Fastighetsavdrag vid köp av lägenhet. Hur man ansöker om fastighetsavdrag

» vi har redan skrivit om medborgarnas rätt att ta del av de förmåner som staten ger - egendoms- och sociala avdrag. Tack vare förändringar i lagstiftningen har du vid köp av fastighet, reparationer och tagande av bolån rätt att få tillbaka en del av utgifterna genom fastighetsavdrag. Hur man får fastighetsavdrag, vilka dokument som behövs för detta och hur man beräknar avdragsbeloppet i olika situationer – vår artikel berättar om detta.

Koncept " fastighetsskatteavdrag” innebär att medel som privatpersoner tjänat in genom lagliga metoder inte är föremål för personlig inkomstskatt, förutsatt att de används för att köpa bostad Vid köp, byggnad eller renovering av bostad kan du lämna tillbaka en del av dina utgifter om du ansöker om återbetalning av den. betald personlig inkomstskatt. Och genom att köpa en lägenhet på kredit kan du också kompensera dig för en del av den ränta som betalas.

För att ta del av denna förmån måste du deklarera att du har full rätt till fastighetsskatteavdrag.

Fastighetsavdrag får meddelas både till köpare av färdig bostad och till dem som är involverade i dess uppförande. I det här fallet spelar det ingen roll om bostaden tillhör dig helt eller bara en del. Vid köp av fastighet i gemensamt delat eller gemensamt kollektivt ägande kan delägare återbetala erlagd skatt i förhållande till värdet av sin andel.

Låt oss notera att för inte så länge sedan löste Ryska federationens författningsdomstol konflikten mellan "fäder och söner": under lång tid kunde föräldrar som förvärvade fastigheter som en gemensam delad egendom, inklusive minderåriga barn, inte returnera skatten betalas på den inkomst som spenderas på barnaktierna. Detta argumenteras av att om barn är ägare till fastigheter, så låt dem få fastighetsavdrag när de når vuxen ålder och får jobb. Och nu har föräldrar full befogenhet att få fastighetsavdrag för barnet i enlighet med de utgifter som uppstår.

Som praxis har visat förstår många bostadsköpare inte huvudessensen av fördelen: staten kommer bara att återbetala den skatt som faktiskt erhålls av budgeten och inte 13% av kostnaden för den köpta bostadsytan. Följaktligen, om din inkomst inte beskattades året när du köpte din bostad, kommer du inte att kunna få några betalningar från staten.

En annan viktig punkt: per år kan du bara få ett avdrag inom gränserna för årsinkomsten, föremål för personlig inkomstskatt med en skattesats på 13%.

Men för närvarande finns det regler enligt vilka avdraget bara kan erhållas en gång. När du vill göra detta, bestäm själv. Vid köp av bostadsyta är det inte alls nödvändigt att samtidigt uppvisa rätt till skatteåterbäring. Om du har avsikter att förbättra ditt hem i framtiden, är det vettigt att skjuta upp detta beslut: ju mer pengar du spenderar på nya bostäder, desto mer pengar får du från statskassan.

Vissa är rädda för att gå miste om tid och går genast för att ansöka om förmåner. Faktum är att det aldrig är för sent att rapportera till staten ditt fullständiga slöseri med pengar på ditt hem. Tiden för återbetalning av fastighetsskatteavdraget är inte begränsad. Du kan påminna honom om detta när som helst - även femton år efter att du köpt bostaden. Men du bör inte vänta för länge, eftersom inflationen kommer att minska fastighetsskatteavdraget för ditt bolån varje år.

Rätt till fastighetsavdrag

Skattebalken föreskriver att fastighetsavdrag (IP) kan erhållas genom att förbättra bostadsförhållandena på ett eller annat sätt, nämligen:

• vid köp av lägenhet (mottagande av äganderätt till en lägenhet/rum, aktieandel vid köp av bostad i en ny byggnad);
• vid köp av en tomt för bostadsbyggande;
• när du ansöker om ett riktat lån (banklån);
• vid utförande av reparations- och byggnadsarbeten som syftar till att förbättra levnadsvillkoren.

Rätten till IV, det vill säga återlämnande av en del av de medel som tidigare betalats för att förbättra bostadsförhållandena, beviljas medborgare i Ryska federationen som får officiell inkomst, från vars belopp personlig inkomstskatt dras av månadsvis till budgeten. I grunden är ett fastighetsavdrag en partiell återbetalning av beloppet av personlig inkomstskatt som innehålls från husägarens lön.

Det bör noteras att rätten till fastighetsavdrag har både den direkta ägaren till fastigheten och maken samt en förälder (vårdnadshavare), om den direkta ägaren är omyndig. Men samtidigt är bostäder som köpts av närstående personer (föräldrar, makar, andra släktingar) inte föremål för fastighetsavdrag.

Vem kan INTE få skatteavdrag vid lägenhetsköp?

Infografiken nedan visar grupper av medborgare som kan/inte kan få fastighetsskatteavdrag för personlig inkomstskatt. ⇓

Hur får man fastighetsskatteavdrag?

Det finns två alternativ för att få förmåner.

1. I det första fallet kan du få fastighetsavdrag i ett engångsbelopp och det belopp som krävs förs över till ditt konto. För att göra detta behöver du samla in handlingar för fastighetsskatteavdrag och lämna in dem tillsammans med den ifyllda 3-NDFL-deklarationen till skattemyndigheten på din bostadsort. Efter 3 månader tas beslut om möjligheten att ge dig förmåner. Om du har rätt till avdrag ska du inom en månad skriva och skicka in en ansökan om fastighetsskatteavdrag till skattekontoret med angivande av vilket konto beloppet ska överföras till dig. I detta fall lämnas handlingar för erhållande av fastighetsavdrag vid utgången av den skatteperiod då utgifterna uppkommit.
2. Ett annat alternativ innebär att personlig inkomstskatt (NDFL) under en tid inte kommer att tas ut från dig förrän hela beloppet för avdraget som du ska betala har betalats. För att göra detta behöver du lämna in en ansökan om fastighetsavdrag till din arbetsgivare. Dessutom behöver du få en skattebesked som bekräftar din rätt till fastighetsskatteavdrag. Därefter skickas ett meddelande om fastighetsavdrag med ansökan till arbetsgivaren som inte drar av 13 % personlig inkomstskatt på din lön förrän hela beloppet av erforderligt avdrag är förbrukat. Du kan ansöka om en anmälan från skatteverket när som helst under året till skillnad från det första alternativet, du behöver inte vänta till årsskiftet.

Om hela avdragsbeloppet inte förbrukas under ett år (arbetarens årsinkomst är mindre än avdragsbeloppet) överförs rätten till avdrag till nästa år. Personlig inkomstskatt dras inte in på lönen förrän hela erforderliga förmånsbeloppet är inkasserat.
Om en anställd slutar under året och byter arbetsgivare är det nödvändigt att få en ny anmälan från skattekontoret för den nya arbetsgivaren detta kan göras först nästa år, eftersom anmälan ges en gång per år. Återstoden av den personliga inkomstskatten för innevarande år erhålls genom skattekontoret.
Naturligtvis är det första alternativet det mest attraktiva, eftersom du kan få fastighetsavdrag i ett engångsbelopp, det vill säga att du omedelbart får ett anständigt belopp. Men det andra alternativet kräver mindre krångel.

Dokument till Federal Tax Service för fastighetsskatteavdrag

Bilden nedan i infografiken visar de viktigaste dokumenten som krävs för att få ett personligt inkomstskatteavdrag vid husköp när du kontaktar skattekontoret ⇓

Regler för beräkning av fastighetsavdrag

När du bestämmer beloppet för fastighetsavdrag som du kan kräva bör du överväga två huvudfaktorer:

• mängden medel som betalats för köp av en lägenhet, mark, reparationer etc.;
• beloppet för personlig inkomstskatt som arbetsgivaren håller in månadsvis från din lön för efterföljande överföring till budgetfonder.

Den första indikatorn kan specificeras:

• i köp- och försäljningsavtalet (vid köp av bostad eller mark);
• i ett bankavtal (vid ansökan om bolån);
• i ett delat ägandeavtal (vid köp av bostad i en ny byggnad);
• i andra styrkande handlingar (fakturor, handlingar, kvitton, fakturor etc.) under reparationer och byggnation.

För att fastställa storleken på den personliga inkomstskatten som krävs för att beräkna fastighetsavdraget bör du kontakta din arbetsgivare för ett intyg som anger hur mycket inkomstskatt som innehålls och betalas för rapporteringsperioden.

Vid beräkning av IV bör följande regler och begränsningar beaktas:

1. Storleken på IV får inte överstiga 13 % av det belopp du spenderade på att förbättra dina levnadsvillkor (köp av bostad, mark, reparationer, konstruktion, etc.).
2. Under året kommer du att kunna återföra ett belopp som inte är mer än det som arbetsgivaren hållit inne och betalat till budgeten som personlig inkomstskatt för samma år.
3. Mängden IV för en inteckning utfärdad före 2008 kommer inte att överstiga 1 miljon rubel.
4. Du kan bara räkna med full återbetalning av din boränta om du köpt din bostad före 2014. Under dessa förhållanden är grunden för IV ett belopp som inte överstiger 2 miljoner rubel.
5. När du köper bostad efter 2014 har du rätt till IV, grunden för beräkning som är ett belopp på upp till 3 miljoner rubel.

Situationer då du kan få fastighetsavdrag vid köp av bostad, mark, hus (klicka för att förstora)

Dokument som krävs för att få avdrag

Innan du påbörjar förfarandet för registrering av fastighetsavdrag bör du ta hand om att samla in alla nödvändiga handlingar. Här är de viktigaste:

• pass (en kopia bestyrkt av din underskrift);
• certifikat 2-NDFL, som bekräftar mängden inkomst du fått och beloppet av personlig inkomstskatt som innehålls av arbetsgivaren;
• bekräftelse av det slutförda förfarandet för att förbättra bostadsförhållandena (köp- och försäljningsavtal, avtal om aktiedeltagande, primära dokument för reparationer och konstruktion);
• bekräftelse på ägande utfärdad av Rosreestr myndigheter;
• ett uttalande upprättat och undertecknat personligen.

Under speciella omständigheter behöver du också:

• bolåneavtal och uttalande som bekräftar räntebetalning (vid ansökan om ett riktat lån);
• vigselbevis, förmynderskapsavtal vid mottagande av IP av make, förälder/vårdnadshavare.

Och naturligtvis, när du registrerar en IW, glöm inte skattedeklarationen i Form 3-NDFL. Deklarationen kan erhållas och fyllas i direkt på den plats där handlingar lämnas (på skattekontoret). Du kan också skriva ut blanketten från skatteverkets webbplats i förväg, fylla i och skicka in den tillsammans med andra dokument.

Registrering av fastighetsskatteavdrag

Om du vill få hela beloppet direkt till ditt konto måste du när som helst, med början i januari nästa år, för att ansöka om avdrag kontakta skattekontoret på din registreringsort.

För att få avdraget måste du genomföra flera steg.

• Tillhandahåll kopior av alla handlingar för fastighetsskatteavdrag, som återspeglar att du är ägare till en nybyggd eller köpt bostad. Denna lista innehåller: ett intyg om registrering av ägande av fastigheter, ett köp- och försäljningskontrakt eller deltagande i delad konstruktion, ett hypotekslån (om bostaden köptes på kredit), dokument som återspeglar dina utgifter (kvitton, kvitto från säljaren av lägenheten, kontoutdrag om återbetalning av lån, handlingar vid köp av material för reparationer, kvitton, etc.). När du lämnar in en ansökan om fastighetsavdrag behöver du förutom kopior visa upp originalen av alla handlingar för att intyga deras äkthet.
• Om beslutet är positivt skriver du en ansökan om fastighetsskatteavdrag till chefen för skattekontoret på din folkbokföringsort med begäran om att ge dig en förmån. I den anger du banken och numret på ditt personliga konto som pengarna kommer att överföras till.
• Baserat på det tillhandahållna dokumentpaketet kommer en skattedeklaration för fastighetsavdrag (3NDFL) att fyllas i. För ett prov på att fylla i 3-NDFL för att få fastighetsavdrag vid köp av lägenhet, se. Betalningstiden för fastighetsskatteavdrag är cirka fyra månader. Tre av dem kommer att spenderas på att kontrollera de dokument som tillhandahålls. Och en månad - för att överföra medel från statskassan.

Proceduren tar ganska lång tid. Men vi pratar om en väldigt stor summa. Så det är vettigt att spendera din personliga tid och ansöka om en skatteförmån.

Fastighetsavdragets belopp

Staten har satt en gräns för utgifter från vilka skatteavdrag kan erhållas. Inköpskostnaderna bör inte överstiga 2 miljoner rubel. Om vi ​​tar hänsyn till att skattesatsen på inkomst är 13%, får du inte tillbaka mer än 260 tusen rubel. Håller med, det här är tillräckligt mycket för att få tillbaka det lagligt.

Men i fallet med ett bolån kan du få tillbaka mycket mer: utgifter för bolåneräntor vid köp av fastighet anses utan begränsningar. Det gör att fastighetsskatteavdraget för bolån är ett stort plus som är värt att ta hänsyn till.

Anmärkning: denna regel gäller endast riktade lån (köp eller byggande av bostäder), det vill säga hypotekslån. Du kommer inte att kunna få förmåner med ränta på ett konsumtionslån.

Exempel på fastighetsskatteavdrag

En lägenhet köptes för 4 000 000 rubel, varav de lånade medlen på hypotekslånet uppgick till 2 500 000 rubel. (under 10 år). Den totala räntan på lånet är 1 200 000 RUB.

Fastighetsavdrag vid köp av lägenhet, som köparen har rätt att få:

• 2 000 000 rub. – maximalt fastighetsavdrag för en lägenhet, 13 % av detta belopp kan erhållas omedelbart (260 000 RUB);
• 1 200 000 RUB – hela beloppet %, du kan få ett avdrag när du betalar ränta i 10 år, det totala beloppet som kommer att tas emot i slutet av lånet är 156 000 rubel. (13 % av 1 200 000 RUB).

Totalt har köparen rätt till ett avdrag från det använda beloppet till ett belopp av 3 200 000 rubel, det totala beloppet av avdraget i sig är 416 000 rubel.

Delat ägarskap

Exempel nr 1

I mars 2012, Krasnov I.K., Chernov S.P. och Belov R.V. köpte en lägenhet för gemensamt ägande till en kostnad av 4 850 000 RUB:

Grunden för att beräkna IV i det här fallet är mängden 2 000 000 rubel, eftersom huset köptes före 2014.

Exempel nr 2

I september 2014 hade Soloviev S.R. köpte hälften av huset till ett pris av 1 750 000 rubel. Den andra halvan av huset förblir den tidigare ägarens egendom.

I det här fallet kan Solovyov kräva full personlig inkomstskattekompensation:

1 750 000 rubel. * 13 % = 227 500 gnidningar.

Köpa bostad av makar

Exempel nr 1

I april 2015 startade Makarov S.P. och Makarova K.L. köpte en lägenhet värd 6 450 000 rubel. Varje persons ägarandel är 50 %. Makarovs kan räkna med att få IV till ett belopp av 260 000 rubel. (130 000 RUB vardera):

2 000 000 rub. * 50 % * 13 % = 130 000 gnidningar.

Denna beräkning motiveras av det faktum att sedan 2014, när bostadsförhållandena förbättras (köp av en lägenhet, tomt, etc.) av makar, är grunden för beräkning av IV beloppet 2 000 000 rubel för varje make (och inte för totalkostnaden för lägenheten, som tidigare ).

Exempel nr 2

I oktober 2012 fick makarna L.D och Sviridova M.N. köpte en lägenhet värd 1 975 000:

I det här fallet har endast maken rätt till IW, eftersom han arbetar och får officiell inkomst. IW-beloppet beräknas utifrån makens andel i den gemensamma egendomen.

Köpa bostad som pensionär

Exempel nr 1

År 2002, Kataev K.P. pensionerad. I mars 2015 sålde Kataev lägenheten, som han hade ägt i 2,5 år, för 1 980 000 rubel. Vid försäljning måste Kataev betala personlig inkomstskatt på 257 400 rubel. (1 980 000 RUB * 13 %).

I mars 2013 köpte Kataev ett hus till ett pris av 4 770 000 rubel. Kataev designade IV, som beräknas enligt följande:

2 000 000 rub. * 13 % = 260 000 gnidningar.

Grunden för att beräkna IV är det högsta möjliga beloppet i detta fall - 2 000 000 rubel.

Genom att använda kvittningsrätten fick Kataev skillnaden mellan beloppet av IV och personlig inkomstskatt, nämligen 2 600 rubel. (260 000 RUB – 257 400 RUB).

Exempel nr 2

Anställd på Basis LLC Krutov S.V. i augusti 2012 köpte jag en lägenhet till ett pris av 2 480 000 rubel. I november 2012 gick Krutov i pension. För 2012 uppgick beloppet för personlig inkomstskatt som betalades av "Basis" för Krutov till 134 200 rubel.

I det här fallet har Krutov rätt att få IV (återbäring av personlig inkomstskatt) för de tre åren som föregår pensionsåret (för 2009, 2010 och 2011).

Mängden IV kommer att beräknas baserat på den maximala basen på 2 000 000 rubel. och kommer att uppgå till 130 000 rubel.

Att få avdrag för minderårig

Exempel nr 1

I augusti 2015 tog Petrenko S.P. (far), Petrenko K.S. (mindreårig son) och Petrenko R.P. (bror) köpte en lägenhet värd 2 940 000 RUB som delat ägande:

I detta fall kommer ägarna att få följande betalningar:

• Petrenko S.P. (far) – 305 760 rub. (191 100 RUB + 114 660 RUB);
• Petrenko R.P. (bror) – 76 440 rubel.

Många bostadsköpare inser inte ens att en del av de spenderade pengarna kan återbetalas genom att få fastighetsskatteavdrag. Dessutom har de ingen aning om hur detta kan göras tekniskt. Låt oss därför tillsammans ta reda på vem som kan göra anspråk på skatteavdrag, vilka dokument som måste tillhandahållas för att få det och inom vilken tidsram.

Följande kan få avdrag:

• husägare;
• ägarens make (med förbehåll för köp av egendom under äktenskapet);
• från den 1 januari 2014 är föräldern till en minderårig ägare av hemmet (adoptivförälder, adoptivföräldrar, vårdnadshavare, förvaltare) (klausul 6 i artikel 220 i Ryska federationens skattelag). Samtidigt behåller barnet rätten att i framtiden få skatteavdrag vid köp av egen lägenhet.

Ett särskilt förfarande för att få avdrag gäller om en pensionär köper en lägenhet. Om ägaren inte hade beskattningsbar inkomst under redovisningsperioden (kom ihåg att statliga pensioner inte beskattas), kan rätten att tillämpa avdraget som huvudregel överföras till de tre föregående åren före köpåret för lägenheten. (klausul 10 i artikel 220 i Ryska federationens skattelag) .

Tidigare gällde denna regel endast icke-arbetande pensionärer. Nu kan de pensionärer som fortsätter att arbeta utnyttja överföringen av avdrag. Det är sant att det finns ett "men". Om ägaren lämnar en deklaration inte året efter fastighetens förvärvsår, utan senare exempelvis ett år efter köpet, så minskar antalet år för vilka resterande av avdraget kan överföras i motsvarande mån. med ett år (Brev från Ryska federationens finansministerium daterat 18 juli 2012 nr 03-04-05/7-882, daterat 29 juni 2012 nr 03-04-05/7-805).

Fastighetsavdragets belopp

Det är nödvändigt att påminna om att den 1 januari 2014 trädde nya regler angående förfarandet för att erhålla fastighetsavdrag i kraft. De tillämpas när avdrag lämnas för lägenheter (bostadshus, rum och andelar i dem) som köpts efter att ändringarna trätt i kraft. Om fastigheten förvärvats före den 1 januari 2014 gäller de regler som gällde vid köp/försäljning. Detta gäller även fallet då fastigheter köptes före 2013, och avdraget för det deklarerades redan 2014 (brev från Rysslands finansministerium daterat den 26 maj 2014 nr 03-04-05/24920).

Vad förändrades? Fram till den 1 januari 2014 kunde medborgarna inte få avdrag för anskaffningskostnader för en fastighet och avdrag för ränteåterbetalningskostnader för en annan fastighet (Brev från Rysslands finansministerium daterat den 23 juli 2010 N 03-04-05/ 6-412). Från den 1 januari 2014 gäller de nya bestämmelserna i art. 220 i den ryska federationens skattelag tillåter att två sådana kategorier av utgifter dras av för olika egendomsobjekt (brev från Rysslands finansministerium daterat den 13 september 2013 N 03-04-07/37870).

Fram till och med den 31 december 2013 tillämpades följande regel: om ägaren fått avdrag, men inte helt uttömt hela gränsen på det, kommer det inte att vara möjligt att använda saldot igen vid köp av en annan lägenhet. Nu är nya regler i kraft som gör att du kan använda resten av avdraget när du köper andra lägenheter - tills hela avdragsgränsen är uttömd (avsnitt 1, klausul 3, artikel 220 i Ryska federationens skattelag).

Du kan dra nytta av avdraget vilket år som helst efter inköpsåret, eftersom preskriptionstiden för att få ett skatteavdrag inte fastställs av Ryska federationens skattelag. Skatteavdrag kan endast erhållas för en redan avslutad skatteperiod. Till exempel, om en lägenhet köptes 2016, kan du skicka in handlingar och få avdrag från och med 2017.

Rätten till fastighetsavdrag kan användas från och med det år då intyget om ägande av fastigheter mottogs (klausul 6, klausul 3, artikel 220 i Ryska federationens skattelag).

Observera: från och med den 15 juli 2016 utfärdas inte längre ägandecertifikat, och det enda dokumentet som bekräftar rätten till fastighetsavdrag för personlig inkomstskatt för köp av bostad är ett utdrag från Unified State Register (brev från ministeriet). of Finance daterad 4 oktober 2016 nr 03-04-07/57750, skickat med brev från Federal Tax Service daterat 18 oktober 2016 nr BS-4-11/19695@).

Så lagstiftningen föreskriver två typer av fastighetsavdrag (artikel 220 i skattelagen):

1. avdrag för beloppet av faktiska utgifter för nybyggnation eller köp av bostad;
2. avdrag för de utgifter som faktiskt uppkommit för att återbetala ränta på riktade lån (krediter), för nybyggnation eller köp av bostad.

Skattebetalaren kommer att återbetalas ett belopp på 13% (personlig inkomstskattesats) av beloppet för utgifter för köp av bostad och betalning av ränta på det (beloppet för sådana utgifter får inte överstiga 2 miljoner respektive 3 miljoner rubel). Till exempel, om kostnaden för en lägenhet är 2 miljoner rubel, kan du returnera 260 tusen rubel, det vill säga från hela köpesumman. Men också från en lägenhet värd 7 miljoner rubel. skattebetalaren kan kräva en återbetalning av samma 260 tusen rubel.

Råd: Underskatta inte transaktionsbeloppet i köp- och försäljningsavtalet (detta görs vanligtvis om säljaren har ägt fastigheten mindre än 5 år), eftersom det är från detta belopp som fastighetsavdrag kan göras.

Praktisk situation

Den skattskyldige har enligt köpe- och försäljningsavtal köpt en fastighet för bostad. Intyget om statlig registrering av äganderätter anger som ett rättighetsobjekt: "Lägenheter, icke-bostadsändamål." Har en skattskyldig rätt att kräva fastighetsavdrag?

Svar: Med stöd av del 2 i art. 15 i Ryska federationens bostadskod, erkänns bostadslokaler som isolerade lokaler, som är fastigheter och är lämpliga för permanent uppehållstillstånd för medborgare (uppfyller fastställda sanitära och tekniska regler och föreskrifter och andra juridiska krav). Samtidigt ska del 1 av art. 16 i Ryska federationens bostadskod inkluderar antalet bostadslokaler ett bostadshus (del av ett bostadshus), lägenhet (del av en lägenhet) och ett rum.

En sådan fastighetstyp som ”lägenheter, icke-bostadsändamål”, på formella grunder, gäller alltså inte bostadslokaler i skatte- och bostadslagstiftningens mening, därför saknas skäl för att få fastställd fastighetsskatteavdrag. genom paragrafer. 3 s. 1 art. 220 i Ryska federationens skattelag är inte tillgänglig i ovanstående situation.

Praktisk situation

Av intyget i Form 2-NDFL följer att organisationen höll in personlig inkomstskatt från den anställdes inkomst, men inte överförde skatten till budgeten. För närvarande har ett konkursförfarande inletts mot organisationen och det finns en möjlighet att beloppet av innehållen skatt inte kommer att återkrävas från organisationen. Har skattemyndigheten rätt att vägra fastighetsavdrag för köp av lägenhet till en anställd i en sådan organisation på grund av utestående inkomstskatt?

Svar: om en organisation - skatteombud undanhållit personlig inkomstskatt i rätt tid och i sin helhet, men inte överförde skattebeloppet till budgeten, har en individ, med lämpliga dokumentation av utgifter i samband med köpet av en lägenhet, rätten att få ett sådant avdrag (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 15 juni 2012 N ED-3-3/2090@). Skattemyndigheten har inte rätt att vägra enskild som är personlig inkomstskattebetalare fastighetsavdrag för personlig inkomstskatt enligt mom. 3 s. 1 art. 220 i Ryska federationens skattelag, på grundval av att arbetsorganisationen (skatteagenten), när den betalade inkomst till skattebetalaren, innehöll personlig inkomstskatt, men inte överförde den till budgeten, även om beloppet av innehållen skatt återvinns inte från organisationen på grund av konkurs.

Utgifter för nybyggnation eller köp av bostad

Kostnaderna för att köpa fastigheter inkluderar följande kostnader:

• för förvärv av bostadshus, lägenhet, rum eller andel(ar) i dem i färdigt hus, eller rättigheter till lägenhet, rum eller andel(ar) i dem i ett hus under uppförande;
• för inköp av bygg- och efterbehandlingsmaterial;
• för arbete i samband med efterbehandling av en lägenhet, rum eller andel(er) i dem, såväl som kostnaderna för att utveckla design- och uppskattningsdokumentation för efterarbete;
• för byggnadsarbeten (färdigställande av en bostadsbyggnad eller andel(er) i den som inte har slutförts) och efterbehandling;
• för anslutning till el-, vatten- och gasförsörjnings- och avloppsnät eller skapande av autonoma källor för el, vatten- och gasförsörjning och avlopp.

Kostnader för färdigställande, färdigställande och anslutning till nät kan accepteras för skatteavdrag endast om det i kontraktet för köp/försäljning av lägenhet eller bostadshus framgått att bygget av det köpta huset inte är färdigställt, och lägenheten säljs utan efterbehandling (underklausul 5 s. 3 Artikel 220 i Ryska federationens skattelag).

Allt som inte finns med i angiven lista kan inte tas med i skatteavdragsberäkningen. Utgifter för ombyggnad, utgifter för inköp av VVS-armaturer och annan utrustning är inte föremål för inkludering (brev från Rysslands finansministerium daterat 24 augusti 2010 nr 03-04-05/9-492, brev från den federala skattemyndigheten Service av Ryssland daterad 6 april 2011 nr KE-4-3 /5392@). Om du anger dem i deklarationen nekas avdraget. Som ett resultat av detta måste du omformulera deklarationen och lämna in den för avdrag igen.

Kostnader för återbetalning av ränta på mållån

Om lägenheten köptes med hjälp av hypotekslån, kan ett fastighetsavdrag erhållas från det betalda räntebeloppet. Rätten till avdrag inträder i den beskattningsperiod under vilken dessa räntor har betalats och till vilken de handlingar som styrker dem är daterade. Dessutom uppstår en sådan rättighet inte tidigare än den period då rätten att dra av beloppet för utgifter för förvärv (byggande) av bostäder uppstår (Brev från Rysslands finansministerium daterad 04/07/2014 N 03-04-05 /15495). Det vill säga, om ett hypotekslån för köp av en bostad mottogs 2015, och dokumentet om bostadsägande utfärdades samma 2015, kan den betalda räntan återbetalas 2016 för 2015.

Fram till den 1 januari 2014 var storleken på sådana utgifter inte begränsad. Om rätten att få ett fastighetsavdrag uppstod från den 1 januari 2014, kan ett avdrag för beloppet av ränteåterbetalningskostnader endast ges i förhållande till en fastighet och till ett belopp av högst tre miljoner rubel.

Var kan jag få avdrag?

Det finns två sätt att få fastighetsavdrag:

• från arbetsgivaren (arbetsgivarna) - fram till utgången av beskattningsperioden, under förutsättning att rätten till avdrag bekräftas från inspektionen. Att få avdrag innebär i detta fall utbetalning av lön utan innehåll av 13 procent av personlig inkomstskatt från den månad då den anställde kommer med bekräftelse från inspektionen.

• från skattemyndigheten - i slutet av skatteperioden återförs de i ett engångsbelopp med hela beloppet av individens avdrag som han gjort under året från sin inkomst med 13 procent.

Att få avdrag via din arbetsgivare

Steg för steg kommer denna procedur att se ut så här:

Steg 1. Skriv en ansökan i valfri form för att få besked från skattemyndigheten om rätt till fastighetsavdrag.

Steg 2 . Upprätta kopior av handlingar som bekräftar rätten att få fastighetsavdrag.

Steg 3. Skicka in en ansökan till skattemyndigheten på din bostadsort för att få besked om rätten till fastighetsavdrag, bifoga kopior av dokument som bekräftar denna rätt.

Steg 4. Få efter 30 dagar ett meddelande från skattemyndigheten om rätt till fastighetsavdrag.

Steg 5. Ge ett meddelande från skattemyndigheten till arbetsgivaren, vilket kommer att ligga till grund för att inte innehålla personlig inkomstskatt från det inkomstbelopp som betalats till en individ förrän i slutet av året.

Råd: När du lämnar in kopior av handlingar som bekräftar rätten till avdrag till skattemyndigheten ska du ha deras original med dig för kontroll av en skatteinspektör.

När man ansöker om avdrag via en arbetsgivare uppstår ganska ofta en situation då en anställd direkt i januari lämnar in en ansökan med stöd av en anmälan från skattemyndigheten som bekräftar sin rätt till avdrag. När allt kommer omkring ger skattekontoret bekräftelse inom 30 dagar från dagen för mottagandet av den anställdes begäran. I det här fallet ger organisationen ett avdrag från början av den skatteperiod då den anställde ansökte om dess försörjning. Skattebeloppet som beräknats och innehållits från skatteperiodens början till och med den månad (om skatten redan har beräknats och innehållits) då den anställde ansökte om avdrag har innehållits för mycket och är föremål för återbetalning av skatteombud (Brev daterat den 22 november 2016 nr 03-04-06/68714).

Denna ståndpunkt bekräftades i punkt 15 i översynen av praxis för övervägande av domstolar av mål relaterade till tillämpningen av kapitel 23 i Ryska federationens skattelag, godkänd av presidiet för Ryska federationens högsta domstol den 21 oktober , 2015.

Exempel. Medborgaren Savchenko köpte sig en lägenhet 2016 värd 1 400 000 rubel. Han ansökte hos sin arbetsgivare om fastighetsskatteavdrag i september 2016.

Under perioden januari till och med augusti 2016 fick den anställde en lön på 394 988 rubel. och innehållen personlig inkomstskatt till ett belopp av 51 348,44 rubel. (RUB 394 988 x 13 %).

Under perioden från september till och med december 2016 fick den anställde en lön på 192 800 rubel. Eftersom den anställde fick rätt till fastighetsavdrag, personlig inkomstskatt på detta belopp till ett belopp av 25 064 rubel. (192 800 RUB x 13 %) han inte behöver betala och följaktligen håller skatteombudsorganisationen inte detta belopp.

Men för en återbetalning av 51 348,44 rubel. - tidigare innehållen personlig inkomstskatt - den anställde, enligt Ryska federationens finansministerium, måste kontakta skattekontoret direkt.

Förresten kan en medborgare, om så önskas, få resten av avdraget från arbetsgivaren om han tidigare fått det genom inspektionen på obestämt belopp.

Får avdrag via skatteverket

För att få fastighetsavdrag i slutet av året måste den skattskyldige:

Steg 1. Fyll i en skattedeklaration (formulär 3-NDFL).

Steg 2. Skaffa ett intyg från redovisningsavdelningen på din arbetsplats om beloppen för upplupna och innehållna skatter för motsvarande år i form 2-NDFL.

Steg 3. Förbered kopior av dokument som bekräftar rätten till bostad.

Steg 4. Förbered kopior av betalningsdokument:

• bekräftar skattebetalarens utgifter vid köp av egendom (kvitton för kvittobeställningar, kontoutdrag om överföring av pengar från köparens konto till säljarens konto, försäljnings- och kassakvitton, agerar vid köp av material från individer som anger adress och passuppgifter för säljare och andra dokument) ;
• bevis på betalning av ränta enligt ett målkreditavtal eller låneavtal, bolåneavtal (i avsaknad eller "utbrändhet" av information i kassakvitton kan sådana dokument fungera som utdrag från skattebetalarens personliga konton, intyg från den organisation som utfärdade lånet om den ränta som betalas för att använda lånet).

Steg 5. Ge skattemyndigheten på din bostadsort en ifylld skattedeklaration med kopior av handlingar som bekräftar faktiska utgifter och rätt att få avdrag vid köp av fastighet.

Från och med den 1 januari 2014, för att få fastighetsavdrag, samt avdrag för ränteåterbetalningskostnader, behöver den skattskyldige inte lämna in en ansökan. Själva deklarationen är ett skriftligt uttalande från betalaren om föremålen för beskattning, om mottagna inkomster och uppkomna kostnader (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 17 december 2012 N ED-4-3/21410@).

Observera att ägaren kan räkna med fastighetsavdrag fyra månader från det datum då besiktningen tar emot deklarationen i blankett 3-NDFL (tre månaders skrivbordsrevision och en månad för skatteåterbäringsperioden). Naturligtvis är det mycket möjligt att skatteverket kommer att genomföra en revision och överföra medlen snabbare. Men om verifieringsperioden är försenad och avdragsbeloppet inte har krediterats husägarens konto efter 4 månader, har ägaren rätt att förvänta sig en straffavgift för sen skatteåterbäring.

Villkor för mottagande: Ägaren kan få avdrag för den skatteperiod då han hade inkomstbeskattad med 13 procents personlig inkomstskatt. Om inkomstbeloppet för en individ inte tillåter att avdraget används fullt ut under innevarande år, kan saldot överföras till efterföljande år (klausul 9 i artikel 220 i Ryska federationens skattelag). För att göra detta bör den skattskyldige lämna in en deklaration till inspektionen nästa år som anger det oanvända saldot och ett 2-NDFL-intyg. I det här fallet finns det inget behov av att skicka in paketet med stödjande dokument igen (brev från Rysslands finansministerium daterat 06/07/2013 N 03-04-05/21309). Man bör komma ihåg att tiden för att ansöka om underutnyttjade avdrag är begränsad till tre år.

När du inte kan utnyttja rätten till avdrag

Du kan inte utnyttja avdragsrätten i följande fall:

• Medborgaren har redan tidigare använt fastighetsavdrag vid köp eller uppförande av ett bostadshus, lägenhet eller andelar i dem under perioden 2001-01-01 till 2013-12-31, även med ett belopp som är lägre än det maxbelopp som fastställs i lag .

Faktum är att fram till den 1 januari 2014 lämnades fastighetsavdrag för utgifter endast för en fastighet. Om de faktiska kostnaderna för att köpa (uppföra) ett hus eller en lägenhet visade sig vara mindre än det fastställda maxavdragsbeloppet, så "brändes den outnyttjade delen av avdraget ut" och det är för närvarande omöjligt att använda avdraget.

• Medborgaren har redan utnyttjat avdraget för ett eller flera fastighetsobjekt, vars äganderätt du förvärvade efter 2014-01-01, i hela beloppet - 2 000 000 rubel. (Klausul 1, klausul 3, klausul 11, artikel 220 i Ryska federationens skattelag). Om den skattskyldige har utnyttjat rätten att få sådant avdrag med ett belopp som understiger dess högsta belopp, kan återstoden av avdraget tills det är fullt utnyttjat i fortsättningen beaktas vid köp av annan fastighet. Detta förfarande gäller för avdrag, rätten att ta emot som uppstod den 1 januari 2014 (brev från Rysslands finansministerium daterat den 29 januari 2014 N 03-04-05/3251).
• Om medborgaren inte är skattemässigt bosatt i Ryska federationen - oavsett storleken på den skattesats som tillämpas på din inkomst (klausul 3 i artikel 210, klausul 3 i artikel 224 i Ryska federationens skattelag).
• Om en medborgare inte har en inkomst för vilken en skattesats på 13% tillämpas, fastställd genom klausul 1 i art. 224 Ryska federationens skattelag.
• Om köp- och försäljningstransaktionen ingås med en medborgare som är beroende av varandra i förhållande till skattebetalaren. Följande är erkända som beroende personer: make, föräldrar (inklusive adoptivföräldrar), barn (inklusive adopterade barn), hel- och halvsyskon, vårdnadshavare (förvaltare) och avdelning (artikel 105.1 i Ryska federationens skattelag).
• Medborgaren ådrog sig inte kostnader i samband med förvärvet av egendom, eftersom han fick det: som ett resultat av privatisering; i arvsordning; som en gåva; i form av vinst på lotteri m.m.
• Medborgaren ådrog sig inte kostnader i samband med förvärv (konstruktion) av fastigheter, eftersom motsvarande utgifter täcktes helt (klausul 5 i artikel 220 i Ryska federationens skattelag): på arbetsgivarens bekostnad; på bekostnad av andra personer; på bekostnad av mödra (familjens) kapital som tilldelats för att säkerställa genomförandet av ytterligare åtgärder för statligt stöd till familjer med barn; genom betalningar från budgetarna för Ryska federationens budgetsystem.
• Om en bostadsbyggnad (lägenhet) köptes delvis på bekostnad av en individs egna medel och delvis på bekostnad av budgeten för Ryska federationens budgetsystem, kommer avdraget endast att ges för utgifter som överstiger medelbeloppet fått från budgeten.
• Köparen ådrog sig kostnader i samband med förvärvet (byggandet) av fastigheter, men han har ännu inte förvärvat äganderätten till motsvarande objekt (klausul 6, klausul 3, artikel 220 i Ryska federationens skattelag).
• Det finns inga dokument som bekräftar rätten till avdrag, betalningsdokument (klausuler 6, 7, klausul 3, klausul 4, artikel 220 i Ryska federationens skattelag).

Dessutom kan du inte utnyttja fastighetsavdrag för personlig inkomstskatt med utgifter för återbetalning av ränta på riktade lån för förvärv (uppförande) av fastighet i följande fall.

• Medborgaren har redan använt ett fastighetsavdrag för utgifter för att återbetala ränta på riktade lån (lån) som syftar till förvärv (byggande) av en bostadsbyggnad eller lägenhet (klausul 8 i artikel 220 i Ryska federationens skattelag).
• Krediten (lånet) utfärdades för andra ändamål (ej relaterat till köp av bostad) eller utan att ange syftet (klausul 4, klausul 1, artikel 220 i Ryska federationens skattelag).

Praktisk situation

Skattebetalaren är en medlåntagare enligt ett låneavtal, vars medel spenderades på köp av bostad (lägenhet) av hans föräldrar. Kan han utnyttja fastighetsavdrag för personlig inkomstskatt på betald ränta (i proportion till sin andel av skulden)?

Svar: Ryska federationens skattelag kopplar tillhandahållandet av ett fastighetsskatteavdrag inte bara med det faktum att skattebetalaren har gjort utgifter, utan också med förvärvet av bostad i skattebetalarens ägo, det vill säga med närvaron av ett dokument om registrering av äganderätten till lägenheten. Den skattskyldige-medlåntagaren har följaktligen inte rätt att utnyttja fastighetsavdrag för betald ränta, på grund av att lägenheten köpts som föräldrarnas egendom.

Praktisk situation

I mars 2015 fick en anställd, en medborgare i Kazakstan som inte är skattemässigt bosatt i Ryska federationen, ett jobb hos organisationen enligt ett anställningsavtal. Nämnda arbetstagare köpte i april 2015 en lägenhet och kontaktade skattemyndigheten på sin folkbokföringsort för att få en underrättelse till arbetsgivaren om det i paragraferna fastställda fastighetsskatteavdraget. 3 s. 1 art. 220 i Ryska federationens skattelag. Skattemyndigheten vägrade att utfärda denna anmälan. Har arbetstagaren rätt att få lämplig uppsägning?

Svar: Finansministeriets ståndpunkt är att medborgare i medlemsländer i fördraget om den eurasiska ekonomiska unionen kommer att kunna erhålla avdrag i Ryska federationen först efter att de har förvärvat status som skattemässigt bosatta i Ryska federationen (Brev daterad 04/09/2015 N 03-04-06/20223). Följaktligen kan det antas att tills den anställde förvärvar status som skattebosatt i Ryska federationen, tillämpas inte fastighetsavdraget, inklusive genom att utfärda ett meddelande till den anställde för arbetsgivaren som bekräftar rätten till fastighetsskatteavdrag.,

Samtidigt bör vi ha ett annat ställningstagande i minnet, som enligt vår mening överensstämmer med gällande lagstiftning.

Faktum är att personlig inkomstbeskattning av inkomsten för en person med hemvist i en stat som är part i fördraget om den eurasiska ekonomiska unionen på Ryska federationens territorium utförs från den första arbetsdagen enligt ett anställningsavtal i en takt av 13 % (Brev från Rysslands finansministerium daterat 10 mars 2015 N 03-08-05/12342). Klausul 3 i art. 210 i Ryska federationens skattelagstiftning, ger Ryska federationens skattelagstiftning ett metodologiskt tillvägagångssätt, enligt vilket skatteavdrag tillämpas inte på skattemässiga hemmahörande eller icke-bosatta i Ryska federationen, utan uteslutande på inkomster för vilka en en skattesats på 13 % tillhandahålls (oavsett om skattebetalarens juridiska status).

Med tanke på att inkomst från anställning för en medborgare i Kazakstan beskattas i Ryska federationen med en skattesats på 13%, har han rätt att begära ett fastighetsskatteavdrag, inklusive genom att ta emot från skattemyndigheten ett meddelande till arbetsgivaren om rätten till ett fastighetsskatteavdrag (oavsett frånvaro av en sådan medborgare har statusen som skattebosatt i Ryska federationen).

För revisorer och chefsrevisorer på OSNO och USN. Alla krav i den professionella standarden "Revisor" beaktas.

Avdrag för fastighetsskatt är en möjlighet för ryska medborgare att få pengar som spenderas på viktiga operationer. Lagstiftningen bestämmer den exakta listan över sådana operationer, det maximala avdragsbeloppet och de nödvändiga dokumenten som presenteras för Federal Tax Service eller arbetsgivaren.

Grunder

Kära läsare! Artikeln talar om typiska sätt att lösa juridiska frågor, men varje fall är individuellt. Om du vill veta hur lösa exakt ditt problem- kontakta en konsult:

ANSÖKNINGAR OCH SAMTAL ACCEPTERAS 24/7 och 7 dagar i veckan.

Det är snabbt och GRATIS!

Fastighetsskatteavdrag ges endast till ryska medborgare. En strikt lista över procedurer har definierats för vilka pengar kan returneras.

Fullständig lista över transaktioner som är föremål för fastighetsskatteavdrag:

• köpa en tomt, lägenhet, rum eller hus;
• hem konstruktion;
• betalning av ränta på riktade lån som tagits;
• kostnader för bostadsarrangemang och reparationsarbeten.

Dessutom fungerar det sista villkoret annorlunda: i vissa fall kan avdraget endast användas en gång, och i andra - tills gränsen tas emot.

Rättslig grund

När du bestämmer ett fastighetsavdrag bör du söka hjälp från följande lagar:

• , enligt vilken skatter inte kan innehållas från pensioner som intjänats av någon anledning;
• Federal Law 330, enligt vilken pensionärer får skatteavdrag endast i situationer som beskrivs i denna lag;
• , enligt vilken endast skattemässigt bosatta i Ryssland har rätt att dra nytta av förmånen;
• reglering av det högsta beloppet för fastighetsskatteavdrag.

Belopp för fastighetsskatteavdrag

Återbetalningar ges endast för de medborgare som har en regelbunden inkomst, från vilken en del betalas till statskassan som skatt.

Sådana medborgare har rätt att få en rabatt på 13% på skatter på försäljning och på.

Vid lägenhetsköp

Vid köp av lägenhet kommer storleken på fastighetsskatteavdraget direkt att bero på det belopp som spenderas på köp av fastighet.

Den första förutsättningen för att bestämma storleken är att endast 13 % av fastighetens totala kostnad återbetalas.

Begränsa

Det högsta belopp från vilket gränsen betalas:

• 2 000 000 rubel, om bostadsytan köptes med egna medel;
• 6 000 000 rubel om bostadsutrymme köps.

Det högsta beloppet för fastighetsskatteavdrag som kan erhållas:

• 260 000 rubel när du köper bostadsyta med dina egna medel;
• 786 700 rubel när du köper bostadsyta med en inteckning.

Hur räknar man?

För att räkna ut kommer du att behöva använda ett fast avdragsbelopp, vilket är lika med 13% och kostnaden för lägenheten. Om du behöver betala av kostnaderna för reparationer eller ombyggnad av området, så gäller inte den angivna procentsatsen.

Beräkningsformel: lägenhetskostnad * personlig inkomstskatt = avdragsbelopp.

Exempel 1: kostnaden för lägenheten är 1 500 000 rubel, vilket innebär att när du använder formeln kommer skatteavdraget att vara 195 000 rubel.
Exempel 2: den totala kostnaden för lägenheten är 2 657 000 rubel, men det maximala beloppet från vilket ett avdrag kan erhållas är 2 000 000 rubel, så köparen kommer bara att kunna få tillbaka 260 000 rubel.
Exempel 3: Lägenheten köptes med en inteckning, och dess kostnad var 6 000 000 rubel, varav 3 000 000 rubel betalades som en första betalning, och det återstående beloppet lånades från banken till 12% per år i 10 år. Överbetalningen i detta fall kommer att vara 2 164 954 rubel. Då kommer skatteavdraget att bestå av: medel som lagts på köp av lägenhet (handpenning) + återbetalning av lån.

Det totala skatteavdraget kommer att vara: 260 000 rubel (det maximala beloppet, eftersom 3 000 000 rubel betalades) + 281 444 rubel = 541 444 rubel.

Hur får man en?

• köp och försäljning eller byggavtal;
• sökandes pass;
• betalningsdokument;
• bekräftelse av äganderätten till objektet;
• certifikat 2-NDFL från arbetsgivaren;

Om lägenheten köptes med ett bolån, måste du dessutom presentera:

• låneavtal;
• intyg från banken om betald ränta.

Hur länge ska jag vänta på återbetalning?

Återbetalningsperioden kommer att bero på avdragsbeloppet, den valda metoden för att ta emot pengar och kategorin av betalningar. Faktum är att förmånen börjar överföras från och med nästa redovisningsår.

Men tiden kan förkortas om köparen kontaktar arbetsgivaren. Sedan kommer väntetiden att vara en månad (denna tid krävs för att få ett speciellt intyg från Federal Tax Service), varefter en del av förmånerna kommer att överföras tillsammans med lönen på månadsbasis. Det tredje alternativet är med ett bolån. I detta fall kommer betalningar att göras månadsvis, tillsammans med betalning av ränta på lånet.

För vilken period kan skatten återbetalas?

Lagstiftningen definierar inga begränsningar av tidsramen för att få fastighetsavdrag. Detta gör att du kan få pengar även om fastigheten köptes för flera år sedan. Huvudvillkoret är tillgången till alla nödvändiga dokument.

Enkel giltighet

Under 2014 infördes nya regler för fastighetsavdrag. Fram till i år kunde du bara få förmånen en gång i hela ditt liv. Det vill säga att även om 20 % av maxbeloppet användes gick det inte att få ut resten.

Om du är officiellt anställd, regelbundet betalar inkomstskatt till staten från år till år, och fortfarande inte har utnyttjat din rätt att få skatteavdrag vid köp av lägenhet, husbyggande och ersättning för ränta på bolån, då bör definitivt läsa denna artikel från början till slut.

Din rätt till skatteavdrag är lagstiftad och beskrivs i detalj i artikel nr 220 i Ryska federationens skattelag, och kommer också att förklaras i detalj och med specifika exempel av vår ledande advokat.

Idag kommer vi att berätta om alla krångligheterna med att ansöka om skatteavdrag när du köper en lägenhet, med hänsyn till alla ändringar i lagstiftningen för 2019, och vi kommer också att förklara i detalj till vem, när, hur mycket och hur du kan få återbetalning för köp av lägenhet.

Om du har några specifika frågor om detta ämne, är vår onlineadvokat redo att ge dig råd omgående och kostnadsfritt direkt på webbplatsen. Ställ bara din fråga i popup-formuläret och vänta på svar. På så sätt kan du snabbt och tydligare förstå dina rättigheter att få skatteavdrag.

De vanligaste frågorna som våra jurister stöter på är: vem och hur många gånger kan få skatteavdrag vid lägenhetsköp. Vi svarar:

Varje officiellt anställd medborgare i Ryska federationen har laglig rätt att få ett skatteavdrag för köp av en lägenhet, för vilken arbetsgivaren drar av månatlig inkomstskatt från sin arbetsaktivitet till ett belopp av 13%. I samma belopp (13%) kan en medborgare returnera pengar från köpt fastighet, eller mer exakt i följande fall:

1. Direktköp av bostad (lägenhet, hus, rum);
2. Bygga ditt eget hem;
3. Eventuella utgifter för reparationer och efterbehandling av nybyggd bostadsfastighet (det viktigaste är att behålla alla kvitton);
4. Du har också rätt att få tillbaka dina pengar för att betala ränta på ditt bolån.

Vem kommer inte att kunna få tillbaka sina pengar?

Du kommer inte att kunna få tillbaka din inkomstskatt för att köpa en lägenhet om:

• Du köpte en lägenhet före den 1 januari 2014 och har redan utnyttjat din rätt till avdrag;
• Om du har köpt fastigheter efter 1 januari 2014, men har nått din gräns (mer om detta nedan);
• Om du köpt fastigheter från en nära släkting (mamma, far, dotter, son, bror, syster);
• Om du inte är officiellt anställd (och därför inte betalar inkomstskatt);
• Om din arbetsgivare deltog i köpet av lägenheten (till exempel betalade företaget du arbetar för någon del av bostaden du köpte);
• Om du, när du köpte en lägenhet, utnyttjade vissa statliga program eller subventioner, till exempel moderskapskapital.

Hur många gånger kan man få skatteavdrag vid lägenhetsköp?

Det finns två möjliga svar på denna fråga:

• Om din lägenhet eller annan fastighet köptes före den 1 januari 2014, har du enligt artikel 220 i Ryska federationens skattelag (punkt 27, punkt 2, punkt 1), rätt att använda skatteavdraget endast en gång i ditt liv, och det spelar ingen roll när kvadratmeter kostar dig priset. Till exempel, om en bostad köptes för 500 000 rubel, är det maximala beloppet du kan räkna med 13 procent av 500 000, d.v.s. 65 000 rubel. Och det är allt!
• Om du köpte bostad efter den 1 januari 2014, kan du räkna med en återbetalning av flera skatter, men inom gränserna för 260 000 rubel, eftersom det maximala beloppet som fastställts av staten för återbetalning från köp av fastighet är lika med två miljoner rubel. Läs mer om hur mycket pengar du kan få tillbaka, samt specifika exempel, längre fram i denna artikel.

Hur mycket pengar kommer att returneras?

Så, hur mycket statlig ersättning kan du förvänta dig vid köp av lägenhet efter 1 januari 2014? Vi svarar:

Din maximala gräns för återbetalning av inkomstskatt från köp av en lägenhet är 2 000 000 rubel (för hela ditt liv). Du kan återbetala 13 % av detta belopp, d.v.s. 260 000 rubel och inget mer.

För varje kalenderår kan du återföra ett belopp motsvarande din inkomstskatt, som din arbetsgivare betalar till staten för dig (13 procent) för rapporteringsåret, medan saldot av de medel som du har tillgodohavanden inte förfaller, och i efterföljande år kommer du också att kunna utfärda en återbetalning tills du inte når din gräns.

Men du har rätt att lämna inkomstdeklarationer till skattekontoret endast för innevarande år eller för högst tre tidigare år, men mer om det lite senare. Låt oss först äntligen ta reda på hur mycket skatteersättning du kan räkna med när du köper en lägenhet. För att göra allt helt och fullständigt klart, låt oss titta på två specifika exempel.

Ett exempel på beräkning av skatteavdrag för köp av lägenhet

Exempel 1: I början av 2015 köpte du en lägenhet för 2 500 000 rubel. Du arbetade officiellt hela året och fick en lön på 60 000 rubel per månad. Du har alltså i början av 2016 rätt att kontakta ditt skattekontor på din bostadsort och skriva en ansökan om återbetalning av den köpta fastigheten. Det maximala som du har rätt till i detta fall är 13 % av 2 000 000, d.v.s. endast 260 000 rubel. Därför att dina årliga inkomstskatteavdrag för 2015 uppgick till totalt 93 600 rubel (60 000 * 0,13 * 12), då kan du räkna med detta exakta återbetalningsbelopp (93 600) 2016. Resten av pengarna kommer att återbetalas till dig under efterföljande år om du fortfarande är officiellt anställd. Till exempel, 2016 arbetade du officiellt bara tre månader med en lön på 20 000 rubel, så i början av 2017 kan du få ett skatteavdrag motsvarande 7 800 rubel (20 000 * 0,13 * 3). Under efterföljande år kommer du alltså fortfarande att ha ett belopp kvar för retur motsvarande 158 600 rubel (260 000 - 93 000 - 7800).

Exempel 2. Du köpte en lägenhet värd 1 500 000 och fick skatteavdrag för köpet. I det här fallet kan du räkna med 195 000 rubel (13% av 1 500 000). Men senare köpte du en annan lägenhet värd 2 000 000 rubel. Följaktligen, enligt lagen, kan du returnera ytterligare 65 000 rubel (13% av 500 000) från detta köp, eftersom den totala gränsen för retur är begränsad till 2 000 000 rubel.

Nödvändiga dokument

För att få din skatteåterbäring för köp av lägenhet måste du först upprätta en ansökan enligt den fastställda mallen och tillhandahålla alla handlingar som anges nedan med kopior till ditt skattekontor på din bostadsort.

Så listan över nödvändiga dokument som godkänts för 2018 för att få ett fastighetsskatteavdrag är följande:

• Kopia av passet;
• Lägenhet köp- och försäljningsavtal + kopia;
• Titeldokument för objektet: en kopia av intyget om registrering av äganderätt eller handlingen att överföra äganderätten till lägenheten (om lägenheten köptes i en byggnad under uppförande enligt ett aktieägaravtal);
• Kopior av dokument som bekräftar betalningen för den köpta fastigheten (checkar, banköverföringsutdrag, betalningskort, etc.);
• En kopia av ditt intyg om tilldelning av skattebetalarens identifieringsnummer (TIN);
• Intyg om inkomst från anställningsorten i form 2-NDFL;
• Det är också nödvändigt att tillhandahålla en deklaration av din årsinkomst i blankett 3 av personlig inkomstskatt för det senaste kalenderåret;
• Ifylld ansökan om skatteåterbäring.

Utöver ovanstående obligatoriska handlingar kan skattemyndigheten även kräva att du fyller i ansökningar om fördelning av avdrag mellan makar om du är officiellt gift. Nedan kan du ladda ner och granska exempel på ansökningar som måste fyllas i.

För att få skatteåterbäring för de senaste 3 åren behöver du även fylla i deklarationer för 2017 och 2016.

När ska jag lämna in handlingar och under vilken period kan jag få skatteåterbäring?

Du kan lämna in handlingar för återbetalning av fastighetsskatt när du köper en lägenhet, från det ögonblick du har betalat fullt ut för den köpta bostaden och fått handlingarna för rätten att äga fastigheter:

• Intyg om registrering av ägande - vid köp av kvadratmeter under ett försäljningskontrakt;
• En handling om överlåtelse av äganderätten till en lägenhet - om fastigheten köptes i ett hus under uppförande enligt ett aktieägaravtal.

Du måste också ha i dina händer alla betalningshandlingar som bekräftar dina utgifter för den köpta bostaden.

Inlämning av handlingar för återbetalning sker som regel i början av varje kalenderår. Det är bäst att kontakta skatteverket under andra halvan av januari (direkt efter nyårshelgerna).

Dessutom, om du köpte en lägenhet för flera år sedan kan du också få skatteavdrag för den och du har rätt att lämna inkomstdeklaration för de tre föregående åren. De där. till exempel köpte du en lägenhet 2016 och glömde att utnyttja din rätt till skatteåterbäring. Fem år senare, 2021, kom du till besinning och kontaktade skatteverket med motsvarande ansökan. Alla dessa fem år har du arbetat ärligt och haft en officiell inkomst, men du kommer bara att kunna använda dina bidrag till statskassan bara tre år innan du ansökte om avdraget. I det här fallet är det 2020, 2019 och 2018. Om din totala inkomstskatt under denna tid var lägre än det återbetalningsbelopp som du ska betala (se punkten "Hur mycket pengar kommer att återbetalas?"), kan du enkelt få resten av beloppet under efterföljande år.

Processen för att få ett skatteavdrag

Det bästa sättet: skaffa det själv genom att kontakta ditt skattekontor. Du kanske måste krångla lite och springa runt efter certifikat, samla in dem från olika myndigheter, men i slutändan kommer proceduren att visa sig vara mycket billigare än att kontakta ett specialiserat företag.

Om du inte vill göra detta själv, eller om du helt enkelt inte har tid med det, så är vår onlineadvokat redo att ge dig en kostnadsfri konsultation om hur du avsevärt kan påskynda och förenkla hela processen.

För att få fastighetsskatteavdrag 2018 behöver du fylla i en ny deklaration i den upprättade blanketten 3-NDFL och bifoga den till de insamlade handlingarna (den finns även med i listan över nödvändiga handlingar).

Tillsammans med kopior överlämnas paketet med dokument till den tjänstgörande skattetjänstemannen, varefter han kontrollerar dem inom en viss tid och, om allt gjordes korrekt, kommer du snart att få den efterlängtade penningöverföringen. Som regel prövas ansökningar och beslut fattas inom två till fyra månader.

Hur kan jag få kontantavdrag från min arbetsgivare?

Du kan få skatteavdrag för köp av lägenhet utan att kontakta skatteverket. Närmare bestämt behöver du bara åka dit en gång för att bekräfta din rätt till skatteavdrag. För att göra detta måste du förbereda kopior av alla dokument som beskrivs ovan och fylla i en ansökan "för att bekräfta skattebetalarens rätt att få fastighetsskatteavdrag", vars formulär du kan ladda ner nedan.

Efter att ha fått ett skriftligt meddelande från skattekontoret som bekräftar din rätt till avdrag (vanligtvis tar det cirka 30 dagar för skattemyndigheterna att granska ansökan och förbereda ett beslut), måste du kontakta din direkta arbetsgivare och ge honom detta meddelande om rätt att få skatteavdrag. Från och med den månad du lämnar sådant besked ska redovisningsavdelningen beräkna din lön utan avdrag för inkomstskatt.

Vår tjänstgörande jurist ger dig kostnadsfritt råd om hur du gör detta på rätt sätt. Ställ bara den lämpliga frågan till honom i popup-formuläret och vänta på svar.

Dessutom, om du fortfarande har några luckor i att förstå dina rättigheter och de nödvändiga åtgärderna för att återbetala inkomstskatt efter att du köpt en lägenhet, kommer våra specialister att ge dig råd online gratis.

Kalkylator

​Du kan ta reda på hur mycket skatt du kan få tillbaka vid köp av lägenhet 2019 genom att använda vår

Senast uppdaterad juni 2019

Varje ny ägare av en lägenhet, bostadshus eller tomt för enskilt bostadsbyggande strävar efter att få fastighetsskatteavdrag. Dess kärna är att kompensera för kostnaderna för att köpa bostad med tidigare inbetalda skatter. Med andra ord kan beloppet av skatter som överförs av en medborgare till budgeten tas emot tillbaka.

Vilken egendom kan dras av?

Lagen definierar tydligt vilka typer av fastigheter för vilka ett fastighetsavdrag är acceptabelt:

• lägenheter i flerbostadshus;
• lägenheter i hus under uppförande - delad konstruktion;
• bostadshus (stuga, villa, hus på landet, trädgårdshus och andra byggnader med bostadsändamål);
• ofärdiga bostadshus;
• isolerat rum i en lägenhet eller ett hus;
• tomt för det hus som köps. Sådan mark bör vara av följande slag: för enskilt bostadsbyggande, för personligt jordbruk etc. Till exempel är mark för jordbruksändamål eller för uppförande av industrianläggningar inte med i denna lista;
• kal yta avsedd för individuellt bostadsbyggande;
• andelar i de angivna fastighetsslagen.

Avdraget görs både vid köp av bostad och vid byggande från grunden eller färdigställande av byggnation.

Utöver de direkta kostnaderna för köp eller byggnation kan du i avdragsbeloppen ta med ränta på riktade lån för köp, uppförande och renovering av bostäder, för köp av mark för byggnation m.m. (det så kallade ränteavdraget). Böter, straffavgifter och straffavgifter för sena betalningar ingår dock inte i denna lista.

Separat ger tomter utan bostadshus redan byggda (eller senare byggda) på dem inte möjlighet att utnyttja fastighetsavdraget.

Exempel: 2014 köpte en medborgare en tom tomt för enskilt bostadsbyggande. Först 2018 byggde han ett hus på den. I detta fall har han sedan 2014 ingen rätt till avdrag. Först från och med 2018 kan han använda det genom att bekräfta äganderätten till ett hus på denna mark. Och även genom att tillhandahålla dokument för marken och dess betalning.

Det finns ytterligare krav för fastigheter som kan användas för att få fastighetsskatteavdrag:

• placeringen av en lägenhet eller ett hus i Ryssland;
• bostadsändamål, det vill säga för boende för medborgare. Och om det till exempel köps en lägenhet som har flyttats till lokaler, då är avdraget inte tillåtet.
• inget kommersiellt syfte, endast för personligt bruk och familjebruk.

Vilka kostnader kan ingå i avdragsbeloppet?

Tabellen visar kostnaden, som beaktas beroende på typ av fastighet:

Varje typ av utgift måste bekräftas av betalningsdokument. Kontroversiella frågor brukar uppstå när man bekräftar kostnaderna för att färdigställa och färdigställa lägenheter/hus. I kontraktet för köp av en ofullbordad lägenhet ska det direkt stå att bostaden är i grovt skick och kräver reparationer. Och vid köp av ett ofärdigt hus är objektet defekt och konstruktionen måste slutföras.

Hur stor är fastighetsavdraget 2019?

Storleken på fastighetsavdraget förändras (ökar) hela tiden. Detta beror på inflation och generella prisökningar.

För nuvarande tillstånd (2018, 2019):

• belopp för fastighetsavdrag vid köp av lägenhet, mark. tomt, bostad hemma, såväl som under konstruktion och reparationer är 2 miljoner rubel. Detta är skattebasgränsen. Återbetalningsbeloppet beräknas utifrån det. Det vill säga det maximala du kan återvända från budgeten är 260 tusen rubel. (2 miljoner X 13%);
• ränta på lån – 3 miljoner rubel. (du kan återvända - 390 tusen rubel), fram till 2014 beaktades räntan på lån i sin helhet utan begränsning.

Dessa belopp indikerar att en person under en viss period (beroende på lön) kan återbetala 13 % av inköpskostnaderna (byggnation/reparation). Men inte mer än de angivna begränsningarna.

Exempel: när man köper en lägenhet för 1,4 miljoner rubel kan en medborgare returnera 182 tusen rubel (utgiftsbelopp x 13%).

Att få ett skatteavdrag vid köp av en lägenhet görs från beloppen av personlig inkomstskatt som medborgaren har betalat eller kommer att betala. I detta fall beaktas endast skattesatsen på 13 %.

Exempel: 2017 fick en medborgare inkomst beskattad med 9%, 13%, 30%, 35% skattesatser och totalt betalad personlig inkomstskatt till ett belopp av 80 tusen rubel. Av dessa ackumulerades endast 30 tusen rubel med en takt på 13%. Detta innebär att han bara kommer att kunna ersätta 30 tusen rubel.

Råd: du bör vara försiktig med pappersarbete, särskilt när det kommer till kostnaden för fastigheter. Säljaren (vid försäljning av bostad som har varit hans egendom i mindre än 5 år), för att sänka skatten, kan begära att specifikt sänka bostadskostnaden i kontraktet. Om priset är mindre än 2 miljoner rubel, är köparen i underläge. I det här fallet kommer Federal Tax Service att ge rätten att dra av från kontraktets värde. Löften från säljaren om ytterligare kvitton, checkar m.m. kommer inte att hjälpa till att lösa problemet. Skattemyndigheterna fokuserar endast på beloppet i kontraktet. Och om du anger andra siffror i 3-NDFL-deklarationen kommer detta att vara ett skäl till att vägra avdraget.

Om kostnaden för lägenheten är mer eller mindre än 2 miljoner rubel

• Ofta överstiger utgifterna för att köpa/bygga bostad fastighetsgränsen. avdrag. Då tvingas medborgaren göra betalningar upp till det maxbelopp som lagen föreskriver.

Exempel: Låt oss säga att en stuga köptes för 5 miljoner rubel, det avdragsgilla beloppet kommer att vara 260 tusen rubel. (2 miljoner x 13%). De som överstiger 3 miljoner räknas inte med, de bränns helt enkelt. Det är tydligt att samma avdragssats kommer att gälla när du köper ett hem för 6 miljoner rubel. och för 7 miljoner rubel. etc.

• Om avdragsunderlaget understiger maxgränsen kan ägaren få ytterligare avdrag för annan fastighet. Denna extra bostad kan köpas/byggas senare.

Exempel: 2018 köptes en lägenhet för 1,5 miljoner rubel. Medborgaren krävde ett avdrag på 195 tusen rubel. Nästa år köper samma medborgare ett bostadshus värt 3 000 000 rubel. Han har också rätt att kräva ett avdrag och kommer att få 65 tusen rubel. (2 miljoner (gränsbelopp) ”-” 1 500 000 (kostnader vid första avdraget) = 500 000 ”X” 13 %). Men kom ihåg att om lagen vid det andra köpet av fastigheter ökar det maximala avdragsbeloppet (till exempel till 2,5 miljoner rubel), kommer du att behålla det maximala beloppet som fanns under den första ansökan (i vårt fall, 2 miljoner rubel).

I ett förhållande ränteavdrag på lån (krediter) sådan överföring av belopp är inte tillåten. Få pengar. avdrag är möjligt endast i förhållande till en fastighet, oavsett om utgifterna nått maxbeloppet eller inte.

För bolån (lån) medges fastighetsavdrag för både bostad och ränta. I det här fallet når den totala maximala skattebasen 5 000 000 rubel. (2 miljoner för fastigheter + 3 miljoner för räntor).

• 260 tusen rubel.- maximalt belopp tillbaka i hand (köp/konstruktion/reparation av fastigheter)
• 390 tusen rubel.- ränta på lån/krediter

Så småningom, Du kan returnera 650 tusen rubel i pengar.

Följande medel ingår inte i utgifterna:

• mottas inom statliga eller kommunala stödprogram (moderskapskapital, subventioner, subventioner, förmåner etc.),
• tillhandahålls kostnadsfritt av arbetsgivaren för köp av mark eller förvärv/uppförande/reparation av bostad.

Exempel: kostnaden för lägenheten var 1 653 026 rubel. varav 453 026 tusen rubel. moderligt kapital. I det här fallet kommer utgifterna för fastighetsavdrag att vara lika med 1,2 miljoner (1 653 026 - 453 026) rubel.

Går det att använda avdraget flera gånger om det inte erhålls i sin helhet?

Avdraget gäller vid köp av flera föremål, köpta samtidigt eller successivt. Men tills kostnaden för inköp (från en specifik ägare) når 2 miljoner rubel.

Detta gäller inte de medborgare som köpt bostad/mark före 2014-01-01. Vid den tidpunkten gällde inte denna regel.

För avdragstypen lånekredit kan returbeloppet väljas endast i förhållande till en fastighet.

Handlingar som bekräftar avdragsrätten

Att använda fastigheten. Dessutom måste du samla ett paket med dokument. Den specifika listan bestäms beroende på typen av livssituation. Tabellen visar uppsättningar av dokument för typiska situationer:

När du betalar ränta på ett lån (kredit) läggs följande dokument till i de angivna dokumenten:

• låne(kredit)avtal;
• schema för återbetalning av lån/krediter;
• bankcertifikat som bekräftar betald ränta;
• betalningsdokument.

2 sätt att få avdrag, lista över dokument för avdrag

Avdrag erhållet via Federal Tax Service - engångsavdrag

Ta emot kontanter avdrag genom Federal Tax Service, det så kallade engångsavdraget vid köp av lägenhet, hus, mark (byggnation och renovering av bostäder). I början av nästa år, efter det år då köpet (registrering av byggandet) ägde rum, kan medborgaren lämna in en skatt. Deklaration 3-NDFL till Federal Tax Service. Du kan fylla i deklarationen själv, eller kontakta specialister för att fylla i den, och du kan också anförtro tillhandahållandet av ett paket med dokument till en representant (genom fullmakt).

Så följande (minst nödvändiga) lista över dokument bör lämnas in till Federal Tax Service:

• registrera med en lista över inlämnade dokument;
• ansökan om inlämnande av avdrag;
• ​deklaration 3-NDFL, där alla beräkningar har gjorts och det skattebelopp som ska överföras av skattemyndigheten till medborgarens personliga konto anges;
• ​certifikat 2-NDFL från arbetsplatsen (från alla verk);
• dokument som bekräftar ägandet av fastigheten - statligt certifikat. fastighetsregistrering/utdrag från Unified State Register of Real Estate, ett acceptbevis (krävs inte för köp- och försäljningsavtal), betalningsdokument som bekräftar betalning för bostad och ränta på lån (kvitton, betalningsuppdrag, betalningskvitton);
• kopia av pass;
• Efter att ha kontrollerat deklarationen (högst 3 månader), informerar inspektionen om resultatet av kontrollen (skriftligt eller per telefon) och erbjuder sig att lämna in en ansökan till Federal Tax Service för att återföra avdraget till skattebetalarens konto , som anger betalningsinformation. Efter att ha lämnat in en sådan ansökan överförs skattebeloppet till medborgarens konto inom 3 veckor. Det är möjligt att lämna in en ansökan om betalning samtidigt med huvudpaketet av dokument.
• beroende på den specifika vardagssituationen kan ytterligare handlingar lämnas in (till exempel ett äktenskapsbevis, ett avtal mellan makarna om fördelning av aktier etc.);
• om betalningen för bostaden kom från en annan person, behövs betalningsdokument (som kommer att indikera att betalningen görs för köparen) och en fullmakt för rätten att göra sådana betalningar.

Det finns inga tidsgränser för att ansöka hos skattemyndigheten om att få avdrag. Men om du ansöker för sent är det inte alltid möjligt att återföra skatten för det år fastigheten köptes. Lagstiftningen (klausul 7 i artikel 78 i Ryska federationens skattelagstiftning) föreskriver att skatten kan återlämnas senast tre år från dagen för betalningen. Det vill säga perioderna (åren) för vilka skatten returneras räknas från året då dokument direkt lämnades in till Federal Tax Service.

Exempel: en medborgare köpte en lägenhet 2012, den första ansökan till Federal Tax Service kunde ha gjorts 2013 (för att få personlig inkomstskatt för 2012). Medborgaren beslutade dock att ansöka om avdrag hos skattemyndigheten först 2018. Så det är möjligt att returnera skatten tidigast 2015, det vill säga för 2015, 2016, 2017. - tre tidigare år.

Exempel: huset köptes 2016, beslutet att få avdraget togs 2018. Fastighetsavdrag kan realiseras för 2017 och 2016. Tidigare är det omöjligt, eftersom det första, tidigaste, avdragsåret är just det år då fastigheten förvärvades.

Råd: om den ursprungliga tidsfristen för att ansöka om avdrag missas, när du lämnar in dokument till Federal Tax Service, lämna omedelbart deklarationer för alla missade år (inom den tillåtna treårsperioden) en deklaration för varje år, men inte mer än tre . På så sätt kan du snabbt realisera ditt fastighetsavdrag.

Hur länge ska jag vänta på skatteavdrag vid ansökan till skattekontoret?

Så efter att ha lämnat in dokumenten kan inspektionen genomföra en inspektion inom 3 månader. Utifrån resultatet fattas beslut om att bevilja avdrag eller vägra. Skatteverket ska underrätta den skattskyldige om beslutet. Om avdraget bekräftas lämnar han in ansökan och sina bankkontouppgifter. Inom högst 1 månad (vanligtvis inom 2 veckor) överförs pengar till medborgarens konto.

Får avdrag från arbetsgivaren - får månadsavdrag

Med den andra metoden är ansökan möjlig redan det år då köpet/uppförandet/reparationen av fastigheten etc skedde. Men ändå ansöker medborgaren till Federal Tax Service för att få besked om rätten att dra nytta av avdraget. Följande lämnas till skatteverket:

• register över överförda handlingar;
• ​ ansökan med en begäran om att bekräfta rätten till avdrag (ifylld enligt den rekommenderade blanketten från Federal Tax Service);
• ​ dokument som motiverar rätten till avdrag (enligt tabellen ovan).

Att tillhandahålla en 3-NDFL-deklaration och 2-NDFL-certifikat (som i det första alternativet) krävs inte.

Om ett positivt svar mottas ger medborgaren på arbetsplatsen:

• ansökan om återbetalning av personliga inkomstskattebelopp från upplupna löner i framtiden (om icke-innehållning av inkomstskatt);
• anmälan till skattemyndigheten.

Arbetsgivaren kan redan i år betala ut sin lön i sin helhet (utan att innehålla inkomstskatt). Och när en 3-NDFL-deklaration lämnas in till skattekontoret, kan ett sådant avdrag endast erhållas nästa år för det totala beloppet av innehållet skatt för året. Även om kombinerade alternativ för att få avdrag är tillåtna leder de vanligtvis till fel och onödiga problem.

Om avdraget inte erhålls i sin helhet under ett år, överförs det resulterande saldot till nästa år och så vidare tills avdraget realiseras till den sista rubeln. Varje år är en medborgare dessutom skyldig att slutföra ansökningsförfarandet ovan. Vid mottagande av överföringssaldo krävs inte längre avdrag av styrkande handlingar. Endast en deklaration och en ansökan ska lämnas.

Avdraget ges från inkomstskatt som betalats under året för registrering av äganderätt till fastighet (om det tillämpas i tid), tidigast, med undantag för pensionärer. Det senare kan ta 3 år innan transaktionen.

Råd: om en medborgare arbetar på flera ställen, är det tillrådligt att ansöka om ett avdrag till den federala skattetjänsten, eftersom när du får ett avdrag från en av arbetsgivarna för rapporteringsåret kommer en oinhämtad personlig inkomstskatt att finnas kvar och i sin ordning för att få saldot måste du dessutom ansöka till Federal Tax Service. Detta komplicerar beräkningen av saldot som överförs till framtida perioder och är helt enkelt inte bekvämt för medborgaren.

Steg-för-steg-instruktioner för att få fastighetsavdrag

På vilken grund kan skatteverket vägra fastighetsavdrag?

Skatteinspektionens vägran att bevilja fastighetsskatteavdrag vid köp av lägenhet, rum eller hus kan vara efter att en skrivbordsrevision är möjlig om den har upptäckt:

• motstridiga uppgifter i deklarationen och stödjande dokument, felaktiga beräkningar (matematiska fel i beräkningar);
• enligt de tillhandahållna dokumenten finns det ingen grund för att tillämpa ett fastighetsavdrag (till exempel har en medborgare redan använt rätten till ett avdrag och det maximala beloppet för utgifter från vilket avdraget erhölls nådde 2 miljoner rubel, eller en tomt köptes inte för individuellt bostadsbyggande etc.);
• felaktig förberedelse av den tredje personliga inkomstskattedeklarationen, brist på dokument (eller delar av dokument) som bekräftar avdragets laglighet, såväl som deras juridiska inkonsekvens;
• om bostaden köptes på bekostnad av arbetsgivaren i den anställdes namn;
• om köp- och försäljningsavtalet ingicks mellan släktingar (ömsesidigt beroende personer) - barn (full- och halvblod), föräldrar, makar, barnbarn, far- och farföräldrar;
• och även när transaktionen görs mellan medborgare som är underordnade i tjänst;
• om lägenheten köpts helt med statliga medel. "militärt bolåneprogram", "ungfamiljeprogram" osv.
• från beloppet av egna medel som spenderas på köp av en lägenhet kommer medel som tas emot i form av moderskapskapital, subventioner, förmåner etc. att dras av;
• objekt faller inte under avdragsprogrammet (till exempel köptes lokaler i ett hyreshus).

Att få fastighetsskatteavdrag för ett barn

När man sluter en transaktion kan föräldrar (adoptivföräldrar, vårdnadshavare, förvaltare) agera på den minderåriges vägnar de kan också utöva rätten att förfoga över skatter. exkluderar barnet.

Det finns vissa krav som bör följas vid avdrag i sådana situationer:

• barnets ålder får inte överstiga 18 år;
• en förälder som beslutar att få avdrag för barn har rätt att göra det, om han inte tidigare har fått avdrag för sig själv;
• Vid köp av fastighet (andel) i ett barns namn sker betalning med förälderns egna medel.

Situation 1: Bostaden köps i barnets namn. Vid mottagande av kontanter. För avdrag skickas ett standardpaket med dokument till Federal Tax Service, plus barnets födelseattest. Var försiktig när du förbereder betalningsdokument. De ska tydligt ange vem som får barnbidraget.

Situation 2: Fast egendom förvärvas som delad äganderätt, i en av föräldrarnas och barnets namn. En förälder kan använda både avdrag för sig själv och avdrag för sitt barn.

Exempel: En medborgare köpte en lägenhet värd 3 miljoner rubel. och registrerade det i lika delar för sig själv och två barn, 1/3 vardera. En medborgare kan få ett avdrag på 260 tusen rubel, det vill säga för alla aktieägare. Efter detta anses medborgaren ha utnyttjat avdraget fullt ut behåller barn rätten till avdrag för framtida perioder. I detta fall krävs inte samtycke från den andra maken som inte deltar i transaktionen för att dra av för barn.

Situation 3: Fastighet köps för makar och barn. Avdraget för barn kan erhållas av endera maken eller båda makarna samtidigt.

Exempel: ett bostadshus köptes för makar och två barn i lika delar (¼ vardera) till ett värde av 4 000 000 RUR. En av makarna kan få ett avdrag för sig själva och två barn, det vill säga till ett belopp av ¾ av det totala avdraget - 195 000 rubel. (2 miljoner rubel/4 X 3 X 13%). Eller så kan varje make få 2/4 av det totala avdraget. Således kommer andelen av ett barn att realiseras av en make och den andra av en annan. Utöver standardpaketet med dokument är det nödvändigt att lämna in födelsebevis för barnen och ett avtal mellan makarna om fördelningen av barnens andelar sinsemellan.

Situation 4: Bostad köps till förälder/föräldrar, barn/barn och tredje part. Faktum är att denna situation inte skiljer sig i några detaljer från situationerna 2 och 3. Därför krävs ingen visdom i att beskriva detta fall. Det är bara värt att förtydliga att det inte krävs något samtycke eller andra tillståndshandlingar från tredje part i en sådan transaktion.

Efter att en förälder tillämpat avdrag för ett barn (oavsett storlek) förlorar barnet inte rätten till förmögenhetsavdrag i framtiden med de belopp som då kommer att fastställas. Användningen av ett avdrag för ett barn innebär att föräldern utövar sin rätt till avdrag.

Varje förälder kan få avdrag för samma barn vid olika transaktioner. Det är med andra ord tillåtet att få avdrag två gånger för ett barn.

Fastighetsskatteavdrag för pensionärer

Skatteavdrag för köp av lägenhet (tomt, hus etc.) av pensionärer ger som undantag möjlighet att återföra skatten för de tre föregående åren före det år då fastigheten köptes.

Exempel: pensionären köpte lägenhet 2018, sedan förs avdraget över till 2017, 2016, 2015. Genom att kontakta Federal Tax Service under 2019 kan alltså avdrag erhållas för 2018, 2017, 2016 och 2015, oavsett om pensionären hade inkomst eller inte.

Exempel: medborgaren har varit pensionerad sedan 2005, utan någon annan inkomst än pension (skattefri). 2017 köpte han en lägenhet. Under 2019 kan han begära skatteåterbäring för 2018, 2017, 2016, 2015. Det är felaktigt att fastställa de föregående perioderna från det år då medborgaren gick i pension. Det vill säga ta hänsyn till föregående period från 2005 till 2003. det är förbjudet.

Om pensionären inte ansökt om avdraget i rätt tid, räknas de tre föregående åren av det överförda saldot från ansökningsåret till skattekontoret.

Det finns situationer när en medborgare köpte fastigheter och ansökte till INFS om ett avdrag utan att använda det fullt ut (med en överföring av saldot). Därefter går medborgaren i pension och har rätt till skatteåterbäring för de tre föregående åren.

Exempel: en medborgare köpte en lägenhet 2017. 2018 lämnade han in dokument till IRS och fick en del av avdraget. Även 2018 gick han i pension. Under 2019 lämnar han in ytterligare en ansökan om återstoden av avdraget och utnyttjar pensionärens rätt till skatteåterbäring för tidiga år, nämligen för 2018, 2016 och 2015 (för 2017 har avdraget redan erhållits).

För att få ”pensions”-avdrag spelar det ingen roll om den skattskyldige arbetar eller inte, rätten finns.

En pensionär behöver, utöver standardpaketet med dokument, en kopia av handlingen om pensionsstatus (pensionsbevis/intyg från pensionskassan).

Skatteavdrag vid köp av andel i lägenhet

Skatteavdrag uppstår inte bara för den 100-procentiga fastighetsägaren utan även för ägare av andelar i sådan fastighet. Aktieägare är i regel antingen makar eller nära släktingar, men det kan även finnas tredje man.

De vanligaste fallen av skatteansökan. avdrag för aktier är makars eller föräldrars och deras barns gemensamma deltagande i egendom.

Ägaren av ett fastighetsintresse (vilket vanligtvis uttrycks som en bråkdel eller procent) är inte bunden till storleken på sin andel. Det faktiska utgiftsbeloppet för att förvärva din andel av fastigheten avgör avdragets storlek. Det vill säga, milstolpen på 2 miljoner är inte knuten till objektet, som det var före 2014-01-01, utan till en specifik köpare. Det visar sig att för 2 miljoner rubel. kostnader kan krävas av valfritt antal delägare i en fastighet, så länge fastighetens totala värde tillåter det.

Exempel: Lägenheten köptes av två personer i lika delar (1/2). Den totala kostnaden för lägenheten är 4 miljoner rubel. Följaktligen har varje aktieägare rätt att dra av 2 000 000 rubel. Under de senaste åren kunde varje aktieägare få 1 miljon rubel, eftersom det från 1 fastighet var möjligt att få totalt 2 miljoner rubel. och detta belopp fördelades mellan aktieägarna i proportion till storleken på deras aktier.

Men om värdet av fastigheter är mindre än det fastställda maximala beloppet (2 miljoner rubel), bör frågor inte uppstå alls.

Exempel: tre medborgare köper en stuga värd 1,5 miljoner rubel i lika delar (1/3). Var och en av fastighetsdeltagarna har rätt till ett avdrag på 500 000 RUR. (1500 000 X 1/3).

Vid köp av en hotellandel av en köpare är det inga problem med avdrag, men när flera personer (inte makar) är inblandade i transaktionen uppstår följande situationer:

Funktioner för att få skatteavdrag för makar

Det finns två typer av makars gemensamma egendom.

• Gemensam egendom, då bostad eller mark köps i en av makarnas namn eller två på en gång, dock utan att bestämma andelarna i fastigheten.
• Gemensamt delat ägande, då båda makarna vid köp förekommer i handlingarna med en tydlig andelsfördelning sinsemellan.

Med gemensamt ägande

Vid köp av fastighet i samägande uppstår praktiskt taget inga kontroversiella eller svåra frågor.

Så antingen en av makarna eller båda kan delta i transaktionen. Deras andelar i fastigheten antas i alla fall vara lika (enligt lag), det vill säga 50 procent vardera. Papper för avdrag är också standard. Men ibland krävs det dessutom:

• Vigselbevis;
• makarnas avtal om fördelning av aktier.

Situation 1: Om bostad köps av någon av makarna, som framgår av både köpehandlingarna och betalningshandlingarna. Rätt till avdrag kan erhållas enbart av den make i vars namn transaktionen genomförs. I detta fall krävs inte inlämnande av vigselbevis och överenskommelse mellan makarna om fördelningen av avdraget.

Situation 2: Om fastighetshandlingarna är utfärdade i en av makarnas namn och det inte spelar någon roll för vems räkning betalningen skett enligt avtalet, kan du få avdrag antingen beroende på storleken på utgifterna (bekräftas av betalningshandlingar) eller efter överenskommelse mellan makarna (inklusive en make kan få 100 % avdrag , vars namn inte framgår av fastighetshandlingarna). Det är nödvändigt att lämna in både ett äktenskapsintyg och ett avtal till Federal Tax Service.

Situation 3: Båda makarna förekommer i kontraktet för köp av bostad. Handlingar för betalning upprättas antingen från båda eller från en av makarna. Vigselbeviset och avtalet måste inkluderas i paketet med dokument för Federal Tax Service.

Situation 4: Fast egendom förvärvades under äktenskapet i en av makarnas namn, betalningshandlingar finns även i denna makes namn. Om medlen för köp av bostad inte är gemensam egendom (till exempel ges till en av makarna eller erhållits genom arv), har den andra maken (som inte ingår i fastighetshandlingarna) inte rätt till avdrag, eftersom sådan egendom redovisas inte som gemensam egendom. I praktiken är det svårt för skattemyndigheten att spåra makarnas monetära källa om dessa omständigheter inte specifikt anges i kontraktet för köp av bostad eller på annat sätt meddelas till Federal Tax Service. Skattemyndigheterna kommer därför inte att kunna kvalificera en sådan transaktion korrekt, och om det finns lämpliga uttalanden och avtal kan avdraget mellan makarna fördelas på deras begäran, i strid med de fastställda reglerna.

Hur fördelas avdraget mellan makar?

Fördelningen görs för att avdraget ska kunna realiseras så snabbt som möjligt och med större nytta för makarna.

Om den totala mängden bostäder är lika med eller mindre än 2 miljoner rubel . Då är distributioner möjliga (50 / 50; 70 / 30; 90 / 10, etc.). Varje make kan dessutom utöva sin rätt från andra föremål upp till den fulla gränsen.

Kostnaden för bostäder är mer än 2 miljoner rubel. Varje surrogat kan få fullt avdrag (2 miljoner) om transaktionspriset tillåter.

Med gemensamt delat ägande

Att få avdrag av makar som har delad äganderätt till en fastighet sker enligt de allmänna reglerna för tillämpning av avdrag för aktieägare. Det vill säga att en av makarna inte kan utnyttja rätten till avdrag i förhållande till den andra makens andel.

I enlighet med lagen är det möjligt att köpa egendom av makar i andelar antingen med eller utan ingående av ett äktenskapskontrakt som är bestyrkt av en notarie. Oftast görs transaktioner genom att upprätta kontrakt för köp och försäljning av bostäder med fördelning av makarnas andelar sinsemellan och den efterföljande framgångsrika staten. registrering (i det ryska registret) utan äktenskapsförord. Dessutom accepteras sådana dokument av skattetjänsten, och det erforderliga avdraget tillhandahålls utan problem. Sådana fall är möjliga när makarnas andelar inte bara är lika (50/50), utan också har olika storlek (10/90, 65/35, etc.).

Men bli inte förvånad om du nekas avdrag i en sådan situation. Det kommer att vara möjligt att bestrida avslaget endast i domstol.

Det mest felfria alternativet för att slutföra en sådan transaktion: i avtalet om köp och försäljning av fastigheter kan makar inkludera ett villkor om fördelningen av aktier sinsemellan, vilket separat anger i avtalet att detta är deras äktenskapsavtal. Det vill säga inkludera delar av ett äktenskapsförord ​​i köpeavtalet. Ett sådant avtal måste dock intygas av en notarie.

Om du har frågor om ämnet för artikeln, tveka inte att ställa dem i kommentarerna. Vi kommer definitivt att svara på alla dina frågor inom några dagar. Men läs noga alla frågor och svar på artikeln om det finns ett detaljerat svar på en sådan fråga, kommer din fråga inte att publiceras.

106 kommentarer