الخصم الاجتماعي لتعليم الطفل. متى يمكنني تقديم إقرار لاستلام الدفعة؟ يمكن للمواطن الذي دفع الحصول على خصم

الأقسام:

من يمكنه استرداد 13% من الرسوم الدراسية؟

يخضع الائتمان الضريبي للرسوم الدراسية للمتطلبات العامة للمطالبة بالإعفاءات الضريبية. بشكل منفصل، تجدر الإشارة إلى أنه لا يمكن الحصول على استرداد 13٪ من مبلغ النفقات التعليمية إلا إذا كانت المؤسسة التعليمية لديها الترخيص المناسب أو وثيقة أخرى تؤكد وضع المؤسسة التعليمية (،). علماً بأن شكل التدريب لا يهم للحصول على الخصم ().

وبطبيعة الحال، يجب تأكيد التكاليف الدراسية الفعلية. وفي هذه الحالة يجب على دافع الضريبة أن يدفع ثمن العقد التعليمي على نفقته الخاصة. على سبيل المثال، إذا تم سداد النفقات التعليمية من رأس مال الأمومة، فلن تتمكن بعد الآن من المطالبة بالخصم ().

غالبًا ما يحدث أن يدرس شخص ما ويدفع آخر مقابل تعليمه. في هذه الحالة، يمكن للمواطن الثاني الحصول على خصم ضريبي، ولكن فقط إذا دفع تكاليف التعليم لأخيه أو أخته أو أطفاله الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا، أو للوصي أو القاصر حتى يبلغ 18 عامًا (ثم بعد ذلك) انتهاء الوصاية أو الوصاية حتى يبلغ سن 24 سنة). ومن المطلوب أيضًا أن يتلقى القريب تعليمًا بدوام كامل. ومع ذلك، إذا لم يكن للمكلف علاقة عائلية مع الشخص الذي يدفع تكاليف تعليمه، أو كانوا أقرباء أبعد (الأجداد والأحفاد، الأعمام والعمات وأبناء الأخ، الخ)، فلا يحق له الحصول على خصم (،) . ولن يكون من الممكن الاستفادة من الخصم إذا قام أحد الزوجين بدفع تكاليف تعليم الآخر ().

عند دفع تكاليف تعليم الطفل، يحق للزوجين الاستفادة من الخصم، بغض النظر عن أي منهما لديه وثائق تؤكد النفقات التعليمية. وفي هذه الحالة، يجب أن يكون كل من الزوجين هو والد الطفل. إذا لم يكن الزوج هو والد الطفل، فلن يتمكن من الاستفادة من خصم الضريبة الاجتماعية فيما يتعلق بتكاليف تعليم الطفل ().

وفي الوقت نفسه، يتم توفير الخصم فقط لتقديم الخدمات التعليمية. إذا كانت الاتفاقية مع مؤسسة تعليمية تنص على الدفع مقابل خدمات أخرى (رعاية الأطفال، الوجبات، وما إلى ذلك)، فلن يتم تقديم أي خصم لهم (خطاب،). ولذلك، من المهم التأكد من فصل تكاليف التعليم والخدمات الأخرى بشكل واضح في العقد وفي وثائق الدفع.

يرجى ملاحظة أنه يمكن لأي من الوالدين التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي لتغطية نفقات تعليم الطفل. يتعلق دخل كل من الزوجين بالممتلكات المكتسبة بشكل مشترك وهي ملكية مشتركة، وبالتالي، يحق لأي من الزوجين الحصول على خصم ضريبي من المبلغ الكامل للتدريب ().

وبالتالي، يمكنك الحصول على خصم ضريبي للتدريب في حالة وجود الظروف التالية في وقت واحد:

• أنت دافع ضريبة الدخل الشخصي؛
• أنت تدفع تكاليف تعليمك بأي شكل من الأشكال، أو تعليم أخ أو أخت أو أطفال أقل من 24 عامًا، أو وصي أو وصي حتى يبلغ 24 عامًا بدوام كامل؛
• لم يتم استخدام الأموال من صاحب العمل أو رأس مال الأمومة لدفع تكاليف التدريب؛
• لديك مستندات تؤكد النفقات المخصصة للتعليم، وليس الخدمات الأخرى؛
• المؤسسة التعليمية لديها ترخيص لتقديم الخدمات التعليمية أو وثيقة أخرى تؤكد حالتها؛
• لم تنفق الحد الأقصى على جميع التخفيضات الضريبية الاجتماعية - يجب أن تأخذ في الاعتبار أن التخفيضات الضريبية الاجتماعية يتم حسابها بشكل تراكمي (120 ألف روبل سنويًا) (). لذلك، إذا تكبد دافع الضرائب خلال السنة المشمولة بالتقرير نفقات علاج بمبلغ 100 ألف روبل. وقدم إقرارًا بقبولهم للخصم، فلا يمكنه استخدام الخصم للتدريب إلا بمبلغ 20 ألف روبل؛
• تم دفع الرسوم الدراسية خلال الثلاث سنوات السابقة لسنة تقديم الإقرار.

كم يمكنني الحصول على خصم ضريبي للتدريب؟

يعتمد الحد الأقصى لمبلغ الخصم على التدريب الذي دفع دافع الضرائب مقابله:

• التدريب الخاص. لن يزيد مبلغ الخصم الضريبي في هذه الحالة عن 120 ألف روبل. للفترة الضريبية (السنة) ؛
• تعليم طفلك حتى يبلغ سن 24 عامًا. مبلغ الخصم لا يزيد عن 50 ألف روبل. في السنة لكل طفل؛
• تعليم القاصر أو القاصر حتى بلوغه سن 18 سنة، وكذلك بعد انتهاء الولاية عليه حتى بلوغه سن 24 سنة. يتم قبول نفقات الحصول على التعليم بدوام كامل فقط للخصم. مبلغ الخصم لا يزيد عن 50 ألف روبل. سنويًا لكل شخص تحت الوصاية أو الوصاية؛
• تعليم أخيهم الشقيق أو غير الشقيق (الأخت) حتى بلوغهم سن 24 عامًا. وفي هذه الحالة، يتم قبول نفقات التعليم بدوام كامل فقط للخصم، ولن يتجاوز مبلغ الخصم 120 ألف روبل. في سنة ().

كما تجدر الإشارة إلى أن الخصم الضريبي المعني يتم تقديمه خلال كامل فترة الدراسة، بما في ذلك فترة الإجازة الأكاديمية ().

ما هي المستندات المطلوبة للحصول على خصم ضريبي للتعليم؟

• إعلان 3-NDFL؛
• شهادة 2-NDFL (صادرة عن صاحب العمل)؛
• نسخة من الاتفاقية المبرمة مع المؤسسة التعليمية لتقديم الخدمات التعليمية؛
• شهادة من المؤسسة التعليمية تفيد أن دافع الضريبة كان طالبًا بدوام كامل (إذا كان التعليم مدفوعًا من قبل أولياء الأمور أو الوالدين ولم يتم تحديد شكل التعليم في الاتفاقية مع المؤسسة التعليمية (، )؛
• شهادة ميلاد الطفل في حالة دفع الرسوم الدراسية من قبل أحد الوالدين أو الوصي؛
• المستندات التي تؤكد علاقة الشخص الذي يدفع له دافع الضرائب تكاليف التعليم (شهادة ميلاد الطفل، وشهادة الميلاد لنفسه وللأخ/الأخت، ونسخة من وثيقة الوصاية (الوصاية)؛
• وثائق الدفع التي تؤكد نفقات التدريب الفعلية المتكبدة. وقد تشمل هذه المستندات إيصالًا لأمر استلام، وكشف حساب مصرفي حول تحويل الأموال، وإيصالًا نقديًا، وما إلى ذلك؛
• طلب خصم ضريبي للتعليم (عند التقديم الأولي للمستندات) ؛
• طلب استرداد الضريبة الزائدة (بعد فحص مكتبي للمستندات، ولكن في الممارسة العملية يتم تقديمه في وقت واحد مع مجموعة المستندات بأكملها)؛
• تأكيد الحق في الحصول على خصم ضريبي من مكتب الضرائب (في حالة الحصول على خصم من خلال صاحب العمل).

لا يقتصر دافعو الضرائب على اختيار بلد الدراسة. ومع ذلك، إذا تم التدريب في مؤسسة تعليمية أجنبية، فيجب عليك تقديم ترخيص أو وثائق أخرى ينص عليها التشريع المحلي لتأكيد حالة المؤسسة التعليمية (،). وفي الوقت نفسه، تؤكد دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا على أنه يجب ترجمة المستندات المقدمة إلى اللغة الروسية، ويجب أن تكون الترجمة موثقة (). أما وزارة المالية الروسية فلها موقف مختلف بشأن هذه المسألة، حيث تشير إلى أنه يجب تأكيد وضع المؤسسة التعليمية الأجنبية من خلال الوثائق ذات الصلة المنصوص عليها في تشريعات تلك الدولة الأجنبية، وتوثيق نسخ من هذه الوثائق، وكذلك التوثيق. ترجمتها إلى اللغة الروسية غير مطلوبة (). ومع ذلك، سيكون من الجيد الاتصال بمكتب الضرائب الخاص بك للحصول على المشورة بشأن المستندات التي يجب تقديمها.

الممولين مخلصون لمسألة تقديم خصم حتى لو لم يتم التدريب في مؤسسة تعليمية، ولكن مع رجل أعمال فردي. علاوة على ذلك، يمكن تقديم خصم حتى عندما لا يكون لدى رجل أعمال فردي ترخيص للقيام بالأنشطة التعليمية - فهو ليس إلزاميا بالنسبة لهم (،).

التعليم مسألة ذات أهمية وطنية، ودفع الضرائب أكثر من ذلك. لذلك، فإن الدولة في الاتحاد الروسي تحفز ماليا أولئك الذين يدرسون لأنفسهم وفي نفس الوقت هم دافعي الضرائب الواعين. يتمتع مواطنو الدولة بفرصة إعادة جزء من الأموال التي يتم إنفاقها على تعليمهم الخاص، وكذلك على الخدمات التعليمية لفئات معينة من الأقارب. سنتحدث عن ماهية الخصم الضريبي للتعليم وما هو حجمه ومن يحق له وما هي المستندات التي يجب إعدادها لهذا الغرض.

يمكن لأي شخص يدفع رسميًا ضريبة الدخل الشخصي (NDFL) في روسيا الاعتماد على خصم ضريبي للتدريب (يتم تصنيفه على أنه اجتماعي). من خلال إعطاء 13٪ من كل راتب للدولة، يمكنك استرداد جزء من هذه الأموال إذا أبرمت اتفاقية لتقديم الخدمات التعليمية. ولنفسك ولأطفالك وحتى لأختك أو أخيك.

يمكن للفئات التالية من دافعي الضرائب الاعتماد على استرداد الضريبة لمزايا التدريب:

• مواطنو الاتحاد الروسي الذين يدفعون ضريبة الدخل الشخصي؛
• المتقاعدون الذين عملوا في السنة التي صدر فيها الخصم الضريبي؛
• الأجانب المقيمون في الاتحاد الروسي (يقضون أكثر من 180 يومًا سنويًا في روسيا ويدفعون ضريبة الدخل الشخصي).

في أي الحالات يمكنك التقدم بطلب خصم الرسوم الدراسية؟

كما هو الحال مع أي خصم اجتماعي آخر، يتم إرجاع الضريبة إلى الشخص المذكور في عقد تقديم الخدمات باعتباره الدافع.

ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (المادة 119) على عدة أسباب يظهر على أساسها الحق في خصم التدريب. فيما بينها:

1 التدريب الخاص.

في الوقت الحالي، لا يحد التشريع الضريبي بأي شكل من الأشكال من شكل التعليم: يمكنك الحصول على التعليم بدوام كامل، أو مسائي، أو بالمراسلة، أو قسم التعلم عن بعد في إحدى الجامعات أو المؤسسات التعليمية الثانوية المتخصصة، أو الحصول على دورات قصيرة الأجل (التدريب المتقدم، إتقان مهنة جديدة)، الدراسة في مدرسة لتعليم قيادة السيارات، والمشاركة في التدريبات، وما إلى ذلك. الشيء الرئيسي هو أن المؤسسة التعليمية لديها ترخيص للأنشطة التعليمية. ومن المثير للاهتمام أنه يمكن أيضًا الحصول على خصم للتعليم خارج الاتحاد الروسي - مطلوب ترجمة موثقة للترخيص.

2 تعليم الطفل أقل من 24 سنة .

ملحوظةلا يمكنك الحصول على خصم ضريبي مقابل تعليم طفلك إلا إذا كان يدرس بدوام كامل. كما هو الحال بالنسبة لشخص بالغ، يمكنك إرجاع ضريبة الدخل الشخصية الخاصة بك لتعليم ذريتك في أي مؤسسة تعليمية مرخصة. يمكن أن تكون هذه دورات تدريبية مهنية، ورياض أطفال خاصة (من إجمالي الدفع بموجب العقد، يتم تخصيص المبلغ الذي يتم إنفاقه على وجه التحديد على برامج التدريب؛ ولا يتم تضمين الطعام والرعاية)، ومدارس التعليم الإضافي - الموسيقى والفن وما إلى ذلك. إذا درس الطفل مع مدرس، فيجب أن يكون رجل أعمال فردي بموجب نظام ضريبة براءات الاختراع.

في هذه الحالة تنطبق القاعدة أيضًا: يجب على الطفل أن يدرس بدوام كامل فقط. هناك تدرجان: قبل بلوغك سن 18 عامًا، يمكنك التقدم بطلب للحصول على خصم لتعليم جناحك (جناحك). وعندما يصل الأخير إلى سن الرشد، تشير الوثائق إلى "جناح/جناح سابق".

4 ـ تعليم الأخ أو الأخت حتى بلوغهما سن 24 سنة.

الشرط الإلزامي هو الدراسة بدوام كامل. يمكن أن يكون الأخ أو الأخت إما كامل الدم (من نفس الأم والأب) أو نصف الدم (على سبيل المثال، ابن والدتك من زوجها الثاني).

لا يوجد أي خصم لتعليم الزوج، وكذلك الأقارب غير المباشرين (أبناء الأخوة، الأحفاد، الأجداد، الخ). لن تقوم الدولة بإرجاع الأموال للتعليم باستخدام أموال رأس مال الأمومة. يمكن إصدار خصم مقابل التدريب الذي يقدمه صاحب العمل إذا كنت ملزمًا تعاقديًا بتعويض الأموال التي تم إنفاقها على تعليمك.

مقدار الخصم الضريبي للتعليم

يتم احتساب مبلغ استرداد الضريبة للتدريب بنفس الطريقة التي يتم بها خصم ضريبة الدخل الشخصي الأخرى. وبما أنه يتم إرجاع 13% من التكلفة، فإنك تأخذ المبلغ الذي تم إنفاقه على الخدمات التعليمية وتضربه في 0.13. هناك نوعان من القيود. أولاً، لا يمكنك الحصول على أكثر مما دفعته كضريبة دخل في السنة التي أكملت فيها دراستك. ثانياً، هناك حد أعلى للاستقطاعات مقابل الخدمات التعليمية.

على عكس الخصم للعلاج، حيث يعتمد الحد الأقصى لاسترداد ضريبة الدخل الشخصي على تكلفة الخدمات المقدمة، ففي حالة التدريب هناك عدة تدرجات للخصم الضريبي حسب فئات الطلاب.

• 120.000 روبل - لتعليمك الخاص وتعليم إخوانك وأخواتك.

على سبيل المثال، في السنة المشمولة بالتقرير، كسبت 800000 روبل، ودفعت 104000 روبل ضريبة الدخل الشخصي عليهم. حتى لو أنفقت، على سبيل المثال، 200000 روبل على التدريب الخاص بك، فسيتم إرجاع الضريبة فقط على 120000 روبل (ستتلقى 13٪ من هذا المبلغ بين يديك - 15600 روبل). نقطة أخرى مهمة: 120 ألف روبل هو الحد الأقصى لجميع الخصومات الاجتماعية المقدمة في السنة المشمولة بالتقرير. أي أنك إذا تقدمت بطلب للحصول على خصم لكل من العلاج والتعليم، فسوف تحصل على 15600 روبل على الأكثر. في المجموع (كيفية توزيع هذه الخصومات في الإعلان بالضبط متروك لك، لن يتغير المبلغ الإجمالي).

• 50000 روبل - لتدريب الأطفال والأجنحة.

إذا تقدمت بطلب للحصول على خصومات لكل من الأطفال ونفسك، فإن الحد الأقصى للإعانة الضريبية لتعليم ابنك أو ابنتك لا يزال لا يمكن أن يزيد عن 50000 روبل، ولا يمكن أن يزيد المبلغ الإجمالي عن 120000 روبل.

أنفق المواطن ج. 121 ألف روبل على دراسته الجامعية في عام 2017. وبلغ دخله في نفس العام 761000 روبل. الحد الأقصى للخصم الذي يمكن لـ G. الاعتماد عليه هو 120.000 روبل. مبلغ الضريبة المراد استردادها هو 120.000 * 0.13 = 15600 روبل.

أنفق المواطن س. 54 ألف روبل على دورات اللغة الأجنبية لابنه في عام 2017. وبالإضافة إلى ذلك، خضع للعلاج في مصحة مقابل 54000 روبل. بلغ دخل S. في السنة المشمولة بالتقرير 593000 روبل. يحق له الحصول على خصم ضريبي لتعليم ابنه بمبلغ 50000 روبل وخصم للعلاج بمبلغ 54000 روبل. إجمالي مبلغ الضريبة المراد استرداده: (50,000 * 0.13) + (54,000 * 0.13) = 13,520، وللأسف، من المستحيل تحويل المبلغ الزائد من خصم "الأطفال" إلى الرصيد غير المستخدم من الخصم للعلاج.

كيفية الحصول على خصم ضريبي للتعليم: تعليمات خطوة بخطوة

هناك خياران لتقديم طلب للحصول على خصم ضريبي للتعليم. يمكن القيام بذلك من خلال مكتب الضرائب في مكان إقامتك، وكذلك من خلال صاحب العمل. كلا الطريقتين لهما نقاط مشتركة، ولكن هناك أيضا اختلافات.

طريقة 1. استرداد الضريبة من خلال مكتب الضرائب

عندما تختار هذا الخيار، فإنك تتلقى المبلغ بالكامل مرة واحدة. يمكنك التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي للتدريب من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية في أي وقت خلال ثلاث سنوات من العام الذي تلقيت فيه الخدمة التعليمية. لنفترض أنك أكملت التدريب في مدرسة لتعليم قيادة السيارات في عام 2017. وفي هذا الصدد، يمكنك التعبير عن رغبتك في إعادة جزء من الضريبة المدفوعة في عام 2017 حتى نهاية عام 2020. هناك قاعدة واحدة فقط: يجب دفع ضريبة الدخل الشخصي في نفس العام الذي تم فيه التدريب. إذا كنت، على سبيل المثال، في إجازة أمومة في عام 2017 ولم تدفع ضريبة الدخل الشخصي، فلن تساعدك أي مدفوعات ضريبية مستقبلية في الحصول على خصم لعام 2017.

1 جمع الوثائق اللازمة.

تتضمن الحزمة القياسية من المستندات لتقديم طلب للحصول على خصم ضريبي للتعليم ما يلي:

• نسخة من جواز السفر الروسي
• الإقرار الضريبي في النموذج 3-NDFL بعد ذلك، سيكون هناك قسم يحتوي على تعليمات مفصلة خطوة بخطوة حول كيفية ملء الإقرار وإرساله عبر موقع الضرائب على الويب.
• يتم إصدار شهادة الدخل لجميع أماكن العمل في السنة المشمولة بالتقرير حيث دفع صاحب العمل ضريبة الدخل لك (النموذج 2-NDFL) من قبل قسم المحاسبة في المنظمة التي عملت فيها. يجب تقديم الشهادات لكل من مكان العمل الرئيسي وفي حالة العمل بدوام جزئي.
• نسخة من الاتفاقية مع المؤسسة التعليمية موجهة للدافع. وهذا أمر مرغوب فيه للغاية، لأنه إذا كان طفلك يدرس وتم إبرام اتفاق بينه وبين المؤسسة التعليمية، فقد تنشأ صعوبات مع عودة ضريبة الدخل الشخصي. تعرف على كيفية التغلب عليها في قسم "الأسئلة الشائعة".
• نسخة من ترخيص المؤسسة التعليمية مصدقة بختم هذه المؤسسة. ومع ذلك، يشير الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية إلى أنه إذا كانت هناك معلومات حول الترخيص في العقد، فلا داعي لإرفاق نسخة منها.
• نسخ من الإيصالات أو الشيكات أو وثائق الدفع الأخرى التي تؤكد الدفع مقابل الخدمات التعليمية.
• تقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مع طلب إعادة مبلغ الضريبة والتفاصيل التي يجب تحويلها إليها.

إذا كان الاستقطاع صادراً لتعليم الأولاد أو الأجنحة أو الأخ أو الأخت فيجب أيضاً إرفاق:

• نسخة من وثيقة تثبت العلاقة مع متلقي الخدمات التعليمية. يمكن أن تكون هذه شهادة ميلاد الطفل، أو وثائق مماثلة لنفسه، أو لأخ أو أخت، أو اتفاقية الوصاية (الوصاية) التي يُذكر فيها الأقارب.
• شهادة من نموذج الدراسة (إذا لم يتم تحديد الدورة بدوام كامل مباشرة في العقد).

يجب تقديم حزمة المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيلك. إذا كنت مسجلاً في منطقة ما وتعيش في منطقة أخرى (تقع في منطقة مسؤولية دائرة ضرائب اتحادية أخرى)، فسيتعين عليك إما السفر أو إرسال المستندات بطريقة أخرى. يمكنك العثور على عنوان التفتيش الخاص بك باستخدام خدمة خاصة تابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية: https://service.nalog.ru/addrno.do.

1. التسليم الشخصي للمستندات في مكتب الضرائب. يجب أن تأخذ معك المستندات الأصلية (جواز السفر، العقود، شهادات الميلاد). سيقوم مكتب الضرائب بالتصديق على نسخك وإخبارك ما إذا كانت جميع المستندات موجودة أم لا. في أغلب الأحيان، حتى لو كان هناك نقص في أي ورقة، يتم قبول الحزمة ويسمح لهم "بتسليم" المستند في وقت لاحق قليلا (ولكن ليس قبل بدء الفحص المكتبي). يرجى ملاحظة: لن يتم فحص أوراقك من قبل نفس الموظفين الذين يقبلون المستندات في المكتب. لذلك، لا فائدة من أن نشرح لهم عدم وجود أي وثائق داعمة. من الأفضل أن تأتي في وقت آخر، مستعدًا بشكل صحيح.
2. إرسال المستندات عن طريق البريد الروسي بالبريد المسجل مع الإخطار. في هذه الحالة، يجب عليك إجراء جرد للأوراق الموجودة في المظروف.
3. أرسل حزمة المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية من خلال ممثل معتمد. للقيام بذلك، سوف تحتاج إلى إصدار توكيل.
4. تقديم المستندات إلكترونيا. الطريقة الأكثر ملاءمة، ولكن في هذه الحالة تحتاج إلى ملء الإقرار بنفسك وإرساله عبر الحساب الشخصي لدافع الضرائب. ستجد أدناه تعليمات فيديو حول كيفية القيام بذلك من خلال موقع الضرائب.

3 استرداد الضريبة.

الحد الأقصى لمدة إرجاع ضريبة الدخل الشخصي للخصم الضريبي هو 120 يومًا (90 يومًا للتدقيق المكتبي للإقرار و30 يومًا لتحويل الأموال وفقًا لتفاصيل مقدم الطلب).

الطريقة رقم 2. استرداد الضريبة من خلال صاحب العمل

في هذه الحالة، سوف تحصل على استرداد الضريبة ليس بمبلغ مقطوع، ولكن على أقساط، في أجزاء، في شكل راتب، لا يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي منه. الميزة هي أنك لا تحتاج إلى الانتظار حتى نهاية العام؛ يمكنك التقدم بطلب للحصول على خصم مباشرة بعد دفع تكاليف دراستك. الإجراء هو كما يلي:

1 إعداد الوثائق.

على عكس حزمة المستندات المقدمة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية للحصول على خصم من خلال مكتب الضرائب، في هذه الحالة ستكون قائمة المستندات أقصر. ليس من الضروري تقديم إعلان في النموذج 3-NDFL، بالإضافة إلى شهادة الدخل من مكان العمل الذي ستقوم بإرجاع الضريبة فيه. يتم ملء الطلب ليس لاسترداد الضريبة، ولكن لإصدار إشعار لصاحب العمل. جوهر الإجراء هو أن مكتب الضرائب يتحقق من المستندات ويؤكد: نعم، يحق لهذا المواطن بالفعل الحصول على خصم ضريبي بموجب القانون.

2 تقديم المستندات إلى مأمورية الضرائب.

يتم تقديم المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان إقامتك بنفس الطرق المتبعة عند تقديم استرداد الضريبة من خلال مكتب الضرائب: شخصيًا أو عن طريق البريد أو إلكترونيًا من خلال حسابك الشخصي على nalog.ru أو من خلال ممثل معتمد. في غضون 30 يومًا، يتعين على دائرة الضرائب الفيدرالية أن تصدر لك إشعارًا إلى صاحب العمل بأن لديك الحق في خصم ضريبي.

3 نقل الإخطار إلى صاحب العمل.

يتم تقديم الإخطار مع طلب الخصم (عينة - على موقع الويب nalog.ru) إلى قسم المحاسبة لدى صاحب العمل. وعلاوة على ذلك يتم إجراء جميع الحسابات هناك. ستبدأ في الحصول على راتب زيادة بنسبة 13% (نظرًا لأن ضريبة الدخل الشخصي لم تعد محجوبة) اعتبارًا من شهر تقديم الإشعار حتى استنفاد الخصم أو انتهاء العام. إذا لم يتم استنفاد مبلغ الخصم وانتهى العام، فيمكنك التقدم بطلب للحصول على باقي المبلغ الضريبي الزائد من خلال خدمة الضرائب الفيدرالية. للقيام بذلك، قم بتنفيذ كافة الإجراءات المذكورة للطريقة رقم 1.

تعليمات فيديو لملء إعلان 3-NDFL

فيديو: كيفية ملء إقرار 3-NDFL لاسترداد ضريبة التدريب

فيديو: كيفية ملء طلب استرداد ضريبة الدخل الشخصي

فيديو: كيفية إرسال 3-NDFL عبر الحساب الشخصي لدافع الضرائب في 5 دقائق

لا يمكنك الحصول على خصم مقابل تعليم الطفل إلا إذا تم تقديم الخدمات التعليمية على نفقة دافعي الضرائب الخاصة.

يمكنك التقدم بطلب للحصول على استرداد ضريبة الدخل الشخصي لتعليم طفل يقل عمره عن 24 عامًا - سواء كان طبيعيًا أو متبنى أو تحت الوصاية. يُسمح بإصدار خصم لعدة أطفال، ضمن الحد الإجمالي البالغ 50000 روبل وضريبة الدخل التي دفعتها (أي أنهم سيعيدون لك 13٪ على الأكثر من 50 ألف روبل - 6500 روبل).

يجب أن يتم التدريب بدوام كامل، في مؤسسة تعليمية من أي شكل من أشكال الملكية (العامة والخاصة)، في روسيا أو في الخارج.

ملحوظة!يجب الإشارة في العقد إلى الوالد باعتباره عميل الخدمات التعليمية والدافع (الأم أو الأب - لا يهم؛ وفقا للقانون الروسي، تعتبر هذه النفقات مشتركة). إذا "أخطأت" في مرحلة إبرام العقد، وكان العميل طفلاً، فيمكن تصحيح الوضع عن طريق تقديم مستندات الدفع الصادرة باسمك. على سبيل المثال، إيصال من البنك الذي دفعت فيه رسوم الفصل الدراسي التالي لذريتك.

في عام 2017، إيفانوفا أ.م. أبرمت اتفاقية لابنتها للدراسة بدوام كامل في الجامعة. بلغت تكلفة التدريب في السنة الأولى 125000 روبل. إيفانوفا في إجازة أمومة ولم يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي لها في عام 2017. زوجها إيفانوف ن.م. قدم خصماً لنفسه، مع إرفاق شهادة الزواج بالمستندات المقدمة. نظرًا لأن دخله الرسمي كان 260.000 روبل في عام 2017، فقد حصل على الحد الأقصى للخصم - 50.000 روبل، مع إرجاع 13٪ من هذا المبلغ - 6500 روبل.

نحصل على خصم لتعليم الأخ / الأخت

يمكنك الحصول على خصم لتعليم الأشقاء الأشقاء وغير الأشقاء بنفس المبلغ الذي تحصل عليه بنفسك (ما يصل إلى 120.000 روبل). لكن الحق في استرداد الضريبة ينطبق فقط حتى يبلغ الأخ أو الأخت 24 عامًا. كما هو الحال مع الأطفال، يجب أن يكون الأخ أو الأخت طالبًا بدوام كامل. مكان الدراسة ليس له أهمية أساسية، يمكن أن يكون في روسيا أو في الخارج. الشرط الضروري هو الحصول على ترخيص من البلد الذي تم تسجيل المنظمة التعليمية فيه. ويجب تقديم نسخة مصدقة من هذا المستند إلى السلطات الضريبية.

ستثبت علاقتك بأخيك أو أختك باستخدام شهادات ميلادك وشهادة ميلاد أخيك/أختك. في حالات نادرة، قد تطلب دائرة الضرائب الفيدرالية مستندات داعمة أخرى (قرارات المحكمة بشأن طلاق الوالدين، قرارات سلطات الوصاية والوصاية، وما إلى ذلك).

ملحوظة!يجب أن يشملك عقد تقديم الخدمات التعليمية كعميل. إذا تم توقيع الوثيقة من قبل أخ / أخت، فيجب إصدار إيصالات دفع تعليمهم لك.

دفع Alexey P. 400000 روبل لمدة 4 سنوات مقابل التعليم الجامعي بدوام كامل لأخته البالغة من العمر 18 عامًا في عام 2015. وفي عام 2018، قرر الحصول على خصم ضريبي. كانت جميع الظروف مناسبة: لم تنته فترة الثلاث سنوات، وكان دخل ب. في عام 2015 يبلغ 930 ألف روبل، وكانت جميع الوثائق المتعلقة بعلاقته بأخته (شهادات الميلاد) متاحة. أختي لم تبلغ من العمر 24 سنة.

الحد الأقصى للمبلغ المستحق لـ Alexey P. للعودة هو 15600 روبل (13٪ من 120000 روبل.- يحق له الخصم فقط عن السنة التي سدد فيها تكاليف التدريب). كان من الممكن أن يكون هذا المبلغ أكبر بكثير لو، على سبيل المثال، استثمر أمواله واستخدمها لدفع تكاليف تعليم أختهكل100000 روبل سنويا. ثم يمكنك الحصول على 15600 روبل. للأعوام 2015 و2016 و2017 وفي 2019 إصدار للعام الحالي. في المجموع، يمكن لـ P. إرجاع 62400 روبل.

التعليمات

لا توجد قيود قانونية على عدد الخصومات الدراسية. لديك الحق في التقدم بطلب استرداد ضريبة الدخل الشخصي كل عام إذا استخدمت الخدمات التعليمية التي تندرج تحت جميع متطلبات قانون الضرائب. هناك قيود فقط على المبلغ: 120.000 روبل لنفسك أيها الإخوة والأخوات، 50000 روبل للأطفال والأجنحة. لا يتم ترحيل الاستقطاعات الاجتماعية غير المستخدمة في العام الحالي إلى العام التالي. ومن المستحيل أيضًا ترحيل الخصم إلى العام التالي إذا كانت تكاليف التدريب أعلى من الحد الأقصى لمبلغ المنفعة الضريبية.

دفع أحد سكان موسكو ألكسندر أو. 111.500 روبل مقابل دراسته في الجامعة في عام 2017. بلغت ضريبة الدخل الشخصي، التي تم تحويلها إلى مكتب الضرائب في مكان عمل O. في عام 2017، 12500 روبل (حصل المواطن على جزء كبير من راتبه "في مظروف"). وبناء على ذلك، بدلا من 13٪ المستحقة له من 111500 روبل (14495 روبل)، حصل على استرداد ضريبة الدخل الشخصي بالمبلغ المدفوع - 12500 روبل.

في عام 2016، أكملت ماريانا ن. دورات تدريبية متقدمة مدفوعة الأجر مقابل 49000 روبل، والتدريب في مدرسة لتعليم قيادة السيارات (38000 روبل)، ودفعت أيضًا تكاليف تعليم ابنتها بمبلغ 84000 روبل. بلغ إجمالي المبلغ الذي تم إنفاقه على التدريب في عام 2016 171000 روبل. قررت "ن" التقدم بطلب للحصول على الحد الأقصى للخصم (50 ألف روبل) لتعليم ابنتها، والتقدم بطلب للحصول على الحد المتبقي (120 ألف – 50 ألف = 70 ألف روبل) لنفقاتها. كان إجمالي استرداد الضريبة (50000 روبل * 0.13) + (70000 روبل * 0.13) = 15600 روبل. جزء من نفقات ابنتك (84000 – 50000 = 34000 روبل) وتعليمك (49000 + 38000 – 70000 = 17000 روبل) لن يغطيها الخصم، لأنها تتجاوز حدوده القصوى. ولا يمكن تحويل هذه المبالغ إلى العام التالي، فهي ببساطة "تستنفد".

أنا والدة طالبة بدوام كامل. العقد باسمي والإيصالات باسم ابني. هل يمكنني الحصول على خصم من الرسوم الدراسية له؟

تنص رسالة دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 31 أغسطس 2006 رقم SAE-6-04/876@ على أنه في حالتك، يحق للوالدين الحصول على خصم ضريبي إذا أثبتا أن الابن قام الدفع نيابة عن والده أو والدته. للقيام بذلك، تحتاج إلى إرفاق طلب حر بالحزمة القياسية من المستندات، حيث تطلب من ابنك إكمال عملية دفع تكاليف التعليم باستخدام أموالك.

- العقد يصدر باسم الابنة والإيصالات باسم الأب. هل يمكن للأب الحصول على خصم ضريبي في هذه الحالة؟

يربط البند 1 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي استلام الخصم بحقيقة أن دافع الضرائب يقدم مستندات تؤكد نفقاته التعليمية. إذا قدم الأب مثل هذه المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، فإنه يحصل على الحق في خصم بغض النظر عن العقد مع المنظمة التعليمية. وفي حال وجود نسخة من الرخصة والتدريب بدوام كامل سيتم تقديم خصم لأحد الوالدين دون أي مشاكل.

هل هناك أي فرصة للحصول على خصم لتعليم ابني إذا تم إصدار العقد والإيصالات له مع أنني قمت بالدفع بالفعل؟

يحق لدافع الضريبة الحصول على خصم إذا دفع تكاليف التدريب بنفسه، ويمكن تأكيد ذلك بأي مستند. لن يقوم البنك أو نظام الدفع بإعادة الإيصالات. لكن من الممكن إعادة صياغة اتفاقية مع منظمة تعليمية - على الأقل يكون التفاوض مع ممثلي الجامعة أسهل من التفاوض مع مؤسسة مصرفية. العميل هو الذي سيحصل على الخصم (في هذه الحالة الأب). علاوة على ذلك، فإن الإجراء هو نفسه كما في حالة الحصول على خصم من قبل الوالدين الذين طلبوا خدمات تعليمية لابنهم، والذين دفعوا تكاليف تعليمه بنفسه (انظر أعلاه)

هل يمكن لزوجي الثاني، وهو ليس الأب ولا الوصي على الطفل، أن يحصل على خصم ضريبي لتعليم ابنه؟

تسرد المادة 219 جميع فئات الأشخاص الذين يحق لهم الحصول على استرداد ضريبة الدخل الشخصي لتعليم الأطفال. هذا:

• والدة الطالب ووالده.
• الوصي وزوجته (الزوج).
• الإخوة والأخوات متلقي الخدمات التعليمية.

أبلغ من العمر 24 عامًا في منتصف العام الدراسي الذي دفعت ثمنه بالكامل بالفعل. كيف سيتم حساب الخصم الضريبي؟

قررت وزارة المالية في الاتحاد الروسي، في رسالتها المؤرخة 12 أكتوبر 2010 رقم 03-04-05/7-617، أنه إذا بلغ سن 24 عامًا واستمر التدريب في مؤسسة تعليمية، يتم توفير الخصم للسنة التقويمية بأكملها. إنها مسألة أخرى إذا بلغت سنك وتخرجت من الكلية. ومن ثم يتوقف تطبيق الاستقطاع اعتباراً من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه التدريب. يطلب بعض المحاسبين شهادتين من الموظف لكل طفل طالب: في بداية العام الدراسي وفي نهاية الفصل الدراسي. في حالة طرد الطالب يسقط حق الوالدين في الخصم.

منذ ثلاث سنوات، كنت أتلقى تخفيضات ضريبية اجتماعية وضرائب عقارية (للشقة المشتراة). ما هي أفضل طريقة لتصميم مثل هذا الحي للحصول على أكبر فائدة؟

من المنطقي أن تتقدم أولاً بطلب للحصول على خصم للتدريب، ولضريبة الدخل الشخصي المتبقية - خصم للشقة. إذا فعلت العكس، فسيظل المبلغ الذي تم إرجاعه كما هو، ولكن باقي الخصم الاجتماعي سوف "ينفد". ويمكن ترحيل ما تبقى من خصم الممتلكات إلى العام المقبل.

جولوبيف م. في عامي 2016 و2017، حصل على دخل قدره 430 ألف روبل، ودفع 55900 روبل ضريبة الدخل الشخصي عليه كل عام. في عام 2016، اشترى جولوبيف شقة مقابل 1.6 مليون روبل. بالنسبة لعام 2016، أعاد جولوبيف جميع ضريبة الدخل الشخصية البالغة 55900 روبل المدفوعة في ذلك العام. رصيد خصم العقار بمبلغ 1,600,000 – 430,000 = 1,170,000 روبل. تم تأجيله إلى عام 2017. في عام 2017، درس جولوبيف في مدرسة لتعليم قيادة السيارات، وأنفق عليها 28000 روبل. عند تقديم التخفيضات الضريبية لعام 2017، قرر المواطن إجراء خصم اجتماعي أولا. رصيد قدره 340,000 (الدخل السنوي) – 28,000 (خصم الرسوم الدراسية) = 312,000 روبل روسي. تم تسجيله كخصم عقاري. وهكذا، استعاد جولوبيف كل 55900 روبل من ضريبة الدخل الشخصي، وتم تحويل رصيد خصم الممتلكات بمبلغ 1170000 - 312000 = 858000 روبل إلى عام 2018.

خاتمة

يعد الخصم الضريبي للتعليم فرصة للحصول على تعويض من الدولة عن جزء من الأموال المنفقة على التعليم. الشروط الرئيسية هي دفع ضريبة الدخل الشخصي، والتدريب على نفقتك الخاصة في مؤسسة تعليمية مرخصة وتوافر المستندات الداعمة.

يتم توفير الخصم للتعليم المدفوع في الجامعات والمؤسسات التعليمية الثانوية المتخصصة والمدارس ورياض الأطفال والدورات ومدارس تعليم القيادة وما إلى ذلك - حيثما يوجد ترخيص تم الحصول عليه من وزارة التربية والتعليم. تشمل هذه القائمة كلاً من المنظمات الروسية والأجنبية - ويجب أن تحصل أيضًا على ترخيص من الوكالات الحكومية.

تنطبق المزايا الضريبية على دافعي الضرائب أنفسهم وعلى تعليم أطفالهم وأقسامهم وإخوتهم وأخواتهم. والفرق الوحيد هو مقدار الخصم: لك ولإخوتك – حتى 120.000 روبل، للأطفال والأوصياء/الأجنحة – 50.000 روبل. أي أن الحد الأقصى لاسترداد الضريبة هو 15600 روبل (للأطفال 6500 روبل).

يمكنك التقدم بطلب للحصول على خصم للتدريب من خلال مكتب الضرائب أو من خلال صاحب العمل. وفي الحالة الأولى، يتم استرداد الضريبة بمبلغ واحد في نهاية العام الذي تم فيه سداد الخدمات التعليمية. وفي الحالة الثانية، يمكنك الحصول على راتبك دون خصم ضريبة الدخل الشخصي مباشرة بعد تقديم المستندات والحصول على تأكيد من مكتب الضرائب.

على عكس خصم الممتلكات، لا يتم ترحيل الخصم الاجتماعي إلى السنوات اللاحقة: إذا لم يكن لديك ما يكفي من ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة لسداد 13٪ من المبلغ الإجمالي الذي تم إنفاقه، آسف، يتحول الباقي إلى قرع. لذلك، من المهم التخطيط لنفقات التدريب مسبقًا، مع الأخذ في الاعتبار الخصم المحتمل ودخلك الخاص.

يسمح لك بإرجاع ضريبة الدخل الشخصية للتدريب في مكان عملك وفي مكتب الضرائب. واعتماداً على الطريقة التي يختارها المكلف، يتم تحديد المواعيد النهائية لتقديم طلب الخصم. دعونا نلقي نظرة فاحصة على كل خيار.

صاحب العمل لديه الحد الأدنى من التقادم لتخفيضات الضرائب التدريب. يجب أن يكون لديك الوقت لكتابة طلب في السنة التي دفعت فيها مقابل الخدمات التعليمية ().

مثال 1

فارفارا يتلقى التعليم العالي الثاني. وقررت المساهمة بالمال تدريجيًا كل عام. في أغسطس 2017، دفعت فارفارا 64100 روبل للدورة الأولى. قامت على الفور بجمع المستندات، وتلقت إشعارًا ضريبيًا من دائرة الضرائب الفيدرالية واتصلت بقسم المحاسبة في العمل في أكتوبر 2017. وفي الشهر نفسه، بدأت في الحصول على خصم. في العام المقبل، قرر فارفارا التصرف بنفس الطريقة.

كما هو مذكور في، إذا لم يتصل الشخص بصاحب العمل في الوقت المحدد أو لم يتم إضافة ضريبة الدخل الشخصي إليه بالكامل، فيحق له الحصول على خصم من دائرة الضرائب الفيدرالية. هنا التوقيت أكثر راحة.

وفقا للبند 7 من المادة 78 من قانون الضرائب من خلال ضريبة ضريبة الدخل الشخصي للتدريب يمكن إرجاعها بعد 3 سنوات من نهاية الفترة المشمولة بالتقرير. لذلك، في عام 2018، يتم قبول الوثائق للفترة 2015-2017.

مثال 2

تعمل آنا وتدفع تكاليف دراستها بدوام جزئي بنفسها. دخلت المعهد في صيف عام 2014 ودفعت على الفور 47100 روبل للدورة الأولى. وفي السنوات اللاحقة، كانت مبالغ الدفع كما يلي:

• 2015 - 48200 روبل؛
• 2016 - 48900 روبل؛
• 2017 - 49500 فرك.

في عام 2018، علمت آنا بفرصة إعادة 13% من نفقات الكلية. قدمت إقرارات للفترة 2015-2017 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. وخلال هذه الفترات تلقيت استردادًا لضريبة الدخل الشخصي بقيمة 19058 روبل. لقد تم رفض دفع رسوم الدورة الأولى بسبب مرور فترة التقادم الخاصة باسترداد ضرائب الرسوم الدراسية.

عند التخطيط للمدفوعات، ضع في اعتبارك أن هناك حدودًا سنوية للخصومات الاجتماعية:

• 120.000 فرك.- لتعليمك وتعليم أخيك/أختك (بالإضافة إلى الخصومات الاجتماعية الأخرى المذكورة في؛
• 50000 فرك.- لتعليم الطفل.

مهم!بالنسبة للسلطات الضريبية، لا يهم ما إذا كنت تدفع مقابل كل التدريب دفعة واحدة أو مقابل دورات فردية. ينظر المفتشون إلى تاريخ أمر الدفع ويستخدمونه لتحديد الفترة المشمولة بالتقرير. أي أنه في الإعلان، على سبيل المثال، لعام 2017، يتم أخذ النفقات التي تم تكبدها في هذه السنة التقويمية فقط بعين الاعتبار. ولا يتم ترحيل باقي الخصم إلى فترات أخرى.

مثال 3

دخل أندري القسم المدفوع في عام 2017. دعت الجامعة والديه لدفع المال مقابل 4 دورات دفعة واحدة حتى لا يقعوا تحت الزيادة المخططة في الأسعار. وافق الوالدان ودفعا 198000 روبل، 49500 روبل لكل منهما. في سنة. وفي عام 2018، منحتهم دائرة الضرائب الفيدرالية أقصى خصم لتعليم الطفل - 50 ألف روبل. لمدة عام وعاد 6500 روبل. لن يحصل الآباء على خصم لبقية الأموال.

مثال 4

نتائج

1. قانون التقادم لاسترداد ضريبة الدخل التعليم هو 3 سنوات.بعد نهاية الفترة المشمولة بالتقرير.
2. في عام 2018، يمكنك تقديم الإقرارات الضريبيةعلى الفور لعام 2015-2017.
3. عند تحديد فترة التقرير، انظر إلى تاريخ الدفع، وليس على الدورات أو سنوات الدراسة التي يتم دفع المال مقابلها.

سوف تحتاج

• - نموذج الإعلان 3-NDFL؛
• - الاتفاق مع المعهد؛
• - نسخ من اعتماد وترخيص المعهد؛
• - إيصالات الرسوم الدراسية؛
• - جواز سفر.

تعليمات

للحصول على خصم اجتماعي مقابل التعليم، اطلب من المكان الذي تتلقى فيه التعليم عن طريق المراسلة على أساس مدفوع، نسخًا من الاعتماد والترخيص الجامعي. يرجى ملاحظة أن هذه الوثائق معتمدة بالختم الأزرق للمؤسسة التعليمية.

كقاعدة عامة، عند الدراسة مقابل رسوم، يتم إبرام عقد مع طالب بدوام جزئي. يجب أن تكون النسخة الأصلية من هذه الوثيقة بحوزتك. إذا فقدتها أو تعرضت للتلف، فاطلب من خدمة شؤون الموظفين بالجامعة الحصول على نسخة من الاتفاقية. إذا تغير مبلغ الدفع أثناء التدريب، يتم إرفاق اتفاقية إضافية بالعقد. وتصدق العقود والاتفاقيات بختم المعهد وتوقيع مدير الجامعة.

عند إعادة 13% من الرسوم الدراسية يجب تقديم مستندات الدفع. يجب أن تكون الإيصالات أو البيانات المصرفية بين يديك. إذا لم تكن متوفرة لسبب ما، اتصل بقسم المحاسبة في المعهد. هناك سوف تحصل على شهادة تؤكد حقيقة الدفع. الوثيقة مصدقة بختم وتوقيع كبير المحاسبين بالجامعة.

من الشركة التي تعمل بها اطلب شهادة 2-NDFL. يشير إلى مقدار الأجور للأشهر الستة الماضية. الوثيقة مصدقة بتوقيع كبير المحاسبين وختم الشركة.

قم بملء إعلان 3-NDFL. ويتم اعتماد نموذجها سنويا ولها نموذج موحد. أدخل بياناتك الشخصية وعنوان التسجيل الخاص بك في المستند. أدخل، باستخدام شهادة الدخل الخاصة بك، مبلغ المكافأة من صاحب العمل مقابل العمل المنجز خلال الأشهر الستة السابقة.

قم بالإشارة إلى المبلغ الذي أنفقته في قسم الخصم الاجتماعي. طباعة الإعلان. أكمل طلب استرداد الأموال. أدخل تفاصيل الدفع الخاصة بك. في غضون 3-4 أشهر، سيتم إرجاع 13% من المبلغ الذي تم إنفاقه إلى حسابك الجاري.

مصادر:

• كيفية استرداد المال للتعلم عن بعد.
• كيفية إرجاع المستندات مقابل رسوم

لا يعلم الكثير من الناس أن الأموال التي يتم إنفاقها على الرسوم الدراسية في أي مؤسسة تعليمية يمكن إرجاعها جزئيًا. للقيام بذلك، تحتاج فقط إلى ملء المستندات بشكل صحيح والاتصال بمكتب الضرائب في الوقت المحدد.

سوف تحتاج

• - شهادة دخل الفرد للسنة المشمولة بالتقرير
• - القصدير
• - جواز سفر
• - اتفاقية مع مؤسسة تعليمية تم إبرامها عند القبول في هذه المؤسسة التعليمية
• - إيصالات الدفع للسنة المشمولة بالتقرير
• - ترخيص وشهادة اعتماد المؤسسة التعليمية
• - مقتطف من الأمر يتم على أساسه دفع مبلغ ثابت لفصل دراسي أو سنة معينة خلال فترة التقرير
• - حساب مصرفي شخصي (دفتر، بطاقة)

تعليمات

في معظم الحالات، يقوم أولياء الأمور بدفع تكاليف الطالب. لذلك، عند دفع المبلغ التالي، أدخل الملاحظات: بالنسبة لإيفان إيفانوفيتش بيتروف، يدفع إيفان بتروفيتش بيتروف للطالب 1 (أشير إلى اسم القريب الذي سيملأ الإعلان). جمع جميع الإيصالات للسنة المشمولة بالتقرير.

املأ الإقرار الخاص بالسنة المشمولة بالتقرير. ليس الطالب هو الذي يدفعون له، ولكن أحد الأقارب (الأب أو الأم، الوصي) هو الذي يعمل ويتم خصم الضرائب من الأجور. قد يؤدي ملء الإعلان إلى بعض الصعوبات. هناك خدمات تقدم خدمات لإعداد الإعلانات والمستندات الأخرى. بالانتقال إلى المحترفين، لن تقضي أكثر من عشرين دقيقة في إعداد وملء جميع المستندات اللازمة.

يمكن فقط إرجاع مبلغ لا يتجاوز التخفيضات الضريبية لفترة تقرير مماثلة. نتوقع استرداد مالخلف تعليمخلال مدة لا تزيد على ثلاثة أشهر من تاريخ تقديم الإقرار والمستندات الأخرى ذات الصلة.

فيديو حول الموضوع

ملحوظة

يحق لكل من الطلاب أنفسهم وأولياء الأمور/الأوصياء على أطفالهم الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا الحصول على خصم ضريبي اجتماعي مقابل التعليم.
يتم دفع الخصم الضريبي للشخص الذي صدر له عقد التدريب.

نصائح مفيدة

يمكنك الحصول على خصم ضريبي للتعليم ليس فقط للعام الماضي، ولكن أيضًا للسنوات الثلاث السابقة. وفي كل عام، يتم جمع مجموعات منفصلة من الوثائق، وكتابة الإقرارات والبيانات.

سوف تحتاج

• برنامج "إقرار" 2-شهادة NDFL من مكان العمل، القلم، إيصالات الدفع، وثيقة الهوية.

تعليمات

نوع إقرار الإرجاع يتوافق مع 3-NDFL، رقم مكتب الضرائب موجود في مكان إقامة الشخص الذي يقوم بتعبئته. مؤشر دافع الضريبة للطالب هو بند "فرد آخر"، ويتم تأكيد الدخل الذي يحصل منه المواطن على الشخص بشهادة من مكان عمله في النموذج 2-NDFL. ويتم التأكد من صحة الأمر شخصياً أو من خلال من ينوب عنه. علاوة على ذلك، بالنسبة للممثل، تحتاج إلى إدخال الاسم الأخير والاسم الأول والعائلي واسم وثيقة الهوية.

في المعلومات المتعلقة بالمُصر، يُدخل دافع الضرائب اسمه الأخير، والاسم الأول، والعائلي، وتاريخ ومكان الميلاد، واسم وثيقة الهوية، وتفاصيلها (السلسلة، والرقم، ومن قام بها ومتى صدرت)، والعنوان الكامل لـ مكان السكن (الرمز البريدي، المنطقة، المدينة، المنطقة السكانية) النقطة، الشارع، رقم المنزل، رقم المبنى، رقم الشقة)، رقم التواصل.

في عمود "الدخل المستلم في الاتحاد الروسي"، يشير دافع الضرائب إلى معدل الضريبة بنسبة 13٪، ويكتب الاسم الكامل للمؤسسة التي يعمل فيها، ورقم تعريف دافع الضرائب ورمز التسجيل. يقوم باختيار رمز الدخل الذي يتوافق مع دفع الأجور، ووفقا لشهادة 2-NDFL، يقوم بإدخال مبلغ الدخل لكل شهر من الأشهر الستة المشار إليها في هذه الوثيقة.

وفي عمود "الخصومات"، يقوم الشخص الذي يقوم بملء الإقرار باختيار المزايا الاجتماعية، ثم يكتب المبلغ المالي الذي أنفقه على الرسوم الدراسية. يجب أن تتوافق مع الإيصالات أو المستندات الأخرى التي تؤكد حقيقة دفع الرسوم الدراسية.

يتم حفظ هذا الإعلان على الوسائط الإلكترونية وطباعته أيضًا في نسختين. يكتب المُعلن طلبًا لخصم الضريبة الاجتماعية، ويرفق المستندات اللازمة ويقدمه إلى مصلحة الضرائب.

مصادر:

• ما هي المستندات المطلوبة للدراسة

من أجل استرداد 13% من المبلغ المدفوع للتدريب، يجب على الطالب ملء إقرار. وشكله معتمد بالقانون. يتغير برنامج الإعلان كل سنة تقريرية، لذلك يجب تحديثه. يتم إرفاق عدد من المستندات بالإعلان، والتي بدونها لا يمكن ملؤها.

تحاول روسيا، مثل الدول الأخرى، دعم مواطنيها بكل الطرق الممكنة. على سبيل المثال، هنا يمكنك التقدم بطلب للحصول على ما يسمى بالخصم الضريبي. يتم توفيرها لتغطية نفقات معينة. اليوم سنكون مهتمين بوثائق الخصم الضريبي للتعليم. بالإضافة إلى ذلك، من الضروري أن نفهم متى يمكن للمواطن أن يطلب أموالا معينة من الدولة. ماذا تريد أن تعرف عن خصم الرسوم الدراسية؟ كيفية تسجيله؟ ما هي الوثائق التي قد تكون مفيدة في هذه الحالة أو تلك؟

الى اين اذهب

الخطوة الأولى هي فهم المكان الذي يجب أن تذهب إليه لإضفاء الحيوية على فكرتك. في عام 2016، تغيرت التشريعات الضريبية في روسيا قليلا. الآن، بموجب القانون، يمكنك التقدم بطلب للحصول على أنواع مختلفة (للعلاج والدراسة) مباشرة في العمل. ماذا يعني ذلك؟

من الآن فصاعدا، يتم قبول وثائق خصم الضرائب للتعليم:

• في السلطات الضريبية.
• عند صاحب العمل؛
• من خلال MFC (في بعض المناطق).

السيناريو الأول هو الأكثر شيوعا. ومع ذلك، فإن قائمة المستندات المرفقة مع الطلب لا تتغير. يبقى دائما هو نفسه.

يعتبر خصم الرسوم الدراسية...

ما هو خصم ضريبة التعليم؟ إذا دفع الشخص مقابل الخدمات التعليمية، يحق له استرداد 13٪ من النفقات المتكبدة. تم توضيح هذه الفرصة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، في المادة 219. ويطلق على عودة جزء من الأموال التي تنفق على التعليم خصم ضريبي للتعليم.

الخصم هو جزء من الدخل الذي لا يخضع للضريبة. بمعنى آخر، يُسمح لك في روسيا باسترداد الضريبة على نفقات دراستك. وعليه، يمكن استرداد 13% من النفقات التعليمية لك ولأطفالك إذا كان لديك دخل خاضع لضريبة الدخل الشخصي.

لمن يمكنك الحصول عليه؟

ما هي الشروط التي يمكنني من خلالها تقديم المستندات للحصول على خصم ضريبي للتدريب في منظمة معينة؟

يُسمح حاليًا بتعويض النفقات المتكبدة للدراسة:

• نفسي؛
• أطفال؛
• الاخوة والاخوات.

في هذه الحالة، سيتعين عليك الامتثال لعدد كبير من الشروط. يمكن أن يكون المتلقي هو فقط الشخص الذي دفع تكاليف الدراسات. كما سبق أن ذكرنا، يجب أن يكون لدى المواطن وظيفة رسمية ودخل خاضع للضريبة بنسبة 13%.

متى تقوم بالخصم لنفسك

كقاعدة عامة، لا توجد قيود على أخذ خصومات لتعليمك الخاص. هذا هو أبسط السيناريو. ومن بين المتطلبات الرئيسية في هذه الحالة ما يلي:

1. توافر الدخل الرسمي. ومع ذلك، يجب أن تخضع لضريبة قدرها 13٪. وبالتالي، لا يمكن لرجل الأعمال الذي يعمل بنظام ضريبي مبسط أو حاصل على براءة اختراع أن يعيد الأموال مقابل التدريب.
2. وتم دفع مبالغ مقابل الخدمات التعليمية في المؤسسات الرسمية. على سبيل المثال، الدراسة في الجامعة أو مدرسة القيادة. الدورات والدورات التدريبية لا تعتبر تدريبا.

أعتقد أن هذا كل شيء. إذا تم استيفاء هذه الشروط، يمكنك جمع المستندات للحصول على خصم ضريبي للتعليم. من السمات المميزة لتلقي الأموال مقابل دراستك الخاصة هو أن شكل التعليم لا يهم. يمكن لأي شخص أن يدرس بدوام كامل أو جزئي أو مسائي أو أي قسم آخر.

مبالغ الخصم لنفسك

كم من المال يمكنك الحصول عليه مقابل دراستك الخاصة؟ بموجب القانون، يمكنك الاعتماد على 13٪ من النفقات المتكبدة. ولكن في الوقت نفسه هناك بعض القيود في روسيا.

أي منها بالضبط؟ من بينها الميزات التالية:

1. لن تتمكن من استرداد المزيد من الضرائب المدفوعة. تؤخذ ضريبة الدخل فقط بعين الاعتبار.
2. الحد الأقصى للخصم للتدريب هو 120 ألف روبل. في الوقت نفسه، لا يمكنك إرجاع أكثر من 15600 روبل في سنة معينة. ويرتبط هذا القيد بحدود الخصم.
3. ينطبق القيد الحالي على جميع الاستقطاعات الاجتماعية. هذا يعني أنه بالنسبة للتدريب والعلاج وما إلى ذلك، يمكنك طلب ما مجموعه 15600 روبل سنويًا.

في الواقع، كل شيء ليس صعبا كما يبدو. ما هي المستندات المطلوبة لخصم الضرائب للتعليم في هذه الحالة؟

الحصول على خصم لنفسك

قائمة الأوراق ليست واسعة جدًا. ومع ذلك، يتضمن هذا السيناريو أقل قدر من الأعمال الورقية.

ومن بين المستندات اللازمة لتنفيذ المهمة ما يلي:

• وثيقة هوية مقدم الطلب (يفضل جواز السفر)؛
• عقد تقديم الخدمات مع مؤسسة تعليمية ؛
• شهادة الدخل (نموذج 2-NDFL، مأخوذة من صاحب العمل)؛
• طلب خصم؛
• المؤسسات (نسخة مصدقة)؛
• 3- ندفل؛
• قسائم الدفع التي تشير إلى حقيقة الدفع مقابل الخدمات التعليمية؛
• تفاصيل تحويل الأموال (الموضحة في الطلب).

بالإضافة إلى ذلك، إذا كنت بحاجة إلى خصم ضريبي للدراسة في إحدى الجامعات، يتم استكمال المستندات باعتماد التخصص. يتم تقديم جميع الأوراق المذكورة مع نسخ مصدقة. يتم تقديم الإيصالات والأوامر النقدية التي تشير إلى حقيقة الدفع مقابل التدريب إلى السلطات الضريبية فقط في شكل نسخ.

شروط الحصول على خصم للأطفال

متى وكيف يمكنك التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي لتعليم الأطفال؟ للقيام بذلك، سوف تحتاج أيضا إلى اتباع عدد من القواعد. اي واحدة؟

لتقديم طلب للحصول على خصم ضريبي لتعليم الطفل، يجب عليك استيفاء المعايير التالية:

• الأطفال دون سن 24 سنة؛
• يدرس الأطفال بدوام كامل؛
• يتم الدفع مقابل الخدمات التعليمية من قبل ولي الأمر؛
• يتم توقيع الاتفاقية مع المؤسسة مع الممثل القانوني (الأم أو الأب) للطفل.

من المهم أن تتذكر أنه لا يمكنك استرداد أكثر من 50000 روبل لطفل واحد. لهذا العام المبلغ هو 6500 روبل. لا توجد قيود أخرى ينص عليها القانون.

وثائق للخصومات للأطفال

لتعويض نفقات تعليم الطفل، من الضروري إعداد حزمة معينة من الأوراق. هناك حاجة إليها أكثر مما كانت عليه في القائمة المقترحة سابقًا.

تتضمن المستندات الخاصة بالخصم الضريبي لتعليم الطفل قائمة الأوراق المعروفة بالفعل. بالإضافة إلى ذلك، يتم استكماله بما يلي:

• شهادة ميلاد الطفل (نسخة)؛
• شهادة الطالب (مأخوذة من المؤسسة التعليمية)؛
• نسخة من شهادة الزواج (إذا تم الاتفاق مع أحد الوالدين، ويتم إصدار الخصم للآخر).

هذا كل شئ. بالإضافة إلى ذلك، قد تطلب السلطات الضريبية نسخة من بطاقة هوية الطفل الذي يزيد عمره عن 14 عامًا. وهذه ظاهرة طبيعية ولا داعي للقلق. ليست هناك حاجة للتصديق على نسخة من جواز سفرك.

شروط الحصول على الخصم للأخوة والأخوات

وكما أكدنا سابقاً، يمكن للمواطن إرجاع جزء من الأموال التي أنفقها على تعليم أخ أو أخت. وهذه ظاهرة نادرة إلى حد ما، ولكنها تحدث في الممارسة العملية. سيتم استكمال قائمة المستندات الخاصة بخصم الضرائب للتعليم بعدة أوراق أخرى. ولكن المزيد عن ذلك في وقت لاحق قليلا. أولاً، سيتعين عليك معرفة متى يحق للمواطن استرداد تكاليف تعليم أخ أو أخت.

وستكون شروط الحصول على خصم الدراسة في هذه الحالة كما يلي:

• أن يكون عمر الأخت أو الأخ أقل من 24 عامًا؛
• أن يكون الشخص طالبًا بدوام كامل؛
• يتم الاتفاق مع مقدم الطلب للخصم.
• تشير جميع المدفوعات والإيصالات إلى أن مقدم الطلب هو الذي دفع تكاليف خدمات التدريب.

ما هي القيود التي سيتم تطبيقها على المبالغ المستردة؟ بالضبط نفس الشيء كما في حالة الخصم لتعليم الأطفال.

وثائق الاستقطاعات لدراسة الأخوة

ما هي الأوراق المطلوبة في هذه الحالة؟ كيف تتم معالجة خصم ضريبة التعليم؟ ما هي المستندات المطلوبة عندما يتعلق الأمر بالحصول على تعليم لأخ أو أخت؟

يتم استكمال قائمة الأوراق المالية المدرجة مسبقًا (لنفسك) بالمكونات التالية:

• شهادة الميلاد الخاصة (نسخة)؛
• شهادة ميلاد الشخص الذي دفع مقدم الطلب رسومه الدراسية؛
• شهادة الطالب (الأصل).

ليست هناك حاجة إلى أي شيء أكثر من ذلك. في حالات استثنائية، سيتعين عليك تقديم أي مستندات تشير إلى وجود علاقة مع الطالب/التلميذة. لكن هذا أمر نادر للغاية. شهادات الميلاد كافية لسلطات الضرائب.

فترة العائد الربحي

المستندات المطلوبة لخصم الضرائب على التعليم في حالة معينة معروفة الآن. وقد تم عرض قائمة كاملة منهم على انتباهكم. ولكن لا تزال هناك أسئلة مهمة لم يتم حلها.

على سبيل المثال، ما هي الفترة التي يُسمح فيها بالاستقطاعات في روسيا؟ ما هي مدة التقادم لتقديم المطالبة؟ كم من الوقت يستغرق استرداد الاعتمادات الضريبية الدراسية؟ أنت تعرف بالفعل ما هي المستندات التي يجب عليك إحضارها معك. ولكن من المهم أن نتذكر أنه يمكن تقديم الطلب في موعد لا يتجاوز 3 سنوات من تاريخ بعض النفقات.

وهذا يعني أن فترة التقادم لتقديم طلب مماثل هي 36 شهرًا. في هذه الحالة، يظهر الحق في الحصول على خصم فقط في السنة التالية للسنة التي تم فيها الدفع مقابل الخدمات. إذا دفع شخص ما تكاليف دراسته في عام 2015، فلا يُسمح له بالمطالبة باسترداد الأموال إلا في عام 2016.

بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تتذكر أنه يمكنك التقدم بطلب للحصول على المال حتى يتم إنفاق الحد المحدد بالكامل. وإلى أن يستنفد المواطن الخصم الاجتماعي للتعليم، وهو ما يعادل 120 ألف روبل، يمكنه أن يطلب أموالاً من الدولة لتغطية النفقات المناسبة.

هل يمكنهم الرفض؟

هل يمكن للسلطات الضريبية رفض هذه الدفعة؟ تمامًا. في بعض الأحيان يواجه السكان مواقف يكون فيها الرد على الطلب بالرفض. هذا امر طبيعي.

ماذا تفعل إذا لم تتمكن من الحصول على التخفيضات الضريبية للتعليم؟ ما هي الوثائق وأين يجب أن آخذها؟ وفي هذه الحالة يوصى بدراسة سبب رفض استرداد الأموال. ويتعين على السلطات الضريبية تبرير موقفها. في أغلب الأحيان، يرتبط الرفض بتقديم قائمة غير كاملة من المستندات. وفي هذه الحالة يجب تصحيح الوضع خلال شهر من تاريخ استلام الإخطار. ومع ذلك، لا تحتاج إلى إعادة تقديم طلب للحصول على خصم الرسوم الدراسية.

إذا لم تكن المشكلة مرتبطة بالمستندات، فأنت بحاجة إلى إزالة التناقض مع متطلبات معالجة الخصومات وإعادة تقديم الطلب للنظر فيه. في ظل ظروف معينة، قد لا تتمكن من استعادة بعض أموالك. على سبيل المثال، إذا انقضت فترة التقادم.

النتائج والاستنتاجات

من الآن فصاعدا، من الواضح ما هي وثائق خصم الضرائب للتعليم المقدمة في حالة معينة. كما ذكرنا سابقًا، جميع الأوراق المذكورة مرفقة مع نسخ مصدقة من كاتب العدل. عندها فقط يمكننا التحدث بثقة عن صحة الأوراق.

في الواقع، استرداد أموالك الدراسية ليس بالأمر الصعب. يوصى بالاتصال بالسلطات الضريبية سنويًا. يفضل بعض الأشخاص المطالبة بخصم لمدة 3 سنوات من الدراسة دفعة واحدة. وهذا ممكن أيضا. يمكنك تقديم طلب للنظر فيه في أي وقت من لحظة نشوء الحق في الخصم.

كم من الوقت يستغرق إتمام الصفقة؟ عادة، يستغرق الحصول على خصم 3-4 أشهر. وفي الوقت نفسه، يتعين عليك في معظم الأوقات انتظار الرد من السلطات الضريبية. يتم التحقق من المستندات بعناية، وبالتالي هناك انتظار طويل. ما هي قائمة المستندات المطلوبة لخصم الضرائب على التعليم؟ لم يعد الأمر لغزا.