Kan en juridisk enhet være en begunstiget? Hvem er mottakeren. Offentliggjøring av informasjon om endelige mottakere

Mottakeren er mottakeren av overskuddet, dette begrepet kan ha flere semantiske betydninger avhengig av aktivitetsfeltet.

Hvis vi snakker om en forsikringsvirksomhet, er mottakeren mottakeren av erstatningen spesifisert i forsikringspolisen. Hvis personen som er navngitt i kontrakten ikke lever for å se utløpsdatoen, kan en annen person bli begunstiget. Når det gjelder eiendomsforsikring, blir enhver eier eier dersom eiendommen er forsikret til hans fordel av en annen person.

I arveretten er den begunstigede den testamentariske arvingen.

Begunstiget er også en person som får inntekt fra sin eiendom, for eksempel ved å motta husleie ved utleie av en eiendom.

Begunstigelsesbegrepet gjelder også for eiere av aksjer som har overført dem til trust management for å oppnå maksimal fortjeneste. Begunstigede-eiere av aksjer har rett til å overføre eierskap, bestemme over selskapets virksomhet, stemmerett på generalforsamlingen, samt delta i valg av selskapets ledelse.

Hvis vi snakker om en trust, er mottakeren den personen som mottar økonomisk fordel fra forvaltningen av trustens eiendom.

Begrepet mottaker er mye brukt i offshorevirksomhet. I dette tilfellet er dette den virkelige eieren av virksomheten, som også kalles "den endelige mottakeren". Det er som regel forskjellig fra den nominelle eieren, som er angitt i de konstituerende dokumentene. Det vil si at den begunstigede de facto er eier av virksomheten med alle styringsrettigheter og mottar inntekter fra selskapets virksomhet, men de jure eierskapet tildeles andre personer. Tilstedeværelsen av nominell ledelse er begrunnet ved å opprettholde konfidensialitet i forhold til den endelige mottakeren.

Begunstigede i bank

I bankvirksomhet brukes begrepet begunstiget i operasjoner med bankbrev, inkasso, garantier og sertifikater.

Ved utstedelse av et remburs er mottakeren den personen i hvis navn det åpnes, eieren av rembursen.

Som en del av innsamlingsbankoperasjonen er mottakeren mottakeren av pengene etter bankoperasjoner som bekrefter mottak av eiendommen av kjøperen som en del av transaksjonen.

Når det gjelder et banksertifikat, er mottakeren mottakeren av midler på det ved utløpet av dets gyldighet. Siden sertifikatene ikke er navngitt, er det ikke nødvendigvis denne som har åpnet banksertifikatet.

Mottaker under bankgarantien er långiver, som skal motta midlene i henhold til avtalen.

I desember 2016 ble føderal lov nr. 115-FZ av 07.08.2001 "On Countering the Legalization (Laundering) of Proceeds from Crime and the Financing of Terrorism" (heretter referert til som lov nr. 115-FZ) endret med artikkel 6.1 . "Forpliktelser for en juridisk enhet til å avsløre informasjon om sine reelle eiere". Til tross for at det har gått et år siden innovasjonene trådte i kraft, har mange bedrifter fortsatt ikke satt i gang arbeid for å oppfylle disse forpliktelsene. I mellomtiden kan det å ignorere kravene i "anti-hvitvaskingsloven" føre til alvorlige konsekvenser. Straffene for brudd er drakoniske. For mangel på informasjon om mottakerne kan organisasjonen få en bot på opptil en halv million rubler. I artikkelen vil vi beskrive de grunnleggende algoritmene for arbeid og gi tips som kan bidra til å unngå negative konsekvenser.

Hvem er en reell eier?

I para. 13 art. 3 i lov nr. 115-FZ gir en klar definisjon av mottakeren. Når det gjelder å bekjempe hvitvasking av penger, forstås den reelle eieren som en person som til slutt direkte eller indirekte (gjennom tredjeparter) eier (har en overveiende deltagelse i) mer enn 25 % av organisasjonens kapital eller har evne til å kontrollere andres handlinger av klienten.

Merk

Skjul show

Enkeltpersoner, sett fra lov nr. 115-FZ, "eier" seg selv, med mindre annet er bevist. Selvfølgelig forårsaker uttrykket: "denne personen anses som den reelle eieren av ... et individ" et smil, men loven er formulert på en så original måte.

Som du kan se, har lovgiveren etterlatt et svært bredt aktivitetsfelt for rettshåndhevere. "Fysikk" kan anerkjennes som en begunstiget både av ett klart kriterium (eierskap på mer enn 25 % i den autoriserte kapitalen), og av den abstrakte "evnen til å kontrollere klientens handlinger."

Kapitalkontroll

Reell eierskap kan være direkte eller indirekte.

Med direkte eierskap er alt relativt klart: hvis "fysikeren" eier 25% av aksjene (andeler i den autoriserte kapitalen), blir han anerkjent som begunstiget.

Eksempel 1

Skjul show

Aksjer i Romashka LLC eies av to personer, 50 % hver. Begge vil bli anerkjent som reelle eiere.

Med indirekte kontroll er ting noe mer komplisert. Det er mange flere alternativer her.

Eksempel 2

Skjul show

Blant deltakerne i Romashka LLC er det en person (50% andel) og to juridiske enheter, som hver har 25%. Imidlertid eies 100 % av aksjene i begge juridiske enheter av én person. Følgelig er begge "fysikere" fortsatt reelle eiere.

Eksempel 3

Skjul show

Mer komplekse variasjoner av indirekte eierskap er også mulig, for eksempel foreldre eller foresatte gjennom en avdeling for mindreårige eller uføre.

Eksempel 4

Skjul show

En gruppe slektninger kan bli anerkjent som begunstigede, selv om andelen til hver av dem kan være mindre enn kontrollverdien. Logikken i dette tilfellet er ganske enkel - pårørende har innflytelse på hverandre, noe som betyr at de i fellesskap kan utøve sine rettigheter.

Sidorov-brødrene kontrollerer i fellesskap en eierandel på 40 % i charterkapitalen til Romashka LLC. I fellesskap kan de også anerkjennes som begunstigede.

Generelt er fremgangsmåten for å fastsette reelle eiere gjennom direkte eller indirekte eierskap av «aksjer i virksomheten» intuitiv. Mye flere spørsmål er vanligvis forårsaket av "evnen til å kontrollere handlingene til klienten."

Andre måter å kontrollere

Lov nr. 115-FZ gir ikke kriterier som gjør det mulig å etablere kontroll. Rosfinmonitoring forsøkte å belyse dette spørsmålet i informasjonsrapporten "Typical Issues of Application of Certain Norms of the Federal Law No. 115-FZ of 07.08.2001" On Combating the Legalization (Laundering) of Proceeds from Crime and the Financing of Terrorism "" (ingen nummer og dato) .

I følge Rosfinmonitoring inkluderer reelle eiere for det første personer med ledende stillinger, som daglig leder, styremedlemmer og styret (direktoratet). Disse personene inngår og godkjenner transaksjoner, det vil si «ha mulighet til å påvirke de beslutninger oppdragsgiver tar». Denne kategorien inkluderer også personer som administrerer administrasjonsselskapet til organisasjonen.

Eksempel 5

Skjul show

For øvrig gikk også lovgiveren denne veien. Hvis en organisasjon av en eller annen grunn ikke kan identifisere en mottaker, kan dens daglige leder bli anerkjent som sådan (avsnitt 2, paragraf 1, artikkel 7 i lov nr. 115-FZ).

For det andre kan den begunstigede anerkjennes som en person som kan bruke sine fullmakter til å legge press på de formelle eierne av selskapet. En begunstiget kan for eksempel bli anerkjent som leder av en organisasjon som sysselsetter personer som på papiret er eiere av selskapet. Mange gründere tror at hvis du registrerer en bedrift for en sjåfør eller en sikkerhetsvakt, vil dette hjelpe deg med å holde deg i skyggen. Faktisk er denne tilnærmingen langt fra et universalmiddel.

For det tredje kan den reelle eieren være en person som er i stand til å påvirke beslutningstaking i kraft av familiemessige eller vennlige forhold til formelle ledere eller eiere av aksjer i organisasjonens autoriserte kapital.

Generelt sett, fra et praktisk synspunkt, er konseptet "mottaker" veldig nær skatten "faktisk mottaker av inntekt" (klausul 2, artikkel 7 i den russiske føderasjonens skattekode). Til syvende og sist er det gjennom det klassiske spørsmålet "hvem får bunnlinjen?" og mottakeren er identifisert.

Hvem er forpliktet til å identifisere mottakerne?

Kravet om etablering av reelle rettighetshavere gjelder for nesten alle selskaper, uavhengig av virksomhetsfelt og juridisk form. Dessuten skiller ikke loven i dette tilfellet mellom kommersielle og ikke-kommersielle organisasjoner. Noe som i seg selv er merkelig. Tross alt, per definisjon, er en begunstiget en begunstiget. Det vil si den som virksomheten gir inntekter til. Derfor, i forhold til ideelle organisasjoner, virker en slik tilnærming merkelig. Derfor bør grunnleggerne av veldedige organisasjoner, i kraft av målene for opprettelsen deres, teoretisk sett ikke dra nytte av deres aktiviteter. Loven gjør imidlertid ingen forskjell i dette tilfellet. Informasjon må samles inn av alle juridiske personer, med noen mindre unntak.

Det er ikke nødvendig å etablere reelle rettighetshavere (avsnitt 2-5, ledd 2, paragraf 1, artikkel 7 i lov nr. 115-FZ):

• institusjoner under jurisdiksjonen til statlige og kommunale myndigheter;
• statlige selskaper eller organisasjoner der den russiske føderasjonen, undersåtter av den russiske føderasjonen eller kommuner har mer enn 50 % av aksjene (andeler) i hovedstaden. I dette tilfellet er mottakeren allerede åpenbar;
• utstedere av verdipapirer tatt opp til organisert handel som avslører informasjon om verdipapirer. Disse organisasjonene er ekskludert fra listen, ettersom de avslører disse dataene på forespørsel fra andre forskrifter (primært føderal lov nr. 39-FZ av 22. april 1996 "On the Securities Market");
• utenlandske organisasjoner hvis verdipapirer er notert på en utenlandsk børs inkludert i listen godkjent av Bank of Russia. Som i forrige avsnitt er kravet om å identifisere reelle rettighetshavere fjernet som en duplisering av de mer detaljerte kravene i andre lover.

Hvem skal rapportere?

Informasjon om begunstigede kan bes om:

• Federal Tax Service (FTS of Russia);
• Federal Financial Monitoring Service (Rosfinmonitoring).

Reglene for innsending av informasjon er godkjent ved dekret fra regjeringen i den russiske føderasjonen av 31. juli 2017 nr. 913 (heretter referert til som reglene).

Søknaden kan sendes til organisasjonen på papir eller elektronisk. Samtidig bruker Rosfinmonitoring skatteetatens ressurser til å sende forespørsler i elektronisk form. I praksis sendes forespørsler vanligvis elektronisk gjennom informasjonsutvekslingskanaler med skattemyndighetene.

Selskapet skal gi opplysninger om de reelle rettighetshaverne innen fem virkedager fra datoen for mottak av forespørselen. Informasjon gis fra datoen angitt i forespørselen. Svaret må sendes gjennom de samme kanalene som forespørselen ble mottatt. Ved mottak av en elektronisk forespørsel kan svaret ikke bare skje gjennom kanalene for samhandling med skattemyndighetene, men også på et konkret medium (flash-stasjon eller disk). I sistnevnte tilfelle trenger du et følgebrev signert av administrerende direktør. Et slikt brev må vedlegges informasjonsbærer og fremvises med bud eller sendes rekommandert.

Svaret vil ikke bli akseptert hvis:

• den elektroniske meldingen samsvarer ikke med den etablerte strukturen og formatet;
• det er ingen forbedret kvalifisert elektronisk signatur fra en autorisert person (eller det er en signatur fra en uautorisert person);
• følgebrevet har ikke signaturen til en autorisert person;
• det optiske eller digitale mediet er skadet, noe som gjør det umulig å lese innholdet (når du svarer på en forespørsel på papir).

Dersom meldingen ikke godtas, vil selskapet etter å ha mottatt relevant melding fra skattemyndigheten ha nøyaktig tre virkedager på seg til å foreta rettelser og sende meldingen på nytt.

Hva skal rapporteres?

Ny kunst. 6.1 i lov nr. 115-FZ kalles "Forpliktelser for en juridisk enhet til å avsløre informasjon om sine reelle eiere." I følge den er selskaper pålagt å:

• ha informasjon om deres begunstigede;
• regelmessig (minst en gang i året) oppdatere denne informasjonen;
• lagre informasjon om mottakere i minst fem år fra datoen for mottak;
• avsløre informasjon om mottakere i rapportering (når lovpålagt).

Listen over opplysninger om begunstigede som selskapet må ha er gitt i pkt. 2 under. 1 s. 1 art. 7 i lov nr. 115-FZ. Som et minimum må følgende informasjon om mottakeren etableres:

• Fullt navn, fødselsdato, statsborgerskap, TIN;
• detaljer om identitetsdokumentet;
• migrasjonskortdata;
• data fra et dokument som bekrefter retten til en utlending eller statsløs person til å bli (opphold) i Russland;
• adresse til bosted (registrering) eller oppholdssted.

Lovverket regulerer ikke rekkefølgen av lagring og fremgangsmåten for å sende forespørsler til begunstigede. Derfor kan den godkjennes av selskapets interne dokumenter. Det er også nødvendig å avgjøre hvem som er ansvarlig for dette arbeidet.

Søk etter en mottaker

Så organisasjonen er forpliktet til å ta alle tiltak for å etablere sin mottaker, og etter etableringen - å lagre informasjon om ham og regelmessig oppdatere dataene. La oss vurdere hvordan du gjør dette, ved å bruke eksemplet med forretningsselskaper.

Faktisk er den eneste måten å innhente data på å sende skriftlige forespørsler til personer som kan være reelle eiere. Fakta om å sende og motta en forespørsel fra adressaten må selvfølgelig dokumenteres. Derfor er det bedre å sende en forespørsel med registrert post med en liste over vedlegg eller med budtjeneste.

Mottakeren kontrollerer kapitalen

I den første fasen av arbeidet er det nødvendig å identifisere de personene som potensielt kan være begunstiget. Rosfinmonitoring foreslår å bruke alle juridiske informasjonskilder for dette (klausul 2.1 i informasjonsbrevet til Rosfinmonitoring datert 18.03.2009 nr. 2 "Om prosedyren for anvendelse av føderal lov av 07.08.2001 nr. 115-FZ"). For forretningsenheter er hovedkildene Unified State Register of Legal Entities (for LLCs) og aksjonærregisteret (for JSCs).

Selskapet må identifisere:

• enkeltpersoner som direkte eier mer enn 25 % av aksjene (aksjer);
• alle (!) juridiske personer som er dens deltakere (aksjonærer).

Den første kategorien personer føres automatisk (i kraft av loven) inn i listen over begunstigede. En forespørsel må sendes til adressen deres for å bekrefte denne statusen, siden de kan eie aksjer (aksjer) i andres interesse. Vi anbefaler også å sende forespørsler til enkeltpersoner som eier mindre enn 25 % av aksjene (aksjer), fordi de kan være relatert, noe som betyr at deres aksjer (aksjer) kan oppsummeres.

Det er nødvendig å sende en forespørsel til adressen til den andre kategorien personer for å avklare hvem som eier deres autoriserte kapital (eksempel 6). Dette er nødvendig for å etablere indirekte eierskap til en 25 % eierandel (aksjer). Videre må forespørsler etter vår mening sendes uavhengig av eierandelen til disse juridiske enhetene. Tross alt er det mulig at eierskapspakken vil "komponere" fra flere deler.

Eksempel 6

Skjul show

Det andre trinnet er behandlingen av de mottatte svarene. Basert på resultatene bør selskapet forstå om det er behov for å sende ytterligere forespørsler. Kanskje vil organisasjonen motta informasjon om at andre selskaper eier aksjer i den autoriserte kapitalen til deltakeren - en juridisk enhet. Og i henhold til loven, for å identifisere mottakeren, må du nå slutten av kjeden - til en person.

Lovgiveren forutsetter selvsagt at de høyere organisasjonene i kjeden informerer de lavere om alle leddene som er over dem. Denne antagelsen er imidlertid ikke alltid sann. Derfor, etter å ha mottatt en melding som svar uten en direkte indikasjon på mottakeren, er det verdt å sende forespørsler til organisasjoner lenger ned i eierskapskjeden. Og slike forespørsler må sendes til alle "fysikere" er identifisert (eller til svarene slutter å komme).

Eksempel 7

Skjul show

Det skal bemerkes at plikten til å gi den informasjonen som er nødvendig for å etablere reelle rettighetshavere kun påhviler førstelagsselskapene. Det vil si på juridiske personer - deltakere i dette selskapet, så vel som på personer som ellers kontrollerer det (klausul 5, artikkel 6.1 i lov nr. 115-FZ). Det betyr at et medlem av et medlem med god samvittighet kan ignorere forespørselen dersom det ikke er han som kontrollerer selskapet.

Mottakeren bruker andre kontrollmidler

Hvis mottakeren kontrollerer selskapet ikke gjennom eierskapet til dets aksjer (aksjer), så er det ikke veldig mange mekanismer for å etablere det. På samme måte som ved kapitalkontroll er det nødvendig å sende forespørsler til mulige reelle rettighetshavere. Men det er mye vanskeligere å skissere sirkelen av "kandidater" for mottakere. For det første er det ingen enhetlige kriterier for å identifisere slike personer. For det andre indikerer selve det faktum at de må identifiseres deres ønske om å forbli i bakgrunnen.

Og la oss nå stille oss selv spørsmålet – hvilken administrerende direktør (ansatt) vil gå mot viljen til den som faktisk kontrollerer selskapet? Altså mot viljen til den som betaler lønnen sin?

Det viser seg at i denne situasjonen kan selskapet identifisere sine begunstigede bare i ett tilfelle - hvis mottakeren selv erklærer seg selv og forklarer mekanismen for hans kontroll. Faktisk skjer slike situasjoner ganske ofte. Vanligvis oppstår "å komme ut av skyggene" etter å ha kommunisert med banken, for eksempel når du søker om lån. Følgelig tas beslutningen om å registrere mottakerpersonen i registeret til selve organisasjonen på samme måte.

Funnet. Hva blir det neste?

Informasjon skal ikke bare identifiseres, men også lagres. Den enkleste måten å gjøre dette på er i registeret over identifiserte begunstigede (eksempel 8). Formen til et slikt register er diktert av selve listen over data om mottakeren som selskapet må ha (avsnitt 1, paragraf 1, artikkel 7 i lov nr. 115-FZ).

Eksempel 8

Skjul show

Samtidig skal dokumentene som det reelle eierskapet ble etablert på grunnlag av, også formes til en arkivfil. De må lagres i fem år (avsnitt 2, punkt 3, artikkel 6.1 i lov nr. 115-FZ).

Ikke funnet. Vil de straffe?

For de som ikke har informasjon om sine reelle rettighetshavere, er loven hard. Bøter er ganske betydelige selv for store selskaper. Å betale en halv million bare for det faktum at registeret over reelle eiere av selskapet ikke ble fullført i tide er en tvilsom "glede".

Dokumentfragment

Skjul show

Artikkel 14.25.1. Kode for administrative lovbrudd i den russiske føderasjonen

Unnlatelse av en juridisk enhet i å oppfylle sine forpliktelser til å etablere, oppdatere, lagre og gi informasjon om sine reelle eiere eller om tiltakene som er truffet for å etablere informasjon spesifisert av lovgivningen i Den russiske føderasjonen, med hensyn til dens reelle eiere, på forespørsel av et autorisert organ eller skattemyndigheter -

skal innebære ileggelse av en administrativ bot på tjenestemenn på mellom tretti tusen til førti tusen rubler; for juridiske personer - fra hundre tusen til fem hundre tusen rubler.

Det er enkelt å unngå ansvar. Det er bare nødvendig å gi et svar på forespørselen fra Rosfinmonitoring eller Russlands føderale skattetjeneste i tide. Men hva om selskapet ikke var i stand til å få informasjon om sine egne begunstigede? Hvordan være i dette tilfellet?

Hovedsaken er å vise tilsynsmyndighetene at selskapet forsøkte å samle inn nødvendig informasjon. Faktisk etablerer loven plikten til å samle inn og lagre slik informasjon, men den etablerer ikke ansvar for andre personers avslag på å gi dem. Dessuten gjelder selv en teoretisk forpliktelse (klausul 5, artikkel 6.1 i føderal lov nr. 115-FZ) bare for organisasjonens egne deltakere og personer som direkte kontrollerer den, men angår ikke i det hele tatt grunnleggerne av dine grunnleggere.

Derfor, uansett hvor hardt organisasjonen prøver, er det sannsynlig at den ikke vil være i stand til å identifisere mottakerne (eller ikke identifisere alle). Den enkleste situasjonen er når alle deltakere i en LLC er juridiske enheter, men kjeden slutter ikke der, fordi grunnleggerne av grunnleggerne også er juridiske enheter. Selv om selskapene i "første linje" (deltakerne dine) svarte deg, kan "andre linje" ignorere forespørselen. Spesielt hvis selskaper registrert i utlandet dukker opp i kjeden. Står du overfor en bot? Rosfinmonitoring mener ikke.

Dokumentfragment

Skjul show

Rosfinmonitoring informasjonsmelding "Om prosedyren for juridiske personer for å avsløre informasjon om deres reelle eiere i samsvar med artikkel 6.1 i den føderale loven av 7. august 2001 nr. 115-FZ "Om å motvirke legalisering (hvitvasking) av utbytte fra kriminalitet og finansiering av terrorisme""

Hvis en juridisk enhet ikke kan etablere sin reelle rettighetshaver og har truffet alle tilgjengelige tiltak for å etablere relevant informasjon om ham, må en slik juridisk enhet, etter mottak av en anmodning fra autoriserte statlige myndigheter, gi informasjon om tiltakene som er iverksatt for å etablere informasjon om deres reelle eiere. Dokumenter som bekrefter vedtakelsen av tiltak kan være forespørslene ovenfor til grunnleggerne (andre kontrollerende personer) og svar på dem.

Dermed, hvis organisasjonen ikke var i stand til å samle inn data om mottakerne uten egen skyld, kan du ikke være redd for en bot. Du må imidlertid bekrefte at selskapet har gjort alt som står i dens makt. Som Rosfinmonitoring påpekte, er faktisk den eneste måten å gjøre dette på å legge ved postkvitteringer og beskrivelser av vedlegg som bekrefter at forespørsler ble sendt til mulige mottakere.

Konklusjon

Praksisen med å holde ansvarlig for mangelen på data om mottakeren kan ennå ikke kalles utbredt. Og dette er ikke overraskende, fordi vedtektene som bestemmer prosedyren for samhandling mellom regulerende myndigheter og juridiske enheter trådte i kraft først 18. august 2017 (datoen reglene trådte i kraft). Derfor er det sannsynlig at bedrifter vil møte massive forespørsler allerede neste år. Og det er nødvendig å forberede seg på dette på forhånd, for etter å ha mottatt forespørselen umiddelbart (innen fem virkedager) vil organisasjonen rett og slett ikke ha tid til å samle informasjon om mottakerne.

Utviklingen av markedsforhold i landet vårt har ført til fremveksten av nye økonomiske enheter. En av disse kan betraktes som de kategoriene personer som faller inn under definisjonen av begunstigede.

Hvem er mottakerne

Under mottakerne er det vanlig å vurdere juridiske personer og enkeltpersoner som har inntekt fra visse transaksjoner. Disse enhetene er begunstigede fra transaksjoner med deres eiendom i trust. Begunstigede kan også være innehavere av forsikringer.

Hvem kan kalles reelle eiere

Reelle eiere i samsvar med føderal lov-115 er personer som faktisk eier forretningsenheter, eiendeler og andre verdisaker.

Et utdrag fra hovedbegrepene brukt i den føderale loven av 08/07/2001 nr. 115-FZ:

« mottaker – en person for hvis fordel klienten handler, inkludert på grunnlag av en agentavtale, agentavtaler, provisjons- og trustforvaltningsavtaler, når han utfører operasjoner med kontanter og annen eiendom;

reell eier - for formålene med denne føderale loven, en person som til slutt direkte eller indirekte (gjennom tredjeparter) eier (har en overveiende andel på mer enn 25 prosent i kapitalen) en klient - en juridisk enhet eller har evnen til å kontrollere kundens handlinger. Den reelle rettighetshaveren til en enkelt klient anses å være denne personen, med mindre det er grunn til å tro at den reelle rettighetshaveren er en annen person;«

Reelle eiere er ikke alltid oppført i de konstituerende dokumentene, men de kan fullt ut utøve kontroll over driften av virksomheten for å tjene penger. Lovgivningsmessig må den reelle eieren eie en viss andel i kapitalen til en juridisk enhet (fra 25%).

Tilstedeværelsen av forsikringsforhold, bankkontoer eller aktivitet i verdipapirmarkedet innebærer innsamling av informasjon om slike personer, som må gis til interesserte organisasjoner.

Hvem er den ultimate mottakeren

Den endelige mottakeren er personen som eier mottakerorganisasjonen. Ikke bare aksjonærer eller nominerte ledere, men også andre organisasjoner kan eie aksjer i et selskap. På sin side kalles de reelle eierne av organisasjoner som har aksjer i andre selskaper de ultimate begunstigede. De er også reelle eiere.

Hva er forskjellen mellom reell eier og begunstiget

Lov nr. 115-FZ gir begreper reell eier og mottaker. Det er mange likheter mellom disse begrepene. Begge kan dra nytte av handlingene til klienten - organisasjonen, eller fra andre eiendeler. Imidlertid har den reelle eieren, i motsetning til den vanlige begunstigede-begunstiget, en andel i kapitalen i driftsselskapet på mer enn 25 %, og får dermed tilgang til kontroll og styring.

Reguleringsmyndighetene er kun interessert i informasjon om reelle eiere. Selskapene deres er under visse betingelser pålagt å gi informasjon for å oppdage og forhindre kriminelle handlinger knyttet til terrorisme og hvitvasking av penger. Basert på informasjonen som samles inn, bør det iverksettes tiltak for å forhindre økonomisk svindel.

Hvorfor trenger vi informasjon om begunstigede?

Som nevnt ovenfor, samles opplysninger om begunstigede inn for å forhindre hvitvasking av penger og andre eiendeler med kriminelle midler. Et annet viktig punkt i formidlingen av data er kampen mot terrorisme.

Siden 2013 har selskaper blitt forpliktet til å rapportere informasjon på forespørsel fra bankstrukturer. Banker blir på sin side tvunget til å overføre data om de reelle eierne til kundene deres til Rosfinmonitoring, som, i tilfelle manglende mottak av informasjon, har rett til å ilegge en betydelig bot på opptil 500 000 rubler til en kredittinstitusjon.

De samme handlingene pålegges andre organisasjoner knyttet til finansielle transaksjoner - leasing- og forsikringsselskaper, pantelånere, deltakere i verdipapirmarkedet.

Det er ikke uvanlig at det åpnes store kontoer for personer som kun har underskriftsrett, som titteleiere. I dette tilfellet etableres økt kontroll over den begunstigede personen.

Det er ikke så vanskelig å identifisere mottakeren. I dette tilfellet brukes begrepet "reell eierskap", det vil si identifiseringen av den reelle eieren av store eiendeler.

Informasjon om eierkjeden, inkludert begunstigede

Informasjon om de sanne eierne av virksomheten kan ikke bare bes om av finansinstitusjoner, men også av andre organisasjoner som på en eller annen måte er knyttet til staten.

Ofte er dette nødvendig ved inngåelse av offentlige anskaffelseskontrakter. I dette tilfellet utarbeides et dokument kalt "Informasjon om eierkjeden, inkludert begunstigede". Personopplysningene til mottakerne legges inn her - passdata, TIN, bostedsadresse.

Rettigheter og plikter til mottaker og garantist under en bankgaranti

Mottakeren har ikke bare visse rettigheter beskyttet av loven, men må også oppfylle visse forpliktelser.

Eiendommen til mottakeren kan være beskyttet av en kontraktsfestet tillitsavtale. Ved brudd på klausulene i kontrakten er både mottakeren og den nominelle eksekutøren ansvarlig.

Den endelige eieren av eiendeler for å beskytte sin eiendom må i avtalen sørge for muligheten for å pantsette bobestyrerens eiendom for å dekke potensielle tap. I tilfelle utilfredsstillende ytelse av den nominelle bobestyreren, har den begunstigede rett til å involvere en annen person.

Inngåelse av en transaksjon eller inngåelse av en avtale mellom begunstiget og debitor (begunstiget og oppdragsgiver) kan på visse vilkår ledsages av inngåelse av en bankgaranti. I dette tilfellet er det kun en fysisk person som kan stille som garantist.

Essensen i denne avtalen er at kausjonisten forplikter seg til å betale vesentlige krav mot oppdragsgiveren til mottakeren etter skriftlig søknad fra sistnevnte. Mottaker av garantien er alltid långiver. Kausjonisten handler på initiativ fra oppdragsgiver, men valget av bankgaranti kan forbli hos den begunstigede.

Kreditorens rettigheter ved inngåelse av en avtale med bankgaranti sørger for hans rett til rettidig tilbakebetaling av gjelden, oppfyllelse av andre vilkår i avtalen. Ansvar inkluderer rettidig overføring av varer, eiendeler og oppfyllelse av alle forpliktelser.

Hvis mottakeren ikke mottar materielle fordeler, har han rett til å kreve fra garantisten oppfyllelse av forpliktelser ubestridelig eller med begrunnelse av kravene skriftlig, avhengig av vilkårene i kontrakten. Krav kan imidlertid bare fremsettes til slutten av garantiperioden. Garantien gir på sin side beskjed til rektor om handlingene som er utført og undersøker gyldigheten av kravene til mottakeren.

Les - er det nødvendig å åpne eller du kan klare deg uten det.

Hvis du byr med det formål å inngå kommunale og statlige kontrakter, så om å sikre gjennomføringen av en slik kontrakt under 44-FZ.

Den enkleste måten å sjekke motparten ved hjelp av TIN er på nettsiden til den føderale skattetjenesten.

Mange eiere av eiendom, kontanter og andre eiendeler kan fungere som begunstigede i den moderne verden. Deres aktiviteter er rettet mot å tjene penger gjennom overføring av ledelsen til tillitsvalgte, inngåelse av forsikringskontrakter eller bankvirksomhet.

Statlig kontroll over bevegelsen av eiendeler til store eiere er rettet mot å identifisere tilfeller av ulovlig hvitvasking av penger og forhindre finansiering av terrorisme.

Handlinger er ganske berettigede, spesielt når man inngår kontrakter med statlig deltakelse, når reguleringsmyndighetene er interessert i informasjon om mottakeren av budsjettmidler.

Mange mener imidlertid at innsamling av informasjon om kjeden av bedriftseiere, inkludert de endelige mottakerne, er i strid med loven om beskyttelse av personopplysninger. I dette tilfellet bør næringslivsrepresentanter ta et valg mellom å være interessert i videreutvikling av selskaper eller å gi informasjon om den reelle eieren.

Markedsøkonomien i landet vårt er i utvikling, nye begreper og begreper dukker opp som vi ikke har vært borti før. Derfor, for å være "på toppen av en bølge", er det nødvendig å hele tiden fylle på "økonomisk ordbok". Dette er nødvendig ikke bare for fagfolk, men også for vanlige borgere. Vi er tross alt alle relatert til finans.

Definisjonen av begrepet støttemottaker er noe forskjellig avhengig av hvilket område det tilhører - bank, generell finans, juridisk, etc.

Begrepet kan imidlertid også defineres i generelle termer. Enkelt sagt er en mottaker en person i hvis favør visse handlinger utføres som gir fortjeneste (for eksempel åpnes en bankkonto, midler overføres, et kredittbrev åpnes, tillitsstyring av eiendom utføres, etc. .).

Lovverket

Lovgivningen i landet vårt vil bidra til å håndtere konseptet om en mottaker mer spesifikt. Den viktigste normative handlingen på dette området er den såkalte. "anti-hvitvaskingslov" 115-FZ. Den definerer begrepet "reell eier" (paragraf 13, artikkel 3 i lov 115-FZ):

reell eier- for formålene med denne føderale loven, en person som til slutt direkte eller indirekte (gjennom tredjeparter) eier (har en overveiende andel på mer enn 25 prosent i kapitalen) en klient - en juridisk enhet eller har evnen til å kontrollere kundens handlinger. Den reelle rettighetshaveren til en enkelt klient anses å være denne personen, med mindre det er grunn til å tro at den reelle rettighetshaveren er en annen person;

Den samme føderale loven foreskriver plikten til banker og andre finansinstitusjoner involvert i transaksjoner med midler til å identifisere reelle eiere. Loven spesifiserer også egenskapene ved å identifisere disse personene.

Den siste lovendringen ble godkjent 23. juni 2016 og registrert i 215-FZ. Den klargjør funksjonene ved offentliggjøring av informasjon fra juridiske enheter. I henhold til denne forskriftsloven skal de registrere data om reelle eiere i sine databaser.

Det er et krav om å oppdatere denne informasjonen jevnlig minst én gang i året. De er pålagt å gi denne informasjonen på forespørsel:

• autoriserte organer,
• skattemyndighetene;
• føderalt utøvende organ.

En juridisk enhet som ikke gir denne informasjonen vil bli bøtelagt.

Forbedringen av det lovgivende rammeverket ble forårsaket av behovet for å øke åpenheten i virksomheten til organisasjoner, redusere risikoen for deres involvering i tvilsomme aktiviteter, inkludert de knyttet til hvitvasking av penger og finansiering av terroraktiviteter.

Det juridiske rammeverket for forholdet til mottakerne ble supplert av Bank of Russia-forskrift nr. 499-P datert 15. oktober 2015. Den foreskriver funksjonene for å identifisere begunstigede og reelle eiere av kredittinstitusjoner for å sikre målene for å bekjempe hvitvasking av "kriminelle" utbytte. Forskriften spesifiserer:

• kriterier for identifisering av begunstigede av kredittinstitusjoner;
• dokumenter levert av kundene for disse formålene;
• funksjoner for å vedlikeholde klientens dossier;
• Andre spørsmål.

Samtidig forklarer sentralbanken i Den russiske føderasjonen regelmessig kredittinstitusjonene spesifikasjonene for driften av disse lovene og analyserer unntakstilfeller. Disse øyeblikkene er dekket både i brevene fra sentralbanken i Den russiske føderasjonen, og i konferanser, rundebord osv.

Hvem er mottakeren?

Føderale lover 115-FZ og 215-FZ definerer begrepet "reell eier" som følger: dette er en person som direkte eller indirekte eier en juridisk enhet, eller har evnen til å utøve direkte kontroll over dens handlinger. Samtidig betyr "eierskap til en juridisk enhet" den overveiende deltakelsen i den av en person med et beløp som overstiger 25 % av kapitalen.

Føderal lov nr. 134-FZ av 28. juni 2013 forplikter banker til å identifisere reelle eiere, ikke bare juridiske enheter, men også enkeltpersoner. I ferd med å utføre sine funksjoner står kredittinstitusjoner derfor overfor en rekke problemer. En av dem er identifisering av mottakere av klienter.

Konseptet med en begunstiget og egenskapene til identifikasjonen vil variere noe avhengig av om den handler til fordel for en juridisk enhet eller en fysisk person.

Hvem er den endelige mottakeren av en juridisk enhet?

Kjeden av begunstigede ender med en bestemt person eller gruppe av personer som mottar en viss fortjeneste. Denne personen er den ultimate mottakeren. Enkelt sagt kan dette konseptet forklares som følger: den endelige mottakeren av en juridisk enhet er en person som mottar fortjeneste fra virksomheten til organisasjonen eller eiendomsforvaltningen.

Mottaker vs støttemottaker: Hva er forskjellen?

Hvis alt er klart med den endelige mottakeren, erstattes ofte begrepene "begunstiget" og "reell eier". Faktisk mottar begge disse enhetene inntekter fra handlingene til klienten. Så noen kilder anser dem generelt som likeverdige.

Russisk lovgivning gir imidlertid forskjellige definisjoner av disse begrepene. Dette kan sees i 115-FZ. En reell rettighetshaver betyr således en enhet som eier en klient - en juridisk enhet, eller har evnen til å utøve kontroll over sine handlinger. For å gjøre dette må han eie mer enn 25 % av selskapets aksjer.

Og begunstiget, i henhold til samme lov, er definert som enheten til fordel for klienten.

Begrepet «reell rettighetshaver» synes således å være mer spesifikt og snevert, som klart sier at begunstiget må eie mer enn 25 % av aksjene i organisasjonens kapital for å kunne anses som dens begunstigede. Han må også ha tilgang til styring og kontroll. Begunstigelsesmottakeren kan ikke gjøre dette, siden han ikke har egen andel i selskapet.

Basert på dette, når reguleringsmyndighetene identifiserer ulovlige handlinger, er de først og fremst interessert i de reelle eierne av organisasjoner. Dette forklares med at det er sistnevnte som tar avgjørelser om ulovlige handlinger.

Funksjoner ved å etablere mottakeren

Det er nødvendig å skille tilnærminger for å bestemme mottakeren for enkeltpersoner og juridiske enheter.

For en juridisk enhet

Begunstiget av en juridisk enhet er enten en eller flere faktiske eiere av organisasjonen, som har rett til å utøve direkte eller indirekte innflytelse på selskapet. Denne påvirkningen kan være både direkte og indirekte.

Vanskeligheten med å identifisere mottakerne forverres av at informasjon om dem kanskje ikke er angitt i selskapets dokumenter. Eller deres offisielle deltakelse i dens aktiviteter kan bli undervurdert. Identiteten deres er etablert av bankansatte og kan bare være kjent for dem og kommersielle agenter.

Noen selskaper prøver å ikke avsløre informasjon om mottakerne, for eksempel i følgende tilfeller:

• ved bruk av offshoreselskaper;
• ved optimalisering av beskatning og skatteunndragelse;
• ved legalisering av midler som ble skaffet med kriminelle midler.

Stemmen til mottakeren av en juridisk enhet er dominerende når det gjelder å løse en rekke nøkkelspørsmål i organisasjonens aktiviteter, for eksempel fordeling av overskudd, deltakelse i investeringsprosjekter. For disse formål har mottakeren rett til å delta i aksjonærmøtet i selskapet.

For å sikre mottakerens deltakelse i ledelsen av selskapet og for å skjule informasjon om hans personlighet så mye som mulig, brukes ulike ordninger for registrering av eierskap og titteldokumenter.

Som et eksempel, la oss sitere følgende situasjon - å skaffe mottakeren tilgang til organisasjonens kontoer ved fullmektig, som er utstedt av en "dummy"-direktør. Mottaker eier eiendommen gjennom ihendehaverandeler. Dette kan også gjøres gjennom personer som opptrer som forvaltere.

Eksempel

La oss gi et eksempel på å bestemme den endelige mottakeren av en juridisk enhet.

Så informasjon om den endelige mottakeren av Rusal-konsernet og Basic Element Management Company, Oleg Deripaska, ble nylig offentliggjort. Han ble tvunget til å avsløre informasjon om eierstrukturen til disse selskapene, etter press fra internasjonale investorer. For å gjøre dette ble Deripaska tvunget til å innrømme at han er eneeier av disse selskapene.

I dette eksemplet refererer «den endelige begunstigede» til den eneste eieren av selskapet, dvs. Oleg Deripaska. Han kan eie eiendelene til selskaper direkte, eller indirekte, dvs. gjennom en tredjepart.

For en enkeltperson

Det er av mange grunner vanskelig å etablere informasjon om mottakerne til enkeltpersoner. Dette skyldes blant annet at kunder ikke utleverer denne informasjonen med vilje eller utilsiktet.

Samtidig er identifiseringen av mottakere av juridiske enheter lettere på grunn av tilstedeværelsen i arsenalet til kredittinstitusjoner av slike informasjonsportaler som SPARK eller Kommersant Kartoteka, hvor du kan finne denne informasjonen.

Til informasjon: behovet for å etablere mottaker av en person er gitt av standardene til internasjonale organisasjoner. Dette er ikke bare et "innfall" fra det russiske autoriserte organet.

La oss fremheve de mulige mottakerne av en person:

• juridisk representant for faget;
• bobestyrer.

Dette er, hvis du ikke vurderer alternativer som har kriminelle overtoner. Her kan man som eksempel nevne at arbeidsledige, studenter eller rett og slett lavinntekter deltar i utbetalingsordninger som har blitt hyppigere i vårt land.

Fra et formelt synspunkt vil personene som ansatt dem være begunstigede av disse individuelle klientene. I dette tilfellet kan det hende at disse mottakerne ikke identifiseres av banken.

Hvem ber om denne informasjonen

Først av alt må inspeksjonsorganer innhente pålitelig informasjon om reelle eiere. Denne informasjonen er så viktig av flere grunner. De er nødvendige for å organisere mottiltak:

• "hvitvasking" av kriminelle utbytter;
• finansiering av terroraktiviteter;
• skattesvindel;
• ulovlige uttak av midler i utlandet mv.

I tillegg til tilsynsmyndigheter, trenger kreditorer også denne informasjonen når de tar en informert beslutning om muligheten for å stille midler.

Opplysninger om reelle rettighetshavere skal identifiseres av kredittinstitusjoner der kunder åpner kontoer. I spørreskjemaene er de pålagt å angi om de handler i sine egne interesser eller til fordel for tredjeparter. Kredittinstitusjonene sender selv denne informasjonen til Rosfinmonitoring.

For å motvirke hvitvasking av penger, må kredittinstitusjoner etablere følgende informasjon om mottakeren til klienten: fullt navn, nasjonalitet, fødselsdato, bostedsadresse, TIN, pass eller migrasjonskortdetaljer.

Et utvalg av utfylling av denne informasjonen er gitt i 115-FZ.

Rettigheter og ansvar for mottakerne

Mottakeren har følgende rettigheter:

• avhending av egen andel;
• kontroll over overholdelse av deres plikter av ledelsen i organisasjonen;
• delta i møter holdt av selskapets ledelse og ta beslutninger i samsvar med sin egen andel i det;
• motta inntekter fra resultatene av driften av organisasjonen.

Mottakeren kan beskytte sin eiendom ved å inngå en trust management-avtale. Men i tilfelle brudd på vilkårene, vil mottakeren selv være ansvarlig.

Noen nyanser

Ikke alle organisasjoner har endelige eiere. Så, ideelle organisasjoner har dem ikke. Dette skyldes at formålet med deres virksomhet ikke er å tjene penger.

Det er imidlertid ikke alltid mulig å få informasjon om begunstigede fra en kommersiell organisasjon. Derfor, selv om låneinstitusjoner har mange metoder for å identifisere endelige begunstigede, kan deres identitet forbli hemmelig i noen tilfeller.

Dette skyldes tilstedeværelsen av velutviklede ordninger for å skjule den endelige mottakeren. Spesielt slike tilfeller er typiske for trusttransaksjoner.

Til tross for viktigheten av å bestemme mottakerne, er det russiske juridiske rammeverket ennå ikke fullstendig utformet og har mange mangler. HER >>>

Hei, kjære lesere av finansmagasinet "side"! I denne artikkelen ønsker vi å fortelle deg hvem finalen mottaker(begunstiget), hvem som er de reelle eierne, hvordan begunstigede skiller seg fra begunstigede, og så videre.

Tross alt innebærer utviklingen av økonomiske relasjoner fremveksten av nye emner i denne sfæren av økonomisk aktivitet i samfunnet, som spesielle begreper brukes for.

Under dannelsen av en markedsøkonomi ble slike enheter kategorier av personer som tjener på ulike typer entreprenørvirksomhet eller får inntekter ved bruk av investeringsinstrumenter. Dette begrepet brukes for å definere slike personer.

Fra materialet vil du lære:

• Mottaker - hvem er det;
• Forskjeller mellom begunstigede og begunstigede;
• Hvem er reell rettighetshaver (eier) og hvordan sende inn informasjon om reell rettighetshaver - til hvem og hvorfor de trengs;
• Hvordan stoppe brudd på rettighetene til begunstigede - rettigheter og plikter
• og så videre.

Så la oss se på hvert element i detalj.

Fra artikkelen vil du lære alt om konseptet "begunstiget" (begunstiget): hvem er og hva det er, til hvem og hvilken informasjon om reelle eiere som må sendes inn og mye mer

Dette begrepet kommer fra det franske ordet for fordel, profitt.

Derfor er den enkleste definisjonen av begrepet " mottaker"(også mottaker) er personen som tjener penger.

I en mindre forenklet forstand, begunstiget (begunstiget) - dette er personen som faktisk eier eiendelene, forretningsfasiliteter og andre verdier i organisasjonen.

I økonomisk aktivitet er ikke alt bestemt av mengden inntekt som mottas i en gitt periode. Utsiktene og retningene for aktiviteter for å tjene penger er også viktige, og her er kilden til å styre finansstrømmer allerede viktig, på grunn av deres distribusjon og bruk avhenger av levedyktigheten til ethvert kommersielt foretak, hvor mye inntekt som mottas.

Derfor, i en bredere forstand, er begunstigede (begunstigede). ikke bare enkeltpersoner og juridiske personer har inntekter fra visse finansielle transaksjoner, men også personer som har evnen til å kontrollere virksomheten i organisasjonen og administrasjon av eiendommen.

Det vil si at mottakerne er personene som faktisk eier et bestemt selskap.

2. Hvem er de reelle eierne - definisjon 📝

Den lovfestede definisjonen av en reell rettighetshaver er inneholdt i Den russiske føderasjonens føderale lov nr. 115 av 08.07.2001.

I henhold til denne definisjonen:

Reell eier — dette er fysisk person som direkte eller indirekte har overveiende deltakelse i en juridisk enhet mer enn 25 %) og muligheten kontrollhandlinger juridisk enhet.

Den samme normative handlingen inneholder definisjonen av en begunstiget som en person til hvis fordel handlinger finner sted i forhold til penger og eiendom, inkludert på grunnlag av relevante avtaler ( byrå, kausjonist, tillitsstyring, provisjon).

Hvem kalles reell eier og hvem kan bli det

Avhengig av sfæren av økonomiske relasjoner og situasjoner som oppstår i prosessen med å avhende eiendom, kan betydningen av begrepet "begunstiget" variere noe.

Basert på type aktivitet og holdning til eiendom, kan mottakerne være:

• arvinger angitt i testamentet som personer som godtar visse eiendommer til eie eller forvaltning, samt personer som er begunstigede i tilfelle av dødsfallet til mottakeren av eventuelle betalinger;
• utleiere som leier ut eiendommen sin for en vanlig avgift;
• bankkontoinnehavere;
• klienter av tillitsorganisasjoner som har gitt sin eiendom eller økonomi i tillitsforvaltning for å motta inntekt;
• eiere av dokumentariske remburser;
• personer som er mottakere av betalinger i henhold til forsikringskontrakter;
• de faktiske eierne av selskapene.

For å sikre sin egen sikkerhet eller for å utelukke krav fra ulike offentlige etater, tyr de i den moderne finansverden ofte til å skjule informasjon om den sanne eieren av visse eiendeler.

Spesielt ofte dreier det seg om eiendom og forvaltning av økonomiske aktiviteter til juridiske enheter.

3. Reell eier av en juridisk enhet - rettigheter og funksjoner 📋

Reell eier av en juridisk enhet er en eller flere av de faktiske eierne av organisasjonen som har rett eller mulighet direkte eller indirekte innvirkning på selskapets virksomhet.

Samtidig, personopplysningene til slike personer kan ikke spesifiseres ved registrering og organisasjonens lovpålagte dokumenter eller deres formelle deltakelse i firmaet kan være betydelig undervurdert.

Identiteten til slike eiere er vanligvis kjent bare bankkasserer og kommersielle agenter .

Mottakeren av en juridisk enhet kan delta i møtet med aksjonærer og andre eiere av selskapet, der stemmen hans er dominerende når det gjelder å løse problemer knyttet til fordeling av overskudd, deltakelse av organisasjonen i investeringsprosjekter.

Ikke-utlevering av opplysninger om faktiske eiere brukes ofte:

• når du utfører aktiviteter ved bruk av offshore-soner;
• ved optimalisering av beskatningen av organisasjoner;
• ved legalisering av økonomiske ressurser mottatt i strid med lovens krav.

Diverse eierskapsordninger og juridiske dokumenter.

De viktigste ordningene for registrering av eiendom til begunstigede (begunstigede). Når du bygger komplekse ordninger for registrering av eiendom og bosetninger, er det viktig å korrekt og tydelig forstå og bruke skattelovene i jurisdiksjonene som brukes

For eksempel får mottaker tilgang til selskapets regnskap på grunnlag av en fullmakt utstedt i hans navn av en forvalterdirektør. Eierskap gjennomføres gjennom eierskap av ihendehaveraksjer eller ved å tiltrekke seg personer fungerer som forvaltede aksjonærer.

Eller mottakeren inngår en avtale med et trustfond for å administrere aksjene i selskapet, tilgang til organisasjonens kontoer og muligheten til å administrere dem, mottar mottakeren gjennom en tillitsmann.

4. Hvem er den ultimate mottakeren - definisjon 📖

Definisjon av begrepet - endelig mottaker

Kjeden av begunstigede ender alltid med en bestemt person som mottar en viss fortjeneste. Et slikt ansikt er den endelige mottakeren.

På denne måten, den endelige mottakeren — er et individ tjene på virksomheten til selskapet eller forvaltning av eiendom.

5. Forskjellen mellom den reelle eieren og den begunstigede er hovedforskjellen 📊

I en rekke kilder er konseptet mottaker og mottaker er identiske Samtidig, i russisk lovgivning, har disse to begrepene noen forskjeller.

I denne forbindelse, reguleringsmyndighetene i rammen av kampen mot ulovlige handlinger interessert i de reelle eierne av selskaper, som personer som bestemmer organisasjonens retningslinjer og tar beslutninger om mulig ulovlig svindel.

6. Hvem trenger informasjon om reelle eiere og hvorfor 📌

Informasjon om reelle eiere er viktig for offentlige etater for å motvirke:

• legalisering av utbytte fra kriminalitet;
• finansiering av terrorister og andre kriminelle organisasjoner;
• ulovlig uttak av midler i utlandet.

For organisasjoner utlån til bedrifter, er informasjon om de endelige mottakerne viktig når man skal ta en beslutning om innvilgelse av lån. Basert på mottakerens personlighet, vurderes selskapets omdømme og risikoen ved dets utlån.

Kommunikasjon av informasjon om endelige mottakere på forespørsel fra bankstrukturer, er obligatorisk for organisasjoner som ønsker å få lån eller åpne en bankkonto.

For å sende inn informasjon om den reelle eieren, foreslår vi at du laster ned eksempeldokumenter:

(dok. 60,5 kb)

(dok. 139 kb)

Prøvedokumentutfylling (del 1)

Informasjon om den reelle eieren - et eksempel på å fylle ut Sberbank-skjemaet, seksjon 1

Samtidig, kredittinstitusjoner i Russland skal gi opplysninger om begunstigede til Rosfinmonitoring.

Unnlatelse av å overholde dette kravet kan føre til betydelige straffer for organisasjoner knyttet til økonomiske transaksjoner:

• deltakere i verdipapirmarkedet;
• Forsikringsselskap;
• pantelånere;
• leasingselskaper (og hvorfor vi trenger det, skrev vi allerede i forrige artikkel);
• kredittorganisasjoner.

Hvem og hvorfor trenger informasjon om eierne av selskapet, inkludert begunstigede

Informasjon om de faktiske eierne kan rekvireres fra selskapet og pr statlige og kommunale strukturer , samt relaterte kommersielle organisasjoner .

I tillegg til å motvirke ulovlige handlinger og økonomisk bedrageri, kan det etterspørres slik informasjon ved konklusjon om div offentlige anskaffelseskontrakter.

Ved opplysning om eierne utarbeides det et dokument som inneholder opplysninger om selskapets eiere, inntil personer som er stiftere av organisasjoner som er medlemmer av selskapet.

Denne referansen kalles Informasjon om eierkjeden, inkludert begunstigede", inneholder den informasjon om navnet på selskapet, dets ledelse, data fra grunnleggerne ( detaljer om selskaper, passdata, bostedsadresser til enkeltpersoner).

Et eksempel på å fylle ut et dokument:

Et eksempel på utfylling av dokumentet "Informasjon om eierkjeden". Dokumentet kan lastes ned fra lenken nedenfor.

Last ned et eksempel på fylling og en prøve:

Instruksjoner for utfylling (dok. - 41,6 kb)

Tabell (eksempel), hvor og hvilke data du trenger å spesifisere:

7. Generelle rettigheter og plikter for mottakeren (begunstiget) 📑

Mottakeren har en rekke rettigheter beskyttet av loven. Naturligvis er lovvernet garantert kun for dokumentasjon forholdet mellom mottakeren og hans agenter – nominelle eiere av selskapet og kontoen i.

Mottakeren har rett til:

• administrere din andel i selskapet. Mottakeren kan for eksempel helt eller delvis selge sin andel;
• kontrollere utførelsen av plikter av selskapets ledelse, utnevne og avskjedige generaldirektøren på juridisk grunnlag;
• delta i aksje- og konstituerende møter, i samsvar med andelen som tilhører å delta i beslutningstaking;
• motta inntekter fra selskapets virksomhet i samsvar med utbyttebeløpet.

Funksjonene og rettighetene til mottakeren varierer avhengig av omfanget av økonomiske relasjoner der personen opptrer som begunstiget.

For eksempel, hvis et selskap deltar som begunstiget i å stille bankgarantier, er det forpliktet til å oppfylle de relevante vilkårene i avtalen i tide.

Samtidig har det mottakende selskapet rett til å oppfylle forpliktelser til å tilbakebetale gjelden som garantistorganisasjonen har påtatt seg.

8. Begunstigedes (begunstigede) deltakelse i forsikring og arv

Begunstiget (begunstiget) i forsikring - dette er personer som mottar forsikringsutbetalinger ved inntreden av en forsikringstilfelle (i henhold til tidligere inngåtte forsikringsavtaler).

På samme tid, mottakeren ikke nødvendig er personen eller eieren av eiendommen forsikret i henhold til disse kontraktene.

For eksempel, når du får et boliglån, er eiendom som blir låntakerens eiendom forsikret, og mottakeren i tilfelle skade eller ødeleggelse av eiendom som er gjenstand for pant, det vil være en kreditor . I hvert fall inntil låntaker oppfyller vilkårene i låneavtalen.

Mottaker av forsikringsutbetalinger kan bestemmes av den forsikrede selv. For eksempel, i livsforsikring, kan den begunstigede av forsikringen være ektefellen til den forsikrede.

I arvesaker mottaker kan endre seg avhengig av testators vilje eller som følge av døden til personene som er angitt i testamentet. Det kan således testamenteres eiendom til en slektning som arvelateren overlater omsorgen for mindreårige barn.

Eller broren til den avdøde er angitt i testamentet, men i tilfelle hans død før han mottar arven, vil faktisk eiendommen mottas av brorens arvinger (arvinger etter representasjonsrett).

Ved fordeling av en arv vil således begunstigede være de personene som er spesifisert i testamentet og de som er berettiget til arv etter loven.

9. Begunstigedes deltakelse i bankgarantien 📃

I bank er tjenesten med å stille bankgaranti i dag utbredt.

Når en avtale inngås mellom to parter , er institusjonen som gir en slik garanti ansvarlig for oppfyllelsen av forpliktelser under transaksjonen til en av partene eller for oppfyllelsen av kontrakten som helhet.

Avtalen blir dermed trepart, den blir fulgt av:

• garantist (organisasjon som gir en garanti);
• mottaker (en part som for eksempel bør få utbetalt en pengebelønning for å oppfylle vilkårene for en transaksjon eller levere visse tjenester);
• hovedstol (den som søker om bankgaranti).

Deltakelse av oppdragsgiver og begunstiget i en bankgaranti - ordning og driftsprinsipp

Hvem er oppdragsgiver og begunstiget i en bankgaranti - forskjeller og funksjoner

Rektor og støttemottaker Dette er helt motsatte sider ved rettsforhold. I dette tilfellet vil begunstiget være kreditor, men hovedstolen vil være debitor, der en tredjepart (garantist) påtar seg for manglende oppfyllelse av forpliktelser.

Ytelsesgarantier kan også gis for å sikre:

• foreta betalinger i spesifikke situasjoner;
• retur av forskuddsbetalinger;
• utførelse av arbeider under ulike kontrakter og anbud, inkludert statlige. En bankgaranti stilles av entreprenøren for å bekrefte sin egen økonomiske soliditet;
• bevegelse av varer gjennom tollen;
• tilbakeføring av midler gitt under låneavtaler.

Til tross for navnet kan det i praksis også gis slike garantier forsikringsselskap og kommersielle organisasjoner på forespørsel fra rektor. Denne omstendigheten tilhører antallet juridiske konflikter i den russiske føderasjonen.

På den ene siden refererer utstedelse av garantier juridisk til bankvirksomhet, og på den annen side er det å begrense kretsen av personer som opptrer som garantist for oppfyllelsen av kontraktsforpliktelser i strid med internasjonal praksis og begrenser omfanget av dette finansielle instrumentet urimelig. .

For utførelse av tjenester klassifisert av den russiske lovgiveren som bankvirksomhet, forsikringsselskapet kan ilegges bøter eller tilbakekalles, med tilsynelatende naturlige muligheter for forsikringsselskaper til å forsikre en kommersiell transaksjon ved å stille garantier.

Mottakerne av eksistensen av en slik konflikt kan være bankinstitusjoner som aktivt lobbyer for sine egne interesser og for tiden har de facto monopol på retten til å opptre i kontrakter som garantist. Kostnaden for en bankgaranti varierer fra 2 til 10 % på garantibeløpet.

Mottaker av bankgarantier er den som garantisten betaler erstatning til. i tilfelle oppdragsgiver unnlater å oppfylle sine forpliktelser etter den inngåtte transaksjonen e.

10. Kontrollere personer og offshoreselskaper 🗺

En offshore er et land eller territorium i en stat med forenklede betingelser for å drive virksomhet. Vi skrev i detalj om når det er bedre å bruke dem i forrige utgave.

I slike økonomiske soner er det store muligheter for å skjule data om de reelle eierne av virksomheten på grunn av det spesielle regimet for registrering og rapportering av ikke-bosatte organisasjoner.

Lovene i mange land innfører regelmessig ulike begrensninger for innbyggere til å utføre transaksjoner med organisasjoner registrert i offshore-soner. men et fullstendig forbud brukes nesten aldri.

Begrepet "kontrollerende person" ble brukt før uttrykket "begunstiget" dukket opp i den nasjonale lovgivningen. For at eieren av en andel i et foretak skulle falle inn under denne definisjonen, var det nødvendig å eie direkte eller indirekte mer enn 50 % av selskapets aksjer eller stemmer i det styrende organet. Det var størrelsen på deltakelsen i organisasjonen som avgjorde tilgjengeligheten av muligheten til å lede virksomheten.

Denne tilnærmingen komplisert arbeidet til rettshåndhevende byråer, fordi for å unngå ansvar var det nok å dele eiendommen i selskapet mellom tre eiere(dvs. eier 49 % andeler av organisasjonen unngikk ansvar).

Adopsjonen av innenlandske lovgivere av begrepet " mottaker ”, tillatt å noe redusere avviket mellom terminologi og realitetene til økonomisk aktivitet, og fokuserer først og fremst på evnen til å kontrollere organisasjonen.

Foreløpig under kontrollerende personer betyr eierne minst 10 % bedriftsaksjer, som gir dem stemmerett, samt personer som har stillinger i organisasjonen som lar dem påvirke beslutningsprosessene i selskapet.

Beskyttelse av rettighetene til mottakeren fra handlinger fra tredjeparter - hovedanbefalinger

Begunstigedes rettigheter kan krenkes både av andre bedriftseiere og av ledelsen i egen virksomhet.

De viktigste måtene å krenke rettighetene til den faktiske eieren er:

1. Manglende overholdelse av kontrakten inngått mellom eierne eller med den innleide ledelsen i selskapet;
2. Implementering av organisasjonen av ulovlige aktiviteter, inkludert uten en passende lisens;
3. Redusere mottakerens evne til å kontrollere aktivitetene til organisasjonen;
4. skjule fra ledelsen av selskapet av informasjon om den faktiske tilstanden i organisasjonen;
5. En hindring for å oppnå inntekt fra virksomheten til selskapet eller eiendomsforvaltning.

For å unngå negative konsekvenser av brudd på rettighetene til mottakeren, anbefales det inngåelse av skriftlige avtaler , gjelder også tillitsforvaltningsavtaler.

Slike avtaler kan sikre ikke-utlevering av informasjon om mottakeren og den faktiske eieren av eiendommen eller selskapet, samt gi mulighet til å kreve erstatning etter ulovlige eller uprofesjonelle handlinger.

12. Finnes det organisasjoner uten begunstigede 🔔

Organisasjoner uten begunstigede kan være ulike ideelle foreninger, siden deres formål gir ikke overskudd.

Når det gjelder kommersielle organisasjoner, så er det selvfølgelig folk som mottar inntekt, hvis det er overskudd. Imidlertid ofte det er ikke mulig å fastslå den endelige mottakeren.

Derfor, til tross for de ganske brede kreftene og evnene til bankinstitusjoner og offentlige etater til å etablere de faktiske mottakerne, de eksisterende ordningene for å skjule de sanne bedriftseierne tillate at identiteten til den endelige mottakeren holdes hemmelig , spesielt i tilfeller av tillitsstyring av virksomhet eller eiendom.

13. Konklusjon + relatert video 🎥

I sammenheng med den relative nyheten til konseptet mottaker i den innenlandske økonomien, praksisen med å bruke dette begrepet, definisjonen av rettighetene, pliktene og ansvaret til mottakerne i gjennomføringen av aktivitetene til kontrollerte kommersielle organisasjoner og ledelsen av diverse eiendom, ennå ikke ferdig utviklet.

Dette hindres også av involvering av ulike politikere og embetsmenn i skyggeforvaltningen av ulike finansielle strukturer og verdier.

Samtidig er det nettopp å sikre åpenheten av informasjon om de faktiske eierne av eiendom, aksjer og aksjer i foretak, spesielt de som har evnen til å administrere organisasjoner, som vil tillate øke effektiviteten i beskatningen og beskytte bona fide markedsdeltakere fra involvering i en rekke skyggefulle og ulovlige økonomiske svindel.

Avslutningsvis foreslår vi at du ser en video om avklaringer om loven om mottakeren: