كيف يتم دفع الخصم الضريبي للشقة؟ قواعد تقديم التخفيضات الضريبية عند شراء شقة. ما هي النفقات التي يمكنك الحصول على خصم ضريبي لشراء شقة؟

يمكن ممارسة هذا الحق من قبل المقيمين في الاتحاد الروسي الموجودين في بلدنا لمدة 183 يومًا متتالية على الأقل خلال 12 شهرًا. ويجب على هؤلاء المواطنين أيضًا العمل بموجب عقد عمل وسداد مدفوعات ضريبية إلزامية للميزانية الروسية.

ومن الناحية العملية، لا يتم دفع هذه المدفوعات من قبل المواطنين أنفسهم، بل من قبل أصحاب العمل.

بالإضافة إلى ذلك، يحق لفئات معينة من المواطنين أيضًا الحصول على خصم ضريبي: الأشخاص الذين تقل أعمارهم عن سن الرشد.

فيما يتعلق بهؤلاء الأشخاص، تتخذ الدولة تدابير خاصة للحماية المالية والاجتماعية، لذلك، منذ عام 2013، تم إجراء عدد من التغييرات على التشريع الضريبي:

• طلب خصم الممتلكات؛
• نموذج إقرار الدخل 3- ندفل(يمكن ملؤها مباشرة في مكتب الضرائب)؛
• شهادات بمبالغ الضرائب المستحقة والمقتطعة عن العام السابق على النموذج 2- ندفلمن أقسام المحاسبة من كافة أماكن العمل؛
• نسخ من المستندات التي تثبت شراء العقارات؛
• تفاصيل الحساب البنكي الذي سيتم تحويل خصم العقار إليه في المستقبل.

يمكنك مراجعة وتحميل نموذج الإقرار المعتمد بنموذج 3-NDFL.

هناك طريقتان لتقديم المستندات إلى مصلحة الضرائب:

الاستلام عن طريق صاحب العمل

وتتمثل ميزة هذه الطريقة في أنه للحصول على خصم ضريبي، لا يحتاج صاحب العمل إلى الانتظار حتى نهاية السنة التقويمية التي تم فيها شراء المنزل.

بادئ ذي بدء، يحتاج مقدم الطلب إلى الحصول على من مصلحة الضرائب إشعار باستلام الخصم الضريبيمما يؤكد حق المواطن في استرداد الضريبة ويبين المبلغ المراد استرداده.

إذا كان المواطن يعمل في عدة وظائف، فسوف يحتاج إلى الحصول على إخطار منفصل لكل مكان عمل.

للحصول على هذه الوثيقة، يجب على المواطن الاتصال بمكتب الضرائب مع الطلب المناسب وتقديم نسخ تؤكد حقيقة شراء السكن وملكيته ووثائق الدفع ذات الصلة.

وقت معالجة الطلب هو 30 يوماوبعد ذلك يمكن للمواطن الحصول على القرار النهائي من مكتب الضرائب.

بعد تلقي إخطار بموافقة مكتب الضرائب، يقدم المواطن ذلك إلى قسم المحاسبة في المنظمة التي يعمل بها.

بناءً على الإخطار، لم يعد يتم اقتطاع الضريبة من الموظف - 13% على الدخل. يستمر قسم المحاسبة في القيام بذلك حتى يتم الوصول إلى المبلغ الكامل الموضح في الإخطار.

الإطار الزمني للحصول على خصم ضريبي غير محدود، لذلك، إذا لم تتمكن من تحديد المبلغ بالكامل خلال العام، فيجب عليك تكرار إجراء تلقي إخطار من مكتب الضرائب وتقديمه إلى قسم المحاسبة لدى صاحب العمل.

أسباب رفض استرداد الضرائب الزائدة

من الضروري أن نفهم أن مكتب الضرائب قد يرفض الحصول على خصم على الممتلكات. يحدث هذا لسبب ما، ولكن لأسباب موضحة بوضوح في القانون:

1. أطراف العقد هم أشخاص مترابطون. وقد يكون هؤلاء مواطنين تربطهم علاقة قرابة مع بعضهم البعض أو زملاء في سلسلة القيادة.
2. تم تنفيذ الصفقة على نفقة صاحب العمل.
3. ويشمل الجانب المالي من الصفقة الإعانات والرهون العقارية العسكرية، فضلا عن استخدام رأس مال الأمومة.

يتمتع المواطنون الآخرون بحق قانوني، والذي، كما ذكرنا أعلاه، يمكن الحصول عليه بطريقة عامة إما من خلال صاحب العمل أو من خلال مكتب الضرائب.

الفترة التي يتم فيها إرجاع خصم العقار

يحق للمواطن أن يحصل منذ اللحظة التي يكون فيها بين يديه مستندات تؤكد تكاليف شراء منزل (المدفوعات والإيصالات) وسندات ملكية السكن.

لا توجد أي قيود على توقيت الحصول على الخصم.. ينبغي اعتبار بداية التقرير سنة شراء الشقة. ويمكن تحويل رصيد المبلغ إلى السنوات اللاحقة، حتى يحصل المواطن على كامل المبلغ المستحق له وهو 260 ألف روبل.

ومنذ عام 2013، أتاح المشرع أيضًا استرداد الخصومات العقارية على حساب أماكن عمله السابقة، ولكن ليس أكثر من السنوات الثلاث الماضية. لذلك، إذا تم شراء شقة من قبل متقاعد في يناير 2015، فبموجب القانون، يمكن إرجاع الضريبة لعام 2012، 2013، 2014.

الاستخدام الجزئي للحق

منذ عام 2014، أصبح لدى كل مواطن الفرصة لتقسيمه إلى عدة أجزاء حتى يصل مبلغ القاعدة الخاضعة للضريبة إلى 2 مليون روبل. وبالتالي، أصبح من الممكن الآن المطالبة باسترداد الضريبة عند شراء العديد من العقارات الرخيصة.

التحذير الوحيد هو أن هذا الابتكار ينطبق فقط على أولئك الذين لم يكن لديهم الوقت لممارسة حقهم في الخصم قبل عام 2014.

فيديو: خصم ضريبة الأملاك

يشارك سمسار عقارات محترف جميع التفاصيل الدقيقة والفروق الدقيقة في إجراءات الحصول على خصم عقاري للسكن.

وفقًا للدستور، يتعين على جميع المقيمين الأصحاء في الاتحاد الروسي دفع الضرائب. إلا أن القانون ينص على إمكانية تخفيض هذه التكاليف في حالة تطبيق ما يسمى بالتخفيضات الضريبية. ما هي هذه "الهدية من الدولة" في؟

فهم المصطلحات

وتنقسم الخصومات إلى:

• المعيار (مقدم لفئات معينة من الأشخاص، على سبيل المثال، الأسر الكبيرة ذات الدخل المنخفض، والمحاربين القدامى، وأبطال روسيا، وما إلى ذلك)؛
• الاجتماعية (عندما يتم سداد نفقات أنواع معينة من العلاج والتعليم والمعاشات التقاعدية والأعمال الخيرية)؛
• المهنية (يتم استخدامها، كقاعدة عامة، من قبل الكتاب والمخرجين وغيرهم من ممثلي المثقفين المبدعين)؛
• بالنسبة للأوراق المالية (شريطة أن يكون دافع الضرائب قد تكبد خسائر في المعاملات مع الأوراق المالية)؛
• - الأكثر شعبية. يتم تقديمها لدافعي الضرائب الذين قاموا ببناء أو شراء العقارات.

دعونا نتحدث عنهم.

مهم. لا يمكن استخدام هذه الميزة إلا من قبل مواطن يعمل رسميًا، حيث يتم خصم الضرائب بانتظام من راتبه بنسبة 13 بالمائة، وهو ما يخضع لتخفيض في القاعدة الضريبية.

من هو المستحق للخصم؟

لا يمكن لجميع الأشخاص الذين يعملون في روسيا ويحصلون على راتب "أبيض" الاستفادة من الخصم، ولكن فقط المقيمين الخاضعين للضريبة في الاتحاد الروسي، أي أولئك الذين كانوا في بلدنا لمدة 183 يومًا على الأقل خلال العام الماضي. في هذه الحالة، قد لا يكون لدى الشخص حتى الجنسية الروسية.

ومن لا يحق له ذلك؟

• غير المقيمين في الاتحاد الروسي؛
• الطلاب والطالبات؛
• جيش؛
• الأيتام، لأنهم يتمتعون بدعم الدولة الكامل؛
• أصحاب المعاشات بعد انتهاء الفترة الضريبية لمدة ثلاث سنوات؛
• للأطفال القصر (ولكن يُسمح للآباء الذين يعملون ويدفعون الضرائب بالقيام بذلك نيابةً عنهم).

ماذا يجب أن تفكر فيه؟

أهم النقاط هي:

• الخصم المعني مستحق لكل مقيم في الاتحاد الروسي مرة واحدة في العمر، لكن دفعه بعد عام 2014 قد يمتد إلى عدة عقارات سكنية؛
• اكتمال إعلان خصم الممتلكات في العام الحالي عن العام السابق: إذا حدث الاستحواذ على العقارات في عام 2016، فلا يمكن تقديم مستندات الخصم إلا في عام 2017؛
• لا يهم، تم شراء العقارات في روسيا أو في الخارج، لا يزال الخصم يصدر؛
• لا يهم التكلفة الحقيقية للشقة: حتى لو تم شراؤها بمبلغ خمسة ملايين روبل، فإن حساب الخصم ممكن فقط من مليوني؛
• الحد الأقصى الذي يمكن أن يأمله دافع الضرائب هو 260 ألف روبل؛
• يمكن للزوجين إرجاع مبلغ مضاعف، أي 520 ألف روبل، إذا اشتروا مسكنًا بقيمة 4 ملايين روبل أو أكثر، وكان لديهم راتب في الفترة الزمنية المطلوبة، ودفعوا الضرائب عليه، ونفقات مؤكدة بشكل صحيح ولم يتلقوا مثل هذا من قبل خصم؛
• إذا كانت تكلفة شراء السكن أقل من مليوني روبل، يحتفظ المشتري بالحق في المستقبل، عند شراء (بناء) العقارات وحتى إصلاحها وتشطيبها، في الحصول على خصم فقط إذا لم يتم دفعه قبل عام 2014.

أحدث الابتكارات

يتم تحديث نموذج إعلان 3-NDFL سنويًا. لذا فإن العينات القديمة لن تعمل.

ليس الجميع ولا يصبحون دائمًا متلقين لخصومات الممتلكات. في عام 2016، تم إدخال بعض القيود على تصميمها.

سيتم رفضه إذا:

1. إذا تم تنفيذ الصفقة العقارية من قبل أقارب أو رئيس ومرؤوس؛
2. إذا تم شراء السكن، على سبيل المثال، على حساب الشركة في شكل مكافآت؛
3. إذا تم شراء العقار على حساب (أو باستخدام) الأموال الحكومية (الشهادات المتخصصة، والرهون العقارية للأفراد العسكريين، ورأس مال الأمومة). ولكن في الوقت نفسه، من الممكن إصدار خصم من مبلغ الأموال الخاصة بالمشتري.

مهم. يتم تضمين الفائدة أيضًا في الأساس الذي يتم من خلاله حساب فائدة العقار المعني.

إذا تم استخدام الرهن العقاري

من خلال الحصول على قرض لشراء أو، يمكنك المطالبة على الفور بفائدة مزدوجة: من المنزل الذي تم شراؤه وفوائد الرهن العقاري. تم تحديد هذا الخصم أيضًا بنسبة 13 بالمائة، ويقتصر دفعه على ثلاثة ملايين روبل (نذكرك مرة أخرى أننا لا نتحدث عن القرض نفسه، بل عن الفائدة عليه). وهي تعمل جنبا إلى جنب مع الرئيسي.

كيفية حساب المبلغ بشكل صحيح

الحد الأقصى للخصم لشراء السكن لم يتغير هذا العام وهو يساوي:

• التكلفة الكاملة للسكن الذي تم شراؤه، إذا كان في حدود مليوني روبل؛
• أو 260 ألف روبل إذا تجاوز هذا المبلغ.

وهنا بعض الأمثلة

1. في عام 2015، اشترى المواطن I. المباني السكنية مقابل 2 مليون 300 ألف روبل. وفي العام المشار إليه حصل على راتب قدره 50 ألف روبل. شهريا ودفع 78 ألف روبل للخزينة على شكل ضريبة دخل. سيتم خصم 2 مليون روبل من حجم الشراء، وسيكون الدفع هو الحد الأقصى الممكن - 260 ألف روبل. ولكن بالنسبة للسنة المشمولة بالتقرير غرام. I. سيكون قادرا على الحصول على 78 ألف روبل فقط من مصلحة الضرائب، أي مبلغ يساوي الضرائب المدفوعة. وسيتم خصم المبلغ المتبقي في السنوات اللاحقة.
2. غرام. I. اشتريت كوخًا بقيمة 8 ملايين روبل، وأغلقت 6 منهم برهن عقاري. في سنة الشراء، دفع الفائدة المصرفية على القرض بمبلغ 100 ألف روبل. وحصل على 3.5 مليون روبل، تم حجب 455 ألف روبل منها كدخل للدولة. الضرائب. الخصم التراكمي من 2.1 مليون روبل. بلغت 273 ألف روبل. منذ الضرائب هذا العام غرام. 1. إذا دفع أكثر، فإنه سيحصل على كامل الخصم المستحق على الفور. إذا استمر سداد الرهن العقاري، فإن الفائدة عليه ستكون ج. I. سأحصل أيضًا على خصم. تم تحديد خصم الفائدة بمبلغ 3 ملايين روبل، أي أنه يمكن إرجاع 390 ألف روبل.
3. في عام 2012، اشترت عائلة إ. عقارًا مشتركًا مقابل 4 ملايين روبل. حصل الزوج على ثلاثة ملايين روبل في عامين (2012 و2013)، ولم يكن للزوجة أي دخل من العمل في ذلك الوقت. وبما أنه تم شراء العقار قبل عام 2014، فإن "سقف" الخصم لكل أسرة يقتصر على 2 مليون روبل. وبحسب القانون يمكن تسجيله باسم أحد مالكي العقار، وهو في هذه الحالة الزوج، وخلال سنتين يتم إعادة كامل مبلغ الاستقطاع المستحق إليه.

انتباه. لتسهيل حساب خصم الممتلكات المستحقة، استخدم الآلة الحاسبة. ولكن ليس عاديا، ولكن الضريبة. سيساعدك بشكل مستقل في حساب الخصم لهذا العام، بما في ذلك خصومات الممتلكات في حالة شراء السكن.

يتم إصدار الخصومات على المساكن المشتراة دون قانون التقادم

غالبًا ما يهتم دافعو الضرائب بالمدة التي يمكنهم خلالها الاتصال بمكتب الضرائب بعد شراء العقارات لتقديم طلب للحصول على الخصم المناسب، حتى لا يفوت الأوان.

بموجب القانون - في أي وقت خلال الحياة العملية، وبمناسبة شراء منزل - حتى بعد بيعه. الشيء الرئيسي هو أن يكون هناك كائن واحد فقط في كل مرة ومرة ​​واحدة فقط في العمر.

لن يعرف أحد سبب عدم تقديمك للخصم في الوقت المناسب، أي مباشرة بعد شراء أو بناء منزل، ولن يحرمك من ممارسة هذا الحق. لكن قانون الضرائب ينص على أنه في طلب الخصم لحسابه، لا يمكن الإشارة إلا إلى ثلاث سنوات سابقة للطلب. أي أنه يمكنك هذا العام إرسال إقرار وتقديم طلب يطلب خصم عقار لشقة تم شراؤها، على سبيل المثال، في عام 2008، فقط للأعوام 2015 و 2014 و 2013. هذا هو القانون.

البنود الأكثر إشكالية في الإعلان

دائمًا ما تثير عبارات "الخصم عن سنوات الإقرار السابقة" و"المبلغ المحول من السنة السابقة" تساؤلات بين المصرحين. لقد ظهروا في الوثائق لأنه في عام واحد، كقاعدة عامة، لا يستطيع الشخص تقديم المبلغ الكامل للخصم المطلوب البالغ مليوني روبل واسترداد 260 ألفًا، لأن متوسط ​​\u200b\u200bالراتب بعيد عن هذه المؤشرات.

لنأخذ على سبيل المثال دخلاً قدره 30 ألف روبل. كل شهر. ستكون الأرباح السنوية 360 ألف روبل، وستكون ضريبة الدخل 46.8 ألفًا. يمكنك استرداد الأموال من الأموال المستلمة وحجب ضريبة الدخل.

ستبقى فائدة قدرها 1.64 مليون روبل. ويمكن استخدامه لاحقًا عندما تكون هناك رواتب جديدة وبالتالي الضرائب.

وهكذا 360 ألف روبل. في مثالنا، ستكون الإقرارات للسنوات السابقة بمثابة خصم، و 1.64 مليون روبل. – يتم ترحيل رصيد الاستقطاع للسنة التالية .

"انتظر الجواب." كم من الوقت للانتظار؟

عندما يتم تجهيز جميع المستندات اللازمة وتقديمها إلى مصلحة الضرائب، كل ما تبقى هو الانتظار. وعادة ما تتم مراجعة الطلبات واتخاذ القرارات بشأنها في غضون شهرين إلى أربعة أشهر، لكن الأمر يمكن أن يستمر لمدة عام، وهو ما يرجع عادة إلى عبء العمل الثقيل على المسؤولين.

بعد 3 أشهر من تقديم الإقرار، بموجب القانون، يجب إجراء تدقيق مكتبي، ويجب أن يتلقى مقدم الطلب إشعارًا عبر البريد عما إذا كان سيتم الخصم أم لا. في هذه الحالة، من الممكن استرداد المبلغ خلال شهر.

إذا أظهر مكتب الضرائب الروتين، فيمكنك تقديم شكوى بشأنه بأمان. يجب توضيح جميع العلاقات مع التفتيش كتابيًا فقط.

ضع هذا في الاعتبار. وينص القانون على إمكانية فرض فائدة على مبلغ الخصم الذي لم يتم دفعه في الوقت المحدد.

بالنسبة لأولئك الذين هم في عجلة من امرنا

كيف تحصل على الخصم في وقت أقصر وفوائد أكبر؟ شاهد الفيديو.

العديد من مشتري المنازل لا يدركون حتى أن جزءًا من الأموال التي تم إنفاقها يمكن إرجاعها عن طريق الحصول على خصم من ضريبة الأملاك. علاوة على ذلك، ليس لديهم أي فكرة عن كيفية القيام بذلك من الناحية الفنية. لذلك، دعونا نكتشف معًا من يمكنه المطالبة بالخصم الضريبي، وما هي المستندات التي يجب تقديمها للحصول عليها وفي أي إطار زمني.

قد يحصل ما يلي على خصم:

• صاحب المنزل؛
• زوج المالك (يخضع لشراء الممتلكات أثناء الزواج)؛
• اعتبارًا من 1 يناير 2014، أصبح والد القاصر هو مالك المنزل (الوالد بالتبني، الوالد بالتبني، الأوصياء، الأوصياء) (البند 6 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وفي الوقت نفسه، يحتفظ الطفل بالحق في الحصول على خصم ضريبي في المستقبل عند شراء شقته الخاصة.

يتم تطبيق إجراء خاص للحصول على خصم إذا قام أحد المتقاعدين بشراء شقة. كقاعدة عامة، إذا لم يكن لدى المالك دخل خاضع للضريبة في الفترة المشمولة بالتقرير (تذكر أن معاشات التقاعد الحكومية لا تخضع للضريبة)، فيمكن نقل الحق في تطبيق الخصم إلى السنوات الثلاث السابقة التي تسبق سنة شراء الشقة (البند 10 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) .

في السابق، كانت هذه القاعدة تنطبق فقط على أصحاب المعاشات غير العاملين. الآن يمكن للمتقاعدين الذين يواصلون العمل الاستفادة من تحويل الخصومات. صحيح أن هناك كلمة "لكن" واحدة. إذا قدم المالك إقرارًا ليس في السنة التالية لسنة الاستحواذ على العقار، ولكن في وقت لاحق، على سبيل المثال، بعد عام من الشراء، فإن عدد السنوات التي يمكن ترحيل باقي الخصم خلالها سينخفض ​​بالمقابل لمدة عام واحد (رسائل وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 18 يوليو 2012 رقم 03-04-05/7-882، بتاريخ 29 يونيو 2012 رقم 03-04-05/7-805).

مبلغ خصم الممتلكات

ومن الضروري أن نتذكر أنه في 1 يناير 2014، دخلت القواعد الجديدة المتعلقة بإجراءات الحصول على خصومات الممتلكات حيز التنفيذ. ويتم تطبيقها عند تقديم الخصومات فيما يتعلق بالشقق (المباني السكنية والغرف والأسهم فيها) التي تم شراؤها بعد دخول التعديلات حيز التنفيذ. إذا تم الحصول على العقار قبل 1 يناير 2014، فسيتم تطبيق القواعد المعمول بها في وقت الشراء/البيع. وينطبق هذا أيضًا على الحالة التي تم فيها شراء العقارات قبل عام 2013، وتم الإعلان عن خصمها بالفعل في عام 2014 (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 26 مايو 2014 رقم 03-04-05/24920).

ما الذي تغير؟حتى 1 يناير 2014، لم يكن بإمكان المواطنين الحصول على خصم مقابل تكاليف الاستحواذ على عقار واحد، وخصم على تكاليف سداد الفوائد لعقار آخر (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 23 يوليو 2010 رقم 03-04-05/ 6-412) . اعتبارًا من 1 يناير 2014، سيتم تطبيق الأحكام الجديدة للمادة. يسمح 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بخصم فئتين من النفقات لعناصر مختلفة من الممتلكات (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 13 سبتمبر 2013 رقم 03-04-07/37870).

حتى 31 ديسمبر 2013 ضمناً، تم تطبيق القاعدة التالية: إذا حصل المالك على خصم، لكنه لم يستنفد الحد الأقصى عليه بالكامل، فلن يكون من الممكن استخدام الرصيد مرة أخرى عند شراء شقة أخرى. الآن، هناك قواعد جديدة سارية تسمح لك باستخدام ما تبقى من الخصم عند شراء شقق أخرى - حتى يتم استنفاد حد الخصم بالكامل (الفقرة الفرعية 1، البند 3، المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

يمكنك الاستفادة من الخصم في أي سنة تالية لسنة الشراء، حيث لم يتم تحديد قانون التقادم للحصول على خصم ضريبي بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. لا يمكن الحصول على خصم ضريبي إلا لفترة ضريبية انتهت بالفعل. على سبيل المثال، إذا تم شراء شقة في عام 2016، فيمكنك تقديم المستندات والحصول على خصم ابتداء من عام 2017.

يمكن استخدام الحق في خصم الممتلكات من السنة التي تم فيها استلام شهادة ملكية العقارات (البند 6، البند 3، المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يرجى ملاحظة: اعتبارًا من 15 يوليو 2016، لم تعد شهادات الملكية تصدر، والوثيقة الوحيدة التي تؤكد الحق في خصم الممتلكات لضريبة الدخل الشخصي لشراء السكن هي مقتطف من سجل الدولة الموحد (خطاب الوزارة) المالية بتاريخ 4 أكتوبر 2016 رقم 03-04-07/57750، مرسلة برسالة من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 18 أكتوبر 2016 رقم BS-4-11/19695@).

لذلك، ينص التشريع على نوعين من خصم الممتلكات (المادة 220 من قانون الضرائب):

1. خصم مبلغ النفقات الفعلية المتكبدة للبناء الجديد أو شراء المساكن؛
2. خصم مقدار النفقات المتكبدة بالفعل لسداد الفائدة على القروض المستهدفة (الاعتمادات)، للبناء الجديد أو شراء المساكن.

سيحصل دافع الضرائب على استرداد قدره 13٪ (معدل ضريبة الدخل الشخصي) من مبلغ نفقات شراء السكن ودفع الفائدة عليه (لا يمكن أن يتجاوز مبلغ هذه النفقات 2 مليون أو 3 ملايين روبل، على التوالي). ). على سبيل المثال، إذا كانت تكلفة الشقة 2 مليون روبل، فيمكنك إرجاع 260 ألف روبل، أي من مبلغ الشراء الكامل. ولكن أيضًا من شقة بقيمة 7 ملايين روبل. يمكن لدافعي الضرائب المطالبة باسترداد نفس مبلغ 260 ألف روبل.

نصيحة: لا تقلل من قيمة المعاملة في اتفاقية الشراء والبيع (يتم ذلك عادةً إذا كان البائع يمتلك العقار لمدة أقل من 5 سنوات)، حيث أنه من هذا المبلغ يمكن إصدار خصم عقاري.

الوضع العملي

قام دافع الضرائب، بموجب اتفاقية الشراء والبيع، بشراء عقار للإقامة فيه. تشير شهادة تسجيل الدولة لحقوق الملكية كموضوع للحق: "الشقق ذات الأغراض غير السكنية". هل يحق لدافع الضريبة المطالبة بخصم العقار؟

الجواب: بموجب الجزء 2 من الفن. 15 من قانون الإسكان في الاتحاد الروسي، يتم التعرف على المباني السكنية كمباني معزولة، وهي عقارات ومناسبة للإقامة الدائمة للمواطنين (تلبي القواعد واللوائح الصحية والفنية المعمول بها، والمتطلبات القانونية الأخرى). وفي الوقت نفسه، الجزء 1 من الفن. 16 من قانون الإسكان في الاتحاد الروسي، يشمل عدد المباني السكنية مبنى سكني (جزء من مبنى سكني)، وشقة (جزء من شقة)، وغرفة.

وبالتالي، فإن هذا النوع من العقارات مثل "الشقق ذات الأغراض غير السكنية"، لأسباب رسمية، لا ينطبق على المباني السكنية بمعنى التشريعات الضريبية والإسكانية، وبالتالي، لا توجد أسباب للحصول على خصم ضريبة الأملاك المحدد بالفقرات. 3 ص 1 فن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي غير متوفر في الحالة المذكورة أعلاه.

الوضع العملي

ويترتب على الشهادة في النموذج 2-NDFL أن المنظمة احتجزت ضريبة الدخل الشخصي من دخل الموظف، لكنها لم تحول الضريبة إلى الميزانية. حاليًا، تم رفع إجراءات الإفلاس ضد المنظمة وهناك احتمال بعدم استرداد مبلغ الضريبة المحتجزة من المنظمة. هل يحق لمصلحة الضرائب رفض خصم عقاري لشراء شقة لموظف في هذه المنظمة بسبب المتأخرات في ضريبة الدخل الشخصي؟

الإجابة: إذا قامت مؤسسة - وكيل ضرائب بحجب ضريبة الدخل الشخصي في الوقت المناسب وبالكامل، لكنها لم تقم بتحويل مبلغ الضريبة إلى الميزانية، فإن الفرد، مع الأدلة الوثائقية المناسبة للنفقات المرتبطة بشراء شقة، لديه الحق في الحصول على مثل هذا الخصم (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 15 يونيو 2012 N ED-3-3/2090@). لا يحق لمصلحة الضرائب أن ترفض للفرد الذي هو دافع ضريبة الدخل الشخصي خصمًا عقاريًا لضريبة الدخل الشخصي المنصوص عليه في الفقرات. 3 ص 1 فن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، على أساس أن المنظمة المستخدمة (وكيل الضرائب) عند دفع الدخل لدافعي الضرائب، قامت بحجب ضريبة الدخل الشخصي، لكنها لم تحولها إلى الميزانية، حتى لو كان مبلغ الضريبة المحتجزة لم يتم استردادها من المنظمة بسبب الإفلاس.

مصاريف البناء الجديد أو شراء المساكن

تشمل تكاليف شراء العقارات المصاريف التالية:

• للحصول على منزل سكني أو شقة أو غرفة أو حصة (حصص) فيها في منزل جاهز أو حقوق في شقة أو غرفة أو حصة (حصص) فيها في منزل قيد الإنشاء؛
• لشراء مواد البناء والتشطيب؛
• للأعمال المتعلقة بتشطيب شقة أو غرفة أو حصة (حصص) فيها، بالإضافة إلى تكاليف تطوير التصميم والوثائق التقديرية لأعمال التشطيب؛
• لأعمال البناء (استكمال مبنى سكني أو حصة (حصص) فيه لم تكتمل) والتشطيب؛
• للاتصال بشبكات إمدادات الكهرباء والمياه والغاز والصرف الصحي أو إنشاء مصادر مستقلة لإمدادات الكهرباء والمياه والغاز والصرف الصحي.

لا يمكن قبول تكاليف التشطيب والإكمال والاتصال بالشبكات لخصم الضرائب إلا إذا نص عقد شراء / بيع شقة أو مبنى سكني على أن بناء المنزل الذي تم شراؤه لم يكتمل، ويتم بيع الشقة بدون التشطيب (البند الفرعي 5 ص 3 المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كل ما لم يتم تضمينه في القائمة المحددة لا يمكن تضمينه في حساب الخصم الضريبي. لا يتم تضمين تكاليف إعادة التطوير ونفقات شراء تركيبات السباكة والمعدات الأخرى (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 24 أغسطس 2010 رقم 03-04-05/9-492، خطاب الضريبة الفيدرالية خدمة روسيا بتاريخ 6 أبريل 2011 رقم KE-4-3 /5392@). إذا أشرت إليهم في الإقرار، فسيتم رفض الخصم. ونتيجة لذلك، سيتعين عليك إعادة صياغة الإقرار وتقديمه للخصم مرة أخرى.

مصاريف سداد الفوائد على القروض المستهدفة

إذا تم شراء الشقة بمساعدة قرض الرهن العقاري، فيمكن الحصول على خصم عقاري من مبلغ الفائدة المدفوعة. وينشأ الحق في الخصم في الفترة الضريبية التي دفعت فيها هذه الفوائد والتي مؤرخة بها المستندات المثبتة لها. علاوة على ذلك، فإن هذا الحق لا ينشأ قبل الفترة التي ينشأ فيها الحق في خصم مبلغ نفقات شراء (بناء) المساكن (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 04/07/2014 N 03-04-05 /15495). أي أنه إذا تم استلام قرض الرهن العقاري لشراء منزل في عام 2015، وتم إصدار وثيقة ملكية المنزل في نفس عام 2015، فيمكن إرجاع الفائدة المدفوعة في عام 2016 لعام 2015.

حتى 1 يناير 2014، لم يكن مبلغ هذه النفقات محدودا. إذا نشأ الحق في الحصول على خصم عقاري اعتبارًا من 1 يناير 2014، فيمكن تقديم خصم في مبلغ مصاريف سداد الفائدة فقط فيما يتعلق بقطعة واحدة من العقارات وبمبلغ لا يزيد عن ثلاثة ملايين روبل.

أين يمكنني الحصول على خصم؟

هناك طريقتان للحصول على خصم الممتلكات:

• من صاحب العمل (أصحاب العمل) - حتى نهاية الفترة الضريبية، بشرط تأكيد حق الخصم من المفتشية. في هذه الحالة، يمثل الحصول على خصم دفع الأجور دون خصم 13 بالمائة من ضريبة الدخل الشخصي من الشهر الذي يقدم فيه الموظف تأكيدا من المفتشية.

• من مصلحة الضرائب - في نهاية الفترة الضريبية يتم إعادتها دفعة واحدة مع كامل مبلغ استقطاعات الفرد التي قام بها خلال العام من دخله بمبلغ 13 بالمائة.

الحصول على خصم من خلال صاحب العمل الخاص بك

خطوة بخطوة سيبدو هذا الإجراء كما يلي:

الخطوة 1. اكتب طلبًا بأي شكل من الأشكال لتلقي إخطار من مصلحة الضرائب بشأن الحق في خصم الممتلكات.

الخطوة 2 . قم بإعداد نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في الحصول على خصم عقاري.

الخطوة 3. قم بتقديم طلب إلى مصلحة الضرائب في مكان إقامتك لتلقي إشعار بالحق في خصم الممتلكات، مع إرفاق نسخ من المستندات التي تؤكد هذا الحق.

الخطوة 4. بعد 30 يومًا، احصل على إشعار من مصلحة الضرائب بشأن الحق في خصم الممتلكات.

الخطوة 5. تقديم إشعار صادر عن مصلحة الضرائب إلى صاحب العمل، والذي سيكون الأساس لعدم خصم ضريبة الدخل الشخصي من مبلغ الدخل المدفوع للفرد حتى نهاية العام.

نصيحة: عند تقديم نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في الخصم إلى مصلحة الضرائب، يجب أن تكون أصولها معك للتحقق منها من قبل مفتش الضرائب.

عند التقدم بطلب للحصول على خصم من خلال صاحب العمل، يحدث الموقف غالبًا عندما يقدم الموظف طلبًا، مدعومًا بإخطار من مصلحة الضرائب يؤكد حقه في الخصم، مباشرة في يناير. بعد كل شيء، يقدم مكتب الضرائب تأكيدًا خلال 30 يومًا من تاريخ استلام طلب الموظف. وفي هذه الحالة، تقدم المنظمة خصمًا من بداية الفترة الضريبية التي تقدم فيها الموظف بطلب توفيرها. إن مبلغ الضريبة المحسوبة والمقتطعة من بداية الفترة الضريبية وحتى الشهر (إذا كانت الضريبة قد تم حسابها واستقطاعها بالفعل) الذي تقدم فيه الموظف بطلب الخصم، يتم حجبه بشكل زائد ويخضع للاسترداد من قبل وكيل الضرائب (خطاب بتاريخ 22 نوفمبر 2016 رقم 03-04-06/68714).

تم تأكيد هذا الموقف في الفقرة 15 من مراجعة ممارسة نظر المحاكم في القضايا المتعلقة بتطبيق الفصل 23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، والتي وافقت عليها هيئة رئاسة المحكمة العليا للاتحاد الروسي في 21 أكتوبر ، 2015.

مثال.اشترى المواطن سافتشينكو لنفسه شقة في عام 2016 بقيمة 1400000 روبل. تقدم بطلب إلى صاحب العمل للحصول على خصم ضريبة الأملاك في سبتمبر 2016.

خلال الفترة من يناير إلى أغسطس 2016 ضمناً، حصل الموظف على راتب قدره 394.988 روبل. وحجب ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 51348.44 روبل روسي. (394,988 روبل روسي × 13%).

خلال الفترة من سبتمبر إلى ديسمبر 2016 ضمناً، حصل الموظف على راتب قدره 192800 روبل. نظرًا لأن الموظف حصل على الحق في خصم الممتلكات، فإن ضريبة الدخل الشخصي على هذا المبلغ بمبلغ 25064 روبل. (192.800 روبل روسي × 13%) ليس عليه أن يدفع، وبالتالي، فإن مؤسسة وكيل الضرائب لا تحتجز هذا المبلغ.

ولكن لاسترداد 51348.44 روبل. - ضريبة الدخل الشخصية التي تم حجبها مسبقًا - يجب على الموظف، وفقًا لوزارة المالية في الاتحاد الروسي، الاتصال بمكتب الضرائب مباشرة.

وبالمناسبة يمكن للمواطن إذا رغب في ذلك أن يحصل على باقي الخصم من صاحب العمل إذا كان قد استلمه سابقاً عن طريق التفتيش بمبلغ غير محدد.

الحصول على خصم من خلال مكتب الضرائب

للحصول على خصم عقاري في نهاية العام، يجب على دافع الضريبة:

الخطوة 1. املأ الإقرار الضريبي (نموذج 3-NDFL).

الخطوة 2. الحصول على شهادة من قسم المحاسبة في مكان عملك بمبالغ الضرائب المستحقة والمستقطعة للسنة المقابلة بنموذج 2-NDFL.

الخطوة 3. قم بإعداد نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في السكن.

الخطوة 4. قم بإعداد نسخ من مستندات الدفع:

• تأكيد نفقات دافعي الضرائب عند شراء العقارات (إيصالات أوامر الاستلام، البيانات المصرفية حول تحويل الأموال من حساب المشتري إلى حساب البائع، إيصالات المبيعات والنقد، أعمال شراء المواد من الأفراد مع الإشارة إلى عنوان وتفاصيل جواز السفر البائع والمستندات الأخرى) ؛
• إثبات دفع الفائدة بموجب اتفاقية ائتمان مستهدفة أو اتفاقية قرض، واتفاقية الرهن العقاري (في غياب أو "إرهاق" المعلومات في الإيصالات النقدية، يمكن أن تكون هذه المستندات بمثابة مقتطفات من الحسابات الشخصية لدافعي الضرائب، وشهادات من المنظمة التي أصدرت القرض حول الفائدة المدفوعة لاستخدام القرض).

الخطوة 5. قم بتزويد مصلحة الضرائب في مكان إقامتك بإقرار ضريبي مكتمل مع نسخ من المستندات التي تؤكد النفقات الفعلية والحق في الحصول على خصم عند شراء عقار.

اعتبارًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2014، للحصول على خصم على الممتلكات، بالإضافة إلى خصم على نفقات سداد الفوائد، لا يحتاج دافع الضرائب إلى تقديم طلب. الإعلان نفسه عبارة عن بيان مكتوب من الدافع حول أهداف الضرائب والدخل المستلم والنفقات المتكبدة (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 17 ديسمبر 2012 N ED-4-3/21410@).

يرجى ملاحظة أنه يمكن للمالك الاعتماد على خصم العقار لمدة أربعة أشهر من تاريخ استلام التفتيش للإقرار في النموذج 3-NDFL (ثلاثة أشهر من التدقيق المكتبي وشهر واحد لفترة استرداد الضريبة). بالطبع، من الممكن أن يقوم مكتب الضرائب بإجراء التدقيق وتحويل الأموال بشكل أسرع. ولكن إذا تأخرت فترة التحقق ولم يتم إضافة مبلغ الخصم إلى حساب صاحب المنزل بعد 4 أشهر، فيحق للمالك أن يتوقع الحصول على عقوبة استرداد الضريبة المتأخرة.

شروط الاستلام: يمكن للمالك الحصول على خصم عن الفترة الضريبية التي تم فيها فرض ضريبة على الدخل بمعدل 13 بالمائة من ضريبة الدخل الشخصي. إذا كان مبلغ دخل الفرد لا يسمح باستخدام الخصم بالكامل في العام الحالي، فيمكن نقل رصيده إلى السنوات اللاحقة (البند 9 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). للقيام بذلك، يجب على دافعي الضرائب تقديم إقرار إلى المفتشية في العام المقبل يشير إلى الرصيد غير المستخدم وشهادة 2-NDFL. في هذه الحالة، ليست هناك حاجة لإعادة تقديم حزمة المستندات الداعمة (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 06/07/2013 رقم 03-04-05/21309). وينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أن فترة التقدم بطلب للحصول على الخصومات غير المستغلة تقتصر على ثلاث سنوات.

عندما لا تستطيع ممارسة حق الخصم

لا يجوز استعمال حق الخصم في الحالات التالية:

• سبق أن استخدم المواطن الخصم العقاري عند شراء أو تشييد مبنى سكني أو شقة أو أسهم فيها في الفترة من 01/01/2001 إلى 31/12/2013 ولو بمبلغ أقل من الحد الأقصى الذي حدده القانون .

والحقيقة هي أنه حتى 1 يناير 2014، تم تقديم خصومات على النفقات العقارية لعقار واحد فقط. إذا تبين أن التكاليف الفعلية لشراء (بناء) منزل أو شقة أقل من الحد الأقصى المحدد لمبلغ الخصم، فإن الجزء غير المستخدم من الخصم قد "أُحرق" ومن المستحيل حاليًا استخدام الخصم.

• لقد استفاد المواطن بالفعل من خصم واحد أو أكثر من العقارات التي اكتسبت ملكيتها بعد 01/01/2014 بالمبلغ الكامل - 2،000،000 روبل. (البند 1، البند 3، البند 11، المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). وإذا مارس دافع الضريبة حقه في الحصول على هذا الخصم بمبلغ أقل من الحد الأقصى له، فيمكن مراعاة ما تبقى من الخصم حتى استخدامه بالكامل في المستقبل عند شراء عقار آخر. ينطبق هذا الإجراء على الاستقطاعات التي نشأ حق الحصول عليها في 1 يناير 2014 (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 29 يناير 2014 رقم 03-04-05/3251).
• إذا لم يكن المواطن مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي - بغض النظر عن حجم معدل الضريبة المطبق على دخلك (البند 3 من المادة 210، البند 3 من المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
• إذا لم يكن لدى المواطن دخل يُطبق عليه معدل ضريبة قدره 13%، المنصوص عليه في البند 1 من المادة. 224 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
• إذا تمت عملية الشراء والبيع مع مواطن مترابطة بالنسبة للمكلف. يتم الاعتراف بالأشخاص التاليين كأشخاص مترابطة: الزوج، والآباء (بما في ذلك الآباء بالتبني)، والأطفال (بما في ذلك الأطفال بالتبني)، والأشقاء الأشقاء وغير الأشقاء، والوصي (الوصي) والجناح (المادة 105.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
• لم يتحمل المواطن نفقات فيما يتعلق باقتناء الممتلكات منذ حصوله عليها: نتيجة الخصخصة؛ حسب ترتيب الميراث؛ كهدية؛ في شكل الفوز في اليانصيب، الخ.
• لم يتحمل المواطن نفقات فيما يتعلق باقتناء (بناء) العقارات، حيث تمت تغطية النفقات المقابلة بالكامل (البند 5 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي): على نفقة صاحب العمل؛ على حساب أشخاص آخرين؛ على حساب أموال رأس المال الأم (الأسرة) المخصصة لضمان تنفيذ تدابير إضافية لدعم الدولة للأسر التي لديها أطفال؛ من خلال المدفوعات المقدمة من ميزانيات نظام ميزانية الاتحاد الروسي.
• إذا تم شراء مبنى سكني (شقة) جزئيًا على حساب أموال الفرد الخاصة، وجزئيًا على حساب ميزانية نظام ميزانية الاتحاد الروسي، فسيتم توفير الخصم فقط للنفقات التي تتجاوز مبلغ الأموال وردت من الميزانية.
• تكبد المشتري النفقات المرتبطة باقتناء (بناء) العقارات، لكنه لم يكتسب بعد ملكية الكائن المقابل (البند 6، البند 3، المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
• لا توجد مستندات تؤكد الحق في الخصم، وثائق الدفع (البنود 6، 7، البند 3، البند 4، المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

بالإضافة إلى ذلك، لا يمكنك الاستفادة من خصم الممتلكات لضريبة الدخل الشخصي على مبلغ نفقات سداد الفائدة على القروض المستهدفة لشراء (بناء) العقارات في الحالات التالية.

• لقد استخدم المواطن بالفعل خصمًا عقاريًا للنفقات لسداد الفائدة على القروض المستهدفة (القروض) التي تهدف إلى الاستحواذ (بناء) مبنى سكني أو شقة (البند 8 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
• تم إصدار الائتمان (القرض) لأغراض أخرى (لا تتعلق بشراء السكن) أو دون تحديد الغرض (البند 4، البند 1، المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

الوضع العملي

دافع الضرائب هو مقترض مشارك بموجب اتفاقية قرض، تم إنفاق الأموال بموجبها على شراء مسكن (شقة) من قبل والديه. هل يمكنه الاستفادة من خصم الأملاك لضريبة الدخل الشخصي على الفوائد المدفوعة (بما يتناسب مع حصته من الدين)؟

الإجابة: يربط قانون الضرائب في الاتحاد الروسي توفير خصم ضريبة الأملاك ليس فقط بحقيقة أن دافعي الضرائب قد دفعوا نفقات، ولكن أيضًا بشراء مسكن في ملكية دافعي الضرائب، أي بوجود مستند عند تسجيل ملكية الشقة. وبالتالي، لا يحق للمقترض المشارك في دافع الضرائب الاستفادة من خصم العقار مقابل الفوائد المدفوعة، بسبب حقيقة أن الشقة تم شراؤها كملكية للوالدين.

الوضع العملي

حصل موظف، وهو مواطن من كازاخستان وليس مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي، على وظيفة في المنظمة بموجب عقد عمل في مارس 2015. وفي أبريل 2015، قام الموظف المذكور بشراء شقة وقام بالتواصل مع مصلحة الضرائب في مكان تسجيله لتلقي إخطار لصاحب العمل بشأن خصم الضريبة العقارية المقرر بالفقرات. 3 ص 1 فن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. رفضت مصلحة الضرائب إصدار هذا الإخطار. هل يحق للموظف الحصول على الإشعار المناسب؟

الإجابة: موقف وزارة المالية هو أن مواطني الدول الأعضاء في معاهدة الاتحاد الاقتصادي الأوراسي لن يتمكنوا من الحصول على خصومات في الاتحاد الروسي إلا بعد حصولهم على وضع المقيمين الضريبيين في الاتحاد الروسي (رسالة مؤرخة 04/09/2015 م 03-04-06/20223). وبناء على ذلك، يمكن الافتراض أنه حتى يكتسب الموظف وضع المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي، لا يتم تطبيق خصم الممتلكات، بما في ذلك عن طريق إصدار إشعار للموظف لصاحب العمل يؤكد الحق في تخفيضات ضريبة الأملاك.

وفي الوقت نفسه، ينبغي للمرء أن يأخذ في الاعتبار موقفًا آخر، والذي، في رأينا، يتوافق مع التشريع الحالي.

والحقيقة هي أن ضريبة الدخل الشخصي على دخل مقيم في دولة طرف في معاهدة الاتحاد الاقتصادي الأوراسي على أراضي الاتحاد الروسي يتم تنفيذها من اليوم الأول للعمل بموجب عقد عمل بمعدل 13% (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 10 مارس 2015 رقم 05/08/03/12342). البند 3 من الفن. 210 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يضع التشريع الضريبي للاتحاد الروسي نهجًا منهجيًا يتم بموجبه تطبيق التخفيضات الضريبية ليس على المقيمين الضريبيين أو غير المقيمين في الاتحاد الروسي، ولكن حصريًا على الدخل فيما يتعلق والتي يتم توفير نسبة ضريبة قدرها 13% (بغض النظر عن أي وضع قانوني لدافع الضريبة).

بالنظر إلى أن الدخل الناتج عن عمل مواطن كازاخستان يخضع للضريبة في الاتحاد الروسي بمعدل ضريبة قدره 13٪، فإنه يحق له المطالبة بخصم ضريبة الأملاك، بما في ذلك عن طريق تلقي إخطار من مصلحة الضرائب إلى صاحب العمل بشأن الحق لخصم ضريبة الأملاك (بغض النظر عن غياب هذا المواطن يتمتع بوضع مقيم ضريبي في الاتحاد الروسي).

للمحاسبين وكبار المحاسبين في OSNO وUSN. يتم أخذ جميع متطلبات المعيار المهني "المحاسب" بعين الاعتبار.

26,271 مشاهدة

إن عملية معالجة استرداد ضريبة الدخل عند شراء شقة ليست معقدة للغاية، ولكنها كثيفة العمالة للغاية وتتطلب معرفة العديد من الفروق الدقيقة. في كثير من الأحيان، يتم إشراك المتخصصين الأفراد في تنفيذ هذه العملية، والذين يفهمون بوضوح المستندات المطلوبة، وكيفية إعدادها بشكل صحيح، وما هي القيود الموجودة في مسائل استرداد ضريبة الدخل وما إلى ذلك. يتيح لك إشراك المنظمات المتخصصة توفير الوقت بشكل كبير والثقة في ضمان الحصول على التعويض.

من يحق له الحصول على خصم عقاري للشقة؟

يحق للفئات التالية من الأشخاص الحصول على خصم ضريبي عند شراء منزل:

• أي مواطن في الاتحاد الروسي يعمل رسميًا ويدفع بانتظام ضريبة الدخل الشخصي. وفي هذه الحالة لديه ما يعوضه من الميزانية، فيمكن توفير هذه المنفعة.
• الأزواج أو أفراد الأسرة وفقا للنسب التي تم شراء السكن بها. إذا تم شراء الشقة كملكية لأحد أفراد الأسرة الذي لديه مكان عمل رسمي وهو دافع ضريبة الدخل الشخصي، فسيتم تقديم جميع التعويضات له. عند شراء العقارات في ملكية مشتركة، وعندما يعمل كلا الزوجين، يتم توزيع مبلغ التعويض على أساس الأسهم التي تم تسجيل العقار لها.
• المواطنون المتقاعدون واشتروا شقة في موعد لا يتجاوز ثلاث سنوات من تاريخ انتهاء العمل. يحق أيضًا للمتقاعدين العاملين الحصول على خصم ضريبي، نظرًا لأنهم دافعي ضريبة الدخل الشخصي.

وفي الوقت نفسه، فإن الطريقة التي تم بها شراء الشقة - بموجب اتفاقية المشاركة في البناء المشترك أو كجزء من صفقة شراء وبيع منتظمة - لا تؤثر على إمكانية الحصول على خصم. الشيء الرئيسي هو أن هناك أدلة مستندية على دفع تكلفة الشقة، وأن المشتري يستوفي المعايير التي تحددها اللوائح.

من لا يحق له التقدم بطلب استرداد جزء من ضريبة دخله الشخصي؟

يضع القانون قيودًا معينة على استرداد ضريبة الدخل. على وجه الخصوص، لا يمكن للأشخاص الذين ليسوا دافعي ضريبة الدخل الشخصي لأي سبب من الأسباب (بما في ذلك العاطلين عن العمل) التقدم بطلب للحصول على خصم. ومن الضروري أيضًا مراعاة الحد الأقصى لمبلغ التعويض. إذا حصل الشخص بالفعل على تعويض بمبلغ إجمالي قدره 260 ألف روبل، فلن يتمكن من الحصول على خصم لشراء شقة في عام 2018.

لا يحق لأصحاب المشاريع الفردية التقدم بطلب للحصول على تعويض عن جزء من ضريبة الدخل الشخصية إذا قاموا بأنشطة غير مربحة أو لم يدفعوا ضريبة الدخل إلى الميزانية. ولا يتمتع المتقاعدون بهذا الحق إذا كان الوقت منذ انتهاء عملهم أكثر من ثلاث سنوات.

هناك فروق دقيقة فيما يتعلق بالأطفال. وبالتالي، إذا تم شراء السكن قبل عام 2014، ففي إطار حصة الأطفال من الممتلكات، لم يتم دفع التعويض، حيث تم توزيع النفقات على أساس حصص الممتلكات. ومن الواضح أن الأطفال لم يساهموا فعلياً بأي أموال عند شراء الشقة، بل قام أهلهم بتوفير التمويل لهم. تم تصحيح هذه المشكلة في عام 2014، والآن أصبح لدى الآباء الفرصة للحصول على تعويض ضريبة الدخل الشخصي. للقيام بذلك، تحتاج إلى الإشارة إلى توزيع الأسهم في النفقات في الطلب المقدم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

المواقف التي يمكنك فيها الاعتماد على التعويض عن جزء من ضريبة الدخل الشخصية

بالإضافة إلى أن مقدم الطلب نفسه يجب أن يكون مؤهلاً لاسترداد الضريبة، يجب أن يستوفي العقار معايير معينة. بخاصة:

• يجب أن يكون السكن مملوكًا. يمكن أن تكون شقة أو غرفة أو منزل خاص (كوخ). يتم أيضًا تعويض ضريبة الدخل عند شراء قطعة أرض للبناء.
• لا يهم شكل الملكية (فردية أو مشتركة أو أسهم لعدة أشخاص)، ولكن يجب أن تكون هناك مستندات تؤكد ملكية مقدم الطلب للعقار. يمكن أن تكون هذه شهادة من السلطات القضائية، أو شهادة قبول من المطور، وما إلى ذلك. لذلك، عند تنفيذ المعاملة، يجب عليك التعامل بعناية مع قضايا المستندات، حتى لا تفقد الحق في خصم الممتلكات.
• يتم أيضًا سداد ضريبة الدخل الشخصي عند تمويل تكاليف إصلاح وتشطيب الشقة. وهذا صحيح فقط في حالة قيام مقدم الطلب بشراء العقار من المطور دون تشطيبه.

تجدر الإشارة إلى أنه في الحالة التي يكون فيها المالك قد باع الشقة، لكنه لم يمارس من قبل حقه في الحصول على استرداد ضريبة الدخل الشخصي، فيمكنه ممارسة ذلك في أي وقت. الشيء الرئيسي هو أن جميع وثائق الملكية متوفرة.

تحديد مبلغ الخصم الضريبي

أحد الأسئلة الرئيسية التي تشغل بال معظم مشتري العقارات هو مقدار الخصم الضريبي الذي يمكن الحصول عليه عند شراء شقة. ويتم احتساب مبلغ التعويض على النحو التالي:

• إذا كان مبلغ المعاملة (تكلفة السكن) يصل إلى 2 مليون روبل، فسيتم تقديم تعويض بمبلغ 13٪ من النفقات الممولة.
• إذا تجاوزت تكلفة السكن الحد الأقصى، فسيتم إصلاح التعويض - 260 ألف روبل.
• عند شراء شقة باستخدام أموال الائتمان، يمكنك سداد جزء من الأموال المستخدمة لدفع فوائد الرهن العقاري على حساب ضريبة الدخل الشخصي. الحد الأقصى لمبلغ الفائدة الخاضعة للتعويض هو 3 ملايين روبل، وبالتالي فإن الحد الأقصى لمبلغ الخصم سيكون 390 ألف روبل.

يجوز تعديل مبلغ التعويض إلى الأسفل. وهذا ممكن إذا تم شراء الشقة كملكية مشتركة. وفي هذه الحالة، يتم التعويض لجميع المالكين بما يتناسب مع حجم أسهمهم. كما أن التعويض سيكون أقل إذا باع المواطن شقة كان يملكها لمدة تقل عن ثلاث سنوات. وفي هذه الحالة، سيتم تخفيض مبلغ التعويض بمقدار ضريبة الدخل الشخصي من مبلغ البيع.

قائمة الوثائق لخصم الضرائب

للحصول على استرداد ضريبة الدخل الشخصي بعد شراء منزل، ستحتاج إلى جمع حزمة المستندات التالية:

• شهادة بالشكل الذي وضعته دائرة الضرائب الفيدرالية، والتي تؤكد أن المواطن لديه دخل رسمي ومبلغ ضريبة الدخل الشخصي المدفوع. يمكن إكماله في قسم المحاسبة بالشركة التي يعمل بها مقدم الطلب.
• اتفاقية أو فعل قبول ونقل للمباني يؤكد نقل ملكية العقارات.
• شهادة من الجهات العدلية تثبت ملكية مقدم الطلب للعقار.
• المستندات المالية التي يمكن على أساسها تحديد مقدار النفقات المتكبدة لشراء السكن أو تجديده، إذا تم شراء الشقة في مرحلة البناء.
• اتفاقية قرض مع أحد البنوك، إذا تم شراء العقار برهن عقاري.
• شهادة بنكية بقيمة الفوائد المدفوعة من قبل المقترضين.
• وإذا كان التعويض صادراً من كلا الزوجين، فلا بد من تقديم طلب خاص لتوزيع الخصم.

الإعلان في النموذج 3-NDFL

يتم إرفاق المستندات المحددة بالطلب المقدم إلى مكتب الضرائب، والذي لديه أيضًا النموذج المحدد وإقرار 3-NDFL، الذي يحتوي على حساب المبلغ الذي سيتم سداده. يتطلب إعداد الإعلان معرفة ومهارات خاصة، ومن أجل تجنب الأخطاء المحتملة، يوصى بتكليف إعداده للمتخصصين.

المواعيد النهائية لتقديم المستندات

يمكنك إعداد وتقديم إقرار مع طلب خصم عقار على مدار العام. لا توجد قيود ينص عليها القانون. ومع ذلك، من الناحية العملية، عادة ما يتم دفع تعويض ضريبة الدخل الشخصي عن السكن المشترى في نهاية السنة المالية. وفي هذه الحالة تكون فترة فحص مستندات مقدم الطلب حوالي 2-3 أشهر. ولذلك يوصى بتقديم الطلب وتأكيد المعلومات الواردة فيه في موعد أقصاه سبتمبر وأكتوبر. بالطبع، إذا تمت الصفقة في نوفمبر أو ديسمبر، فيمكن أيضًا تقديم المستندات في العام الحالي، ولكن بعد ذلك هناك إمكانية الحصول على تعويض فقط في نهاية الفترة التالية.

يجب أن نتذكر أنه حتى لو قمت بشراء شقة منذ عدة سنوات، فإن الحق في الحصول على خصم من الممتلكات يظل قائما، لأنه لا يوجد قانون تقادم لتقديم طلب للحصول على تعويض ضريبة الدخل الشخصي. ولكن في هذه الحالة، عند حساب مبلغ التعويض، ستسترشد دائرة الضرائب الفيدرالية بالقواعد المعمول بها في وقت شراء السكن. على سبيل المثال، في عام 2007، كان الحد الأقصى لمبلغ النفقات التي تم سداد ضريبة الدخل الشخصي منها مليون روبل، وبالتالي فإن الحد الأقصى الذي يمكن الحصول عليه سيكون 130 ألف روبل.

إجراءات معالجة استرداد ضريبة الدخل

يتم توفير التخفيضات الضريبية العقارية بطريقتين:

• من خلال صاحب العمل الخاص بك. وفي هذه الحالة، لا يتم دفع أي تعويض ولا يدفع الموظف ضريبة الدخل الشخصي. وبالتالي هناك زيادة في الأجور. يُنصح باستخدام هذه الطريقة عند شراء السكن في بداية العام، ولكي لا تنتظر التعويض، يمكنك الحصول بسرعة على تأكيد من دائرة الضرائب الفيدرالية حول وجود خصم، وتقديمه إلى قسم المحاسبة و التوقف عن دفع ضريبة الدخل الشخصي لفترة معينة.
• من خلال دائرة الضرائب الاتحادية بعد تقديم كافة المستندات وإتمام الفحص. وفي هذه الحالة، في نهاية السنة المالية، سيتم تحويل كامل مبلغ التعويض المستحق من الموازنة دفعة واحدة إلى التفاصيل التي سيشير إليها مقدم الطلب في النماذج المقدمة. يُنصح بهذه الطريقة إذا كنت ترغب في الحصول على مبلغ مقطوع كبير واستخدامه لسداد الرهن العقاري أو شراء العناصر الداخلية أو الأجهزة المنزلية.

لذلك، يتم تحديد مبلغ الخصم الضريبي بناءً على مبلغ ضريبة الدخل الشخصي التي يدفعها مقدم الطلب وتكلفة الشقة. بعد إجراء الحساب، يجب جمع حزمة معينة من المستندات وإرسالها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. ثم كل ما عليك فعله هو الانتظار حتى يتم تحويل الأموال إلى حسابك البنكي.

يُفهم خصم ضريبة الأملاك لشراء أو بناء مسكن على أنه فرصة لإرجاع الضريبة التي يدفعها الفرد في المستقبل (ضريبة الدخل الشخصي) بمبلغ الأموال التي يتم إنفاقها على الأغراض المذكورة أعلاه، ولكن ضمن الحد القانوني المحدد.

من يمكنه التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة في عام 2019، وما هي المستندات التي يجب جمعها وما هي الفروق الدقيقة التي لا ينبغي تفويتها، مع مراعاة ابتكارات السنوات الأخيرة؟

ومن المثير للاهتمام أنه في أكتوبر 2017، قدمت وزارة البناء مشروع قانون، إذا تمت الموافقة عليه، سيسمح للناس بالحصول على خصم ليس فقط عند شراء شقة، ولكن أيضًا عند استئجارها. ومن المفترض أن تكون المنفعة متاحة وفق عدد من الشروط:

• توقيع عقد إيجار طويل الأمد (11 شهرًا على الأقل)؛
• ما لم تتم المطالبة بخصم كامل مسبقًا مقابل الشراء.

ويريد المشرعون أن يعمل النظام في اتجاهين: إذا لم يتم استيفاء خصم شراء السكن بالكامل، فيمكن تعويض الباقي من خلال مصاريف الإيجار، والعكس صحيح. ومع ذلك، لا يزال مشروع القانون هذا في مرحلة الفحص المستقل لمكافحة الفساد، ومن غير المعروف متى سيتم النظر فيه.

ينظم توفير كافة التخفيضات الضريبية العقارية رمز الضريبة ( فن. 220) . هناك (تحديدا في ص. 3-4 الجزء 1 من هذه المقالة) يحتوي على معلومات حول نوع الخصم الذي نفكر فيه. ووفقاً لهذا المعيار يمكن الحصول عليه عن طريق:

• شراء مسكن وقطعة أرض له؛
• بنائه وزخرفته.
• التقدم بطلب للحصول على الرهن العقاري.

دعونا نفكر في ميزات التصميم لكل خيار من خيارات المزايا المدرجة بمزيد من التفاصيل.

اشتريت منزلا

الأكثر شعبية مما سبق هو خصم ضريبة الأملاك لشراء شقة ومنزل وقطعة أرض ملحقة به وغرفة وكذلك حصصهم.

وكما ذكرنا أعلاه، يتم توفير الخصم للمبلغ المحدد في نص صفقة الشراء والبيع.

ومع ذلك، هناك حد (أقصى) لمبلغ خصم الملكية المحدد على المستوى التشريعي. حاليًا، الحد الأقصى لخصم ضريبة الأملاك عند شراء شقة أو ملكية منزل وما إلى ذلك. يصل إلى 2 000 000 روبل أولئك. يحق لك كل عام إعادة ضريبة الدخل المدفوعة إلى الميزانية بنسبة 13٪ حتى تسدد كامل مبلغ الإعانة الذي يعادل 13٪ من النفقات المتكبدة (ولكن ليس أكثر من 260.000 روبل، أي 13٪ من 2.000.000 روبل) .

في الوقت نفسه، بالنسبة للمساكن التي تم شراؤها بعد 01/01/2014، تنطبق القاعدة التالية: فإذا كانت التكلفة أقل من الحد الأقصى المذكور، تعددت حقوق المنفعة. عند شراء عقار آخر لاحقًا، يتم الاحتفاظ برصيد خصم ضريبة الأملاك المحول من العقار السابق. يُحرم الأشخاص الذين أصبحوا مالكين قبل عام 2014 من هذا الامتياز - وفي هذه الحالة، لا تنطبق الميزة على العقارات التي تم شراؤها لاحقًا.

هل تقوم بالبناء/التجديد؟

كل ما سبق ينطبق أيضًا على خيار خصم الضرائب الثاني - أثناء بناء أو الانتهاء من المباني السكنية . في هذا الخيار، يتم قبول النفقات التالية لاستردادها:

• شراء مواد التشطيب والبناء.
• تطوير وثائق العمل؛
• تقديم الخدمات (أداء العمل) للبناء أو التشطيب؛
• توصيل الكهرباء والغاز وإمدادات المياه ونظام الصرف الصحي.

هذا مهم!
لا يُسمح بإدراج تكاليف الإكمال والتشطيب إلا عندما يشير نص المعاملة بشكل مباشر إلى حقيقة شراء البضائع غير المكتملة.

لقد حصلت على الرهن العقاري

في الظروف الحديثة لاقتصاد الأزمات، ليس لدى معظم المواطنين مدخرات شخصية كافية عند شراء السكن. ويتعين علينا أن نلجأ بشكل متزايد إلى الأموال المقترضة. في هذه الحالة، يمكنك أيضًا الاستفادة من الخصم (بالإضافة إلى الخصم الرئيسي المقدم في حالة الشراء) لمبلغ الفائدة المدفوعة على القرض (القرض)، ولكن ليس أكثر من 3،000،000 روبل (أي مبلغ القرض) لا يمكن أن تتجاوز هذه المنفعة 390.000 روبل، أي 13% من 3.000.000 روبل.)

يجب أن تعرف!
بالنسبة للإسكان العقاري الصادر قبل عام 2014، لم يقتصر مبلغ الخصم على الحد الأقصى البالغ 3 ملايين روبل. في نفس الوقت لا يتم استرداد ضريبة الدخل الشخصي للخصم٪ إلا بعد استرداد كامل مبلغ الضريبة للخصم الرئيسي(من 2 مليون روبل).

من لا يسمح له بالخصم؟

افتراضيا، يتمتع كل دافعي الضرائب تقريبا بالفرصة للحصول على المزايا التي نفكر فيها، مع بعض الاستثناءات. فيما يلي قائمة بالحالات التي لا يتم تقديم الخصم للمواطن.

1. هو لاينطبق على المقيمين الضريبيين في روسيا، أي. يعيش على أراضيها أقل من 183 يومًا في السنة.
2. هو لالديه دخل تُدفع عليه ضريبة الدخل الشخصي (عاطل عن العمل أو رجل أعمال فردي يطبق نظامًا ضريبيًا مختلفًا عن النظام الضريبي العام، وفي الوقت نفسه ليس لديه دخل آخر).
3. تم شراء المساكن أو بنيت بالكامل على حساب شخص آخر- على سبيل المثال، صاحب العمل أو الدولة (إعانات الإسكان المختلفة والبرامج الحكومية، بما في ذلك برنامج رأس مال الأمومة). علاوة على ذلك، في حالة شراء العقارات جزئيًا على نفقتك الخاصة، يتم توفير خصم، ولكن فقط فيما يتعلق بالأموال الشخصية المستثمرة في شراء السكن.
4. تم الانتهاء من الصفقة بين الأطراف ذات العلاقة(يشمل التشريع الضريبي الأزواج والأم والأب والأطفال والأشقاء (بما في ذلك أولئك الذين لديهم والد مشترك)، والأوصياء/الأوصياء والأجنحة).

إذا كان هناك العديد من المالكين

في الحالة التي يتم فيها شراء السكن كملكية مشتركة، يتم تحديد مقدار الخصم المستحق لكل مالك مشترك حسب حصته.

ومن الضروري أيضًا أن نأخذ في الاعتبار أنه عندما يشتري مواطن متزوج مسكنًا، تصبح هذه الملكية تلقائيًا ملكية مشتركة للزوجين. وبناء على ذلك، يمكنهم توزيع مبلغ الخصم حسب تقديرهم، بما في ذلك. لصالح واحد منهم فقط (عادة لصالح الزوج الموظف رسميًا، أو إذا كان كلاهما موظفًا رسميًا - لصالح الشخص الذي يكون راتبه أعلى).

اقرأ المزيد عن هذا في المقالات:

• "خصم ضريبة الأملاك للأزواج: كيفية الزيادة"

خوارزمية التصميم خطوة بخطوة

كما كان من قبل، يمكنك الحصول على خصم ضريبي لشراء شقة في عام 2019 بإحدى طريقتين.

مهم! تحتاج إلى إعداد نسخ من المستندات، ولكن عند الاتصال بدائرة الضرائب الفيدرالية، يجب أن تكون النسخ الأصلية في متناول اليد للتحقق منها.

الخيار رقم 1 - اتصل مباشرة بمكتب الضرائب في مكان إقامتك (المشار إليه فيما يلي باسم IFTS).

للقيام بذلك يجب عليك:

1. ملء الإقرار الضريبي لخصم الممتلكات (3-NDFL).
2. طلب شهادة 2-NDFL من جهة العمل (في قسم المحاسبة) بقيمة الضرائب المستحقة والمقتطعة.
3. قم بعمل نسخة من الوثيقة القانونية. كقاعدة عامة، مثل هذه الوثيقة هي شهادة تسجيل الدولة لحقوق الملكية. عند شراء مسكن باستخدام الأموال المقترضة، ستكون هناك حاجة إلى اتفاقيات إضافية ذات صلة (قرض، ائتمان)، بالإضافة إلى جدول سداد الديون.
4. قم بعمل نسخ من مستندات الدفع (إيصالات عمليات حفظ السلام، وكشوف الحسابات المصرفية التي تشير إلى تحويل الأموال بموجب معاملة، وشهادات الفوائد المدفوعة، وما إلى ذلك).
5. إذا تم شراء السكن من قبل الزوجين كملكية مشتركة، فسيكون ما يلي مطلوبًا بالإضافة إلى ذلك:
   • نسخة من شهادة الزواج؛
   • طلب إعادة توزيع مبلغ الخصم بالاتفاق المتبادل.
6. قم بتقديم طلب للخصم والمستندات المذكورة أعلاه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. نموذج طلب لخصم الممتلكات إلى مكتب الضرائب متاح مجانًا، ويمكنك تنزيله منا أو من الموقع الرسمي. موقع الإدارة nalog.ru في قسم "التخفيضات الضريبية".

شيء لنتذكره!
يجب تقديم نسخ المستندات المذكورة أعلاه مع النسخ الأصلية للتحقق منها من قبل موظف التفتيش.

الخيار رقم 2 - من خلال صاحب العمل.

الميزة الأساسية في هذه الحالة هي إمكانية الحصول على خصم للعام الحالي دون انتظار نهايته. عند اختيار هذا الخيار تحتاج:

1. اكتب طلبًا لتلقي إشعار من دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن الحق في الخصم.
2. قم بعمل نسخ من المستندات التي تؤكد حقك في الحصول على خصم.
3. أرسل الطلب والمستندات المذكورة أعلاه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (انظر الفقرات 1-2).
4. بعد مرور شهر، احصل على إخطار من مكتب الضرائب بحق الخصم.
5. اعرضها على صاحب العمل الخاص بك. من الآن وحتى نهاية العام الحالي، لن يتم خصم ضريبة الدخل الشخصي من راتبك.

كمرجع:
إذا كان لديك عدة أماكن عمل، فيحق لك التقدم بطلب للحصول على المزايا من كل صاحب عمل.

ستحتاج إلى الكثير من المستندات، وللتوضيح، نقدم قائمة بها حسب الحالة المحددة في الجدول:

مثال لحساب حجم الخصم

كوندراتييف آي. (أعزب) في أبريل 2018، اشترى منزلًا بقيمة 4,600,000 روبل روسي.

في هذه الحالة، تم استخدام الأموال المقترضة (الائتمان) بمبلغ 2300000 روبل.

مدة التزامات القرض هي 15 سنة.

المبلغ النهائي للنسبة هو 4100000 روبل.

دعونا نفعل عملية حسابية بسيطة.

الحد الأقصى لمبلغ الخصم – 5,000,000 روبل روسي. (2,000,000 روبل لشراء ملكية المنزل + 3,000,000 روبل لدفع الفائدة).

المبلغ الذي سيحصل عليه آي.أ.كوندراتييف. بعد استرداد كامل المبلغ – 650.000 روبل. (13% من 5,000,000 روبل روسي).

إذا كان كوندراتييف آي. إذا اشتريت المنزل قبل 01/01/2014، لكان الحساب مختلفًا.

الحد الأقصى لمبلغ الخصم – 6,100,000 روبل روسي. (2,000,000 روبل لشراء ملكية منزل + 4,100,000 روبل – كامل مبلغ الفائدة المدفوعة، دون حد).
المبلغ الذي كان سيحصل عليه ف.أ.إيفانوف. بعد استرداد كامل المبلغ – 793000 روبل. (13% من 6,100,000 روبل روسي).

في كلتا الحالتين، لا يمكن تنفيذ إرجاع ضريبة الدخل الشخصي من الفوائد إلا عند دفعها للبنك (أو مؤسسة ائتمانية أخرى)، أي. تدريجيا على مدى 15 عاما من الإقراض.

ما نوع الممتلكات التي سيتم إرجاع الأموال مقابلها؟

واستناداً إلى قرار المحكمة العليا رقم 311، يحق للمواطنين أن يقرروا بشكل مستقل متى وأي ملكية معينة يكون من الأفضل بالنسبة لهم الحصول على تعويض فيها.

يمكنك استرداد جزء من نفقاتك إذا قمت بشراء العناصر التالية:

• شقق في مبنى قديم أو مبنى جديد؛
• الشقق في مرحلة البناء غير المكتمل بموجب اتفاقية المشاركة في رأس المال (ستستمر الفرصة لعدة سنوات أخرى، حتى يتم إلغاء DDU بالكامل بعد)؛
• المنازل داخل المدينة أو خارجها؛
• الأراضي المكتسبة لبناء المساكن.

مهم! يجب أن يكون العقار سكنيًا، وهذه الحالة تتطلب التسجيل فيه - مؤقتًا أو دائمًا.

بالإضافة إلى ذلك، يتم استرداد جزء من الأموال لبناء المساكن، وكذلك شرائها أو بنائها، المدفوعة بقرض. في الحالة الأخيرة، يتم أخذ جميع نفقات دافعي الضرائب في الاعتبار - سواء على الدين الرئيسي أو على الفوائد المصرفية، ولكن يتم استبعاد دفع الغرامات والغرامات المستحقة على المدفوعات المتأخرة من الحساب.

من المهم أنه عند شراء جميع الغرف في شقة مشتركة، بما في ذلك في أوقات مختلفة، يمكن أيضًا إرجاع الخصم، ولكن بشرطين:

• إذا لم يتم استلام التعويض مسبقًا لكل غرفة من الغرف المشتراة؛
• إذا تم تصميم الغرف كقطعة واحدة من العقارات.

متى لا تنطبق الفائدة؟

بناءً على الفقرة 5 من المادة 220 من قانون الضرائب، لن يكون من الممكن تعويض النفقات جزئيًا إذا تم شراء السكن أو قيد الإنشاء:

• على حساب أموال صاحب العمل؛
• من ميزانية أي مستوى (إقليمي، اتحادي)؛
• بمشاركة رأس مال الأم (يتم استبعاد 453 ألف روبل من الحساب، ولكن يتم تضمين النفقات الأخرى للفرد).

كما أنها لا تعوض الأموال المنفقة على قطعة أرض لا يُخطط لبناء مبنى سكني عليها (مع فرص التسجيل).

مميزات الحصول على الخصم للأزواج وأصحاب المعاشات

في العلاقات الرسمية، يحصل أحد الزوجين فقط على الحق في الخصم، لأننا نتحدث عن شراء الممتلكات المشتركة. يجب بالضرورة على الشخص المتقدم للحصول على التعويض أن يعمل بشكل رسمي، أما الزوج الثاني فقد يعمل أو لا يعمل.

إذا كان صاحب المعاش يتلقى معاش الشيخوخة فقط، فقبل عام 2012 لم يكن بإمكانه المطالبة باسترداد جزء من المال، لأنه لم يكن لديه دخل خاضع لضريبة بنسبة 13٪. بعد إدخال إجراء خاص لتحويل الخصومات للسنوات السابقة (FZ-330) في عام 2012، أصبحت هذه الفرصة متاحة للمتقاعدين. وبغض النظر عن تاريخ شراء الشقة، فمن الممكن تعويض جزء من النفقات في عام 2019 إذا تم دفع الضرائب بين عامي 2015 و2018.

من المهم مراعاة عدة فروق دقيقة:

• نظرًا لأنه لا يمكنك تقديم المستندات إلا بعد نهاية الفترة الضريبية، فلن تتمكن من الحصول على أموال مقابل شقة تم شراؤها في عام 2019 إلا في عام 2020، بشرط دفع الضرائب في 2016-2019؛
• لا يمكن الحصول على الخصم إلا على مدى السنوات الثلاث الماضية، لذلك في عام 2019 لن تتمكن من الاستفادة من الميزة إذا تم دفع ضرائب الأجور حتى عام 2014 ضمناً.

ملحوظة! إذا استمر صاحب المعاش في العمل بشكل رسمي فيمكنه الحصول على خصم دون أي تحفظات بشكل عام.

الابتكارات في السنوات الأخيرة

منذ عام 2017، دخل القانون الاتحادي رقم 212 حيز التنفيذ، والذي أثر على نص المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. بسبب هذا:

• الحد الأقصى لمبلغ الخصم الضريبي عند شراء شقة في عام 2019 هو 260 ألف روبل. (وهذا يعني أن الكائن لا يكلف أكثر من 2 مليون روبل) و 390 ألف روبل. بنسبة % عند الشراء باستخدام الائتمان/القرض؛
• بغض النظر عن تاريخ شراء العقار، يتم احتساب التعويض عن آخر 3 سنوات من مدفوعات الضرائب التي تسبق تقديم المستندات.

عند التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة في عام 2019، عليك أن تتذكر المستندات التالية:

• منذ عام 2016، تم إيقاف إصدار شهادات الملكية (FZ-360) للعقارات التي تم شراؤها بعد 15 يوليو 2016. بدلا من القديس، يتلقون مقتطفا من Rosreestr. منذ عام 2017، وهذا بالضبط هو ما يؤكد حق الملكية، ويجب على جميع الجهات الحكومية قبوله؛
• في السابق، تم كتابة طلب تأكيد الحق في الخصم بشكل مجاني، منذ عام 2017 - حسب النموذج المحدد (يمكنك تنزيل العينة على بوابتنا)؛
• يمكن تعديل نموذج إقرار 3NDFL في أي وقت، لذا من الأفضل أن تأخذه من مكتب الضرائب في مكان إقامتك.

بعد معرفة كيفية التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة في عام 2019 وما هي التغييرات الطفيفة في القوانين التي حدثت في السنوات الأخيرة، يحق للروس المطالبة باسترداد مبلغ كبير.