För att förstå begreppet "kassadisciplin" måste du först förstå skillnaden mellan termerna "Kassaregister" och "Kassadisk":

Kassaapparat (KKM, KKT)är en anordning som behövs för tar emot pengar från dina kunder. Det kan finnas hur många sådana enheter som helst och var och en av dem måste ha sina egna rapporteringsdokument.

Företagskassa (operativ kassadisk)är en samling alla kontanttransaktioner(mottagning, förvaring, leverans). Kassan tar emot erhållna intäkter, bland annat från kassan. Alla kontantutgifter relaterade till företagets verksamhet görs från kassan och pengar överlämnas till samlare för vidare överföring till banken. Kassaapparaten kan vara ett separat rum, ett kassaskåp i rummet eller till och med en låda i skrivbordet.

Så alla kontanttransaktioner måste åtföljas av utförande av kontantdokument, vilket vanligtvis menas med överensstämmelse med kontantdisciplin.

Kontantdisciplin– detta är en uppsättning regler som måste följas när man utför operationer relaterade till mottagande, utgivning och lagring av kontanter (kontanttransaktioner).

De grundläggande reglerna för kontantdisciplin är:

Vem måste följa

Behovet av att upprätthålla kassadisciplin beror inte på närvaron av ett kassaregister eller det valda skattesystemet.

Hur beräknas kassagränsen?

Förfarandet för beräkning av kassabalansgränsen presenteras i bilagan till direktivet från Rysslands centralbank daterat den 11 mars 2014 nr 3210-U.

Enligt den kan kassabehållningsgränsen 2019 beräknas på ett av två sätt:

Alternativ 1. Beräkning baserad på volymen av kassakvitton i kassan

L = V/P x N c

L

V– Volymen av kassakvitton för sålda varor, utfört arbete, utförda tjänster för faktureringsperioden i rubel (nyskapade enskilda entreprenörer och organisationer anger den förväntade volymen av kvitton).

P– beräkningsperioden för vilken volymen kassakvitton beaktas (när du bestämmer den kan du ta vilken tidsperiod som helst, till exempel den månad då de högsta volymerna för kassakvitton inträffade). Faktureringsperioden måste vara högst 92 arbetsdagar

Nc– tidsperioden mellan den dag då kontanter togs emot och den dag pengarna sattes in på banken. Denna period bör inte överstiga 7 arbetsdagar, och i frånvaro av en bank på orten - 14 arbetsdagar. Till exempel, om pengar sätts in på banken en gång var tredje arbetsdag, så är N c = 3. Vid fastställande av N c kan platsen, organisationsstrukturen, verksamhetens särdrag (säsongsvariationer, arbetstider etc.) beaktas.

Räkneexempel. LLC "Company" bedriver detaljhandel. Ledningen för organisationen beslutade att sätta en kassagräns för 2019, med december 2018 som faktureringsperiod. I december arbetade företaget i 21 dagar och fick kontanta intäkter på 357 000 rubel. Samtidigt överlämnade kassörskan i organisationen intäkterna till banken en gång varannan dag. Gränsen för kassasaldo i detta fall kommer att vara lika med: 34 000 rub.(357 000 RUB / 21 dagar x 2 dagar).

Alternativ 2. Beräkning baserad på mängden kontanter som utmatas från kassan

Denna metod används vanligtvis av enskilda entreprenörer och organisationer som inte får kontanter under sin verksamhet, utan regelbundet tar ut pengar från banken (till exempel för uppgörelser med sina leverantörer).

I det här fallet gäller formeln:

L = R/P x N n

L– Gräns ​​för kassasaldo i rubel;

R– volymen kontanter som utfärdats för faktureringsperioden i rubel (med undantag för belopp avsedda för betalning av löner, stipendier och andra överföringar till anställda). Nyskapade enskilda entreprenörer och organisationer anger den förväntade volymen av kontantutbetalningar;

P– faktureringsperioden för vilken volymen kontantuttag beaktas (när du bestämmer den kan du ta vilken tidsperiod som helst, till exempel den månad då det fanns de högsta volymerna av kontantuttag). Faktureringsperioden måste vara högst 92 arbetsdagar, och dess lägsta värde kan vara vilket som helst.

Nn– tidsperioden mellan dagarna för mottagande av pengar från banken (med undantag för belopp som är avsedda för betalning av löner, stipendier och andra betalningar till anställda). Denna period bör inte överstiga 7 arbetsdagar, och i frånvaro av en bank på orten - 14 arbetsdagar. Till exempel, om pengar tas ut från en bank en gång var tredje arbetsdag, då är N n = 3.

Räkneexempel. LLC "Company" bedriver detaljhandel. Företaget tar inte emot kontanta intäkter, köpare betalar via banken. Emellertid tar företaget då och då ut kontanter från banken för att betala leverantörer. Ledningen för organisationen beslutade att sätta en kassagräns för 2019, med december 2018 som faktureringsperiod.

I december arbetade företaget i 21 dagar och fick kontanter från banken till ett belopp av 455 700 rubel. Samtidigt fick organisationens kassör pengar från banken en gång var fjärde dag. Löner utgick inte från kassan. Saldogränsen i detta fall kommer att vara lika med: 86 800 RUB(455 700 RUB / 21 dagar x 4 dagar).

Beställning för att sätta en kontantgräns

Efter att du har beräknat kassagränsen för kassaregistret måste du utfärda en intern order som godkänner gränsbeloppet. I beställningen kan du ange giltighetstiden för gränsen, till exempel 2019 (provorder).

Lagen föreskriver inte skyldigheten att återställa gränsen varje år, så om giltighetstiden inte anges i ordern, kan de fastställda indikatorerna tillämpas både under 2019 och vidare tills du utfärdar en ny order.

Förenklat förfarande

Från och med 1 juni 2014 - enskilda entreprenörer och små företag (antal anställda högst 100 personer och intäkter högst 800 miljoner rubel per år) mer behöver inte sätta en gräns kassabehållning i kassan.

För att annullera kontantgränsen är det nödvändigt att utfärda en särskild order. Den måste baseras på Rysslands centralbanks direktiv av den 11 mars 2014 nr 3210-U och måste innehålla följande formulering: "Håll kontanter i kassan utan att sätta en gräns för saldot i kassan"(prov ordning).

Utgivning av kontanter till ansvariga personer

Ansvarsskyldiga pengar är pengar som ges till ansvariga personer (anställda) för affärsresor, underhållningskostnader och affärsbehov.

Pengar kan endast utfärdas på konto på grundval uttalanden från en anställd. I den måste han ange: summan pengar, syftet med att ta emot dem och den period för vilken de tas. Ansökan skrivs i valfri form och ska undertecknas av chefen (IP).

Om en anställd har spenderat sina personliga pengar måste han kompensera för det; i det här fallet skrivs också ett uttalande, men med en annan formulering (exempel på uttalanden).

Notera: Det är önskvärt att uttalandet innehåller raden: ”Den anställde har ingen skuld på tidigare utgivna förskott”(eftersom det enligt lag är omöjligt att ge ut pengar på konto till anställda som inte har rapporterat om tidigare förskott).

Under 3 arbetsdagar efter utgången av den period för vilken medlen utfärdades (eller från dagen för återgång till arbetet), måste den anställde lämna in till revisorn (chefen) kostnads ​​rapport med bifogade dokument som bekräftar gjorda utgifter (KKM-kvitton, försäljningskvitton etc.).

I annat fall kan medel som utställts till den anställde inte räknas som utgifter och skatten kan sänkas i motsvarande mån. Dessutom, om det inte finns några styrkande dokument, måste du hålla inne personlig inkomstskatt och betala försäkringspremier från det utfärdade beloppet.

Begränsning av kontantbetalningar

En annan viktig regel för kontantdisciplin är efterlevnaden av begränsningarna för kontantbetalningar mellan affärsenheter (enskilda entreprenörer och organisationer) inom ett avtal belopp inte mer än 100 tusen rubel.

Ändringar gjordes i förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner av centralbanken, som trädde i kraft den 19 augusti 2017. Vi kommer att berätta i den här artikeln vad som har förändrats i kontantverksamheten under 2017, utarbetandet av kontantdokument och förfarandet för att ge ut redovisningsskyldiga medel.

Vad reglerar förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner 2017?

Kontantdisciplin för juridiska personer och enskilda entreprenörer, oavsett vilken skatteordning de tillämpar, regleras av en enda reglerande handling - Direktiv från Rysslands centralbank daterat den 11 mars 2014 nr 3210-U "Om förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner. ” Sedan den 19 augusti 2017 har detta dokument varit i kraft i en ny utgåva (Instruktion från Ryska federationens centralbank daterad 19 juni 2017 nr 4416-U).

Förfarandet för att utföra kontanttransaktioner vid användning av onlinekassasystem

Innan introduktionen av online-kassatekniken vägleddes säljarna av paragraf 5.2 i Cash Management-proceduren, att utarbeta en kassakvittoorder (CRO) i slutet av dagen för det totala beloppet av mottagna kontanter. PKO har upprättats på grundval av det kontrollband som tagits bort från kassaregistret, strikta anmälningsformulär som ersätter kassakvitto och andra handlingar som anges i lagen om kassaregister den 22 maj 2003 nr 54-FZ. Nu har denna paragraf i reglerna för att genomföra kontanttransaktioner annullerats, och man bör fokusera på punkt 4.1 i den nya utgåvan, som instruerar organisationer och enskilda företagare att upprätta PKO:er på basis av "pappers" eller elektroniska skattedokument - kontroller, BSO m.fl., enligt lagen om kassasystem.

Föra kassabok och utfärda kontantorder

En kassabok på blankett nr KO-4 är nödvändig för att föra register över kontanttransaktioner av kassakvitton och uttag. Alla juridiska personer är skyldiga att föra en kassabok, men småföretag får inte sätta en kontantgräns.

Dessutom får enskilda företagare inte utfärda kvitton och utgiftsorder alls, och inte föra en kassabok, utan endast under förutsättning att de för register över inkomster, inkomster/kostnader eller fysiska indikatorer i enlighet med den ryska skattelagen. Federation (klausul 4.1 i förfarandet). Detta är ett förenklat förfarande för kontanttransaktioner för företagare.

I och med ikraftträdandet av ändringarna har kretsen av personer som kan göra anteckningar i bolagets kassabok avsevärt utökats. Om fram till den 19 augusti 2017 bara kassan hade rätt att göra detta, kan detta nu vara vilken person som helst som är auktoriserad av chefen - en anställd i företaget (klausul 4 i förfarandet).

Registrering av kontanttransaktioner vid mottagande av kontanter åtföljs av upprättande av en kassakvittobeställning på blankett nr KO-1. Till skillnad från "förbrukningsvarorna" består PKO av två delar - en beställning och ett avrivningskvitto med sigill och underskrifter från kassörskan och revisorn, som överlämnas till insättaren av pengar. Tidigare, även om PKO utfärdades elektroniskt med elektroniska signaturer, behövde kvittot för överföring av "kontanterna" till insättaren fortfarande skrivas ut på papper. Nu, när du genererar ett "kvitto" i elektroniskt format, kan kvittot skickas till insättarens e-post om han ber om det. Om PKO i organisationen utfärdas i "pappers" form, överlämnas kvittot uteslutande personligen (punkt 5.1 i förfarandet).

Centralbanken har "förenklat" vissa kontanttransaktioner. I en beställning av elektroniskt kassakvitto är det inte längre nödvändigt att verifiera att elektroniska signaturer överensstämmer med provet (klausul 6.1 i förfarandet). Mottagaren av kontanter kan också sätta sin elektroniska signatur på de elektroniska förbrukningsvarorna (punkt 6.2 i förfarandet).

Genomföra kontanttransaktioner när du utfärdar "ansvariga" pengar

Kontanter kan ges ut till anställda - ansvariga personer för produktionsbehov, tjänsteresor etc. Efter att ha spenderat de mottagna pengarna måste den "ansvarige" rapportera om användningen genom att tillhandahålla en förhandsrapport och stödjande dokument inom 3 arbetsdagar efter utgången av den period för vilken medlen utfärdades, eller från den dag han återvände till arbetet efter att ha återvänt från en affärsresa.

Innovationer i förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner av juridiska personer och enskilda företagare har avsevärt påverkat det "ansvariga" området. Från och med den 19 augusti 2017 kan kontanter ges ut till en "ansvarig anställd" antingen på grundval av ett internt administrativt dokument - order, instruktion etc., eller efter en skriftlig ansökan från en anställd. Tidigare var en uppgift som anger belopp och syften för vilka redovisningsmedel behövdes obligatorisk och den enda grunden för att registrera kontantavräkningar. Innehållet i den administrativa handlingen eller ansökan som upprättas i någon form måste innehålla följande information: Fullständigt namn. ansvarig person, beloppet som utfärdats i kontanter, den period för vilken det utfärdas, syftet med emissionen, förvaltarens underskrift och datum (punkt 6.3 i förfarandet).

En annan viktig förändring i 2017 års Cash Operations-procedure är upphävandet av förbudet mot att ge ut ansvariga pengar till anställda som är i efterskott på tidigare förskott.

Fram till den 19 augusti 2017 ansågs utfärdandet av medel till någon som ännu inte hade redovisat kontanter som erhållits tidigare eller inte hade lämnat tillbaka dem till kassan som ett grovt brott mot kontantdisciplin och var föremål för böter på upp till 50 tusen rubel , enligt art. 15.1 Koden för administrativa brott i Ryska federationen. Denna regel gäller inte längre: även om den ansvarige personen inte lämnade en förskottsrapport om de mottagna pengarna eller inte lämnade över dem till kassan inom 3 dagar efter utgången av den fastställda perioden, är det möjligt att ge honom nya pengar för "ansvar". Denna slutsats följer i samband med uteslutningen av punkt 3 från punkt 6.3 i det förfarande som godkänts av Ryska federationens centralbank. Att genomföra kontanttransaktioner förbjuder inte juridiska personer och enskilda företagare att sätta en gräns för mängden redovisningsbelopp, utöver vilken nya förskott inte kommer att utfärdas till den anställde. En sådan begränsning kommer att bidra till att undvika omotiverad ackumulering av skulder för "ansvariga".

Även redovisningsskyldiga pengar som inte returnerats av anställda i tid, som de inte rapporterat, kan hållas inne på lönen. För att göra detta, senast en månad efter utgången av den fastställda perioden, utfärdas ett inkassoorder. I det här fallet måste du inhämta samtycke från den anställde för att hålla inne. Om han inte håller med det insamlade beloppet måste arbetsgivaren gå till domstol (artiklarna 137, 248 i Ryska federationens arbetslag).

Proceduren för att genomföra kontanttransaktioner 2017 ges i Bank of Russia-instruktion 3210-U daterad 11 mars 2014. Kontantdisciplin är obligatoriskt för alla företag och enskilda företagare. Rysslands centralbank har infört nya ändringar som hänför sig till reglerna för registrering av förbrukningsvaror och kvitton och utfärdande av pengar till revisorer. De nya reglerna träder i kraft den 19 augusti 2017.

Förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner, som är i kraft 2017, lämnar många procedurfrågor på företagets chefs nåd. Till exempel måste direktören själv bestämma: var och hur kassaregistret ska utrustas, hur man organiserar lagringen av dokument och godkänner förfarandet och tidpunkten för kassarevisioner. Ännu fler regler sätts av chefen för företaget som har separata divisioner.

För brott mot förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner är böter möjliga. Vi kommer att berätta hur man organiserar kontantdisciplin i ett företag eller enskild entreprenör i den här artikeln.

Procedur för att genomföra kontanttransaktioner 3210-U daterad 2014-11-03

Rysslands centralbank fastställde förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner i Ryssland i direktiv nr 3210-U daterat den 11 mars 2014. Centralbanken antog ändringar av kontantförfarandet 2017. Ändringarna gäller revisorer, förbrukningsmaterial och kvitton samt kassaboken. Vi rekommenderar att du förbereder dig för de nya reglerna i förväg kontanthantering under 2017.

Tack vare de nya reglerna kan exempelvis den redovisningsskyldige få ett nytt förskott, även om han ännu inte anmält sig och inte har betalat tillbaka de gamla skulderna. Kassörer kan ge ut pengar inte bara på grundval av en ansökan, utan också på order av chefen. På begäran av kontantinsättaren kan kvittot för det elektroniska kvittot skickas till dennes mailadress m.m.

Kontantdisciplin 2017: förfarande för att genomföra kontanttransaktioner

Direktören kan anförtro förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner och bearbeta kontantdokument under 2017 till:

• heltidsanställd;
• en anställd i en tredjepartsorganisation;
• en privat revisor som företaget har ingått ett redovisningsstödsavtal med.

Direktörens föreläggande att utse någon som ansvarar för att utfärda order får inte tillstyrkas av chefsrevisorn. Utför samtidigt funktionerna som en kassör, ​​det vill säga utfärda och ta emot kontanter kassaregister på företaget 2017 Endast en heltidsanställd kan. Tabellen nedan hjälper dig att förstå detta.

Vår förenklade bokföringstjänst online kan föra register över kontanttransaktioner och generera kassakvitton och debetorder åt dig. Fri tillgång för dejting i två månader på en gång.

Vem i företaget kan ansvara för kontanthantering under 2017

*Baserat på regissörens order.

Procedur för att genomföra kontanttransaktioner: kassabehållningsgräns 2017

En organisation kan sätta en kontantgräns baserat på:

• kontanta intäkter;
• beloppet av utgifter.

Innehåller en formel för beräkning av kontantgränsen som inte är strikt bunden till kvitton kassa på företaget 2017.

• Referens
• Kontantgränsen är det högsta tillåtna kontantbelopp som kan förvaras i organisationens kassaregister vid arbetsdagens slut. Företaget bestämmer självständigt gränsvärdet och ändrar det när som helst. Men kassagränsen ska alltid sättas i beställningen. Allt som överstiger den gräns som organisationen fastställt ska lämnas över till banken.

Små företag har rätt att inte sätta en kontantgräns vid kassadisken (klausul 2 i Bank of Russia-direktivet nr 3210-U daterat den 11 mars 2014).

Föreskrifter om förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner

Förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner under 2017 förutsätter att chefen för företaget själv bestämmer

• hur man utrustar kassa på företaget 2017;
• hur man lagrar dokument;
• hur man godkänner förfarandet och tidpunkten för kassarevisioner m.m.

Varje beslut av chefen kan formaliseras som en separat order. Men det är bekvämare att skapa ett enda dokument - . Och den kommer att innehålla, om inte alla, så de mest grundläggande och viktiga tilläggen till det officiella kassaregistret. Ett exempel på ett sådant dokument kan laddas ner från länken nedan.

Kontantdisciplinår 2017 för revisorer

Enligt de nya ändringarna kan ett företag ge ut pengar till anställda på grund av en ansökan eller administrativ handling. Till exempel på order av direktören. Den kan sammanställas en för flera anställda som får medel. Till exempel, om tre anställda åker på tjänsteresa och samma dag, den 9 augusti, får pengar att rapportera, då kan direktören upprätta en order för utfärdande av pengar och inkludera tre affärsresenärer i den på en gång. Det viktigaste är att skriva ner beloppen för varje separat.

Om du bestämmer dig för att fortsätta använda applikationen för att ge ut pengar på konto, måste den undertecknas av direktören. Men han är inte skyldig att personligen sätta i dokumentet datum, belopp och period för vilken den anställde får pengarna. All denna obligatoriska information kan tillhandahållas av revisorn eller revisorn. Det är bekvämt att skapa en ansökningsmall så att den ansvariga personen omedelbart kan ange alla dessa uppgifter i de obligatoriska raderna.

PÅSTÅENDE

Vänligen ge mig ett förskott på 4000 (fyra tusen) rubel. 00 kop. under en period av fem kalenderdagar för inköp av kontorsmaterial.

• Viktig:
• Rysslands centralbank tillät att ge anställda pengar att redogöra för, oavsett om den anställde rapporterade för det tidigare förskottet eller inte (Instruktion från Rysslands centralbank daterad 19 juni 2017 nr 4416-U).

Dokument för att genomföra kontanttransaktioner 2017

Låt oss prata om hur man upprättar grundläggande kontantdokument - inkommande och utgående kontantbeställningar. Vi kommer också att överväga kontanthantering under 2017(hur man fyller i en kassabok).

Hur kassaapparaten kräver att fylla i förbrukningsvaror

I utgiftsnotan det belopp som den anställde eller annan fått av kassaregister på företaget 2017, kan skrivas ut i redovisningsprogrammet. Du behöver inte ange detta belopp för hand. Allt som krävs av mottagaren är en signatur. Det finns alltså två sätt att dechiffrera beloppet som tas emot på en utgiftsorder:

1. skriva ut på dator;
2. skriva för hand.

Förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner 2017 säger att chefens underskrift inte krävs i förbrukningsvaror hos företag som har en revisor. Endast om direktören själv gör bokföringen, godkänner han förbrukningsvarorna för chefsrevisorn.

Samtidigt behöver förbrukningsmaterialen sammanställas enligt en enhetlig form. Den innehåller sådana detaljer som regissörens underskrift. Och företaget har inte rätt att godtyckligt ta bort vissa indikatorer från de enhetliga formulären. Därför är det säkrare för förbrukningsvarorna att innehålla företagets chefs signatur. Annars finns det risk för att skattemyndigheten anser att förbrukningsvaran är ogiltig.

• Viktig:
• Enligt de nya reglerna har företaget rätt att vid dagens slut upprätta en allmän kontantuppdrag för alla belopp som under dagen utfärdats ur kassan. Denna regel gäller endast de förbrukningsvaror som är utfärdade på grundval av skattedokument från den federala lagen av den 22 maj 2003 nr 54-FZ (instruktion från Rysslands centralbank av 19 juni 2017 nr 4416-U). Vi talar om att returnera pengar till köparen, eftersom kassörskan i detta fall kommer att utfärda ett kontantkvitto (brev från Rysslands finansministerium daterat 24 maj 2017 N 03-01-15/31944. Som vi fick veta vid Bank of Russia, i förbrukningsvarorna i raden med mottagarens underskrift Kassörskan eller senior kassörskan, om sådan finns, kan skriva under. Och på raderna där information om mottagarens pass anges, skrivs inga uppgifter in. Ett exempel på en allmänna kassakvittobeställningen finns nedan.

Proceduren för att upprätthålla beställningar av kassakvitto

Församlingsbor gör upp när de får pengar i kassan. Använd den enhetliga formen från dekretet från Ryska federationens statliga statistikkommitté daterat den 18 augusti 1998 nr 88.

Kassörskan tar emot pengarna, räknar dem och kontrollerar dem med beloppet från kvittot. Om allt stämmer undertecknar han handlingen och ger den som satt in pengarna ett kvitto. Enligt de nya reglerna kan den ges ut på papper eller skickas elektroniskt om du blivit ombedd att göra det. Detta är möjligt om kvittoordern har utfärdats elektroniskt. Kvittot skickas till den e-postadress som köparen har angett. Kvittot skickas i ett format som säkerställer att alla dokumentdetaljer visas.

• Viktig:
• Enligt de nya reglerna har företaget rätt att i slutet av dagen upprätta en allmän kassakvittoorder för alla operationer som utförs på grundval av skattedokument från den federala lagen av den 22 maj 2003 nr 54 -FZ (Instruktion från Rysslands centralbank daterad 19 juni 2017 nr 4416- U).

Förfarandet för att genomföra transaktioner i kassaboken

Kassaboken förs enligt den gamla blanketten. Den kan skrivas ut i ett exemplar. Ett undantag är kassaboken för en separat division. Med pappersdokumentflöde behöver du inte lagra kassaboken i elektronisk form.

Hur man förbereder och lagrar elektroniska kontantdokument

Förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner under 2017 gör det möjligt att genomföra elektroniskt dokumentflöde för kontanttransaktioner. I det här fallet är det inte nödvändigt att förbereda papperskopior:

• förbrukningsvaror;
• församlingsbor;
• kassabok och utlåtanden.

Men bara under ett villkor, som fastställer förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner 2017: elektroniska dokument måste certifieras med en kvalificerad elektronisk signatur.

Att köpa en elektronisk signatur för varje revisor så att de kan attestera elektroniska kvitton och förbrukningsmaterial är dock inte möjligt för många företag. Till exempel på grund av ett stort antal anställda eller så kallad personalomsättning. Samma sak gäller för löneregister: att utfärda en elektronisk signatur för varje anställd är för kostsamt och besvärligt.

I den nya utgåvan av förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner, sade Rysslands centralbank tydligt att mottagaren av pengarna kan anbringa en elektronisk signatur på förbrukningsvarorna, som utfärdades elektroniskt. Men det finns situationer då mottagaren inte kan göra detta, fastän han har en signatur. Som Rysslands centralbank sa, i det här fallet skriver kassörskan ut dokumentet på papper och mottagaren sätter en handskriven signatur på det.

Förfarandet för att korrigera transaktioner i kontantdokument

Förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner under 2017 förbjuder korrigering av elektroniska dokument efter att de har undertecknats. Ett dokument med ett fel kan bara raderas, men istället måste ett nytt, korrekt skapas. En liknande metod tillhandahålls för den elektroniska kassaboken, om den redan är signerad med en kvalificerad signatur.

• Referens
• Du kan fixa det:
• kassabok av papper;
• lönebesked och lönebesked
• Du kan inte fixa:
• papperskvitton;
• papperstillbehör;
• dokument i elektronisk form.

För att rätta en kassabok eller löneblad måste du stryka över de felaktiga uppgifterna, ange rätt information bredvid och ange datum för rättelse. Anställda som undertecknat en felaktig handling måste skriva om med utskrift.

Förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner 2017 för enskilda företagare och små företag

Kontanthantering 2017 behövs av både företagare och småföretag. Men i en förenklad form. Små företag och företagare har rätt att inte sätta en kontantgräns. Den tidigare godkända gränsen för kassabehållningen kan avbrytas genom att utfärda en lämplig order.

• Referens
• Enskilda företagare är undantagna från att föra kassabok. De registrerar kontanttransaktioner i böckerna för inkomster eller inkomster och kostnader, och på imputation beräknar de skatten baserat på potentiella inkomster, och indikatorerna för kontantinkomster spelar ingen roll.

Små företag måste utfärda teckningsoptioner för varje kontanttransaktion. Dels har enskilda företagare rätt att inte utfärda kvitton och förbrukningsvaror. Detta framgår direkt av förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner under 2017. Men å andra sidan kräver punkt 5 i detta dokument att ett kvitto utfärdas varje gång en företagare tar emot pengar i kassan. Och det finns inga undantag från detta kontantförfarande. Därför rekommenderar vi att du upprättar kontanthandlingar.

Förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner 2017 för divisioner

Förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner under 2017 indikerar att alla separata divisioner måste följa kassagränsen. I vilken ordning man sätter denna gräns beror på om avdelningen har rätt att självständigt sätta in kontanter på ett bankkonto.

• Referens
• Varje avdelning av företaget på vars plats minst en arbetsplats är utrustad anses vara separat. Det spelar ingen roll för vilken period den skapades.

Alla separata divisioner - både de som sätter in och de som inte sätter in pengar på banken - måste iaktta kontantdisciplin och föra sin egen kassabok. Vidare måste avdelningen överföra kopior av kassabokbladen bestyrkta av avdelningschefen till huvudkontoret. Du kan lämna över kassaboken från avdelningen till kansliet en gång per år innan du gör bokslut.

Huvudkraven under 2019 för kontantdisciplin är relaterade till användning och förvaring av kontanter, efterlevnad av fastställda gränser och korrekt underhåll av relevant dokumentation. En detaljerad beskrivning av reglerna för kontantdisciplin, samt förfarandet för att genomföra en skatterevision och bötesbeloppet finns nedan.

Under kontant disciplin förstås:

1. Ett system av regler för att genomföra kontanttransaktioner, avräkningar med kunder, anställda och entreprenörer.
2. Överensstämmelse med systemet för sådana regler av alla juridiska personer och enskilda företagare.

Kontantdisciplin innehåller flera regler. De reglerar:

• alla kontanttransaktioner;
• utgifter för intäkter;
• förvaring av kontanter;
• krav på ett kassaregister;
• regler för användning och registrering av kassaregistret;
• insamling av medel;
• upprättande av kvitto-/utgiftsorder, rapporter och annan kassadokumentation.

Grundläggande begrepp relaterade till kontanthantering och kontantdisciplin anges i den federala lagen om kassaregister nr 54. Där kan du också hitta kraven för ett kassaregister, förfarandet för dess registrering och omregistrering. Dokumentet specificerar de grundläggande begreppen som på ett eller annat sätt är relaterade till kassadisciplin, frågor om användning av kassaregister och överföring av relevanta uppgifter till skattetjänsten. Ett modernt kassaregister definieras som en datorenhet, såväl som ett komplex av sådana enheter som lagrar och överför skatteuppgifter till skatteverket och kan skriva ut skattedokumentation, inklusive en check.

Det är viktigt att förstå att de flesta företagare och organisationer måste följa reglerna för att hålla ett kassaregister, lagra pengar och fylla i dokument, men inte alla. Kontantdisciplin gäller inte för företag som:

3 regler för kontantdisciplin

Oavsett typ av kassaregister (vanligt kassaregister eller onlinekassa), såväl som den specifika modellen, organisationen och i synnerhet kassan, måste säljaren följa de enhetliga reglerna för kassadisciplin, som är följande:

Dokumentation av varje operation

Alla kontanttransaktioner - köp, returer, andra inkommande eller utgående transaktioner - måste dokumenteras. Om detta är ett köp i butik utfärdar den anställde ett kvitto eller annat dokument som bekräftar köpet. Om detta är en produkt köpt online skickas ett elektroniskt kvitto via e-post.

Begränsa efterlevnaden

Särskilda gränser sätts av företagets chef eller enskild företagare i form av en separat order/förordning. När du bestämmer gränsen bör du vägledas av formlerna som beskrivs i förordningen från Rysslands centralbank nr 373-P. Enligt den bestäms formeln för beräkning av intäkter och tid s m intervall mellan datumen då kontanter lämnades till banken. Kvoten är som följer:

Restriktioner sätts inte bara för gränser utan också för andra indikatorer i de angivna formlerna:

• den maximala varaktigheten av faktureringsperioden är 92 arbetsdagar;
• maximalt intervall är 7 arbetsdagar.

Ett undantag görs endast för de områden där det inte finns några banker (maximalt intervall 14 arbetsdagar).

Det finns också allmänna undantag som tillåter att gränser överskrids:

1. På dagar då löner utgår till anställda, samt stipendier till studenter m.m. Tidsfristen för utfärdande bestäms direkt av direktören. Dessa kan vara specifika datum eller ett intervall (max 1 vecka, dvs. 5 arbetsdagar).
2. På helger och helgdagar, om butiken, utför enskilda företagare sitt arbete på dessa datum.

Begränsning av avräkningar med motparter

När det gäller uppgörelser med andra kommersiella enheter (både juridiska personer och enskilda företagare) har en gräns fastställts för dem. Det är 100 tusen rubel per 1 kontrakt. Denna begränsning gäller endast kontantbetalningar. Banköverföringar kan dock göras inom valfritt belopp (inom ramen för bankens regler). Därför föredrar organisationer och enskilda företagare i de flesta fall att betala via en bank.

Regler för att spendera kontanter

Inom kontantdisciplinen 2019 ägnas särskild uppmärksamhet åt kontanter. I de flesta fall kan kontanter inte användas, men det finns undantag. Pengar kan utfärdas som:

• löner och/eller sociala förmåner till anställda;
• belopp till ansvariga personer (till exempel för);
• betalning för leverans av varor (med undantag för köp av värdepapper);
• betalning för utförda tjänster/arbete;
• återbetalning till köpare eller kunder för varor/tjänster som också betalats kontant, men som lagligen återlämnats till säljaren.

Sålunda gäller den allmänna regeln om kontantdisciplin: betalningsmetoden och metoden för att returnera medel måste vara densamma - antingen kontant eller via banköverföring utan kontanter.

Det finns inga lagkrav för att förvara kontanter. Därför kan chefen själv utveckla och godkänna lämpliga regler - till exempel förvaring av intäkter i ett speciellt kassaskåp.

Videokommentar enligt de beskrivna reglerna

Ansvar för brott mot kontantdisciplin

Om fakta om brott mot kontantdisciplin upptäcks kan tjänstemannen ålägga böter både för organisationen som helhet och mot den anställde själv. Alla typer av överträdelser och påföljder för dem föreskrivs i lagen om administrativa brott. Till exempel kan ett företag överträda gränsen:

• uppgörelser med andra organisationer;
• förvara pengar i kassan.

Sedan kommer böter på 40 till 50 tusen rubel att åläggas den juridiska personen och från 4 000 till 5 000 rubel för den anställde.

Det finns också ett system med böter för överträdelser av kassaregistret, som oftast observeras i praktiken. Vissa typer av böter är fasta, andra sätts i procent av checkbeloppet, d.v.s. köpebelopp.

I vissa fall är tillämpningen av böter inte nödvändig: när en överträdelse av kontantdisciplinen först upptäcks kan inspektören begränsa sig till en varning. För den andra och efterföljande överträdelserna krävs dock böter.

Åtal är inte tillåtet när som helst, utan endast inom den fastställda preskriptionstiden. De varar exakt ett år och räknas antingen från ögonblicket för överträdelsen, som registrerades av inspektören, eller från det ögonblick då en fortsatt överträdelse upptäcktes.

Expertutlåtande

Kochergin Sergey

Skattespecialist, ekonomichef, webbplatsexpert

En enskild företagare skickade till exempel inte ett kvitto elektroniskt för en köpare som gjorde ett onlineköp den 1 februari 2018. Om inspektören inte registrerar detta före den 1 februari 2019 upphör preskriptionstiden, så företagaren kommer inte längre att kunna ställas till svars.

Brott mot kontantdisciplin kan dock också vara pågående och oavslutade i tid. Till exempel använder företaget ett kassaregister som tekniskt sett inte uppfyller de krav som ställs i lagen, och detta faktum registrerades även den 1 februari 2018. Trots att företaget fortsätter att använda ett sådant kassaregister är det möjligt att hålla chefen ansvarig endast fram till den 1 februari 2019.

Under 2017 - 2018 går företagare gradvis över till användningen av onlinekassaapparater. Dessa förändringar kommer även att påverka företagare som tidigare kanske inte har använt kassaregister för betalningar, inklusive enskilda företagare på UTII. Kontantdisciplinen kommer inte att förändras under 2017 för sådana entreprenörer. Liksom tidigare kan de hantera kontanttransaktioner på ett generellt eller förenklat sätt.

Onlinekassa för enskilda företagare på UTII

Kontantdisciplin för enskilda företagare på UTII

De nuvarande reglerna för kontantdisciplin fastställs av Bank of Russias direktiv nr 3210-U daterat den 11 mars 2014. Enligt de allmänna reglerna ska kassakvitton tas emot i kassan (ett rum speciellt utrustat för deras förvaring) med verkställande av en inkommande kassaorder, uttag av kontanter från kassan ska utfärdas med en utgående kassaorder. Dessa transaktioner måste återspeglas i kassaboken. Dessutom ska kassagränsen fastställas, det vill säga det maximala belopp kontanter som kan finnas kvar i kassan vid dagens slut, och överskott ska lämnas till banken för kreditering på byteskontot.

Däremot kan entreprenörer på UTII, precis som andra entreprenörer, iaktta kontantdisciplin på ett förenklat sätt. De får inte utfärda kontantuppdrag eller föra en kassabok, förutsatt att de för skatteändamål bokföring av siffrorna. De får inte heller sätta en kassagräns och ha kontanter till hands utan begränsningar.

Samtidigt måste entreprenörer på UTII följa ytterligare en regel, nämligen begränsningen av kontantbetalningar - inte mer än 100 tusen rubel. en transaktion med andra entreprenörer eller företag (