Та татварын хөнгөлөлтийг ашиглаж болно. Тэтгэвэр авагчид, ажилгүйчүүд, оюутнуудад татварын хөнгөлөлт үзүүлэх журам. Та татварын хөнгөлөлт авах боломжгүй

Олон оросууд татварын хөнгөлөлтийн давуу талыг ашигладаг. Зарим тохиолдолд энэ нь тэдний хувийн орлогоо ихээхэн нэмэгдүүлэх боломжийг олгодог. Энэ давуу эрхийн мөн чанар юу вэ? Ажил хийхгүйгээр татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой юу?

Татварын хөнгөлөлт гэж юу вэ?

Татварын хөнгөлөлт нь ОХУ-ын хууль тогтоомжоор тогтоосон баталгаа бөгөөд дараахь байж болно.

1. 13% -иар төлсөн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг иргэнд нөхөн олгох;
2. Иргэн орлогын албан татвараа төлөөгүй байх хуулийн үндэслэл нь 13% байна.

Эдгээр баталгаа бүр өөрийн гэсэн давуу талтай. Тиймээс, их хэмжээний хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголтыг хүлээн авснаар та үүнийг ашигтай зүйлд зарцуулж болно. Хариуд нь хүн амын орлогын албан татвар төлөхгүйгээр чөлөөлөгдсөн хөрөнгөө инфляцийн улмаас үнэ буурахыг хүлээхгүйгээр шууд зарцуулж болно.

Үүнийг тэмдэглэх нь зүйтэй : Эдгээр 2 баталгааны алийг нь ашиглаж болох нь хасалтын тодорхой төрлөөс хамаарна. ОХУ-ын хууль тогтоомжид тэдгээрийн нэлээд олон тооны заалт бий. Хамгийн алдартай нь:

• үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал (орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахдаа олгоно);
• нийгмийн суутгал (боловсрол, эрүүл мэндийн салбарт төлбөртэй үйлчилгээг ашиглах үед олгодог);
• стандарт суутгал (хүн амын тодорхой ангилалд олгосон).

Эдгээр бүх суутгалуудыг хүлээн авах нөхцөл нь тухайн иргэн хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулах орлоготой буюу 13% -ийн татвартай байх явдал юм. Ерөнхийдөө энэ татварыг хөдөлмөрийн гэрээгээр авсан хүний ​​цалингаас авдаг.

Татварын хөнгөлөлт авахын тулд хэр удаан ажиллах шаардлагатай вэ?? Таны ажлын туршлагын урт нь суутгал авах боломжид ямар ч байдлаар нөлөөлөхгүй. Гэхдээ тодорхой хэмжээгээр энэ нь түүний хэмжээнд нөлөөлж болно.

Жишээлбэл, нэг хүн 2,000,000 рублийн үнэтэй орон сууц худалдаж авсан. Үүний дараа тэрээр энэ үнийн дүнгийн 13% -ийг, өөрөөр хэлбэл 260,000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний суутгал авах эрхтэй.

Нэг хүн сард 40,000 рубль олдог гэдэгтэй санал нийлэе. Энэ дүнгээс хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 13%, өөрөөр хэлбэл 5200 рубль төлдөг. Мөн 260,000 рублийн суутгал авахын тулд хүн 50 орчим сар ажиллах шаардлагатай (260,000 / 5200).

Хариуд нь, хэрэв хүний ​​цалин 80,000 рубль байвал тэр 25 сар ажиллах шаардлагатай болно. Хэрэв цалин 20,000 бол аль хэдийн 100 сар, пропорциональ байдлаар.

Орлого олсон орлогогүйгээр яаж суутгал авах вэ?

Ажил хийхгүй бол яаж татварын хөнгөлөлт үзүүлэх вэ? Ер нь 13%-ийн татвар ногдуулдаг өөр орлогын эх үүсвэр нэлээд бий. Жишээлбэл:

• аливаа үл хөдлөх хөрөнгийн борлуулалтаас олсон орлого (жишээлбэл, орон сууц, машин);
• иргэний гэрээний дагуу үйлчилгээ үзүүлсний орлого;
• байр түрээслэхээс олсон орлого.

Эдгээр орлогыг суутгал авах зорилгоор ашиглах нь цалин хөлстэй адил зарчмын дагуу явагдана. Жишээлбэл, хэрэв хүн байр түрээсэлж, түрээслэгчээс сар бүр 40,000 рубль авдаг бол тэр энэ дүнгийн 13% -ийг сар бүр төлөх шаардлагатай болно, өөрөөр хэлбэл 5,200 рубль.

Эдгээр хөрөнгийг мөн суутгал авахад ашиглаж болно - жишээлбэл, энэ хүний ​​хоёр дахь орон сууц худалдаж авахад зарцуулсан дүнгээс. Хэрэв түүний худалдаж авсан орон сууц нь 2,000,000 рублийн үнэтэй бол энэ дүнгээс бүрэн суутгал авахын тулд эхний байрыг түрээслэх шаардлагатай болно - 40,000 рублийн цалинтай адил 50 сарын дотор.

Татвар, суутгалуудыг харилцан нөхөх: байнгын орлогогүй тохиолдолд давуу эрх

ОХУ-ын хууль тогтоомж нь иргэдэд суутгал болон хувь хүний ​​орлогын албан татварыг харилцан нөхөх боломжийг олгодог нь анхаарал татаж байна. Үндсэндээ энэ нь энэхүү татварыг хууль ёсны дагуу төлөхгүй байх баталгааны нэг төрөл юм. Гэхдээ энэ нь 13% -ийн татвартай тогтмол орлогогүй хүмүүст онцгой сонирхолтой байж магадгүй юм.

Жишээлбэл, хэрэв хүн орон сууцаа 2,000,000 рублиэр зарсан бол (хэрэв тэр 3 жилээс бага хугацаанд эзэмшиж байсан бол) энэ дүнгийн 13%, өөрөөр хэлбэл 260,000 рублийн татварыг улсад төлөх шаардлагатай болно. Гэхдээ хэрэв энэ хүн тухайн жилдээ өөр орон сууц, мөн 2,000,000 рубль худалдаж авсан бол энэ дүнгээс 260,000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний 13 хувийн суутгал авах эрхтэй болно.

Энэ иргэн татварын албатай холбоо барьж харилцан тооцоо хийх өргөдөл гаргаж болно - 260,000 рублийн суутгал, 260,000 рублийн татвар. Ингэснээр улсад ямар ч өргүй болно.

Нэг орон сууц худалдаж авсан мөнгөнөөс, хувь хүний ​​орлогын албан татварыг өөр орон сууц худалдсанаас олсон орлогоос харилцан нөхөх хөрөнгийн суутгал хийх иргэний байнгын орлого байгаа эсэх нь хамаагүй.

Хураангуй "Асуулт, хариулт"

Ажилгүй байж татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой юу?

Тиймээ. Гэхдээ нэг нөхцөлөөр: орлогын бусад эх үүсвэр байгаа бол 13% -ийн татвар ногдуулдаг.

Үйлчилгээний урт нь суутгал авах боломж, түүний хэмжээд нөлөөлдөг үү?

Энэ нь түүнийг хүлээн авах боломжид ямар нэгэн байдлаар нөлөөлөхгүй. Хэмжээ нь цалингийн хэмжээтэй хослуулан шууд бусаар нөлөөлдөг.

Тогтмол орлогогүй суутгал авах боломжтой юу?

Тиймээ. Жишээлбэл, орон сууц зарсны дараа олсон орлогоос үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал, хувь хүний ​​орлогын албан татварыг харилцан нөхөх тохиолдолд.

Өнөөдөр Татварын хууль тогтоомж нь татварын хөнгөлөлт авах боломжтой олон сонголтыг өгдөг. Татварын буцаан олголт авах өргөдөл гаргахын тулд хууль эрх зүйн тусгай мэдлэгтэй байх шаардлагагүй; Гэсэн хэдий ч, хэрэв та улсаас нэмэлт орлого авах эрхтэй бол энэ хэсгийг уншина уу.

Хүн амын орлогын албан татварын товчлолыг мэдэхгүй 18-аас дээш насны хүн манай улсад тааралдана гэдэг хэцүү байх. Хувь хүний ​​орлогын албан татвар буюу орлогын албан татвар нь албан ёсоор хөдөлмөр эрхэлж буй бүх иргэдэд хамаарна.

ОХУ-ын Татварын хуульд зааснаар манай улсын орлогын үнэмлэхүй дийлэнх хувийг 13% -ийн татвар ногдуулдаг. Энэ нь цалингаас гадна дараахь зүйлд хамаарна.

• хувийн багшлах болон бусад төрлийн зөвлөгөөний орлого;
• эд хөрөнгө, тээврийн хэрэгслийн түрээсийн орлого;
• заасан өмчлөгчийн эзэмшилд 3-аас доош жил (2016 оноос өмнө) эсвэл 5 жил (2016 оноос хойш) эзэмшиж байсан эд хөрөнгийг худалдсанаас олсон орлого гэх мэт.

Сурталчилгааны кампанит ажлын хожил гэх мэт өөр төрлийн орлого бий. Тэдэнд 35 хүртэлх хувийн татвар ногдуулах боломжтой бөгөөд эдгээр дүнг хууль ёсны дагуу буцаан олгохгүй.

Татварын тусгай баазтай бусад орлоготой байсан ч 13% -ийн татвар ногдуулсан орлогод л суутгал хийдэг гэдгийг санах нь зүйтэй.

Татварын хөнгөлөлт гэж юу вэ, яаж авах вэ

Тодорхойлолтоор бол татварын хөнгөлөлт гэдэг нь 13 хувийн татвар төлөхгүй байх дүн юм. Үүнийг практикт хэрхэн яаж хийх хэд хэдэн сонголтыг авч үзье.

Татварын бааз суурийг багасгах

Жишээлбэл, таны цалин 25,000 рубль байна. Сар бүр танд 1000 рублийн суутгал өгдөг. Практикт энэ нь 13% -ийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 25,000 рублийн бүх цалингаас биш харин суутгалын бууруулсан дүнгээс, өөрөөр хэлбэл 24,000 рубльээс хасна гэсэн үг юм.

Жилийн дотор буцаж ирнэ

Сар бүр суутгал хийх нөхцөл байдлыг бид авч үзсэн. Татварын алба хэд хэдэн тохиолдолд тайлант хугацаанд нэг жил авдаг механизмыг ашигладаг. Өөрөөр хэлбэл, та жилийн турш цалин авч, 13% хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлдөг - бүх зүйл ердийнх шиг байна. Оны эцэст та орлого, суутгал авах эрх, төлсөн татвараа баталгаажуулсан баримт бичгийг татварын албанд ирүүлснээр улсад илүү төлсөн мөнгөө шууд буцаан олгох болно.

Сар бүр буцаан олгох

Татварын хөнгөлөлт эдлэхийн тулд он дуустал хүлээх шаардлагагүй байж магадгүй юм. Мөнгийг ажил олгогчоос сар бүр буцааж авах боломжтой. Үүнийг хийхийн тулд та татварын албанд бичиг баримтаа бүрдүүлж, татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхээ баталгаажуулах шаардлагатай. Үүний дараа компанийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс тодорхой хугацаанд хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгахаа зогсооно. Ингэснээр таны суутгал авах эрх хэрэгжиж байна.

Татварын 5 төрлийн хөнгөлөлт байдаг.

• Стандарт;
• нийгмийн;
• өмч хөрөнгө;
• мэргэжлийн;
• үнэт цаастай хийсэн гүйлгээний алдагдалтай холбоотой.

Бид хамгийн түгээмэл татварын хөнгөлөлтийн эхний дөрвөн төрлийг авч үзэх болно.

Стандарт татварын хөнгөлөлт

Энэхүү татварын хөнгөлөлт нь таны орлогоос үл хамааран тогтмол дүн бөгөөд сар бүр олгодог. Энэ төрлийн суутгал хийх хоёр боломжит нөхцөл байдаг:

Хүүхэд асрах

Эхний болон хоёр дахь хүүхдийн хувьд эцэг эх, асран хамгаалагчид 1400 рубль, гурав дахь болон бусад хүүхдэд 3000 рублийн суутгал олгоно. Хүүхдийг 18 нас хүртлээ хасалт хийдэг бөгөөд хэрэв хүүхэд их дээд сургуульд бүтэн цагаар суралцаж байгаа бол энэ хугацаа 24 жил хүртэл үргэлжилнэ.

Хэрэв тахир дутуу хүүхэд асрамжинд байгаа бол тэтгэмжийн хэмжээ илүү их байдаг. 2016 оноос хойш тэд 12,000 рубль гэж тогтоосон. эцэг эхийн хувьд, асран хамгаалагч, үрчлэн авсан эцэг эхийн хувьд 6000 рубль.

Жилийн эхнээс таны нийт орлого 280,000 рубль (2016 оноос хойш - 350,000 рубль) болоход тэтгэмжийн хэмжээ дуусна. Мөн шинэ тайлангийн хугацаанд төлбөрүүд үргэлжлэх болно.

Жишээ. Василий Васечкин 9 ба 10 настай хоёр хүүхэдтэй. Тэдний хувьд тэрээр 2019 онд 2800 рублийн суутгал авах эрхтэй бөгөөд түүний цалин нь 40,000 рубль юм. Юуны өмнө Василий 1-р сараас 7-р сар хүртэл суутгал авах болно, учир нь 7-р сард нийт орлого нь хүссэн 280,000 рубль болно. Энэ хугацаанд хувь хүний ​​орлогын албан татвар (40,000 - 2,800) * 13% = 4,836 рубль болно.

Хэрэв Васечкин суутгал хийгээгүй бол цалингаасаа улсад 40,000 * 13% = 5,200 рубль төлөх байсан. Цэвэр ашиг нь сард 364 рубль бөгөөд 7 сарын хугацаанд тэрээр 2548 рублийн мөнгөн тэтгэмж авах болно.

Давуу эрхтэй ангиллын аль нэгийг авах боломжтой

Үүнд "Чернобылийн аврагчид", Аугаа эх орны дайны тахир дутуу хүмүүс, алба хааж байхдаа тахир дутуу болсон цэргийн албан хаагчид орно. Тэд 3000 рублийн суутгал авах эрхтэй.

Орос, ЗХУ-ын баатрууд, Дэлхийн 2-р дайны оролцогчид, хорих лагерийн хоригдлууд, бага наснаасаа хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс, "Афганчууд" - 500 рублийн стандарт суутгал. Ангиллын бүрэн жагсаалтыг Татварын хуулийн 218 дугаар зүйлд тусгасан болно.

Нийгмийн татварын хөнгөлөлт

Дараах тохиолдолд нийгмийн суутгал хийх боломжтой.

• өөрийн болон хүүхдийн боловсролын зардал;
• эмчилгээний зардал, өөртөө болон ойр дотны хүмүүст зориулсан зардал;
• буяны үйлс;
• ирээдүйн тэтгэврийн шимтгэл.

Эмчилгээ, боловсролын нийт нийгмийн суутгалын "тааз" нь 120,000 рубль юм. Үл хамаарах зүйл бол өндөр өртөгтэй эмчилгээ бөгөөд бүрэн хэмжээгээр нь суутгал хийдэг.

Жишээ. Василий 50,000 рубль зарцуулсан. таны боловсролын хувьд 50,000 рубль. хүүхдийн боловсролд 50,000 рубль. өөрийн болон эхнэрийнхээ эмчилгээний зардалд 50,000-ыг аль ангилалд нь суутгал авахаа шийдэх ёстой.

Тэрээр бодит байдлаас үл хамааран (200 мянган рубль) зөвхөн дээд хэмжээнээс (120 мянган рубль) орлогын албан татварыг буцаан олгох бичиг баримтыг бүрдүүлэх боломжтой болно. Түүний хувьд буцаан олгох дээд хэмжээ нь 120,000*13% = 15,600 рубль болно.

Васечкин энэ хасалтын хүчинтэй хугацаа хязгаарлагдмал гэдгийг мэдэх нь бас чухал юм. Баримт бичгийг зардал гарсан жилийн дараа жил бүрдүүлнэ. Өөрөөр хэлбэл, хэрэв төлбөрийг 2015 онд хийсэн бол 3-NDFL-ийн мэдүүлгийг энэ тайлант хугацаанд тусгайлан бөглөх ёстой.

Татварыг зөвхөн өмнөх 3 жилийн хугацаанд буцаан олгох боломжтой тул тайлагналыг хойшлуулах шаардлагагүй. Тухайлбал, 2019 онд 2018, 2017, 2016 оны мэдүүлгийг хүлээн авдаг. Хэрэв урьд нь сургалт, эмчилгээ хийлгэсэн бол буцаан олгох боломжгүй.

Жилд төлсөн хувь хүний ​​орлогын албан татвар нь бүрэн суутгал авах боломжгүй бол үлдсэн хэсгийг нь шатаана.

Эд хөрөнгийн татварын хөнгөлөлт

2001 оноос хойш аз жаргалтай шинэ оршин суугчид үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлтийг ашиглаж, зарцуулсан мөнгөнийхөө хэсгийг буцааж авах боломжтой. Жирэмсний болон бусад тэтгэмжээс бусад худалдан авалтын үнийн дүнгийн 13% -ийг буцаан олгоно.

Дараах тохиолдолд хөрөнгийн суутгал олгоно.

• бэлэн орон сууц (байшин, өрөө) эсвэл барилгын зориулалтаар газар худалдаж авах;
• ипотекийн зээлээр үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авах;
• орон сууцны барилга.

Хууль нь энэ боломжийг ашиглахаар шийдсэн хүн бүрийн төлбөрийн дээд хэмжээг хязгаарлахыг шаарддаг.

Нэгдүгээрт, хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцаан олгох дүн нь 2,000,000 рубльээс хэтрэхгүй.

Жишээ 1. Хэн нэгэн Василий Васечкин таван сая рублийн үнэтэй орон сууц худалдаж авсан гэж бодъё. Тэрээр 2 саяас 13% - 260,000 рублийн суутгал хийх боломжтой болно.

Жишээ 2. Хэрэв Васечкин 500,000-ийн өрөө худалдаж авсан бол орон сууцны бүрэн зардлын 13% -ийг буцаан олгох боломжтой - 65,000 рубль.

Хоёрдугаарт, эзэмшигчийн нэг жилийн хугацаанд авах дээд хэмжээ хязгаарлагдмал. Энэ нь өмчлөгчийн энэ хугацаанд төсөвт төлсөн орлогын албан татварын хэмжээнээс хэтрэхгүй байх ёстой.

Жишээ. Ноён Васечкин 15 мянган рублийн албан ёсны орлого хүлээн авлаа гэж бодъё. Жилийн туршид тэрээр 15,000 * 13% * 12 сар = 23,400 рубльтэй тэнцэх хэмжээний хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлнө. Тэр яг энэ хугацаанд орон сууц худалдаж авсныхаа төлөө буцна. Үлдсэн суутгал нь дараа жил гэх мэт төлбөрийг бүрэн төлөх хүртэл үргэлжилнэ.

Бусад бүх талаараа хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулах орлоготой, хувиараа бизнес эрхлэгч биш ОХУ-ын иргэнд эд хөрөнгийн суутгал авах хүсэлт гаргах эрхтэй.

Мэргэжлийн татварын хөнгөлөлт

• хувиараа бизнес эрхлэгчид (орлого нь 13% байна!);
• хувийн практикт хуульч, багш нар;
• бүтээлийнхээ төлөө цалин авдаг зохиолчид;
• гэрээгээр үйлчилгээ үзүүлж буй хүмүүс.

Нэг жилтэй тэнцэх тайлангийн хугацаанд өгөгдсөн.

Энэхүү хасалтын сонирхолтой шинж чанар нь бизнес эрхлэгчдэд хамаатай юм. Хувиараа бизнес эрхлэгчийн статусыг аль хэдийн олж авсан Васечкин руу буцъя. Түүний хувьд татварын хөнгөлөлтийг бизнесийн зардлаас тооцох болно - материал худалдаж авах, доод албан тушаалтнуудын цалин гэх мэт. Хэрэв Василий зардлаа баримт бичгээр зөвтгөж чадвал тэр зардлын бүх дүнгээс хасалт авах болно. Гэхдээ хэрэв түүнд шаардлагатай шалгалт байхгүй бол Василий орлогынхоо 20 хувийг суутгал хийх эрхээ эдлэх боломжтой.

Зохиогч зардлаа баталгаажуулж чадахгүй бол урлагийн бүтээлийн орлогын албан татварын буцаан олголтыг мөн тогтоосон хувь хэмжээ бий. Энэ хувь хэмжээ 20-40% хооронд хэлбэлздэг. Жишээлбэл, хэрэв манай Василий ном бичиж, зохиолчоор 40,000 рубль авсан бол тэр бүтээл туурвихад ямар ч зардал гаргахгүйгээр энэ үнийн дүнгийн 20% -ийг хасч болно.

Татварын хөнгөлөлт авах боломжтой юу?

Энэ нь зөвхөн боломжтой төдийгүй зайлшгүй шаардлагатай. Эцсийн эцэст үүнийг хийх нь тийм ч хэцүү биш юм!

Хэрэв ямар нэгэн үл ойлголцол байгаа бол эсвэл та бүх нарийн ширийн зүйлийг өөрөө ойлгохыг хүсэхгүй байгаа бол энэ асуудлыг мэргэжлийн хүмүүст даатга. Үүнийг хийхийн тулд хөрөнгө орлогын мэдүүлгийг бөглөх хүсэлтийг үлдээнэ үү. Хэдэн цагийн дотор та бөглөсөн 3-NDFL маягтыг хүлээн авах бөгөөд та татварын албанд очиж, таны дансанд мөнгө орохыг хүлээх хэрэгтэй.

Тиймээс татварын хөнгөлөлт нь хэд хэдэн тохиолдолд өмнө нь төлсөн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг авах эрх юм. Татвар төлөгчид янз бүрийн зориулалтаар зарцуулсан хөрөнгийн тодорхой хэсгийг буцааж авах эсвэл орлогын нэмэлт нэмэгдэл авдаг. Энэ боломж нь ямар ч хөрөнгө оруулалт шаарддаггүй бөгөөд энэ нь алдах шалтгаан байхгүй гэсэн үг юм.

ОХУ-ын хууль тогтоомж нь иргэд үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахад зарцуулсан дүнгээс суутгасан татварыг хасч авах эрхийг тогтоодог. Гэхдээ үл хөдлөх хөрөнгийн гүйлгээ нэлээд олон байдаг бөгөөд тохиолдол бүрт татварын хөнгөлөлт авах эрх олж авах нөхцөл байдал өөрчлөгдөж болно. Орон сууц аль хэдийн зарагдсан бол эд хөрөнгийн тэтгэмж авах зэрэг орно.

Татварын хөнгөлөлтийн тодорхойлолт

Үл хөдлөх хөрөнгө, татварын салбарт одоогоор хөрөнгийн буцаах асуудал хамгийн их яригдаж байна. Суутгал нь өөрөө үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахад зарцуулсан хөрөнгийн 13% -ийн нөхөн олговрыг илэрхийлдэг. Гэхдээ энд бас зарим нарийн ширийн зүйлс бий.

Жишээлбэл, 13% -ийг зөвхөн хоёр сая рублийн дүнгээс буцааж өгдөг. Хэрэв үл хөдлөх хөрөнгө илүү үнэтэй байсан бол та бүх зардлын нөхөн төлбөрийг авах боломжгүй болно. Төлбөрийн дээд хэмжээ нь 260 мянган рубль юм.

Тэнд амьдрах үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсны дараа та нөхөн төлбөр авах эрхээ нэн даруй шаардах боломжтой. Хэрэв орон сууц зарагдсан бол арван гурван хувийн төлбөрийн эрхийг яг хэзээ зарласнаас бүх зүйл шалтгаална.

Төлбөр төлөхөөс өмнө суутгал хийх

Одоогийн хууль тогтоомжийн дагуу худалдсан орон сууцны татварын нөхөн төлбөр авах боломжтой. Хэрэв иргэн орон сууцны төлбөрөө төлөхдөө энэ эрхээ ашигласан боловч нөхөн төлбөрөө бүрэн авахаас өмнө орон сууцаа зарсан бол суутгалын үлдэгдлийг бүрэн авах хүртэл ашиглах эрхтэй.

Орон сууц зарагдсан ч үл хөдлөх хөрөнгийн хөнгөлөлт эдлэх боломжтой гэдгийг татварын байцаагчид тэмдэглэж байна. Худалдан авалтын зардлаас олсон татварын буцаан олголтыг авах боломж нь өмчлөх эрхийг дуусгавар болгосны дараа алга болохгүй.

Тухайлбал, энэ онд орон сууц худалдан авч, орон сууцны татварын нөхөн олговор авах эрхээ мэдүүлсэн тохиолдолд төлбөрийг нь хийж эхэлнэ. Дараа нь эзэн нь энэ байрыг зарна. Хэрэв орон сууц зарагдсан бол татварын хөнгөлөлтийг дараагийн татварын хугацаанд тооцно.

Эрхийг шаардахаас өмнө өргөдөл гаргах

Ихэнхдээ татварын албанд өргөдөл гаргах үед үл хөдлөх хөрөнгө аль хэдийн зарагдсан байдаг. Гэсэн хэдий ч зарагдсан орон сууцны татвар нь хэвээр байгаа бөгөөд хуучин өмчлөгч нь эд хөрөнгийн тэтгэмж авах эрхтэй.

Энэ эрх нь үл хөдлөх хөрөнгийн төлбөрийг бодитоор төлсний дараа үүсдэг. Татвар төлөгч нь энэ орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгийн өмчлөгч байсан хугацаатай холбоогүй юм. Эрх үүссэн хугацаанд үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал аваагүй байсан ч та энэ байрыг зарсны дараа өргөдөл гаргаж болно. Худалдан авах, худалдах нь ижил татварын хугацаанд хийгдсэн байсан ч эрх хэвээр байна.

Тухайлбал, гурван сарын өмнө орон сууц худалдаж аваад одоо зарж байна. Гурван сарын өмнө үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан хуучин өмчлөгч нь үл хөдлөх хөрөнгийг худалдсантай холбоотой суутгал авах эрхтэй бөгөөд мөн орон сууц худалдан авах зардлын нөхөн төлбөр авахыг шаардаж байна.

Хуулийн практик

Заримдаа татварын байцаагчид татвар төлөгчийн эд хөрөнгийг зарсны дараа нөхөн төлбөр олгохоос татгалздаг. Мөн орон сууцаа худалдсаны дараа суутгалаа буцааж өгөх үүрэг хүлээсэн, эсвэл худалдсан баримтыг олж мэдээд төлбөрийг нь зогсоосон тохиолдол ч бий.

Ийм зан үйл нь хуулийн стандартад нийцэхгүй гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Албан ёсны татгалзлыг хүлээн авсны дараа л дээд шатны байгууллагад хандаж, давж заалдах хэрэгтэй. Энэ асуудалд зөвхөн нэг хууль ёсны байр суурь байдаг - иргэн суутгал авах эрхтэй.

Хэн нөхөн төлбөр нэхэмжилж байна вэ?

Иргэд дараах үл хөдлөх хөрөнгийн гүйлгээг хийхдээ буцаан олголт авах боломжтой.

• орон сууц худалдан авах;
• хөгжлийн зориулалтаар газар худалдаж авах;
• хувийн байшин барих;
• зорилтот зээлийн торгуулийн эргэн төлөлт.

Худалдан авах объектыг өмчлөх эрхийн гэрчилгээ эсвэл хүлээн авах гэрчилгээгээр баталгаажуулна. Объект нь дараахь байж болно.

• өрөө, орон сууц эсвэл түүний хэсэг;
• хувийн байшин эсвэл хэсэг;
• барилга байгууламж, түүний зарим хэсгийг барьж байгаа газар;
• хувийн байшин байрладаг газар;
• өмчлөлийн хувь буюу бүрэн өмчилсөн байшинтай газар.

Бүтээн байгуулалтын зориулалтаар газрын нөхөн олговрыг бүртгэх нь түүн дээр байрлах бэлэн болсон орон сууцны барилгыг өмчлөх эрхийг олж авсан үеэс эхлэн боломжтой гэдгийг онцлон тэмдэглэх нь зүйтэй.

Эд хөрөнгийн нөхөн олговрыг өмчлөгч өөрөө, түүний эхнэр, нөхөр, түүнчлэн тухайн эд хөрөнгийн хувь эзэмшдэг насанд хүрээгүй хүүхдийн эцэг эх гаргаж болно.

Хэрэв эхнэр, нөхөр урьд нь буцаан олголт авах эрхээ ашиглаагүй, түүнчлэн гэрлэлтийн үеэр үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан бол суутгал авах эрхээ шилжүүлж болно.

Төлбөрийг хэрхэн тооцдог вэ?

Тооцооллыг зөвхөн хувийн хадгаламж эсвэл моргейжийн зээлээс зарцуулсан хөрөнгийг харгалзан үзнэ. Хэрэв үл хөдлөх хөрөнгийн төлбөрийг гуравдагч этгээд, ажил олгогч, жирэмсний капитал, холбооны болон орон нутгийн төсвөөс төлсөн бол нөхөн төлбөр олгохгүй.

Худалдан авалтыг холбогдох хүмүүс, жишээлбэл, хамаатан садны хооронд хийсэн тохиолдолд та мөнгөн дүнг буцааж авах боломжгүй.

Суутгал нь өөрөө орон сууцны өртөг эсвэл дараахь зардлын дүнгийн 13% -иар тооцогдоно.

• орон сууц, байшин, түүний хэсгийг худалдан авах - хувь хэмжээг гэрээнд заасан зардлаас тооцно;
• байшин барих, дуусгах материал, орон сууц, өрөөний хувьд дуусгах материал;
• барилгачин, барианы ажилчдын төлбөр;
• зураг төсөл, төсөв боловсруулах;
• төрийн үйлчилгээнд холбогдох эсвэл хувийн байшинд нөөцийн бие даасан эх үүсвэрийг бий болгох.

Мөн ипотекийн зээлийн хүүд төлсөн дүнгээс буцаан олголтыг тооцож болно. Тооцооллыг эзэмшигчийн төлсөн дүнг үндэслэн хийх болно гэдгийг анхаарах нь чухал юм.

Тоног төхөөрөмж, сантехник, орон сууцны төлөвлөлтийг өөрчлөхөд шаардагдах мөнгийг буцааж өгөх боломжгүй. Эзэмшигч нь эдгээр зардлаа мэдүүлэгт заасан тохиолдолд татгалзаж, дахин мэдүүлэг өгөхөөс өөр аргагүй болно.

Бүртгэлийн журам

Эзэмшигч нь орон сууц худалдаж авсан, зарсан баримтыг баримтжуулж, борлуулалтаас олсон орлогын татварын буцаан олголтыг авах ёстой. Дараа нь та жилийн 3-NDFL маягтын мэдүүлгийг бөглөж, цуглуулсан баримт бичгийг мэргэжлийн хяналтын газарт аваачна. Энэхүү багцад дараахь зүйлс орно.

• паспорт;
• нөхөн төлбөр олгох өргөдөл;
• гэрчилгээ 2-NDFL.

Паспорт 2-NDFL суутгалын гэрчилгээг буцаах өргөдөл

Хэрэв эд хөрөнгийг гэрлэлтийн үеэр эсвэл хувьцаагаар олж авсан бол нөхөн олговрыг хуваах тухай шийдвэр гэх мэт баримт бичиг шаардлагатай байж болно. Мөн насанд хүрээгүй өмчлөгчийн мэдүүлгийг өгсөн тохиолдолд хүүхдийн төрсний гэрчилгээ, түүний орон сууцны нэг хэсэг буюу бүхэлд нь өмчлөх эрхийн гэрчилгээ шаардлагатай байж болно.

Та шалгалтанд өөрөө эсвэл ажлын байранд өргөдөл гаргаж болно. Эхний тохиолдолд, татварын хугацааны эхэн үед, өөрөөр хэлбэл, шинэ жилээс эхлэн та 2-NDFL маягтын гэрчилгээ авч, мэдүүлэг бөглөж, багцыг мэргэжлийн хяналтын газарт өгөх хэрэгтэй.

Баримт бичгийг баталгаажуулсны дараа буцаан олголт эхэлнэ. Энэ нь эзэмшигчийн сүүлийн нэг жилийн цалингаас суутган авсан нийт хувь хүний ​​орлогын албан татвартай тэнцэх болно. Төлөгдөөгүй үлдэгдлийг дараагийн хугацаанд боловсруулна.

Хэрэв та ажил олгогчоор дамжуулан буцаан олголт олгохыг хүсвэл мэргэжлийн хяналтын газраас зохих гэрчилгээ авах ёстой. Үүнийг өгсний дараа эзэмшигч нь цалин авч эхлэх бөгөөд үүнээс 13 хувийн татвар суутгалгүй болно. Ирэх оны эхээр дахин баталгаажуулах шаардлагатай болно.

02/19/2019, Сашка Букашка

Татварын хөнгөлөлт гэдэг нь төлсөн хувь хүний ​​орлогын албан татварын тодорхой хэсгийг төсвөөс буцаан авах боломж юм. Ний нуугүй хэлэхэд олсон мөнгөнийхөө тодорхой хэсгийг татвар хэлбэрээр өгөх нь хэнд ч нэг их баяр хөөр авчрахгүй. Тиймээс татварын хэмжээг бууруулах эсвэл аль хэдийн төлсөн мөнгөнийхөө хэсгийг буцааж өгөх бүрэн хууль ёсны боломж нь бараг бүх хүмүүсийн сонирхлыг татдаг. Энэ нийтлэлд бид улсаас ямар татварын хөнгөлөлт авч болох, ийм ашиг тус юу болохыг танд хэлэх болно.

Татварын хөнгөлөлт гэж юу вэ

Татварын суутгал гэдэг нь татварын баазыг бууруулсан дүн, өөрөөр хэлбэл хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутган авсан орлогын хэмжээ юм. Тэтгэмж авах үндэслэл, аргаас хамааран та төсөвт нэн даруй бага хэмжээний мөнгө төлөх эсвэл өмнө нь суутгасан хөрөнгийн тодорхой хэсгийг буцааж өгөх болно.

Энэхүү татварын хөнгөлөлтийг ОХУ-ын татварын оршин суугчид хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 13% -ийн хувь хэмжээгээр төлдөг, өөрөөр хэлбэл манай иргэдийн дийлэнх олонхи нь авах боломжтой.

Та юунд татварын хөнгөлөлт авч болох вэ - нөхцөл байдлын жагсаалт

ОХУ-ын Татварын хуульд иргэдэд таван төрлийн суутгал хийхээр заасан байдаг.

• стандарт (тодорхой ангиллын иргэдийн хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлт ба);
• нийгмийн (эмчилгээ, сургалт, буяны ажилд зарцуулсан хөрөнгө);
• мэргэжлийн (тодорхой мэргэжлийн хүмүүсийн хувьд);
• хөрөнгө оруулалт (хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаа эрхэлдэг иргэдийн хувьд);
• өмч (, дээр).

Тэд тус бүрийг нарийвчлан авч үзье.

Стандарт татварын хөнгөлөлт

Стандарт татварын хөнгөлөлтийн хоёр төрөл байдаг.

• өөрийнхөө төлөө;
• хүүхдүүдэд зориулсан.

Дараахь иргэд өөрсдөө ийм нөхөн төлбөр авах боломжтой.

• Аугаа эх орны дайны ахмад дайчид - 500 рубль. сар бүр;
• хүүхэд, эхнэр, нөхөр нь төрийг хамгаалж нас барсан иргэд - 500 рубль. сар бүр;
• Афганистан, Чечень болон бусад "халуун цэгүүд" дахь зэвсэгт мөргөлдөөнд оролцсон хүмүүс - 500 рубль. сар бүр;
• Чернобылийн АЦС-ын ослын хохирогчид - 3000 рубль;
• 1963 оноос өмнө цөмийн зэвсэг туршсан туршилтын талбайд ажиллаж байсан хүмүүс - 3000 рубль;
• Дэлхийн 2-р дайны үеэр эх орноо хамгаалж байхдаа тахир дутуу болсон, шархадсан хүмүүст - 3000 рубль.

Нийгмийн суутгал авах эрхтэй хүмүүсийн бүрэн жагсаалтыг Урлагт оруулсан болно. 218 ОХУ-ын Татварын хууль.

Хэрэв ажилтан хүүхэдтэй бол дараахь татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхтэй.

• эхний болон хоёр дахь хүүхдэд - 1400 рубль;
• гурав дахь болон дараагийнх нь - 3000 рубль;
• 18-аас доош насны хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдэд, хэрэв тэр бүтэн цагийн оюутан бол 24 нас хүртэл - 12,000 рубль.

Ажилчид орлого нь жилд 350,000 рубльээс хэтрэх хүртэл энэ амралтыг ашиглаж болно.

Нийгмийн татварын хөнгөлөлт

Нийгмийн суутгалд эмчилгээ, боловсрол, тэтгэврийн шимтгэл, буяны үйлсийн суутгал орно. Буцааж авах дээд хэмжээ нь 120,000 рубль юм.

Энэ төрлийн хасалтыг зөвхөн таны эмчилгээ, сургалт гэх мэтчилэнгээс гадна хамаатан садандаа ч авч болно. Гэхдээ нэг нөхцөлөөр: татвар төлөгч өөрөө үйлчилгээ үзүүлэх гэрээнд бүртгүүлсэн байх ёстой.

Эмчилгээний зардлын хувьд төрийн болон хувийн бүх эмнэлгүүдэд (түүний дотор) төлбөртэй эмнэлгийн үйлчилгээ үзүүлдэг. Ийм үйлчилгээний бүрэн жагсаалтыг ОХУ-ын Засгийн газрын 2001 оны 3-р сарын 19-ний өдрийн 201 тоот тогтоолоор танилцуулсан болно. Зарим эмчилгээг үнэтэй гэж үздэг бөгөөд хэмжээ нь хязгааргүй байдаг. Мөн дээрх жагсаалтаас эмэнд төлсөн мөнгөнийхөө хэсгийг буцаан өгч болно. Үүнийг хийхийн тулд та бүх төлбөрийн баримт, чекийг хадгалах хэрэгтэй.

Өөртөө болон ойр дотны хүмүүсийнхээ боловсролд зарцуулахдаа дараахь төрлийн боловсролын тэтгэмжийг ашиглаж болно.

• боловсролын байгууллагад өдрийн, оройн болон захидал харилцааны чиглэлээр суралцах;
• жолооны хичээл;
• төлбөртэй сургалтанд хамрагдах.

Буцаан олгох дүн нь сургалтад хамрагдаж буй хүнээс хамаарна.

Тэтгэврийн шимтгэлийн суутгал нь гэр бүлийн төсөвт тодорхой хэмжээний мөнгийг буцааж өгөхөд тусална. Гэхдээ бүх шимтгэлээс биш, зөвхөн тодорхой төрлөөс суутгал авах боломжтой.

• төрийн бус тэтгэврийн гэрээний дагуу төлөх төлбөр;
• тэтгэврийн санхүүжүүлсэн хэсгийн нэмэлт төлбөр;
• сайн дурын тэтгэврийн даатгалын гэрээний дагуу оруулсан шимтгэл;
• сайн дурын амьдралын даатгалын гэрээний дагуу даатгалын шимтгэл.

Мөн та буяны үйлсэд зарцуулсан мөнгөний зарим хэсгийг буцааж өгч болно.

• буяны байгууллагад;
• шашны байгууллагууд;
• нийгэмд чиглэсэн компаниуд;
• боловсрол, спорт, амьтан хамгаалах, байгаль орчныг хамгаалах гэх мэт чиглэлээр ажилладаг ашгийн бус байгууллагууд.

Мэргэжлийн татварын хөнгөлөлт

Иргэний хуулийн гэрээгээр орлого олж байгаа хувиараа бизнес эрхлэгчид, хуульч, нотариатч, шинжлэх ухаан, урлагийн бүтээлийн зохиогчид төлсөн татварынхаа тодорхой хэсгийг буцааж өгөх боломжтой. Энэ хасалтыг мэргэжлийн гэж нэрлэдэг. Үүнийг орлогын 20% эсвэл баталгаажсан орлогын хэмжээгээр хоёр хувилбараар гаргаж болно.

Хөрөнгө оруулалтын татварын хөнгөлөлт

Энэ төрлийн тэтгэмжийг хувийн хөрөнгө оруулалтын данс нээлгэсэн иргэд авах боломжтой. Үүнийг хийхийн тулд тэд данс нээлгэж, түүнд мөнгө шилжүүлэхийг баталгаажуулах ёстой.

Гэхдээ бас хязгаарлалтууд байдаг:

• суутгалын дээд хэмжээ нь 52,000 рубль;
• нэг иргэн нэгээс илүүгүй данстай байж болох бөгөөд түүнийг нээх гэрээг дор хаяж 3 жилийн хугацаатай байгуулсан байх ёстой;
• 2015 оны болон түүнээс хойшхи хугацааны мэдүүлгийн хувьд суутгал авах боломжтой.

Хөрөнгө оруулалтын хасалтыг зөвхөн шимтгэлээс гадна хүлээн авсан орлогоос авах боломжтой.

Эд хөрөнгийн татварын хөнгөлөлт

Үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан, худалдсан иргэд, мөн засварын зардалд үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал авах эрхтэй.

Орон сууц худалдаж авахдаа тэтгэмжийн дээд хэмжээ нь 2 сая рубль, хэрэв орон сууц, байшинг ипотекийн зээлээр худалдаж авсан бол 3 сая рубль болно.

Бид нийтлэлдээ аль хэдийн дэлгэрэнгүй бичсэн.

Татварын хөнгөлөлтийг яаж, ямар хэмжээгээр буцааж авах вэ?

Та төрөөс нийгмийн ач холбогдолтой гэж үзсэн дээрх зорилгоор хөрөнгө зарцуулсан ч таны татварын бааз нь зарцуулсан дүнгээрээ үргэлж буурахгүй, зөвхөн хуулиар тогтоосон хязгаарт багтах болно. Энэ хязгаар нь:

• эсвэл - 2 сая рубль хүртэл, эдгээр зорилгоор зээл ашиглах үед - 3 сая рубль хүртэл;
• - 120,000 рубль хүртэл, хүүхдүүд, ах, эгч нарын боловсролд - нэг хүнд 50,000 рубль хүртэл;
• - 120,000 рубль хүртэл;
• батлагдсан жагсаалтын дагуу үнэтэй эмчилгээний төлбөр - зардлын нийт дүн.

Татварын хөнгөлөлт - та юу авч болох вэ (2019) болон үл хөдлөх хөрөнгийн борлуулалт

Хэрэв та өөрийн өмчлөлд 5-аас доош жил болсон (дотны хамаатан садныхаа өв залгамжлал, хандивласан, 3-аас доош жил хувьчлагдсан) орон сууц, байшин болон бусад үл хөдлөх хөрөнгөө зарахаар шийдсэн бол татвар төлөх шаардлагатай болно. орлогын хэмжээ дээр. 3-аас доош жил эзэмшиж байгаа хөдлөх хөрөнгөд мөн адил хамаарна.

Гэсэн хэдий ч үл хөдлөх хөрөнгийн борлуулалтаас олсон татвар ногдох орлогыг үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлтийн хэмжээгээр бууруулж болно. 2019 онд ямар тохиолдолд, ямар хэмжээгээр татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтойг зохицуулсан хуулийн заалтууд өөрчлөгдөөгүй. Орон сууц, орон сууц, зуслангийн байшин, цэцэрлэгийн байшин, газар, түүнчлэн заасан эд хөрөнгийн хувьцааг зарахдаа ийм бууралтын хэмжээ 1 сая рубльээс хэтрэхгүй, бусад эд хөрөнгө (машин, мотоцикль, гараж гэх мэт) зарахдаа. тэтгэмжийн дээд хэмжээ 250,000 рубль хэвээр байна.

Суутгалын баримт бичиг

Татварын хөнгөлөлт авахын тулд та тодорхой баримт бичгийн багцыг цуглуулах хэрэгтэй. Тохиромжтой болгохын тулд бид тодорхой төрлийн суутгал хийхэд ямар баримт бичиг шаардлагатайг хүснэгтэд үзүүлнэ.

Татварын хөнгөлөлтийн төрөл	Баримт бичгийн жагсаалт
Стандарт хасалт	суутгах өргөдөл; 2-NDFL; хүүхдийн төрсний гэрчилгээ; гэрлэлт эсвэл салалтын гэрчилгээ; хүүхэдтэй хамтран амьдарсан тухай гэрчилгээ; үрчлэлтийн тухай шүүхийн шийдвэрийн хуулбар (хүүхэд үрчлэн авсан тохиолдолд); хүүхдийн хөгжлийн бэрхшээлтэй болохыг баталгаажуулсан эмнэлгийн байгууллагын гэрчилгээ.
Нийгмийн хасалт	суутгах өргөдөл; 3-NDFL; 2-NDFL; зардлыг баталгаажуулсан баримт бичиг, баримт; төлбөртэй үйлчилгээ үзүүлэх гэрээ; төрсний гэрчилгээ (хэрэв хүүхдүүдийн хувьд хасагдах тохиолдолд); гэрлэлтийн гэрчилгээ (хэрэв суутгал нь эхнэр, нөхөр хоёрын хувьд бол).
Мэргэжлийн	мэдэгдэл; 3-NDFL; зардлыг баталгаажуулсан баримт бичиг (нэхэмжлэх, чек, тасалбар, төлбөрийн баримт, төлбөрийн даалгавар гэх мэт); ийм үйл ажиллагаа эрхлэх тусгай зөвшөөрөл.
Хөрөнгө оруулалтын хасалт	мэдэгдэл; 3-NDFL; 2-NDFL; паспорт; хөрөнгө оруулалтын данс нээх тухай гэрээ; мөнгө шилжүүлэхийг баталгаажуулсан баримт бичиг.
Эд хөрөнгийн хасалт	мэдэгдэл; 2-NDFL; 3-NDFL; паспорт; худалдах, худалдан авах гэрээ, эсхүл хувьцаанд оролцох гэрээ; орон сууцны төлбөрийг баталгаажуулсан төлбөрийн баримт; Үл хөдлөх хөрөнгийн улсын нэгдсэн бүртгэлээс хуулбар; орон сууцыг хүлээн авах, шилжүүлэх акт. Ипотекийн зээлд дараахь зүйлс орно. зээлийн гэрээ; хүүгийн гэрчилгээ суутгасан.

Юуг анхаарах вэ

Үл хөдлөх хөрөнгө худалдахтай холбоотой өөр нэг чухал зүйл бол татварын хөнгөлөлт үзүүлэхийн оронд та үл хөдлөх хөрөнгийг худалдан авахтай холбоотой бодит гарсан, баримтжуулсан зардлаар үл хөдлөх хөрөнгийн борлуулалтаас олсон орлогын хэмжээг бууруулах эрхтэй. Зарим тохиолдолд энэ нь илүү ашигтай байж болох юм, ялангуяа үнэ нь нас ахих тусам буурдаг. Тиймээс, татварын хөнгөлөлтийг хаанаас авах боломжтой, гарсан зардлынхаа орлогын бууралтыг хаана хэрэглэх нь илүү дээр болохыг олж мэдэх хэрэгтэй.

Жилийн өмнө Пузиков дилерээс 2 сая рублиэр цоо шинэ жийп авч байсан бол одоо 1,800,000 рублиэр зарахаар шийджээ. Хэрэв Пузиков үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал авахаар шийдсэн бол борлуулалтаас ихээхэн хэмжээний татвар төлөх шаардлагатай болно.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар = (2,000,000 - 250,000) × 13% = 227,500 рубль.

Хэрэв Пузиков мэдүүлэгтээ машин худалдаж авахад зарцуулсан зардлаа мэдүүлж, баримт бичгээр баталгаажуулсан бол түүнд ямар ч татвар төлөх шаардлагагүй болно.

ОХУ-ын хууль тогтоомж нь иргэдэд татварын янз бүрийн хөнгөлөлт үзүүлэх хүсэлт гаргах боломжийг олгодог. Эдгээр нь өмч хөрөнгө олж авах, худалдах, нийгмийн хамгааллын механизмыг хэрэгжүүлэх, мэргэжлийн үйл ажиллагаа, сургалт, эмчилгээ, хүүхэд төрүүлэхтэй холбоотой байж болно. ОХУ-ын иргэдийн хамгийн их эрэлт хэрэгцээтэй байгаа татварын хөнгөлөлтийн онцлог юу вэ?

Төрлийн

ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой юу? ОХУ-ын Татварын хуульд дараахь багцыг тусгасан болно: стандарт, хүүхдийн төлбөр, эд хөрөнгө, нийгмийн, мэргэжлийн, түүнчлэн үнэт цаасны эргэлттэй холбоотой алдагдалд үндэслэн тооцсон. Эхний дөрвөн төрлийн хасалт нь хамгийн алдартай.

Олж авах аргууд

Татварын хөнгөлөлтийг хэрхэн тооцож, төлдөг вэ? ОХУ-ын хууль тогтоомжид холбогдох хоёр механизмыг тусгасан болно. Эхнийх нь суутгалыг хувь хүний ​​орлогын албан татвар (цалин болон бусад орлогоос) хэлбэрээр төрийн санд аль хэдийн хийсэн төлбөрийн үндсэн дээр татварын хугацааны эцэст жилд нэг удаа тооцож төлдөг.

Хоёрдахь механизм нь иргэн тодорхой хугацаанд, тодорхой хэмжээний орлогод хувь хүний ​​орлогын албан татварыг улсад төлөхгүй байхыг хуульчилсан гэж үздэг. Суутгалын тодорхой төрлөөс хамааран нэг буюу өөр схемийг хэрэгжүүлдэг.

Хэн хасалт хийх эрхтэй

Энэ төрлийг 13 хувийн татвар ногдуулдаг орлого олж буй иргэдэд олгож болно. Ихэнхдээ, дээр дурдсанчлан энэ бол цалин юм. Гэхдээ холбогдох орлогыг, жишээлбэл, үл хөдлөх хөрөнгө болон бусад төрлийн эд хөрөнгийг зарсны дараа олж авах боломжтой. Төрийн санд төлөх хураамжийг хялбаршуулсан системийг ашиглан татварын хөнгөлөлт авах боломжтой юу? Үгүй ээ, ийм механизм байхгүй байна. Үүний нэгэн адил, оршин суугч бус статустай хүмүүс татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхгүй.

Суутгалуудыг хэрхэн боловсруулдаг вэ?

Татварын хөнгөлөлтийг хаанаас авах вэ? Иргэдэд тохирох давуу эрхийг Холбооны татварын алба - ОХУ-ын бүс нутаг, хотын захиргаадын нутаг дэвсгэрийн хэлтэст олгодог.

Төлбөр хүлээн авахын тулд та суутгалын төрөл тус бүрээр өгсөн баримт бичгийн багцын хамт Холбооны албатай холбоо барих ёстой. Санхүүгийн давуу эрх олгох янз бүрийн төрлүүдийн онцлогийг илүү нарийвчлан авч үзье.

Стандарт суутгалууд

Стандарт татварын хөнгөлөлтийг юунд зориулж авах вэ? Энэ төрлийн төлбөрийг тодорхой ангиллын хүмүүст хийдэг. Асуудалтай холбоотой хасалтууд тогтмол байна. Үндэслэлээс хамааран тэдгээрийг үндсэн дээр тооцоолж болно, жишээлбэл, 3 мянган рубль. эсвэл 500 рубль. сард үндэслэнэ. Заасан дүн нь 13% -иар суутгал тооцох үндэслэл болно. Өөрөөр хэлбэл, нэг хүнд 3 мянган рубль төлдөггүй. мөн 500 рубль биш, харин холбогдох үнийн дүнгийн 13% - 390 рубль. эсвэл 75 рубль.

ОХУ-ын хууль тогтоомжид энэ төрлийн суутгал авах эрхтэй хэд хэдэн ангиллын иргэдийг заасан байдаг.

Нэгдүгээрт, эдгээр нь бусад цөмийн туршилтын үр дагаврыг арилгахад оролцогчид, түүнчлэн байлдааны ажиллагаанд оролцож байхдаа хөгжлийн бэрхшээлтэй болсон иргэд юм. Тэдэнтэй холбоотойгоор ОХУ-ын хууль тогтоомжид 3 мянган рублийн дүнгээр татварын хөнгөлөлт үзүүлэхээр заасан байдаг.

Хоёрдугаарт, эдгээр нь ЗХУ, ОХУ-ын баатрууд, 1, 2-р бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэд, бага наснаасаа боломж хязгаарлагдмал байсан хүмүүс, цэргийн ажиллагаанд оролцогчид, түүнчлэн атомын цахилгаан станцын ослын дараа нүүлгэн шилжүүлсэн Чернобылийн оршин суугчид юм. Энэ ангиллын хүмүүс 500 рублийн дүнгээр стандарт суутгал авах боломжтой.

Гуравдугаарт, заасан ангилалд хамаарахгүй хувь хүмүүс 400 рублийн дүнгээр татварын хөнгөлөлт үзүүлэх боломжтой. Гэхдээ жилийн орлого нь 40 мянган рубльд хүрэх хүртэл энэ нь тэдэнд баталгаатай байдаг.

Хэрэв түүнд хэд хэдэн шалтгаан байгаа бол, хэрэв бид стандарт давуу эрхийн тухай ярьж байгаа бол хүн хэдэн татварын хөнгөлөлт авах боломжтой вэ? Зөвхөн нэг нь - хамгийн их төлбөрийг багтаасан нэг. Үүний зэрэгцээ стандарт суутгалуудыг бусад төрлийн давуу эрх, жишээлбэл, эд хөрөнгийнхтэй хослуулж болно.

Хүүхдэд зориулсан хасалт

Хатуухан хэлэхэд энэ төрлийн хасалт нь стандартад хамаарах боловч үүнтэй зэрэгцэн хангалттай тусгаарлагдсан байдаг. Ялангуяа энэ нь дээр дурдсан зүйлсийн аль нэгтэй хослуулж болно. Энэ төрлийн татварын хөнгөлөлтийг эцэг эх эсвэл үрчлэн авсан эцэг эхчүүд хүлээн авч болно. Харгалзах давуу эрхийн хэмжээ нь 1000 рублийн дүнгээс хамаарна. нэг хүүхдэд сар бүр.

Татварын хөнгөлөлтийг хүүхэд 18 нас хүртлээ, хэрэв бүтэн цагаар суралцах бол 24 нас хүртлээ төлж болно. Төлбөрийн өөр нэг хязгаарлалт бол тухайн хүний ​​орлого 280 мянган рублиас хэтрэхгүй байх ёстой. онд. Хэрэв цалин эсвэл бусад орлогын эх үүсвэр нь илүү байвал суутгал хийхгүй.

Түүнчлэн, ОХУ-ын хууль тогтоомжид 2 мянган рублийн дүнгээр төлбөр төлөхийг заасан байдаг. Хүүхэд хөгжлийн бэрхшээлтэй эсвэл өрх толгойлсон эцэг эхийн асрамжид байгаа тохиолдолд тэдгээрийг олгодог.

Эцэг эхийн аль нэг нь хүүхдийн суутгал авах эрхийг нөгөөд нь шилжүүлж болно. Эцэг эхийн аль нэг нь тогтворгүй ажил эрхэлдэг бол энэ механизмыг ашиглахыг зөвлөж байна. Энэхүү эрхээ хэрэгжүүлэхийн тулд хасалтаас татгалзсан хүн тухайн давуу эрхээ өөр хүнд шилжүүлэх хүсэлтэй байгаагаа баталгаажуулсан баримт бичгийг бүрдүүлэх ёстой.

Стандарт хасалтыг боловсруулах нюансууд

Хэрэв хүн стандарт татварын хөнгөлөлт хүлээж байгаа бол түүнийг хэзээ авах вэ? Юуны өмнө, иргэнд зохих давуу эрх эдлэх эрхээ хэрэгжүүлэхэд нь суутгал тооцож, төлбөрийг нь баталгаажуулах, эсхүл хууль ёсны дагуу төлбөр төлөхгүй байхыг зөвшөөрсөн ажил олгогч шууд туслалцаа үзүүлэх ёстойг бид анхаарна уу. зохих хэмжээгээр хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулах нь компанийн хариуцлага юм.

Гэсэн хэдий ч стандарт татварын хөнгөлөлтийг авч эхлэхийн тулд ажилтан зохих давуу талыг ашиглах хүсэлтэй байгаагаа ажил олгогчид мэдэгдэх ёстой. Үүнийг тогтоосон хэлбэрээр бичгээр өргөдөл гаргах замаар хийж болно. Түүнчлэн ажилтны стандарт суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийг хавсаргасан байх ёстой.

Өөр хувилбар байгаа гэдгийг анхаарна уу. Энэ нь татварын жилийн төгсгөлд Холбооны татварын албатай холбоо тогтоох явдал юм. Гэхдээ энэ схем нь тухайн ажилтнаас шаардлагатай бичиг баримтыг цуглуулж, хэлтэстэй харилцахад маш их цаг зарцуулах шаардлагатай байдаг тул энэ төрлийн суутгалын хувьд тийм ч түгээмэл байдаггүй.

Эд хөрөнгийн хасалт

Та юунд үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой вэ? Иргэд ихэнхдээ үл хөдлөх хөрөнгийн тодорхой гүйлгээг хийсний дараа бүртгүүлэх эрхтэй байдаг: худалдан авах, худалдах, барих, түүнчлэн бусад өндөр үнэ цэнэтэй эд хөрөнгө, жишээлбэл, автомашинтай хийсэн гүйлгээний улмаас.

Үл хөдлөх хөрөнгийн тухайд энэ төрлийн үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалын үндсэн хоёр ангилал байдаг - орон сууц худалдан авах зардалтай холбоотой эсвэл тухайн иргэн өөрийн өмч хөрөнгөө худалдсанаас олсон орлоготой холбогдуулан гаргаж болох зүйл гэж тэмдэглэж болно. . Хүн ийм төрлийн давуу эрх эдлэх механизм нь өөр өөр байдаг. Тиймээс хасалтын төрөл бүрийг ерөнхий ангилалд ангилсан хэдий ч ихэвчлэн тусдаа схемийн хүрээнд авч үздэг.

Орон сууц худалдаж авахдаа үл хөдлөх хөрөнгийн хасалт

Эхний төрлийн үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал нь иргэд орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгө олж авахтай холбоотой юм. Энэ нь орон сууц, өрөө эсвэл байшин байж болно. Худалдан авах механизмыг худалдан авах, худалдах хэлцэл, барилга байгууламж барих, өмчийн төсөлд оролцох хэлбэрээр илэрхийлж болно. Хамгийн гол нь тухайн иргэн хувийн зардлаа даадаг.

Нэг хүн орон сууц худалдаж авснаасаа хойш 260 мянган рубль буцааж авах боломжтой. үл хөдлөх хөрөнгийн худалдагчид шилжүүлсэн эсвэл засварт оруулсан хөрөнгөөс, өөрөөр хэлбэл 2 сая рубль хүртэлх дүнгээр. 2014 оноос өмнө харгалзах хасалтыг зөвхөн нэг орон сууцанд олгох боломжтой байсан бөгөөд дараа нь хэдэн ч орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгөд олгох боломжтой байв. Хэрэв иргэн ипотекийн зээлээр үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан бол 390 мянган рубль хүртэл буцааж өгөх боломжтой. банкинд төлөх хүүгийн төлбөрийн хэмжээнээс, өөрөөр хэлбэл 3 сая рубль хүртэлх дүнгээс хамаарна. 2014 оноос өмнө хийгдсэн гүйлгээний хувьд Холбооны татварын албанаас ипотекийн зээлээр шилжүүлсэн хүүгийн төлбөрийн дээд хэмжээ хязгаарлагдахгүй гэдгийг анхаарна уу.

Орон сууц худалдан авахдаа хөнгөлөлт үзүүлэх арга замууд

Орон сууц худалдаж авахад татварын хөнгөлөлтийг хаанаас авах вэ? Стандарт төлбөрийн хувьд та ажил олгогчоор дамжуулан эсвэл Холбооны татварын албатай холбоо барьж холбогдох давуу эрх авах хүсэлт гаргаж болно. Түүнээс гадна өмнөх төрлийн хасалттай хувилбараас ялгаатай нь хоёр дахь арга нь оросуудын дунд маш их алдартай байдаг. Энэ нь тухайн хүн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хууль ёсны дагуу төлөхгүй байх хэлбэрээр цалингийн "өсөлт" -ийг ашиглан цуглуулахад амаргүй их хэмжээний мөнгө авдагтай холбоотой юм.

Иргэн өөрийн хүсэл сонирхолд тулгуурлан хаанаас авах боломжтойг тодорхойлдог. Хоёр хувилбарт тохирох давуу талыг олж авах баримт бичгийн багц ойролцоогоор ижил байгааг тэмдэглэж болно.

Байшин барихдаа юунд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх вэ? Энэ тохиолдолд төлбөрийг тооцох суурь дүн нь гүйцэтгэгчдийн үйлчилгээ, барилгын материал худалдан авах зардлыг багтааж болно. Холбогдох зардлыг Холбооны татварын албаны байцаагчид хүлээн зөвшөөрсөн баримт, чек болон бусад баримт бичгүүдээр баталгаажуулах ёстой.

Та орон сууц худалдан авахдаа хэдэн төгрөгийн татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой вэ? Иргэн төлбөрийн дээд хэмжээ болох орон сууцны зардалд 260 мянга, хүүгийн төлбөрт 390 мянга (ипотекийн зээл олгосон бол) дуусмагц Холбооны татварын албанд хэчнээн тооны хөнгөлөлт үзүүлэхээс үл хамааран холбогдох эрхээ алдана. тэр дараа нь олж авсан үл хөдлөх хөрөнгө.

Орон сууц зарахдаа үл хөдлөх хөрөнгийн хасалт

Орон сууц зарахдаа юунд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх вэ? Тэдний дизайны механизм нь дараах байдалтай байна. Баримт нь цалингийн нэгэн адил орон сууцны борлуулалтаас олсон орлогод 13 хувийн татвар ногдуулдаг. Хэрэв хүн 3-аас доош жил үл хөдлөх хөрөнгө эзэмшиж байгаа бол холбогдох төлбөрийг тооцох ёстой. Гэхдээ хууль тогтоогч үл хөдлөх хөрөнгө худалдах, худалдах гүйлгээнд оролцогчдод 1 сая рублийн суутгал хийхийг баталгаажуулсан. Энэ дүнгээр орон сууц худалдагч, худалдан авагч хоёрын хооронд байгуулсан гэрээнд тусгагдсан орон сууцны үнийг бууруулах боломжтой. Өөрөөр хэлбэл, гэрээний дагуу орон сууцны үнэ 1 сая 200 мянган рубль байвал тэмдэглэсэн суутгалын төрлийг ашиглахдаа хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцох суурь нь 200 мянган рубль болно.

Нэг татварын хугацаанд гүйлгээ хийгдсэн тохиолдолд үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалын хоёр төрлийг харилцан нөхөх боломжтой гэдгийг тэмдэглэж болно. Жишээлбэл, хэрэв хүн 2 сая рублиэр орон сууц худалдаж авсан бол улс түүнд 260 мянган рубль буцааж өгөх ёстой. Хэрэв тэр жилдээ тэр өөр үл хөдлөх хөрөнгөө 1.5 сая рубль зарсан бол Холбооны татварын албанд 500 мянган рублийн 13% -ийн өртэй болно. (хоёрдахь төрлийн суутгал ашиглах үед үлдсэн), тухайлбал 75 мянган рубль, тэр улсын үүргээ бууруулах замаар цуцалж болно. Үүний үр дүнд Холбооны татварын алба иргэнд түүний хийсэн хоёр гүйлгээний үндсэн дээр 185 мянган рубль төлөх шаардлагатай болно.

Үл хөдлөх хөрөнгийг худалдах үед бусад хасалт

ОХУ-ын хууль тогтоомж нь иргэдэд зөвхөн орон сууц худалдахтай холбоотой эд хөрөнгийн суутгал авах боломжийг олгодог. Мөн 250 мянган рубльтэй тэнцэх хэмжээний илүү түгээмэл сонголт байдаг. Үүнийг машин гэх мэт ямар ч төрлийн эд хөрөнгөд хэрэглэж болно. Энд орлогын албан татварыг тооцох гол шалгуур нь орон сууц худалдах үйл ажиллагаатай төстэй байдаг - хэрэв үл хөдлөх хөрөнгө 3-аас доош жил эзэмшиж байсан бол зохих төлбөрийг төлөх ёстой. Иргэн нь Холбооны татварын албанд урьд нь эд хөрөнгө, магадгүй машин эсвэл бусад үнэтэй эд хөрөнгө олж авахтай холбоотой зардалтай байсан гэдгээ нотлохыг оролдож болно гэдгийг анхаарна уу. Хэрэв үүнийг хийх боломжтой бол тэдгээрийг хасалтын нэг төрөл болгон ашигладаг. Энэ тохиолдолд хуулиар баталгаажсан давуу эрхийг тооцоонд огт оруулахгүй эсвэл хэсэгчлэн ашиглаж болно.

Одоо та үүнийг хэрэгжүүлэх механизм, түүнчлэн бидний судалж үзсэн бусад төрлийн өмчийн давуу эрхүүдийг хаанаас авахаа мэдэж байна. Дараах төрлийн төлбөрийг авч үзье - нийгмийн.

Нийгмийн суутгалын онцлог

Нийгмийн чанартай холбоотой татвараас ямар татварын хөнгөлөлт авч болох вэ? ОХУ-ын хууль тогтоомж нь дараахь төрлийн зардлын үндсэн дээр тооцсон тэдгээрийн сортуудыг бүрдүүлдэг.

Буяны төлөө;

Боловсролын хувьд - татвар төлөгч өөрөө болон түүний хүүхдүүд хоёулаа;

Эмчилгээний хувьд - иргэн өөрөө, түүнчлэн түүний гэр бүлийн гишүүд;

Төрийн бус тэтгэврийн сангийн хөтөлбөрт хамрагдах.

Суутгалын тооцооны зарчим нь дээр дурдсан төлбөрийн төрлүүдийн ердийнхтэй адил юм: Холбооны татварын алба харгалзах суурийн 13% -ийг буцаах ёстой.

Буяны зардлын хувьд суутгалыг бүхэлд нь тооцож болно, гэхдээ тухайн иргэний орлогын 25 хувиас хэтрэхгүй.

Сургалтын зардлын хувьд тэдгээрийг 120 мянган рубль хүртэлх дүнгээр тооцож болно. татвар төлөгчийн боловсролын хөтөлбөрт хамрагдахад жилд 50 мянган рубль хүртэл. хүүхэд бүрийн боловсролд зориулж жил бүр. Боловсролын татварын хөнгөлөлтийг хаанаас авах вэ? Хамгийн тохиромжтой механизм бол татварын жилийн эцэст Холбооны татварын албатай холбоо барих явдал юм.

Эмчилгээний зардлын тухайд хамгийн их үнэ нь сургалтын төлбөрийн дүнтэй тэнцэх хэмжээний буюу 120 мянган рубльтэй тэнцэх хэмжээний үндсэн дээр тооцдог гэж хэлэх хэрэгтэй. Эмчилгээний татварын хөнгөлөлтийг хаанаас авах вэ? Тайлант жилийн дараа Холбооны татварын албатай холбоо барих нь дээр.

Мэргэжлийн хасалт

Мэргэжлийн татварын хөнгөлөлтийг дараахь ангиллын шимтгэл төлөгчид авах боломжтой.

Татварын ерөнхий дэглэмд хамрагддаг бизнес эрхлэгчид;

Гэрээгээр ажил, үйлчилгээ гүйцэтгэж байгаа иргэн;

Нотариатчид, хуульчид болон хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг бусад мэргэжилтнүүд.

Мэргэжлийн суутгалын бүтэц нь нэлээд төвөгтэй гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Эдгээр давуу эрх олгох иргэдийн эрхийг хэрэгжүүлэх гол зарчим бол тодорхой үйл ажиллагаатай холбоотой зардлыг баталгаажуулсан баримт бичгийг Холбооны татварын албанд гаргаж өгөх чадвар юм.

Хэрэв тэд амжилтанд хүрвэл зохих дүнг суутгал болгон ашиглаж болно - тэдний орлогыг тэд бууруулна. Гэсэн хэдий ч хүн ийм баримт бичгийг Холбооны татварын албанд ирүүлээгүй байсан ч агентлаг нь түүний баталгаагүй зардлыг баталж болно. Тэдний хэмжээ нь тухайн хүний ​​мэргэжлийн онцлогоос хамаардаг бөгөөд орлогын 30-40 хувийг эзэлдэг.