خصم العقار عند شراء شقة. كيفية التقدم بطلب خصم الممتلكات

» لقد كتبنا بالفعل عن حق المواطنين في الاستفادة من المزايا التي تقدمها الدولة - الملكية والخصومات الاجتماعية. بفضل التغييرات في التشريعات، عند شراء العقارات وإجراء الإصلاحات والحصول على رهن عقاري، لديك الحق في استرداد جزء من النفقات المتكبدة من خلال خصم الممتلكات. كيفية الحصول على خصم عقاري وما هي المستندات المطلوبة لذلك وكيفية حساب مبلغ الخصم في المواقف المختلفة - ستخبرك مقالتنا بهذا.

مفهوم " خصم ضريبة الأملاك"يعني أن الأموال التي يكتسبها الأفراد بطرق قانونية لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي، بشرط أن يتم استخدامها لشراء السكن. عند شراء أو بناء أو تجديد السكن، يمكنك إرجاع جزء من نفقاتك إذا تقدمت بطلب استرداد المبلغ ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة. ومن خلال شراء شقة بالدين، يمكنك أيضًا تعويض نفسك عن جزء من الفائدة المدفوعة.

للاستفادة من هذه الميزة، يجب أن تعلن أن لديك الحقوق الكاملة في خصم ضريبة الأملاك.

يُسمح بإصدار خصومات عقارية لمشتري المساكن الجاهزة وللمشاركين في بنائه. في هذه الحالة، لا يهم على الإطلاق ما إذا كان السكن ملكًا لك بالكامل أو جزء منه فقط. عند شراء العقارات ذات الملكية المشتركة أو الجماعية المشتركة، يمكن للشركاء إعادة الضريبة المدفوعة بما يتناسب مع قيمة حصتهم.

دعونا نلاحظ أنه منذ وقت ليس ببعيد، قامت المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي بحل النزاع بين "الآباء والأبناء": لفترة طويلة، لم يتمكن الآباء الذين حصلوا على العقارات كملكية مشتركة مشتركة، بما في ذلك الأطفال القصر، من إعادة الضريبة تدفع على الدخل الذي ينفق على أسهم الأطفال. ويقال هذا من خلال حقيقة أنه إذا كان الأطفال أصحاب العقارات، فدعهم يحصلون على خصم عقاري عند بلوغهم سن الرشد والحصول على وظيفة. والآن يتمتع الوالدان بالسلطة الكاملة للحصول على خصم عقاري للطفل بما يتوافق مع النفقات المتكبدة.

كما أظهرت الممارسة، فإن العديد من مشتري المنازل لا يفهمون الجوهر الرئيسي للفائدة: ستعيد الدولة إليك فقط الضريبة التي تلقتها الميزانية بالفعل، وليس 13٪ من تكلفة مساحة المعيشة المشتراة. وبناء على ذلك، إذا لم يتم فرض ضريبة على دخلك في السنة التي اشتريت فيها منزلك، فلن تتمكن من تلقي أي مدفوعات من الدولة.

نقطة أخرى مهمة: في السنة، يمكنك فقط الحصول على خصم في حدود الدخل السنوي، مع مراعاة ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪.

ولكن في الوقت الحالي هناك قواعد لا يمكن بموجبها الحصول على الخصم إلا مرة واحدة. عندما تريد أن تفعل هذا، قرر بنفسك. عند شراء مساحة سكنية، ليس من الضروري على الإطلاق تقديم الحق في استرداد الضريبة في نفس الوقت. إذا كانت لديك نوايا لتحسين منزلك في المستقبل، فمن المنطقي تأجيل هذا القرار: كلما زاد عدد الأموال التي تنفقها على السكن الجديد، زادت الأموال التي ستتلقاها من الخزانة.

يخشى البعض من تفويت الوقت ويذهبون على الفور لتقديم طلب للحصول على المزايا. في الواقع، لم يفت الأوان أبدًا لإبلاغ الدولة بإهدارك الكامل للمال في منزلك. فترة إعادة خصم ضريبة الأملاك ليست محدودة. يمكنك تذكيره بذلك في أي وقت، حتى بعد مرور خمسة عشر عامًا على شراء المنزل. ولكن لا ينبغي عليك الانتظار لفترة طويلة، لأن التضخم سوف يقلل من خصم ضريبة الأملاك على الرهن العقاري الخاص بك كل عام.

الحق في خصم الممتلكات

ينص قانون الضرائب على أنه يمكن الحصول على خصم الملكية (IP) عن طريق تحسين ظروف السكن بطريقة أو بأخرى، وهي:

• عند شراء شقة (استلام ملكية شقة/غرفة، المشاركة في رأس المال في شراء سكن في مبنى جديد)؛
• عند شراء قطعة أرض لبناء المساكن؛
• عند التقدم بطلب للحصول على قرض مستهدف (الرهن العقاري البنكي)؛
• عند القيام بأعمال الإصلاح والبناء التي تهدف إلى تحسين الظروف المعيشية.

يُمنح الحق في الرابع، أي إعادة جزء من الأموال المدفوعة مسبقًا لتحسين ظروف السكن، لمواطني الاتحاد الروسي الذين يتلقون دخلًا رسميًا، يتم خصم ضريبة الدخل الشخصي منه شهريًا إلى الميزانية. في جوهره، خصم الممتلكات هو سداد جزئي لمبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحتجز من أجور مالك المنزل.

تجدر الإشارة إلى أن الحق في خصم العقار يعود لكل من المالك المباشر للعقار والزوج، وكذلك أحد الوالدين (الوصي)، إذا كان المالك المباشر قاصراً. ولكن في الوقت نفسه، فإن السكن الذي تم شراؤه من الأشخاص ذوي الصلة (الآباء والأزواج والأقارب الآخرين) لا يخضع لخصم الممتلكات.

من لا يستطيع الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة؟

يوضح الرسم البياني أدناه مجموعات من المواطنين الذين يمكنهم/لا يمكنهم الحصول على خصم ضريبة الأملاك لضريبة الدخل الشخصي. ⇓

كيفية الحصول على خصم ضريبة الأملاك؟

هناك خياران لتلقي المزايا.

1. في الحالة الأولى، يمكنك الحصول على خصم عقاري بمبلغ مقطوع، وسيتم تحويل المبلغ المطلوب إلى حسابك. للقيام بذلك، تحتاج إلى جمع المستندات الخاصة بخصم ضريبة الأملاك وتقديمها مع إقرار 3-NDFL المكتمل إلى مصلحة الضرائب في مكان إقامتك. وبعد 3 أشهر، سيتم اتخاذ قرار بشأن إمكانية تقديم المزايا لك. إذا كان يحق لك الحصول على خصم، فيجب عليك كتابة وتقديم طلب إلى مكتب الضرائب للحصول على خصم ضريبة الأملاك مع الإشارة إلى الحساب الذي سيتم تحويل المبلغ إليك خلال شهر. وفي هذه الحالة يتم تقديم مستندات الحصول على خصم عقاري في نهاية الفترة الضريبية التي تم فيها تحمل النفقات.
2. هناك خيار آخر يعني أنه لن يتم تحصيل ضريبة الدخل الشخصي (NDFL) منك لبعض الوقت حتى يتم دفع كامل مبلغ الخصم المستحق لك. للقيام بذلك، تحتاج إلى تقديم طلب لخصم الممتلكات إلى صاحب العمل الخاص بك. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تتلقى إشعارًا ضريبيًا يؤكد حقك في خصم ضريبة الأملاك. بعد ذلك، يتم إرسال إشعار بخصم الممتلكات مع طلب إلى صاحب العمل، الذي لن يقوم بخصم 13٪ ضريبة دخل شخصية من راتبك حتى يتم إنفاق كامل مبلغ الخصم المطلوب. يمكنك التقدم بطلب للحصول على إخطار من مكتب الضرائب في أي وقت خلال العام، بخلاف الخيار الأول، لا تحتاج إلى الانتظار حتى نهاية العام.

إذا لم يتم صرف كامل مبلغ الاستقطاع خلال سنة واحدة (الدخل السنوي للموظف أقل من مبلغ الاستقطاع)، فينتقل حق الاستقطاع إلى العام التالي. لن يتم خصم ضريبة الدخل الشخصي من الراتب حتى يتم تحصيل كامل مبلغ الاستحقاق المطلوب.
إذا استقال الموظف خلال العام وقام بتغيير صاحب العمل، فمن الضروري الحصول على إخطار جديد من مكتب الضرائب لصاحب العمل الجديد، ولا يمكن القيام بذلك إلا في العام المقبل، حيث يتم إصدار الإخطار مرة واحدة في السنة؛ ويتم الحصول على باقي ضريبة الدخل الشخصي للعام الحالي من خلال مكتب الضرائب.
بالطبع، الخيار الأول هو الأكثر جاذبية، حيث يمكنك الحصول على خصم عقاري بمبلغ مقطوع، أي أنك تحصل على مبلغ لائق على الفور. لكن الخيار الثاني يتطلب قدرا أقل من المتاعب.

المستندات المقدمة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لخصم ضريبة الأملاك

يوضح الشكل أدناه في الرسم البياني أهم المستندات المطلوبة للحصول على خصم ضريبة الدخل الشخصي عند شراء منزل عند الاتصال بمكتب الضرائب ⇓

قواعد حساب الخصومات العقارية

عند تحديد مبلغ خصم الممتلكات الذي يمكنك المطالبة به، يجب عليك مراعاة عاملين رئيسيين:

• مبلغ الأموال المدفوعة لشراء شقة أو أرض أو إصلاحات وما إلى ذلك؛
• مقدار ضريبة الدخل الشخصي التي يحجبها صاحب العمل شهريًا من راتبك لتحويلها لاحقًا إلى أموال الميزانية.

يمكن تحديد المؤشر الأول:

• في اتفاقية الشراء والبيع (عند شراء منزل أو أرض)؛
• في اتفاقية مصرفية (عند التقدم بطلب للحصول على رهن عقاري)؛
• في اتفاقية الملكية المشتركة (عند شراء السكن في مبنى جديد)؛
• في المستندات الداعمة الأخرى (الفواتير، الأفعال، الإيصالات، الفواتير، إلخ) أثناء الإصلاحات والبناء.

لتحديد مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المطلوب لحساب خصم الممتلكات، يجب عليك الاتصال بصاحب العمل للحصول على شهادة تشير إلى مبلغ ضريبة الدخل المحتجزة والمدفوعة للفترة المشمولة بالتقرير.

عند حساب IV يجب مراعاة القواعد والقيود التالية:

1. لا يمكن أن يتجاوز حجم الوريد 13% من المبلغ الذي أنفقته على تحسين ظروفك المعيشية (شراء منزل، أرض، إصلاحات، بناء، إلخ).
2. خلال العام، ستتمكن من إرجاع مبلغ لا يزيد عن المبلغ الذي استقطعه صاحب العمل ودفعه إلى الميزانية كضريبة دخل شخصية لنفس العام.
3. لن يتجاوز مبلغ IV للرهن العقاري الصادر قبل عام 2008 مليون روبل.
4. لا يمكنك الاعتماد على استرداد كامل فوائد الرهن العقاري إلا إذا اشتريت منزلك قبل عام 2014. في ظل هذه الظروف، أساس IV هو مبلغ لا يتجاوز 2 مليون روبل.
5. عند شراء السكن بعد عام 2014، لديك الحق في IV، أساس الحساب وهو مبلغ يصل إلى 3 ملايين روبل.

الحالات التي يمكنك فيها الحصول على خصم عقاري عند شراء منزل أو أرض أو منزل (اضغط للتكبير)

المستندات المطلوبة للحصول على الخصم

قبل البدء في إجراءات تسجيل خصم الممتلكات، يجب عليك الاهتمام بجمع جميع المستندات اللازمة. فيما يلي أهمها:

• جواز السفر (نسخة مصدقة بتوقيعك)؛
• الشهادة 2-NDFL، التي تؤكد مقدار الدخل الذي تلقيته ومبلغ ضريبة الدخل الشخصي التي يحتجزها صاحب العمل؛
• تأكيد الإجراء المكتمل لتحسين ظروف السكن (اتفاقية الشراء والبيع، واتفاقية مشاركة الأسهم، والمستندات الأولية للإصلاحات والبناء)؛
• تأكيد الملكية الصادر عن سلطات Rosreestr؛
• بيان تم إعداده وتوقيعه شخصيا.

في ظروف خاصة ستحتاج أيضًا إلى:

• اتفاقية الرهن العقاري وبيان يؤكد دفع الفائدة (عند التقدم بطلب للحصول على قرض مستهدف)؛
• شهادة الزواج (الولادة)، واتفاقية الوصاية عند استلام الملكية الفكرية من قبل الزوج أو الوالد/الوصي.

وبالطبع، عند تسجيل IW، لا تنس الإقرار الضريبي في النموذج 3-NDFL. يمكن الحصول على الإقرار وتعبئته مباشرة في مكان تقديم المستندات (في مكتب الضرائب). يمكنك أيضًا طباعة النموذج من موقع خدمة الضرائب مسبقًا وتعبئته وإرساله مع المستندات الأخرى.

تسجيل خصم ضريبة الأملاك

إذا كنت ترغب في الحصول على المبلغ بالكامل على الفور في حسابك، فيجب عليك التقدم بطلب للحصول على خصم في أي وقت، بدءًا من يناير من العام التالي، في مكتب الضرائب في مكان تسجيلك.

للحصول على الخصم سيكون عليك إكمال عدة خطوات.

• قم بتقديم نسخ من جميع المستندات الخاصة بخصم ضريبة الأملاك، والتي تعكس أنك مالك منزل تم بناؤه أو شراؤه حديثًا. تشمل هذه القائمة: شهادة تسجيل ملكية العقارات، عقد البيع والشراء أو المشاركة في البناء المشترك، قرض الرهن العقاري (إذا تم شراء السكن بالائتمان)، المستندات التي تعكس نفقاتك (إيصالات، إيصال من البائع الشقة، البيانات المصرفية على سداد القرض، أعمال شراء المواد للإصلاحات، والإيصالات، وما إلى ذلك). عند تقديم طلب لخصم الممتلكات، بالإضافة إلى النسخ، سوف تحتاج إلى إظهار النسخ الأصلية لجميع المستندات للتأكد من صحتها.
• إذا كان القرار إيجابيًا، فأنت تكتب طلبًا للحصول على خصم ضريبة الأملاك إلى رئيس مكتب الضرائب في مكان تسجيلك مع طلب لتزويدك بمزايا. تشير فيه إلى البنك ورقم حسابك الشخصي الذي سيتم تحويل الأموال إليه.
• بناءً على حزمة المستندات المقدمة، سيتم إكمال الإقرار الضريبي لخصم الممتلكات (3NDFL). للحصول على عينة من ملء 3-NDFL للحصول على خصم عقاري عند شراء شقة، راجع. فترة سداد التخفيضات الضريبية العقارية حوالي أربعة أشهر. سيتم إنفاق ثلاثة منهم على التحقق من المستندات المقدمة. وشهر لتحويل الأموال من الخزينة.

يستغرق الإجراء وقتًا طويلاً. لكننا نتحدث عن مبلغ كبير جدًا. لذلك فمن المنطقي قضاء وقتك الشخصي والتقدم بطلب للحصول على إعانة ضريبية.

مبلغ خصم الممتلكات

وقد وضعت الدولة حدا للنفقات التي يمكن الحصول منها على خصم ضريبي. يجب ألا تتجاوز تكاليف الشراء 2 مليون روبل. إذا أخذنا في الاعتبار أن معدل الضريبة على الدخل هو 13٪، فسوف تحصل على ما لا يزيد عن 260 ألف روبل. أوافق على أن هذا مبلغ لائق بما يكفي لاستعادته بشكل قانوني.

ولكن في حالة الرهن العقاري، يمكنك العودة أكثر من ذلك بكثير: يعتبر الإنفاق على فوائد الرهن العقاري على شراء العقارات دون قيود. وهذا يعني أن خصم ضريبة الأملاك على الرهن العقاري يعد إضافة كبيرة تستحق أخذها بعين الاعتبار.

ملاحظة: تنطبق هذه القاعدة فقط على القروض المستهدفة (شراء أو بناء المساكن)، أي قروض الرهن العقاري. لن تتمكن من الحصول على فوائد باستخدام الفائدة على قرض المستهلك.

مثال على خصم ضريبة الأملاك

تم شراء شقة مقابل 4.000.000 روبل، منها الأموال المقترضة على قرض الرهن العقاري بلغت 2.500.000 روبل. (لمدة 10 سنوات). المبلغ الإجمالي للفائدة على القرض هو 1,200,000 روبل روسي.

خصم العقار عند شراء الشقة والذي يحق للمشتري الحصول عليه:

• 2000000 فرك. - الحد الأقصى لخصم الممتلكات للشقة، ويمكن الحصول على 13٪ من هذا المبلغ على الفور (260.000 روبل روسي)؛
• 1,200,000 روبل روسي - المبلغ الكامل %، يمكنك الحصول على خصم عند دفع الفائدة لمدة 10 سنوات، المبلغ الإجمالي الذي سيتم استلامه في نهاية القرض هو 156000 روبل. (13% من 1,200,000 روبل روسي).

في المجموع، يحق للمشتري خصم من المبلغ الذي أنفقه بمبلغ 3200000 روبل، والمبلغ الإجمالي للخصم نفسه هو 416000 روبل.

ملكية مشتركة

المثال رقم 1

في مارس 2012، كراسنوف آي.ك.، تشيرنوف إس.بي. وبيلوف ر.ف. اشتريت شقة للملكية المشتركة بتكلفة 4850000 روبل روسي:

أساس حساب IV في هذه الحالة هو مبلغ 2،000،000 روبل، حيث تم شراء السكن قبل عام 2014.

المثال رقم 2

في سبتمبر 2014، سولوفييف إس.آر. اشتريت نصف المنزل بسعر 1750000 روبل. ويظل النصف الثاني من المنزل ملكًا للمالك السابق.

في هذه الحالة، يمكن لسولوفيوف المطالبة بتعويض ضريبة الدخل الشخصي الكامل:

1750000 فرك. * 13% = 227,500 فرك.

شراء منزل من قبل الزوجين

المثال رقم 1

في أبريل 2015، ماكاروف إس.بي. وماكاروفا ك. اشتريت شقة بقيمة 6450000 روبل. حصة كل شخص في الملكية هي 50%. يمكن لعائلة ماكاروف الاعتماد على تلقي IV بمبلغ 260.000 روبل. (130.000 روبل روسي لكل منهما):

2000000 فرك. * 50% * 13% = 130.000 فرك.

يتم تبرير هذا الحساب من خلال حقيقة أنه منذ عام 2014، عندما تم تحسين ظروف السكن (شراء شقة، قطعة أرض، وما إلى ذلك) من قبل الزوجين، فإن أساس حساب IV هو مبلغ 2،000،000 روبل لكل زوج (وليس للزوجين) التكلفة الإجمالية للشقة كما كانت في السابق ).

المثال رقم 2

في أكتوبر 2012، الزوجين L. D. سفيريدوف و سفيريدوفا م.ن. اشتريت شقة بقيمة 1,975,000:

في هذه الحالة، يحق للزوج فقط الحصول على IW، لأنه يعمل ويحصل على دخل رسمي. يتم حساب مبلغ IW على أساس حصة الزوج في الممتلكات المشتركة.

شراء منزل كمتقاعد

المثال رقم 1

في عام 2002، كاتاييف ك. متقاعد. في مارس 2015، باع كاتاييف الشقة التي كان يمتلكها لمدة عامين ونصف مقابل 1980000 روبل. عند البيع، يجب على كاتاييف دفع ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 257400 روبل. (1,980,000 روبل روسي * 13%).

في مارس 2013، اشترى كاتاييف منزلًا بسعر 4770000 روبل. صمم كاتاييف IV، والذي يتم حسابه على النحو التالي:

2000000 فرك. * 13% = 260.000 فرك.

أساس حساب IV هو الحد الأقصى للمبلغ الممكن في هذه الحالة - 2،000،000 روبل.

باستخدام حق الإزاحة، تلقى كاتاييف الفرق بين مبلغ IV وضريبة الدخل الشخصي المستحقة، أي 2600 روبل. (260.000 روبل روسي - 257.400 روبل روسي).

المثال رقم 2

موظف في شركة Basis LLC Krutov S.V. في أغسطس 2012 اشتريت شقة بسعر 2480000 روبل. في نوفمبر 2012، تقاعد كروتوف. بالنسبة لعام 2012، بلغ مبلغ ضريبة الدخل الشخصي التي دفعتها شركة "Basis" لكروتوف 134200 روبل.

في هذه الحالة، يحق لكروتوف الحصول على IV (استرداد ضريبة الدخل الشخصي) للسنوات الثلاث السابقة لسنة التقاعد (للأعوام 2009 و2010 و2011).

سيتم حساب مبلغ IV على أساس الحد الأقصى للقاعدة وهو 2،000،000 روبل. وسوف يصل إلى 130.000 روبل.

الحصول على خصم للقاصر

المثال رقم 1

في أغسطس 2015 بيترينكو إس. (الأب) بيترينكو ك.س. (الابن الأصغر) وبيترينكو ر.ب. (الأخ) اشترى شقة بقيمة 2,940,000 روبل روسي كملكية مشتركة:

في هذه الحالة، سيحصل المالكون على الدفعات التالية:

• بيترينكو إس. (الأب) – 305760 فرك. (191.100 روبل روسي + 114.660 روبل روسي)؛
• بيترينكو آر.بي. (أخ) - 76440 روبل.

العديد من مشتري المنازل لا يدركون حتى أن جزءًا من الأموال التي تم إنفاقها يمكن إرجاعها عن طريق الحصول على خصم من ضريبة الأملاك. علاوة على ذلك، ليس لديهم أي فكرة عن كيفية القيام بذلك من الناحية الفنية. لذلك، دعونا نكتشف معًا من يمكنه المطالبة بالخصم الضريبي، وما هي المستندات التي يجب تقديمها للحصول عليها وفي أي إطار زمني.

قد يحصل ما يلي على خصم:

• صاحب المنزل؛
• زوج المالك (يخضع لشراء الممتلكات أثناء الزواج)؛
• اعتبارًا من 1 يناير 2014، أصبح والد القاصر هو مالك المنزل (الوالد بالتبني، الوالد بالتبني، الأوصياء، الأوصياء) (البند 6 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وفي الوقت نفسه، يحتفظ الطفل بالحق في الحصول على خصم ضريبي في المستقبل عند شراء شقته الخاصة.

يتم تطبيق إجراء خاص للحصول على خصم إذا قام أحد المتقاعدين بشراء شقة. كقاعدة عامة، إذا لم يكن لدى المالك دخل خاضع للضريبة في الفترة المشمولة بالتقرير (تذكر أن معاشات التقاعد الحكومية لا تخضع للضريبة)، فيمكن نقل الحق في تطبيق الخصم إلى السنوات الثلاث السابقة التي تسبق سنة شراء الشقة (البند 10 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) .

في السابق، كانت هذه القاعدة تنطبق فقط على أصحاب المعاشات غير العاملين. الآن يمكن للمتقاعدين الذين يواصلون العمل الاستفادة من تحويل الخصومات. صحيح أن هناك كلمة "لكن" واحدة. إذا قدم المالك إقرارًا ليس في السنة التالية لسنة حيازة العقار، ولكن في وقت لاحق، على سبيل المثال، بعد عام من الشراء، فإن عدد السنوات التي يمكن ترحيل رصيد الخصم لها سينخفض ​​بالمقابل لمدة عام واحد (رسائل وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 18 يوليو 2012 رقم 03-04-05/7-882، بتاريخ 29 يونيو 2012 رقم 03-04-05/7-805).

مبلغ خصم الممتلكات

ومن الضروري أن نتذكر أنه في 1 يناير 2014، دخلت القواعد الجديدة المتعلقة بإجراءات الحصول على خصومات الممتلكات حيز التنفيذ. ويتم تطبيقها عند تقديم الخصومات فيما يتعلق بالشقق (المباني السكنية والغرف والأسهم فيها) التي تم شراؤها بعد دخول التعديلات حيز التنفيذ. إذا تم الحصول على العقار قبل 1 يناير 2014، فسيتم تطبيق القواعد المعمول بها في وقت الشراء/البيع. وينطبق هذا أيضًا على الحالة التي تم فيها شراء العقارات قبل عام 2013، وتم الإعلان عن خصمها بالفعل في عام 2014 (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 26 مايو 2014 رقم 03-04-05/24920).

ما الذي تغير؟حتى 1 يناير 2014، لم يكن بإمكان المواطنين الحصول على خصم مقابل تكاليف الاستحواذ على عقار واحد، وخصم على تكاليف سداد الفوائد لعقار آخر (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 23 يوليو 2010 رقم 03-04-05/ 6-412) . اعتبارًا من 1 يناير 2014، سيتم تطبيق الأحكام الجديدة للمادة. يسمح 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بخصم فئتين من النفقات لعناصر مختلفة من الممتلكات (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 13 سبتمبر 2013 رقم 03-04-07/37870).

حتى 31 ديسمبر 2013 ضمناً، تم تطبيق القاعدة التالية: إذا حصل المالك على خصم، لكنه لم يستنفد الحد الأقصى بالكامل عليه، فلن يكون من الممكن استخدام الرصيد مرة أخرى عند شراء شقة أخرى. الآن، هناك قواعد جديدة سارية تسمح لك باستخدام ما تبقى من الخصم عند شراء شقق أخرى - حتى يتم استنفاد حد الخصم بالكامل (الفقرة الفرعية 1، البند 3، المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

يمكنك الاستفادة من الخصم في أي سنة تالية لسنة الشراء، نظرًا لأن قانون التقادم للحصول على خصم ضريبي لم يتم تحديده بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. لا يمكن الحصول على خصم ضريبي إلا لفترة ضريبية انتهت بالفعل. على سبيل المثال، إذا تم شراء شقة في عام 2016، فيمكنك تقديم المستندات والحصول على خصم ابتداء من عام 2017.

يمكن استخدام الحق في خصم الممتلكات من السنة التي تم فيها استلام شهادة ملكية العقارات (البند 6، البند 3، المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يرجى ملاحظة: اعتبارًا من 15 يوليو 2016، لم تعد شهادات الملكية تصدر، والوثيقة الوحيدة التي تؤكد الحق في خصم الممتلكات لضريبة الدخل الشخصي لشراء السكن هي مقتطف من سجل الدولة الموحد (خطاب الوزارة) المالية بتاريخ 4 أكتوبر 2016 رقم 03-04-07/57750، مرسلة برسالة من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 18 أكتوبر 2016 رقم BS-4-11/19695@).

لذلك، ينص التشريع على نوعين من خصم الممتلكات (المادة 220 من قانون الضرائب):

1. خصم مبلغ النفقات الفعلية المتكبدة للبناء الجديد أو شراء المساكن؛
2. خصم مقدار النفقات المتكبدة بالفعل لسداد الفائدة على القروض المستهدفة (الاعتمادات)، للبناء الجديد أو شراء المساكن.

سيتم استرداد مبلغ 13٪ (معدل ضريبة الدخل الشخصي) لدافعي الضرائب من مبلغ نفقات شراء السكن ودفع الفائدة عليه (لا يمكن أن يتجاوز مبلغ هذه النفقات 2 مليون أو 3 ملايين روبل، على التوالي). على سبيل المثال، إذا كانت تكلفة الشقة 2 مليون روبل، فيمكنك إرجاع 260 ألف روبل، أي من مبلغ الشراء الكامل. ولكن أيضًا من شقة بقيمة 7 ملايين روبل. يمكن لدافعي الضرائب المطالبة باسترداد نفس مبلغ 260 ألف روبل.

نصيحة: لا تقلل من قيمة المعاملة في اتفاقية الشراء والبيع (يتم ذلك عادةً إذا كان البائع يمتلك العقار لمدة تقل عن 5 سنوات)، حيث أنه من هذا المبلغ يمكن إصدار خصم عقاري.

الوضع العملي

قام دافع الضرائب، بموجب اتفاقية الشراء والبيع، بشراء عقار للإقامة فيه. تشير شهادة تسجيل الدولة لحقوق الملكية كموضوع للحق: "الشقق ذات الأغراض غير السكنية". هل يحق لدافع الضريبة المطالبة بخصم العقار؟

الجواب: بموجب الجزء 2 من الفن. 15 من قانون الإسكان في الاتحاد الروسي، يتم التعرف على المباني السكنية كمباني معزولة، وهي عقارات ومناسبة للإقامة الدائمة للمواطنين (تلبي القواعد واللوائح الصحية والفنية المعمول بها، والمتطلبات القانونية الأخرى). وفي الوقت نفسه، الجزء 1 من الفن. 16 من قانون الإسكان في الاتحاد الروسي، يشمل عدد المباني السكنية مبنى سكني (جزء من مبنى سكني)، وشقة (جزء من شقة)، وغرفة.

وبالتالي، فإن هذا النوع من العقارات مثل "الشقق ذات الأغراض غير السكنية"، لأسباب رسمية، لا ينطبق على المباني السكنية بمعنى التشريعات الضريبية والإسكانية، وبالتالي، لا توجد أسباب للحصول على خصم ضريبة الأملاك المحدد بالفقرات. 3 ص 1 فن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي غير متوفر في الحالة المذكورة أعلاه.

الوضع العملي

ويترتب على الشهادة في النموذج 2-NDFL أن المنظمة احتجزت ضريبة الدخل الشخصي من دخل الموظف، لكنها لم تحول الضريبة إلى الميزانية. حاليًا، تم رفع إجراءات الإفلاس ضد المنظمة وهناك احتمال بعدم استرداد مبلغ الضريبة المحتجزة من المنظمة. هل يحق لمصلحة الضرائب رفض خصم عقاري لشراء شقة لموظف في هذه المنظمة بسبب المتأخرات في ضريبة الدخل الشخصي؟

الإجابة: إذا قامت مؤسسة - وكيل ضرائب بحجب ضريبة الدخل الشخصي في الوقت المناسب وبالكامل، لكنها لم تقم بتحويل مبلغ الضريبة إلى الميزانية، فإن الفرد، مع الأدلة الوثائقية المناسبة للنفقات المرتبطة بشراء شقة، لديه الحق في الحصول على مثل هذا الخصم (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 15 يونيو 2012 N ED-3-3/2090@). لا يحق لمصلحة الضرائب أن ترفض للفرد الذي هو دافع ضريبة الدخل الشخصي خصم الممتلكات لضريبة الدخل الشخصي المنصوص عليها في الفقرات. 3 ص 1 فن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، على أساس أن المنظمة المستخدمة (وكيل الضرائب) عند دفع الدخل لدافعي الضرائب، قامت بحجب ضريبة الدخل الشخصي، لكنها لم تحولها إلى الميزانية، حتى لو كان مبلغ الضريبة المحتجزة لم يتم استردادها من المنظمة بسبب الإفلاس.

مصاريف البناء الجديد أو شراء المساكن

تشمل تكاليف شراء العقارات المصاريف التالية:

• للحصول على منزل سكني أو شقة أو غرفة أو حصة (حصص) فيها في منزل جاهز أو حقوق في شقة أو غرفة أو حصة (حصص) فيها في منزل قيد الإنشاء؛
• لشراء مواد البناء والتشطيب؛
• للأعمال المتعلقة بتشطيب شقة أو غرفة أو حصة (حصص) فيها، بالإضافة إلى تكاليف تطوير التصميم والوثائق التقديرية لأعمال التشطيب؛
• لأعمال البناء (استكمال مبنى سكني أو حصة (حصص) فيه لم تكتمل) والتشطيب؛
• للاتصال بشبكات إمدادات الكهرباء والمياه والغاز والصرف الصحي أو إنشاء مصادر مستقلة لإمدادات الكهرباء والمياه والغاز والصرف الصحي.

لا يمكن قبول تكاليف التشطيب والإكمال والاتصال بالشبكات لخصم الضرائب إلا إذا نص عقد شراء / بيع شقة أو مبنى سكني على أن بناء المنزل الذي تم شراؤه لم يكتمل، ويتم بيع الشقة بدون التشطيب (البند الفرعي 5 ص 3 المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كل ما لم يتم تضمينه في القائمة المحددة لا يمكن تضمينه في حساب الخصم الضريبي. لا يتم تضمين تكاليف إعادة التطوير ونفقات شراء تركيبات السباكة والمعدات الأخرى (خطاب من وزارة المالية الروسية بتاريخ 24 أغسطس 2010 رقم 03-04-05/9-492، خطاب الضريبة الفيدرالية خدمة روسيا بتاريخ 6 أبريل 2011 رقم KE-4-3 /5392@). إذا أشرت إليهم في الإقرار، فسيتم رفض الخصم. ونتيجة لذلك، سيتعين عليك إعادة صياغة الإقرار وتقديمه للخصم مرة أخرى.

مصاريف سداد الفوائد على القروض المستهدفة

إذا تم شراء الشقة بمساعدة قرض الرهن العقاري، فيمكن الحصول على خصم عقاري من مبلغ الفائدة المدفوعة. وينشأ الحق في الخصم في الفترة الضريبية التي دفعت فيها هذه الفوائد والتي مؤرخة بها المستندات المثبتة لها. علاوة على ذلك، فإن هذا الحق لا ينشأ قبل الفترة التي ينشأ فيها الحق في خصم مبلغ نفقات شراء (بناء) المساكن (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 04/07/2014 N 03-04-05 /15495). أي أنه إذا تم استلام قرض الرهن العقاري لشراء منزل في عام 2015، وتم إصدار وثيقة ملكية المنزل في نفس عام 2015، فيمكن إرجاع الفائدة المدفوعة في عام 2016 لعام 2015.

حتى 1 يناير 2014، لم يكن مبلغ هذه النفقات محدودا. إذا نشأ الحق في الحصول على خصم عقاري اعتبارًا من 1 يناير 2014، فيمكن تقديم خصم في مبلغ مصاريف سداد الفائدة فقط فيما يتعلق بقطعة واحدة من العقارات وبمبلغ لا يزيد عن ثلاثة ملايين روبل.

أين يمكنني الحصول على خصم؟

هناك طريقتان للحصول على خصم الممتلكات:

• من صاحب العمل (أصحاب العمل) - حتى نهاية الفترة الضريبية، بشرط تأكيد حق الخصم من المفتشية. في هذه الحالة، يمثل الحصول على خصم دفع الأجور دون خصم 13 بالمائة من ضريبة الدخل الشخصي من الشهر الذي يقدم فيه الموظف تأكيدا من المفتشية.

• من مصلحة الضرائب - في نهاية الفترة الضريبية يتم إعادتها دفعة واحدة مع كامل مبلغ استقطاعات الفرد التي قام بها خلال العام من دخله بمبلغ 13 بالمائة.

الحصول على خصم من خلال صاحب العمل الخاص بك

خطوة بخطوة سيبدو هذا الإجراء كما يلي:

الخطوة 1. اكتب طلبًا حرًا لتلقي إخطار من مصلحة الضرائب بشأن الحق في خصم الممتلكات.

الخطوة 2 . قم بإعداد نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في الحصول على خصم عقاري.

الخطوة 3. قم بتقديم طلب إلى مصلحة الضرائب في مكان إقامتك لتلقي إشعار بالحق في خصم الممتلكات، مع إرفاق نسخ من المستندات التي تؤكد هذا الحق.

الخطوة 4. بعد 30 يومًا، احصل على إشعار من مصلحة الضرائب بشأن الحق في خصم الممتلكات.

الخطوة 5. تقديم إشعار صادر عن مصلحة الضرائب إلى صاحب العمل، والذي سيكون الأساس لعدم خصم ضريبة الدخل الشخصي من مبلغ الدخل المدفوع للفرد حتى نهاية العام.

نصيحة: عند تقديم نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في الخصم إلى مصلحة الضرائب، يجب أن تكون أصولها معك للتحقق منها من قبل مفتش الضرائب.

عند التقدم بطلب للحصول على خصم من خلال صاحب العمل، يحدث الموقف غالبًا عندما يقدم الموظف طلبًا، مدعومًا بإخطار من مصلحة الضرائب يؤكد حقه في الخصم، مباشرة في يناير. بعد كل شيء، يقدم مكتب الضرائب تأكيدًا خلال 30 يومًا من تاريخ استلام طلب الموظف. وفي هذه الحالة، تقدم المنظمة خصمًا من بداية الفترة الضريبية التي تقدم فيها الموظف بطلب توفيرها. إن مبلغ الضريبة المحسوبة والمقتطعة من بداية الفترة الضريبية وحتى الشهر (إذا كانت الضريبة قد تم حسابها وحجبها بالفعل) الذي تقدم فيه الموظف بطلب الخصم، يتم حجبه بشكل زائد ويخضع للاسترداد من قبل وكيل الضرائب (خطاب بتاريخ 22 نوفمبر 2016 رقم 03-04-06/68714).

تم تأكيد هذا الموقف في الفقرة 15 من مراجعة ممارسة نظر المحاكم في القضايا المتعلقة بتطبيق الفصل 23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، والتي وافقت عليها هيئة رئاسة المحكمة العليا للاتحاد الروسي في 21 أكتوبر ، 2015.

مثال.اشترى المواطن سافتشينكو لنفسه شقة في عام 2016 بقيمة 1400000 روبل. تقدم بطلب إلى صاحب العمل للحصول على خصم ضريبة الأملاك في سبتمبر 2016.

خلال الفترة من يناير إلى أغسطس 2016 ضمناً، حصل الموظف على راتب قدره 394.988 روبل. وحجب ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 51348.44 روبل. (394,988 روبل روسي × 13%).

خلال الفترة من سبتمبر إلى ديسمبر 2016 ضمناً، حصل الموظف على راتب قدره 192800 روبل. نظرًا لأن الموظف حصل على الحق في خصم الممتلكات، فإن ضريبة الدخل الشخصي على هذا المبلغ بمبلغ 25064 روبل. (192.800 روبل روسي × 13%) ليس عليه أن يدفع، وبالتالي، فإن مؤسسة وكيل الضرائب لا تحتجز هذا المبلغ.

ولكن لاسترداد 51348.44 روبل. - ضريبة الدخل الشخصية التي تم حجبها مسبقًا - يجب على الموظف، وفقًا لوزارة المالية في الاتحاد الروسي، الاتصال بمكتب الضرائب مباشرة.

وبالمناسبة يمكن للمواطن إذا رغب في ذلك أن يحصل على باقي الخصم من صاحب العمل إذا كان قد استلمه سابقاً عن طريق التفتيش بمبلغ غير محدد.

الحصول على خصم من خلال مكتب الضرائب

للحصول على خصم عقاري في نهاية العام، يجب على دافع الضريبة:

الخطوة 1. املأ الإقرار الضريبي (نموذج 3-NDFL).

الخطوة 2. الحصول على شهادة من قسم المحاسبة في مكان عملك بمبالغ الضرائب المستحقة والمستقطعة للسنة المقابلة بنموذج 2-NDFL.

الخطوة 3. قم بإعداد نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في السكن.

الخطوة 4. قم بإعداد نسخ من مستندات الدفع:

• تأكيد نفقات دافعي الضرائب عند شراء الممتلكات (إيصالات أوامر الاستلام، البيانات المصرفية حول تحويل الأموال من حساب المشتري إلى حساب البائع، إيصالات المبيعات والنقد، أعمال شراء المواد من الأفراد مع الإشارة إلى عنوان وتفاصيل جواز السفر البائع والمستندات الأخرى) ؛
• إثبات دفع الفائدة بموجب اتفاقية ائتمان مستهدفة أو اتفاقية قرض، واتفاقية الرهن العقاري (في غياب أو "إرهاق" المعلومات في الإيصالات النقدية، يمكن أن تكون هذه المستندات بمثابة مقتطفات من الحسابات الشخصية لدافعي الضرائب، وشهادات من المنظمة التي أصدرت القرض حول الفائدة المدفوعة لاستخدام القرض).

الخطوة 5. قم بتزويد مصلحة الضرائب في مكان إقامتك بإقرار ضريبي مكتمل مع نسخ من المستندات التي تؤكد النفقات الفعلية والحق في الحصول على خصم عند شراء عقار.

اعتبارًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2014، للحصول على خصم عقاري، بالإضافة إلى خصم مصاريف سداد الفوائد، لا يحتاج دافع الضرائب إلى تقديم طلب. الإعلان نفسه عبارة عن بيان مكتوب من الدافع حول أهداف الضرائب والدخل المستلم والنفقات المتكبدة (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 17 ديسمبر 2012 N ED-4-3/21410@).

يرجى ملاحظة أنه يمكن للمالك الاعتماد على خصم العقار لمدة أربعة أشهر من تاريخ استلام التفتيش للإقرار في النموذج 3-NDFL (ثلاثة أشهر من التدقيق المكتبي وشهر واحد لفترة استرداد الضريبة). بالطبع، من الممكن أن يقوم مكتب الضرائب بإجراء التدقيق وتحويل الأموال بشكل أسرع. ولكن إذا تأخرت فترة التحقق ولم يتم إضافة مبلغ الخصم إلى حساب صاحب المنزل بعد 4 أشهر، فيحق للمالك أن يتوقع الحصول على عقوبة استرداد الضريبة المتأخرة.

شروط الاستلام: يمكن للمالك الحصول على خصم عن الفترة الضريبية التي تم فيها فرض ضريبة على الدخل بمعدل 13 بالمائة من ضريبة الدخل الشخصي. إذا كان مبلغ دخل الفرد لا يسمح باستخدام الخصم بالكامل في العام الحالي، فيمكن نقل رصيده إلى السنوات اللاحقة (البند 9 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). للقيام بذلك، يجب على دافعي الضرائب تقديم إقرار إلى المفتشية في العام المقبل يشير إلى الرصيد غير المستخدم وشهادة 2-NDFL. في هذه الحالة، ليست هناك حاجة لإعادة تقديم حزمة المستندات الداعمة (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 06/07/2013 رقم 03-04-05/21309). وينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أن فترة التقدم بطلب للحصول على الخصومات غير المستغلة تقتصر على ثلاث سنوات.

عندما لا تستطيع ممارسة حق الخصم

لا يجوز استعمال حق الخصم في الحالات التالية:

• سبق أن استخدم المواطن الخصم العقاري عند شراء أو تشييد مبنى سكني أو شقة أو أسهم فيها في الفترة من 01/01/2001 إلى 31/12/2013 ولو بمبلغ أقل من الحد الأقصى الذي حدده القانون .

والحقيقة هي أنه حتى 1 يناير 2014، تم تقديم خصومات على النفقات العقارية لعقار واحد فقط. إذا تبين أن التكاليف الفعلية لشراء (بناء) منزل أو شقة أقل من الحد الأقصى المحدد لمبلغ الخصم، فإن الجزء غير المستخدم من الخصم قد "أُحرق" ومن المستحيل حاليًا استخدام الخصم.

• لقد استفاد المواطن بالفعل من خصم واحد أو أكثر من العقارات التي اكتسبت ملكيتها بعد 01/01/2014 بالمبلغ الكامل - 2،000،000 روبل. (البند 1، البند 3، البند 11، المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). وإذا مارس دافع الضريبة حقه في الحصول على هذا الخصم بمبلغ أقل من الحد الأقصى له، فيمكن مراعاة ما تبقى من الخصم حتى استخدامه بالكامل في المستقبل عند شراء عقار آخر. ينطبق هذا الإجراء على الاستقطاعات التي نشأ حق استلامها في 1 يناير 2014 (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 29 يناير 2014 رقم 03-04-05/3251).
• إذا لم يكن المواطن مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي - بغض النظر عن حجم معدل الضريبة المطبق على دخلك (البند 3 من المادة 210، البند 3 من المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
• إذا لم يكن لدى المواطن دخل يُطبق عليه معدل ضريبة قدره 13%، المنصوص عليه في البند 1 من الفن. 224 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
• إذا تمت عملية الشراء والبيع مع مواطن مترابطة بالنسبة للمكلف. يتم الاعتراف بالأشخاص التاليين كأشخاص معالين: الزوج، والآباء (بما في ذلك الآباء بالتبني)، والأطفال (بما في ذلك الأطفال بالتبني)، والأشقاء الأشقاء وغير الأشقاء، والوصي (الوصي) والجناح (المادة 105.1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
• لم يتحمل المواطن نفقات فيما يتعلق باقتناء الممتلكات منذ حصوله عليها: نتيجة الخصخصة؛ حسب ترتيب الميراث؛ باعتباره هدية؛ في شكل الفوز في اليانصيب، الخ.
• لم يتحمل المواطن نفقات تتعلق باقتناء (بناء) العقارات، حيث تمت تغطية النفقات المقابلة بالكامل (البند 5 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي): على نفقة صاحب العمل؛ على حساب أشخاص آخرين؛ على حساب أموال رأس المال الأم (الأسرة) المخصصة لضمان تنفيذ تدابير إضافية لدعم الدولة للأسر التي لديها أطفال؛ من خلال المدفوعات المقدمة من ميزانيات نظام ميزانية الاتحاد الروسي.
• إذا تم شراء مبنى سكني (شقة) جزئيًا على حساب أموال الفرد الخاصة، وجزئيًا على حساب ميزانية نظام ميزانية الاتحاد الروسي، فسيتم توفير الخصم فقط للنفقات التي تتجاوز مبلغ الأموال وردت من الميزانية.
• تكبد المشتري النفقات المرتبطة باقتناء (بناء) العقارات، لكنه لم يكتسب بعد ملكية الكائن المقابل (البند 6، البند 3، المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
• لا توجد مستندات تؤكد الحق في الخصم، وثائق الدفع (البنود 6، 7، البند 3، البند 4، المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

بالإضافة إلى ذلك، لا يمكنك الاستفادة من خصم الممتلكات لضريبة الدخل الشخصي على مقدار نفقات سداد الفائدة على القروض المستهدفة لشراء (بناء) العقارات في الحالات التالية.

• لقد استخدم المواطن بالفعل خصمًا عقاريًا للنفقات لسداد الفائدة على القروض المستهدفة (القروض) التي تهدف إلى الاستحواذ (بناء) مبنى سكني أو شقة (البند 8 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
• تم إصدار الائتمان (القرض) لأغراض أخرى (لا تتعلق بشراء السكن) أو دون تحديد الغرض (البند 4، البند 1، المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

الوضع العملي

دافع الضرائب هو مقترض مشارك بموجب اتفاقية قرض، تم إنفاق الأموال بموجبها على شراء مسكن (شقة) من قبل والديه. هل يمكنه الاستفادة من خصم الأملاك لضريبة الدخل الشخصي على الفوائد المدفوعة (بما يتناسب مع حصته من الدين)؟

الإجابة: يربط قانون الضرائب في الاتحاد الروسي توفير خصم ضريبة الأملاك ليس فقط بحقيقة أن دافعي الضرائب قد دفعوا نفقات، ولكن أيضًا بشراء مسكن في ملكية دافعي الضرائب، أي بوجود مستند عند تسجيل ملكية الشقة. وبالتالي، لا يحق للمقترض المشارك في دافع الضرائب الاستفادة من خصم العقار مقابل الفوائد المدفوعة، وذلك بسبب حقيقة أن الشقة تم شراؤها كملكية للوالدين.

الوضع العملي

حصل موظف، وهو مواطن من كازاخستان وليس مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي، على وظيفة في المنظمة بموجب عقد عمل في مارس 2015. وفي أبريل 2015، قام الموظف المذكور بشراء شقة وقام بالتواصل مع مصلحة الضرائب في مكان تسجيله لتلقي إخطار لصاحب العمل بشأن خصم الضريبة العقارية المقرر بالفقرات. 3 ص 1 فن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. رفضت مصلحة الضرائب إصدار هذا الإخطار. هل يحق للموظف الحصول على الإشعار المناسب؟

الإجابة: موقف وزارة المالية هو أن مواطني الدول الأعضاء في معاهدة الاتحاد الاقتصادي الأوراسي لن يتمكنوا من الحصول على خصومات في الاتحاد الروسي إلا بعد حصولهم على وضع المقيمين الضريبيين في الاتحاد الروسي (خطاب بتاريخ 04/09/2015 م 03-04-06/20223). وبناء على ذلك، يمكن الافتراض أنه حتى يكتسب الموظف وضع المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي، لا يتم تطبيق خصم الممتلكات، بما في ذلك عن طريق إصدار إشعار للموظف لصاحب العمل يؤكد الحق في تخفيضات ضريبة الأملاك.

وفي الوقت نفسه، يجب أن نأخذ في الاعتبار موقفًا آخر، والذي، في رأينا، يتوافق مع التشريع الحالي.

والحقيقة هي أن ضريبة الدخل الشخصي على دخل مقيم في دولة طرف في معاهدة الاتحاد الاقتصادي الأوراسي على أراضي الاتحاد الروسي يتم تنفيذها من اليوم الأول للعمل بموجب عقد عمل بمعدل 13% (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 10 مارس 2015 رقم 05/08/03/12342). البند 3 من الفن. 210 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يضع التشريع الضريبي للاتحاد الروسي نهجًا منهجيًا يتم بموجبه تطبيق التخفيضات الضريبية ليس على المقيمين الضريبيين أو غير المقيمين في الاتحاد الروسي، ولكن حصريًا على الدخل فيما يتعلق والتي يتم توفير نسبة ضريبة قدرها 13% (بغض النظر عن أي وضع قانوني لدافع الضريبة).

بالنظر إلى أن الدخل الناتج عن عمل مواطن كازاخستان يخضع للضريبة في الاتحاد الروسي بمعدل ضريبة قدره 13٪، فإنه يحق له المطالبة بخصم ضريبة الأملاك، بما في ذلك عن طريق تلقي إخطار من مصلحة الضرائب إلى صاحب العمل بشأن الحق لخصم ضريبة الأملاك (بغض النظر عن غياب هذا المواطن يتمتع بوضع مقيم ضريبي في الاتحاد الروسي).

للمحاسبين وكبار المحاسبين في OSNO وUSN. يتم أخذ جميع متطلبات المعيار المهني "المحاسب" بعين الاعتبار.

يعد خصم ضريبة الأملاك فرصة للمواطنين الروس للحصول على الأموال التي يتم إنفاقها على العمليات الحيوية. يحدد التشريع القائمة الدقيقة لهذه العمليات والحد الأقصى لمبلغ الخصم والمستندات اللازمة التي يتم تقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية أو صاحب العمل.

أسباب

القراء الأعزاء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

يتم توفير خصم ضريبة الأملاك للمواطنين الروس فقط. تم تحديد قائمة صارمة من الإجراءات التي يمكن من خلالها إرجاع الأموال.

القائمة الكاملة للمعاملات الخاضعة لخصم ضريبة الأملاك:

• شراء قطعة أرض أو شقة أو غرفة أو منزل؛
• بناء المنزل؛
• دفع الفائدة على القروض المستهدفة المتخذة؛
• تكاليف ترتيب السكن وأعمال الإصلاح.

علاوة على ذلك، فإن الشرط الأخير يعمل بشكل مختلف: في بعض الحالات، يمكن استخدام الخصم مرة واحدة فقط، وفي حالات أخرى - حتى يتم استلام الحد.

الأساس القانوني

عند تحديد خصم الملكية يجب الاستعانة بالقوانين التالية:

• والتي بموجبها لا يجوز خصم الضرائب من المعاشات التقاعدية المستحقة لأي سبب من الأسباب؛
• القانون الاتحادي رقم 330، الذي بموجبه يحصل المتقاعدون على خصم ضريبي فقط في الحالات الموضحة في هذا القانون التنظيمي؛
• ، والتي بموجبها يحق فقط للمقيمين الضريبيين في روسيا الاستفادة من هذه الميزة؛
• تنظيم الحد الأقصى لخصم ضريبة الأملاك.

مقدار خصم ضريبة الأملاك

يتم توفير المبالغ المستردة فقط للمواطنين الذين لديهم دخل منتظم، حيث يتم دفع جزء منه إلى خزانة الدولة كضرائب.

يحق لهؤلاء المواطنين الحصول على خصم بنسبة 13٪ على الضرائب على المبيعات وما إلى ذلك.

عند شراء شقة

عند شراء شقة، سيعتمد مقدار خصم ضريبة الأملاك بشكل مباشر على المبلغ الذي يتم إنفاقه على شراء العقارات.

الشرط الأول لتحديد الحجم هو أن يتم إرجاع 13% فقط من التكلفة الكاملة للعقار.

حد

الحد الأقصى للمبلغ الذي يتم دفع الحد منه:

• 2,000,000 روبل، إذا تم شراء مساحة المعيشة بأموالك الخاصة؛
• 6,000,000 روبل إذا تم شراء مساحة سكنية.

الحد الأقصى لمبلغ خصم ضريبة الأملاك الذي يمكن الحصول عليه:

• 260.000 روبل عند شراء مساحة للعيش باستخدام أموالك الخاصة؛
• 786.700 روبل عند شراء مساحة للعيش باستخدام الرهن العقاري.

كيفية حساب؟

لحساب ذلك، سوف تحتاج إلى استخدام مبلغ خصم ثابت، وهو ما يعادل 13٪ وتكلفة الشقة. إذا كنت بحاجة إلى سداد تكاليف الإصلاحات أو إعادة تطوير المنطقة، فلا تنطبق النسبة المحددة.

صيغة الحساب: تكلفة الشقة * ضريبة الدخل الشخصي = مبلغ الخصم.

مثال 1:تبلغ تكلفة الشقة 1500000 روبل، مما يعني أنه عند استخدام الصيغة، سيكون الخصم الضريبي 195000 روبل.
مثال 2:تبلغ التكلفة الإجمالية للشقة 2657000 روبل، ولكن الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن الحصول على خصم منه هو 2000000 روبل، لذلك لن يتمكن المشتري من استرداد سوى 260000 روبل.
مثال 3:تم شراء الشقة برهن عقاري، وبلغت تكلفتها 6.000.000 روبل، تم دفع 3.000.000 روبل منها كدفعة أولية، وتم اقتراض المبلغ المتبقي من البنك بفائدة 12٪ سنويًا لمدة 10 سنوات. ستكون الدفعة الزائدة في هذه الحالة 2164954 روبل. بعد ذلك سيتكون الخصم الضريبي من: الأموال التي يتم إنفاقها على شراء شقة (دفعة أولى) + سداد القرض.

سيكون إجمالي الخصم الضريبي: 260.000 روبل (الحد الأقصى للمبلغ، حيث تم دفع 3.000.000 روبل) + 281.444 روبل = 541.444 روبل.

كيفية الحصول على ؟

• اتفاقية الشراء والبيع أو البناء؛
• جواز سفر مقدم الطلب؛
• وثائق الدفع؛
• تأكيد ملكية الكائن؛
• شهادة 2-NDFL من صاحب العمل؛

إذا تم شراء الشقة برهن عقاري، فسوف تحتاج بالإضافة إلى ذلك إلى تقديم:

• اتفاقية قرض؛
• شهادة من البنك بالفوائد المدفوعة.

كم من الوقت يجب أن أنتظر استرداد الأموال؟

تعتمد فترة الاسترداد على مبلغ الخصم والطريقة المختارة لتلقي الأموال وفئة المدفوعات. في الواقع، يبدأ نقل المنفعة من السنة المشمولة بالتقرير التالي.

ولكن يمكن تقصير الفترة إذا اتصل المشتري بصاحب العمل. وبعد ذلك سيكون الانتظار شهرًا واحدًا (هذه المرة مطلوب الحصول على شهادة خاصة من دائرة الضرائب الفيدرالية)، وبعد ذلك سيتم تحويل جزء من المزايا مع الراتب على أساس شهري. الخيار الثالث هو مع الرهن العقاري. وفي هذه الحالة، سيتم سداد الأقساط شهريًا، إلى جانب دفع الفائدة على القرض.

ما هي الفترة التي يمكن فيها استرداد الضريبة؟

لا يحدد التشريع قيودًا على الإطار الزمني لتلقي خصم على الممتلكات. يتيح لك ذلك الحصول على الأموال حتى لو تم شراء العقار منذ عدة سنوات. الشرط الرئيسي هو توافر جميع المستندات المطلوبة.

صلاحية واحدة

وفي عام 2014، تم إدخال قواعد جديدة لخصم الممتلكات. حتى هذا العام، كان بإمكانك الحصول على المنفعة مرة واحدة فقط في حياتك بأكملها. أي أنه حتى لو تم استخدام 20% من الحد الأقصى للمبلغ، لم يكن من الممكن الحصول على الباقي.

إذا كنت موظفًا رسميًا، وتدفع بانتظام ضريبة الدخل للدولة من سنة إلى أخرى، وما زلت لم تستفد من حقك في الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة وبناء منزل وتعويض عن الفائدة على الرهن العقاري، فأنت يجب بالتأكيد قراءة هذه المقالة من البداية إلى النهاية.

تم تشريع حقك في خصم الضرائب ووصفه بالتفصيل في المادة رقم 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، كما سيتم شرحه بالتفصيل وبأمثلة محددة من قبل محامينا الرائد.

سنخبرك اليوم بجميع تعقيدات التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة، مع مراعاة جميع التغييرات في التشريعات لعام 2019، وسنشرح أيضًا بالتفصيل لمن ومتى وكم وكيف يمكنك الحصول عليه استرداد لشراء شقة.

إذا كانت لديك أي أسئلة محددة حول هذا الموضوع، فإن محامينا عبر الإنترنت على استعداد لتقديم المشورة لك بسرعة وبشكل مجاني مباشرة على الموقع. فقط اطرح سؤالك في النموذج المنبثق وانتظر الإجابة. بهذه الطريقة يمكنك فهم حقوقك في الحصول على خصم ضريبي بشكل أسرع وأكثر وضوحًا.

الأسئلة الأكثر شيوعًا التي يواجهها محامونا هي: من وكم مرة يمكنه الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة. نحن نجيب:

يتمتع كل مواطن يعمل رسميًا في الاتحاد الروسي بالحق القانوني في الحصول على خصم ضريبي لشراء شقة، حيث يقوم صاحب العمل بخصم ضريبة الدخل الشهرية من نشاط عمله بنسبة 13٪. وبنفس المبلغ (13%) يستطيع المواطن إعادة الأموال من العقارات المشتراة، أو بشكل أكثر دقة في الحالات التالية:

1. الشراء المباشر للسكن (شقة، منزل، غرفة)؛
2. بناء منزلك الخاص؛
3. أي نفقات لإصلاح وتشطيب العقارات السكنية المبنية حديثًا (الشيء الرئيسي هو الاحتفاظ بجميع الإيصالات)؛
4. لديك أيضًا الحق في استرداد أموالك مقابل دفع الفائدة على قرض الرهن العقاري الخاص بك.

ومن لن يتمكن من استعادة أمواله؟

لن تتمكن من استرداد ضريبة الدخل الخاصة بك لشراء شقة إذا:

• قمت بشراء شقة قبل 1 يناير 2014 وقمت بالفعل بممارسة حقك في الخصم؛
• إذا قمت بشراء عقارات بعد 1 يناير 2014، ولكنك وصلت إلى الحد الأقصى المسموح به (المزيد حول هذا أدناه)؛
• إذا قمت بشراء عقار من أحد أقربائك (الأم، الأب، الابنة، الابن، الأخ، الأخت)؛
• إذا لم تكن موظفًا رسميًا (وبالتالي لا تدفع ضريبة الدخل)؛
• إذا شارك صاحب العمل في شراء الشقة (على سبيل المثال، قامت الشركة التي تعمل لديها بدفع ثمن جزء من السكن الذي اشتريته)؛
• إذا استفدت، عند شراء شقة، من بعض البرامج أو الإعانات الحكومية، على سبيل المثال، رأس مال الأمومة.

كم مرة يمكنك الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة؟

هناك إجابتان محتملتان لهذا السؤال:

• إذا تم شراء شقتك أو العقارات الأخرى قبل 1 يناير 2014، فوفقًا للمادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (الفقرة 27، الفقرة 2، الفقرة 1)، يحق لك استخدام الخصم الضريبي مرة واحدة فقط في حياتك، ولا يهم متى تكلفك الأمتار المربعة الثمن. على سبيل المثال، إذا تم شراء منزل مقابل 500000 روبل، فإن الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكنك الاعتماد عليه هو 13 بالمائة من 500000 روبل، أي. 65000 روبل. و هذا كل شيئ!
• إذا اشتريت مسكنًا بعد 1 يناير 2014، فيمكنك الاعتماد على استرداد ضريبي متعدد، ولكن في حدود 260.000 روبل، نظرًا لأن الحد الأقصى للمبلغ الذي حددته الدولة لاسترداد الأموال من شراء العقارات يساوي مليوني روبل. اقرأ المزيد حول مقدار الأموال التي يمكنك استردادها، بالإضافة إلى أمثلة محددة، في هذه المقالة.

كم من المال سيتم إرجاعه؟

إذن، ما هو مقدار تعويض الدولة الذي يمكن أن تتوقعه عند شراء شقة بعد 1 يناير 2014؟ نحن نجيب:

الحد الأقصى لاسترداد ضريبة الدخل من شراء شقة هو 2،000،000 روبل (طوال حياتك). يمكنك إرجاع 13% من هذا المبلغ، أي. 260 ألف روبل ولا أكثر.

لكل سنة تقويمية، يمكنك إرجاع مبلغ يساوي ضريبة الدخل الخاصة بك، والتي يدفعها صاحب العمل للدولة نيابة عنك (13 بالمائة) للسنة المشمولة بالتقرير، في حين لا تنتهي صلاحية رصيد الأموال المستحقة لك، وفي وقت لاحق سنوات، ستتمكن أيضًا من إصدار استرداد حتى لا تصل إلى الحد الأقصى الخاص بك.

لكن يحق لك تقديم إقرارات الدخل إلى مكتب الضرائب فقط للعام الحالي أو لمدة ثلاث سنوات سابقة كحد أقصى، ولكن المزيد عن ذلك بعد قليل. أولا، دعونا نتعرف أخيرا على مقدار التعويض الضريبي الذي يمكنك الاعتماد عليه عند شراء شقة. لجعل كل شيء واضحًا تمامًا، دعونا نلقي نظرة على مثالين محددين.

مثال على حساب الخصم الضريبي لشراء شقة

مثال 1: في بداية عام 2015 اشتريت شقة بمبلغ 2500000 روبل. لقد عملت رسميًا طوال العام وحصلت على راتب قدره 60 ألف روبل شهريًا. وبالتالي، في بداية عام 2016، لديك الحق في الاتصال بمكتب الضرائب الخاص بك في مكان إقامتك وكتابة طلب لاسترداد الممتلكات المشتراة. الحد الأقصى الذي يحق لك الحصول عليه في هذه الحالة هو 13% من 2,000,000، أي. فقط 260.000 روبل. لأن بلغت خصومات ضريبة الدخل السنوية لعام 2015 ما مجموعه 93600 روبل (60000 * 0.13 * 12)، ثم يمكنك الاعتماد على مبلغ الاسترداد الدقيق هذا (93600) في عام 2016. سيتم إرجاع باقي الأموال إليك في السنوات اللاحقة إذا كنت لا تزال موظفًا رسميًا. على سبيل المثال، في عام 2016، عملت رسميًا لمدة ثلاثة أشهر فقط براتب قدره 20000 روبل، لذلك في بداية عام 2017 يمكنك الحصول على خصم ضريبي يساوي 7800 روبل (20000 * 0.13 * 3). وبالتالي، في السنوات اللاحقة، سيظل لديك مبلغ متبقي للعودة يساوي 158600 روبل (260000 - 93000 - 7800).

مثال 2. لقد اشتريت شقة بقيمة 1.500.000 وحصلت على خصم ضريبي مقابل شرائها. في هذه الحالة، يمكنك الاعتماد على 195000 روبل (13٪ من 1500000). لكنك اشتريت لاحقًا شقة أخرى بقيمة 2،000،000 روبل. وفقا لذلك، وفقا للقانون، يمكنك إرجاع 65000 روبل أخرى (13٪ من 500000) من هذا الشراء، لأن الحد الإجمالي للعودة يقتصر على 2000000 روبل.

المستندات المطلوبة

للحصول على استرداد الضريبة الخاصة بك لشراء شقة، عليك أولاً تقديم طلب وفقًا للنموذج المحدد وتقديم جميع المستندات المذكورة أدناه مع نسخ إلى مكتب الضرائب الخاص بك في مكان إقامتك.

لذا فإن قائمة المستندات اللازمة المعتمدة لعام 2018 للحصول على خصم الضريبة العقارية هي كما يلي:

• نسخة من جواز السفر؛
• اتفاقية شراء وبيع الشقة + نسخة؛
• وثائق الملكية للكائن: نسخة من شهادة تسجيل الملكية، أو قانون نقل ملكية الشقة (إذا تم شراء الشقة في مبنى قيد الإنشاء بموجب اتفاقية مشاركة في رأس المال)؛
• نسخ من المستندات التي تؤكد دفع ثمن العقار الذي تم شراؤه (الشيكات، بيانات التحويل المصرفي، قسائم الدفع، وما إلى ذلك)؛
• نسخة من شهادة تعيين رقم تعريف دافع الضرائب (TIN)؛
• شهادة الدخل من مكان العمل في النموذج 2-NDFL؛
• من الضروري أيضًا تقديم إعلان عن دخلك السنوي في النموذج 3 من ضريبة الدخل الشخصي للسنة التقويمية الماضية؛
• طلب مكتمل لاسترداد الضريبة.

بالإضافة إلى المستندات الإلزامية المذكورة أعلاه، قد تطلب منك مصلحة الضرائب أيضًا ملء طلبات توزيع الخصومات بين الزوجين إذا كنت متزوجًا رسميًا. يمكنكم أدناه تنزيل ومراجعة نماذج الطلبات المطلوب تعبئتها.

للحصول على استرداد الضريبة للسنوات الثلاث الماضية، تحتاج أيضًا إلى ملء الإقرارات لعامي 2017 و2016.

متى يجب علي تقديم المستندات وما هي الفترة التي يمكنني استرداد الضريبة فيها؟

يمكنك تقديم مستندات استرداد ضريبة الأملاك عند شراء شقة، بدءًا من اللحظة التي دفعت فيها بالكامل ثمن السكن الذي اشتريته واستلمت المستندات الخاصة بالحق في امتلاك العقارات:

• شهادة تسجيل الملكية - في حالة شراء متر مربع بموجب عقد البيع؛
• إجراء نقل ملكية شقة - إذا تم شراء العقار في منزل قيد الإنشاء بموجب اتفاقية مشاركة في رأس المال.

يجب أن يكون بين يديك أيضًا جميع مستندات الدفع التي تؤكد نفقاتك الخاصة بالسكن الذي اشتريته.

كقاعدة عامة، يتم تقديم المستندات الخاصة باسترداد الأموال في بداية كل سنة تقويمية. من الأفضل الاتصال بمكتب الضرائب في النصف الثاني من شهر يناير (مباشرة بعد عطلة رأس السنة الجديدة).

بالإضافة إلى ذلك، إذا اشتريت شقة منذ عدة سنوات، فيمكنك أيضًا الحصول على خصم ضريبي عنها، ويحق لك تقديم إقرار ضريبة الدخل عن السنوات الثلاث السابقة. أولئك. على سبيل المثال، اشتريت شقة في عام 2016 ونسيت ممارسة حقك في استرداد الضريبة. بعد خمس سنوات، في عام 2021، عدت إلى رشدك واتصلت بمكتب الضرائب لتقديم الطلب المناسب. كل هذه السنوات الخمس عملت بأمانة وكان لديك دخل رسمي، لكنك لن تتمكن من استخدام مساهماتك في الخزينة إلا في ثلاث سنوات فقط قبل لحظة تقديمك لطلب الاستقطاع. وفي هذه الحالة، هذه هي الأعوام 2020 و2019 و2018. إذا كان إجمالي ضريبة الدخل الخاصة بك خلال هذا الوقت أقل من المبلغ المسترد المستحق لك (راجع البند "ما مقدار الأموال التي سيتم إرجاعها؟")، فيمكنك بسهولة الحصول على باقي المبلغ في السنوات اللاحقة.

عملية الحصول على خصم ضريبي

أفضل طريقة: الحصول عليها بنفسك عن طريق الاتصال بمكتب الضرائب الخاص بك. قد تضطر إلى إثارة القليل من الاهتمام والركض للحصول على الشهادات، وجمعها من سلطات مختلفة، ولكن في النهاية سيكون الإجراء أرخص بكثير من الاتصال بشركة متخصصة.

إذا كنت لا ترغب في القيام بذلك بنفسك، أو ببساطة ليس لديك الوقت لذلك، فإن محامينا عبر الإنترنت مستعد لتزويدك باستشارة مجانية حول كيفية تسريع وتبسيط هذه العملية برمتها بشكل كبير.

للحصول على خصم ضريبة الأملاك في عام 2018، تحتاج إلى ملء إعلان جديد في النموذج المحدد 3-NDFL وإرفاقه بالمستندات المجمعة (يتم تضمينه أيضًا في قائمة المستندات المطلوبة).

جنبا إلى جنب مع النسخ، يتم تسليم حزمة المستندات إلى موظف خدمة الضرائب المناوب، وبعد ذلك سيقوم بفحصها خلال فترة زمنية معينة، وإذا تم كل شيء بشكل صحيح، فسوف تتلقى قريبا تحويل الأموال الذي طال انتظاره. وكقاعدة عامة، تتم مراجعة الطلبات واتخاذ القرارات في غضون شهرين إلى أربعة أشهر.

كيف يمكنني الحصول على خصم نقدي من صاحب العمل؟

يمكنك الحصول على خصم ضريبي لشراء شقة دون الاتصال بمكتب الضرائب. بتعبير أدق، سيتعين عليك الذهاب إلى هناك مرة واحدة فقط لتأكيد حقك في خصم الضرائب. للقيام بذلك، ستحتاج إلى إعداد نسخ من جميع المستندات الموضحة أعلاه وملء طلب "لتأكيد حق دافعي الضرائب في الحصول على تخفيضات ضريبة الأملاك"، والذي يمكنك تنزيل النموذج أدناه.

بعد تلقي إشعار كتابي من مكتب الضرائب يؤكد حقك في الخصم (عادةً ما يستغرق الأمر حوالي 30 يومًا حتى تقوم السلطات الضريبية بمراجعة الطلب وإعداد القرار)، يتعين عليك الاتصال بصاحب العمل المباشر وتزويده بإشعار الحق في الحصول على خصم ضريبي. اعتبارًا من الشهر الذي تقدم فيه هذا الإشعار، يجب على قسم المحاسبة حساب راتبك دون خصم ضريبة الدخل.

سوف ينصحك محامينا المناوب مجانًا حول كيفية القيام بذلك بشكل صحيح. فقط اسأله السؤال المناسب في النموذج المنبثق وانتظر الإجابة.

وأيضًا، إذا كان لا يزال لديك أي فجوات في فهم حقوقك والإجراءات اللازمة لإرجاع ضريبة الدخل بعد شراء شقة، فسوف يقدم لك المتخصصون لدينا المشورة عبر الإنترنت مجانًا.

آلة حاسبة

​يمكنك معرفة مقدار الضريبة التي يمكنك استردادها من شراء شقة في عام 2019 باستخدام موقعنا

آخر تحديث في يونيو 2019

يسعى كل مالك جديد لشقة أو مبنى سكني أو قطعة أرض لبناء مساكن فردية للحصول على خصم من ضريبة الأملاك. جوهرها هو التعويض عن تكاليف شراء السكن باستخدام الضرائب المدفوعة مسبقًا. بمعنى آخر، يمكن استرداد مبلغ الضرائب الذي يحوله المواطن إلى الميزانية.

ما هي الممتلكات التي يمكن الخصم منها؟

ويحدد القانون بوضوح أنواع العقارات التي يجوز خصم العقار عند شرائها:

• شقق في مباني متعددة الشقق؛
• شقق في منازل قيد الإنشاء - بناء مشترك؛
• مبنى سكني (كوخ، فيلا، منزل ريفي، منزل حديقة ومباني أخرى ذات أغراض سكنية)؛
• مبنى سكني غير مكتمل
• غرفة معزولة في شقة أو منزل؛
• قطعة أرض للمنزل الذي يتم شراؤه. وينبغي أن تكون هذه الأراضي من الأنواع التالية: لبناء المساكن الفردية، وللزراعة الشخصية، وما إلى ذلك. على سبيل المثال، لا يتم تضمين الأراضي المخصصة للأغراض الزراعية أو لبناء المنشآت الصناعية في هذه القائمة؛
• المنطقة العارية المخصصة لبناء المساكن الفردية؛
• حصص في الأنواع المحددة من العقارات.

يكون الخصم مستحقًا عند شراء منزل وعند البناء من الصفر أو عند استكمال البناء.

بالإضافة إلى التكاليف المباشرة للشراء أو البناء، يمكنك تضمين مبالغ الفائدة على القروض المستهدفة لشراء وبناء وتجديد المساكن، وشراء الأراضي للبناء، وما إلى ذلك. (ما يسمى بخصم الفائدة). ومع ذلك، لا يتم تضمين الغرامات والجزاءات وعقوبات التأخر في السداد في هذه القائمة.

بشكل منفصل، قطع الأراضي التي لا تحتوي على مباني سكنية تم بناؤها بالفعل (أو تم بناؤها لاحقًا) عليها لا توفر الفرصة لاستخدام خصم الممتلكات.

مثال:في عام 2014 اشترى مواطن قطعة أرض فارغة لبناء سكن فردي. فقط في عام 2018 قام ببناء منزل عليه. في هذه الحالة، منذ عام 2014 ليس له الحق في الخصم. فقط ابتداءً من عام 2018 يمكنه استخدامها من خلال تأكيد ملكية منزل على هذه الأرض. وأيضا من خلال تقديم المستندات الخاصة بالأرض ودفعها.

هناك متطلبات إضافية للعقارات يمكن الاستفادة منها للحصول على خصم الضريبة العقارية:

• موقع شقة أو منزل في روسيا؛
• الغرض السكني ، أي إقامة المواطنين. وإذا، على سبيل المثال، تم شراء شقة تم نقلها إلى مبنى غير سكني، فلا يجوز الخصم.
• لا يوجد أي غرض تجاري، فقط للاستخدام الشخصي والعائلي.

ما هي النفقات التي يمكن تضمينها في مبلغ الخصم؟

ويبين الجدول التكلفة التي يتم أخذها بعين الاعتبار حسب نوع العقار:

يجب تأكيد كل نوع من النفقات من خلال وثائق الدفع. عادة ما تنشأ قضايا مثيرة للجدل عند التأكد من تكاليف التشطيب واستكمال الشقق/المنازل. يجب أن ينص عقد شراء شقة غير مكتملة بشكل مباشر على أن المسكن في حالة سيئة ويتطلب إصلاحات. وعند شراء منزل غير مكتمل، يكون الكائن معيبًا ويجب إكمال البناء.

ما هو حجم الخصم العقاري في 2019؟

حجم خصم الملكية يتغير باستمرار (في ازدياد). ويرجع ذلك إلى التضخم والارتفاع العام في الأسعار.

بالنسبة للوضع الحالي (2018، 2019):

• مبلغ خصم الممتلكات عند شراء شقة أو أرض. مؤامرة سكنية في المنزل، وكذلك أثناء البناء والإصلاحات 2 مليون روبل. هذا هو الحد الأقصى للقاعدة الضريبية. ويتم حساب مبلغ الاسترداد منه. أي أن الحد الأقصى الذي يمكنك إرجاعه من الميزانية هو 260 ألف روبل. (2 مليون × 13%)؛
• الفائدة على القروض - 3 ملايين روبل. (يمكنك العودة - 390 ألف روبل)، حتى عام 2014، تم أخذ الفائدة على القروض في الاعتبار بالكامل دون قيود.

تشير هذه المبالغ إلى أن الشخص خلال فترة معينة (حسب الراتب) يمكنه إرجاع 13% من تكاليف الشراء (البناء/الإصلاح). ولكن ليس أكثر من القيود المحددة.

مثال:عند شراء شقة بمبلغ 1.4 مليون روبل يمكن للمواطن إرجاع 182 ألف روبل (مبلغ النفقات × 13٪).

الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة يتم من مبالغ ضريبة الدخل الشخصي التي دفعها المواطن أو سيدفعها. وفي هذه الحالة، يؤخذ في الاعتبار معدل الضريبة البالغ 13% فقط.

مثال: في عام 2017، حصل المواطن على ضريبة الدخل بمعدلات 9٪ و13٪ و30٪ و35٪ وإجمالي ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة بمبلغ 80 ألف روبل. من هذه، تم تجميع 30 ألف روبل فقط بمعدل 13٪. وهذا يعني أنه لن يتمكن من سداد سوى 30 ألف روبل.

نصيحة: عليك الحذر من المعاملات الورقية، خاصة فيما يتعلق بتكلفة العقارات. يجوز للبائع (في حالة بيع السكن الذي كان ملكًا له لمدة أقل من 5 سنوات)، من أجل تخفيض الضريبة، أن يطلب على وجه التحديد خفض تكلفة السكن في العقد. إذا كان السعر أقل من 2 مليون روبل، فإن المشتري في وضع غير مؤات. في هذه الحالة، ستمنح دائرة الضرائب الفيدرالية الحق في الخصم من قيمة العقد. وعود من البائع بشأن الإيصالات الإضافية والشيكات وما إلى ذلك. لن يساعد في حل المشكلة. تركز السلطات الضريبية فقط على المبلغ الوارد في العقد. وإذا أشرت إلى أرقام أخرى في إقرار 3-NDFL فسيكون ذلك سببا لرفض الخصم.

إذا كانت تكلفة الشقة أكثر أو أقل من 2 مليون روبل

• في كثير من الأحيان، يتجاوز الإنفاق على شراء/بناء المساكن حد الملكية. المستقطع. ثم يضطر المواطن إلى سداد مبالغ تصل إلى الحد الأقصى للمبلغ الذي ينص عليه القانون.

مثال:لنفترض أنه تم شراء كوخ مقابل 5 ملايين روبل، وسيكون المبلغ القابل للخصم 260 ألف روبل. (2 مليون × 13%). أولئك الذين يتجاوزون 3 ملايين لا يؤخذون في الاعتبار، بل يتم حرقهم ببساطة. ومن الواضح أن نفس معدل الخصم سينطبق عند شراء منزل مقابل 6 ملايين روبل. و 7 ملايين روبل. إلخ.

• إذا كان أساس الاستقطاع أقل من الحد الأقصى، فيمكن للمالك الحصول على خصم إضافي لعقار آخر. يمكن شراء/بناء هذا السكن الإضافي لاحقًا.

مثال:في عام 2018، تم شراء شقة مقابل 1.5 مليون روبل. وطالب المواطن بخصم 195 ألف روبل. في العام المقبل، يشتري نفس المواطن مبنى سكني بقيمة 3،000،000 روبل. كما يحق له المطالبة بالخصم وسيحصل على 65 ألف روبل. (2 مليون (حد المبلغ) "-" 1,500,000 (المصروفات عند الاستقطاع الأول) = 500,000 "X" 13%). لكن ضع في اعتبارك أنه إذا قام القانون، عند الشراء الثاني للعقار، بزيادة الحد الأقصى لمبلغ الخصم (على سبيل المثال، إلى 2.5 مليون روبل)، فسوف تحتفظ بالحد الأقصى للمبلغ الذي كان موجودًا أثناء الطلب الأول (في حالتنا، 2 مليون روبل).

فى علاقة لا يُسمح بخصم الفائدة على القروض (الاعتمادات) مثل تحويل المبالغ. الحصول على النقد. ولا يجوز الخصم إلا في قطعة واحدة من العقار، بغض النظر عما إذا كانت النفقات قد بلغت الحد الأقصى أم لا.

بالنسبة للرهن العقاري (القرض)، يُسمح بالخصومات العقارية لكل من السكن والفائدة. في هذه الحالة، يصل الحد الأقصى الإجمالي للقاعدة الضريبية إلى 5،000،000 روبل. (2 مليون للعقار + 3 مليون للفوائد).

• 260 ألف روبل.- الحد الأقصى لمبلغ الأموال (شراء / بناء / إصلاح العقارات)
• 390 ألف روبل.- الفائدة على القروض/الائتمانات

مؤخراً، يمكنك إرجاع 650 ألف روبل نقدًا.

لا يتم تضمين الأموال التالية في النفقات:

• يتم تلقيها في إطار برامج الدعم الحكومية أو البلدية (رأس مال الأمومة، الإعانات، الإعانات، المزايا، وما إلى ذلك)،
• يقدمها صاحب العمل مجاناً لشراء الأراضي أو حيازة/بناء/إصلاح المساكن.

مثال:وبلغت تكلفة الشقة 1653026 روبل. منها 453.026 ألف روبل. رأس مال الأم. في هذه الحالة، سيكون مقدار نفقات خصم الممتلكات يساوي 1.2 مليون (1653026 - 453026) روبل.

هل يمكن استخدام الخصم عدة مرات في حال عدم استلامه كاملاً؟

ينطبق الخصم على شراء عدة أشياء، يتم شراؤها في وقت واحد أو تدريجيًا. ولكن حتى تصل تكلفة المشتريات (من مالك معين) إلى 2 مليون روبل.

ولا ينطبق هذا على المواطنين الذين قاموا بشراء سكن/أرض قبل 01/01/2014. في ذلك الوقت لم تكن هذه القاعدة سارية المفعول.

بالنسبة لنوع خصم القرض الائتماني، يمكن تحديد مبلغ الإرجاع فيما يتعلق بعقار واحد فقط.

المستندات التي تؤكد حق الخصم

لاستخدام العقار. وبالإضافة إلى ذلك، تحتاج إلى جمع حزمة من الوثائق. يتم تحديد القائمة المحددة اعتمادًا على نوع حالة الحياة. يعرض الجدول مجموعات من المستندات للمواقف النموذجية:

عند دفع الفائدة على القرض (الائتمان)، تتم إضافة المستندات التالية بالإضافة إلى ذلك إلى المستندات المدرجة:

• اتفاقية القرض (الائتمان) ؛
• جدول سداد القرض/الائتمان؛
• شهادة بنكية بالفائدة المدفوعة؛
• وثائق الدفع.

طريقتان للحصول على خصم، قائمة المستندات للخصم

الخصم المستلم من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية - خصم لمرة واحدة

استلام النقود الخصم من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية، ما يسمى بالخصم لمرة واحدة عند شراء شقة أو منزل أو أرض (بناء وتجديد المساكن). في بداية العام التالي، بعد العام الذي تم فيه الشراء (تسجيل البناء)، يمكن للمواطن تقديم الضريبة. الإعلان 3-NDFL إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. يمكنك ملء الإقرار بنفسك، أو التواصل مع المختصين لتعبئته، كما يمكنك تكليف مندوب بتقديم حزمة من المستندات (عن طريق التوكيل).

لذلك، يجب تقديم قائمة المستندات التالية (الحد الأدنى المطلوب) إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:

• التسجيل بقائمة الوثائق المقدمة؛
• ​طلب تقديم خصم؛
• ​إعلان 3-NDFL، حيث تم إجراء جميع الحسابات وتوضيح مبلغ الضريبة التي يجب تحويلها من قبل مصلحة الضرائب إلى الحساب الشخصي للمواطن؛
• ​شهادة 2-NDFL من مكان العمل (من جميع الأعمال)؛
• المستندات التي تؤكد ملكية العقار - شهادة الدولة. تسجيل الممتلكات / مستخرج من سجل الدولة الموحد للعقارات، وشهادة القبول (غير مطلوبة لاتفاقية الشراء والبيع)، ومستندات الدفع التي تؤكد دفع ثمن السكن والفوائد على القروض (الإيصالات، وأوامر الدفع، وإيصالات الدفع)؛
• نسخة من جواز السفر
• ​ بعد التحقق من الإقرار (لا يزيد عن 3 أشهر)، يقوم التفتيش بإبلاغ نتيجة الشيك (كتابيًا أو عبر الهاتف) ويعرض تقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لإعادة الخصم إلى حساب دافع الضرائب مع الإشارة إلى تفاصيل الدفع. وبعد تقديم هذا الطلب يتم تحويل مبلغ الضريبة إلى حساب المواطن خلال 3 أسابيع. من الممكن تقديم طلب للدفع في وقت واحد مع الحزمة الرئيسية للوثائق.
• اعتمادًا على الوضع اليومي المحدد، يمكن تقديم مستندات إضافية (على سبيل المثال، شهادة زواج، اتفاق بين الزوجين بشأن توزيع الأسهم، وما إلى ذلك)؛
• إذا تم دفع ثمن السكن من شخص آخر، فستكون هناك حاجة إلى مستندات الدفع (والتي ستشير إلى أن الدفع يتم لصالح المشتري) وتوكيل رسمي للحق في إجراء هذه المدفوعات.

لا توجد حدود زمنية للتقدم إلى مصلحة الضرائب للحصول على الخصم. ولكن إذا تقدمت بطلب متأخر، فليس من الممكن دائمًا إرجاع الضريبة للسنة التي تم فيها شراء العقار. ينص التشريع (البند 7 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) على أنه يمكن إرجاع الضريبة في موعد لا يتجاوز ثلاث سنوات من تاريخ دفعها. أي أن الفترات (السنوات) التي يتم إرجاع الضريبة عنها يتم حسابها من سنة التقديم المباشر للمستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

مثال:اشترى مواطن شقة في عام 2012، وكان من الممكن تقديم الطلب الأولي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في عام 2013 (للحصول على ضريبة الدخل الشخصي لعام 2012). لكن المواطن قرر التقدم إلى دائرة الضرائب للحصول على الخصم فقط في عام 2018. لذلك، من الممكن إرجاع الضريبة في موعد لا يتجاوز عام 2015، أي لعام 2015، 2016، 2017. - ثلاث سنوات سابقة.

مثال: تم شراء المنزل في عام 2016، وتم اتخاذ قرار الحصول على الخصم في عام 2018. يمكن تنفيذ خصم الممتلكات لعامي 2017 و 2016. كان ذلك مستحيلًا في وقت سابق، نظرًا لأن سنة الخصم الأولى والأقدم هي بالتحديد سنة الحصول على الممتلكات.

نصيحة: إذا تم تفويت الموعد النهائي الأولي لتقديم طلب للحصول على خصم، عند تقديم المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، قم على الفور بتقديم إقرارات لجميع السنوات الضائعة (خلال فترة الثلاث سنوات المسموح بها) إقرار واحد لكل عام، ولكن ليس أكثر من ثلاثة . بهذه الطريقة يمكنك تحقيق خصم الممتلكات الخاصة بك بسرعة.

كم من الوقت يجب أن أنتظر خصم الضرائب عند التقدم إلى مكتب الضرائب؟

لذلك، بعد تقديم المستندات، يمكن للمفتشية إجراء التفتيش في غضون 3 أشهر. وبناء على النتيجة يتم اتخاذ القرار بمنح الخصم أو الرفض. ويجب على مأمورية الضرائب إخطار دافع الضريبة بالقرار. وفي حال تأكيد الخصم، يقوم بتقديم الطلب وتفاصيل حسابه البنكي. في غضون شهر واحد كحد أقصى (عادة خلال أسبوعين)، يتم تحويل الأموال إلى حساب المواطن.

الحصول على خصم من جهة العمل – الحصول على خصم شهري

مع الطريقة الثانية، يكون التقديم ممكنًا بالفعل في السنة التي تم فيها شراء / بناء / إصلاح العقار، وما إلى ذلك. ولكن لا يزال المواطن يتقدم بطلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لتلقي إخطار بالحق في الاستفادة من الخصم. يتم تقديم ما يلي إلى مأمورية الضرائب:

• ​ سجل الوثائق المنقولة؛
• ​ طلب تأكيد الحق في الخصم (يتم ملؤه وفقًا للنموذج الموصى به من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية) ؛
• المستندات التي تثبت حق الخصم (حسب الجدول أعلاه).

لا يشترط تقديم إقرار 3-NDFL وشهادتي 2-NDFL (كما في الخيار الأول).

وفي حالة تلقي الإجابة الإيجابية، يقوم المواطن بتقديم ما يلي في مكان العمل:

• طلب إعادة مبالغ ضريبة الدخل الشخصية من الأجور المتراكمة في المستقبل (حول عدم اقتطاع ضريبة الدخل)؛
• إخطار مصلحة الضرائب.

يمكن لصاحب العمل بالفعل دفع الأجور بالكامل هذا العام (دون اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي). وعندما يتم تقديم إقرار 3-NDFL إلى مكتب الضرائب، لا يمكن الحصول على هذا الخصم إلا في العام التالي لإجمالي مبلغ الضريبة المحتجزة لهذا العام. على الرغم من أن الخيارات المجمعة للحصول على الخصومات مسموح بها، إلا أنها تؤدي عادة إلى أخطاء ومشاكل غير ضرورية.

إذا لم يتم استلام الخصم بالكامل خلال عام واحد، فسيتم ترحيل الرصيد الناتج إلى العام التالي وهكذا حتى يتم خصم الخصم حتى الروبل الأخير. علاوة على ذلك، يجب على المواطن كل عام إكمال إجراءات التقديم المذكورة أعلاه. عند استلام الرصيد المرحل، لم يعد خصم المستندات الداعمة مطلوبًا. يجب تقديم إعلان وطلب فقط.

يتم الخصم من ضريبة الدخل المدفوعة في سنة تسجيل ملكية العقارات (إذا تم تطبيقها في الوقت المحدد)، وليس قبل ذلك، باستثناء أصحاب المعاشات. يمكن أن يستغرق هذا الأخير 3 سنوات قبل المعاملة.

نصيحة: إذا كان المواطن يعمل في عدة أماكن، فمن المستحسن التقدم بطلب للحصول على خصم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، لأنه عند الحصول على خصم من أحد أصحاب العمل للسنة المشمولة بالتقرير، ستبقى ضريبة الدخل الشخصي غير المحصلة وبالترتيب للحصول على الرصيد، سيتعين عليك تقديم طلب إضافي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. وهذا يعقد حساب الرصيد المرحل إلى فترات مستقبلية وهو ببساطة غير مناسب للمواطن.

تعليمات خطوة بخطوة للحصول على خصم الممتلكات

على أي أساس يمكن لمكتب الضرائب رفض خصم العقار؟

قد يكون رفض مفتشية الضرائب منح خصم ضريبة الأملاك عند شراء شقة أو غرفة أو منزل بعد إجراء تدقيق مكتبي ممكنًا إذا اكتشفت:

• معلومات متضاربة في الإعلان والمستندات الداعمة، وحسابات غير صحيحة (أخطاء رياضية في الحسابات)؛
• وفقًا للمستندات المقدمة، لا يوجد أساس لتطبيق خصم الممتلكات (على سبيل المثال، استخدم المواطن بالفعل الحق في الخصم ويبلغ الحد الأقصى لمبلغ النفقات التي تم الحصول على الخصم منها 2 مليون روبل، أو قطعة أرض) تم شراؤها ليس لبناء المساكن الفردية، وما إلى ذلك)؛
• الإعداد غير الصحيح لإقرار ضريبة الدخل الشخصي الثالث، ونقص المستندات (أو أجزاء من المستندات) التي تؤكد مشروعية الخصم، فضلاً عن عدم اتساقها القانوني؛
• إذا تم شراء السكن على نفقة صاحب العمل باسم الموظف؛
• إذا تم إبرام اتفاقية الشراء والبيع بين الأقارب (الأشخاص المترابطة) - الأطفال (كامل ونصف الدم)، والآباء، والأزواج، والأحفاد، والأجداد؛
• وكذلك عندما تتم المعاملة بين مواطنين مرؤوسين في الخدمة؛
• إذا تم شراء الشقة بالكامل بأموال الدولة. برنامج "الرهن العقاري العسكري" و"برنامج الأسرة الشابة" وما إلى ذلك.
• من مبلغ الأموال الخاصة التي تنفق على شراء شقة، سيتم خصم الأموال المستلمة في شكل رأس مال الأمومة، والإعانات، والمزايا، وما إلى ذلك؛
• لا تندرج الأشياء ضمن برنامج الخصم (على سبيل المثال، تم شراء المباني غير السكنية في مبنى سكني).

الحصول على خصم من الضريبة العقارية للطفل

عند إبرام الصفقة، يتصرف الوالدان (الوالدان بالتبني والأوصياء والأوصياء) نيابة عن القاصر، ويمكنهم أيضًا ممارسة الحق في التصرف في الضرائب. باستثناء الطفل.

وهناك اشتراطات معينة يجب اتباعها عند الخصم في مثل هذه الحالات:

• ألا يتجاوز عمر الطفل 18 عامًا؛
• يحق للوالد الذي يقرر الحصول على خصم للطفل أن يفعل ذلك، إذا لم يكن قد حصل من قبل على خصم لنفسه؛
• عند شراء عقار (حصة) باسم طفل، يتم الدفع من أموال الوالدين الخاصة.

الوضع 1:يتم شراء المنزل باسم الطفل. عند استلام المبلغ النقدي. بالنسبة للخصومات، يتم تقديم حزمة قياسية من المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، بالإضافة إلى شهادة ميلاد الطفل. كن حذرًا عند إعداد مستندات الدفع. ويجب أن تشير بوضوح إلى الشخص الذي يتلقى مخصصات الطفل.

الوضع 2:يتم الحصول على العقارات كملكية مشتركة باسم أحد الوالدين والطفل (الأطفال). يمكن للوالد الاستفادة من الخصم لنفسه والخصم لطفله.

مثال:اشترى مواطن شقة بقيمة 3 ملايين روبل. وسجلها بالتساوي له ولطفليه بنسبة الثلث لكل منهما. يمكن للمواطن الحصول على خصم قدره 260 ألف روبل، أي لجميع المساهمين. وبعد ذلك يعتبر المواطن قد استفاد من الخصم بالكامل ويحتفظ الأبناء بحق الاقتطاع لفترات مقبلة. وفي هذه الحالة لا يشترط موافقة الزوج الثاني على عدم المشاركة في المعاملة للخصم للأطفال.

الوضع 3: يتم شراء الممتلكات للأزواج والأطفال (الأطفال). يمكن الحصول على خصم الأطفال من قبل أي من الزوجين أو كلا الزوجين في وقت واحد.

مثال: تم شراء مبنى سكني للزوجين وطفلين بحصص متساوية (¼ لكل منهما) بقيمة 4,000,000 روبية هندية. يمكن لأحد الزوجين الحصول على خصم لنفسه ولطفلين، أي بمبلغ ¾ من إجمالي الخصم - 195000 روبل. (2 مليون روبل/4×3×13%). أو يمكن أن يحصل كل من الزوجين على 2/4 من إجمالي الخصم. وبذلك يتحقق نصيب أحد الولدين لأحد الزوجين، والثاني للآخر. بالإضافة إلى الحزمة القياسية من الوثائق، من الضروري تقديم شهادات ميلاد الأطفال واتفاق بين الزوجين على توزيع حصص الأطفال فيما بينهم.

الوضع 4:يتم شراء السكن للوالد (الوالدين) والطفل (الأطفال) وطرف ثالث. وفي الواقع، لا تختلف هذه الحالة في أي تفاصيل عن الحالتين 2 و3. لذلك، لا داعي لأي حكمة في وصف هذه الحالة. تجدر الإشارة فقط إلى أنه لا يلزم الحصول على موافقة أو وثائق تصريح أخرى من طرف ثالث في مثل هذه المعاملة.

بعد أن يقوم أحد الوالدين بتطبيق خصم للطفل (بغض النظر عن حجمه)، لا يفقد الطفل الحق في خصم الممتلكات في المستقبل بالمبالغ التي سيتم تحديدها في ذلك الوقت. إن استخدام الخصم للطفل يعني ممارسة الوالد لحقه في الخصم.

يمكن لكل والد الحصول على خصم لنفس الطفل بموجب معاملات مختلفة. بمعنى آخر يجوز الخصم مرتين عن الولد الواحد.

خصم ضريبة الأملاك للمتقاعدين

يوفر الخصم الضريبي لشراء شقة (أرض، منزل، الخ) من قبل المتقاعدين، كاستثناء، الفرصة لإرجاع الضريبة عن السنوات الثلاث السابقة قبل السنة التي تم فيها شراء العقار.

مثال:اشترى صاحب المعاش شقة في عام 2018، ثم يتم تحويل الخصم إلى عام 2017، 2016، 2015. وبالتالي، من خلال الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية في عام 2019، يمكن الحصول على خصم للأعوام 2018 و 2017 و 2016 و 2015، بغض النظر عما إذا كان لصاحب المعاش دخل أم لا.

مثال:المواطن متقاعد منذ عام 2005، وليس له أي دخل سوى المعاش (معفى من الضرائب). وفي عام 2017 اشترى شقة. في عام 2019، يمكنه المطالبة باسترداد الضريبة عن الأعوام 2018، 2017، 2016، 2015. من غير الصحيح تحديد المدد السابقة من السنة التي تقاعد فيها المواطن. أي أن تأخذ في الاعتبار الفترة السابقة من 2005 إلى 2003. ممنوع.

إذا لم يتقدم صاحب المعاش بطلب الخصم في الوقت المناسب، يتم احتساب السنوات الثلاث السابقة للرصيد المحول من سنة تقديم الطلب إلى مأمورية الضرائب.

هناك حالات قام فيها المواطن بشراء العقارات وتقديم طلب إلى INFS للحصول على خصم دون استخدامه بالكامل (مع تحويل الرصيد). وبعد ذلك يتقاعد المواطن ويحق له استرداد الضريبة عن السنوات الثلاث السابقة.

مثال:مواطن اشترى شقة عام 2017. وفي عام 2018، قدم مستندات إلى مصلحة الضرائب وحصل على جزء من الخصم. وفي عام 2018 أيضًا تقاعد. في عام 2019، يقدم طلبًا آخر للحصول على ما تبقى من الاستقطاع ويستخدم حق صاحب المعاش في استرداد الضريبة للسنوات الأولى، أي للأعوام 2018، 2016 و2015 (بالنسبة لعام 2017 تم بالفعل استلام الاستقطاع).

للحصول على استقطاعات «المعاش»، لا يهم إذا كان دافع الضرائب يعمل أم لا، ففي كل الأحوال الحق موجود.

يحتاج صاحب المعاش، بالإضافة إلى مجموعة الوثائق القياسية، إلى نسخة من وثيقة حالة المعاش التقاعدي (شهادة المعاش التقاعدي/شهادة من صندوق المعاشات التقاعدية).

خصم الضريبة عند شراء حصة في شقة

لا ينشأ الخصم الضريبي فقط لمالك العقارات بنسبة 100٪، ولكن أيضًا لأصحاب الأسهم في هذه العقارات. كقاعدة عامة، يكون المساهمون إما أزواجًا أو أقارب مقربين، ولكن قد يكون هناك أيضًا أطراف ثالثة.

الحالات الأكثر شيوعا لتطبيق الضريبة. خصم الأسهم هو مشاركة مشتركة في ممتلكات الأزواج أو الوالدين وأطفالهم.

إن مالك حصة في العقارات (والتي عادة ما يتم التعبير عنها ككسر أو نسبة مئوية) غير مرتبط بحجم حصته. يحدد المبلغ الفعلي للنفقات للحصول على حصتك من العقار مبلغ الخصم. أي أن المليونين لا يرتبطان بالكائن، كما كان قبل 01/01/2014، ولكن بمشتري محدد. اتضح أنه مقابل 2 مليون روبل. يمكن المطالبة بالنفقات من قبل أي عدد من المساهمين في عقار واحد، طالما أن القيمة الإجمالية للعقار تسمح بذلك.

مثال:تم شراء الشقة من قبل شخصين بحصص متساوية (1/2). التكلفة الإجمالية للشقة 4 ملايين روبل. وبناء على ذلك، يحق لكل مساهم خصم 2،000،000 روبل. في السنوات الماضية، يمكن أن يحصل كل مساهم على مليون روبل، لأنه من عقار واحد كان من الممكن الحصول على ما مجموعه 2 مليون روبل. وتم توزيع هذا المبلغ على المساهمين بما يتناسب مع حجم أسهمهم.

ولكن إذا كانت قيمة العقارات أقل من الحد الأقصى المحدد (2 مليون روبل)، فلا ينبغي أن تنشأ أسئلة على الإطلاق.

مثال:يقوم ثلاثة مواطنين بشراء كوخ بقيمة 1.5 مليون روبل في حصص متساوية (1/3). يحق لكل مشارك في العقار الحصول على خصم قدره 500000 روبية هندية. (1500000×1/3).

عند شراء حصة فندقية من قبل مشتري واحد، لا توجد صعوبات في الخصومات، ولكن عندما يشارك عدة أشخاص (وليس الأزواج) في الصفقة، تحدث المواقف التالية:

مميزات الحصول على خصم ضريبي للأزواج

هناك نوعان من الملكية المشتركة للزوجين.

• الملكية المشتركة، عندما يتم شراء السكن أو الأرض باسم أحد الزوجين أو كليهما، ولكن دون تحديد الحصص في العقار.
• ملكية مشتركة مشتركة، عندما يظهر كلا الزوجين عند الشراء في المستندات مع توزيع واضح للأسهم فيما بينهما.

مع الملكية المشتركة المشتركة

عند شراء العقارات في الملكية المشتركة، لا تنشأ أي قضايا مثيرة للجدل أو صعبة.

لذلك، يمكن لأحد الزوجين أو كليهما المشاركة في الصفقة. وعلى أية حال، يفترض أن تكون حصصهم في العقارات متساوية (بقوة القانون)، أي 50 في المائة لكل منهم. تعتبر الأوراق الخاصة بالخصم قياسية أيضًا. ومع ذلك، في بعض الأحيان بالإضافة إلى ذلك مطلوب:

• وثيقة زواج؛
• اتفاق الزوجين على توزيع الأسهم.

الوضع 1:إذا تم شراء السكن من قبل أحد الزوجين، والذي يظهر في كل من مستندات الشراء ومستندات الدفع. ولا يمكن الحصول على حق الخصم إلا من قبل الزوج الذي يتم تنفيذ المعاملة باسمه. وفي هذه الحالة لا يشترط تقديم شهادة الزواج واتفاق الزوجين على توزيع الخصم.

الوضع 2:إذا تم إصدار المستندات العقارية باسم أحد الزوجين ولا يهم من تم الدفع نيابة عنه بموجب الاتفاقية، فيمكنك الحصول على خصم إما اعتمادًا على مبلغ النفقات المتكبدة (مؤكدة بمستندات الدفع) أو بالاتفاق بين الزوجين (بما في ذلك الزوج يمكن أن يحصل على خصم 100%، والذي لا يظهر اسمه في وثائق الملكية). من الضروري تقديم شهادة الزواج والاتفاقية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

الوضع 3: يظهر كلا الزوجين في عقد شراء السكن ويتم تحرير مستندات الدفع إما من كلا الزوجين أو من أحدهما. يجب تضمين شهادة الزواج والاتفاقية في حزمة المستندات الخاصة بخدمة الضرائب الفيدرالية.

الوضع 4:تم الحصول على العقارات أثناء الزواج باسم أحد الزوجين، كما أن وثائق الدفع تكون أيضًا باسم هذا الزوج. إذا لم تكن الأموال المخصصة لشراء السكن ملكية مشتركة (على سبيل المثال، تُمنح لأحد الزوجين أو يتم الحصول عليها عن طريق الميراث)، فإن الزوج الثاني (غير المدرج في المستندات العقارية) ليس له الحق في الخصم، حيث ولا يتم الاعتراف بهذه الممتلكات كملكية مشتركة. من الناحية العملية، من الصعب على مصلحة الضرائب تتبع المصدر النقدي للزوجين إذا لم تكن هذه الظروف منصوص عليها على وجه التحديد في عقد شراء السكن أو تم إخطار دائرة الضرائب الفيدرالية بطريقة أخرى. ولذلك، لن تتمكن السلطات الضريبية من تأهيل مثل هذه المعاملة بشكل صحيح، وإذا كانت هناك بيانات واتفاقيات مناسبة، فيمكن توزيع الخصم بين الزوجين بناء على طلبهما، خلافا للقواعد المعمول بها.

كيف يتم توزيع الخصم بين الزوجين؟

ويتم التوزيع من أجل تحقيق الخصم في أسرع وقت ممكن وبما يحقق فائدة أكبر للزوجين.

إذا كان المبلغ الإجمالي للسكن يساوي أو أقل من 2 مليون روبل . ثم التوزيعات ممكنة (50 / 50؛ 70 / 30؛ 90 / 10، الخ). علاوة على ذلك، يمكن لكل من الزوجين ممارسة حقه في الأشياء الأخرى حتى الحد الأقصى.

تكلفة السكن أكثر من 2 مليون روبل. يمكن أن يحصل كل بديل على خصم كامل (2 مليون) إذا سمح سعر المعاملة بذلك.

مع الملكية المشتركة المشتركة

يتم الحصول على الخصم من قبل الأزواج الذين يشتركون في ملكية العقار وفقًا للقواعد العامة لتطبيق الخصم على المساهمين. أي أن أحد الزوجين لا يستطيع ممارسة حق الخصم فيما يتعلق بحصة الزوج الآخر.

وفقًا للقانون، يمكن للزوجين شراء الممتلكات بالأسهم إما مع أو بدون إبرام عقد زواج مصدق من كاتب العدل. في أغلب الأحيان، تتم المعاملات عن طريق إعداد عقود شراء وبيع المساكن مع توزيع حصص الزوجين فيما بينهم والحالة الناجحة اللاحقة. التسجيل (في السجل الروسي) بدون عقد زواج. علاوة على ذلك، يتم قبول هذه المستندات من قبل دائرة الضرائب، ويتم توفير الخصم المطلوب دون مشاكل. مثل هذه الحالات ممكنة عندما لا تكون حصص الزوجين متساوية فقط (50/50)، ولكن لها أيضًا أحجام مختلفة (10/90، 65/35، وما إلى ذلك).

لكن لا تتفاجأ إذا تم حرمانك من الخصم في مثل هذه الحالة. سيكون من الممكن الطعن في الرفض فقط في المحكمة.

الخيار الأكثر خالية من الأخطاء لإبرام مثل هذه الصفقة: في اتفاقية شراء وبيع العقارات، يمكن للزوجين تضمين شرط توزيع الأسهم فيما بينهم، مع الإشارة بشكل منفصل في الاتفاقية إلى أن هذه هي اتفاقية زواجهما. أي تضمين عناصر عقد الزواج في اتفاقية الشراء. ومع ذلك، يجب أن يتم التصديق على مثل هذا الاتفاق من قبل كاتب العدل.

إذا كانت لديك أسئلة حول موضوع المقال فلا تتردد في طرحها في التعليقات. سنجيب بالتأكيد على جميع أسئلتك في غضون أيام قليلة. ومع ذلك، اقرأ بعناية جميع الأسئلة والأجوبة الواردة في المقال؛ إذا كان هناك إجابة مفصلة لمثل هذا السؤال، فلن يتم نشر سؤالك.

106 تعليق