Går det att få hela fastighetsavdraget på en gång?

Snälla hjälp mig att reda ut det! Jag köpte en lägenhet förra året, och för detta har jag rätt till fastighetsavdrag, men min tillåter mig bara att få ett fastighetsavdrag på 20 tusen rubel varje år. Säg mig, kan jag få hela fastighetsavdraget på en gång, för att inte gå till skatteverket och fylla i deklarationer varje gång och få så lite pengar. Jag vill få alla förfallna pengar på en gång för att kunna betala av skulden på banken. P.S. lägenheten köptes på grundval av ett aktieägaravtal från byggherren, d.v.s. när huset hyrs ut för bostad kommer lägenheten att stå helt till mitt förfogande (förändrar detta på något sätt?)

Svar från 2012-05-04 23:20

Enligt paragrafer. 2 s. 1 art. 220 i Ryska federationens skattelag, när skatteunderlagets storlek fastställs, har skattebetalaren rätt att få ett fastighetsskatteavdrag för beloppet av utgifter som faktiskt ådragits av skattebetalaren, särskilt för nybyggnation eller förvärv på Ryska federationens territorium för en bostadsbyggnad, lägenhet, rum eller andel(er) i dem.

Fastighetsskatteavdrag som föreskrivs i mom. 2 s. 1 art. 220 i Ryska federationens skattelag tillhandahålls för den skatteperiod under vilken rätten att ta emot den uppstod, eller under efterföljande skatteperioder, oavsett den period då skattebetalaren ådrog sig kostnaderna för att förvärva ovanstående egendom.

Enligt mom. 22 s. 2 s. 1 art. 220 i Ryska federationens skattelag, det dokument som är nödvändigt för att bekräfta rätten att köpa en lägenhet i en byggnad under uppförande är handlingen att överföra lägenheten.

Du har alltså rätt att ansöka hos skattemyndigheten om att ge dig fastighetsskatteavdrag på inkomst för det år då överlåtelsehandlingen inkom och efterföljande år.

Fastighetsskatteavdrag (med undantag för fastighetsskatteavdrag för transaktioner med värdepapper) lämnas när den skattskyldige lämnar in en deklaration till skattemyndigheten i slutet av skatteperioden.

En skrivbordsskatterevision av deklarationen utförs av auktoriserade tjänstemän vid skattemyndigheten i enlighet med sina officiella uppgifter utan något särskilt beslut av skattemyndighetens chef inom tre månader från den dag den skattskyldige lämnar in skattedeklarationen (beräkning).

Fastighetsavdrag för köp (uppförande) av lägenhet och annan fast egendom, enligt mom. 2 s. 1 art. 220 i Ryska federationens skattelag, kan erhållas före utgången av skatteperioden från arbetsgivaren, som är en skatteagent.

Skatteombudet (arbetsgivaren) är i sin tur skyldig att lämna fastighetsskatteavdrag efter mottagandet från den skattskyldige om bekräftelse på rätten till fastighetsskatteavdrag som meddelats av skattemyndigheten. I detta fall ska den skattskyldiges rätt att få fastighetsskatteavdrag från skatteombud bekräftas av skattemyndigheten inom en period som inte överstiger 30 kalenderdagar från dagen för inlämnandet av den skattskyldiges skriftliga ansökan och dokument som bekräftar att ditt köp har skett. av lägenheten.

Enligt punkt 3 i art. 210 i Ryska federationens skattelag ger ett fastighetsskatteavdrag genom att minska inkomsten som betalas av skatteombudet under varje motsvarande månad och är föremål för beskattning med en skattesats på 13 procent, med beloppet (en del av beloppet) av det avdrag som lämnats.

Om en arbetsgivare ansöker om fastighetsskatteavdrag inte från och med den första månaden av beskattningsperioden, lämnas avdraget med början från inkomst som betalats den månad då den skattskyldige ansökte om det.
Artikel 220 i Ryska federationens skattelag föreskriver inte att hela fastighetsskatteavdraget måste tas emot under en skatteperiod.

Så, om vid utgången av skatteperioden fastighetsskatteavdraget inte kan utnyttjas fullt ut, då i enlighet med paragraf. 28 sid. 2 s. 1 art. 220 i Ryska federationens skattelag har skattebetalaren rätt att från arbetsgivaren få resten av fastighetsskatteavdraget under efterföljande skatteperioder.

För att få en ny bekräftelse från skattemyndigheten att få ut resterande del av det outnyttjade fastighetsskatteavdraget från arbetsgivaren räcker det att till skattemyndigheten tillsammans med ansökan lämna in ett inkomstbevis i blankett 2-NDFL, vilket arbetsgivaren kan utfärda i slutet av den aktuella skatteperioden.

Slutsats:
För att få ett engångsbelopp måste din inkomstbelopp från och med månaden då du får bekräftelse på rätten till fastighetsskatteavdrag fram till årets slut vara minst kostnaden för lägenheten du köpt. Annars kommer du bara att kunna få motsvarande del av skatteavdraget förs över till efterföljande skatteperioder. Dessutom måste det finnas en bekräftelse på att du redan är ägare till fastigheten (Intyg om ägande av lägenheten)

Svaret är användbart

Svar från 2014-12-24 04:54

Artikel 220 i Ryska federationens skattelag. Fastighetsskatteavdrag
1. Vid fastställandet av storleken på skattebasen i enlighet med punkt 3 i artikel 210 i denna kod har den skattskyldige rätt att få följande fastighetsskatteavdrag, förutsatt att hänsyn tas till detaljerna och på det sätt som föreskrivs i denna artikel :
1) fastighetsskatteavdrag vid försäljning av fastighet, samt andel(ar) däri, andel(ar) i en organisations auktoriserade kapital, vid överlåtelse av fordringsrätter enligt avtal om deltagande i gemensamt byggande (enligt en investeringsavtal för gemensamt byggande eller enligt annat avtal relaterat till gemensamt byggande);
2) fastighetsskatteavdrag med ett belopp av lösenvärdet för tomten och (eller) annan fastighet belägen på den, som den skattskyldige har mottagit kontant eller in natura, vid beslag av angiven egendom för statlig eller kommunal behov;
3) fastighetsskatteavdrag i beloppet av utgifter som faktiskt ådragits av skattebetalaren för nybyggnation eller förvärv på Ryska federationens territorium av bostadshus, lägenheter, rum eller andel(er) i dem, förvärv av tomter eller en andel eller andelar i dem som tillhandahålls för enskilt bostadsbyggande, och tomter eller andelar i dem på vilka de förvärvade bostadshusen eller andelarna i dem är belägna;
4) fastighetsskatteavdrag i beloppet av utgifter som faktiskt ådragits av skattebetalaren för att återbetala ränta på riktade lån (krediter) som faktiskt spenderats på nybyggnation eller förvärv på Ryska federationens territorium av en bostadsbyggnad, lägenhet, rum eller andel( s) i dem, förvärv av tomträtter eller andelar (andelar) i dem för enskilt bostadsbyggande, och tomträtter eller andelar (andelar) i dem på vilka de förvärvade bostadshusen eller andelen (andelar) i dem är belägna, som samt för återbetalning av räntor på lån som erhållits från banker i syfte att refinansiera (vidareutlåning) lån för nybyggnation eller förvärv på Ryska federationens territorium av en bostadsbyggnad, lägenhet, rum eller andel(er) i dem förvärv av tomträtter eller andel(ar) däri som tillhandahålls för enskilt bostadsbyggande samt tomt(er) eller andel(ar) i dem på vilka de köpta bostadshusen eller andelarna i dessa är belägna.
2. Det fastighetsskatteavdrag som föreskrivs i första stycket i punkt 1 i denna artikel tillhandahålls med hänsyn till följande egenskaper:
1) fastighetsskatteavdrag lämnas för det belopp som den skattskyldige har erhållit under skatteperioden från försäljning av bostadshus, lägenheter, rum, inklusive privatiserade bostadslokaler, dachas, trädgårdshus eller tomter eller andel(ar) i nämnda egendom som ägts av den skattskyldige under mindre än tre år, sammanlagt högst 1 000 000 rubel, samt beloppet av inkomster som erhållits under skatteperioden från försäljning av annan egendom (med undantag för värdepapper) som ägdes av skattebetalaren i mindre än tre år, som inte överstiger totalt 250 000 rubel;
2) i stället för att erhålla fastighetsskatteavdrag enligt punkt 1 i detta stycke, har den skattskyldige rätt att minska beloppet av sin skattepliktiga inkomst med beloppet av utgifter som han faktiskt har haft och dokumenterat i samband med förvärvet av denna egendom. .
Vid försäljning av en andel (del därav) i en organisations auktoriserade kapital, vid överlåtelse av fordringsrätter enligt avtal om deltagande i delad byggnation (enligt investeringsavtal för delad byggnation eller enligt annat avtal relaterat till gemensamt byggande), har den skattskyldige rätten att minska beloppet av hans skattepliktiga inkomst med det belopp som faktiskt producerat dem och dokumenterade utgifter i samband med förvärvet av dessa äganderätter;
3) vid försäljning av egendom som är i gemensam delad eller gemensam ägo, motsvarande belopp av fastighetsskatteavdrag fördelas mellan delägarna i denna fastighet i förhållande till deras andel eller efter överenskommelse mellan dem (vid försäljning av egendom som är i gemensam ägo);
4) bestämmelserna i första stycket i punkt 1 i denna artikel gäller inte för erhållen inkomst:
från försäljning av fastigheter och (eller) fordon som användes i affärsverksamhet;
från försäljning av värdepapper;
5) vid försäljning av egendom som erhållits av en skattskyldig-givare i händelse av upplösning av kapitalet för en ideell organisation, annullering av en donation, eller i annat fall, om återlämnande av egendom som överförts för att fylla på kapitalet för en ideell organisation föreskrivs av donationsavtalet och (eller) den federala lagen av den 30 december 2006 år N 275-FZ "Om förfarandet för bildande och användning av donationskapital för ideella organisationer", utgifter för den skattskyldige-givaren redovisas som dokumenterade utgifter för förvärv, lagring eller underhåll av sådan egendom, som den skattskyldige-givaren ådragit sig vid tidpunkten för överföringen av sådan egendom till den ideella organisationen - ägaren av kapitalkapitalet för påfyllning av målkapitalet för en ideell organisation. Ägandeperioden för fastigheter som en skattebetalare-givare mottar i händelse av upplösning av målkapitalet för en ideell organisation, annullering av en donation eller i annat fall, om återlämnandet av sådan egendom överförs för att fylla på målet kapital i en ideell organisation tillhandahålls av donationsavtalet och (eller) federal lag av den 30 december 2006 N 275-FZ "Om förfarandet för bildande och användning av donationskapital för ideella organisationer", bestäms med ta hänsyn till den period då sådan egendom är i skattebetalarens givares ägo fram till datumet för överföringen av sådan egendom för att fylla på kapitalet i en ideell organisation på det sätt som fastställts i federal lag av den 30 december 2006 N 275-FZ "Om förfarandet för bildande och användning av donationskapital för ideella organisationer."
3. Det fastighetsskatteavdrag som föreskrivs i punkt 1 stycke 3 i denna artikel ges med hänsyn till följande egenskaper:
1) ett fastighetsskatteavdrag ges till beloppet för utgifter som faktiskt ådragits av skattebetalaren för nybyggnation eller förvärv på Ryska federationens territorium av en eller flera egendomsobjekt som anges i punkt 1 stycke 3 i denna artikel, inte överstigande 2 000 000 rubel.
Om den skattskyldige har utnyttjat rätten att få fastighetsskatteavdrag med ett belopp som är lägre än dess maximibelopp som fastställs i detta stycke, får vid erhållande av fastighetsskatteavdrag beaktas resterande del av fastighetsskatteavdraget till dess fullt utnyttjande. framtid för nybyggnation eller förvärv på Ryska federationens territorium bostadshus, lägenhet, rum eller andel(er) i dem, förvärv av tomter eller andel(ar) i dem som tillhandahålls för individuellt bostadsbyggande, och tomter eller andel( s) i dem på vilka de förvärvade bostadshusen eller andelen är belägna (andelar) i dem.
I detta fall är maximibeloppet för ett fastighetsskatteavdrag lika med det belopp som gällde under den skatteperiod då den skattskyldige först förvärvade rätt att få fastighetsskatteavdrag, varigenom ett saldo skapats som uppbärs. vidarebefordra till efterföljande skatteperioder;
2) vid köp av tomtmark eller andel(er) däri som tillhandahålls för enskilt bostadsbyggande, lämnas fastighetsskatteavdrag sedan den skattskyldige erhållit intyg om äganderätt till bostadshus;
3) de faktiska kostnaderna för nybyggnation eller förvärv av en bostadsbyggnad eller andel(er) i den på Ryska federationens territorium kan inkludera följande kostnader:
kostnader för utveckling av design- och uppskattningsdokumentation;
utgifter för inköp av bygg- och efterbehandlingsmaterial;
utgifter för förvärv av en bostadsbyggnad eller andel(er) i den, inklusive sådana som inte färdigställts;
utgifter förknippade med byggnadsarbeten eller tjänster (färdigställande av en bostadsbyggnad eller andel(er) i den som inte har färdigställts) och efterbehandling;
kostnader för att ansluta till el-, vatten- och gasförsörjnings- och avloppsnät eller skapa autonoma källor för el, vatten och gasförsörjning och avlopp;
4) de faktiska kostnaderna för att köpa en lägenhet, rum eller andel(er) i dem kan inkludera följande kostnader:
utgifter för förvärv av lägenhet, rum eller andel(ar) i dem eller rättigheter till lägenhet, rum eller andel(ar) i dem i ett hus under uppförande;
utgifter för inköp av efterbehandlingsmaterial;
utgifter för arbete i samband med färdigställande av en lägenhet, rum eller andel(er) i dem, samt utgifter för att utveckla design- och uppskattningsdokumentation för efterarbete;
5) att ta till avdrag kostnaderna för att färdigställa och färdigställa ett förvärvat bostadshus eller andel(ar) däri eller färdigställa en förvärvad lägenhet, rum eller andel(ar) i dem är möjlig om avtalet på grundval av vilket sådant förvärv skett föreskriver förvärv av ofullbordad konstruktion av ett bostadshus, lägenhet, rum (rättigheter till en lägenhet, rum) utan att färdigställa eller andel(ar) i dem;
6) för att bekräfta rätten till fastighetsskatteavdrag lämnar den skattskyldige till skattemyndigheten:
ett avtal om förvärv av ett bostadshus eller andel(ar) däri, handlingar som bekräftar den skattskyldiges äganderätt till ett bostadshus eller andel(ar) däri – vid uppförande eller förvärv av bostadshus eller del(ar) ) i det;
ett avtal om förvärv av en lägenhet, ett rum eller en andel (andelar) i dem och dokument som bekräftar den skattskyldiges ägande av lägenheten, rummet eller andelen (andelar) i dem - när du köper en lägenhet, rum eller andel (andelar) i dem;
ett avtal om deltagande i delat byggande och en överlåtelsehandling eller annan handling om byggherrens överlåtelse av ett delat byggobjekt och dess godkännande av en deltagare i delat byggande, undertecknat av parterna - vid förvärv av rättigheter till ett delat byggobjekt (en lägenhet eller ett rum i ett hus under uppbyggnad);
handlingar som bekräftar den skattskyldiges äganderätt till en tomt eller andel(ar) däri, och handlingar som bekräftar äganderätten till en bostadsbyggnad eller andel(er) i den - vid förvärv av tomter eller andel(ar) i dem som tillhandahålls för enskilt bostadsbyggande, och tomter på vilka de förvärvade bostadshusen eller andelarna i dem är belägna;
barn - när föräldrar köper ett bostadshus, lägenhet, rum eller andel(ar) i dem, tomt(er) eller andel(ar) i dem som är avsedda för enskilt bostadsbyggande, och tomt(er) i dem där den förvärvade fastigheten är belägen bostadshus eller andel(ar) i dem, i ägo av deras barn under 18 år;
förmynderskaps- och förvaltarskapsorganets beslut att inrätta förmynderskap eller förvaltarskap - när förmyndare (förvaltare) förvärvar ett bostadshus, lägenhet, rum eller andel (andelar) i dem, tomtmark eller andel (andelar) i dem som tillhandahålls för enskilt bostadsbyggande, och tomträtter eller andelar (andelar) i dem, på vilka de förvärvade bostadsbyggnaderna eller andelen (andelar) däri är belägna, i ägandet av deras avdelningar under 18 år;
dokument som bekräftar utgifter som gjorts av skattebetalaren (kvitton för kvittobeställningar, kontoutdrag för överföring av pengar från köparens konto till säljarens konto, försäljnings- och kassakvitton, agerar vid köp av material från individer som anger adress och passuppgifter för säljare och andra dokument) ;
7) fastighetsskatteavdrag lämnas till den skattskyldige på grundval av handlingar som bekräftar uppkomsten av rätten till det angivna avdraget, betalningshandlingar upprättade på föreskrivet sätt och bekräftar utgifter som den skattskyldige ådragit sig (kvitton för kvittobeställningar, kontoutdrag om överföring av medel från köparens konto till säljarens konto, varu- och kassakvitton, agerar vid köp av material från individer som anger säljarens adress och passuppgifter och andra dokument).
4. Det fastighetsskatteavdrag som föreskrivs i punkt 1 stycke 4 i denna artikel tillhandahålls med beloppet av de utgifter som den skattskyldige faktiskt ådragit sig för att betala ränta i enlighet med låneavtalet (kredit) men inte mer än 3 000 000 rubel i närvaro av dokument som bekräftar rätten att få avdrag för fastighetsskatt enligt punkt 3 i denna artikel, ett låneavtal (kredit) samt dokument som bekräftar att skattebetalaren har betalat pengar för att återbetala ränta.
5. Avdrag för fastighetsskatt enligt punkterna 3 och 4 i punkt 1 i denna artikel tillhandahålls inte i förhållande till skattebetalarens utgifter för nybyggnation eller förvärv på Ryska federationens territorium av ett bostadshus, lägenhet, rum eller andel( s) i dem, täckta av arbetsgivarfonder eller andra personer, mödra- (familje-) kapitalfonder som tilldelats för att säkerställa genomförandet av ytterligare åtgärder för statligt stöd till familjer med barn, genom betalningar från budgetarna för Ryska federationens budgetsystem , såväl som i fall där köp- och försäljningstransaktionen av en bostadsbyggnad, lägenheter, rum eller andelar i dem görs mellan individer som är beroende av varandra i enlighet med artikel 105.1 i denna kod.
6. Rätten att få avdrag för fastighetsskatt enligt punkterna 3 och 4 i punkt 1 i denna artikel har skattskyldiga som är föräldrar (adoptivföräldrar, adoptivföräldrar, vårdnadshavare, förvaltare) och som genomför nybyggnation eller köp på territoriet av ryska federationen på egen bekostnad av ett bostadshus, lägenheter, rum eller andelar (andelar) i dem, förvärv av tomter eller andel (andelar) i dem för individuell bostadsbyggande, och tomter eller andel (andelar) i dem på vilka de förvärvade bostadshusen eller andelen (andelar) är belägna ) i dem, till sina barn under 18 år (avdelningar under 18 år). Beloppet för fastighetsskatteavdrag i det fall som anges i denna punkt bestäms baserat på de faktiska utgifterna, med beaktande av de begränsningar som fastställs i punkt 3 i denna artikel.
7. Fastighetsskatteavdrag lämnas när den skattskyldige lämnar deklaration till skattemyndigheten vid skatteperiodens utgång, om inte annat följer av denna artikel.
8. Avdrag för fastighetsskatt enligt punkt 1 3 och 4 i denna artikel får lämnas till den skattskyldige före utgången av beskattningsperioden när denne lämnar in en skriftlig ansökan till arbetsgivaren (nedan i detta stycke - skatteombud), med förbehåll för bekräftelse av den skattskyldiges rätt till avdrag för fastighetsskatt skattemyndigheten i en form som godkänts av det federala verkställande organet auktoriserat för kontroll och tillsyn inom området skatter och avgifter.
Det fastighetsskatteavdrag som föreskrivs i punkt 1 stycke 4 i denna artikel kan endast lämnas för en fastighet.
Den skattskyldige har rätt att få fastighetsskatteavdrag från ett eller flera skatteombud efter eget val. Om den skattskyldige, efter att ha fått fastighetsskatteavdrag från ett skatteombud, ansöker om fastighetsskatteavdrag hos ett annat skatteombud, lämnas det angivna fastighetsskatteavdraget på det sätt som föreskrivs i punkt 7 i denna artikel och denna paragraf. Skatteombudet är skyldigt att lämna fastighetsskatteavdrag efter mottagande från den skattskyldige om bekräftelse på rätten till fastighetsskatteavdrag, utfärdad av skattemyndigheten, med angivande av storleken av fastighetsskatteavdrag som den skattskyldige har rätt att få från respektive skatteombud. anges i bekräftelsen.
Den skattskyldiges rätt att få fastighetsskatteavdrag från skatteombud enligt denna paragraf ska bekräftas av skattemyndigheten inom en period som inte överstiger 30 kalenderdagar från ingivandet av den skattskyldiges ansökan och lämnade handlingar som styrker rätten att få fastighetsskatteavdrag. för i punkterna 3 och 4 i punkt 1 i denna artikel.
Om beloppet av den skattskyldiges inkomst som erhållits från alla skatteombud vid utgången av skatteperioden var mindre än beloppet för fastighetsskatteavdrag som fastställts i enlighet med punkterna 3 och 4 i denna artikel, har den skattskyldige rätt att få egendom skatteavdrag på det sätt som anges i punkt 7 i denna artikel.
Om, sedan den skattskyldige på föreskrivet sätt har lämnat in en ansökan till skatteombudet om mottagande av fastighetsskatteavdrag enligt 3 och 4 punkten 1 i denna artikel, innehöll skatteombudet skatten utan hänsyn till fastighetsskatteavdrag. , ska det överskjutande skattebeloppet efter mottagandet av ansökan återföras till skattebetalaren i det förfarande som fastställs i artikel 231 i denna kod.
9. Om under en skatteperiod de fastighetsskatteavdrag som föreskrivs i punkterna 3 och (eller) 4 i punkt 1 i denna artikel inte kan utnyttjas fullt ut, får deras saldo överföras till efterföljande skatteperioder tills de är fullt utnyttjade, om inte annat tillhandahålls av denna artikel.
10. För skattebetalare som erhåller pensioner i enlighet med Rysslands lagstiftning kan avdrag för fastighetsskatt enligt punkterna 3 och 4 i punkt 1 i denna artikel överföras till tidigare skatteperioder, men högst tre, omedelbart före skatten period då den överförda skatteperioden bildades saldo av fastighetsskatteavdrag.
11. Upprepade skatteavdrag enligt punkterna 3 och 4 i punkt 1 i denna artikel är inte tillåtna.

I den här artikeln kommer vi att titta på om det är tillåtet att få skatteavdrag i 3-NDLF-deklarationen i 3 år eller mer på en gång, hur man upprättar handlingar i detta fall och vilken inkomst som ska beaktas.

Hur många år i förväg kan du lämna in ett 3-NDFL-skatteavdrag?

När ett skatteavdrag godkänns räknas personskatteunderlaget om. När staten överför pengar till dig återbetalar den beloppet för överbetald skatt till följd av en sådan omräkning.

Förfarandet för kvittning av överbetald personlig inkomstskatt anges i artikel 78 i skattelagen. Enligt punkt 7 i denna artikel kan en ansökan om återbetalning lämnas in inom 3 år från betalningsdagen. För att få avdrag är det därför tillåtet att lämna in 3-NDFL-deklarationer för 3 år på en gång.

Exempel 1

Valentin betalade för sin frus behandling 2018. Han har 2019-2021 på sig att kräva avdraget. Under denna tid måste Valentin fylla i och lämna in en deklaration för 2018.

Exempel 2

Sergeis son är collegestudent. Under tre år, från 2016 till 2018, bekostade hans pappa hans utbildning. Under 2019 har Sergey rätt att lämna in 3 deklarationer och få avdrag omedelbart för hela perioden.

Viktig!

Om du under redovisningsåret inte hade inkomstskattepliktig inkomst kommer du inte att kunna få avdrag för denna period.

Exempel 3

Valeria, officiellt arbetslös, betalade för plastikkirurgi för sig själv 2017. 2018 fick hon jobb som administratör på en skönhetssalong och kom in på universitetet på kommersiell basis. Under 2019 har Valeria rätt att lämna in 3-NDFL för avdrag för träning för föregående år. Men kostnaderna för operationen kan inte ersättas. Även om ansökningstiden inte hade passerat hade Valeria ingen skattepliktig inkomst 2017. Det betyder att det inte finns något att återföra skatten från.

Särskilt bör nämnas pensionärer. Enligt människor som tar emot regeringen pensionärer (inte nödvändigtvis ålderspension) har rätt att överföra resterande del av fastighetsavdraget i 3 år före köpet av bostad. Det innebär att de under vissa förutsättningar kan lämna 3-personskatt i 4 år istället för tre.

Hur man fyller i en deklaration för två eller tre år i en deklaration

Varje rapport återspeglar endast transaktioner för ett kalenderår. Som huvudregel kan utgifter du har under en period inte föras över till nästa. Undantag - bostadsköpsavdrag.

Viktig!

När du fyller i en 3-NDFL-deklaration för ett skatteavdrag i två år måste du förbereda två separata rapporter, för tre år - tre.

Exempel 4

Maria hörde någonstans att skatteverket accepterar 3-personskatt för de föregående 3 åren samtidigt. 2019 tog hon inkomstbevis för 2016-2018 från jobbet, samlade in checkar och kontrakt för avdrag och sammanställde allt på en blankett. Federal Tax Service accepterade inte en sådan förklaring. Varje år ska redovisas separat.

Ett annat vanligt misstag är att lämna in en separat deklaration för varje avdrag. Det är inte rätt. Alla utgifter för året förs in i en rapport. Separata fält tillhandahålls för varje avdrag i 3-NDFL. Om du har glömt att ta med några utgifter eller inkomster i din deklaration måste du skicka in en uppdaterad 3-NDFL. I det här fallet avbryts den föregående.

Exempel 5

Svetlana 2016-2018 betalat för min dotters studier på en språkskola. Under 2018 köpte jag dessutom dyra mediciner till min mamma. Under 2019 fyllde en kvinna i 3-NDFL-deklarationer för 3 år för 2018 2 rapporter på en gång: separat för utgifter för studier och för läkemedel. Skatteverket accepterade endast en av dem. Svetlana fick göra om rapporten för 2018, ta med både avdrag i den och lämna en uppdaterad deklaration.

Exempel på 3-NDFL-deklaration för fastighetsavdrag vid köp av lägenhet i 3 år

Som vi nämnt ovan får fastighetsavdrag för köp av bostad erhållas under flera år (). Låt oss titta på ett exempel på hur detta ser ut.

Exempel 6

Natalya arbetar som administratör i en kommunikationssalong och tjänar 70 000 rubel. per månad eller 840 000 per år. 2015 köpte hon självständigt en lägenhet för 2 000 000 rubel. För att göra detta tog hon ett bolån. Låt oss säga att Natalya betalar 100 000 rubel årligen. procent. 2018 lämnade flickan in deklarationer för 2015-2017. För enkelhetens skull presenterar vi uppgifter om inkomster och avdrag som deklareras i rapporterna i form av en tabell (i rubel):

Tabellen visar att Natalya fick ett avdrag för sin årsinkomst vid sin första deklaration. Resten var: 1 160 000 rubel. från kostnaden för lägenheten och 100 000 rubel. räntan betald. Han gick vidare till nästa period. Under 3 år kompenserade Natalya fullt ut 13% av kostnaderna för själva fastigheten och räntan som betalades under denna period. Under 2019 kommer flickan att lämna in en deklaration endast för den ränta hon betalade 2018.

Exempel på deklarationer från exemplet som ges kan vara

Nedan hittar du enkla svar på vanliga frågor om skatteavdrag för personlig inkomstskatt (NDFL, det vill säga personlig inkomstskatt) och skatteåterbäring.

Återbetalning av bolåneskatt

Gemensam egendom

Två sätt att få avdrag

Grunder: Vad är en skatteåterbäring?

Vad är skillnaden mellan avdragsbeloppet och skatteåterbäringsbeloppet?

Avdragsbeloppet och skattebeloppet som ska återbetalas är olika värden. Förvirra dem inte snälla. Om du till exempel i en deklaration eller ansökan behöver skriva avdragsbeloppet är det just ett avdrag och inte en återbetalningsbar skatt. Ett avdrag är det inkomstbelopp som du deklarerar skatt på.

Om du återbetalar skatter kommer det återbetalda skattebeloppet att vara lika med 13 % av avdraget, avrundat till närmaste rubel. Till exempel, när de säger att avdragsgränsen för köp av bostad är 2 miljoner rubel, betyder det att skattegränsen för återbetalning är 260 000 rubel, det vill säga 13% av 2 miljoner rubel. När du beräknar skatteåterbäring bör du avrunda enligt följande: om du har 49 kopek eller mindre, kassera dem om du har 50 kopek eller mer, öka mängden rubel med en rubel.

Hur lång tid tar det att få en skatteåterbäring och hur får jag pengarna?

Skatteverket har enligt lag 3 månader på sig att granska dina dokument som du lämnat in för skatteåterbäring och sedan en månad på sig att överföra pengarna till dig. Efter att ha kontrollerat dina handlingar måste skattemyndigheten fatta ett beslut om dina handlingar - att godkänna skatteåterbäringen eller att inte godkänna. Sedan, om det godkänns, ska beloppet för återbetalningsbara skatter inom en månad överföras till ditt konto, vars uppgifter du har angett.

Kan jag få en återbetalning kontant eller till en annan persons konto?

Tyvärr inte. Du kommer endast att kunna få din skatteåterbäring i kontantlös form. Till något av dina konton i ryska rubel i vilken rysk bank som helst (eller en rysk dotterbank till en utländsk bank som är en rysk juridisk person).

Till exempel är ett "kort" som din lön överförs till lämpligt. Ett kort - ett bankkort - är alltid kopplat till något bankkonto. Du måste ta reda på kontonummer och bankuppgifter. Så att besiktningen kan föra över pengar till dig.

Du kan inte få återbetalning på en annan persons konto, även om det är en make eller familjemedlem.

När ska man ansöka om skatteåterbäring

När blir avdraget berättigat och skatter kan återbetalas?

Vid en investering (equity-avtal etc.) i en lägenhet i en byggnad under uppförande inträder i regel avdragsrätten när du får och undertecknar lägenhetsacceptansbeviset. I alla andra fall måste du, för att berättiga till avdrag, vänta tills du får ett intyg om registrering av bostad. Rätten till avdrag inträder det år du fick handlingen eller intyget och gäller hela året. Det vill säga om till exempel dokumentet är daterat 31 december 2016 kan du deklarera skatt för hela 2016 år.

Vad ska jag göra om jag köpte en lägenhet för mer än 3 år sedan?

Oroa dig inte, du kan få avdrag. Begränsningen gäller för den period som du deklarerar skatt för, och inte för den period som gått sedan köp eller byggande av bostad. Du måste lämna in din deklaration inom 3 år efter att du betalat de skatter du tänker återbetala. Men detta betyder inte att perioden på 3 år gäller för köp och byggande av bostäder. Det finns ingen tidsfrist för att köpa och bygga bostäder. Du köpte till exempel en lägenhet 2005 och 2017 började du fundera på att få skatteåterbäring. Du kommer att kunna returnera skatter, men för närvarande endast för 2014, 2015, 2016. Och sedan - för efterföljande år.

Kan avdraget erhållas endast i 3 år?

Det är möjligt att mottagandet av avdraget sträcker sig över flera år. Till exempel köpte du en lägenhet för 2 miljoner rubel och totalt vill du returnera 260 000 rubel. Men varje år hålls bara 25 000 tusen i skatt från dig. Det vill säga att avkastningen kommer att hålla i 11 år. Det finns ingen gräns för antalet dessa år. Inklusive finns det ingen 3-årsgräns. Det vill säga att du kommer att kunna få avdraget under ett obegränsat antal år. 3-årsgränsen betyder något annat. Till exempel köpte du en lägenhet 2005 och först 2017 började du upprätta dokument för skatteåterbäring. Du kommer att kunna returnera skatter, men för närvarande endast för 2014, 2015, 2016. Det vill säga de senaste 3 åren.

När ska du lämna in en skatteåterbäringsdeklaration för att inte komma för sent?

Anmälningstiden (30 april) gäller för dem som har en skyldighet (snarare än rätt) att lämna in en deklaration. De som lämnar in en deklaration (och tillhörande handlingar) endast för att få avdrag har rätt att göra det (inlämna) vilken dag på året som helst. Men du måste lämna in en deklaration inom 3 år från datumet för betalningen av de skatter som du ska returnera.

Vilka dokument och var du ska lämna in

Vilket konto och i vilken bank behövs för skatteåterbäring?

Du kommer endast att kunna få din skatteåterbäring i kontantlös form. För att göra detta behöver du ett konto i ryska rubel i vilken rysk bank som helst (eller en rysk dotterbank till en utländsk bank som är en rysk juridisk person). Detta kanske inte bara är Sberbank. Du kan få din skatt återbetald, även på ditt "lönekort". Glöm i så fall inte att ge skattekontoret inte bara kortnumret utan även kontonumret som kortet är "kopplat till".

Hur många deklarationer ska jag lämna om jag studerat och även köpt lägenhet?

Endast en deklaration lämnas in för varje kalenderår. Det ska innehålla avdrag för köp av bostad, avdrag för behandling och allt annat för ett visst kalenderår. I samma deklaration ska du ange försäljning av fastighet, om du är skyldig att göra det osv.

Och om jag har två arbetsgivare, måste jag bifoga två 2-NDFL-certifikat?

Om du lämnar in en deklaration endast för skatteåterbäring behöver du inte ange alla inkomster i deklarationen, och du behöver inte bifoga alla 2-NDFL-intyg. Men du kommer bara att kunna återbetala skatter på den inkomst som du angett och bekräftat med 2-NDFL-certifikat. Därför är det ofta fördelaktigt att ange alla inkomster och bifoga alla 2-NDFL-certifikat.

Behöver jag ta med handlingarna till inspektionen, eller kan jag skicka dem med post?

Bifogar du till din deklaration ansökningar om avdrag, 2-NDFL-intyg och intyg från banken om betald ränta lämnas de vanligtvis i original. Om du bifogar några andra dokument, kommer du vanligtvis att behöva lämna in antingen originaldokumentet, en attesterad kopia eller en självbestyrkt kopia. När du själv certifierar kopior måste en sådan certifiering innehålla frasen "Kopan är korrekt", din signatur, en utskrift av underskriften (helst ditt fullständiga efternamn, förnamn och patronym) och datumet för certifieringen.

Inspektionen returnerar inte original, så det är bättre att inte lämna tillbaka dem. Enligt lag görs inte attesterade kopior av alla handlingar. Därför rekommenderar vi att du själv gör kopior, lämnar in deklarationen personligen (inte per post) och tar med dig originalhandlingarna till skattekontoret. Besiktningspersonalen kan kontrollera att kopiorna stämmer överens med originalen och sätta bekräftelsemärken på kopiorna. I regel klarar du dig med ett besök på besiktningen om du tar med alla handlingar på en gång.

Jag har redan lämnat in handlingar för avdrag. Behöver jag lämna in samma dokument nästa år?

Om du redan har lämnat in handlingar för avdrag, lämnat tillbaka en del av skatterna och ska lämna tillbaka resten behöver du lämna in handlingar för avdrag igen. För nästa år måste du fylla i en ny deklaration och returansökan och ta ett nytt 2-NDFL-certifikat. Men du får inte lämna in de handlingar som du redan har lämnat in igen. Det vill säga om du till exempel redan har gett besiktningen en kopia av lägenhetsköp- och försäljningsavtalet behöver du inte lämna in det igen. Samtidigt, så att inspektören inte blir förvirrad, är det bättre att i ansökan i fri form påminna om att jag redan har lämnat in sådana och sådana dokument tillsammans med deklarationen för ett sådant och ett år: en kopia av köpet och försäljningsavtal och så vidare.

Vi betalade kontant. Vad ska betalningsdokumentet vara?

I alla situationer behöver du dokument som bekräftar betalningen: kontantkvitton, kvitton, betalningsuppdrag, kontoutdrag, säljarkvitto och liknande (kopior). Om pengarna överfördes kontant, bland annat genom ett bankfack, är detta ett kvitto från säljaren om mottagandet av pengarna. Det behöver inte vara attesterat. Ett hyresavtal för kassaskåp är värdelöst - det bevisar inte att pengarna har överförts.

Ett undantag där du kan göra utan kvitto: ett avtal (till exempel ett köp och försäljning) eller ett annat dokument (till exempel ett överlåtelsebrev) ersätter ett kvitto när det innehåller alla delar av ett kvitto, till exempel: "vid tidpunkten för undertecknandet av avtalet har ett sådant och sådant belopp för sådant och sådant avtalet redan mottagits fullt ut av en sådan och sådan medborgare." Om det varken finns ett kvitto eller en sådan handling är det enda som kan göras att hitta köparen och ta ett kvitto från denne.

Återbetalning av bolåneskatt

Går det att få avdrag för ränta på ett konsumtionslån snarare än ett bolån?

Tyvärr måste lånet vara riktat och avsett specifikt för köp av bostad. Det vill säga av låneavtalet ska framgå att lånet är avsett för köp av bostad. Även om du faktiskt spenderade lånemedlen på köp eller byggande av bostäder, men detta inte anges i kontraktet, kommer du inte att kunna få avdrag.

Om jag vill lämna tillbaka skatt på både kostnaden för lägenheten och bolånet, behöver jag lämna två deklarationer på ett år?

Under ett kalenderår lämnas som regel en deklaration och allt ingår i den - både kostnaderna för att köpa (eller bygga) bostäder och kostnaderna för att betala ränta på bolånet. Du måste ha ett paket med dokument för ett kalenderår. När det gäller ett bolån behöver du bara lägga till några räntehandlingar till det.

Vad gör man om lånet var på ett större belopp än beloppet i bostadsköpsavtalet?

Om du hade ett bolån på ett större belopp än beloppet i köpeavtalet (eller annat avtal t.ex. delat deltagande) av bostad? I en sådan situation kommer du tyvärr med största sannolikhet att få avdrag endast för en del av räntan som betalas på lånet. För det följer av ditt avtal att du endast använde en del av lånet för att betala bostaden. Och endast för denna del kommer ett avdrag att ges. Till exempel var ditt lån 2 miljoner rubel. Och enligt avtalet köpte du en lägenhet för 1 miljon rubel. Du betalade 300 000 rubel i bolåneränta per år. Men avdraget kommer endast att tillhandahållas för hälften av denna ränta (hälften erhålls genom att dividera 1 miljon rubel med 2 miljoner rubel). Om du har en sådan situation behöver du i deklarationen endast ange motsvarande del av räntan på lånet.

Är det möjligt att omedelbart få återbetalning på både bostadskostnaden och räntan på bolånet?

Burk. Men du är alltid begränsad till de skatter som faktiskt undanhölls dig. Detta blir tydligare med exempel.

Exempel 1. Du köpte en bostad 2015 för 1,5 miljoner rubel och betalade ränta på bolånet för 2015 för 1,5 miljoner rubel. Totalt kräver du en återbetalning på 13% av 3 miljoner rubel (1,5 miljoner + 1,5 miljoner), vilket är 390 000 rubel. Under 2015 hölls mer än 390 tusen rubel i skatt från dig. Därför returnerar du omedelbart beloppet för 2015 både för kostnaden för boende och för ränta på bolånet - alla 390 000 rubel.

Exempel 2. Köp av bostad och ränta på bolån är desamma som i exempel 1. Men för 2015 hölls bara 100 000 rubel i skatt från dig. Hela din återbetalning (100 000 rubel) baseras på bostadskostnaden. Och nästa år överfördes (1) en del av återbetalningen på kostnaderna för att köpa en bostad och (2) hela återbetalningen på bolånet. Förfarandet för att få avdrag är att först lämnas avdrag för köp- (eller bygg-)kostnaderna, utan ränta på bolånet. Och så på bolåneräntan. Denna ordning ändrar dock inte resultaten, det vill säga att omarrangering av termerna ändrar inte summan.

Går det att få avdrag för ett nytt lån genom refinansiering (vid refinansiering)?

Burk. Avdrag görs även för ett nytt lån som du refinansierat ett ”gammalt” bolån med. Om villkoren i det nya låneavtalet beskriver att det nya lånet ges specifikt för att refinansiera det "gamla".

Är det nödvändigt att ange pantränta i deklarationen?

Nej, det är inte nödvändigt att ange procentsatser i deklarationen och bifoga dokument till dem om detta inte ändrar resultatet. Om du för närvarande är begränsad av de skatter som faktiskt hölls inne från dig. Detta blir tydligare med ett exempel. Till exempel köpte du bostad 2015 för 1,5 miljoner rubel och betalade ränta på bolånet för 2015 för 1,5 miljoner rubel. Totalt kräver du en återbetalning på 13% av 3 miljoner rubel (1,5 miljoner + 1,5 miljoner), vilket är 390 000 rubel. För 2015 hölls bara 100 000 rubel i skatt från dig. Hela din återbetalning för 2015 (100 000 rubel) baseras på bostadskostnaden. Och nästa år överfördes (1) en del av återbetalningen på kostnaderna för att köpa en bostad och (2) hela återbetalningen på bolånet. Förfarandet för att få avdrag är att först lämnas avdrag för köp- (eller bygg-)kostnaderna, utan ränta på bolånet. Och så på bolåneräntan. Denna ordning ändrar dock inte resultaten, det vill säga att omarrangering av termerna ändrar inte summan.

Gemensam egendom

Är det möjligt att få avdrag för ett minderårigt barn?

Om det köpta boendet är gemensamt delat ägande av en vuxen och hans minderåriga barn har den vuxne rätt att få återbetalning, inklusive barnets andel. Vid inlämnande av handlingar ska föräldern i deklarationen ange allt som om andelarna (inklusive barnets andel) tillhörde föräldern. I detta fall är det som regel nödvändigt att bifoga kopior av intyg om registrering av rätten till bostad för både barnet och den vuxne. Och en kopia av barnets födelsebevis.

Kan jag få avdrag om bostaden är registrerad i min makes namn?

Du kan. Faktum är att om du köpte bostad under ett registrerat äktenskap så ägs faktiskt bostaden gemensamt av makarna. Trots att det är registrerat i en av makarnas namn. Därför kan makar, liksom vid gemensam egendom, få avdraget tillsammans.

Går det att på nytt lämna in ett avtal (ansökan) om fördelning av avdrag?

Upprepad överenskommelse (ansökan) om fördelning av avdrag lämnas som regel inte in. Oftast kan du inte ändra i vilka proportioner du fördelat avdraget genom ditt avtal (ansökan), och avtalet (ansökan) görs en gång för alla. Och det gäller även bolåneränta, om du dessutom får avdrag för boränta. Det vill säga att räntan som betalas på bolånet delas upp i samma proportioner som kostnaden för boendet.

Är det nödvändigt att göra en överenskommelse (utlåtande) om fördelning av avdrag vid samägande?

Om din rätt till avdrag kom före 2014 (och du får avdrag enligt de gamla reglerna) är det vid gemensam egendom nödvändigt att träffa en överenskommelse om fördelning av avdraget. Var och en av ägarna anger i deklarationen sin (såsom fördelade) del av utgifterna.

Om du har rätt till avdrag från och med 2014, inklusive 2014 (och du får avdrag enligt de nya reglerna), görs avtalet vanligtvis om kostnaden för boende är mindre än 4 miljoner rubel. Om kostnaden är 4 miljoner rubel eller mer än 4 miljoner rubel, är avdragsbeloppet för varje ägare i alla fall 2 miljoner rubel, så ingen överenskommelse görs.

Vi lämnar in handlingar omgående 2 eller 3 år i förväg

Om jag vill deklarera skatt under flera år, hur många deklarationer ska jag lämna in?

Om du vill ha skatteåterbäring för mer än ett år behöver du inte bara lämna in en deklaration, utan en deklaration för varje år du vill ha skatteåterbäring för. Även om returen görs till exempel för samma lägenhet (i alla deklarationer). Du köpte till exempel en lägenhet 2014 och vill lämna tillbaka skatt för 2014 och 2015. Du måste skicka in två uppsättningar dokument. Varje paket innehåller en separat deklaration.

Om jag lämnar in deklarationer för flera år på en gång, hur rapporterar jag avdrag som erhållits tidigare?

Först måste du ta reda på om din situation är en där pensionärer för över avdraget till tidigare år. Pensionärer har, till skillnad från andra, denna rätt. Du köpte till exempel (och registrerade äganderätten till) en lägenhet 2013. Du blev berättigad till avdraget 2013. Om du inte är pensionär har du rätt att lämna in handlingar för 2013 och åren efter det. Om du är pensionär (inklusive en yrkesverksam) har du rätt att lämna in handlingar för 2013 och år inte bara efter 2013, utan även före 2013. Styckena nedan beskriver dessa två situationer - utan att avdraget överförs och med att avdraget överförs till det förflutna.

Ingen återföring av avdrag. Deklarationen innehåller frågor om vilka avdrag som erhållits tidigare år och vilka resterande avdrag därefter. Detta kan ses på ett särskilt deklarationsblad. Till exempel, i deklarationen för 2012 eller 2013 är detta "Sheet I". Om du till exempel fått ett avdrag med deklarationen för 2013 behöver du därför i deklarationen för 2014 ange hur stor del av avdraget som erhållits på deklarationen för 2013 och vad återstoden av avdraget är efter det. Men vad händer om du fyller i deklarationer samtidigt, till exempel för 2013 och 2014? Om du samtidigt fyller i deklarationer för 2013 och 2014 har du strängt taget ännu inte fått något avdrag för 2013 utan ansöker bara om det. Men vi rekommenderar att du i 2014 års deklaration anger vad du har deklarerat (men ännu inte har fått) i 2013 års deklaration som mottagits tidigare. Och så vidare - i deklarationen för 2015 vad som stod i deklarationen för 2013 och 2014. Besiktningar föredrar att se deklarationer i detta formulär.

Med överföring av avdrag till det förflutna. Först behöver du fylla i en deklaration för det år då avdraget skedde. Sedan ett år innan. Dessutom, när du fyller i en deklaration för året före det år då avdraget skedde, måste du överföra saldonen från framtiden (och inte från det förflutna, som deklarationsfrågorna säger). Deklarationen ställer bara frågor om hur mycket avdrag som erhållits tidigare och vad det återstående avdraget är efter det. Men du måste i dessa frågor ange avdrag och saldon från framtiden, inte förra året.

Behöver jag bifoga samma dokument flera gånger?

Vanligtvis inte nödvändigt. Om du skickar in dokument för flera år på en gång kommer vissa dokument i vart och ett av dokumentpaketen (för olika år) att vara desamma. Till exempel ett kontrakt om försäljning och köp av en lägenhet. Som regel räcker det att bifoga en kopia av ett sådant dokument en gång. Till en av deklarationerna. Och i ansökan för andra år, skriv i fri form, så att det inte finns någon förvirring i inspektionen, att "sådana och sådana dokument (som listar dessa dokument) har redan lämnats in tillsammans med deklarationen för ett sådant och ett år."

Två sätt att få avdrag

Vad är skillnaden mellan att få avdrag genom besiktningen och från arbetsgivaren?

Rätten till avdrag inträder i regel från och med det år då bostaden registrerades: vid dagen för överlåtelsen av lägenheten för ett investeringsavtal (andel i en lägenhet, etc.) i en lägenhet under uppförande eller av den datum för intyget om registrering av äganderätt för andra fall. Rätten gäller hela året, det vill säga du har rätt att deklarera skatt för hela året. Om din rätt till avdrag uppstår till exempel 2015 kommer du enligt lag att kunna lämna in handlingar till skattekontoret först efter utgången av 2015.

Du kan få avdrag utan att vänta till årsskiftet från din arbetsgivare. För att få avdrag från din arbetsgivare behöver du ge arbetsgivaren (om du har flera, en valfri) en ansökan och en anmälan som du fått från skatteverket. Detta meddelande fungerar som en bekräftelse till din arbetsgivare att du verkligen är berättigad till avdraget. Efter att ha mottagit uppsägningen ska arbetsgivaren betala dig alla inkomster, utan förskottsinnehållning, fram till utgången av kalenderåret (då, nästa kalenderår måste du göra en ny uppsägning igen).

Vilka handlingar som måste lämnas in till skattekontoret för att få detta meddelande kan läsas på vår skattewebbplats i avsnittet "Användbart" på sidan "Dokument för avdrag".

Nackdelen med att få avdrag från din arbetsgivare är att du inte får tillbaka alla skatter för året om du inte tar med dig lämpliga papper till din arbetsgivare i början av året. Om du tar med dokument till arbetsgivaren, till exempel i juni, kommer arbetsgivaren inte att innehålla skatter från dig från juni till och med december (kalenderåret då du tillhandahåller nödvändiga papper). Och genom att få avdrag från skatteverket i slutet av året kommer du att kunna återföra (få) hela skatten för det (senaste) kalenderåret.

Går det att få avdrag både via inspektionen och via arbetsgivaren?

Burk. Till exempel köpte du en lägenhet 2016. Efter utgången av 2016, till exempel i februari 2017, kan du lämna in två paket med handlingar till besiktningen: handlingar för avdraget för 2016, begärda från besiktningen, och handlingar för avdraget, som du kommer att begära av arbetsgivaren under 2017 under 2017.

Formellt blir det två olika paket med dokument. Men du har rätt att inte förse besiktningen med samma dokument två gånger. Därför behöver dokument som redan finns i ett paket inte bifogas till ett annat. I ansökan till inspektionen om avdrag genom arbetsgivaren ska du ange avdragsbeloppet utan den del av avdraget som du yrkar enligt deklarationen. Till exempel, totalt kräver du ett avdrag på 2 miljoner rubel. Enligt deklarationen är ditt totala (avdrag) 1,2 miljoner rubel. I ansökan till inspektionen om avdrag genom arbetsgivaren måste du ange 800 tusen rubel (2 miljoner rubel minus 1,2 miljoner rubel).

Diverse skatteåterbäring för bostadsköp och bolån

Går det att få avdrag för reparationer och byggmaterial?

Avdraget lämnas inte bara för kostnaden för inköp av bostad, utan även för kostnaden för inköp av bygg- och efterbehandlingsmaterial samt kostnad för efterarbete. Dessutom är sådana efterbehandlingskostnader (både arbete och material) också begränsade av avdragsgränsen. Det vill säga avdragsgränsen (för närvarande är gränsen 2 miljoner rubel) gäller för inköps- och efterbehandlingskostnader totalt. För att få avdrag för efterbehandling ska det framgå av kontraktet att bygget inte är färdigställt och bostaden överlåts utan efterbehandling.

Avdraget lämnas till exempel för puts-, målnings-, glas-, snickeri-, snickeri-, väggbeklädnads- och golvarbeten. För att få avdrag ska följande handlingar bifogas deklarationen - kopior av avtal och betalningshandlingar (betalning) för efterarbete, kopior av försäljning och kassakvitton för inköp av efterbehandlingsmaterial. Inget avdrag lämnas för utgifter för ombyggnad, inköp av VVS eller inköp av byggverktyg.

Var kan jag få avdragsbeloppen för tidigare år?

Tyvärr, om du har fått avdrag i mer än ett år (du har till exempel redan lämnat in en deklaration tidigare), måste du i deklarationen ta med de avdragsbelopp som du fått tidigare och beloppet för det återstående avdraget. . Du måste känna till dessa värden. Det är bäst att titta på dessa värden i motsvarande rader i tidigare deklarationer (om avdrag faktiskt gjordes i det belopp som begärdes på deklarationen). Frågetipsen i vårt returprogram på vår hemsida kommer att förklara i detalj vilka rader. Om de tidigare deklarationerna inte har bevarats kan dessa värden fås på ditt skattekontor. Avdrag är inte detsamma som skatteåterbäring. Återbetald skatt är vanligtvis 13 % av avdraget, avrundat till närmaste rubel.

Om du inte kan hitta dina tidigare deklarationer eller ta reda på dessa värden från din inspektion, kan du titta på dina 2-NDFL-certifikat för tidigare år och få avdragsvärdena från dem. Om avdraget gavs till dig för hela beloppet av din beskattningsbara inkomst för året, kommer avdraget som ges till dig att vara lika med beloppet av ditt skatteunderlag (även kallat beskattningsbar inkomst). Och följaktligen kan denna siffra erhållas från avsnitt 5 i 2-NDFL-certifikatet. Om du drar av de angivna avdragen från det totala avdragsbeloppet för alla år (det kan till exempel vara 2 miljoner rubel), får du resten av avdraget.

Om du tidigare har fått skatteåterbäring genom att lämna in deklarationer på vår webbplats, kommer avdrag från tidigare deklarationer och saldon automatiskt att överföras till den deklaration du lämnar in. Detta kommer att göra det mycket lättare för dig att fylla i.

Går det att få avdrag om en del av boendekostnaden betalats med moderskapskapital?

Om en del av boendekostnaden betalats av moderskapskapital kan du få avdrag endast för den del av boendekostnaden som inte betalats av moderskapskapitalet. Till exempel betalade du 1 miljon rubel för en lägenhet. Av dessa betalade du 200 tusen rubel med moderskapskapital. I det här fallet kommer du bara att kunna få ett avdrag på 800 tusen rubel. Det vill säga, du kan returnera 13% av 800 tusen rubel.

När du fyller i en skattedeklaration, i vårt program för att fylla i en deklaration, behöver du endast ange 800 tusen rubel i frågan om utgifter för en lägenhet. Och mängden moderskapskapital i sig anges inte separat någonstans i programmet (och i deklarationen).

Kan jag få avdrag igen om jag redan fått avdrag före 2001?

Om du redan fått avdrag före 2001 och fått hela avdraget före 1 januari 2001 kan du få avdraget igen. Vid detta tillfälle finns en särskild skrivelse från Skatte- och skatteministeriet daterad den 22 mars 2002 nr SA-6-04/341.

Processen för att få ett avdrag (och dokument) är inte annorlunda (mot processen om du inte tidigare hade fått ett avdrag). Och att du tidigare fått avdrag framgår inte någonstans i dina avdragshandlingar. Om du inte minns exakt när du fick ditt avdrag eller om du fick det i sin helhet, kan du helt enkelt försöka fila och hoppas att din situation uppfyller IRS krav.

Går det att få avdrag om bostaden säljs?

Burk. Om du köpt bostad (till exempel en lägenhet) och sedan sålt den kan du få avdrag på samma sätt som om bostaden förblev din egendom. Började du få avdrag har du kvar resterande del av avdraget, och säljer du bostaden förlorar du inte rätten att fortsätta få resterande av avdraget.

Vad blir avdraget om jag angav ett pris i kontraktet, men faktiskt betalade mer?

Ibland händer det att köp- och försäljningsavtalet för en lägenhet (hus etc.) anger ett pris för lägenheten, till exempel 1 miljon rubel, men i själva verket betalades ett större belopp, till exempel 2 miljoner rubel. Till exempel insisterar säljaren på detta. I en sådan situation kan du försöka ange mängden 2 miljoner rubel i deklarationen (och alla returdokument). Men samtidigt måste du vara beredd på ett sådant resultat - inspektionen tar bara hänsyn till en lägre siffra. Och det kommer att ge ett avdrag, i vårt exempel, bara i mängden 1 miljon rubel, tyvärr. Troligtvis kommer du inte att tvingas göra om deklarationen och andra dokument, utan de kommer att betala dig ett mindre belopp.

Samma justering nedåt kommer med största sannolikhet att göras för ränteåterbetalningar. Låt oss säga att i vårt exempel (1 miljon rubel och 2 miljoner rubel) tog du hela beloppet (2 miljoner rubel) "som en inteckning". Besiktningsmannen får bara ge dig avdrag på halva bolåneräntan. Eftersom det följer av avtalet att du endast spenderat hälften av bolånebeloppet på bostad. Resten är till något annat.

Jag är en enskild företagare som använder det förenklade skattesystemet och får fortfarande lön. Kan jag få avdrag?

Du kan. Du behöver lämna en separat redovisning enligt det förenklade skattesystemet, som inte anger avdraget. Och ett separat paket med dokument för avdrag, som inte indikerar entreprenörsverksamhet. Vårt program är inte till för att redovisa affärsverksamhet enligt det förenklade skattesystemet. Men du kan naturligtvis få avdrag med hjälp av vårt program. Den enda nyansen i din deklaration är att du måste ange i "Data"-stadiet att du är en enskild företagare.

Går det att få avdrag för en tomt?

Det är endast möjligt om det finns ett bostadshus på denna plats för vilket ett intyg om registrering av titel har erhållits. Då kan du få avdrag för både hus och tomt. Om du har köpt en tomt och ska bygga ett hus måste du vänta tills du får ett intyg om lagfart för huset. Vid det här laget har du rätt att dra av både kostnaderna för att köpa en tomt och kostnaderna för att bygga ett hus.

Kan jag få avdrag vid köp av släkting eller familjemedlem?

Avdraget ges tyvärr inte vid köp av bostad (till exempel en lägenhet) från sådana nära släktingar och familjemedlemmar - make, förälder (eller föräldrar), barn, bror eller syster. Om bostad köpts av andra släktingar är det oftast möjligt att få avdrag. Till exempel är det möjligt att få avdrag vid köp från en mormor eller farfar, såväl som vid köp av en make från sådana släktingar till maken - syster, bror, morföräldrar.

Hur får man maximalt avdrag snabbt och enkelt?

Det enklaste sättet är att snabbt förbereda rätt handlingar för maximal återbetalning och lämna in dessa handlingar till Skatteverket. Hos Skatteinspektionen kommer handlingarna att godkännas och du slipper göra om dem. Du får rätt dokument och expertråd. Och sedan kan du välja om du själv ska ta handlingarna till inspektionen eller lämna in dem online.

Är det nödvändigt att lämna in fastighetsavdrag 3 år från köpdatumet av lägenheten? Denna fråga ställs av dem som köpte fastigheter för ganska länge sedan och inte visste om möjligheten att återbetala en del av de medel som spenderades på köpet. Låt oss överväga denna fråga mer detaljerat.

Däremot bestämmer lagen hur många år du kan på samma gång få avdrag - högst tre. Det vill säga om fastigheten är köpt 2012 kan avdraget 2018 endast tas i anspråk för 2017, 2016 och 2015.

Trofimova A.E. 2011 köpte jag en lägenhet värd 1 900 000 rubel. Hon fick veta att hon hade rätt till avdrag först 2018. Under 2018 kommer hon att kunna få avdrag omedelbart för 2017, 2016 och 2015. Resterande del av förmånen överförs till 2019 och efterföljande år.

Funktioner för att få avdrag för tidigare år

Tillgång till skattepliktig inkomst under de år för vilka avdrag yrkas.

Du kan få avdrag för tidigare år endast om det finns skattepliktig inkomst under de angivna perioderna. Annars finns det inget att ersätta.

Eliseeva M.K. Jag köpte en lägenhet 2013 och gick på mammaledighet 2015. Bortsett från det bestämde hon sig för att ansöka först 2018. Men eftersom hon de senaste tre åren (2017, 2016 och 2015) var mammaledig och inte hade inkomstskattepliktig inkomst kommer hon inte att kunna få avdrag för dessa perioder.

Ifyllandet av deklarationen måste påbörjas så snart som möjligt.

Om avdraget kommer att erhållas för åren 2017-2015 måste du börja fylla i deklarationen för 2015, sedan gå vidare till rapportering för 2016 och sedan för 2017. Återstoden av avdraget som bildas efter att ha fyllt i den sista deklarationen (för 2017) kommer att överföras till följande år (2018, 2019, etc.) tills det är helt förbrukat.

Dessutom, om ett avdrag begärs av en pensionär, har han rätt att överföra saldot till de 3 perioderna som föregår avdragsåret. Detta har ingenting att göra med anspråk på förmåner under de senaste 3 åren. Pensionärer för över behållningen (får avdrag) för de år då rätten till denna förmån ännu inte har inträtt.

Yarov V.L. Jag köpte en lägenhet 2017 och gick i pension samma år. Sedan Yarov blev pensionär kan han få avdrag för 4 år på en gång: 2017 (året som saldot bildades) och 2016, 2015 och 2014 (perioder som föregick året saldot bildades).

Deklaration ska lämnas i den form som gäller under de år avdrag yrkas.

Särskild uppmärksamhet måste ägnas deklarationsformuläret. Om alla deklarationer är på samma blankett (till exempel i kraft 2017) kommer skattemyndigheten att vägra avdrag.

Deklarationen kan lämnas in vilken månad som helst

Den begränsade tidsfristen för att lämna in deklarationen är den 30 april, fastställd endast för enskilda företagare på OSNO (allmänna skattesystemet) och de medborgare som fick inkomster förra året från: en lägenhet, ett sommarhus, en bil, mark, ett hus.

För de medborgare som begär avdrag är tidsfristen för att lämna in deklarationen är inte begränsad.

Varje år blir de mer och mer efterfrågade. Därför blir också frågan om hur många år man kan få skatteavdrag för en lägenhet aktuell.

Skattebalken om förfarandet för att ge avdrag

Att köpa en egen lägenhet - vad kan vara bättre? Men det är inte billigt. Det visar sig att inte bara medborgarna undrar hur man sparar pengar, utan staten tar också hand om oss, vilket gör att vi kan få tillbaka en liten del av det vi spenderar. Hur många år du kan få skatteavdrag för en lägenhet fastställs i lag (nr 212-FZ av 23 juli 2013). Endast arbetande människor kan få skatteavdrag, men låt oss prata om allt i ordning.

1. På skatteverket.
2. På anställningsorten.

Det första alternativet är standard och används oftast. Efter att ha lämnat in alla nödvändiga papper inom 4 månader måste skattemyndigheterna överföra betalningen till det angivna kontot i en bankorganisation.

Det andra alternativet låter dig ta emot betalningar gradvis. På jobbet kommer de helt enkelt inte att beräkna inkomstskatt på 13 procent. Vanligtvis används denna metod för att returnera den återstående delen av återbetalningen för att inte gå till skattekontoret för att hämta den varje år.