Bestämmelsen är bankens bedömning av motpartsbankens ekonomiska ställning. Funktioner för att bedöma motpartsbankens finansiella ställning när man arbetar på interbankmarknaden. Var kan jag hitta nödvändig information?

Syftet med att sätta limiter för motpartsbanker är att minimera risken för utebliven återbetalning med hjälp av finansiella analyser. För detta ändamål utsätts motpartsbanker för ett standardförfarande för finansiell analys inom ramen för det utvecklade konceptet.

För enkelhetens skull kommer vi i framtiden att kalla banken som sätter gränsen för "Bank" och motpartsbanken helt enkelt "Motpart".

I allmänhet är gränsen en funktion av att bedöma motpartens finansiella ställning, betalning och kreditvärdighet, dess nettotillgångar, typen och varaktigheten av den föreslagna interbanktransaktionen samt den långivande bankens egna möjligheter. Limiten är ett mått för att begränsa den kreditrisk som banken tar vid en viss interbanktransaktion.

Detta dokument innehåller ett antal metodologiska och tekniska rekommendationer som utvecklats på grundval av praktisk erfarenhet (vi betonar att praktisk erfarenhet, och inte vetenskaplig och teoretisk forskning) från bank- och icke-bankspecialister som har varit involverade i att bedöma den finansiella situationen och sätta gränser om interbanktransaktioner i clearing- och andra kreditorganisationer som är aktivt verksamma på interbankmarknaden.

I samband med sjunkande inflation och sjunkande lönsamhet för grundläggande finansiella instrument eller frånvaron av sådana, ställs många banker inför problemet att öka effektiviteten i interbankverksamheten genom att öka utbudet av interbanktransaktioner och tjänster, utöka kretsen av partners och motparter. banken. Interbankaffärer är särskilt relevanta när man lockar till sig och placerar tillfälligt gratis, kortsiktiga finansiella resurser; det är ett nödvändigt element för att hantera en affärsbanks likviditet och, som ett resultat, i "förvaltning av tillgångar och skulder" i allmänhet.

Utveckling och förbättring av nya metoder som mest adekvat tar hänsyn till det nuvarande utvecklingsstadiet för bankverksamheten och särdragen i redovisningen, såväl som bildandet av en effektivt fungerande analytisk enhet - i inte bara en viss banks intresse, utan även hela banksystemet som helhet. Rimlig och snabb stängning av gränser för transaktioner med problembanker gör att vi kan undvika allvarliga chocker på interbankmarknaden. I moderna förhållanden ökar den finansiella riskanalysenhetens roll och kostnaden för fel vid fastställande av gränser för vilken bank som helst många gånger om.

De tekniker som rekommenderas nedan syftar till att lösa de huvudsakliga, sammanhängande problemen med finansiell analys - att bestämma motparternas nuvarande solvens och tillförlitlighet, vilket är särskilt viktigt i följande fall:

• riktat urval av potentiella motparter;

• när man fattar ett grundläggande beslut om att samarbeta med en motpart om transaktioner relaterade till kreditrisk;
• vid beräkning av limiter för motparter för specifika interbanktransaktioner för specifika perioder.

För att utföra arbete med att analysera motpartsbanker är det nödvändigt att skapa en lämplig uppdelning i banken. Som erfarenheten visar bör det senare vara realistiskt oavsett chefer för "aktiva" avdelningar. Direktrapportering till kreditutskottets ordförande eller styrelsens ordförande är mycket önskvärt. Annars är en intressekonflikt möjlig, som kan avlägsnas genom att koppla bankens inkomster från arbete på interbankmarknaden med väsentliga incitament för divisionen. Godkännande av limiter är som regel en diskret process, och mottagandet av ny information och dess analys är kontinuerligt, därför bör "expertanalytiker" ha rätt att ensidigt minska eller stänga limiter när som helst mellan möten i kreditkommittén.

För att analysavdelningen ska fungera framgångsrikt är det nödvändigt att tillsammans med bankens ledning övervinna missuppfattningarna som:

Analysteknik kan skapas och implementeras snabbt;

Uppdelningen är hjälpmedel och genererar inga inkomster;

Vi behöver inte andras råd om vi har egna analytiker.

Faktum är att det tar ungefär ett år att organisera ett systematiskt arbete, samla information och minimal erfarenhet.

Faktum är att analysavdelningen är generatorn av bankens "aktiva" ("placering") divisioner och ger dem möjlighet att tjäna pengar genom att öka volymen av transaktioner på penningmarknaden genom nya motparter och affärer, vilket minimerar risken för förluster. .

Det är lämpligt att vara intresserad av tredjepartskompetenta bedömningar, inkl. baserat på andra metoder och information. Kostnaderna för denna information är inte så stora, men ganska motiverade.

För att på ett adekvat sätt bedöma den ekonomiska situationen för en viss bank och fatta ett beslut om att allokera resurser till den, bör du samla in en databas som består av en uppsättning beräknade indikatorer för olika banker. Det är nödvändigt att vara närvarande i denna databas för de banker som redan har nämnts. det är känt att de har upplevt eller upplever svårigheter av olika slag. Sedan, baserat på dessa data, med hjälp av matematisk statistik, är det möjligt att bestämma de gränsvärden för relativa indikatorer genom vilka en bank är avskuren som opålitlig. Denna procedur används för att "kalibrera" analyssystemet. Detta tillvägagångssätt bygger på erkännandet av det faktum att de verkliga mekanismerna och utvecklingslagarna för hela banksystemet är desamma.

När man analyserar den insamlade databasen med indikatorer kan man se att ett antal indikatorer är starkt korrelerade med varandra och inte påverkar den slutliga bedömningen. Naturligtvis, ju mindre dimensionen av indikatorutrymmet är, desto lättare blir det att utföra klustring, d.v.s. fördelning av banker i grupper och bestämma gränsvärdena ("tröskelvärden") med vilka motpartsbanken identifieras som opålitlig. Att minska dimensionen av utrymmet för indikatorer är en grundläggande uppgift, eftersom det avsevärt förenklar förfarandet för att fatta beslut om att sätta en gräns. . De analytiska koefficienterna som används av författarna har förfinats på en databas med mer än 17 000 bankbalansräkningar. En ungefärlig uppfattning om den "genomsnittliga" banken och den allmänna utvecklingsnivån för banksystemet kan erhållas baserat på konsolideringen av alla tillgängliga balansräkningar till en "konsoliderad" allmän bankbalansräkning för ett rapporteringsdatum.

Initiativtagare till att se över bankens finansiella ställning i syfte att sätta gränser kan vara praktiskt taget vilken avdelning av banken som helst som är intresserad av att genomföra vissa typer av transaktioner med Motparten. Initierande enhet (" Initiativtagare") underkastar sig den specialiserade avdelningen av banken som är involverad i att bedöma finansiella risker och fastställa gränser (nedan kallat villkorligt - "Finansiell riskavdelning") en standardapplikation med en begäran om att överväga den ekonomiska situationen för de motparter som anges i ansökan, möjligheten att sätta gränser och kvantitativa behov (dina förslag) på den förväntade storleken på engångstransaktioner.

Den initierande enheten utser inom sig en person som ansvarar för att leverera saldon på sekundära konton, standarder och andra nödvändiga former av finansiell rapportering via bankkommunikationskanaler i elektronisk form till Finansiella riskavdelningen. Initiativtagaren tillhandahåller direkta kontakter med Motpartens specialister och leverans av nödvändig information till Finansiell Riskavdelning.

Grunden för att fatta beslut om att sätta limiter för motparter är följande primära information:

• saldo på andra ordningens konton;
• efterlevnad av centralbanksbestämmelser;
• annan information om motpartens grundare, kunder och partners;
• negativ och positiv information om motparten och dess grundare, beteende inom olika segment av finansmarknaden, information från tidskrifter.

Överensstämmelse med standarder, närvaron av positiv information från tidskrifter, såväl som närvaron av motparten i nyhetsbyråernas tillförlitlighets- eller kreditvärdighetsbetyg tillräckliga förutsättningar att fastställa en icke-nollgräns, som har bekräftats mer än en gång. En nödvändig och praktiskt taget tillräcklig förutsättning i den övervägda tekniken för att fastställa en gräns för interbanktransaktioner är först och främst förekomsten av balansräkningar i form av en balansräkning för konton av 2:a ordningen och andra försiktighetsformer av finansiell rapportering. Övrig information betraktas endast som information för information som bidrar till att ge Motparten en ytterligare bedömning och först och främst en bedömning av kvaliteten på lednings- och ledningstekniker hos Motparten.

Beslutsförfarandet förväntas bli enligt följande:

1. Baserat på saldot på 2:a ordningens konton beräknas ett antal nyckeltal som kännetecknar den finansiella situationen för en given Motpart - kapitaltäckning, riskkvot, lönsamhet och likviditet. Deras värden jämförs med tröskelvärden. Resultaten av det första steget indikerar om det finns ett behov av att utföra den andra och efterföljande.

2. Analyserar dynamiken i utvecklingen av Motparten enligt trend.

3. Extern information om Motpartens beteende på marknaden beaktas.

4. Om det finns en positiv slutsats om förhållandena och dynamiken i bankens utveckling, och det inte finns någon negativ extern information, kan banken sättas en initial möjlig gräns. Resultatet av analysen är ett förslag om en möjlig gräns för endagsutlåningstransaktioner mellan banker och en generell grundgräns för Motparten. Gränsen för andra typer av transaktioner och villkor fastställs som regel i en viss proportion från gränsen för interbankutlåningstransaktioner.

Om det är nödvändigt (det finns tvivel om bedömningen av bankens finansiella ställning - eftersom motpartens balansräkning och standarder kan vara mycket "utsmyckade"), begär den finansiella riskavdelningen ytterligare information om motparten i " Ekonomisk säkerhetstjänst" Bank och ytterligare rapporteringsformulär från Motparten genom initiativtagarens ansvariga person. Direktkontakt mellan anställda på Finansiella riskavdelningen och specialister hos Motparten är oönskad för att undvika insideraktivitet till skada för Bankens intressen.

Observera att avdelningen för finansiella risker och begränsningar inte bara har till uppgift att genomföra en månatlig analys av finansiella rapporteringsformulär, utan också att ständigt övervaka dem (se "Praktiska rekommendationer").

Följande analysnivåer erbjuds i enlighet med teknologierna:

1. Preliminär beräkning baserad på saldon på andra ordningens konton per rapportdatum utan hänsyn till positioner utanför balansräkningen och utanför balansräkningen och uppdelning i rubel och valutakomponenter.
2. En nivå som gör att man kan utvärdera dynamiken i en banks utveckling på nivån av balansposter och analytiska förhållanden under de senaste sex månaderna - analys av dynamik efter trend.
3. En detaljerad ögonblicksbild för ett specifikt datum, som representerar bankens konsoliderade analytiska balansräkning, uppdelad i valuta- och rubelkomponenter, och detaljerade poster utanför balansräkningen och utanför balansräkningen.
4. På nivån för Moskva-regionen och S:t Petersburg är det möjligt att bygga ett system för daglig analys av kunders betalningsflöden i rubel genom RCC-systemet, vilket möjliggör en mer exakt och saklig bedömning av motpartens likviditet i termer av utförande av kundorder.
5. En ytterligare bedömning av nivån på förvaltningen av motparten kan ges genom att analysera information från specialiserade byråer, Ryska federationens centralbank och media (information om hanteringen av motparten, dess grundare och aktieägare/aktieägare, de största kunderna och bankens låntagare och de viktigaste händelserna i bankens liv, inklusive negativa aspekter).

I avsaknad av negativa trender i motpartens utveckling, en villkorligt positiv slutsats om dess finansiella ställning, en positiv slutsats från dess egna och tredje parts experter som analyserar brottsliga och andra negativa/positiva aspekter i motpartens liv, gränserna på interbanktransaktioner beräknas direkt.

Det är önskvärt att metoden för att bedöma den finansiella situationen och programvaran för att analysera motparternas saldon gör det möjligt att beräkna den preliminära utlåningsgränsen L.C.(”kredit”) baserat på analytiska indikatorer som kännetecknar Motpartens tillstånd.

Vid beräkning av den faktiska basgränsen RLC("real kredit"), erhållen baserat på kreditgränsen L.C., är det nödvändigt att införa flera ytterligare begränsningar relaterade, först och främst till bankens egna möjligheter att sätta gränsen.

Vi listar flera möjliga begränsningar för att sätta grundgränsen RLC:

· RLC<=c *Anet , dvs. den fastställda gränsen för övernattningstransaktioner mellan bankkrediter kan inte vara mer än en viss, empiriskt fastställd andel c (vanligtvis flera procent) av Motpartens nettotillgångar.

· för superpålitliga låntagare (om vilka nedan) bestäms grundgränsen utifrån den maximala risk per låntagare som fastställts av banken:

Var: maxRisk- standardriskvärde per låntagare (enligt Ryska federationens centralbank är det 25 % av kreditgivarens eget kapital). Observera att detta värde är en av de grundläggande interna standarderna för bankens verksamhet. Beräkningen bör inte göras enligt lagstadgat kapital, utan enligt nettokapital. Beroende på strategi och kreditpolicy kan den interna regulatoriska risken per låntagare vara (och enligt vår uppfattning bör vara) mindre än tillsynsstandarden.

· För andra kategorier av låntagare är grundgränsen begränsad till ett belopp som är jämförbart med den genomsnittliga månatliga vinsten för den bank som sätter gränsen:

RLC<= mProfit

För att underlätta förfarandet för godkännande av gränser är följande klassificering av motparter möjlig:

• R0 - statligt ägda eller systemviktiga motpartsbanker med högt anseende och nära förbindelser med statliga myndigheter, vars solvens och kreditvärdighet är utom tvivel . Till exempel Sberbank i Ryska federationen. Frågan om innebörden av gränsen ligger bara i bankens behov (i "produktionsnödvändighet").
• R1 - motparter med stabila balanser, hög omsättning och en solid kundbas . Den uppskattade LCR-gränsen kan överskridas. Det är acceptabelt att genomföra en detaljerad kvartalsanalys av den finansiella situationen för banker i denna kategori.
• R2 - stabila och dynamiskt utvecklande motparter som har haft en limit under minst de senaste 3 månaderna. En liten höjning av gränsen är möjlig.
• R3 - motparter vars saldo kräver månatlig övervakning . Det är ingen fråga om att höja gränsen.
• R4 - motparter vars saldo kräver månatlig övervakning, men som inte har lämnat in sitt saldo i tid. Du kan bara ta upp frågan om att sänka eller stänga gränsen.
• R5 - motparter där banken är intresserad av att göra kundbetalningar via ett korrespondentkonto av Nostro-typ.
• R6 - motparter som banken inte samarbetar med, men som har ett interbankavtal .
• R7 - alla andra (deras balanser behövs för att förbättra metoden) .

Naturligtvis ska du inte tanklöst följa formlerna för att beräkna kreditgränsen. Beräkningsformler L.C. Och RLCär generella till sin natur, eftersom uppskattningar görs på grundval av genomsnittliga statistiska uppgifter. Gränsen för enskilda motparter kan ökas eller minskas baserat på den faktiska volymen av transaktioner med dem och graden av närvaro av en given motpart i en viss sektor av finansmarknaden, med hänsyn till experternas åsikter. För ultrakorta transaktioner är det möjligt att öka gränsen för Motparter från grupperna RO, R1, R2.

Formeln för att beräkna gränsen för en specifik typ av operation är:

RLC(i) = k (i)*RLC,

Var k(i)- normaliseringskoefficient beroende på löptiden och typen av operation (IBC = 1, FOREX, SWAP, räkning, etc.).

Baserat på resultaten av analysen och beräkningen av limiter, utarbetar avdelningen för finansiella risker ett utkast till tabell över limiter uppdelade på motparter och typer av transaktioner och överlämnar det för övervägande av bankens relevanta kollegiala organ (om vilka nedan).

Tabellen med utkastslimiterna ska bland annat innehålla ett utkast till värdena för den så kallade ”Allmänna gränsen”, eftersom banken samtidigt kan genomföra flera typer av interbanktransaktioner. Deras belopp bör inte överstiga värdet av den "totala gränsen". Den "totala gränsen" begränsar beloppet av Motpartens nuvarande förpliktelser gentemot Banken. Fördelningen av belopp efter typ av operation av samtidigt genomförda transaktioner bestäms av bankens operativa ledningsorgan i den aktuella ordern.

Den slutliga processen för godkännande av limiter äger rum vid ett separat möte i bankens relevanta arbetsorgan (styrelsen, finanskommittén eller ”kreditkommittén”) för att fastställa gränser för interbanktransaktioner. Det rekommenderas att hålla sådana möten separat från diskussioner om frågor relaterade till andra problem i bankens verksamhet. Tiden för att hålla ett möte i kreditkommittén kan reduceras på grundval av preliminärt godkännande av projektet på limiter av experter från finansiell riskavdelning med ledamöter i kreditkommittén på individuell basis. Det säger sig självt att kreditkommitténs verksamhet regleras av tillämpliga bestämmelser. Praxis visar att frånvaron av preliminära godkännanden avsevärt kan komplicera den operativa ledningen av banken och avsevärt bromsa dess verksamhet, eftersom i de flesta fall nästan alla medlemmar av bankens styrelse och chefer för dess nyckelavdelningar är närvarande vid kreditmötet Utskott. Det rekommenderas att gradvis delegera lämpliga befogenheter till avdelningen för finansiella risker för att bedöma motparternas finansiella ställning för att göra beslutsprocessen om limiter effektiv och för att undvika onödiga kontroverser.

Godkännandet av limiter dokumenteras i protokollet från kreditkommitténs möte. Tabellen med limiter (hädanefter kallad "Tabell") är upprättad som en bilaga till protokollet och godkänns av alla dess deltagare (permanenta medlemmar och inbjudna). Tabellen bör även innehålla namnen på de som är ansvariga för att tillhandahålla finansiella rapporteringsformulär från motparter, samt landets namn och datum för den senast analyserade balansräkningen. För att undvika onödiga frågor och kontroverser är det tillrådligt att infoga en kolumn i tabellen som innehåller den klass som tilldelats av Finansiella riskavdelningen till motparter - kategorin tillförlitlighet (se "Beräkning av kreditgränsen").

Ungefärlig vy av tabellen:

jag godkänner

Ordförande i kreditutskottet

(signatur)

Begränsningar för motpartsbanker för interbanktransaktioner sedan "__" ____ 2000

Gränserna och tabellen som innehåller dem är en affärshemlighet för banken, vilket anges direkt i bankens order, som innehåller allmänna bestämmelser om metodiken för att bedöma finansiell ställning, förfarandet för att beräkna och godkänna limiter på 1-2 ark. (eftersom metodiken ständigt förändras och modifieras till det bättre).

På grund av det faktum att bedömningen av finansiell ställning och limiter extrapoleras från föregående rapporteringsdatum fram till mottagandet och bearbetningen av nästa bokslut, upprättandet av "icke-noll"-gränser, frånvaron av balansräkningar eller andra former av finansiella rapporter. motpartsutlåtanden är i princip en tillräcklig grund för att ”stänga” gränsen för transaktioner med den motpart som inte lämnat en balansräkning före kreditkommitténs möte.

Under krisperioder förvärras situationen på de finansiella marknaderna, alla limiter stängs eller en reservtabell med limiter införs ensidigt.

Helst bör ett automatiserat banksystem (ABS) för registrering av transaktioner innehålla denna tabell över gränser i form av en integrerad databas och kontrollera gränserna för transaktioner och överensstämmelsen med deras belopp med den totala gränsen i automatiskt läge. Till exempel med en total gräns på 30 miljoner rubel. Motparten fick ett endagsinterbanklån till ett belopp av 25 miljoner rubel. Sedan, trots den öppna gränsen för FOREX-transaktioner till ett belopp av 25 miljoner rubel. En transaktion till ett belopp av endast 5 miljoner rubel är faktiskt möjlig, om vilken återförsäljaren bör ges en motsvarande varning. Den generella gränsen begränsar således det totala beloppet av Motpartens förpliktelser gentemot Banken för alla typer av transaktioner.

För att förenkla förfarandet för godkännande av gränser tillhandahålls som regel två typer av tabeller - en tabell med för närvarande godkända gränser, öppen för relevanta användare, och en tabell med ett utkast till en ny tabell över gränser, föreslagen av avdelningen för finansiella risker. Tillgång till bordet-" projekt"Endast Finansiella riskavdelningen har möjlighet att både läsa och göra ändringar. Projekttabellen är inte tillgänglig för andra ABS-användare.

Efter godkännande av tabellen över gränser förs data från projekttabellen med justeringar godkända av kreditkommittén in i "arbetstabellen". Ett elektroniskt meddelande skickas till relevanta användare - anställda i banken av finansiell riskavdelning om ikraftträdandet av den nya gränstabellen.

Bilaga 1. Flödesschema över affärsprocesser för att sätta gränser

1. A..Smirnov, D.Misyulin. "Bankens analytiska balansräkning", "Business Partner", N 12, 1997
2. D. Misyulin, A. Smirnov, A. Krutov "Fjärranalys av en affärsbanks finansiella ställning. Nya tillvägagångssätt", "Finansier", N 5/6, 1997, s. 24-28.
3. A. Krutov, D. Misyulin, A. Smirnov, "Erfarenhet av att analysera bankers finansiella ställning", "Business and Banks", N 31, 1997, s. 1-2.
4. Internt kontrollsystem i banker: grunderna för organisation. (Rekommendationer från Baselkommittén för banktillsyn, BREV från Ryska federationens centralbank daterad 10 juli 2001 N 87-T)
5. V.T. Sevruk, "Banking risks", Delo LTD, Moskva, 1994.
6. Material från interbankkonferensen. Arrangör - European Trust Bank. http://www.etrust.ru
7. V.V. Ivanov, "En ny metod för att lösa problem i samband med beräkningen av interbanklånegränser." "Redovisning och bankverksamhet", N10/2000.

För att bedöma den ekonomiska situationen måste ett kreditinstitut dokumentera information om motparten och inkludera den i motpartens underlag. Förfarandet för att upprätthålla en fil fastställs av kreditinstitutet självständigt. I det här fallet måste ett dokument med en professionell bedömning om motparten skapas och placeras i motpartens akt: för juridiska personer som inte är kreditinstitut - minst en gång i kvartalet från och med rapporteringsdatumet; för kreditinstitut - minst en gång i månaden från och med rapporteringsdatumet; för individer - minst en gång i kvartalet från och med rapporteringsdatumet (med dokumentation av individens inkomst enligt ett 2-NDFL-certifikat minst en gång om året). Informationskällor inkluderar data från motpartens finansiella rapporter. För att analysera motpartens verksamhet kan information även användas om volymen av dess kassaflöden, deras tillräcklighet för att täcka motpartens kostnader, om kreditinstitutet har rätt att skriva av medel från motpartens konton utan accept vid eventuell motpartens underlåtenhet att fullgöra sina skyldigheter, samt om möjligheten till utmätning av motpartens egendom på ett odiskutabelt sätt. För att göra en professionell bedömning kan annan tillgänglig information användas, till exempel kredithistorik, uppgifter om tillståndet i den bransch där motparten är verksam, dess affärsmässiga rykte, förekomsten av rättstvister mot motparten etc. Bristande information om motparten anses vara en av riskfaktorerna. Kreditinstitutet godkänner självständigt listorna över faktorer på grundval av vilka en professionell bedömning bildas om kvalitetskategorin, och reservbeloppet i procent av beräkningsunderlaget som används vid beräkning av reserven för eventuella förluster. Delar av beräkningsunderlaget för reserven relaterade till den motpart för vilken kreditinstitutet har en låneskuld, lån och motsvarande skuld, kan endast klassificeras i den kvalitetskategori till vilken låneskulden klassificeras (förutom terminstransaktioner) . I detta fall kan beloppet av fonden för eventuella förluster i procent av beräkningsunderlaget, som används vid beräkning av fonden för eventuella förluster, skilja sig från beloppet av avdrag som används vid beräkning av eventuella förluster på lån, låneskulder och liknande skulder. För delar av beräkningsgrunden för reserven såsom fordringar för annan verksamhet, andra ekonomiska och finansiella transaktioner, eventualförpliktelser av kreditkaraktär och andra, vars värde inte överstiger 0,5 % av kreditinstitutets eget belopp. fonder (kapital) får en självständig reserv inte bildas. Kreditinstitut kan skapa en reserv för en portfölj av homogena fordringar (kreditförutsättningar) utan att göra en professionell bedömning av varje element separat. Tecken på homogenitet bestäms av kreditinstituten oberoende utifrån det ekonomiska innehållet i de aktuella fordringarna (villkorade förpliktelser av kreditkaraktär). En portfölj av homogena fordringar kan bildas enligt följande delar av reservberäkningsbasen: - saldon på individuella personliga konton på balanskonton 30602 "Avräkningar av kreditinstitut-huvudmän (kommissionärer) för mäklarverksamhet med värdepapper och andra finansiella instrument" , 30605 "Förlikningar med Rysslands finansministerium för värdepapper." 47423 "Krav för annan verksamhet"; - saldon på personliga konton för motsvarande balanskonton 60308 ”Avräkningar med anställda på redovisningsbelopp” (i termer av underskottsbelopp), 60312 ”Avräkningar med leverantörer, entreprenörer och kunder” (i fråga om förskott, förskottsbetalning av värdesaker), 60314 "Förlikningar med organisationer - icke-bosatta för affärstransaktioner", 60323 "Förlikningar med andra gäldenärer", 60401 "Anläggningstillgångar (utom mark)" (i termer av leasade anläggningstillgångar); - kontraktuella värden för villkorade kreditförpliktelser. Fordringar mot en motpart (kreditförutsättningar) som har individuella tecken på värdeminskning kan inte inkluderas i en portfölj av homogena fordringar (kreditförutsättningar). Fordringar på motparten som ingår i portföljen av homogena fordringar (kreditförutsättningar) för vilka individuella tecken på värdeminskning identifieras tas bort från motsvarande portfölj av homogena fordringar vid tidpunkten för mottagandet av information som ger anledning till ändrad professionell bedömning, med undantaget de vars värde inte överstiger 1 000 RUB . Krav som inte överstiger 1000 rubel. med individuella tecken på värdeminskning tas bort från portföljen av homogena fordringar vid tidpunkten för upprättandet av en professionell bedömning av kreditriskbeloppet för portföljen av homogena fordringar (kreditförutsättningar) i slutet av kvartalet eller rapporteringsåret. Ett kreditinstitut måste dokumentera sin professionella bedömning av en portfölj av liknande fordringar (kreditobligationer) minst en gång i kvartalet och placera den i akten för motsvarande portfölj av liknande fordringar (kreditobservationer).

Mer om ämnet Förfarandet för att bedöma en motparts finansiella ställning:

1. Ekonomiska resultat, bedömning av företagets ekonomiska ställning och effektivitet.
2. Ämne 5. Ekonomiska resultat, bedömning av företagets ekonomiska ställning och effektivitet
3. Bedömning av företagets finansiella ställning och finansiella stabilitet

Bland den totala uppsättningen av finansiella risker är de farligaste för bankerna kreditrisker, vilket främst beror på strukturen för bankernas aktiva verksamhet, bland vilka emission av lån dominerar. Vid hanteringen av bankens totala kreditrisk bör särskild uppmärksamhet ägnas analysen av den finansiella situationen för kreditmotparter mellan banker. Detta segment av finansmarknaden spelar en nyckelroll för att säkerställa en hållbar funktion för både enskilda kreditinstitut och banksystemet som helhet.

En av de viktigaste metoderna för att fatta ett rationellt beslut vid interbankutlåning är metoden för fjärranalys av motpartsbanken.

Fjärranalys avser användningen i processen för interbankutlåning av teknik för att studera det finansiella och ekonomiska tillståndet för bankens motparter, utformad för att i slutändan bedöma möjligheten att öppna osäkrade kreditlinjer för motpartsbanker. Det antas att fundamental analys används för att bedöma det aktuella tillståndet för sådana banker, och de dynamiska egenskaperna och trenderna i deras verksamhet bestäms med hjälp av teknisk analys.

För interbankutlåning måste denna analys utföras med hänsyn till bankens nuvarande likviditet, balansen mellan dess tillgångar och skulder i termer och volymer, det är nödvändigt att analysera risken med tillgångar och även ta hänsyn till påverkan av andra faktorer på bankens likviditet.

Teknisk analys kräver: a) balansräkningar för partnerbanker för de senaste sex månaderna; b) resultaträkningar; c) Ett antal tillämpningar (standarder, konton utanför balansräkningen). d) Avskrifter av individuella konton för den granskade perioden; e) certifierad revisionsberättelse.

Det är tillrådligt att utföra teknisk analys enligt följande schema:

• 1. Det är nödvändigt att aggregera balansposter efter tillgångar, skulder och eget kapital. Detta gör att du kan bryta ner balansräkningen efter likviditets- och löptidsposter, vilket i sin tur gör det möjligt att göra en ganska djupgående analys av balansen mellan tillgångar och skulder samt likviditet. Bankens tillgångar grupperas enligt principen: från den mest likvida till den minst likvida. Likviditetsprincipen i denna förståelse implementeras på grundval av bankpraxis och testas i verksamheten hos ett antal banker i Moskva. Dessutom är bankens tillgångar uppdelade i produktiva och icke-produktiva (immobiliserade), och dess skulder - i samtal och brådskande, såväl som av typen av organisationer från vilka motsvarande medel mottogs: från kredit och finans, statlig och icke-statliga kommersiella icke-bankföretag och organisationer. Uppdelningen av kapital (dess gradering efter nivåer) utförs i enlighet med internationella standarder.
• 2. Med hjälp av det resulterande aggregerade saldot utförs en kvotanalys som tar hänsyn till sådana aspekter av bankens verksamhet som tillgångarnas kvalitet, likviditetsnivån, kapitaltäckning, operativ effektivitet och hållbarhet. Optimala värden bestäms för alla koefficienter.

Utöver en teknisk bedömning baserad på en studie av bankens balans- och resultaträkning krävs en individuell bedömning av banken som innebär personliga kontakter med motpartsbankens personal. Under sådana möten förtydligas detaljerna i motpartens verksamhet och dokument begärs med detaljer om dess verksamhet som inte återspeglas i balans- och resultaträkningen. Under dessa möten diskuteras följande aspekter av partnerns aktiviteter.

Låneportfölj:

• 1) bankens kreditpolicy;
• 2) typer av utlåning som används av motpartsbanken; kreditriskbedömning;
• 3) kreditriskhantering; typer av säkerheter och metoder för deras bedömning (antal säkrade och osäkrade lån - i relativa värden);
• 4) förfarandet för att bedöma låntagaren; förfarandet för att fatta beslut om att utfärda ett lån och godkänna en gräns;
• 5) låneportföljens struktur (efter ekonomiska sektorer, typer av valutor och villkor);
• 6) problemlån (deras antal, volym och andel av tillgångar), förlängda lån;
• 7) aktiviteter på interbankmarknaden, en mekanism för att fastställa gränser för banker och deras övervakning; tillgång till öppna kreditlinjer för denna bank, inklusive i västerländska banker.

Investeringar/värdepapper:

• 1) strukturen för värdepappersportföljen efter typ (stat, företag, aktier, obligationer, växlar och så vidare); närvaro av paket med utländska värdepapper (vilka);
• 2) bankens policy för att hantera investeringsrisker.

Ansvarsstruktur:

• 1) strukturen för medel som samlats in efter mognad och sammansättning av kunder (kunder med löpande och löpande konton, företagskortkonton, kunder - individer);
• 2) bankens strategi i förhållande till sin kundbas; den planerade förändringen i den kvantitativa och kvalitativa sammansättningen av kundkretsen, hur det är planerat att genomföra dessa förändringar;
• 3) strukturen för bankens lånade medel, lockade interbanklån (efter villkor); förekomsten av ett avtal om tillhandahållande av kreditlinjer, deras antal, volym, system, användningsgrad;
• 4) Bankinlåningens struktur (efter löptid och kundkategorier); sätt att fastställa räntesatser (prissättning).

Rättvisa:

• 1) huvudgrundare (deltagare), deras ekonomiska ställning (om möjligt);
• 2) sammansättning av eget kapital; struktur av bankintäkter och utgifter;
• 3) dotterbolag till banken, en kort beskrivning av deras verksamhet;
• 4) planerade förändringar i strukturen för bankens egna medel, intäkter och kostnader.

Marknadsposition och planering:

• 1) bankens struktur, om den ingår i en finansiell holdinggrupp;
• 2) bedömning av bankens konkurrenskraft, dess verksamhets beroende av ekonomins allmänna tillstånd;
• 3) strategiska planer för banken;
• 4) planering och budgeteringsmetoder som används av banken.

Denna information möjliggör en tillförlitlig analys av bankens verksamhet. Baserat på en sådan fullständig och omfattande analys utarbetas en rapport som återspeglar skuldernas dynamik och struktur, dynamiken och strukturen i eget kapital, en bedömning av bankens likviditet (kortsiktig likviditet och dess stabilitet (bedömning av höglikvida tillgångar) och kortfristiga skulder) och beräkning av bankens medelfristiga likviditet (bedömning av den omedelbara balansen av tillgångsstrukturen och skulderna, studie av gapstrukturen)).

Det är också möjligt att genomföra en faktoranalys av inkomster, kostnader, vinster (studie av marginella indikatorer på lönsamhet), strukturen av faktorer som beskriver effekten på bankens effektivitet.

Därefter upprättar specialisterna som analyserat motpartsbanken dess justerade balansräkning.

Analytiska tjänstespecialister sammanställer månadsvis den så kallade interna ratingen av motparter, baserat på de viktigaste indikatorerna för teknisk analys. Denna rating är inte avsedd att fatta beslut om bankens accepterande eller icke-acceptans av kreditrisker. Det är ett verktyg som låter dig spåra förändringar i motpartsbankernas tillstånd jämfört med staten när en detaljerad analys gjordes och beslut fattades om att acceptera (icke-acceptera) kreditrisker.

Detta tillvägagångssätt syftar till att ta reda på de dynamiska förändringarna i strukturen för tillgångar, lånade och egna medel i banken, för att bestämma omfattningen av aktiva och passiva operationer, inklusive:

• - lyfta fram vissa typer av bankverksamhet och bedöma deras betydelse i balansräkningsstrukturen;
• - bestämma graden av förändring i omfattningen av specifika typer av transaktioner som utförs av banken;
• - spåra förändringar i saldon på enskilda balanskonton;
• - fastställa avvikelser i balansposter som har en betydande inverkan på bankens stabilitet, lönsamhet, produktivitet, likviditeten för aktiva och passiva poster i dess balansräkning.

Varje företagare, när han väljer en affärspartner, ställer sig flera frågor: vem står framför honom och hur pålitlig är han, är det ett tvivelaktigt endagsföretag, ett skalföretag som används för att utföra gråa planer eller ett pålitligt företag, arbetar med som kommer att vara lönsamt och bekvämt?

Erfarna affärsmän har sina egna metoder för att bedöma partners tillförlitlighet, ofta baserade på intuitiva instinkter, recensioner och bedömningar av andra affärsenheter, möjligheten att få data från insiderkällor etc. Sannolikheten för ett fel med sådana "riskfyllda" metoder är dock extremt hög, och priset för felaktiga slutsatser är förluster, deltagande i långa rättsliga förfaranden och ibland förlusten av ditt företag.

Den mest exakta bedömningen är den för professionella analytiker, eftersom den är baserad på en beprövad metod, och den använder alla indikatorer på den ekonomiska aktiviteten för ett visst företag som är tillgängliga för beräkningar.

Bedömningsalgoritmen kan variera. De mest "avancerade" företagen erbjuder sina kunder analys av 40 eller fler indikatorer, inklusive:

• Likviditetskvot (förhållandet mellan kundfordringar och leverantörsskulder, omsättningstillgångar och skulder etc.);
• Lönsamhet och finansiell hävstångskvot (förhållandet mellan eget kapital och tillgångar, vinst i förhållande till organisationens intäkter, vinst till tillgångar, etc.);
• Sannolikhet för konkurs;
• Närvaro av krav från andra motparter;
• Mängden skuld på banklån, med hänsyn till storleken på rörelsekapitalet och branschgenomsnitt;
• Förekomst av krav från skatte- och andra statliga myndigheter m.m.

Betygen som ges för var och en av de analyserade indikatorerna summeras och medelvärdes, och som ett resultat visas siffror som tydligt visar graden av tillförlitlighet hos företaget.

Men proffs är väl medvetna om att vacker grafik och bilder ibland används enbart för att locka kunder. För en erfaren specialist är det nödvändigt att ha information om indikatorer som inte alltid bestäms av betyg på en femgradig skala eller i procent. Företagets operativa effektivitet och finansiella stabilitet är tydligt synligt när man analyserar:

• Tillräcklighetsgrad av finansiella resurser;
• Effektiviteten av deras attraktion och användning.

Var kan jag hitta nödvändig information?

För att genomföra bedömningen krävs företagets redovisningshandlingar, rapporter, balansräkningar, samt information om flödet av medel. Sådan information är oftast inte tillgänglig för en vanlig företagare. Det betyder dock inte att det är stängt eller hemligt. Viss information publiceras ganska lagligt av Rosstat, och det finns även speciella företag som samlar in finansiell information. Det är extraherat från en mängd olika källor:

• Från öppen bankinformation;
• Från Credit History Bureau;
• Från officiell statistik m.m.

Från och med 2017 har ryska analytiker mer eller mindre fullständig information om den finansiella verksamheten för nästan alla stora och medelstora företag som är verksamma i vårt land.

Praxis med datautbyte är ganska vanligt på informationsmarknaden, vilket gör att information om ett företags ekonomiska ställning kan erhållas på ganska kort tid.

Erfarenhet visar att insamling av all nödvändig information, analys och kontroll av den med anställda i företag som inte gör detta professionellt kommer att kräva mycket tid och omotiverade ekonomiska kostnader. Och effektiviteten av sådant arbete är tveksam, vilket innebär att det är extremt riskabelt att lita på sådan information.

Algoritm för att bedöma ett företags finansiella ställning

Vi betonar att det inte finns en enda korrekt beräkningsalgoritm. Ett antal redovisningsindikatorer kommer dock mycket väl att visa till exempel nivån på tillräckliga finansiella resurser.

Den främsta är storleken på intäkterna. Genom att känna till företagets ungefärliga omsättning och den genomsnittliga lönsamheten i branschen eller en specifik region kan du enkelt förstå hur företaget gör med tillräckliga medel.

Den andra indikatorn är vinst. Regelbundna negativa indikatorer i denna kolumn bör omedelbart varna dig. Eftersom alla företag har som mål att uppnå det, om vinsten är negativ, betyder det att företaget har ett underskott av sina egna medel, eller att detta företag inte skapades alls för normal ekonomisk verksamhet.

Effektiviteten i resursanvändningen är mycket tydligt när man studerar strukturen och storleken på ett företags tillgångar. Låt oss ta en vanlig butikskedja som exempel. Normen för det bör vara en mycket hög rörelsekapitalkvot. Men fastigheter, transporter och andra anläggningstillgångar bör vara så små som möjligt.

När man analyserar denna indikator bör ett tillverkningsföretag uppleva den motsatta trenden. Och till exempel är brist på rörelsekapital för ett tillverkningsföretag ganska vanligt.

Det är också viktigt att ta hänsyn till branschspecifikationer och fördelningen av anläggningstillgångar, med hänsyn till företagets specialisering. Närvaron av ett stort antal tillgångar som inte genererar intäkter är ett tecken på ineffektiv förvaltning och ett säkert tecken på att ett sådant företag har ekonomiska problem.

Ett annat karakteristiskt tecken på ett företags opålitlighet är en solid omsättning, genomförandet av icke-kärnverksamhet med ett minimum av egendom.

I arsenalen av finansanalytiker, förutom analytiska, finns det också matematiska beräkningsmetoder, som mycket tydligt visar hur mycket företaget har tillräckligt med medel och hur effektivt det kan attrahera dem.

I detta avseende är det vanligt att använda termen "företagets finansiella stabilitet", som bestäms av ett antal matematiska koefficienter.

Den absoluta normen är att använda flera finansieringskällor, inklusive eget kapital och lånat kapital, subventioner etc. Men relationen mellan dem och förmågan att manövrera dina finansieringskällor visar tydligt hur det går för ett visst företag.

För att bestämma graden av finansiell stabilitet hos ett företag används två koefficienter:

• Långsiktigt ekonomiskt oberoende;
• Manövrerbarhet av eget kapital.

Den första koefficienten beräknas med följande formel:

I denna formel:

• C k – värdet av egna finansieringskällor, som bildas av eget kapital, vinst, leverantörsskulder etc.;
• Z CD - långfristiga lånade medel, det vill säga långfristiga lån, uppskjutna skattebetalningar, obligationer, räkningar, etc.;
• A är värdet av alla tillgångar.

Ju närmare detta förhållande är ett, desto bättre är företagets balanserade finansiella ställning.

Om indikatorn inte når en, krävs en jämförelse av det saknade värdet och företagets likvida tillgångar, det vill säga de som snabbt kan säljas utan att skada ytterligare aktiviteter. Som regel talar vi om färdigvarulager eller kundfordringar. Om dessa indikatorer är mer eller mindre jämförbara är företaget normalt.

Om det finns en stark diskrepans mellan dem kommer företaget definitivt att behöva ytterligare finansieringskällor, och deras frånvaro innebär förlust av anläggningstillgångar, brist på rörelsekapital samt möjligheten att företaget går i konkurs.

För att bestämma graden av manövrerbarhet för eget kapital används följande formel:

Variabel A in är anläggningstillgångar, som inkluderar anläggningstillgångar, immateriella tillgångar, långsiktiga finansiella investeringar m.m.

Denna formel visar tydligt mängden egna omsättningstillgångar och deras andel av eget kapital. Värdet på den erhållna koefficienten jämförs ofta med branschgenomsnitt. Eftersom graden av deras tillräcklighet för varje bransch är olika. Ungefärlig överensstämmelse mellan indikatorer indikerar att företaget har tillräckligt med finansiering. Men kraftiga avvikelser från branschgenomsnittsstandarder indikerar företagets opålitlighet.

Praxis visar att användningen av olika metoder och algoritmer för att bedöma ett företags finansiella ställning, som bland annat kompletterar och kontrollerar varandra, är den mest effektiva strategin för att bestämma tillförlitligheten hos en viss motpart.

Vem utvärderar företagets ekonomiska ställning

För bedömningens noggrannhet är inte bara moderna och praxistestade metoder viktiga, utan även specialister som har tillräckliga kvalifikationer. De flesta finansanalytiker är revisorer, revisorer och finansiärer med lång erfarenhet från både statliga och privata institutioner.

För en specialist, genom vars händer tusentals finansiella dokument har passerat, räcker det ofta med en ytlig blick på organisationens balansräkning och han kommer att kunna avgöra exakt vad ett visst företag är.

En detaljerad granskning av de finansiella rapporterna för ett sådant företag kommer tydligt att visa målen för organisationens verksamhet, och ännu mer graden av dess tillförlitlighet.

Priserna för tjänster av advokater och advokater beror på arbetsuppgifterna.

Ring nu! Låt oss hjälpa till!

I det nuvarande utvecklingsstadiet av banksystemet är kreditrisker de viktigaste för affärsbanker, vilket beror på strukturen för bankernas aktiva verksamhet, bland vilka utgivningen av lån dominerar. Vid hantering av total kreditrisk måste särskild uppmärksamhet ägnas analysen av motparternas finansiella ställning på interbankmarknaden. Att bedöma motpartsbankernas finansiella ställning är en integrerad del av alla affärsbankers verksamhet när de verkar på interbankmarknaden och marknaden för skuldförbindelser, vars emittenter är motpartsbanker.

Motpartsbankens finansiella ställning är huvudparametern för att fatta ett beslut om öppning och volymen på gränsen för att genomföra transaktioner med den. Utöver motpartsbankens finansiella stabilitet är det vid fastställandet av gränsen nödvändigt att ta hänsyn till risken som är förknippad med den typ av transaktioner som utförs. Affärsbanker placerar tillfälligt fria medel på interbankmarknaden, attraherar medel från motpartsbanker, genomför transaktioner för köp och försäljning av utländsk valuta (i kontanter och icke-kontantform), genomför transaktioner med skuldförbindelser och annan verksamhet i enlighet med Ryska federationens lagstiftning. Placeringen (attraktionen) av tillfälligt fria medel från affärsbanker utförs med hjälp av följande finansiella instrument: interbanklån, interbankinsättningar, medel på nostro-konton (loro-konton) och bankskuldförbindelser. Dessa transaktioner är föremål för kreditrisk och kräver restriktioner från banken.

När man arbetar på interbanklånemarknaden måste kreditgivarbanken utveckla och tillämpa sina egna bedömningsmetoder, med hjälp av vilka professionella bedömningar bildas om nivån på bankens finansiella ställning. Användningen av sina egna bedömningsmetoder beror på det faktum att Rysslands centralbank endast formulerade allmänna krav för att bedöma bankernas finansiella ställning och inte föreslog ett standardiserat tillvägagångssätt för bedömning. Metoder för att bedöma en banks finansiella ställning måste följa de krav och begränsningar som ställs på affärsbankernas verksamhet i enlighet med banklagstiftning och -föreskrifter från Bank of Russia.

En speciell egenskap för att bedöma en banks finansiella ställning är att bedömningen baseras på en analys av bankens tillgängliga finansiella rapporter som publiceras på den officiella webbplatsen för Rysslands Bank och kreditinstitutet. Publicerade officiella uttalanden återspeglar inte till fullo den finansiella situationen för ett kreditinstitut på grund av det faktum att förfalskning av uttalanden har blivit utbredd i rysk bankpraxis. Dessutom, även om vi antar att balansräkningsinformationen är tillförlitlig och ofelbar, kan slutsatser om kreditinstitutens allmänna finansiella ställning som är identiska ur rapporteringssynpunkt skilja sig radikalt åt. För den mest fullständiga och tillförlitliga bedömningen av bankens finansiella ställning är det, förutom tillgänglig officiell rapportering, också nödvändigt att analysera data från kreditvärderingsinstitut, publikationer i pressen och på Internet, information om kvaliteten på bankledningen och annan informell data.

Resultatet av bedömningen är att fastställa nivån på den finansiella situationen baserat på erhållet betyg. Nivån på en banks finansiella ställning kännetecknar dess förmåga att existera och nå noll, under förutsättning att alla åtagna åtaganden fullgörs i tid och att alla regulatoriska krav följs inom en given tidsperiod eller under en obegränsad tidsperiod.

Vid analys av en motparts finansiella ställning är det nödvändigt att använda både kvantitativ (formell) information och kvalitativ (informell) information. Följaktligen kan indikatorer som återspeglar den slutliga bedömningen av bankens finansiella ställning delas in i två stora block: finansiella indikatorer och affärsrisker.

Nyckeltal återspeglar de ekonomiska konsekvenserna av alla genomförda transaktioner och statusen för bankens nuvarande verksamhet, samt eventuellt de förväntade ekonomiska resultaten av framtida aktiviteter. Finansiella indikatorer har ett kvantitativt uttryck och beräknas enligt redovisnings- eller förvaltningsredovisningsdata (vid bedömning av motpartsbankens finansiella ställning använder analytikern huvudsakligen officiell rapportering, därför talar vi bara om redovisningsdata).

Låt oss mer i detalj överväga metoden för att bedöma en motpartsbanks finansiella ställning, särskilt de finansiella indikatorer som används vid bedömning av kreditinstitut och beräkning av limiter, i syfte att bedöma risker (bestämma reserver) när banken bedriver verksamhet på interbankmarknaden.

Den minsta erforderliga listan över dokument för att analysera det finansiella läget och fastställa en gräns för interbankutlåning inkluderar följande rapporteringsformulär (i enlighet med direktivet från Rysslands centralbank daterat den 24 november 2016 nr 4212-U "På listan, formulär och förfarande för att sammanställa och skicka in rapporteringsformulär för kreditinstitut till Centralbanken Ryska federationen"):

• "Omsättningsuppgift för en kreditorganisations bokföringskonton" (formulär enligt OKUD 0409101) – månadsvis;
• ”Beräkning av eget kapital (kapital) (Basel III)” (formulär enligt OKUD 0409123) – månadsvis;
• "Information om obligatoriska standarder och andra resultatindikatorer för ett kreditinstitut" (OKUD-blankett 0409135) - månadsvis.
• ”Rapport om ekonomiskt resultat” (blankett enligt OKUD 0409102) – kvartalsvis.

Dessa rapporteringsformulär publiceras på Rysslands Banks officiella webbplats om kreditinstituten har gett sitt samtycke till att denna information lämnas ut. För att bedöma ett kreditinstituts finansiella ställning över tid måste en bankanalytiker analysera informationen i dessa rapporteringsformulär för de senaste tolv månaderna.

Ytterligare information för att analysera motpartsbankens finansiella ställning kan inkludera andra former av rapportering (om tillhandahållna av motparten), samt årsbokslut (enligt RAS och IFRS) med en revisionsberättelse för det senaste räkenskapsåret.

Analysen av bankens finansiella ställning genomförs i etapper. I det första skedet redovisningskonton grupperas efter bankbalansposter (enligt OKUD-blankett 0409101), som har ett allmänt ekonomiskt innehåll (med referensinformation för beräkning av enskilda finansiella indikatorer). Dessutom utförs "clearing" (balansering) av saldot från tekniska konton (till exempel avräkningar med filialer etc.).

I det andra skedet indikatorer beräknas (kvotanalys) som kännetecknar motpartens finansiella ställning. Vissa av indikatorerna beräknas baserat på posterna i den analytiska balansen som erhölls i det första steget, och några är faktiska indikatorer från olika rapporteringsformer (till exempel värdena för obligatoriska standarder). För att bedöma motpartsbankens finansiella risk genomförs en jämförande analys av finansiella indikatorer över tid, inklusive:

• kapitalbedömning;
• likviditetsbedömning;
• tillgångsvärdering;
• indikatorer på bankens lönsamhet (effektivitet).

Gruppen av kapitalbedömningsindikatorer (P1) inkluderar obligatoriska standarder för lämpligheten av bankens egna medel (kapital) och en indikator på graden av kapitalimmobilisering. Kapitaltäckningskraven är välkända och enhetliga i världspraxis. De speglar behovet av kapital för att utföra funktionen att skydda mot oförutsedda risker, det vill säga att täcka bankens riskvägda tillgångar. Dessa indikatorer kännetecknar bankens förmåga att även utföra en operativ funktion och påverkar bankens förmåga att utveckla sig själv. Det ekonomiska innehållet i dessa indikatorer presenteras mer i detalj i tabell 1.

bord 1

Grupp av kapitalbedömningsindikatorer (P1)

Gruppen av likviditetsbedömningsindikatorer (P2) inkluderar obligatoriska standarder för omedelbar, aktuell och långsiktig likviditet som fastställts av Rysslands centralbank, samt indikatorer som kännetecknar strukturen av skulder (insamlade medel) (tabell 2). Strukturanalys gör det möjligt för oss att bestämma de viktigaste källorna till bildandet av bankens resursbas och tidpunkten för att samla in pengar, vilket gör att vi kan bedöma stabiliteten och graden av diversifiering av bankresurser.

Tabell 2

Grupp av likviditetsbedömningsindikatorer (P2)

Gruppen av tillgångsvärderingsindikatorer (P3) inkluderar obligatoriska standarder som fastställts av Rysslands centralbank (när det gäller begränsning av kreditrisker i vissa kategorier), tillgångskvalitetsindikatorer (nivån på förfallna skulder och graden av kreditnedskrivning) etc. Vissa finansiella indikatorer för denna grupp låter dig analysera strukturen för den aktiva verksamheten bank, bedöma graden av deras diversifiering och bankens affärsprofil (utlåning eller investeringsriktning). Även andelen rörelsetillgångar bedöms och det avgörs om det finns ett beroende av interbankmarknadens resurser, d.v.s. om banken är nettolåntagare eller nettolåntagare. Mer detaljerade finansiella indikatorer presenteras i tabell 3.

Tabell 3

Grupp av tillgångsvärderingsindikatorer (P3)

Den sista gruppen av indikatorer som krävs för att bedöma ett kreditinstituts finansiella ställning är gruppen av indikatorer för att bedöma lönsamhet (P4). Denna grupp kännetecknar effektiviteten i bankverksamheten och tillgångarnas förmåga att generera vinst (tabell 4). Bankens lönsamhet över tid är en av indikatorerna på bankens finansiella stabilitet.

Tabell 4

Grupp av indikatorer för lönsamhetsbedömning (P4)

För att bedöma motpartsbankens finansiella ställning när han utför transaktioner på interbankmarknaden, analyserade och valde författaren 27 indikatorer som kännetecknar olika aspekter av bankens verksamhet och påverkar dess finansiella stabilitet: 4 indikatorer för kapitalbedömningsgruppen; 7 indikatorer för likviditetsbedömningsgruppen; 14 indikatorer för tillgångsbedömningsgruppen och 2 indikatorer för lönsamhetsbedömningsgruppen. Tabellerna 1-4 presenterar i detalj de indikatorer som ingår i författarens metod för att bedöma motpartsbankens finansiella ställning och deras ekonomiska innehåll (motivering för varför dessa indikatorer valdes).

På det tredje stadiet varje beräknad indikator tilldelas poäng på en skala från 0 till 1 (0 – minimum, 1 – maximal poäng), alla beräknade indikatorer har samma specifika vikt och tas som en. Tilldelningen av poäng övervägs med hjälp av exemplet med indikatorer för lönsamhetsbedömningsgruppen (tabell 5).

Tabell 5

Poängsättning av indikatorer för lönsamhetsbedömningsgruppen

Pi - poäng för den finansiella indikatorn (jag kan ta värden från 1 till N);

N – antal beräknade indikatorer.

På fjärde etappen icke-finansiella indikatorer (affärsrisker) bedöms. Bedömningen görs genom att samla in, studera, analysera och tolka andra faktorer relaterade till motpartsbankens verksamhet. Dessa faktorer påverkar förvisso kreditriskerna, men kan inte objektivt formaliseras. Graden av påverkan av dessa faktorer beror på olika funktioner i motpartsbankens funktion. De viktigaste riskfaktorerna inkluderar följande grupper:

• riskfaktorer förknippade med ägarstruktur och förvaltning: insyn i ägarstrukturen, ägare, möjlighet att få ekonomiskt stöd;
• riskfaktorer förknippade med företagsstyrning och företagsrykte: ledningserfarenhet och ledningseffektivitet, kredithistorik för motparten, affärsrykte, informationstransparens;
• riskfaktorer förknippade med motpartens marknadspositioner: position i banksektorn, graden av affärsdiversifiering, kontorsnät och säljnätverksstruktur.

Varje grupp av faktorer inkluderar olika indikatorer, som, liksom finansiella indikatorer, tilldelas en poäng från 0 till 1, medan indikatorerna har olika specifik vikt. Det totala antalet poäng för affärsblocket beräknas genom att summera produkterna av poängen som erhållits för varje riskfaktor och deras specifika vikter. Det totala antalet poäng för affärsblocket får inte överstiga 1 poäng.

På femte etappen den slutliga bedömningen av motpartsbanken bildas. Den slutliga bedömningen av motparten bestäms som summan av två bedömningar: finansiellt och icke-finansiellt block, viktat med lämpliga vikter. Vikten av det finansiella blocket antas vara 0,7 och det icke-finansiella blocket 0,3. Beroende på det mottagna ratingvärdet tillhör varje kreditinstitut en av klassificeringsgrupperna (tillförlitlighetskategorier):

1. Betyg R1,1 (från 0,85 till 1) – motparter har en god finansiell ställning. Högsta grad av kreditvärdighet. Hög sannolikhet att fullgöra dina åtaganden i rätt tid.
2. Betyg R1,2 (från 0,70 till 0,85) – motparter har en god finansiell ställning. Hög kreditvärdighet. Hög sannolikhet att fullgöra dina åtaganden i rätt tid. Ett eller flera tecken på instabilitet kan dyka upp.
3. Betyg R2,1 (från 0,60 till 0,70) – motparter har en genomsnittlig finansiell ställning. Graden av kreditvärdighet ligger något över genomsnittet. Måttlig manifestation av risker.
4. Betyg R2,2 (från 0,50 till 0,60) – motparter har en genomsnittlig finansiell ställning. Graden av kreditvärdighet är genomsnittlig. Måttlig manifestation av risker. Det finns risk för en försämrad ekonomisk situation.
5. Betyg R3,1 (från 0,25 till 0,50) – motparter har en dålig finansiell ställning. Det finns tecken på opålitlighet, instabilitet och allvarliga negativa trender. Det finns stor sannolikhet för underlåtenhet att fullgöra sina skyldigheter helt och/eller delvis. Kreditvärdigheten är dålig.
6. Betyg R3,2 (från 0 till 0,25) – motparter har en dålig finansiell ställning. Det finns tecken på opålitlighet, instabilitet och allvarliga negativa trender. Kreditvärdigheten är otillfredsställande. Banken är på randen till konkurs.

Klassificeringsgrupperna presenteras i ordning efter minskande kreditvärdighet och tillförlitlighet. Den resulterande ratingen ger en bedömning av nivån på bankens finansiella ställning, som kan användas för att hantera kreditrisk vid transaktioner med en motpart på interbankmarknaden.

I bankpraxis är de viktigaste metoderna för att hantera kreditrisk i moderna förhållanden reservation, begränsning och säkerhet. I förhållande till en affärsbanks verksamhet på interbankmarknaden och skuldmarknaden, används denna metod för att hantera kreditrisk, såsom lånesäkerheter, praktiskt taget inte i inhemsk bankverksamhet, utan att reservera och begränsa fungerar som universellt nödvändiga metoder för att hantera krediter. risk vid aktiva transaktioner med motpartsbanker .

Baserat på en sammanfattande bedömning av bankens ekonomiska ställning, fattar organisationer som upprättar vissa ekonomiska relationer med den ett beslut om möjligheten och gränserna för sådan interaktion. Således kan den resulterande sammanfattande bedömningen av bankens finansiella ställning med den övervägda metoden användas i framtiden av bankens specialiserade divisioner för att sätta en gräns för transaktioner med en motpart och reserver för att minimera kreditrisken.

Baserat på resultaten av analysen av motpartsbanken gör en specialist från riskanalysavdelningen en professionell bedömning av att bedöma bankens finansiella ställning. Bankerna analyseras månadsvis. Professionell bedömning innehåller följande huvudavsnitt:

1. Affärsriskanalys av motpartsbanken.
2. Analys av finansiella resultatindikatorer för motpartsbanken.
3. Huvudsakliga kvalitativa indikatorer som kännetecknar motpartsbanken och dess verksamhet.
4. Ömsesidiga krav
5. Rekommendationer för fastställande av kreditvärdighet och storleken på den sammanlagda gränsen för motpartsbanken.

Att bedöma motpartsbankernas finansiella ställning är en integrerad del av alla affärsbankers verksamhet på interbankmarknaden. Bedömningen görs för att effektivt hantera kreditrisk, balansräkningsstruktur och likviditet i banken. Interbankmarknadssegmentet spelar en nyckelroll för att säkerställa en hållbar funktion för både enskilda banker och banksystemet som helhet.

Bibliografi:

1. Buzdalin A.V. Bankens tillförlitlighet: från formalisering till bedömning. M.: Bokhuset ”LIBROKOM”, 2015. – 192 sid.
2. Pomorina M.A. Metod för att bestämma värderingen av den låntagande bankens finansiella ställning // Bankutlåning. – 2014. – Nr 31. – S. 52-69.
3. Pomorina M.A. Ekonomisk förvaltning i en affärsbank: en lärobok. M.: KNORUS, 2017. – 376 sid.
4. Shatalova E.P., Shatalov A.N. Att bedöma låntagares kreditvärdighet i bankriskhantering: en lärobok. M.: KNORUS, 2016. – 166 sid.