1 با پیش گزارشات حسابداری. گزارش قبلی: آنچه که می توان در نظر گرفت. انعکاس مبالغ حسابداری صادر شده قبلی در پیش گزارش

در مواردی که وجوهی در مقابل گزارش برای واریز آن به صندوق عرضه کننده کالا (کار، خدمات) جهت پرداخت حساب های پرداختنی صادر شده باشد، برگه پرداخت در گزارش پیش پرداخت پر می شود.
بیایید به پر کردن یک سند در هنگام تهیه گزارش پرداخت به یک تامین کننده با استفاده از مثال زیر نگاه کنیم.
مثال 3-4
کارمند سازمان Romanova S.S. در 19 مه 2008، وجوهی به مبلغ 2360 روبل از صندوق پول صادر شد. به حساب واریز به صندوق Veresk LLC به عنوان پرداخت برای قانون شماره 1.
روز بعد، یک گزارش پیش پرداخت به بخش حسابداری ارائه شد، که به آن رسید PKO شماره 56 مورخ 19 مه 2008 در مورد دریافت وجوه در میز نقدی سازمان Veresk LLC پیوست شد.
در لیست گزارش‌های پیشرفته (منوی صندوقدار -> گزارش پیش‌فرض)
فرم سند جدید را باز کنید، "هدر"، "پانویس" و تب Advances را پر کنید (شکل 3-20).


به تب Payment بروید، یک خط جدید به قسمت جدول اضافه کنید که در آن نشان می دهیم (شکل 3-21):
در ستون Counterparty - Veresk LLC (انتخاب شده از فهرست Counterparties)؛
در ستون قرارداد طرف مقابل - قانون شماره 1 مورخ 16 مه 2008 (با انتخاب از فهرست قراردادهای طرف مقابل)؛
در ستون مقدار - 2360 روبل. (مقدار وجوه واریز شده در میز نقدی تامین کننده)؛
در ستون ها نوع ورود، سند، تاریخ ورود، سند و شماره سند یک سازمان شخص ثالث - به ترتیب، رسید KPKO، 05/19/2008، 56.
در ستون محتویات - پرداخت برای قانون شماره 1 مورخ 16 می 2008؛
در ستون حساب تسویه حساب - حساب حسابداری که بدهی بازپرداخت شده در آن ثبت شده است (حساب 60.01 "تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران" به طور پیش فرض وارد می شود).
در ستون Advance Account - یک حساب حسابداری که در صورت پیش پرداخت باید مبلغ پرداختی به تامین کننده در آن لحاظ شود (حساب 60.02 "پیش های صادر شده" به طور پیش فرض وارد می شود).

تحت گزارش (یا) حسابداری فرعی - نام صحیح وجوه صادر شده برای کارمندان برای حل مشکلات تولید خاص چیست؟ چگونه یک گزارش اولیه تهیه کنیم؟ آیا امکان صدور مبالغ علی الحساب برای اشخاص ثالث وجود دارد؟ پاسخ تمام این سوالات را در این مقاله خواهید یافت.

برای چه کسانی می توان مبالغ برای گزارش صادر کرد؟

برای حل هر گونه مشکل تولید، کارفرما می تواند به کارمند خود پول بدهد. از آنجایی که کارمند نیاز به حسابداری این وجوه با ارائه پیش گزارش به کارفرما دارد، تلقی می شود که آنها علی الحساب صادر می شوند.

تا سال 2014 پذیرفته شده بود که پول نقد فقط باید به صورت علی الحساب از صندوق نقدی کارفرما دریافت شود و فقط کارمندان تمام وقت آن می توانند این کار را انجام دهند.

از سال 2014 وضعیت تغییر کرده است:

• کارفرمایان این امکان را دارند که با انتقال به کارت بانکی کارمند (حساب شخصی وی) مبالغی را به صورت غیر نقدی صادر کنند. این امر توسط وزارت دارایی در نامه مورخ 25 اوت 2014 به شماره 03-11-11/42288 تأیید شده است.
• اکنون فریلنسرهایی که تحت قراردادهای مدنی کار می کنند نیز می توانند افراد پاسخگو باشند. آنها همچنین در بند 5 دستورالعمل شماره 3210-U مورخ 11 مارس 2014 بانک روسیه به عنوان کارمند نامیده می شوند.

همچنین برای کارفرما مفید خواهد بود که فهرستی از افرادی که می توانند مقادیری پول را به صورت علی الحساب دریافت کنند، تهیه کند. چنین فهرستی به دستور رئیس شرکت تأیید می شود یا در سیاست حسابداری ارائه می شود.

افرادی که به صورت علی الحساب پول دریافت کرده اند باید یک گزارش پیش پرداخت برای مبالغی که خرج کرده اند تهیه کنند و همچنین اسناد اولیه مبنی بر اثبات هزینه ها را ارائه دهند. این قانون بدون تغییر باقی می ماند.

حسابدار گزارش هزینه را بررسی می کند

• پایان دوره ای که به او پول نقد داده اند. یا در درخواست شخص برای صدور وجوه علی الحساب تأیید شده توسط مدیر که تا 19 آگوست 2017 تنها سند حق دریافت وجه بود یا در اختیار مدیر از 19 اوت ذکر شده است. 2017 (دستورالعمل بانک روسیه شماره 4416-U مورخ 19 ژوئن 2017) که به سند مستقلی تبدیل شده است که بر اساس آن می توان مبالغ حسابداری صادر کرد.
• بازگشت مسئول از سفر کاری، بازگشت به کار پس از مرخصی یا بیماری در صورتی که مهلت ارائه گزارش در این مدت به پایان رسیده باشد.

درخواست باید دارای ویزا از رئیس شرکت برای اجازه صدور مبالغ علی الحساب باشد.

یک شرکت این حق را دارد که مهلت خود را برای ارسال گزارشات پیش از آن به بخش حسابداری تعیین کند. باید در قوانین داخلی داخلی، به عنوان مثال، در سیاست های حسابداری یا مقررات سفرهای کاری شما منعکس شود.

گزارش اولیه توسط شخص پاسخگو در فرم AO-1 تهیه می شود. همچنین می توانید از فرمی که به طور مستقل توسط شرکت توسعه یافته و تأیید شده است استفاده کنید. این نباید با الزامات قانون "درباره حسابداری" مورخ 6 دسامبر 2011 شماره 402-FZ در مورد جزئیات اجباری سند حسابداری اولیه مغایرت داشته باشد.

در سمت عقب گزارش فرم AO-1، کارمند هزینه های انجام شده توسط وی را خط به خط لیست می کند و جزئیات اسناد پشتیبان و مبالغ را نشان می دهد. اسناد پشتیبان برای هر یک از خطوط مورد نیاز است و می توان آن را با هر سندی که نشان دهنده واقعیت پرداخت برای آنها باشد نشان داد.

با استفاده از لینک می توانید فرم پیش گزارش را در وب سایت ما دانلود کنید "فرم یکپارچه شماره AO-1 - گزارش پیشبرد (دانلود)" .

حسابدار صحت مبالغ درج شده در پیش گزارش را با توجه به مدارک پشتیبان ارائه شده بررسی می کند و در صورت لزوم با درج حساب های حسابداری آنها را تفکیک می کند. قسمت جلوی گزارش نیز توسط حسابدار پر می شود. به شخص پاسخگو رسیدی پارگی داده می شود که ارائه پیش گزارش را تأیید می کند.

مبالغ حساب شده استفاده نشده باید توسط کارمند به صندوق نقدی شرکت بازگردانده شود. با این حال، اگر کارمند موجودی وجوه مصرف‌نشده را طبق گزارش پیش‌فرض ارائه‌شده برنگردانده باشد، از تاریخ 1396/08/19 این مبنایی برای عدم صدور پول برای او برای هزینه‌های معمولی نیست.

در صورت هزينه بيش از حد موجه (كارمند بيش از آنچه صادر شده خرج كرده و با موافقت مدير انجام شده است) مبالغ به شخص ذي حساب بازپرداخت مي شود. در مجموع، گزارش هزینه باید دارای 4 امضا باشد: شخص گزارش دهنده؛ حسابداری که گزارش را بررسی کرد؛ حسابدار ارشد و مدیری که آن را تایید می کند.

شما می توانید نمونه ای از پر کردن گزارش اولیه را در مطالب مشاهده کنید “نمونه پر کردن پیش گزارش سال 2019” .

حسابداری پیش گزارشات

بیایید به برخی از ورودی های حسابداری برای حسابداری برای گزارش های اولیه نگاه کنیم.

مثال

LLC "Zagadka"، در برابر گزارشی از صندوق، به کارکنان خود به مبلغ 50000 روبل پول نقد داد. برای هزینه های تجاری (خرید مصالح ساختمانی). گزارش پیش پرداخت توسط کارمند در مهلت تعیین شده توسط شرکت ارائه شد، هزینه ها مستند شد. کارمند 38000 روبل از جمله مالیات بر ارزش افزوده 5797 روبل هزینه کرد. وجه نقد باقی مانده به صندوق شرکت بازگردانده شد.

موارد زیر در حسابداری انجام می شود:

• Dt 71 Kt 50 - صدور مبلغ 50000 روبل از صندوق پول برای گزارش به کارمند در مورد سفارش نقدی هزینه.
• Dt 10 Kt 71 - مصالح ساختمانی خریداری شده توسط شخص حسابدار طبق فاکتور به مبلغ 32203 روبل سرمایه گذاری شد.
• Dt 19 Kt 71 - مالیات بر ارزش افزوده که به مواد خریداری شده به مبلغ 5797 روبل اختصاص داده شده است.
• Dt 50 Kt 71 - وجوهی به مبلغ 12000 روبل استفاده نشده توسط شخص حسابدار طبق دستور دریافت نقدی به صندوق شرکت بازگردانده شد.
• Dt 68 Kt 19 - مالیات بر ارزش افزوده به مبلغ 5797 روبل. برای بازپرداخت از بودجه پذیرفته می شود (در صورت وجود فاکتور از طرف تامین کننده و مبلغ مالیات بر ارزش افزوده به عنوان ردیف جداگانه در صندوق فروش / رسید فروش، سفارش رسید).
• Dt 91 Kt 19 - مالیات بر ارزش افزوده به مبلغ 5797 روبل. به عنوان سایر هزینه های شرکت (در صورتی که به دلیل عدم وجود فاکتور نتوان آن را برای بازپرداخت از بودجه پذیرفت).

برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد قوانین مربوط به انعکاس مالیات بر ارزش افزوده در گزارش های اولیه، مقاله را بخوانید "روش انعکاس مالیات بر ارزش افزوده بر گزارش های پیش فروش در حسابداری" .

نتایج

گزارش پیش فروش خلاصه ای از اطلاعات در مورد وجوه دریافتی توسط کارمند، مبالغ خرج شده از این وجوه و باقیمانده مانده پول استفاده نشده (یا بیش از حد هزینه) است. هر یک از مبالغ خرج شده توسط سند پشتیبان خود تأیید می شود که بر اساس آن حسابدار در صورت نیاز به تفکیک مبلغ حسابداری مناسب را وارد می کند یا ثبت می کند (به عنوان مثال هنگام تخصیص مالیات بر ارزش افزوده یا تقسیم مبلغ پرداختی به طور همزمان برای مواد و خدمات). .

گزارش پیش پرداخت در 1C برای تأیید مقدار پولی که قبلاً به او داده شده است توسط یک کارمند (فرد پاسخگو) انجام می شود. بیایید دستورالعمل‌های گام به گام را با استفاده از نمونه‌ای از نحوه درست کردن، پر کردن و ارسال گزارش قبلی در 1C Accounting 8.3 (3.0) بررسی کنیم.

راستی! پر کردن گزارش هزینه در 1C 8.2 (2.0) تفاوتی ندارد. می توانید با خیال راحت از این دستورالعمل ها برای نسخه های قدیمی تر برنامه استفاده کنید.

نحوه تهیه گزارش هزینه جدید

برای ایجاد و پر کردن "گزارش پیشرفته" در 1C 8.3، به منوی "بانک و صندوق نقدی" بروید، "گزارش های پیشرفته" را انتخاب کنید. در فرم لیست، روی دکمه "ایجاد" کلیک کنید. یک فرم سند جدید باز می شود.

پیش پرداخت می تواند برای اهداف زیر صادر شود:

• هزینه پست
• خرید بسته بندی برگشت پذیر؛
• تسویه حساب با تامین کنندگان؛

در سند، این عملیات در برگه های مربوطه منعکس شده است.

اولین تب "پیشرفت ها" برای منعکس کردن پیشرفت های دریافتی استفاده می شود. برای نمونه، من قبلاً یک سند "سفارش مخارج نقدی" با نوع عملیات "صدور به شخص پاسخگو" ایجاد کردم و آن را به بخش جدولی "پیش پرداخت ها" اضافه کردم ().

267 درس ویدیویی را در 1C به صورت رایگان دریافت کنید:

بدین ترتیب می بینیم که در پشت کارمند بازن A.V. پیش پرداخت خرج نشده 1000 روبل وجود دارد.

در یک "گزارش پیش پرداخت" می توانید تمام تراکنش های پیش بینی شده برای انصراف پیش پرداخت صادر شده برای شخص حسابدار را منعکس کنید.

بیایید فرض کنیم که او برای این مقدار خرید:

• ماوس نوری - 200 روبل.
• پیش پرداخت به تامین کننده - 600 روبل؛
• ماشین را با بنزین پر کرد - 200 روبل.

تمام این داده ها را در سند وارد می کنیم.

همانطور که می بینیم، شخص حسابدار بیش از 100 روبل خرج کرده است. اکنون گزارش هزینه قابل ارسال و چاپ است:

در حسابداری. هدف اصلی آن تأیید مبلغ هزینه شده توسط شخص حسابدار است.

فرم یکپارچه دوجانبه شماره AO-1 - یک فرم واحد برای هر شخص حقوقی از هر شکلی از مالکیت. تنها استثناء کارمندان دولتی هستند که از سال 2002 از فرم ویژه "0504049" استفاده می کنند.

مسئولیت تهیه پیش گزارش بر عهده هر کارمندی است که برای یک سفر کاری یا خرید هر ماده یا محصولی (مثلاً لوازم اداری یا غذا) پول دریافت می کند.

گزارش قبلی یک کارمند اعزام شده

در صورتی که کارمندی از سوی سازمانی برای انجام کاری در شهر دیگری اعزام شده باشد، چگونه می توان گزارش اولیه را به درستی تهیه کرد؟

سفر کاری سفری است که یک کارمند برای انجام وظایف شغلی خود در خارج از محل شرکت انجام می دهد. هیچ گاه بدون هزینه هایی انجام نمی شود که طبق قوانین فعلی مشمول جبران خسارت به کارمند است.

هزینه های سفر ممکن است شامل موارد زیر باشد:

• سفر رفت و برگشت، اما فقط در صورتی که کارمند بلیط داشته باشد.
• اجاره محل زندگی (ارائه چک یا رسید الزامی است).
• هزینه های اضافی شامل کمک هزینه روزانه.
• مکالمات تلفنی، مرسولات پستی، صرافی، ترانزیت و حق کمیسیون، بلیط چمدان و هر رویداد دیگری که بدون آنها هدف اصلی سفر محقق نمی شود.

تمام هزینه های فوق باید مستند باشد. اگر در مورد کمک هزینه روزانه صحبت کنیم، مقدار آنها معمولاً در دستور یا در مقررات سفرهای کاری صادر شده در هر شرکت مشخص می شود. بسته به جایی که کارمند رفته است، مقدار ممکن است متفاوت باشد: در منطقه، به نهاد دیگری از فدراسیون روسیه یا خارج از کشور.

این قانون حداکثر کمک هزینه روزانه را تعیین نمی کند، اما اگر ارزش آن در داخل کشور از 700 روبل و در خارج از آن - 2500 روبل تجاوز کند، باید مشمول مالیات بر درآمد شخصی شوند. مشکلات مربوط به نحوه صحیح تهیه گزارش پیش از بازگشت پس از بازگشت از یک سفر کاری نباید ایجاد شود. مهلت ارسال سند حداکثر سه روز از تاریخ ورود است. اگر مبلغ حساب شده به طور کامل خرج نشده باشد، مابه التفاوت باید با استفاده از دستور رسید نقدی به صندوق بازگردانده شود، و اگر برعکس، بیش از حد خرج شده باشد، کارمند برای همه چیز با استفاده از یک رسید نقدی جبران می شود.

پیامدهای گزارش هزینه نادرست تکمیل شده چیست؟

کارمند باید ظرف سه روز ثبت نام را به درستی انجام دهد، در غیر این صورت مرجع نظارت می تواند این مبلغ را به عنوان درآمدی در نظر بگیرد که باید مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه محاسبه شود.

به هر حال، تصویب نسخه جدید قانون شماره 290-FZ مورخ 3 ژوئیه 2016، برخی از تنظیمات را معرفی می کند، به عنوان مثال، جریمه جدی برای ارائه چک نامناسب. همچنین قرار است برای پرداخت هزینه های سفر از کارت های بانکی ویژه مطابق با استانداردهای بین المللی ویزا و مسترکارت استفاده شود.

قوانین عمومی

چگونه به درستی گزارش اولیه تهیه کنیم؟ فقط باید هر یک از نکات زیر را رعایت کنید:

1. گزارش باید حداکثر تا سه روز کاری از لحظه تنظیم شود:

• مدت تعیین شده توسط کارمندان در درخواست صدور وجوه به پایان رسیده است.
• اگر انقضای مدتی که پول برای آن صادر شده است به دلیل مرخصی یا بیماری باشد، کارمند به کار بازگشت.
• کارمند از سفر کاری برگشت.

2. برای تهیه گزارش باید از فرم یکپارچه شماره AO-1 یا فرم پذیرفته شده توسط شرکت استفاده کنید.

3. کارمند به همراه یک حسابدار که می داند چگونه گزارش های هزینه را به درستی تنظیم کند (نمونه ای به وضوح در برنامه مورد استفاده موجود است) باید سند را پر کند.

4. مدیر مسئول تایید گزارش گزارش می باشد.

5. هرگونه سند پیش پرداخت باید همراه با چک، صورتحساب، بلیط و سایر اوراق باشد که تأیید می کند شخص واقعاً وجوه حساب شده را خرج کرده است.

روش پر کردن

چگونه به درستی گزارش اولیه تهیه کنیم؟

قسمت اول یا جلویی باید توسط حسابدار تکمیل شود. بدون ذکر جزئیات سند (تعداد و تاریخ)، اطلاعات مربوط به شرکت و افراد حسابدار، میزان پیش پرداخت، اطلاعات خلاصه: وجوه هزینه شده و حساب های حسابداری غیرممکن است که بر اساس آن می توان حرکت را قضاوت کرد. و حذف. علاوه بر این، هزینه های بیش از حد یا پیش پرداخت های استفاده نشده بازپرداخت شده باید در اینجا نشان داده شود.

بخش دوم یک رسید قطعی است که نشان می دهد گزارش هزینه برای تأیید پذیرفته شده است. پس از پر کردن، حسابدار باید آن را قطع کند و به کارمند گزارشگر بدهد.

قسمت سوم (سمت عقب فرم AO-1) باید به طور جمعی پر شود. وظیفه کارمند گزارشگر این است که جزئیات را منعکس کند و هر رسید فروش را که به درستی اجرا شده است را برای پیش گزارش ضمیمه کند. حسابدار فقط باید مبلغ و حساب حسابداری را پر کند که نشان دهنده پول خرج شده است.

سند باید دارای امضای کارمند، حسابدار و حسابدار ارشد باشد. تنها پس از این، مدیر می تواند آن را تایید کند.

هزينه بيش از حد موجه

چگونه می توان به درستی هزینه های بیش از حد را در یک گزارش اولیه مستند کرد؟ ابتدا باید مطمئن شوید که موجه است:

• صرف بیش از بودجه تخصیص یافته برای انجام یک کار از طرف مافوق لازم بود.
• کارمند مدارک پشتیبان دارد.

در صورت عدم رعایت حداقل یک شرط، مبلغ قابل استرداد نیست.

روش جبران مازاد در صندوق

در صورت هزينه بيش از حد، حسابدار با اين سوال مواجه مي شود: چگونه به درستي گزارش پيشرفتي تهيه كند. شماره KO-2 را می توان به راحتی در گستره وسیع اینترنت یافت. جزئیات این سند باید در گزارش ذکر شود - خط "مصرف بیش از حد صادر شده توسط سفارش نقدی".

مهلت جبران خسارت بیش از حد وجوه توسط کارمند توسط قانون تعیین نشده است. بنابراین، اگر حسابدار بلافاصله اطلاعات مربوط به دستور هزینه را در گزارش هزینه ذکر نکرده باشد، این امر مستلزم هیچ جریمه ای نخواهد بود.

شرایط جبران خرج مازاد بر کارت حقوق

در حال حاضر تقریباً همه سازمان ها حقوق کارمندان را به کارت بانکی واریز می کنند. آیا می توان مبلغ مازاد هزینه شده را طبق گزارش پیش پرداخت به همین ترتیب به کارمند بازگرداند؟

قانون پاسخ روشنی ندارد. خود سند فقط یک نوع بازپرداخت را برای مبلغ حساب شده بیش از حد خرج کرده است - پول نقد.

بانک مرکزی روسیه در سال 2006 در نامه شماره 36-3/2408 نیز همین نظر را داشت. ضمناً نامه ایشان به شماره 14-27/513 مورخ 24/12/1387 حاوی اطلاعاتی است که این سؤال که آیا می توان از کارت بانکی برای محاسبه مبلغ حسابداری استفاده کرد در صلاحیت بانک مرکزی نیست. . سپس شرکت شبکه باید به طور مستقل با مشکلات خود در این مورد مقابله کند. و برای اینکه سازمان نظارتی سوالات غیر ضروری نداشته باشد توصیه می شود از صندوق فروش استفاده کنید.

چگونه پول شخصی کارمند را جبران کنیم؟

یک کارمند یک سازمان می تواند برای خرید کالاهای لازم (کارها، خدمات) با هزینه خود بیرون برود. در این صورت نیازی به پر کردن گزارش قبلی نیست. چگونه مراحل بالا را به درستی انجام دهیم؟

درخواست و رسیدهای تایید کننده خرید، فاکتورها، فرم های گزارش دقیق، اسناد سفر و غیره کافی خواهد بود).

تهیه گزارش اولیه در 1C

هر حسابداری باید با چنین سندی به عنوان گزارش هزینه آشنا باشد. چگونه به درستی در 1C ثبت نام کنیم؟ محل سند در برنامه بخش "بانک و صندوق نقد" است.

در پنجره ایجاد شده ابتدا باید اطلاعات مربوط به سازمان و افراد پاسخگو را مشخص کنید. دکمه "افزودن" جدولی را در دسترس قرار می دهد که در آن باید تمام اطلاعات مربوط به وجوه صادر شده را منعکس کنید.

سه نوع پیشروی وجود دارد:

• این شامل بلیط هواپیما و قطار، کوپن، تمبر پستی و غیره می شود.
• پول نقد هدف اصلی سند حذف وجه نقد است.
• چک کردن حساب این سند برای در نظر گرفتن برداشت مبلغ غیرنقدی از حساب جاری شرکت ضروری است.

برای ایجاد اطلاعات در مورد صدور وجه نقد، باید با ایجاد یک سفارش دریافت نقدی جدید شروع کنید. پس از پر کردن، سند باید پرینت شود و در اختیار مسئول حسابدهی قرار گیرد تا خط دریافت وجه و علائم را پر کند. فقط پس از این می توانید سند را ذخیره و ارسال کنید.

در قسمت جدولی سفارش فیش نقدی باید اطلاعات کالا و مواد خریداری شده توسط شخص حسابدار را درج نمایید. اگر خرید کالا با صدور فاکتور همراه بود، باید پرچم SF را بررسی کنید، تامین کننده را انتخاب کرده و مشخصات آن را پر کنید.

بخش "بسته بندی قابل بازگشت" نیاز به پر کردن اطلاعات مربوط به بسته بندی دارد که تامین کننده منتظر بازگشت آن است.

بخش "پرداخت" مبالغ پرداختی به تامین کننده برای کالاهای خریداری شده قبلی را ثبت می کند. پیش پرداخت صادر شده با ارسال D 60.02 K 71.01 منعکس می شود.

برگه "سایر" برای حسابداری سایر هزینه های شخص حسابدار (سفر کاری، سفر، هزینه سوخت و غیره) در نظر گرفته شده است.

اگر سفر کاری از قبل برنامه ریزی شده باشد و بخشی از برنامه سفر باشد، کارمند می تواند درخواستی برای پیش پرداخت هزینه های کاری بنویسد. اینها شامل اسکان، رفت و آمد به سفر کاری و غذا می باشد. این هزینه هاست که او باید پس از بازگشت به محل کار خود گزارش دهد.

خوانندگان عزیز! این مقاله در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کند، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:

درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.

سریع است و رایگان!

پس از تهیه گزارشی از سفر کاری، مبلغ نهایی هزینه شده مشخص می شود. اگر مبلغ بیشتر از پیش پرداخت باشد، حسابداری باید مابه التفاوت را واریز کند. برای هزینه های کمتر، کارمند باید وجوهی را به صندوق پول واریز کند.

پیش گزارش یکی از اسنادی است که تهیه آن به وضوح توسط قانون تنظیم شده است. توسط کارمند اعزام شده به عنوان تأیید کلیه هزینه های انجام شده در طول سفر کاری تهیه می شود.

به همراه آن اصل مدارک مربوط به هزینه ها باید به حسابداری ارائه شود. به طور کلی، گزارش هزینه سندی است که هزینه های سفر را فهرست می کند.

آیا لازم است؟

هدف از سند پیش پرداخت تأیید هزینه پیش پرداخت صادر شده قبل از سفر یا دریافت وجوه هزینه شده پس از سفر است. از اینجا نتیجه می شود که تهیه گزارش اجباری است.

اعمال حقوقی:

• ماده 252، بند 1 ماده 264 قانون مالیات فدراسیون روسیه: هزینه های سفر هزینه های تولید و فروش مربوط به سایر هزینه ها است.
• ماده 313، ماده 314 قانون مالیات فدراسیون روسیه: اطلاعات باید توسط اسناد اولیه تأیید شود. این شامل گزارش سفر کاری نیز می شود. بدون آن، تأیید هزینه های انجام شده، از جمله پیش پرداخت های صادر شده برای یک کارمند، غیرممکن است. هزینه ها با توجه به تاریخ صدور گزارش در نظر گرفته می شود.

گزارش اولیه مبنای حسابداری است:

• انتقال وجوه برای پوشش هزینه های تجاری؛
• تأیید هزینه های مالی هنگام صدور وجوه از قبل قبل از سفر کاری.

چگونه یک گزارش قبلی برای یک سفر کاری 2019 پر کنیم؟

گزارش سفر کاری مرحله نهایی کل فرآیند است: از آماده سازی تا بازگشت کارمند.

یک گزارش به درستی جمع آوری شده باید هزینه های مالی را تأیید کند که به نوبه خود بر مالیات ها تأثیر می گذارد.

یک گزارش اولیه باید توسط کارمندی که به یک سفر کاری فرستاده شده است تهیه شود. پس از تکمیل، برای تایید به بخش حسابداری ارسال می شود.

در مرحله نهایی، سند توسط مدیر امضا می شود. وجوه خرج شده (در صورت عدم پیش پرداخت) یا تفاوت در صورتی که هزینه بیشتر از پیش پرداخت باشد ذکر شده است.

مدارک مورد نیاز

چگونه می توان پیش گزارش را به درستی تهیه کرد تا در ممیزی مالیاتی پذیرفته شود؟

گزارش یک سند کاملاً گزارشگر است. مطابق فرم شماره AO-1 پر می شود و برای حسابداری وجوهی که برای مسافر صادر شده است استفاده می شود.

این سند در یک نسخه بر روی کاغذ یا به صورت الکترونیکی پر می شود.

توجه داشته باشید که در فرم جدید فرم فقط خطوط ظاهر شد: رسیدی از حسابدار مبنی بر اینکه گزارش را از کارمند دریافت کرده است. بقیه سند هیچ تغییری نکرده است.

فرم و بخش ها

نحوه پر کردن صحیح آن:

• مقابل:اطلاعات شخصی کارمند، یک سند تأیید کننده صدور پول و اطلاعات مربوط به پیش پرداخت قبلی پر می شود.
• سمت معکوس:تاریخ هزینه ها، شماره سند، نام، مبالغ، اسناد تأیید کننده معاملات ذکر شده است (ستون های 1-6).

تمام هزینه ها باید مستند باشد. لیست اسناد در زیر آورده شده است. پس از ورود باید آنها را ذخیره کرد و روی یک کاغذ A4 جداگانه چسباند.

مبلغ قابل پرداخت مستقیماً به رسیدها و چک های ارائه شده بستگی دارد.

پر کردن نمونه (مثال)

نمونه ای از تهیه گزارش پیش از سفر کاری 2019:

چه کسی امضا می کند و موافقت می کند؟

هر سند باید توسط فردی که آن را تکمیل می کند امضا کند. تنها پس از این امکان انتقال گزارش به بخش حسابداری وجود دارد. او بررسی می کند که به درستی پر شده است.

رئیس شرکت و حسابدار ارشد باید امضای خود را روی سند بگذارند. فقط پس از این می توان وجوهی را که کارمند به طور مستقل پرداخت کرده است منتقل کرد.

طبق قرار ها

پس از ورود از یک سفر کاری، کارمند باید ظرف 3 روز گزارش اولیه تهیه و ارسال کند.

اسناد همراه

قطعنامه شماره 749 مورخ 13 اکتبر 2008 بسته مشخصی از اسناد سفر را تعیین کرد:

• گواهی سفر از فرم تعیین شده. برای هر سفر کاری در فدراسیون روسیه صادر می شود. فرم در هنگام خروج از سازمان دارای تاریخ، مهر و امضا است. طرف دریافت کننده مهر، امضا و تاریخ ورود را به طور مشابه برای خروج نصب می کند. با بازگشت کارمند، بخش حسابداری تاریخ ورود را وارد می کند.
• چک، رسید، تایید.
• رسید، بلیط - کلیه هزینه های مربوط به سفر به محل سفر کاری و برگشت از آن (بلیت قطار، بیمه عمر سفر، رسید عوارض جاده و غیره)
• ، تایید شده توسط مدیر
• سایر هزینه های مربوط به سفر کاری.

تمام مدارک باید بر اساس آن تکمیل شود. هنگام پیوست آنها به گزارش هزینه، هر سند با چسب به یک برگه A4 چسبانده می شود.

در صورت نقض الزامات یا مفقود شدن اسناد اصلی مندرج در گزارش، بخش حسابداری حق دارد هزینه های انجام شده توسط کارمند را پرداخت نکند. در موارد ورود، حسابرسی مالیاتی تخلف را آشکار می کند و جریمه می کند.

بخش حسابداری باید اسنادی را که کارمند برای تأیید هزینه های خود ارائه می دهد به دقت بررسی کند.

رایج ترین آنها رسید نقدی است.

در صورتی که مشخص نباشد چه کالایی خریداری شده است، باید رسید یا رسید فروش به آن ارائه شود.

انواع اسناد تایید کننده هزینه های انجام شده:

• رسید پول- در طول ممیزی مالیاتی مورد نیاز است، واقعیت پرداخت را تأیید می کند. هنگام ذخیره چک، باید قوانین خاصی را رعایت کنید. اگر خیس شوید یا برای مدت طولانی زیر نور خورشید بمانید، ممکن است اطلاعات ناپدید شوند. چنین چکی را نمی توان به بازپرداخت هزینه ها ضمیمه کرد. برخی از سازمان‌ها بدون صندوق‌فروشی کار می‌کنند یا فقط کل مبلغ را روی قبض نقدی چاپ می‌کنند. در این مواقع باید رسید فروش را درخواست کنید.
• رسید فروش- شرح مفصلی از معامله تجاری، مقدار، قیمت، مبلغ کل، نام سازمان، تاریخ، امضا و موقعیت شخصی که آن را تکمیل می کند را نشان می دهد. پیش گزارش به همراه فیش نقدی پیوست می باشد. در صورت عدم وجود دومی، PM باید مهر سازمان فروشنده را داشته باشد. توجه داشته باشید که مبلغ و تاریخ مندرج در فیش فروش باید با فیش نقدی مطابقت داشته باشد.
• فرم های گزارش دهی دقیق. در سند باید نام، مشخصات شخص حقوقی، معامله تجاری، قیمت، مبلغ، تاریخ، سمت و امضای تکمیل کننده آن ذکر شود.

ارسال ها

• 71 - "تسویه حساب با افراد حسابدار" (در مورد حساب های فعال - غیرفعال اعمال می شود).
• 70 - "تسویه حساب با پرسنل برای دستمزد"؛
• 51 - "حساب جاری"؛
• 50 - میز نقدی؛
• 94 - «کمبودها و زیان های مؤسسه».

هنگامی که گزارش تایید می شود، تراکنش ها به شکل زیر هستند:

• هنگام صدور پیش پرداخت:حسابدار صندوق را آماده می کند و وجوه صادر می شود. پس از دریافت، کارمند مواد مصرفی را امضا می کند. Dt71-Kt50
• هنگام انتقال وجوه از حساب جاری به حساب جاری کارمند:سیم کشی Dt71-Kt51 در حال کامپایل است. در این صورت دستور پرداخت برای بانک صادر می شود. تاییدیه دریافت وجه یک صورت حساب بانکی است.
• وجوه صادر شده است و مبلغ باید بسته شود.این امر پس از ورود کارمند از سفر کاری و تایید هزینه ها با مدارک مربوط امکان پذیر است. ارسال ها: Dt10-Kt71 - خرید مواد، Dt41-Kt71 - خرید کالا، Dt20-Kt71، Dt26-Kt71، Dt44-Kt71 - فعالیت های تجاری یا تولیدی شرکت.
• هنگامی که مقدار وجوه صرف شده بیشتر از مبلغ صادر شده باشد، معامله معکوس انجام می شود و پول به صندوق بازگردانده می شود. PKO صادر می شود: Dt50-Kt71 یا Dt51-Kt71 (به حساب جاری).
• اگر پیش پرداخت برای یک سفر کاری کافی نباشد، پول از صندوق به کارمند منتقل می شود. RKO صادر می شود: Dt71-Kt50 یا Dt71-Kt51 (از حساب جاری).
• در صورتی که یک کارمند چک های خود را گم کرده باشد یا پولی را برای اهداف شخصی که مربوط به سفر کاری نیست خرج کرده باشد ، ورودی زیر تهیه می شود: Dt94-Kt71 - وجوه از شخص گزارش دهنده به عنوان کسری شرکت حذف می شود. Dt70-Kt94 - مبلغ کسری باید از حقوق کارمندی کسر شود که قادر به گزارش پیش پرداخت نیست.

تفاوت های ظریف در تهیه پیش نویس هنگام سفر به خارج از کشور

ثبت نام یک کارمند در این روش تا حدودی پیچیده تر از روسیه است.

هزینه های اساسی هنگام سفر به خارج از کشور:

• . اندازه توسط سازمان به طور مستقل و در قوانین محلی تعیین می شود. مبلغ حداکثر 2500 روبل در روز مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست. بنابراین، سازمان ها معمولا در این مقدار متوقف می شوند. قبل از عبور از مرز با یک کشور خارجی و پس از بازگشت، اندازه آنها برابر با حداکثر ممکن در قلمرو فدراسیون روسیه است. توصیه ها: هنگام تعیین هزینه ها، بر هزینه زندگی کشور میزبان تمرکز کنید.
• مخارج سفر- پرداخت به مقصد به صورت جداگانه پرداخت می شود. سفر در شهر با تاکسی یا اتوبوس گاهی جزو هزینه های سفر می شود.
• هزینه های زندگی- هتل، هتل. هر گونه هزینه باید با رسید، فاکتور، چک پشتیبانی شود.
• ثبت گذرنامه و ویزا- هزینه های وظیفه ایالتی، مشاوره با متخصصان را می توان به عنوان هزینه سفر حذف کرد.
• هزینه های دیگر:هزینه ها و عوارض، حمل و نقل وسیله نقلیه.

یک سفر کاری خارجی مانند یک سفر کاری در روسیه پردازش می شود. دستور اعزام کارمند به سفر کاری صادر می شود. شماره و تاریخ سفارش، نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی کارمند، موقعیت، مقصد (با کشور)، هدف سفر را نشان می دهد.

گواهی سفر صادر نمی شود. تاریخ حرکت و ورود در گذرنامه ثبت می شود. پس از ورود، کارمند یک گزارش اولیه تهیه می کند و اسنادی را که هزینه ها را تأیید می کند، پیوست می کند. وجوه مازاد به حساب جاری سازمان برگشت داده می شود. در صورت خرج بیش از حد، حسابداری آنها را به کارمند صادر می کند.

بنابراین، نحوه تهیه گزارش هزینه را بررسی کردیم. پس از هر سفر کاری همراه با هزینه صادر می شود.

کارمند باید ظرف 3 روز پس از بازگشت آن را تکمیل کند. واحد حسابداری صحت ثبت را بررسی و برای تایید به مدیر ارائه می کند. پس از امضای مدیر، اگر هزینه بیش از پیش پرداخت باشد، وجوه به کارمند منتقل می شود.

اگر پیش پرداخت بیشتر از هزینه بود، کارمند باید آن را به صندوق شرکت بازگرداند. اگر نمی خواهد، حسابداری به زور آن را از حقوق حذف می کند.