Redovisning av individuell inkomst. Förfarandet för att upprätthålla bokföring för enskilda företagare (nyanser). Vad omfattar redovisning för enskilda företagare?

När man registrerar sig som enskild företagare är det många som tror att det inte krävs att en enskild företagare redovisas. Så var fallet tills ändringar gjordes i lagstiftningen. Låt oss titta på den här frågan.

År 2013 trädde federal lag nr 402-FZ av den 6 december 2011 i kraft, som förpliktade alla ekonomiska enheter att utföra redovisning av affärstransaktioner. I art. 2 föreskrivs skyldighet för enskilda företagare att föra register. Men Art. 6 anger att om en affärsman fyller i KUDiR i enlighet med normerna i Ryska federationens skattelag, har han rätt att inte genomföra redovisning. Detta undantag gäller direkt för dem som verkar inom det förenklade skattesystemet (förenklat skattesystem). Entreprenörer på OSN (allmänna systemet) får inte heller föra räkenskaper, eftersom skattebasen för dem är all mottagen vinst.

Situationen när det gäller enheter som omfattas av UTII (enkel skatt på imputerad inkomst) är fortfarande kontroversiell, eftersom de faktiskt inte för några register överhuvudtaget. Därför gav Ryska federationens finansministerium en förklaring i brev nr 03-11-11/239 daterad 13 augusti 2012: för entreprenörer som arbetar med UTII är redovisning inte nödvändig, eftersom de själva tar hänsyn till fysiska indikatorer - butikslokaler, antal anställda, butiksyta.

Redovisning för enskilda företagare

Efter att ha behandlat den rättsliga ramen, låt oss svara på frågan om varför registrera transaktioner överhuvudtaget. Bokföring tillåter:

• få en tydlig bild av rörelsen av medel och material, samt återspegla resultaten av finansiella och ekonomiska aktiviteter;
• identifiera alltför höga kostnader och undvika förluster;
• planera arbetet effektivt;
• lämna ut information om skyldigheter gentemot leverantörer, partners, staten och andra motparter;
• utöva kontroll över material, arbete och pengar;
• förbereda rapporter till Federal Tax Service i tid och korrekt beräkna skattebelopp.

Kompetent redovisning för en affärsman blir ett verktyg för att utföra framgångsrika aktiviteter.

Hur du gör din egen bokföring

Efter att ha fattat ett beslut om redovisning måste en enskild företagare bestämma hur han ska göra det: själv eller med hjälp av en specialist? Om du har tillräcklig kunskap och tid för att självständigt hantera dokumentflödet, läs instruktionerna:

• Gör en preliminär plan över utgifter och förväntade intäkter från dina aktiviteter - denna information kommer att behövas för att beräkna skattetrycket.
• Bestäm regimen: antingen förenklat skattesystem, UTII, enhetlig jordbruksskatt (enhetlig jordbruksskatt), PNS (patentbeskattningssystem). Storleken på de avdragspliktiga beloppen i budgeten beror på detta.
• Studera rapporteringsformulären, hur du fyller i dem och vilken information de lämnar. De nödvändiga uppgifterna finns på Federal Tax Services webbplats.
• Om din verksamhet innebär att anställa anställda, observera att personalrapporteringen inte beror på skattesystemet och antalet anställda. Arbetsgivare lämnar in 7 rapporter till pensionsfonden, socialförsäkringsfonden och den federala skattetjänsten. Dessutom är den enskilde företagaren skyldig att korrekt underhålla och förvara personaldokumentation.
• Var särskilt uppmärksam på att studera skattekalendern för att undvika sen inlämning av rapporter och underlåtenhet att hålla budgetens betalningsfrister. Eftersom detta kommer att leda till utdömande av böter, påföljder och till och med en inspektion på plats.
• Håll register över alla dokument och spara dem under den tid som krävs enligt lag: kontrakt, kontoutdrag, dokument som avslöjar information om utgifter, personal, primära, finansiella rapporter och kassarapportering.

För att göra rutinarbete enklare kan du automatisera processen med 1C: Redovisningsprogrammet.

Upprätthålla redovisning för enskilda företagare på OSNO

Redovisning med ett konventionellt system är det mest arbetskrävande. Genom att bedriva ekonomisk verksamhet inom en bransch där utbudet vida överstiger efterfrågan, ger konsumenter företräde åt motparter som betalar moms. Så vad ämnet måste ta hänsyn till och vilka loggar som ska hållas på OSNO:

• bok över inkomster och utgifter;
• inköps- och försäljningsbok, utfärda en faktura för tjänster eller varor och registrera den i en speciell tidskrift;
• personalregister (vid användning av inhyrd arbetskraft).

Det normala skattesystemet kräver betalning av följande avgifter:

• Personlig inkomstskatt (personlig inkomstskatt) - 13% av vinsten, som kan minskas med utgifterna om de är dokumenterade. Utan officiell motivering för utgifter kan inkomsten minskas med högst 20 %. Glöm inte att skattebasen för personlig inkomstskatt beaktas efter avdrag för bidrag till Ryska federationens pensionsfond och betalning av statliga avgifter relaterade till affärsverksamhet.
• moms på 20 %.
• Bidrag till Pensionsfonden för dig själv.
• Personlig inkomstskatt och försäkringspremier som innehålls från löner för hyrda arbetare.
• Om regionen på registreringsorten föreskriver lokala obligatoriska avgifter, bör de inte heller glömmas bort att ingå i den lokala budgeten.

Detta skattesystem kräver tillhandahållande av följande rapporter:

• kvartalsvis, senast den 25:e dagen i följande månad för moms;
• årligen, senast den 30 april - för personlig inkomstskatt;
• om en enskild företagare agerar som arbetsgivare behöver du anmäla till skattemyndigheten och utombudgettära fonder.

Observera att om, vid inlämnande av 3-NDFL, den förväntade inkomsten skiljer sig mycket från vanligt, har inspektörer rätt att kräva en 4-NDFL-deklaration.

Det kan också uppstå svårigheter med momsadministrationen. Att få avdrag eller återbetalning av en skattelättnad försvårar pappersarbetet.

Hur bokföringen går till hos enskilda företagare med hjälp av det förenklade skattesystemet och PSN

Detta är det enklaste skattesystemet, så antalet nödvändiga dokument är minimalt. Oavsett vilket alternativ företagaren väljer: all redovisning handlar om att upprätthålla KUDiR. Rapporten till Federal Tax Service Inspectorate (Inspectorate of the Federal Tax Service) lämnas in en gång om året fram till den 31 mars. Men glöm inte att betala förskottsbidrag till budgeten (kvartalsvis fram till den 25:e).

Vid arbete enligt systemet ”Inkomst minus kostnader” ska utgifter dokumenteras. Minskningen av inkomstbeloppet måste vara ekonomiskt motiverad och motsvara den förteckning som fastställs i art. 346.16 Ryska federationens skattelag.

När företagare startar sitt eget företag uppmärksammar de inte alltid frågan om redovisning. Vissa har hört att det inte krävs enligt lag att vara en enskild företagare, andra anser att denna fråga är av underordnad betydelse, och ytterligare andra säger att det inte är något komplicerat här, och att du kan klara bokföringen själv.

Faktum är att det är nödvändigt att inrätta en enskild företagares redovisningsavdelning från början redan vid planeringen av affärsaktiviteter. Varför?

Det finns flera anledningar till detta:

1. Ett kompetent val av skattesystem gör att du kan välja lägsta möjliga skattetryck. För att säkerställa att du inte omedvetet faller under definitionen av olagliga skattesystem, bör praktisk skatteplanering för ditt företag utföras av specialister, inte tvivelaktiga rådgivare.
2. Rapporteringens sammansättning, tidpunkten för skattebetalningen och möjligheten att få skatteförmåner beror på den valda regimen.
3. Brott mot tidsfrister för att lämna rapporter, redovisningsrutiner, betalning av skatt och icke-skattebetalningar kommer att leda till obehagliga sanktioner i form av böter, tvister med skattemyndigheten och problem med motparter.
4. Efter att ha registrerat en enskild företagare har du väldigt lite tid på dig att välja skattesystem. Så för att byta till det förenklade skattesystemet är det bara 30 dagar efter mottagandet av certifikatet. Om du inte väljer skattesystem direkt kommer du att arbeta på OSNO. I de flesta fall är detta det mest olönsamma och svåra alternativet för en nybörjarföretagare.

Behöver du en revisor för en enskild företagare? Redovisningsstöd för enskilda företagare är definitivt nödvändigt. Frågan är bara vem som ska utföra det - en heltidsanställd revisor, en tredjepartsleverantör av redovisningstjänster eller en enskild företagare själv?

Redovisning för enskilda företagare 2019

Lag nr 402-FZ fastställer att enskilda företagare inte får föra bokföring. Denna bestämmelse ska dock inte förstås så att den enskilde företagaren inte alls rapporterar till staten. Förutom själva bokföringen finns det en annan - skatteredovisning.

Skatteredovisning är insamling och syntes av information som är nödvändig för att beräkna skatteunderlaget och skattebetalningarna. Det utförs av alla skattebetalare, inklusive enskilda företagare. För att förstå skatterapportering och skatteredovisningsprocedurer måste du ha professionell kunskap eller studera dessa frågor själv. Och dessutom finns särskilda rapporter om anställda, kassa- och bankhandlingar, primär dokumentation m.m.

Ofta ser företagare inte så stor skillnad mellan bokföringstyperna, så all deras bokföring kallas för bokföring. Även om detta i normativ mening inte är sant, är det i praktiken ett välbekant uttryck, så vi kommer också att använda det.

Så, hur gör man redovisningen korrekt? Det finns bara ett svar - professionellt. En revisor för en enskild företagare kan vara heltidsanställd eller specialist. Om antalet affärstransaktioner för en enskild företagare inte är för stort, kan lönen för en revisor som anställts för ett fast jobb visa sig vara en omotiverad kostnad. Om du är redo att sköta din bokföring själv berättar vi hur du gör.

Hur kan en enskild företagare göra bokföring på egen hand? Är det möjligt? Du hittar svaret nedan i steg-för-steg-instruktionerna.

Hur en enskild företagare kan göra bokföring på egen hand: steg-för-steg-instruktioner för 2019

Så till frågan: "Är en enskild företagare skyldig att föra bokföring under 2019?" vi fick ett negativt svar. Men även om enskilda företagare inte för bokföring och inte lämnar in bokslut, har vi redan sagt ovan att företagare måste upprätthålla dokumentflödet relaterat till verksamheten. Var ska man börja redovisa en enskild företagare? Läs våra steg-för-steg-instruktioner.

Steg 1. Gör en preliminär beräkning av de förväntade intäkterna och kostnaderna för din verksamhet. Du behöver dessa uppgifter när du beräknar din skattebörda.

Steg 2. Välj skattesystem. Du kan ta reda på i detalj vilka regimer eller skattesystem en enskild företagare driver i Ryssland i artikeln: "". Här kommer vi bara att lista dem: huvudskattesystemet (OSNO) och särskilda skattesystem (STS, UTII, Unified Agricultural Tax, PSN). Skattetrycket för enskilda företagare beror direkt på valet av skattesystem. Beloppen som du måste betala till budgeten kan variera kraftigt i olika lägen. Om du inte vet hur du ska beräkna ditt skattetryck rekommenderar vi att du får en kostnadsfri skattekonsultation.

Steg 4. Bestäm om du ska anställa arbetare. Hur kan en enskild företagare föra bokföring för en anställd? Arbetsgivarnas rapportering kan kallas ganska komplex, och dess sammansättning beror inte på det valda skattesystemet och antalet anställda. Under 2019 lämnas flera typer av rapporter in för anställda: till Ryska federationens pensionsfond, till socialförsäkringsfonden och till skattekontoret. Senast den 20 januari ska till exempel alla enskilda företagare med anställda lämna in. Dessutom måste arbetsgivare föra och lagra personalregister.

Steg 5. Studera din regims skattekalender. Underlåtenhet att iaktta tidsfristerna för att lämna in anmälningar och betala skatt leder till böter, straffavgifter och dröjsmål, spärring av byteskontot och andra obehagliga konsekvenser.

Steg 6 Bestäm vilken typ av bokföringstjänst. I enkla lägen, som det förenklade skattesystemet för inkomst, UTII och PSN, även om du har anställda, kan du själv göra bokföring för enskilda företagare. Din huvudsakliga assistent i detta fall kommer att vara specialiserade onlinetjänster, såsom 1C Entrepreneur. Men för OSNO och förenklat beskattningssystem Intäkter minus utgifter, samt med ett stort antal affärstransaktioner, är det mer rimligt att lägga ut redovisning för enskilda företagare.

Steg 7 Underhåll och spara alla dokument relaterade till verksamheten: kontrakt med motparter, dokument som bekräftar utgifter, kontoutdrag, personaldokument, BSO, kassarapportering, primära dokument, inkommande information etc. Skatteinspektionen kan kontrollera handlingar om en enskild företagares verksamhet även inom tre år efter avregistrering.

Redovisning och skatteredovisning för enskilda företagare på OSNO

Du kan läsa om i vilka fall det är vettigt att välja ett generellt beskattningssystem. Att redovisa för en enskild företagare som jobbar för OSNO kommer att vara svårast. Om vi ​​talar om rapporteringsformulär, så är detta 3-NDFL-deklarationen för året och kvartalsvis för moms.

Det svåraste blir administrationen av mervärdesskatten. Att upprätthålla enskild företagarbokföring på OSNO är särskilt svårt när man ska få skatteavdrag för denna skatt eller återbetala ingående moms.

För bekvämligheten med att betala skatter och försäkringspremier rekommenderar vi att du öppnar ett löpande konto. Dessutom erbjuder nu många banker gynnsamma villkor för att öppna och upprätthålla ett byteskonto.

Redovisning för enskilda företagare med hjälp av det förenklade skattesystemet

Redovisning för enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet är mycket enklare, eftersom Du behöver bara lämna en deklaration per år. Rapporteringsfristen för enskilda företagare om det förenklade skattesystemet 2019 utan anställda är 30 april och inom samma period ska årsskatten betalas minus förskottsbetalningar.

Du kan själv genomföra redovisning för enskilda företagare enligt det förenklade skattesystemet Inkomst 6 %. I detta system beaktas endast erhållen inkomst skattesatsen är i allmänhet 6 %. I slutet av varje kvartal ska du betala ett förskott som kommer att beaktas vid beräkning av lösskatten vid årets slut.

Hur ska man hålla bokföring för en enskild företagare under det förenklade skattesystemet Inkomst minus utgifter? Den största svårigheten i denna skatteordning kommer att vara behovet av att samla in dokument som bekräftar utgifter. För att skatteverket ska acceptera utgifter som deklareras för att minska skatteunderlaget måste alla handlingar vara korrekt ifyllda. Redovisning av utgifter för det förenklade skattesystemet Intäkter minus utgifter är nästan detsamma som kostnadsredovisning för OSNO. Detta innebär att utgifter måste vara ekonomiskt motiverade och inkluderas i den särskilda listan som anges i artikel 346.16 i Ryska federationens skattelag.

Deadlines för att lämna in enskilda företagares rapporter 2019: revisors kalender och tabell

I revisorns kalender för enskilda företagare för 2019 finns tidsfrister för inlämning av skattedeklarationer och medarbetarredovisning. Oavsett skattesystem lämnar alla arbetsgivare rapporter till följande fonder:

• tidsfrist för att lämna in rapporter till Rysslands pensionsfond (form SZVM) - varje månad, senast den 15:e dagen i månaden efter rapporteringsmånaden;
• sista dag för att lämna in anmälningar till Försäkringskassan (blankett 4-FSS) är kvartalsvis, senast den 20 april, 20 juli, 20 oktober, 20 januari i pappersform, för elektronisk rapportering senast den 25 resp.

Dessutom finns rapporter för anställda, som lämnas till skattekontoret: en enda beräkning av avgifter; 2-NDFL; 6-NDFL. Se hela aför alla lägen.

Vi har samlat tidsfristerna för att lämna in skattedeklarationer och betala skatt för enskilda företagare under 2019 under olika regimer i en tabell.

PSN-betalare lämnar ingen skattedeklaration, och tidsfristen för att betala kostnaden för patentet beror på.

Vi hoppas att våra steg-för-steg-instruktioner om hur du själv sköter redovisning för enskilda företagare under 2019 svarade på alla dina frågor.

Hallå! I den här artikeln kommer vi att prata om funktionerna i redovisning för enskilda entreprenörer.

Idag lär du dig:

• Vilka register ska en enskild företagare föra?
• Vilka redovisningsmetoder finns?
• Hur man själv gör redovisning för en enskild företagare.

Behöver en enskild företagare föra bokföring?

Under 2019 fortsätter ett brev från Ryska federationens finansministerium att gälla, enligt vilket en enskild företagare inte får föra konton om han självständigt för en bok över inkomster och utgifter (KUDiR).

Därmed kan all bokföring för en enskild företagare reduceras till att fylla i en bokföring (i elektroniskt eller inbundet pappersformat) och lagra primära dokument. Undantag: entreprenörer som betalar UTII - för dem är det inte alls nödvändigt att upprätthålla KUDiR.

Den enskilde företagaren väljer själv: att föra fullständig bokföring eller endast en bok över inkomster och utgifter.

En enskild företagare får inte föra bokföring, men det befriar honom inte från skatteredovisning. Dess funktioner och deadlines beror på.

Enskilda företagare är inte befriade från att samla in dokument relaterade till beräkningen av skatter, kontanter och bankhandlingar och personalregister.

Underbetald skatt kan leda till att en enskild företagare åläggs böter eller påtvingat avbrott i verksamheten.

Bra bokföring har sina fördelar:

• Förmågan att göra en objektiv analys av prestationsresultat;
• Det är lättare att göra prognoser och välja riktning för företagets utveckling;
• Ordnat arbetsflöde enklare och mer effektivt.

Redovisning är nödvändigt för att leda ett företag, fatta viktiga beslut och rapportera till staten.

Alternativ för att upprätthålla individuella företagsregister

En nybörjare kan utföra redovisning på något av följande sätt:

1. På egen hand. Redovisning för enskilda entreprenörer på (till exempel det förenklade skattesystemet) har ett ganska enkelt system, vilket gör att en affärsman kan utföra redovisning självständigt.
   

   Bokföringstjänster online (t.ex. "Mitt företag") och specialiserade program (till exempel 1C), som beskriver och vägleder hela processen i detalj.

2. Med hjälp av en anlitad revisor. Detta alternativ kommer att kosta mindre än ett kontrakt med en revisionsbyrå, men riskerna ökar också. Det är väldigt viktigt och samtidigt svårt att hitta en ärlig, erfaren specialist. Det är lämpligt att anlita en privat revisor baserat på rekommendationer från vänner eller betrodda personer. I andra situationer är det värt att återigen väga alla risker och fördelar och först då bestämma sig för om man ska tillgripa detta alternativ.
3. Enligt avtal med ett outsourcingföretag. Ett slående exempel på principen "ju dyrare, desto enklare." En revisionsbyrås tjänster är den dyraste metoden, men den befriar enskilda företagare från behovet av att fördjupa sig i redovisningsfrågor. Specialister är upptagna med bokföring och entreprenören kan själv lugnt ägna sig åt resten av arbetet.

Bokföring online är det bästa alternativet för enskilda företagare

Internetbokföring konkurrerar idag med säkerhet med stationära program på grund av ett antal fördelar:

• fullvärdig redovisning och skatteredovisning är möjlig;
• full kontroll och tillgång till bokföring är möjlig online från vilken dator som helst;
• tjänsten påminner dig om kommande rapporteringsdeadlines;
• det är möjligt att fylla i deklarationer på distans;
• tillgång till en teoretisk grund för redovisning och rapportering, onlinekonsultationer med specialister är tillgängliga;
• Genom tjänsten kan du snabbt och enkelt skicka in dokument och rapportera online.

Vi använder tjänsten "Mitt företag". Den har ett bekvämt intuitivt gränssnitt som även en nybörjare kan förstå. Du kan testa arbetet på din redovisningsavdelning gratis i tre dagar. Alla frågor besvaras mycket snabbt och tydligt av supporten.

Tjänsten har inte en egen mobilapplikation, som vissa andra resurser, men det finns en mycket bekväm mobilversion av webbplatsen, så att du inte bara kan arbeta från en dator utan också från en smartphone eller surfplatta.

Vid registrering kan du omedelbart ange alla uppgifter om företaget och sedan kommer systemet att använda dem vid generering av dokument, fakturor och rapportering.

Tjänsten innehåller flera tusen färdiga blanketter.

Enligt den allmänna ordningen kommer även enskilda företagare att behöva betala moms (18 %). Deklarationen upprättas kvartalsvis och skatten betalas senast den 25:e dagen i den första månaden efter rapportkvartalet. För att beräkna moms är det nödvändigt att föra bokföring av alla köp, försäljningar och fakturor.

Enskilda företagare som arbetar med kontanter måste också upprätthålla kvitto- och utgiftsorder.

Enskilda företagare på OSNO kommer att behöva rapportera om. En sådan skyldighet åläggs inte UTII och det förenklade skattesystemet om fastighetsvärde inte tillämpas på fastigheter i din region.

Var tredje månad lämnas rapporter till Skatteverket och där lämnas även årsredovisningen.

. Enligt det förenklade systemet rapporterar enskilda företagare utan anställda till skatteverket endast en gång per år, fram till den 30 april.

En enskild företagare kan välja ett av de "förenklade" alternativen:

• förenklat skattesystem inkomster– endast inkomst kan tas med i beräkningen 6 % måste dras av från den till budgeten. Förskottsbetalningar sker kvartalsvis, men de beaktas vid beräkning av beloppet vid årets slut.
• förenklat skattesystem inkomster minus utgifter– den största svårigheten är att den enskilde företagaren måste registrera och bekräfta alla sina utgifter, vilket inte alltid är lätt att motivera.

Redovisning för enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet måste åtföljas av en bok över inkomster och utgifter. Dess frånvaro hotar den enskilda företagaren med böter på 10 000 - 30 000 rubel.

Att upprätthålla en förenklad bokföring utan anställda är ganska enkelt och tillgängligt även för nybörjare. På grund av sin enkelhet har det förenklade skattesystemet blivit den mest populära regimen bland enskilda företagare.

. En enskild entreprenör på "imputation" är befriad från det obligatoriska underhållet av KUDiR, men ändå är skatten fortfarande ganska svår att förstå och självständigt beräkna.

På UTII registrerar entreprenören endast aktivitetens fysiska egenskaper (arbetsfält, lokalområde etc.) och rapporterar regelbundet alla förändringar.

Skatten beräknas utifrån den grundläggande lönsamhet som fastställts av statliga tjänster för varje typ av verksamhet och olika koefficienter (varav de flesta är förmånliga).

Enskilda företagare rapporterar om UTII separat för varje typ av verksamhet (om det finns flera).

Skatterapportering för UTII lämnas kvartalsvis, senast den 20:e dagen i månaden efter kvartalets slut. Själva skatten betalas till den 25:e.

Steg 2. Inhyrda medarbetare

Att föra en enskild företagares böcker självständigt blir svårare med tillkomsten av hyrda arbetare. Genom att bli arbetsgivare får en enskild företagare status som skatteagent - nu måste han beräkna och hålla inne inkomstskatt från anställda samt betala avgifter för dem till socialförsäkringen och pensionsfonden.

När det gäller rapportering läggs följande till de enskilda företagarnas oro:

Det är mycket svårt att själv hålla reda på alla personaluppgifter och samtidigt engagera sig i andra affärsaktiviteter, därför rekommenderar experter att arbeta med anställda, att vända sig till proffs. Totalt ska enskilda företagare lämna in sju typer av rapporter för anställda, underhålla och lagra personalhandlingar.

Steg 3. Välja typ av redovisningstjänst

Även med ett litet dokumentflöde och de enklaste lägena (till exempel förenklat skattesystem för inkomster), kommer speciella program (till exempel 1C) eller onlinetjänster ("My Business") att hjälpa en entreprenör att föra böcker.

Sådana assistenter kommer att minimera fel som är lätta att göra när man för journaler manuellt.

Steg 4. Skapa en kalender

Det sista steget i förberedelserna för oberoende redovisning är att studera rapporteringsformulären i det valda läget och tidsfristerna för inlämning. Moderna elektroniska assistenter själva påminner dig om det annalkande rapporteringsdatumet, men det är fortfarande nödvändigt att känna till de viktigaste deadlines.

Steg 5. Underhåll och lagring av dokument

För din egen säkerhet ska den enskilde företagaren behandla alla handlingar varsamt. kan besöka en enskild företagare även tre år efter nedläggningen.

Till exempel bör ekonomiavdelningen i en butik lagra:

• avtal med leverantörer av varor och tjänster (underhåll av utrustning, Internet), uthyrare, vanliga grossistköpare;
• avtal med banken, kontoutdrag;
• källdokument;
• personaldokument (om det finns anställda);
• kassapapper.

Automatisering av bokföring

Du kan göra din egen bokföring på papper, göra alla poster manuellt, men det är mycket bekvämare att vända sig till automatiserade system.

Teknikerna står inte stilla, och idag kommer olika tjänster till hjälp för en entreprenör utan revisor, vilket tillåter:

• beräkna skattebelopp beroende på skattesystemet;
• förbereda;
• upprätta bankdokument, betalningsuppdrag;
• kontrollera betalningar till anställda och betalning av räkningar;
• analysera vinster och försäljning.

Elektroniska assistenter kan vara antingen i form av datorprogram (till exempel individuell företagarredovisning i 1C) eller i form av bokföring online.

Program kommer att kosta entreprenören mer: du måste betala för själva programmet, för installationen och i framtiden för regelbundna uppdateringar och underhåll av programmeraren. Den kommer endast att vara tillgänglig från en dator, men den kan fungera utan en permanent Internetanslutning.

Låt oss prata om möjligheterna och funktionerna för onlinebokföring med hjälp av exemplet på tjänsten "My Business".

Låt oss sammanfatta med några tips:

Använd onlinetjänster. Det är billigare än en revisors tjänster och mer tillförlitligt än anteckningar på papper. Med onlinebokföring kommer du inte att vara bunden till en dator, vilket innebär att det är bekvämt att arbeta med dem både hemma och på kontoret.

Lagra och organisera alla pappersdokument. Att söka efter det papper som krävs i en allmän hög kan ta ganska lång tid, så det är mer tillrådligt att omedelbart sortera dokument i mappar eller filer (beroende på deras antal). Grupper kan till exempel vara: inköp, försäljning, kunder, vanliga leverantörer, skatter.

Kolla med skatteverket. Du kan verifiera att det inte finns någon skuld en vecka efter att du betalat skatten via ditt onlinebokföringssystem eller ditt personliga konto på Nalog.ru-webbplatsen.

Fråga frågor. Du kan få råd på Internet, på forum och på sociala nätverk. Var inte rädd för att ställa frågor och lära dig något nytt, för lagstiftningen står inte heller stilla.

Håll utkik i kalendern. En företagare som gör sin egen bokföring måste ha många datum i åtanke. Tidsfristerna för att lämna rapporter överensstämmer inte alltid med tidsfristerna för inbetalning av skatter och bidrag till statliga medel.

För att öppna och juridiskt utveckla ett eget företag är det enklaste sättet att registrera sig som enskild företagare (IP). Detta är inte svårt att göra: du måste skriva en ansökan om registrering, betala den statliga avgiften (800 rubel) och komma med dokumenten till skattekontoret på registreringsplatsen. Om fem dagar blir du en enskild företagare och kommer att kunna hämta ut relevanta certifikat.

Hur man för register

Registrering av en enskild företagare utförs automatiskt av skattetjänsten på registreringsplatsen, baserat på information från Unified State Register (i enlighet med artikel 83 i Ryska federationens skattelag).

Så snart skatteregistrering har skett blir du inte bara en självständig ägare till din egen verksamhet, utan också en skattskyldig som är skyldig att föra bokföring och skattebok, rapportera i tid och betala erforderliga belopp.

Låt oss försöka ta reda på hur man för enskilda företagares register.

Vad beror beskattningen på?

Rapportering och skattebetalningssystem beror på vilket skattesystem som valdes vid registreringen. Vanligtvis står valet mellan det förenklade skattesystemet (STS) och det allmänna (OSN). Vissa typer av verksamheter omfattas inte av möjligheten att använda det förenklade skattesystemet, och i vissa regioner finns en enda skatt på imputerad inkomst (UTI), vilket automatiskt omöjliggör det förenklade skattesystemet.

Kom ihåg: om du inte omedelbart angav skattesystemet i ansökan kommer registrering av en enskild företagare att utföras enligt det allmänna systemet, och du kommer att kunna byta till det förenklade skattesystemet först i början av nästa år : det är möjligt att lämna in en ansökan till skattetjänstens territoriella avdelning inom några dagar efter registreringen och bytet till förenklat läge. Annars måste du vänta till nästa år, eller stänga IP:n och öppna den igen.

Hur man för skatteregister

Faktum är att en enskild företagare inte upprätthåller rapporteringsunderlag som sådan, oavsett valt beskattningssystem. Under det förenklade skattesystemet och det operativa skattesystemet förs en bok över inkomster och kostnader, plus skattekort för anställda.

Redovisning för enskilda företagare med UTII

Enskilda företagare som arbetar med en enda skatt på imputerad inkomst lämnar endast in motsvarande deklaration. Detta ska göras en gång i kvartalet fram till den tjugonde dagen i månaden efter den sista månaden i rapporteringskvartalet.

Redovisning för enskilda företagare under det förenklade skattesystemet

Företagare som använder det förenklade skattesystemet ska lämna deklaration en gång per år före den trettionde april. Dessutom, i början av varje år, är det nödvändigt att registrera en bok med inkomster och utgifter hos Federal Tax Service (som registrerar inkomster och utgifter för enskilda företagare). Du kan skriva ut den från en fil, du kan köpa den färdig, huvudsaken är att hinna registrera boken innan den trettionde april.

Skatteredovisning och rapportering under OSNO

En företagare som är registrerad i det allmänna skattesystemet lämnar in ett större antal handlingar och dyker upp mycket oftare på skatteverket. För det första ska du varje kvartal, före den tjugofemte dagen i månaden (tidigare fram till den 20:e dagen) efter kvartalets utgång, lämna in en momsdeklaration.

För det andra, en gång om året, före den trettionde april, lämnas en deklaration i blankett 3-NDFL (för individers inkomst).

För det tredje, när du registrerar en enskild företagare eller om den mottagna inkomsten överstiger den förväntade inkomsten med ett belopp som överstiger femtio procent, lämnas en deklaration om beräknade skatter i formulär 4-NDFL.

Bokföring

Som nämnts ovan är enskilda företagare undantagna från bokföring. Men sedan 2013 trädde federal lag nr 402-FZ av den 6 december 2011 i kraft, som kräver redovisning av alla ekonomiska enheter, inklusive enskilda entreprenörer (enligt den andra artikeln).

Följaktligen måste en enskild företagares redovisningsprincip ändras. Men samtidigt anges i sjätte artikeln i samma lag att en enskild företagare har rätt att inte föra bokföring om han enligt skattelagen för bokföring av inkomster och utgifter samt andra beskattningsobjekt i sätt som fastställts i skattelagstiftningen. Följaktligen berör denna paragraf direkt företagare som använder det förenklade skattesystemet (enligt artikel 346.24 i skattelagen).

Samma skäl håller inte bokföring för enskilda företagare som är på OSN: eftersom deras skattebas är alla mottagna inkomster. Den mest kontroversiella frågan återstod med entreprenörer som är på UTII, eftersom de inte för bokföring av inkomster och utgifter och i allmänhet inte faktiskt föra register som sådana.

Finansministeriet klargjorde situationen i brev 08/13/12 nr 03-11-11/239: eftersom enskilda företagare som är belägna på UTII självständigt föra register över den fysiska indikatorn (antal anställda, försäljningsställen, försäljningsområde etc.). ), redovisas de inte heller.

Regleringsdokument

Företagare som är på det förenklade skattesystemet och det särskilda skattesystemet är enligt Skattebalken skyldiga att föra en bok över inkomster och utgifter. Bokens form godkändes på order av Rysslands finansministerium nr 86n och Rysslands skatteministerium N BG-3-04/430 daterad 2002-08-13. Exakt hur man fyller i boken framgår av Finansdepartementets order den 22 oktober 2012 nr 135n. Enligt ovan nämnda dokument kan enskilda företagares rapportering ske både i pappersform och elektronisk form. I slutet av rapporteringsperioden skriver företagaren helt enkelt ut filerna och intygar dem till skattemyndigheten.

Procedur för att underhålla en bok

Det finns flera regler om hur man för register över enskilda företagare i inkomst- och utgiftsboken (både på det förenklade skattesystemet och på OSNO):

• alla intäkter, utgifter och genomförda affärstransaktioner måste återspeglas i sin helhet;
• information måste vara tillförlitlig och registreras ständigt (kontinuerligt);
• boken måste återspegla den enskilda företagarens egendomsstatus och resultatet av företagsverksamheten för rapporteringsperioden;
• Varje affärstransaktion måste åtföljas av ett styrkande dokument.
• All redovisning sker på ett positionellt sätt.

IP på UTII

Skattelagstiftningen (klausul sju i artikel 346.26) kräver att enskilda företagare ska föra register på UTII, men förfarandet för att föra en bok över inkomster och utgifter under denna form av beskattning anges inte någonstans, dessutom anges inte mängden inkomster och utgifter. påverka skattebeloppet.

Samtidigt är enskilda företagare på UTII skyldiga att föra register över indikatorer med vilka skattebasen bestäms. Till exempel måste enskilda företagare som tillhandahåller hushållstjänster föra register över antalet anställda och tidrapporter. Företagare som bedriver detaljhandel kan tillhandahålla handlingar för den lokal där de bedriver näringsverksamhet (arrendeavtal eller ägarhandlingar) för att beräkna skatteunderlaget.

Redovisning av kontanttransaktioner

Enligt bestämmelserna om genomförande av kontanttransaktioner, från och med 2012-01-01, måste enskilda företagare iaktta kontantdisciplin. Samtidigt, eftersom det är svårt för en enskild företagare att separera sina personliga medel och medel för affärsverksamhet, gäller följande eftergifter:

• En enskild företagare får inte föra kassabok;
• En enskild företagare får inte sätta en kontantgräns på kassabehållningen och inte lämna över alla pengar som genereras utöver gränsen till banken;
• En enskild företagare får inte ha alla sina pengar på banken;
• En enskild företagare får inte ta emot inkommande pengar till kassan.

Samtidigt dikterar närvaron av ett kassaregister fortfarande att enskilda företagare för register över följande poster:

• kassörska-operatörsböcker;
• inkommande och utgående beställningar;
• försäljningskvitton.

Personalredovisning

En enskild företagare som har anställda är skyldig att föra register över medel som betalats till den anställde och försäkringspensionsavgifter.

Allmänna personaldokument

Dessutom måste en enskild företagare (eller den enskilde företagarens HR-avdelning) ha och underhålla all nödvändig personaldokumentation, nämligen:

• interna arbetsbestämmelser;
• bemanning;
• en bok för att registrera rörelsen av arbetsböcker och inlägg i dem;
• arbetsbeskrivningar för varje befattning i enlighet med bemanningstabellen (om arbetsuppgifter inte ingår i anställningsavtalet);
• föreskrifter om anställdas personuppgifter;
• bestämmelser om ersättning, bonusar och materiella incitament (om dessa befattningar inte föreskrivs i anställningsavtalet);
• instruktioner om arbetarskydd per yrke (det är inte nödvändigt att ha en förordning om arbetarskydd);
• logg över instruktioner;
• en logg över anställda som genomgår obligatorisk medicinsk undersökning;
• semesterschema.

Ett kollektivavtal ingås efter överenskommelse mellan parterna. Bestämmelsen om företagshemligheter är föreskriven om den anges i anställningsavtalet.

Individuella personalhandlingar

För varje anställd måste det finnas:

• anställningsavtal;
• beställa (instruktion) om anställning;
• personligt kort;
• anställnings historia;
• tidrapport och beräkning av löner;
• förordna (instruktion) om beviljande av ledighet;
• arbetstagares ansökan om ledighet utan lön.

Om en anställd bär det fulla ekonomiska ansvaret (lagerhållare, försörjningschefer) ingås avtal om fullt ekonomiskt ansvar. Om det förekommer skiftarbete ska ett schema upprättas.

Redovisning av anläggningstillgångar för enskilda företagare

Listan över utgifter för företagare som ingår i det förenklade skattesystemet bör ta hänsyn till anläggningstillgångar (anläggningstillgångar): egendom som är avskrivningsbar i enlighet med kapitel 25 i skattelagen. Detta är en extremt viktig parameter, vars kunskap är nödvändig för alla som för en enskild företagare.

Objekt av anläggningstillgångar som är föremål för avskrivning anses vara alla objekt som deltar i förvärvet av inkomster, kan användas i mer än ett år och kostar mer än tjugo tusen rubel. Samtidigt registreras ofta objekt som inte används för arbetsändamål eller kostar mindre än tjugo tusen rubel i OS-objekt, även om det skulle vara mer lönsamt att registrera dem som en materiell kostnad.

Rapportering, deadlines för inlämning: Video

I samband med de senaste ändringarna av den ryska federationens skattelag är enskilda företagare (IP) inte längre skyldiga att föra bokföring, de tillhandahåller skattemyndigheterna uteslutande skatterapportering. Lagen från 2013 säger alltså att alla småföretagare och enskilda företagare bokför, men de som för skattebok är undantagna från det.

Trots detta inser en smart entreprenör att han utan bokföring är som en modern bilentusiast utan en GPS-navigator i bilen – vägbanan syns bara på nära håll, och det finns inga framtidsutsikter.

Vikten av bokföring för att driva ett företag

Först och främst återspeglar redovisning hela listan över affärstransaktioner och utför följande funktioner:

• återspeglar de slutliga resultaten av organisationens aktiviteter per det aktuella datumet;
• insyn i dataanalys hjälper till att förhindra enskilda företagares konkurs;
• hjälper till att förbereda andra typer av rapportering som skickas till statliga myndigheter;
• kontrollerar hela arbetskraftens materiella och ekonomiska resurser;
• tjänar som grund för korrekt planering av enskilda företagares aktiviteter;
• fastställer skyldigheter för befintliga partners.

Således är redovisning en viktig komponent för att kompetent driva ett företag och reglera alla dess processer.

Är det möjligt för en enskild företagare att sköta bokföring självständigt?

Trots att många byråer och "ensamstående" revisorer nu erbjuder sina redovisningstjänster, föredrar många enskilda företagare att göra detta på egen hand.

Betalda och gratis internettjänster och program låter dig upprätthålla bokföring, vilket också hjälper dig att ta reda på hur du korrekt beräknar vissa skatter och avgifter och tar hänsyn till tidpunkten för betalningen.

Som en sista utväg kan du genomföra ytterligare kurser som kommer att organisera och sätta befintlig och nyvunnen kunskap på plats. I sådana kurser kan du lära dig följande färdigheter på tillräcklig nivå:

1. Upprätthålla bokföring.
2. Bestäm intäkter och kostnader exakt.
3. Beräkna löner för anställda och beräkna nödvändiga skattebetalningar.
4. Förbered rapporteringsdokument.

Redovisning enligt det förenklade skattesystemet

Redovisningar för enskilda företagare som arbetar under förenklade förhållanden upprättas efter behag. När du förbereder rapporter är det viktigt att visa alla processer som sker under företagets verksamhet. Det förenklade skattesystemet gör det som regel lätt att klara bokföringen även för personer utan ordentlig utbildning.

Att föra bokföring är mest fördelaktigt för nybörjare, eftersom det syftar till att minimera bördan för nybörjare. De behöver alltså inte betala skatt på personlig inkomst, och de är också befriade från skatt på egendom som ägs av enskilda. Enskilda företagare som tillämpar det förenklade skattesystemet betalar inte moms (förutom i situationer där avgiften måste betalas vid import av produkter genom tullen).

Vid brott mot skattelagstiftningen 2018-2019 är enskilda företagare som arbetar under det förenklade skattesystemet föremål för skatt och administrativt ansvar, vilket inkluderar:

1. Påföljder på upp till 10 000 rubel - för grova brott mot redovisningsregler av enskilda företagare, om de begicks under 1 skatteperiod.
2. Det är möjligt att höja böterna till 30 000 rubel om ovanstående handlingar inträffade under en skatteperiod.

Steg-för-steg-instruktioner för redovisning för enskilda företagare: vad du behöver vara beredd på

Innan du väljer ett skattesystem är det bättre att bekanta dig med de viktigaste nyanserna av redovisning för enskilda företagare:

1. För att börja, välj ett skattepliktigt objekt. Det kan vara intäktsdelen eller inkomst minus utgifter. I det första fallet bestäms inkomsten för enskilda företagare som skattebas och skattesatsen beräknas till 6%. Ett annat fall tar hänsyn till intäkter och kostnader, här når satsen 15%.
2. I slutet av varje kalenderår ska du upprätta och ta med din ifyllda deklaration till skattemyndigheten. Tidsfristen är den 30 april året efter skatteperioden. Uppgifter om inhyrda anställda ska lämnas till Pensionsfonden och skattemyndigheten. Om du hanterar det själv och inte anställer någon, måste informationen ändå lämnas genom att ange siffran "0" i lämpliga kolumner.
3. Utöver övrig rapportering bör du föra en bok över inkomster och utgifter. Detta är ett obligatoriskt krav i Ryska federationens skattelag. Vid beskattningen beaktas dock inte alla kostnader särskilt de inkomst- och kostnadsdelar som ingår i underlaget för att fastställa skatten.
4. En enskild företagare som registrerar sig från grunden har som regel ett löpande konto. Om det finns tillgängligt är den enskilde företagaren inte befriad från att redovisa mottagandet och utgiften av materiella tillgångar som passerar kassan respektive kontot.

Inom de tidsfrister som fastställts av rysk lagstiftning lämnar enskilda företagare som inte för skatteregister in följande redovisningsdokument:

• balansräkning;
• rapportera om resultaten beträffande finansernas tillstånd;
• bilagor till dessa två papper, som kallas: ”Rapport om kapitalförändringar”, ”Rapport om kassaflöden”, ”Rapport om avsedd användning av medel”.

Redovisning 2018-2019 under UTII

Om du har valt UTII räcker det med att föra register över organisationens utgifter och intäkter, och glöm inte att återspegla de fysiska indikatorerna som påverkar skattebasen.

Det finns ett specialerbjudande för besökare på vår webbplats - du kan få råd från en professionell advokat helt kostnadsfritt genom att helt enkelt lämna din fråga i formuläret nedan.

UTII betalas ut var 3:e månad, tidsfristen är till den 25:e dagen i månaden efter rapporteringsperioden. Inbetalningar till pensionsfonden görs fram till den 31 december av redovisningsperioden.