ویژگی های پرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای فروش محصولات کشاورزی خریداری شده از مردم. کار بر اساس قوانین جدید نمونه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای کشاورز غلات فروش

موضوع مالیات بر ارزش افزوده کلیه محصولات و انواع خدمات برای فروش در فدراسیون روسیه است. استثنا دسته های خاصی از محصولات، مواد و کارهای مورد تایید در سطح قانونگذاری است. محصولات غذایی به عنوان موضوع مالیات شناخته می شوند. در این حالت بسته به نوع و نوع کالا، نرخ های متفاوتی اعمال می شود. در این مقاله مالیات بر ارزش افزوده محصولات غذایی را با نرخ 10% و 18% در نظر می گیریم و همچنین نمونه ای از معاملات در تولید محصولات غذایی را بیان می کنیم.

موضوعات مالیات بر ارزش افزوده

موضوع مالیات بر ارزش افزوده به استثنای برخی موارد، فروش در داخل ایالت در نظر گرفته می شود. محصولات غذایی نیز صرف نظر از اینکه کالایی برای فروش مجدد باشند یا محصولات غذایی مشمول مالیات هستند.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده محصولات غذایی متفاوت است. امکان استفاده از نرخ های مالیاتی 10 درصد و 18 درصد وجود دارد.

مالیات بر مواد غذایی

فهرست دقیق‌تری برای تولیدکنندگان مواد غذایی و همچنین برای نهادهایی که در فروش مجدد و واردات کالا از مرزها درگیر هستند، در فهرست ویژه محصولات غذایی ارائه شده است.

اگر در هنگام فروش مجدد، تامین کننده محصولات را با نرخ مالیات بر ارزش افزوده ترجیحی 10% دریافت کند، کالا باید با نرخ قابل قبولی فروخته شود. نرخ مالیاتی نادرست ارزیابی شده توسط یک تامین کننده، فروشنده را از مسئولیت بیشتر رها نمی کند.

در صورت تشخیص خطا، مقامات مالیاتی حق دارند مالیات دریافت نشده را مجدداً محاسبه کنند و در صورت لزوم جریمه و جریمه دریافت کنند.

هنگام واردات کالاهای غذایی به قلمرو فدراسیون روسیه با نرخ 0٪، اگر هدف واردات فروش بیشتر باشد، خود خریدار باید نرخ مالیات را تعیین کند. بر اساس نرخ اعمال شده، کل مبلغی که باید به بودجه پرداخت شود محاسبه می شود.

مالیات بر ارزش افزوده محصولات غذایی با نرخ 10 درصد

بسیاری از محصولات غذایی از نظر اجتماعی اهمیت دارند. از نظر حقوقی، اکثر محصولات محبوب و پرمصرف تحت این معیارها قرار می گیرند. طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، چنین محصولاتی با نرخ ترجیحی 10٪ مشمول مالیات هستند. این لیست بسیار گسترده است و از اجزای زیر تشکیل شده است:

• محصولات گوشتی، محصولات ساخته شده از آن؛
• شیر و محصولات لبنی، محصولات ساخته شده از شیر (کفیر، بستنی)؛
• تخم مرغ و محصولات تخم مرغ؛
• غلات مختلف، غلات دیگر، مخلوط خوراک؛
• روغن نباتی، مارگارین، چربی های خوراکی مورد استفاده در تولید مواد غذایی؛
• شکر، شکر خام؛
• نمک؛
• آرد و فرآورده های آرد، از جمله ماکارونی، محصولات نانوایی، به استثنای برخی از انواع محصولات قنادی.
• ماهی زنده، به استثنای ماهی های با ارزش (ماهیان خاویاری، قزل آلا، ماهی قزل آلا)؛
• غذاهای دریایی، کنسرو، کنسرو، شاه ماهی، ماهی منجمد و سرد، بدون احتساب گونه های تجاری با ارزش، و همچنین خاویار، خرچنگ، خرچنگ و سایر غذاهای لذیذ آنها؛
• غذای بچه؛
• محصولات دیابتی؛
• سبزیجات، از جمله سیب زمینی.

فهرست محصولات غذایی ترجیحی که مشمول نرخ 10 درصد مالیات بر ارزش افزوده می شوند، گسترده و متنوع است. اما بیشتر کالاهایی که به عنوان خوراکی های خوشمزه شناخته می شوند، به عنوان محصولات مهم اجتماعی شناخته نمی شوند.

برای تعریف و طبقه بندی دقیق تر محصولات غذایی به منظور تعیین نرخ مالیات مورد نیاز، ارزش آن را دارد که نه تنها به مفاد قانون مالیات فدراسیون روسیه مراجعه کنید. فهرست دقیقی نیز در فهرست محصولات غذایی تأیید شده توسط دولت فدراسیون روسیه ارائه شده است که مالیات آن باید با نرخ ترجیحی 10٪ انجام شود.

با استفاده از اطلاعات این لیست می توانید با محصولات غذایی که مالیات ترجیحی برای آنها امکان پذیر است، با جزئیات بیشتری آشنا شوید. بنابراین، همه سوسیس های خشک شده لذیذ در نظر گرفته نمی شوند، فقط آنهایی که به بالاترین درجه تعلق دارند.

مالیات بر ارزش افزوده محصولات غذایی با نرخ 18 درصد

اکثر محصولات غذایی مشمول 10 درصد مالیات بر ارزش افزوده هستند. یک لیست دقیق در کد مالیاتی فدراسیون روسیه و فهرست کالاها مشخص شده است. سایر محصولات بر مبنای متفاوتی - با استفاده از نرخ 18 درصد - قابل فروش هستند.

چنین محصولات غذایی شامل کالاهای لذیذ و محصولات غذایی گران قیمت است:

1. در فروش سوسیس و کالباس باید به این نکته توجه کرد که دودی خام و برخی از انواع خشک کن و همچنین بالک، کربناد، گردن، پاسترامی و غیره با نرخ 18 درصد به فروش می رسد.
2. از محصولات لبنی که با نرخ 10 درصد مالیات می گیرند، برای بستنی و کره میوه ای استثنا قائل شده اند.
3. محصولات نانوایی مشمول مالیات به طور کلی شامل کیک، شیرینی و سایر شیرینی ها می شود.
4. وقتی صحبت از ماهی و غذاهای دریایی می شود، مالیات با نرخ 18 درصد برای گونه های با ارزش ماهی تجاری (بلوگا، قزل آلا، سالمون، امولو و غیره) و همچنین محصولات ساخته شده از آنها ضروری است. این همچنین شامل ماهی قزل آلا، خاویار بلوگا، گوشت خرچنگ و خرچنگ است.

معافیت مالیاتی

محصولات غذایی خود مشمول مالیات بر ارزش افزوده اجباری در هنگام فروش با نرخ 10٪ یا 18٪ خواهند بود. با این حال، معاملات با محصولات غذایی ممکن است از مالیات معاف شوند.

طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، چنین فعالیت هایی شامل فروش محصولات غذایی توسط سازمان های پذیرایی عمومی، فروش محصولات غذایی در موسسات آموزشی و پزشکی است.

به دلیل گردش مالی کم و درآمد اندک بر اساس فعالیت های قبلی، هیچ مالیاتی از سازمان ها معاف از مالیات بر ارزش افزوده نیست. نهادهایی که از رژیم های ترجیحی استفاده می کنند، مانند UTII، مالیات یکپارچه کشاورزی، سیستم مالیاتی ساده، PSN نیز ملزم به اعمال مالیات بر ارزش افزوده بر محصولات غذایی نیستند. این شرایط بر تولید و فروش بیشتر از جمله فروش مجدد کالا تأثیر می گذارد.

تولید غذا

اغلب، هنگام تولید محصولات غذایی، واحدها از نرخ فروش کاهش یافته استفاده می کنند و مواد خام غذایی را با نرخ پایه 18 درصد خریداری می کنند. این امر به این دلیل اتفاق می افتد که در ساخت محصولاتی که فروش بیشتر آنها با استفاده از مالیات بر ارزش افزوده 10 درصد امکان پذیر است، مواد اولیه با نرخ کلی از تامین کنندگان دریافت می شود. قانون هیچ الزام خاصی را اعمال نمی کند. با این حال، هنگامی که مقامات مالیاتی از شما برای توضیح درخواست می کنند، باید آماده ارائه اسناد مربوطه باشید. داشتن صورتحساب های صحیح از تامین کنندگان به شما امکان می دهد مالیات بر ارزش افزوده دریافتی مواد اولیه را به طور کامل بپذیرید.

مالیات بر ارزش افزوده محصولات غذایی: ارسال ها

مثال. سازمان Vostok در تولید محصولات نانوایی مشغول است. فروش محصولات نانوایی با نرخ 10 درصد مالیات بر ارزش افزوده انجام می شود. برای بهبود کیفیت محصول، تصمیم گرفته شد از کره به دست آمده از تامین کننده استفاده شود. Vostok LLC حق دارد مالیات بر ارزش افزوده ورودی کره را به طور کامل در نظر بگیرد.

Dt 10 – Kt 62 – 10000 روبل – خرید کره.

Dt 19 - kt 62 - 1800 روبل - مالیات تخصیص یافته از مقدار خرید مواد اولیه.

D62 - Kt 90-1 - 44000 روبل - محصولات برای خریدار ارسال شد.

Dt 90-3 – Kt 68 – 4000 روبل – مالیات بر ارزش افزوده فروش.

در ماه مه سال جاری، با مشارکت فعال خدمات مالیاتی فدرال (FTS)، صادرکنندگان و بازرگانان بزرگ "منشور در زمینه گردش مالی محصولات کشاورزی" را امضا کردند و قول دادند که فقط با فعالان بازار با حسن نیت همکاری کنند. به ویژه، سعی کنید غلات را بدون مالیات بر ارزش افزوده مستقیماً از تولیدکنندگان کشاورزی یا شرکت‌های واسطه‌ای که فقط تحت قراردادهای کمیسیون، از طرف یا از طرف سازنده کار می‌کنند، خریداری کنید. تا اواسط ماه اوت، حدود 450 شرکت این سند را امضا کرده بودند.

کار بر اساس قوانین جدید

ابتکار عمل برای تغییر قوانین بازی در بازار غلات توسط خدمات مالیاتی فدرال انجام شد. طبق این سرویس، زیان بودجه سالانه ناشی از عملیات صادرات "خاکستری" با غلات و روغن آفتابگردان به 65 میلیارد روبل و برای قراردادهای داخلی - بیش از 100 میلیارد روبل رسید.

"قواعد رفتار برای امضاکنندگان منشور" که برای صادرکنندگان بزرگ ارسال شده و توسط واروارا بورلویچ، رئیس بخش تجزیه و تحلیل ریسک مالیاتی و برنامه ریزی حسابرسی مالیاتی اداره کنترل خدمات مالیاتی فدرال روسیه امضا شده است (در دسترس سردبیران) ، حاوی یک اولتیماتوم باز برای شرکت کنندگان در طرح های بهینه سازی مالیات بر ارزش افزوده خاکستری برای صادرات غلات است. ما یک بار دیگر آمادگی خود را برای محافظت با تمام اختیاراتی که مقامات دولتی به ما داده اند، از بازیگران با حسن نیت بازار از «گروه های تبهکار» مخرب تأیید می کنیم. توسط شما بدون مالیات بر ارزش افزوده امیدواریم این اتفاق از سه ماهه سوم سال 2017 شروع شود. این به طور خودکار برای ما به این معنی است که بازار صادرات بازسازی شده است. اگر طرح خرید شما از 1 ژوئیه 2017 به سمت خرید با مالیات بر ارزش افزوده از آسانسورها (گروه‌های شرکت‌ها) که قبلاً در طرح‌های مالیات بر ارزش افزوده دیده شده است حرکت کند، این به‌طور خودکار برای ما به معنای تبانی بین خواهد بود. شما و این گونه آسانسورها." در همان زمان، در دور بین المللی غلات ژوئن در گلندژیک، نمایندگان خدمات مالیاتی فدرال اعتراف کردند که اقدامات تنبیهی خطرات مرتبط با رکود بازار کشاورزی و تولید آن به طور کلی دارد.

میخائیل اورلوف، رئیس شورای کارشناسی دومای ایالتی در قانون مالیات، شریک KPMG، میخائیل اورلوف می داند که تعامل بین مقامات مالیاتی و کارآفرینان آسان نیست، و با این حال او به آنها توصیه کرد که از آمادگی خدمات مالیاتی فدرال برای گفتگوی سازنده در حال حاضر استفاده کنند. او می‌گوید: «مقامات مالیاتی همیشه یک هدف تجاری را در یک طرح تحویل خاص نمی‌بینند، و کسب‌وکارها معتقد نیستند که اگر کسب‌وکار «بر اساس قوانین عمل کند»، مقامات مالیاتی آماده چشم پوشی از ادعاهای خود نیستند. «امروز، خدمات مالیاتی فدرال ابزارهای عظیمی برای یافتن سوء استفاده از سوی مالیات دهندگان دارد. من معتقد نیستم که با قابلیت‌های موجود کنترل مالیاتی، امکان ایجاد طرح فرار مالیاتی جدیدی وجود داشته باشد که مقامات مالیاتی برای مدت طولانی از آن اطلاعی نداشته باشند.»

به گفته مدیرکل پژوهشکده مطالعات بازار کشاورزی ( ICAR) دیمیتری ریلکو، در واقع 70 درصد از حجم صادرات قبلی توسط خدمات مالیاتی فدرال غیرقانونی اعلام شد. او خاطرنشان می کند: «ما می بینیم که پتانسیل طرح هایی که توسط این وزارت پیشنهاد شده و در منشور ثبت شده است، محدود است. - بسیاری از خریداران از تامین کنندگان قبلی استفاده می کنند، امیدواریم بدون کاهش مالیات بر ارزش افزوده. مزارع کمی در جنوب وجود دارند که بتوانند برای مدت طولانی مستقیماً با صادرکنندگان کار کنند.» از آنجایی که برای اثبات قانونی بودن این مالیات به بسته عظیمی از اسناد نیاز است، کار با تولیدکنندگان و واسطه های کشاورزی که پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده هستند، برای صادرکنندگان بسیار دشوار شده است. واسطه هایی در بازار وجود دارند که بدون مالیات بر ارزش افزوده تحت سیستم مالیاتی ساده (STS) کار می کنند، اما محدودیت های جدی برای گردش مالی دارند. آنها مجبور می شوند شرکت های جدید بیشتری را افتتاح کنند. این کارشناس می افزاید: و در این صورت ممکن است دیگر سوالاتی از سوی ماموران مالیاتی مطرح نشود، بلکه از سوی همکارانشان در سازمان های انتظامی مطرح شود.

نظرسنجی آگوست توسط Agroinvestor در میان شرکت کنندگان در بازار صادرات غلات نشان داد که تنها در یک ماه، قوانین جدید بازی پیشنهاد شده توسط خدمات مالیاتی فدرال، واقعاً در این بخش ایجاد شد. مدیر مرکز تحلیل " SovEkon"آندری سیزوف معتقد است که یک "سفیدشویی" آشکار در بازار غلات وجود دارد. نشانه بارز این روند این است که تقریباً همه صادرکنندگان عمده اکنون دو قیمت خرید در بنادر با اختلاف 10 درصد تعیین می کنند: غلات با و بدون مالیات بر ارزش افزوده. قبلا فقط یک قیمت وجود داشت. سیزوف توضیح می دهد: "در حالی که هیچ مشکلی در مورد بودجه وجود نداشت، آنها چشم خود را بر مالیات بر ارزش افزوده بستند، که بیشتر آن نادرست است." "به محض اینکه مشکلات پر کردن بودجه افزایش یافت، خدمات مالیاتی فدرال موظف شد وضعیت را متوقف کند." به گفته این کارشناس، تقاضای سازمان مالیاتی برای بازسازی کامل سیستم تدارکاتی توسط اکثریت قاطع صادرکنندگان محقق شد. و اکنون سایر فعالان بازار مجبور هستند خود را با آنها وفق دهند. کاهش حجم معاملات در بازار اکنون بعید است، زیرا این دوره بسیار موفق برای صادرکنندگان همزمان با عوامل افزایش قیمت جهانی غلات و روبل ضعیف بود. رئیس جمهور اتحادیه غلات روسیه (RZS) آرکادی زلوچفسکی با سیزوف موافق است: "فقط این دو عامل فقدان نقدینگی در بازار را جبران کرد و فعالیت صادراتی را از بین نبرد."

اگرچه کسانی هستند که عجله ای برای پیوستن به منشور ندارند. به عنوان مثال، TD، یکی از 10 صادرکننده غلات، مشترک المنافع(از اواسط مرداد). الکساندر گریگوریانتز، مدیر بازرگانی گلوبکس گرین (که در صادرات غلات فعالیت می کند) می گوید: «کسانی که منشور را امضا نکردند ظاهراً به دلایل اصولی این کار را انجام دادند، زیرا بسیاری از الزامات آن آزادی انتخاب شرکا را محدود می کند. اکنون شرکت‌های صادرکننده که مالیات بر ارزش افزوده را بازپرداخت می‌کنند، برخی از وظایف مقامات مالی را بر عهده گرفته‌اند و عملاً برای هر معامله تحقیق می‌کنند. صادرکنندگان مجبورند که صحت نه تنها تامین کنندگان مستقیم خود، بلکه تولیدکنندگان محصولات کشاورزی را که پشت سر آنها قرار دارند و همچنین تمام پیمانکارانی که خدمات حمل و نقل، لجستیک، حمل و نقل و سایر خدمات را ارائه می دهند، بررسی کنند. بی وجدان بودن هر یک از آنها ممکن است به عنوان دلیل رسمی برای امتناع از بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده باشد. با این حال، به گفته تامین کنندگان، برخی از امضاکنندگان منشور آزادند که از آن پیروی کنند. گریگوریانتز می افزاید: «بسیاری از صادرکنندگان، هنگام خرید غلات بدون مالیات بر ارزش افزوده، چشم خود را بر منشأ آن می بندند، زیرا آنها از خدمات مالیاتی فدرال تقاضای کسر مالیات نمی کنند. - همه چیز به این بستگی دارد که چقدر به دانه نیاز فوری دارد. اگر کشتی در حال بارگیری در بندر باشد، برخی همه چیز را می‌پذیرند و ظاهراً ترجیح می‌دهند در صورت ادعای مالیات، متعاقباً از خدمات مالیاتی فدرال شکایت کنند.

رئیس جمهور (NZS) پاول اسکوریخین نیز به انطباق بی قید و شرط توسط امضاکنندگان منشور با مفاد آن اعتقاد ندارد. فصل جاری با شرایط جوی نامساعد آغاز شد. بازار عملیات بازرگانی در طول کمپین برداشت معمولاً به دلیل کمبود بودجه از سوی مزارع در زیر دروگر فرو می‌ریزد. اگر منشور که عمدتاً ماهیتی پوپولیستی دارد، در شرایط سخت اقتصادی کنونی در داخل کشور برای صنعت غیرقابل قبول به نظر برسد، مطمئناً بازار به دنبال فرصت‌های جدیدی برای فرار از مالیات بر ارزش افزوده خواهد بود.»

طرح های "خاکستری".

زلوچفسکی متقاعد شده است که سیستم مالیاتی در قالب مالیات یکپارچه کشاورزی (USAT) در شرایط "سفید" کار نمی کند. ناگزیر با شست و شوی مالیات بر ارزش افزوده همراه است. اگر صادقانه تمام پارامترهای فعالیت اقتصادی را رعایت کنید، پس مالیات یکپارچه کشاورزی در مقایسه با سیستم مالیات عمومی (OSNO) برای تولید کننده زیان آور است. این دقیقاً دلیل وجود طولانی مدت بازار غلات "خاکستری" است. تخمین زده RZSتنها 30 درصد از تولیدکنندگان غلات در OSNO کار می کنند و در مناطق جنوبی صادرات محور این رقم تقریباً سه برابر کمتر است. عدم تعادل در شرایط فعالیت تجاری کشاورزان منجر به ظهور بسیاری از شرکت های واسطه شده است که محموله های کالایی غلات را برای تجار تشکیل می دهند و برای صادرات بعدی به بنادر تحویل می دهند.

تا همین اواخر، اکثریت قریب به اتفاق این واسطه ها در طرح های "خاکستری" شستشوی مالیات بر ارزش افزوده شرکت داشتند. این روند به این شکل بود: غلات از یک تولیدکننده کشاورزی با استفاده از مالیات یکپارچه کشاورزی خریداری شد و سپس مالک چندین بار در نتیجه معاملات خرید و فروش بین شرکت‌های fly-by-night ثبت شده به نام آدمک‌ها تغییر کرد. در این مرحله اسناد جعلی برای ایجاد کسر مالیات تهیه شد. در پایان زنجیره تامین، صادرکننده غلات را با مالیات بر ارزش افزوده خریداری کرد که متعاقباً مسترد شد. و شرکت های پرواز با شب که قرار بود مالیات بر ارزش افزوده را به بودجه بپردازند در زمان بازرسی ساماندهی شدند و مالکیت نداشتند.

این طرح همچنین مربوط به دومین محصول کشاورزی صادراتی محبوب - روغن آفتابگردان است. با این حال، در این مورد، حجم قابل توجهی کمتر از صادرات و تعداد محدودی از شرکت های پردازش به طور قابل توجهی فرآیند کنترل مالیاتی را برای خدمات مالیاتی فدرال ساده می کند.

طرح ایجاد غیرقانونی کسر مالیات جدید نیست و اغلب در مواردی استفاده می شود که تولید کننده محصول صادراتی پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده نباشد. در ساده ترین نسخه های این طرح، کلاهبرداران به سادگی از تحویل های ساختگی استفاده می کنند. به گفته معاون خدمات مالیاتی فدرال برای منطقه کراسنودار، واسیلی کوخان، اخیراً چندین شرکت واسطه شناسایی شده‌اند که غلات را فقط بر روی کاغذ به صادرکنندگان عرضه می‌کنند، یعنی یک گردش تجاری مصنوعی تشکیل داده‌اند و متعاقباً برای کسر مالیات درخواست داده‌اند. در مورد تحویل ساختگی، صادرکننده به راحتی قابل پیگرد قانونی است، اما در معاملات واقعی، این سرویس مالیاتی فدرال است که موظف است در صورت شروع مراحل قانونی، «عدم دقت نظر» صادرکننده را ثابت کند. چنین سابقه هایی شناخته شده است. از جمله بدنام ترین آنها، می توان مورد UNK-Agroproduct در دسامبر 2012 و نمونه بسیار اخیر TC Russian Oils را به یاد آورد. هر دو شرکت که امتناع سرویس مالیات فدرال کراسنودار از بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده را به چالش کشیدند، اولین پرونده های خود را در دادگاه داوری منطقه ای برنده شدند. بنابراین ، روسی اویلز ، که رئیس سابق آن ایگور چرنیشوف اخیراً به دلیل کلاهبرداری در اخذ کسر مالیات متهم شده است ، در ابتدای سال 2016 با موفقیت امتناع از کسر مالیات 88 میلیون روبلی را به چالش کشید. و این علیرغم عدم وجود شرکت تامین کننده در آدرس ثبتی و حمل و نقل شرکت حامل، حضور چهار شرکت نمایندگی فروش غلات که در یک آدرس قانونی ثبت شده و دارای حساب جاری خالی در یک بانک هستند.

همانطور که در پاسخ خدمات مالیاتی فدرال به درخواست Agroinvestor آمده است، در سال های 2015-2017 تعدادی پرونده جنایی تحت عنوان "کلاهبرداری" علیه چندین شرکت که به طور غیرمنطقی مبالغ مالیات بر ارزش افزوده را از بودجه بازپرداخت کرده اند (و همچنین تلاش برای بازپرداخت چنین هزینه ای) آغاز شده است. در میان 50 صادرکننده بزرگ غلات. علاوه بر این، تعداد قابل توجهی از پرونده های کیفری تحت عنوان "عدم پرداخت مالیات در مقیاس بزرگ" علیه تامین کنندگان شرکت های صادر کننده که عمدا مالیات بر ارزش افزوده را به بودجه پرداخت نکرده اند، تشکیل شده است. عملکرد اداره مالیات توسط خدمات مالیاتی فدرال نشان می دهد که اگر یک قرارداد مستقیم، از جمله مالیات بر ارزش افزوده، با تامین کننده ای که سازنده نیست منعقد شود، خطر عدم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به بودجه توسط این تامین کننده بسیار زیاد است.

یک دوره گذار مورد نیاز است

به گفته زلوچفسکی، انجام چنین تغییراتی در بازار در زمستان یا اوایل بهار، زمانی که نقدینگی حیاتی نیست، مناسب تر است. وی تاکید می کند: "من نمی توانم بگویم که اقدامات خدمات مالیاتی فدرال اشتباه است، اما آنها بسیار نابهنگام هستند." علاوه بر این، در اوایل دوره برداشت انبوه، واسطه ها غلات را از مزارع خریداری می کردند، البته نه با بالاترین قیمت، اما این به کشاورزان حمایت مالی می کرد و فرصتی برای کار در مزرعه باقی می گذاشت. اکنون آنها مجبورند زمان و منابع خود را صرف جستجوی خریداران کنند. مطابق با RZS، اکنون در واقع تقویت مقررات دولتی بازار از طریق فشار شدید خدمات مالیاتی فدرال بر پیوند واسطه وجود دارد. زلوچفسکی می گوید: «ما قاطعانه مخالف استفاده از اقداماتی برای «سفید کردن» بازار به عنوان ابزاری برای تنظیم آن هستیم. بازار دیر یا زود خود را تنظیم خواهد کرد، اما در حال حاضر به دنبال راه‌حل‌هایی است.»

مدیرعامل بزرگترین شرکت صادرکننده غلات TH "RIF"وادیم سارکیسوف متقاعد شده است که بازار قبلاً به اقدامات تقویتی برای مبارزه با شویی مالیات بر ارزش افزوده پاسخ داده است و اکنون خدمات مالیاتی فدرال نباید شکایت جدی داشته باشد. او می‌گوید: «در حال حاضر تغییرات عمده‌ای رخ داده است. - ما سعی می کنیم محصولات را مستقیماً از تولید کنندگان خریداری کنیم. بسیاری از آنها اکنون به طور مستقل غلات را به صادرکنندگان تحویل می دهند. اکنون غلات 99 درصد بدون مالیات بر ارزش افزوده وارد می شود. بیش از 500 تامین کننده با Rif همکاری می کنند. به گفته مدیر ارشد، اینها "افراد باهوش" هستند؛ تقریباً همه آنها فهمیدند که لازم است اصول کار مطابق با منشور تغییر کند. او معتقد است اگرچه درآمد شخصی آنها احتمالاً کاهش یافته است.

مدیر کل یک شرکت بزرگ صادراتی دیگر می گوید: تا اوایل خرداد، سهم عمده غلات توسط CPT (از فرمت CPT - "حمله پرداخت شده به") از شرکت های تجاری تامین می شد، اما اکنون 90 درصد خریدها بدون مالیات بر ارزش افزوده است. " Krasnodarzernoprodukt-Expo" Evgeniy Sidyukov. ما مستقیماً با تولیدکنندگان کشاورزی کار می کنیم و 90 درصد آنها از مالیات یکپارچه کشاورزی استفاده می کنند. برای صادرات مستقل غلات، شرکت های حمل و نقل را استخدام می کنیم که بدون مالیات بر ارزش افزوده نیز کار می کنند. - طرح های "خاکستری" با بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده "کشیده شده" از بین می روند، اکنون همه به معنای خرید از کشاورزان محلی رقابتی تر شده اند. قیمت در بندر به حجم بستگی ندارد و برای یک محموله 100 تنی یا هزار تنی یکسان است. به گفته سیدیوکوف، همه فعالان با وجدان بازار از این تغییرات سود بردند.

به طور کلی، خدمات مالیاتی فدرال نیز ارزیابی مثبتی از آخرین تغییرات دارد. در پاسخ این سرویس به درخواست Agroinvestor آمده است: «با توجه به این واقعیت که بازار به طور مستقل خود را مطابق قوانین اتخاذ شده توسط فعالان بازار و مقرر در منشور تغییر ساختار می دهد، در حال حاضر نیازی به واکنش خدمات مالیاتی فدرال نیست. در حال حاضر، بزرگترین صادرکنندگان غلات که بیش از 90 درصد از سهم بازار صادراتی را به خود اختصاص داده اند، بیش از 70 درصد وجوه را با استفاده از سیستم مالیاتی ساده یا بر اساس قراردادهای نمایندگی بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده به تولیدکنندگان و عرضه کنندگان محصولات کشاورزی منتقل می کنند. بر اساس نتایج سه ماهه سوم سال 2017، خدمات مالیاتی فدرال انتظار دارد که بازار صادرات غلات کاملاً شفاف باشد. با این حال، اگر واسطه‌های بی‌وجدان بازار از سر گرفته شوند یا به فعالیت‌های خود برای بهینه‌سازی غیرقانونی مالیات بر ارزش افزوده ادامه دهند، این امر ناگزیر مستلزم اقدامات تلافی‌جویانه خواهد بود، سرویس مالیات فدرال وعده می‌دهد.

یکی از اعضای هیئت مدیره این شرکت متقاعد شده است که ریشه کن کردن معاملات غیرقانونی با مالیات بر ارزش افزوده در بازار غلات آسان نخواهد بود. آگروکو» (منطقه بلگورود) الکسی ایوانف. او معتقد است: «این اشتباه است که ابتدا یک چارچوب قانونی معیوب ایجاد کنیم و سپس با استفاده از زور فعالان بازار را مجبور به پایبندی به این چارچوب کنیم.» مدیر ارشد همچنین مطمئن است که طرح ها به طور قابل توجهی تغییر نخواهند کرد، آنها به سادگی به مناطق دیگر منتقل می شوند. پیش از این، شست و شوی مالیات بر ارزش افزوده عمدتا توسط شرکت هایی از قفقاز شمالی انجام می شد، اما اکنون، به عنوان مثال، این کار در اورال یا سیبری انجام خواهد شد.

به گفته ایوانف، واسطه های بی پروا هنوز بازار را ترک نمی کنند. اما در عین حال، شرکت هایی که قبلا با آنها همکاری می کردند و به طرح های عملیاتی "سفید" روی آورده اند، هنوز نمی توانند روی عفو مالیاتی حساب کنند. او به اشتراک می‌گذارد: «من همکارانی را می‌شناسم که اعلان‌های مربوط به ممیزی مالیاتی در محل را دریافت کرده‌اند و از آنها انتظار خوبی ندارم. "مقامات به راه های میانبر عادت کرده اند. و فعالان بازار می ترسند که اکنون تیمی به دادگاه ها مراجعه کند و تصمیمات "صحیح" را بر اساس نتایج ممیزی های مالیاتی اتخاذ کند و مالیات بر ارزش افزوده اضافی را به همراه جریمه ها و جریمه ها برای همه اعمال کند.

ولادیمیر وویتسخ، مدیر بازرگانی شرکت تجاری کراسنودار کریتس، می‌گوید تابستان امسال، فعالان بازار موافقت کردند که پوشش مالیات بر ارزش افزوده را متوقف کنند و در واقع به دلیل ترسیدن آن را متوقف کردند. "فشار بر معامله گران بسیار جدی است. چندین نفر از همکاران من قبلاً به طور خاص در پرونده های مربوط به معاملات مالیات بر ارزش افزوده دستگیر شده اند. - همه تامین کنندگان غلات برای صادرکنندگان اکنون بدون مالیات بر ارزش افزوده کار می کنند، زیرا هیچ کس به مشکل نیاز ندارد. ما باید عادلانه بازی کنیم." نگرانی در میان فعالان بازار به جایی می رسد که بسیاری از عدم استرداد مالیات بر ارزش افزوده کاملاً قانونی اعلام شده و تأیید شده در پایان سال می ترسند. تا شرایطی که سازنده محصول تحت شرایط OSNO کار می کند و این کسر مالیات می تواند از بین برود. از بسیاری جهات، رفتار فعالان بازار به نحوه پذیرش گزارش نتایج سه ماهه سوم توسط خدمات مالیاتی فدرال بستگی دارد. زلوچفسکی این سناریو را کم مساعدترین توصیف می کند. ما به طور فعال با خدمات مالیاتی فدرال در حال مذاکره هستیم تا گزینه اجباری حداقل تا اول ژانویه 2018 به تعویق بیفتد. اکنون نمی‌توانید از فشار سخت استفاده کنید.» او معتقد است. "بازار در هر صورت بازسازی خواهد شد، اما یک دوره گذار ضروری است."

مشکلات به همه اضافه شد

اقدامات عملی خدمات مالیاتی فدرال برای "سفیدکردن" بازار غلات، از جمله موارد دیگر، منجر به نیاز به بسته قابل توجهی از اسناد اضافی از تولیدکنندگان کشاورزی، حامل ها و واسطه ها شد. علاوه بر این، تأیید اولیه این اوراق باید عمدتاً توسط خریداران نهایی انجام شود. برای برخی از بازیگران بازار، این موضوع چالش‌هایی را اضافه می‌کند که قبلاً دیده نشده بودند. اول از همه، کشاورزان مالیات یکپارچه کشاورزی که توسط رژیم مالیات ترجیحی از بوروکراسی نجات یافتند، آسیب می بینند. کریل کازانتسف، رئیس بخش حقوقی جمع‌آوری حمل‌ونقل کراسنودار «مرکز متحد برای حامل‌های غلات» می‌گوید: «تغییرات گسترده‌ای در الزامات اسناد برای حمل غلات ایجاد شده است». به همین دلیل است که اکنون کار با شرکت هایی که مالیات بر ارزش افزوده پرداخت نمی کنند برای ما بسیار آسان تر شده است. به نظر می رسد واسطه های پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده همچنان مانند گذشته کار می کنند، اما فعالیت های عملیاتی آنها بسیار پیچیده تر شده است.

بسته مدارکی که بر اساس قوانین جدید یک تولیدکننده کشاورزی باید جمع آوری کند، زیاد است. پر کردن چندین اظهارنامه، ضمیمه نتایج تجزیه و تحلیل آزمایشگاهی، صورت حساب بانکی در مورد فعالیت مالیاتی خود و از اداره آمار، کارت های گواهی شده با نمونه امضا و مهر و همه اینها برای فروش قانونی 100-200 ضروری است. تن غلات در چنین شرایطی، بسیاری از «راه سفید» کار نمی کنند. سیدیوکوف خاطرنشان می کند: "قراردادها پیچیده تر شده اند، مسئولیت بیشتری وجود دارد و این هنوز هم تولیدکنندگان کشاورزی را می ترساند." اکثر تولیدکنندگان محصولات کشاورزی پرسنل حسابداری واجد شرایط را از دست داده اند. زلوچفسکی توضیح می دهد: «آنها توانایی کنار آمدن با کاغذبازی، تنظیم حسابداری مالیات بر ارزش افزوده و در عین حال کار در این زمینه را ندارند. - وزارت کشاورزیو خدمات مالیاتی فدرال باید نوعی برون سپاری حسابداری را برای تولیدکنندگان کشاورزی بر روی مالیات یکپارچه کشاورزی سازماندهی کند و آن را از ایالت تحریک کند. در غیر این صورت، انتقال گسترده کشاورزان به OSNO غیرواقعی است.

سوال اصلی این است که چگونه تجدید ساختار بازار بر اقتصاد تولیدکنندگان محصولات کشاورزی در مالیات یکپارچه کشاورزی تأثیر می گذارد. از دیدگاه خدمات مالیاتی فدرال، «تولیدکنندگان کشاورزی تمایل و آمادگی خود را برای همکاری مستقیم با صادرکنندگان و فرآورندگان نشان می دهند. علاوه بر این، آنها امیدوارند در این فصل به دلیل افزایش قیمت ها در بازار خارجی و همچنین از طریق قراردادهای فروش مستقیم با صادرکنندگان، قیمت های مطلوب تری برای غلات دریافت کنند که به نوبه خود می تواند باعث افزایش حاشیه ها و ایجاد فرصت هایی برای سرمایه گذاری در تجارت آنها شود. . ویتالی شرمت، رئیس بخش کار با شرکت‌های بخش کشاورزی و صنعتی KPMG، می‌گوید: تنها ذینفع بازسازی بازار، دولت خواهد بود. او فکر می کند: «تجار و تولیدکنندگان باید برای این هزینه بپردازند. "به نظر من توزیع به سمت کشاورزان خواهد بود: حاشیه سود آنها بیشتر از سود معامله گران است و رقابت شدید آنها را مجبور به تحمل این هزینه ها می کند." با این حال، به گفته این کارشناس، صحبت در مورد ورشکستگی زود است، زیرا سودآوری کافی در این بخش حتی با کاهش جزئی قیمت ها باقی می ماند.

زلوچفسکی استدلال می‌کند که اگر همه با مالیات بر ارزش افزوده کار کنند، همه سود می‌برند: تولیدکنندگان، تولیدکنندگان، و صادرکنندگان. اگر زنجیره‌های تامین کالا عمدتاً بدون مالیات بر ارزش افزوده ساخته شوند، این امر تنها برای صادرکنندگانی که دیگر با خطرات مربوط به عدم بازپرداخت احتمالی مالیات مواجه نشده‌اند، راه‌حلی برای مشکل خواهد بود. با این طرح، پردازنده‌ها مجبورند بدون دریافت غرامت، مالیات بر ارزش افزوده را در نظر بگیرند و تولیدکنندگان به سادگی با فروش محصولات 10 درصد ارزان‌تر از پرداخت‌کنندگان مالیات بر ارزش افزوده ضرر خواهند کرد.

به گفته مدیر فروش محصولات زراعی هلدینگ کشاورزی "کوبان"ولادیمیر زاگربلنی، هلدینگ ها و مزارع بزرگ، که همواره مورد توجه بیشتر صادرکنندگان بوده اند، عملاً هیچ تغییری احساس نمی کنند. مزارع کوچک و کشاورزانی که حجم تولید آنها کمتر از 200 تن غلات بود تحت تأثیر قرار گرفتند. آنها با موضوع حاد فروش محصولات مواجه بودند. به دلیل حجم ناچیز و ناتوانی در هماهنگی اقدامات بین خود، کشاورزان بدون توجه صادرکنندگان قرار گرفتند که از نظر فیزیکی فرصت پوشش همه مزارع کوچک را ندارند. مدیر مطمئن است: "مزرعه های کوچک تنها یک راه برای مقابله با وضعیت فعلی دارند - پیوستن به انجمن ها یا جذب شدن توسط بازیکنان بزرگتر." طبق گزارش NHS، حدود 10 درصد از شرکت های کشاورزی هر ساله بازار را ترک می کنند. "در زمینه سودآوری پایین در تولید غلات، کاهش میزان حمایت دولتی در هکتار و بار بدهی بالای شرکت های کشاورزی (بیش از 2 تریلیون روبل در ابتدای سال 2017)، تغییرات منفی بعدی در صنعت اسکوریخین می ترسد که ناشی از قوانین جدید بازی از طرف خدمات مالیاتی فدرال باشد.

الزامات جدید همچنین مشکلاتی را برای صادرکنندگان ایجاد کرد. اکنون همه آنها باید اطلاعات مربوط به جریان های نقدی هفتگی و همچنین یک ثبت هفتگی به روز شده تامین کنندگان را به خدمات مالیاتی فدرال ارائه دهند که باید TIN طرف مقابل، فرستنده، جزئیات قرارداد و مشخصات قرارداد را نشان دهد. حجم عرضه با توجه به مشخصات و محصولات واقعی تحویل شده، نام آن، مشخصات تاریخ تحویل. به گفته الکساندر گریگوریانتز، سرعت انعقاد قراردادها چندین بار کاهش یافته است. "شرکت ما تمام اسناد لازم را برای هر معامله ای جمع آوری می کند یا به سادگی قراردادی منعقد نمی کند. اتفاقاً یک هفته روی یک قرارداد کار می‌کنیم که قبلاً نیم ساعت طول می‌کشید.» - و بیش از نیمی از این معاملات. اغلب در این مدت کالا به جایی می‌رود زیرا عرضه‌کننده نظر خود را تغییر می‌دهد یا به دیگران می‌فروشد.»

شرکت های واسطه ای که غلات خریداری شده از مزارع را به بنادر می آوردند بیشترین آسیب را از این نوآوری ها متحمل شدند. به خصوص اگر حتی قبل از وضع قوانین جدید، با تامین سوخت، بذر و کود معدنی به کشاورزان وام می دادند. «چنین واسطه‌هایی کارهای مفید زیادی برای کشاورزان انجام دادند و خرید را برای صادرکنندگان تسهیل کردند، اما اکنون از تجارت خارج شده‌اند، زیرا قوانین جدید خدمات مالیاتی فدرال مستقیماً امضاکنندگان منشور را از خرید کالا از تاجرانی که مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می‌کنند منع می‌کند. گریگوریانتز می گوید که قبلاً از یک تولیدکننده کشاورزی با استفاده از یک سیستم مالیاتی ساده خریداری شده بودند. از آنجایی که تعداد زیادی از تولیدکنندگان غلاتی که صادر می‌شوند در مالیات یکپارچه کشاورزی قرار دارند، واسطه نمی‌تواند آن را با مالیات بر ارزش افزوده به صادرکننده بفروشد، حتی اگر برای پرداخت مالیات وضع کند. طبق منشور، صادرکنندگان به سادگی آن را خریداری نخواهند کرد.

ویتالی شرمت اظهار داشت: شرکت های واسط اکنون باید با قوانین جدید بازی کنند و مالیات بپردازند و بدیهی است که به دنبال راه های جدیدی برای حفظ سودآوری با گنجاندن قیمت منصفانه برای خدمات خود در هزینه طرف هایی هستند که برای معامله گران تشکیل می دهند. یکی از گزینه های ممکن، تجمیع واسطه های موجود به منظور حفظ سطح قابل قبول سود، دیگری انتقال به طرح های نمایندگی است.

« Agroinvestor» با حدود 10 خریدار نسبتاً بزرگ غلات از کشاورزان منطقه کراسنودار که در وب سایت Furazh.ru تبلیغات قرار می دهند، مصاحبه کرد. همانطور که مشخص شد، حاشیه واقعی برای واسطه ها در حال حاضر 10-15 کوپک / کیلوگرم دانه تحویلی است، یعنی تقریباً 1.5-2٪. در میان این شرکت ها، کسانی هستند که تحت قرارداد نمایندگی کار می کنند و کسانی که بدون آن کار می کنند. اکثر پاسخ دهندگان از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند، اما کاملاً همه غلات را بدون مالیات بر ارزش افزوده به بنادر حمل می کنند.

دیمیتری ریلکو وضعیت را متفاوت می بیند. به گفته وی، برخی از شرکت های واسطه در حال حاضر به شرکت های کوچکتر تقسیم شده اند تا بتوانند تحت سیستم مالیاتی ساده کار کنند. برخی به سمت بازار پیش از صادرات رفتند. کسانی که دارایی واقعی دارند، مثلاً به شکل آسانسور، «سفید دست» شروع به کار کردند. از ابتدای تیرماه حجم معاملات در ابتدا کاهش یافت، اما پس از آن به سطح بالای پیش بینی شده بازگشت. این کارشناس می‌گوید: «الان غلات زیادی در بازار وجود دارد، بنابراین فکر می‌کنم صادرات تأثیری نخواهد داشت».

امتناع از مالیات یکپارچه کشاورزی

دومای ایالتی چندین بار لوایحی را در نظر گرفت که پرداخت کنندگان مالیات یکپارچه کشاورزی را مجبور به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده می کرد، اما در نهایت همه آنها رد شدند. به گفته دولت، برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، کشاورزان می توانند داوطلبانه به OSNO روی آورند. اخیراً اتحادیه چربی و روغن طرحی قانونی ارائه کرده است که مبنی بر انتقال مالیات بر ارزش افزوده توسط خریدار محصولات کشاورزی نه به فروشنده، بلکه مستقیماً به بودجه است. میخائیل اورلوف از شورای کارشناسی دولت دوما می گوید این ایده مفهوم مالیات بر ارزش افزوده را از بین می برد و مهمتر از آن، مشکل خریداران را با انتقال سردرد به تامین کنندگان حل می کند. او می افزاید: «مالیات یکپارچه کشاورزی خود را به خوبی ثابت کرده است، بنابراین بعید است که لغو شود». "من فکر می کنم که دولت برای چنین اصلاحاتی آماده است - ایجاد فرصتی برای پرداخت کنندگان مالیات یکپارچه کشاورزی و سیستم مالیاتی ساده برای حفظ وضعیت خود به عنوان پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده."

الکسی ایوانوف از آگروکو مطمئن است که در سطح جهانی، این موضوع تنها با لغو مالیات یکپارچه کشاورزی قابل حل است. او می‌گوید: «این هیچ سود اقتصادی ندارد. - تغییر سیستم مالیاتی ساده برای کشاورزان کوچک آسانتر است. انتقال از مالیات یکپارچه کشاورزی، تولیدکنندگان محصولات کشاورزی را تشویق می‌کند تا طرح‌هایی را انجام دهند که از نظر هزینه‌ها پرهزینه‌تر هستند و در نتیجه بهره‌وری را افزایش می‌دهند.» درخواست شرکت کنندگان در دور بین المللی غلات به مقامات مقننه و مجریه به طور مستقیم بیان می کند که باید از مالیات یکپارچه کشاورزی کنار گذاشته شود و نرخ مالیات بر درآمد و سایر مزایای مالیاتی برای تولیدکنندگان محصولات کشاورزی حفظ شود.

واسطه ها چه باید بکنند؟

توصیه‌های خدمات مالیاتی فدرال برای صادرکنندگان شامل فهرستی از بیش از 300 شرکت واسطه است که «تامین‌کنندگان آگاهانه به تعهدات مالیاتی خود عمل نمی‌کنند». همکاری با آنها ممکن است عواقب مالیاتی داشته باشد. در عین حال، این بخش قول می دهد که این لیست را پس از هر دوره اعلام تنظیم کند. آرکادی زلوچفسکی از RZS می‌گوید: «واسطه‌های فهرست سیاه خود را در موقعیت دشواری می‌بینند. - صادرکنندگان و پردازنده های بزرگ کار با آنها را متوقف کردند. اکنون این شرکت‌ها به بازارهای دیگر، به‌ویژه بازار داخلی، یا همکاری با صادرکنندگان کوچکی که منشور را امضا نکرده‌اند، می‌روند.» مدیر بازرگانی مجتمع آسانسور Rasskazovsky (منطقه تامبوف) ولادیمیر نوستروف متقاعد شده است که نمی توان کنترل را فقط بر روی زنجیره تامین صادرات برقرار کرد. او معتقد است: «بدون سفید کردن بازار داخلی، نمی‌توان مبارزه مؤثری با پول‌شویان مالیات بر ارزش افزوده داشت». در منطقه ما، همه شرکت‌هایی که از طرح‌های خاکستری برای صادرات کالا استفاده می‌کنند، قبلاً فعالیت‌های خود را به سمت خریداران داخلی تغییر داده‌اند.»

مالیات بر ارزش افزوده اگر معامله صادرات مستند نباشد، مالیات بر ارزش افزوده باید در تاریخ حمل کالا تعلق گرفته و پرداخت شود. برای تحویل صادراتی، به جای فاکتور، مجاز به تنظیم UPD است. اسناد نرخ مالیات صفر را نشان می دهد. در صورت تحویل به کشورهای اتحادیه گمرکی، تأییدیه (بسته اسناد) باید قبل از پایان 180 روز از تاریخ ارسال به خریدار به خدمات مالیاتی فدرال ارائه شود. اسناد اصلی که واقعیت یک معامله صادراتی را تأیید می کند عبارتند از:

• قرارداد تامین؛
• اسناد باربری؛
• فاکتورهای کالا (حمل و نقل)، UTD، فاکتور؛
• درخواست واردات و پرداخت مالیات غیر مستقیم؛
• اظهارنامه مبادلات صادراتی

چنین معاملاتی با توافق نامه ای بین روسیه و کشورهای اتحادیه که در سال 2010 به تصویب رسید تنظیم می شود.

محاسبه مالیات بر ارزش افزوده هنگام صادرات کالا در سال 2018

در عین حال ، در صورتحساب های مشخص شده ، فاکتورهای تنظیمی ، کتیبه مناسب ایجاد می شود یا تمبر گذاشته می شود "مالیات بر ارزش افزوده توسط نماینده مالیات محاسبه می شود" (بند 5 ماده 168 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در هنگام فروش کالا، شرکت های فروشنده معاف از تعهدات مؤدی مربوط به محاسبه و پرداخت مالیات و اشخاصی که مؤدی نیستند، در قرارداد یا سند حسابداری اولیه درج مناسبی داشته باشند و یا علامت «بدون مالیات (مالیات بر ارزش افزوده)» قرار دهند.
تمرین دادگاه در مورد استفاده از داده های مجتمع نرم افزاری "ASK NDS-2" مهم است! به این معنی که از اول ژانویه 2018، فروش ضایعات و ضایعات فلزات آهنی و غیرآهنی در رده عملیات ترجیحی قرار نمی گیرد.

مجله اینترنتی حسابداران

مهم ترین تغییرات در روش محاسبه مالیات بر ارزش افزوده ایجاد شده است. بیایید مهمترین آنها را تجزیه و تحلیل کنیم. در پایان سال، قانونگذاران تعدادی تغییرات را در مالیات بر ارزش افزوده آماده کردند.

یادآوری می کنیم که در صورتی که محل اجرای آنها به عنوان قلمرو فدراسیون روسیه شناخته شود، ارائه خدمات و انجام کار مشمول مالیات بر ارزش افزوده است (ماده 148 قانون مالیات فدراسیون روسیه). قانون فدرال شماره 335-FZ مورخ 27 نوامبر 2017 بند 1 هنر را اصلاح کرد.

148 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. در نسخه فعلی تا 01/01/2018.

پرداخت مالیات بر ارزش افزوده توسط شرکت های کشاورزی به مالیات یکپارچه مالیاتی از اول ژانویه 2018

توجه

مالیات بر ارزش افزوده یکی از انواع مالیات در فدراسیون روسیه است که نرخ واحدی برای آن وجود ندارد. بنابراین می تواند بیشترین مشکلات را برای کارآفرینان و حسابداران ایجاد کند.

• 1 انتخاب وجود دارد، اما آزاد نیست
• 2 مالیات صفر
• 3 کاهش مالیات
• 4 مالیات استاندارد
• 5 نرخ تسویه: 10/110 و 18/118
• 6 مالیات بر فاکتور

یک انتخاب وجود دارد، اما یک انتخاب رایگان نیست، در واقع، نرخ مالیات بر ارزش افزوده می تواند سه یا پنج مقدار متفاوت داشته باشد.

کشاورزان روسی در سال 2018 ملزم به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده خواهند بود

اینها می توانند به عنوان مثال فاکتورهایی باشند که صحت پر کردن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را در حین حسابرسی میز آن تأیید می کند (بند 8.1 ماده 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه). علاوه بر این، به مالیات دهندگان توصیه می شود تمام اسناد ارسال شده برای تأیید نرخ ترجیحی به خدمات مالیاتی فدرال را به روسی ترجمه کنند، یعنی.

j. کل گزارش اولیه باید به زبان روسی گردآوری شده و دارای ترجمه خط به خط باشد (بند 9 از دستور

مهم

وزارت دارایی روسیه مورخ 29 ژوئیه 1998 شماره 34n با اصلاحیه. مورخ 04/11/2018). نرخ صفر مالیات بر ارزش افزوده در موارد زیر استفاده می شود ... پس مواردی که نرخ صفر اعمال می شود به شرح زیر است:

• هنگام ارائه خدمات برای حمل و نقل بین المللی کالا از طریق دریا، رودخانه، راه آهن، هواپیما و اتومبیل؛
• در حین حمل و نقل و انتقال نفت و فرآورده های نفتی و همچنین گاز طبیعی در خارج از فدراسیون روسیه با در نظر گرفتن ویژگی های بندها.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده 2018

خریداران – کارگزاران مالیاتی موظفند بدون توجه به اینکه وظایف پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده را انجام می دهند، مقدار مناسب مالیات بر ارزش افزوده را محاسبه و به بودجه بپردازند. در عین حال، ماموران مالیاتی که پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده هستند حق دارند کسر مالیات را مطالبه کنند (بند 1 ماده 169 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

این بدان معنی است که در واقع، خریدار کالا مالیات بر ارزش افزوده را به بودجه پرداخت نمی کند (بند 1، بند 3، ماده 170 قانون مالیات فدراسیون روسیه). ما با توجه به قوانین جدید به الزامات مالیات بر ارزش افزوده پاسخ می دهیم فهرست معاملات معاف از مالیات توسط قوانین فدرال 18 جولای 2017 تغییر کرده است.

شماره 161-FZ، مورخ 14 نوامبر 2017، شماره 316-FZ، بند 2 هنر. 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه. از 1 ژانویه 2018، معاملات فروش بلیط ورودی و گذرنامه برای بازدید از جاذبه های اقیانوس شناسی از مالیات بر ارزش افزوده معاف است (بند 20، بند 2، ماده 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

صفر نرخ مالیات بر ارزش افزوده و کسر صادرات کالا در سال 2018

به گفته الکساندر لمچیک، شریک مدیریت شرکت حقوقی Lemchik، Krupsky and Partners، تأثیر درازمدت ارائه چنین فرصتی برای کشاورزان منفی خواهد بود، زیرا آنها باید با نیاز به بررسی هر معامله و هر طرف مقابل مواجه شوند. افزایش کارکنان برای حمایت از این فرآیند، خطرات مالیاتی، که نه پس از چندین سال، بلکه هر سه ماهه در هنگام ثبت هر اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ایجاد می شود. رئیس هیئت مدیره Soyuzmolok آندری Danilenko خاطرنشان کرد که در سال های اخیر واسطه های زیادی بین خریداران و تولیدکنندگان غلات ایجاد شده است که در واقع مالیات بر ارزش افزوده پرداخت نکرده اند.

در این رابطه، یک راه حل مصالحه بین دولت و فعالان بازار به وجود آمد تا مشخص شود چه کسی می تواند با مالیات بر ارزش افزوده کار کند و چه کسی می تواند بدون آن کار کند.

تغییرات در روش محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در سال 2018 (قسمت 1)

در عمل، این مالیات با پنج نرخ مختلف محاسبه می شود:

• 10/110;
• 18/118.

مالیات صفر در بند اول ماده 164 قانون مالیات، دسته بندی معاملاتی که از پرداخت مالیات مورد نظر معاف هستند، مشخص شده است. اما از آنجایی که طبق قانون نمی‌توانند به هیچ وجه به بودجه کمک نکنند، نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر درصد است.

اول از همه، شرکت هایی که کالاهای خود را به خارج از کشور می فروشند، تحت این ارزش قرار می گیرند. در این قسمت نرخ صفر مالیات بر ارزش افزوده صادرات به تفصیل در ماده 165 قانون مالیات بیان شده است. درست است، یک شرط مهم وجود دارد. بنابراین، نرخ مالیات بر ارزش افزوده - 0 - برای صادرات فقط در صورتی اعمال می شود که شرکت ثابت کند کالاهایش به خارج از کشور رفته است. برای انجام این کار، باید مجموعه اسناد مناسب را به اداره مالیات ارائه دهید. اما از نظر صادرات، از سال 2018 می توان نرخ صفر را کنار گذاشت.

پرداخت و بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده هنگام صادرات کالا در سال 2018

ویژگی این مالیات این است که در برخی موارد امکان بازپرداخت مالیات وجود دارد که باید از مشخصات این روش اطلاع داشته باشید. محتوا

• 1 بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده: در صورت امکان
• 2 مدارک مورد نیاز
  • 2.1 برخی از ویژگی های استفاده از نرخ صفر
• 3 گزینه بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده
• 4 الگوریتم گام به گام برای بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده
  • 4.1 مرحله 1
  • 4.2 مرحله 2
  • 4.3 مرحله 3
  • 4.4 مرحله 4
  • 4.5 مرحله 5
  • 4.6 مرحله 6
  • 4.7 مرحله 7
  • 4.8 مرحله 8
• 5 نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر برای صادرات به کشورهای اتحادیه گمرکی
• 6. نتیجه گیری
• 7 ویدئو: مالیات بر ارزش افزوده صادرات

بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده: در صورت امکان هرگونه تماس اقتصادی خارجی با شرکای خارجی شامل صادرات کالا به خارج از کشور است.
حسابرسی میز دارای مشخصات زیر است:

1. بررسی شرکت صادرکننده برای حق انجام چنین فعالیت هایی.
2. شرکت های سازماندهی مجدد که محل دفتر خود را تغییر داده اند با دقت ویژه بررسی می شوند.

اختلافات در نتیجه تأیید نامطلوب است، زیرا در این صورت نرخ صفر مجاز نخواهد بود. در آینده مجاز به ارائه بسته ای از اسناد برای استفاده از آن است، اما دوباره روند تأیید به همان صورت خواهد بود.

این اتفاق می افتد که اسناد در زمان تعیین شده ارائه نمی شود؛ بسیاری از کارآفرینان علاقه مند هستند که آیا مالیات بر ارزش افزوده پس از صادرات بازپرداخت می شود یا خیر. در این مورد، گزینه ها عبارتند از:

• مالیات 10 یا 18 درصد دریافت می شود.

برای دریافت چنین سودی باید مدارک زیر ارائه شود:

1. قرارداد صادرات
2. بیانیه واردات و پرداخت مالیات غیر مستقیم.
3. اسناد باربری.
4. صورت‌حساب بانکی که دریافت درآمد را تأیید می‌کند.

این فرآیند را نمی توان ساده نامید، زیرا باید بسته ای از اسناد را ارائه دهید و یک ممیزی مالیاتی را پشت سر بگذارید و بر موانع بوروکراتیک سر راه غلبه کنید. ویدئو: مالیات بر ارزش افزوده بر صادرات افزودن نظر مقالات محبوب ویژگی ها و نرخ عوارض گمرکی صادرات نرخ عوارض گمرکی صادراتی 2018; انواع پرداخت ها؛ حجم های مشخص چیست ...

فهرست محصولاتی که فروش آنها مشمول مالیات بر ارزش افزوده با نرخ 10 درصد است اصلاح شده است (قطعنامه دولت فدراسیون روسیه مورخ 18 ژوئن 2012 شماره 597). آنچه که مزرعه باید در این زمینه انجام دهد در مقاله آمده است.

چه نوع محصولاتی ارجحیت دارند؟

لیست کالاهایی که فروش آنها مشمول نرخ مالیات بر ارزش افزوده 10 درصد است، طبق بند 2 ماده 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شود. به طور خاص، این محصولات شامل محصولات غذایی زیر است:

دام و طیور به وزن زنده؛

گوشت و فرآورده های گوشتی (به جز غذاهای لذیذ)؛

شیر و فرآورده های لبنی؛

تخم مرغ و محصولات تخم مرغ؛

روغن نباتی، روغن دانه و محصولات فرآوری آنها؛

غلات، خوراک، مخلوط خوراک، ضایعات غلات؛

ماهی زنده (به جز گونه های با ارزش)؛

آرد و غیره

علاوه بر این، انواع محصولات فوق توسط دولت فدراسیون روسیه مطابق با طبقه بندی محصولات همه روسی (OKP) که با فرمان استاندارد دولتی روسیه مورخ 30 دسامبر 1993 به شماره 301 تأیید شده است، تعیین می شود. نامگذاری کالایی فعالیت اقتصادی خارجی اتحادیه گمرکی (TN VED) مصوب 18 نوامبر 2011 کمیسیون اتحادیه گمرکی به شماره 850. از امروز، فهرست کالاهای ترجیحی طی مصوبه ای به تصویب رسید. دولت فدراسیون روسیه در 31 دسامبر 2004 به شماره 908. تغییراتی در آن با فرمان شماره 597 دولت فدراسیون روسیه در 18 ژوئن 2012 ایجاد شد. بنابراین، محصولات تعریف شده با کد OK 005-93 "91 4230-91 4234" از لیست حذف می شوند. و همچنین بخش 3 "مارگارین" در ویرایش جدید "مارگارین ها" آمده است. چربی های خاص معادل ها، بهبود دهنده ها و جایگزین های کره کاکائو (91 4210-91 4213). این تغییرات بر بخش‌ها نیز تأثیر گذاشت: «شیر و محصولات لبنی» (بخش 1)، «روغن نباتی» (بخش 2)، «محصولات غذایی نوزادان و دیابتی‌ها» (بخش 4).

نحوه تایید انطباق محصول

یادداشت فهرست روشی را برای تعیین کدهای مطابق با OKP برای محصولات غذایی تولید داخل ارائه می دهد. این قوانین برای تأیید کد OKP برای محصولات فروخته شده توسط سازمان اعمال می شود. و می توانید با سندی که انطباق محصولات در گردش را با الزامات مقررات فنی، مفاد استانداردها، کدهای عمل یا شرایط قراردادها (گواهی انطباق) تأیید می کند، تأیید کنید که به کد مربوطه تعلق دارید. .

اما مشروط بر اینکه کد OKP در سند مشخص شده مطابق با کد OKP در استاندارد ملی، استاندارد صنعتی و مشخصات فنی باشد.

اما هنگام تأیید انطباق محصولات وارد شده به قلمرو گمرکی روسیه با استفاده از نامگذاری کالای فعالیت اقتصادی خارجی، باید هم خود کدها و هم نام کالاها را هدایت کرد. همچنین لازم به ذکر است که فرمان دولت فدراسیون روسیه در 31 دسامبر 2004 به شماره 908 قوانینی را برای اعمال کد OKP در صورتی که کالاهای وارداتی وارد شده به روسیه در بازار داخلی آن فروخته شود، تعیین نکرده است. برای اهداف مالیات بر ارزش افزوده برای تعیین انطباق کد HS با کد OKP. بنابراین، کد HS نه تنها هنگام واردات کالا، بلکه هنگام فروش این محصولات وارداتی در روسیه نیز استفاده می شود. یعنی بدون تعیین اینکه آیا کد HS با کد OKP مطابقت دارد یا خیر. چنین توضیحاتی توسط مقامات خدمات مالیاتی فدرال روسیه در نامه ای به تاریخ 1 فوریه 2011 به شماره KE-4-3/1420@ ارائه شده است.

اگر نرخ مالیات تغییر کرده باشد

لحظه تعیین پایه مالیات بر ارزش افزوده مطابق بند 1 ماده 167 قانون مالیات فدراسیون روسیه اولین تاریخ از تاریخ های زیر است:

روز حمل و نقل (انتقال) کالاها (کارها، خدمات)، حقوق مالکیت؛

روز پرداخت، پرداخت جزئی برای تحویل کالاهای آتی (اجرای کار، ارائه خدمات)، انتقال حقوق مالکیت.

در نتیجه، هنگام محاسبه پایه مالیاتی برای محصولاتی که نرخ مالیات بر فروش آنها تغییر کرده است، حسابدار مؤسسه کشاورزی باید از آخرین روز سه ماهه آن را برجسته کرده و مالیات بر ارزش افزوده را با نرخی دریافت کند. در زمان فروش قابل اجرا است.

اگر از هنجار بند 2 ماده 5 قانون مالیات فدراسیون روسیه پیروی کنیم، قوانین مربوط به مالیات ها و هزینه هایی که مالیات های جدید را ایجاد می کند و همچنین افزایش نرخ مالیات یا بدتر شدن وضعیت مالیات دهندگان را ندارد. نیروی ماسبق بنابراین، مبنای مالیاتی نباید به صورت ماسبق محاسبه شود.

با پیش پرداخت هایی که سازمان از قبل به هنگام ارسال محصولات به بودجه واریز کرده است چه باید کرد؟ در این صورت مالیات پرداختی طبق صورتحساب تنظیم شده قبلی مشمول بازپرداخت می باشد. یعنی مبلغ مالیات محاسبه شده قبل از تغییر نرخ مالیات به عنوان کسر مبلغ مالیات پرداختی در نظر گرفته می شود. ضمناً در صورت تغییر نرخ مالیات، اصلاح قرارداد عرضه ضروری است. یعنی در شرایط قیمت (در صورت تخصیص مالیات بر ارزش افزوده).

در این مورد، قیمت بر اساس تغییر در شرایط اساسی قرارداد (ماده 451 قانون مدنی فدراسیون روسیه) قابل تجدید نظر است.

مهم به یاد داشته باشید

ظهر بخیر همکاران عزیز

به نظر می رسد اولین سؤال مربوط به بخش نسبتاً باریکی است - بخش تولیدکنندگان کشاورزی و صادرکنندگان غلات. با این حال، این یک مشکل در سراسر کشور برای شرکت هایی است که از سیستم مالیاتی کلاسیک استفاده می کنند.

خواندن: "ولادیمیر ویکتورویچ عزیز، لطفاً موضوع تجارت غلات را در بررسی های تخصصی خود مطرح کنید. به ویژه، پذیرش به اصطلاح "منشور" توسط جامعه غلات (بدون نقل قول نمی توان دست خود را برای نوشتن بالا برد)، زیرا صادرکنندگان و بازرگانان این "منشور" را تحت فشار خدمات مالیاتی فدرال و مقامات امنیتی امضا کردند: بدون طرح های بهینه سازی غیرقانونی و بازپرداخت غیرقانونی مالیات بر ارزش افزوده، تمیز کار کنید. در نتیجه: آنها فراموش کردند که به بانک ها و تولیدکنندگان محصولات کشاورزی هشدار دهند. ارادتمند، R.N.

قبل از اظهار نظر در مورد این موضوع، البته، ویدیوی مراحل آماده سازی برای امضای این "منشور" را تماشا کردم. این ویدیو برای افراد ضعیف نیست... من در زندگی ام گفتگوی سخت تر و مستقیم تر از این ندیده ام. اگر فقط می شنیدید که بازرگانان، صادرکنندگان و تولیدکنندگان غلات به چشمان روسای عالی رتبه خدمات مالیاتی فدرال، FSB، OBEP و غیره چه گفتند.

بیایید به "منشور" فوق العاده برگردیم. نکته کلیدی که مورد بحث قرار گرفت این بود که اطمینان حاصل شود که تولیدکنندگان و صادرکنندگان غلات تقلب نمی کنند و غلات را از به اصطلاح "تامین کنندگان" غلات با مالیات بر ارزش افزوده خریداری نمی کنند و در طول این مدت هیچ بازپرداخت غیرقانونی مالیات بر ارزش افزوده در مرزها وجود ندارد. صادرات. در همان زمان، تولیدکنندگان مستقیماً گفتند: بله، غلات را بدون مالیات بر ارزش افزوده خریداری می کنیم، اما آن را به عنوان خریداری شده با مالیات بر ارزش افزوده ثبت می کنیم. آنها دلایلی را نام بردند و این دلیل در خالص ترین شکل آن اقتصاد است: «بعد از این ما از بازار بیرون خواهیم رفت». این صادرکنندگان، یکی و همه از مسئولان خواستند که مالیات یکپارچه کشاورزی را لغو کنند و کسانی که غلات و محصولات کشاورزی می کارند، آنها را بکارند و با مالیات بر ارزش افزوده بفروشند. و سپس تاجران می‌توانند این محصولات را با مالیات بر ارزش افزوده خریداری کنند، مالیات بر ارزش افزوده را کسر کنند و در هنگام صادرات آن‌ها را بر اساس آن بازپرداخت کنند. این چیزی است که آنها در آنجا صحبت می کردند.

زنده باد بودجه - تولیدکنندگان بمیرند

نظر شخصی من: نه یکی و نه دیگری اشتباه است. دولت کاملاً در اشتباه است که تولیدکنندگان را تحت فشار قرار داده است (منظورم از کلمه «تولیدکنندگان غلات»، واسطه‌ها و تاجران بزرگی است که غله می‌خرند و سپس آن را می‌فروشند). مقامات کاملاً اشتباه می کنند که بازرگانان را مجبور به امضای این "منشور" کردند. اقتصاد تحت فشار نمی تواند با موفقیت توسعه یابد. زمانی که منافع اقتصادی وجود ندارد، نمی‌توان یک تاجر را با استفاده از روش‌های فرماندهی و اداری مجبور به پیروی از این "منشور" کرد. من به شما اطمینان می دهم، بازرگانان هنوز هم نوعی خلاء پیدا خواهند کرد. در این زمینه مسئولان به نظر من اشتباه می کنند.

چه اتفاقی خواهد افتاد؟ چگونه این را ببینم؟ کاملاً واضح است که تاجران بزرگ مجبور به خرید غلات بدون مالیات بر ارزش افزوده شده و بر این اساس، طرح هایی را انجام می دهند که گویی با مالیات بر ارزش افزوده خرید می کنند، پس از امضای "منشور" در واقع تصمیم به کار قانونی خواهند داشت. برای اینکه از بازار خارج نشوند، برای اینکه حداقل کمی رقابتی باشند، شروع به تحت فشار قرار دادن تولیدکننده غلات می کنند که برای مالیات یکپارچه کشاورزی کار می کند. آنها شروع به تقاضای مالیات بر ارزش افزوده از سازنده - مالیات بر ارزش افزوده قانونی - خواهند کرد و او مجبور خواهد شد از مالیات یکپارچه کشاورزی به اوشن صرفاً برای فروش غلات خود تغییر مکان دهد. این بدان معناست که شاهد افزایش قیمت خواهیم بود و هر شهروند کشوری این جهش قیمت را برای مثال در محصولات نانوایی احساس خواهد کرد.

یا سناریوی دوم: برای زنده ماندن، تاجر مجبور می شود قیمت کسی که غلات را می کارد را بشکند و قیمت را پایین بیاورد تا حداقل کمی زیان پرداخت مالیات بر ارزش افزوده را جبران کند. در نتیجه چه چیزی بدست خواهیم آورد؟ بله، ما با توجه به این صنعت، افزایش شگفت انگیزی در پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به بودجه خواهیم داشت. زنده باد بودجه بودجه برای مدت کوتاهی خوب می شود. اما ما به طور خودکار با کسانی که این محصولات کشاورزی را تولید می کنند کارهای بدی انجام خواهیم داد: کوچک ها به سادگی شروع به مردن بی سر و صدا و احمقانه خواهند کرد...

یک هفته پیش با یک تولید کننده غلات در بازار متوسط ​​صحبت کردم - او حدود 30 هزار هکتار دارد. او داستان های کاملاً مبهمی در مورد حمایت از کشاورزی، در مورد یارانه ها به من گفت. به نظر من آنجا کاملاً به هم ریخته است. به لطف این "منشور" ما به این آشفتگی اضافه می کنیم.

منهای بعدی تا آنجایی که من می دانم از نظر اقتصادی این صنعت: تاجران در طلا و الماس شنا نمی کنند و سود مازادی به دست نمی آورند. رقابت بسیار سختی در بازار جهانی وجود دارد. اگر تولیدکنندگان غلات مجبور نباشند قیمت‌ها را بشکنند یا مجبور نشوند به سیستم مالیاتی کلاسیک روی آورند، در آن صورت معامله‌گران در بازار جهانی بی‌سود یا غیرقابل رقابت خواهند شد. روسیه ارز کمتری دریافت خواهد کرد.

یک ایده عالی که اقتصاد را می کشد

من فکر می کنم این ایده کاملاً نادرست است، اما این همه چیز نیست. یکی از مقامات عالی رتبه مالیاتی در این ویدئو اظهار داشت: تا پاییز لایحه ای تهیه کرده و به دومای دولتی ارائه خواهیم کرد و از سال آینده تغییراتی در قانون مالیات اعمال خواهیم کرد و آن را به گونه ای می کنیم که شرکت «الف» به شرکت «ب» پرداخت می‌کند، مالیات بر ارزش افزوده به تأمین‌کننده منتقل نمی‌شود.» طبق این ایده، مقامات مالیاتی قصد دارند تا از اول ژانویه 2018، هر خریداری که چیزی با مالیات بر ارزش افزوده خریداری می کند، این مالیات بر ارزش افزوده را مستقیماً به بودجه بپردازد ... یک ایده عالی برای بودجه! ایده بزرگی که اقتصاد را خراب می کند به این دلیل ساده که بار مالیاتی کل بر هر تولیدکننده کالایی که امروز در بازار "کلاسیک" کار می کند به گونه ای است که عملاً هیچ شرکت روسی که در حوزه تولید واقعی فعالیت می کند قادر به رقابت در جهان نیست. بازار. گوش کن: نه یکی!

خود "منشور" کاملاً بد تصور است. در آینده از شش ماه تا یک سال مزایای موقتی برای بودجه به همراه خواهد داشت و پس از آن این سود به بودجه خود به خود به دلیل فشار شدیدتر برای اکثر تولیدکنندگان کشاورزی از بین خواهد رفت. در نهایت، از نظر حتی میان مدت، بیشتر از موارد مثبت، منفی خواهیم داشت. اما، اگر مسئولان به وعده خود عمل کنند و از اول ژانویه 2018 تغییراتی در کد مالیاتی ایجاد کنند (هرکسی محصولی را با مالیات بر ارزش افزوده خریداری می کند مستقیماً مالیات بر ارزش افزوده را به بودجه می پردازد) - خوب، نقدینگی فوراً به طور خودکار ناپدید می شود. هیچ نیازی به قوانین مربوط به تشدید مسئولیت برداشت نقدی وجود ندارد. او به سادگی ناپدید خواهد شد. آیا این برای اقتصاد خوب خواهد بود؟ می ترسم هیچ کس واقعاً این را محاسبه نکرده باشد.

استفاده از کد مالیاتی فدراسیون روسیه بدون عقل سلیم سرکوب است

"راه حل کجاست؟" - تو پرسیدی. من قبلاً 100 بار پیشنهاد کرده ام که یک مقیاس مسطح برای مالیات بر ارزش افزوده بسازیم. من معتقد بودم که مؤسسات تحقیقاتی محاسبات من را تأیید کردند. یک مقیاس مسطح ایجاد کنید، مالیات بر ارزش افزوده را روی 10٪ تنظیم کنید، همه مزایای را لغو کنید ماده 145 قانون مالیات فدراسیون روسیهبه طوری که همه رژیم های خاص مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت کنند و نرخ 18 درصد و نرخ صفر را حذف کنند. این به طور خودکار تمام مشکلات را حل می کند. این می تواند یک دوره گذار به سمت لغو کامل مالیات بر ارزش افزوده باشد. شما می‌پرسید: «لعنتی، چرا این همه سادگی برای مسئولان ما دیده نمی‌شود؟» می دانید، این در حال حاضر یک حوزه گمانه زنی است. من آمار دقیقی ندارم که مسئولان چقدر از بی نظمی در پرداخت مالیات بر ارزش افزوده برخوردارند و لباس‌پوشانی که این حوزه را پوشش می‌دهند چقدر دارند. من این آمار را ندارم، بنابراین کار در اینجا برایم سخت است. اما من فکر می کنم این یکی از دلایلی است که هیچکدام از آنها به یک مقیاس ثابت مالیات بر ارزش افزوده نیاز ندارند.

ارزیابی من از این "منشور" امضا شده: بدتر از خوب بودن. دو نفر در مورد چیزی با هم دعوا می کنند، اگر این اختلاف را حل کنید، اگر فقط دیدگاه یکی از طرفین را بگیرید، تصمیم بدی خواهد بود. هنگام حل این اختلاف، باید نقطه نظرات هر دو طرف را در نظر بگیرید. شما باید حقیقت را برای هر دو طرف ثابت کنید. پس در اینجا حقیقت برای حزبی به نام «تولیدکننده کشاورزی»، «تاجر» و خلق‌کنندگان میراث ملی کشور ثابت نشده است. من کل این بحث را تماشا کردم: هیچکس حتی به آنها گوش نداد. مهم نیست که تاجران چگونه با احساسی وحشتناک صحبت کردند و از جمله پیشنهادات خود را ارائه کردند. در نتیجه، من ندیدم که هیچ یک از مقامات چیزی نشنیده باشند. من دیدم که چگونه یک مقام عالی رتبه خدمات مالیاتی فدرال، که صمیمانه به خود افتخار می کرد، گفت که "ما به کار خود ادامه خواهیم داد" و وظیفه او این بود که مقادیر هنگفتی از مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد دریافت کند، که منجر به خرابی شد. شرکت ... و پس از اخذ هزینه ها و وصول های اضافی چه اتفاقی برای این شرکت خواهد افتاد، این مقام مسئول علاقه ای نداشت. می دانید، حتی یک افسر FSB (او چندین برابر کافی بود) صدای تاجران را شنید! و مقامات مالیاتی: از یک گوش خارج شد و از گوش دیگر خارج شد. حیف شد، حیف. اگر سازمان بازرسی مالیاتی کشور نه تنها بر اساس قانون مالیات، بلکه حداقل با کمی عقل سلیم هدایت شود، بسیار عالی خواهد بود. می توانید از کد مالیاتی بدون در نظر گرفتن عقل سلیم استفاده کنید - بسیار زیاد خواهد بود. یا می توانید از کد مالیاتی با در نظر گرفتن عقل سلیم استفاده کنید - و این به تولیدکنندگان روسی این فرصت را می دهد که در کشور ما به کار خود ادامه دهند و ورشکسته نشوند.