Дэлхий даяарх татварууд. Европт ямар татвар байдаг вэ? Европын аль улс орнууд бага татвартай вэ? НӨАТ-ын өндөр хувь

Тухайн улсын иргэд болон оршин суугч бус иргэдийн орлогод татвар ногдуулах нь улсын болон орон нутгийн төрийн санг цаг тухайд нь, шаардлагатай хэмжээгээр дүүргэх боломжийг олгодог. Тиймээс цалин, арилжааны үйл ажиллагаанаас олсон ашиг, үл хөдлөх хөрөнгийн түрээс зэрэгт ногдуулдаг орлогын албан татварыг төлөх шаардлагатай. Дэлхийн улс орнуудын орлогын албан татвар нь хүүгийн хэмжээ, төлөх арга, тайлагнах байдлаараа ялгаатай байдаг.

Германы иргэдийн орлогын албан татвар

Орлогын албан татварыг 2015 оны хууль тогтоомжийн дагуу Германд өөрийн орон сууцанд зургаан сараас дээш хугацаагаар амьдардаг оршин суугчид (оршин суугаа газар - тус улсад байнга оршин суудаг) хамаарна.

Татварын суурь нь:

• . ажил олгогчоос шууд хүлээн авсан орлого - тэтгэвэр, цалин, урамшуулал, цалин хөлс, хуулийн этгээдийн үйл ажиллагаанд оролцох;
• хувиараа бизнес эрхлэгч иргэдийн ашиг - хэсэгчилсэн түншлэл, дангаараа арилжааны үйл ажиллагаа явуулах (ихэнхдээ эмнэлгийн, хууль эрх зүйн, ахуйн үйлчилгээ);
• хөрөнгө оруулалтын орлого - хүү, ногдол ашиг;
• захирлын орлого - хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчийн орлоготой төстэй.

Орлогын татвар (Einkommensteuer) нь Германд заавал байх ёстой. Эх сурвалж нь дотоодын хуулийн этгээд эсвэл гадаадын компани байж болно. Гэсэн хэдий ч тус улсад хууль ёсоор ажиллаж, амьдарч буй гадаадын иргэдэд үл хамаарах зүйл байдаг - тэд зөвхөн тухайн улсын орлогоос орлогын албан татвар төлдөг.

Татварын хувь хэмжээний дэвшилтэт хуваарийг ашигладаг:

• жилд 8004 евро хүртэлх орлогод татвар ногдуулдаггүй;
• 8005-аас 52881 евро хүртэл - 14% -ийн хүүг ашигладаг;
• тухайн жилийн орлого 52882-250730 хооронд байх үед хувь хэмжээ 42%;
• Жилийн орлого нь 12 сарын хугацаанд 250,731 еврогоос давсан тохиолдолд хамгийн өндөр буюу 45% байна.

Татварыг ажил эрхэлж буй иргэн эсвэл гэр бүлийн нийт орлогоос ногдуулж болно. Тиймээс, гэр бүлийн нийт орлого жилд 16,009 еврогоос хэтрэхгүй бол тэг хувь хэмжээг хэрэглэнэ.

Мөн түүнчлэн татварын урамшуулал. Тэд хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэд, өндөр насны цалин хөлсний ажилчид гэх мэтийг авах эрхтэй. Татварын хэмжээг бууруулах нь их сургуульд суралцах зардлыг нөхөх замаар боломжтой юм. 2014 оноос хойш татварын нэг хэсэг нь асрамжийн даатгал эсвэл эмнэлгийн даатгалын зардлыг бүртгэх замаар боломжтой болсон. Насанд хүрээгүй хүүхэдтэй ажилчдад 3775 евро ногдуулдаг (татвар ногдуулдаггүй).

АНУ-ын орлогын албан татвар

АНУ-ын орлогын албан татвар нь бүхэлдээ иргэд болон Ногоон карт эзэмшигчдийн асуудал юм. Тооцоолол, төлбөрийг татвар төлөгчид өөрсдөө хийдэг. Төлбөрийн шалгалтыг тусгай байгууллага - Дотоод орлогын алба гүйцэтгэдэг. Түүгээр ч барахгүй нийт мэдүүлгийн 2 хувиас илүүгүй хувийг шалгадаг. Гэсэн хэдий ч зайлсхийхийн тулд шоронд хорих эсвэл их хэмжээний торгууль ногдуулдаг тул татварыг энд тогтмол төлдөг.

2015 онд АНУ-ын орлогын албан татвар нэлээд олон янз байна:

• холбооны татвар. Тухайн компанийн ажилтны цалингаас тодорхой хэмжээний татвар суутгадаг. Хэмжээ нь цалингийн түвшин, төлбөр төлөгчийн гэр бүлийн байдлаас хамаарна.
• Худалдааны татвар. Борлуулалтаас олох ашгийг улс заавал татварын суурь болгон авч үздэг. Энэ хувь нь 3-7% байна. Аляск, Делавэр, Орегон мужуудын оршин суугчид чөлөөлөгдөнө. Зарим эмийн борлуулалтаас олсон орлогод татвар ногдуулдаггүй.
• Хотын болон/эсвэл муж улсын татвар. Оршин суугаа газартаа төлбөр төлөгч орлогынхоо 3-10 хувийг төрийн санд шилжүүлэх үүрэгтэй. Энэ мөнгө "газар дээр" тогтдог.

Татвар нь суутгалын хэмжээгээр буурдаг бөгөөд үүнээс АНУ-д хэд хэдэн байдаг:

• Хувь хүний ​​эрх чөлөө. Бакалаврын хувьд суурь нь жилд 3,900 доллараар буурдаг.
• Хувийн суутгал. Суурь бууралт нь 6000 доллараас эхэлж, хамааралтай хүмүүсийн тоо нэмэгдэх тусам нэмэгддэг.
• Тусгай суутгал. Төлбөр төлөгч нь орон сууцны зээл, хүүхэд, ажилдаа зориулж бараа худалдаж авах, эмнэлгийн тусламж авах, ногдол ашгаа алдах, орон сууц түрээслэх гэх мэт тогтмол зардал гаргадаг бол тэдгээрийг ашигладаг.

Холбооны татварын төрлийг дэвшилтэт хуваарийн дагуу тооцдог. Үнэ ханш 0-13% хооронд хэлбэлздэг. Тухайлбал, ажил олгогч ажилтны цалингаас биш өөрийн “халааснаас” татвараа төсөвт шилжүүлдэг. Хувиараа бизнес эрхлэгчид бүрэн нөхөрлөл биш л бол өөрсдөдөө татвар төлөх үүрэгтэй.

Төлбөр төлөгч нь тухайн муж улсын оршин суугч бол улсын татварыг хасна. Найман мужид ийм татвар огт байдаггүй. Бусад тохиолдолд үүнийг янз бүрийн масштабаар тооцоолж болно - дэвшилтэт эсвэл хавтгай. Хувь хэмжээ нь янз бүр байна - 3.07-13.3%.

Беларусь дахь орлогын албан татвар хураах

Беларусь улсад орлогын албан татвар нь 2015 онд ОХУ-д байсантай олон талаараа төстэй юм. Тус улсын иргэд болон оршин суугч бус хүмүүсийн орлогын ихэнх хэлбэрүүд үүнд хамаарна.

• ногдол ашиг (хувь 13%);
• өндөр технологийн чиглэлээр олж авсан орлого (хувь 9%);
• нотариат, хувийн хуульч, бизнесийн үйл ажиллагаа (хувь 16%);
• орлого нь жилд 43,660 мянган рублиас хэтрэхгүй бол үл хөдлөх хөрөнгө түрээслэх (хувь 13%);
• бусад төрлийн орлого - 13%.

Татварын хөнгөлөлт (суутгал) дараахь зүйлийг ашигладаг.

• хүүхдийг сайжруулах эрхийн бичиг;
• жилд 43,600 мянган рубльээс бага орлого;
• ажлын байран дахь шагнал, бэлэг, санхүүгийн тусламж;
• өнчин болон хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдүүдэд үзүүлэх тусламж.

Мөн 2015 онд Бүгд Найрамдах Беларусь улсад хүүхэдтэй гэр бүл, хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэд, ЗХУ-ын баатрууд, Дэлхийн 2-р дайны оролцогчид болон орлогын албан татвар төлөгч иргэдийн бусад давуу эрх бүхий ангиллын хүмүүст зориулж стандарт суутгал хийдэг. Мөн түрээсийн гэрээгээр худалдаж авсан орон сууцны үнийг хасалтаар нөхөж болно.

Орлогын татвар бол улсын сан хөмрөгийг дүүргэдэг гол татвар юм. Энэ нь хувь хэмжээ, хураамжийн систем, хууль тогтоомжоос үл хамааран тухайн улсын иргэн, оршин суугч бус, аж ахуйн нэгжид ажилладаг, хувийн бизнес эрхэлдэг хүмүүсээс заавал төлөх ёстой.

) нь ажилтны цалингаас авдаг шууд татварын үндсэн төрөл юм. Орос улсад энэ татвар 13% байна. Энэ хураамжийг холбооны төсвийн орлогын гол эх үүсвэр гэж нэрлэдэг. ОХУ-ын төсвийн орлогод орлогын албан татварын эзлэх хувь 40% -иас бага байна.

Дэлхийн янз бүрийн улс орнуудын орлогын албан татвар.

АНУ-ын орлогын албан татвар.

АНУ-ын орлогын татвар 1913 онд олон нийтээс татвар авч эхэлсэн.Анхны харцаар бол Америкийн татварын хуулиудыг ойлгоход маш хэцүү. 1954 онд батлагдсан Дотоод орлогын тухай хууль нь түүний үндэс суурь болсон.

АНУ-ын орлогын албан татвартус улсын оршин суугч бүр хаана амьдарч, аль улсаас орлого олж байгаагаас үл хамааран төлбөр төлдөг. Татвар ногдох баазыг тооцоолох явцад та янз бүрийн төрлийг нэмэгдүүлэх боломжтой татварын хөнгөлөлт.

Америкт орлогын албан татварыг 3 хаягаар төлдөг (татварын мэдүүлэг гаргасны дараа):

• холбооны түвшинд;
• мэдүүлэг гаргагчийн амьдардаг муж руу шууд;
• хот эсвэл муж (орон нутгийн татвар).

Сонирхолтой нь, бүх түвшний татварын хувь хэмжээ өөр байж болно, эсвэл огт байхгүй байж болно.

АНУ-ын холбооны татварыг 10-аас 39.6% хүртэлх татварын шаталсан шатлалаар тооцдог. Татвар нь мэдүүлэг гаргасан хүнээс (ганц бие хүн / эхнэр, нөхөр) ихээхэн ялгаатай байх болно, татваргүй суурь нь 9,075-18,150 доллар, 406,751 долларын орлогод татвар 39.6% байна.

Өөр өөр мужуудад татвар нь өөр өөр байдаг - энэ нь 1-11% хооронд хэлбэлздэг бөгөөд 5 мужид энэ нь огт байдаггүй.

Франц дахь орлогын албан татвар.

Францад орлогын албан татварыг татварын алба тооцдог. Хүн амын хувьд түүний бүх орлогыг 8 ангилалд хуваадаг бөгөөд тус бүр нь тэтгэмж, татварын хөнгөлөлтийг харгалзан өөрийн тооцоолох аргатай байдаг. Татвар нь дэвшилтэт масштабтай (5.5-аас 75%) бөгөөд жил бүр шинэчлэгддэг. Бусад ихэнх орноос ялгаатай нь Францад орлогын татварыг нэг гэр бүлд тооцдог.

Татвар ногдуулахгүй байх доод хэмжээ нь жилд 6,011 евро юм. Гэр бүлийн орлого 1,000,000 евро бол дээд тал нь 75% байна.

Швед дэх орлогын албан татвар.

Шведэд орлогын албан татварыг засгийн газар болон хотын захиргаа хариуцдаг. Татвар төлөгч бүр регистрийн дугаартай, татвар шилжүүлэх данстай. Шведийн оршин суугч бүр орлогын эх үүсвэр бүрт татвар төлөх ёстой: бизнес, хөрөнгө, цалин. Хүлээн авсан орлого нь хуулиар зөвшөөрөгдсөн суутгалын тусламжтайгаар буурдаг.

Татварыг дэвшилтэт хуваарийн дагуу тооцдог бөгөөд нийт татварын дээд хэмжээ 56.9% байна. 476,700 SEK-ээс дээш орлогод татвар ногдуулдаг.

Норвеги дахь орлогын албан татвар.

Норвеги улсад татвар төлөгчид болон татварын талаарх мэдээллийг албан ёсоор нийтэлдэг. Норвеги улсын оршин суугч бүр дотоод болон гадаадад орлого бүрд нь үндэсний болон орон нутгийн татвар төлөх ёстой. Гэрлэсэн хосууд бие биенээсээ тусад нь орлогын албан татвар төлдөг. 220,501 NOK-аас 248,500 NOK хүртэлх орлогод жилийн цалингаас 9.5%-ийг суутгана. Хэрэв орлого энэ интервалаас дээш байвал хувь хэмжээ 13.7% -иар нэмэгдэнэ.

Канадад орлогын албан татвар.

Канадад орлогын албан татварыг хувь хүн, байгууллага төлдөг. Хувь хүмүүсийн хувьд холбооны хувь хэмжээ 15-29%, бүс нутгийн хувьд 5-21% хооронд хэлбэлздэг. Татварын дээд хэмжээ = 50%, энэ нь 136,270 канад доллараас дээш орлогод хамаарна.

Испани дахь орлогын албан татвар.

Түүний дэлхийн аль ч улсаас авсан бүх төрлийн орлогын талаархи мэдээллийг Испанийн оршин суугчийн орлогын мэдүүлэгт оруулсан болно. Түүний статус нь оршин суугаа газраас үл хамааран татварын бүх хугацаанд тодорхойлогддог. Татварын хэмжээ 24-52% хооронд хэлбэлздэг. Орлого нь 300,000 еврог давсан тохиолдолд татварын хэмжээ 52% хүртэл нэмэгддэг.

Их Британи дахь орлогын албан татвар.

Их Британид 1973 он хүртэл орлогын албан татварыг орлогын бүх эх үүсвэрээс, дэлхийн хэмжээнд нийт орлогын дүнгээр тооцдог татварын тогтолцооны дагуу тооцдог байв.

ЕХ-нд элссэний дараа Их Британи татварын тогтолцоог дэлхийн хэмжээнд өөрчлөх шаардлагатай болсон боловч хөнгөлөлт, татварын хөнгөлөлтийг харгалзан татварын тооцоонд хуваарь хэвээр үлджээ.

Их Британид татварын хугацаа 4-р сарын 6-нд эхэлж, дараа жилийн 4-р сарын 5-нд дуусна. Жилийн татваргүй доод хэмжээ нь 2790 фунт стерлинг юм. Татварын хувь хэмжээ өөр өөр байдаг - 20, 40, 45%. 45%-ийн татвар ногдуулах нь жилд 150,000 фунт стерлингээс дээш орлоготой тэнцэнэ.

Англи дахь орлогын албан татвар.

Их Британийн ихэнх хэсгийг Англи эзэлдэг тул орлогын татварын хувь хэмжээ ижил байдаг. Татварыг татварын жилд 4 удаа төлдөг. Дөрөвдүгээр сарын 6-наас хойш орлогын албан татварын нийт дүнг тооцдог. Төлбөртэй татварын хэмжээг авахын тулд та орлогоос татварын хөнгөлөлтийг хасах ёстой. Тус улсын бүх оршин суугчид татвар ногдуулахгүй байх доод хязгаартай байдаг бөгөөд энэ нь амьдралынхаа туршид өөрчлөгддөг.

Европын орнуудад орлогын албан татвар.

Ийм улс орнуудын орлогын албан татварын хамгийн өндөр хувь хэмжээ:

• Швед 56.9%;
• Португал 56.5%;
• Дани 55.6%;
• Бельги 53.7%;
• Испани 52%.

Европ дахь орлогын доод татвар.

Ийм Европын орнуудад хамгийн бага орлогын татвар:

• Казахстан, Болгар (10%);
• Беларусь - 12%;
• Орос - 13%;
• Литва - 15%;
• Румын, Унгар - 16%.

Өмнөд Америк дахь орлогын албан татвар.

Бразил, Чилийн жишээн дээр Өмнөд Америкийн орлогын албан татварын онцлогийг авч үзье.

Бразилд мөн орлогын албан татварын дэвшилтэт хувь хэмжээ байдаг. Хэрэв татвар төлөгчийн орлого 15,084 тэрбум доллараас хэтрэхгүй бол татвар төлөх шаардлагагүй. Хэрэв орлого нь 15,084 - 30,144 Бразил реал бол татварын хувь хэмжээ 15%, үүнээс ч өндөр орлогод 27.5% татвар ногдуулдаг.

Чили улсад орлогын албан татварын хэмжээ 5-40% хооронд хэлбэлздэг. Мужийн оршин суугчдын аливаа орлогод тэдгээрийг хүлээн авсан газраас үл хамааран татвар ногдуулдаг. Татварыг тооцохын тулд татвар ногдуулахгүй орлогын хэмжээ, тухайн хувь хэмжээг хэрэглэх дүнгийн зэрэглэлийг сар бүр тодорхойлно.

Казахстан дахь аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татвар.

Казахстан дахь аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварыг (ААНОАТ) хуулийн этгээд бүтээгдэхүүн борлуулснаас олсон орлого, эд хөрөнгө түрээслэх болон бусад төрлийн орлогоос төлөх ёстой. Орлогыг баримтжуулсан зардлын хэмжээгээр тохируулна. Татварын хувь хэмжээ - ажлын профайлаас хамааран 10-аас 20% хүртэл хуулийн этгээдболон NC-ийн шаардлага.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг (ХХОАТ) хувь хүмүүс төлдөг. IIT-ийн хувь хэмжээ - 5-аас 10% хүртэл. Ажлын байран дахь орлогод 10%, ногдол ашиг - 5% -ийн татвар ногдуулдаг. Татвар ногдуулахын өмнө орлого нь татварын хөнгөлөлтийн хэмжээгээр буурдаг.

Дэлхийн бусад улс орнуудын орлогын албан татвар.

Дэлхийн бусад улс орнуудын орлогын албан татвар:

• Аргентин - 9-35%,
• Египет - 10-20%,
• Израиль - 10-47%,
• Энэтхэг - 10-30%,
• Хятад - 5-45%.

Дэлхийн зарим оронд орлогын албан татвар огт байдаггүй: Андорра, Багамын арлууд, Бахрейн, Кувейт, Монако, Оман, Катар, Сомали, АНЭУ, Уругвай.

Орчин үеийн татварын тогтолцоо нь хүн амын орлогын тодорхой хэсгийг цуглуулах янз бүрийн механизмуудыг санал болгодог. Тэд бүгд чамин (гүүр төлбөр)-ээс тооцоолоход хэцүү дэвшилтэт зам хүртэл урт замыг туулсан.

Нийтлэлд дэлхийн улс орнуудын янз бүрийн татваруудын хүснэгтийг танилцуулах болно, дэлхийн улс орнуудад ямар татварууд хамгийн их анхаарал татаж, нөлөө үзүүлдэг. Дүгнэж хэлэхэд - товч дүгнэлт.

Ямар татварууд байна

НӨАТ. Бүтээгдэхүүний үнэ цэнэ өсөх бүрт нэмэгддэг татвар.

Орлогын татвар. Энэ нь дэвшилттэй эсвэл үгүй ​​байж болно (доорх талаар дэлгэрэнгүй), бага орлоготой үед огт аваагүй, эсвэл эсрэгээр, зарим нөхцлөөр (офшор бүс) зарчмын хувьд авч болохгүй. Энэ нь зарим үл хамаарах зүйлийг харгалзан иргэний аливаа орлогод төлдөг.

Корпорацийн. Өөр өөр улс орнуудад зарим үйлдвэрүүд өсөлттэй байдаг. Дүрмээр бол эдгээр нь байгаль орчинд сөрөг нөлөө үзүүлдэг аж ахуйн нэгжүүд юм. Мөн ашигт малтмал олборлох: газрын тос, хий, нүүрс гэх мэт.

Янз бүрийн улс орнуудын орлогын албан татвар

Доор бид хоёр хүснэгтийг эмхэтгэсэн: 2019 оны дэлхийн улс орнуудын орлогын хамгийн бага, хамгийн өндөр татвартай.

Хамгийн бага үнэ

Эдгээр бүх улс орнууд дэвшилтгүй цар хүрээтэй байдаг. Олсон аливаа дүнгээс тохиролцсон төлбөр ногдуулна.

Хамгийн өндөр ханш

Дэвшилтэт татвартай улс орнууд

1. Австрали. 4600 ам. доллар хүртэлх орлогод татвар ногдуулдаггүй (0%). Энэ хэмжээнээс дээш боловч 29,000 доллараас бага орлого нь 9 хувь юм. Иргэн 140 мянган доллараас дээш орлоготой бол 30-44 хувьтай байна.
2. Сингапур. Сарын нийт орлого нь 16,000 доллараас доош орлоготой хүмүүст татвар ногдуулдаггүй. Дээрээс - та 20% төлнө.
3. Испани. 20 мянган ам.доллараас доош орлоготой хүмүүс 24 хувийг нь төлдөг. 20 мянгаас дээш орлоготой бол 51 хувь болно.
4. Итали. Сард 80,000 доллараас бага - 23%. 45-аас дээш хувь.
5. Их Британи. 15500-аас доош орлоготой бол үгүй. 45% -иас дээш. Нефтийн компаниудад нэмэлт төлбөр төлдөг.
6. Герман. Жилийн орлого 9000 доллараас бага - 0%. 80,000 доллараас дээш - 45%. Энэ хооронд байгаа дүнг тус тусад нь татвар ногдуулдаг.
7. АНУ. Төрийн ашиг тусын тулд мөнгө босгох явц 10% -иас 39.6% болж байна. Тэг хувь хэмжээ нь 8950 доллараас бага орлоготой хүмүүст хамаарна. Жилийн орлогод янз бүрийн суутгал хийдэг бөгөөд энэ нь олон хүн төрөөс мөнгө суутгалахгүй байх боломжийг олгодог. Тухайлбал, ипотекийн зээлийн төлбөр, эрүүл мэндийн даатгал гэх мэтийг хасдаг. Гэр бүлийн байдлыг харгалзан үздэг, том гэр бүлд хөнгөлөлт үзүүлдэг.

Гэр бүлийн төрлөөс хамааран орлогын албан татварын хэмжээ

АНУ-ын онцлог

Гэсэн хэдий ч АНУ-д муж бүрээс нэмэлт хураамж авдаг. Үүний үр дүнд суутгал нь тухайн иргэний орлогын 50% хүртэл байж болно. Жишээлбэл, 50 мянган ам.долларын орлоготой ганц хүн Засгийн газарт 25 мянган доллар өгнө. Тэгээд ажил хийдэггүй эхнэр, гурван хүүхэдтэй айл 10-хан мянга.

Орон нутгийн хууль тогтоомжийн дагуу сугалаа, казинод хожсон, өв залгамжлал, урамшууллыг орлого гэж үзэж болно. Үүний зэрэгцээ, нийгмийн тэтгэмж, цэргийн албан хаагчдын тэтгэмж, хандивлагчдын төлбөр гэх мэт зүйлд ихэвчлэн татвар ногдуулдаггүй.

Засгийн газар ажилтан, ажил олгогчоос суутгал хийх харьцаа, түүнчлэн эмнэлгийн даатгал, тэтгэвэр, хөдөлмөрийн чадвар алдалтын болон ажилгүйдлийн тэтгэмж болон бусад боломжит зардлын мөнгөн дүнгийн харьцааг тогтоодог.

Европ ба оффшор

Хамгийн гол нь ажилчдын хэрэгцээг Франц, Итали, Австри, Эстони, Чех, Швед, Грек улсад зарцуулдаг. Ажилчдын эзлэх хувь хамаагүй бага байна.

Австрали, Их Британи, Дани, Люксембург, Норвеги, Исландад байдал эсрэгээрээ байна. Тэнд юуны түрүүнд ажилтан орлогын албан татвараасаа ирээдүйн чинээлэг амьдралын даатгалыг төлдөг. Мөн бизнес эрхлэгчдийн хураамж төрийн санд орж, төр өөрийн үзэмжээр захиран зарцуулдаг.

Европын бусад орнуудад энэ харьцаа ойролцоогоор тэнцүү байна.

Үүний эсрэг жишээ болгон бид орлогод татвар ногдуулдаггүй нутаг дэвсгэрийн жагсаалтыг дурдаж болно. Энэ бүлэгт тодорхой оффшор тогтоцоос гадна дараахь зүйлс орно.

• Кувейт;
• АНЭУ;
• Саудын Араб;
• Андорра;
• Багамын арлууд болон бусад мужууд.

Дүгнэлт

Өөр өөр мужуудын орлогын албан татварын хүснэгтээс харахад ихэнх хөгжингүй орнууд төсвийн дэвшилтэт хуваарийг нэвтрүүлсэн байна. Баян хүмүүс илүү төлдөг. Ийм практик байхгүй байгаа нь жишээлбэл, газрын тос экспортлогчид эсвэл аялал жуулчлалын төвүүдийн дунд онцгой тохиолдол юм.

Хөгжиж буй: in Зүүн Европ, хуучин ЗХУорлогын татвар харьцангуй бага байна. Энэ нь дэвшилттэй биш ч гэсэн. Энэ нь хүн ам цөөтэй, томоохон аж үйлдвэрийн аж ахуйн нэгж байхгүйтэй холбоотой байж болох юм.

Татварын дэвшилтэт шатлалтай орнуудын хувьд татварын дээд хэмжээг ашигласан. Нийгмийн шударга ёсны үүднээс орлого нэмэгдэхийн хэрээр төлбөрийг нэмэгдүүлэх боломжийг олгодог татварын дэвшилтэт шатлал нь нийгмийг давхаргажуулахаас сэргийлж амьдрах эрхтэй. Нөгөө талаар, өндөр түвшинӨндөр цалинтай ажилчдын татварын хувь хэмжээ нь тэднийг бага татвартай улс руу шилжих, эсвэл "саарал", "хар" цалингийн схемд татвараас зайлсхийхэд хүргэдэг.

Орлогын татварын дээд хэмжээг нийгэмд чиглэсэн Швед улсад тогтоосон байдаг - 56.4%, энэ нь чансааны эхний байрыг эзэлдэг. Сүүлийн жилүүдэд энэ үзүүлэлт олон талаараа эрэлт ихтэй, өндөр цалинтай мэргэжлүүд эх орноосоо гадагшаа гарахад хүргэж байна. Үнэлгээний хоёр дахь эгнээнд хувь хүний ​​орлогын албан татварын дээд хэмжээ 53.7% байдаг Бельги, гуравт Нидерланд (52.0%), Дани, Австри улс 51.5% ба 50.0% (үүнтэй ижил) тус тус орсон байна. Их Британи). Татварын тэгш хэмтэй, 13 хувийн татвартай Орос улс энэ рейтингийн 37 байрнаас 34-р байрыг эзэлдэг (үнэлгээний доод хэсгээс 4-р байр). Манай улсаас доогуур орлогын албан татвар зөвхөн Беларусь (12.0%), Болгар, Казахстан (тус бүр 10.0%) байна.

Орлогын албан татвар, даатгалын шимтгэлийн төлбөрийн нийлбэр гэж тодорхойлж болох иргэдийн цалингийн татварын нийт ачаалал улс орнуудад ихээхэн ялгаатай байдаг. Орос улсад 2011 оноос хойшхи даатгалын шимтгэл нь хуримтлагдсан цалингийн 34% -ийг эзэлж байна (2010 он хүртэл энэ нь UST байсан). Ажилтны гарт 50 мянган рубль төлсөн. албан ёсны цалин, ажилтны нийт татвар нь 7.47 мянган (хувь хүний ​​орлогын албан татвар), дээр нь 19.5 мянган рубль болно. ажил олгогчоос төлсөн даатгалын шимтгэл. Нийтдээ 50 мянган рублийн цэвэр цалинтай бол нэг ажилтанд ногдох цалингийн нийт зардал 77 мянган рубль болно. Үүний зэрэгцээ, цалингийн татварын дарамт нь 27 мянган рубль юм. (нийгмийн даатгалын төлбөр, хувь хүний ​​орлогын албан татвар) буюу нийт хөдөлмөрийн зардлын 35.1%-ийг эзэлж байна. Эдгээр 35.1% нь ОХУ-д цалингаас төлөх ёстой татварын түвшин (хамгийн их, татварын хөнгөлөлтийг тооцохгүй гэх мэт) юм. Жил бүр өндөр цалинтай ангиллын иргэдийн хувьд энэ түвшин арай доогуур байна, учир нь хувь хүний ​​ашиг тусын төлөөх төлбөр болон бусад урамшууллын хэмжээ 463 мянган рублиас давсан байна. тооцооны хугацаа эхэлснээс хойш аккруэл суурь дээр даатгалын шимтгэлийг тооцохгүй. Мэдээжийн хэрэг, мөн чанартаа, хувь хүний ​​орлогын албан татвар, даатгалын шимтгэл нь хоёр өөр татвар юм - эхнийх нь ажилчид төлдөг бөгөөд аж ахуйн нэгж нь татварын төлөөлөгчийн үүрэг гүйцэтгэдэг, хоёрдугаарт - аж ахуйн нэгж. Гэтэл уг нь ажилчдынхаа цалинг өгөхийн тулд хувь хүний ​​орлогын албан татварт төлсөн татвараа зарлагадаа оруулах ёстой.

RIA-Analytics-ийн шинжээчид 2011 оны 6-р сард нийтлэгдсэн Евростатын мэдээлэлд үндэслэн Европын холбооны иргэдийн хөдөлмөрийн орлогод ногдуулах татварын дарамтын түвшин (төлсөн орлогын албан татвар, нийгмийн төлбөрийн харьцаа 2009 оны эцсийн татварын суурь). Үнэн хэрэгтээ эдгээр тоонууд нь янз бүрийн улс орны янз бүрийн төрлийн татвар, суутгалуудыг харгалзан үзэхэд иргэдийн цалингийн бодит "татвар" юм. Энэ нь бас дэвшилтэт масштабын хүчин зүйлийг харгалзан үзэх боломжийг олгодог, тухайлбал, хүн бүр төлдөггүй дээд хэмжээ, тиймээс зарим улс орнуудын эцсийн "цалингийн татвар" нь орлогын албан татвараас хамаагүй бага байдаг.

Энэ үзүүлэлтээр Итали улс цалингийн сан дахь татвар, нийгмийн төлбөрийн 42.6 хувийг эзэлж Европт нэгдүгээр байр эзэлдэг. Хоёрдугаарт 41.5 хувийн татварын дарамттай Бельги оржээ. Мөн эхний тавд Франц (41.5%), Унгар (41.1%), Финланд (40.4%) багтсан байна. Европт дунджаар энэ үзүүлэлт 32.3% байгаа бөгөөд татварын ачаалал рейтингийн 16 орныхоос өндөр байна. Татварын дарамт, цалингийн заавал суутгалын хэмжээгээр Орос улс жагсаалтын дунд, Голланд, Дани улсын дараа оржээ.

Шалгуур үзүүлэлтийг тооцсон улсуудаас Мальта (20.2%), Португал (23.1%), Румын (24.3%), Их Британи (23.1%), Болгар (25.5%) улсууд хамгийн бага ачаалалтай байна. Эдгээр орны ажил олгогчид татвар, янз бүрийн санд төлөх шимтгэлийн хувьд ажиллахад хамгийн хялбар байдаг.

1992 онд Маастрихтын гэрээнд (Европын Холбооны тухай гэрээ) гарын үсэг зурснаас хойш сүүлийн хэдэн арван жилд Европт өрнөж буй интеграцийн үйл явцыг үл харгалзан ЕХ-ны хууль тогтоомж, татварын дэглэм, ЕХ-ны янз бүрийн улс орнуудад татвар төлөх журмыг нэгтгэсэн ЕХ-ны янз бүрийн удирдамжууд батлагдсан. мэдэгдэхүйц ялгаатай хэвээр байж болно. ЕХ-ны бус орнуудад илүү олон янз байдал.

Европт, жишээлбэл, татварын хувь хэмжээ, хөнгөлөлттэй дэглэмийг дурдахгүйн тулд тодорхой төрлийн орлогод татвар ногдуулах туйлын стандартчилсан механизмыг олоход нэлээд хэцүү байдаг.

Түүнээс гадна татварын бүрэн өвөрмөц горим, дүрэм журам байдаг. Жишээлбэл, Швейцарь дахь "холимог компанийн" дэглэм, Монако эсвэл Эстони улсын татварын систем, Их Британид иргэдийн оршин суух статусыг тодорхойлох журам гэх мэт. ЕХ-ны бүх улс орнуудад гадаадын хяналттай компаниудын татварын дүрэм байдаггүй. CFC дүрэм гэж нэрлэдэг), дашрамд хэлэхэд, ОХУ-д 2015 оноос хойш нэвтрүүлсэн.

Тиймээс татварын дарамтын янз бүрийн түвшин, орон нутгийн хууль тогтоомжийн онцлог нь бизнес эрхлэх, амьдрах улсаа сонгохдоо маш болгоомжтой байхыг шаарддаг.

Үүний зэрэгцээ Европын орнуудын татварын тогтолцооны ялгаатай байдал нь хувийн капиталыг хамгийн их татах нөхцлийг бүрдүүлэхийн тулд харьяаллын орнуудын татварын өрсөлдөөн гэж нэрлэгддэг нөхцөлийг бүрдүүлдэг. Иймд тухайн улс орныг сонгох нь татварын ачааллын түвшингээс гадна татварын албаны тав тухтай байдал, татварын тогтолцооны ил тод байдал, тогтвортой байдлаас хамаарна.

Судалгааны зохиогчид Европын орнуудын мэдээлэлд дүн шинжилгээ хийсний дараа тэдгээрийг АНУ, Япон, Хятад зэрэг дэлхийн томоохон эдийн засагтай хэд хэдэн аргаар харьцуулсан байна.

Татвар тооцох, төлөх, татвар төлөгчдийн мэдүүлэг гаргах үйл явцын удирдлагын хувьд Европын холбоо АНУ-аас зарим талаараа доогуур байгаа нь нотлогдсон. Европын холбоо мөн аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын хувь хэмжээг харьцангуй бага (Япон, Хятад, АНУ-тай харьцуулахад) харуулж байна. Хэдийгээр Хятад, Япон улс эдгээр хувь хэмжээг (2008, 2012 онд тус тус) мэдэгдэхүйц бууруулсан ч ЕХ-ны дунджаас дээгүүр хэвээр байна.

Эцэст нь, Европын Холбооны хувь хүний ​​орлогын албан татварын дундаж хувь хэмжээний жишээн дээр цалингийн татварын дарамт Азийн орнууд болон АНУ-д өгсөн хувь хэмжээнээс доогуур байна. Гэсэн хэдий ч ийм дүгнэлт нь орчин үеийн Европт ажиглагддаггүй ЕХ-ны орнуудад цалингийн татварын харьцангуй нэгдсэн тогтолцоотой бол бүрэн шударга бөгөөд зөв байх болно. Баримт нь татварын дэвшилтэт цар хүрээтэй, хотын албан татвар, нэмэлт хураамж авах боломжтой Европын холбооны орнуудад бодит үр дүнтэй хувь хэмжээ нь хамаагүй өндөр байж, Японд 50.84%, Хятадад 45% -иар 57% (Швед) хүрч чадна. % (2014 оны хувьд).

Улс орнуудын татварын бодлого нь эрх баригчдын эдийн засгийн зорилгоос хамааран өөрчлөгддөг тул улс орнуудын олон улсын капиталыг татах эсвэл оршин суух газраа сонгоход чухал хүчин зүйл бол татварын дүрмийн тогтвортой байдал, татварын ачааллын ерөнхий түвшин юм. Мэдээжийн хэрэг, энд хамгийн сонирхолтой зүйл бол тогтвортой байдлын зарласан үзүүлэлт биш, харин түүхэн хэтийн төлөвт батлагдсан үзүүлэлт юм. Энэ үүднээс авч үзвэл, 2008 оны хямралд Европын холбооны хамгийн хүчирхэг, сул эдийн засагтай орнуудын үзүүлэх хариу үйлдэл нь зарим гол татваруудын татварын хувь хэмжээг өөрчлөх нь сонирхол татаж байна.

Ийнхүү Европын холбооны хамгийн хүчирхэг гурван улс (Герман, Франц, Итали) аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварыг нэмэгдүүлээгүй (мөн Герман, Итали улсууд бүр бууруулсан) нь бусад зүйлсээс гадна улс орнуудын хөрөнгө оруулалтын сонирхлыг хадгалах боломжийг олгосон юм. хөрөнгийн гадагшлах урсгалыг сааруулна.

ЕХ-ны хамгийн хүчирхэг эдийн засагтай гурван оронд (Латви, Люксембург, Эстони) орлогын албан татвар, хүн амын орлого нэмэгдсэнгүй. Эстони, Латви улсын төсвийн алдагдлыг НӨАТ (НӨАТ) болон онцгой албан татварыг нэмэгдүүлсэнээр нөхсөн.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувьд ижил төстэй хандлагатай байсан: Герман, Итали улсад татварын хувь хэмжээ ижил хэвээр, Латви, Люксембург, Эстонид бага зэрэг хэлбэлзэлтэй байв. Францад татварын дээд хэмжээг 41% -иас 45% хүртэл огцом өсгөсөн нь ерөнхийлөгч Франсуа Олланд сонгуулийн кампанит ажлынхаа амлалтаа биелүүлсний үр дүн байв: ялангуяа тэрээр баян чинээлэг иргэдэд ногдуулах татварыг нэмэгдүүлэх хүсэлтэй байгаагаа зарлав. Николя Саркозигийн үед мөрдөгдөж байсан хэмнэлтийн дэглэмийг устгасны үр дүн.

Оросын бизнест алдартай зарим мужуудад татварын үндсэн дүрмийг авч үзье.

1998 оны 12-р сарын 5-ны өдрөөс хойш ОХУ-ын Засгийн газар, Бүгд Найрамдах Кипр Улсын Засгийн газар хоорондын "Орлого, хөрөнгийн албан татварыг давхар татвараас зайлсхийх тухай" хэлэлцээр хүчин төгөлдөр болсон (Протоколоор нэмэлт өөрчлөлт оруулсан). 2010 оны 10-р сарын 7). Онцлог шинж чанаруудЭнэхүү баримт бичгийн (цаашид DOTS гэх) нь Кипр улсад хүү төлөхдөө суутган татваргүй байх, ногдол ашгийн 5% (Европ дахь хамгийн бага үзүүлэлтүүдийн нэг) болон бусад давуу талуудын хөнгөлөлттэй татварын хувь хэмжээг хэрэгжүүлэх чадвар юм.

орлогын албан татвар

• - Орлогын татварыг Бүгд Найрамдах Кипр улсын оршин суугч компаниуд (дэлхийн орлоготой холбоотой), мөн оршин суугч бус хүмүүсээс тус улсын нутаг дэвсгэр дэх эх үүсвэрээс олсон орлогын хувьд ногдуулдаг.
• – Компанийг Киприйн оршин суугч гэж хүлээн зөвшөөрдөг бөгөөд удирдлага нь тухайн улсын нутаг дэвсгэр дээр явагддаг бөгөөд Кипрт компанийг бүртгүүлсэн нь оршин суух эрхийг тодорхойлоход хамаагүй.
• – Орлогын татварын хувь хэмжээ 12.5% ​​(2013 оноос өмнө энэ хэмжээ 10% байсан бөгөөд Европт хамгийн бага байсан; татварын өсөлт нь санхүүгийн хямралын үед банкны системийг дэмжих хэрэгцээ шаардлагаас үүдэлтэй).
• – Хөрөнгийн ашгаас 20%-ийн татварыг тусад нь авдаг. Гэсэн хэдий ч зөвхөн Кипр дэх үл хөдлөх хөрөнгийн борлуулалтаас олсон орлого, түүнчлэн Кипрт үл хөдлөх хөрөнгө эзэмшдэг, валютын зах зээлд бүртгэлгүй компаниудын хувьцаанд татвар ногдуулдаг.
• – Бүгд Найрамдах Кипр Улсын оршин суугч компанийн авсан ногдол ашигт төлбөрийн эх үүсвэр нь оршин суугч эсэхээс үл хамааран хүлээн авагчийн орлогын албан татвар ногдуулахгүй.
• – Кипр улсад шилжүүлгийн үнийн дүрэм боловсруулаагүй. Гэсэн хэдий ч Урлагийн дагуу. Киприйн орлогын албан татварын тухай хуулийн 33-т холбогдох талуудын хоорондын бүх гүйлгээг хэлцлийн үнэ, хөрөнгө, арилжааны ердийн харилцааг шударгаар үнэлсний үндсэн дээр харилцан тохиролцох дүрэмд үндэслэн хийх ёстой. Түүнчлэн, энэ шаардлага нь Киприйн оршин суугч бус хүмүүстэй хийсэн гүйлгээнд хамаарна.
• – Бүгд Найрамдах Кипр улсад хяналттай гадаадын компаниудын ашгаас татвар авах журам байдаггүй.

Эх сурвалжаас авах татвар

– Зөвхөн оршин суугч бус хүнд төлсөн ашигт малтмалын нөөц ашигласны төлбөрөөс суутган татвар ногдуулна. Кино болон киноны нөөц ашигласны төлбөрийг эс тооцвол татварын хэмжээ 10% байна телевизийн хөтөлбөрүүд(хувь нь 5%). SODN-ийг бага үнээр тогтоож болно.

Энэ сонирхолтой байна:

Киприйн оршин суугчдад ногдуулсан нэмэлт хураамж бол 1974 онд Туркийн эсрэг цэрэг илгээсэн Бүгд найрамдах улсын цэргийн төсвийг санхүүжүүлэх зорилгоор 1984 онд нэвтрүүлсэн батлан ​​хамгаалахын татвар (батлан ​​хамгаалахад зориулсан тусгай хандив, SCD) юм. , өнөөдөр арлын 40 орчим хувийг эзэлдэг.

Киприйн компанийг ашиглахтай холбоотой татварын төлөвлөлтөд SCD-ийг анхаарч үзэхийг зөвлөж байна, учир нь нийт татварын ачааллын нэлээд хэсэг нь батлан ​​​​хамгаалах татвар байж болно.

– Оршин суугчид болон оршин суугч бус хүмүүсийн аль алинаас нь авсан ногдол ашигт батлан ​​хамгаалах татвар байхгүй, заримыг эс тооцвол (энэ тохиолдолд татварын хувь хэмжээ 17%). Батлан ​​хамгаалахын татвар нь үндсэн үйл ажиллагаанаас бусад төрлийн хүүгийн төлбөрөөс ногдуулдаг (жишээлбэл, өөрийн статусаа нотлох боломжгүй компаниуд). санхүүгийн компани), 30% -иар (2013 оны 4-р сарын 29-ний өдрөөс өмнө 15% байсан). Түрээсийн төлбөрт батлан ​​хамгаалах татвар нь төлбөрийн 75% дээр 3% байна.

НӨАТ

– Стандарт татварын хувь хэмжээ 19% (2014 оны 1-р сарын 13-аас хойш). 2012 он хүртэл 15% байсан бол 2012 онд 17%, 2013 онд 18% болгож нэмэгдүүлсэн. НӨАТ-ын хувь хэмжээ нэмэгдэхэд аж ахуйн нэгжийн албан татвар, батлан ​​хамгаалах салбарын татварын хувь хэмжээ нэмэгдсэн нь хямралын эсрэг арга хэмжээнээс үүдэлтэй.

– Хэд хэдэн бараа, үйлчилгээний хувьд 8% ба 13% бууруулах боломжтой (мөн 2014 онд 5% ба 9% -иар тус тус өссөн).

– Европын ихэнх улс орнуудын нэгэн адил Кипр улсад оршин суудаг хувь хүмүүс дэлхий даяарх орлогоосоо татвар авдаг. Оршин суугч бус хүмүүс зөвхөн Бүгд Найрамдах Кипр улсын нутаг дэвсгэрт байгаа эх үүсвэрээс авсан орлогод татвар төлдөг.

– Киприйн оршин суугч гэдэг нь жилийн турш 183 хоногоос дээш хугацаагаар Бүгд Найрамдах Улсын нутаг дэвсгэрт байнга оршин суудаг хүнийг хэлнэ.

Орлогын татварыг дэвшилтэт хуваарийн дагуу тооцдог: 19,500 евро хүртэлх орлогод татвар ногдуулахгүй; 19,501-ээс 28,000 евро хүртэлх орлогын хувьд хувь хэмжээ 20% байна; 28,001-ээс 36,300 евро хүртэл - 25%; 36,301-ээс 60,000 евро хүртэл - 30% -ийн ханшаар; 60,000 еврогоос дээш - 35% -иар.

– Оршин суугчдад ногдол ашиг, хүүгийн төлбөр, түрээсийн төлбөрт 17%, 30%, 3%-ийн батлан ​​хамгаалах татвар ногдуулдаг.

Үл хөдлөх хөрөнгийн татвар

– Үл хөдлөх эд хөрөнгийн татварыг 0,6%-1,9%-ийн хувь хэмжээгээр ногдуулдаг. Татварын суурь нь 1980 оны 1-р сарын 1-ний өдөр тогтоосон үл хөдлөх хөрөнгийн зах зээлийн үнэ юм.

- 1980 оны 1-р сарын 1-нд тогтоосон үл хөдлөх хөрөнгийн үнэ 12.5 мянган еврогоос бага бол өмчлөгч-хувь хүнээс татвар авахгүй.

орлогын албан татвар

– ХБНГУ-ын орлогын албан татварын субьектүүд нь татвар төлөх хязгааргүй (дэлхий даяарх орлогын татвар) болон хязгаарлагдмал (Герман дахь эх үүсвэрээс олох орлого) татвар төлөгчид юм. ХБНГУ-д байнгын төлөөлөгчийн газаргүй гадаадын компаниуд, түүнчлэн ашгийн бус байгууллага, төрийн байгууллагуудын оршин суугчид орлогын албан татварын хязгаарлалттай байдаг.

– ХБНГУ-д татварын оршин суугч нь Германд бүртгэлтэй оффис эсвэл бизнесийн газартай байгууллага юм үр дүнтэй менежмент. 2008 он хүртэл Германд бүртгэлтэй бүх компаниуд оршин суугч гэж хүлээн зөвшөөрөгдсөн боловч 2008 оны 11-р сарын 1-ээс эхлэн эдгээр компаниуд ХБНГУ-д бүртгэлтэй хэвээр байх хугацаандаа хяналтын төвийн байршилд оршин суухыг тодорхойлох (сонгох) боломжтой.

– суурь ханшорлогын албан татвар 15% (2008 он хүртэл 25% байсан). Татвар төлөгч нь орлогын албан татвараас гадна татварын дүнгийн 5.5%, хотын албан татварыг 14% -иас 17% хүртэл төлдөг тул үр дүнтэй хувь хэмжээ нь дунджаар 30% байдаг.

НӨАТ

– ХБНГУ-д Европын холбооны бусад орнуудын нэгэн адил ЕХ-ны дүрмээр тогтоосон шууд бус татварыг тооцох, төлөх бүх Европын дүрэм байдаг (Захирамж 2006/112).

– Татварын суурь хувь хэмжээ 19% байна. 7% (зайлшгүй шаардлагатай бараа бүтээгдэхүүн, зочид буудлын үйлчилгээний борлуулалтаас олсон ашгийн хувьд) болон 0% (экспортын ашиг эсвэл үйлдвэрчний эвлэлийн нийлүүлэлтээс олсон ашгийн хувьд) хөнгөлөлт үзүүлэх боломжтой.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар

– Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг ХБНГУ-ын оршин суугчид (ямар нэгэн орлоготой холбоотой) болон оршин суугч бус хүмүүсээс хоёуланг нь ногдуулдаг. Орлогын татвараас гадна татвар төлөгчид татварын дүнгийн 5.5% -ийн эв нэгдлийн шимтгэл төлдөг бол бизнес эрхлэгчид бизнесийн татвар (Gewerbesteuer) төлдөг.

– ХБНГУ-д татварын хувь хэмжээ 0%, 14%, 23.97%, 42%, 45% байдаг боловч тэдгээрийн хэрэглэх босго хэмжээ нь татварын субьектээс (ганц бие татвар төлөгч эсвэл гэрлэсэн хос) өөр өөр байдаг. Ганц татвар төлөгчдийн хувьд босго хэмжээ нь тус бүр 8,354 евро, 13,469 евро, 52,881 евро болон 250,730 евро байна. Гэр бүлийн орлогын хамтарсан татварыг мэдүүлсэн гэрлэсэн хосуудын хувьд 16,708, 26,939, 105,763, 501,461 еврогийн хувь хэмжээ байна.

– Орон нутгийн төсөвт үл хөдлөх хөрөнгийн татвар ногдуулдаг. Татварын хэмжээг үл хөдлөх хөрөнгийн үнэ цэнэ ба холбооны татварын хувь хэмжээ (0.35%), түүнчлэн орон нутгийн хувь хэмжээ, 280% -аас 810% хооронд хэлбэлзэж болно. Тиймээс татварын үр дүнтэй хувь хэмжээ нь үл хөдлөх хөрөнгийн үнийн дүнгийн 0.98% -иас 2.84% хооронд хэлбэлзэж болно.

Чех

орлогын албан татвар

– Орлогын татварыг дэлхий даяарх оршин суугчдын орлого, түүнчлэн оршин суугч бус хүмүүсийн Чех дэх эх үүсвэрээс олж буй орлогоос ногдуулдаг.

– Бүгд Найрамдах Чех Улсын оршин суугч нь тус улсад бүртгэлтэй эсвэл түүнээс удирддаг компани юм.

– Чех улсад орлогын албан татварын стандарт хэмжээ 19% байдаг.

– Хөрөнгийн орлогод орлогын албан татвар ногдуулдаг.

– Хөрөнгө оруулалт болон хамтын сангаас олох ашгийн хэмжээг таван хувиар бууруулсан.

- Чехийн хууль тогтоомжид шилжүүлгийн үнийн зохицуулалтын тухай дүрмүүд байдаг - ялангуяа хараат талуудын хоорондын гүйлгээг "гарын урт" дүрмийн дагуу хийх ёстой гэж тогтоосон.

– Чех улсад хяналтад байгаа гадаадын компаниудын ашгаас татвар авах журам байдаггүй.

– Бүгд Найрамдах Чех Улстай давхар татварын зохих гэрээ, мэдээлэл солилцох гэрээ байгуулаагүй улсад оршин суудаг хүмүүст төлөх төлбөрт мөн 35 хувийн татвар ногдуулна.

– БНЧУ-д байнгын төлөөлөгчийн газартай болон ЕХ-нд бүртгэлтэй компаниудад Чехийн компаниас төлж буй хүү, ашигт малтмалын нөөц ашигласны төлбөрт хэд хэдэн нөхцөлийн дагуу татвар ногдуулахгүй.

НӨАТ

– НӨАТ-ын стандарт хувь хэмжээ 21% байна. Үндсэн хүнсний бүтээгдэхүүн, эм тариа, хэвлэмэл бүтээгдэхүүн, эмнэлгийн тоног төхөөрөмж, дулаан, нийтийн орон сууц зэрэгт НӨАТ-ын 15 хувийн хөнгөлөлт үзүүлж байна. Бараа бүтээгдэхүүний экспорт, ЕХ-ны дотор хүргэлт, олон улсын тээврийн үйлчилгээнд тэг хувь хэмжээг өгдөг.

– Санхүүгийн үйлчилгээ, үл хөдлөх хөрөнгийн гүйлгээ гэх мэтийг татвараас чөлөөлдөг.

– НӨАТ төлөгчид нь 12 сарын хугацаанд 1 сая крон (~36 мянган евро)-аас дээш эргэлттэй (татвар ногдохгүй үйл ажиллагаанаас бусад) компаниуд юм. Энэ дүрэм нь оршин суугч бус хүмүүст хамаарахгүй.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар

– Оршин суугчид бүх орлогоос, оршин суугч бус хүмүүс Чех дэх эх үүсвэрээс олсон орлогод татвар ногдуулдаг.

– Стандарт татварын хувь хэмжээ 15% байна.

– Жилийн дундаж цалинг 48 дахин нэмэгдүүлсэн бизнесийн орлогод 7 хувийн эв санааны татвар ногдуулдаг.

– Үл хөдлөх хөрөнгө шилжүүлсний ашиг нь хувь хүний ​​орлогын албан татварын суурьт багтдаг.

Хувь хүмүүсийн үл хөдлөх хөрөнгийн татвар

– Татвар төлөгч нь эд хөрөнгийн өмчлөгч буюу газарЧех улсын нутаг дэвсгэр дээр. Байршил, үл хөдлөх хөрөнгө, газрын талбайгаас хамааран татварыг тооцохдоо янз бүрийн коэффициент ашигладаг.

– Мөн Чех улсад үл хөдлөх хөрөнгө худалдахад дөрвөн хувийн татвар ногдуулдаг.