المحاسبة عن الدخل الفردي. إجراءات الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية (الفروق الدقيقة). ماذا تشمل المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية؟

عند التسجيل كرائد أعمال فردي، يعتقد الكثير من الناس أن المحاسبة لرائد أعمال فردي ليست مطلوبة. وكان هذا هو الحال حتى تم إجراء تغييرات على الإطار التشريعي. دعونا ننظر في هذه المسألة.

في عام 2013، دخل القانون الاتحادي رقم 402-FZ المؤرخ 6 ديسمبر 2011 حيز التنفيذ، والذي ألزم جميع الكيانات الاقتصادية بإجراء محاسبة المعاملات التجارية. في الفن. 2 ينص على التزام رواد الأعمال الأفراد بالاحتفاظ بالسجلات. لكن الفن. تنص المادة 6 على أنه إذا قام رجل أعمال بملء KUDiR وفقًا لقواعد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، فيحق له عدم إجراء المحاسبة. وينطبق هذا الاستثناء مباشرة على أولئك الذين يعملون في ظل نظام الضرائب المبسط (نظام الضرائب المبسط). لا يجوز أيضًا لرجال الأعمال في OSN (النظام العام) الاحتفاظ بحسابات، لأن القاعدة الضريبية بالنسبة لهم هي كل الأرباح المستلمة.

لا يزال الوضع فيما يتعلق بالكيانات الخاضعة لـ UTII (ضريبة واحدة على الدخل المحتسب) مثيرًا للجدل، لأنها في الواقع لا تحتفظ بأي سجلات على الإطلاق. لذلك، قدمت وزارة المالية في الاتحاد الروسي شرحًا في الرسالة رقم 03-11-11/239 بتاريخ 13 أغسطس 2012: بالنسبة لرواد الأعمال الذين يعملون في UTII، فإن المحاسبة ليست ضرورية، لأنهم هم أنفسهم يأخذون في الاعتبار المؤشرات المادية - مواقع البيع بالتجزئة، عدد الموظفين، مساحة مباني البيع بالتجزئة.

المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية

بعد أن تعاملنا مع الإطار التشريعي، دعونا نجيب على سؤال لماذا يتم تسجيل المعاملات على الإطلاق. تسمح المحاسبة:

• الحصول على صورة واضحة عن حركة الأموال والمواد، وكذلك تعكس نتائج الأنشطة المالية والاقتصادية.
• تحديد التكاليف المفرطة وتجنب الخسائر؛
• التخطيط للعمل بفعالية؛
• الكشف عن المعلومات المتعلقة بالالتزامات تجاه الموردين والشركاء والدولة والأطراف المقابلة الأخرى؛
• ممارسة الرقابة على المواد والعمالة والأموال؛
• قم بإعداد التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المحدد وحساب مبالغ الضرائب بشكل صحيح.

تصبح المحاسبة المختصة لرجل الأعمال أداة للقيام بأنشطة ناجحة.

كيفية القيام بمسك الدفاتر الخاصة بك

بعد اتخاذ قرار بشأن المحاسبة، يجب على رجل الأعمال الفردي أن يحدد كيف سيفعل ذلك: بنفسه أم بمساعدة أحد المتخصصين؟ إذا كان لديك ما يكفي من المعرفة والوقت لإدارة تدفق المستندات بشكل مستقل، فاقرأ التعليمات:

• قم بإعداد خطة أولية للنفقات والدخل المتوقع من أنشطتك - ستكون هذه المعلومات ضرورية لحساب العبء الضريبي.
• تحديد النظام: إما نظام الضرائب المبسط، UTII، الضريبة الزراعية الموحدة (الضريبة الزراعية الموحدة)، PNS (نظام الضرائب على براءات الاختراع). ويعتمد على ذلك حجم المبالغ الخاضعة للخصم من الموازنة.
• قم بمراجعة نماذج الإبلاغ وكيفية استكمالها والمعلومات التي تكشف عنها. يمكن العثور على البيانات اللازمة على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية.
• إذا كان نشاطك يتضمن تعيين موظفين، فيرجى ملاحظة أن تقارير الموظفين لا تعتمد على النظام الضريبي وعدد الموظفين. يقدم أصحاب العمل 7 تقارير إلى صندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي ودائرة الضرائب الفيدرالية. بالإضافة إلى ذلك، فإن رجل الأعمال الفردي ملزم بالحفاظ على وثائق الموظفين وتخزينها بشكل صحيح.
• إيلاء اهتمام خاص لدراسة التقويم الضريبي لتجنب التأخر في تقديم التقارير وعدم الالتزام بالمواعيد النهائية لسداد الميزانية. لأن هذا سيؤدي إلى فرض الغرامات والعقوبات وحتى التفتيش في الموقع.
• الاحتفاظ بسجلات لجميع المستندات وحفظها للوقت الذي يتطلبه القانون: العقود والبيانات المصرفية والمستندات التي تكشف عن معلومات حول النفقات والموظفين والبيانات الأولية والمالية والتقارير النقدية.

لتسهيل العمل الروتيني، يمكنك أتمتة العملية باستخدام برنامج 1C: المحاسبة.

الحفاظ على المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية على OSNO

المحاسبة على النظام التقليدي هي الأكثر كثافة في العمالة. من خلال القيام بأنشطة اقتصادية في صناعة يتجاوز فيها العرض الطلب بكثير، يمنح المستهلكون الأفضلية للأطراف المقابلة التي تدفع ضريبة القيمة المضافة. لذا، ما الذي يجب أن يأخذه الموضوع في الاعتبار، وما هي السجلات التي يجب الاحتفاظ بها في OSNO:

• كتاب الإيرادات والمصروفات.
• دفتر المشتريات والمبيعات، وإصدار فاتورة للخدمات أو البضائع، وتسجيلها في مجلة خاصة؛
• سجلات الموظفين (عند استخدام العمالة المستأجرة).

ينص النظام الضريبي العادي على دفع الرسوم التالية:

• ضريبة الدخل الشخصي (ضريبة الدخل الشخصي) - 13% من الأرباح، ويمكن تخفيضها بمقدار النفقات إذا كانت موثقة. ومن دون مبرر رسمي للإنفاق، فمن الممكن أن ينخفض ​​الدخل بما لا يزيد على 20%. لا تنس أن القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي تؤخذ بعين الاعتبار بعد خصم الاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ودفع رسوم الدولة المتعلقة بالأنشطة التجارية.
• ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20%.
• المساهمة في صندوق التقاعد لنفسك.
• يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين من أجور العمال المعينين.
• إذا كانت المنطقة في مكان التسجيل تنص على رسوم إلزامية محلية، فلا ينبغي أيضًا أن ننسى إدراجها في الميزانية المحلية.

ويتطلب هذا النظام الضريبي توفير التقارير التالية:

• ربع سنوي، في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لضريبة القيمة المضافة؛
• سنويًا، في موعد أقصاه 30 أبريل - لضريبة الدخل الشخصي؛
• إذا كان رجل أعمال فردي يعمل كصاحب عمل، فأنت بحاجة إلى إبلاغ السلطات الضريبية والأموال من خارج الميزانية.

يرجى ملاحظة أنه عند تقديم 3-NDFL، إذا كان الدخل المتوقع مختلفًا تمامًا عن المعتاد، يحق للمفتشين طلب إعلان 4-NDFL.

قد تنشأ صعوبات أيضًا في إدارة ضريبة القيمة المضافة. يؤدي الحصول على خصم أو استرداد الائتمان الضريبي إلى تعقيد الأعمال الورقية.

كيفية إجراء المحاسبة على رواد الأعمال الفرديين باستخدام النظام الضريبي المبسط وPSN

هذا هو أبسط نظام ضريبي، وبالتالي فإن عدد المستندات المطلوبة ضئيل. بغض النظر عن الخيار الذي يختاره رجل الأعمال: كل المحاسبة تتلخص في الحفاظ على KUDiR. يتم تقديم التقرير إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية (مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية) مرة واحدة سنويًا حتى 31 مارس. لكن لا تنس دفع المساهمات المقدمة في الميزانية (ربع سنوي حتى الخامس والعشرين).

عند العمل وفق نظام "الدخل ناقص النفقات"، يجب توثيق النفقات. يجب أن يكون التخفيض في مبلغ الإيرادات مبررًا اقتصاديًا ويتوافق مع القائمة المحددة في المادة. 346.16 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

عند بدء أعمالهم التجارية الخاصة، لا يولي رواد الأعمال دائمًا الاهتمام الواجب لمسألة المحاسبة. لقد سمع البعض أن كونك رجل أعمال فردي لا يتطلب القانون، والبعض الآخر يعتبر هذه المسألة ذات أهمية ثانوية، ويقول آخرون أنه لا يوجد شيء معقد هنا، ويمكنك التعامل مع المحاسبة بنفسك.

في الواقع، يعد إنشاء قسم المحاسبة لرائد الأعمال الفردي من الصفر أمرًا ضروريًا بالفعل في مرحلة التخطيط للأنشطة التجارية. لماذا؟

هناك عدة أسباب لذلك:

1. سيسمح لك الاختيار الكفء للنظام الضريبي باختيار الحد الأدنى من العبء الضريبي المحتمل. حتى لا تندرج دون قصد ضمن تعريف المخططات الضريبية غير القانونية، يجب أن يتم التخطيط الضريبي العملي لشركتك من قبل متخصصين، وليس من قبل مستشارين مشكوك فيهم.
2. يعتمد تكوين التقارير وتوقيت دفع الضرائب وإمكانية الحصول على المزايا الضريبية على النظام المختار.
3. إن انتهاك المواعيد النهائية لتقديم التقارير والإجراءات المحاسبية ودفع المدفوعات الضريبية وغير الضريبية سيؤدي إلى عقوبات غير سارة في شكل غرامات ونزاعات مع خدمة الضرائب ومشاكل مع الأطراف المقابلة.
4. بعد تسجيل رجل أعمال فردي، لديك القليل من الوقت لاختيار النظام الضريبي. لذا، فإن التحول إلى النظام الضريبي المبسط يستغرق 30 يومًا فقط بعد استلام الشهادة. إذا لم تختر نظامًا ضريبيًا على الفور، فستعمل على OSNO. في معظم الحالات، يكون هذا هو الخيار الأكثر صعوبة وصعوبة بالنسبة لرجل أعمال مبتدئ.

هل تحتاج إلى محاسب لرجل أعمال فردي؟ الدعم المحاسبي لأصحاب المشاريع الفردية ضروري بالتأكيد. والسؤال الوحيد هو من سينفذها - محاسب بدوام كامل، أم مزود خارجي للخدمات المحاسبية، أم رجل أعمال فردي نفسه؟

المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019

ينص القانون رقم 402-FZ على أنه لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية الاحتفاظ بسجلات محاسبية. ومع ذلك، لا ينبغي فهم هذا الحكم على أنه يعني أن صاحب المشروع الفردي لا يقدم تقاريره إلى الدولة على الإطلاق. بالإضافة إلى المحاسبة نفسها، هناك محاسبة ضريبية أخرى.

المحاسبة الضريبية هي جمع وتوليف المعلومات اللازمة لحساب القاعدة الضريبية ومدفوعات الضرائب. يتم تنفيذها من قبل جميع دافعي الضرائب، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد. لفهم إجراءات إعداد التقارير الضريبية والمحاسبة الضريبية، يجب أن تكون لديك معرفة مهنية أو أن تدرس هذه المسائل بنفسك. وبالإضافة إلى ذلك، هناك تقارير خاصة عن الموظفين، والمستندات النقدية والمصرفية، والوثائق الأولية، وما إلى ذلك.

في كثير من الأحيان، لا يرى رواد الأعمال فرقًا كبيرًا بين أنواع المحاسبة، لذلك تسمى جميع حساباتهم بالمحاسبة. على الرغم من أن هذا ليس صحيحًا بالمعنى المعياري، إلا أنه من الناحية العملية تعبير مألوف، لذلك سنستخدمه أيضًا.

إذن، كيف نقوم بالمحاسبة بشكل صحيح؟ هناك إجابة واحدة فقط - على المستوى المهني. يمكن أن يكون محاسب رجل أعمال فردي موظفًا أو متخصصًا بدوام كامل. إذا لم يكن عدد المعاملات التجارية لرائد الأعمال الفردي كبيرا جدا، فقد يكون راتب المحاسب المعين لوظيفة دائمة بمثابة نفقات غير مبررة. إذا كنت مستعدًا للاهتمام بالمحاسبة بنفسك، فسنخبرك بكيفية القيام بذلك.

كيف يمكن لرجل الأعمال الفردي إجراء المحاسبة بمفرده؟ هل هو ممكن؟ ستجد الإجابة أدناه في التعليمات خطوة بخطوة.

كيف يمكن لرجل أعمال فردي القيام بالمحاسبة بمفرده: تعليمات خطوة بخطوة لعام 2019

لذلك، على السؤال: "هل يجب على رجل الأعمال الفردي الاحتفاظ بسجلات محاسبية في عام 2019؟" لقد تلقينا إجابة سلبية. ولكن على الرغم من أن رواد الأعمال الأفراد لا يحتفظون بسجلات محاسبية ولا يقدمون بيانات مالية، فقد قلنا بالفعل أعلاه أن رواد الأعمال بحاجة إلى الحفاظ على تدفق المستندات المتعلقة بالأعمال التجارية. من أين تبدأ المحاسبة لرجل أعمال فردي؟ اقرأ تعليماتنا خطوة بخطوة.

الخطوة 1.قم بإجراء حساب أولي للدخل والنفقات المتوقعة لعملك. ستحتاج إلى هذه البيانات عند حساب العبء الضريبي الخاص بك.

الخطوة 2.اختر النظام الضريبي. يمكنك معرفة الأنظمة أو أنظمة الضرائب التي يعمل بها رجل أعمال فردي بالتفصيل في روسيا في المقالة: "". هنا سنقوم بإدراجها فقط: نظام الضرائب الرئيسي (OSNO) وأنظمة الضرائب الخاصة (STS، UTII، Unified Agriculture Tax، PSN). يعتمد العبء الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية بشكل مباشر على اختيار النظام الضريبي. قد تختلف المبالغ التي يجب عليك دفعها للميزانية بشكل كبير في الأوضاع المختلفة. إذا كنت لا تعرف كيفية حساب العبء الضريبي الخاص بك، ننصحك بالحصول على استشارة ضريبية مجانية.

الخطوة 4.قرر ما إذا كنت ستقوم بتوظيف عمال أم لا. كيف يمكن لرجل أعمال فردي الاحتفاظ بسجلات محاسبية للموظف؟ يمكن وصف تقارير أصحاب العمل بأنها معقدة للغاية، ولا يعتمد تكوينها على النظام الضريبي المختار وعدد الموظفين. في عام 2019، يتم تقديم عدة أنواع من التقارير للموظفين: إلى صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي، إلى صندوق التأمين الاجتماعي وإلى مكتب الضرائب. على سبيل المثال، بحلول 20 يناير، يجب على جميع رواد الأعمال الفرديين الذين لديهم موظفين التقديم. بالإضافة إلى ذلك، يجب على أصحاب العمل الاحتفاظ بسجلات الموظفين وتخزينها.

الخطوة 5.دراسة التقويم الضريبي لنظامك. سيؤدي عدم الالتزام بالمواعيد النهائية لتقديم التقارير ودفع الضرائب إلى فرض غرامات وعقوبات ومتأخرات وحظر الحساب الجاري وغيرها من العواقب غير السارة.

الخطوة 6.تحديد نوع الخدمة المحاسبية. في الأوضاع البسيطة، مثل النظام الضريبي المبسط للدخل، وUTII، وPSN، حتى لو كان لديك موظفين، يمكنك إجراء المحاسبة لرواد الأعمال الفرديين بنفسك. سيكون مساعدك الرئيسي في هذه الحالة هو الخدمات المتخصصة عبر الإنترنت، مثل 1C Entrepreneur. ولكن بالنسبة لنظام OSNO والضرائب المبسطة، الدخل ناقص النفقات، وكذلك مع عدد كبير من المعاملات التجارية، فمن المعقول الاستعانة بمصادر خارجية للمحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية.

الخطوة 7الحفاظ على جميع المستندات المتعلقة بالأعمال وحفظها: العقود مع الأطراف المقابلة، والمستندات التي تؤكد النفقات، والبيانات المصرفية، ووثائق الموظفين، وBSO، وتقارير تسجيل النقد، والمستندات الأولية، والمعلومات الواردة، وما إلى ذلك. يمكن لمفتشية الضرائب التحقق من المستندات المتعلقة بأنشطة رجل أعمال فردي حتى في غضون ثلاث سنوات بعد إلغاء التسجيل.

المحاسبة والمحاسبة الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية على OSNO

يمكنك أن تقرأ عن الحالات التي يكون فيها من المنطقي اختيار نظام ضريبي عام. ستكون محاسبة رجل الأعمال الفردي الذي يعمل في OSNO هي الأكثر صعوبة. إذا تحدثنا عن نماذج التقارير، فهذا هو إعلان 3-NDFL للسنة والربع سنوي لضريبة القيمة المضافة.

سيكون الأمر الأكثر صعوبة هو إدارة ضريبة القيمة المضافة. يعد الحفاظ على محاسبة رواد الأعمال الفرديين على OSNO أمرًا صعبًا بشكل خاص عند الحصول على تخفيضات ضريبية لهذه الضريبة أو استرداد ضريبة القيمة المضافة.

لتسهيل دفع الضرائب وأقساط التأمين، ننصح بفتح حساب جاري. علاوة على ذلك، تقدم العديد من البنوك الآن ظروفًا مواتية لفتح حساب جاري والحفاظ عليه.

المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام النظام الضريبي المبسط

تعتبر المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام النظام الضريبي المبسط أبسط بكثير، لأنها ما عليك سوى تقديم إقرار ضريبي واحد سنويًا. الموعد النهائي لتقديم التقارير لأصحاب المشاريع الفردية عن النظام الضريبي المبسط في عام 2019 بدون موظفين هو 30 أبريل، وخلال نفس الفترة يجب دفع الضريبة السنوية مطروحًا منها الدفعات المقدمة.

يمكنك إجراء المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية بموجب نظام ضريبي مبسط للدخل 6٪ بنفسك. في هذا النظام، يتم أخذ الدخل المستلم فقط في الاعتبار؛ ويبلغ معدل الضريبة بشكل عام 6%. في نهاية كل ربع سنة، يجب عليك دفع دفعة مقدمة، والتي سيتم أخذها في الاعتبار عند حساب الضريبة الفردية في نهاية العام.

كيف يمكن الحفاظ على محاسبة رجل الأعمال الفردي في ظل النظام الضريبي المبسط الدخل مطروحًا منه النفقات؟ ستكون الصعوبة الرئيسية في هذا النظام الضريبي هي الحاجة إلى جمع المستندات التي تؤكد النفقات. لكي يقبل مكتب الضرائب النفقات المعلنة لتخفيض الوعاء الضريبي، يجب إكمال جميع المستندات بشكل صحيح. إن الاعتراف بنفقات النظام الضريبي المبسط الدخل ناقص النفقات هو تقريبًا نفس الاعتراف بنفقات OSNO. وهذا يعني أن النفقات يجب أن تكون مبررة اقتصاديًا وأن يتم إدراجها في القائمة الخاصة المحددة في المادة 346.16 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

المواعيد النهائية لتقديم تقارير رواد الأعمال الأفراد لعام 2019: تقويم وجدول المحاسبين

يتضمن تقويم المحاسب لأصحاب المشاريع الفردية لعام 2019 المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات الضريبية وتقارير الموظفين. بغض النظر عن النظام الضريبي، يقدم جميع أصحاب العمل التقارير إلى الصناديق التالية:

• الموعد النهائي لتقديم التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية الروسي (نموذج SZVM) - كل شهر، في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي شهر التقرير؛
• الموعد النهائي لتقديم التقارير إلى صندوق التأمين الاجتماعي (النموذج 4-FSS) هو ربع سنوي، في موعد أقصاه 20 أبريل، 20 يوليو، 20 أكتوبر، 20 يناير في شكل ورقي، لتقديم التقارير الإلكترونية في موعد لا يتجاوز 25، على التوالي.

بالإضافة إلى ذلك، هناك تقارير للموظفين، والتي يتم تقديمها إلى مكتب الضرائب: حساب واحد للاشتراكات؛ 2- ندفل؛ 6- ندفل. اطلع على تقويم تقارير صاحب العمل الكامل لجميع الأوضاع.

لقد قمنا بجمع المواعيد النهائية لتقديم التقارير الضريبية ودفع الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019 في ظل أنظمة مختلفة في الجدول.

لا يقدم دافعو PSN إقرارًا ضريبيًا، ويعتمد الموعد النهائي لدفع تكلفة براءة الاختراع على ذلك.

نأمل أن تكون تعليماتنا خطوة بخطوة حول كيفية إجراء المحاسبة لرواد الأعمال الأفراد بنفسك في عام 2019 قد أجابت على جميع أسئلتك.

مرحبًا! في هذه المقالة سنتحدث عن ميزات المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية.

اليوم سوف تتعلم:

• ما هي السجلات التي يجب على رجل الأعمال الفردي الاحتفاظ بها؟
• ما هي طرق المحاسبة الموجودة؟
• كيف تقوم بالمحاسبة لرجل أعمال فردي بنفسك.

هل يحتاج رجل الأعمال الفردي إلى الاحتفاظ بسجلات محاسبية؟

في عام 2019، يستمر تطبيق خطاب من وزارة المالية في الاتحاد الروسي، والذي بموجبه لا يجوز لرجل الأعمال الفردي الاحتفاظ بحسابات إذا كان يحتفظ بشكل مستقل بدفتر الدخل والنفقات (KUDiR).

وبالتالي، يمكن تقليل كل المحاسبة الخاصة برجل أعمال فردي إلى ملء دفتر حساب (بشكل إلكتروني أو ورقي مُجلد) وتخزين المستندات الأولية. الاستثناء: رواد الأعمال الذين يدفعون UTII - بالنسبة لهم، فإن الحفاظ على KUDiR ليس ضروريًا على الإطلاق.

يختار رجل الأعمال الفردي نفسه: الاحتفاظ بسجلات محاسبية كاملة أو دفتر الدخل والنفقات فقط.

لا يجوز لرجل الأعمال الفردي الاحتفاظ بسجلات محاسبية، لكن هذا لا يعفيه من الإبلاغ الضريبي. ميزاته والمواعيد النهائية تعتمد على.

لا يُعفى رواد الأعمال الأفراد من جمع المستندات المتعلقة بحساب الضرائب والمستندات النقدية والمصرفية وسجلات الموظفين.

قد يؤدي الدفع الناقص للضريبة إلى تعرض رائد الأعمال الفردي لغرامة أو تعليق قسري للأنشطة.

المحاسبة الجيدة لها مزاياها:

• القدرة على إجراء تحليل موضوعي لنتائج الأداء.
• من الأسهل عمل تنبؤات واختيار اتجاه تطوير المؤسسة؛
• يتدفق العمل المنظم بشكل أسهل وأكثر كفاءة.

المحاسبة ضرورية لإدارة المؤسسة واتخاذ القرارات المهمة وتقديم التقارير إلى الدولة.

خيارات للحفاظ على سجلات رواد الأعمال الفرديين

يمكن لرجل الأعمال الفردي المبتدئ إجراء المحاسبة بإحدى الطرق التالية:

1. على المرء. المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية (على سبيل المثال، النظام الضريبي المبسط) لديها مخطط بسيط إلى حد ما، والذي يسمح لرجل الأعمال بإجراء المحاسبة بشكل مستقل.
   

   خدمات المحاسبة عبر الإنترنت (على سبيل المثال، "أعمالي") والبرامج المتخصصة (على سبيل المثال، 1C)، والتي تصف وتوجه العملية برمتها بالتفصيل.

2. بمساعدة محاسب مستأجر. سيكلف هذا الخيار أقل من العقد المبرم مع شركة محاسبة، ولكن المخاطر تزيد أيضًا. من المهم جدًا وفي نفس الوقت من الصعب العثور على متخصص صادق وذو خبرة. يُنصح بتعيين محاسب خاص بناءً على توصيات الأصدقاء أو الأشخاص الموثوق بهم. في مواقف أخرى، من المفيد أن نزن جميع المخاطر والفوائد مرة أخرى، وعندها فقط نقرر ما إذا كنا سنلجأ إلى هذا الخيار أم لا.
3. بموجب اتفاقية مع شركة الاستعانة بمصادر خارجية. مثال صارخ على مبدأ "كلما كان الثمن أكثر بساطة". تعتبر خدمات شركة المحاسبة هي الطريقة الأكثر تكلفة، ولكنها تعفي رائد الأعمال الفردي من الحاجة إلى الخوض في الأمور المحاسبية. المتخصصون مشغولون بالمحاسبة، ويمكن لرجل الأعمال نفسه أن يكرس نفسه بهدوء لبقية العمل.

المحاسبة عبر الإنترنت هي الخيار الأفضل لأصحاب المشاريع الفردية

تتنافس المحاسبة عبر الإنترنت اليوم بثقة مع البرامج الثابتة بسبب عدد من المزايا:

• المحاسبة الكاملة والمحاسبة الضريبية ممكنة؛
• التحكم الكامل والوصول إلى المحاسبة ممكن عبر الإنترنت من أي جهاز كمبيوتر؛
• وتذكرك الخدمة بالمواعيد النهائية لتقديم التقارير؛
• من الممكن ملء الإقرارات عن بعد؛
• توافر الأساس النظري للمحاسبة وإعداد التقارير، وتتوفر الاستشارات عبر الإنترنت مع المتخصصين؛
• من خلال الخدمة يمكنك تقديم المستندات وتقديم التقارير إلكترونيًا بسرعة وسهولة.

نحن نستخدم الخدمة "أعمالي". يحتوي على واجهة بديهية مريحة يمكن حتى للمبتدئين فهمها. يمكنك اختبار عمل قسم المحاسبة الخاص بك مجاناً لمدة ثلاثة أيام. يتم الرد على جميع الأسئلة بسرعة كبيرة وبشكل واضح عن طريق الدعم.

لا تحتوي الخدمة على تطبيق جوال خاص بها، مثل بعض الموارد الأخرى، ولكن هناك نسخة محمولة مريحة للغاية من الموقع، بحيث يمكنك العمل ليس فقط من جهاز كمبيوتر، ولكن أيضًا من هاتف ذكي أو جهاز لوحي.

عند التسجيل، يمكنك على الفور تحديد كافة التفاصيل الخاصة بالشركة ومن ثم سيستخدمها النظام عند إنشاء المستندات والفواتير وإعداد التقارير.

تحتوي الخدمة على عدة آلاف من النماذج الجاهزة.

وبموجب النظام العام، سيتعين على رواد الأعمال الأفراد أيضًا دفع ضريبة القيمة المضافة (18٪). يتم إعداد الإعلان كل ثلاثة أشهر، ويتم دفع الضريبة بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول الذي يلي ربع التقرير. لحساب ضريبة القيمة المضافة، من الضروري الاحتفاظ بدفاتر لجميع المشتريات والمبيعات والفواتير.

يحتاج رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بالنقود أيضًا إلى الحفاظ على أوامر الاستلام والصرف.

سيتعين على رواد الأعمال الأفراد في OSNO الإبلاغ عن ذلك. لا يتم فرض مثل هذا الالتزام على UTII والنظام الضريبي المبسط إذا لم يتم تطبيق القيمة المساحية على الممتلكات في منطقتك.

يتم تقديم التقارير كل ثلاثة أشهر لمأمورية الضرائب، كما يتم تقديم التقرير السنوي هناك أيضًا.

. وبموجب النظام المبسط، يقوم أصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفون بإبلاغ مكتب الضرائب مرة واحدة فقط في السنة، حتى 30 أبريل.

يمكن لرجل الأعمال الفردي اختيار أحد الخيارات "المبسطة":

• دخل النظام الضريبي المبسط– يمكن أن يؤخذ في الاعتبار الدخل فقط، والذي يجب أن يخصم منه 6% للموازنة. يتم سداد الدفعات المقدمة كل ثلاثة أشهر، ولكن يتم أخذها في الاعتبار عند حساب المبلغ في نهاية العام.
• الدخل الضريبي المبسط ناقص النفقات– تكمن الصعوبة الرئيسية في أنه سيتعين على رائد الأعمال الفردي تسجيل جميع نفقاته وتأكيدها، وهو ما ليس من السهل دائمًا تبريره.

يجب أن تكون المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام النظام الضريبي المبسط مصحوبة بدفتر الإيرادات والنفقات. غيابه يهدد رجل الأعمال الفردي بغرامة تتراوح بين 10000 و 30000 روبل.

يعد الحفاظ على المحاسبة المبسطة بدون موظفين أمرًا سهلاً للغاية ويمكن الوصول إليه حتى بالنسبة لرجال الأعمال المبتدئين. نظرًا لبساطته، أصبح النظام الضريبي المبسط هو النظام الأكثر شعبية بين رواد الأعمال الأفراد.

. يُعفى رجل الأعمال الفردي بشأن "الإسناد" من الصيانة الإلزامية لـ KUDiR، ولكن مع ذلك، تظل الضريبة صعبة الفهم والحساب بشكل مستقل.

في UTII، يسجل رائد الأعمال فقط الخصائص الفيزيائية للنشاط (مجال العمل، مساحة المبنى، وما إلى ذلك) ويبلغ بانتظام عن جميع التغييرات.

يتم احتساب الضريبة على أساس الربحية الأساسية التي تحددها الخدمات الحكومية لكل نوع من النشاط والمعاملات المختلفة (معظمها تفضيلية).

يقوم رواد الأعمال الفرديون بالإبلاغ عن UTII بشكل منفصل لكل نوع من النشاط (إذا كان هناك العديد منهم).

يتم تقديم التقارير الضريبية عن UTII كل ثلاثة أشهر، بحلول اليوم العشرين من الشهر الذي يلي نهاية الربع. يتم دفع الضريبة نفسها حتى اليوم الخامس والعشرين.

المرحلة 2. الموظفين المعينين

يصبح الاحتفاظ بدفاتر رواد الأعمال بشكل مستقل أكثر صعوبة مع ظهور العمال المستأجرين. من خلال أن يصبح صاحب عمل، يكتسب رجل الأعمال الفردي حالة وكيل الضرائب - الآن يجب عليه حساب وحجب ضريبة الدخل عن الموظفين، وكذلك دفع اشتراكاتهم في الضمان الاجتماعي وصندوق المعاشات التقاعدية.

أما بالنسبة للتقارير، فيضاف إلى اهتمامات رواد الأعمال الأفراد ما يلي:

من الصعب جدًا تتبع جميع سجلات الموظفين بنفسك، وفي الوقت نفسه الانخراط في أنشطة تجارية أخرى، لذلك للعمل مع الموظفين المعينين، لا يزال الخبراء يوصون بالتحول إلى خدمات المحترفين. في المجموع، يجب على رواد الأعمال الأفراد تقديم سبعة أنواع من التقارير للموظفين، والحفاظ على وثائق الموظفين وتخزينها.

المرحلة الثالثة. اختيار نوع الخدمة المحاسبية

حتى مع وجود تدفق صغير للمستندات وأبسط الأوضاع (على سبيل المثال، نظام ضرائب الدخل المبسط)، فإن البرامج الخاصة (على سبيل المثال، 1C) أو الخدمات عبر الإنترنت ("عملي") ستساعد رائد الأعمال على الاحتفاظ بالكتب.

سيعمل هؤلاء المساعدون على تقليل الأخطاء التي يسهل ارتكابها عند حفظ السجلات يدويًا.

المرحلة 4. إنشاء التقويم

المرحلة الأخيرة من التحضير للمحاسبة المستقلة هي دراسة نماذج التقارير بالطريقة المختارة والمواعيد النهائية لتقديمها. يذكرك المساعدون الإلكترونيون الحديثون باقتراب تاريخ التقرير، ولكن لا يزال من الضروري معرفة المواعيد النهائية الرئيسية.

المرحلة 5. صيانة وتخزين الوثائق

من أجل سلامتك الشخصية، يجب على رائد الأعمال الفردي التعامل مع جميع المستندات بعناية. يمكن زيارة رجل أعمال فردي حتى بعد مرور ثلاث سنوات على إغلاقه.

على سبيل المثال، يجب على قسم المحاسبة في المتجر تخزين:

• الاتفاقيات مع موردي السلع والخدمات (صيانة المعدات، الإنترنت)، والمؤجرين، ومشتري الجملة المنتظمين؛
• الاتفاق مع البنك والبيانات.
• الوثائق المصدرية؛
• وثائق الموظفين (إذا كان هناك موظفين)؛
• الأوراق النقدية.

أتمتة المحاسبة

يمكنك إجراء المحاسبة الخاصة بك على الورق، وإجراء جميع الإدخالات يدويًا، ولكن من الملائم جدًا اللجوء إلى الأنظمة الآلية.

التقنيات لا تقف مكتوفة الأيدي، واليوم تأتي خدمات مختلفة لمساعدة رجل الأعمال دون محاسب، مما يسمح بما يلي:

• حساب مبالغ الضرائب اعتمادا على النظام الضريبي؛
• يحضر؛
• إعداد المستندات المصرفية وأوامر الدفع؛
• مراقبة المدفوعات للموظفين ودفع الفواتير؛
• تحليل الأرباح والمبيعات.

يمكن أن يكون المساعدون الإلكترونيون إما في شكل برامج كمبيوتر (على سبيل المثال، محاسبة رواد الأعمال الفرديين في 1C) أو في شكل المحاسبة على الانترنت.

ستكلف البرامج رائد الأعمال أكثر: سيتعين عليك الدفع مقابل البرنامج نفسه، ومقابل تثبيته، وفي المستقبل مقابل التحديثات والصيانة المنتظمة التي يقوم بها المبرمج. ولن يمكن الوصول إليه إلا من خلال جهاز كمبيوتر واحد، ولكنه يمكن أن يعمل بدون اتصال دائم بالإنترنت.

لنتحدث عن إمكانيات وميزات المحاسبة عبر الإنترنت باستخدام مثال خدمة "أعمالي".

دعونا نلخص مع بعض النصائح:

استخدم الخدمات عبر الإنترنت.إنها أرخص من خدمات المحاسب وأكثر موثوقية من الملاحظات المكتوبة على الورق. مع المحاسبة عبر الإنترنت، لن تكون مرتبطًا بجهاز كمبيوتر واحد، مما يعني أنه من المناسب العمل معهم في المنزل وفي المكتب.

تخزين وتنظيم جميع المستندات الورقية.يمكن أن يستغرق البحث عن الورق المطلوب في كومة عامة قدرًا لا بأس به من الوقت، لذا فمن المستحسن فرز المستندات على الفور إلى مجلدات أو ملفات (اعتمادًا على عددها). على سبيل المثال، يمكن أن تكون المجموعات: المشتريات، المبيعات، العملاء، الموردين المنتظمين، الضرائب.

تحقق مع مكتب الضرائب.يمكنك التحقق من عدم وجود دين بعد أسبوع من دفع الضريبة من خلال نظام المحاسبة عبر الإنترنت أو حسابك الشخصي على موقع Nalog.ru.

اسال اسئلة.يمكنك الحصول على النصائح عبر الإنترنت والمنتديات والشبكات الاجتماعية. لا تخف من طرح الأسئلة وتعلم شيء جديد، لأن التشريعات لا تقف ساكنة أيضًا.

إبقاء العين على التقويم.يجب على رجل الأعمال الذي يقوم بالمحاسبة بنفسه أن يضع الكثير من التواريخ في الاعتبار. لا تتزامن المواعيد النهائية لتقديم التقارير دائمًا مع المواعيد النهائية لدفع الضرائب والمساهمات في الأموال الحكومية.

لفتح مشروعك التجاري الخاص وتطويره بشكل قانوني، أسهل طريقة هي التسجيل كرائد أعمال فردي (IP). ليس من الصعب القيام بذلك: تحتاج إلى كتابة طلب للتسجيل، ودفع رسوم الدولة (800 روبل)، وتأتي مع المستندات إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل. في غضون خمسة أيام، ستصبح رائد أعمال فرديًا وستكون قادرًا على الحصول على الشهادات ذات الصلة.

كيفية الاحتفاظ بالسجلات

يتم تسجيل رجل أعمال فردي بواسطة خدمة الضرائب في مكان التسجيل تلقائيًا، بناءً على معلومات من سجل الدولة الموحد (وفقًا للمادة 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

بمجرد حدوث التسجيل الضريبي، لا تصبح مالكًا مستقلاً لشركتك الخاصة فحسب، بل تصبح أيضًا دافع ضرائب ملزم بالاحتفاظ بالسجلات المحاسبية والضريبية، والإبلاغ في الوقت المحدد ودفع المبالغ اللازمة.

دعونا نحاول معرفة كيفية الاحتفاظ بسجلات رواد الأعمال الأفراد.

على ماذا تعتمد الضرائب؟

يعتمد نظام إعداد التقارير ودفع الضرائب على نظام الضرائب الذي تم اختياره أثناء التسجيل. عادة ما يكون الاختيار بين نظام الضرائب المبسط (STS) والنظام العام (OSN). لا تخضع بعض أنواع الأنشطة لإمكانية استخدام النظام الضريبي المبسط، وفي بعض المناطق توجد ضريبة واحدة على الدخل المحتسب (UTI)، مما يجعل النظام الضريبي المبسط مستحيلًا تلقائيًا.

تذكر: إذا لم تحدد على الفور النظام الضريبي في التطبيق، فسيتم تسجيل رائد الأعمال الفردي وفقًا للنظام العام، ولن تتمكن من التحول إلى النظام الضريبي المبسط إلا في بداية العام المقبل : من الممكن تقديم طلب إلى الإدارة الإقليمية للخدمة الضريبية في غضون أيام قليلة بعد تحويل التسجيل إلى الوضع المبسط. وإلا فسيتعين عليك الانتظار حتى العام المقبل، أو إغلاق عنوان IP وفتحه مرة أخرى.

كيفية الاحتفاظ بالسجلات الضريبية

في الواقع، لا يحتفظ رجل الأعمال الفردي بوثائق الإبلاغ على هذا النحو، بغض النظر عن النظام الضريبي المختار. وفي ظل النظام الضريبي المبسط والنظام الضريبي التشغيلي يتم الاحتفاظ بدفتر الإيرادات والمصروفات بالإضافة إلى البطاقات الضريبية للموظفين.

المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية مع UTII

يقدم رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بموجب ضريبة واحدة على الدخل المحتسب الإعلان المقابل فقط. يجب أن يتم ذلك مرة واحدة كل ثلاثة أشهر حتى اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الشهر الأخير من ربع التقرير.

المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية في ظل النظام الضريبي المبسط

يجب على رواد الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط تقديم الإقرار الضريبي مرة واحدة سنويًا قبل الثلاثين من أبريل. بالإضافة إلى ذلك، في بداية كل عام، من الضروري تسجيل دفتر الدخل والنفقات لدى دائرة الضرائب الفيدرالية (التي تسجل دخل ونفقات رواد الأعمال الأفراد). يمكنك طباعته من الملف، ويمكنك شرائه جاهزًا، والشيء الرئيسي هو أن يكون لديك وقت لتسجيل الكتاب قبل الثلاثين من أبريل.

المحاسبة الضريبية وإعداد التقارير بموجب OSNO

يقدم رجل الأعمال المسجل في نظام الضرائب العام عددًا أكبر من المستندات ويظهر في الخدمة الضريبية في كثير من الأحيان. أولاً، كل ربع سنة، قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر (سابقًا حتى اليوم العشرين) الذي يلي نهاية الربع، يجب عليك تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة.

ثانياً: يتم تقديم إقرار بصيغة 3-NDFL (بالنسبة لدخل الأفراد) مرة واحدة سنوياً قبل الثلاثين من أبريل.

ثالثًا، عند تسجيل رائد أعمال فردي أو إذا كان الدخل المستلم يتجاوز الدخل المتوقع بمبلغ يتجاوز خمسين بالمائة، يتم تقديم إقرار بالضرائب المقدرة في النموذج 4-NDFL.

محاسبة

كما ذكر أعلاه، يتم إعفاء رواد الأعمال الأفراد من المحاسبة. ولكن منذ عام 2013، دخل القانون الاتحادي رقم 402-FZ المؤرخ 6 ديسمبر 2011 حيز التنفيذ، والذي يتطلب محاسبة جميع الكيانات الاقتصادية، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد (وفقًا للمادة الثانية).

وبناء على ذلك، يجب أن تتغير السياسة المحاسبية لرائد الأعمال الفردي. ولكن في الوقت نفسه، تنص المادة السادسة من نفس القانون على أنه يحق لرجل الأعمال الفردي عدم الاحتفاظ بسجلات محاسبية إذا كان يحتفظ، وفقًا لقانون الضرائب، بسجلات للدخل والنفقات، بالإضافة إلى أشياء أخرى خاضعة للضريبة في بالطريقة التي يحددها التشريع الضريبي. وبالتالي، فإن هذه الفقرة تتعلق مباشرة برواد الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط (وفقًا للمادة 346.24 من قانون الضرائب).

نفس الأسباب لا تأخذ في الاعتبار رواد الأعمال الأفراد الموجودين على OSN: لأن قاعدتهم الضريبية هي كل الدخل المستلم. ظلت القضية الأكثر إثارة للجدل مع رواد الأعمال الموجودين في UTII، لأنهم لا يحتفظون بدفاتر الدخل والنفقات ولا يحتفظون فعليًا بسجلات على هذا النحو.

أوضحت وزارة المالية الوضع في الرسالة رقم 13/08/12 رقم 03-11-11/239: نظرًا لأن رواد الأعمال الأفراد الموجودين في UTII يحتفظون بشكل مستقل بسجلات للمؤشر المادي (عدد الموظفين وأماكن المبيعات ومنطقة المبيعات وما إلى ذلك). )، وهو ما يمثل عدم توفيرها أيضًا.

الوثائق التنظيمية

يتعين على رجال الأعمال الذين يخضعون للنظام الضريبي المبسط والنظام الضريبي الخاص، وفقا لقانون الضرائب، الاحتفاظ بدفتر للدخل والنفقات. تمت الموافقة على شكل الكتاب بأمر من وزارة المالية الروسية رقم 86 ن ووزارة الضرائب الروسية N BG-3-04/430 بتاريخ 13/08/2002. إن كيفية ملء الكتاب بالضبط مذكورة في أمر وزارة المالية بتاريخ 22 أكتوبر 2012 رقم 135 ن. وفقًا للوثائق المذكورة أعلاه، يمكن تقديم تقارير رواد الأعمال الأفراد بشكل ورقي وإلكتروني. في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير، يقوم رجل الأعمال ببساطة بطباعة الملفات واعتمادها لدى دائرة الضرائب.

إجراءات المحافظة على الكتاب

هناك عدة قواعد حول كيفية الاحتفاظ بسجلات رواد الأعمال الأفراد في دفتر الدخل والنفقات (سواء في النظام الضريبي المبسط أو في OSNO):

• يجب أن تنعكس جميع الإيرادات والنفقات والمعاملات التجارية المكتملة بالكامل؛
• يجب أن تكون المعلومات موثوقة ومسجلة باستمرار (بشكل مستمر)؛
• يجب أن يعكس الكتاب حالة ملكية رجل الأعمال الفردي ونتيجة نشاط ريادة الأعمال خلال الفترة المشمولة بالتقرير؛
• يجب أن تكون كل معاملة تجارية مصحوبة بوثيقة داعمة؛
• يتم تنفيذ جميع المحاسبة بطريقة موضعية.

رجل أعمال فردي في UTII

يتطلب قانون الضرائب (البند السابع من المادة 346.26) من رواد الأعمال الأفراد الاحتفاظ بسجلات في UTII، لكن إجراءات الاحتفاظ بدفتر الدخل والنفقات بموجب هذا النوع من الضرائب غير محددة في أي مكان، علاوة على ذلك، لا يتم تحديد مبلغ الدخل والنفقات تؤثر على مبلغ الضريبة.

في الوقت نفسه، يُطلب من رواد الأعمال الأفراد في UTII الاحتفاظ بسجلات للمؤشرات التي يتم من خلالها تحديد القاعدة الضريبية. على سبيل المثال، يجب على أصحاب المشاريع الفردية الذين يقدمون الخدمات المنزلية الاحتفاظ بسجلات لعدد الموظفين وجداول الوقت. يمكن لرجال الأعمال العاملين في تجارة التجزئة تقديم المستندات الخاصة بالمباني التي يمارسون فيها الأنشطة التجارية (اتفاقية الإيجار أو وثائق الملكية) لحساب القاعدة الضريبية.

المحاسبة عن المعاملات النقدية

وفقًا للوائح إجراء المعاملات النقدية، والتي أصبحت سارية اعتبارًا من 01/01/2012، يجب على رواد الأعمال الأفراد مراعاة الانضباط النقدي. في الوقت نفسه، نظرًا لأنه من الصعب على رجل الأعمال الفردي فصل أمواله الشخصية وأمواله المخصصة للأنشطة التجارية، تنطبق الامتيازات التالية:

• لا يجوز لرجل الأعمال الفردي الاحتفاظ بدفتر نقدي؛
• لا يجوز لرجل أعمال فردي أن يضع حدًا نقديًا للرصيد النقدي ولا يسلم البنك كل الأموال الناتجة التي تزيد عن الحد؛
• لا يجوز لرجل الأعمال الفردي أن يحتفظ بكل أمواله في البنك؛
• لا يجوز لرجل الأعمال الفردي تلقي الأموال الواردة إلى ماكينة تسجيل النقد.

في الوقت نفسه، لا يزال وجود ماكينة تسجيل النقد يفرض على رواد الأعمال الأفراد الاحتفاظ بسجلات للعناصر التالية:

• كتب أمين الصندوق.
• الطلبات الواردة والصادرة؛
• إيصالات المبيعات.

محاسبة شؤون الموظفين

يُطلب من رجل الأعمال الفردي الذي لديه موظفين الاحتفاظ بسجلات للأموال المدفوعة للموظف ومساهمات معاشات التأمين.

وثائق الموظفين العامة

أيضًا، يتعين على رائد الأعمال الفردي (أو قسم الموارد البشرية الخاص برجل الأعمال الفردي) أن يمتلك ويحافظ على جميع وثائق الموظفين اللازمة، وهي:

• لوائح العمل الداخلية؛
• جدول التوظيف
• كتاب لتسجيل حركة كتب العمل وإدراجها؛
• التوصيف الوظيفي لكل منصب وفقًا لجدول التوظيف (إذا لم تكن مسؤوليات الوظيفة مدرجة في عقد العمل)؛
• اللوائح المتعلقة بالبيانات الشخصية للموظفين؛
• أحكام بشأن الأجور والمكافآت والحوافز المادية (إذا لم يتم النص على هذه الوظائف في عقد العمل)؛
• تعليمات بشأن حماية العمل حسب المهنة (ليس من الضروري وجود لائحة بشأن حماية العمل)؛
• سجل التعليمات؛
• سجل الموظفين الذين يخضعون للفحص الطبي الإلزامي؛
• جدول الإجازة.

يتم إبرام الاتفاقية الجماعية باتفاق الطرفين. يتم تحديد النص المتعلق بالأسرار التجارية للمؤسسة إذا كان منصوصًا عليه في عقد العمل.

وثائق الموظفين الفردية

يجب أن يتوفر لكل موظف ما يلي:

• عقد التوظيف؛
• أمر (تعليمات) بشأن التوظيف ؛
• بطاقة شخصية؛
• تاريخ التوظيف؛
• الجداول الزمنية لتسجيل ساعات العمل وحساب الأجور؛
• أمر (تعليمات) بشأن منح الإجازة ؛
• طلب الموظف للحصول على إجازة بدون راتب.

إذا تحمل الموظف المسؤولية المالية الكاملة (أصحاب المخازن، مديري التوريد)، يتم إبرام اتفاقيات بشأن المسؤولية المالية الكاملة. إذا كان هناك عمل بنظام الورديات، فيجب وضع جدول زمني.

المحاسبة عن الأصول الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية

يجب أن تأخذ قائمة نفقات رواد الأعمال في النظام الضريبي المبسط في الاعتبار الأصول الثابتة (الأصول الثابتة): الممتلكات القابلة للاستهلاك وفقًا للفصل 25 من قانون الضرائب. هذه معلمة مهمة للغاية، ومعرفتها ضرورية لكل من يحتفظ بسجلات لرجل أعمال فردي.

تعتبر الأصول الثابتة الخاضعة للاستهلاك جميع الأشياء التي تشارك في الحصول على الدخل، ويمكن استخدامها لأكثر من عام وتكلف أكثر من عشرين ألف روبل. في الوقت نفسه، غالبا ما يتم تسجيل العناصر التي لا تستخدم لأغراض العمل أو تكلف أقل من عشرين ألف روبل في كائنات نظام التشغيل، على الرغم من أنه سيكون أكثر ربحية لتسجيلها كمصروفات مادية.

التقارير والمواعيد النهائية للتقديم: فيديو

فيما يتعلق بالتغييرات الأخيرة في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، لم يعد رواد الأعمال الأفراد (IP) مطالبين بالاحتفاظ بسجلات محاسبية؛ فهم يزودون السلطات الضريبية حصريًا بالتقارير الضريبية. ومن ثم فإن قانون 2013 ينص على أن جميع أصحاب المشاريع الصغيرة وأصحاب المشاريع الفردية يحتفظون بسجلات، ولكن من يحتفظون بسجلات ضريبية معفون منها.

على الرغم من ذلك، يدرك رجل الأعمال الذكي أنه بدون المحاسبة، فهو مثل عشاق السيارات الحديثة بدون ملاح GPS في سيارته - فالطريق مرئي فقط من مسافة قريبة، ولا توجد آفاق للمستقبل.

أهمية المحاسبة في إدارة الأعمال

بادئ ذي بدء، تعكس المحاسبة القائمة الكاملة للمعاملات التجارية وتؤدي الوظائف التالية:

• يعكس النتائج النهائية لأنشطة المنظمة اعتبارا من التاريخ الحالي؛
• تساعد شفافية تحليل البيانات على منع إفلاس رواد الأعمال الأفراد؛
• يساعد في إعداد أنواع أخرى من التقارير المقدمة إلى الوكالات الحكومية؛
• يتحكم في إجمالي مواد العمل والموارد المالية ؛
• بمثابة الأساس للتخطيط السليم لأنشطة رواد الأعمال الأفراد؛
• إصلاح الالتزامات تجاه الشركاء الحاليين.

وبالتالي، تعد المحاسبة عنصرًا مهمًا في إدارة الأعمال بكفاءة وتنظيم جميع عملياتها.

هل يمكن لرجل أعمال فردي إجراء المحاسبة بشكل مستقل؟

على الرغم من حقيقة أن العديد من الوكالات والمحاسبين "الفرديين" يقدمون الآن خدماتهم المحاسبية، فإن العديد من رواد الأعمال الأفراد يفضلون القيام بذلك بمفردهم.

تتيح لك خدمات وبرامج الإنترنت المدفوعة والمجانية الاحتفاظ بسجلات محاسبية، مما يساعدك أيضًا على معرفة كيفية حساب بعض الضرائب والرسوم بشكل صحيح، ومراعاة توقيت دفعها.

كحل أخير، يمكنك إكمال دورات إضافية من شأنها تنظيم المعرفة الحالية والمكتسبة حديثًا ووضعها في مكانها. يمكنك في هذه الدورات تعلم المهارات التالية بمستوى كافٍ:

1. الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية.
2. تحديد الإيرادات والمصروفات بدقة.
3. حساب أجور الموظفين وحساب مدفوعات الضرائب اللازمة.
4. إعداد وثائق التقارير.

المحاسبة في ظل النظام الضريبي المبسط

يتم إعداد البيانات المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون في ظل ظروف مبسطة حسب الرغبة. عند إعداد التقارير، من المهم عرض جميع العمليات التي تحدث أثناء أنشطة المؤسسة. كقاعدة عامة، يسهل النظام الضريبي المبسط التعامل مع المحاسبة حتى بالنسبة للأشخاص الذين ليس لديهم تعليم مناسب.

إن الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية هو الأكثر فائدة لرواد الأعمال المبتدئين، لأنه يهدف إلى تقليل العبء الواقع على عاتق المبتدئين. وبالتالي، لا يتعين عليهم دفع ضريبة على الدخل الشخصي، كما أنهم معفون من الضريبة على الممتلكات المملوكة للأفراد. لا يدفع رواد الأعمال الأفراد الذين يمارسون النظام الضريبي المبسط ضريبة القيمة المضافة (باستثناء الحالات التي يجب فيها دفع الرسوم عند استيراد المنتجات عبر الجمارك).

في حالة انتهاك قانون الضرائب في 2018-2019، يخضع رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بموجب النظام الضريبي المبسط للمسؤولية الضريبية والإدارية، والتي تشمل:

1. عقوبات تصل إلى 10000 روبل - للانتهاكات الجسيمة لقواعد المحاسبة من قبل رواد الأعمال الأفراد، إذا تم ارتكابها خلال فترة ضريبية واحدة.
2. من الممكن زيادة الغرامة إلى 30000 روبل إذا حدثت الأفعال المذكورة أعلاه خلال فترة ضريبية واحدة.

إرشادات خطوة بخطوة للمحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية: ما تحتاج إلى الاستعداد له

قبل اختيار النظام الضريبي، يفضل التعرف على الفروق الدقيقة في المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية:

1. للبدء، حدد كائنًا خاضعًا للضريبة. يمكن أن يكون جزء الإيرادات أو الدخل ناقص النفقات. في الحالة الأولى، يتم تحديد دخل رواد الأعمال الأفراد كقاعدة ضريبية، ويتم احتساب معدل الضريبة بنسبة 6٪. حالة أخرى تأخذ في الاعتبار الدخل والتكاليف، وهنا يصل المعدل إلى 15٪.
2. في نهاية كل سنة تقويمية، يجب عليك إعداد إقرارك الكامل وتقديمه إلى السلطات الضريبية. الموعد النهائي هو 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية. يجب تقديم المعلومات المتعلقة بالموظفين المعينين إلى صندوق المعاشات التقاعدية والسلطات الضريبية. إذا كنت تديرها بنفسك ولم تقم بتعيين أي شخص، فلا يزال يتعين تقديم المعلومات من خلال الإشارة إلى الرقم "0" في الأعمدة المناسبة.
3. بالإضافة إلى التقارير الأخرى، يجب عليك الاحتفاظ بدفتر الإيرادات والنفقات. هذا مطلب إلزامي في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. ومع ذلك، لا يتم أخذ جميع التكاليف في الاعتبار عند فرض الضرائب؛ بل يجب إيلاء اهتمام خاص لأجزاء الدخل والمصروفات التي يتم تضمينها في أساس تحديد الضريبة.
4. عادة ما يكون لدى رجل الأعمال الفردي الذي يسجل من الصفر حساب جاري. إذا كان ذلك متاحًا، فلا يُعفى رائد الأعمال الفردي من المحاسبة عن استلام وإنفاق الأصول المادية التي تمر عبر السجل النقدي والحساب، على التوالي.

في المواعيد النهائية التي يحددها التشريع الروسي، يقدم رواد الأعمال الأفراد الذين لا يحتفظون بسجلات ضريبية المستندات المحاسبية التالية:

• ورقة التوازن؛
• تقرير عن النتائج المتعلقة بالحالة المالية؛
• ملاحق هاتين الورقتين والتي تسمى: "تقرير عن التغيرات في رأس المال"، "بيان التدفقات النقدية"، "تقرير عن الاستخدام المقصود للأموال".

المحاسبة في 2018-2019 بموجب UTII

إذا اخترت UTII، يكفي الاحتفاظ بسجلات لنفقات المنظمة ودخلها، ولا تنس أن تعكس المؤشرات المادية التي تؤثر على القاعدة الضريبية.

هناك عرض خاص لزوار موقعنا - يمكنك الحصول على المشورة من محامٍ محترف مجانًا تمامًا بمجرد ترك سؤالك في النموذج أدناه.

يتم دفع UTII كل 3 أشهر، والموعد النهائي هو حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لفترة التقرير. يتم تقديم المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية حتى 31 ديسمبر من الفترة المشمولة بالتقرير.