القسم المالي كجزء من خطة العمل. القسم المالي لخطة العمل. تحليل التدفق النقدي

أي شركة حديثة تمارس أنشطة اقتصادية في مجال معين من الأعمال تشارك في التخطيط. يلعب التخطيط في الأعمال ، إن لم يكن دورًا رائدًا ، على الأقل دورًا مهمًا في مسائل الكفاءة الاقتصادية ويهدف إلى تعظيم الكفاءة التي يمكن أن تظهرها الشركة.

الخطة المالية للمؤسسة هي نوع فرعي من مجموعة من المستندات الإدارية المترابطة ، والتي يتم تجميعها وصيانتها للتخطيط طويل الأجل والإدارة التشغيلية للموارد المتاحة للشركة نقدًا. ببساطة ، بفضل الخطة المالية ، يتم ضمان التوازن بين الإيرادات المخططة والفعلية ، ومن ناحية أخرى ، المصروفات المخططة والفعلية لأنشطة الشركة.

ربما يكون توازن الحالة المالية والاقتصادية للشركة ، والذي يتحقق من خلال التخطيط المالي عالي الجودة ، هو الربح الرئيسي لاستخدام أداة إدارية مثل الخطة المالية للمؤسسة.

أنواع الخطط المالية للمشروع الحديث

تجبر المنافسة الشرسة في السوق اليوم الشركات على العمل بجدية أكبر ، والبحث عن الموارد والفرص لزيادة القدرة التنافسية في عملياتها. تسمح الخطط المالية الموضوعية ، بالإضافة إلى استخدامها المتغير في القضايا التشغيلية للأعمال ، بحل هذه المهام الإدارية بناءً على الخطط والموارد الداخلية للشركة ، وتجنب ، إن أمكن ، الاعتماد الجاد للأعمال على التدفق المستمر للاقتراض. أو ، إذا لم يتم حلها ، فعندئذ على الأقل لتشكيل توازن داخل القضايا الاقتصادية للمنظمة من خلال أدوات التخطيط المالي.

وتجدر الإشارة إلى أن الخطط المالية في المؤسسات تختلف ليس فقط في حجم فترة التخطيط (المدة) ، ولكن أيضًا في التكوين. سيختلف تكوين المؤشرات أو تكوين مقالات التخطيط في معاملين: الغرض ودرجة التفاصيل. من الناحية النسبية ، بالنسبة لشركة واحدة ، فإن تجميع النفقات "نفقات المرافق" كافٍ ، وبالنسبة إلى شركة أخرى ، فإن القيمة المخططة والفعلية لكل مؤشر من مؤشرات المجموعة مهمة: المياه والكهرباء وإمدادات الغاز وغيرها. لذلك ، يعتبر التصنيف الرئيسي للخطط المالية هو التصنيف حسب فترة التخطيط ، حيث تختار كل شركة محددة بشكل مستقل مستوى تفاصيل الخطة المالية.

كقاعدة عامة ، تستخدم الشركات الحديثة في روسيا ثلاثة أنواع رئيسية من الخطط المالية:

• زعنفة. الخطط قصيرة المدى: الحد الأقصى لأفق التخطيط سنة واحدة. تستخدم للأنشطة التشغيلية وقد تشمل أقصى تفاصيل المؤشرات المخططة والفعلية التي يديرها فريق الشركة.
• زعنفة. الخطط متوسطة المدى: أفق التخطيط أكثر من عام ولكن ليس أكثر من خمس سنوات. تستخدم للتخطيط في أفق 1-2 سنوات ، وتشمل خطط الاستثمار والتحديث التي تساهم في نمو أو تعزيز الأعمال.
• زعنفة. الخطط طويلة المدى: أطول أفق تخطيطي ، يبدأ من خمس سنوات ، ويتضمن تفسير الأهداف المالية والتشغيلية طويلة المدى للشركة.

الشكل 1. أنواع الخطط المالية للشركات الحديثة.

تطوير خطة مالية لمشروع حديث

إن وضع خطة مالية لمؤسسة ما هو عملية فردية لكل مؤسسة فردية ، اعتمادًا على الخصائص الاقتصادية الداخلية وموهبة المتخصصين في الكتل المالية. في الوقت نفسه ، فإن أي نهج ، حتى أكثرها غرابة ، لعملية التخطيط المالي يتطلب من الممولين تضمين بيانات مالية إلزامية ، أي متطابقة للجميع ، عند وضع الخطط المالية:

• البيانات المخططة والتشغيلية عن حجم الإنتاج والمبيعات ؛
• بيانات الميزانية المخططة والفعلية للأقسام الفرعية ؛
• بيانات ميزانية الإنفاق ؛
• بيانات ميزانية الإيرادات ؛
• بيانات عن الذمم الدائنة والذمم المدينة ؛
• بيانات موازنات الضرائب والخصومات.
• البيانات التنظيمية
• بيانات BDDS ؛
• بيانات محددة للمحاسبة الإدارية لمؤسسة معينة.

الشكل 2. تكوين البيانات للخطة المالية.

من الناحية العملية ، دور الخطط المالية في الأعمال التجارية الحديثة هائل. يمكن القول أن الخطط المالية تحل محل خطط العمل التقليدية تدريجياً لأنها تحتوي على معلومات محددة فقط وتسمح لفرق الإدارة بمراقبة أهم القيم باستمرار. في الواقع ، بالنسبة للمديرين المتوسطين والعليا ، فإن نظام الخطط المالية الموضوعة في المؤسسة هو الأداة الأكثر ديناميكية. أي أن أي مدير لديه حق الوصول إلى المعلومات الإدارية والكفاءة لإدارة هذه المعلومات يمكنه تحسين أداء الإدارة الموكلة إليه باستمرار من خلال استخدام مجموعات مختلفة من أدوات التخطيط المالي.

شكل الخطة المالية للمؤسسة والمهام الإدارية التي تم حلها بمساعدة نظام الخطط المالية

اليوم ، لا يوجد نموذج معتمد أو معيار معترف به للخطة المالية لمؤسسة ما ، ويعود التباين في أشكال أداة الإدارة هذه إلى المواصفات الداخلية للمؤسسات. في ممارسة الإدارة ، هناك أشكال جدولية تقليدية لنظام الخطط المالية للمؤسسات ، وتطوير تكنولوجيا المعلومات الخاصة بها في النموذج برامج خاصةوحزم هذه البرامج التي توفر استيراد البيانات وتصديرها وأنظمة برمجيات حزم متخصصة.

لكي تحدد المؤسسة المستوى المطلوب من التفاصيل لخطتها المالية الخاصة ، يجدر إدراج قائمة مشاكل الإدارة التي ستساعد الخطة المالية في حلها:

• تحل الخطة المالية مشكلة إعداد وتنفيذ نظام في المؤسسة للتقييم المستمر للأداء المالي للشركة ؛
• تسمح لك الخطة المالية بإعداد عملية الإعداد المستمر للتنبؤات والخطط لأنشطة الشركة ؛
• تحديد مصادر الدخل وحجم الموارد المالية المخطط لها للمشروع ؛
• وضع خطط لاحتياجات المؤسسة في التمويل ؛
• معايير الخطة داخل المؤسسة ؛
• البحث عن الاحتياطيات والفرص الداخلية لتحسين الكفاءة ؛
• إدارة التحديث والتطوير المخطط له للشركة.

وبالتالي ، فإن نظام الخطط المالية المترابطة يصبح ذلك الجزء من نظام إدارة المؤسسة الذي يعكس ويجعل من الممكن إدارة جميع العمليات المالية والاقتصادية والإنتاجية والتجارية ، سواء داخل المؤسسة أو في تفاعل الشركة مع البيئة الاقتصادية الخارجية .

الخطة المالية للمؤسسة - نموذج

لإنشاء خطة مالية عالية الجودة ، يوصى باستخدام التسلسل التالي من الإجراءات:

1. صياغة أهداف وضع الخطة المالية.

2. تحديد تكوين المؤشرات ودرجة التفاصيل ؛

3. دراسة نماذج وعينات من الخطط المالية.

4. وضع نموذج لشكل الخطة المالية والاتفاق داخل المنظمة ؛

5. بناءً على الملاحظات الواردة من مستخدمي قالب الخطة المالية للمؤسسة ، قم بتطوير نموذج فردي نهائي للخطة المالية للشركة.

يتم وضع الخطط المالية ليس فقط لتخطيط عمل شركة واحدة ككل ، بل يمكنها أيضًا أداء مهام مختلفة - تكون أساسًا للمشاريع ، أو حسابات داخل الأقسام الفردية ، أو تعكس البيانات المالية لجزء مصنع واحد.

الشكل 3. مثال لخطة مالية لجدول بيانات لمشروع صغير.

الموجودات

يفرض اقتصاد السوق متطلبات جديدة للأعمال على مؤسسته الخاصة. تجبر المنافسة العالية الشركات على التركيز على النتائج المتوقعة ، والتي بدورها مستحيلة دون التخطيط. تشجع بيئة السوق الخارجية هذه الشركات على الانخراط في التخطيط المالي لضمان كفاءتها.

يمكن للحسابات والخطط المختصة أن تزود المؤسسة ليس فقط بمزايا التشغيل الحالية ، بل تساعد أيضًا في إدارة آفاقها لإنتاج الأعمال والخدمات ، والتدفقات النقدية ، وأنشطة الاستثمار ، وفي التطوير التجاري للمؤسسة. يعتمد الوضع المالي الحالي للمؤسسة والاحتياطي المقابل للمستقبل بشكل مباشر على التخطيط المالي. تعد الخطة المالية المصممة جيدًا للمؤسسة ضمانًا للحماية من مخاطر الأعمال وأداة مثالية لإدارة العوامل الداخلية والخارجية التي تؤثر على نجاح الأعمال.

القسم الأخير من خطة العمل هو الخطة المالية. هذا القسم ضروري ومهم لكل من المنظمات ومستثمريها ودائنيها.

يعتمد هيكل ومحتوى الخطة المالية على جهات الاتصال المحتملة ، أي من الموضوعات "القراء" المحتملين لخطة العمل. إذا تم تطوير خطة العمل على أنها وثيقة داخلية، ثم ينصب التركيز الرئيسي على تحديد مصادر ومبالغ الموارد المالية اللازمة ، وكذلك مؤشرات الربحية. في خطة العمل المصممة لتلقي التمويل الخارجي ، ينبغي إيلاء الاهتمام الرئيسي لتقييم السيولة قصيرة الأجل ، مما يؤكد ملاءة المنظمة للملاءة وهو ضمان لأمن القرض ، والاعتبار فقط بشكل ثانوي مؤشرات الربحية.

الغرض من التطويرالخطة المالية هي تحديد مصادر التمويل لأنشطة المنظمة ، وتقييم نسبة الدخل والنفقات من الموارد المالية. لتحقيق هذا الهدف ، عند تكوين خطة مالية ، من الضروري:

• تحديد شروط تعظيم ربح المنظمة ؛
• تحسين هيكل رأس المال لضمان استقراره المالي ؛
• ضمان جاذبية الاستثمار للمؤسسة ؛
• إنشاء آلية فعالة لإدارة الموارد المالية (المحاسبة والضرائب والائتمان والاستهلاك وسياسات توزيع الأرباح).

إن تطوير خطة مالية مخصصة للدائنين الأجانب لها خصائصها الخاصة. في هذه الحالة ، فإن الخطة المالية مثل العناصر المطلوبةيجب أن يتضمن الأقسام التالية:

1. بيان الربح والخسارة (بيان الدخل) ؛
2. الميزانية العمومية (الميزانية العمومية)؛
3. خطة التدفق النقدي.

يجب إنشاء هذه المستندات وفقًا لمبادئ المحاسبة العامة المقبولة (GAAP).

في الممارسة المحلية ، تشمل الخطة المالية ، كقاعدة عامة ، ما يلي:

1. توقع حجم المبيعات.
2. خطة الدخل والمصروفات ؛
3. خطة المقبوضات والمدفوعات النقدية ؛
4. رصيد الأصول والخصوم ؛
5. خطة لمصادر واستخدام الأموال.

توقعات حجم المبيعات. تم تطوير هذا التوقع مع الأخذ في الاعتبار مؤشرات خطة التسويق (انظر القسم الفرعي 2.5) ويستند إلى معلومات حول أحجام المبيعات المتوقعة لكل منتج وسعر الوحدة المتوقع لكل منتج. عادة ، يتم إجراء مثل هذا التوقع لمدة ثلاث سنوات مقدمًا. وتجدر الإشارة إلى أن مستوى التفاصيل في التنبؤ بأحجام المبيعات يعتمد على طول الفترة. بالنسبة للسنة الأولى ، يُنصح بأخذ شهر كفاصل زمني ، للسنة الثانية - ربع ، للسنة الثالثة يشير إلى المبلغ الإجمالي للمبيعات لمدة 12 شهرًا. يمكن تقديم التنبؤ بأحجام المبيعات في شكل جدول (الجدول 2.29).

خطة الدخل والمصروفاتتعوض لتحديد حجم ومصادر التكوين والتغيير في النتيجة المالية للمنظمة. فترة التجميع الموصى بها هي ثلاث سنوات ، مع الإبلاغ عن بيانات السنة الأولى شهريًا. يرد مخطط تقريبي لتشكيل خطة للدخل والمصروفات في الجدول. 2.30


يسمح تطوير خطة الدخل والمصروفات للمؤسسة بتحديد مؤشرات الأداء الرئيسية مثل ربحية الإنتاج والربحية ومستوى تكاليف الإنتاج وغير الإنتاج ومقدار صافي الربح المتوقع.

خطة الإيصالات والمدفوعات النقديةضرورية لتحديد السيولة والملاءة المالية للمنظمة. يرجع التدفق النقدي إلى خصائص أنشطة المنظمة وعدم التطابق في توقيت المقبوضات وعمليات التخلص من النقد.

من الضروري التمييز بين حركة التدفقات المالية التي لا تؤدي إلى نفقات نقدية ، وبين إنفاق النقد الخالص. الأول يشمل الاستهلاك وتكوين الصناديق. وتشمل الأخيرة عائدات بيع السلع والخدمات ، والسلف المستلمة من العملاء ، والأموال من بيع الأوراق المالية ، وأجزاء من الأصول الثابتة ، والاستثمارات المالية ، والقروض ، والقروض ، إلخ. تعتبر خطة المقبوضات والمدفوعات النقدية ضرورية لتقييم حاجة المنظمة للنقد من أجل عملها الطبيعي. ويرد شكل تقريبي لهذا القسم في الجدول. 2.31


يستخدم مصطلح "النقدية" في تخطيط التدفقات النقدية ، ويعني الفرق بين المقبوضات والمدفوعات النقدية الحقيقية. يتغير مبلغها فقط عندما يتلقى الكيان الدفعة أو يقوم بها بالفعل. وفي نفس الوقت يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن بيع البضائع والخدمات لا يعني الاستلام التلقائي للنقد ، مثلما لا يؤدي تقديم الفواتير إلى الدفع الفوري. لذلك ، يجب إظهار الإيصالات والمدفوعات النقدية مع مراعاة الفترات الزمنية المحددة.

رصيد الأصول والخصوميوصى بإعداده في بداية ونهاية السنة الأولى من المشروع. يُعتقد أن هذا القسم الفرعي من الخطة المالية أقل أهمية من الأقسام السابقة ، ومع ذلك ، بالنسبة للمتخصصين مؤسسة ائتمانيةمن الضروري تقييم حجم الاستثمارات المالية في الأصول بمختلف أنواعها ، وكذلك تحديد الالتزامات التي توفر هذه العمليات.

تتكون الميزانية العمومية من جزأين: أصل (الجانب الأيسر) وخصوم (الجانب الأيمن) ، يجب أن تكون القيم الإجمالية النهائية لها مساوية لبعضها البعض (الجدول 2.32). الأصل هو قائمة بالممتلكات التي يمكن للمؤسسة التصرف فيها. تظهر المسؤولية لمن وإلى أي مدى تدين.


خطة لمصادر واستخدام الأموالتم تصميمه لعرض مصادر الأموال واستخدامها ، وكذلك لتغيير أصول المنظمة خلال فترة زمنية معينة. يجعل من الممكن تحديد العلاقة بين المصادر المحتملة للأموال ورأس المال العامل للمنظمة. بناءً على هذا القسم ، يمكن لإدارة المنظمة ، وكذلك المستثمرين المحتملين ، تقييم الوضع المالي بدقة أكبر ، وتحديد فعالية السياسة المالية ونتائج الأنشطة الاقتصادية للمنظمة. ويرد في الجدول شكل تقريبي لخطة مصادر واستخدام الأموال. 2.33


يجب أن تنتهي الخطة المالية بفقرة موجزة ، والتي توفر الحجم والهيكل المطلوبين لمصادر التمويل ، وتقييم فترات الاسترداد والربحية للمستثمرين. يجب التأكيد على أنه من أجل زيادة موضوعية الخطة المالية ، يجب عند تطويرها مراعاة الظروف الاقتصادية الحقيقية والسياسة المالية للدولة.

الهدف الرئيسي لأي عمل هو تحقيق ربح ، ولكن لا يتم إعطاء أي شيء لأي شخص دون أي تكلفة. في بعض الأحيان ، لا يتم تغطية النفقات من الدخل من سنة إلى أخرى ، وتتطلب فكرة العمل باستمرار استثمارات جديدة.

في معظم الحالات ، لا يحدث هذا لأن الحظ "نسي كيف تبتسم" ، إنه فقط لأن الخطة المالية (FP) لم يتم التفكير فيها بشكل كافٍ أو لم يتم وضعها على الإطلاق. في بعض الأحيان ، يمكن أن تحدث التعديلات الصغيرة في الوقت المناسب فرقًا كبيرًا.

ما هي خطة مالية. أهدافها وغاياتها الرئيسية

تعد الخطة المالية أهم قسم ، حيث تعكس جميع أنشطة المؤسسة (الدخل ، المصروفات ، التوقعات ، إلخ) من الناحية النقدية.

يسمح لك تجميعها المختص بالحساب لعدة سنوات قادمة ، وتتبع الانحرافات عن الخطة وتنظيم العمليات التجارية في الوقت المناسب ، وجذب المستثمرين والدائنين والشركاء.

في التخطيط المالي الأهميةليس فقط الحسابات الرياضية ، ولكن أيضًا القدرة على التنبؤ والتحليل. في ظل ظروف عدم الاستقرار اليوم ، هناك تغيرات مستمرة في الطلب ، ومنافسة أشد ، وارتفاع أسعار المواد الخام والمواد وموارد الطاقة. يجب بالتأكيد مراعاة كل هذه الفروق الدقيقة عند إعداد OP ، وإلا فسيكون من المستحيل الالتزام بها ، وستصبح الوثيقة نفسها عديمة الفائدة.

الهدف الأساسيالتخطيط المالي هو التحكم في نسبة دخل ومصروفات المؤسسة ، والمساهمة في الربح.

للوصول إلى الهدفيحتاج إلى تحديد:

1. مقدار رأس المال المطلوب لضمان الإنتاج.
2. مصادر التمويل.
3. قائمة بالنفقات الأساسية للمعدات والمواد وإيجار المباني وتوظيف الموظفين والإعلان ودفع فواتير المياه والكهرباء والضرائب ، إلخ.
4. شروط أقصى ربح واستقرار مالي.
5. استراتيجية تحقيق الجاذبية الاستثمارية للمنشأة.
6. النتائج الوسيطة والنهائية للنشاط في الخطة المالية.

المهمة الرئيسية لـ FPهو إنشاء آلية فعالة تدير جميع الموارد المالية للمؤسسة وتوضح للمستثمرين احتمالية مربحة للاستثمارات النقدية.

الأقسام ومحتواها

تحدد تشريعات الاتحاد الروسي ثلاثة أشكال من التقارير المالية، الذين يكون وجودهم في خطة العمل إلزاميًا:

فقط دراسة شاملة لجميع التقارير الثلاثة ستسمح بإجراء تقييم موضوعي للوضع المالي للشركة.

تم وصف تكوين البيانات المالية في هذا الفيديو:

إذا لم تكن قد سجلت منظمة بعد ، إذن الأسهليمكن القيام بذلك باستخدام الخدمات عبر الإنترنت التي ستساعدك في إنشاء جميع المستندات اللازمة مجانًا: إذا كان لديك بالفعل مؤسسة وتفكر في كيفية تسهيل وأتمتة المحاسبة وإعداد التقارير ، فإن الخدمات التالية عبر الإنترنت تأتي للإنقاذ ، والتي سيحل محل المحاسب تمامًا في مصنعك ويوفر الكثير من المال والوقت. يتم إنشاء جميع التقارير تلقائيًا وتوقيعها التوقيع الإلكترونيويتم إرسالها تلقائيًا عبر الإنترنت. إنه مثالي لرائد أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة على النظام الضريبي المبسط ، UTII ، PSN ، TS ، OSNO.
كل شيء يحدث في بضع نقرات ، دون طوابير أو ضغوط. جربها وستفاجأكم هو سهل!

حساب وتحليل المخاطر

دائمًا ما يكون العمل مصحوبًا ببعض المواقف الخطرة التي يجب توقعها وتحليلها مسبقًا. ومن أعذر له - وهذه حقيقة معروفة. إن حساب جميع النتائج السلبية ، ومحاولة تجنبها أو إيجاد طريقة سريعة للخروج من موقف غير سار بأقل قدر من الخسائر ، ليس بالمهمة السهلة.

كل خط عمل له خاص به بعض الفئات المعرضة للخطرلذلك ، في مرحلة التخطيط ، من المهم للغاية تحديد القائمة الأكثر احتمالا لنوع معين من النشاط.

لتحديد جميع النتائج السلبية المحتملة بوضوح ، يتم تقسيم المخاطر إلى ثلاث فئات رئيسية:

1. المخاطر التجاريةتنشأ في عملية تفاعل المؤسسة مع الشركاء والبيئة الخارجية وعواملها:
   • انخفاض الطلب على المنتجات لأسباب مختلفة.
   • ظهور منافسين جدد.
   • السلوك غير العادل للشركاء (تسليم مواد أولية أو معدات منخفضة الجودة ، تأخر التسليم ، إلخ).
   • ارتفاع أسعار المواد والمكونات.
   • رفع التعريفات على خدمات معينة: الإيجار ، النقل ، المرافق ، إلخ.
2. المخاطر المالية- هذا هو عدم تلقي الربحية المتوقعة وفقدان الاستقرار المالي للمنشأة للأسباب التالية:
   • النمو وعدم السداد (التأخر في السداد) من قبل الأطراف المقابلة للمنتجات المستلمة.
   • رفع أسعار الفائدة من قبل المقرضين.
   • التغييرات التشريعية والزيادات الضريبية وما إلى ذلك.
   • تقلبات معدل التحويل(يجب أن تؤخذ في الاعتبار بشكل خاص من قبل المنظمات العاملة مع المواد الخام والمعدات المستوردة)
3. إنتاج.تشمل أسباب هذه المخاطر ما يلي:
   • عدم كفاءة واستياء العاملين (الإضراب ، أعمال السرقة والتخريب).
   • إنتاج منتجات معيبة ، قلة مهنية الموظفين.
   • عدم وجود المعدات اللازمة ومراقبة الجودة. مخالفات السلامة التي تساهم في حدوث الحرائق والفيضانات وحوادث العمل.

يمكن لجميع العوامل المذكورة أعلاه تدمير الأعمال التجارية التي استغرقت الكثير من المال والجهود لبنائها. ستساعد التدابير الوقائية على تجنب العواقب المحزنة: التأمين على الممتلكات ، ومراقبة الأنشطة وسياسة التسعير الخاصة بالمنافسين ، وإنشاء احتياطي مالي للنفقات غير المتوقعة ، إلخ.

لا تلعب معرفة القراءة والكتابة الرياضية الدور الأكثر أهمية هنا ، والأهم من ذلك بكثير هو قدرة الخبراء على التعرف على نوع المخاطر ومصادرها ، وكذلك لتقليل الخسائر واحتمالية المواقف الحرجة.

حساب مؤشرات الأداء

إلى الرئيسي مؤشرات الأداءتشمل المشاريع: الربحية والربحية والمردود والحاجة إلى تمويل إضافي. من خلال هذه المعايير يمكن للمرء أن يحكم على مصير المؤسسة وموثوقيتها وآفاقها.

لحساب هذه المؤشرات ، هناك عدد من الصيغ البسيطة ، ولكن يجب أن تعمل فقط بالأرقام الفعلية ، وإلا فإن جميع الرياضيات ستكون "عمالة قرد" عديمة الفائدة.

صافي القيمة الحالية(NPV أو NPV). يعتمد أي دخل على مستوى التضخم ، لذلك يتم حسابه باستخدام معدل الخصم.

حساب تقريبي لمدة ثلاث سنواتوجود المنظمة

NPV \ u003d - NK + (D1-R1) / (1 + SD1) + (D2-R2) / (1 + SD2) + (D3-R3) / (1 + SD3)
حيث: NK - رأس مال الاستثمارات الأولية والتكاليف
د- الدخل للسنة الأولى والثانية والثالثة وفقاً للأرقام المجاورة لها
ف- مصروفات السنة الأولى والثانية والثالثة حسب الأرقام المجاورة لها
SD - معدل الخصم (المحاسبة عن التضخم للسنة المحسوبة)

إذا ، عند حساب NPV = 0 ، وصلت المؤسسة إلى TB (نقطة اللا خسارة).

ربحية المشروع- ليس المؤشر واضحًا مثل الدخل أو المصاريف. غالبًا ما يُقارن هذا المؤشر بالكفاءة (الكفاءة). يمكن أن تكون الإجراءات مفيدة بطرق مختلفة ، تمامًا كما يتم تحديد ربحية المؤسسة بأكثر من معيار واحد.

هناك مؤشرات مختلفة للربحية: الاستثمار والأصول الثابتة والمبيعات - مرة أخرى ، كل هذا يتوقف على تنوع أنشطة الشركة.

في هذه الحالة ، سيتم النظر في حساب الربحية النشاط الرئيسي للمؤسسة:

ROOD = POR / PZ
حيث: ROOD - الربحية من النشاط الرئيسي ؛
POR - الربح من المبيعات ؛ PP - التكاليف المتكبدة.

يتم قياسها بالطبع بوحدات زمنية وليس بالعملة.

تبدو الصيغة كما يلي:

CO = NK / NPV
حيث: SO - فترة الاسترداد ؛ NK - الاستثمارات الأولية ، يجب إضافة استثمارات إضافية إليها ، إذا كانت (قروض ، إلخ أثناء وجود المنظمة) ؛ NPV هو صافي دخل الخصم للشركة.

مثال:الاستثمارات في الأعمال 100000 روبل في المتوسط الدخل الشهري 12000 روبل الإجمالي: CO = 100000/12000 = 8.33 شهرًا. أي أنه في غضون تسعة أشهر ستسدد الشركة ديونها وتبدأ في تحقيق الدخل. (هنا ، يتم احتساب التكاليف الخاصة ، إذا كنا نتحدث عن قرض ، فمن الضروري مراعاة معدل الفائدة البالغ 100 ألف + الفائدة السنوية).

تحليل البيانات

من الضروري تحليل خطة العمل ، مع مراعاة العديد من الجوانب الرئيسية. سيسمح لك هذا النهج بتحديد نقاط الضعف وإدارتها بتعديلات دقيقة. بعد كل شيء ، يمكن تصحيح هذا العمل الفخم ولا ينبغي شطبها على أنها خردة.

لذا، أساسيات خطة مالية ناجحة:

• تعظيم الربح مع تقليل التكاليف.
• حساب شامل وتأمين للمخاطر المحتملة.
• تتبع القدرة التنافسية لفكرة العمل.
• توافر رأس المال الأولي والممتلكات الخاصة (المباني ، مركبة، معدات).
• يجب أن تكون الفكرة حقيقية وممكنة ، ويجب أن تكون المنتجات مطلوبة.
• يجب توثيق الإيرادات والمصروفات المتوقعة بناءً على أنشطة المؤسسات المماثلة.

أنتجت يجب أن يؤكد التحليل: نتيجة مالية إيجابية للمنشأة ، مع حد أدنى من المخاطرة بأرباح واعدة. في البداية ، يجب أن يتأكد رجل الأعمال نفسه من النجاح المالي ، وعندها فقط يجذب المستثمرين. لكن الخطر سبب نبيل أيها السادة!

لتحليل وتفسير البيانات المالية ، راجع درس الفيديو التالي:

الوكالة الاتحادية للتعليم

مؤسسة تعليمية حكومية
التعليم المهني العالي
"ولاية سانت بطرسبرغ
جامعة الهندسة والاقتصاد "

كلية ريادة الأعمال والتمويل

دائرة المالية والمصرفية

الدورات الدراسية عن طريق الانضباط

ادارة مالية

أكمله: ألكسيفا أناستاسيا بختييروفنا

طالب السنة الثالثة 3.10 فصل دراسي

تخصص 080105 "التمويل والائتمان"

المجموعة 8/3371

دفتر القيد رقم 33980/07

التوقيع___________

التحقق: ___________________________

الدرجة: ______ التاريخ __________________

التوقيع____________

سان بطرسبرج

في اقتصاد سريع التغير ، من الضروري للمديرين اتخاذ الاستجابات المناسبة في الوقت المناسب. يتم توفير مساعدة لا تقدر بثمن هنا من خلال التخطيط ، والذي يسمح لك بتحليل النطاق الكامل للعمليات التجارية المستقبلية. على أساس التخطيط لمزيد من التطوير للمؤسسة ، هناك فرصة حقيقية لتقليل المخاطر الداخلية وجزء من المخاطر الخارجية للشركة ، للحفاظ على مرونة إدارة الإنتاج. إذا كان العمل بدون خطة هو رد فعل قسري على الأحداث التي حدثت بالفعل ، فإن النشاط القائم على خطة هو رد فعل إداري على الظواهر المتوقعة والمخطط لها.

يتم تحديد أهمية خطة العمل مسبقًا من خلال حقيقة أنه لا يمكن اتخاذ قرار إداري جاد واحد دون تقديم خطة عمل بشكل أو بآخر.

في الظروف الاقتصادية الصعبة لفترة الانتقال إلى السوق ، يجب أن تحل خطة العمل الخاصة بالمؤسسة ، أولاً وقبل كل شيء ، مشاكل تحسين وضعها المالي. في هذا الصدد ، فإن النظر في الجانب المالي لخطة العمل هو الأكثر صلة.

في الفصل الأول من الدورة سيتم النظر في العمل: خصائص بيئة السوق للمؤسسة ؛ تنظيم الدولة للنشاط المالي للمؤسسة ؛ وظائف وأهداف وغايات الإدارة المالية ؛ الآلية المالية والأدوات المالية.

في الفصل الثاني ، سننظر بإيجاز في خطة العمل الخاصة بالمؤسسة ، وسيتم الكشف عن القسم المالي من خطة العمل بمزيد من التفصيل.

في الفصل الثالث نضع خطة مالية لإنتاج الحلويات.

بمعنى واسع ، السوق هو مجال تجسيد للعلاقات الاقتصادية الناشئة بين الناس في عملية الإنتاج والتوزيع والتبادل والاستهلاك. بمعنى أضيق ، السوق هو مجال تداول السلع والمجموعة المرتبطة به من العلاقات بين المنتجين (البائعين) والمستهلكين (المشترين) في عملية بيع وشراء السلع.

يكشف التفسير الموسع عن جانب أساسي مهم جدًا للسوق ، مما يجعل من الممكن تحديد مكانه ودوره في عملية التكاثر: يوفر السوق رابطًا عضويًا بين الإنتاج والاستهلاك ، ويتأثر بهما ويؤثر عليهما. يحدد السوق الحجم الحقيقي وهيكل الاحتياجات المختلفة ، والأهمية الاجتماعية لمنتج الإنتاج والعمالة التي يتم إنفاقها على تصنيعه ، ويؤسس العلاقة بين العرض والطلب ، والتي تشكل مستوى معينًا من أسعار السلع والخدمات.

تحفز الرغبة في الحصول على ميزة في السوق النشاط الابتكاري المكثف للمصنعين الذي يهدف إلى تحديث القاعدة التقنية والتكنولوجية للمؤسسة في الوقت المناسب ، وتطوير أنواع جديدة من المنتجات والخدمات ، وأيضًا تقوية الدوافع التحفيزية للموظفين لتحسين أداءهم. المهارات والإبداع والعمل عالي الأداء.

علاقات السوق ذات طبيعة عامة ، تمتد إلى جميع المجالات الاقتصادية ومناطق البلاد ، وتتغلغل في جميع أنحاء نظام اقتصاديتنص على. يدخل العديد من الأشخاص في هذه العلاقات ، وتدخل مجموعة متنوعة من السلع والخدمات إلى مجال التداول ، الذي يصوغ هيكل سوق معقد ومتعدد الأبعاد.

يتم تحقيق أكبر تغطية لكيانات السوق ، وتجميعها مع مراعاة السمات المحددة لسلوك السوق من خلال تحديد خمسة أنواع رئيسية من الأسواق:

السوق الاستهلاكية - الأفراد والأسر الذين يشترون السلع أو يتلقون الخدمات للاستهلاك الشخصي ؛

سوق المنتج - مجموعة من الأفراد والمؤسسات الذين يشترون السلع لاستخدامها في إنتاج سلع وخدمات أخرى ؛

· سوق البائعين الوسيطين (الوسطاء) - مجموعة من الأشخاص والمنظمات الذين يصبحون أصحاب سلع لإعادة بيعها أو تأجيرها لمستهلكين آخرين مع تحقيق ربح لأنفسهم ؛

· سوق المؤسسات العامة التي تشتري السلع والخدمات للمرافق العامة أو لدعم أنشطة مختلف المنظمات غير الهادفة للربح ؛

السوق الدولية - المشترون الأجانب والمستهلكون والمصنعون والبائعون.

يتطلب العمل المتواصل لمثل هذا النظام المعقد ومتعدد المستويات مثل السوق بنية تحتية عامة وخاصة متطورة للغاية ومتشعبة على نطاق واسع تأخذ في الاعتبار ميزات السوق. تتكون البنية التحتية للسوق من مجموعة من المنظمات (المؤسسات) ذات الأنشطة المختلفة ، مما يضمن التفاعل الفعال بين منتجي السلع الأساسية ووكلاء السوق الآخرين الذين يقومون بتداول السلع ، وتعزيز هذه الأخيرة من مجال الإنتاج إلى مجال استهلاك.

أهم عناصر البنية التحتية للسوق تشمل: مراكز المعلومات التجارية ، والسلع ، والأسهم ، وتبادل العملات. البنوك التجارية والاستثمارية والائتمانية والائتمانية الأخرى ؛ شبكات النقل والتخزين ؛ أنظمة الاتصالات ، إلخ.

مبادئ سلوك كيانات الأعمال في السوق:

1. يحتل مبدأ الشراكة الاجتماعية مكانة خاصة ، والتي ، بناءً على اتساع نطاق تغطية الجوانب والتوجهات السلوكية لتنفيذها ، تنتمي إلى الجوانب الأساسية ، وبالتالي يعرّف أي اقتصاد سوق متطور بأنه موجه اجتماعيًا.

2. مبدأ آخر مهم للسلوك في السوق هو مبدأ المشاريع الحرة.

من أجل خلق بيئة اقتصادية مواتية ، من الضروري تطوير معايير أخلاقية معينة والامتثال لها لسلوك الكيانات التجارية في أي سوق. إلى جانب القيم الأخلاقية العامة (الثقة المتبادلة ، واللياقة ، والضمير ، والصدق ، واحترام الشخص ، والإيمان بقوته ، والدافع العالي للعمل الإبداعي) ، فإنها تشمل أيضًا قواعد السلوك الأخلاقي في العمل: الولاء للكلمة و المساعدة في العلاقات وصدق العمل وموثوقية الشركاء والأسرار التجارية والقواعد الأخرى التي تلبي أعلى معايير شرف العمل. يساهم كل هذا معًا في تكوين صورة الشركة كشريك يمكن معه التعاون طويل الأمد والموثوق والمفيد للطرفين ، وهو أمر حيوي في بيئة سوق سريعة التغير.

في الظروف الحديثة ، تعتمد فعالية أنشطة الشركات إلى حد كبير على الدولة. تؤثر الدولة في جميع مجالات النشاط الاقتصادي للمجتمع من خلال أداء الوظائف القانونية والاقتصادية والاجتماعية والدفاعية والإدارية وغيرها. لا يمكن للسوق تنظيم العمليات الاقتصادية والاجتماعية لصالح المجتمع بأسره. من اختصاص الدولة ضمان القانون والنظام في البلاد وأمنها القومي ، وهو أساس تنمية ريادة الأعمال والاقتصاد.

تنظيم الدولة في ظروف السوق هو نظام رسمي من الناحية التشريعية للتأثير الخارجي على مالية الشركات.

تشكل الدولة السياسة المالية على المستوى الكلي وتنفذ التنظيم التشريعي للتمويل على المستوى الجزئي. يحدد الإجراء الخاص بتكوين وتوزيع واستخدام الأموال المركزية للموارد المالية ، والتي تعمل كأحد مصادر تمويل المؤسسات.

الاتجاهات الرئيسية لتنظيم الدولة للأنشطة المالية للمؤسسات هي: النظام الضريبي ، والتسعير ، والنشاط الاقتصادي الأجنبي ، وتداول الأموال ، والإقراض ، وأشكال المدفوعات والتسويات ، وتنظيم تداول الأوراق المالية ، وتمويل الميزانية ، وتكوين الهيئات الحكومية واختصاصاتها إتخاذ القرار امور مالية، وضمانات الدولة ، والترخيص لأنواع معينة من الأنشطة.

آلية تأثير الدولة على النشاط التجاري هي أساليب اقتصادية (غير مباشرة) وإدارية (مباشرة). يجب استخدامها معًا عند إجراء السياسات المالية والاستثمارية والسعرية والاستهلاك والنقدية وغيرها من السياسات بطريقة لا تدمر أساسيات السوق وتمنع ظواهر الأزمات.

تتنوع الأساليب الاقتصادية (غير المباشرة) لتأثير الدولة على نشاط ريادة الأعمال. أهمها: الضرائب. طرق إعادة توزيع الدخل والموارد ؛ التسعير نشاط تنظيم المشاريع الحكومية ؛ آليات الائتمان والمالية ، إلخ.

يجب استخدام الأساليب الإدارية (المباشرة) إذا كانت الأساليب الاقتصادية غير مقبولة أو غير فعالة بما فيه الكفاية. وتشمل هذه: المحظورات. حدود. نقلا. وإلخ.

الأساليب الاقتصادية والإدارية لها تأثير على الأنشطة المالية للمؤسسات.

يعمل تمويل المؤسسات كأداة رئيسية لتنظيم الدولة للاقتصاد. بمساعدتهم ، يتم تنفيذ تنظيم استنساخ المنتج المنتج ، ويتم ضمان تمويل احتياجات الاستنساخ الموسع على أساس النسبة المثلى بين الأموال المخصصة للاستهلاك والتراكم. يمكن استخدام تمويل المؤسسات لتنظيم النسب القطاعية في اقتصاد السوق ، والمساعدة في تسريع تنمية القطاعات الفردية للاقتصاد ، وخلق صناعات جديدة وتقنيات حديثة ، وتسريع التقدم العلمي والتكنولوجي.

تظهر التجربة العالمية أنه في ظروف الإصلاح الاقتصادي ، وفي حالات الأزمات ، يزداد دور الدولة ، ويقل دورها في ظروف الاستقرار والانتعاش.

الإدارة المالية كعلم هي نظام مبادئ وطرق لتطوير وتنفيذ قرارات الإدارة المتعلقة بتكوين وتوزيع واستخدام الموارد المالية للمؤسسة وتنظيم تدفقها النقدي.

يمكن تعريف الإدارة المالية على أنها نشاط هادف لموضوع الإدارة (الإدارة العليا للمؤسسة وخدماتها المالية) ، والتي تهدف إلى تحقيق الوضع المالي المطلوب للكائن المُدار (المؤسسة) ، بمعنى آخر ، إدارة المؤسسة لتحقيق أهدافها. منوي النتائج الماليةوفعاليتها.

الغرض من الإدارة المالية هو تعظيم ثروة المالكين بمساعدة سياسة مالية عقلانية تقوم على: تعظيم الربح على المدى الطويل ؛ تعظيم القيمة السوقية للشركة.

مهام الإدارة المالية:

ضمان تكوين حجم الموارد المالية اللازمة لضمان الأنشطة المقصودة ؛

ضمان الاستخدام الأكثر كفاءة للموارد المالية ؛

تحسين التدفق النقدي ؛

تحسين التكلفة؛

ضمان تعظيم أرباح المشروع ؛

ضمان تقليل مستوى المخاطر المالية ؛

ضمان التوازن المالي الثابت للمشروع ؛

ضمان النمو المستدام للإمكانات الاقتصادية ؛

تقييم الإمكانات المالية المحتملة للمشروع للفترات المقبلة.

ضمان الربحية المستهدفة ؛

تجنب الإفلاس ( إدارة الأزمات);

ضمان الاستقرار المالي الحالي للمنظمة.

تنفيذ هدفها الرئيسي ، تؤدي الإدارة المالية وظائف معينة. تنقسم وظائف الإدارة المالية إلى مجموعتين: وظائف الإدارة المالية كنظام رقابة. وظائف الإدارة المالية كمجال خاص لإدارة المشاريع.

الوظائف الرئيسية للإدارة المالية كنظام رقابة: وظيفة تطوير الإستراتيجية المالية للمؤسسة ؛ الوظيفة التنظيمية وظيفة المعلومات وظيفة تحليل مختلف جوانب النشاط المالي للمؤسسة ؛ وظيفة التخطيط وظيفة التحفيز وظيفة التحكم.

وظائف الإدارة المالية كمجال خاص لإدارة المشاريع: إدارة الأصول ؛ إدارة رأس المال إدارة الاستثمار؛ تدفقات نقدية؛ المخاطر المالية.

كعملية إدارية ، تستند الإدارة المالية إلى استخدام آلية مالية - نظام تنظيم وتخطيط واستخدام الموارد المالية. الآلية المالية هي نظام من العناصر الأساسية التي تنظم عملية تطوير وتنفيذ قرارات الإدارة في مجال التمويل ، أي نظام الإدارة المالية للمؤسسات.

يجب أن تساهم الآلية المالية في التنفيذ الأكثر فعالية لأكبر قدر من الفعالية من خلال الموارد المالية والتفاعل بينها.

كنظام من العناصر الأساسية التي تنظم عملية تطوير وتنفيذ قرارات الإدارة في مجال الأنشطة المالية للمؤسسات ، تشمل الآلية المالية: التنظيم القانوني للدولة ؛ تنظيم السوق (العرض والطلب) ؛ الآلية التنظيمية الداخلية (الخطط ، اللوائح ، الإجراءات ، الهيكل التنظيمي) ؛ نظام من الأساليب والتقنيات لإدارة الأنشطة المالية للمؤسسة (الحسابات الفنية والاقتصادية ، الميزانية العمومية ، الاقتصادية والإحصائية ، الاقتصادية والرياضية ، المقارنات ، إلخ).

يشمل هيكل الآلية المالية: الأدوات المالية (أشكال مختلفة من الاستثمار قصير وطويل الأجل ، والتي يتم تداولها في الأسواق المالية) ؛ التقنيات والأساليب ؛ دعم النظم الفرعية (الموظفون والقانونية والتنظيمية والمعلوماتية والتقنية والبرمجيات).

تشمل الأصول المالية ما يلي: النقد ؛ الحق التعاقدي في استلام الأموال أو أي نوع آخر من الأصول المالية من مؤسسة أخرى ؛ حق تعاقدي لتبادل الأدوات المالية مع كيان آخر لاحتمال الظروف المواتية؛ أسهم شركة أخرى.

تشمل المطلوبات المالية الالتزامات التعاقدية: للدفع نقدًا أو تقديم نوع آخر من الأصول المالية إلى كيان آخر ؛ تبادل الأدوات المالية مع شركة أخرى بشروط غير مواتية (على وجه الخصوص ، قد تنشأ مثل هذه الحالة في حالة البيع القسري للمدينين).

تنقسم الأدوات المالية إلى: أساسية (نقدية ، أوراق مالية ، قروض ، حسابات دائنة ومدينين للعمليات الجارية) ؛ الثانوية أو المشتقات - العقود والأوراق المالية الصادرة على أساس العقود الأولية والأوراق المالية (الخيارات المالية ، العقود الآجلة ، العقود الآجلة ، مقايضات أسعار الفائدة ، مقايضات العملات).

تتنوع طرق (تقنيات) الإدارة المالية (الأدوات المنهجية لتقييم الموارد المالية للمؤسسة). أهمها: الميزانية. التحليل المالي. إدارة جذب الأموال المقترضة ؛ إدارة التنسيب المجاني للأموال ؛ إدارة الاستثمار؛ إصدار وإدارة رأس المال ؛ الإفلاس وإدارة الأزمات ؛ التخصيم تأجير؛ تأمين؛ معاملات الرهن العقاري التحفيز ، إلخ.

تنقسم الأساليب والتقنيات التنبؤية التحليلية الرئيسية للإدارة المالية إلى رسمية وغير رسمية.

تستند الإجراءات غير الرسمية إلى وصف الإجراءات التحليلية على المستوى المنطقي ، وليس بمساعدة التبعيات التحليلية الصارمة. وتشمل هذه الأساليب: تقييمات الخبراء ، والسيناريوهات ، والنفسية ، والصرفية ، والمقارنات ، وبناء أنظمة المؤشرات ، والجداول التحليلية.

تعتبر الأساليب التحليلية التنبؤية الرسمية للإدارة المالية تبعيات تحليلية رسمية. تُستخدم هذه الأساليب ، جنبًا إلى جنب مع النماذج ، لتقييم الحالة المالية للمؤسسات والتنبؤ بها:

1. النماذج الوصفية هي نماذج ذات طبيعة وصفية. بمساعدتهم ، بشكل أساسي ، يتم تقييم الوضع المالي للمؤسسة ، يستخدمون المعلومات من البيانات المالية.

2. النماذج التنبؤية هي نماذج تنبؤية تستخدم للتنبؤ بدخل مؤسسة ما ووضعها المالي في المستقبل.

3. تتيح النماذج المعيارية إمكانية مقارنة الأداء الفعلي للمؤسسات بالأداء المتوقع المحسوب وفقًا للميزانية. تستخدم هذه النماذج بشكل أساسي في التحليل المالي الداخلي ، وكذلك في المحاسبة الإدارية ، ولا سيما في إدارة التكاليف.

كجزء من آلية الإدارة المالية ، يتم إعطاء دور مهم لأنظمة وأساليب الرقابة المالية الداخلية.

الرقابة المالية الداخلية هي عملية تنظمها المؤسسة للتحقق من التنفيذ والتأكد من تنفيذ جميع قرارات الإدارة في مجال الاستراتيجية المالية والوقاية من حالات الأزمات التي تؤدي إلى إفلاسها.

يشمل نظام الإدارة المالية كلاً من دعم المعلومات والإدارة المالية بناءً على المعلومات الواردة.

يفرض الوضع الاقتصادي الحالي على الأعمال أن تكون منتبهة بشكل خاص للتخطيط داخل الشركة. إنها خطة العمل التي هي الشكل الأكثر تقدمًا لمثل هذا التخطيط. يعتمد النجاح في عالم الأعمال بشكل حاسم على فهم الوضع الحالي ، والحصول على فكرة واضحة عما تنوي الشركة تحقيقه ، والتخطيط للانتقال من حالة إلى أخرى.

خطة العمل هي وثيقة تحلل المشاكل الرئيسية التي قد يواجهها رائد الأعمال وتحدد الطرق الرئيسية لحلها. بمساعدة خطة العمل يكون المدير قادرًا على تقييم صدمات السوق التي يمكن للشركة تحملها وتلبية ظهور العديد من المشاكل غير المتوقعة بشكل مناسب. من غير الواقعي ، بالطبع ، التخلص من جميع الأخطاء ، لكن تخطيط الأعمال يسمح لك بتقييم الإجراءات الإضافية المحتملة ، ومراقبة حالة وتطور العمل ، وليس فقط الاستجابة للأحداث على وجه التحديد. هذا هو السبب في أن أحد أكثر المصطلحات استخدامًا في اقتصاد السوق الحديث هو "خطة العمل".

"خطة العمل هي خطة لتطوير مؤسسة ، وهي ضرورية لتحسين المجالات القائمة وتطوير جديدة للمؤسسة ، وإنشاء أنواع وأشكال جديدة من الأعمال.

خطة العمل هي وثيقة شاملة تعكس الجوانب الرئيسيةوالبيانات التي توفر نظرة موضوعية وشاملة للحالة الحالية والمستقبلية للأعمال. بمعنى آخر ، خطة العمل هي برنامج تحسين الأعمال المخطط له. يمكن تطوير مثل هذه الخطة لكل من المؤسسة التي يتم إنشاؤها للتو ، وللمنظمة الاقتصادية الموجودة بالفعل في المرحلة التالية من تطورها ، مع مراعاة مرحلة تطورها. دورة الحياة» .

يتيح لك تخطيط الأعمال حل المشكلات التالية:

تحديد درجة الجدوى والاستدامة المستقبلية للمؤسسة ، وتقليل المخاطر في نشاط ريادة الأعمال ؛

تحديد آفاق الأعمال في شكل نظام مخطط لمؤشرات التنمية الكمية والنوعية ؛

جذب انتباه المستثمرين المحتملين للشركة لقدراتها ؛

ساعد في اكتساب تجربة تخطيط إيجابية.

على عكس خطة المنظمة التقليدية ، تأخذ خطة العمل في الاعتبار مصالح جميع أصحاب المصلحة. بالإضافة إلى المستثمرين ، هؤلاء الأشخاص هم مستهلكون وموردون محتملون للشركة.

فيما يتعلق برائد أعمال مبتدئ ، تعد خطة العمل أداة لجذب انتباه المستثمرين. تعد جودة خطة العمل المقدمة مؤشرًا على جدوى رائد الأعمال وأعماله.

تحتوي خطة العمل على مزايا الجمع المرن بين الإنتاج والسوق والجوانب المالية والتقنية والداخلية والخارجية للمؤسسة.

تتكون خطة العمل من الأقسام التالية:

1. مفهوم الأعمال (ملخص).

2. الوضع الحالي و معلومات مختصرةحول المشروع

3. خصائص الكائن التجاري.

4. أبحاث السوق وتحليلها.

5. الخطة التنظيمية.

6. شؤون الموظفين والإدارة.

7. خطة الإنتاج.

8. خطة الأعمال التسويقية.

9. المخاطر المحتملة.

10. الخطة المالية والاستراتيجية المالية.

كل من هيكل ومحتوى خطة العمل لهما أهمية كبيرة. انتبه بشكل خاص لصفحة العنوان وجدول المحتويات. تحتوي صفحة العنوان على ما يلي: عنوان الخطة ؛ تاريخ تحضيرها من هو مؤلف الخطة والاسم الكامل وعنوان الشركة التي تم تطوير الخطة من أجلها.

من المفيد أن تعكس صفحة العنوان إشارة إلى أن المعلومات الواردة في المستند لا تخضع للكشف.

يتم إعداد الملخص أخيرًا ، بعد وضع خطة العمل بأكملها ككل. يجب أن تشمل جميع الأحكام والأفكار الرئيسية لخطة العمل ، وكذلك الاستنتاجات. هيكل السيرة الذاتية على النحو التالي. بادئ ذي بدء ، تميز المقدمة ، التي تتضمن أهداف الخطة ، جوهر المشروع.

ثم يتم تغطية المحتوى الرئيسي: عرض موجز لجميع العناصر الرئيسية لخطة العمل ، وأجزائها الرئيسية (طبيعة الأنشطة ، وتحليل الطلب ، وتكلفة المشروع ، ومصادر التمويل ، وما إلى ذلك).

في الختام ، يتم تلخيص العوامل الرئيسية للنجاح المتوقع للأعمال ، ويتم تقديم بيانات حول إجراءات الإدارة.

الجزء الرئيسي من خطة العمل هو القسم المالي. يقوم على ثلاث وثائق: الميزانية العمومية ، بيان الدخل والميزانية العمومية. ويتضمن ذلك أيضًا تقريرًا عن حركة الأموال وبعض الوثائق الأخرى. يهدف نص خطة العمل إلى تضمين تبرير المعايير التي شكلت أساس جميع التوقعات المالية. البيانات المحسوبة الأولية هي: السعر ، توقعات المبيعات ، هيكل التكلفة ، تكلفة الأصول الثابتة والاستهلاك ، عدد الموظفين ، أجورهم ، مقدار رأس المال العامل ، سرعة حركتهم.

في الخطة المالية ، تستند جميع المؤشرات على التقديرات الواردة في الأجزاء الرئيسية من خطة العمل. بناءً على هذه البيانات ، يتم تطوير جداول الاستثمار الرأسمالي ، وتوقعات بيان التدفقات النقدية ، والبيانات المالية وتوقعات الميزانية العمومية. الخطة المالية هي وثيقة إعلامية. يحتل المكان الرئيسي فيه ميزان حركة الأموال ، والذي يوضح الموارد النقدية ومتى ستكون هناك حاجة إليها ، وما الذي سيتم استخدامها من أجله وما هي الإيرادات المتوقعة. تنص الخطة المالية على الخيار الأكثر احتمالا لتطوير الأعمال. الهدف من الخطة المالية هو إظهار ميزات تمويل الأعمال دون الإفراط في التفاصيل ، ومع ذلك ، بحيث يحصل المستثمر على فهم شامل للآلية المالية للمشروع.

يتم تمثيل الخفض المالي لخطة العمل في أقسام "الخطة المالية" و "إستراتيجية التمويل". الخطة المالية هي الأخيرة وتهدف إلى تلخيص مواد جميع الأقسام السابقة في نموذج التكلفة. تهتم المنظمات التجارية بالتخطيط المالي من أجل النجاح في الأنشطة التجارية ، من أجل الوفاء بالتزاماتها تجاه الميزانية والبنوك وشركات التأمين والمؤسسات الأخرى في الوقت المناسب. للقيام بذلك ، من المهم حساب الدخل والمصروفات والأرباح مقدمًا ، مع مراعاة عواقب التضخم والتغيرات في الوضع والسوق المالي وعوامل أخرى.

في قسم "الخطة المالية" ، يتم النظر في قضايا الدعم المالي للشركة والاستخدام الأكثر كفاءة للأموال المتاحة. الغرض من التخطيط المالي هو تحديد الأحجام المحتملة للموارد المالية ورأس المال والاحتياطيات بناءً على التنبؤ بقيمة المؤشرات المالية. تشمل هذه المؤشرات ، أولاً وقبل كل شيء ، رأس المال العامل الخاص ، والاستهلاك ، والحسابات المستحقة الدفع ، بشكل دائم تحت تصرف المؤسسة ، والأرباح ، والضرائب المدفوعة من الربح ، وما إلى ذلك. يتم تنفيذ الدعم المالي للأعمال على أساس خطة مالية ، وهو توازن دخلها وإنفاقها أو ميزانيتها.

"التخطيط المالي هو نوع من الأنشطة الإدارية التي تهدف إلى تحديد المقدار المطلوب من الموارد المالية والدخل وتوزيعها الأمثل واستخدامها من أجل ضمان الاستقرار المالي للمنظمة.

تشمل المهام الرئيسية للتخطيط المالي تزويد العملية التجارية بالموارد المالية اللازمة ، وتحديد الأحجام المخططة للأموال اللازمة والتوجيهات لإنفاقها ؛ إقامة وتطوير العلاقات المالية مع الميزانية والبنوك ومؤسسات التأمين وكيانات الأعمال الأخرى ، مع مراعاة مصالح المساهمين والمستثمرين ؛ تحديد طرق الاستثمار الأكثر عقلانية لرأس المال والاحتياطيات من أجل استخدامها الفعال ؛ زيادة الأرباح من خلال الاستخدام الرشيد للأموال وممارسة السيطرة على التعليم وإنفاق الأموال والاستثمارات الرأسمالية.

يستخدم التخطيط المالي في الميزانية الرأسمالية والتقييم المشاريع الاستثمارية، وكذلك المشاريع طويلة الأجل ، فضلا عن استراتيجية التمويل طويلة الأجل.

تتضمن عملية التخطيط المالي تحليل الأداء المالي للمؤسسة للفترة السابقة. يعتمد حساب المؤشرات على المستندات المالية الرئيسية للشركة - الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفق النقدي والتخطيط المالي طويل الأجل والتخطيط المالي التشغيلي. ينتهي التخطيط المالي بالتنفيذ العملي للخطط ومراقبة تنفيذها.

عند تخطيط المؤشرات المالية ، يتم استخدام طرق مختلفة: النمذجة المعيارية والتحليلية والمتوازنة والاقتصادية والرياضية.

يتمثل جوهر ومحتوى الطريقة المعيارية لتخطيط المؤشرات المالية في أنه ، على أساس القواعد المحددة مسبقًا والمعايير الفنية والاقتصادية ، يتم تحديد حاجة المؤسسة إلى الموارد المالية والمصادر المقابلة لها. هذه المعايير هي معدلات الضرائب ، والاشتراكات الجمركية والرسوم ، وقواعد الاستهلاك ، وقواعد الحاجة إلى رأس المال العامل ، وما إلى ذلك.

تتمثل الطريقة الحسابية التحليلية لتخطيط المؤشرات المالية في حقيقة أنه بناءً على تحليل المؤشر المتخذ كأساس ومؤشرات تغيره في فترة التخطيط ، يتم حساب القيمة المخططة لهذا المؤشر. تُستخدم طريقة التخطيط هذه في غياب المعايير الفنية والاقتصادية ، ويمكن إنشاء العلاقة بين المؤشرات ليس بشكل مباشر ، ولكن بشكل غير مباشر ، بناءً على تحليل ديناميكياتها وعلاقاتها. تعتمد هذه الطريقة على استخدام حكم الخبراء. عادة ما يتم استخدام طريقة الحساب والتحليل عند تخطيط الأرباح والدخل ، عند تحديد مقدار الاستقطاعات من الأرباح إلى أموال التراكم والاستهلاك والاحتياطي وما إلى ذلك.

يتمثل استخدام طريقة التوازن لتخطيط المؤشرات المالية في حقيقة أنه من خلال بناء الأرصدة ، يتحقق الارتباط بين الموارد المالية المتاحة والحاجة الفعلية لها. تُستخدم هذه الطريقة عند التخطيط لتوزيع الأرباح والموارد المالية الأخرى ، والتخطيط لاستلام الأموال في الصناديق المالية المختلفة ، إلخ.

تتيح لك النمذجة الاقتصادية والرياضية في تخطيط المؤشرات المالية تحديد تعبير كمي للعلاقة بين المؤشرات المالية والعوامل التي تحددها. يتم التعبير عن هذه العلاقة من خلال نموذج رياضي اقتصادي يمثل وصفًا رياضيًا للعملية الاقتصادية ، أي تمثيل العوامل التي تميز هيكل وأنماط التغيير في ظاهرة اقتصادية معينة بمساعدة الرموز والتقنيات الرياضية.

في ظروف علاقات السوق ، تطور المؤسسة خططها بشكل مستقل ، وتحدد آفاق التنمية ، وتحقق نتائج اقتصادية عالية. ومن ثم ، يتم إيلاء أقصى قدر من الاهتمام للتعريف الأكثر اكتمالا للاحتياطيات الداخلية ، والاستخدام الفعال لجميع أنواع الموارد ، وتحسين تنظيم الإنتاج والعمل.

النهج العام: يجب أن يكون عمل المؤسسة مربحًا وأن يوفر إيصالات وأرباحًا نقدية بأحجام ترضي الأطراف المعنية (الملاك ، المديرون ، الدولة ، إلخ).

"التخطيط المالي في مؤسسة هو تحديد منهجي لجميع إيراداتها ونفقاتها من الأموال من أجل ضمان التطوير الناجح للمؤسسة من خلال إعداد الخطط المالية ، التي يتم تحديد محتواها والغرض منها من خلال مهام وأغراض التخطيط . " الخطط المالية هي استراتيجية (منظور) وحالية وتشغيلية.

التخطيط المالي الاستراتيجي هو دراسة للطرق الممكنة لتطوير الموارد المالية للمنظمات التجارية في المستقبل. وهي مصممة لضمان الكفاءة العالية للإدارة ، ونمو الموارد المالية والدخل ، واستخدامها الرشيد ، وتقوية المركز المالي للمؤسسة.

تتمثل مهمة التخطيط الاستراتيجي في تحديد المشكلات التي ستواجهها الشركة في تحقيق أهدافها في بيئة سوق تنافسية غير مؤكدة ، وتحديد طرق محددة لحل مثل هذه المشكلات. لا يتعلق الأمر فقط بالتخطيط المالي الاستراتيجي ، ولكن أيضًا بالتنبؤ المالي ، وتطوير وجهة نظر احتمالية للحالات المحدودة والمرغوبة للمؤسسة في المستقبل.

الخطة المالية الرائدة في الظروف الحديثة هي الخطة الحالية. تم تطويره لمدة عام ونصف عام وربع شهر وشهر ويمثل رصيدًا من دخل ومصروفات مؤسسة تجارية (أو ميزانيتها). يعكس من الناحية النقدية جميع جوانب الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة ، والدخل والمدخرات التي تتلقاها ، وإنفاق الأموال. هذه الخطة المالية (الميزانية) ضرورية لأي منظمة تجارية.

يكتسب التخطيط المالي التشغيلي أهمية خاصة في ظروف السوق. ترتبط الحاجة إلى تطوير مثل هذه الخطة بالتغيرات في شروط التسويات والإقراض للمؤسسات ، والعقوبات الكبيرة على المدفوعات المتأخرة ، وكميات كبيرة من الذمم المدينة والدائنة. ومن ثم - زيادة الاهتمام بالميزان اليومي للمقبوضات والمدفوعات ، وإذا لزم الأمر ، لاعتماد تدابير في الوقت المناسب لجذب أموال إضافية.

دور الخطط المالية التشغيلية ، أولاً وقبل كل شيء ، في تحديد الوضع المالي والاقتصادي المحدد ، وبشكل أدق ، تسلسل وتوقيت المعاملات المالية مع المناورة المثلى للموارد المالية الخاصة والجاذبة والمقترضة للحصول على أكبر نتيجة مالية.

يشمل التخطيط المالي التشغيلي إعداد وتنفيذ خطة ائتمان وخطة نقدية وتقويم سداد.

خطة الائتمان - خطة لاستلام الأموال المقترضة وعائدها ضمن الشروط المحددة في الاتفاقيات. عندما تحتاج المؤسسة إلى قرض قصير الأجل ، يتم تقديم المستندات اللازمة إلى البنك وإبرام اتفاقية خدمة القرض.

خطة النقدية - خطة دوران النقد ، والتي تعكس إيصالات ومدفوعات النقدية من خلال مكتب النقدية للمؤسسة. الشيء الرئيسي هو توفير الاحتياجات الضرورية للمؤسسة بالنقد في الوقت المناسب. تساعد الخطط النقدية والتحكم في تنفيذها على ضمان ملاءة المؤسسة. خطة نقدية - ربع سنوية.

يلعب تقويم السداد دورًا مهمًا للغاية - وهو برنامج لتحسين الأنشطة المالية التشغيلية لمؤسسة ما ، حيث ترتبط مصادر الإيصالات النقدية (عائدات المبيعات ، والقروض والاقتراضات ، والإيصالات الأخرى) بالتقويم مع المصروفات. يسجل تقويم الدفع الدخل وإيصالات الأموال والعلاقات مع الميزانية للضرائب وعلاقات الائتمان. وبالتالي ، فهو يغطي حركة جميع أموال المنظمة. هدفها الرئيسي هو السيطرة على الملاءة والجدارة الائتمانية.

يعتمد تقويم السداد على تنقيح مواصفات المؤشرات المخططة وتفصيل هذه المؤشرات حسب الأشهر ، خمسة أيام ، أسابيع ، عقود. في تقويم الدفع ، يتم موازنة استلام الأموال ونفقاتها.

يجب أن تمثل نتائج النشاط المالي للمؤسسة نظامًا محددًا للتخطيط وإعداد التقارير. توفر هذه المستندات بيانات لحساب وتحليل الأداء المالي للشركة وتعمل كأساس لإعداد التوقعات المالية. تتضمن المستندات المالية الرئيسية تنبؤًا بالنتائج المالية وخطة التدفق النقدي ورصيد المشروع.

لإعداد المستندات المالية المتوقعة ، يتم استخدام طريقة توقع المبيعات. توقعات الإيرادات من الناحية النقدية هي الأساس الذي تستند إليه التكاليف الأخرى. يؤثر حجم المبيعات بنشاط على تكوين الربح الحالي. على عكس الميزانية العمومية ، التي تمثل الوضع الثابت لمالية الشركة ، فإن التنبؤ بالنتائج المالية يعطي ديناميكيات عملياتها المالية. يقارن هذا التوقع تكاليف ونتائج المؤسسة ، ويكشف عن مقدار صافي الربح.

توضح خطة التدفق النقدي عملية إيصالات ونفقات الأموال داخل الشركة. يساعد على تحديد الحاجة إلى رأس المال وتقييم فعالية استخدامه. يتم تجميع هذه الخطة في ديناميكيات ، على سبيل المثال ، حسب السنة أو كل ربع سنة. يسمح لك بالتحكم في توقيت الإيصالات النقدية ، والتحقق من السيولة المستقبلية للمؤسسة.

يسجل رصيد المشروع نتائج الأداء الاقتصادي والمالي للشركة عن فترة التقرير. وهي بمثابة الجزء الأخير من وثائق التخطيط المالي.

الشيء الرئيسي في طريقة التوازن لتخطيط المؤشرات المالية هو في التنبؤ المقالات الرئيسيةالميزانية العمومية (النقدية ، الأصول المتداولة الأخرى - المواد الخام ، المبالغ المستحقة القبض ، العمل الجاري والمنتجات النهائية ، رأس المال الثابت ، ورأس المال المُقترض ، وكذلك المطلوبات المتداولة اللازمة للتشغيل العادي للمؤسسة). الميزانية العمومية للشركة كوثيقة إبلاغ هي الأساس لتحليل الأداء المالي.

عند تكوين خطة مالية ، تكون المؤسسة قادرة على حل المهام الرئيسية بنجاح أكبر: تحديد الاحتياطيات لزيادة دخل المؤسسة ، وكذلك الطرق المثلى لتعبئتها ؛ استخدام أكثر عقلانية للموارد المالية ، وتحديد الاتجاه الأكثر عقلانية للاستثمارات ، وتوفير أكبر ربح في إطار الخطة ؛ ضمان تنسيق المؤشرات خطة الإنتاجالمؤسسات ذات الموارد المالية ، وأخيرًا البحث عن العلاقات المالية المثلى وتنفيذها مع الميزانية والبنوك والدائنين الآخرين.

يعتقد قادة العديد من المؤسسات (خاصة الصغيرة منها) أنه لا ينبغي عليهم إضاعة الوقت في تخطيط الأعمال ، لأن الوضع الاقتصادي يتغير بسرعة كبيرة بحيث يتعين عليهم إجراء تغييرات وإضافات باستمرار على المخطط الأصلي. أي أنهم يعتقدون أنه في بيئة اقتصادية سريعة التغير ، يكفي وضع كل شيء في الاعتبار وليس هناك حاجة لقضاء الوقت في التخطيط لأعمالهم.

ومع ذلك ، فإن خبراء ومديري المؤسسات الكبيرة يعتبرون تخطيط الأعمال نشاطًا عالي المستوى ويعتقدون أنه يوفر العديد من الفوائد:

يساعد إدارة الشركة على التفكير في المستقبل ؛

يعزز التنسيق الواضح للجهود الجارية ؛

يشكل نظامًا لمؤشرات الأداء المستهدفة للتحكم اللاحق ؛

تعد المؤسسة للتغييرات المفاجئة المحتملة ؛

يوضح الترابط بين واجبات جميع المسؤولين.

لذلك ، من المنطقي تطوير خطة عمل حتى في ظل الظروف المتغيرة باستمرار ، إذا كانت هناك رغبة في عدم تعكير النشاط الطبيعي للمؤسسة من خلال مسار الأحداث المستقبلية.

بشكل عام ، ترتبط الزيادة في مستوى التخطيط المالي بتعريف أكثر شمولاً للمصروفات والمداخيل المستقبلية ، وحساب دقيق للأموال المطلوبة وتقييم صحيح للنتائج المالية المستقبلية. يساهم التخطيط المالي عالي الجودة في استقرار الوضع المالي ، واستقرار الملاءة المالية ، والتوافر المستمر للأموال ، والاستخدام الأمثل لرأس المال العامل ، والتنظيم الأفضل للمستوطنات.

1. Goncharuk O.V.، Knysh M.I.، Shopenko D.V. الإدارة المالية في المؤسسة. درس تعليمي. - سان بطرسبرج: ديمتري بولانين ، 2002. - 264 صفحة ؛

2. Kovalev V.V. مقدمة في الإدارة المالية. - م: المالية والإحصاء ، 2005. - 768 ثانية ؛

3. Kovalev V.V. ، Kovalev Vit.V. تمويل المشاريع: Proc. - M: TK Velby، 2003. - 424 صفحة ؛

4. Lyubanova T.P. ، Myasoedova L.V. ، Gramotenko T.A. ، Oleinikova Yu.A. خطة العمل: دليل تعليمي وعملي. - م: "خدمة الكتب" ، 2003. - 96 ثانية ؛

5. الإدارة المالية: كتاب مدرسي / محرر. ن. سامسونوف. - م: UNITI ، 2004. - 468 ثانية ؛

6. التمويل والائتمان: Proc. البدل / إد. صباحا. كوفاليفا. - م: المالية والإحصاء ، 2003. - 574 صفحة ؛

7. تمويل المشاريع: كتاب مدرسي / محرر. ن. كولشينا. - M: UNITI، 2003. - 331p .؛

8. Ostapenko V.V. تمويل المشاريع: كتاب مدرسي. - م: أوميغا - لام ، 2003. - 392 ص ؛

9. الإدارة المالية (تمويل المشاريع): Textbook / A.A. فولودين وآخرون - م: INFRA-M ، 2004. - 504 ص ؛

10. Utkin E.A. ، Kotlyar B.A. ، Rapoport B.M. تخطيط الأعمال. - م: EKMOS للنشر ، 2004. - 320 ثانية.

يجب أن يأخذ هذا القسم في الاعتبار الأمن المالي للشركة وطرق الاستخدام الأكثر كفاءة للنقد وفقًا لتحليل وضع السوق والمبيعات المتوقعة للسلع والخدمات على مدى الفترات اللاحقة.

حول كيفية كتابتها بشكل صحيح ، وسيتم مناقشتها في مقالتنا.

ما الذي يجب أن ينعكس هنا؟

يجب أن تتضمن الفقرة المؤشرات والوثائق التالية:

• القيم المتوقعة للنتائج المالية ؛
• مشروع التدفق النقدي
• الرصيد المخطط للشركة ؛
• عدد من المقترحات الرئيسية والمؤشرات الرئيسية ذات الطابع المالي ؛
• توقعات الربح والخسارة.

تعتبر فترة التوقعات عادة فترة زمنية من 3 إلى 5 سنوات.

تكاليف الافتتاح

تتضمن كتابة قسم ما تفصيلاً إلزاميًا للتكاليف المطلوبة لفتح عمل تجاري. يمكن تضمين كل من هذه الأنشطة في إحدى المجموعات التالية:

• تنظيم المساحة المادية ، بما في ذلك إعداد المباني والعدد المطلوب من أماكن العمل ، وترتيب مساحة مناسبة للعمل مع المستهلكين ، وما إلى ذلك ؛
• اقتناء الكمية المطلوبة من المعدات وتركيبها وتكوينها (صناعية أو تجارية أو مكتبية) ؛
• تركيب أنظمة الاتصالات - الهاتف والإنترنت ؛
• تزويد الكائن بجهاز إنذار ضد السرقة إذا لزم الأمر ؛
• الدفع مقابل خدمات هذه الفئات من الموظفين مثل المحامي أو المحاسب أو أي مساعد محترف آخر ؛
• دفع الاشتراكات الضريبية ، ودفع رسوم الدولة أثناء إجراءات التسجيل الرسمية ، وكذلك الحصول على أنواع مختلفة من التراخيص (إذا كان ذلك مطلوبًا حسب نوع النشاط المخطط له) ؛
• الدفع مقابل خدمات المصمم الذي يصنع اللافتات والملصقات وأكشاك الإعلانات الداخلية وما إلى ذلك ؛
• الدفع مقابل خدمات وكالة التوظيف التي ستختار أي موظفين ضروريين.

للحصول على معلومات حول كيفية التخطيط الصحيح لهذا العنصر ، انظر الفيديو التالي:

مصاريف شهرية

لا يمكن لأي مشروع تم افتتاحه حديثًا تقريبًا الاستغناء عن التكاليف الثابتة التالية:

• الإيجار - يعتمد المبلغ على مساحة وموقع المبنى ؛
• الدفع الشهري للهاتف والإنترنت وتكاليف المرافق الأخرى ؛
• الدفع للمحاسبة أو الدعم الآخر ؛
• المصاريف الأخرى لخطة المكتب ؛
• دفع رواتب الموظفين ؛
• دفع الضرائب والاشتراكات الإلزامية ؛
• وضع الإعلان.

مصادر الأموال

يفترض الجزء المالي من المشروع وجود خطط تمويل معينة بناءً على الخصائص الفردية للأعمال.

لذلك ، يمكن الحصول على الأموال اللازمة:

• من مصدر داخلي
• من جذب الاستثمارات
• من الأموال المقترضة
• من مصدر مختلط (معقد ، مدمج).

المصادر الداخلية هي الموارد المالية الخاصة بالشركة أو مقدار ربحها واستهلاكها. الطريقة الأكثر قبولًا والأرخص لتوسيع أنشطة المنظمة هي إعادة استثمار الأرباح.

تضيف المصادر الخارجية ما يلي:

• من جذب الاستثمارات- عادة في هذه الحالة ، يكون المستثمر مهتمًا بمستوى عالٍ من الربح في الشركة نفسها ؛
• من اقترضت- يتم استخدام الأموال وفقًا لشروط العقد.

يتضمن تنفيذ استراتيجية التمويل أيضًا مزيجًا مما يلي أدوات مالية، تمثل الأموال من مصادر مختلفة:

• يمكن للمستثمر الحصول على حصة في الشركة ؛
• تطبيق تمويل المشاريع ؛
• الحصول على الأموال اللازمة من خلال طرح عام أو خاص للأوراق المالية ؛
• إيصال الإيداع
• الحصول على قرض تجاري أو حكومي أو مصرفي ؛
• تنفيذ عمليات التأمين ذات الطابع التصديري.

تدفقات نقدية

تصل الإدارة الفعالةالتمويل ممكن فقط من خلال تطبيق التخطيط فيما يتعلق بكل مورد مالي ومصدره. يجب أن ينص هذا القسم بالضرورة على تطوير واعتماد أهداف لها تعبير كمي ونوعي ، وكذلك تحديد الطرق بوضوح ، والتي يمكنك بعدها تحقيق المطلوب بأقل خسارة.

يسمى التدفق النقدي التدفق النقدي الحالي. خلاف ذلك ، يطلق عليه الفرق بين مبالغ المقبوضات ومدفوعات الأموال التي حدثت في الشركة خلال فترة زمنية معينة.

يجب أن تحلل خطة العمل حركة هذه التدفقات ، أي تحديد لحظات ومبالغ التدفقات النقدية الداخلة والخارجة. في الوقت نفسه ، يجب أن يعتمد الحساب على أنشطة التشغيل (الحالية).

تحدد قيمة التدفق المؤشرات الأساسية للشركة مثل التمويل الذاتي والقوة المالية والفرص المحتملة والربحية.

يجب أن يكون لدى المنظمة مبلغ من المال يمكن أن يغطي جميع التزاماتها. إذا كان الحد الأدنى من المخزون المطلوب مفقودًا ، فيمكن أن يسمى هذا بداية الصعوبات المالية. لا يمكن أيضًا تسمية التكرار في مبلغ المال بأنه خاصية إيجابية ، على العكس من ذلك ، يمكن أن يعني وقتًا غير مربح.

يجدر أيضًا الانتباه إلى العوامل الخارجية والداخلية التي لها تأثير كبير على تكوين التدفق النقدي:

• تأثير ظروف السوق ، ونظام الضرائب المطبق ، والإجراءات المعمول بها لمنح الائتمان للمورد والمشتري (حجم الأعمال) ، وتوافر مصدر خارجي للتمويل هي عوامل خارجية.
• يتم تصنيف دورة الحياة ، أو بالأحرى مرحلتها ، وجود الموسمية في إنتاج وبيع البضائع ، وسياسة الإهلاك للشركة ، وكذلك عدد من الصفات الشخصية ومستوى الاحتراف لفريق الإدارة. العوامل الداخلية.

عند وضع خطة إدارة تدفق الشركة ، يجب مراعاة المبادئ التالية:

• الموثوقية والشفافية بالمعلومات ؛
• التخطيط والتحكم.
• الملاءة والسيولة.
• الكفاءة والعقلانية.

أساس الإدارة "الصحيحة" هو دائمًا معلومات تشغيلية وموثوقة يتم تشكيلها على أساس المحاسبة والمحاسبة الإدارية. مكونات هذه المعلومات هي مجموعة متنوعة من المعلومات: الميزانية للمشتريات المستقبلية ، ومقدار الأموال في الحساب وفي متناول اليد ، بالإضافة إلى حركتها ، والموردين الذين يطلبون دفعة مقدمة ، ومستوى الحسابات الدائنة والمدينة ، إلخ. عادة ما يتم وضع هذا في شكل جداول.

مصادر المعلومات ليست أقل تنوعًا ، لذلك يجب جمعها وتنظيمها بأقصى قدر من العناية ، لأن عدم دقة أو عدم دقة المعلومات يمكن أن يؤدي إلى عواقب وخيمة على المؤسسة ككل.

حساب الدخل

يمكن أن يسمى المستوى المتوقع للدخل ذروة خطة العمل. تشمل بنود الدخل الإيرادات من بيع البضائع أو أداء العمل أو تقديم الخدمات.

تشمل الإيرادات الأخرى:

• عائدات نشاط غير أساسي ، بما في ذلك بيع أصل ثابت أو مادة ؛
• فرق سعر الصرف الإيجابي ؛
• الحصول على فائدة على قرض سبق منحه ، إلخ.

لذلك ، فإن حساب إجمالي دخل الشركة هو جمع العائدات من النشاط الرئيسي والأموال الأخرى المستلمة.

كيف تؤلف القسم بشكل صحيح؟

يجب أن تحدد الخطة المالية نطاق الإجراءات التي تتيح لك الحصول على أقصى قدر من الربح على خلفية الحد الأدنى من التكاليف. أساسيات تجميعها المختصة:

• أهداف واضحة المعالم ومحددة جيدًا. يجب أن نتذكر أن الهدف يتشكل اعتمادًا على القدرات المالية للمؤسسة ، ولكن ليس العكس. إذا لم يتم الالتزام بهذه القاعدة ، فلا يمكنك قراءة المزيد - فالعمل محكوم عليه بالفشل.
• نظام فعال ومنظم لرصد ومراقبة الإجراءات التي يتم تنفيذها فيما يتعلق بالأهداف. هذا يسمح لك باستمرار "مواكبة" والتحكم في التقدم نحو المهام.
• توقع واضح لمردود المشروع مع توزيع شهري. إذا كان تنفيذ المشروع ينطوي على المدى الطويل ، فيجب أن يتم تقسيم السنة الأولى شهريًا ، وكل فترة لاحقة - كل ثلاثة أشهر.