أنه يمكنك استخدام خصم ضريبي. إجراءات الحصول على التخفيضات الضريبية لأصحاب المعاشات والعاطلين عن العمل والطلاب. لا يمكنك الحصول على خصم ضريبي

ويستفيد العديد من الروس من التخفيضات الضريبية. وفي بعض الحالات، يتيح لهم ذلك زيادة دخلهم الشخصي بشكل كبير. ما هو جوهر هذا الامتياز؟ هل من الممكن الحصول على خصم ضريبي دون العمل؟

ما هو الخصم الضريبي؟

الخصم الضريبي هو ضمان ينص عليه تشريع الاتحاد الروسي، والذي يمكن أن يكون:

1. سداد ضريبة الدخل الشخصي للمواطن المدفوعة بمبلغ 13٪ ؛
2. الأساس القانوني لعدم قيام المواطن بدفع ضريبة الدخل هو 13٪.

كل من هذه الضمانات لها مزاياها الخاصة. لذلك، بعد تلقي مبلغ كبير من استرداد ضريبة الدخل الشخصي، يمكنك إنفاقه على شيء مفيد. في المقابل، دون دفع ضريبة الدخل الشخصي، يمكنك إنفاق الأموال المحررة على الفور، دون انتظار انخفاض قيمتها بسبب التضخم.

لا تساوي شيئا : أي من هذين الضمانين يمكن استخدامه يعتمد على نوع الخصم المحدد. تحدد القوانين الروسية عددًا كبيرًا منهم. الأكثر شعبية تشمل:

• خصم الممتلكات (المقدم عند شراء العقارات السكنية)؛
• الخصم الاجتماعي (المقدم عند استخدام الخدمات المدفوعة في مجال التعليم والرعاية الصحية)؛
• الخصم القياسي (المقدم لفئات معينة من السكان).

وتجتمع كل هذه الاستقطاعات في أن شرط الحصول عليها هو أن يكون للمواطن دخل خاضع لضريبة الدخل الشخصي - ضريبة بنسبة 13%. بشكل عام، يتم فرض هذه الضريبة على الأجور التي يتقاضاها الشخص بموجب عقد العمل.

كم من الوقت تحتاج إلى العمل للحصول على خصم ضريبي؟؟ لا تؤثر مدة خبرتك العملية بأي شكل من الأشكال على إمكانية الحصول على خصم. ولكن إلى حد ما يمكن أن تؤثر على حجمها.

على سبيل المثال، اشترى شخص شقة بقيمة 2،000،000 روبل. بعد ذلك يحق له خصم 13٪ من هذا المبلغ - أي 260 ألف روبل.

دعونا نتفق على أن الشخص يكسب 40 ألف روبل شهريًا. يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي على هذا المبلغ بنسبة 13٪، أي 5200 روبل. ومن أجل الحصول على خصم قدره 260.000 روبل، يحتاج الشخص إلى العمل لمدة 50 شهرًا تقريبًا (260.000 / 5200).

بدوره، إذا كان راتب الشخص هو 80،000 روبل، فسوف يحتاج إلى العمل لمدة 25 شهرا. إذا كان الراتب 20000، فهو بالفعل 100 شهر، وهكذا بالتناسب.

كيفية الحصول على خصم دون الدخل المكتسب؟

كيفية الحصول على خصم ضريبي إذا كنت لا تعمل؟ في الواقع، هناك عدد لا بأس به من مصادر الدخل الأخرى التي تخضع للضريبة بنسبة 13٪. على سبيل المثال:

• الدخل من بيع أي عقار (على سبيل المثال، شقة، سيارة)؛
• الدخل من تقديم الخدمات بموجب عقد مدني؛
• الدخل من استئجار شقة.

ويتم تطبيق هذه الدخول لغرض الحصول على خصم وفق نفس المبدأ المتبع في حالة الأجور. على سبيل المثال، إذا قام شخص بتأجير شقة ويتلقى من المستأجر 40 ألف روبل شهريًا، فسيتعين عليه دفع 13٪ من هذا المبلغ شهريًا - أي 5200 روبل.

يمكن أيضًا استخدام هذه الأموال للحصول على خصم - على سبيل المثال، من المبلغ الذي أنفقه هذا الشخص على شراء شقة ثانية. إذا كان السكن الذي اشتراه يكلف 2،000،000 روبل، فمن أجل الحصول على خصم كامل من هذا المبلغ، ستحتاج الشقة الأولى إلى تأجير - كما في حالة الراتب 40،000 روبل، في غضون 50 شهرا.

التعويض المتبادل للضرائب والخصومات: امتياز في حالة عدم وجود دخل دائم

يشار إلى أن التشريع الروسي يسمح للمواطنين بالتعويض المتبادل عن الخصومات وضريبة الدخل الشخصي. وهذا في جوهره نوع من الضمان يتم بموجبه عدم الدفع القانوني لهذه الضريبة. ولكن قد يكون الأمر مثيرًا للاهتمام بشكل خاص للأشخاص الذين ليس لديهم أي دخل منتظم يخضع للضريبة بمعدل 13٪.

على سبيل المثال، إذا باع شخص شقة بمبلغ 2،000،000 روبل، فسيتعين عليه (إذا كان يمتلكها لمدة تقل عن 3 سنوات) أن يدفع للدولة ضريبة بنسبة 13٪ على هذا المبلغ، أي 260،000 روبل. ولكن إذا اشترى هذا الشخص شقة أخرى في نفس العام مقابل 2،000،000 روبل أيضًا، فسيكون له الحق في الحصول على خصم 13٪ من هذا المبلغ، أي ما يعادل 260،000 روبل.

يمكن لهذا المواطن الاتصال بمكتب الضرائب لتقديم طلب للتعويض المتبادل - خصم 260.000 روبل وضريبة قدرها 260.000 روبل. ونتيجة لذلك، فإنه لن يكون مدينا بأي شيء للدولة.

لا يهم وجود أي دخل دائم للمواطن لإجراء المقاصة المتبادلة لخصم العقار - من مبلغ شراء شقة واحدة، وضريبة الدخل الشخصي - من العائدات المستلمة من بيع شقة أخرى.

ملخص "سؤال وجواب"

هل من الممكن الحصول على خصم ضريبي دون الحصول على وظيفة؟

نعم. ولكن بشرط واحد: إذا كانت هناك مصادر دخل أخرى تخضع للضريبة بنسبة 13%.

هل تؤثر مدة الخدمة على إمكانية الحصول على الخصم وحجمه؟

ولا يؤثر على إمكانية الحصول عليه بأي شكل من الأشكال. ويتأثر الحجم بشكل غير مباشر، بالاشتراك مع حجم الراتب.

هل من الممكن الحصول على خصم دون وجود دخل منتظم؟

نعم. على سبيل المثال، إذا كان هناك تعويض متبادل لخصم الممتلكات وضريبة الدخل الشخصي من العائدات بعد بيع الشقة.

اليوم، يوفر التشريع الضريبي العديد من الخيارات التي يمكنك من خلالها الحصول على خصم ضريبي. لتقديم طلب استرداد الضريبة، لا تحتاج إلى أي معرفة قانونية خاصة؛ الإجراء بسيط. ومع ذلك، اقرأ هذا القسم إذا كان لديك الحق في الحصول على دخل إضافي من الدولة.

ربما يكون من الصعب أن تقابل في بلدنا شخصًا يزيد عمره عن 18 عامًا ولا يعرف اختصار ضريبة الدخل الشخصي. تؤثر ضريبة الدخل الشخصي أو ضريبة الدخل على جميع المواطنين العاملين رسميًا.

وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، تخضع الغالبية المطلقة من الدخل في بلدنا للضريبة بمعدل 13٪. وينطبق هذا بالإضافة إلى الأجور على:

• الدخل من التدريس الخاص أو أنواع أخرى من الاستشارات؛
• الدخل من استئجار الممتلكات أو المركبات؛
• الدخل من بيع الممتلكات المملوكة للمالك المحدد لمدة تقل عن 3 سنوات (قبل 2016) أو 5 سنوات (بعد 2016)، وما إلى ذلك.

هناك أنواع أخرى من الدخل، مثل المكاسب من حملة إعلانية. ويمكن فرض ضريبة تصل إلى 35%، ولا يوجد استرداد قانوني لهذه المبالغ.

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه حتى لو كان لديك أرباح أخرى ذات قاعدة ضريبية خاصة، فإن الخصم يتم توفيره فقط للدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13٪.

ما هو الخصم الضريبي وكيفية الحصول عليه

بحكم التعريف، الخصم الضريبي هو المبلغ الذي لن يتم دفع ضريبة بنسبة 13٪ عليه. دعونا نلقي نظرة على عدة خيارات لكيفية القيام بذلك عمليا.

تقليص القاعدة الضريبية

على سبيل المثال، راتبك هو 25000 روبل. كل شهر تحصل على خصم قدره 1000 روبل. في الممارسة العملية، هذا يعني أن ضريبة الدخل الشخصي البالغة 13٪ لن يتم خصمها من الراتب الكامل البالغ 25000 روبل، ولكن من المبلغ الذي تم تخفيضه بالخصم، أي من 24000 روبل.

العودة في غضون عام

لقد أخذنا في الاعتبار الموقف عندما يتم تقديم الخصم شهريًا. في عدد من الحالات، يستخدم مكتب الضرائب آلية حيث يتم أخذ سنة لفترة التقرير. أي أنك تحصل على راتب خلال العام وتدفع ضريبة دخل شخصية بنسبة 13٪ - كل شيء كالمعتاد. في نهاية العام، تقوم بتقديم المستندات إلى السلطات الضريبية التي تؤكد دخلك، والحق في الخصم والضرائب المدفوعة، وسيتم رد المبلغ الذي دفعته أكثر من اللازم للدولة على الفور.

استرداد شهريا

ومن الممكن ألا تكون هناك حاجة للانتظار حتى نهاية العام للاستفادة من الميزة الضريبية. يمكن إرجاع الأموال شهريًا من صاحب العمل. للقيام بذلك، تحتاج أيضًا إلى تقديم المستندات إلى مكتب الضرائب والحصول على تأكيد حقك في خصم الضرائب. وبعد ذلك، سيتوقف قسم المحاسبة في الشركة عن احتجاز ضريبة الدخل الشخصي لفترة معينة. وبذلك يتم ممارسة حقك في الخصم.

هناك 5 أنواع من الخصم الضريبي:

• معيار؛
• اجتماعي؛
• ملكية؛
• احترافي؛
• المرتبطة بخسائر المعاملات مع الأوراق المالية.

سنلقي نظرة على الأنواع الأربعة الأولى الأكثر شيوعًا من التخفيضات الضريبية.

خصم الضرائب القياسية

يعد هذا الخصم الضريبي مبلغًا ثابتًا، بغض النظر عن دخلك، ويتم تقديمه شهريًا. هناك حالتان محتملتان لتقديم هذا النوع من الخصم:

وجود أطفال في الرعاية

بالنسبة للطفل الأول والثاني، يتم منح الوالدين أو الأوصياء خصمًا قدره 1400 روبل، للطفل الثالث والأطفال الآخرين - 3000 روبل. ويتم تقديم الخصومات حتى يبلغ الطفل 18 عامًا، وإذا كان الأخير يدرس بدوام كامل في إحدى الجامعات، فستستمر المدة حتى 24 عامًا.

إذا كان هناك طفل معاق في الرعاية، فإن مبلغ الفوائد يكون أكبر. منذ عام 2016، تم تحديدها عند 12000 روبل. للآباء و 6000 روبل للأوصياء أو الوالدين بالتبني.

سينتهي توفير المنفعة عندما يصل إجمالي دخلك منذ بداية العام إلى 280.000 روبل (بعد 2016 - 350.000 روبل). وفي الفترة المشمولة بالتقرير الجديد، ستستمر المدفوعات.

مثال. فاسيلي فاشكين لديه طفلان – 9 و 10 سنوات. بالنسبة لهم، يحق له الحصول على خصم قدره 2800 روبل في عام 2019، وراتبه 40 ألف روبل. بادئ ذي بدء، سيحصل Vasily على خصم من يناير إلى يوليو، لأنه في يوليو، سيكون إجمالي الدخل هو 280،000 روبل المرغوب فيه. ضريبة الدخل الشخصي خلال هذه الفترة ستكون (40.000 – 2.800)*13% = 4.836 روبل.

إذا لم يقدم Vasechkin خصمًا، لكان قد دفع للدولة 40.000 * 13٪ = 5200 روبل من راتبه. صافي الربح هو 364 روبل شهريًا، ولمدة 7 أشهر سيحصل على منفعة نقدية قدرها 2548 روبل.

توفر إحدى الفئات التفضيلية

ويشمل ذلك "الناجين من تشيرنوبيل"، والمعوقين في الحرب الوطنية العظمى، والعسكريين الذين أصبحوا معاقين أثناء الخدمة. لديهم الحق في خصم 3000 روبل روسي.

أبطال روسيا والاتحاد السوفييتي، المشاركون في الحرب العالمية الثانية، أسرى معسكرات الاعتقال السابقين، المعوقين منذ الطفولة، "الأفغان" - خصم قياسي قدره 500 روبل. القائمة الكاملة للفئات موجودة في المادة 218 من قانون الضرائب.

خصم الضرائب الاجتماعية

من الممكن تقديم خصم اجتماعي في الحالات التالية:

• نفقات تعليمك أو تعليم أطفالك؛
• نفقات العلاج لنفسك أو لأقاربك المقربين؛
• صدقة؛
• المساهمات في المعاشات التقاعدية المستقبلية.

"السقف" للخصومات الاجتماعية الإجمالية للعلاج والتعليم هو 120 ألف روبل. الاستثناء هو العلاج باهظ الثمن، حيث يتم خصم المبلغ بالكامل.

مثال. فاسيلي، بعد أن أنفق 50000 روبل. لتعليمك 50000 روبل. لتعليم الطفل 50000 روبل. لعلاجه و50 ألفًا لعلاج زوجته، سيتعين عليه أن يقرر في أي الفئات سيحصل على الخصم.

سيكون قادرًا على تقديم مستندات استرداد ضريبة الدخل فقط من الحد الأقصى للمبلغ (120 ألف روبل)، بغض النظر عن الواقع (200 ألف روبل). سيكون الحد الأقصى لمبلغ الاسترداد له هو 120.000*13% = 15.600 روبل.

من المهم أيضًا أن يعرف Vasechkin أن فترة صلاحية هذا الخصم محدودة. يتم تقديم المستندات في السنة التالية للسنة التي تم فيها تكبد النفقات. أي أنه إذا تم الدفع في عام 2015، فيجب إكمال إعلان 3-NDFL خصيصًا لفترة الإبلاغ هذه.

ليست هناك حاجة لتأخير الإبلاغ، حيث أن استرداد الضرائب ممكن فقط خلال السنوات الثلاث السابقة. على سبيل المثال، في عام 2019، يتم قبول الإقرارات الخاصة بالأعوام 2018 و2017 و2016. إذا تم إجراء التدريب أو العلاج مسبقًا، فمن المستحيل إصدار استرداد.

إذا كانت ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة لهذا العام لا تسمح لك بالحصول على خصم بالكامل، فسيتم حرق الباقي.

خصم ضريبة الأملاك

منذ عام 2001، أصبح بإمكان المقيمين الجدد السعداء الاستفادة من خصم ضريبة الأملاك واسترداد جزء من الأموال التي تم إنفاقها. نفس 13٪ من مبلغ الشراء باستثناء رأس مال الأمومة والمزايا الأخرى قابلة للاسترداد.

يتم توفير خصم الممتلكات إذا:

• شراء شقة جاهزة (منزل، غرفة) أو قطعة أرض للبناء؛
• شراء العقارات برهن عقاري؛
• بناء المساكن.

يتضمن القانون قيودًا على الحد الأقصى لمبلغ الدفع لكل من يقرر الاستفادة من هذه الفرصة.

أولاًلا يمكن أن يتجاوز المبلغ الذي يتم إرجاع ضريبة الدخل الشخصي منه 2،000،000 روبل.

مثال 1. لنفترض أن شخصًا ما فاسيلي فاشكين اشترى شقة بقيمة 5 ملايين روبل. سيكون قادرًا على إصدار خصم بنسبة 13٪ من 2 مليون - 260 ألف روبل.

مثال 2. إذا اشترى Vasechkin غرفة مقابل 500000، فإن 13٪ من التكلفة الكاملة للسكن قابلة للاسترداد - 65000 روبل.

ثانيا، الحد الأقصى للمبلغ الذي سيحصل عليه المالك خلال عام واحد محدود. ويجب ألا يتجاوز مبلغ ضريبة الدخل التي يدفعها المالك للموازنة لهذه الفترة.

مثال. لنفترض أن السيد Vasechkin يحصل على دخل رسمي قدره 15 ألف روبل. لهذا العام سيدفع ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 15000 * 13٪ * 12 شهرًا = 23400 روبل. سيعود بالضبط هذا المبلغ لشراء منزل في الفترة الحالية. ويتم صرف باقي الخصم المستحق في العام التالي وهكذا حتى يتم السداد كاملاً.

في جميع النواحي الأخرى، يُمنح مواطن الاتحاد الروسي الذي لديه دخل يخضع لضريبة الدخل الشخصي وليس رجل أعمال فردي بمعدلات ضريبية خاصة، الحق في التقدم بطلب للحصول على خصم من الممتلكات.

خصم الضرائب المهنية

• رواد الأعمال الأفراد (الذين يخضع دخلهم لنسبة 13%!)؛
• المحامون والمعلمون في القطاع الخاص؛
• المؤلفون الذين يتلقون مكافآت مقابل أعمالهم؛
• الأشخاص الذين يقدمون الخدمات بموجب عقد.

قدمت لفترة تقرير تساوي سنة واحدة.

ميزة مثيرة للاهتمام لهذا الخصم تتعلق برجال الأعمال. دعونا نعود إلى Vasechkin، الذي حصل بالفعل على وضع رجل أعمال فردي. بالنسبة له، سيتم حساب الخصم الضريبي من نفقات العمل - شراء المواد، ورواتب المرؤوسين، وما إلى ذلك. إذا كان باسل يستطيع تبرير النفقات بالمستندات، فسوف يحصل على خصم لكامل مبلغ النفقات. ولكن إذا لم يكن لديه الشيكات اللازمة، فيمكن لفاسيلي ممارسة الحق في خصم مبلغ 20٪ من دخله.

هناك أيضًا معدل ثابت لاسترداد ضريبة الدخل للأعمال الفنية إذا لم يتمكن المؤلف من تأكيد النفقات. وتتراوح هذه النسبة بين 20 إلى 40%. على سبيل المثال، إذا كتب فاسيلي كتابًا وحصل على 40 ألف روبل كمؤلف، فيمكنه المطالبة بخصم 20٪ من هذا المبلغ، دون اختراع أي نفقات لإنشاء تحفة فنية.

هل من الممكن الحصول على خصم ضريبي؟

ليس هذا ممكنًا فحسب، بل إنه ضروري أيضًا. بعد كل شيء، ليس من الصعب على الإطلاق القيام بذلك!

إذا كان هناك أي سوء فهم أو كنت ببساطة لا ترغب في فهم كل التعقيدات بنفسك، فعهد بهذه المشكلة إلى المحترفين. للقيام بذلك، اترك طلبًا لملء إقرار ضريبة الدخل. وفي غضون ساعات قليلة، ستتلقى نموذج 3-NDFL مكتملًا، والذي ستحتاج إلى أخذه إلى مكتب الضرائب وانتظار استلام الأموال في حسابك الجاري.

لذا، فإن الخصم الضريبي هو الحق في عدد من المواقف في الحصول على ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة مسبقًا. يسترد دافعو الضرائب جزءًا من الأموال التي تم إنفاقها على أغراض مختلفة أو يحصلون على زيادة إضافية في الدخل. هذه الفرصة لا تتطلب أي استثمار، مما يعني أنه لا يوجد سبب لتفويتها.

ينص التشريع الروسي على حق المواطنين في الحصول على خصم الضرائب المحتجزة من المبلغ الذي تم إنفاقه على شراء العقارات. ولكن هناك الكثير من المعاملات العقارية، وفي كل حالة قد يتغير الوضع مع الحصول على الحق في خصم الضرائب. بما في ذلك الحصول على مزايا الملكية إذا تم بيع الشقة بالفعل.

تعريف الخصم الضريبي

في مجال العقارات والضرائب، تعد قضايا عائد الممتلكات هي الأكثر مناقشة في الوقت الحالي. يمثل الخصم نفسه تعويضًا عن الأموال التي تم إنفاقها على شراء العقارات بمبلغ 13٪. ولكن هناك بعض التفاصيل الدقيقة هنا أيضًا.

على سبيل المثال، يتم إرجاع 13٪ فقط من مبلغ مليوني روبل. إذا كانت قيمة العقار أكبر، فلن تتمكن من الحصول على تعويض عن التكلفة بأكملها. الحد الأقصى للدفع هو 260 ألف روبل.

بعد شراء العقارات للعيش فيها، يمكنك المطالبة على الفور بالحق في الحصول على تعويض. إذا تم بيع المنزل، فكل هذا يتوقف على الوقت الذي تم فيه الإعلان عن حقوق دفع ثلاثة عشر بالمائة.

تطبيق الخصم قبل سداده

من الممكن الحصول على تعويض ضريبي عن الشقة المباعة وفقًا للتشريعات الحالية. وإذا استخدم المواطن هذا الحق عند دفع ثمن السكن ولكنه باع الشقة قبل الحصول على التعويض الكامل، فيحق له استخدام باقي الحسم حتى يتم استلامه بالكامل.

ويشير مفتشو الضرائب إلى أنه من الممكن الحصول على خصم عقاري على الرغم من بيع الشقة. لا تختفي إمكانية الحصول على استرداد ضريبة الأملاك على الضريبة من تكاليف الاستحواذ بعد انتهاء الملكية.

على سبيل المثال، إذا تم شراء شقة هذا العام وتم الإعلان عن الحق في الحصول على تعويض عن ضرائب الشقة، فسيبدأ الدفع. سيقوم المالك بعد ذلك ببيع هذه الشقة. سيتم استحقاق الخصم الضريبي، في حالة بيع الشقة، في فترات ضريبية لاحقة.

التطبيق قبل المطالبة بالحقوق

في كثير من الأحيان، في وقت تقديم الطلب إلى مكتب الضرائب، يكون العقار قد تم بيعه بالفعل. وعلى الرغم من ذلك، تظل الضرائب على الشقة المباعة كما هي، ويحق للمالك السابق الحصول على منفعة ملكية.

وينشأ هذا الحق بعد السداد الفعلي للعقار. ولا يتعلق الأمر بالمدة التي كان فيها دافع الضرائب مالكًا لهذا العقار السكني. حتى لو لم يتم استلام خصم العقار خلال الفترة التي نشأ فيها الحق، يمكنك التقدم بطلب للحصول عليه بعد بيع هذه الشقة. ويظل الحق قائما حتى لو تم الاستحواذ والبيع خلال نفس الفترة الضريبية.

على سبيل المثال، تم شراء شقة قبل ثلاثة أشهر وبيعها في الوقت الحالي. يحق للمالك السابق، الذي اشترى العقار قبل ثلاثة أشهر، الحصول على الخصومات المتعلقة ببيع العقار، كما يطالب بالحصول على تعويض عن تكاليف شراء الشقة.

الممارسة القانونية

في بعض الأحيان يرفض مفتشو الضرائب معالجة التعويضات بعد بيع ممتلكات دافعي الضرائب. كما أن هناك حالات تم فيها إلزام المواطن بإعادة الخصم بعد بيع الشقة أو تعليق دفعه بعد اكتشاف حقيقة البيع.

وتجدر الإشارة إلى أن مثل هذا السلوك لا يتوافق مع المعايير القانونية. فقط بعد تلقي الرفض الرسمي، يجب عليك الاتصال بالسلطات العليا واستئنافه. لا يوجد سوى موقف قانوني واحد في هذا الشأن - للمواطن الحق في الحصول على خصم.

ومن يطالب بالتعويض؟

يتمتع المواطنون بفرصة استرداد الأموال عند إجراء المعاملات العقارية التالية:

• شراء السكن
• شراء الأراضي من أجل التنمية؛
• بناء منزل خاص
• سداد العقوبات على القرض المستهدف.

يتم تأكيد موضوع الشراء بشهادة الملكية أو شهادة القبول. يمكن أن يكون الكائن:

• غرفة أو شقة أو جزء منها؛
• منزل خاص أو جزء منه؛
• قطعة الأرض التي يتم البناء عليها أو جزء منها.
• قطعة أرض يقع عليها منزل خاص؛
• قطعة أرض بها منزل فيها حصة ملكية أو مملوكة بالكامل.

من المهم التأكيد على أن تسجيل التعويض عن قطعة أرض للتطوير ممكن منذ لحظة الحصول على حقوق ملكية مبنى سكني جاهز يقع عليها.

يمكن إصدار تعويضات الملكية من قبل المالك نفسه، وزوجته، وكذلك والد الطفل القاصر الذي لديه حصة في العقار.

يمكنك نقل سلطة الحصول على خصم إلى زوجتك إذا لم يستخدم حقه في استرداد الأموال مسبقًا، وكذلك إذا تم شراء العقار أثناء الزواج.

كيف يتم حساب العائد؟

سيأخذ الحساب في الاعتبار فقط تلك الأموال التي تم إنفاقها من المدخرات الشخصية أو الإقراض العقاري. إذا تم دفع ثمن العقار من قبل أطراف ثالثة، أو صاحب العمل، أو رأس مال الأمومة، أو الميزانية الفيدرالية أو المحلية، فلا يستحق أي تعويض.

كما لا يمكنك استرداد المبلغ إذا تمت عملية الشراء بين أشخاص مرتبطين، على سبيل المثال، الأقارب.

يتم احتساب الخصم نفسه بنسبة 13٪ من تكلفة الشقة، أو من مبلغ النفقات لـ:

• شراء شقة أو منزل أو أجزاء منه - يتم احتساب النسبة من التكلفة المحددة في العقد؛
• مواد البناء والتشطيب للمنزل، مواد التشطيب في حالة الشقة أو الغرفة؛
• دفع البنائين والتشطيبات.
• التصميم والميزنة؛
• الاتصال بالخدمات العامة أو إنشاء مصادر فردية للموارد في منزل خاص.

يمكن أيضًا حساب المبلغ المسترد من المبلغ المدفوع كفائدة على قرض الرهن العقاري. من المهم ملاحظة أن الحساب سيعتمد على المبلغ الذي دفعه المالك.

لا يمكن إرجاع الأموال المطلوبة للمعدات أو السباكة أو التغييرات في تخطيط السكن. إذا أشار المالك إلى هذه المصاريف في الإقرار، فسيتم رفضه وسيضطر إلى إعادة تقديم الإقرار.

إجراءات التسجيل

يجب على المالك توثيق حقيقة شراء المنزل وبيعه من أجل الحصول على استرداد الضريبة على الدخل من البيع. ثم تحتاج إلى ملء إقرار سنوي في النموذج 3-NDFL وأخذ حزمة الأوراق المجمعة إلى هيئة التفتيش. تتضمن هذه الحزمة أيضًا:

• جواز سفر؛
• طلب دفع التعويض؛
• شهادة 2-NDFL.

طلب جواز سفر استرجاع شهادة الخصم 2-NDFL

قد تكون هناك حاجة إلى وثائق مثل قرار تقسيم التعويض إذا تم الحصول على الممتلكات أثناء الزواج أو بالأسهم. وقد تحتاج أيضًا إلى شهادة ميلاد الطفل وحقه في تملك جزء أو كل المسكن إذا تم إصدار الإرجاع لمالك قاصر.

يمكنك التقديم عند التفتيش نفسه أو في مكان العمل. في الحالة الأولى، في بداية الفترة الضريبية، أي من العام الجديد، تحتاج إلى الحصول على شهادة في النموذج 2-NDFL، وملء الإعلان وتقديم الحزمة إلى المفتشية.

عند التحقق من المستندات، سيبدأ استرداد الأموال. وسوف يصل إلى إجمالي ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة من راتب المالك في العام الماضي. تتم معالجة الرصيد غير المدفوع في الفترة التالية.

إذا كنت ترغب في إصدار استرداد من خلال صاحب العمل، فيجب عليك الحصول على تأكيد الأهلية من المفتشية. وبعد تقديمها، سيبدأ المالك في تلقي الأجور، والتي لا يتم اقتطاع ضرائب بنسبة 13٪ منها. سيكون التأكيد مطلوبًا مرة أخرى في أوائل العام المقبل.

19/02/2019 ساشكا بوكاشكا

يعد الخصم الضريبي فرصة لإرجاع جزء من ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة من الميزانية. بصراحة، الاضطرار إلى التخلي عن جزء من الأموال التي تكسبها على شكل ضرائب لا يجلب الكثير من السعادة لأي شخص. لذلك، فإن الفرصة القانونية تمامًا لتقليل مبلغ الضريبة أو إرجاع جزء من الأموال المدفوعة بالفعل، تهم الجميع تقريبًا. سنخبرك في هذه المقالة بالتخفيضات الضريبية التي يمكنك الحصول عليها من الدولة وما هي هذه الميزة.

ما هو الخصم الضريبي

الخصم الضريبي هو المبلغ الذي يتم من خلاله تخفيض القاعدة الضريبية، أي مبلغ الدخل الذي يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي عنه. اعتمادًا على أساس وطريقة الحصول على المنفعة، تقوم على الفور بدفع مبلغ أصغر إلى الميزانية أو يتم إرجاع جزء من الأموال المحتجزة مسبقًا إليك.

يمكن الحصول على هذه الميزة الضريبية من قبل المقيمين الضريبيين في الاتحاد الروسي الذين يدفعون ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪، أي الغالبية العظمى من مواطنينا.

ما الذي يمكنك الحصول على خصم ضريبي مقابله - قائمة المواقف

ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على خمسة أنواع من الخصومات المقدمة للمواطنين:

• المعيار (مزايا ضريبة الدخل الشخصية لفئات معينة من المواطنين و) ؛
• الاجتماعية (الأموال التي تنفق على العلاج والتدريب والأعمال الخيرية، وما إلى ذلك)؛
• المهنية (للأشخاص من بعض المهن)؛
• الاستثمار (للمواطنين المشاركين في الأنشطة الاستثمارية)؛
• الملكية (في ، ).

دعونا نلقي نظرة فاحصة على كل واحد منهم.

خصم الضرائب القياسية

هناك نوعان من الخصم الضريبي القياسي:

• لنفسي؛
• للأطفال.

يمكن للمواطنين التاليين الحصول على هذا التعويض لأنفسهم:

• قدامى المحاربين في الحرب الوطنية العظمى - 500 روبل. شهريا؛
• المواطنون الذين مات أطفالهم أو أزواجهم دفاعًا عن الدولة - 500 روبل. شهريا؛
• أولئك الذين شاركوا في النزاع المسلح في أفغانستان والشيشان وغيرها من "المناطق الساخنة" - 500 روبل. شهريا؛
• ضحايا الحادث الذي وقع في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية - 3000 روبل؛
• أولئك الذين عملوا في مواقع الاختبار، حيث تم اختبار الأسلحة النووية قبل عام 1963 - 3000 روبل؛
• أولئك الذين أصبحوا معاقين أو أصيبوا خلال الحرب العالمية الثانية أثناء الدفاع عن الوطن الأم - 3000 روبل.

القائمة الكاملة للأشخاص الذين يحق لهم الحصول على خصم اجتماعي موجودة في الفن. 218 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

إذا كان للموظف أطفال، فيحق له أيضًا الحصول على خصم ضريبي:

• للطفل الأول والثاني - 1400 روبل؛
• للثالث واللاحق - 3000 روبل؛
• لطفل معاق يصل عمره إلى 18 عامًا، وإذا كان طالبًا بدوام كامل، فما يصل إلى 24 عامًا - 12000 روبل.

يمكن للموظفين استخدام هذا الاسترخاء حتى يتجاوز دخلهم 350.000 روبل سنويًا.

خصم الضرائب الاجتماعية

تشمل الاستقطاعات الاجتماعية الاستقطاعات الخاصة بالعلاج والتعليم ومساهمات المعاشات التقاعدية والأعمال الخيرية. الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن إرجاعه هو 120.000 روبل.

يمكن الحصول على هذا النوع من الخصم ليس فقط لعلاجك وتدريبك وما إلى ذلك، ولكن أيضًا لأقاربك. ولكن بشرط واحد: يجب أن يكون دافع الضرائب نفسه مسجلاً في عقد تقديم الخدمات.

بالنسبة لتكاليف العلاج، يتم توفير المزايا مقابل الخدمات الطبية المدفوعة في جميع العيادات العامة والخاصة (بما في ذلك). وترد قائمة كاملة بهذه الخدمات في المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي رقم 201 بتاريخ 19 مارس 2001. تعتبر بعض العلاجات باهظة الثمن وليس لها حدود على المبلغ. يمكنك أيضًا إرجاع جزء من الأموال المدفوعة مقابل الأدوية من القائمة أعلاه. للقيام بذلك، تحتاج إلى حفظ جميع إيصالات الدفع والشيكات.

عند الإنفاق على التعليم لك ولأقاربك المقربين، يمكنك استخدام المنفعة لأنواع التعليم التالية:

• الدراسة النهارية والمسائية والمراسلة في مؤسسة تعليمية؛
• دروس تعلم القيادة؛
• أخذ دورات مدفوعة الأجر.

يعتمد المبلغ المسترد على من يتلقى التدريب.

سيساعد أيضًا خصم مساهمات المعاشات التقاعدية في إعادة بعض الأموال إلى ميزانية الأسرة. ولكن من الممكن الحصول على خصم ليس من جميع المساهمات، ولكن من أنواع معينة فقط:

• المدفوعات بموجب اتفاقيات التقاعد غير الحكومية؛
• دفعات إضافية للجزء الممول من المعاش التقاعدي؛
• المساهمات بموجب عقود تأمين التقاعد الطوعي؛
• أقساط التأمين بموجب عقود التأمين على الحياة الاختيارية.

كما يمكنك إعادة بعض الأموال التي أنفقتها في الأعمال الخيرية:

• إلى المنظمات الخيرية؛
• المنظمات الدينية؛
• الشركات ذات التوجه الاجتماعي؛
• المنظمات غير الربحية العاملة في مجال التعليم والرياضة وحماية الحيوان وحماية البيئة ونحوها.

خصم الضرائب المهنية

يمكن أيضًا لأصحاب المشاريع الفردية والمحامين وكتاب العدل ومؤلفي الأعمال العلمية والفنية الذين يتلقون دخلاً بموجب عقد قانون مدني إعادة جزء من الضريبة المدفوعة. ويسمى هذا الخصم المهنية. يمكن تقديمه في خيارين: بمبلغ 20٪ من الدخل أو بمبلغ الدخل المؤكد.

خصم ضريبة الاستثمار

ويمكن الحصول على هذا النوع من المزايا من قبل المواطنين الذين قاموا بفتح حساب استثماري فردي. للقيام بذلك، يجب عليهم تأكيد فتح الحساب وتحويل الأموال إليه.

ولكن هناك أيضًا قيود:

• الحد الأقصى لمبلغ الخصم هو 52000 روبل.
• لا يجوز للفرد أن يمتلك أكثر من حساب واحد، ويجب توقيع اتفاقية فتحه لمدة لا تقل عن 3 سنوات؛
• يمكن الحصول على الخصم لإعلانات عام 2015 وما بعده.

يمكن الحصول على خصم الاستثمار ليس فقط على المساهمات، ولكن أيضًا على الدخل المستلم.

خصم ضريبة الأملاك

يحق للمواطنين الذين قاموا بشراء وبيع العقارات، وكذلك لتغطية تكاليف الإصلاح، الحصول على خصم من الممتلكات.

الحد الأقصى لمبلغ الفوائد عند شراء منزل هو 2 مليون روبل، وإذا تم شراء الشقة أو المنزل برهن عقاري، ثم 3 ملايين روبل.

لقد كتبنا بالفعل بالتفصيل في مقالاتنا.

كيف يمكنني الحصول على خصم ضريبي وبأي مبلغ؟

حتى لو أنفقت الأموال للأغراض المذكورة أعلاه، والتي تعتبرها الدولة ذات أهمية اجتماعية، فإن قاعدتك الضريبية لن تنخفض دائمًا بمقدار المبلغ الذي أنفقته بالكامل، ولكن فقط ضمن الحدود التي ينص عليها القانون. هذا الحد هو:

• أو - ما يصل إلى 2 مليون روبل، وعند استخدام القرض لهذه الأغراض - ما يصل إلى 3 ملايين روبل؛
• - ما يصل إلى 120.000 روبل لتعليم الأطفال أو الأخ أو الأخت - ما يصل إلى 50.000 روبل للشخص الواحد؛
• - ما يصل إلى 120.000 روبل؛
• لدفع تكاليف العلاج الباهظة الثمن حسب القائمة المعتمدة - كامل مبلغ التكاليف.

خصم الضرائب - ما يمكنك الحصول عليه مقابل (2019) وبيع الممتلكات

إذا قررت بيع شقة أو منزل أو عقار آخر كان في ملكيتك لمدة تقل عن 5 سنوات (موروثة أو تبرع بها أحد أقربائك، أو تم خصخصتها لمدة أقل من 3 سنوات)، فسيتعين عليك أيضًا دفع الضريبة على مقدار الدخل. وينطبق الشيء نفسه على الأموال المنقولة المملوكة لمدة تقل عن 3 سنوات.

ومع ذلك، يمكن تخفيض الدخل الخاضع للضريبة المستلم من بيع الممتلكات بمقدار خصم ضريبة الأملاك. الأحكام القانونية المنظمة للحالات التي يمكن فيها الحصول على خصم ضريبي وبأي مبلغ لم تتغير في عام 2019. لا يمكن أن يتجاوز مبلغ هذا التخفيض عند بيع المنازل السكنية والشقق والأكواخ وبيوت الحدائق وقطع الأراضي وكذلك الأسهم في العقار المحدد مليون روبل، وعند بيع ممتلكات أخرى (السيارات والدراجات النارية والكراجات وما إلى ذلك) لا يمكن أن يتجاوز مبلغ هذا التخفيض مليون روبل. الحد الأقصى لمبلغ الفوائد لا يزال 250000 روبل.

وثائق للخصم

للحصول على خصم ضريبي، تحتاج إلى جمع حزمة معينة من المستندات. للراحة، سنعرض في الجدول المستندات المطلوبة لنوع معين من الخصم.

نوع الخصم الضريبي	قائمة الملفات
الخصم القياسي	طلب الخصم؛ 2- ندفل؛ شهادة ميلاد الطفل شهادة الزواج أو الطلاق؛ شهادة التعايش مع الطفل؛ مقتطف من قرار المحكمة بشأن التبني (في حالة تبني الأطفال)؛ شهادة من مؤسسة طبية تؤكد إعاقة الطفل.
الخصم الاجتماعي	طلب الخصم؛ 3- ندفل؛ 2- ندفل؛ المستندات والإيصالات التي تؤكد النفقات؛ عقد لتقديم الخدمات المدفوعة ؛ شهادات الميلاد (إذا كان الخصم للأطفال)؛ شهادة الزواج (إذا كان الخصم للزوج).
احترافي	إفادة؛ 3- ندفل؛ المستندات التي تؤكد النفقات (الفواتير، والشيكات، والتذاكر، والإيصالات وأوامر الدفع، وما إلى ذلك)؛ الترخيص بمزاولة مثل هذه الأنشطة.
خصم الاستثمار	إفادة؛ 3- ندفل؛ 2- ندفل؛ جواز سفر؛ اتفاقية فتح حساب استثماري؛ المستندات التي تؤكد تحويل الأموال.
خصم الممتلكات	إفادة؛ 2- ندفل؛ 3- ندفل؛ جواز سفر؛ اتفاقية الشراء والبيع أو المشاركة في رأس المال؛ وثائق الدفع التي تؤكد حقيقة دفع ثمن السكن؛ مقتطف من سجل الدولة الموحد للعقارات؛ فعل القبول ونقل السكن. الرهن العقاري يشمل: اتفاقية قرض؛ تم الاحتفاظ بشهادة الفائدة.

ما يجب الانتباه إليه

نقطة أخرى مهمة فيما يتعلق ببيع العقارات: بدلاً من تطبيق خصم ضريبي، يحق لك تقليل مبلغ الدخل المستلم من بيع العقارات من خلال النفقات المتكبدة فعليًا والموثقة المرتبطة باقتناء هذا العقار. في بعض الحالات، يمكن أن يكون هذا أكثر ربحية، خاصة عندما يتعلق الأمر بسعر ينخفض ​​مع تقدم العمر. لذلك، في كل مرة يستحق معرفة أين يمكنك الحصول على خصم ضريبي، وأين من الأفضل تطبيق تخفيض الدخل على النفقات المتكبدة.

قبل عام، اشترى Puzikov سيارة جيب جديدة في وكالة مقابل 2 مليون روبل، والآن قرر بيعها مقابل 1800000 روبل. إذا قرر Puzikov الحصول على خصم عقاري، فسوف يحتاج إلى دفع ضريبة كبيرة على البيع:

ضريبة الدخل الشخصي = (2,000,000 – 250,000) × 13% = 227,500 روبل.

إذا أعلن بوزيكوف في إقراره عن نفقات شراء سيارة وأكدها بالمستندات، فلن يضطر إلى دفع أي ضريبة.

يسمح تشريع الاتحاد الروسي للمواطنين بتقديم طلب للحصول على تخفيضات ضريبية مختلفة. وقد تكون مرتبطة باقتناء الممتلكات أو بيعها، وتنفيذ آليات الحماية الاجتماعية، والأنشطة المهنية، والتدريب، والعلاج، وولادة الأطفال. ما هي تفاصيل التخفيضات الضريبية الأكثر طلبًا من قبل المواطنين الروس؟

أنواع

ما الذي يمكنك الحصول عليه من التخفيضات الضريبية وفقًا للتشريعات الروسية؟ ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على المجموعة التالية منها: القياسية، المدفوعة للأطفال، والممتلكات، والاجتماعية، والمهنية، وكذلك تلك المحسوبة على أساس الخسائر المرتبطة بدوران الأوراق المالية. الأنواع الأربعة الأولى من الخصومات هي الأكثر شعبية.

طرق الحصول على

كيف يتم حساب التخفيضات الضريبية ودفعها؟ ينص تشريع الاتحاد الروسي على آليتين متطابقتين. وبموجب الأول، يتم احتساب الخصم ودفعه مرة واحدة سنويا في نهاية الفترة الضريبية على أساس المدفوعات التي تم سدادها بالفعل للخزينة في شكل ضريبة الدخل الشخصي (من الأجور والإيرادات الأخرى).

وتفترض الآلية الثانية أنه لا يجوز للمواطن قانونًا دفع ضريبة الدخل الشخصي للدولة لمدة معينة وعلى مبالغ معينة من الدخل. اعتمادا على نوع معين من الخصم، يتم تنفيذ مخطط واحد أو آخر.

من له الحق في الخصم

يمكن تقديم النوع المعني للمواطنين الذين يتلقون دخلاً يخضع للضريبة بمعدل 13٪. في أغلب الأحيان، كما ذكرنا أعلاه، هذا هو الراتب. ولكن يمكن أيضًا توليد الدخل المقابل، على سبيل المثال، بعد بيع العقارات وأنواع الممتلكات الأخرى. هل يمكن الحصول على خصم ضريبي باستخدام نظام مبسط لحساب الرسوم للخزينة؟ لا، لا يتم توفير مثل هذه الآليات. وبالمثل، لا يمكن للأشخاص الذين لا يتمتعون بوضع غير مقيم ممارسة الحق في الخصم الضريبي.

كيف تتم معالجة الاستقطاعات؟

أين يمكنني الحصول على خصم ضريبي؟ يتم إصدار التفضيل المقابل للمواطنين من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية - في التقسيمات الإقليمية للمناطق والبلديات في روسيا.

من أجل الحصول على دفعة، يجب عليك الاتصال بالخدمة الفيدرالية مع مجموعة من المستندات المقدمة لكل نوع من أنواع الخصم. دعونا ننظر في تفاصيل الأنواع المختلفة من التفضيلات المالية المعنية بمزيد من التفصيل.

الخصومات القياسية

ما الذي يمكنك الحصول عليه من التخفيضات الضريبية القياسية؟ يتم دفع هذا النوع لفئات معينة من الأشخاص. الخصومات المعنية ثابتة. اعتمادا على الأساس، يمكن حسابها على أساس، على سبيل المثال، 3 آلاف روبل. أو 500 فرك. على أساس الشهر. وبالتالي فإن المبالغ المشار إليها تشكل الأساس لحساب الخصم - بمعدل 13٪. أي أن الشخص لا يحصل على 3 آلاف روبل. وليس 500 روبل بل 13٪ من المبلغ المقابل - 390 روبل. أو 75 فرك.

ينص تشريع الاتحاد الروسي على عدة فئات من المواطنين الذين لهم الحق في الحصول على هذا النوع من الخصم.

أولا، هؤلاء هم المشاركون في تصفية عواقب التجارب النووية الأخرى، وكذلك المواطنين الذين أصيبوا بإعاقات أثناء مشاركتهم في الأعمال العدائية. فيما يتعلق بهم، ينص تشريع الاتحاد الروسي على خصم ضريبي على أساس مبلغ 3 آلاف روبل.

ثانيا، هؤلاء هم أبطال اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية وروسيا، والمواطنين ذوي الإعاقة من المجموعتين 1 و 2 وأولئك الذين لديهم فرص محدودة منذ الطفولة، والمشاركين في العمليات العسكرية، وكذلك سكان تشيرنوبيل الذين تم إجلاؤهم بعد حادث محطة الطاقة النووية. يمكن للأشخاص في هذه الفئة الحصول على خصومات قياسية على أساس مبلغ 500 روبل.

ثالثا، يمكن للأفراد الذين لا ينتمون إلى الفئات المحددة من المواطنين الاعتماد على التفضيلات الضريبية على أساس مبلغ 400 روبل. لكنه مضمون لهم حتى يصل دخلهم السنوي إلى 40 ألف روبل.

كم عدد التخفيضات الضريبية التي يمكن أن يحصل عليها الشخص إذا كان لديه عدة أسباب لذلك، وإذا كنا نتحدث عن التفضيلات القياسية؟ واحد فقط - الذي يتضمن الدفع الأكبر. في الوقت نفسه، قد يتم دمج الاستقطاعات القياسية مع أنواع أخرى من التفضيلات، على سبيل المثال، الممتلكات.

خصومات للأطفال

بالمعنى الدقيق للكلمة، يشير هذا النوع من الخصم أيضا إلى المعيار، ولكن في الوقت نفسه معزول بما فيه الكفاية عنه. على وجه الخصوص، يمكن دمجه مع أي مما سبق. يمكن للوالدين أو الوالدين بالتبني الحصول على التخفيضات الضريبية من هذا النوع. يعتمد مبلغ التفضيل المقابل على مبلغ 1000 روبل. لكل طفل شهريا.

يمكن دفع الخصم الضريبي المعني حتى يبلغ الطفل 18 عامًا، وإذا ذهب للدراسة بدوام كامل، فحتى يبلغ 24 عامًا. هناك قيد آخر فيما يتعلق بالمدفوعات المقابلة وهو أن دخل الشخص يجب ألا يتجاوز 280 ألف روبل. في السنة. إذا كان الراتب أو مصادر الدخل الأخرى أكبر، فلا يتم توفير الخصم.

كما ينص تشريع الاتحاد الروسي على المدفوعات على أساس مبلغ 2000 روبل. يتم توفيرها إذا كان الطفل يعاني من إعاقة أو يتم تربيته من قبل أحد الوالدين.

يمكن لأحد الوالدين تفويض الحق في الحصول على خصومات للأطفال بشكل قانوني إلى آخر. يُنصح بهذه الآلية إذا كان أحد الوالدين لديه وظيفة غير مستقرة. ومن أجل ممارسة هذا الحق، يجب على الشخص الذي يرفض الخصم أن يحرر وثائق تؤكد نيته نقل حق التفضيل المعني إلى شخص آخر.

الفروق الدقيقة في معالجة الخصم القياسي

إذا كان الشخص يتوقع خصمًا ضريبيًا قياسيًا، فمتى يمكنه الحصول عليه؟ بادئ ذي بدء، نلاحظ أن المساعدة المباشرة للمواطن في ممارسة الحق في التفضيل المناسب يجب أن يقدمها صاحب العمل، الذي لديه الوضع في حساب الخصم وضمان دفعه، أو بشكل أكثر دقة، السماح بعدم الدفع القانوني ضريبة الدخل الشخصي بالمبلغ المناسب تقع على عاتق الشركة.

ومع ذلك، من أجل البدء في تلقي التخفيضات الضريبية القياسية، يجب على الموظف إخطار صاحب العمل برغبته في استخدام التفضيل المقابل. ويمكن القيام بذلك من خلال طلب مكتوب في النموذج المحدد. ويجب أيضًا أن تكون مصحوبة بمستندات تؤكد حق الموظف في الحصول على خصم قياسي.

لاحظ أن هناك سيناريو بديل. يتضمن ذلك الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية في نهاية السنة الضريبية. لكن هذا المخطط عادة لا يحظى بشعبية كبيرة بالنسبة لنوع الخصم المعني، لأنه يتطلب من الموظف قضاء الكثير من الوقت في جمع المستندات اللازمة والتفاعل مع القسم.

خصومات الممتلكات

ما الذي يمكنك الحصول على تخفيضات ضريبة الأملاك عنه؟ غالبًا ما يكون للمواطنين الحق في تسجيلهم بعد إجراء معاملات عقارية معينة: الشراء أو البيع أو البناء، وكذلك بسبب المعاملات مع ممتلكات أخرى ذات قيمة عالية، على سبيل المثال، السيارات.

وفيما يتعلق بالعقارات، يمكن الإشارة إلى أن هناك فئتين رئيسيتين من الخصومات العقارية من هذا النوع - تلك المتعلقة بتكاليف شراء السكن أو تلك التي يمكن إصدارها فيما يتعلق بالدخل الذي يحصل عليه المواطن من بيع ممتلكاته . تختلف الآليات التي يمكن للشخص من خلالها الاستمتاع بهذا النوع من التفضيل. ولذلك فإن كل نوع من أنواع الاستقطاع، على الرغم من تصنيفه ضمن فئة عامة، عادة ما يتم النظر فيه ضمن نظام منفصل.

الخصومات العقارية عند شراء منزل

ويرتبط النوع الأول من خصم الممتلكات بحيازة المواطنين للعقارات السكنية. يمكن أن تكون هذه شقة أو غرفة أو منزل. يمكن التعبير عن آلية الاستحواذ في شكل عملية شراء وبيع، أو بناء منشأة، أو المشاركة في مشروع أسهم. والأهم أن يتحمل المواطن المصاريف الشخصية.

يمكن لأي شخص إرجاع ما يصل إلى 260 ألف روبل من شراء شقة. من الأموال المحولة إلى بائع العقارات أو المستثمرة في الإصلاحات، أي على أساس مبلغ يصل إلى 2 مليون روبل. قبل عام 2014، كان من الممكن إصدار الخصم المقابل لشقة واحدة فقط، وبعد ذلك يمكن إصداره لأي عدد من العقارات السكنية. إذا اشترى المواطن العقارات من خلال الرهن العقاري، فيمكنه أيضا إرجاع ما يصل إلى 390 ألف روبل. من مبلغ مدفوعات الفائدة للبنك، أي على أساس مبلغ يصل إلى 3 ملايين روبل. يرجى ملاحظة أنه بالنسبة للمعاملات المكتملة قبل عام 2014، فإن الحد الأقصى لمبلغ المدفوعات من دائرة الضرائب الفيدرالية مقابل الفوائد المحولة على قرض الرهن العقاري ليس محدودًا.

طرق التقديم على الخصم عند شراء شقة

أين يمكنني الحصول على خصم ضريبي لشراء شقة؟ كما هو الحال في حالة المدفوعات القياسية، يمكنك التقدم بطلب للحصول على التفضيل المقابل إما من خلال صاحب العمل الخاص بك أو عن طريق الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية. علاوة على ذلك، على عكس السيناريو مع النوع السابق من الخصم، فإن الطريقة الثانية تحظى بشعبية كبيرة بين الروس. ويرجع ذلك إلى حد كبير إلى حقيقة أن الشخص يتلقى مبلغًا كبيرًا من المال، وهو ما ليس من السهل تحصيله باستخدام "الزيادات" الشهرية في الأجور في شكل عدم دفع قانوني لضريبة الدخل الشخصي.

ويحدد المواطن المكان الذي يمكنه الحصول عليه بناء على تفضيلاته الشخصية. تجدر الإشارة إلى أن مجموعة المستندات للحصول على التفضيل المقابل في كلا السيناريوهين هي نفسها تقريبًا.

ما الذي يمكنك الحصول عليه من التخفيضات الضريبية عند بناء منزل؟ في هذه الحالة، قد يشمل المبلغ الأساسي لحساب المدفوعات نفقات خدمات المقاولين، وكذلك شراء مواد البناء. ويجب تأكيد التكاليف المقابلة من خلال الإيصالات والشيكات والمستندات الأخرى، التي يعترف مفتشو دائرة الضرائب الفيدرالية بقوتها القانونية.

ما هو عدد التخفيضات الضريبية التي يمكنك الحصول عليها عند شراء الشقق؟ بمجرد أن يستنفد المواطن الحد الأقصى لمبالغ الدفع - 260 ألفًا لتكاليف السكن و390 ألفًا للفائدة (إذا تم إصدار رهن عقاري)، فإنه يفقد الحق في التقدم بطلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية للحصول على التفضيل المقابل، بغض النظر عن عددهم العقارات التي استحوذ عليها فيما بعد.

الخصومات العقارية عند بيع المنزل

ما الذي يمكنك الحصول عليه من التخفيضات الضريبية عند بيع شقة؟ آلية تصميمها هي كما يلي. والحقيقة هي أن الدخل من بيع المساكن، مثل الأجور، يخضع للضريبة بمعدل 13٪. ويجب حساب الرسم المقابل إذا كان الشخص يمتلك عقارًا لمدة تقل عن 3 سنوات. لكن المشرع ضمن خصم مليون روبل للمشاركين في معاملات شراء وبيع العقارات. ويمكن استخدام هذا المبلغ لتقليل تكلفة السكن المتضمنة في الاتفاقية بين البائع ومشتري الشقة. وهذا هو، إذا كان سعر السكن بموجب العقد هو 1 مليون 200 ألف روبل، فإن قاعدة حساب ضريبة الدخل الشخصي عند استخدام نوع الخصم المذكور ستكون 200 ألف روبل.

وتجدر الإشارة إلى أن كلا النوعين من الخصومات العقارية - بشرط أن تتم المعاملات في نفس الفترة الضريبية - يمكن تعويضهما بشكل متبادل. على سبيل المثال، إذا اشترى شخص شقة بمبلغ 2 مليون روبل، فيجب على الدولة أن تعيد له 260 ألف روبل. إذا باع عقارًا آخر في نفس العام مقابل 1.5 مليون روبل، فإن ديونه لدائرة الضرائب الفيدرالية بمبلغ 13٪ من 500 ألف روبل. (المتبقي عند استخدام النوع الثاني من الخصم) وهو 75 ألف روبل، يمكنه إلغاؤه عن طريق تخفيض التزامات الدولة. وهذا يعني أنه نتيجة لذلك، سيتعين على دائرة الضرائب الفيدرالية أن تدفع للمواطن 185 ألف روبل على أساس معاملتين أكملهما.

خصومات أخرى عند بيع الممتلكات

يسمح تشريع الاتحاد الروسي للمواطنين بالحصول ليس فقط على الخصومات العقارية المرتبطة ببيع المساكن. هناك أيضًا تفضيل أكثر عالمية بمبلغ 250 ألف روبل. ويمكن تطبيقه على أي نوع من الممتلكات، مثل السيارة. المعيار الرئيسي لحساب ضريبة الدخل هنا مشابه لعملية بيع شقة - يجب دفع الرسوم المقابلة إذا كان العقار مملوكًا لمدة تقل عن 3 سنوات. لاحظ أنه يمكن للمواطن أن يحاول أن يثبت لمصلحة الضرائب الفيدرالية أنه كان لديه في السابق نفقات مرتبطة بشراء عقار، ربما سيارة أو أي نوع آخر من الممتلكات باهظة الثمن. إذا كان من الممكن القيام بذلك، فسيتم استخدامها أيضًا كنوع من الخصم. في هذه الحالة، قد لا يتم تضمين التفضيل الذي يضمنه القانون في الحساب على الإطلاق أو يمكن استخدامه جزئيًا.

الآن أنت تعرف أين يمكنك الحصول على الآليات التي يمكن تنفيذها من خلالها، بالإضافة إلى الأنواع الأخرى من تفضيلات الملكية التي درسناها. دعنا ننتقل إلى النظر في أنواع المدفوعات التالية - الاجتماعية.

تفاصيل الخصومات الاجتماعية

ما هي التخفيضات الضريبية التي يمكن الحصول عليها من تلك المرتبطة الاجتماعية؟ يشكل تشريع الاتحاد الروسي أصنافها، محسوبة على أساس أنواع النفقات التالية:

للأعمال الخيرية؛

للتعليم - كل من دافعي الضرائب نفسه وأبنائه؛

للعلاج - المواطن نفسه، وكذلك أفراد أسرته؛

المشاركة في برامج صناديق التقاعد غير الحكومية.

مبدأ حساب الخصم هو نفس المبدأ المعتاد لأنواع المدفوعات التي تمت مناقشتها أعلاه: يجب على دائرة الضرائب الفيدرالية إرجاع 13٪ من القاعدة المقابلة.

وفيما يتعلق بنفقات الأعمال الخيرية فيمكن احتساب الاستقطاع على أساس كامل قيمتها بما لا يتجاوز 25% من دخل المواطن للفترة الضريبية.

أما تكاليف التدريب فيمكن حسابها على أساس مبلغ يصل إلى 120 ألف روبل. سنويًا للمشاركة في البرامج التعليمية لدافعي الضرائب نفسه وما يصل إلى 50 ألف روبل. سنويا لتعليم كل طفل. أين يمكنني الحصول على خصم ضريبي للتعليم؟ الآلية الأكثر ملاءمة هي الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية في نهاية السنة الضريبية.

فيما يتعلق بتكاليف العلاج، تجدر الإشارة إلى أنها يتم حسابها على أساس مبلغ تعادل قيمته القصوى مبلغ الرسوم الدراسية - 120 ألف روبل. أين يمكنني الحصول على خصم ضريبي للعلاج؟ من الأفضل الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية في العام التالي لسنة التقرير.

الخصومات المهنية

يمكن الحصول على التخفيضات الضريبية المهنية من قبل الفئات التالية من دافعي الرسوم:

رجال الأعمال الخاضعون لنظام الضرائب العام؛

المواطنون الذين يؤدون الأعمال والخدمات بموجب اتفاقيات العقود؛

كتاب العدل والمحامون وغيرهم من المتخصصين العاملين في الممارسة الخاصة.

تجدر الإشارة إلى أن هيكل الاستقطاعات المهنية معقد للغاية. المبدأ الرئيسي لإعمال حقوق المواطنين في هذه التفضيلات هو قدرتهم على تقديم مستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية تؤكد النفقات المرتبطة بنشاط معين.

إذا نجحوا، يمكن استخدام المبالغ المقابلة كخصم - يتم تخفيض دخلهم بها. ولكن حتى لو لم يقدم الشخص مثل هذه المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، فقد توافق الوكالة على نفقات غير مؤكدة له. ويعتمد حجمها على التخصص المهني للشخص ويمثل حوالي 30-40% من الدخل.