هل من الممكن الحصول على كامل مبلغ خصم العقار مرة واحدة؟

الرجاء مساعدتي في معرفة ذلك! لقد اشتريت شقة العام الماضي، ولهذا يحق لي الحصول على خصم عقاري، لكن شقتي تسمح لي فقط بالحصول على خصم عقاري قدره 20 ألف روبل كل عام. أخبرني، هل يمكنني الحصول على كامل مبلغ خصم العقار دفعة واحدة، حتى لا أذهب إلى مكتب الضرائب وملء الإقرارات في كل مرة وأحصل على القليل من المال. أريد استلام جميع الأموال المستحقة دفعة واحدة لسداد الدين في البنك. ملاحظة. تم شراء الشقة على أساس اتفاقية مشاركة في رأس المال من المطور، أي. عندما يتم تأجير المنزل للسكن، ستكون الشقة تحت تصرفي بالكامل (هل يغير هذا الأمور بطريقة ما؟)

الرد بتاريخ 04/05/2012 الساعة 23:20

حسب الفقرات. 2 ص 1 فن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، عند تحديد حجم القاعدة الضريبية، يحق لدافع الضرائب الحصول على خصم ضريبة الأملاك بمبلغ النفقات التي يتكبدها دافع الضرائب بالفعل، على وجه الخصوص، للبناء الجديد أو الاستحواذ على أراضي الاتحاد الروسي لمبنى سكني أو شقة أو غرفة أو حصة (حصص) فيها.

خصومات ضريبة الأملاك المنصوص عليها في الفقرات. 2 ص 1 فن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي منصوص عليها في الفترة الضريبية التي نشأ فيها الحق في الحصول عليها، أو في الفترات الضريبية اللاحقة، بغض النظر عن الفترة التي تكبد فيها دافع الضرائب تكاليف الحصول على الممتلكات المذكورة أعلاه.

وفقا للفقرة. 22 ص. 2 ص 1 فن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الوثيقة اللازمة لتأكيد الحق في شراء شقة في مبنى قيد الإنشاء هي عملية نقل الشقة.

وبالتالي، يحق لك التقدم بطلب إلى مصلحة الضرائب لتزويدك بخصم ضريبة الأملاك على الدخل للسنة التي تم فيها استلام إجراء نقل الشقة والسنوات اللاحقة.

يتم توفير خصومات ضريبة الأملاك (باستثناء خصومات ضريبة الأملاك على المعاملات مع الأوراق المالية) عندما يقدم دافع الضرائب إقرارًا ضريبيًا إلى السلطات الضريبية في نهاية الفترة الضريبية.

يتم إجراء التدقيق الضريبي المكتبي للإقرار من قبل المسؤولين المعتمدين في مصلحة الضرائب وفقًا لواجباتهم الرسمية دون أي قرار خاص من رئيس مصلحة الضرائب خلال ثلاثة أشهر من تاريخ تقديم دافع الضريبة الإقرار الضريبي (الحساب).

خصم الممتلكات لشراء (بناء) شقة وغيرها من العقارات المنصوص عليها في الفقرات. 2 ص 1 فن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يمكن الحصول عليها قبل نهاية الفترة الضريبية من صاحب العمل، وهو وكيل الضرائب.

وكيل الضرائب (صاحب العمل) بدوره ملزم بتقديم خصم ضريبة الأملاك عند استلام تأكيد من دافع الضرائب بالحق في خصم ضريبة الأملاك الصادر عن مصلحة الضرائب. في هذه الحالة، يجب تأكيد حق دافع الضرائب في الحصول على خصم ضريبة الأملاك من وكيل الضرائب من قبل مصلحة الضرائب خلال فترة لا تتجاوز 30 يومًا تقويميًا من تاريخ تقديم الطلب المكتوب من دافع الضرائب والمستندات التي تؤكد حقيقة عملية الشراء. الشقة.

وفقا للفقرة 3 من الفن. 210 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم توفير خصم ضريبة الأملاك عن طريق تخفيض الدخل المدفوع من قبل وكيل الضرائب في كل شهر مماثل ويخضع للضريبة بمعدل 13 في المائة، بمقدار (جزء من المبلغ) من الخصم المقدم.

إذا تقدم صاحب العمل بطلب خصم ضريبة الأملاك ليس من الشهر الأول من الفترة الضريبية، يتم تقديم الخصم بدءًا من الدخل المدفوع في الشهر الذي تقدم فيه دافع الضريبة بطلبه.
لا تنص المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أنه يجب الحصول على كامل خصم ضريبة الأملاك في فترة ضريبية واحدة.

لذلك، إذا لم يكن من الممكن استخدام خصم ضريبة الأملاك بالكامل في نهاية الفترة الضريبية، فعندئذٍ وفقًا للفقرة. 28 ص. 2 ص 1 فن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يحق لدافعي الضرائب أن يحصلوا من صاحب العمل على رصيد خصم ضريبة الأملاك في الفترات الضريبية اللاحقة.

من أجل الحصول على تأكيد جديد من مصلحة الضرائب لاستلام رصيد خصم ضريبة الأملاك غير المستخدمة من صاحب العمل، يكفي أن تقدم إلى مصلحة الضرائب، إلى جانب الطلب، شهادة الدخل في النموذج 2-NDFL، والتي يمكن لصاحب العمل أن يصدر في نهاية الفترة الضريبية الحالية.

خاتمة:
من أجل الحصول على مبلغ مقطوع، يجب أن لا يقل مبلغ دخلك من شهر تلقي تأكيد الحق في خصم ضريبة الأملاك حتى نهاية العام عن تكلفة الشقة التي اشتريتها. وبخلاف ذلك، لن تتمكن إلا من الحصول على الجزء المقابل من الخصم الضريبي؛ ويتم نقل الحق في الحصول على ما تبقى من الخصم الضريبي إلى فترات ضريبية لاحقة. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يكون هناك تأكيد بأنك مالك العقار بالفعل (شهادة ملكية الشقة)

الجواب مفيد

الرد بتاريخ 24/12/2014 الساعة 04:54

المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. التخفيضات الضريبية العقارية
1. عند تحديد حجم الوعاء الضريبي وفقًا للفقرة 3 من المادة 210 من هذا القانون، يحق لدافع الضرائب الحصول على التخفيضات الضريبية على الممتلكات التالية، بشرط مراعاة التفاصيل وبالطريقة المنصوص عليها في هذه المادة :
1) خصم ضريبة الأملاك عند بيع العقار، وكذلك الحصة (الحصص) فيه، الحصة (الحصص) في رأس المال المصرح به للمنظمة، عند التنازل عن حقوق المطالبة بموجب اتفاقية المشاركة في البناء المشترك (بموجب اتفاقية استثمار للبناء المشترك أو بموجب اتفاقية أخرى تتعلق بالبناء المشترك)؛
2) خصم ضريبة الأملاك بقيمة استرداد قطعة الأرض و (أو) العقارات الأخرى الموجودة عليها، والتي يتلقاها دافع الضرائب نقدًا أو عينًا، في حالة الاستيلاء على الممتلكات المحددة للدولة أو البلدية الاحتياجات؛
3) خصم ضريبة الأملاك بمبلغ النفقات التي يتكبدها دافع الضرائب فعليًا لبناء جديد أو حيازة منازل سكنية أو شقق أو غرف أو حصة (حصص) فيها على أراضي الاتحاد الروسي، أو حيازة قطع أرض أو حصة (حصص) فيها مخصصة لبناء المساكن الفردية، وقطع أراضي أو حصة (حصص) فيها تقع عليها المباني السكنية المكتسبة أو حصة (حصص) فيها؛
4) خصم ضريبة الأملاك بمبلغ النفقات التي يتكبدها دافع الضرائب فعليًا لسداد الفائدة على القروض (الاعتمادات) المستهدفة التي تم إنفاقها فعليًا على البناء الجديد أو الاستحواذ على مبنى سكني أو شقة أو غرفة أو حصة في أراضي الاتحاد الروسي( ق) الاستحواذ على قطع الأراضي أو الأسهم (الأسهم) فيها المخصصة لبناء المساكن الفردية، وقطع الأراضي أو الأسهم (الأسهم) التي تقع عليها المباني السكنية المكتسبة أو الحصة (الأسهم) فيها، وكذلك لسداد الفائدة على القروض المستلمة من البنوك لغرض إعادة تمويل (إعادة الإقراض) قروض البناء الجديد أو الاستحواذ على مبنى سكني أو شقة أو غرفة أو حصة (حصص) على أراضي الاتحاد الروسي فيها، الاستحواذ على قطع الأراضي أو الحصة (الحصص) فيها المخصصة لبناء المساكن الفردية، وقطع الأراضي أو الحصة (الحصص) فيها التي تقع عليها المباني السكنية المشتراة أو الحصة (الحصص) فيها.
2. يتم توفير خصم الضريبة العقارية المنصوص عليه في الفقرة الفرعية (1) من الفقرة (1) من هذه المادة مع مراعاة الميزات التالية:
1) يتم توفير خصم ضريبة الأملاك بمبلغ الدخل الذي يتلقاه دافع الضرائب في الفترة الضريبية من بيع المنازل السكنية أو الشقق أو الغرف، بما في ذلك المباني السكنية المخصخصة أو الأكواخ أو منازل الحدائق أو قطع الأراضي أو الحصص (الحصص) في الممتلكات المذكورة التي كانت مملوكة لدافعي الضرائب لمدة تقل عن ثلاث سنوات، ولا تتجاوز في المجموع 1،000،000 روبل، وكذلك مقدار الدخل المستلم في الفترة الضريبية من بيع الممتلكات الأخرى (باستثناء الأوراق المالية) التي كانت مملوكة من قبل دافع الضرائب لمدة تقل عن ثلاث سنوات، ولا تتجاوز في المجموع 250.000 روبل؛
2) بدلاً من الحصول على خصم ضريبة الأملاك وفقًا للفقرة الفرعية 1 من هذه الفقرة، يحق لدافع الضريبة تخفيض مبلغ دخله الخاضع للضريبة بمقدار النفقات التي تكبدها بالفعل والموثقة فيما يتعلق باقتناء هذا العقار .
عند بيع حصة (جزء منها) في رأس المال المصرح به للمنظمة، عند تعيين حقوق المطالبة بموجب اتفاقية المشاركة في البناء المشترك (بموجب اتفاقية استثمار للبناء المشترك أو بموجب اتفاقية أخرى تتعلق بالبناء المشترك)، فإن دافعي الضرائب لديه الحق في تخفيض مبلغ دخله الخاضع للضريبة بمقدار المبلغ الذي أنتجه بالفعل والنفقات الموثقة المرتبطة باكتساب حقوق الملكية هذه؛
3) عند بيع الممتلكات المشتركة أو الملكية المشتركة المشتركة، يتم توزيع المبلغ المقابل لخصم ضريبة الأملاك بين المالكين المشاركين لهذا العقار بما يتناسب مع حصتهم أو بالاتفاق بينهم (في حالة بيع الممتلكات التي هي في ملكية مشتركة مشتركة)؛
4) لا تنطبق أحكام الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من هذه المادة على الدخل المستلم:
من بيع العقارات و (أو) المركبات المستخدمة في الأنشطة التجارية؛
من بيع الأوراق المالية.
5) عند بيع الممتلكات التي يتلقاها المانح من دافعي الضرائب في حالة حل رأس مال الوقف لمنظمة غير ربحية، أو إلغاء التبرع، أو في حالة أخرى، إذا تم نقل عودة الممتلكات لتجديد رأس مال الوقف يتم النص على إنشاء منظمة غير ربحية بموجب اتفاقية التبرع و (أو) القانون الاتحادي الصادر في 30 ديسمبر 2006 رقم N 275-FZ "بشأن إجراءات تكوين واستخدام رأس مال الوقف للمنظمات غير الربحية"، يتم الاعتراف بنفقات المتبرع من دافعي الضرائب كمصاريف موثقة لاقتناء هذه الممتلكات أو تخزينها أو صيانتها، والتي يتكبدها المتبرع من دافعي الضرائب في تاريخ نقل هذه الممتلكات إلى منظمة غير ربحية - صاحب رأس مال الوقف تجديد رأس المال المستهدف لمنظمة غير ربحية. فترة ملكية العقارات التي يحصل عليها المتبرع من دافعي الضرائب في حالة حل رأس المال المستهدف لمنظمة غير ربحية، أو إلغاء التبرع، أو في حالة أخرى، إذا تم تحويل عودة هذه الممتلكات لتجديد الهدف يتم توفير رأس مال منظمة غير ربحية بموجب اتفاقية التبرع و (أو) القانون الاتحادي المؤرخ 30 ديسمبر 2006 رقم 275-FZ "بشأن إجراءات تكوين واستخدام رأس مال الوقف للمنظمات غير الربحية"، يتم تحديده على أساس مع الأخذ في الاعتبار فترة وجود هذه الممتلكات في ملكية دافعي الضرائب المتبرعين حتى تاريخ نقل هذه الممتلكات لتجديد رأس مال الوقف لمنظمة غير ربحية بالطريقة المنصوص عليها في القانون الاتحادي المؤرخ 30 ديسمبر 2006 N 275-FZ "بشأن إجراءات تكوين واستخدام رأس مال الوقف للمنظمات غير الربحية."
3. يتم توفير خصم الضريبة العقارية المنصوص عليه في الفقرة الفرعية (3) من الفقرة (1) من هذه المادة مع مراعاة الميزات التالية:
1) يتم توفير خصم ضريبة الأملاك بمبلغ النفقات التي يتكبدها دافع الضرائب فعليًا لبناء جديد أو حيازة قطعة واحدة أو أكثر من الممتلكات المحددة في الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 1 من هذه المادة على أراضي الاتحاد الروسي، تتجاوز 2،000،000 روبل.
إذا مارس دافع الضرائب الحق في الحصول على خصم ضريبة الأملاك بمبلغ أقل من الحد الأقصى للمبلغ المنصوص عليه في هذا البند الفرعي، فإن رصيد خصم ضريبة الأملاك حتى استخدامه الكامل يمكن أن يؤخذ في الاعتبار عند تلقي خصم ضريبة الأملاك في المستقبل للبناء الجديد أو الاستحواذ على أراضي الاتحاد الروسي مبنى سكني أو شقة أو غرفة أو حصة (حصص) فيها، وحيازة قطع أرض أو حصة (حصص) فيها مخصصة لبناء مساكن فردية، وقطع أرض أو حصة ( ق) التي تقع عليها المباني السكنية أو الحصص المكتسبة (الأسهم) فيها.
في هذه الحالة، يكون الحد الأقصى لمبلغ خصم ضريبة الأملاك مساوياً للمبلغ المعمول به في الفترة الضريبية التي اكتسب فيها دافع الضرائب لأول مرة الحق في الحصول على خصم ضريبة الأملاك، ونتيجة لذلك تم إنشاء رصيد يتم ترحيله إرسالها إلى فترات ضريبية لاحقة؛
2) عند شراء قطع أرض أو حصة (حصص) فيها مخصصة لبناء مساكن فردية، يتم توفير خصم ضريبة الأملاك بعد حصول دافع الضرائب على شهادة ملكية مبنى سكني؛
3) قد تشمل التكاليف الفعلية للبناء الجديد أو شراء مبنى سكني أو حصة (حصص) فيه على أراضي الاتحاد الروسي التكاليف التالية:
تكاليف تطوير وثائق التصميم والتقدير ؛
نفقات شراء مواد البناء والتشطيب؛
مصاريف اقتناء مبنى سكني أو حصة (حصص) فيه، بما في ذلك تلك التي لم يكتمل بناؤها؛
المصاريف المرتبطة بأعمال البناء أو الخدمات (استكمال مبنى سكني أو حصة (حصص) فيه لم تكتمل) والتشطيب؛
تكاليف الاتصال بشبكات إمدادات الكهرباء والمياه والغاز والصرف الصحي أو إنشاء مصادر مستقلة لإمدادات الكهرباء والمياه والغاز والصرف الصحي؛
4) قد تشمل التكاليف الفعلية لشراء شقة أو غرفة أو حصة (حصص) فيها التكاليف التالية:
نفقات اقتناء شقة أو غرفة أو حصة (حصص) فيها أو حقوق في شقة أو غرفة أو حصة (حصص) فيها في منزل قيد الإنشاء؛
نفقات شراء مواد التشطيب؛
نفقات العمل المرتبطة بتشطيب شقة أو غرفة أو حصة (حصص) فيها، بالإضافة إلى نفقات تطوير وثائق التصميم والتقدير لأعمال التشطيب؛
5) يجوز أخذ تكاليف استكمال وتشطيب مبنى سكني مستحوذ عليه أو حصة (حصص) فيه أو تشطيب شقة أو غرفة أو حصة (حصص) مكتسبة فيها إذا كان الاتفاق الذي تم على أساسه هذا الاستحواذ ينص على اقتناء البناء غير المكتمل لمبنى سكني أو شقة أو غرفة (حقوق في شقة أو غرفة) دون تشطيب أو حصة (حصص) فيها؛
6) لتأكيد الحق في خصم ضريبة الأملاك، يقدم دافع الضرائب إلى مصلحة الضرائب:
اتفاقية الاستحواذ على مبنى سكني أو حصة (حصص) فيه، المستندات التي تؤكد ملكية دافعي الضرائب لمبنى سكني أو حصة (حصص) فيه - أثناء بناء أو الاستحواذ على مبنى سكني أو حصة (أسهم) ) فيه؛
اتفاقية شراء شقة أو غرفة أو مشاركة (أسهم) فيها ومستندات تؤكد ملكية دافعي الضرائب للشقة أو الغرفة أو المشاركة (الأسهم) فيها - عند شراء شقة أو غرفة أو مشاركة (أسهم) فيها؛
اتفاقية للمشاركة في البناء المشترك وسند نقل أو مستند آخر بشأن نقل كائن البناء المشترك من قبل المطور وقبوله من قبل أحد المشاركين في البناء المشترك، موقع من الطرفين - عند الحصول على حقوق في كائن بناء مشترك (اتفاقية شقة أو غرفة في منزل قيد الإنشاء)؛
المستندات التي تؤكد ملكية دافع الضرائب لقطعة أرض أو حصة (حصص) فيها، والمستندات التي تؤكد ملكية مبنى سكني أو حصة (حصص) فيه - عند الحصول على قطع أرض أو حصة (حصص) فيها مخصصة لبناء المساكن الفردية، وقطع الأراضي التي تقع عليها المباني السكنية المستحوذ عليها أو الحصص فيها.
طفل - عندما يشتري الوالدان منزلاً سكنيًا أو شقة أو غرفة أو حصة (حصص) فيها، وقطع أرض أو حصة (حصص) فيها مخصصة لبناء مساكن فردية، وقطع أرض أو حصة (حصص) فيها الممتلكات المكتسبة تقع في مباني سكنية أو حصة (حصص) فيها، في ملكية أطفالهم الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا؛
قرار هيئة الوصاية والوصاية بإنشاء الوصاية أو الوصاية - عندما يكتسب الأوصياء (الأمناء) منزلًا سكنيًا أو شقة أو غرفة أو حصة (أسهم) فيها، أو قطع أرض أو حصة (أسهم) فيها مخصصة لبناء مساكن فردية، و قطع الأراضي أو الأسهم (الأسهم) التي تقع عليها المباني السكنية المكتسبة أو الحصة (الأسهم) فيها، في ملكية أجنحتها التي تقل أعمارهم عن 18 عامًا؛
المستندات التي تؤكد النفقات التي دفعها دافع الضرائب (إيصالات أوامر الاستلام، البيانات المصرفية عن تحويل الأموال من حساب المشتري إلى حساب البائع، إيصالات المبيعات والنقد، أعمال شراء المواد من الأفراد مع الإشارة إلى عنوان وتفاصيل جواز السفر البائع والمستندات الأخرى) ؛
7) يتم تقديم خصم ضريبة الأملاك لدافعي الضرائب على أساس المستندات التي تؤكد ظهور الحق في الخصم المحدد ومستندات الدفع المعدة بالطريقة المقررة وتأكيد النفقات التي تكبدها دافع الضرائب (إيصالات أوامر الاستلام والبيانات المصرفية بشأن تحويل الأموال من حساب المشتري إلى حساب البائع، وإيصالات السلع والنقد، والأعمال المتعلقة بشراء المواد من الأفراد مع الإشارة إلى عنوان البائع وتفاصيل جواز سفره والمستندات الأخرى).
4. يتم توفير خصم ضريبة الأملاك المنصوص عليه في الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من هذه المادة بمبلغ النفقات التي تكبدها دافع الضرائب فعليًا لدفع الفائدة وفقًا لاتفاقية القرض (الائتمان)، ولكن ليس أكثر من 3،000،000 روبل في وجود مستندات تؤكد الحق في الحصول على التخفيضات الضريبية على الممتلكات المحددة في الفقرة 3 من هذه المادة، واتفاقية القرض (الائتمان)، وكذلك المستندات التي تؤكد حقيقة دفع دافعي الضرائب الأموال لسداد الفائدة.
5. لا يتم توفير التخفيضات الضريبية على الممتلكات المنصوص عليها في الفقرتين الفرعيتين 3 و4 من الفقرة 1 من هذه المادة فيما يتعلق بنفقات دافعي الضرائب للبناء الجديد أو الاستحواذ على منزل سكني أو شقة أو غرفة أو حصة في أراضي الاتحاد الروسي ( ق) فيها، التي تغطيها أموال أصحاب العمل أو الأشخاص الآخرين، أموال رأس المال الأم (الأسرة) المخصصة لضمان تنفيذ التدابير الإضافية لدعم الدولة للأسر التي لديها أطفال، من خلال المدفوعات المقدمة من ميزانيات نظام ميزانية الاتحاد الروسي وكذلك في الحالات التي تتم فيها عملية شراء وبيع مبنى سكني أو شقق أو غرف أو حصص (حصص) فيها بين أفراد مترابطة وفقًا للمادة 105.1 من هذا القانون.
6. الحق في الحصول على التخفيضات الضريبية على الممتلكات المنصوص عليها في الفقرتين الفرعيتين 3 و4 من الفقرة 1 من هذه المادة لدافعي الضرائب من الوالدين (الآباء بالتبني، والآباء بالتبني، والأوصياء، والأوصياء) والذين يقومون بأعمال البناء أو الشراء الجديدة على أراضي الاتحاد الروسي على نفقتهم الخاصة في مبنى سكني أو شقق أو غرف أو أسهم (أسهم) فيها، واقتناء قطع أراضي أو حصة (أسهم) فيها مخصصة لبناء المساكن الفردية، وقطع أراضي أو حصة (أسهم) فيها التي تقع عليها المباني السكنية المكتسبة أو الحصص (الأسهم) فيها، في ملكية أطفالهم الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا (الأجنحة التي تقل أعمارهم عن 18 عامًا). يتم تحديد مبلغ تخفيضات ضريبة الأملاك في الحالة المحددة في هذه الفقرة على أساس النفقات الفعلية المتكبدة، مع مراعاة القيود المنصوص عليها في الفقرة 3 من هذه المادة.
7. يتم توفير تخفيضات ضريبة الأملاك عندما يقدم دافع الضرائب إقراره الضريبي إلى السلطات الضريبية في نهاية الفترة الضريبية، ما لم تنص هذه المادة على خلاف ذلك.
8. يجوز تقديم خصومات ضريبة الأملاك المنصوص عليها في الفقرتين الفرعيتين 3 و4 من الفقرة 1 من هذه المادة لدافع الضريبة قبل نهاية الفترة الضريبية عندما يقدم طلبًا كتابيًا إلى صاحب العمل (يشار إليه فيما يلي في هذه الفقرة - وكيل الضرائب)، بشرط التأكد من حق دافع الضرائب في الحصول على تخفيضات ضريبة الأملاك من مصلحة الضرائب بالشكل المعتمد من الهيئة التنفيذية الاتحادية المخولة بالرقابة والإشراف في مجال الضرائب والرسوم.
لا يجوز تقديم خصم ضريبة الأملاك المنصوص عليه في الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من هذه المادة إلا فيما يتعلق بقطعة واحدة من العقارات.
يحق لدافع الضرائب الحصول على تخفيضات ضريبة الأملاك من واحد أو أكثر من وكلاء الضرائب الذين يختارهم. إذا حصل دافع الضرائب، بعد حصوله على خصم ضريبة الأملاك من وكيل ضرائب، على خصم ضريبة الأملاك إلى وكيل ضرائب آخر، يتم توفير خصم ضريبة الأملاك المحدد بالطريقة المنصوص عليها في الفقرة 7 من هذه المادة وهذه الفقرة. يلتزم وكيل الضرائب بتقديم خصومات ضريبة الأملاك عند استلام تأكيد الحق في خصومات ضريبة الأملاك من دافعي الضرائب، الصادر عن مصلحة الضرائب، مع الإشارة إلى مبلغ التخفيضات الضريبية على الأملاك التي يحق لدافع الضرائب الحصول عليها من كل وكيل ضرائب المحدد في التأكيد.
يجب تأكيد حق دافعي الضرائب في الحصول على تخفيضات ضريبة الأملاك من وكلاء الضرائب وفقًا لهذه الفقرة من قبل مصلحة الضرائب خلال فترة لا تتجاوز 30 يومًا تقويميًا من تاريخ تقديم طلب دافع الضرائب والمستندات التي تؤكد الحق في الحصول على تخفيضات ضريبة الأملاك المقدمة. المنصوص عليها في الفقرتين الفرعيتين 3 و4 من الفقرة 1 من هذه المادة.
إذا كان مبلغ دخل دافعي الضرائب المستلم من جميع وكلاء الضرائب، في نهاية الفترة الضريبية، أقل من مبلغ خصومات ضريبة الأملاك المحددة وفقًا للفقرتين 3 و4 من هذه المادة، يحق لدافع الضرائب الحصول على الممتلكات التخفيضات الضريبية بالطريقة المنصوص عليها في الفقرة (7) من هذه المادة.
إذا، بعد أن قدم دافع الضرائب بالطريقة المنصوص عليها طلبًا إلى وكيل الضرائب للحصول على خصومات ضريبة الأملاك المنصوص عليها في الفقرتين الفرعيتين 3 و4 من الفقرة 1 من هذه المادة، قام وكيل الضرائب بحجز الضريبة دون الأخذ في الاعتبار خصومات ضريبة الأملاك ، يتم إرجاع مبلغ الضريبة المحتجزة الزائدة بعد استلام الطلب إلى دافعي الضرائب بالطريقة المنصوص عليها في المادة 231 من هذا القانون.
9. إذا لم يكن من الممكن استخدام خصومات ضريبة الأملاك المنصوص عليها في الفقرتين الفرعيتين 3 و (أو) 4 من الفقرة 1 من هذه المادة بالكامل خلال فترة ضريبية، يجوز تحويل رصيدها إلى فترات ضريبية لاحقة حتى يتم استخدامها بالكامل، ما لم يكن خلاف ذلك التي تقدمها هذه المادة.
10. بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يتلقون معاشات تقاعدية وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، يجوز نقل التخفيضات الضريبية على الممتلكات المنصوص عليها في الفقرتين الفرعيتين 3 و4 من الفقرة 1 من هذه المادة إلى فترات ضريبية سابقة، ولكن ليس أكثر من ثلاث فترات تسبق الضريبة مباشرة الفترة التي تشكلت فيها الفترة الضريبية المحولة رصيد خصومات ضريبة الأملاك.
11. لا يجوز تكرار تقديم التخفيضات الضريبية المنصوص عليها في الفقرتين الفرعيتين 3 و4 من الفقرة 1 من هذه المادة.

في هذه المقالة سننظر في ما إذا كان مسموحًا بالحصول على خصم ضريبي في إعلان 3-NDLF لمدة 3 سنوات أو أكثر مرة واحدة، وكيفية إعداد المستندات في هذه الحالة وما الدخل الذي يجب أخذه في الاعتبار.

كم سنة مقدمًا يمكنك تقديم خصم ضريبي 3-NDFL؟

عند الموافقة على خصم ضريبي، يتم إعادة حساب قاعدة ضريبة الدخل الشخصي. عندما تقوم الدولة بتحويل الأموال إليك، فإنها تقوم بإرجاع مبلغ الضريبة الزائدة الناتجة عن عملية إعادة الحساب هذه.

ترد إجراءات تعويض ضريبة الدخل الشخصية الزائدة في المادة 78 من قانون الضرائب. ووفقاً للفقرة 7 من هذه المادة، يمكن تقديم طلب استرداد الأموال خلال 3 سنوات من تاريخ الدفع. لذلك، من أجل الحصول على خصم، يُسمح بتقديم إقرارات 3-NDFL لمدة 3 سنوات دفعة واحدة.

مثال 1

دفع فالنتين تكاليف علاج زوجته في عام 2018. وأمامه 2019-2021 للمطالبة بالخصم. خلال هذا الوقت، يحتاج فالنتين إلى إكمال وتقديم إقرار لعام 2018.

مثال 2

نجل سيرجي طالب جامعي. لمدة ثلاث سنوات، من 2016 إلى 2018، دفع والده تكاليف تعليمه. في عام 2019، يحق لسيرجي تقديم 3 إقرارات والحصول على الخصومات على الفور طوال الفترة.

مهم!

إذا لم يكن لديك في السنة المشمولة بالتقرير دخل خاضع لضريبة الدخل الشخصي، فلن تتمكن من الحصول على خصم لهذه الفترة.

مثال 3

فاليريا، العاطلة عن العمل رسميًا، دفعت تكاليف الجراحة التجميلية لنفسها في عام 2017. وفي عام 2018 حصلت على وظيفة إدارية في صالون تجميل ودخلت الجامعة على أساس تجاري. في عام 2019، يحق لفاليريا تقديم 3-NDFL لخصم التدريب للعام السابق. لكن تكاليف العملية لا يمكن تعويضها. على الرغم من أن الموعد النهائي لتقديم الإقرارات لم ينته، ​​لم يكن لدى فاليريا دخل خاضع للضريبة في عام 2017. هذا يعني أنه لا يوجد شيء يمكن إرجاع الضريبة منه.

وينبغي الإشارة بشكل خاص إلى المتقاعدين. وفقا للأشخاص الذين يتلقون الحكومة يحق لأصحاب المعاشات (وليس بالضرورة معاشات الشيخوخة) تحويل رصيد خصم العقار لمدة 3 سنوات قبل شراء السكن. وهذا يعني أنه، في ظل ظروف معينة، يمكنهم تقديم ضريبة الدخل الشخصي لمدة 3 سنوات بدلاً من ثلاث سنوات.

كيفية ملء إقرار لمدة سنتين أو ثلاث سنوات في إقرار واحد

يعكس كل تقرير المعاملات لسنة تقويمية واحدة فقط. كقاعدة عامة، لا يمكن ترحيل النفقات التي تتكبدها في فترة ما إلى الفترة التالية. استثناء - خصم شراء المنزل.

مهم!

عند ملء إعلان 3-NDFL للخصم الضريبي لمدة عامين، تحتاج إلى إعداد تقريرين منفصلين لمدة ثلاث سنوات - ثلاثة.

مثال 4

سمعت ماريا في مكان ما أن مكتب الضرائب يقبل ضريبة الدخل الشخصي الثلاثة للسنوات الثلاث الماضية في نفس الوقت. وفي عام 2019، أخذت شهادات الدخل لعام 2016-2018 من العمل، وجمعت الشيكات وعقود الاستقطاع، وجمعت كل شيء في استمارة واحدة. ولم تقبل دائرة الضرائب الفيدرالية مثل هذا الإعلان. ويجب الإبلاغ عن كل سنة بشكل منفصل.

خطأ شائع آخر هو تقديم إقرار منفصل لكل خصم. فإنه ليس من حق. يتم إدخال جميع مصاريف السنة في تقرير واحد. يتم توفير حقول منفصلة لكل خصم في 3-NDFL. إذا نسيت إدراج أي نفقات أو دخل في إقرارك، فيجب عليك تقديم نموذج 3-NDFL محدث. وفي هذه الحالة يتم إلغاء الخيار السابق.

مثال 5

سفيتلانا في 2016-2018 دفعت تكاليف دراسة ابنتي في مدرسة اللغات. وفي عام 2018، اشتريت أيضًا أدوية باهظة الثمن لوالدتي. في عام 2019، قامت امرأة، عند ملء إقرارات 3-NDFL لمدة 3 سنوات لعام 2018، بإكمال تقريرين في وقت واحد: بشكل منفصل عن نفقات الدراسة والأدوية. ولم يقبل مكتب الضرائب سوى واحد منهم. كان على سفيتلانا إعادة التقرير لعام 2018، وإدراج الاستقطاعات فيه وتقديم إعلان محدث.

مثال على إقرار 3-NDFL لخصم العقار عند شراء شقة لمدة 3 سنوات

كما ذكرنا أعلاه، يُسمح بتلقي الخصومات العقارية لشراء المساكن لعدة سنوات (). دعونا نلقي نظرة على مثال لما يبدو عليه هذا.

مثال 6

تعمل ناتاليا كمسؤولة في صالون اتصالات وتكسب 70 ألف روبل. شهريا أو 840.000 سنويا. في عام 2015، اشترت بشكل مستقل شقة مقابل 2،000،000 روبل. للقيام بذلك، أخذت قرض الرهن العقاري. لنفترض أن ناتاليا تدفع 100000 روبل سنويًا. نسبه مئويه. وفي عام 2018 قدمت الفتاة إقرارات للعام 2015-2017. للراحة، نقدم بيانات عن الدخل والخصومات المعلنة في التقارير في شكل جدول (بالروبل):

يوضح الجدول أن ناتاليا حصلت على خصم بقيمة دخلها السنوي عند أول إقرار لها. وتبين أن الرصيد كان 1160000 روبل. من تكلفة الشقة و 100000 روبل. الفائدة المدفوعة. وانتقل إلى الفترة التالية. لمدة 3 سنوات، قامت نتاليا بتعويض كامل 13% من تكاليف العقار نفسه والفوائد المدفوعة خلال هذه الفترة. في عام 2019، ستقدم الفتاة إقرارًا فقط بالفائدة التي دفعتها في عام 2018.

يمكن أن تكون إعلانات العينة من المثال المعطى

يمكنك العثور أدناه على إجابات بسيطة للأسئلة المتداولة حول التخفيضات الضريبية لضريبة الدخل الشخصي (NDFL، أي ضريبة الدخل الشخصي) واسترداد الضرائب.

استرداد ضريبة الرهن العقاري

الملكية المشتركة

طريقتان للحصول على خصم

الأساسيات: ما هو استرداد الضريبة؟

ما هو الفرق بين مبلغ الخصم ومبلغ استرداد الضريبة؟

إن مبلغ الخصم ومبلغ الضريبة المراد استردادها قيمتان مختلفتان. لا تخلط بينهم من فضلك. على سبيل المثال، إذا كنت بحاجة إلى كتابة مبلغ الخصم في الإقرار أو الطلب، فهذا خصم على وجه التحديد، وليس ضريبة قابلة للاسترداد. الخصم هو مقدار الدخل الذي تقوم بإرجاع الضرائب عليه.

إذا كنت تقوم بإرجاع الضرائب، فإن مبلغ الضريبة المستردة سيكون مساوياً لـ 13٪ من الخصم، مقربًا إلى أقرب روبل. على سبيل المثال، عندما يقولون أن حد الخصم لشراء السكن هو 2 مليون روبل، فهذا يعني أن الحد الضريبي للاسترداد هو 260.000 روبل، أي 13٪ من 2 مليون روبل. عند حساب استرداد الضريبة، تحتاج إلى التقريب على النحو التالي: إذا كان لديك 49 كوبيل أو أقل، تخلص منها إذا كان لديك 50 كوبيل أو أكثر، قم بزيادة مبلغ الروبل بمقدار روبل واحد.

كم من الوقت يستغرق استرداد الضريبة وكيف سأحصل على الأموال؟

بموجب القانون، لدى خدمة الضرائب 3 أشهر لمراجعة مستنداتك التي قدمتها لاسترداد الضريبة، ثم شهر لتحويل الأموال إليك. بعد التحقق من مستنداتك، يجب على مصلحة الضرائب اتخاذ قرار بشأن مستنداتك - بالموافقة على استرداد الضريبة أو عدم الموافقة. ثم، إذا تمت الموافقة عليه، في غضون شهر يجب تحويل مبلغ الضرائب القابلة للاسترداد إلى حسابك، الذي قدمت تفاصيله.

هل يمكنني استرداد المبلغ نقدًا أو إلى حساب شخص آخر؟

للاسف لا. لن تتمكن من الحصول على استرداد الضريبة إلا بشكل غير نقدي. إلى أي من حساباتك بالروبل الروسي في أي بنك روسي (أو بنك روسي تابع لبنك أجنبي يمثل كيانًا قانونيًا روسيًا).

على سبيل المثال، "البطاقة" التي يتم تحويل الراتب إليها مناسبة. ترتبط البطاقة - البطاقة المصرفية - دائمًا بحساب مصرفي ما. تحتاج إلى معرفة رقم الحساب وتفاصيل البنك. حتى يتمكن التفتيش من تحويل الأموال إليك.

لا يمكنك استرداد المبلغ المدفوع على حساب شخص آخر، حتى لو كان زوجًا أو أحد أفراد الأسرة.

متى يتم التقدم بطلب استرداد الضريبة

في أي نقطة يصبح الخصم مؤهلاً ويمكن إرجاع الضرائب؟

كقاعدة عامة، في حالة الاستثمار (اتفاقية حقوق الملكية، وما إلى ذلك) في شقة في مبنى قيد الإنشاء، يحدث الحق في الخصم عند استلام شهادة قبول الشقة والتوقيع عليها. وفي جميع الحالات الأخرى، لكي تكون مؤهلاً للخصم، عليك الانتظار حتى تحصل على شهادة تسجيل ملكية السكن. ينشأ حق الخصم في السنة التي حصلت فيها على السند أو الشهادة وينطبق على السنة بأكملها. أي أنه، على سبيل المثال، إذا كان المستند مؤرخًا في 31 ديسمبر 2016، فيمكنك إرجاع الضرائب لعام 2016 بأكمله.

ماذا أفعل إذا اشتريت شقة منذ أكثر من 3 سنوات؟

لا تقلق، يمكنك الحصول على خصم. يوجد القيد للفترة التي تقوم فيها بإرجاع الضرائب، وليس للفترة التي مرت منذ شراء أو بناء السكن. يجب عليك تقديم إقرارك الضريبي خلال 3 سنوات من دفع الضرائب التي تنوي استردادها. ولكن هذا لا يعني أن فترة 3 سنوات تنطبق على شراء وبناء المساكن. لا يوجد موعد نهائي لشراء وبناء المساكن. على سبيل المثال، اشتريت شقة في عام 2005 وفي عام 2017 بدأت تفكر في استرداد الضريبة. ستتمكن من إرجاع الضرائب، ولكن في الوقت الحالي فقط لعام 2014، 2015، 2016. وبعد ذلك - للسنوات اللاحقة.

هل يمكن الحصول على الخصم لمدة 3 سنوات فقط؟

ومن الممكن أن يمتد استلام الخصم على عدة سنوات. على سبيل المثال، اشتريت شقة بمبلغ 2 مليون روبل وتريد إرجاع 260 ألف روبل إجمالاً. ولكن كل عام يتم حجب 25000 ألف فقط من الضرائب منك. أي أن العودة ستستمر لمدة 11 عامًا. ليس هناك حد لعدد هذه السنوات. بما في ذلك، لا يوجد حد لمدة 3 سنوات. أي أنك ستتمكن من الحصول على الخصم لعدد غير محدود من السنوات. الحد الأقصى لمدة 3 سنوات يعني شيئًا آخر. على سبيل المثال، اشتريت شقة في عام 2005 وفقط في عام 2017 بدأت في إعداد المستندات لاسترداد الضريبة. ستتمكن من إرجاع الضرائب، ولكن في الوقت الحالي فقط لعام 2014، 2015، 2016. أي آخر 3 سنوات.

متى يجب عليك تقديم إقرار استرداد الضريبة حتى لا تتأخر؟

الموعد النهائي لتقديم الإقرارات (30 أبريل) موجود لأولئك الذين لديهم واجب (بدلاً من الحق) في تقديم الإقرارات. يحق لمن يقدم الإقرار (والمستندات المرفقة) فقط للحصول على خصم أن يفعل ذلك (التقديم) في أي يوم من أيام السنة. لكن يتعين عليك تقديم الإقرار خلال 3 سنوات من تاريخ دفع الضرائب التي ستعيدها.

ما الوثائق وأين لتقديمها

ما هو الحساب وفي أي بنك مطلوب لاسترداد الضريبة؟

لن تتمكن من الحصول على استرداد الضريبة إلا بشكل غير نقدي. للقيام بذلك، تحتاج إلى حساب بالروبل الروسي في أي بنك روسي (أو بنك روسي تابع لبنك أجنبي يمثل كيانًا قانونيًا روسيًا). قد لا يكون هذا سبيربنك فقط. يمكنك استرداد الضرائب الخاصة بك، بما في ذلك على بطاقة "الراتب" الخاصة بك. في هذه الحالة، من فضلك لا تنسى تزويد مكتب الضرائب ليس فقط برقم البطاقة، ولكن أيضًا برقم الحساب "المرتبط" بالبطاقة.

كم عدد الإقرارات التي يجب أن أقدمها إذا كنت قد درست واشتريت شقة أيضًا؟

يتم تقديم إقرار واحد فقط لكل سنة تقويمية. ويجب أن يتضمن خصمًا لشراء السكن، وخصمًا للعلاج، وكل شيء آخر لسنة تقويمية معينة. ويجب أن تشير في نفس الإقرار إلى بيع العقار، إذا كنت مضطراً لذلك، وهكذا.

وإذا كان لدي صاحبي عمل، هل أحتاج إلى إرفاق شهادتي 2-NDFL؟

إذا قمت بتقديم إقرار فقط لاسترداد الضريبة، فلا يُطلب منك الإشارة إلى كل الدخل في الإقرار، ولا يُطلب منك إرفاق جميع شهادات 2-NDFL. لكن لن تتمكن من إرجاع الضرائب إلا على الدخل الذي حددته وأكدته بشهادتي 2-NDFL. لذلك، غالبًا ما يكون من المفيد الإشارة إلى كل الدخل وإرفاق جميع شهادات 2-NDFL.

هل أحتاج إلى أخذ المستندات إلى المفتشية أم يمكنني إرسالها بالبريد؟

إذا قمت بإرفاق طلبات الخصومات وشهادات 2-NDFL وشهادات من البنك حول الفوائد المدفوعة إلى إقرارك، فعادةً ما يتم تقديمها في الأصل. إذا كنت ترفق أي مستندات أخرى، فستحتاج عمومًا إلى تقديم المستند الأصلي أو نسخة موثقة أو نسخة مصدقة ذاتيًا. عند التصديق على النسخ بنفسك، يجب أن تتضمن هذه الشهادة عبارة "النسخة صحيحة"، وتوقيعك، ونسخة من التوقيع (يفضل اسمك الأخير الكامل، والاسم الأول، واسم العائلة) وتاريخ التصديق.

لا يؤدي الفحص إلى إرجاع النسخ الأصلية، لذا من الأفضل عدم إعادتها. بموجب القانون، لا يتم عمل نسخ موثقة من جميع الوثائق. لذلك، نوصي بعمل نسخ بنفسك، وتقديم الإقرار شخصيًا (وليس عن طريق البريد)، وأخذ المستندات الأصلية معك إلى مكتب الضرائب. يمكن لموظفي التفتيش التحقق من مطابقة النسخ للأصول ووضع علامات التأكيد على النسخ. كقاعدة عامة، يمكنك إجراء زيارة واحدة للتفتيش إذا قمت بإحضار جميع المستندات مرة واحدة.

لقد قدمت بالفعل وثائق للخصم. هل أحتاج إلى تقديم نفس المستندات في العام المقبل؟

إذا كنت قد قدمت بالفعل مستندات للخصم، وأرجعت جزءًا من الضرائب وستقوم بإرجاع الباقي، فأنت بحاجة إلى تقديم مستندات للخصم مرة أخرى. في العام التالي، ستحتاج إلى ملء إقرار جديد وطلب الإرجاع والحصول على شهادة 2-NDFL جديدة. ولكن لا يجوز لك تقديم المستندات التي سبق أن قدمتها مرة أخرى. أي، على سبيل المثال، إذا كنت قد قدمت بالفعل للفحص نسخة من اتفاقية شراء وبيع الشقة، فلن يتعين عليك تقديمها مرة أخرى. في الوقت نفسه، حتى لا يرتبك المفتش، من الأفضل أن أذكر في الطلب بشكل حر أنني قدمت بالفعل كذا وكذا مستندات مع الإقرار لسنة كذا وكذا: نسخة من الشراء وعقد البيع، وهكذا.

لقد دفعنا نقدا. ماذا يجب أن تكون وثيقة الدفع؟

في أي حالة، تحتاج إلى مستندات تؤكد الدفع: الإيصالات النقدية، والإيصالات، وأوامر الدفع، وكشوفات الحساب البنكية، وإيصال البائع، وما شابه ذلك (نسخ). إذا تم تحويل الأموال نقدًا، بما في ذلك من خلال صندوق ودائع آمن، فهذا إيصال من البائع يؤكد استلام الأموال. لا تحتاج إلى أن تكون موثقة. إن اتفاقية استئجار صندوق الودائع الآمنة عديمة الفائدة - فهي لا تثبت أن الأموال قد تم تحويلها.

استثناء يمكنك من خلاله الاستغناء عن إيصال: تحل اتفاقية (على سبيل المثال، شراء وبيع) أو مستند آخر (على سبيل المثال، سند نقل) محل الإيصال عندما يحتوي على جميع عناصر الإيصال، على سبيل المثال: "في وقت توقيع الاتفاقية، تم بالفعل استلام كذا وكذا مبلغ كذا وكذا من الاتفاقية بالكامل من قبل مواطن كذا وكذا." إذا لم يكن هناك إيصال ولا وثيقة من هذا القبيل، فإن الشيء الوحيد الذي يمكن القيام به هو العثور على المشتري وأخذ إيصال منه.

استرداد ضريبة الرهن العقاري

هل من الممكن الحصول على خصم على الفائدة على القرض الاستهلاكي بدلاً من الرهن العقاري؟

لسوء الحظ، يجب أن يكون القرض مستهدفًا ومخصصًا خصيصًا لشراء المساكن. أي أن اتفاقية القرض يجب أن تشير إلى أن القرض مخصص لشراء مسكن. حتى لو أنفقت أموال القرض بالفعل على شراء أو بناء مسكن، ولكن لم يتم الإشارة إلى ذلك في العقد، فلن تتمكن من الحصول على خصم.

إذا كنت أرغب في إرجاع الضرائب على كل من تكلفة الشقة والرهن العقاري، فهل أحتاج إلى تقديم إقرارين في عام واحد؟

في سنة تقويمية واحدة، كقاعدة عامة، يتم تقديم إعلان واحد، ويتم تضمين كل شيء فيه - تكاليف شراء (أو بناء) السكن وتكاليف دفع الفائدة على الرهن العقاري. يجب أن يكون لديك حزمة واحدة من المستندات لمدة سنة تقويمية واحدة. في حالة الرهن العقاري، تحتاج فقط إلى إضافة بعض وثائق الفائدة إليه.

ماذا تفعل إذا كان القرض بمبلغ أكبر من المبلغ المذكور في اتفاقية شراء المنزل؟

إذا كان لديك قرض رهن عقاري بمبلغ أكبر من المبلغ المذكور في اتفاقية شراء السكن (أو اتفاقية أخرى، على سبيل المثال، المشاركة المشتركة)؟ في مثل هذه الحالة، لسوء الحظ، على الأرجح، سيتم منحك خصمًا فقط لجزء من الفائدة المدفوعة على القرض. لأنه يترتب على اتفاقيتك أنك استخدمت جزءًا فقط من القرض لدفع تكاليف السكن. وسيتم توفير خصم لهذا الجزء فقط. على سبيل المثال، كان القرض الخاص بك 2 مليون روبل. وبموجب الاتفاقية اشتريت شقة بمبلغ مليون روبل. لقد دفعت 300000 روبل كفوائد على الرهن العقاري سنويًا. لكن سيتم تقديم الخصم لنصف هذه الفائدة فقط (يتم الحصول على النصف بتقسيم مليون روبل على 2 مليون روبل). إذا كان لديك مثل هذا الموقف، في الإعلان، تحتاج إلى الإشارة فقط إلى الجزء المقابل من الفائدة على القرض.

هل من الممكن الحصول على الفور على استرداد كل من تكلفة السكن والفائدة على الرهن العقاري؟

يستطيع. لكنك دائمًا مقيد بالضرائب التي تم حجبها عنك بالفعل. وسيكون هذا أكثر وضوحا مع الأمثلة.

مثال 1. لقد اشتريت منزلاً في عام 2015 مقابل 1.5 مليون روبل ودفعت فائدة على الرهن العقاري لعام 2015 مقابل 1.5 مليون روبل. في المجمل، أنت تطالب باسترداد 13% من 3 ملايين روبل (1.5 مليون + 1.5 مليون)، أي 390.000 روبل. في عام 2015، تم حجب أكثر من 390 ألف روبل من الضرائب. لذلك، تقوم على الفور بإرجاع المبلغ لعام 2015 وتكلفة السكن والفائدة على الرهن العقاري - كل 390،000 روبل.

مثال 2. شراء المساكن وفوائد الرهن العقاري هو نفسه كما في المثال 1. ولكن لعام 2015، تم حجب 100000 روبل فقط من الضرائب. يعتمد استرداد أموالك بالكامل (100000 روبل) على تكلفة السكن. وفي العام التالي تم تحويل (1) جزء من المبلغ المسترد لتكاليف شراء منزل و(2) كامل المبلغ المسترد على الرهن العقاري. إجراء الحصول على خصم هو أنه يتم أولاً تقديم خصم لتكاليف الشراء (أو البناء)، دون فائدة على الرهن العقاري. ومن ثم على فوائد الرهن العقاري. لكن هذا الترتيب لا يغير النتائج، أي أن إعادة ترتيب الحدود لا يغير المجموع.

هل من الممكن الحصول على خصم للقرض الجديد عن طريق إعادة التمويل (عند إعادة التمويل)؟

يستطيع. يتم أيضًا تقديم خصومات على القرض الجديد الذي قمت من خلاله بإعادة تمويل قرض الرهن العقاري "القديم". إذا كانت شروط اتفاقية القرض الجديدة تنص على أن القرض الجديد مقدم خصيصًا لإعادة تمويل القرض "القديم".

هل من الضروري الإشارة إلى فائدة الرهن العقاري في الإعلان؟

لا، ليس من الضروري الإشارة إلى النسب في الإقرار وإرفاق المستندات بها، إذا لم يغير ذلك النتائج بعد. إذا كنت مقيدًا حاليًا بالضرائب التي تم حجبها عنك بالفعل. سيكون هذا أكثر وضوحا مع مثال. على سبيل المثال، قمت بشراء سكن في عام 2015 مقابل 1.5 مليون روبل ودفعت الفائدة على الرهن العقاري لعام 2015 مقابل 1.5 مليون روبل. في المجمل، أنت تطالب باسترداد 13% من 3 ملايين روبل (1.5 مليون + 1.5 مليون)، أي 390.000 روبل. في عام 2015، تم حجب 100000 روبل فقط من الضرائب. يعتمد استرداد أموالك بالكامل لعام 2015 (100000 روبل) على تكلفة السكن. وفي العام التالي تم تحويل (1) جزء من المبلغ المسترد لتكاليف شراء منزل و(2) كامل المبلغ المسترد على الرهن العقاري. إجراء الحصول على خصم هو أنه يتم أولاً تقديم خصم لتكاليف الشراء (أو البناء)، دون فائدة على الرهن العقاري. ومن ثم على فوائد الرهن العقاري. لكن هذا الترتيب لا يغير النتائج، أي أن إعادة ترتيب الحدود لا يغير المجموع.

الملكية المشتركة

هل من الممكن الحصول على خصم لطفل قاصر؟

إذا كان السكن الذي تم شراؤه في ملكية مشتركة لشخص بالغ وطفله القاصر، يحق للشخص البالغ الحصول على استرداد، بما في ذلك حصة الطفل. عند تقديم المستندات، يجب على ولي الأمر الإشارة في الإقرار إلى كل شيء كما لو كانت الأسهم (بما في ذلك حصة الطفل) مملوكة للوالد. في هذه الحالة، كقاعدة عامة، من الضروري إرفاق نسخ من شهادات تسجيل الحق في السكن لكل من الطفل والبالغ. ونسخة من شهادة ميلاد الطفل.

هل يمكنني الحصول على خصم إذا كان السكن مسجلاً باسم زوجي؟

أنت تستطيع. والحقيقة هي أنه إذا اشتريت مسكنًا أثناء زواج مسجل، فإن المسكن في الواقع مملوك للزوجين بشكل مشترك. بالرغم من أنها مسجلة باسم أحد الزوجين. ولذلك، كما هو الحال في الملكية المشتركة، يمكن للزوجين الحصول على الخصم معا.

هل يمكن إعادة تقديم اتفاقية (طلب) توزيع الاستقطاعات؟

عادة لا يتم تقديم اتفاقية (تطبيق) متكررة بشأن توزيع الخصومات. في أغلب الأحيان، لا يمكنك تغيير النسب التي وزعت بها الخصم بموجب اتفاقيتك (الطلب)، ويتم الاتفاق (الطلب) بشكل نهائي. وينطبق هذا أيضًا على فوائد الرهن العقاري، إذا حصلت أيضًا على خصم على فوائد الرهن العقاري. أي أن الفائدة المدفوعة على الرهن العقاري مقسمة بنفس نسب تكلفة السكن.

هل من الضروري عمل اتفاق (بيان) على توزيع الخصومات في حالة الملكية المشتركة؟

إذا جاء حقك في الخصم قبل عام 2014 (وحصلت على خصم حسب القواعد القديمة)، في حالة الملكية المشتركة، من الضروري الاتفاق على توزيع الخصم. ويشير كل من المالكين في الإقرار إلى الجزء الخاص به (كما تم توزيعه) من النفقات.

إذا كان لديك الحق في خصم ابتداء من عام 2014، بما في ذلك عام 2014 (وتحصل على خصم وفقا للقواعد الجديدة)، يتم الاتفاق عادة إذا كانت تكلفة السكن أقل من 4 ملايين روبل. إذا كانت التكلفة 4 ملايين روبل أو أكثر من 4 ملايين روبل، فإن مبلغ الخصم لكل مالك في أي حال هو 2 مليون روبل، لذلك لم يتم التوصل إلى اتفاق.

نقوم بتقديم المستندات على الفور قبل عامين أو ثلاثة أعوام

إذا كنت أرغب في إرجاع الضرائب لعدة سنوات، فما هو عدد الإقرارات التي يجب علي تقديمها؟

إذا كنت تريد استرداد الضريبة لأكثر من عام واحد، فأنت بحاجة إلى تقديم ليس إقرارًا واحدًا فقط، بل إقرارًا واحدًا عن كل سنة تريد استرداد الضريبة عنها. حتى لو تم الإرجاع مثلا لنفس الشقة (في جميع الإقرارات). على سبيل المثال، اشتريت شقة في عام 2014 وتريد إرجاع الضرائب لعامي 2014 و2015. تحتاج إلى تقديم مجموعتين من المستندات. تتضمن كل حزمة إعلانًا منفصلاً.

إذا قمت بتقديم إقرارات لعدة سنوات مرة واحدة، فكيف يمكنني الإبلاغ عن الخصومات المستلمة في الماضي؟

تحتاج أولاً إلى معرفة ما إذا كان وضعك هو الوضع الذي يقوم فيه المتقاعدون بترحيل الخصم إلى السنوات السابقة. أصحاب المعاشات، على عكس الآخرين، لديهم هذا الحق. على سبيل المثال، قمت بشراء (وتسجيل ملكية) شقة في عام 2013. لقد أصبحت مؤهلاً للحصول على الخصم في عام 2013. إذا لم تكن من أصحاب المعاشات، يحق لك تقديم المستندات الخاصة بعام 2013 والسنوات التي تليها. إذا كنت من المتقاعدين (بما في ذلك الشخص العامل)، فيحق لك تقديم المستندات لعام 2013 والسنوات ليس فقط بعد عام 2013، ولكن أيضًا قبل عام 2013. تصف الفقرات أدناه هاتين الحالتين - دون ترحيل الخصم ومع ترحيل الخصم إلى الماضي.

لا يوجد ترحيل للخصومات. يحتوي الإقرار على أسئلة حول ما هي الاستقطاعات التي تم الحصول عليها في السنوات السابقة وما هي الاستقطاعات المتبقية بعد ذلك. ويمكن ملاحظة ذلك في ورقة إعلان خاصة. على سبيل المثال، في إعلان 2012 أو 2013، هذه هي "الورقة الأولى". لذلك، على سبيل المثال، إذا حصلت على خصم باستخدام إقرار عام 2013، فستحتاج في إقرار 2014 إلى الإشارة إلى مقدار الخصم الذي تم استلامه في إقرار 2013 وما هو باقي الخصم بعد ذلك. ولكن ماذا لو قمت بملء الإقرارات في نفس الوقت، على سبيل المثال، لعامي 2013 و 2014؟ إذا قمت بملء الإعلانات لعامي 2013 و 2014 في نفس الوقت، بالمعنى الدقيق للكلمة، لم تحصل بعد على خصم لعام 2013، ولكنك تتقدم بطلب للحصول عليه فقط. لكننا نوصي بأن تشير في إقرار 2014 إلى ما أعلنته (لكنك لم تستلمه بعد) في إقرار 2013 كما استلمته في الماضي. وهكذا - في إعلان 2015 ما ورد في إعلان 2013 و2014. تفضل عمليات التفتيش رؤية الإعلانات بهذا النموذج.

مع نقل الخصومات إلى الماضي. تحتاج أولاً إلى ملء إقرار للسنة التي حدث فيها الخصم. ثم قبل عام. علاوة على ذلك، عند قيامك بتعبئة إقرار عن السنة التي تسبق السنة التي حدث فيها الاستقطاع، يجب عليك تحويل الأرصدة من المستقبل (وليس من الماضي كما تقول أسئلة الإقرار). يطرح الإرجاع فقط أسئلة حول مقدار الخصم الذي تم استلامه في الماضي وما هو الخصم المتبقي بعد ذلك. ولكن عليك أن تشير في هذه الأسئلة إلى الخصومات والأرصدة من المستقبل، وليس من العام الماضي.

هل أحتاج إلى إرفاق نفس المستندات عدة مرات؟

عادة ليس من الضروري. إذا قمت بتقديم مستندات لعدة سنوات في وقت واحد، فستكون بعض المستندات في كل حزمة من المستندات (لسنوات مختلفة) هي نفسها. على سبيل المثال، عقد بيع وشراء شقة. وكقاعدة عامة، يكفي إرفاق نسخة من هذه الوثيقة مرة واحدة. إلى أحد التصريحات. وفي طلب السنوات الأخرى، اكتب بشكل حر، حتى لا يكون هناك لبس في التفتيش، أن "مستندات كذا وكذا (قائمة هذه المستندات) قد تم تقديمها بالفعل مع الإقرار لسنة كذا وكذا".

طريقتان للحصول على خصم

ما الفرق بين الحصول على خصم من خلال التفتيش ومن جهة العمل؟

ينشأ الحق في الخصم، كقاعدة عامة، من السنة التي تم فيها تسجيل المسكن: بحلول تاريخ نقل الشقة لاتفاقية استثمار (المشاركة في رأس المال، وما إلى ذلك) في شقة قيد الإنشاء أو من قبل تاريخ شهادة تسجيل الملكية بالنسبة للحالات الأخرى. ينطبق الحق على العام بأكمله، أي أنه يحق لك إرجاع الضرائب عن العام بأكمله. إذا نشأ حقك في الخصم، على سبيل المثال، في عام 2015، فبموجب القانون، لن تتمكن من تقديم المستندات إلى مكتب الضرائب إلا بعد نهاية عام 2015.

يمكنك الحصول على خصم دون انتظار نهاية العام من صاحب العمل. للحصول على خصم من صاحب العمل، يجب عليك تزويد صاحب العمل (إذا كان لديك العديد منهم، واحد من اختيارك) بطلب وإخطار مستلم من مكتب الضرائب. يعد هذا الإشعار بمثابة تأكيد لصاحب العمل بأنك مؤهل بالفعل للحصول على الخصم. بعد تلقي الإشعار، يجب على صاحب العمل أن يدفع لك كل الدخل، دون اقتطاع الضريبة، حتى نهاية السنة التقويمية (بعد ذلك، في السنة التقويمية التالية، ستحتاج إلى تقديم إشعار جديد مرة أخرى).

يمكن قراءة المستندات التي يجب تقديمها إلى مكتب الضرائب لتلقي هذا الإشعار على موقع الضرائب الخاص بنا في القسم "المفيد" في صفحة "مستندات الخصم".

عيب الحصول على خصم من صاحب العمل هو أنك لن تعيد جميع الضرائب لهذا العام إلا إذا قمت بإحضار الأوراق المناسبة إلى صاحب العمل في بداية العام. إذا قمت بإحضار المستندات إلى صاحب العمل، على سبيل المثال، في يونيو، فلن يقوم صاحب العمل بخصم الضرائب منك من يونيو إلى ديسمبر شاملاً (السنة التقويمية التي تقدم فيها الأوراق اللازمة). ومن خلال الحصول على خصم من مكتب الضرائب في نهاية العام، ستتمكن من إرجاع (استلام) كامل مبلغ الضرائب للسنة التقويمية (الماضية).

هل من الممكن الحصول على خصم من خلال المفتشية ومن خلال صاحب العمل؟

يستطيع. على سبيل المثال، قمت بشراء شقة في عام 2016. بعد نهاية عام 2016، على سبيل المثال في فبراير 2017، يمكنك تقديم مجموعتين من المستندات إلى التفتيش: وثائق الخصم لعام 2016، المطلوبة من التفتيش، ووثائق الخصم، والتي ستطلبها من صاحب العمل في عام 2017 خلال عام 2017.

رسميًا، ستكون هاتان الحزمتان مختلفتان من المستندات. لكن يحق لك عدم تقديم المعاينة بنفس الوثيقة مرتين. لذلك، لا يلزم إرفاق المستندات الموجودة بالفعل في حزمة واحدة بحزمة أخرى. في الطلب المقدم إلى المفتشية للحصول على خصم من خلال صاحب العمل، يجب عليك إدخال مبلغ الخصم دون جزء الخصم الذي تطالب به بموجب الإقرار. على سبيل المثال، في المجموع، أنت تطالب بخصم قدره 2 مليون روبل. وفقا للإعلان، فإن إجمالي (الخصم) الخاص بك هو 1.2 مليون روبل. في الطلب المقدم إلى المفتشية للحصول على خصم من خلال صاحب العمل، من الضروري الإشارة إلى 800 ألف روبل (2 مليون روبل ناقص 1.2 مليون روبل).

استرداد الضرائب المتنوعة لشراء المنازل والرهون العقارية

هل من الممكن الحصول على خصم للإصلاحات ومواد البناء؟

يتم توفير الخصم ليس فقط لتكلفة شراء منزل، ولكن أيضًا لتكلفة شراء مواد البناء والتشطيب وتكلفة أعمال التشطيب. علاوة على ذلك، فإن تكاليف التشطيب (كل من العمل والمواد) محدودة أيضًا بحد الخصم. أي أن حد الخصم (الحد الأقصى حاليًا هو 2 مليون روبل) ينطبق على تكاليف الشراء والتشطيب الإجمالية. للحصول على خصم للتشطيب، يجب أن يشير العقد إلى عدم اكتمال البناء ونقل السكن دون تشطيب.

يتم تقديم الخصم، على سبيل المثال، لأعمال التجصيص والدهان والزجاج والنجارة والنجارة وتكسية الجدران والأرضيات. للحصول على خصم، يجب إرفاق المستندات التالية بالإعلان - نسخ من الاتفاقية ومستندات الدفع (الدفع) لأعمال التشطيب، ونسخ من المبيعات والإيصالات النقدية لشراء مواد التشطيب. لا يتم تقديم أي خصم لمصاريف إعادة التطوير أو شراء تركيبات السباكة أو شراء أدوات البناء.

أين يمكنني الحصول على مبالغ الاستقطاعات المستلمة للسنوات السابقة؟

لسوء الحظ، إذا كنت تتلقى خصمًا منذ أكثر من عام (على سبيل المثال، لقد قمت بالفعل بتقديم إقرار في الماضي)، فيجب عليك تضمين الإقرار مبالغ الخصم المستلمة في الماضي ومبلغ الخصم المتبقي . عليك أن تعرف هذه القيم. ومن الأفضل النظر إلى هذه القيم في السطور المقابلة للإقرارات السابقة (إذا تم تقديم الاستقطاعات فعلياً بالمبلغ المطلوب في الإقرار). سوف تشرح نصائح الأسئلة في برنامج الإرجاع الخاص بنا على موقعنا بالتفصيل الخطوط. إذا لم يتم الحفاظ على الإقرارات السابقة، فيمكن العثور على هذه القيم في مكتب الضرائب الخاص بك. الخصومات ليست مثل استرداد الضرائب. الضرائب المستردة عادة ما تكون 13٪ من الخصم، مقربة إلى أقرب روبل.

إذا لم تتمكن من العثور على إقراراتك السابقة أو معرفة هذه القيم من خلال فحصك، يمكنك الاطلاع على شهادات 2-NDFL الخاصة بك للسنوات السابقة والحصول على قيم الاستقطاع منها. إذا تم تقديم الخصم لك لكامل مبلغ دخلك الخاضع للضريبة لهذا العام، فإن الخصم المقدم لك سيكون مساويا لمبلغ قاعدتك الضريبية (المعروف أيضًا باسم الدخل الخاضع للضريبة). وبناء على ذلك، يمكن الحصول على هذا الرقم من القسم 5 من شهادة 2-NDFL. إذا قمت بطرح الاستقطاعات المقدمة من إجمالي مبلغ الخصم لجميع السنوات (على سبيل المثال، قد يكون هذا 2 مليون روبل)، فستحصل على باقي الخصم.

إذا كنت قد تلقيت استردادًا ضريبيًا في الماضي عن طريق تقديم الإقرارات على موقعنا الإلكتروني، فسيتم تحويل الخصومات من الإقرارات والأرصدة السابقة تلقائيًا إلى الإقرار الذي تقدمه. وهذا سيجعل من الأسهل بالنسبة لك ملء.

هل من الممكن الحصول على خصم إذا تم دفع جزء من تكلفة السكن برأس مال الأمومة؟

إذا تم دفع جزء من تكلفة السكن بواسطة رأس مال الأمومة، فيمكنك الحصول على خصم فقط لهذا الجزء من تكلفة السكن الذي لم يتم دفعه بواسطة رأس مال الأمومة. على سبيل المثال، لقد دفعت مليون روبل لشراء شقة. من بين هؤلاء، دفعت 200 ألف روبل باستخدام رأس مال الأمومة. في هذه الحالة، يمكنك الحصول على خصم بمبلغ 800 ألف روبل فقط. أي أنه يمكنك إرجاع 13٪ من 800 ألف روبل.

عند ملء الإقرار الضريبي، في برنامجنا لملء الإعلان، ستحتاج إلى الإشارة إلى 800 ألف روبل فقط في سؤال تكاليف الشقة. ولم تتم الإشارة إلى مبلغ رأس مال الأمومة نفسه بشكل منفصل في أي مكان في البرنامج (وفي الإعلان).

هل يمكنني الحصول على خصم مرة أخرى إذا كنت قد حصلت على خصم قبل عام 2001؟

إذا كنت قد حصلت بالفعل على خصم قبل عام 2001 وحصلت على الخصم الكامل قبل 1 يناير 2001، فيمكنك الحصول على الخصم مرة أخرى. وبهذه المناسبة هناك كتاب خاص من وزارة الضرائب والضرائب بتاريخ 22 مارس 2002 رقم SA-6-04/341.

لا تختلف عملية الحصول على الخصم (والمستندات) (عن العملية إذا لم تكن قد حصلت على خصم من قبل). وحقيقة أنك تلقيت خصمًا مسبقًا لم تتم الإشارة إليها في أي مكان في مستندات الخصم الخاصة بك. إذا كنت لا تتذكر بالضبط متى تلقيت الخصم الخاص بك أو ما إذا كنت قد تلقيته بالكامل، فيمكنك ببساطة محاولة تقديم الطلب ونأمل أن يفي وضعك بمتطلبات مصلحة الضرائب الأمريكية.

هل من الممكن الحصول على خصم في حالة بيع المنزل؟

يستطيع. إذا اشتريت مسكنًا (على سبيل المثال، شقة) ثم قمت ببيعه، فيمكنك الحصول على خصم بنفس الطريقة كما لو ظل السكن ملكًا لك. إذا بدأت باستلام الاستقطاعات، فلا يزال لديك رصيد الاستقطاع، وقمت ببيع المنزل، ولا تفقد حق الاستمرار في استلام رصيد الاستقطاع.

ما هو الخصم إذا أشرت إلى سعر واحد في العقد ولكنني دفعت بالفعل أكثر؟

يحدث أحيانًا أن تشير اتفاقية شراء وبيع شقة (منزل، وما إلى ذلك) إلى سعر واحد للشقة، على سبيل المثال، مليون روبل، ولكن في الواقع تم دفع مبلغ أكبر، على سبيل المثال، 2 مليون روبل. على سبيل المثال، يصر البائع على ذلك. في مثل هذه الحالة، يمكنك محاولة الإشارة إلى مبلغ 2 مليون روبل في الإعلان (وجميع مستندات الإرجاع). ولكن في الوقت نفسه، يجب أن تكون مستعدا لمثل هذه النتيجة - سيأخذ التفتيش في الاعتبار فقط رقما أقل. وسيوفر خصمًا، في مثالنا، فقط بمبلغ مليون روبل، لسوء الحظ. على الأرجح، لن تضطر إلى إعادة إصدار الإعلان والمستندات الأخرى، لكنهم سيدفعون لك مبلغًا أقل.

ومن المرجح أن يتم إجراء نفس التعديل النزولي على أقساط الفائدة. لنفترض في مثالنا (مليون روبل و 2 مليون روبل) أنك أخذت المبلغ بالكامل (2 مليون روبل) "كرهن عقاري". يجوز للمفتش أن يمنحك خصمًا قدره نصف فائدة الرهن العقاري فقط. لأنه يترتب على الاتفاقية أنك أنفقت نصف مبلغ الرهن العقاري فقط على السكن. والباقي لشيء آخر.

أنا رجل أعمال فردي أستخدم النظام الضريبي المبسط وما زلت أتلقى راتبًا. هل يمكنني الحصول على خصم؟

أنت تستطيع. يجب عليك تقديم تقرير منفصل في ظل النظام الضريبي المبسط، والذي لا يشير إلى الخصم. وحزمة منفصلة من وثائق الخصم التي لا تشير إلى نشاط ريادة الأعمال. برنامجنا ليس مخصصًا للإبلاغ عن الأنشطة التجارية وفقًا للنظام الضريبي المبسط. لكن يمكنك بالطبع الحصول على خصم باستخدام برنامجنا. الفارق الدقيق الوحيد في إعلانك هو أنك تحتاج إلى الإشارة في مرحلة "البيانات" إلى أنك رائد أعمال فردي.

هل من الممكن الحصول على خصم لقطعة أرض؟

هذا ممكن فقط إذا كان هناك مبنى سكني في هذا الموقع تم الحصول على شهادة تسجيل الملكية له. ثم يمكنك الحصول على خصم لكل من المنزل وقطعة الأرض. إذا قمت بشراء قطعة أرض وتقوم ببناء منزل، فيجب عليك الانتظار حتى تحصل على شهادة تسجيل ملكية المنزل. في هذه المرحلة، سيكون لديك الحق في خصم تكاليف شراء قطعة أرض وتكاليف بناء منزل.

هل يمكنني الحصول على خصم عند الشراء من أحد الأقارب أو أحد أفراد الأسرة؟

لسوء الحظ، لا يتم توفير الخصم عند شراء السكن (على سبيل المثال، شقة) من الأقارب المقربين وأفراد الأسرة - الزوج أو الوالد (أو الوالدين) أو الأطفال أو الأخ أو الأخت. إذا تم شراء السكن من أقارب آخرين، فمن الممكن عادة الحصول على خصم. على سبيل المثال، من الممكن الحصول على خصم عند الشراء من الجدة أو الجد، وكذلك عند الشراء من قبل الزوج من أقارب الزوج - الأخت والأخ والأجداد.

كيف تحصل على الحد الأقصى للخصم بسرعة وسهولة؟

أسهل طريقة هي إعداد المستندات الصحيحة بسرعة للحصول على الحد الأقصى للاسترداد وتقديم هذه المستندات إلى مكتب الضرائب. مع مفتشية الضرائب، ستتم الموافقة على المستندات ولن تضطر إلى إعادتها. سوف تتلقى الوثائق الصحيحة ومشورة الخبراء. وبعد ذلك يمكنك اختيار ما إذا كنت تريد نقل المستندات إلى هيئة التفتيش بنفسك أو إرسالها عبر الإنترنت.

هل يجب تقديم خصم عقاري بعد 3 سنوات من تاريخ شراء الشقة؟ يتم طرح هذا السؤال من قبل أولئك الذين اشتروا العقارات منذ فترة طويلة ولم يعلموا بإمكانية إعادة جزء من الأموال التي أنفقت على شرائها. دعونا نفكر في هذه المشكلة بمزيد من التفصيل.

ومع ذلك، يحدد القانون عدد السنوات التي يمكنك خلالها ذلك في وقت واحدالحصول على خصم - لا يزيد عن ثلاثة. أي أنه إذا تم شراء العقار في عام 2012، ففي عام 2018 يمكن المطالبة بالخصم فقط للأعوام 2017 و2016 و2015.

تروفيموفا إيه. في عام 2011 اشتريت شقة بقيمة 1900000 روبل. وعلمت أنه يحق لها الحصول على خصم فقط في عام 2018. وفي عام 2018، ستتمكن من الحصول على خصم على الفور للأعوام 2017 و2016 و2015. وسيتم تحويل باقي المنفعة إلى عام 2019 والسنوات اللاحقة.

مميزات الحصول على استقطاعات السنوات السابقة

توافر الدخل الخاضع للضريبة في السنوات التي يتم المطالبة بالخصم عنها.

لا يمكنك الحصول على خصم عن السنوات الماضية إلا إذا كان هناك دخل خاضع للضريبة في الفترات المحددة. وإلا فلن يكون هناك شيء لتعويضه.

إليسيفا م.ك. اشتريت شقة في عام 2013 وذهبت في إجازة أمومة في عام 2015. وبصرف النظر عن ذلك، قررت التقديم فقط في عام 2018. ولكن، بما أنها كانت في السنوات الثلاث الأخيرة (2017 و2016 و2015) في إجازة أمومة ولم يكن لديها دخل خاضع لضريبة الدخل الشخصي، فلن تتمكن من الحصول على خصم لهذه الفترات.

يجب أن يبدأ ملء الإعلان في أقرب وقت ممكن.

إذا كان سيتم استلام الاستقطاع للأعوام 2017-2015 فعليك البدء بملء الإقرار لعام 2015 ثم الانتقال إلى التقارير لعام 2016 ثم لعام 2017. سيتم ترحيل رصيد الاستقطاع المتكون بعد تعبئة الإقرار الأخير (لعام 2017) إلى الأعوام التالية (2018، 2019 وغيرها) حتى نفاذه بالكامل.

كما أنه إذا طالب صاحب المعاش بالخصم، فيحق له تحويل الرصيد إلى الفترات الثلاث السابقة لسنة الخصم. وهذا لا علاقة له بالمطالبة بالمزايا خلال السنوات الثلاث الماضية. يقوم المتقاعدون بترحيل الرصيد (الحصول على خصم) لتلك السنوات التي لم ينشأ فيها الحق في هذه المنفعة بعد.

ياروف ف. اشتريت شقة في عام 2017 وتقاعدت في نفس العام. منذ أن أصبح ياروف متقاعدًا، يمكنه الحصول على خصم لمدة 4 سنوات مرة واحدة: 2017 (العام الذي تم فيه تكوين الرصيد) و2016 و2015 و2014 (الفترات السابقة لسنة تكوين الرصيد).

ويجب تقديم الإقرارات على النموذج المعمول به في السنوات التي يتم المطالبة بالخصم عنها.

يجب إيلاء اهتمام خاص لنموذج الإعلان. إذا كانت جميع الإقرارات بنفس النموذج (على سبيل المثال، سارية المفعول في عام 2017)، فسوف ترفض مصلحة الضرائب الخصم.

يمكن تقديم الإعلان في أي شهر

الموعد النهائي المحدود لتقديم الإعلان هو 30 أبريل، وهو محدد فقط لأصحاب المشاريع الفردية في OSNO (نظام الضرائب العام) وأولئك المواطنين الذين حصلوا على دخل العام الماضي من: شقة، منزل صيفي، سيارة، أرض، منزل.

بالنسبة للمواطنين الذين يطالبون بالخصم، فإن الموعد النهائي لتقديم الإقرار هو لا يقتصر.

كل عام يصبحون أكثر وأكثر في الطلب. ولذلك، فإن مسألة عدد السنوات التي يمكنك الحصول على خصم ضريبي للشقة تصبح ذات صلة أيضا.

قانون الضرائب بشأن إجراءات تقديم الخصومات

شراء شقتك الخاصة - ما الذي يمكن أن يكون أفضل؟ لكنها ليست رخيصة. اتضح أن المواطنين لا يتساءلون فقط عن كيفية توفير المال، ولكن الدولة تعتني بنا أيضًا، مما يسمح لنا باستعادة جزء صغير مما ننفقه. كم سنة يمكنك الحصول على خصم ضريبي للشقة بموجب القانون (رقم 212-FZ بتاريخ 23 يوليو 2013). يمكن للأشخاص العاملين فقط الحصول على خصم ضريبي، ولكن دعونا نتحدث عن كل شيء بالترتيب.

1. في مكتب الضرائب.
2. في مكان العمل.

الخيار الأول قياسي ويستخدم في أغلب الأحيان. بعد تقديم جميع الأوراق المطلوبة في غضون 4 أشهر، يتعين على السلطات الضريبية تحويل الدفعة إلى الحساب المحدد في مؤسسة مصرفية.

الخيار الثاني يسمح لك بتلقي المدفوعات تدريجيا. وفي العمل، فإنهم ببساطة لن يحسبوا ضريبة الدخل بنسبة 13 في المائة. عادةً ما يتم استخدام هذه الطريقة لإعادة الجزء المتبقي من المبلغ المسترد حتى لا يتم الذهاب إلى مكتب الضرائب لتحصيله كل عام.