شده است. اما از سوی دیگر، بند 5 این سند مستلزم آن است که هر بار که کارآفرین پولی را در صندوق می پذیرد، رسید صادر شود. و هیچ استثنایی برای این روش نقدی وجود ندارد. بنابراین توصیه می کنیم اسناد نقدی را تنظیم کنید.

روش انجام معاملات نقدی در سال 2017 برای بخش ها

رویه انجام معاملات نقدی در سال 2017 نشان می دهد که تمام بخش های جداگانه باید از حد موجودی نقدی پیروی کنند. ترتیب تعیین این محدودیت بستگی به این دارد که آیا این بخش حق دارد به طور مستقل پول نقد را به حساب بانکی واریز کند.

• ارجاع
• هر بخش از شرکت که در محل آن حداقل یک محل کار مجهز باشد، مجزا محسوب می شود. مهم نیست برای چه دوره ای ایجاد شده است.

همه بخش‌های جداگانه - چه آنهایی که سپرده‌گذاری می‌کنند و چه آنهایی که پول را به بانک واریز نمی‌کنند - باید انضباط نقدی را رعایت کنند و دفترچه نقدی خود را حفظ کنند. ضمناً بخش باید رونوشت برگه های نقدی را که به تأیید رئیس بخش رسیده است به دفتر مرکزی منتقل کند. شما می توانید قبل از تهیه صورت های مالی سالی یک بار برگه های دفترچه نقدی را از بخش به اداره تحویل دهید.

الزامات اصلی در سال 2019 برای نظم و انضباط نقدی مربوط به استفاده و ذخیره وجوه نقد، رعایت حدود تعیین شده و نگهداری صحیح اسناد مربوطه است. شرح دقیق قوانین انضباط نقدی و همچنین نحوه انجام حسابرسی مالیاتی و میزان جریمه در زیر آمده است.

زیر انضباط نقدیقابل درک است:

1. سیستمی از قوانین برای انجام معاملات نقدی، تسویه حساب با مشتریان، کارکنان و پیمانکاران.
2. انطباق با سیستم چنین قوانینی توسط هر شخص حقوقی و کارآفرینان فردی.

انضباط نقدی شامل چندین قانون است. آنها تنظیم می کنند:

• کلیه معاملات نقدی؛
• مخارج عواید؛
• ذخیره سازی پول نقد؛
• الزامات یک صندوق پول؛
• قوانین استفاده و ثبت صندوق نقدی؛
• جمع آوری وجوه؛
• تنظیم دستورهای دریافت / هزینه، گزارش ها و سایر اسناد نقدی.

مفاهیم اساسی مربوط به مدیریت پول نقد و نظم و انضباط نقدی در قانون فدرال در مورد صندوق پول شماره 54 بیان شده است. در آنجا می توانید الزامات یک صندوق پول، روش ثبت نام و ثبت مجدد آن را نیز بیابید. این سند مفاهیم اساسی را مشخص می کند که به نوعی با نظم و انضباط نقدی، مسائل مربوط به استفاده از صندوق های نقدی و انتقال داده های مربوطه به خدمات مالیاتی مرتبط است. یک صندوق نقدی مدرن به عنوان یک دستگاه محاسباتی رایانه ای و همچنین مجموعه ای از چنین دستگاه هایی تعریف می شود که داده های مالی را ذخیره و به خدمات مالیاتی منتقل می کند و می تواند اسناد مالی از جمله چک را چاپ کند.

درک این نکته مهم است که بیشتر کارآفرینان و سازمان ها باید قوانین نگهداری صندوق نقدی، ذخیره وجوه و تکمیل اسناد را رعایت کنند، اما نه همه. انضباط نقدی اعمال نمی شودبرای شرکت هایی که:

3 قانون انضباط نقدی

صرف نظر از نوع صندوق (صندوق معمولی یا آنلاین) و همچنین مدل خاص، سازمان و به ویژه صندوقدار، فروشنده باید قوانین یکسان انضباط نقدی را رعایت کند که به شرح زیر است:

مستندات هر عملیات

هرگونه تراکنش نقدی - خرید، بازگشت، سایر معاملات ورودی یا خروجی - باید مستند باشد. اگر این خرید در فروشگاهی باشد، کارمند رسید یا سند دیگری مبنی بر تایید خرید صادر می کند. اگر این محصول به صورت آنلاین خریداری شده باشد، رسید الکترونیکی از طریق ایمیل ارسال می شود.

انطباق را محدود کنید

محدودیت های خاص توسط رئیس شرکت یا کارآفرین فردی در قالب یک دستور / مقررات جداگانه تعیین می شود. هنگام تعیین حد، باید با فرمول های شرح داده شده در مقررات بانک مرکزی روسیه شماره 373-P هدایت شوید. بر اساس آن، فرمول محاسبه بر اساس درآمد و زمان تعیین می شود سمتر فاصله بین تاریخ هایی که پول نقد به بانک ارائه شد. نسبت ها به شرح زیر است:

محدودیت‌ها نه تنها برای محدودیت‌ها، بلکه برای سایر شاخص‌ها نیز در فرمول‌های مشخص شده تعیین می‌شوند:

• حداکثر مدت دوره صورتحساب 92 روز کاری است.
• حداکثر فاصله زمانی 7 روز کاری است.

استثنا فقط برای مناطقی که هیچ بانکی وجود ندارد (حداکثر فاصله زمانی 14 روز کاری) وجود دارد.

همچنین استثنائات کلی وجود دارد که اجازه می دهد از محدودیت ها فراتر رود:

1. در روزهایی که حقوق به کارمندان پرداخت می شود و همچنین کمک هزینه تحصیلی به دانشجویان و .... مهلت صدور مستقیماً توسط مدیر تعیین می شود. این می تواند تاریخ های خاص یا محدوده ای باشد (حداکثر 1 هفته، یعنی 5 روز کاری).
2. در آخر هفته ها و تعطیلات، اگر فروشگاه، کارآفرینان فردی کار خود را در این تاریخ ها انجام می دهند.

محدودیت در تسویه حساب با طرف مقابل

در مورد تسویه حساب با سایر اشخاص تجاری (اعم از اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی) محدودیتی برای آنها تعیین شده است. برای هر قرارداد 100 هزار روبل است. این محدودیت فقط برای پرداخت های نقدی اعمال می شود. با این حال، حواله های بانکی در هر مبلغی (در چارچوب مقررات بانک) قابل انجام است. بنابراین، در اغلب موارد، سازمان ها و کارآفرینان فردی ترجیح می دهند از طریق بانک پرداخت کنند.

قوانین خرج کردن پول نقد

در رشته نقدی در سال 2019 توجه ویژه ای به پول نقد شده است. در بیشتر موارد نمی توان پول نقد خرج کرد، اما استثناهایی وجود دارد. پول را می توان به صورت زیر صادر کرد:

• حقوق و/یا مزایای اجتماعی به کارکنان؛
• مبلغ به افراد پاسخگو (به عنوان مثال، برای)؛
• پرداخت برای عرضه کالا (به استثنای خرید اوراق بهادار)؛
• پرداخت برای خدمات / کار انجام شده؛
• بازپرداخت به خریداران یا مشتریان برای کالاها/خدماتی که به صورت نقدی نیز پرداخت شده اند، اما به طور قانونی به فروشنده بازگردانده شده اند.

بنابراین، قاعده کلی نظم و انضباط نقدی اعمال می شود: روش پرداخت و روش بازگرداندن وجوه باید یکسان باشد - چه به صورت نقدی یا از طریق انتقال بانکی غیر نقدی.

هیچ الزام قانونی برای نگهداری پول نقد وجود ندارد. بنابراین، خود مدیر می تواند قوانین مناسب را تدوین و تصویب کند - به عنوان مثال، ذخیره درآمد در یک گاوصندوق خاص.

تفسیر ویدیویی طبق قوانین شرح داده شده

مسئولیت تخلف از انضباط نقدی

در صورت کشف حقایق نقض انضباط نقدی، این مقام ممکن است جریمه ای را هم برای کل سازمان و هم برای خود کارمند اعمال کند. انواع تخلفات و مجازات برای آنها در قانون رسیدگی به تخلفات اداری پیش بینی شده است. به عنوان مثال، یک شرکت ممکن است این محدودیت را نقض کند:

• تسویه حساب با سایر سازمان ها؛
• ذخیره وجوه در صندوق.

سپس جریمه ای از 40 تا 50 هزار روبل برای شخص حقوقی و از 4000 تا 5000 روبل برای کارمند اعمال می شود.

همچنین یک سیستم جریمه برای تخلفات صندوق وجود دارد که اغلب در عمل مشاهده می شود. برخی از انواع جریمه ها ثابت هستند، برخی دیگر به عنوان درصدی از مبلغ چک تعیین می شوند، یعنی. مبلغ خرید.

در برخی موارد، اعمال جریمه ضروری نیست: هنگامی که برای اولین بار نقض انضباط نقدی تشخیص داده می شود، بازرس ممکن است خود را به یک هشدار محدود کند. اما برای تخلف دوم و بعدی جریمه نقدی لازم است.

پیگرد قانونی در هیچ زمانی مجاز نیست، بلکه فقط در مدت محدودیت های مقرر. آنها دقیقاً یک سال طول می کشند و یا از همان لحظه تخلف که توسط بازرس ثبت شده است یا از لحظه ای که یک تخلف مستمر کشف شده است محاسبه می شوند.

نظر متخصص

کوچرگین سرگئی

کارشناس مالیات، مدیر مالی، کارشناس وب سایت

به عنوان مثال، یک کارآفرین انفرادی برای خریداری که در تاریخ 1 فوریه 2018 خرید آنلاین انجام داده بود، رسیدی به صورت الکترونیکی ارسال نکرد. اگر بازرس نتواند این واقعیت را قبل از 1 فوریه 2019 ثبت کند، مدت محدودیت ها منقضی می شود، بنابراین کارآفرین دیگر نمی تواند پاسخگو باشد.

با این حال، نقض نظم و انضباط نقدی نیز می تواند به موقع و ناتمام باشد. به عنوان مثال، این شرکت از صندوقی استفاده می کند که از نظر فنی شرایط مندرج در قانون را ندارد و این واقعیت نیز در تاریخ 1 فوریه 2018 ثبت شده است. علیرغم اینکه شرکت همچنان به استفاده از چنین صندوقی ادامه می دهد، فقط تا اول فوریه 2019 امکان پاسخگویی مدیر وجود دارد.

در سال 2017 - 2018، کارآفرینان به تدریج به استفاده از صندوق های نقدی آنلاین روی می آورند. این تغییرات همچنین بر کارآفرینانی که قبلاً ممکن است از صندوق‌های نقدی برای پرداخت استفاده نکرده‌اند، از جمله کارآفرینان فردی در UTII، تأثیر بگذارد. انضباط نقدی در سال 2017 برای چنین کارآفرینانی تغییر نخواهد کرد. مانند قبل، آنها می توانند معاملات نقدی را به صورت کلی یا ساده پردازش کنند.

صندوق پول آنلاین برای کارآفرینان فردی در UTII

نظم و انضباط نقدی برای کارآفرینان فردی در UTII

قوانین فعلی نظم و انضباط نقدی توسط دستورالعمل بانک روسیه شماره 3210-U مورخ 11 مارس 2014 ایجاد شده است. بر اساس قوانین کلی، رسیدهای نقدی باید در صندوق (اتاقی که مخصوص نگهداری آنها است) با اجرای حواله نقدی دریافتی دریافت شود؛ خروج وجه نقد از صندوق باید با حواله نقدی خروجی صادر شود. این معاملات باید در دفترچه نقدی منعکس شود. علاوه بر این، سقف موجودی نقدی باید تعیین شود، یعنی حداکثر مقدار وجه نقدی که در پایان روز می تواند در صندوق باقی بماند و مازاد موجودی برای واریز به حساب جاری به بانک ارائه شود.

با این حال، کارآفرینان در UTII، درست مانند سایر کارآفرینان، می توانند نظم و انضباط نقدی را به شیوه ای ساده رعایت کنند. آنها نمی توانند دستورات نقدی صادر کنند یا دفترچه نقدی نگهداری کنند، مشروط بر اینکه ارقام را برای اهداف مالیاتی ثبت کنند. آنها همچنین ممکن است حد موجودی نقدی را تعیین نکنند و پول نقد را بدون محدودیت نگه دارند.

در عین حال، کارآفرینان در UTII باید از یک قانون دیگر پیروی کنند، یعنی محدودیت پرداخت نقدی - بیش از 100 هزار روبل. یک معامله با کارآفرینان یا شرکت های دیگر (