பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளுக்கான VAT விகிதம் என்ன? VAT வரி விகிதம் - எவ்வளவு சதவீதம் மற்றும் எப்படி கணக்கிடுவது? VAT பற்றி அனைத்தும்

2018 முழுவதும், நிறுவப்பட்ட பாரம்பரியத்தின் படி, வரிச் சட்டத்தில் (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீடு உட்பட) மாற்றங்கள் செய்யப்பட்டன, அவற்றில் சில ஏற்கனவே நடைமுறையில் உள்ளன, மற்றவை ஜனவரி 1, 2019 அல்லது 2019 இல் நடைமுறைக்கு வரும்.

சிறு மற்றும் நடுத்தர வணிகங்களின் பிரதிநிதிகள் எதில் சிறப்பு கவனம் செலுத்த வேண்டும்?

மிக முக்கியமான மாற்றங்களின் கண்ணோட்டத்தை நாங்கள் வழங்குகிறோம்:

01/01/2019 முதல் வரிச் சட்டத்தில் மாற்றங்கள் பற்றிய சுருக்கமான கண்ணோட்டம்

2018 - 2019 இல் வரிச் சட்டத்தில் செய்யப்பட்ட மாற்றங்களின் விரிவான கண்ணோட்டம்:

2019 இல் வரிச் சட்டத்தில் மாற்றங்கள்

வரிகளை செலுத்துதல் மற்றும் வசூலித்தல், வரி தணிக்கைகள், 2019 இல் வரிப் பொறுப்பைக் கொண்டுவருதல்

01/01/2019 முதல்:

தாமதமாக வரி செலுத்தினால், அபராதங்கள் வித்தியாசமாக கணக்கிடப்பட வேண்டும் (ஃபெடரல் சட்டம் நவம்பர் 27, 2018 எண். 424-FZ):

• அபராதம் அவர்கள் வசூலிக்கப்படும் நிலுவைத் தொகையை விட அதிகமாக இருக்க முடியாது. தற்போது அத்தகைய கட்டுப்பாடு இல்லை;

  நிலுவைத் தொகையை திருப்பிச் செலுத்திய நாளுக்கான அபராதமும் வசூலிக்கப்பட வேண்டும். அதை இப்போது கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ள வேண்டிய அவசியமில்லை.

அக்டோபர் 30, 2018 தேதியிட்ட பொருளாதார மேம்பாட்டு அமைச்சகத்தின் ஆணை எண். 595 பின்வரும் அளவுகளில் டிஃப்ளேட்டர் குணகங்களை நிறுவியது:

தனிப்பட்ட வருமான வரியைப் பயன்படுத்துவதற்கான நோக்கங்களுக்காக - 1.729;

UTII ஐ கணக்கிடுவதற்கு - 1.915;

தனிப்பட்ட சொத்து வரிக்கு - 1.518;

வர்த்தக வரி செலுத்தும் நோக்கங்களுக்காக - 1.317;

PSN - 1.518 பயன்பாட்டிற்கு.

செப்டம்பர் 30, 2018 முதல், ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் பிரதேசத்தில் வசிக்கும் இடத்தில் பதிவு செய்யப்படாத ஒரு தனிநபருக்கு (தனிப்பட்ட தொழில்முனைவோர் அல்ல) வரி செலுத்துவதற்கான அறிவிப்பு வரி அதிகாரியால் ஒருவரின் இருப்பிடத்தின் முகவரிக்கு அனுப்பப்படுகிறது. அத்தகைய தனிநபருக்கு சொந்தமான ரியல் எஸ்டேட் பொருள்கள் (ஒரு நில சதியைத் தவிர) (ஜூலை 29, 2018 எண் 232-FZ தேதியிட்ட மத்திய சட்டம்);

உடல் ஒரு நபர் ஒரே வரி செலுத்துதலில் வரிகளை செலுத்தலாம், தனிநபர்களின் வேண்டுகோளின் பேரில் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் பட்ஜெட் அமைப்புக்கு போக்குவரத்து வரி, நில வரி மற்றும் செலுத்த வேண்டிய கடமையை வரவிருக்கும் நிறைவேற்றத்தின் காரணமாக பெடரல் கருவூலத்தின் பொருத்தமான கணக்கிற்கு மாற்றலாம். (அல்லது) தனிப்பட்ட சொத்து வரி (NIFL) (ஜூலை 29, 2018 எண். 232-FZ தேதியிட்ட ஃபெடரல் சட்டம்);

தனிநபர்கள் MFC மூலம் வரி செலுத்தலாம் (ஜூலை 29, 2018 எண் 232-FZ தேதியிட்ட மத்திய சட்டம்);

உள்ளூர் நிர்வாகத்தின் பண மேசை, கூட்டாட்சி அஞ்சல் சேவையின் அமைப்பு மற்றும் MFC மூலம் தனிநபர்கள் வரி செலுத்தினால், நிதியைப் பெறுவதற்கும் அவற்றை பட்ஜெட் முறைக்கு மாற்றுவதற்கும் கட்டணம் வசூலிக்கப்படுவதில்லை (பெடரல் சட்டம் தேதியிட்டது ஜூலை 29, 2018 எண் 232-FZ).

டிசம்பர் 15, 2017 முதல், அதிகப்படியான வரி, கட்டணம், காப்பீட்டு பிரீமியங்கள், அபராதங்கள் அல்லது அபராதங்கள் ஆகியவற்றைத் திரும்பப் பெறுவதற்கான நடைமுறை எளிமைப்படுத்தப்பட்டுள்ளது (நவம்பர் 14, 2017 எண். 322-FZ இன் ஃபெடரல் சட்டம் 78 மற்றும் 79 இன் கட்டுரைகளில் திருத்தங்கள் மீது ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பகுதி ஒன்று”): அதிக கட்டணம் வசூலிக்கப்பட்ட வரியின் அளவைத் திரும்பப் பெறுவதற்கான அறிக்கையை வரி செலுத்துவோர் 3 ஆண்டுகளுக்குள் வரி அதிகாரியிடம் சமர்ப்பிக்கலாம்.

ரஷ்யாவின் பொருளாதார மேம்பாட்டு அமைச்சகத்தின் ஆணை அக்டோபர் 30, 2017 தேதியிட்ட எண். 579 2018 க்கு பின்வரும் அளவுகளில் அங்கீகரிக்கப்பட்ட டிஃப்ளேட்டர் குணகங்கள்:

தனிப்பட்ட வருமான வரியைப் பயன்படுத்துவதற்கான நோக்கங்களுக்காக - 1.686;

UTII ஐ கணக்கிடுவதற்கு - 1.868;

தனிப்பட்ட சொத்து வரிக்கு - 1.481;

வர்த்தக வரி செலுத்தும் நோக்கங்களுக்காக - 1.285;

PSN - 1.481 பயன்பாட்டிற்கு;

எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையைப் பயன்படுத்துவதற்கான நோக்கங்களுக்காக - 1.481.

2019 இல் VAT மாற்றங்கள்

வரி இலவசம்

ஜனவரி 1, 2018 முதல், "வரி இல்லாத" அமைப்பு ரஷ்யாவில் செயல்படும் (நவம்பர் 27, 2017 இன் பெடரல் சட்டம் எண். 341-FZ வரிக் குறியீட்டின் 169.1 வது பிரிவை அறிமுகப்படுத்துகிறது), ஆனால் பெலாரஸ், ​​ஆர்மீனியா, கஜகஸ்தான் மற்றும் கிர்கிஸ்தான் குடியிருப்பாளர்கள் செயல்பட மாட்டார்கள். இந்த உரிமையைப் பயன்படுத்திக் கொள்ள முடியும். தவிர, விலக்கு பொருட்களை வாங்கும் போது VAT திரும்பப் பெற முடியாது, எடுத்துக்காட்டாக, மது மற்றும் சிகரெட் . ரஷ்யாவில் செலுத்தப்பட்ட VAT திரும்பப் பெற, மற்றொரு மாநிலத்தின் குடிமகன் குறைந்தது 10,000 ரூபிள் மதிப்புள்ள பொருட்களை 24 மணி நேரத்திற்குள் வாங்க வேண்டும், மேலும் நாட்டை விட்டு வெளியேறும்போது, ​​கொள்முதல், வரி இல்லாத ரசீது மற்றும் வெளிநாட்டு பாஸ்போர்ட்டை சுங்க அதிகாரிகளிடம் சமர்ப்பிக்கவும். . இந்த நிபந்தனைகள் பூர்த்தி செய்யப்பட்டால், சுங்க அதிகாரி காசோலையில் பொருத்தமான அடையாளத்தை வைக்க வேண்டும். ஒரு வெளிநாட்டு நாட்டின் குடிமகன் ஒரு ரஷ்ய கடையில் பொருட்களை வாங்கிய நாளிலிருந்து ஒரு வருடத்திற்குள் வரித் தொகைக்கு இழப்பீடு பெற விண்ணப்பிக்கலாம், அவை வாங்கிய நாளிலிருந்து மூன்று மாதங்களுக்குள் ஏற்றுமதி செய்யப்படும். ரசீது மற்றும் சுங்க முத்திரையுடன் ஒரு கடிதத்தை கடைக்கு அனுப்புவதன் மூலமோ அல்லது விமான நிலையத்தில் உள்ள வரியில்லா அமைப்பின் ஆபரேட்டர் மூலம் பணமாகவோ பணமில்லாத முறையில் வரியைத் திரும்பப் பெறலாம்.

2019 மற்றும் 2020 இல் தனிநபர் வருமான வரி மாற்றங்கள்

01/01/2019 முதல்:

வரி செலுத்துவோருக்கு மருத்துவரால் பரிந்துரைக்கப்பட்ட (மருந்துகளில் பரிந்துரைக்கப்பட்ட) எந்த மருந்துகளின் விலையிலிருந்தும் வரி விலக்கு பெற உரிமை உண்டு, பட்டியலில் குறிப்பிடப்பட்டவை மட்டும் அல்ல (பிரிவு 3, பிரிவு 1, ரஷ்ய வரிக் குறியீட்டின் கட்டுரை 219 கூட்டமைப்பு 5, ஜூன் 17, 2019 தேதியிட்ட ஃபெடரல் சட்டத்தின் கட்டுரை 2 147-FZ);

700 ரூபிள்களுக்கு மேல் உள்ள கள கொடுப்பனவுகளுக்கு தனிப்பட்ட வருமான வரி செலுத்தப்படுகிறது (வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 217 இன் பிரிவு 3)

2019 ஆம் ஆண்டிற்கான தனிநபர் வருமான வரிக்கான டிஃப்ளேட்டர் குணகம் 1.729 (பொருளாதார மேம்பாட்டு அமைச்சகத்தின் வரைவு ஆணை).

தனியார்மயமாக்கப்பட்ட குடியிருப்பு வளாகங்கள், டச்சாக்கள், தோட்ட வீடுகள் அல்லது பங்கு(கள்) உள்ளிட்ட குடியிருப்பு வீடுகள், அடுக்குமாடி குடியிருப்புகள், அறைகள், வணிக நடவடிக்கைகளில் தனிநபர்கள் பயன்படுத்திய வாகனங்கள் (நவம்பர் 27 இன் கூட்டாட்சி சட்டங்கள்) விற்பனைக்கு தனிப்பட்ட வருமான வரி செலுத்தப்படாது. , 2018 எண். 424-FZ மற்றும் எண். 425-FZ "ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் ஒன்று மற்றும் இரண்டு பகுதிகள் மற்றும் வரிகள் மற்றும் கட்டணங்கள் மீதான ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் சில சட்டமியற்றும் செயல்களில் திருத்தங்கள் மீது").

வரிவிதிப்பிலிருந்து அத்தகைய வருமானத்தை விலக்குவதற்கான ஒரு முக்கியமான நிபந்தனை, இந்த சொத்தின் குறைந்தபட்ச அதிகபட்ச உரிமையுடன் இணங்க வேண்டும் - மூன்று அல்லது ஐந்து ஆண்டுகள் (01/01/2019 வரை, அத்தகைய வருமானம் எல்லா சந்தர்ப்பங்களிலும் தனிப்பட்ட வருமான வரிக்கு உட்பட்டது).

நிறுவப்பட்ட உரிமையைக் காட்டிலும் குறைவான காலத்திற்குச் சொந்தமான சொத்தை விற்கும்போது, ​​தனிப்பட்ட வருமான வரியைக் கணக்கிட்டு செலுத்த வேண்டியது அவசியம்.

இருப்பினும், ஜனவரி 1 முதல், சொத்து வரி விலக்குக்கு விண்ணப்பிப்பதன் மூலம் இந்தத் தொகையையும் குறைக்க முடியும். எனவே, ஏற்கனவே 2019 இல் வரி செலுத்துபவரால் பெறப்பட்ட வருமானம், இந்த சொத்தை கையகப்படுத்துவதோடு தொடர்புடைய உண்மையான மற்றும் ஆவணப்படுத்தப்பட்ட செலவுகளின் (2019 க்கு முன் உட்பட) குறைக்கப்படலாம், சிறப்பு வரி விதிகளைப் பயன்படுத்தும்போது அல்லது தொழில்முறை அமைப்புகளின் போது கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்பட்ட செலவுகளைக் கழித்தல். வரி விலக்குகள்.

நவம்பர் 27, 2017 அன்று, கலையின் 41.1 வது பிரிவை நிறுவும் சட்டம். 217, கலையின் பத்தி 2. 217.1, பத்திகள். 2 பக் 2 கலை. 220, பக். 17 பிரிவு 1 கலை. 333.35 TC வரி சலுகைகள் மாஸ்கோவில் வசிப்பவர்களுக்கு சீரமைப்பு திட்டத்தில் பங்கேற்கின்றன (01.08.2017 முதல் எழும் சட்ட உறவுகளுக்கு சட்டம் பொருந்தும்):

புதுப்பித்தல் திட்டத்தின் ஒரு பகுதியாக பெறப்பட்ட வருமானம் (குடியிருப்பு வளாகங்கள் (அவற்றில் பங்குகள்) மற்றும் பண இழப்பீடு) தனிப்பட்ட வருமான வரியிலிருந்து விலக்கு அளிக்கப்படுகிறது;

புனரமைப்பின் ஒரு பகுதியாக வழங்கப்பட்ட வீடுகளை விற்கும்போது ரியல் எஸ்டேட்டின் உரிமையின் காலத்தை நிர்ணயிப்பதற்கான ஒரு நடைமுறை நிறுவப்பட்டுள்ளது (விற்கப்பட்ட வீட்டுவசதியின் உரிமையின் காலம் காலியான வீட்டுவசதிக்கான உரிமையின் காலத்தையும் உள்ளடக்கியது);

வீட்டுவசதி 3 ஆண்டுகளுக்கு சொந்தமானது மற்றும் காலியான வீடுகள் பரம்பரை அல்லது குடும்ப உறுப்பினர் மற்றும் (அல்லது) நெருங்கிய உறவினரிடமிருந்து பரிசு ஒப்பந்தத்தின் கீழ், தனியார்மயமாக்கலின் விளைவாக பெறப்பட்டிருந்தால், விற்பனையின் வருமானம் தனிப்பட்ட வருமான வரிக்கு உட்பட்டது அல்ல. ஒரு சார்புடன் வாழ்நாள் முழுவதும் பராமரிப்பு ஒப்பந்தத்தின் கீழ்;

காலியான வீடுகளை வாங்குவதற்கான (உருவாக்கும்) செலவுகள் மூலம் விற்பனையிலிருந்து வரும் வருமானத்தை நீங்கள் குறைக்கலாம்;


புதுப்பித்தலின் ஒரு பகுதியாக வழங்கப்பட்ட வீட்டுவசதிக்கான உரிமைகளை பதிவு செய்வதற்கான மாநில கட்டணங்களிலிருந்து உரிமையாளர்களுக்கு விலக்கு அளிக்கப்படுகிறது.

ஜனவரி 1, 2019 முதல் வருமான வரி மாற்றங்கள்

ஈவுத்தொகை என்பது நிறுவனத்தை விட்டு வெளியேறும்போது அல்லது அதன் கலைப்புக்குப் பிறகு பங்கேற்பாளரால் பெறப்படும் சொத்தின் வடிவத்தில் வருமானம் (பிரிவு 1, ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 250). பெறப்பட்ட சொத்தின் சந்தை மதிப்புக்கும் பங்குகளின் உண்மையில் செலுத்தப்பட்ட விலைக்கும் இடையிலான நேர்மறை வேறுபாடாக வருமானம் வரையறுக்கப்படுகிறது, மேலும் சொத்து அதன் ரசீது நேரத்தில் சந்தை மதிப்பில் இலாப வரிவிதிப்புக்கு கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படுகிறது (கட்டுரையின் பிரிவு 2 ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் 277).

பெறப்பட்ட ஈவுத்தொகை தொடர்பாக வரி செலுத்துவோர் சுயாதீனமாக வரி அளவை தீர்மானிக்கிறார் (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 275 இன் பிரிவு 2). நிறுவனத்தை விட்டு வெளியேறும் முடிவு அல்லது அதன் கலைப்பு நாளில், அவர் 365 காலண்டர் நாட்கள் அல்லது அதற்கு மேற்பட்ட காலத்திற்கு ஈவுத்தொகை செலுத்தும் நிறுவனத்தின் அங்கீகரிக்கப்பட்ட மூலதனத்தில் 50% பங்குகளை தொடர்ச்சியாக வைத்திருந்தால், அத்தகைய உரிமையின் அளவு குறைந்தது மொத்த ஈவுத்தொகை கொடுப்பனவுகளில் 50%, பின்னர் வரி விகிதம் 0% படி கணக்கிடப்படுகிறது.

மற்ற சந்தர்ப்பங்களில், ரஷ்ய மற்றும் வெளிநாட்டு நிறுவனங்களிடமிருந்து ரஷ்ய நிறுவனங்களால் பெறப்பட்ட ஈவுத்தொகை விகிதம் 13% ஆகும். ரஷ்ய நிறுவனங்களின் பங்குகளில் ஒரு வெளிநாட்டு நிறுவனத்தால் பெறப்பட்ட ஈவுத்தொகைகளுக்கும், மற்றொரு வடிவத்தில் ஒரு நிறுவனத்தின் மூலதனத்தில் பங்கேற்பதன் மூலம் ஈவுத்தொகைகளுக்கும் - 15%.

ஒரு நிறுவனத்தில் ஒரு பங்கேற்பாளர் நிறுவனத்தின் கலைப்பின் போது அல்லது அதிலிருந்து வெளியேறும்போது இழப்பைப் பெற்றால், அது பங்கேற்பாளரால் பெறப்பட்ட சொத்தின் சந்தை விலை மற்றும் அதன் விலையின் வடிவத்தில் வருமானத்திற்கு இடையிலான எதிர்மறை வேறுபாடு என வரையறுக்கப்படுகிறது. நிறுவனத்தின் கலைப்பு அல்லது அதிலிருந்து திரும்பப் பெறும் தேதியில் பங்கேற்பாளர் உண்மையில் செலுத்திய பங்கு. செயல்படாத செலவினங்களின் ஒரு பகுதியாக இத்தகைய இழப்பு கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படுகிறது (பிரிவு 8, பிரிவு 2, ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் கட்டுரை 265).

2019 இல் எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறை மாற்றங்கள்

2019 ஆம் ஆண்டிற்கான எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையின்படி டிஃப்ளேட்டர் குணகம் 1.518 (பொருளாதார மேம்பாட்டு அமைச்சகத்தின் வரைவு ஆணை).

எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறைக்கான டிஃப்ளேட்டர் குணகம் 1.481;

எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையைப் பயன்படுத்தும் சில நிறுவனங்கள் காப்பீட்டு பிரீமியங்களின் குறைக்கப்பட்ட விகிதத்திற்கு வருமானத்தின் பங்கை வித்தியாசமாக கணக்கிட வேண்டும்: நவம்பர் 27, 2017 அன்று, கலையின் 6 வது பத்தியின் விதிகளை சரிசெய்யும் சட்டம் வெளியிடப்பட்டது. ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் 427, ஒரு நிறுவனத்தின் செயல்பாட்டின் வகையை முக்கியமாக அங்கீகரிப்பதற்காக வருமானத்தின் பங்கைக் கணக்கிடுகிறது. ஜனவரி 1, 2017 முதல் எழுந்த சட்ட உறவுகளுக்கு இந்தத் திருத்தங்கள் பொருந்தும் என்று அது கூறுகிறது. இருப்பினும், சில நிறுவனங்களுக்கு அவை தீங்கு விளைவிக்கும். இதன் பொருள், இந்த நிறுவனங்களுக்கு, திருத்தங்கள் முன்னோடி விளைவைக் கொண்டிருக்கவில்லை மற்றும் 2018 காலகட்டங்களில் இருந்து பயன்படுத்தப்பட வேண்டும்;

VAT வரி விகிதத்தின் மதிப்புகள் கலையில் விவாதிக்கப்பட்டுள்ளன. 164 ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீடு. இந்தக் கட்டுரை தற்போதைய வரி விகிதங்களைக் கோடிட்டுக் காட்டுகிறது: 0, 10 மற்றும் 20%.

20% VAT விகிதம் 01/01/2019 முதல் அமலுக்கு வந்தது என்பதை நினைவூட்டுகிறோம். 2018 இல், விகிதம் 18% ஆக இருந்தது. விவரங்களைப் பார்க்கவும்.

கூடுதலாக, சில சந்தர்ப்பங்களில் (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 164 இன் பிரிவு 4), VAT விகிதம் கணக்கீடு மூலம் மொத்த தொகையிலிருந்து பிரிக்கப்பட வேண்டும். ஒவ்வொரு VAT விகிதத்தின் பயன்பாடும் அதிக எண்ணிக்கையிலான துணைப்பிரிவுகளுடன் தனித்தனி உட்பிரிவுகளால் கட்டுப்படுத்தப்படுகிறது.

இந்த கட்டுரையில் தேர்ச்சி பெற இந்த கட்டுரை உங்களுக்கு உதவும். பொருள் .

2018 இல், பயன்படுத்தப்பட்ட VAT விகிதங்கள் 2017 இல் இருந்த அதே மதிப்புகளில் வைக்கப்பட்டன. இருப்பினும், ஏற்றுமதியில் 0% விகிதம் விருப்பமாகிவிட்டது.

01/01/2019 முதல், அடிப்படை VAT விகிதம் 2% அதிகரித்து, 18% முதல் 20% வரை.

2019 இல் VAT விகிதம் 20%

பெரும்பாலான நிறுவனங்களின் வருவாயில் விதிக்கப்படும் அடிப்படை VAT விகிதம் 20% ஆகும். நீங்கள் இந்த விகிதத்தைப் பயன்படுத்த வேண்டுமா இல்லையா என்பதைப் புரிந்து கொள்ள, ஒரு எளிய விதியைப் பயன்படுத்தவும்: 0 அல்லது 10% விகிதங்கள் பொருந்தாது - நீங்கள் 20% பயன்படுத்த வேண்டும். ஆனால் இந்த விஷயத்தில் கூட சில நுணுக்கங்கள் உள்ளன, ஏனெனில் ஒரு குறிப்பிட்ட விகிதத்தில் வரி அளவு கணக்கீடு மூலம் ஒதுக்கப்படலாம்.

இது அவர்களைப் புரிந்துகொள்ள உதவும் .

இறுதி விற்பனை விலை தெரிந்தால், 18% VAT விகிதத்தை எவ்வாறு பயன்படுத்துவது மற்றும் வரியின் அளவை சரியாக ஒதுக்குவது எப்படி?

அதைப் பற்றி பொருளில் படியுங்கள் "தொகையிலிருந்து 18% (20%) VAT ஐ எவ்வாறு சரியாகக் கணக்கிடுவது" .

VAT விகிதம் 2019 இல் 10%

குறிப்பிட்ட VAT விகிதம் எப்போதும் பொருந்தாது. வரிக் குறியீடு (பிரிவு 164 இன் பிரிவு 2) விற்பனை நிறுவனம் 10% VAT ஐப் பயன்படுத்தும் பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளின் பட்டியலை வழங்குகிறது.

இந்த சிக்கலை ஒழுங்குபடுத்தும் தகவல்கள் கட்டுரையில் முறைப்படுத்தப்பட்டுள்ளன "10% விகிதத்தில் VATக்கு உட்பட்ட பொருட்களின் பட்டியலில் என்ன சேர்க்கப்பட்டுள்ளது?" .

எந்தவொரு தயாரிப்புக்கும் தயாரிப்பு வகைப்படுத்தி குறியீடு உள்ளது.

அதை எவ்வாறு பயன்படுத்துவது மற்றும் VAT கட்டணங்கள் பற்றிய தகவலுக்கு, பின்வரும் பொருட்களைப் படிக்கவும்:

• "OKP ஐ OKPD2 உடன் மாற்றுவது தொடர்பாக 10% "தயாரிப்பு" VAT விகிதத்தை எவ்வாறு பயன்படுத்துவது" ;
• "VAT விகிதத்தை தீர்மானிக்க OKP மற்றும் OKPD2 இடையே மாற்றம் விசைகளைப் பயன்படுத்த மத்திய வரி சேவை பரிந்துரைக்கிறது" .

மருந்துகளுக்கு 10% வரி விதிக்கப்படுகிறது (துணைப்பிரிவு 4, பிரிவு 2, ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் கட்டுரை 164).

எந்த சந்தர்ப்பங்களில் அதிகாரிகள் இந்த விகிதத்தைப் பயன்படுத்த மறுக்கிறார்கள், பொருளைப் படிக்கவும் "மருந்துகளுக்கு 10% VAT விகிதத்தைப் பயன்படுத்த முடியாதபோது" .

போக்குவரத்து சேவைகளுக்கான VAT விகிதம்

போக்குவரத்து சேவைகளின் VAT வரிவிதிப்பு பல கேள்விகளை எழுப்புகிறது. அவை முக்கியமாக 0% VAT விகிதத்தைப் பயன்படுத்துவதற்கு சில நிபந்தனைகள் தேவைப்படுவதே காரணமாகும்.

இந்த நிபந்தனைகள் என்ன மற்றும் 0% VAT விகிதத்தைப் பயன்படுத்தக்கூடிய போக்குவரத்திற்கும் 20% VAT க்கு உட்பட்டவற்றுக்கும் உள்ள வேறுபாடுகள் என்ன, கட்டுரையைப் படியுங்கள் "போக்குவரத்து சேவைகளில் VAT மதிப்பிடுவதற்கான நடைமுறை என்ன?" .

பின்வரும் பொருட்களில் போக்குவரத்து வரிவிதிப்பு பற்றிய பயனுள்ள தகவல்களையும் நீங்கள் காணலாம்:

• "வண்டியின் ஒப்பந்தம் பூஜ்ஜிய VAT விகிதத்தைப் பயன்படுத்த அனுமதிக்காது";
• விமான போக்குவரத்துக்கான 10% வாட் வரி நீட்டிக்கப்படும் ;
• "2030 வரை, பயணிகள் ரயில் போக்குவரத்தில் VAT பூஜ்ஜியமாகும்" ;
• "இறக்குமதி செய்யப்பட்ட பொருட்களை ரஷ்ய கூட்டமைப்பில் வரும் துறைமுகத்திலிருந்து இலக்குக்கு கொண்டு செல்லும் போது போக்குவரத்து பகிர்தல் சேவைகளுக்கான VAT விகிதம் என்ன?" .

2018-2019 இல் ரஷ்யாவில் உணவு மற்றும் புத்தக தயாரிப்புகளுக்கான VAT விகிதம்

நீங்கள் ஒரு கணக்காளரிடம் கேட்டால்: "10% விகிதத்தில் என்ன பொருட்கள் VATக்கு உட்பட்டவை?", பெரும்பாலும் பதில் பின்வருவனவாக இருக்கும்: தயாரிப்புகள் மற்றும் புத்தகங்கள். ஒருபுறம், இது உண்மைதான், ஆனால் அத்தகைய வெளிப்படையான சூழ்நிலையில் கூட சட்ட கட்டுப்பாடுகள் உள்ளன.

", ஏப்ரல் 2017

2017 ஆம் ஆண்டில், நவம்பர் 26, 2011 எண் 1137 இன் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் அரசாங்கத்தின் பதிப்பு விலைப்பட்டியல்களைப் பயன்படுத்துவதற்கான நடைமுறை நடைமுறைக்கு வர வேண்டும், மேலும் VAT அறிவிப்பின் வடிவமும் மாறும். முதல் காலாண்டிற்கான அறிக்கைகளைத் தயாரிக்கும் போது இவை அனைத்தும் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்பட வேண்டும்.

2017 இல் VAT மாற்றங்கள்

2017 இல் நடைமுறைக்கு வந்த VAT மாற்றங்கள் உள்ளூர் எனக் கருதலாம்:

நன்மைகளின் பட்டியலில் மாற்றங்கள்.

இந்த மாற்றங்கள் நீதித்துறை நடைமுறையில் பல சர்ச்சைகளுடன் தொடர்புடையவை. எனவே, நன்மைகளின் பட்டியலை தெளிவுபடுத்த முடிவு செய்யப்பட்டது, எனவே, 2017 முதல்:

• வங்கி அல்லாத நிறுவனங்களுக்கான உத்தரவாதங்கள் மற்றும் உத்தரவாதங்களை வழங்குவதற்கான பரிவர்த்தனைகள் வரிவிதிப்புக்கு உட்பட்டவை அல்ல;

  நபர்களின் குறுகிய வட்டத்திற்கான நடுவர் நீதிமன்றங்களின் சேவைகள் வரிவிதிப்புக்கு உட்பட்டவை அல்ல (அத்தகைய செயல்பாடு பிரகடனத்தின் பிரிவு 7 இல் பிரதிபலிக்கப்பட வேண்டும்);

  விளையாட்டு போட்டிகளுக்குள் உரிமைகளை மாற்றுவது (உதாரணமாக, ஃபார்முலா 1) வரிவிதிப்புக்கு உட்பட்டது அல்ல.

உத்தரவாதம் தொடர்பான மாற்றங்கள்.

இப்போது நீங்கள் துரிதப்படுத்தப்பட்ட VAT பணத்தைத் திரும்பப் பெறலாம் (10-12 நாட்களில்). இதைச் செய்ய, நீங்கள் வங்கி உத்தரவாதத்தை வழங்க வேண்டும், மேலும் அதன் காலாவதி தேதி அறிவிப்பை தாக்கல் செய்த நாளிலிருந்து குறைந்தது 10 மாதங்கள் இருக்க வேண்டும். ஜூலை 1, 2017 முதல், காலக்கெடுவை விரைவுபடுத்துவதற்கான உத்தரவாதத்தை நீங்கள் வழங்கலாம். உத்தரவாதமளிப்பவர் ஒரு மரியாதைக்குரிய அமைப்பாக இருக்கலாம், இதன் அறிகுறிகளில் ஒன்று VAT செலுத்தப்பட்ட தொகை குறைந்தது 7 பில்லியன் ரூபிள் ஆகும். கடந்த மூன்று ஆண்டுகளாக. உத்தரவாத உடன்படிக்கையுடன் 2017 ஆம் ஆண்டின் இரண்டாவது காலாண்டிலிருந்து ஒரு பிரகடனத்தை சமர்ப்பிக்கும் போது, ​​நீங்கள் துரிதப்படுத்தப்பட்ட இழப்பீட்டைப் பெறலாம்.

பட்ஜெட்டில் இருந்து மானியங்கள் பற்றிய அறிக்கைகளில் மாற்றம்.

ஜூலை 1, 2017 முதல், வரி செலுத்துவோருக்கு வழங்கப்பட்ட மற்றும் அனைத்து பட்ஜெட் நிலைகளிலும் மானியங்கள் மூலம் செலுத்தப்படும் வரித் தொகை விலக்குக்கு ஏற்றுக்கொள்ளப்படாது, ஏனெனில் VAT இல்லாமல் மானியங்கள் வழங்கப்படுகின்றன. ஆனால் முன்பு வாங்கியது VATக்கு உட்பட்டது மற்றும் வரி கழிக்கப்பட்டு, பின்னர் கொள்முதல் தொகை மானியம் மூலம் ஈடுசெய்யப்பட்டால், வரியை மீட்டெடுக்க வேண்டும்.

ரஷ்ய ரயில்வே துறையில் மாற்றங்கள்.

ஜனவரி 1, 2017 முதல், போக்குவரத்து சேவைகள் 0% விகிதத்திற்கு உட்பட்டது (முன்பு இது 10% ஆக இருந்தது). இது ரஷ்ய ரயில்வே தனது சொந்த உற்பத்தியில் லாபத்தை முதலீடு செய்ய உதவும் என்று எதிர்பார்க்கப்படுகிறது.

மின்னணு சேவைகள் துறையில் வரிவிதிப்பு மாற்றங்கள்.

ஜூன் 3, 2016 இன் ஃபெடரல் சட்டம் எண். 244-FZ, எலக்ட்ரானிக் சேவைகள் துறையில் வரிவிதிப்புகளை விதிக்கிறது, இது ஜனவரி 1, 2017 முதல் நடைமுறைக்கு வந்தது. வெளிநாட்டு நிறுவனங்கள் தனிநபர்களுக்கு மட்டுமே சேவைகளை வழங்கும்போது VAT செலுத்துகின்றன (ஆனால் தனிப்பட்ட தொழில்முனைவோர் அல்ல). ஆனால் இது ஒரு சட்ட நிறுவனத்திற்கு உரிம ஒப்பந்தத்தின் அடிப்படையில் உரிமைகளை மாற்றுவதாக இருந்தால், சட்ட நிறுவனம் ஒரு வரி முகவர், அதன்படி, VAT செலுத்தப்பட வேண்டும் (இந்த வழக்கில் நன்மைகள் வழங்கப்படலாம், எனவே ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் 1 கட்டுரை 174.2 இல் உள்ள நன்மைகளுக்கு உட்பட்ட பரிவர்த்தனைகளின் பட்டியலை நீங்கள் பார்க்க வேண்டும்.

2017 முதல், VAT அறிக்கைகளை மின்னணு முறையில் சமர்ப்பிக்கும் நிறுவனங்கள் வரி அலுவலகத்தின் தேவைகளுக்கு மின்னணு முறையில் மட்டுமே பதிலளிக்க வேண்டும் என்பதையும் நினைவில் கொள்ளவும். சரியான நேரத்தில் விளக்கங்களை வரி அலுவலகத்தில் சமர்ப்பிக்கத் தவறினால் அபராதம் விதிக்கப்படும். வரி மற்றும் கட்டணம் செலுத்தாத அபராதம் இரட்டிப்பாகும்.

புதிய VAT அறிவிப்பு

டிசம்பர் 20, 2016 எண் ММВ-7-3/696 தேதியிட்ட ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் ஃபெடரல் இடம்பெயர்வு சேவையின் உத்தரவின் மூலம் VAT அறிவிப்பு அங்கீகரிக்கப்பட்டது மற்றும் மார்ச் 12, 2017 அன்று நடைமுறைக்கு வந்தது. இதன் பொருள் புதிய படிவத்தில் பிரகடனம் செய்யப்பட வேண்டும். 2017 முதல் காலாண்டில் இருந்து சமர்ப்பிக்கப்படும். இருப்பினும், நீங்கள் புதுப்பிக்கப்பட்ட பிரகடனத்தை சமர்ப்பிக்க வேண்டும் என்றால், அது ஆரம்ப அறிவிப்பின் காலத்தில் நடைமுறையில் இருந்த படிவத்தில் சமர்ப்பிக்கப்பட வேண்டும். பிரகடனம் கணிசமாக மாறவில்லை, மேலும் பெரும்பாலான மாற்றங்கள் கலினின்கிராட் பிராந்தியத்தை பாதித்தன (கலினின்கிராட்டில் இருந்து பொருட்களை ஏற்றுமதி செய்யும் போது VAT கணக்கிடுவதற்கான ஒரு சிறப்பு ஆட்சி பொருந்தும் என்பதால்).

பிரகடனப் படிவத்தில் உள்ள மாற்றங்களை இன்னும் விரிவாகப் பார்ப்போம்.

பிரிவு 3 இன் விலக்குகளில், வரி 125 தோன்றியது, அதன் தரவு வரி 120 உடன் இணைக்கப்பட்டுள்ளது. மூலதன கட்டுமானப் பணிகளை மேற்கொள்ளும்போது ஒப்பந்தக்காரர்கள் மற்றும் டெவலப்பர்களால் வரி செலுத்துவோருக்கு வழங்கப்படும் வரியின் அளவை இது எடுத்துக்காட்டுகிறது. ஆரம்ப வடிவங்களில் இந்த வரி இருந்தது, பின்னர் அது பயனற்ற தன்மையால் அகற்றப்பட்டது, இப்போது அது மீட்டமைக்கப்பட்டுள்ளது, ஏனெனில் இந்தத் தரவு பகுப்பாய்வுக்கு அவசியமானது. இது முதலீட்டாளர்களால் நிரப்பப்படுகிறது, பொது ஒப்பந்தக்காரர்கள் அல்லது டெவலப்பர்கள் வாட் தொகையை முன்வைக்கிறார்கள், இது கழிப்பிற்காக ஏற்றுக்கொள்ளப்படுகிறது. பொது ஒப்பந்ததாரர், யாரிடம் துணை ஒப்பந்ததாரர்கள் VAT வசூலிக்கிறார்களோ, அவர் இந்த வரியை நிரப்பவில்லை, ஏனெனில் கட்டுமானம் அவரது இயல்பான செயல்பாடு.

இணைப்பு 1 முதல் பிரிவு 3 வரை எதுவும் கணிசமாக மாறவில்லை. நிரப்புதல் நடைமுறை மற்றும் சொற்கள் மாறிவிட்டன. அவர்கள் ரியல் எஸ்டேட்டை மாற்றினர், ஏனென்றால் கடல் கப்பல்கள், விமானங்கள் மற்றும் அவற்றுக்கான இயந்திரங்கள், நிலையான சொத்துக்கள், ரியல் எஸ்டேட்டில் சேர்க்கப்பட்டன. அனைத்து முகவரிகளும் வரி தரவுத்தளத்தில் இருப்பதால், முகவரியைத் தவிர்த்துவிட்டோம்).

பிரிவு 4 மற்றும் பிரிவு 6 இல் குறியீடுகள் நீக்கப்பட்டுள்ளன.

கொள்முதல் புத்தகத்தின் பிரிவு 8 இல், நெடுவரிசை 13 "சுங்க அறிவிப்பின் பதிவு எண்" மாற்றப்பட்டது. முன்னதாக, அடையாள இடைவெளிகளின் எண்ணிக்கையில் கட்டுப்பாடுகள் இருந்தன - அதிகபட்சம் 30 எரிவாயு சுங்க அறிவிப்புகள் வைக்கப்பட்டன, இப்போது எந்த கட்டுப்பாடுகளும் இல்லை மற்றும் வரி 150 "ஒரு நெடுவரிசையில்" நிரப்பப்பட்டுள்ளது.

விற்பனை புத்தகத்தின் பிரிவு 9 இல், நெடுவரிசை 3a “சுங்க அறிவிப்பின் பதிவு எண்” கலினின்கிராட் பிராந்தியத்திலிருந்து ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் பிற பகுதிகளுக்கு ஏற்றுமதி செய்வதற்கான சுங்க அறிவிப்பு எண்ணை பிரதிபலிக்கிறது (பின்னர் சுங்க அறிவிப்பு வரையப்பட்டு, வரி செலுத்தப்படுகிறது. வரி அதிகாரம்). நெடுவரிசை 3a பிரிவு 9 இன் வரி 035 உடன் ஒத்துள்ளது.

பிரிவு 10, 11 இல், நெடுவரிசை 10-12 இன் பெயர் மட்டுமே மாற்றப்பட்டுள்ளது.

பிரகடனத்தின் புதிய வடிவம் அங்கீகரிக்கப்பட்டது, ஆனால் டிசம்பர் 26, 2011 எண் 1137 தேதியிட்ட ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் அரசாங்கத்தின் ஆணை (நவம்பர் 29, 2014 இல் திருத்தப்பட்டது) “பயன்படுத்தப்பட்ட ஆவணங்களை நிரப்புவதற்கான (பராமரித்தல்) படிவங்கள் மற்றும் விதிகள் மதிப்பு கூட்டப்பட்ட வரி கணக்கீடுகளில்” இன்னும் அங்கீகரிக்கப்படவில்லை மற்றும் ஏப்ரல் 1, 2017 வரை அனுமதிக்கப்படாது. இதன் காரணமாக, வரி செலுத்துவோர் பிரகடனத்தை நிரப்பும்போது பல தவறுகளை செய்கிறார்கள்: இந்த அல்லது அந்த பரிவர்த்தனையை எவ்வாறு பிரதிபலிக்க வேண்டும் என்பதில் அவர்கள் குழப்பமடைந்துள்ளனர். பரிவர்த்தனை குறியீடுகளில் தவறுகளைச் செய்தால், எப்படி, எந்தெந்த நெடுவரிசைகளில் விற்பனைப் புத்தகம் மற்றும் கொள்முதல் புத்தகத்தில் பதிவு செய்ய வேண்டும்.

அறிவிப்பில் காணப்படும் பொதுவான பிழைகளைப் பார்ப்போம்.

முதலில்,ஒரு இடைத்தரகர் மூலம் இறக்குமதியாளரால் பொருட்களை இறக்குமதி செய்வதைப் பதிவு செய்யும் போது பிழைகள் எழுகின்றன. சுங்க அறிவிப்பில், இடைத்தரகர் தனது தரவைக் குறிப்பிடுகிறார், இது கூட்டாட்சி வரி சேவைக்கு அனுப்பப்படுகிறது. இறக்குமதியாளர் கொள்முதல் புத்தகத்தின் நெடுவரிசை 3 இல் சுங்க அறிவிப்பு எண்ணைக் குறிப்பிடுகிறார், ஆனால் நெடுவரிசைகள் 11 மற்றும் 12 ஐ நிரப்ப மறந்துவிட்டார் (குறைந்தது இடைத்தரகர் TIN). எனவே, விலக்கு சரிபார்க்க முடியாது.

ஆரம்பத்தில், சுங்க அறிவிப்பில் இறக்குமதியாளரின் வரி அடையாள எண்ணைக் குறிக்க இடைத்தரகர் கேட்கப்பட்டார், ஆனால் இது எப்போதும் சாத்தியமில்லை என்று மாறியது. பின்னர் இறக்குமதியாளர் நெடுவரிசை 11 “இடைத்தரகரின் பெயர்” மற்றும் நெடுவரிசை 12 “இடைத்தரகரின் TIN” ஆகியவற்றை நிரப்ப வேண்டும் (அதே நேரத்தில், நெடுவரிசை 11 எப்போதும் பதிவேற்றப்படாது), பின்னர் மத்திய வரி சேவைத் திட்டம் இடைத்தரகரைப் பார்த்து செய்கிறது. தானியங்கு கோரிக்கையை அனுப்ப வேண்டாம். சில நேரங்களில் TIN மூலம் சரிபார்ப்பது கைமுறையாக செய்யப்படுகிறது. இடைத்தரகர் தனது ஜர்னலில் எதையும் பதிவு செய்யவில்லை, ஆனால் அதை நேரடியாக இறக்குமதியாளரிடம் கொடுக்கிறார். தவறுகளைத் தவிர்க்க, இடைத்தரகர் மூலம் பொருட்களை இறக்குமதி செய்யும்போது, ​​பரிவர்த்தனை வகைக் குறியீடு 20ஐ உள்ளிட்டு, கொள்முதல் புத்தகத்தில் இடைத்தரகரின் TINஐக் குறிப்பிடுகிறோம்.

இரண்டாவதாக, சொத்துக்களை மாற்றும் போது பிழை. இந்த பிழையானது வரி அதிகாரத்தின் தவறு (தீர்மானம் எண். 1137 இல் பரிவர்த்தனையின் பிரதிபலிப்பு தவறாக சுட்டிக்காட்டப்பட்டுள்ளது). துப்பறிவதற்காக முன்னர் ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட வரித் தொகையை மீட்டெடுக்க விற்பனையாளர் கடமைப்பட்டிருக்கிறார். மீட்டமைக்கும்போது, ​​​​விற்பனையாளர் ஒரு ஆவணத்தை பதிவு செய்கிறார், எடுத்துக்காட்டாக, ஒரு விலைப்பட்டியல், இது ஒரு சான்றிதழைக் குறிக்கவும் அனுமதிக்கப்படுகிறது. வாங்குபவர், இதையொட்டி, சொத்து அங்கீகரிக்கப்பட்ட மூலதனத்திற்கு மாற்றப்பட்டதன் அடிப்படையில் ஒரு ஆவணத்தை பதிவு செய்கிறார், எடுத்துக்காட்டாக, சொத்து விநியோகம் மற்றும் ஏற்றுக்கொண்டதற்கான சான்றிதழ். கொள்முதல் புத்தகத்துடன் வாங்குபவரிடமிருந்து ஒரு பிரகடனம் வழங்கப்படும் போது, ​​ஃபெடரல் டேக்ஸ் சர்வீஸ் புரோகிராம் உள்ளீட்டைப் பார்க்கிறது, ஆனால் தரவை விற்பனையாளரின் விற்பனைப் புத்தகத்துடன் ஒப்பிடும் போது, ​​நிரல் உள்ளீட்டைப் பார்க்காது.

இந்த பிழையைத் தவிர்க்க, விற்பனையாளர் விற்பனை புத்தகத்தில் வாங்குபவர் பதிவுசெய்யும் ஒரு செயலை பதிவு செய்ய வேண்டும், இது மீட்டமைக்கப்பட்ட வரியின் அளவைக் குறிக்கிறது, மேலும் இது ஒரு ஒத்திசைவான கண்ணாடி பரிவர்த்தனை என்பதால் பரிவர்த்தனை வகை குறியீடு 01 அல்ல, 21 ஐக் குறிக்க வேண்டும். குறியீடு 21 என்பது மறுசீரமைப்புக் குறியீடாகும், அங்கீகரிக்கப்பட்ட மூலதனத்திற்கு (சரியான குறியீடு 01) சொத்தை மாற்றுவதைத் தவிர்த்து, திருத்தப்பட்ட விலைப்பட்டியல் (சரியான குறியீடு 18) படி மீட்டமைத்தல்.

மூன்றாவது,ஒற்றை சரிசெய்தல் விலைப்பட்டியலில் பிழைகள் பொதுவானவை. இது இரண்டு அல்லது அதற்கு மேற்பட்ட விலைப்பட்டியல்களின் அடிப்படையில் வழங்கப்படுகிறது, ஆனால் நடைமுறையில் விலைப்பட்டியல்களின் எண்ணிக்கை நூற்றுக்கணக்கானதாக இருக்கலாம், மேலும் அடிப்படை விலைப்பட்டியல்களைக் குறிப்பிடுவது சாத்தியமில்லை. பின்னர் கொள்முதல் புத்தகத்தின் நெடுவரிசை 3 மற்றும் நெடுவரிசை 5 இல் ஒற்றை சரிசெய்தல் விலைப்பட்டியலின் எண் மற்றும் தேதியைக் குறிப்பிடுகிறோம் (நீங்கள் வெற்றிடங்கள் அல்லது கோடுகளை விட முடியாது). கொள்முதல் புத்தகத்தில், குறியீடு 01 உள்ளிடப்பட்டுள்ளது, அதாவது விற்பனையாளரின் பெயரில் நாங்கள் எதிர் கட்சியைக் குறிப்பிடுகிறோம் (மற்றும் எங்கள் சொந்த அமைப்பு அல்ல, குறியீடு 18 ஐப் போல). இந்த செயல்பாடு புதிய தீர்மானம் எண். 1137 இல் பிரதிபலிக்கும்.

பிரகடனத்தில் பின்வரும் மாற்றங்களை கணக்கில் எடுத்துக்கொள்வது அவசியம், அவை இன்னும் அங்கீகரிக்கப்படவில்லை, ஆனால் 2017 இன் முதல் காலாண்டிற்கான பிரகடனத்தை சமர்ப்பிக்கும் போது கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்பட வேண்டும்.

இப்போது, ​​ஒரு வரி அதிகாரம் ஒரு அறிவிப்பை ஏற்கும் போது, ​​வெவ்வேறு குறியீடுகள் வெவ்வேறு பிரிவுகளில் வருவதால், பரிவர்த்தனை குறியீடுகளும் தானாகவே சரிபார்க்கப்படும். எனவே, எடுத்துக்காட்டாக, கொள்முதல் புத்தகத்தின் பிரிவு 8 இல் குறியீடு 14 ஐ உள்ளிட முடியாது, மேலும் விற்பனை புத்தகத்தின் பிரிவு 9 இல் குறியீடு 16 ஐ உள்ளிட முடியாது.

விலைப்பட்டியல் வடிவமைப்பில் மாற்றங்கள்

விலைப்பட்டியல் வெளிநாட்டு பொருளாதார நடவடிக்கைகளின் பொருட்களின் வகைப்பாட்டின் கீழ் பொருட்களின் வகைக்கான குறியீட்டைக் குறிக்க வேண்டும், இது மூலப்பொருட்களுக்கான விலக்குகளைக் கட்டுப்படுத்தத் தேவைப்படுகிறது, ஏனெனில் துப்பறியும் பழைய வரிசையில் ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்டது, மற்றும் பொருட்கள் அல்லாத பொருட்களுக்கு - பொதுவாக உத்தரவு. தயாரிப்பு வகை குறியீடு விற்பனை புத்தகத்தில் நெடுவரிசை 3b இல் தோன்ற வேண்டும் (தற்போது அங்கீகரிக்கப்படாத திருத்தத்தின்படி). இப்போது அது சுங்க அறிவிப்பிலும், ஐரோப்பிய ஒன்றிய நாடுகளுக்கு மூலப்பொருட்களை விற்கும்போது விலைப்பட்டியலின் இலவச புலத்திலும் (திருத்தங்கள் அங்கீகரிக்கப்படும் வரை) சுட்டிக்காட்டப்பட்டுள்ளன.

டெவலப்பர் அல்லது வாடிக்கையாளருக்கு டெலிவரி செய்யும் ஃபார்வர்டர் மூலம் கட்டுமானத்தை மேற்கொள்ளும் முதலீட்டாளர்களுக்கு விலைப்பட்டியலை நிரப்புவதற்கான நடைமுறை மாற்றப்பட்டுள்ளது. இது ஒரு சுருக்கம். இப்போது ஃபார்வர்டர் இன்வாய்ஸ்களை மீண்டும் வெளியிடலாம், பின்னர் "விற்பனையாளர்" நெடுவரிசையில் அவர் தன்னைக் குறிப்பிட வேண்டும் (தீர்மானம் எண். 1137 இன் ஒப்புதலுக்குப் பிறகு), ஃபார்வர்டரால் இன்வாய்ஸ்கள் குவிக்கப்பட்டால் அதையே செய்ய முடியும். நெடுவரிசைகள் 2-11 இல் உள்ள சுருக்க விலைப்பட்டியலில் உள்ள டெவலப்பர், விற்பனையாளர்களிடமிருந்து அவர் பெற்ற அனைத்து இன்வாய்ஸ்களிலிருந்தும் சுருக்கப்பட்ட தரவைக் குறிக்கிறது.

இப்போது விலைப்பட்டியல்கள் சட்ட நிறுவனங்களின் ஒருங்கிணைந்த மாநில பதிவேட்டில் இருந்து முகவரியைக் குறிக்க வேண்டும், இருப்பினும் முன்னர் தொகுதி ஆவணங்களிலிருந்து முகவரியைக் குறிப்பிட போதுமானதாக இருந்தது, ஆனால் புதிய தொகுதி ஆவணங்களில் நகரம் மட்டுமே குறிக்கப்படுகிறது.

இன்வாய்ஸ் ஜர்னலில், கொள்முதல் புத்தகம் மற்றும் விற்பனைப் புத்தகம், இடைத்தரகர்கள், டெவலப்பர்கள் அல்லது ஃபார்வர்டர்கள் மூலம் பொருட்கள் வாங்கப்பட்டால் அல்லது விற்கப்பட்டால், "இறுதியில் இருந்து இறுதி வரை விதிமுறைகள்" பரிந்துரைக்கப்படுகின்றன.

முதல் வழக்கு.இடைத்தரகர் வாங்குபவருடன் கொள்முதல் மற்றும் விற்பனை ஒப்பந்தத்தில் நுழைந்து, அவரது பொருட்களையும் ஒரு அதிபரின் பொருட்களையும் விற்கிறார். இந்த வழக்கில், ஒரு ஒற்றை விலைப்பட்டியல் வழங்கப்படுகிறது மற்றும் இது பரிவர்த்தனை வகை குறியீடு 15 ஐக் குறிக்கிறது. பகுதி 1 இல், நெடுவரிசை 14 இன்வாய்ஸின் நெடுவரிசை 9 இலிருந்து பொருட்களின் விலையைக் குறிக்கிறது, மேலும் நெடுவரிசை 15 இடைநிலை VAT அளவைக் குறிக்கிறது.

ஜர்னலின் பகுதி 2 இல், பரிவர்த்தனை வகை குறியீடு 15 உடன் இடைத்தரகரிடமிருந்து பெறப்பட்ட விலைப்பட்டியலை நாங்கள் குறிப்பிடுகிறோம், நெடுவரிசை 15 இல் பரிவர்த்தனை வகைக் குறியீடு - 2 மற்றும் வரித் தொகை, ஜர்னலின் பகுதி 1 இல் உள்ளதைப் போல, நெடுவரிசை 15. நெடுவரிசையில் 14 முதல்வரால் வழங்கப்பட்ட பத்தி 9 இன்வாய்ஸில் உள்ள தொகையை நாங்கள் குறிப்பிடுகிறோம்.

இரண்டாவது வழக்கு.இடைத்தரகர் பல அனுப்புநர்களின் பொருட்களையும், அதன் சொந்த பொருட்களையும் விற்கிறார் (அதன் சொந்த பொருட்களின் விற்பனையானது, முதல் வழக்கில், விற்பனை புத்தகத்தில் பரிவர்த்தனை வகை குறியீடு 15 உடன் பிரதிபலிக்கிறது). விலைப்பட்டியல் ஜர்னலில், பகுதி 1, நெடுவரிசை 10 இல், ஒவ்வொரு முதன்மையும் குறிப்பிடப்பட்டுள்ளது, நெடுவரிசை 14 இல், ஒவ்வொரு அதிபருக்கும் தொடர்புடைய விற்பனையின் மதிப்பு குறிப்பிடப்பட்டுள்ளது, மேலும் நெடுவரிசை 15 இல், பகுதி 2 "பெறப்பட்ட விலைப்பட்டியல்" இலிருந்து VAT பகுதி 1 க்கு மாற்றப்படுகிறது. . வேறு வார்த்தைகளில் கூறுவதானால், பகுதி 2 பெட்டி 15 இல் கூறப்பட்டவை முழு துப்பறியும் உட்பட பகுதி 1 பெட்டி 15 க்கு மாற்றப்படும். உங்கள் தயாரிப்புகள் ஜர்னலில் காட்டப்படவில்லை.

வாங்குபவர் இந்த விலைப்பட்டியலை பரிவர்த்தனை வகை குறியீடு 01 மற்றும் மொத்த விலைப்பட்டியலுடன் பிரதிபலிக்கிறார். சரிபார்க்கும் போது, ​​நிரல் வாங்குபவரிடமிருந்து மொத்தத் தொகையை எடுத்து, விலைப்பட்டியல் ஜர்னலுடன், பின்னர் இடைத்தரகர் விற்பனை புத்தகத்துடன் சமரசம் செய்யும். இடைத்தரகர்களின் விற்பனை புத்தகத்தில், பரிவர்த்தனை வகை குறியீடு 15, நெடுவரிசை 7 இல் வாங்குபவர் குறிக்கப்படுகிறார், நெடுவரிசை 13b இல் - விலைப்பட்டியல் மொத்த மதிப்பு, நெடுவரிசை 14 இல் - அவர்களின் பொருட்களின் விலை, மற்றும் நெடுவரிசை 17 இல் - அளவு அவர்களின் பொருட்களுக்கு VAT.

ஒரு இடைத்தரகர் செய்யக்கூடிய முக்கிய தவறு, நெடுவரிசை 13 b இல் உள்ள விற்பனைப் புத்தகத்தில் அவரது தொகையை மட்டும் குறிப்பிடுவதாகும், ஆனால் விலைப்பட்டியலின் மொத்தத் தொகை உங்களுக்குத் தேவை.

மூன்றாவது வழக்கு.இடைத்தரகர் பல முதலீட்டாளர்கள், அதிபர்கள் மற்றும் அதிபர்களுக்கு பொருட்களை வாங்குகிறார். இடைத்தரகர் (டெவலப்பர்) பல ஆண்டுகளாக கட்டுமானத்திற்கான பொருட்களை வாங்க முடியும். பரிவர்த்தனை வகை குறியீடு 1, பரிவர்த்தனை குறியீடு 13 (நாங்கள் கட்டுமானத்தைப் பற்றி பேசினால்) பகுதி 2 இல் ஜர்னலில் பெறப்பட்ட இன்வாய்ஸ்களை அவர் பிரதிபலிக்கிறார். பின்னர் ஒரு ஒருங்கிணைந்த விலைப்பட்டியல் வழங்குவதற்கான நேரம் வருகிறது, அதாவது பெறப்பட்ட விலைப்பட்டியல் முதலீட்டாளர்களால் வகுக்கப்படுகிறது, மேலும் ஒவ்வொரு முதலீட்டாளருக்கும் அவர்களின் சொந்த ஒருங்கிணைந்த விலைப்பட்டியல் வழங்கப்படுகிறது. நிரல் தானாகவே ஜர்னலின் பகுதி 2 இலிருந்து தரவை எடுத்து முதலீட்டாளரால் பிரிக்கிறது: ஒரு குறிப்பிட்ட விற்பனையாளரிடமிருந்து எத்தனை முதலீட்டாளர்கள் சேவை/தயாரிப்பைப் பெற்றனர், இந்த விலைப்பட்டியல் வெவ்வேறு முதலீட்டாளர்களுக்கு பகுதி 1 இல் பிரதிபலிக்கும், அங்கு நெடுவரிசைகள் 14-15 இல் இருக்கும். ஒரு குறிப்பிட்ட முதலீட்டாளருக்குக் கூறப்படும் ஒரு பிளவுத் தொகையாக இருங்கள் (எதிர் கட்சியால் நிர்ணயிக்கப்பட்ட பங்கில்).

இடைத்தரகர் பல முதலீட்டாளர்கள், அதிபர்கள், அதிபர்கள் மற்றும் சில தனக்காக பொருட்களை வாங்குகிறார். பத்தி 14 இல் உள்ள பகுதி 2 இல் உள்ள ஜர்னலில், விலைப்பட்டியல் 9 வது நெடுவரிசையிலிருந்து மொத்தத் தொகையைக் குறிப்பிடுவது அவசியம், மற்றும் நெடுவரிசை 15 இல் - முதன்மைக்கான VAT அளவு (இடைநிலை நடவடிக்கைகளின் அடிப்படையில்). ஒருவரின் சொந்த தேவைகளுக்காக வாங்கப்பட்ட பொருட்களின் மீதான வரி அளவு, நெடுவரிசை 15 இல் உள்ள பரிவர்த்தனை வகை குறியீடு 15 உடன் நெடுவரிசை 16 இல் உள்ள கொள்முதல் புத்தகத்தில் பிரதிபலிக்கிறது;

அதிபருக்கு விற்கும்போது, ​​பரிவர்த்தனை வகைக் குறியீடு 15ஐக் குறிப்பிடுகிறோம், எங்களிடம் சொந்தப் பொருட்கள் இருந்தால், இல்லை என்றால், 2016 ஆம் ஆண்டின் மூன்றாம் காலாண்டிலிருந்து குறியீடு 01ஐக் குறிப்பிடுகிறோம். 10, 11, 12 நெடுவரிசைகளில், அதிபர்களின் விலைப்பட்டியல்களை மீண்டும் வெளியிடுகிறோம். அதே விற்பனையாளர், அவரது வரி அடையாள எண் மற்றும் உள்வரும் ஆவணத்தை நாங்கள் குறிப்பிடுகிறோம்.

விலைப்பட்டியல் பத்திரிகை இடைத்தரகர்களால் அவர்களின் இடைத்தரகர் நடவடிக்கைகள் தொடர்பாக மட்டுமே வைக்கப்படுகிறது. பொருட்கள் வெளிநாட்டிலிருந்து வந்திருந்தால், ஜர்னல் 14 இல் உள்ள நெடுவரிசை 4 இல் சுங்க அறிவிப்பு எண்ணைக் குறிப்பிடுவது அவசியம், மேலும் நெடுவரிசை 15 சுங்கத்தில் செலுத்தப்பட்ட VAT ஐக் காட்டுகிறது.

இன்வாய்ஸ் ஜர்னலில் திருத்தங்கள்

ஜர்னல் பின்வருமாறு சரி செய்யப்பட்டது: தவறான காலத்தை எடுத்து "-" அடையாளத்துடன் ஒரு உள்ளீடு செய்யவும், பின்னர் சரியான எண் அல்லது தொகையுடன் "+" அடையாளத்துடன் உள்ளீடு செய்யவும். பெறப்பட்ட மற்றும் வழங்கப்பட்ட விலைப்பட்டியல்களின் ஜர்னல் அறிவிப்பைச் சமர்ப்பிப்பதற்கான காலக்கெடுவிற்கு முன்னர் பெறப்பட்ட விலைப்பட்டியல்களைப் பதிவு செய்கிறது.

திருத்தப்பட்ட விலைப்பட்டியல்களை பதிவு செய்வதற்கான நடைமுறை, கொள்முதல் புத்தகத்தில் எழுதப்பட்டு மாற்றப்பட்டுள்ளது, ஆனால் நிதி அமைச்சகம் தீர்மானம் எண். 1137ஐ அங்கீகரிக்கும் போது இதைப் பயன்படுத்தலாம். விற்பனையாளர் விலைப்பட்டியலைத் திருத்தியிருந்தால், அவர் அதை கூடுதல் தாளில் பிரதிபலிக்கிறார். முதன்மை ஆவணத்தின் அதே காலம். மேலும் வாங்குபவர் கூடுதல் தாளில் இரண்டு உள்ளீடுகளைச் செய்வார்: "-" அடையாளத்துடன், பின்னர் "+" அடையாளத்துடன் ஒரு நுழைவு. ஒற்றை சரிசெய்தல் விலைப்பட்டியலில் அவர்கள் எதிர் தரப்பைக் குறிப்பிடுகிறார்கள், வழக்கமான சரிசெய்தல் விலைப்பட்டியலில் அவர்கள் தங்களைக் குறிப்பிடுகிறார்கள், கழிப்பிற்கான முன்கூட்டிய விலைப்பட்டியலில் தங்களைக் குறிப்பிடுகிறார்கள் மற்றும் வாங்குபவர் முன்பணத்திலிருந்து கழிக்கப்பட வேண்டிய வரியின் அளவை மீட்டெடுக்கும்போது.

மதிப்பு கூட்டப்பட்ட வரியைக் கணக்கிட, இந்த இணையதளத்தில் நேரடியாக இந்த இலவச ஆன்லைன் VAT கால்குலேட்டரைப் பயன்படுத்தலாம்.

VAT என்றால் என்ன

மதிப்பு கூட்டப்பட்ட வரி (VAT) என்பது தனிப்பட்ட தொழில்முனைவோர் மற்றும் OSNO ஐப் பயன்படுத்தும் நிறுவனங்கள் இருவருக்கும் கட்டாய வரிகளில் ஒன்றாகும்.

VAT என்பது ஒரு மறைமுக வரியாகும், இது விற்பனையாளரால் பொருட்களை வாங்குபவருக்கு விற்கும் போது பொருட்களின் விலையில் ஒரு குறிப்பிட்ட சதவீதத்தின் வடிவத்தில் கணக்கிடப்படுகிறது.

VAT வகைகள்

VAT இல் இரண்டு வகைகள் உள்ளன:

1. உள்நாட்டு - ரஷ்யாவில் பொருட்களை விற்கும் போது (வேலை செய்து சேவைகளை வழங்குதல்) பணம்;
2. இறக்குமதி - ரஷ்ய கூட்டமைப்பிற்கு பொருட்களை இறக்குமதி செய்யும் போது செலுத்தப்படுகிறது.

VAT செலுத்துவதில் இருந்து விலக்கு பெற்றவர் யார்?

பின்வருபவை VAT இல் இருந்து விலக்கு அளிக்கப்பட்டுள்ளன:

• நிறுவனங்கள் மற்றும் தனிப்பட்ட தொழில்முனைவோர் கடந்த மூன்று மாதங்களில் பொருட்களை விற்பனை செய்தல், பணியின் செயல்திறன் மற்றும் சேவைகளை வழங்குதல் ஆகியவற்றில் இருந்து வரும் வருமானத்தின் அளவு இரண்டு மில்லியன் ரூபிள் (வாட் தவிர) தாண்டவில்லை என்றால் VAT இல் இருந்து விலக்கு அறிவிப்பை சமர்ப்பிக்கலாம்.
• சிறப்பு வரிவிதிப்பு முறைகளைப் பயன்படுத்தும் நிறுவனங்கள் மற்றும் தனிப்பட்ட தொழில்முனைவோர்: எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரிவிதிப்பு முறை, UTII, ஒருங்கிணைந்த விவசாய வரி மற்றும் PSN;
• ஸ்கோல்கோவோ திட்டத்தின் பங்கேற்பாளர்கள்.

குறிப்பு: VAT விலக்கு விதிக்கப்பட்ட பொருட்களை விற்கும்போது, ​​ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் எல்லைக்குள் பொருட்களை இறக்குமதி செய்யும்போது அல்லது ஒதுக்கப்பட்ட VAT தொகையுடன் விலைப்பட்டியல் வழங்கும்போது பொருந்தாது.

VATக்கு உட்பட்ட பரிவர்த்தனைகள்

மதிப்பு கூட்டப்பட்ட வரிக்கான வரிவிதிப்பு பொருள்:

• பொருட்கள் மற்றும் சொத்து உரிமைகள் விற்பனை, வேலை செயல்திறன் மற்றும் ரஷ்யாவின் பிரதேசத்தில் சேவைகளை வழங்குதல் (இலவசம் உட்பட);
• பொருட்களின் பரிமாற்றம், வேலையின் செயல்திறன் (கட்டுமானம் மற்றும் நிறுவல் உட்பட) மற்றும் ஒருவரின் சொந்த தேவைகளுக்கான சேவைகளை வழங்குதல், கார்ப்பரேட் வருமான வரி கணக்கிடும் போது அதன் செலவுகள் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படுவதில்லை;
• ரஷ்யாவிற்கு பொருட்களின் இறக்குமதி (இறக்குமதி).

பரிவர்த்தனைகள் VATக்கு உட்பட்டது அல்ல

மதிப்பு கூட்டப்பட்ட வரியிலிருந்து விலக்கு அளிக்கப்பட்ட பரிவர்த்தனைகள் கலையின் பத்தி 2 இல் பட்டியலிடப்பட்டுள்ளன. கலையின் 146 மற்றும் பத்திகள் 1-3. ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் 149.

2018 இல் VAT கணக்கீடு

மதிப்பு கூட்டப்பட்ட வரி பின்வரும் சூத்திரத்தைப் பயன்படுத்தி கணக்கிடப்படுகிறது:

பட்ஜெட்டுக்கு செலுத்த வேண்டிய VAT = விற்பனை மீதான VAT - வரி விலக்கு + மீட்டெடுப்பதற்கான VAT

விற்பனை மீதான VAT

விற்பனை மீதான VAT என்பது, வாங்குபவருக்கு பொருட்களை (வேலைகள், சேவைகள்) விற்கும்போது விற்பனையாளரால் கணக்கிடப்பட்ட வரித் தொகையாகும் (ஒதுக்கப்பட்ட VAT தொகையுடன் கூடிய விலைப்பட்டியல் படி), வரி வருமானத்தில் பிரதிபலிக்கிறது.

அவரது பொருட்களை விற்கும் போது, ​​விலைப்பட்டியலில் உள்ள விற்பனையாளர், பொருட்களின் முக்கிய விலைக்கு கூடுதலாக, VAT செலுத்த வேண்டிய அளவைக் குறிக்கிறது.

அதாவது, பொருட்களுக்கு பணம் செலுத்தும் போது (வேலை செய்தல், சேவைகளை வழங்குதல்), விற்பனையாளர் தனது பொருட்களை விற்பனை செய்வதன் மூலம் வருமானம் பெறுகிறார் (வேலை செய்தல் அல்லது சேவைகளை வழங்குதல்) + VAT.

இந்த அளவு VAT என்று அழைக்கப்படுகிறது விற்பனை மீதான VAT.

விற்பனை மீதான VAT பின்வரும் சூத்திரத்தைப் பயன்படுத்தி கணக்கிடப்படுகிறது: வரி அடிப்படை x வரி விகிதம்

வரி அடிப்படை

VAT அடிப்படை என்பது கலால் வரிகள் (எக்சைஸ் பொருட்கள் விற்கப்பட்டால்) உட்பட பொருட்களின் (வேலைகள் மற்றும் சேவைகள்) விலையாகும், ஆனால் VAT தவிர்த்து. வரி அடிப்படை முதலில் நிகழும் தேதியில் தீர்மானிக்கப்படுகிறது:

• பொருட்களுக்கான கட்டணம் செலுத்தும் நாளில் (வேலைகள், சேவைகள்);
• பொருட்களின் எதிர்கால விநியோகங்களின் கணக்கில் பகுதி செலுத்தும் நாளில் (வேலையின் செயல்திறன் அல்லது சேவைகளை வழங்குதல்);
• பொருட்கள் (வேலைகள் அல்லது சேவைகள்) பரிமாற்ற தேதியில்.

வரி விகிதம்

2018 இல், மூன்று முக்கிய VAT விகிதங்கள் உள்ளன:

• 0% - ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் பிரதேசத்திலிருந்து ஏற்றுமதி மூலம் ஏற்றுமதி செய்யப்பட்ட பொருட்களை விற்கும்போது, ​​அத்துடன் சர்வதேச போக்குவரத்து சேவைகள் மற்றும் பிரிவு 1 இல் பட்டியலிடப்பட்டுள்ள பல செயல்பாடுகள் தொடர்பாக இலவச சுங்க மண்டலத்தின் சுங்க நடைமுறையின் கீழ் வைக்கப்படும் பொருட்கள் கலை. 164 ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீடு;
• 10% - கலையின் பிரிவு 2 இல் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள விற்பனையில். ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் 164 (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் அரசாங்கத்தால் அங்கீகரிக்கப்பட்ட பட்டியலின்படி): அச்சிடப்பட்ட பொருட்கள், உணவுப் பொருட்கள், குழந்தைகளுக்கான பொருட்கள், மருத்துவ பொருட்கள், கால்நடை வளர்ப்பு, நாட்டிற்குள் விமான மற்றும் ரயில் போக்குவரத்து சேவைகள்;
• 18% - 0% மற்றும் 10% விகிதங்களில் வரிவிதிப்புக்கு உட்பட்ட பிற பரிவர்த்தனைகளுக்கு.

குறிப்பு: முன்பணம் (முன்பணம் செலுத்துதல்) பெறும் போது, ​​அதே போல் வேறு சில சந்தர்ப்பங்களில், வரி அடிப்படை கணக்கிடப்பட்ட விகிதங்களில் தீர்மானிக்கப்படுகிறது: 10/110 மற்றும் 18/118.

விற்பனையில் VAT கணக்கிடுவதற்கான எடுத்துக்காட்டு

ரோமாஷ்கா எல்எல்சி 590 ஆயிரம் ரூபிள் அளவுக்கு பொருட்களை விற்றது. (வாட் உட்பட - 18%: 90 ஆயிரம் ரூபிள்) விற்பனை மீதான VAT அளவுஇருக்கும் 90 ஆயிரம் ரூபிள்.

வரி விலக்கு ("உள்ளீடு" VAT)

பொருட்களை வாங்கும் போது கணக்கிடப்படும் VAT அளவு அழைக்கப்படுகிறது வரி விலக்கு அல்லது "உள்ளீடு" VAT. விற்பனை மீதான VAT இந்த அளவு குறைக்கப்படுகிறது, மேலும் "உள்ளீடு" VAT விற்பனை மீதான VAT ஐ விட அதிகமாக இருந்தால், வேறுபாடு பட்ஜெட்டில் இருந்து திருப்பிச் செலுத்தப்படும். (வாட் திரும்பப் பெறக்கூடியது).

உதாரணத்திற்கு, பொருட்கள் மொத்தம் 118 ஆயிரம் ரூபிள் அளவுக்கு விற்கப்பட்டன. (விற்பனை மீதான VAT உட்பட - 18 ஆயிரம் ரூபிள்), மற்றும் 236 ஆயிரம் ரூபிள் தொகைக்கு வாங்கப்பட்டது. (வரி விலக்கு உட்பட - 36 ஆயிரம் ரூபிள்). திரும்பப் பெறப்படும் VAT மொத்தத் தொகை 18 ஆயிரம் ரூபிள்.(36 ஆயிரம் ரூபிள் - 18 ஆயிரம் ரூபிள்).

VAT மீட்டமைக்கப்படும்

மீளப்பெறக்கூடிய VAT என்பது குறிப்பிட்ட சந்தர்ப்பங்களில் கணக்கிடப்பட்டு வரிக் கணக்கில் சேர்க்கப்பட வேண்டிய வரித் தொகையாகும்.

உதாரணத்திற்கு, நீங்கள் தயாரிப்பை வாங்கி, அதற்கான விலக்கு கோரியுள்ளீர்கள். பின்னர் சிறப்பு முறைகளில் ஒன்றிற்கு மாற முடிவு செய்தோம். சிறப்பு ஆட்சிக்கு மாற்றப்பட்ட நேரத்தில், பொருட்களின் ஒரு குறிப்பிட்ட பகுதி விற்கப்படாமல் இருந்தது.

VAT விலக்கு கோரப்பட்டது, ஆனால் பொருட்கள் விற்கப்படவில்லை என்பதால், அதை மீட்டெடுக்க வேண்டும். ஒரு சிறப்பு வரி ஆட்சிக்கு மாறிய தருணத்திலிருந்து நீங்கள் VAT செலுத்துபவராக இருக்க மாட்டீர்கள் என்பதே இதற்குக் காரணம்.

குறிப்பு VAT மறுசீரமைப்பிற்கு உட்பட்ட வழக்குகள் கலையின் பிரிவு 3 இல் குறிப்பிடப்பட்டுள்ளன. 170 ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீடு.

மதிப்பு கூட்டு வரி செலுத்த வேண்டும்

விற்பனையில் கணக்கிடப்பட்ட VAT வரி விலக்குகளை விட அதிகமாக இருந்தால், வரித் தொகை பட்ஜெட்டுக்கு செலுத்தப்படும்.

ஒவ்வொரு காலாண்டின் முடிவிலும் வரி செலுத்தப்படுகிறது 25ம் தேதி வரைமுந்தைய காலகட்டத்திற்கு அடுத்த மூன்று மாதங்களில் ஒவ்வொன்றும் சம பங்குகளில்.

எடுத்துக்காட்டாக, 2018 ஆம் ஆண்டின் 2 வது காலாண்டிற்கான அறிவிப்பின் படி, VAT செலுத்த வேண்டிய 90 ஆயிரம் ரூபிள் ஆகும். வரி செலுத்த வேண்டும்:

• ஜூலை 25 - 30 ஆயிரம் ரூபிள் (1/3);
• ஆகஸ்ட் 25 - 30 ஆயிரம் ரூபிள். (1/3);
• செப்டம்பர் 25 - 30 ஆயிரம் ரூபிள். (1/3)

குறிப்பு: காலாண்டு முடிவடைந்த முதல் மாதத்தில் வரியை முழுமையாக செலுத்தலாம். முக்கிய விஷயம் என்னவென்றால், முந்தைய காலாண்டிற்குப் பிறகு முதல் மாதமான 25 வது நாளுக்குள் குறைந்தபட்சம் 1/3 வரித் தொகையை செலுத்த வேண்டும், இல்லையெனில் இந்த காலக்கெடுவில் பணம் செலுத்துவதில் தாமதம் ஏற்படும்.

குறிப்பு: நீங்கள் VAT செலுத்துபவராக இல்லாவிட்டாலும், ஒதுக்கப்பட்ட VAT தொகையுடன் விலைப்பட்டியல் வழங்கியிருந்தால், வரியை முழுமையாகச் செலுத்த வேண்டும். காலாண்டு முடிவடைந்த 25 நாட்களுக்குள்.

VAT திரும்பப் பெறக்கூடியது

வரி விலக்கு ("உள்ளீடு" VAT) விற்பனையில் கணக்கிடப்பட்ட VAT அளவை விட அதிகமாக இருந்தால், வேறுபாடு பட்ஜெட்டில் இருந்து திருப்பிச் செலுத்தப்படும்.

கருத்துகளை வேறுபடுத்துவது அவசியம் "வரி விலக்கு"மற்றும் "வாட் திரும்பப் பெறக்கூடியது". வரி விலக்கு என்பது ஒரு செலவாகும் (வாங்குபவர்களுக்கு கணக்கிடப்படும் வரியின் அளவு, இதன் மூலம் விற்பனை மீதான VAT குறைப்புக்கு உட்பட்டது), மேலும் "VAT திரும்பப்பெறத்தக்கது" என்பது விற்பனை மீதான VAT மற்றும் வரி விலக்கு ஆகியவற்றுக்கு இடையே உள்ள வித்தியாசமாகும்.

VAT, ஒரு பொது விதியாக, ஃபெடரல் வரி சேவைக்கு சமர்ப்பிக்கப்பட்ட அறிவிப்பின் மேசை வரி தணிக்கை முடிந்த பிறகு திருப்பிச் செலுத்தப்படுகிறது (இதில் VAT செலுத்தப்படாது, ஆனால் குறைக்கப்படும் என்று அறிவிக்கப்பட்டுள்ளது).

பல சந்தர்ப்பங்களில், கலையின் பத்தி 2 இல் பட்டியலிடப்பட்டுள்ள அடிப்படையில், வங்கி உத்தரவாதத்தை சமர்ப்பிப்பதன் மூலம் அல்லது அது இல்லாமல் விண்ணப்ப அடிப்படையில் தணிக்கை தொடங்குவதற்கு முன் VAT திரும்பப் பெறப்படலாம். 176.1 ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீடு.

VAT அறிக்கை

ஒவ்வொரு காலாண்டின் முடிவிலும், VAT செலுத்துபவர்கள் வரிக் கணக்கைச் சமர்ப்பிக்க வேண்டும். காலக்கெடுவை - 25ம் தேதி வரைஅடுத்த காலாண்டின் முதல் மாதம்.

2014 முதல், அனைத்து வரி செலுத்துபவர்களும் இந்த வரிக்கான வருமானத்தை மின்னணு முறையில் சமர்ப்பிக்கின்றனர்.

குறிப்பு: அறிக்கையை காகிதத்தில் சமர்ப்பித்தால், இது ஒரு அறிவிப்பைச் சமர்ப்பிக்கத் தவறியதற்குச் சமமாக இருக்கும்.

VAT செலுத்துவோர் வரி கணக்கியல் பதிவேடுகளை பராமரிக்க வேண்டும்: கொள்முதல் மற்றும் விற்பனை புத்தகங்கள்.

வரி காலத்தில் (காலாண்டு) வரி செலுத்துபவருக்கு VAT பரிவர்த்தனைகள் இல்லை மற்றும் நடப்புக் கணக்குகள் மற்றும் ரொக்கத்தின் மூலம் பணப் பரிமாற்றம் இல்லை என்றால், அவர் தாக்கல் செய்யலாம்

மதிப்பு கூட்டப்பட்ட வரி (VAT) என்பது மாநிலத்தால் விதிக்கப்படும் பொருட்கள், சேவைகள் அல்லது வேலையின் விலையில் அவற்றின் செலவை மீறுகிறது.

பொருட்களை விற்கும் ஒரு நிறுவனம் வருவாயின் அளவு மீது VAT வசூலிக்கிறது மற்றும் செலவு, வருவாய் மற்றும் VAT ஆகியவற்றைக் கொண்ட விலையில் விற்கிறது. அதனால்தான் வரி சில நேரங்களில் அழைக்கப்படுகிறது மறைமுக, ஏனெனில் வாங்குபவர் அதை செலுத்துகிறார்.

VAT தொடர்பான அனைத்து சிக்கல்களும் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் 21 ஆம் அத்தியாயத்தில் கட்டுப்படுத்தப்படுகின்றன.

நிறுவனங்கள் மற்றும் தனிப்பட்ட தொழில்முனைவோர் பட்ஜெட்டுக்கு வரி செலுத்த வேண்டும். செல்லுபடியாகும் விதிவிலக்குகள், அதன் படி பின்வருபவை அதன் திரட்டலில் இருந்து விலக்கு அளிக்கப்படுகின்றன:

1. சிறப்பு வரிவிதிப்பு முறைகளைப் பயன்படுத்தும் நிறுவனங்கள் மற்றும் தனிப்பட்ட தொழில்முனைவோர் - UTII, எளிமைப்படுத்தப்பட்டது.
2. அறிக்கையிடல் காலத்திற்கு முந்தைய மூன்று மாதங்களுக்கு மொத்த வருவாய் 2 மில்லியன் ரூபிள் தாண்டவில்லை.
3. நிறுவனங்களின் சில சிறப்பு வகைகள் (ஸ்கோல்கோவோ திட்டங்களின் பங்கேற்பாளர்கள்).

என்ன செயல்பாடுகளுக்கு வரி விதிக்கப்படவில்லை?

இருந்து வரி செலுத்த வேண்டும் பின்வரும் செயல்பாடுகள் மற்றும் பொருள்கள்:

1. பணம் செலுத்துபவர்களால் பொருட்கள், வேலைகள் மற்றும் சேவைகளின் விற்பனை (அத்துடன் நன்கொடைகள், சேவைகளை இலவசமாக வழங்குதல், வேலைகளின் செயல்திறன்).
2. இதுவரை அனுப்பப்படாத, சேவைகள் வழங்கப்படாத, வேலை செய்யப்படாத பொருட்களுக்கான முன்பணங்கள்.
3. ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் எல்லைக்குள் பொருட்களை இறக்குமதி செய்தல்.
4. பணம் செலுத்துபவரின் சொந்த தேவைகளுக்கு பொருட்களை மாற்றுதல், பணம் செலுத்துபவரின் சொந்த நோக்கங்களுக்காக கட்டுமான மற்றும் நிறுவல் வேலைகளின் செயல்திறன்.

வரி செலுத்த தேவையில்லை பின்வரும் பொருள்கள் மற்றும் செயல்பாடுகள்:

1. நிலையான சொத்துக்கள் மற்றும் பிற சொத்துக்கள் ஒரு இலாப நோக்கற்ற நிறுவனத்திற்கு மாற்றப்படும் போது, ​​அவை வணிக லாபத்தை உருவாக்க அல்லது அங்கீகரிக்கப்பட்ட மூலதனத்தை உருவாக்கும் நோக்கத்திற்காக பயன்படுத்தப்படாது.
2. ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் பிரதேசத்தில் அரச சொத்துக்களை தனியார்மயமாக்குதல் மற்றும் விற்பனை செய்தல்.
3. சட்டத்தால் வழங்கப்பட்ட அதன் முக்கிய நடவடிக்கைகளின் கட்டமைப்பிற்குள் ஒரு அரசாங்க நிறுவனத்தால் வழங்கப்படும் சேவைகள் மற்றும் வேலை.
4. கடன்களை அடைப்பதற்காக திவாலானதாக அறிவிக்கப்பட்ட ஒரு நிறுவனத்திற்கு சொத்து விற்பனை.
5. சமூக மற்றும் கலாச்சார நோக்கங்களைக் கொண்ட கட்டிடங்கள் மற்றும் கட்டமைப்புகளின் நிலைக்கு மாற்றவும், மனித குடியிருப்புக்காகவும், உள்கட்டமைப்பு வசதிகளுக்காகவும்.
6. மனை விற்பனை.

2019 இல் விகிதங்கள்

வரி கணக்கீடு மற்றும் செலுத்துவதற்கான நடைமுறை

மாநிலத்திற்கு மாற்றப்பட வேண்டிய தொகையை கணக்கிட, வரி அடிப்படை தீர்மானிக்கப்படுகிறது. பொருட்களை விற்கும்போது, ​​வருவாயின் அளவு வருவாயின் அளவாக எடுத்துக் கொள்ளப்படுகிறது. ஒரு நிறுவனம் வெவ்வேறு விகிதங்களில் வரி விதிக்கப்பட்ட பொருட்களை விற்றால் ஒவ்வொரு வகைக்கும், அடிப்படை தனித்தனியாக கணக்கிடப்படுகிறது.

தானம் செய்யப்பட்ட பொருட்களுக்கு அவற்றின் சந்தை மதிப்பீடுதான் அடிப்படைபரிமாற்றத்தின் போது (அதை உறுதிப்படுத்தும் ஆவணங்களை நீங்கள் சேமிக்க வேண்டும் - மதிப்பீட்டாளரின் அறிக்கை அல்லது விலை பட்டியல்களின் அச்சுப் பிரதிகள், குறிப்பிட்ட தேதிகளுடன் சலுகைகள்).

நீங்கள் முன்பணத்தைப் பெற்றால், முழுத் தொகைக்கும் வரி கணக்கிடப்பட வேண்டும். பட்ஜெட்டில் செலுத்த வேண்டிய வரியின் அளவைக் கணக்கிடுவதற்கான சூத்திரம்:

வரி அடிப்படை * வரி விகிதம் = வரி அளவு - வரி விலக்குகள் = பட்ஜெட்டில் செலுத்த வேண்டிய தொகை

சூத்திரத்தில் இருந்து பார்க்க முடிந்தால், பின்வருவனவற்றைக் கொண்ட விலக்குகள் மூலம் வரித் தொகையைக் குறைக்கலாம்:

1. வாங்கிய பொருட்களின் விலையில் VAT இன் அளவுகள் (தேவையான ஆவணங்கள் இருந்தால் - ஒரு விலைப்பட்டியல் அல்லது கப்பலில் வழங்கப்படும் ஒரு ஆவணம்).
2. VAT வழங்கப்பட்ட பயண மற்றும் பொழுதுபோக்கு செலவுகளின் அளவு கணக்கிடப்படுகிறது.
3. எதிர்கால விநியோகங்களுக்கான பகுதியளவு செலுத்துதலில் இருந்து கணக்கிடப்படும் VAT.
4. சட்டத்தால் வழங்கப்பட்ட பிற வழக்குகளில்.

விலக்குகளின் அளவு செலுத்த வேண்டியதை விட அதிகமாக இருந்தால், நிறுவனம் மத்திய வரி சேவைக்கு இழப்பீடு பெற விண்ணப்பிக்கலாம். இதைச் செய்ய, நீங்கள் ஒரு கோரிக்கையை அனுப்ப வேண்டும் மற்றும் நீங்கள் பணத்தை மாற்ற விரும்பும் விவரங்களைக் குறிப்பிட வேண்டும். வரி அலுவலகம் உங்கள் பணத்தைத் திரும்பப்பெறும் அறிக்கையை குறிப்பாக கவனமாகச் சரிபார்க்கும் என்பதற்கு நீங்கள் தயாராக இருக்க வேண்டும்.

விலக்குகளுக்குப் பிறகு செலுத்த வேண்டிய வரியின் அளவு மூன்று சம பாகங்களாகப் பிரிக்கப்பட வேண்டும், அவை ஒவ்வொன்றும் அறிக்கையிடல் காலாண்டைத் தொடர்ந்து மூன்று மாதங்களுக்குள் மாற்றப்படும், ஆனால் 25 ஆம் தேதிக்குப் பிறகு (அது வார இறுதி அல்லது விடுமுறை என்றால், பின்னர் அதற்குப் பிறகு முதல் வேலை நாள்).

அறிவிப்புகளை தாக்கல் செய்தல்

ஒவ்வொரு காலாண்டிற்கும் அறிக்கைகள் வழங்கப்படுகின்றன, அவை சமர்ப்பிப்பதற்கான காலக்கெடுவில் இன்னும் எந்த மாற்றங்களும் எதிர்பார்க்கப்படவில்லை - இது ஒவ்வொரு மாதமும் 25ஏஅறிக்கையிடல் காலத்தைத் தொடர்ந்து. அறிவிப்பு அனுப்பப்பட வேண்டும்:

• ஜனவரி 25;
• ஏப்ரல் 25;
• ஜூலை 25;
• அக்டோபர் 25 ஆம் தேதி.

பிரகடனத்துடன், விற்பனை புத்தகம் மற்றும் கொள்முதல் புத்தகத்திலிருந்து தகவல் அனுப்பப்படுகிறது, இது எதிர் கட்சிகள், பொதுவாக பரிவர்த்தனையின் அளவுகள் மற்றும் குறிப்பாக வரி பற்றிய தகவல்களை வெளிப்படுத்துகிறது.

2017 உடன் ஒப்பிடும் போது, ​​தகவலை செயலாக்குவதற்கும் நிரப்புவதற்கும் நடைமுறையில் எந்த மாற்றமும் இல்லை. அறிக்கை மற்றும் விலைப்பட்டியல்களில் இணைக்கப்பட்ட தகவல் ஆகிய இரண்டிலும் தரவைச் சரிசெய்வது அவசியமானால், தெளிவுபடுத்தலுடன் ஒரு அறிவிப்பு சமர்ப்பிக்கப்படுகிறது (முழு அறிவிப்பும் புதிதாக சமர்ப்பிக்கப்பட்டது, மற்றும் மாற்றங்கள் செய்யப்பட்ட பகுதி மட்டும் அல்ல).

ஃபெடரல் டேக்ஸ் சர்வீஸ் அறிக்கையில் உள்ள எந்த தகவலையும் நீங்கள் விளக்க வேண்டும் எனில், நீங்கள் இந்த தகவலையும் வழங்கலாம் உள்ளே மட்டுமேமின்னணு வடிவத்தில்(முன்பு இது காகிதத்தில் சாத்தியமாக இருந்தது). விளக்கங்களுடன் கூடிய ஆவணத்திற்கான சிறப்புப் படிவம் எதிர்காலத்தில் உருவாக்கப்பட வேண்டும்.

காலக்கெடுவைச் சந்திக்கத் தவறினால், முன்பு போலவே, அபராதம் மற்றும் நிறுவனத்தின் நடப்புக் கணக்குகளைத் தடுப்பதன் மூலம் அச்சுறுத்துகிறது, எனவே நீங்கள் கடைசி நாள் வரை அனைத்தையும் விட்டுவிடக்கூடாது. நீங்கள் முன்கூட்டியே ஆவணங்களைத் தயாரிக்க வேண்டும், மேலும் தேவையான அனைத்து தகவல்களும் காலாண்டில் இருப்பதை உறுதி செய்வது நல்லது.

18% முதல் 20% வரை VAT அதிகரிப்பு வீடியோவில் கீழே காட்டப்பட்டுள்ளது.