Хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайланд амралтын мөнгө авч явах 6 жишээ. Хувь хүний ​​орлогын албан татвар: амралтын төлбөрийг бөглөх жишээ

Татварын төлөөлөгчийн тооцоолж, суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнгийн тооцоо (маягт 6-NDFL) нь татварын төлөөлөгч түүнээс орлого хүлээн авсан бүх хүмүүст ерөнхийд нь нэгтгэсэн мэдээлэл юм. 2018 оны эхний хагас жилийн 6-NDFL маягтын тооцоог ирүүлэх ёстой 2018 оны 7-р сарын 31-ээс хэтрэхгүй. Амралтын төлбөр, урьдчилгааг 6-NDFL-д хэрхэн тусгасан талаар бид танд хэлж байна.

"1C: ZUP 8" (ed. 3) дахь 6-NDFL дахь амралтын төлбөр

Амралтын төлбөрийн хэлбэрээр орлогыг бодитоор хүлээн авсан өдөр (100-р мөрийн огноо) нь орлого төлсөн өдөр, түүний дотор татвар төлөгчийн банкны данс, түүний нэрийн өмнөөс гуравдагч этгээдийн данс руу шилжүүлсэн өдөр юм.

Татвар суутгалын огноо (110-р мөрийн огноо) нь бодит төлбөрийн өдөр юм.

Татвар төлөх эцсийн хугацаа (120-р мөрийн огноо) нь ийм төлбөр хийгдсэн сарын сүүлийн өдрөөс хэтрэхгүй байна.

Зургадугаар сард амралтын мөнгө төлсөн

Жишээ

Амралтын төлбөрийг баримт бичигт тооцохдоо АмралтТөлөвлөсөн төлбөрийн огноог 2018.06.06-ны өдөр гэж заасан. Энэ огноог эхэндээ орлого хүлээн авсан өдөр гэж тооцдог бөгөөд татварыг энэ өдөр тооцдог (Зураг 1). Уг нь амралтын мөнгийг 2018.06.07-ны өдөр олгосон.

Хөтөлбөрт төлбөрийн баримтыг талбарт байршуулахдаа орлогын бодит хүлээн авсан огноог автоматаар нэмж зааж өгдөг. Төлбөрийн огноо. Аккруэл төлбөрийн бодит огноо нь хуримтлалын баримт бичигт урьд өмнө төлөвлөснөөс ялгаатай байгаа тул хэрэглэгч энэ тохиолдолд хуримтлалын баримт бичиг рүү буцаж, төлбөрийн огноог зааж өгөх шаардлагагүй тул энэ талбарыг тусгайлан нэвтрүүлсэн болно. энэ нь (бидний жишээн дээрх шиг). Талбай Төлбөрийн хугацаамэдүүлгийн огноотой тэнцүү бөглөнө. Өөрөөр хэлбэл, орлогын бодит хүлээн авсан бодит огноо (100-р мөрийн огноо) нь талбарт заасан огноо юм. Төлбөрийн хугацааамралтын төлбөрийг төлөх баримт бичиг (Зураг 2).

Төлбөрийн баримт бичгийг боловсруулахдаа татвар суутгадаг. Татвар суутган тооцох огноо (110-р мөрийн огноо) нь мөн талбарт заасан огноо юм Төлбөрийн хугацаатөлбөрийн баримт. Татвар төлөх эцсийн хугацаа нь үүнээс хэтрэхгүй байна сарын сүүлийн өдөр, аль нь ийм төлбөр хийгдсэн. Тооцооллын 2-р хэсэгт энэ үйлдлийг Зураг дээр үзүүлсэн шиг тусгасан болно. 3.

Талбайд Сарбаримт бичиг АмралтАмралт эхлэх үед биш харин амралтын төлбөр хуримтлагдсан сарыг зааж өгөх шаардлагатай.

Жишээлбэл, амралтын төлбөрийг 2018 оны 6-р сард хуримтлуулж, 2018 оны 7-р сард төлсөн бол ийм орлогыг 2018 оны 9 сарын тооцооны 1, 2-р хэсэгт тусгана. түүнийг төлсөн өдөр.

Эсвэл, жишээлбэл, амралтын төлбөрийг 5-р сард хуримтлуулж, 2018 оны 6-р сард төлсөн - 2018 оны 06/07/2018 (бидний жишээн дээрх шиг). Амралтын төлбөрийн хэмжээгээр хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацаа нь төлбөр хийсэн сарын сүүлийн өдөр, i.e. 2018.06.30. Амралтын өдөр тул шилжүүлгийн эцсийн хугацааг 2018.07.02 болгон хойшлууллаа. Иймээс энэ үйлдлийг 2018 оны эхний хагас жилийн тооцооны 2-р хэсэгт тусгаагүй болно. 2018 оны 9 сарын хугацаанд 2-р хэсэгт тусгана. Гэсэн хэдий ч, энэ үйл ажиллагаанаас орлого хүлээн авсан огноо нь 06/07/2018 байгаа тул 2018 оны эхний хагас жилийн тооцооны 1-р хэсэгт орно (Зураг 3).

Амралтын мөнгийг цалингийн хамт олгоно

Хөтөлбөр нь тухайн сарын эхнээс ажилчин амралтанд гарсан өдөр хүртэлх хугацааны цалинг амралтын төлбөрийн хамт шууд тооцох чадвартай. Баримт бичигт Амралтшалгах нүдийг тэмдэглэв Цалингаа тооцоолох. Үүний зэрэгцээ, хувийн орлогын албан татварыг тооцохдоо амралтын болон цалингийн орлого хүлээн авсан огноог өөр өөрөөр тодорхойлдог (амралтын төлбөрийн хувьд - төлбөрийн өдөр, цалингийн хувьд - хуримтлагдсан сарын сүүлийн өдөр), орлого хүлээн авсан огноо тус бүрээр тус тусад нь тооцдог (Зураг 4) .

Үүний дагуу амралтын төлбөрийг цалинтай нь төлөхдөө суутгасан татварын нийт дүнг орлого хүлээн авсан өдөр тус бүрээр тусад нь тооцдог. Амралтын болон цалин хөлсний татвар суутгалын огноо нь төлбөрийн огноо, i.e. мэдэгдлийн баримт бичгийн огноо. Цалингийн татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацааг төлсөн өдрөөс хойшхи өдөр, амралтын төлбөрийг төлсөн сарын сүүлийн өдөр гэж тогтооно.

Тооцооллын 2-р хэсэгт энэ үйлдлийг хоёр блок шугамаар тусгасан болно (Зураг 5).

Энэ тохиолдолд цалингийн хувьд татвар суутган тооцох хугацаа нь бодит орлого хүлээн авсан өдрөөс бага байгааг анхаарна уу. Холбооны татварын албаны тайлбарын дагуу тооцооны 2-р хэсгийг 6-NDFL хэлбэрээр бөглөхийг зөвшөөрнө.

Бусад 1С хөтөлбөрүүдэд 6-NDFL дахь амралтын төлбөрийн тусгал:

"1C: ZUP 8" дахь 6-NDFL дахь амралтын төлбөрийн нэмэлт төлбөр (илч. 3)

Амралтын төлбөрийн нэмэлт төлбөрийн хэлбэрээр орлогыг бодитоор хүлээн авсан өдөр (100-р мөрийн огноо) нь орлого төлсөн өдөр, түүний дотор татвар төлөгчийн банкны данс руу орлогыг шилжүүлсэн өдөр юм. гурав дахь хэсэг.

Татвар суутгалын огноо (110-р мөрийн огноо) нь бодит төлбөрийн өдөр юм.

Татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацаа (120-р мөрийн огноо) нь ийм төлбөр хийгдсэн сарын сүүлийн өдрөөс (амралтын төлбөрийн дүнгийн хувьд) (Холбооны татварын албаны захидал 3-р сарын 12-ны өдрийн 20-15 / 049940 тоот). 2018, 2018.02.21-ны өдрийн №16-12/021202@).

Жишээ

Амралтын мөнгийг 2018 оны 3 сард олгосон. Дөрөвдүгээр сард өмнө нь хуримтлагдсан амралтын төлбөрийг дахин тооцсон тул нэмэлт амралтын төлбөр төлөх шаардлагатай болсон.

Хэрэв амралтын төлбөрийг дахин тооцоолсны үр дүнд нэмэлт төлбөр хийгдсэн бол түүнийг хийсэн тайлангийн хугацаанд 6-NDFL маягт дахь тооцооны 1, 2-р хэсэгт тусгагдсан болно (Холбооны татварын захидал). Үйлчилгээний 2018 оны 3-р сарын 12-ны өдрийн 20-15/049940, 2018.02.21-ны өдрийн №16-12/021202@) (Зураг 6, Зураг 7). Түүнчлэн, амралтын төлбөрийн нэмэлт төлбөрөөс (түүнчлэн амралтын төлбөрийн дүнгээс) хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацаа нь түүнийг төлсөн сарын сүүлийн өдрөөс хэтрэхгүй байна.

Бусад 1С хөтөлбөрүүдэд 6-NDFL дахь амралтын төлбөрийн нэмэлт төлбөрийн тусгал:

• "1С: Төрийн байгууллагуудын цалин, ажилтнууд 8" (3-р хэвлэл)

"1C: ZUP 8" (ed. 3) дахь 6-NDFL-ийн ахиц дэвшил

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг урьдчилгаа цалингаас тусад нь тооцож, суутган, төсөвт төлж болохгүй (ОХУ-ын Сангийн яамны 2017 оны 7-р сарын 13-ны өдрийн 03-04-05/44802, 2017 оны 4-р сарын 13-ны өдрийн № 03-04-05/44802 тоот захидлыг үзнэ үү). 03-04-05/22521).

Хэрэв урьдчилгаа төлбөр нь сарын эцэст (жишээлбэл, 30 эсвэл 31-нд) унасан бол түүнийг төлөх үед цалингаа шилжүүлэхийг хүлээлгүйгээр хувь хүний ​​орлогын албан татварыг суутган төсөвт шилжүүлэх ёстой. сарын сүүл. Ийм дүгнэлтийг ОХУ-ын Дээд шүүхийн 2016 оны 5-р сарын 11-ний өдрийн 309-KG16-1804 тоот тогтоолоор гаргасан. Үүнтэй холбогдуулан бид орон нутгийн журамд сарын эцэст урьдчилгаа төлбөр төлөхийг зөвлөдөггүй.

Ажилтны цалинг сард хэд хэдэн удаа төлдөг ч татварыг тооцож, суутган авч, тухайн сарын эцсийн төлбөрийг нэг удаа төсөвт шилжүүлэх ёстой. Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг урьдчилгаа цалингаас тусад нь тооцож, суутган, төсөвт төлж болохгүй (ОХУ-ын Сангийн яамны 2017 оны 7-р сарын 13-ны өдрийн 03-04-05/44802, 2017 оны 4-р сарын 13-ны өдрийн № 03-04-05/44802 тоот захидлыг үзнэ үү). 03-04-05/22521).

Хөтөлбөрт сарын эхний хагаст цалингаа төлөхдөө хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгалдаггүй (Зураг 8). Тиймээс энэ үйлдлийг 6-NDFL маягтын тооцоонд тусгаагүй болно. Төлсөн урьдчилгаа дүнг дараа нь сарын хоёрдугаар хагаст цалингийн төлбөртэй харгалзах хэсгийн 2-р хэсгийн 130-р мөрөнд харгалзан үзнэ.

Бусад 1С хөтөлбөрүүдэд 6-NDFL-ийн урьдчилгаа төлбөрийн тусгал:

6-NDFL маягтыг бөглөхдөө үүнийг шийдэх нь чухал юм. Эцсийн эцэст энэ нь тодорхой төлбөрийг тооцоонд оруулах эсэхээс хамаарна.

Өнхрөх цалингийн онцлог

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацаа

Амралтын төлбөрийн татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацаа нь амралт нь аль сард орохоос хамаардаггүй. Шилжүүлгийн огноо нь зөвхөн амралтын төлбөрийн хэлбэрээр орлогыг бодитоор төлсөн өдрөөс хамаарна. Амралтын төлбөрийн дүнгийн татварыг амралтын төлбөрийг төлсөн сарын сүүлийн өдөр шилжүүлдэг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсгийн 2 дахь хэсэг). Энэ нь хуанлийн нэг сард төлсөн амралтын төлбөрөөс суутган авсан бүх татварыг нэгтгэж, тухайн сарын сүүлийн өдөр нэг төлбөрийн даалгавраар төсөвт төвлөрүүлэхэд хангалттай гэсэн үг. Тухайлбал, тус байгууллага 2019.05.13, 2019.05.17, 2019.05.20-ны өдрүүдэд 3 ажилтанд амралтын мөнгийг олгосон. Та 2019 оны 5-р сарын 31-ний өдрөөс эхлэн хүн амын орлогын албан татварыг нэг дүнгээр төлөх боломжтой. Түүнчлэн, хэрэв энэ сүүлийн өдөр амралтын өдөр эсвэл амралтын өдөртэй давхцаж байвал та дараагийн ажлын өдөр хүн амын орлогын албан татвар төлөх боломжтой (

2018 оны эхний хагас жилийн тайлангийн цаг ирлээ. 2018 оны 2-р улирлын 6-NDFL тайланд амралтын төлбөр хэрхэн тусгагдсан тухай жишээг та бүхэнд хүргэхийг хүсч байна.

6-NDFL тайлангийн маягтыг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 14-ний өдрийн ММВ-7-11/450@ тоот тушаалаар (2018 оны 1-р сарын 17-нд нэмэлт өөрчлөлт оруулсан) баталсан. .

6-NDFL тайлан нь өөрөө тийм ч төвөгтэй биш бөгөөд гарчгийн хуудас, хоёр хэсгээс бүрдэнэ: №1 ба №2. Гэвч практикээс харахад амралтын хэмжээг №2 хэсэгт тусгасан сэдвийн эргэн тойронд олон асуулт гарч ирдэг. 2018 оны 2 дугаар улирлын тайлангийн 2 . Баримт нь амралтын төлбөрийн хэмжээгээр хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх эцсийн хугацаа (хэрэв 6-р сард төлсөн бол) 2018 оны 7-р сарын 2-ны өдөр юм. Мөн энэ нь аль хэдийн гуравдугаар улирал юм.

Тодорхой дүнг хэрхэн зөв тусгахаа хамтдаа олж мэдье. Ойлгоход хялбар болгох үүднээс би одоо цалингийн энгийн хэмжээний жишээг өгөх болно. Мөн энэ жишээг ашиглан би 6-NDFL тайланг 1-р хэсэг, 2-р хэсэг хоёуланг нь бөглөх журмыг харуулах болно.

Тиймээс, бидний жишээ - "А" компани цалинг дараахь хэмжээгээр хуримтлуулсан.
2018 оны 1-р сар - 20,000 рубль,
2018 оны 2-р сар - 20,000 рубль,
2018 оны 3-р сар - 40,000 рубль,
2018 оны 4-р сар - 40,000 рубль,
2018 оны 5-р сар - 40,000 рубль,
6-р сар - 32,000 рублийн цалин, 8,000 рубль амралтын төлбөр.
Амралтын мөнгийг 2018 оны 06 дугаар сарын 19-ний өдөр олгосон. Гарт байгаа амралтын төлбөрийн хэмжээ = 8,000 - 8,000 = 6,960 рублийн 13%.

Нийт, зургаан сарын хугацаанд хуримтлагдсан орлогын нийт дүн = 200,000 рубль, хувь хүний ​​орлогын албан татварын нийт дүн = 200,000 рублийн 13% = 26,000 рубль.

6-р сарын цалинг 2018.07.05-ны өдөр олгоно.
2018 оны 3-р сарын цалинг 4-р сарын 5-нд, 4-р сарын 5-р сарын 4-нд, 5-р сарын 5-нд 6-р сарын 5-нд төлсөн.

Одоо "Гурван болзоо" дүрэм рүү шилжье– 6-NDFL-ийн хоёрдугаар хэсэгт бид зөвхөн 2018 оны хоёрдугаар улиралд гурван огноо орсон дүнг тусгасан болно.

Гурван огноо нь орлого төлсөн өдөр, хүн амын орлогын албан татвар суутган авсан өдөр, татвар шилжүүлсэн өдөр (төсөвт татвар төлсөн бодит өдөр биш) юм.

Хэрэв гурван огнооны ядаж нэг нь өөр улиралд таарвал бид энэ дүнг 2-р улирлын тайлангаас аюулгүйгээр хасч, дараагийн тайланд харуулах болно.

Бидний жишээн дээр "Гурван огноо" дүрэмд хоёр төлбөр хамаарахгүй: 6-р сарын цалин, амралтын төлбөр.

2018 оны 6-р сарын цалин
Орлого төлөх өдөр – 2018.07.05
Татвар суутган авсан огноо – 2018.07.05
Татвар төлөх хугацаа – 2018 оны 06 сарын 07 хүртэл

Бүх огноо нь 2018 оны 3-р улиралд хамаарах бөгөөд бид 2018 оны 3-р улирлын 6-NDFL тайланд 6-р сарын цалингийн төлбөрийг харуулах болно.

Амралтын төлбөр
Орлого төлөх огноо – 2018.06.19
Татвар суутган авсан огноо – 2018.06.19
Татвар төлөх эцсийн хугацаа нь 2018 оны 7-р сарын 2-ны өдөр (зургадугаар сарын 30-ны өдөр амралтын өдөр таарсан тул).

Мөн бид 2018 оны 2-р улирлын тайланд амралтын төлбөрийн хэмжээг харуулахгүй.

Одоо бүгдийг нь "зураг дээр" харуулъя...

1-р хэсэг
"020" мөрөнд бид 2018 оны эхний хагаст хуримтлагдсан цалингийн нийт дүнг харуулав (бидний жишээнд энэ нь 200,000 рубль юм).

"040" мөрөнд бид зургаан сарын хугацаанд хуримтлагдсан хувь хүний ​​орлогын албан татварын нийт дүнг харуулав - 200,000 рубль x 13% = 26,000 рубль.
"070" мөрөнд бид тайлант өдрийн байдлаар суутган авсан хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнг харуулна. Үндэслэл - ОХУ-ын Холбооны татварын албаны захидал 2016 оны 11-р сарын 29-ний өдрийн BS-4-11 / 22677@ ().

Өөрөөр хэлбэл, 6-р сарын цалингаас суутган авах хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээг (32,000 x 13% = 4,160 рубль) "070" мөрөнд оруулаагүй болно, учир нь бид зөвхөн 7-р сард татвараа суутгах болно.

26,000 ба 21,840 = 4160-ийн зөрүү нь "080" мөрөнд тусгаагүй болохыг анхаарна уу.

2-р хэсэг
Бид ямар огноо, дүнг харуулж байгааг харахын тулд зургийг хараарай.

"130" мөрөнд бид "гарт байгаа" дүнг биш харин хувь хүний ​​орлогын албан татварыг оруулаад цалингийн хэмжээг харуулдаг.

Тусдаа зөвлөгөөнөөр бид асуултад хариулсан. Гэхдээ эдгээр төлбөрөөс гадна тооцоололд ихэвчлэн цалин, урамшуулал, өвчний чөлөө гэх мэт бусад зүйлс орно. Энэхүү зөвлөгөөнөөр бид маягтыг хэрхэн бөглөх талаар нарийвчлан авч үзэх болно. 6-NDFLдээр цалинтай амралтын мөнгө. Түүгээр ч зогсохгүй нэг өдөр цалингаа олгох нөхцөл байдалд дүн шинжилгээ хийх болно.

6-NDFL дахь огноо

6-NDFL тайлангийн маягтанд янз бүрийн төрлийн төлбөрийг зөв тусгахын тулд тэдгээрийг хэрхэн тодорхойлохыг тодорхой мэдэх шаардлагатай.

1. орлогыг бодитоор хүлээн авсан огноо;
2. орлогын албан татвар суутгасан огноо;
3. орлогоос суутган татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацаа.

6-NDFL дахь цалингийн огноо

Хэрэв бид цалингийн талаар ярих юм бол энэ төрлийн орлогыг бодитоор хүлээн авсан огноог 1-р зүйлийн 2-р зүйлд тусад нь зааж өгсөн болно - энэ бол тооцооны сарын сүүлийн өдөр юм. Өөрөөр хэлбэл, 1-р сарын цалинг 01/31/YYYY, 2-р сарын - 02/28/29/YYYY, 3-р сарын - 03/31/YYYY гэх мэтээр хүлээн авсан гэж үзнэ. Тухайн өдөр татварын агент хувь хүний ​​орлогыг тооцдог. орлогын албан татвар (1-р зүйлийн 3 дахь хэсэг).

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг цалин хөлсийг төлсөн өдрөөс хойшхи өдрөөс хойш төсөвт шилжүүлнэ (1-р зүйлийн 6-р хэсэг).

Тиймээс бид үүнийг олж мэдсэн:

1. цалингийн хэлбэрээр орлогыг бодитоор хүлээн авсан огноо нь цалин хуримтлагдсан сарын сүүлийн өдөр;
2. хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутган авсан өдөр нь цалин хөлсийг төлсөн өдөр;
3. Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацаа нь цалин төлсөн өдрөөс хойшхи өдөр юм.

6-NDFL дахь амралтын өдрүүд

Цалингаас ялгаатай нь амралтын төлбөр хэлбэрээр орлогыг бодитоор хүлээн авсан огноог энэ орлогыг хувь хүнд төлсөн өдөр гэж 1-р зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасан ерөнхий дүрмийн дагуу тодорхойлно. Өөрөөр хэлбэл, ажил олгогч амралтын мөнгийг ажилтны банкны карт руу шилжүүлэх эсвэл компанийн кассаас мөнгө өгөх тохиолдолд орлогыг хүлээн авсан гэж үзнэ.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцох, суутгах ажлыг нэг өдөр - орлого төлсөн өдөр хийдэг. Энэ нь 1 дэх хэсгийн 3 дахь хэсэг, 1 дэх хэсгийн 4 дэх заалтаас хамаарна.

Гэхдээ татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацааг тусдаа дүрмээр зохицуулдаг - 2-р зүйлийн 6-р зүйл. Үүний дагуу амралтын цалингийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг ажилчдын амралтын мөнгө хүлээн авсан сарын сүүлийн өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд төсөвт төлдөг.

Тиймээс бид үүнийг олж мэдсэн:

1. амралтын төлбөрийн хэлбэрээр орлогыг бодитоор хүлээн авсан өдөр нь амралтын төлбөрийг төлсөн өдөр;
2. хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутган авсан өдөр нь амралтын төлбөрийг төлсөн өдөр;
3. Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацаа нь амралтын төлбөрийг төлсөн сарын сүүлийн өдөр юм.

Эдгээр төлбөрийг нэг өдөр хийсэн ч цалин, амралтын төлбөрийн татвар төлөх хугацаа үргэлж өөр байдаг. Тиймээс 6-NDFL маягтын 2-р хэсэгт цалингийн хэлбэрээр орлогыг амралтын төлбөрийн хэлбэрээр орлогоос тусад нь харуулав.

6-NDFL дахь цалингийн хамт амралтын төлбөр: жишээ

6-NDFL-д амралтын төлбөрийг цалингийн хамт хэрхэн тусгах талаар жишээгээр үзүүлье.

Жишээ.Лотос ХХК-д хоёр хүн ажилладаг.

1. ерөнхий захирал - 50,000 рублийн цалинтай;
2. ерөнхий нягтлан бодогч - 35,000 рублийн цалинтай.

Ерөнхий нягтлан бодогч нь зөвхөн 7 настай хүүхдэд 1400 рубльтэй тэнцэх хэмжээний татварын хөнгөлөлтийг сар бүр авдаг.

Ажилчдын ашиг тусын тулд хуримтлагдсан бүх төлбөрийг доорх хүснэгтэд үзүүлэв.

<*>Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг ажилтанд олгосон стандарт татварын хөнгөлөлтийг харгалзан тооцдог: (85,000 рубль - 1,400 рубль) x 13% = 10,868 рубль.

Байгууллага нь дараахь төлбөрийн хугацааг тогтоов.

• тооцооны сарын эхний хагаст - энэ сарын 20-ны өдөр;
• тооцооны сарын хоёрдугаар хагаст - дараагийн сарын 5-ны өдөр.

Лотос ХХК нь 2017 оны эхний хагас жилийн 6-NDFL маягтын тооцоог дараах байдлаар бөглөсөн.

6-NDFL тооцооны 1-р хэсэг

2017 оны эхнээс (бидний жишээнд 2017 оны 6-р сар хүртэл) хуримтлагдсан дүнгээр дүүргэсэн.

010 - 13 мөрөнд / хувь хүний ​​орлогын албан татварыг ямар хэмжээгээр тооцож, иргэдийн орлогоос суутган тооцох хувь хэмжээг заана;

020 - 517 700 мөрөнд / 2017 оны 1-р сараас 6-р сар хүртэлх хугацаанд иргэдэд хуримтлагдсан орлогын нийт дүнг (амралтын төлбөрийг оруулаад) заана;

030 - 8 400 мөрөнд / 2017 оны 1-р сараас 6-р сар хүртэлх хугацаанд иргэдэд олгосон татварын хөнгөлөлтийн хэмжээг заана;

040 - 66 209 мөрөнд / хувь хүмүүсийн орлогод тооцсон хувь хүний ​​орлогын албан татварыг заасан;

060 - 2 мөрөнд / бүх татварын хувь хэмжээгээр орлого (амралтын төлбөрийн хэлбэрээр) авсан иргэдийн тоог заана;

070 - 55 965 мөрөнд/ 2017 оны 1-6 дугаар сарын хугацаанд иргэдэд төлсөн орлогын нийт дүнгээс суутган тооцсон хувь хүний ​​орлогын албан татварыг бүх татварын хэмжээгээр тусгана.

Анхаар!
2017 оны 6-р сард хуримтлагдсан цалингийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг бодитоор төлсөн үед л 7-р сард суутгах тул 070-р мөрийн үзүүлэлтэд харгалзах татварыг оруулахгүй гэсэн үг юм.

6-NDFL тооцооны 2-р хэсэг

Зөвхөн тайлант хугацааны сүүлийн 3 сарын хугацаанд бөглөсөн (бидний жишээнд 2017 оны 4-р сараас 6-р сар).

Гуравдугаар сарын орлогын төлбөрийн талаархи мэдээлэл.

Дашрамд хэлэхэд!
Хэрэв үйл ажиллагаа нь нэг тайлангийн хугацаанд эхэлж, өөр хугацаанд дуусвал 6-NDFL маягтын 2-р хэсэгт үүнийг дуусгах хугацаанд тусгасан болно. Мөн гүйлгээ хийгдсэн мөч нь татвар төлөх эцсийн хугацаа болох үетэй тохирч байна. Тиймээс 4-р сард төлсөн 2017 оны 3-р сарын цалинг 6 сарын тайланд, 6-р сард зөвхөн 9 сарын тайланд тусгана.

100 - 2017 оны 31-р сарын 3-ны хооронд / хувь хүмүүс орлого хүлээн авсан огноог зааж өгсөн; цалингийн хувьд - энэ нь хуримтлагдсан сарын сүүлийн өдөр (2-р зүйл);

110 - 2017 оны 04-р сарын 05-ны хооронд / цалингаас хувь хүний ​​орлогын албан татварыг суутгасан огноог заасан бөгөөд энэ нь ажилчдад төлсөн өдөртэй давхцаж байна (1-р зүйлийн 4-р зүйл);

120-р мөрөнд - 04/06/2017 / хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацааг зааж өгсөн; цалингийн хувьд - энэ нь түүнийг төлсөн өдрөөс хойшхи өдөр (1-р зүйлийн 6-р хэсэг);

130 - 85,000 мөрөнд / ажилчдад хуримтлагдсан цалингийн хэмжээг заана;

140 - 10,868 мөрөнд / ажилчдад цалин олгохдоо суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тусгасан болно.

4-р сарын орлогын төлбөрийн талаархи мэдээлэл (мөрийн тайлбарыг дээрээс үзнэ үү).

100 - 2017 оны 04-р сарын 30-ны хооронд;

110-р мөрөнд - 2017.05.05;

120 - 2017 оны 05-р сарын 10-ны хооронд;

Санаж байна уу!
Хэрэв ОХУ-ын Татварын хуульд заасан татвар төлөх эцсийн хугацаа нь амралтын өдөр эсвэл ажлын бус амралтын өдөр тохиолдвол амралтын өдөр эсвэл амралтын өдрийн дараагийн ажлын өдөр хүртэл хойшлуулна (7-р зүйл).

130 - 85,000 мөрөнд;

140 - 10,868 мөрөнд.

Тавдугаар сарын орлогын төлбөрийн талаархи мэдээлэл.

Анхаар!
6-NDFL маягтын 2-р хэсэгт "цалин" ба "амралт"-ын төлбөрийг тус тусад нь тусгасан болно, учир нь эдгээр төрлийн орлогод татвар төлөх өөр өөр хугацааг тогтоодог (1-р зүйл, 2-р зүйл, 6-р зүйл).

1) амралтын төлбөр

100 - 2017 оны 05-р сарын 05-ны хооронд / орлогыг бодитоор хүлээн авсан огноог заасан; амралтын төлбөрийн хувьд - энэ нь хувь хүмүүст төлсөн огноо юм (1-р зүйлийн 1-р зүйл);

110-р мөрөнд - 2017.05.05 / Амралтын төлбөрөөс хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хассан огноог зааж өгсөн бөгөөд энэ нь хувь хүмүүст төлсөн өдөртэй давхцаж байна (1-р зүйлийн 4 дэх хэсэг);

120-р мөрөнд - 2017.05.31 / Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацааг зааж өгсөн бол амралтын төлбөрийн хувьд энэ нь төлсөн сарын сүүлийн өдөр юм (2-р зүйлийн 6-р зүйл);

130 - 45,000 мөрөнд / хувь хүмүүст төлсөн амралтын төлбөрийн хэмжээг зааж өгсөн;

140 - 5 850 мөрөнд / Иргэдийн амралтын төлбөрийг төлөхдөө суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тусгасан болно.

2) Цалин (дээрх мөрийн тайлбарыг үзнэ үү).

100 - 2017 оны 05-р сарын 31-ний хооронд;

110-р мөрөнд - 2017.06.05;

120-р мөрөнд - 2017 оны 6-р сарын 6-ны хооронд;

130 - 52,500 мөрөнд;

140 - 6 643 мөрөнд.

Лотос ХХК-ийн 2017 оны 6 сарын амралтын төлбөрийг цалингийн хамт тусгасан 6-NDFL маягтын дагуу бөглөсөн түүвэр тооцоог доор үзүүлэв.

6-д хувь хүний ​​орлогын албан татвар нь хуанлийн жилийн хугацаанд хувь хүмүүсийн ашиг тусын тулд хуримтлагдсан ашгийг тусгасан болно. Түүнчлэн, 20-р нүдэнд мэдэгдлийн 1-р хэсэгт мэдээллийг тайлант оны эхнээс аккруэлийн үндсэн дээр тусгасан болно. Хоёрдахь хэсэгт зөвхөн тайлант улирлын тоонуудыг он цагийн дарааллаар зааж өгсөн болно. Орлогоос гадна агент нь Хөдөлмөрийн тухай хуульд заасны дагуу ажилчдад захиалга өгөхөөс гурван өдрийн өмнө цалин хөлсийг шилжүүлэх үүрэгтэй. Энэ мэдээлэл нь тунхаглалд багтсан гэсэн үг. Өгүүлэлд өнхрөх чөлөөг тусгах нюансуудыг авч үзье.

Хөдөлмөрийн тухай хуулийн 136 дугаар зүйлд заасны дагуу цалинг сард хоёр удаа ажилчдад шилжүүлдэг. Үндсэн орлогоос гадна амралт эхлэхээс гурав хоногийн өмнө ажил олгогч нь иргэдэд амралтын төлбөрийг төлөх үүрэгтэй. нүүр. Энэ нормыг Хөдөлмөрийн тухай хуулийн 136 дугаар зүйлээр зохицуулдаг.

Энэхүү ашгийг тооцоонд тусгахын тулд дараахь дүрмийг баримтална.

• Ашгийг хүлээн зөвшөөрсөн өдөр нь түүнийг хувь хүмүүст шилжүүлсэн өдөртэй тохирч байна. Татварын хуулийн 223 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 1 дэх хэсэгт заасан хүмүүс;
• Эдгээр цалин хөлсний хувь хүний ​​орлогын албан татварыг Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсэгт заасны дагуу төлсөн сарын сүүлийн өдөр төрийн санд шилжүүлдэг.

Энэ тохиолдолд орлогын албан татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацаа нь бусад төлбөрөөс ялгаатай бөгөөд татварыг төлсөн өдрөөс хойшхи өдрөөс хойш төсөвт шилжүүлдэг. Тиймээс 6-р тайлангийн хоёр дахь хэсэгт амралтын төлбөрийг тусдаа блокоор бүрдүүлдэг.

Төлбөрийг тусгах журам

Тайлан 6-д амралтын төлбөрийг тусгах журам дараах байдалтай байна.

• Хэрэв тэдгээр нь хуримтлагдаж, хувь хүмүүст шилжсэн бол. үндсэн орлогоос тусад нь хүмүүс, дараа нь тэд орлогын албан татварыг шилжүүлэх, төлөх эцсийн хугацааг тогтоосон тул тооцооллын 2 хэсгийг тусад нь тусад нь тусгах;
• хэрэв амралтын төлбөрийг үндсэн цалингийн хамт төлсөн бол (жишээлбэл, хувь хүнийг дараа нь ажлаас халах үед) мөн хоёрдугаар хэсгийн тусдаа баганад зааж өгнө. Энэ тохиолдолд шилжүүлгийн огноо нь ижил боловч орлогын албан татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацаа өөр байна.

Мэдэгдэлийн хоёр дахь хэсэгт хувь хүний ​​орлогын албан татварыг орлогоос шилжүүлэх огноо, эдгээр урамшуулал нь давхцдаггүй тул амралтын төлбөрийг тусдаа талбарт тусгасан болно. Нормативыг татварын албаныхан BS 4-11-8312-т тайлбарласан болно.

20-р баганад байгаа 6-р тайлангийн эхний хэсэгт ашгийн нийт дүн, 40-р мөрөнд тэдгээрт тооцсон татвар, 70-р мөрөнд суутгасан орлогын албан татвар зэргийг тусгана.

Шилжилтийн хугацаанд төрийн санд татвар шилжүүлэх эцсийн хугацаа амралтын өдөр тохиож байгаа бол шилжүүлгийн ерөнхий дүрмийг баримталж, Татварын хуулийн 6.1 дүгээр зүйлийн 7 дахь хэсэгт заасан хэм хэмжээг баримтална. Энэ тохиолдолд дараагийн ажлын эхний өдөр шилжүүлнэ.

Тайлангийн 1-р хэсэгт хуримтлагдсан ашгийн дүн (20-р талбар), тооцсон болон суутгасан орлогын албан татвар (40 ба 70-р багана) -ийг цалин хөлс төлөх хугацаанд оруулна. Тооцооллын 2-р хэсгийг дараагийн тайлангийн улиралд хийж дуусгана.

6 хувь хүний ​​орлогын албан татварын мэдүүлэгт шилжүүлсэн амралтын төлбөрийг хэрхэн тусгах вэ

Тайлан нь ерөнхий дүрмийн дагуу цалин хөлсийг тусгасан болно.

• Орлогын албан татварыг шилжүүлсэн өдрөөс үл хамааран хуримтлагдсан орлого, тооцсон болон суутгасан орлогын албан татварыг төлбөрийн хугацаанд 6-р тайлангийн 1-р хэсэгт оруулна;
• Эдгээр цалин хөлсийг шилжүүлэхийг мэдүүлгийн хоёр дахь хэсэгт цалин, орлогын албан татвар төлсөн өдрийн дагуу тусад нь тусгана.

Өөрөөр хэлбэл, ээлжийн амралтын төлбөрийг BS 4-11-9248 стандартын дагуу эхний хэсэгт, хоёрдугаар хэсэгт төлбөрийг хуримтлуулах хугацааны дагуу хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлан 6-д тусгах ёстой.

Орлогыг тусгасан огноо нь хуримтлагдсан сарын сүүлийн өдөр юм. Амралтын төлбөрийг Сангийн яамны 03-04-06-2187 тоот захидлын дагуу төлсөн өдөр олгоно.

Орлогын албан татвар суутган тооцох өдөр нь ашиг төлөх өдөртэй давхцдаг. Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг төрийн санд шилжүүлэх эцсийн хугацаа нь ийм ашиг төлсөн сарын сүүлийн өдөр юм.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 6 бөглөх жишээг өгье.

Гуравдугаар улиралд орлогыг дараахь өдрүүдэд төлсөн.

• 7-р сарын 10 - 25,000 (татвар 3,250);
• 8-р сарын 21 - 47000 (татвар 6110);
• Орлогын албан татварыг төлөхтэй зэрэгцэн төрийн санд шилжүүлдэг;
• 9-р сарын 29-нд амралтын төлбөр 27,616 рубль хуримтлагдсан. Маргааш буюу 10-р сарын 2-ны өдөр ажилтны төлбөрийг хийсэн.

3-р улиралд ашиг нь:

25000+47000 = 72000 рубль.

Орлогын татвар: 3250 + 6110 = 9,360 рубль.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 9 сарын амралтын төлбөрөөр бөглөх жишээ:

9 сарын 29-ний өдөр хуримтлагдсан, 10-р сарын 2-ны өдөр төлсөн дүнг 9 сарын тайланд оруулаагүй болно. Тэдгээрийг жилийн тунхаглалын 1 ба 2-р хэсэгт тусгана.

3-р улирлын 6 хүн амын орлогын албан татварт 9-р сард төлсөн бол 10-р сарын амралтын мөнгийг оруулна.

Орлогын дахин тооцооллыг хэзээ хийдэг вэ?

Бодит байдал дээр төсвийн байгууллагад мэдүүлэг өгсний дараа дүнг дахин тооцоолж, нэмэлт өөрчлөлт оруулах тохиолдол гардаг.

Үүнийг хоёр тохиолдолд хийдэг:

1. Нягтлан бодогч татварын алдаа гаргаж, буруу мэдээлэл өгсөн. Энэ тохиолдолд алдааг олж мэдсэн даруйдаа мэдээллийг засч, зөв ​​тооцоог оруулна.
2. Цалин хөлсийг дахин тооцох нь хуулиар үндэслэлтэй. Энэ нь ажилтныг амралтаас эргүүлэн татсаны дараа, хэрэв ажилтан ажлаасаа халагдсан бол цалин хөлсийг хожимдсоны улмаас амралтаа хойшлуулсны дараа тохиолдох болно. Энэ тохиолдолд дүнг дахин тооцоолсон хугацааны тайланд тусгасан болно. Энэ стандартыг BS 4-11-9248-д тодорхойлсон.

Практикт ажилтан 7-р сард (3-р улиралд) өөр амралтаар явсан, мөн 6-р сард Хөдөлмөрийн тухай хуулийн дагуу 3 өдрийн турш төлбөрийг хийсэн тохиолдолд нөхцөл байдал боломжтой (136-р зүйл).

Ийм нөхцөлд 6 хувь хүний ​​орлогын албан татварын мэдүүлэгт шилжүүлсэн амралтын төлбөрийг 6 сарын хугацаанд 1, 2-р хэсэгт тусгасан болно, учир нь хувь хүмүүс. Аж ахуйн нэгж хоёрдугаар улиралд ашигтай ажилласан.

Төлөөлөгчид орлогыг шилжүүлсэн өдөр татвараа суутган авч, 6-р сарын 30-ны дотор төрийн санд шилжүүлэх шаардлагатай. Дүн нь 3-р улирал руу шилжихгүй.

Ажилтныг ажлаас халсны дараа нөхөн олговор олгох

Ажилтныг ажлаас халах, амралтын нөхөн олговрыг хуримтлуулах тохиолдолд ерөнхий дүрмийн дагуу мэдүүлэг гаргадаг (BS 3-11-2094).

Хоёр дахь хэсгийг дараах байдлаар бөглөнө.

• 100 - нөхөн олговрын шилжүүлгийн тоо;
• 110 – орлогын албан татварын суутгалын дугаар (100-р баганатай давхцаж байна);
• 120 - цалин хөлс олгох сарын сүүлийн өдөр;
• 130 ба 140 нь ашгийн болон хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүн юм.

Ажилтан 6-р сарын 24-ний өдрөөс ажлаасаа халагдах өргөдлөө бичсэн. Тооцоолсон нөхөн олговор нь 25,000 рубль (орлогын татвар 3,250).

Нөхөн олговрыг зөв тусгахын тулд BS Letter 3-11-2094-ийг үзнэ үү. Энэхүү урамшуулал нь тухайн ажилтны сүүлийн өдөр ажилласан хугацаанд тусгагдсан гэж татварын албаныхан тайлбарлав.

Тайланг бөглөх алгоритм нь дараах байдалтай байна.

• 20 – 25000;
• 40 ба 70 - 3250;
• 100 ба 110 - 6-р сарын 24;
• 120 - 6-р сарын 30;
• 130 – 25 000;
• 140 – 3 250.

Энэ жишээний тайлангийн жишээ:

1-р улирлын мэдүүлгийг бөглөх жишээ

Амралт нь нэг хугацаанд, цалин хөлсийг хугацаанд нь шилжүүлж, татварыг төрийн санд шилжүүлэх эцсийн хугацаа нь амралтын өдрүүдэд таарч байвал тайланг хэрхэн бөглөх жишээг авч үзье.

Тус байгууллагад 8 хүн ажилладаг. Цалингаа сард хоёр удаа төлдөг 27 - 100,000 рублийн урьдчилгаа төлбөр, орлогын үлдэгдлийг дараагийн сарын 15-нд шилжүүлнэ. Нэг ажилтанд сар бүр 4000 рублийн суутгал олгоно.

Нэгдүгээр сарын аналитик:

• 12.01 - 12-р сарын орлогыг 109,320 төгрөгөөр төлсөн;
• 26.01 - 1-р сарын урьдчилгаа төлбөрийг шилжүүлсэн;
• 01/31 - 1-р сарын орлого хуримтлагдсан, татвар - 30,680.

Хоёрдугаар сарын аналитик:

• 02/15 - 1-р сарын орлогыг жагсаасан - 109,320;
• 20.02 - амралтын төлбөр 27,314, татвар 3,551 хуримтлагдаж, төлсөн;
• 27.02 - 2-р сарын урьдчилгаа төлбөрийг төлсөн;
• 02.28 - 2-р сарын орлого 216,342 рубль, татвар - 31,155 хуримтлагдсан.

Гуравдугаар сарын аналитик:

• Гуравдугаар сарын 15, хоёрдугаар сарын орлого 88,738;
• 20.03 - амралтын төлбөрийг хуримтлуулж, 25,476 рубль, хувь хүний ​​орлогын албан татвар 3,312-ыг олгосон;
• 27.03 - 3-р сарын урьдчилгаа төлбөрийг шилжүүлсэн;
• 03/31 - Гуравдугаар сарын хуримтлагдсан орлого: 227,143, хувь хүний ​​орлогын албан татвар - 32,320.

1-р улирлын орлого 736,275 рубль, суутгал 12,000 рубль, татвар - 94,155 рубль байна. 653,305 рублийн цалин хөлсийг шилжүүлэв.

1-р улирлын тайлангийн 1-р хэсгийг дараах байдлаар бөглөнө.

• 20 – 736275;
• 30 – 12000;
• 40 – 94155;
• 60 – 8;
• 70 –95827.

2-р хэсэгт бид 12-р сарын шилжүүлгийн орлогыг тусгасан болно:

• 100 - 12-р сарын 31;
• 110 – 12.01;
• 120 – 15.01;
• 130 – 240000;
• 140 – 30680.

Бид 1-р сарын орлогыг тусгасан болно:

• 100 – 31.01;
• 110 – 15.02;
• 120 – 16.02;
• 130 – 240000;
• 140 – 30680.

Бид 2-р сарын хуримтлалыг тусгасан болно:

• 100 ба 110 - 20.02;
• 120 – 28.02;
• 130 – 27314:
• 140 – 3551.

Бид 2-р сарын орлогыг тусгасан болно:

• 100 – 28.02;
• 110 – 15.03;
• 120 – 16.03;
• 130 – 216342;
• 140 – 27604.

1-3-р сарын тайлангийн хоёр дахь хэсэгт 3-р сарын 20-нд төлсөн хуримтлалыг оруулаагүй болно, учир нь амралтын цалингийн орлогын албан татварыг 6 хувь хүний ​​орлогын албан татварт шилжүүлэх эцсийн хугацаа нь сарын сүүлийн өдөр (31.03) бөгөөд амралтын өдрүүдэд таарч байна.

Тиймээс төрийн санд мөнгө шилжүүлэх өдөр нь түүний дараах ажлын эхний өдөр буюу 4-р сарын 2-нд шилждэг. Гэхдээ мэдүүлгийн эхний хэсэгт төлбөртэй гэж бичнэ.

Эдгээр дүнгийн хоёр дахь 6 сарын тайланг бөглөнө.

• 100 ба 110 - 20.03;
• 120 - 4-р сарын 02;
• 130 – 25 476;
• 140 – 3 312.

Дүгнэлт

Тайланг 2 жил гаруйн өмнө танилцуулсан боловч асуултууд нээлттэй хэвээр байна. Амралтын төлбөрийг хувь хүний ​​орлогын 6 татварт тусгах нь татварыг төрийн санд шилжүүлэх өдрийг харгалзан тэдгээрийг шилжүүлсэн өдөртэй холбоотой юм. Мэдээлэл нь мөнгөн дүнг хуримтлуулсан хугацаатай холбоогүй болно. Алдаа илэрсэн тохиолдолд нягтлан бодогч бие даан мэдээллийг тодруулж, ширээний шалгалт дуусахаас өмнө мэргэжлийн хяналтын газарт шинэ тайлан гаргаж өгдөг. Энэ нь акт гаргах, торгууль ногдуулахаас сэргийлнэ.