ضريبة المعدات سنويا

شهدت ضريبة الأملاك المنقولة للكيانات القانونية تغييرات جذرية منذ عام 2019. دعونا ننظر في ما هي النتائج النهائية لمسألة فرض الضرائب على الممتلكات المنقولة.

تاريخ التغيرات في ضريبة الأملاك المنقولة

فيما يتعلق بالضريبة على الممتلكات المنقولة للمنظمات، فقد حدثت تغييرات متكررة في السنوات الأخيرة:

• منذ عام 2013، أصبح هذا النوع من الممتلكات (شريطة أن يتم الحصول عليه بعد عام 2012) جزءًا من الممتلكات غير المعترف بها لأغراض الضريبة (الفقرة 3 من المادة 1، المادة 2 من قانون "التعديلات..." بتاريخ 29 نوفمبر ، 2012 رقم 202- القانون الاتحادي).
• منذ عام 2015، انتقلت من كونها غير معترف بها كخاضعة للضريبة إلى كونها ذات امتياز، مع عدد من الاستثناءات التي أبرزتها والتي لا تسمح بإمكانية استخدام الميزة (الفقرات 55، 57 من المادة 1، الفقرة 5 من المادة 9 من القانون). قانون "بشأن التعديلات..." بتاريخ 24 نوفمبر 2014 رقم 366-FZ).
• منذ عام 2017، تم إجراء استثناءات من مجموعة الحالات التي تستبعد إمكانية تطبيق المنفعة، مما يسمح باستخدام المنفعة في حالات معينة (الفقرة الفرعية “ب”، الفقرة 4 من المادة 2، الفقرة 1 من المادة 4 من القانون “ بشأن التعديلات..." بتاريخ 28 ديسمبر 2016 رقم 475-FZ). وفي نفس العام، ظهرت مقالة جديدة في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. 381.1، الذي حدد شرط "تفعيل" المنفعة المعنية، والتي ترتبط بداية تطبيقها ببداية عام 2018 (البند 58 من المادة 2، البند 5 من المادة 13 من قانون "التعديلات..." بتاريخ 30 نوفمبر 2016 رقم 401-FZ).
• منذ 2018 الفن. تلقى 381.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي صياغة جديدة للنص، وتقسيمه إلى فقرات والإشارة في الفقرة الثانية (الجديدة) إلى خيارات أخرى للمعاملة التفضيلية للممتلكات المعنية (البند 70، المادة 2، البند 4، المادة 9 من قانون "بشأن التعديلات..." بتاريخ 27 نوفمبر 2017 رقم 335-FZ). في الوقت نفسه، بالنسبة للأشياء المنقولة التي لا تندرج تحت المزايا بموجب هذه المادة، نشأ معدلها الهامشي الخاص بها لعام 2018، وهو ما ينعكس في الفن المقدم بشكل إضافي. 380 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، البند 3.3 (البند 69، المادة 2، البند 4، المادة 9 من قانون 27 نوفمبر 2017 رقم 335-FZ).
• منذ عام 2019، تعديلات على المادة. 374 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، والتي بموجبها لم تعد الممتلكات المنقولة خاضعة لضريبة الأملاك للكيانات القانونية.

الابتكارات في فرض الضرائب على الممتلكات المنقولة من عام 2019

منذ يناير 2019، دخلت الفقرة أ من الفقرة 19 من المادة 2 من قانون "بشأن التعديلات..." بتاريخ 03.08.2018 رقم 302-FZ حيز التنفيذ، والتي بموجبها من الفقرة 1 من المادة. 374 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، حيث يتم تعريف موضوع الضريبة، يتم استبعاد كلمة "منقول". أي أنه اعتبارًا من الربع الأول من عام 2019، يتم فرض ضريبة على العقارات فقط.

اقرأ كيف تبحث السلطات الضريبية عن أسباب إعادة تصنيف الممتلكات المنقولة إلى عقارات.

وبالتالي، يجب استبعاد الأموال المنقولة من الوعاء الضريبي اعتباراً من 1 يناير 2019، بغض النظر عن تاريخ تملكها أو طريقة أو مصدر استلام الأصول المنقولة. ليست هناك حاجة لإظهار الممتلكات المنقولة في إقرار ضريبة الأملاك (الحساب) حتى للأغراض المرجعية.

انتباه! في تقرير عام 2018، تُمنح الممتلكات المنقولة معاملة تفضيلية ولا تخضع للضريبة، ولكن في التقرير يجب الإشارة إلى قيمتها في القسم 4. 2 عند حساب متوسط ​​التكلفة السنوية .

دعونا نلقي نظرة على الممتلكات المنقولة المعفاة والمعروضة في إعلان 2018 بمزيد من التفاصيل.

جوهر الحافز للضريبة على الممتلكات المنقولة من عام 2018

فما هو جوهر الاستفادة من ضريبة الأملاك المنقولة لعام 2018؟

ويرد جوهر المنفعة في نص الفقرة 25 من الفن. 381 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. فهو يسمح بإعفاء الممتلكات المصنفة على أنها منقولة من الضريبة إذا حصل عليها الدافع بعد عام 2012، باستثناء تلك المستلمة:

• أثناء إعادة تنظيم أو تصفية كيان قانوني؛
• المعاملات التي تتم بين الأشخاص الذين يعتبرون معتمدين على بعضهم البعض بموجب البند 2 من الفن. 105.1 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

لا تنطبق الاستثناءات المذكورة أعلاه على عربات السكك الحديدية التي تم إنشاؤها بعد عام 2012. يجب أن يؤخذ تاريخ الإنشاء من جواز السفر الفني.

ومع ذلك، فإن القدرة على استخدام مثل هذا الإعفاء محدودة بعدد من الشروط (المادة 381.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، والتي قد يؤدي الامتثال لها إلى:

• والإلغاء الكامل للضرائب على الممتلكات المنقولة (باستثناء تلك التي لا يمكن إعفاؤها)؛
• إدخال الحق في تطبيق الإعفاءات لدائرة معينة من دافعي الضرائب أو لأنواع محددة من الممتلكات؛
• - إدخال أسعار تفضيلية لأنواع معينة من العقارات.

معدل الضريبة المطبق على العقار المعني، إذا لم يندرج تحت المنفعة نتيجة استيفاء الشروط المحددة، في عام 2018 لا يمكن أن يكون أعلى من 1.1٪.

الشروط التي تجعل من الممكن تطبيق المنفعة

الشرط الرئيسي لظهور المنفعة هو أن قرار إدخالها في المنطقة يجب أن يتم على المستوى التشريعي للكيان التأسيسي لروسيا (البند 1 من المادة 381.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وفي حالة عدم وجود مثل هذا القرار، لن يتم تطبيق الميزة المعنية في المنطقة ذات الصلة اعتبارًا من عام 2018.

جميع الأموال المنقولة المقتناة بعد عام 2012 (ما عدا تلك التي لا تخضع للمنافع)، وكذلك أنواع محددة منها (أو المميزة بناء على معايير أخرى، على سبيل المثال، يمكننا الحديث عن سنوات محددة للاستلام) يمكن إعفاؤها بشكل كامل من الضريبة بموجب هذه الفائدة. بالإضافة إلى ذلك، يمكن للمنطقة إنشاء دائرة معينة من الأشخاص الذين ستكون المنفعة صالحة لهم.

من المقبول الحصول على فائدة في شكل معدلات مخفضة للأشياء (البند 2 من المادة 381.1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

• لا يزيد عمره عن 3 سنوات؛
• تنتمي إلى فئة المعدات المبتكرة ذات الكفاءة العالية.

على سبيل المثال، في منطقة نيجني نوفغورود، تم تحديد معدل صفر للمؤسسات العاملة في مجال التصنيع والبحث العلمي والتطوير والنقل البري للفئات المميزة من المواطنين على الطرق البلدية والبلدية العادية في منطقة نيجني نوفغورود. يتم تقديم الاستحقاق بشرط عدم وجود متأخرات في المدفوعات لميزانية الموضوع.

ومع ذلك، على أي حال، فإن المعدلات المطبقة في عام 2018 لن تكون أعلى من 1.1٪ (البند 3.3 من المادة 380 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا لم يحدد القانون التنظيمي الإقليمي المعدل، فسيتم استخدام المعدل المحدد في القانون (البند 4 من المادة 380 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، أي 1.1٪. على سبيل المثال، في منطقة روستوف، لم يتم تحديد معدل تفضيلي ويتم فرض ضريبة على الممتلكات المنقولة بالمعدل المحدد بموجب البند 3.3 من المادة 380 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بنسبة 1.1٪.

نتائج

تم إعفاء الممتلكات المنقولة من الضرائب منذ يناير 2019. أي أن الضريبة يتم احتسابها فقط فيما يتعلق بالعقارات. وفي تقارير عام 2018، تحظى الأصول المنقولة، في معظم الحالات، بمعاملة تفضيلية. إن القدرة على تطبيق الميزة التي تسمح بعدم خضوع الأصول المنقولة المكتسبة بعد عام 2012 للضريبة، أصبحت منذ عام 2018 تعتمد على ما إذا كان قد تم تقديم هذه الميزة في المنطقة. إذا لم يكن هناك قرار بشأن الإدخال، فلا يمكن تطبيق المنفعة. ولا يجوز تطبيق المنفعة على جميع الأموال المنقولة، ولا على جميع المكلفين. بالنسبة للممتلكات التي تستوفي معايير معينة، من الممكن تحديد معدلات أقل (مقارنة بتلك المشار إليها في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). بالنسبة لعام 2018، الحد الأقصى للمعدل الممكن هو 1.1%.

يتم دفع ضريبة الأملاك من قبل جميع المنظمات التي لديها أصول ثابتة في ميزانيتها العمومية. يتم تحديد الأسعار من قبل السلطات الإقليمية، مع مراعاة القيود التشريعية. اقرأ مقالتنا لتحديد معدل ضريبة الأملاك بشكل صحيح في عام 2018 للكيانات القانونية ومعرفة آخر التغييرات.

معدلات ضريبة الأملاك للكيانات القانونية في عام 2018

يتم تحديد معدلات الضرائب من قبل السلطات الإقليمية، انظر جدول الأسعار لجميع المناطق أدناه.ومع ذلك، يتم تحديد المعدلات القصوى في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. ولا تستطيع السلطات الإقليمية فرض ضريبة أعلى من هذه المعدلات. إذا لم تحدد السلطات الإقليمية سعرًا لنوع عقارك، فاستخدم الحد الأقصى للأسعار.

في عام 2018 في حدثت تغييرات في ضريبة الأملاك للكيانات القانونية: تم إلغاء الإعفاء الفيدرالي للممتلكات المنقولة. الآن يتم تقديمه من قبل السلطات الإقليمية. إذا لم يقدم الأشخاص منفعة للممتلكات المنقولة، ولكن يجب دفع الضريبة بالحد الأقصى. اقرأ المزيد أدناه.

الحد الأقصى لمعدلات الضريبة العقارية على الشركات في عام 2018

لماذا يفرض المفتشون ضرائب إضافية على ضريبة الأملاك؟ ثلاث شكاوى رئيسية وخيارات آمنة موجودة في المقالة. كل محاسب يجب أن يعرف هذا!

جدول أسعار وشروط دفع الدفعات المقدمة لعام 2018 حسب مناطق روسيا

كيفية معرفة معدل ضريبة الأملاك لكيان قانوني في عام 2018

معدلات ضريبة الأملاك للكيانات القانونية في عام 2018 منصوص عليها في القوانين الإقليمية. الخيار الأول لمعرفة المعدل هو العثور على القانون والنظر فيه. والثاني هو استخدام الخدمة على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا nalog.ru "معلومات مرجعية عن أسعار ومزايا الضرائب العقارية". تساعدك بيانات الخدمة في العثور على وثيقة من إحدى الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، والتي تشير إلى معدلات ضريبة الأملاك الحالية.

دعونا نحدد المعدل باستخدام مثال

باستخدام مثال، سننظر في كيفية تحديد معدل ضريبة الأملاك للشركات باستخدام الخدمة.

تقع شركة Sigma LLC في منطقة ياروسلافل. في الميزانية العمومية لديها عقارات، منظمة OKVED "أنشطة السيرك". يتم استخدام هذه الخاصية مباشرة للنشاط الرئيسي. لتحديد المعدل:

الخطوة 1. دعنا ننتقل إلى خدمة موقع nalog.ru "معلومات مرجعية عن أسعار ومزايا الضرائب العقارية". دعنا نختار:

في النافذة أدناه، ستعرض الخدمة القانون الذي يعتمد معدلات ضريبة الأملاك في منطقة معينة:

المعدلات عند حسابها على أساس متوسط ​​القيم السنوية والمساحية

الحد الأقصى لمعدل العقار، الذي القاعدة الضريبية له هو متوسط ​​قيمة العقار، هو 2.2%.

الحد الأقصى لنسبة العقارات التي يتم احتساب الضريبة عليها على أساس القيمة المساحية هو 2%.

حساب ضريبة الأملاك له خصائصه الخاصة في كل حالة من هذه الحالات. عند حساب الضريبة على أساس متوسط ​​القيمة، يتم ضرب معدل الضريبة بمتوسط ​​قيمة العقار خلال فترة التقرير. عند حساب ضريبة الأملاك بالقيمة المساحية، يتم ضرب معدل الضريبة بالقيمة المساحية للعقار اعتبارًا من 1 يناير من الفترة الضريبية (سنة التقرير).

فوائد ضريبة الأملاك

لا تدفع جميع المنظمات ضريبة الأملاك، ولا تخضع جميع أنواع الممتلكات لهذه الضريبة. هناك فوائد منصوص عليها في المادة 381 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

• ملكية المنظمات والمؤسسات التابعة للنظام الجزائي المستخدمة للقيام بالمهام الموكلة إليها؛
• ممتلكات المنظمات الدينية التي يستخدمونها للقيام بأنشطة دينية؛
• ملكية المنظمات التي يتمثل نشاطها الرئيسي في إنتاج المنتجات الصيدلانية؛
• الممتلكات المسجلة في الميزانية العمومية للمنظمات المقيمة في المناطق الاقتصادية الخاصة (SEZs)، باستثناء منظمات بناء السفن التي تتمتع بوضع المقيمين في المناطق الاقتصادية الخاصة للإنتاج الصناعي؛
• ممتلكات المنظمات المشاركة في المنطقة الاقتصادية الحرة، الخ.

ويمتد تأثير هذه الفوائد إلى كامل أراضي روسيا، بغض النظر عن ذكرها في القوانين الإقليمية. هذه الممتلكات معفاة بمبلغ 100٪ من ضريبة الأملاك، أي أنه يتم تطبيق معدل 0٪ فعليًا. يمكن أيضًا الاطلاع على القائمة الكاملة للمزايا على موقع الويب nalog.ru في خدمة "المعلومات المرجعية حول أسعار ومزايا الضرائب العقارية".

وبالإضافة إلى ذلك، يمكن للمناطق إنشاء فوائد إضافية.

مهم ! إن وجود المزايا لا يعفي المنظمة من التزامها بإعداد إقرار ضريبة الأملاك. عند استخدام المزايا، يجب عليك الإشارة إلى الممتلكات المعفاة من الضرائب في إعلانك.

فوائد وأسعار ضريبة الأملاك المنقولة اعتبارًا من عام 2018

منذ عام 2018، تم فرض ضريبة على الممتلكات المنقولة في جميع أنحاء روسيا. تم إلغاء الإعانة على المستوى الفيدرالي، وتم نقل مسألة الإعانات إلى اختصاص المناطق. إذا تمكنت السلطات المعنية، قبل عام 2018، من إصدار قانون بشأن الإعفاء من الدفع أو بأسعار مخفضة، فسيتم تطبيق الميزة. إذا لم يكن الأمر كذلك، تدفع الشركات ضريبة الممتلكات المنقولة بمعدل أقصى قدره 1.1٪ للأصول المسجلة قبل وبعد 1 يناير 2013.

موضوع فرض الضرائب على ضريبة الأملاك للمنظمات في الحالة العامة هو ممتلكاتها (البند 1 من المادة 374 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). ولكن هناك بعض الخصائص هنا. وبالتالي، فإن الأصول الثابتة المنقولة المدرجة في مجموعة الإهلاك الأولى أو الثانية (أي ذات عمر إنتاجي يصل إلى 3 سنوات شاملة) لا يتم الاعتراف بها كموضوع للضريبة. والممتلكات المنقولة، بدءًا من مجموعة الإهلاك III، والمسجلة كأصول ثابتة اعتبارًا من 01/01/2013، تعتبر تفضيلية، أي على الرغم من أنها موضوع للضريبة، إلا أنها لا تخضع أيضًا لضريبة الأملاك (البند 25 من المادة 381). من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). ومع ذلك، لا تنطبق الميزة على الأصول الثابتة التي تم تسجيلها نتيجة لما يلي:

• إعادة تنظيم أو تصفية الكيانات القانونية؛
• نقل الملكية بين الأشخاص المعترف بهم على أنهم مترابطون وفقًا للفقرة 2 من الفن. 105.1 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

ولكن اعتبارًا من 1 يناير 2018، قد يتغير إجراء فرض الضرائب على الممتلكات المنقولة للمنظمات.

هل يتم استرداد ضريبة الممتلكات المنقولة في روسيا؟

وفقا للفقرة 1 من الفن. 381.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، لن يتم تطبيق المزايا الضريبية للممتلكات المنقولة للأصول الثابتة المسجلة في 1 يناير 2013 إلا إذا تم اعتماد القانون المقابل في أراضي الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي حيث توجد منظمة دافعي الضرائب تم تسجيله.

إذا لم يتم اعتماد مثل هذا القانون، فسيتعين دفع الضريبة على الممتلكات المنقولة للمنظمات اعتبارًا من 01/01/2018. ولكن هنا يقدم قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بعض الاسترخاء. حتى لو لم يعتمد كيان محدد في الاتحاد الروسي قانونًا ينص على فوائد الممتلكات المنقولة اعتبارًا من 1 يناير 2018، فإن معدل الضريبة على هذه الممتلكات في عام 2018 لا يمكن أن يتجاوز 1.1٪ (البند 3.3 من المادة 380 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) الاتحاد الروسي في الطبعة، صالحة اعتبارًا من 01.01.2018).

وبالإضافة إلى ذلك، الإصدار الجديد من الفن. 381.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، المطبق اعتبارًا من 01/01/2018، ينص على أنه يجوز لقانون الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي إنشاء مزايا ضريبية إضافية حتى الإعفاء الكامل من الضرائب فيما يتعلق بالممتلكات المنقولة، اعتبارًا من تاريخ لم يمر على إصدارها أكثر من 3 سنوات، بالإضافة إلى الممتلكات المصنفة بموجب قانون الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي ضمن فئة المعدات المبتكرة عالية الكفاءة.

لذلك، فإن الإجابة على سؤال ما إذا كان سيتم دفع ضريبة على الممتلكات المنقولة للمنظمات في عام 2018 أم لا فيما يتعلق بالممتلكات المصنفة في الفئة III ومجموعات الاستهلاك اللاحقة، وإذا كان الأمر كذلك، فبأي مبلغ، سيتم تضمينها في القانون الإقليمي ذي الصلة.

قدمت التغييرات في نظام الضرائب للمواطنين في عام 2015 خوارزمية جديدة لتحديد مبلغ ضريبة الأملاك. وسيتلقى الروس الإيصالات الأولى التي تم إعدادها وفقًا للقواعد الجديدة اعتبارًا من بداية العام. ستكون الضرائب العقارية اعتبارًا من 1 يناير 2018 مختلفة عن المبالغ الخاصة بالفترات المستقبلية. في السنة الأولى، يطلب من المواطنين دفع جزء فقط. وقد تم ذلك لتبسيط عملية الانتقال.

حساب مبلغ ضريبة الأملاك للأفراد في الاتحاد الروسي

وتستمر الفترة الانتقالية في روسيا حتى عام 2020. خلال هذه الفترة، يمكن للموضوعات تحديد الترتيب بشكل مستقل. هناك خياران:

• على أساس قيمة المخزون.
• على أساس القيمة المساحية.

اعتبارًا من عام 2020، ستبدأ طريقة واحدة في العمل في جميع أنحاء الاتحاد الروسي - بناءً على القيمة المساحية. بالإضافة إلى ذلك، ثبت أنه خلال الفترة الانتقالية، ومن أجل تخفيف العبء المالي، يتم تنظيم مبلغ الضريبة المحصلة - بزيادة قدرها 20٪ لكل فترة من لحظة التقديم. أي أنه بالنسبة لسكان المناطق التي تحولت إلى النظام الجديد في عام 2020، سيتم تحديد المبلغ بالكامل اعتبارًا من عام 2025.

يحق للمناطق أن تحدد بشكل مستقل لحظة التحول للسكان. تلك الكيانات التي لم تقم بإجراء التغيير حتى عام 2019 ستتحول تلقائيًا إلى النموذج الجديد اعتبارًا من 1 يناير 2020. فترات بدء التحول للمناطق في روسيا هي كما يلي:

في الفترة الحالية، لم تغير 25 كيانًا مكونًا للاتحاد الروسي شكل حساب الضرائب على الممتلكات. وسيتلقى سكان 13 منطقة قبلت التغييرات منذ عام 2017 إيصالات الحساب الجديد لأول مرة اعتبارًا من 1 يناير 2018.

كيف يتم إجراء الحساب. آخر الأخبار

يحدد الأشخاص معدل الضريبة المئوية بشكل مستقل، لأن ضريبة الأملاك هي ضريبة محلية. ومع ذلك، يتم تحديد الحدود بموجب القانون. باستخدام الآلة الحاسبة، يمكن للمواطنين حساب مبلغ الضريبة بشكل مستقل. يعتمد معدل ضريبة الأملاك الموصى به للمواطنين على قيمة العقار:

• ما يصل إلى 300 ألف روبل. – 0.1%;
• 300 ألف - 500 ألف روبل. – ما يصل إلى 0.3%;
• أكثر من 500 ألف روبل. - ما يصل الى 2٪.

بالإضافة إلى ذلك، يؤخذ عامل التضخم في الاعتبار. لعام 2017 - 1.45.

يتم تعريف المزايا الضريبية أيضا. مبدأ المنفعة هو أن تكلفة 1 متر مربع يتم تحديدها من المبلغ الإجمالي للسعر المساحي. م. وبعد ذلك يتم خصم المنفعة من المساحة الإجمالية للأشياء وسداد الضريبة من المساحة المتبقية.

• شقة – 20 متر مربع م؛
• منزل – 50 متر مربع م؛
• غرفة – 10 متر مربع م.

قد تحدد المناطق معدلات تختلف عن المعدلات الوطنية. الحد الأدنى – 0%، الحد الأقصى – لا يزيد عن 3 مرات أعلى مما أوصى به قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. الموعد النهائي للدفع هو 1 ديسمبر من العام الذي تم فيه الدفع.

فوائد للمتقاعدين في روسيا

بالنسبة للمتقاعدين، يتم إنشاء إعفاء بنسبة 100٪ من ضريبة الأملاك. ومع ذلك، لا يمكن تقديم المنفعة إلا لكائن واحد. يحق للمواطن أن يختار بشكل مستقل الكائن الذي يرغب في تطبيق الحق في الحصول على منفعة عليه. في حالة عدم وجود إخطار مصلحة الضرائب بشأن الاختيار، يتم تطبيق الميزة وفقًا لتقدير دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي.

تم إلغاء ضريبة الممتلكات المنقولة في روسيا بالكامل في عام 2019 (تم التوقيع على القانون ودخل حيز التنفيذ). سنخبرك في المقالة بتفاصيل الإلغاء وسنقدم لك جدولًا حسب منطقة الاتحاد الروسي.

إلغاء ضريبة الممتلكات المنقولة في الاتحاد الروسي

ألغى القانون الاتحادي رقم 302-FZ ضريبة الممتلكات المنقولة بالكامل في روسيا منذ 1 يناير 2019. وهذا يعني أنه اعتبارًا من عام 2019 ليست هناك حاجة لدفع الضرائب على الممتلكات المنقولة. هذه الضريبة مستثناة من قانون الضرائب.

ما هي الممتلكات المنقولة

ويرد تعريف الممتلكات المنقولة وغير المنقولة في المادة 130 من القانون المدني للاتحاد الروسي.

إلى الأشياء غير المنقولة(العقارات، العقارات) تشمل قطع الأراضي وقطع الأرض وكل ما يرتبط ارتباطًا وثيقًا بالأرض، أي الأشياء التي تكون حركتها مستحيلة دون الإضرار غير المتناسب بالغرض منها، بما في ذلك المباني والهياكل وأشياء البناء غير المكتملة. تشمل الممتلكات غير المنقولة أيضًا الطائرات والسفن البحرية وسفن الملاحة الداخلية والأجسام الفضائية الخاضعة لتسجيل الدولة. ويجوز للقانون أن يصنف الممتلكات الأخرى على أنها أموال غير منقولة.

يتم الاعتراف بالبنود غير المتعلقة بالعقارات، بما في ذلك الأموال والأوراق المالية، كممتلكات منقولة. ولا يشترط تسجيل الحقوق على المنقولات إلا في الحالات التي يبينها القانون.

• مقالات لها صلة:

يترتب على المادة 374 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي أن موضوع الضرائب على الممتلكات يتم تحديده حتى عام 2019 بموجب المادة 130 من القانون المدني للاتحاد الروسي. لذلك، فإن أهداف الضرائب بالنسبة للمنظمات الروسية هي الممتلكات المنقولة وغير المنقولة (بما في ذلك الممتلكات المنقولة للحيازة المؤقتة أو الاستخدام أو التصرف أو إدارة الثقة أو المساهمة في الأنشطة المشتركة أو المستلمة بموجب اتفاقية امتياز)، والتي يتم احتسابها في الميزانية العمومية كأشياء الأموال الأساسية بالطريقة المحددة للاحتفاظ بالسجلات المحاسبية، ما لم تنص المواد 378 و378.1 و378.2 على خلاف ذلك من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. على سبيل المثال، هذه هي السيارات والمعدات والممتلكات المنقولة الأخرى.

وفي الوقت نفسه، لا يتم الاعتراف بقطع الأراضي كموضوع للضرائب من خلال ضريبة الأملاك. أيضا، كائنات الأصول الثابتة المدرجة في إلى مجموعة الإهلاك الأولى أو الثانية.

أمثلة على الممتلكات المنقولة وغير المنقولة

العقارات- هذا هو كل ما هو متصل بقوة بالأرض. المباني الرأسمالية والمصانع والمنازل والمصانع وما إلى ذلك. كما يصنف القانون سفن الملاحة الداخلية والأجسام الفضائية على أنها عقارات.

ممتلكات متنقلة- كل ما لا يتعلق بالعقارات من أوراق مالية وأموال وسيارات وغيرها.

من كان يجب عليه دفع الضريبة من قبل؟

حتى عام 2019، كانت المنظمات تدفع الضريبة فيما يتعلق بالممتلكات المنقولة. يتم الاستثناء فقط للشركات الصغيرة - دافعي النظام الضريبي المبسط و UTII.

دعنا نذكرك أنه تم إعفاء المبسطين سابقًا من دفع ضريبة الأملاك (باستثناء الأشياء التي يتم تضمينها إلى القوائم المساحية للمناطق). لذلك، لا داعي للقلق على الشركات الصغيرة في الوقت الحالي.

لن يدفع السكان المبسطون ضرائب الأملاك على المركبات والمعدات والممتلكات المنقولة الأخرى. منذ عام 2018، تحدد كل منطقة بنفسها ما إذا كانت ستقدم فوائد للممتلكات المنقولة.

• أخبار ذات صلة:

وإذا لم تعتمد المنطقة قانونها بشأن المزايا، فستدفع الشركات في عام 2018 ضريبة على الممتلكات المنقولة المسجلة بعد 1 يناير 2013، بمعدل 1.1 في المائة. لا تنطبق قواعد المزايا الإقليمية على المبسطين، لأنها معفاة من الضرائب على جميع الممتلكات المنقولة (البنود 2-3 من المادة 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يدفع السكان المبسطون ضريبة الأملاك فقط على القيمة المساحية للعقارات - مرافق البيع بالتجزئة والتجارية، والمباني السكنية، التي لا تأخذها الشركة في الاعتبار كجزء من الأصول الثابتة.

قائمة المناطق التي تم فيها تطبيق ضريبة الأملاك المنقولة قبل عام 2019

ينطبق هذا الجدول عند دفع الضرائب لعام 2018. اعتبارًا من عام 2019، لم يتم دفع أي ضريبة.

انتباه!انظر الفوائد حسب المنطقة في الجدول أدناه. إذا لم تكن هناك منطقة في الجدول، فأنت بحاجة إلى دفع ضريبة الأملاك المنقولة.

اعتبارًا من عام 2018، لن تتمكن الشركة من دفع الضريبة على الممتلكات المنقولة إلا إذا كان هذا الحق منصوصًا عليه في قانون الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي. تحقق لمعرفة ما إذا كانت منطقتك مدرجة في الجدول أدناه. إذا لم يكن هناك، يجب على الشركة دفع ضريبة الأملاك اعتبارا من عام 2018 على الأصول المنقولة التي تم تسجيلها في 1 يناير 2013.

دخلت ضريبة الأملاك المنقولة حيز التنفيذ منذ عام 2018(باستثناء المزايا المبينة في الجدول أدناه):

جمهورية أديغيا (أديغيا)، جمهورية ألتاي، جمهورية باشكورتوستان، جمهورية بورياتيا، جمهورية داغستان، جمهورية إنغوشيا، جمهورية قبردينو بلقاريا، جمهورية كالميكيا، جمهورية قراتشاي شركيس، جمهورية كاريليا، جمهورية كومي، جمهورية شبه جزيرة القرم، جمهورية ماري إل، جمهورية موردوفيا، جمهورية ساخا (ياقوتيا)، جمهورية أوسيتيا الشمالية - ألانيا، جمهورية تتارستان (تتارستان)، جمهورية تيفا، جمهورية الأدمرت، جمهورية خاكاسيا، جمهورية الشيشان، جمهورية تشوفاش - تشوفاشيا؛

إقليم ألتاي، إقليم ترانسبايكال، إقليم كامتشاتكا، إقليم كراسنودار، إقليم كراسنويارسك، إقليم بيرم، إقليم بريمورسكي، إقليم ستافروبول، إقليم خاباروفسك؛ منطقة آمور، منطقة أرخانجيلسك، منطقة أستراخان، منطقة بيلغورود، منطقة بريانسك، منطقة فلاديمير، منطقة فولغوجراد، منطقة فولوغدا، منطقة فورونيج، منطقة إيفانوفو، منطقة إيركوتسك، منطقة كالينينغراد، منطقة كالوغا، منطقة كيميروفو، منطقة كيروف، منطقة كوستروما، منطقة كورغان , منطقة كورسك, منطقة لينينغراد, منطقة ليبيتسك, منطقة ماجادان, منطقة موسكو, منطقة مورمانسك, منطقة نيجني نوفغورود, منطقة نوفغورود, منطقة نوفوسيبيرسك, منطقة أومسك, منطقة أورينبورغ, منطقة أوريول, منطقة بينزا, منطقة بسكوف, منطقة روستوف, منطقة ريازان, منطقة سمارة، منطقة ساراتوف، منطقة سخالين، منطقة سفيردلوفسك، منطقة سمولينسك، منطقة تامبوف، منطقة تفير، منطقة تومسك، منطقة تولا، منطقة تيومين، منطقة أوليانوفسك، منطقة تشيليابينسك، منطقة ياروسلافل؛

موسكو، سانت بطرسبرغ، سيفاستوبول؛

منطقة الحكم الذاتي اليهودية؛ أوكروج نينيتس ذاتية الحكم، أوكروج خانتي مانسيسك ذاتية الحكم - يوجرا، أوكروج تشوكوتكا ذاتية الحكم، أوكروج يامالو نينيتس ذاتية الحكم.

انتباه!يحتوي هذا الجدول على قائمة المناطق التي تم تقديم المزايا فيها. إذا لم يتم تضمين المنطقة في الجدول، فيجب على الشركة دفع الضريبة على الممتلكات المنقولة لفترات ما قبل عام 2019.

تم توفير الجدول من قبل زملائنا من الموقع.

• من هو المؤهل للحصول على مزايا ضريبة الأملاك؟
• ما الذي تغير في التشريع للمحاسب؟
• خمسة أشياء يجب القيام بها للتحضير للتغيير