من أجل فهم مفهوم "الانضباط النقدي"، عليك أولاً أن تفهم الفرق بين مصطلحي "سجل النقد" و"مكتب النقد":

ماكينة تسجيل النقد (KKM، KKT)هو جهاز ضروري ل يستلمالأموال من عملائك. يمكن أن يكون هناك أي عدد من هذه الأجهزة ويجب أن يكون لكل منها وثائق الإبلاغ الخاصة به.

مكتب النقد للمؤسسات (مكتب النقد التشغيلي)هي مجموعة جميع المعاملات النقدية(الاستلام، التخزين، التسليم). يتلقى السجل النقدي الإيرادات المستلمة، بما في ذلك من السجل النقدي. يتم إجراء جميع النفقات النقدية المتعلقة بأنشطة المؤسسة من مكتب النقد ويتم تسليم الأموال إلى هواة جمع الأموال لتحويلها إلى البنك. يمكن أن تكون ماكينة تسجيل النقد غرفة منفصلة، ​​أو خزنة في الغرفة، أو حتى درجًا في المكتب.

لذلك، يجب أن تكون جميع المعاملات النقدية مصحوبة بتنفيذ المستندات النقدية، وهو ما يعني عادة الالتزام بالانضباط النقدي.

الانضباط النقديهي مجموعة من القواعد التي يجب اتباعها عند القيام بالعمليات المتعلقة باستلام وإصدار وتخزين النقد (المعاملات النقدية).

القواعد الأساسية للانضباط النقدي هي:

من يجب أن يمتثل

لا تعتمد الحاجة إلى الحفاظ على الانضباط النقدي على وجود سجل نقدي أو نظام الضرائب المختار.

كيف يتم حساب حد الرصيد النقدي؟

يتم عرض الإجراء الخاص بحساب حد الرصيد النقدي في ملحق توجيه بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U.

ووفقاً له فإنه في عام 2019 يمكن حساب حد الرصيد النقدي بإحدى الطريقتين:

الخيار 1. الحساب على أساس حجم المقبوضات النقدية في مكتب النقد

L = V / P × N ج

ل

الخامس- حجم الإيصالات النقدية للسلع المباعة والعمل المنجز والخدمات المقدمة لفترة إعداد الفواتير بالروبل (يشير رواد الأعمال والمنظمات الفردية المنشأة حديثًا إلى الحجم المتوقع للإيصالات).

ص- فترة الحساب التي يؤخذ فيها حجم المقبوضات النقدية في الاعتبار (عند تحديدها، يمكنك أن تأخذ أي فترة زمنية، على سبيل المثال، الشهر الذي حدثت فيه ذروة حجم المقبوضات النقدية). يجب أن تكون فترة الفاتورة لا يزيد عن 92 يوم عمل

نورث كارولاينا– الفترة الزمنية بين يوم استلام النقود ويوم إيداع الأموال في البنك. ويجب ألا تتجاوز هذه الفترة 7 أيام عمل، وفي حالة عدم وجود بنك في المنطقة - 14 يوم عمل. على سبيل المثال، إذا تم إيداع الأموال في البنك مرة واحدة كل 3 أيام عمل، فإن N c = 3. عند تحديد N c، يمكن أخذ الموقع والهيكل التنظيمي وتفاصيل النشاط (الموسمية وساعات العمل وما إلى ذلك) في الاعتبار.

مثال للحساب. تعمل شركة ذات مسؤولية محدودة "الشركة" في تجارة التجزئة. قررت إدارة المؤسسة وضع حد للرصيد النقدي لعام 2019، مع اعتبار ديسمبر 2018 فترة الفوترة. في ديسمبر، عملت الشركة لمدة 21 يومًا وحصلت على عائدات نقدية بقيمة 357000 روبل. وفي الوقت نفسه، قام أمين صندوق المنظمة بتسليم العائدات إلى البنك مرة كل يومين. سيكون حد الرصيد النقدي في هذه الحالة مساوياً لـ: 34000 فرك.(357000 روبل روسي / 21 يومًا × يومين).

الخيار 2. الحساب على أساس حجم النقد الذي يتم صرفه من ماكينة تسجيل النقد

عادة ما يتم استخدام هذه الطريقة من قبل رواد الأعمال الأفراد والمنظمات التي لا تتلقى النقد في سياق أنشطتها، ولكنها تسحب الأموال بشكل دوري من البنك (على سبيل المثال، لدفع مورديها).

في هذه الحالة، تنطبق الصيغة:

ل = ص / ف س ن ن

ل– حد الرصيد النقدي بالروبل;

ر– حجم النقد الصادر لفترة الفاتورة بالروبل (باستثناء المبالغ المخصصة لدفع الأجور والمنح الدراسية والتحويلات الأخرى للموظفين). يشير رواد الأعمال والمنظمات الفردية التي تم إنشاؤها حديثًا إلى الحجم المتوقع للمدفوعات النقدية؛

ص– فترة الفاتورة التي يؤخذ في الاعتبار حجم السحوبات النقدية (عند تحديدها يمكنك أخذ أي فترة زمنية، على سبيل المثال الشهر الذي حدث فيه أعلى حجم للسحوبات النقدية). يجب أن تكون فترة الفاتورة لا يزيد عن 92 يوم عمل، والحد الأدنى لقيمته يمكن أن يكون أي.

ن– الفترة الزمنية بين أيام استلام الأموال من البنك (باستثناء المبالغ المخصصة لدفع الأجور والمنح الدراسية وغيرها من المدفوعات للموظفين). ويجب ألا تتجاوز هذه الفترة 7 أيام عمل، وفي حالة عدم وجود بنك في المنطقة - 14 يوم عمل. على سبيل المثال، إذا تم سحب الأموال من البنك مرة واحدة كل 3 أيام عمل، فإن N n = 3.

مثال للحساب. تعمل شركة ذات مسؤولية محدودة "الشركة" في تجارة التجزئة. لا تقبل الشركة العائدات النقدية، ويدفع المشترون من خلال البنك. ومع ذلك، من وقت لآخر تقوم الشركة بسحب النقود من البنك للدفع للموردين. قررت إدارة المؤسسة وضع حد للرصيد النقدي لعام 2019، مع اعتبار ديسمبر 2018 فترة الفوترة.

في ديسمبر، عملت الشركة لمدة 21 يومًا وحصلت على أموال نقدية من البنك بمبلغ 455.700 روبل. وفي الوقت نفسه، كان أمين صندوق المنظمة يتلقى النقد من البنك مرة واحدة كل 4 أيام. ولم يتم إصدار الرواتب من السجل النقدي. سيكون حد الرصيد في هذه الحالة مساوياً لـ: 86800 روبل روسي(455.700 روبل روسي / 21 يومًا × 4 أيام).

أمر بوضع حد نقدي

بعد حساب حد الرصيد النقدي لآلة تسجيل النقد، يجب عليك إصدار أمر داخلي بالموافقة على مبلغ الحد. في الترتيب، يمكنك الإشارة إلى فترة صلاحية الحد، على سبيل المثال، 2019 (طلب عينة).

لا ينص القانون على الالتزام بإعادة ضبط الحد كل عام، لذلك إذا لم يتم تحديد فترة الصلاحية في الأمر، فيمكن تطبيق المؤشرات المحددة في عام 2019 وما بعده حتى تصدر أمرًا جديدًا.

إجراء مبسط

اعتبارًا من 1 يونيو 2014 - رواد الأعمال الأفراد والمؤسسات الصغيرة (عدد الموظفين لا يزيد عن 100 شخص والإيرادات لا تزيد عن 800 مليون روبل سنويًا) أكثر ليس من الضروري تعيين الحدالرصيد النقدي في السجل النقدي.

من أجل إلغاء الحد النقدي، من الضروري إصدار أمر خاص. يجب أن يستند إلى توجيه بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U ويجب أن يحتوي على الصياغة التالية: "الاحتفاظ بالنقود في ماكينة تسجيل النقد دون وضع حد للرصيد في ماكينة تسجيل النقد"(طلب عينة).

إصدار النقد للأشخاص المسؤولين

الأموال الخاضعة للمساءلة هي الأموال التي يتم منحها للأشخاص المسؤولين (الموظفين) لرحلات العمل ونفقات الترفيه واحتياجات العمل.

لا يمكن إصدار الأموال على الحساب إلا على أساس تصريحات من الموظف. ويجب أن يبين فيه: مقدار المال، والغرض من أخذه، والمدة التي يؤخذ فيها. يتم كتابة الطلب بأي شكل من الأشكال ويجب أن يتم توقيعه من قبل المدير (IP).

إذا أنفق الموظف أمواله الشخصية، فإنه يحتاج إلى تعويضها، وفي هذه الحالة يتم كتابة بيان أيضًا، ولكن بصيغة مختلفة (عينات من الكشوفات).

ملحوظة: يستحسن أن تحتوي العبارة على السطر: "ليس على الموظف أي دين على السلف الصادرة سابقا"(نظرًا لأنه من المستحيل بموجب القانون إصدار أموال على الحساب للموظفين الذين لم يبلغوا عن السلف السابقة).

خلال 3 أيام عملبعد انتهاء الفترة التي صدرت لها الأموال (أو من تاريخ العودة إلى العمل)، يجب على الموظف أن يقدم إلى المحاسب (المدير) تقرير المصاريفمع إرفاق المستندات التي تؤكد النفقات التي تم إجراؤها (إيصالات KKM، إيصالات المبيعات، وما إلى ذلك).

وبخلاف ذلك، لا يمكن احتساب الأموال الصادرة للموظف كمصروفات ويمكن تخفيض الضريبة وفقًا لذلك. علاوة على ذلك، إذا لم تكن هناك مستندات داعمة، فسيتعين عليك حجب ضريبة الدخل الشخصي ودفع أقساط التأمين من المبلغ الصادر.

تقييد المدفوعات النقدية

قاعدة أخرى مهمة للانضباط النقدي هي الامتثال للقيود المفروضة على المدفوعات النقدية بين الكيانات التجارية (أصحاب المشاريع الفردية والمنظمات) ضمن عقد واحدكمية لا يزيد عن 100 ألف روبل.

تم إجراء تغييرات على إجراءات إجراء العمليات النقدية من قبل البنك المركزي، والتي دخلت حيز التنفيذ في 19 أغسطس 2017. سنخبرك في هذا المقال بما تغير في العمليات النقدية في عام 2017، وإعداد المستندات النقدية، والإجراءات لإصدار الأموال الخاضعة للمساءلة.

ما الذي ينظم إجراءات إجراء المعاملات النقدية في عام 2017؟

يتم تنظيم الانضباط النقدي للكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية، بغض النظر عن النظام الضريبي الذي يطبقونه، من خلال قانون تنظيمي واحد - توجيه بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية. " منذ 19 أغسطس 2017، دخلت هذه الوثيقة حيز التنفيذ في طبعة جديدة (تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 19 يونيو 2017 رقم 4416-U).

إجراءات إجراء المعاملات النقدية عند استخدام أنظمة تسجيل النقد عبر الإنترنت

قبل إدخال تقنية تسجيل النقد عبر الإنترنت، كان البائعون يسترشدون بالبند 5.2 من إجراءات إدارة النقد، حيث يقومون بإعداد أمر استلام نقدي (CRO) في نهاية اليوم لإجمالي المبلغ النقدي المستلم. تم وضع PKO على أساس شريط التحكم الذي تمت إزالته من السجل النقدي، ونماذج الإبلاغ الصارمة التي تحل محل إيصال السجل النقدي، والمستندات الأخرى المحددة في قانون السجلات النقدية المؤرخ 22 مايو 2003 رقم 54-FZ. الآن تم إلغاء هذه الفقرة من قواعد إجراء المعاملات النقدية، وينبغي التركيز على الفقرة 4.1 المنصوص عليها في الطبعة الجديدة، والتي ترشد المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية إلى وضع عمليات حفظ السلام على أساس المستندات المالية "الورقية" أو الإلكترونية - الشيكات، BSO وغيرها، وفقا لقانون أنظمة تسجيل النقد.

الاحتفاظ بدفتر النقدية وإصدار الأوامر النقدية

يعد دفتر النقدية بالنموذج رقم KO-4 ضروريًا للاحتفاظ بسجلات المعاملات النقدية للمقبوضات والسحوبات النقدية. يُطلب من جميع الكيانات القانونية الاحتفاظ بدفتر نقدي، ولكن يُسمح للشركات الصغيرة بعدم وضع حد نقدي.

بالإضافة إلى ذلك، لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية إصدار الإيصالات وأوامر الإنفاق على الإطلاق، وعدم الاحتفاظ بدفتر نقدي، ولكن بشرط الاحتفاظ بسجلات الدخل أو الدخل / النفقات أو المؤشرات المادية وفقًا لقانون الضرائب الروسي. الاتحاد (البند 4.1 من الإجراء). هذا إجراء مبسط للمعاملات النقدية لرواد الأعمال.

مع دخول التعديلات حيز التنفيذ، توسعت بشكل كبير دائرة الأشخاص الذين يمكنهم إجراء إدخالات في دفتر النقدية للشركة. إذا كان يحق لأمين الصندوق فقط القيام بذلك حتى 19 أغسطس 2017، فيمكن الآن أن يكون أي شخص مرخص له من قبل المدير - موظف في المؤسسة (البند 4 من الإجراء).

تسجيل المعاملات النقدية عند استلام النقد يكون مصحوبا بإعداد أمر استلام نقدي بالنموذج رقم KO-1. على عكس "المواد الاستهلاكية"، يتكون PKO من جزأين - أمر وإيصال ممزق بختم وتوقيعات أمين الصندوق وكبير المحاسبين، والذي يتم تسليمه إلى مودع الأموال. في السابق، حتى لو تم إصدار عملية حفظ السلام إلكترونيًا بالتوقيعات الإلكترونية، كان لا يزال يتعين طباعة إيصال تحويل "النقد" إلى المودع على الورق. الآن، عند إنشاء “إيصال” بصيغة إلكترونية، يمكن إرسال الإيصال إلى البريد الإلكتروني للمودع إذا طلب ذلك. إذا تم إصدار PKO في المنظمة في شكل "ورقي"، فسيتم تسليم الإيصال شخصيًا حصريًا (البند 5.1 من الإجراء).

قام البنك المركزي "بتبسيط" بعض المعاملات النقدية. في أمر استلام النقد الإلكتروني، لم يعد من الضروري التحقق من امتثال التوقيعات الإلكترونية للعينة (البند 6.1 من الإجراء). يمكن لمتلقي النقد أيضًا وضع توقيعه الإلكتروني على المواد الاستهلاكية الإلكترونية (البند 6.2 من الإجراء).

إجراء المعاملات النقدية عند إصدار الأموال "الخاضعة للمساءلة".

يمكن إصدار النقد للموظفين - الأشخاص المسؤولين عن احتياجات الإنتاج، ورحلات العمل، وما إلى ذلك. وبعد صرف الأموال المستلمة، يجب على “المسؤول” الإبلاغ عن استخدامها من خلال تقديم تقرير مسبق والمستندات الداعمة خلال 3 أيام عمل بعد انتهاء المدة التي صدرت الأموال عنها، أو من يوم عودته إلى العمل بعد عودته من رحلة عمل.

لقد أثرت الابتكارات في إجراءات إجراء المعاملات النقدية من قبل الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية بشكل كبير على المجال "المسؤول". اعتبارًا من 19 أغسطس 2017، يمكن إصدار النقد إلى "الموظف المسؤول" إما على أساس مستند إداري داخلي - أمر أو تعليمات وما إلى ذلك، أو بناءً على طلب مكتوب من الموظف. في السابق، كان البيان الذي يشير إلى المبلغ والأغراض التي تحتاج إلى أموال خاضعة للمساءلة إلزاميًا والأساس الوحيد لتسجيل التسويات النقدية. يجب أن تحتوي محتويات الوثيقة الإدارية أو الطلب المقدم بأي شكل من الأشكال على المعلومات التالية: الاسم الكامل. الشخص المسؤول، المبلغ الصادر نقدًا، الفترة التي صدر فيها، الغرض من الإصدار، توقيع المدير والتاريخ (البند 6.3 من الإجراء).

هناك تغيير مهم آخر في إجراءات العمليات النقدية لعام 2017 وهو رفع الحظر المفروض على إصدار أموال خاضعة للمساءلة للموظفين الذين يتأخرون عن السلف السابقة.

حتى 19 أغسطس 2017، كان إصدار الأموال لشخص لم يقم بعد باحتساب المبالغ النقدية المستلمة مسبقًا أو لم يعيدها إلى مكتب النقد يعتبر انتهاكًا صارخًا للانضباط النقدي ويخضع لغرامة تصل إلى 50 ألف روبل ، وفقا للفن. 15.1 قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي. لم تعد هذه القاعدة سارية: حتى لو لم يقدم المسؤول تقريراً مسبقاً عن الأموال المستلمة، أو لم يسلمها إلى أمين الصندوق خلال 3 أيام بعد انتهاء المدة المحددة، فمن الممكن إعطاؤه أموالاً جديدة من أجل "المساءلة". يأتي هذا الاستنتاج فيما يتعلق باستبعاد الفقرة 3 من البند 6.3 من الإجراء الذي وافق عليه البنك المركزي للاتحاد الروسي. لا يمنع إجراء المعاملات النقدية الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية من وضع حد لمبلغ المبالغ الخاضعة للمساءلة، والذي لن يتم بعده إصدار سلف جديدة للموظف. سيساعد مثل هذا التقييد على تجنب التراكم غير المبرر للديون على "المسؤولين".

كما يمكن حجب الأموال الخاضعة للمساءلة التي لم يعيدها الموظفون في الوقت المحدد، والتي لم يبلغوا عنها، من رواتبهم. للقيام بذلك، في موعد لا يتجاوز شهر واحد بعد نهاية الفترة المحددة، يتم إصدار أمر التحصيل. في هذه الحالة، يجب عليك الحصول على موافقة الموظف على حجب. إذا لم يوافق على المبلغ الذي تم جمعه، فسيتعين على صاحب العمل الذهاب إلى المحكمة (المواد 137، 248 من قانون العمل في الاتحاد الروسي).

تم توضيح إجراءات إجراء المعاملات النقدية في عام 2017 في تعليمات بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014. الانضباط النقدي إلزامي لجميع الشركات وأصحاب المشاريع الفردية. أدخل بنك روسيا تعديلات جديدة تتعلق بقواعد تسجيل المواد الاستهلاكية والإيصالات وإصدار الأموال للمحاسبين. تسري القواعد الجديدة اعتبارًا من 19 أغسطس 2017.

إن إجراءات إجراء المعاملات النقدية المعمول بها في عام 2017 تترك العديد من المسائل الإجرائية تحت رحمة رئيس الشركة. على سبيل المثال، يجب على المدير أن يحدد بنفسه: أين وكيف يتم تجهيز ماكينة تسجيل النقد، وكيفية تنظيم تخزين المستندات، والموافقة على إجراءات وتوقيت عمليات التدقيق النقدي. يتم وضع المزيد من القواعد من قبل رئيس الشركة التي لديها أقسام منفصلة.

في حالة انتهاك إجراءات إجراء المعاملات النقدية، من الممكن فرض غرامات. سنخبرك بكيفية تنظيم الانضباط النقدي في شركة أو رجل أعمال فردي في هذه المقالة.

إجراء إجراء المعاملات النقدية 3210-ش بتاريخ 2014/03/11

أنشأ بنك روسيا إجراءات إجراء المعاملات النقدية في روسيا في التوجيه رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014. اعتمد البنك المركزي تعديلات على الإجراء النقدي في عام 2017. وتتعلق التغييرات بالمحاسبين والمواد الاستهلاكية والإيصالات، فضلا عن دفتر النقدية. نوصي بالتحضير للقواعد الجديدة مسبقًا إدارة النقد في عام 2017

على سبيل المثال، بفضل القواعد الجديدة، يمكن إعطاء المسؤول سلفة جديدة، حتى لو لم يبلغ بعد ولم يسدد الديون القديمة. يمكن لأمين الصندوق إصدار الأموال ليس فقط على أساس الطلب، ولكن أيضًا بأمر من المدير. بناء على طلب المودع النقدي، يمكن إرسال إيصال الإيصال الإلكتروني إلى عنوان بريده الإلكتروني، الخ.

الانضباط النقدي في عام 2017: إجراء المعاملات النقدية

يمكن للمدير أن يعهد بإجراء المعاملات النقدية ومعالجة المستندات النقدية في عام 2017 إلى:

• موظف بدوام كامل؛
• موظف في منظمة طرف ثالث؛
• محاسب خاص أبرمت معه الشركة اتفاقية دعم محاسبي.

لا يجوز التصديق على أمر المدير بتعيين شخص مسؤول عن إصدار الأوامر من قبل كبير المحاسبين. في الوقت نفسه، أداء وظائف أمين الصندوق، أي إصدار وقبول الأموال النقدية مكتب النقدية في المؤسسة 2017فقط الموظف بدوام كامل يمكنه ذلك. سيساعدك الجدول أدناه على فهم ذلك.

يمكن لخدمة المحاسبة المبسطة عبر الإنترنت لدينا الاحتفاظ بسجلات المعاملات النقدية وإنشاء إيصالات نقدية وأوامر خصم لك. دخول مجاني للتعارف لمدة شهرين دفعة واحدة.

من في الشركة يمكن أن يكون مسؤولاً عنه إدارة النقد في عام 2017

* بناء على أمر المدير .

إجراءات إجراء المعاملات النقدية: حد الرصيد النقدي في عام 2017

يمكن للمؤسسة تعيين حد نقدي بناءً على:

• العائدات النقدية
• مقدار النفقات.

يحتوي على صيغة لحساب الحد النقدي غير المرتبط بشكل صارم بالإيصالات مكتب النقدية في المؤسسة 2017

• مرجع
• الحد النقدي هو الحد الأقصى المسموح به من المبلغ النقدي الذي يمكن الاحتفاظ به في السجل النقدي للمنظمة في نهاية يوم العمل. وتحدد الشركة القيمة الحدية بشكل مستقل وتغيرها في أي وقت. ولكن يجب دائمًا تعيين الحد النقدي في الطلب. وأي شيء يتجاوز الحد الذي حددته المنظمة يجب تسليمه إلى البنك.

يحق للمؤسسات الصغيرة عدم وضع حد نقدي في مكتب النقد (البند 2 من توجيه بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014).

اللائحة التنفيذية لإجراءات المعاملات النقدية

يفترض إجراء المعاملات النقدية في عام 2017 أن رئيس الشركة هو الذي يقرر ذلك بنفسه

• كيفية تجهيز مكتب النقدية في المؤسسة 2017;
• كيفية تخزين المستندات؛
• كيفية الموافقة على إجراءات وتوقيت عمليات التدقيق النقدي، وما إلى ذلك.

يمكن إضفاء الطابع الرسمي على كل قرار للمدير كأمر منفصل. ولكن من الأنسب إعداد مستند واحد - . وسيحتوي، إن لم يكن كل شيء، على الإضافات الأساسية والأكثر أهمية إلى السجل النقدي الرسمي. يمكن تنزيل عينة من هذا المستند من الرابط أدناه.

الانضباط النقديفي عام 2017 للمحاسبين

ووفقا للتعديلات الجديدة، يمكن للشركة إصدار أموال للموظفين على حساب طلب أو وثيقة إدارية. على سبيل المثال، بأمر من المدير. ويمكن تجميعها واحدة لعدة الموظفين الذين يتلقون الأموال. على سبيل المثال، إذا ذهب ثلاثة موظفين في رحلة عمل وفي نفس اليوم، 9 أغسطس، تم إعطاؤهم أموالًا للإبلاغ، فيمكن للمدير إصدار أمر واحد لإصدار الأموال وإدراج ثلاثة مسافرين تجاريين فيه مرة واحدة. الشيء الرئيسي هو كتابة المبالغ لكل على حدة.

إذا قررت الاستمرار في استخدام التطبيق لإصدار الأموال على الحساب، فيجب توقيعه من قبل المدير. ولكن ليس مطلوبًا منه أن يسجل شخصيًا في المستند التاريخ والمبلغ والفترة التي يُمنح فيها الموظف المال. يمكن تقديم كل هذه المعلومات الإلزامية من قبل المحاسب أو المحاسب. من السهل إنشاء قالب تطبيق حتى يتمكن الشخص المسؤول من إدخال جميع هذه البيانات على الفور في الأسطر المطلوبة.

إفادة

من فضلك أعطني سلفة بمبلغ 4000 (أربعة آلاف) روبل. 00 كوب. لمدة خمسة أيام تقويمية لشراء اللوازم المكتبية.

• مهم:
• سمح بنك روسيا بمنح الموظفين أموالاً لحسابهم، بغض النظر عما إذا كان الموظف قد أبلغ عن السلفة السابقة أم لا (تعليمات بنك روسيا بتاريخ 19 يونيو 2017 رقم 4416-U).

وثائق إجراء المعاملات النقدية في عام 2017

دعونا نتحدث عن كيفية إعداد المستندات النقدية الأساسية - الأوامر النقدية الواردة والصادرة. وسوف ننظر أيضا إدارة النقد في عام 2017(كيفية ملء دفتر النقدية).

كيف يتطلب تسجيل النقدية ملء المواد الاستهلاكية

في مذكرة المصروفات، المبلغ الذي حصل عليه الموظف أو أي شخص آخر مكاتب النقدية في المؤسسة 2017، يمكن طباعتها في برنامج المحاسبة. ليست هناك حاجة لإدخال هذا المبلغ باليد. كل ما هو مطلوب من المستلم هو التوقيع. وبالتالي، هناك طريقتان لفك المبلغ المستلم في أمر المصروفات:

1. الطباعة على الكمبيوتر؛
2. الكتابة باليد.

تنص إجراءات إجراء المعاملات النقدية في عام 2017 على أن توقيع المدير غير مطلوب في المواد الاستهلاكية للشركات التي لديها محاسب. فقط إذا كان المدير يقوم بالمحاسبة بنفسه، فإنه يصادق على المواد الاستهلاكية لكبير المحاسبين.

وفي الوقت نفسه، يجب تجميع المواد الاستهلاكية وفقًا لنموذج موحد. ويقدم تفاصيل مثل توقيع المدير. ولا يحق للشركة إزالة مؤشرات معينة بشكل تعسفي من النماذج الموحدة. ولذلك، فمن الأكثر أمانا أن تحتوي المواد الاستهلاكية على توقيع رئيس الشركة. خلاف ذلك، هناك خطر من أن السلطات الضريبية سوف تعتبر المواد الاستهلاكية غير صالحة.

• مهم:
• وفقًا للقواعد الجديدة، يحق للشركة إصدار أمر نقدي عام واحد في نهاية اليوم لجميع المبالغ التي تم إصدارها من السجل النقدي خلال اليوم. تنطبق هذه القاعدة فقط على تلك المواد الاستهلاكية التي تم إصدارها على أساس المستندات المالية من القانون الاتحادي الصادر في 22 مايو 2003 رقم 54-FZ (تعليمات بنك روسيا بتاريخ 19 يونيو 2017 رقم 4416-U). نحن نتحدث عن إعادة الأموال إلى المشتري، لأنه في هذه الحالة سيصدر أمين الصندوق إيصالًا نقديًا (خطاب من وزارة المالية الروسية بتاريخ 24 مايو 2017 رقم 03-01-15/31944. كما قيل لنا في بنك روسيا، في المواد الاستهلاكية بما يتماشى مع توقيع المستلم، يمكن لأمين الصندوق أو أمين الصندوق الأول، إذا كان متاحًا، التوقيع. وفي السطور التي تشير إلى معلومات حول جواز سفر المستلم، لا يتم إدخال أي بيانات. عينة من أمر استلام النقد العام أدناه.

الإجراء الخاص بالمحافظة على أوامر استلام النقد

يقوم أبناء الرعية بالتعويض عندما يتلقون الأموال من مكتب النقد. استخدم النموذج الموحد من مرسوم لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي بتاريخ 18 أغسطس 1998 رقم 88.

يقبل أمين الصندوق الأموال ويعدها ويتحقق منها بالمبلغ الموجود في الإيصال. إذا كان كل شيء صحيحا، فإنه يوقع الوثيقة ويعطي الشخص الذي أودع الأموال إيصالا. ووفقا للقواعد الجديدة، يمكن إصدارها ورقيا أو إرسالها إلكترونيا إذا طلب منك ذلك. وهذا ممكن إذا تم إصدار أمر الاستلام إلكترونيًا. يتم إرسال الإيصال إلى عنوان البريد الإلكتروني الذي قدمه المشتري. يتم إرسال الإيصال بتنسيق يضمن عرض جميع تفاصيل المستند.

• مهم:
• وفقًا للقواعد الجديدة، يحق للشركة إصدار أمر استلام نقدي عام في نهاية اليوم لجميع العمليات التي يتم تنفيذها على أساس المستندات المالية من القانون الاتحادي الصادر في 22 مايو 2003 رقم 54 -FZ (تعليمات بنك روسيا بتاريخ 19 يونيو 2017 رقم 4416- U).

إجراءات إجراء المعاملات في دفتر النقدية

يتم الاحتفاظ بدفتر النقدية وفقا للنموذج القديم. ويمكن طباعته في نسخة واحدة. الاستثناء هو دفتر النقدية لقسم منفصل. مع تدفق المستندات الورقية، ليست هناك حاجة لتخزين دفتر النقدية في شكل إلكتروني.

كيفية إعداد وتخزين المستندات النقدية الإلكترونية

يتيح إجراء المعاملات النقدية في عام 2017 إجراء تدفق المستندات الإلكترونية للمعاملات النقدية. وفي هذه الحالة ليس من الضروري تحضير نسخ ورقية:

• مستهلكات؛
• أبناء الرعية.
• دفتر النقدية والبيانات.

ولكن بشرط واحد فقط يحدد إجراءات إجراء المعاملات النقدية في عام 2017: يجب أن تكون المستندات الإلكترونية مصدقة بتوقيع إلكتروني مؤهل.

ومع ذلك، فإن شراء توقيع إلكتروني لكل محاسب حتى يتمكن من التصديق على الإيصالات الإلكترونية والمواد الاستهلاكية ليس ممكنًا بالنسبة للعديد من الشركات. على سبيل المثال، بسبب العدد الكبير من الموظفين أو ما يسمى دوران الموظفين. وينطبق الشيء نفسه على سجلات الرواتب: فإصدار توقيع إلكتروني لكل موظف أمر مكلف للغاية ومزعج.

في الإصدار الجديد من إجراءات إجراء المعاملات النقدية، ذكر بنك روسيا بوضوح أن متلقي الأموال يمكنه وضع توقيع إلكتروني على المواد الاستهلاكية التي تم إصدارها إلكترونيًا. ولكن هناك حالات لا يستطيع فيها المستلم القيام بذلك، على الرغم من أنه لديه توقيع. وكما قال بنك روسيا، في هذه الحالة يقوم أمين الصندوق بطباعة المستند على الورق ويضع المستلم توقيعًا مكتوبًا بخط اليد عليه.

الإجراء الخاص بتصحيح المعاملات في المستندات النقدية

يحظر إجراء المعاملات النقدية في عام 2017 تصحيح المستندات الإلكترونية بعد التوقيع عليها. لا يمكن إلا حذف المستند الذي يحتوي على خطأ، ولكن بدلاً من ذلك يجب إنشاء مستند جديد صحيح. يتم توفير طريقة مماثلة لدفتر النقدية الإلكتروني، إذا تم توقيعه بالفعل بتوقيع مؤهل.

• مرجع
• يمكنك اصلاحها:
• دفتر النقدية الورقية؛
• كشوف المرتبات وكشوف المرتبات
• لا يمكنك الإصلاح:
• الإيصالات الورقية؛
• لوازم الورق؛
• الوثائق في شكل إلكتروني.

لتصحيح دفتر النقدية أو كشف الرواتب، تحتاج إلى شطب البيانات الخاطئة، وتحديد المعلومات الصحيحة بجانبها، ووضع تاريخ التصحيح. يجب على الموظفين الذين وقعوا على وثيقة خاطئة إعادة التوقيع مع نسخة.

إجراءات إجراء المعاملات النقدية في عام 2017 لأصحاب المشاريع الفردية والشركات الصغيرة

إدارة النقد في عام 2017التي يحتاجها كل من رواد الأعمال والشركات الصغيرة. ولكن في شكل مبسط. يحق للشركات الصغيرة ورجال الأعمال عدم وضع حد نقدي. يمكن إلغاء الحد المعتمد مسبقاً للرصيد النقدي عن طريق إصدار الأمر المناسب.

• مرجع
• يُعفى أصحاب المشاريع الفردية من الاحتفاظ بدفتر نقدي. يقومون بتسجيل المعاملات النقدية في دفاتر الدخل أو الدخل والمصروفات، وعلى الإسناد يحسبون الضريبة على أساس الدخل المحتمل، ولا أهمية لمؤشرات المقبوضات النقدية.

يجب على الشركات الصغيرة إصدار أوامر لكل معاملة نقدية. من ناحية، يحق لأصحاب المشاريع الفردية عدم إصدار الإيصالات والمواد الاستهلاكية. تم ذكر ذلك مباشرة في إجراءات إجراء المعاملات النقدية في عام 2017. ولكن من ناحية أخرى، تتطلب الفقرة 5 من هذه الوثيقة إصدار إيصال في كل مرة يقبل فيها رجل الأعمال الأموال في مكتب النقد. وليس هناك استثناءات لهذا الإجراء النقدي. لذلك، نوصي بإعداد المستندات النقدية.

إجراءات إجراء المعاملات النقدية في عام 2017 للأقسام

يشير الإجراء الخاص بإجراء المعاملات النقدية في عام 2017 إلى أن جميع الأقسام المنفصلة يجب أن تلتزم بحد الرصيد النقدي. يعتمد ترتيب تعيين هذا الحد على ما إذا كان للإدارة الحق في إيداع الأموال النقدية بشكل مستقل في حساب مصرفي.

• مرجع
• يعتبر أي قسم من أقسام الشركة مجهز بمكان عمل واحد على الأقل منفصلاً. لا يهم في أي فترة تم إنشاؤها.

يجب على جميع الأقسام المنفصلة - سواء تلك التي تقوم بإيداع الأموال أو تلك التي لا تقوم بإيداع الأموال في البنك - مراعاة الانضباط النقدي والاحتفاظ بدفتر النقدية الخاص بها. علاوة على ذلك، يجب على القسم نقل نسخ من صحائف دفاتر النقد المعتمدة من رئيس القسم إلى المكتب الرئيسي. يمكنك تسليم أوراق دفتر النقدية من الإدارة إلى المكتب مرة واحدة في السنة قبل إعداد البيانات المالية.

تتعلق المتطلبات الرئيسية للانضباط النقدي في عام 2019 باستخدام النقد وتخزينه، والامتثال للحدود المقررة والصيانة الصحيحة للوثائق ذات الصلة. يمكن العثور أدناه على وصف تفصيلي لقواعد الانضباط النقدي، فضلاً عن إجراءات إجراء التدقيق الضريبي ومبلغ الغرامات.

تحت الانضباط النقديمفهوم:

1. نظام قواعد إجراء المعاملات النقدية والتسويات مع العملاء والموظفين والمقاولين.
2. الامتثال لنظام هذه القواعد من قبل أي كيانات قانونية وأصحاب المشاريع الفردية.

يتضمن الانضباط النقدي عدة قواعد. ينظمون:

• جميع المعاملات النقدية؛
• إنفاق العائدات؛
• تخزين النقد؛
• متطلبات تسجيل النقدية.
• قواعد استخدام وتسجيل السجل النقدي.
• جمع الأموال؛
• إعداد أوامر الاستلام / الإنفاق والتقارير والوثائق النقدية الأخرى.

تم توضيح المفاهيم الأساسية المتعلقة بإدارة النقد والانضباط النقدي في القانون الاتحادي بشأن السجل النقدي رقم 54. هناك يمكنك أيضًا العثور على متطلبات ماكينة تسجيل النقد وإجراءات تسجيلها وإعادة تسجيلها. تحدد الوثيقة المفاهيم الأساسية التي تتعلق بطريقة أو بأخرى بالانضباط النقدي، وقضايا استخدام سجلات النقد، ونقل البيانات ذات الصلة إلى الخدمة الضريبية. يتم تعريف السجل النقدي الحديث على أنه جهاز كمبيوتر، بالإضافة إلى مجموعة معقدة من هذه الأجهزة التي تقوم بتخزين ونقل البيانات المالية إلى الخدمة الضريبية ويمكنها طباعة الوثائق المالية، بما في ذلك الشيك.

من المهم أن نفهم أن معظم رواد الأعمال والمنظمات يجب أن تمتثل لقواعد الحفاظ على السجل النقدي وتخزين الأموال وملء المستندات، ولكن ليس كلها. لا ينطبق الانضباط النقديللشركات التي:

3 قواعد الانضباط النقدي

بغض النظر عن نوع ماكينة تسجيل النقد (سجل نقدي عادي أو عبر الإنترنت)، بالإضافة إلى النموذج المحدد والمنظمة، وعلى وجه الخصوص، أمين الصندوق، يجب على البائع الالتزام بالقواعد الموحدة للانضباط النقدي، وهي كما يلي:

توثيق كل عملية

يجب توثيق أي معاملة نقدية - شراء أو إرجاع أو غيرها من المعاملات الواردة أو الصادرة. إذا كانت هذه عملية شراء في متجر، يصدر الموظف إيصالاً أو مستندًا آخر يؤكد عملية الشراء. إذا كان هذا منتجًا تم شراؤه عبر الإنترنت، فسيتم إرسال إيصال إلكتروني عبر البريد الإلكتروني.

الحد من الامتثال

يتم وضع حدود محددة من قبل رئيس الشركة أو رجل الأعمال الفردي في شكل أمر/لائحة منفصلة. عند تحديد الحد، يجب أن تسترشد بالصيغ الموضحة في لائحة البنك المركزي الروسي رقم 373-P. ووفقا لها، يتم تحديد صيغة الحساب حسب الإيرادات والوقت سم الفاصل الزمني بين التواريخ التي تم فيها تقديم النقد إلى البنك. النسب هي كما يلي:

يتم تعيين القيود ليس فقط للحدود، ولكن أيضًا للمؤشرات الأخرى في الصيغ المحددة:

• الحد الأقصى لمدة فترة الفاتورة هو 92 يوم عمل؛
• الحد الأقصى للفاصل الزمني هو 7 أيام عمل.

يتم الاستثناء فقط لتلك المناطق التي لا توجد بها بنوك (الفترة القصوى 14 يوم عمل).

هناك أيضًا استثناءات عامة تسمح بتجاوز الحدود:

1. في الأيام التي يتم فيها صرف الرواتب للموظفين، وكذلك المنح الدراسية للطلاب، الخ. يتم تحديد الموعد النهائي للإصدار من قبل المدير مباشرة. يمكن أن تكون هذه تواريخ أو نطاقًا محددًا (أسبوع واحد كحد أقصى، أي 5 أيام عمل).
2. في عطلات نهاية الأسبوع والأعياد، إذا كان المتجر، يقوم رواد الأعمال الفرديون بعملهم في هذه التواريخ.

الحد من التسويات مع الأطراف المقابلة

أما بالنسبة للتسويات مع الكيانات التجارية الأخرى (سواء الكيانات القانونية أو أصحاب المشاريع الفردية)، فقد تم وضع حد لهم. إنه 100 ألف روبل لكل عقد واحد. ينطبق هذا القيد فقط على المدفوعات النقدية. ومع ذلك، يمكن إجراء التحويلات المصرفية بأي مبلغ (في إطار لوائح البنك). لذلك، في معظم الحالات، تفضل المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الدفع عن طريق البنك.

قواعد صرف النقود

في الانضباط النقدي في عام 2019، يتم إيلاء اهتمام خاص للنقد. في معظم الحالات، لا يمكن إنفاق النقود، ولكن هناك استثناءات. يمكن إصدار الأموال على النحو التالي:

• الرواتب و/أو المزايا الاجتماعية للموظفين؛
• يصل إلى الأشخاص المسؤولين (على سبيل المثال، ل)؛
• الدفع مقابل توريد البضائع (باستثناء شراء الأوراق المالية)؛
• الدفع مقابل الخدمات/العمل المنجز؛
• المبالغ المستردة للمشترين أو العملاء مقابل السلع/الخدمات التي تم دفع ثمنها نقدًا أيضًا، ولكن تم إعادتها بشكل قانوني إلى البائع.

وبالتالي، تنطبق القاعدة العامة للانضباط النقدي: يجب أن تكون طريقة الدفع وطريقة إعادة الأموال هي نفسها - إما نقدًا أو عن طريق التحويل المصرفي غير النقدي.

لا توجد متطلبات قانونية لتخزين النقود. لذلك، يمكن للمدير نفسه تطوير القواعد المناسبة والموافقة عليها - على سبيل المثال، تخزين العائدات في خزانة خاصة.

تعليق فيديو حسب القواعد الموضحة

المسؤولية عن انتهاك الانضباط النقدي

إذا تم اكتشاف حقائق انتهاك الانضباط النقدي، يجوز للمسؤول فرض غرامة على المنظمة ككل وعلى الموظف نفسه. جميع أنواع المخالفات والعقوبات المفروضة عليها منصوص عليها في قانون المخالفات الإدارية. على سبيل المثال، قد تنتهك الشركة الحد:

• التسويات مع المنظمات الأخرى؛
• تخزين الأموال في السجل النقدي.

ثم سيتم فرض غرامة قدرها 40 إلى 50 ألف روبل على الكيان القانوني، ومن 4000 إلى 5000 روبل على الموظف.

يوجد أيضًا نظام غرامات لانتهاكات السجل النقدي، والذي يتم ملاحظته غالبًا في الممارسة العملية. بعض أنواع الغرامات تكون ثابتة، والبعض الآخر يتم تحديدها كنسبة مئوية من مبلغ الشيك، أي. مبلغ الشراء.

في بعض الحالات، لا يكون تطبيق الغرامة ضروريًا: عند اكتشاف انتهاك الانضباط النقدي لأول مرة، يجوز للمفتش أن يقتصر على التحذير. ومع ذلك، بالنسبة للانتهاكات الثانية واللاحقة، هناك حاجة إلى غرامة.

ولا يجوز الملاحقة القضائية في أي وقت، ولكن فقط ضمن فترة التقادم المقررة. وتستمر سنة واحدة بالضبط ويتم احتسابها إما من لحظة المخالفة التي سجلها المفتش، أو من لحظة اكتشاف المخالفة المستمرة.

رأي الخبراء

كوشيرجين سيرجي

أخصائي ضرائب، مدير مالي، خبير مواقع إلكترونية

على سبيل المثال، لم يرسل رائد أعمال فردي إيصالًا إلكترونيًا للمشتري الذي أجرى عملية شراء عبر الإنترنت في 1 فبراير 2018. إذا فشل المفتش في تسجيل هذه الحقيقة قبل 1 فبراير 2019، فسوف تنتهي فترة التقادم، وبالتالي لن يتمكن صاحب المشروع من مساءلته.

ومع ذلك، يمكن أيضًا أن تكون انتهاكات الانضباط النقدي مستمرة وغير مكتملة مع مرور الوقت. على سبيل المثال، تستخدم الشركة ماكينة تسجيل نقدي لا تلبي من الناحية الفنية المتطلبات المنصوص عليها في القانون، وقد تم تسجيل هذه الحقيقة أيضًا في 1 فبراير 2018. على الرغم من حقيقة أن الشركة تواصل استخدام مثل هذا السجل النقدي، فمن الممكن مساءلة المدير فقط حتى 1 فبراير 2019.

في الفترة 2017-2018، يتحول رواد الأعمال تدريجياً إلى استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت. ستؤثر هذه التغييرات أيضًا على رواد الأعمال الذين ربما لم يستخدموا في السابق سجلات النقد للمدفوعات، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد في UTII. لن يتغير الانضباط النقدي في عام 2017 بالنسبة لرواد الأعمال هؤلاء. وكما كان من قبل، يمكنهم معالجة المعاملات النقدية بطريقة عامة أو مبسطة.

سجل نقدي عبر الإنترنت لأصحاب المشاريع الفردية على UTII

الانضباط النقدي لأصحاب المشاريع الفردية على UTII

تم وضع القواعد الحالية للانضباط النقدي بموجب توجيهات بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014. وفقًا للقواعد العامة، يجب استلام الإيصالات النقدية في مكتب النقد (غرفة مجهزة خصيصًا لتخزينها) مع تنفيذ أمر نقدي وارد، ويجب أن يتم سحب النقد من السجل النقدي بأمر نقدي صادر. يجب أن تنعكس هذه المعاملات في دفتر النقدية. بالإضافة إلى ذلك، يجب تحديد حد الرصيد النقدي، أي الحد الأقصى لمبلغ النقد الذي يمكن أن يبقى في السجل النقدي في نهاية اليوم، ويجب تقديم الأرصدة الزائدة إلى البنك لإضافتها إلى الحساب الجاري.

ومع ذلك، يمكن لأصحاب المشاريع في UTII، تمامًا مثل رواد الأعمال الآخرين، مراقبة الانضباط النقدي بطريقة مبسطة. ولا يجوز لهم إصدار أوامر نقدية أو الاحتفاظ بدفتر نقدي، بشرط أن يحتفظوا بسجلات الأرقام للأغراض الضريبية. ولا يجوز لهم أيضًا وضع حد للرصيد النقدي والاحتفاظ بالنقود في متناول اليد دون قيود.

في الوقت نفسه، يجب على رواد الأعمال في UTII الامتثال لقاعدة أخرى، وهي الحد من المدفوعات النقدية - لا يزيد عن 100 ألف روبل. معاملة واحدة مع رواد الأعمال أو الشركات الأخرى (