Ekonomisk del som en del av en affärsplan. Ekonomisk del av affärsplanen. Kassaflödesanalys

Varje modernt företag som bedriver ekonomisk verksamhet inom ett visst affärsområde är engagerat i planering. Planering i näringslivet spelar, om inte en ledande, så åtminstone en viktig roll i frågor om ekonomisk effektivitet och syftar till att maximera effektiviteten som ett företag kan uppvisa.

Den finansiella planen för ett företag är en underart av en grupp av administrativa, sammanlänkade dokument, som sammanställs och underhålls för långsiktig planering och operativ förvaltning av de resurser som finns tillgängliga för företaget i kontanter. Enkelt uttryckt säkerställs tack vare den ekonomiska planen en balans mellan planerade och faktiska inkomster och å andra sidan planerade och faktiska utgifter för företagets verksamhet.

Balansen i företagets finansiella och ekonomiska tillstånd, som uppnås genom finansiell planering av hög kvalitet, är kanske den största vinsten med att använda ett sådant ledningsverktyg som företagets ekonomiska plan.

Typer av finansiella planer för ett modernt företag

Den hårda konkurrensen på dagens marknad tvingar företag att arbeta mycket hårdare, söka resurser och möjligheter för att öka konkurrenskraften inom sin verksamhet. Ämnesmässiga ekonomiska planer, såväl som deras varierande användning i affärsoperativa frågor, möjliggör att lösa dessa ledningsuppgifter utifrån företagets interna planer och resurser, och undviker, om möjligt, verksamhetens allvarliga beroende av ett kontinuerligt flöde av lån. Eller, om inte för att lösa, så åtminstone att skapa en balans inom organisationens ekonomiska frågor genom finansiella planeringsverktyg.

Det bör noteras att ekonomiska planer på företag skiljer sig inte bara i storleken på planeringsperioden (varaktighet), utan också i sammansättningen. Sammansättningen av indikatorer eller sammansättningen av planeringsartiklar kommer att skilja sig åt i två parametrar: syfte och detaljgrad. Relativt sett, för ett företag, är grupperingen av utgifter "nyttokostnader" tillräcklig, och för ett annat är det planerade och faktiska värdet av varje indikator för grupperingen viktigt: vatten, el, gasförsörjning och andra. Därför anses huvudklassificeringen av finansiella planer vara klassificeringen av planeringsperioden, inom vilken varje specifikt företag självständigt väljer detaljnivån för den finansiella planen.

Som regel använder moderna företag i Ryssland tre huvudtyper av finansiella planer:

• Fena. kortsiktiga planer: den maximala planeringshorisonten är ett år. Används för operativa aktiviteter och kan innehålla maximal detalj av planerade och faktiska indikatorer som hanteras av företagets team.
• Fena. planer på medellång sikt: planeringshorisonten är mer än ett år, men inte mer än fem år. Används för planering inom horisonten 1-2 år, inkluderar investerings- och moderniseringsplaner som bidrar till tillväxt eller förstärkning av verksamheten.
• Fena. långsiktiga planer: den längsta planeringshorisonten, från fem år, vilket inkluderar tolkningen av företagets långsiktiga finansiella och operativa mål.

Figur 1. Typer av finansiella planer för moderna företag.

Utveckling av en finansiell plan för ett modernt företag

Utvecklingen av en finansiell plan för ett företag är en individuell process för varje enskilt företag, beroende på de interna ekonomiska egenskaperna och talangen hos finansblockspecialisterna. Samtidigt kräver varje tillvägagångssätt, även det mest exotiska, till den ekonomiska planeringsprocessen att finansiärer inkluderar obligatoriska, det vill säga identiska för alla, finansiella uppgifter när de utarbetar finansiella planer:

• Planerade och operativa uppgifter om volymen av produktion och försäljning;
• Planerade och faktiska budgetdata för underavdelningar;
• Uppgifter om utgiftsbudget;
• Intäktsbudgetdata;
• Uppgifter om leverantörsskulder och kundfordringar;
• Uppgifter om budgetar för skatter och avdrag;
• Regulatoriska data;
• BDDS-data;
• Specifika uppgifter om förvaltningsredovisning för ett visst företag.

Figur 2. Sammansättning av data för den ekonomiska planen.

I praktiken är de finansiella planernas roll i modern verksamhet enorm. Man kan säga att ekonomiska planer gradvis ersätter traditionella affärsplaner eftersom de bara innehåller specifik information och tillåter ledningsgrupper att ständigt övervaka de viktigaste värdena. Faktum är att för mellan- och högsta chefer är systemet med finansiella planer som upprättas på företaget det mest dynamiska verktyget. Det vill säga att varje chef som har tillgång till ledningsinformation och kompetens att hantera sådan information kan kontinuerligt förbättra prestandan för den avdelning som anförtrotts honom genom att använda olika kombinationer av finansiella planeringsverktyg.

Form av företagets ekonomiska plan och ledningsuppgifter lösta med hjälp av systemet med ekonomiska planer

Idag finns det ingen godkänd form eller erkänd standard för en finansiell plan för ett företag, och variationen i formerna för detta ledningsverktyg beror på företagens interna särdrag. I förvaltningspraxis finns det traditionella tabellformer av systemet med finansiella planer för företag, egen IT-utveckling i formen specialprogram och paket av dessa program som tillhandahåller dataimport och -export, och specialiserade paketerade mjukvarusystem.

För att ett företag ska kunna bestämma den nödvändiga detaljnivån i sin egen ekonomiska plan, är det värt att lista listan över ledningsproblem som den ekonomiska planen kommer att hjälpa till att lösa:

• Den ekonomiska planen löser problemet med att förbereda och implementera på företaget ett system för kontinuerlig bedömning av företagets ekonomiska resultat;
• Den ekonomiska planen låter dig lägga upp processen för kontinuerlig beredning av prognoser och planer för företagets verksamhet;
• Bestäm inkomstkällorna och volymen av ekonomiska resurser som planeras för företaget;
• Forma planer för företagets behov av finansiering;
• Planera standarder inom företaget;
• Hitta reserver och interna möjligheter att förbättra effektiviteten;
• Hantera den planerade moderniseringen och utvecklingen av företaget.

Således blir systemet med sammankopplade finansiella planer den del av företagsledningssystemet som återspeglar och gör det möjligt att hantera alla finansiella, ekonomiska, produktions- och affärsprocesser, både inom företaget och i företagets samspel med den externa ekonomiska miljön .

Företagsekonomisk plan - exempel

För att skapa en ekonomisk plan av hög kvalitet, rekommenderas att du använder följande sekvens av åtgärder:

1. Formulera målen för att upprätta en ekonomisk plan;

2. Specificera sammansättningen av indikatorer och graden av detaljer;

3. Studera exempel och exempel på finansiella planer;

4. Ta fram ett exempel på en ekonomisk planform och kom överens inom organisationen;

5. Utveckla en slutlig individuell mall för företagets ekonomiska plan baserat på feedback från användare av mallen för företagets ekonomiska plan.

Finansiella planer upprättas inte bara för att planera arbetet i ett enskilt företag som helhet, de kan utföra olika uppgifter - vara grunden för projekt, beräkningar inom enskilda avdelningar eller reflektera ekonomiska data för en enskild tillverkad del.

Figur 3. Ett exempel på en kalkylbladsekonomiplan för ett litet projekt.

fynd

Marknadsekonomin ställer nya krav på verksamheten till den egna organisationen. Hög konkurrens tvingar företag att fokusera på förutsägbara resultat, vilket i sin tur är omöjligt utan planering. Denna externa marknadsmiljö uppmuntrar företag att engagera sig i finansiell planering för att säkerställa sin egen effektivitet.

Kompetenta beräkningar och planer kan ge företaget inte bara nuvarande driftsfördelar, utan också hjälpa till att hantera dess utsikter för produktion av arbeten och tjänster, kassaflöde, investeringsaktiviteter och i företagets kommersiella utveckling. Företagets nuvarande finansiella ställning och motsvarande reserv för framtiden beror direkt på finansiell planering. En väl utformad finansiell plan för ett företag är en garanti för skydd mot affärsrisker och ett optimalt verktyg för att hantera interna och externa faktorer som påverkar ett företags framgång.

Den sista delen av affärsplanen är den ekonomiska planen. Detta avsnitt är nödvändigt och viktigt både för organisationer och för deras investerare och fordringsägare.

Den ekonomiska planens struktur och innehåll beror på den potentiella kontaktpubliken, d.v.s. från ämnen som är potentiella "läsare" av affärsplanen. Om affärsplanen är framtagen som internt dokument, då är huvudfokus på att bestämma källorna och beloppen för de nödvändiga ekonomiska resurserna, såväl som lönsamhetsindikatorer. I en affärsplan utformad för att ta emot extern finansiering bör huvuduppmärksamheten ägnas åt att bedöma kortsiktig likviditet, vilket bekräftar organisationens solvens och är en garanti för lånesäkerhet, och endast sekundärt överväga lönsamhetsindikatorer.

Syftet med utvecklingen Den ekonomiska planen är att bestämma finansieringskällorna för organisationens verksamhet, bedömning av förhållandet mellan inkomster och utgifter för finansiella resurser. För att uppnå detta mål, när du utformar en ekonomisk plan, är det nödvändigt:

• bestämma villkoren för att maximera organisationens vinst;
• optimera kapitalstrukturen för att säkerställa dess finansiella stabilitet;
• säkerställa att organisationen är attraktiv för investeringar;
• skapa en effektiv mekanism för att hantera finansiella resurser (redovisning, skatt, kredit, avskrivningar och utdelningspolicy).

Utvecklingen av en finansiell plan avsedd för utländska borgenärer har sina egna egenskaper. I detta fall den ekonomiska planen som nödvändiga element bör innehålla följande avsnitt:

1. resultaträkning (resultaträkning);
2. balansräkning (balansräkning);
3. kassaflödesplan.

Dessa dokument bör genereras i enlighet med de allmänna accepterade redovisningsprinciperna (GAAP).

I inhemsk praxis inkluderar den ekonomiska planen som regel:

1. prognos för försäljningsvolymer;
2. plan för inkomster och utgifter;
3. plan för kontantkvitton och betalningar;
4. balans mellan tillgångar och skulder;
5. plan för källor och användning av medel.

Prognos för försäljningsvolymer. Denna prognos är framtagen med hänsyn till marknadsplanens indikatorer (se underavsnitt 2.5) och baseras på information om förväntade försäljningsvolymer för varje produkt och det förväntade enhetspriset för varje produkt. Vanligtvis görs en sådan prognos tre år i förväg. Det bör noteras att detaljnivån i prognosen för försäljningsvolymer beror på periodens längd. För det första året är det lämpligt att ta en månad som ett intervall, för det andra året - ett kvartal, för det tredje året anger det totala försäljningsbeloppet under 12 månader. Prognosen för försäljningsvolymer kan presenteras i form av en tabell (tabell 2.29).

Intäkts- och kostnadsplan göra upp för att bestämma storleken på och källorna till bildning och förändring i organisationens ekonomiska resultat. Den rekommenderade sammanställningsperioden är tre år, med uppgifter för det första året som rapporteras månadsvis. Ett ungefärligt schema för bildandet av en plan för inkomster och utgifter ges i tabell. 2.30.


Utvecklingen av en plan för inkomster och utgifter gör det möjligt för organisationen att bestämma sådana nyckeltal som resultat, lönsamhet, produktionsnivå och icke-produktionskostnader, mängden förväntad nettovinst.

Kontantkvitton och betalningsplan nödvändiga för att fastställa organisationens likviditet och solvens. Kassaflödet beror på särdragen i organisationens aktiviteter och bristande överensstämmelse i tidpunkten för mottagande och avyttring av kontanter.

Det är nödvändigt att skilja mellan rörelser av finansiella flöden som inte leder till kontanta utgifter och utgifter för rena kontanter. De första inkluderar avskrivningar och bildandet av fonder. De senare inkluderar intäkter från försäljning av varor och tjänster, förskott från kunder, medel från försäljning av värdepapper, delar av anläggningstillgångar, finansiella investeringar, lån, lån m.m. Planen för kontantinbetalningar och betalningar är nödvändig för att bedöma organisationens behov av kontanter för dess normala funktion. En ungefärlig form av detta avsnitt ges i tabell. 2,31.


Används vid planering av kassaflöden, betyder termen "kontanter" skillnaden mellan verkliga kassakvitton och betalningar. Dess belopp ändras först när enheten faktiskt tar emot eller gör betalningen. Samtidigt bör man ta hänsyn till att försäljning av varor och tjänster inte innebär ett automatiskt mottagande av kontanter, precis som uppvisande av fakturor inte leder till omedelbar betalning. Därför bör kontantkvitton och betalningar visas med hänsyn till de angivna intervallen.

Balans mellan tillgångar och skulder det rekommenderas att rita upp i början och i slutet av det första året av projektet. Man tror att detta underavsnitt av den ekonomiska planen är mindre viktigt än de tidigare, dock för specialister kreditinstitut det är nödvändigt att bedöma mängden finansiella investeringar i tillgångar av olika slag, samt att bestämma de skulder som tillhandahåller dessa operationer.

Balansräkningen består av två delar: en tillgång (vänster sida) och en skuld (höger sida), vars slutliga totala värden ska vara lika med varandra (tabell 2.32). En tillgång är en lista över egendom som en organisation kan förfoga över. Ansvaret visar vem och hur mycket hon är skyldig.


Plan för källor och användning av medelär utformad för att visa källorna till medel och deras användning, samt att ändra organisationens tillgångar under en viss tidsperiod. Det gör det möjligt att fastställa förhållandet mellan möjliga finansieringskällor och organisationens rörelsekapital. Baserat på detta avsnitt kan ledningen för organisationen, såväl som potentiella investerare, mer exakt bedöma den finansiella ställningen, bestämma effektiviteten av finanspolitiken och resultaten av organisationens ekonomiska aktiviteter. En ungefärlig form av planen för medlens källor och användning ges i tabell. 2,33.


Den finansiella planen bör avslutas med ett sammanfattande stycke, som ger erforderlig volym och struktur för finansieringskällor, en bedömning av återbetalningsperioder och lönsamhet för investerare. Det bör framhållas att för att öka den finansiella planens objektivitet, vid utarbetandet av den, bör hänsyn tas till realekonomiska förhållanden och statens finanspolitik.

Huvudsyftet med alla företag är att göra vinst, men ingenting ges till en person utan kostnad. Ibland täcks inte utgifter av intäkter från år till år och en affärsidé kräver hela tiden nya investeringar.

I de flesta fall händer inte detta eftersom turen har "glömt hur man ler", det är bara det att den ekonomiska planen (FP) inte var tillräckligt genomtänkt eller inte upprättad alls. Ibland kan små justeringar i rätt tid göra stor skillnad.

Vad är en ekonomisk plan. Dess huvudsakliga mål och mål

Den ekonomiska planen är det viktigaste avsnittet, som återspeglar företagets alla aktiviteter (intäkter, utgifter, prognoser, etc.) i monetära termer.

Dess kompetenta sammanställning låter dig beräkna för flera år framåt, spåra avvikelser från planen och i tid reglera affärsprocesser, locka investerare, fordringsägare och partners.

I ekonomisk planering Viktig inte bara matematiska beräkningar, utan också förmågan att förutsäga och analysera. Under dagens instabilitet sker ständiga förändringar i efterfrågan, hårdare konkurrens, stigande priser på råvaror, material och energiresurser. Alla dessa nyanser måste verkligen beaktas när man utarbetar OP, annars kommer det att vara omöjligt att följa det, och själva dokumentet kommer att bli värdelöst.

primärt mål finansiell planering är kontrollen över förhållandet mellan intäkter och kostnader för företaget, vilket bidrar till vinsten.

Att nå målet måste bestämmas:

1. Mängden kapital som krävs för att säkerställa produktionen.
2. Finansieringskällor.
3. En lista över väsentliga utgifter för utrustning, material, hyra av lokaler, rekrytering av personal, reklam, betalning av elräkningar och skatter, etc.
4. Förutsättningar för maximal vinst och finansiell stabilitet.
5. Strategi för att uppnå företagets attraktivitet för investeringar.
6. Mellanliggande och slutliga resultat av verksamheten i den ekonomiska planen.

FP:s huvuduppgiftär att skapa en effektiv mekanism som hanterar företagets alla finansiella resurser och visar för investerare en lönsam möjlighet till kontantinvesteringar.

Avsnitt och deras innehåll

Den ryska federationens lagstiftning fastställer tre former av finansiell rapportering, vars närvaro i affärsplanen är obligatorisk:

Endast en omfattande studie av alla tre rapporterna kommer att möjliggöra en objektiv bedömning av företagets finansiella ställning.

Sammansättningen av de finansiella rapporterna beskrivs i den här videon:

Om du ännu inte har registrerat en organisation, då det lättaste detta kan göras med hjälp av onlinetjänster som hjälper dig att generera alla nödvändiga dokument gratis: Om du redan har en organisation och du funderar på hur du ska underlätta och automatisera redovisning och rapportering, kommer följande onlinetjänster till undsättning, som kommer att helt ersätta en revisor på din anläggning och spara mycket pengar och tid. All rapportering genereras automatiskt, signerad elektronisk signatur och skickas automatiskt online. Det är idealiskt för en enskild entreprenör eller LLC på det förenklade skattesystemet, UTII, PSN, TS, OSNO.
Allt sker med några få klick, utan köer och stress. Prova det och du kommer att bli förvånad vad lätt det blev!

Beräkning och analys av risker

Affärer åtföljs alltid av vissa riskfyllda situationer som måste förutses och analyseras i förväg. Den som är förvarnad är förbeväpnad - det är ett välkänt faktum. Att beräkna alla negativa konsekvenser, försöka undvika dem eller snabbt hitta en väg ut ur en obehaglig situation med minimala förluster är inte en lätt uppgift.

Varje bransch har sin egen vissa riskgrupper Därför är det i planeringsstadiet mycket viktigt att identifiera deras mest sannolika lista för en viss typ av aktivitet.

För att tydligt definiera alla möjliga negativa konsekvenser delas riskerna in i tre huvudkategorier:

1. Kommersiella risker uppstår i processen för interaktion mellan företaget med partners, den yttre miljön och dess faktorer:
   • Minskad efterfrågan på produkter av olika anledningar.
   • Framväxten av nya konkurrenter.
   • Orättvis attityd hos partners (leverans av lågkvalitativa råvaror eller utrustning, sena leveranser etc.).
   • Stigande i priset på material och komponenter.
   • Att höja tarifferna för vissa tjänster: hyra, transporter, allmännyttiga tjänster etc.
2. Finansiella risker- detta är misslyckandet med att få den förväntade lönsamheten och förlusten av företagets finansiella stabilitet av följande skäl:
   • Tillväxt och utebliven betalning (sen betalning) av motparter av de mottagna produkterna.
   • Höj räntorna av långivare.
   • Lagändringar, skattehöjningar m.m.
   • fluktuationer växlingskurs(bör särskilt beaktas av organisationer som arbetar med importerade råvaror och utrustning)
3. Produktion. Orsakerna till dessa risker inkluderar:
   • Inkompetens och missnöje hos anställda (strejk, stöld och sabotage).
   • Produktion av defekta produkter, bristande professionalism hos personalen.
   • Brist på nödvändig utrustning, kvalitetskontroll. Säkerhetsbrott som bidrar till uppkomsten av bränder, översvämningar, olyckor i arbetet.

Alla ovanstående faktorer kan förstöra ett företag som har tagit mycket pengar och ansträngning att bygga upp. Förebyggande åtgärder hjälper till att undvika tråkiga konsekvenser: fastighetsförsäkring, övervakning av konkurrenters aktiviteter och prispolicy, skapa en finansiell reserv för oförutsedda utgifter etc.

Matematisk läskunnighet spelar inte den viktigaste rollen här, mycket viktigare är expertens förmåga att känna igen typen av risker och deras källor, samt att minimera förluster och sannolikheten för kritiska situationer.

Beräkning av prestationsindikatorer

Till huvudet Resultatindikatorer företag inkluderar: lönsamhet, lönsamhet, återbetalning och behovet av ytterligare finansiering. Det är utifrån dessa kriterier som man kan bedöma vilket öde som väntar företaget, dess tillförlitlighet och framtidsutsikter.

För att beräkna dessa indikatorer finns det ett antal enkla formler, men du bör bara arbeta med faktiska tal, annars kommer all matematik att vara värdelös "aparbete".

Nettonuvärde(NPV eller NPV). Eventuell inkomst beror på inflationsnivån, så den beräknas med en diskonteringsränta.

Ungefärlig beräkning för tre år organisationens existens

NPV \u003d - NK + (D1-R1) / (1 + SD1) + (D2-R2) / (1 + SD2) + (D3-R3) / (1 + SD3)
där: NK - kapital för initiala investeringar och kostnader
D - inkomst för det första, andra, tredje året i enlighet med siffrorna bredvid
P - utgifter för det första, andra, tredje året i enlighet med siffrorna bredvid
SD - diskonteringsränta (med hänsyn till inflationen för det beräknade året)

Om företaget, vid beräkning av NPV = 0, har nått TB (point of no loss).

Företagets lönsamhet- indikatorn är inte lika entydig som inkomst eller kostnad. Denna indikator jämförs ofta med effektivitet (effektivitet). Åtgärder kan vara användbara på olika sätt, precis som ett företags lönsamhet bestäms av mer än ett kriterium.

Det finns olika indikatorer på lönsamhet: investeringar, anläggningstillgångar, försäljning - återigen, allt beror på mångsidigheten i företagets aktiviteter.

I detta fall kommer beräkningen av lönsamhet att övervägas företagets huvudsakliga verksamhet:

ROOD = POR / PZ
där: ROOD - lönsamhet från huvudverksamheten;
POR - vinst från försäljning; PP - uppkomna kostnader.

De mäts naturligtvis i tidsenheter, inte i valuta.

Formeln ser ut så här:

CO = NK / NPV
där: SO - återbetalningstid; NK - initiala investeringar, ytterligare investeringar måste läggas till dem, om de var (lån etc. under organisationens existens); NPV är företagets nettorabattintäkter.

Exempel: Investeringar i näringslivet 100 000 rubel, i genomsnitt månadsinkomst 12 000 rubel, totalt: CO = 100 000/12 000 = 8,33 månader. Det vill säga om nio månader kommer företaget att betala av sina skulder och börja generera inkomster. (Här beräknas egna kostnader, om vi pratar om ett lån är det nödvändigt att ta hänsyn till räntan på 100 tusen + årlig ränta).

Dataanalys

Det är nödvändigt att analysera en affärsplan, med hänsyn till flera huvudaspekter. Det är detta tillvägagångssätt som gör att du kan identifiera svagheter och hantera med exakta justeringar. Detta storslagna verk kan trots allt rättas till och bör inte avskrivas som skrot.

Så, grunderna för en framgångsrik ekonomisk plan:

• Maximera vinsten samtidigt som kostnaderna sänks.
• Noggrann beräkning och försäkring av eventuella risker.
• Spåra konkurrenskraften för en affärsidé.
• Tillgång till startkapital och egen fastighet (lokaler, Fordon, Utrustning).
• Idén måste vara verklig, genomförbar och produkterna måste vara efterfrågade.
• Prognostiserade intäkter och kostnader bör dokumenteras baserat på liknande företags verksamhet.

Producerad analys måste bekräfta: ett positivt ekonomiskt resultat för företaget, ett minimum av risk med lovande vinster. Inledningsvis bör entreprenören själv se till ekonomisk framgång och först då locka investerare. Risken är dock en ädel sak, mina herrar!

För analys och tolkning av finansiella rapporter, se följande videolektion:

Federal Agency for Education

Statens läroanstalt
högre yrkesutbildning
"St Petersburg State
Högskolan för teknik och ekonomi"

Fakulteten för entreprenörskap och ekonomi

Institutionen för finans och bank

Kurser efter disciplin

FINANSHANTERING

Kompletterad av: Alekseeva Anastasia Bakhtierovna

3:e årsstudent 3.10 studietermin

specialitet 080105 "Finans och kredit"

Grupp 8/3371

Diagramboksnummer 33980/07

Signatur___________

Kontrollerat: __________________________

Betyg:______ Datum______

Signatur____________

St. Petersburg

I en snabbt föränderlig ekonomi är det viktigt för chefer att vidta lämpliga svar i tid. Ovärderlig hjälp här tillhandahålls av planering, vilket gör att du kan analysera hela utbudet av framtida affärsverksamheter. Det är på basis av planeringen av företagets vidareutveckling som det finns en verklig möjlighet att minimera företagets interna och delar av de externa riskerna för att upprätthålla flexibiliteten i produktionsstyrningen. Om arbete utan en plan är en påtvingad reaktion på händelser som redan har inträffat, så är aktivitet baserad på en plan en chefsreaktion på förväntade och planerade fenomen.

Affärsplanens relevans är förutbestämd av det faktum att inte ett enda seriöst ledningsbeslut kan fattas utan att en affärsplan presenteras i en eller annan form.

Under svåra ekonomiska förhållanden under övergångsperioden till marknaden bör ett företags affärsplan först och främst lösa problemen med att förbättra dess finansiella ställning. I detta avseende är övervägandet av den ekonomiska aspekten av affärsplanen mest relevant.

I det första kapitlet av kursen kommer arbetet att behandlas: egenskaper hos företagets marknadsmiljö; statlig reglering av företagets finansiella verksamhet; funktioner, mål och mål för ekonomisk förvaltning; finansiella mekanismer och finansiella instrument.

I det andra kapitlet kommer vi kortfattat att överväga företagets affärsplan, och den ekonomiska delen av affärsplanen kommer att avslöjas mer i detalj.

I det tredje kapitlet kommer vi att ta fram en ekonomisk plan för tillverkning av konfektyr.

I vid bemärkelse är marknaden en sfär av manifestation av ekonomiska relationer som uppstår mellan människor i processen för produktion, distribution, utbyte och konsumtion. I en snävare mening är marknaden varucirkulationens sfär och den tillhörande uppsättningen av varu-pengarrelationer som uppstår mellan producenter (säljare) och konsumenter (köpare) i processen att köpa och sälja varor.

En utökad tolkning avslöjar en mycket viktig väsentlig aspekt av marknaden, som gör det möjligt att bestämma dess plats och roll i reproduktionsprocessen: marknaden ger en organisk koppling mellan produktion och konsumtion, påverkas av dem och själv påverkar dem. Marknaden bestämmer de verkliga volymerna och strukturen för olika behov, den sociala betydelsen av produktionsprodukten och det arbete som spenderas på dess tillverkning, fastställer förhållandet mellan utbud och efterfrågan, vilket bildar en viss prisnivå för varor och tjänster.

Viljan att få en fördel på marknaden stimulerar tillverkarnas intensiva innovativa aktivitet som syftar till att i tid uppdatera företagets tekniska och tekniska bas, utveckling av nya typer av produkter och tjänster och stärker också de anställdas motivationsmotiv att förbättra deras färdigheter, kreativt och högpresterande arbete.

Marknadsrelationer är av allmän karaktär, sträcker sig till alla ekonomiska sfärer och regioner i landet, tränger in i alla delar ekonomiskt system stater. Många ämnen ingår i dessa relationer, och en mängd olika varor och tjänster kommer in i cirkulationssfären, som formulerar en komplex och flerdimensionell marknadsstruktur.

Den största täckningen av marknadsenheter, deras gruppering med hänsyn till de specifika egenskaperna hos marknadsbeteende, uppnås genom att identifiera fem huvudtyper av marknader:

konsumentmarknad - individer och hushåll som köper varor eller tar emot tjänster för personlig konsumtion;

Producentmarknad - en uppsättning individer och företag som köper varor för att använda dem i produktionen av andra varor och tjänster;

· marknaden för mellanförsäljare (mellanhänder) - en uppsättning personer och organisationer som blir ägare till varor för återförsäljning eller leasing av dem till andra konsumenter med en vinst för sig själva;

· marknaden för offentliga institutioner som köper varor och tjänster för allmännyttiga tjänster eller för att stödja olika ideella organisationers verksamhet;

internationell marknad - utländska köpare, konsumenter, tillverkare, återförsäljare.

Den oavbrutna funktionen hos ett så komplext och flernivåsystem som marknaden kräver en välutvecklad och vitt förgrenad allmän och speciell infrastruktur som tar hänsyn till marknadsegenskaper. Marknadsinfrastrukturen består av en uppsättning organisationer (institutioner) med olika aktiviteter, som säkerställer en effektiv interaktion mellan råvaruproducenter och andra marknadsaktörer som utför cirkulation av varor, främjande av de senare från produktionssfären till sfären av konsumtion.

De viktigaste delarna av marknadens infrastruktur inkluderar: kommersiella informationscenter, råvaror, aktier, valutaväxlingar; kommersiella, investerings-, utsläpps-, kredit- och andra banker; transport- och lagringsnätverk; kommunikationssystem etc.

Principer för affärsenheters beteende på marknaden:

1. En särskild plats upptas av principen om socialt partnerskap, som, baserat på bredden i täckningen av beteendeaspekter och riktningar för deras genomförande, tillhör de grundläggande, och därför definierar varje utvecklad marknadsekonomi som socialt orienterad.

2. En annan viktig princip för beteende på marknaden är principen om fritt företagande.

För att skapa en gynnsam ekonomisk miljö är det nödvändigt att utveckla och följa vissa etiska normer för affärsenheters beteende på alla marknader. Tillsammans med allmänna etiska värderingar (ömsesidigt förtroende, anständighet, samvetsgrannhet, ärlighet, respekt för en person, tro på hans styrka, hög motivation för kreativt arbete) inkluderar de också reglerna för etiskt beteende i affärer: lojalitet mot ordet och hjälpsamhet i relationer, affärsärlighet och partners tillförlitlighet. , affärshemligheter och andra regler som uppfyller de högsta standarderna för affärsmässig heder. Allt detta tillsammans bidrar till bildandet av företagets image som en partner med vilken ett långsiktigt, pålitligt och ömsesidigt fördelaktigt samarbete är möjligt, vilket är avgörande i en snabbt föränderlig marknadsmiljö.

Under moderna förhållanden beror effektiviteten i företagens verksamhet till stor del på staten. Staten påverkar alla sfärer av samhällets ekonomiska verksamhet genom att utföra juridiska, ekonomiska, sociala, försvars-, lednings- och andra funktioner. Marknaden kan inte reglera ekonomiska och sociala processer i hela samhällets intresse. Statens privilegium är att säkerställa god lag och ordning i landet och dess nationella säkerhet, vilket är grunden för utvecklingen av entreprenörskap och ekonomi.

Statlig reglering av marknadsförhållanden är ett lagstiftande formaliserat system för extern påverkan på företagens ekonomi.

Staten formar finanspolitik på makronivå och genomför lagstiftningsreglering av finans på mikronivå. Det bestämmer förfarandet för bildande, distribution och användning av centraliserade medel av finansiella resurser, som fungerar som en av finansieringskällorna för företag.

Huvudinriktningarna för statlig reglering av företagens finansiella verksamhet är: skattesystemet, prissättning, utländsk ekonomisk verksamhet, penningcirkulation, utlåning, betalnings- och avvecklingsformer, organisation av cirkulation av värdepapper, budgetfinansiering, sammansättning och kompetens hos statliga organ i att bestämma sig finansiella ärenden, statliga garantier, licensiering av vissa typer av verksamhet.

Mekanismen för statligt inflytande på entreprenöriell verksamhet är ekonomiska (indirekta) och administrativa (direkta) metoder. De bör användas i kombination när man genomför finanspolitik, investeringar, pris, avskrivningar, penningpolitik och annan politik på ett sådant sätt att de inte förstör marknadsgrunderna och förhindrar krisfenomen.

De ekonomiska metoderna (indirekt) för statens inflytande på entreprenörsverksamheten är ganska olika. De viktigaste är: skatter; sätt att omfördela inkomster och resurser; prissättning; statlig företagarverksamhet; kredit- och finansiella mekanismer m.m.

Administrativa metoder (direkt) bör användas om ekonomiska metoder är oacceptabla eller inte tillräckligt effektiva. Dessa inkluderar: restriktioner; förbud; gränser; citerar; och så vidare.

Ekonomiska och administrativa metoder påverkar företagens finansiella verksamhet.

Företagsekonomin fungerar som det huvudsakliga instrumentet för statlig reglering av ekonomin. Med deras hjälp utförs regleringen av reproduktionen av den producerade produkten, finansieringen av behoven för utökad reproduktion säkerställs på grundval av det optimala förhållandet mellan de medel som tilldelats för konsumtion och för ackumulering. Företagsfinansiering kan användas för att reglera sektoriella proportioner i en marknadsekonomi, hjälpa till att påskynda utvecklingen av enskilda sektorer av ekonomin, skapa nya industrier och modern teknik och påskynda vetenskapliga och tekniska framsteg.

Världserfarenhet visar att under ekonomiska reformförhållanden, i krissituationer, ökar statens roll, under förhållanden för stabilitet och återhämtning minskar den.

Ekonomisk förvaltning som vetenskap är ett system av principer, metoder för att utveckla och implementera ledningsbeslut relaterade till bildandet, distributionen och användningen av ett företags finansiella resurser och organisationen av dess kassaflöde.

Ekonomisk förvaltning kan definieras som en målmedveten aktivitet av ämnet ledning (högsta ledningen av företaget och dess finansiella tjänster), som syftar till att uppnå det önskade ekonomiska tillståndet för det hanterade objektet (företaget), med andra ord, att leda företaget för att uppnå sitt avsedd ekonomiskt resultat och deras effektivitet.

Syftet med finansförvaltningen är att maximera ägarnas förmögenhet med hjälp av en rationell finanspolitik som bygger på: långsiktig vinstmaximering; maximera företagets marknadsvärde.

Uppgifter för ekonomiförvaltning:

Säkerställa bildandet av den volym av finansiella resurser som krävs för att säkerställa de avsedda aktiviteterna;

Säkerställa den mest effektiva användningen av finansiella resurser;

Optimering av kassaflöde;

Kostnadsoptimering;

Säkerställa vinstmaximering av företaget;

Säkerställa minimering av nivån av finansiell risk;

Säkerställa företagets konstanta finansiella balans;

Säkerställa hållbar tillväxt av ekonomisk potential;

Bedömning av företagets potentiella finansiella kapacitet för de kommande perioderna;

Säkerställa mållönsamhet;

Undvikande av konkurs ( krishantering);

Säkerställa den nuvarande finansiella stabiliteten i organisationen.

För att utföra sitt huvudmål utför finansförvaltningen vissa funktioner. Ekonomiförvaltningens funktioner är indelade i två grupper: finansförvaltningens funktioner som kontrollsystem; funktioner för ekonomisk förvaltning som ett särskilt område för företagsledning.

Huvudfunktionerna för ekonomisk förvaltning som ett kontrollsystem: funktionen att utveckla företagets finansiella strategi; organisatorisk funktion; informationsfunktion; funktionen att analysera olika aspekter av företagets finansiella verksamhet; planeringsfunktion; stimulerande funktion; kontrollfunktion.

Funktioner för ekonomisk förvaltning som ett speciellt område för företagsledning: tillgångsförvaltning; kapitalförvaltning; investeringsförvaltning; pengaflöde; finansiella risker.

Som en förvaltningsprocess är ekonomisk förvaltning baserad på användningen av en finansiell mekanism - ett system för organisation, planering och användning av ekonomiska resurser. Den finansiella mekanismen är ett system med grundläggande element som reglerar processen för utveckling och genomförande av ledningsbeslut inom finansområdet, det vill säga företagens ekonomiska ledningssystem.

Den finansiella mekanismen bör bidra till ett så fullständigt effektivt genomförande av dess funktioner av finanserna, deras samverkan.

Som ett system med grundläggande element som reglerar processen för utveckling och genomförande av ledningsbeslut inom området för företags finansiella verksamhet, inkluderar den finansiella mekanismen: statlig laglig reglering; marknadsreglering (utbud-efterfrågan); intern regleringsmekanism (planer, föreskrifter, förfaranden, organisationsstruktur); ett system med metoder och tekniker för att hantera ett företags finansiella verksamhet (tekniska och ekonomiska beräkningar, balansräkning, ekonomiska och statistiska, ekonomiska och matematiska, jämförelser, etc.).

Den finansiella mekanismens struktur inkluderar finansiella: instrument (olika former av kort- och långfristiga investeringar, som handlas på finansmarknaderna); tekniker och metoder; stödjande delsystem (personal, juridik, reglering, information, teknik och programvara).

Finansiella tillgångar inkluderar: kontanter; avtalsenlig rätt att ta emot pengar eller någon annan typ av finansiella tillgångar från ett annat företag; en avtalsenlig rätt att byta finansiella instrument med en annan enhet för en eventuellt gynnsamma villkor; aktier i ett annat företag.

Finansiella skulder inkluderar avtalsenliga förpliktelser: att betala kontanter eller tillhandahålla någon annan typ av finansiell tillgång till en annan enhet; byta finansiella instrument med ett annat företag på potentiellt ogynnsamma villkor (särskilt kan en sådan situation uppstå vid tvångsförsäljning av fordringar).

Finansiella instrument är indelade i: primära (kassa, värdepapper, lån, leverantörsskulder och fordringar för löpande verksamhet); sekundära eller derivat - kontrakt och värdepapper utgivna på grundval av primära kontrakt och värdepapper (finansiella optioner, terminer, terminskontrakt, ränteswappar, valutaswappar).

Metoder (tekniker) för ekonomisk förvaltning (metodologiska verktyg för att bedöma ett företags ekonomi) är olika. De viktigaste är: budgetering; den finansiella analysen; hantering av attraktion av lånade medel; hantering av fria medelplaceringar; investeringsförvaltning; emission, kapitalförvaltning; konkurs och anti-krishantering; factoring; leasing; försäkring; hypotekslånetransaktioner; stimulans osv.

De huvudsakliga prediktiv-analytiska metoderna och teknikerna för ekonomisk förvaltning är indelade i formaliserad och icke-formaliserad.

Icke-formaliserade baseras på beskrivningen av analytiska procedurer på logisk nivå, och inte med hjälp av strikta analytiska beroenden. Dessa inkluderar metoder: expertbedömningar, scenarier, psykologiska, morfologiska, jämförelser, uppbyggnad av indikatorsystem, analytiska tabeller.

Formaliserade prediktiv-analytiska metoder för ekonomisk förvaltning är formaliserade analytiska beroenden. Dessa metoder, tillsammans med modeller, används för att bedöma och förutsäga företagens finansiella ställning:

1. Beskrivande modeller är modeller av beskrivande karaktär. Med deras hjälp bedöms främst företagets ekonomiska ställning, de använder information från finansiella rapporter.

2. Prediktiva modeller är prediktiva modeller som används för att förutsäga ett företags inkomst och dess framtida finansiella ställning.

3. Normativa modeller gör det möjligt att jämföra företagens faktiska resultat med de förväntade beräknade enligt budgeten. Dessa modeller används främst i intern finansiell analys, såväl som i management accounting, i synnerhet i kostnadshantering.

Som en del av mekanismen för ekonomisk förvaltning ges en viktig roll åt system och metoder för intern finansiell kontroll.

Intern finansiell kontroll är en process som organiseras av företaget för att verifiera genomförandet och säkerställa genomförandet av alla ledningsbeslut inom området för finansiell strategi och förebyggande av krissituationer som leder till dess konkurs.

Ekonomistyrningssystemet omfattar både informationsstöd och ekonomistyrning utifrån den information som erhållits.

Den nuvarande ekonomiska situationen tvingar företag att vara särskilt uppmärksamma på internplanering. Det är affärsplanen som är den mest progressiva formen av sådan planering. Framgång i affärsvärlden är kritiskt beroende av att förstå det aktuella läget, ha en klar uppfattning om vad verksamheten avser att uppnå och planera övergången från en stat till en annan.

En affärsplan är ett dokument som analyserar de viktigaste problemen som en entreprenör kan möta och bestämmer de viktigaste sätten att lösa dem. Det är med hjälp av en affärsplan som en chef kan bedöma vilka marknadschocker verksamheten kan stå emot och på ett adekvat sätt möta uppkomsten av många oväntade problem. Det är naturligtvis orealistiskt att eliminera alla fel, men affärsplanering låter dig utvärdera eventuella ytterligare åtgärder, övervaka verksamhetens tillstånd och utveckling och inte bara reagera specifikt på händelser. Det är därför en av de mest använda termerna i den moderna marknadsekonomin är "affärsplan".

"En affärsplan är en plan för utveckling av ett företag, nödvändig för att förbättra befintliga och utveckla nya områden av ett företag, skapa nya typer och affärsformer.

En affärsplan är ett heltäckande dokument som återspeglar nyckelaspekter och data som ger en objektiv och holistisk bild av verksamhetens nuvarande och framtida tillstånd. Med andra ord är en affärsplan ett planerat affärsoptimeringsprogram. En sådan plan kan utvecklas både för ett företag som just har skapats och för en redan existerande ekonomisk organisation i nästa steg av dess utveckling, med hänsyn till utvecklingsstadiet. livscykel» .

Affärsplanering låter dig lösa följande problem:

Bestäm graden av lönsamhet och framtida hållbarhet för företaget, minska risken i affärsverksamheten;

Specificera affärsutsikter i form av ett planerat system av kvantitativa och kvalitativa utvecklingsindikatorer;

Attrahera potentiella investerares uppmärksamhet på företaget till dess kapacitet;

Hjälp till att få en positiv planeringsupplevelse.

Till skillnad från en traditionell organisationsplan tar en affärsplan hänsyn till alla intressenters intressen. Förutom investerare är sådana personer potentiella konsumenter och leverantörer till företaget.

I förhållande till en nybörjare är en affärsplan ett verktyg för att locka investerares uppmärksamhet. Kvaliteten på den inlämnade affärsplanen är en indikator på entreprenörens och hans verksamhets lönsamhet.

Affärsplanen innehåller fördelarna med en flexibel kombination av produktion och marknad, finansiella och tekniska, interna och externa aspekter av företaget.

Affärsplanen består av följande avsnitt:

1. Affärsidé (sammanfattning);

2. Nuvarande situation och kort information om företaget;

3. Egenskaper för affärsobjektet;

4. Marknadsundersökning och analys;

5. Organisationsplan;

6. Personal och ledning;

7. Produktionsplan;

8. Plan för marknadsföringsåtgärder;

9. Potentiella risker;

10. Finansiell plan och finansiell strategi.

Både strukturen och innehållet i affärsplanen har stor betydelse. Var särskilt uppmärksam på titelsidan och innehållsförteckningen. Titelsidan innehåller följande: titel på planen; datum för dess beredning; vem som är upphovsman till planen, fullständigt namn och adress till företaget för vilket planen togs fram.

Det är användbart att på titelsidan reflektera en indikation på att informationen i dokumentet inte är föremål för offentliggörande.

Sammanfattningen upprättas sist, efter att hela verksamhetsplanen i sin helhet har upprättats. Den bör innehålla alla huvudbestämmelser och idéer i affärsplanen, såväl som slutsatser. Strukturen på CV:n är som följer. Först och främst präglar inledningen, som inkluderar planens mål, kärnan i projektet.

Därefter täcks huvudinnehållet: en kort presentation av alla nyckelelementen i affärsplanen, dess huvuddelar (verksamhetens art, efterfrågeanalys, projektkostnad, finansieringskällor, etc.).

Sammanfattningsvis sammanfattas huvudfaktorerna för verksamhetens förväntade framgång, data om ledningens handlingar presenteras.

Huvuddelen av affärsplanen är ekonomidelen. Den bygger på tre dokument: balansräkning, resultaträkning och balansräkning. Detta inkluderar också en rapport om rörelser av medel och vissa andra dokument. Texten i affärsplanen är avsedd att inkludera motiveringen av de parametrar som låg till grund för alla finansiella prognoser. De initialt beräknade uppgifterna är: pris, försäljningsprognos, kostnadsstruktur, kostnad för anläggningstillgångar och avskrivningar, antal anställda, deras löner, mängden rörelsekapital, hastigheten på deras rörelse.

I den ekonomiska planen baseras alla indikatorer på de uppskattningar som finns i affärsplanens huvuddelar. Baserat på dessa data utvecklas scheman för kapitalinvesteringar, prognosen för kassaflödesanalysen, finansiell rapport och balansräkningsprognoser. Den ekonomiska planen är ett informativt dokument. Huvudplatsen i den är upptagen av balansen i rörelsen av medel, som visar vilka kontanta resurser och när de kommer att behövas, vad de kommer att användas till och vilka inkomster som förväntas. Den ekonomiska planen anger det mest sannolika alternativet för affärsutveckling. Syftet med den finansiella planen är att visa funktionerna i företagsfinansiering utan överdrivna detaljer, dock så att investeraren får en heltäckande förståelse för projektets finansiella mekanism.

Den ekonomiska nedskärningen av affärsplanen representeras av avsnitten "Finansiell plan" och "Finansieringsstrategi". Den ekonomiska planen är den slutliga och är avsedd att sammanfatta materialet från alla tidigare avsnitt i kostnadsform. Kommersiella organisationer är intresserade av ekonomisk planering för att lyckas i affärsverksamhet, för att uppfylla sina skyldigheter gentemot budgeten, banker, försäkringsbolag och andra institutioner i tid. För att göra detta är det viktigt att beräkna inkomster, utgifter, vinster i förväg, ta hänsyn till konsekvenserna av inflation, förändringar i situationen, finansmarknaden och andra faktorer.

I avsnittet "ekonomisk plan" behandlas frågorna om ekonomiskt stöd till företaget och den mest effektiva användningen av tillgängliga medel. Syftet med finansiell planering är att fastställa möjliga volymer av finansiella resurser, kapital och reserver baserat på prognoser för värdet av finansiella indikatorer. Dessa indikatorer inkluderar först och främst eget rörelsekapital, värdeminskningsavdrag, leverantörsskulder som permanent står till företagets förfogande, vinst, skatter som betalas från vinst etc. Ekonomiskt stöd till ett företag utförs på basis av en finansiell plan, vilket är en balans mellan dess inkomster och utgifter eller budget.

"Finansiell planering är en sorts ledningsaktivitet som syftar till att identifiera den erforderliga mängden finansiella resurser, inkomster, deras optimala fördelning och användning för att säkerställa organisationens finansiella stabilitet.

Huvuduppgifterna för ekonomisk planering inkluderar att förse affärsprocessen med de nödvändiga ekonomiska resurserna, bestämma de planerade volymerna för de nödvändiga medlen och anvisningar för deras utgifter; upprättande och utveckling av finansiella förbindelser med budgeten, banker, försäkringsorganisationer och andra affärsenheter, iakttagande av aktieägares och investerares intressen; identifiering av sätt för de mest rationella investeringarna av kapital och reserver för effektiv användning; öka vinsterna genom rationell användning av medel och utöva kontroll över utbildning och spendera pengar och kapitalinvesteringar.

Finansiell planering används i kapitalbudgetering och utvärdering investeringsprojekt, samt långsiktiga projekt, samt en långsiktig finansieringsstrategi.

Processen för ekonomisk planering inkluderar en analys av företagets ekonomiska resultat för föregående period. Beräkningen av indikatorer baseras på företagets huvudsakliga finansiella dokument - balansräkning, resultaträkning, kassaflödesanalys, långsiktig ekonomisk planering och operativ ekonomisk planering. Ekonomisk planering avslutas med det praktiska genomförandet av planer och kontroll över deras genomförande.

Vid planering av finansiella indikatorer används olika metoder: normativ, analytisk, balanserad, ekonomisk och matematisk modellering.

Kärnan och innehållet i den normativa metoden för planering av finansiella indikatorer är att, på grundval av förutbestämda normer och tekniska och ekonomiska standarder, bestäms företagets behov av finansiella resurser och deras motsvarande källor. Sådana standarder är skattesatserna, tariffbidrag och avgifter, normer för avskrivning, normer för behovet av rörelsekapital etc.

Beräknings- och analysmetoden för att planera finansiella indikatorer består i det faktum att, baserat på analysen av indikatorn som baseras och indexen för dess förändring under planeringsperioden, beräknas det planerade värdet av denna indikator. Denna planeringsmetod används i avsaknad av tekniska och ekonomiska standarder, och förhållandet mellan indikatorer kan fastställas inte direkt, utan indirekt, baserat på en analys av deras dynamik och relationer. Denna metod bygger på användningen av expertbedömning. Beräknings- och analysmetoden används vanligtvis vid planering av vinster och inkomster, vid fastställande av storleken på avdrag från vinst till ackumulerings-, konsumtions-, reservmedel etc. medel.

Användningen av balansmetoden för att planera finansiella indikatorer består i det faktum att genom att bygga balanser uppnås kopplingen mellan de tillgängliga ekonomiska resurserna och det faktiska behovet av dem. Denna metod används vid planering av vinstutdelning och andra ekonomiska resurser, planering av mottagande av medel i olika finansfonder m.m.

Ekonomisk och matematisk modellering i planeringen av finansiella indikatorer gör att du kan identifiera ett kvantitativt uttryck för förhållandet mellan finansiella indikatorer och de faktorer som bestämmer dem. Detta samband uttrycks av en ekonomisk-matematisk modell som representerar en matematisk beskrivning av den ekonomiska processen, d.v.s. representation av faktorer som kännetecknar strukturen och förändringsmönster i ett givet ekonomiskt fenomen med hjälp av matematiska symboler och tekniker.

Under marknadsförhållandena utvecklar företaget självständigt sina planer, bestämmer utsikterna för utveckling och uppnår höga ekonomiska resultat. Därför ägnas maximal uppmärksamhet åt den mest fullständiga identifieringen av interna reserver, effektiv användning av alla typer av resurser och optimering av organisationen av produktion och arbete.

Allmänt tillvägagångssätt: företagets arbete bör vara lönsamt och ge kontanta intäkter och vinster i volymer som tillfredsställer de berörda parterna (ägare, chefer, staten, etc.).

"Finansiell planering på ett företag är ett systematiskt fastställande av alla dess inkomster och utgifter av medel för att säkerställa en framgångsrik utveckling av ett företag genom att utarbeta finansiella planer, vars innehåll och syfte bestäms av uppgifterna och målen för planeringen. .” Finansiella planer är strategiska (perspektiv), aktuella och operativa.

Strategisk ekonomisk planering är en studie av möjliga sätt att utveckla kommersiella organisationers ekonomi för framtiden. Det är utformat för att säkerställa hög effektivitet i förvaltningen, tillväxt av finansiella resurser och inkomster, deras rationella användning och förstärkning av företagets finansiella ställning.

Uppgiften för strategisk planering är att identifiera de problem som ett företag kommer att möta när de förverkligar sina mål i en osäker, konkurrensutsatt marknadsmiljö, och att fastställa specifika sätt att lösa sådana problem. Det handlar inte bara om strategisk finansiell planering, utan också om finansiell prognos, utveckling av en probabilistisk syn på företagets begränsande och önskvärda tillstånd i framtiden.

Den ledande finansiella planen i moderna förhållanden är den nuvarande. Det är utvecklat för ett år, ett halvt år, ett kvartal, en månad och representerar en balans mellan inkomster och utgifter för en kommersiell organisation (eller dess budget). Den återspeglar i monetära termer alla aspekter av företagets finansiella och ekonomiska verksamhet, de inkomster och besparingar som det får och utgifterna för medel. En sådan finansiell plan (budget) är nödvändig för alla kommersiella organisationer.

Operativ finansiell planering får särskild relevans i marknadsförhållanden. Behovet av att utveckla en sådan plan är förknippat med förändringar i villkoren för avveckling och kreditering av företag, stora straffavgifter för sena betalningar, stora volymer av fordringar och skulder. Därför - ökad uppmärksamhet på det dagliga saldot av kvitton och betalningar, och, om nödvändigt, till ett snabbt antagande av åtgärder för att locka till sig ytterligare medel.

Rollen för operativa finansiella planer, först och främst, för att bestämma den specifika finansiella och ekonomiska situationen, mer exakt, sekvensen och tidpunkten för finansiella transaktioner med optimal manövrering av egna, attraherade och lånade finansiella resurser för att erhålla det största ekonomiska resultatet.

Operativ ekonomisk planering inkluderar förberedelse och genomförande av en kreditplan, kontantplan, betalningskalender.

Kreditplan - en plan för mottagande av lånade medel och deras avkastning inom de villkor som anges i avtalen. När ett företag behöver ett kortfristigt lån lämnas de nödvändiga dokumenten till banken och ett låneserviceavtal ingås.

Kontantplan - en plan för omsättning av kontanter, som återspeglar intäkter och betalningar av kontanter genom företagets kassadisk. Det viktigaste är att förse företagets nödvändiga behov med kontanter i tid. Kontantplaner, kontroll över deras genomförande hjälper till att säkerställa företagets solvens. Kontantplan - kvartalsvis.

En mycket viktig roll spelas av betalningskalendern - ett program för att optimera ett företags operativa finansiella aktiviteter, där källor till kontantinkomster (försäljningsintäkter, lån och upplåning, andra intäkter) är kalenderrelaterade med utgifter. Betalningskalendern registrerar inkomster, inbetalningar av medel, relationer med budgeten för skatter, kreditförhållanden. Den täcker därför rörelsen av organisationens alla fonder. Dess huvudsakliga mål är att kontrollera solvens och kreditvärdighet.

Betalningskalendern är baserad på förfining av specifikationen av planerade indikatorer och uppdelningen av dessa indikatorer efter månader, fem dagar, veckor, decennier. I betalningskalendern balanseras mottagandet av pengar och deras utgifter.

Resultaten av företagets finansiella verksamhet måste representera ett specifikt system för planerings- och rapporteringsdokument. Sådana dokument tillhandahåller data för beräkning och analys av företagets ekonomiska resultat och fungerar som grund för utarbetandet av finansiella prognoser. De huvudsakliga finansiella dokumenten inkluderar en prognos för ekonomiska resultat, en kassaflödesplan och en projektbalans.

För upprättande av prognostiserade ekonomiska dokument används försäljningsprognosmetoden. Intäktsprognosen i monetära termer är grunden för övriga kostnader. Försäljningsvolymen påverkar aktivt bildandet av löpande vinst. Till skillnad från balansräkningen, som representerar den statiska situationen för företagets ekonomi, ger prognosen för finansiella resultat dynamiken i dess finansiella verksamhet. Denna prognos jämför företagets kostnader och resultat, avslöjar mängden nettovinst.

En kassaflödesplan visar processen för inbetalningar och utgifter för medel inom ett företag. Det hjälper till att fastställa behovet av kapital och utvärdera effektiviteten av dess användning. Denna plan sammanställs i dynamik, till exempel efter år eller kvartal. Det låter dig styra tidpunkten för kassakvitton, kontrollera företagets framtida likviditet.

Projektbalansen registrerar resultatet av företagets ekonomiska och finansiella resultat för rapporteringsperioden. Det fungerar som den sista delen av de ekonomiska planeringsdokumenten.

Det viktigaste i balansmetoden för att planera finansiella indikatorer är i prognoser nyckelartiklar balansräkning (kassa, andra omsättningstillgångar - råvaror, fordringar, pågående arbeten och färdiga produkter, fast kapital, eget kapital och lånat kapital samt kortfristiga skulder som är nödvändiga för företagets normala funktion). Bolagets balansräkning som rapporteringsdokument ligger till grund för analys av den ekonomiska utvecklingen.

När man utformar en finansiell plan kan ett företag mer framgångsrikt lösa nyckeluppgifter: identifiera reserver för att öka företagets inkomster, såväl som optimala sätt att mobilisera dem; mer rationell användning av finansiella resurser, fastställande av den mest rationella investeringsriktningen, vilket ger den största vinsten inom ramen för planen; garanti för samordning av indikatorer produktionsplan företag med finansiella resurser och, slutligen, sökandet och genomförandet av optimala finansiella relationer med budgeten, banker och andra fordringsägare.

Ledarna för många företag (särskilt små) anser att de inte bör slösa tid på affärsplanering, eftersom den ekonomiska situationen förändras så snabbt att de ständigt måste göra ändringar och tillägg till det ursprungliga systemet. Det vill säga, de tror att i en snabbt föränderlig ekonomisk miljö räcker det med att ha allt i åtanke och det finns ingen anledning att lägga tid på att planera sina handlingar.

Men experter och chefer för stora företag anser att affärsplanering är en aktivitet av högre ordning och tror att det ger många fördelar:

Hjälper företagets ledning att tänka framåt;

Främjar tydlig samordning av pågående insatser;

Bildar ett system av målprestandaindikatorer för efterföljande kontroll;

Förbereder företaget för eventuella plötsliga förändringar;

Visar sammankopplingen av alla tjänstemäns uppgifter.

Så det är vettigt att utveckla en affärsplan även under ständigt föränderliga förhållanden, om det finns en önskan att företagets normala verksamhet inte ska störas av framtida händelser.

I allmänhet är en ökning av nivån på finansiell planering förknippad med en mer grundlig definition av framtida utgifter och inkomster, en noggrann beräkning av erforderliga medel och en korrekt bedömning av framtida ekonomiska resultat. Högkvalitativ finansiell planering bidrar till stabiliteten i den finansiella situationen, stabiliteten i solvensen, den ständiga tillgången på medel, optimal användning av rörelsekapital och bättre organisation av bosättningar.

1. Goncharuk O.V., Knysh M.I., Shopenko D.V. Ekonomistyrning i företaget. Handledning. - St Petersburg: Dmitry Bulanin, 2002. - 264 s.;

2. Kovalev V.V. Introduktion till ekonomistyrning. - M.: Finans och statistik, 2005. - 768s.;

3. Kovalev V.V., Kovalev Vit.V. Enterprise Finance: Proc. - M.: TK Velby, 2003. - 424 s.;

4. Lyubanova T.P., Myasoedova L.V., Gramotenko T.A., Oleinikova Yu.A. Affärsplan: Pedagogisk och praktisk guide. - M .: "Boktjänst", 2003. - 96s.;

5. Ekonomistyrning: Lärobok / Ed. N.F. Samsonov. - M.: UNITI, 2004. - 468s.;

6. Finansiering och kredit: Proc. bidrag / Ed. A.M. Kovaleva. - M.: Finans och statistik, 2003. - 574 s.;

7. Enterprise Finance: Lärobok / Ed. N.V. Kolchina. - M.: UNITI, 2003. - 331s.;

8. Ostapenko V.V. Enterprise Finance: Lärobok. - M .: Omega - L, 2003. - 392 s.;

9. Ekonomistyrning (Enterprise Finance): Lärobok / A.A. Volodin och andra - M .: INFRA-M, 2004. - 504 s.;

10. Utkin E.A., Kotlyar B.A., Rapoport B.M. Affärsplanering. - M .: EKMOS Publishing House, 2004. - 320-tal.

Detta avsnitt bör överväga företagets ekonomiska säkerhet och sätt att använda kontanter på bästa sätt i enlighet med analysen av marknadsläget och den prognostiserade försäljningen av varor och tjänster under efterföljande perioder.

Om hur man skriver det korrekt, och kommer att diskuteras i vår artikel.

Vad ska återspeglas här?

Paragrafen bör innehålla följande indikatorer och dokument:

• prognostiserade värden för finansiella resultat;
• kassaflödesprojekt;
• planerad balans i företaget;
• ett antal nyckelförslag och nyckelindikatorer av finansiell karaktär;
• vinst- och förlustprognos.

Prognosperioden anses vanligtvis vara en tidsperiod 3 till 5 år.

Öppningskostnader

Att skriva ett avsnitt innebär en obligatorisk uppdelning av de kostnader som krävs för att öppna ett företag. Var och en av dessa aktiviteter kan inkluderas i någon av följande grupper:

• organisation av det fysiska utrymmet, inklusive förberedelse av lokalerna och det erforderliga antalet arbetsplatser, arrangemanget av ett lämpligt utrymme för att arbeta med konsumenter, etc.;
• förvärv av den nödvändiga mängden utrustning, dess installation och konfiguration (industri, kommersiell eller kontor);
• installation av kommunikationssystem - telefon och internet;
• förse föremålet med ett inbrottslarm vid behov;
• betalning för tjänster av sådana kategorier av anställda som en advokat, revisor eller någon annan professionell assistent;
• betalning av skatteavgifter, betalning av statlig avgift under det officiella registreringsförfarandet, samt erhållande av olika typer av licenser (om det krävs av den planerade typen av aktivitet);
• betalning för tjänster av en designer som gör skyltar, affischer, inomhusreklamställ etc.;
• betalning för tjänsterna från en rekryteringsbyrå som väljer ut all nödvändig personal.

För information om hur du planerar det här föremålet korrekt, se följande video:

Månatliga utgifter

Nästan alla nyöppnade företag klarar sig inte utan följande fasta kostnader:

• hyra - beloppet beror på området och lokalens läge;
• månatlig betalning för telefon och internet, andra kostnader för allmännyttan;
• betalning för redovisning eller annat stöd;
• andra utgifter för kontorsplanen;
• betalning av löner till anställda;
• betalning av skatter och obligatoriska bidrag;
• annonsplacering.

Källor till medel

Den ekonomiska delen av projektet förutsätter att det finns vissa finansieringssystem baserade på verksamhetens individuella egenskaper.

Så de nödvändiga medlen kan erhållas:

• från en intern källa;
• från attraherade investeringar;
• från lånade medel;
• från en blandad (komplex, kombinerad) källa.

Interna källor är företagets egen ekonomi eller storleken på dess vinst och avskrivningar. Det mest acceptabla och billigaste sättet att utöka verksamheten i organisationen är vinst återinvestering.

Externa källor summerar:

• från attraherade investeringar- vanligtvis i det här fallet är investeraren intresserad av en hög vinstnivå i själva företaget;
• från lånat- användningen av medel sker i enlighet med villkoren i kontraktet.

Genomförandet av finansieringsstrategin innebär också en kombination av följande finansiella instrument, som representerar fonder från olika källor:

• en investerare kan förvärva en andel av företaget;
• tillämpning av riskfinansiering;
• erhålla nödvändiga medel genom ett offentligt eller privat erbjudande av värdepapper;
• depåbevis;
• erhålla ett kommersiellt, statligt eller banklån;
• genomförande av försäkring av verksamhet av exportkaraktär.

pengaflöde

Nå effektiv förvaltning finansiering är möjlig endast genom att tillämpa planering i förhållande till varje finansiell resurs och dess källa. Detta avsnitt måste nödvändigtvis tillhandahålla utveckling och antagande av mål som har ett kvantitativt och kvalitativt uttryck, samt tydligt definiera sätten, efter vilka du kan uppnå det önskade med minsta förlust.

kallas kassaflöde nuvarande kassaflöde. Annars kallas det för skillnaden mellan beloppen av kvitton och utbetalningar av medel som inträffat i företaget under en viss tidsperiod.

Affärsplanen bör analysera rörelsen av dessa flöden, det vill säga bestämma ögonblicken och beloppen för kassainflöde och utflöde. Samtidigt bör beräkningen baseras på operativ (pågående) verksamhet.

Värdet på flödet avgör sådana grundläggande indikatorer för företaget som självfinansiering, finansiell styrka, potentiella möjligheter och lönsamhet.

Organisationen ska ha en summa pengar som kan täcka alla dess förpliktelser. Om det minsta nödvändiga lagret saknas, kan detta kallas början på ekonomiska svårigheter. Redundansen av summan pengar kan inte heller kallas en positiv egenskap, tvärtom kan det innebära olönsam tid.

Det är också värt att uppmärksamma externa och interna faktorer som har en betydande inverkan på bildandet av kassaflöde:

• Marknadsförhållandenas inflytande, det tillämpade skattesystemet, det etablerade förfarandet för kreditgivning till leverantören och köparen (företagsomsättning), tillgången till en extern finansieringskälla är yttre faktorer.
• Livscykeln, eller snarare dess skede, närvaron av säsongsvariationer i produktion och försäljning av varor, företagets avskrivningspolicy samt ett antal personliga egenskaper och ledningsgruppens professionalism klassificeras som interna faktorer.

När du upprättar en plan för företagsflödeshantering bör följande principer iakttas:

• informativ tillförlitlighet och transparens;
• planering och kontroll;
• solvens och likviditet;
• effektivitet och rationalitet.

Grunden för den "korrekta" förvaltningen är alltid operativ och tillförlitlig information som utformats utifrån bokföring och förvaltningsredovisning. Komponenterna i denna information är en mängd olika information: budgeten för framtida inköp, mängden medel på kontot och till hands, såväl som deras rörelse, leverantörer som kräver förskottsbetalning, nivån på leverantörsskulder och fordringar, etc. Alla detta är vanligtvis uppställt i form av tabeller.

Informationskällorna är inte mindre olika, så den måste samlas in och systematiseras med största försiktighet, eftersom otidlighet eller felaktig information kan leda till katastrofala konsekvenser för företaget som helhet.

Inkomstberäkning

Den förväntade inkomstnivån kan kallas affärsplanens klimax. Intäktsposter inkluderar intäkter från försäljning av varor, utförande av arbete eller tillhandahållande av tjänster.

Övriga inkomster inkluderar:

• intäkter från en icke-kärnverksamhet, inklusive försäljning av en fast tillgång eller material;
• positiv växelkursdifferens;
• få ränta på tidigare beviljat lån m.m.

Så, beräkningen av företagets totala inkomst är att summera intäkterna från huvudverksamheten och andra mottagna medel.

Hur komponerar man ett avsnitt korrekt?

Den ekonomiska planen bör bestämma omfattningen av åtgärder som gör att du kan få maximal vinst mot bakgrund av minimala kostnader. Grunderna i dess kompetenta sammanställning:

• Väldefinierade och väldefinierade mål. Man bör komma ihåg att målet bildas beroende på företagets ekonomiska kapacitet, men inte vice versa. Om denna regel inte följs kan du inte läsa vidare - verksamheten är dömd att misslyckas.
• Ett effektivt och organiserat system för att övervaka och kontrollera de åtgärder som utförs i förhållande till målen. Detta gör att du hela tiden kan "hålla dig à jour" och kontrollera framstegen mot uppgifterna.
• En tydlig prognos för projektets återbetalning med en månatlig uppdelning. Om genomförandet av projektet innebär en lång sikt, bör uppdelningen av det första året göras månadsvis och varje efterföljande period - kvartalsvis.