Mokestinių atostogų suteikimo individualiems verslininkams taisyklės. Mokesčių atostogos individualiems verslininkams regionuose Kurioms veiklos sritims taikomos mokesčių lengvatos

Atostogos yra gerai, bet „mokesčių atostogos“ yra dar geriau. Kad pradedantiesiems verslininkams būtų lengviau atsistoti ant kojų, valstybė juos atleido nuo vieno ar kelių mokesčių mokėjimo. Tai buvo puiki paskata pradedantiesiems, nes mokesčių ataskaitų teikimas yra sudėtingas. Tačiau nesidžiaugkite: atostogos truks tik 2 metus nuo individualaus verslininko įregistravimo dienos. Dabar jūs sužinosite, kas gali sau leisti tokias atostogas.

Svarbūs punktai

Lengvatinis laikotarpis individualiems verslininkams, per kurį jie atleidžiami nuo mokesčių mokėjimo, vadinamas „mokesčių atostogomis“. Pagal str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.20 str. gruodžio 29 d. federalinio įstatymo Nr. 477 įstatymo pakeitimų lygiu. 2014 m. buvo padaryti pakeitimai, pagal kuriuos Rusijos Federacijos regioninės valdžios institucijos turi teisę individualiems verslininkams nustatyti nulinį mokesčio tarifą. Įstatymas oficialiai įsigaliojo 2015 metų sausio 1 dieną. Išmokos teikiamos iki 2020 m.

Regioninės valdžios institucijos gali įvesti „mokesčių atostogas“ individualiems verslininkams 2 metams, taip pat savarankiškai nustatyti jų pradžios datą ir tvarką. Jei verslininkas nori pasinaudoti „mokesčių atostogomis“, jis turi įsitikinti, kad šis federalinis įstatymas jau buvo priimtas jo regione. Galima peržiūrėti regionų, kuriuose taikomos „mokesčių atostogos“, sąrašą.

Regioninės valdžios institucijos gali įvesti „mokesčių atostogas“ individualiems verslininkams 2 metams, taip pat savarankiškai nustatyti jų pradžios datą ir tvarką.

Naudojimo sąlygos

Ne visi verslininkai gali pasinaudoti teise į „mokesčių atostogas“.

1. Pirmą kartą registravosi nauji individualūs verslininkai. Jei verslininkas sustabdė savo veiklą kuriam laikui, individualaus verslininko veiklos atnaujinimas nesuteikia jam teisės naudotis lengvatomis.
2. „Mokesčių atostogomis“ gali pasinaudoti individualūs verslininkai, dirbantys pagal patentinę arba supaprastintą mokesčių sistemą. Jei verslininkas pereis prie šių mokesčių rūšių per 2 metus nuo įregistravimo dienos, jam taip pat bus taikomos lengvatos.
3. „Mokesčių atostogomis“ gali naudotis individualūs verslininkai, atsidarę po to, kai regionas priėmė įstatymą dėl lengvatinio laikotarpio įsigaliojimo.

Dėmesio! Laikotarpis, per kurį verslininkas atleidžiamas nuo mokesčių, yra tik pirmieji 2 jo veiklos metai. Tačiau per tą laiką jis privalo vesti pajamų apskaitą, taip pat mokėti privalomas pensijų ir draudimo įmokas į nebiudžetinius fondus.

Regionų valdžios institucijos turi teisę įvesti papildomus „mokestinių atostogų“ suteikimo apribojimus individualiems verslininkams (pvz., lengvatos neteikiamos individualiems verslininkams, kurių pajamų suma didesnė nei nustatyta (PMĮ 249 str. Rusijos Federacija) arba kurių įmonėje dirba normą viršijantis darbuotojų skaičius).

Veiklos sritys

Rengiant šį teisės aktą buvo nustatyta keletas apribojimų veiklos rūšims, kurioms bus teikiamos šios lengvatos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.20 straipsnio 4 punktas). Privilegijomis gali naudotis individualūs verslininkai, kurių veiklos sritys apima šias sritis:

• socialinis;
• gamyba;
• mokslinis.

„Mokesčių atostogoms“ patenkančių veiklos sričių sąrašas apima apie 40 sričių. Tai medicinos įrangos, tekstilės, kompiuterinės technikos, celiuliozės gamyba, socialinių paslaugų teikimas, mokslinis darbas. Per „mokesčių atostogas“ Maskvoje valdžia išplėtė šį sąrašą įtraukdama kuravimą, vertimus ir ekskursijų veiklą.

Pajamų, kurias individualus verslininkas gauna iš paslaugų teikimo, darbo ar prekių pardavimo, suma mokestinio laikotarpio pabaigoje turi sudaryti ne mažiau kaip 70% visų pajamų.

„Mokesčių atostogos“ 2017 m

Nuo 2016 metų asmenims, neturintiems darbuotojų, leidžiama naudotis patentų sistema (PSN). Jie gali gauti patentą supaprastintu būdu ir mėgautis „mokesčių atostogomis“ su 0% tarifu.

Patentus gali gauti individualūs verslininkai, kurių veikla apima šias sritis:

• odinių gaminių siuvimas;
• miškininkystė;
• Gyvulių ganymo paslaugos;
• vaistinių augalų rinkimas ir pardavimas;
• maitinimo paslaugos;
• vertimas (žodžiu arba raštu);
• miško išteklių naudojimas;
• neįgaliųjų ir pagyvenusių žmonių priežiūros paslaugos;
• žvejyba.

Taip pat regionų valdžios institucijos 2016 m. gerokai išplėtė savo įgaliojimus. Jie turi teisę savarankiškai nustatyti:

1. Mokestinių atostogų įvedimo ir perėjimo prie jų ribos.
2. Niuansai nurodant mokesčio bazę.
3. Individualių verslininkų, galinčių naudotis patentų apmokestinimo sistema, veiklos rūšys.
4. Mokesčio tarifas priklauso nuo mokesčių mokėtojo ir individualaus verslininko veiklos srities.
5. Mokesčių lengvatos ir jų taikymo eiga.

„Mokesčių atostogos“ yra galinga paskata pradedantiems verslininkams, leidžianti jiems sumažinti mokesčių naštą. Tokios lengvatos suteikia didelę paramą smulkiajam verslui ir leidžia plėsti savo verslo veiklą.

Ne paslaptis, kad nuosavo verslo pradžia iš individualaus verslininko reikalauja ne tik ryžto, bet ir didžiulių pastangų, laiko bei pinigų investicijų. Net ir turint tam tikrą pradinio kapitalo sumą, pirmieji žingsniai nėra lengvi, ypač nestabilių ekonominių sąlygų laikotarpiais.

Būtent todėl valstybė parengė specialią programą pradedantiems verslininkams remti, kurios vienas svarbiausių komponentų – mokestinės atostogos.

Kas yra mokesčių atostogos: pagrindiniai dalykai

Trumpai tariant, mokesčių atostogų esmė yra ta, kad tam tikrą laikotarpį individualiu verslininku įregistruotas asmuo turi teisę nemokėti mokesčių į valstybės biudžetą. Tačiau ši lengvata gali būti taikoma tik tuo atveju, jei įvykdomos tam tikros sąlygos.

• Individualus verslininkas turi būti pirmą kartą oficialiai įregistruotas valdžios institucijose ir kontrolės įstaigose;
• Pasinaudoti laikinąja mokesčių lengvata galima tik taikant supaprastintą mokesčių režimą ir patentų sistemą. Jokios kitos mokesčių schemos tokios teisės nesuteikia;
• Ne mažiau kaip 70% viso individualaus verslininko pelno turi sudaryti pardavus prekes, atlikus darbus ir suteikus paslaugas, kurioms taikomas nulinis mokesčio tarifas (žr. kitą pastraipą);
• Individualus verslininkas turi dalyvauti gamybiniuose, socialiniuose ar moksliniuose projektuose, o konkrečios veiklos rūšys, kurioms gali būti taikomas lengvatinis laikotarpis, yra priskirtos vietos valdžios institucijoms.

Savivaldybių įstatymai turi teisę įvesti papildomus apribojimus individualiems verslininkams, turintiems teisę į mokestines atostogas vienoje ar keliose iš šių pareigų:

• registruotų darbuotojų skaičius;
• maksimali pajamų suma per metus;
• pagal tam tikrus OKVED kodus.

SVARBU! Mokesčių lengvata verslininkui suteikiama tik tuo atveju, jei jis juo tapo pirmą kartą po atitinkamo regioninio įstatymo priėmimo.

Jei individualus verslininkas, turintis teisę gauti mokesčių atostogas, netyčia pažeidžia bent vieną iš šių punktų, jis privalo apie tai pranešti teritorinei mokesčių tarnybai, kad ši perskaičiuotų mokesčių tarifus. Savanoriškai ir laiku pranešus Federalinei mokesčių tarnybai, jis bus atleistas nuo administracinės atsakomybės, kuri atsiranda, jei mokesčių administratorius pačios nustato, kad individualus verslininkas nesilaiko reikalavimų.

Svarbu! Pavyzdžiui, kartais individualūs verslininkai vienu metu naudoja dvi mokesčių sistemas. Tokiu atveju jie turi vesti atskirą mokesčių apskaitą, kad aiškiai suprastų, ar individualus verslininkas atitinka parametrus, kuriuos įstatymai reikalauja taikant nulinį tarifą (pavyzdžiui, pagal pajamų lygį).

Dėmesio! Jei individualus verslininkas iš karto neapsisprendė dėl mokesčių režimo ir automatiškai perėjo prie OSNO, kuriam nulinio mokesčio tarifo taikymas neįmanomas, tai ateityje jis turi teisę jį pakeisti į supaprastintą mokesčių sistemą arba PNS. . Tai turi būti padaryta per dvejų metų laikotarpį, nes tiek trunka mokesčių atostogos.

Atkurti individualų verslininką, kad gautų teisę į mokestines atostogas

Daugelis individualių verslininkų, kurie ilgą laiką vykdo komercinę veiklą, laužo galvą, kaip optimizuoti mokesčių įmokų dydį. Atsiradus mokesčių atostogoms, kai kuriems kyla logiškas klausimas: ar tai įmanoma, o tada vėl atidaroma ir taip įgyjama teisė taikyti nulinį mokesčio tarifą?

Pagunda, žinoma, didelė, tačiau įstatyme aiškiai parašyta, kad jeigu asmuo anksčiau buvo registruotas kaip individualus verslininkas, tai nuliniu tarifu jis nebegalės pasinaudoti. Visa informacija apie individualius verslininkus, įskaitant buvusius, yra saugoma specialioje duomenų bazėje, todėl patikrinti bet kurio asmens, registruoto valstybėje individualiu verslininku, kilmę yra taip pat paprasta, kaip kriaušes gliaudyti mokesčių inspekcijai.

Mokesčių atostogų niuansai

Tais atvejais, kai individualus verslininkas turi galimybę pasinaudoti mokesčių atostogomis, jis turi atsiminti šias subtilybes:

• nulinis tarifas supaprastintai mokesčių sistemai ir PNS neatleidžia nuo kitų mokesčių įmokų (pavyzdžiui, žemės ar transporto mokesčio, patentų mokesčių, draudimo įmokų ir kt.);
• net jei individualus verslininkas yra mokestinių atostogų, jam vis tiek reikia mokėti socialines įmokas į Pensijų fondą ir FFOMS už savo darbuotojus, nes šios įmokos mokesčiams netaikomos, vadinasi, atostogos jiems netaikomos;
• privaloma reguliariai teikti ataskaitas, net jei jos lygi nuliui;
• Mokestinės atostogos galioja ne ilgiau kaip dvejus metus. Tai yra, jei individualus verslininkas nedelsdamas perėjo prie „supaprastinto“ ar patento, nuo registracijos momento praėjęs laikas bus prarastas lengvatiniam naudojimui.

Svarbu! Kiekvienas regionas savarankiškai nustato kai kurias mokesčių lengvatų taikymo ypatybes, įskaitant maksimalų laikotarpį ir kai kurias kitas sąlygas. Išsamią informaciją apie tai reikia išsiaiškinti su vietinėmis mokesčių institucijomis.

Mokesčių atostogų įstatymo specifiką konkrečiame regione galite sužinoti susisiekę su mokesčių inspekcija individualaus verslininko registracijos vietoje. Būkite atsargūs: būtent verslininko registracijos vietoje, o ne toje vietoje, kur jis vykdo savo veiklą! Galite skambinti Federalinės mokesčių tarnybos karštąja linija, kur jie yra įgalioti patarti žmonėms šiuo klausimu.

Veiklos rūšys Maskvoje, kurioms taikomos mokesčių atostogos

FAILAI

Kaip kreiptis dėl mokesčių atostogų

Teisės taikyti nulinį mokesčio tarifą gavimo algoritmas yra gana paprastas:

1. Turite užsiregistruoti kaip individualus verslininkas ir, atsižvelgiant į reikiamą veiklos sritį, nedelsiant pateikti pranešimą apie perėjimą prie „supaprastinto mokesčio“ arba PNS;
2. Pateikite tam tikrų dokumentų paketą Federalinei mokesčių tarnybai;
3. Atidėjimo laikotarpiu reikia teikti ataskaitas pagal supaprastintą mokesčių sistemą su nuliniais tarifais;
4. Naudojant patentų sistemą, patento vertė turėtų būti nurodyta kaip nulis.

Kas kontroliuoja mokestinių lengvatų taikymą?

Teisė teikti mokesčių atostogas yra skirta Rusijos Federacijos regionams. Kaip minėta, jie turi teisę patys koreguoti nulinio mokesčio tarifo taikymą, įskaitant jo sąlygų, laikotarpio keitimą ir konkrečių veiklos rūšių, kurioms ši galimybė taikoma, nustatymą. Be to, vietos valdžios institucijos gali riboti individualių verslininkų naudojimąsi mokesčių atostogomis, atsižvelgdamos į jų pajamų lygį.

Pajamų ir darbuotojų skaičiaus ribos

Pagal įstatymą didžiausia pajamų suma, kuriai gali būti taikomos mokestinės atostogos, yra apribota iki 60 milijonų rublių. Jei individualaus verslininko pelnas yra didesnis už šį skaičių, jis nebegalės pasinaudoti nuliniu tarifu. Lygiai tokia pati situacija ir su samdomais darbuotojais – paprastai jų skaičius neturėtų viršyti 100 žmonių.

Svarbu atminti, kad šie rodikliai gali keistis priklausomai nuo regionų įstatymų leidėjų pageidavimų, bet ne daugiau kaip 10 kartų žemyn.

Dėmesio. Jei pažeidžiamos kokios nors mokestinių atostogų sąlygos, nesvarbu, federalinės ar regioninės, individualus verslininkas praranda teisę jas taikyti.

Draudimo įmokos individualiems verslininkams mokestinių atostogų metu

Jūs turėsite padaryti tą patį mokėti kitus mokesčius, kurie nesupranta supaprastintos mokesčių sistemos ar patento.

Mokestinių atostogų galiojimo laikotarpiai

Paskutinės mokesčių atostogos buvo įvestos 2015 m. dėl sunkumų Rusijos Federacijos ekonominėje srityje. Jų poveikis galios iki 2020 m. Tai reiškia, kad šiemet pirmą kartą užsiregistravę verslininkai turi teisę į juos dar dvejus metus, tai yra būtent du įstatymo reikalaujamus mokestinius laikotarpius – maksimalų „atostogų“ laikotarpį.

Gali būti, kad atostogos verslininkams bus pratęstos po 2020 m., jei tam atsiras reikšmingos prielaidos.

Remdamiesi aukščiau pateikta informacija, galime daryti išvadą, kad mokesčių atostogos yra visiškai įmanomos individualiems verslininkams, kurie ką tik užsiregistravo valstybėje. Tačiau norint įgyti teisę į juos, turi būti įvykdyta nemažai būtinų sąlygų, o pažeidus bent vieną iš jų iš karto atimama teisė taikyti nulinį mokesčio tarifą. Tačiau ši lengvata yra labai svarbi valstybinės smulkaus ir vidutinio verslo rėmimo programos dalis ir, be jokios abejonės, artimiausiais metais ji bus labai paklausi tarp šiose srityse dalyvaujančių jaunųjų verslininkų.

Laba diena, mieli individualūs verslininkai!

Daugelis žmonių atidaro individualius verslininkus, tikėdamiesi gauti vadinamąsias „mokesčių atostogas“, kurios buvo įvestos dar 2015 m. Kažkas kažkur kažką girdėjo =), ir tada jie siaubingai nustemba, kai iš jų atimama ši lengvata.

Iš karto pastebėsiu, kad mokesčių atostogų idėja yra tikrai labai gera. Tačiau, kaip visada, norint pasinaudoti šia mokesčių lengvata, reikia turėti omenyje daugybę niuansų.

Taigi, trumpai pažvelkime į šią daugeliui rūpimą temą „Klausimo-atsakymo“ formatu 2018-2020 m. Beje, galite žiūrėti mano vaizdo įrašą šia tema arba perskaityti tekstinę versiją žemiau:

1. Kas gali gauti mokestines atostogas 2018-2020 m.?

Būtina, kad tuo pačiu metu būtų įvykdytos šios sąlygos individualiems verslininkams:

1. IP jūsų vardu turi atsidaryti pirmą kartą. Tai yra, jei uždarysite savo dabartinį individualų verslininką ir sąžiningai atvyksite gauti tinkamos naudos, kaip naujai atidarytas individualus verslininkas, jums bus atsisakyta. tai yra Ši lengvata taikoma tik tiems, kurie individualiai užsiregistruoja pirmą kartą. Be to, nuo individualaus verslininko įregistravimo nepraėjo daugiau nei dveji metai, o pati registracija įvyko Įsigaliojus REGIONINIAM mokestinių atostogų įstatymui.
2. Turite dirbti vienoje iš šių trijų sričių: pramoninis, socialinis, mokslinis.
3. Be to, tokios veiklos dalis turėtų būti NE MAŽiau nei 70% visų individualaus verslininko pajamų.
4. Jūsų regione turi būti priimtas vietinis įstatymas, kuri leidžia taikyti mokesčių atostogas.

Be to, regioninės valdžios institucijos gali nustatyti šiuos apribojimus:

1. Pagal darbuotojų skaičių;
2. Pagal maksimalias pajamas per metus;
3. Jie paskirs specifiniai veiklos kodai pagal OKVED, kurioms taikomos mokestinės atostogos.

Taigi individualus verslininkas, norintis gauti mokesčių atostogas, turi atidžiai išstudijuoti vietos įstatymus, kad suprastų, ar jo veikla atitinka šią lengvatą, ar ne.

Taip pat turėtumėte sužinoti iš vietinių įstatymų, kuriems konkretiems OKVED kodams taikoma ši lengvata. Jie turi būti aiškiai apibrėžti, nes mokslinės, pramonės ar socialinės sferos sąvokos gali būti suprantamos kaip beveik bet kokios rūšies verslumo veikla =)

Visa tai galite sužinoti savo mokesčių inspekcijoje, kurioje užsiregistravote kaip individualus verslininkas.

2. Ar visuose Rusijos regionuose buvo įvestos mokesčių lengvatos?

Ne, ne visose. Faktas yra tas, kad ši išmoka paliekama vietos valdžios institucijų nuožiūrai. Ir šios šventės dar galioja ne visuose Rusijos Federacijos regionuose. Tačiau Maskvoje jie jau buvo pristatyti:

Kad jie būtų įvesti jūsų regione, vietos valdžios institucijos pirmiausia turi priimti įstatymą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.20 straipsnio 4 punktas ir 346.50 straipsnio 3 punktas, gruodžio 29 d. federalinis įstatymas Nr. 477-FZ, 2014).

Svarbu: Mokesčių atostogų galite tikėtis tik atidarę Įsigaliojus atitinkamam REGIONiniam įstatymui.

Natūralu, kad jei verslininkas registruodamasis yra „pririštas“ prie mokesčių inspekcijos, tai išmokų reikia tikėtis ir reikalauti tame regione, kuriame registruotas būsimas individualus verslininkas. Ir ne kur jis veiks.

Kaip sužinoti, ar mano vietovėje yra švenčių?

Lengviausias būdas yra paskambinti Federalinės mokesčių tarnybos karštąja linija.

Dabar yra nemokama Federalinės mokesčių tarnybos linija, kurioje bus atsakyta į jūsų klausimus:

Kokioms individualaus verslininko mokesčių sistemoms bus taikomos atostogos?

1. Individualus verslininkas dėl supaprastinto apmokestinimo sistemos (supaprastinta arba supaprastinta mokesčių sistema)
2. Individualus verslininkas per PSN (patentų apmokestinimo sistema)

Kitos apmokestinimo sistemos įstatyme nenurodytos, vadinasi, jos negali tikėtis šios lengvatos.

Kas atsitiks, jei viršysiu mokesčių atostogų ribas?

Racionalus klausimas. Iš tiesų, jūs iš karto prarasite šią išmoką, kai tik pažeisite vieną iš aukščiau nurodytų sąlygų. Jei individualus verslininkas praranda teisę taikyti nulinį tarifą, tada pagal:

Pažeidus šiame skyriuje ir Rusijos Federaciją sudarančio subjekto įstatyme nustatytus 0 procentų mokesčio tarifo taikymo apribojimus, individualus verslininkas laikomas netekusiu teisės jį taikyti ir privalo mokėti mokestį pagal šio straipsnio 1, 2 ar 3 dalyse numatytus mokesčio tarifus už mokestinį laikotarpį, kurį šie apribojimai buvo pažeisti.. (2014 m. gruodžio 29 d. federalinio įstatymo N 477-FZ įvestas 4 straipsnis)

Tai yra, jei jūsų išmoka laikoma negaliojančia, mokėkite mokesčius už visą laikotarpį, kai ji buvo pripažinta negaliojančia jums, kaip individualiam verslininkui.

Ir 1, 2, 3 dalys pažodžiui skaitomos taip:

1. Jeigu apmokestinimo objektas yra pajamos, mokesčio tarifas nustatomas 6 proc. 2. Jeigu apmokestinimo objektas yra pajamos, sumažintos išlaidų suma, nustatomas 15 procentų mokesčio tarifas. Rusijos Federaciją sudarančių subjektų įstatymai gali nustatyti diferencijuotus mokesčių tarifus nuo 5 iki 15 procentų, priklausomai nuo mokesčių mokėtojų kategorijų. (su pakeitimais, padarytais 2008 m. lapkričio 26 d. Federaliniu įstatymu Nr. 224-FZ) 3. Pagal Krymo Respublikos ir federalinio Sevastopolio miesto įstatymus, mokesčių tarifas gali būti sumažintas atitinkamų sudarančių subjektų teritorijose. Rusijos Federacija visiems arba tam tikrų kategorijų mokesčių mokėtojams. 2015-2016 metų laikotarpiams mokesčio tarifas gali būti sumažintas iki 0 procentų. 2017 - 2021 metų laikotarpiams mokesčio tarifas gali būti mažinamas: - iki 4 procentų, jei apmokestinimo objektas yra pajamos; - iki 10 procentų, jei apmokestinimo objektas yra pajamos, sumažintos išlaidų suma. Tuo pačiu mokesčių tarifai negali būti mažesni nei 3 procentai ir gali būti diferencijuojami pagal mokesčių mokėtojų kategorijas. Pagal šią dalį Krymo Respublikos ir Sevastopolio federalinio miesto įstatymuose nustatyti mokesčių tarifai šioje dalyje nurodytais laikotarpiais negali būti didinami nuo mokestinio laikotarpio, nuo kurio taikomas lengvatinis mokesčio tarifas. (2014 m. lapkričio 29 d. federalinio įstatymo N 379-FZ nustatytas 3 punktas)

Kiek truks atostogos?

Nuo 2015 m. sausio 1 d. iki 2020 m. gruodžio 31 d. Tai yra, jūs galite tikėtis dar trejų metų šios išmokos. Tiksliau sakant, jie galios 2018, 2019 ir 2020 m. Tačiau konkrečiam individualiam verslininkui mokestinės atostogos gali trukti ne ilgiau kaip du mokestinius laikotarpius nuo įregistravimo individualiu verslininku datos.

Galbūt jie bus pratęsti po 2020 m., tačiau šiuo metu tokių prielaidų nėra. Sekite tinklaraščio atnaujinimus, jei kas keisis, parašysiu.

O įmokos į pensijų fondą? Ar jiems reikia mokėti?

Taip, tai būtina.

Didelė klaida manyti, kad jei individualus verslininkas atostogauja, nereikia mokėti privalomų įmokų į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą (už save ir savo darbuotojus). Reikia.

Leiskite dar kartą pabrėžti, kad tai yra mokesčių lengvata pagal supaprastintą mokesčių sistemą (arba PSN). O įmokos į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą mokesčiams netaikomos.

Ar reikia pateikti ataskaitas?

Būtinai. Net jei neturite jokių ataskaitų, turite ją pateikti. Ir dar kartą kartoju, kad mokestinės atostogos individualiems verslininkams nereiškia, kad ataskaitų teikimas gali būti visiškai ignoruojamas.

Mokėkite visas įmokas į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą (už save ir savo darbuotojus), pateikite ataskaitas. Viskas kaip įprasta.

Kaip jūs netgi gaunate šią naudą? Ar man reikia parašyti kokį nors pareiškimą?

Geras klausimas. Kadangi mokesčių atostogos įvedamos regioniniu lygiu, dėl informacijos tokiais klausimais turite kreiptis į savo mokesčių inspekciją. Dar kartą priminsiu, kad tai patikrinimas, kuris yra „susietas“ su registracijos adresu jūsų pase.

Apibendrinant:

1. Turėtumėte išsiaiškinti, ar jūsų regione taikomos mokesčių lengvatos;
2. Sužinokite konkrečius OKVED kodus, kuriems taikoma ši lengvata;
3. Jūsų individualus verslininkas turi naudotis supaprastinta mokesčių sistema arba PSN;
4. Privalote laikytis visų įstatymų nustatytų apribojimų;
5. Pateikite visas mokesčių deklaracijas, nepaisant to, kad jos bus lygios nuliui.

Na, o darbo metu gali atsirasti ir kitų niuansų.

P.S. Jei turite šios informacijos papildymų, galite juos parašyti žemiau.

Kiti svarbūs 2017 m. pakeitimai individualiems verslininkams:

Nepamirškite užsiprenumeruoti naujų straipsnių individualiems verslininkams!

Ir jūs pirmieji sužinosite apie naujus įstatymus ir svarbius pakeitimus:

Mieli skaitytojai!

Išsamus žingsnis po žingsnio vadovas, kaip atidaryti individualų verslininką 2019 m., Yra paruoštas. Ši elektroninė knyga pirmiausia skirta pradedantiesiems, norintiems atidaryti individualų verslininką ir dirbti sau.

Štai kaip tai vadinama:

"Kaip atidaryti individualų verslininką 2019 m. Žingsnis po žingsnio instrukcija pradedantiesiems"

Iš šio vadovo sužinosite:

1. Kaip tinkamai parengti dokumentus individualiam verslininkui atidaryti?
2. Individualių verslininkų OKVED kodų pasirinkimas
3. Mokesčių sistemos pasirinkimas individualiems verslininkams (trumpa apžvalga)
4. Atsakysiu į daugelį susijusių klausimų
5. Kurioms priežiūros institucijoms reikia pranešti atidarius individualų verslininką?
6. Visi pavyzdžiai yra 2019 m
7. Ir daug daugiau!

Mieli verslininkai!

2019 m. paruošta nauja el. knyga apie mokesčius ir draudimo įmokas individualiems verslininkams dėl supaprastintos 6% mokesčių sistemos be darbuotojų:

„Kokius mokesčius ir draudimo įmokas moka individualus verslininkas pagal supaprastintą 6 proc. mokesčių sistemą be darbuotojų 2019 m.?

Knyga apima:

1. Kyla klausimų, kaip, kiek ir kada mokėti mokesčius ir draudimo įmokas 2019 m.?
2. Mokesčių ir draudimo įmokų apskaičiavimo „sau“ pavyzdžiai
3. Pateikiamas mokesčių ir draudimo įmokų mokėjimo kalendorius
4. Dažnos klaidos ir atsakymai į daugybę kitų klausimų!

Mieli skaitytojai, 2019 m. paruošta nauja el. knyga individualiems verslininkams:

"IP dėl supaprastintos mokesčių sistemos 6% BE pajamų ir darbuotojų: kokius mokesčius ir draudimo įmokas reikia sumokėti 2019 m.?"

Tai elektroninė knyga individualiems verslininkams apie supaprastintą 6% mokesčių sistemą be darbuotojų, neturinčių JOKIŲ pajamų 2019 m. Parašyta remiantis daugybe individualių verslininkų, kurie neturi pajamų ir nežino, kaip, kur ir kiek mokėti mokesčius ir draudimo įmokas, klausimų.

Ekonomikos augimo lėtėjimas ir mažėjančios pajamos pirminėse pramonės šakose verčia žmones galvoti apie savo verslo atidarymą. Esant didelėms paskolų palūkanoms, ne visada lengva pradėti savo verslą, jį plėtoti, sumokėti mokesčių inspekcijai ir įmokas į fondus.

Tokiomis sąlygomis vyriausybė ir teisės aktų leidybos institucijos pradėjo mechanizmą, kuris gali suteikti didelę paramą jaunoms įmonėms.

Vienas iš efektyviausių verslo aktyvumo skatinimo būdų yra mokestinių atostogų suteikimas.

Populiarios ekonominės priemonės naudojimo praktika rado savo pritaikymą mūsų šalyje.

Kas yra mokesčių atostogos

Mokesčių atostogos turi tam tikrų pranašumų, palyginti su kitomis naudojamomis priemonėmis. Atsižvelgdamos į galimą biudžeto pajamų sumažėjimą, valdžia šia galimybe aktyviai naudojasi.

Tarp mokesčių naštos mažinimo priemonių yra šios:

1. Atleidimas nuo tam tikrų mokesčių rūšių. Dažniau nei kiti jie nemoka.
2. Atskirų mokėjimų normos sumažinimas tam tikram laikotarpiui.
3. Naudojant įvairius šių dviejų priemonių derinius.
   Pavyzdžiui, individualios išmokos atšaukimas 2 metams pakeičiamas 50% sumažinimu vėlesniam 3 metų laikotarpiui.

Atidėjimo laikotarpis leidžia greitai sulaukti investicijų antplūdžio į šalį ir sukurti papildomų darbo vietų. Skatinimo priemonės selektyvumas gali būti skirtas naujoviškų produktų kūrimui arba gamybos didinimui tam tikroje verslo srityje, pavyzdžiui, žemės ūkyje.

Tarp galimų neigiamų rodiklių ekonomistai įvardija galimus kainodaros iškraipymus arba lengvatinio laikotarpio naudojimą kaip įrankį vengiant mokėti kitų rūšių mokesčius.

2019 m. mokesčių atostogų įstatymas

Mokesčiai reglamentuojami federalinio įstatymo Nr. 477 - FZ pagrindu. Reguliavimo dokumento pakeitimai susiję su specialios tvarkos nustatymu tam tikroms individualių verslininkų ir smulkaus verslo kategorijoms.

2014 m. pabaigoje priimtos federalinio įstatymo pataisos leido 2015 m. įvesti mokesčių lengvatas tam tikruose Rusijos regionuose. Likusiose teritorijose lengvatinis laikotarpis prasidės 2019 m.

Sudarančių subjektų administracijos savo informaciniuose šaltiniuose informuoja apie naudojimo pradžios datas ir norminio dokumento nuostatų taikymo sąlygas.

Pavyzdžiui, jei Pskovo srityje mokesčių lengvatos taikomos nuo 2015 m., tai Permės srityje sprendimas taikyti federalinį įstatymą buvo priimtas įstatymų leidžiamosios asamblėjos posėdyje tik 2016 m. kovo 19 d.

Atskiriems regionams suteikiama teisė savarankiškai nustatyti skatinimo priemones. Taip yra dėl regiono specifikos, rinkos struktūros, kai tam tikrose verslo srityse reikalingas rinkos gaivinimas.

Bendrosios mokesčių atostogų sąlygos

Atrankinis pritaikymas, kurį gali taikyti nepriklausomi regionai, turi atitikti pagrindines dokumento nuostatas.

Teisės akto taikymas iš mokesčių naštos mažinimo pozicijos numato šias juridinių asmenų kategorijas:

• individualūs verslininkai (IP), kurie savo veikloje taiko supaprastintą privalomųjų įmokų mokėjimo sistemą;
• juridiniai asmenys, naudojantys .

Pirmą kartą verslas turi būti įregistruotas įsigaliojus įstatymui.

Planuodami naudotis norminio dokumento nuostatomis, neturėtumėte imtis perregistruoti ar keisti įmonės organizavimo formos. Į lengvatinių verslo subjektų kategoriją patekti nepavyks.

Taikant lengvatinę privalomųjų įmokų mokėjimo sistemą, verslininkas nėra atleidžiamas nuo ataskaitinių dokumentų tvarkymo ir pateikimo mokesčių administratoriui. Tai taikoma ir normai, ir 0% tarifui.

Iš vaizdo įrašo sužinokite, kas per ateinančius trejus metus gali būti atleistas nuo mokesčių.

Mokesčių atostogos individualiems verslininkams, naudojantiems supaprastintą mokesčių sistemą, 2019 m

Individualaus verslininko registracija pagal nurodytas sąlygas neleidžia kiekvienam privačiam verslui tikėtis nustatytų tarifų sumažinimo. Turi būti įvykdytos papildomos sąlygos.

Įmonės veiklos sritis turi būti vienoje iš šių nišų:

• mokslinė kryptis;
• socialinė sfera;
• gamybinė veikla.

Pagrindinės įmonės veiklos krypties nustatymo nuostatos apibrėžiamos taip:

1. Pagrindinė veiklos sritis patenka į vieną iš trijų Įstatyme nurodytų sričių.
   Šią atidėjimą lemia prioritetinio veiklos segmento pelno marža, ne mažesnė kaip 70 proc.
2. Atvira verslo šaka kartu su itin efektyvia gamyba negali būti laikoma lengvatinių tarifų taikymo objektu.

Taikant 0% mokesčio tarifą, taikomi tik trijų rūšių privalomi atskaitymai – nuo ​​pelno, nuo pridėtinės vertės ir nuo turto.

Logiška, kad pagrindinės „socialinės“ prievolės, tokios kaip įmokos į Pensijų fondą, Socialinio draudimo fondą ir kt., turi būti mokamos pilnai ir laiku.

Mokesčių atostogos asmenims, turintiems patentą (PSN)

Privalomų įmokų mokėjimo patentų sistema sėkmingai veikia skirtinguose regionuose. Taip yra dėl atsiskaitymo patogumo ir sumažėjusios klaidų tikimybės.

Lengvatinis laikotarpis suteikia panašias lengvatas kaip ir supaprastintos mokesčių mokėjimo sistemos atveju. Bus privaloma mokėti transporto mokesčius, patentus, akcizo mokesčius ir tradicines atskaitas.

Verslininkas, prieš pasirinkdamas patentų apmokestinimo sistemą, turėtų išanalizuoti federalinio įstatymo mechanizmą konkrečiame regione. Taigi Altajaus teritorijoje mokesčių lengvatų galimybė ypač susijusi su patentų sistema.

O kai kuriuose regionuose lengvatas gauna tik individualūs verslininkai, turintys supaprastintą sistemą:

• Sankt Peterburgas;
• Primorsky kraštas;
• Volgogrado sritis;
• Krasnodaro sritis.

Smulkaus verslo organizacijų, pasinaudojusių lengvatiniu laikotarpiu, rodiklis tam tikruose regionuose neviršija 10 proc. Taip yra dėl ribotos veiklos apimties ir galiojančio įstatymo pradžios.

LLC mokesčių atostogos 2019 m

Viena iš smulkaus ar vidutinio verslo nuosavybės rūšių yra ribotos atsakomybės bendrovės. Svarstant šioms organizacijoms dėl teisės gauti mokesčių lengvatas, teisė dalyvauti federalinėje programoje buvo potencialiai pripažinta.

Paskutiniai reguliavimo dokumento pakeitimai neleidžia taikyti „nulinio“ tarifo kai kuriems privalomiems mokėjimams. Įstatymą leidžiančios institucijos nurodo, kad nėra veiksmingo mechanizmo, kuris leistų sekti tokią nuosavybės formą turinčių organizacijų perregistravimą.

Privalumai mažoms įmonėms

Norėdami gauti supaprastintą privalomų mokėjimų sistemą, mažos įmonės turi atitikti keletą privalomų sąlygų:

1. Šiais metais įregistruokite įmonę kaip individualų verslininką.
   Konkrečiame regione turėtų būti paaiškintas federaliniu įstatymu pagrįsto mechanizmo paleidimas.
2. Suteikti galimybę mokėti mokesčius pagal supaprastintą sistemą arba per patentų sistemą.
3. Nustatyti minimalią 70% dalį tuo atveju, kai pajamos gaunamos iš kelių veiklos sričių, kuriose vyrauja pasirinktos sritys – mokslo, socialinės ar gamybos.

Kokius apribojimus galima nustatyti?

Naudojant mokestines atostogas, neužtenka vien pasinaudoti teise gauti lengvatinį laikotarpį. Įmonės savininkas turi atsižvelgti į kai kuriuos apribojimus, kurie nustatomi programos dalyviams.

Numatytu laikotarpiu galimi veiklos rūšies pakeitimai turi būti suderinti su vietos valdžios institucijomis. Lengvatinis laikotarpis paprastai nustatomas dvejiems metams (du mokestiniams laikotarpiams), tačiau galimo esamos galimybės panaudojimo terminas yra kiek platesnis – iki 2020 m.

Tam tikrais atvejais galimybė pasinaudoti teikiamomis lengvatomis gali būti padalyta į du metinius laikotarpius, kur, pirmaisiais metais nenustačius pažeidimų, programa pratęsiama kitam laikotarpiui.

Reguliavimo institucijų nustatyti nustatytų taisyklių pažeidimai lemia teisės naudotis nustatytomis lengvatomis atėmimą. Tokiu atveju standartinis privalomųjų įmokų tarifas bus skaičiuojamas už visus kalendorinius metus, kuriais buvo nustatyti pažeidimai.

Teisė nustatyti papildomus apribojimus suteikiama vietos valdžios institucijoms. Atsižvelgiant į regiono ypatumus, šios taisyklės bus nurodytos atskirame regiono norminiame dokumente.

Žinoma, kad daugelyje federacijos subjektų toks apribojimas yra samdomų darbuotojų skaičius, panašių įmonių skaičius tam tikrose veiklos srityse. Neabejotinai turėtumėte iš anksto susisiekti su vietos valdžios institucijomis ir išsiaiškinti sąlygas, kaip verslininką įtraukti į mokesčių lengvatų bloką.

Federalinio įstatymo kūrimas leido atgaivinti smulkųjį ir vidutinį verslą visuose Rusijos regionuose.

Išaugo registruotų privačių įmonių, atitinkančių nustatytus reikalavimus, skaičius.

Gali būti, kad sėkmingai įgyvendinus pirmąjį etapą galiojančių teisės aktų taikymo praktika bus koreguojama.

Sužinokite apie mokesčius 2019 metais iš vaizdo įrašo.

Užsitęsusi krizė Rusijoje negalėjo nepaveikti šalies ekonominės padėties, o labiausiai palietė individualius verslininkus, kurių dauguma nesugebėjo susidoroti su daugeliu problemų. To negalėjo nepastebėti ir šalies valdžia, kurioje nuo 2015 metų nuspręsta individualiems verslininkams suteikti mokestines atostogas, kurios suteiktų galimybę bent kiek atitrūkti nuo daugybės problemų.

Kas yra mokesčių atostogos individualiems verslininkams?

Dabar sunkūs laikai, o valstybės užduotis – teikti visą įmanomą pagalbą smulkiajam verslui užsitęsusios krizės sąlygomis. Todėl ir sekė Vyriausybės sprendimas, kuris laikomas mokesčių lengvata pradedantiesiems verslininkams nuo 2019 m. Kas yra 2019 m. mokesčių amnestija individualiems verslininkams?

Registruoti asmenys turi teisę būti atleisti nuo daugelio mokestinių prievolių pagal supaprastintą mokesčių sistemą ir specialią mokesčių sistemą. Visi kiti mokesčiai, įskaitant akcizus, žemės mokestį ir kt., turi būti mokami ir toliau. Taip pat nuo mokesčių atleistas verslininkas privalo ir toliau mokėti pensijų draudimo privalomojo draudimo įmokas tiek asmeniškai už save, tiek už visus be išimties dirbančius asmenis.

Pažymėtina, kad visi naujai pasirodę gandai, kad 2019 m. naujai atsidarę individualūs verslininkai yra atleisti nuo mokesčių, nėra teisingi ir visiškai neatitinka naujojo federalinio įstatymo.

Kas gaus mokesčių lengvatas?

Pagal naująjį įstatymą mokesčių amnestija individualiems verslininkams taikoma tik tiems smulkaus verslo atstovams, kurie pasirinko individualų verslumą. Jie taip pat turi atitikti keletą reikalavimų:

• Individualūs verslininkai pirmą kartą turi registruotis ne anksčiau kaip 2015 m. Šis reikalavimas visiškai atmeta galimybę uždaryti esamą verslą po to registracija;
• Mokesčių lengvatomis gali naudotis tik tie individualūs verslininkai, kurie veikia tik taikant supaprastintą mokesčių sistemą (supaprastintą mokesčių sistemą) arba PSN (patentą). Jeigu naujai įregistruotas individualus verslininkas taiko standartinę apmokestinimo sistemą ar specialius režimus, nesuteikiančius galimybės gauti lengvatinių darbo sąlygų, per dvejus metus jis privalo pateikti dokumentus, kad galėtų pereiti prie „supaprastinto mokesčio“ ar patento;
• Individualių verslininkų veiklos sritys mokesčių amnestijai gauti yra griežtai paskirstytos: tai tikrai turi būti mokslo, socialinės ar pramonės sferos. Nuo 2016 metų sąrašą papildė verslininkai, teikiantys namų ūkio paslaugas Rusijos piliečiams.

Norėdami 2019 m. gauti atleidimą nuo mokesčių individualiems verslininkams, taip pat turėtumėte atsižvelgti į specifinį mokesčių režimų, kuriems taikoma amnestija, taikymą:

• Darbuotojų skaičius: ne daugiau 100 supaprastinta mokesčių sistema, ne daugiau 100 PSN;
• Maksimalios pajamos: ne daugiau kaip 60 milijonų rublių abiem variantais.

Šis individualių verslininkų atleidimo nuo mokesčių įstatymas jau įsigaliojo visoje Rusijos Federacijoje, o pačiame Mokesčių kodekse buvo padaryti rimti pakeitimai dėl individualių verslininkų, kurie vėl gali atsidurti gana keblioje padėtyje, apmokestinimo.

Kaip turėtų vykti prašymo dėl lengvatinio apmokestinimo procesas?

Individualių verslininkų atleidimo nuo mokesčių įstatymas 2 metams suponuoja standartinę lengvatų gavimo tvarką. Verslininkas privalo:

1. Kreipkitės į Federalinę mokesčių tarnybą, kad sužinotumėte, ar šio tipo lengvatinis apmokestinimas gali būti taikomas individualiems verslininkams tam tikrame regione ir ar verslininko vykdomos veiklos rūšiai gali būti taikomas nulinis tarifas;
2. Pasirinkite konkrečią veiklos rūšį, kuriai taikomi federaliniai įstatymai, užregistruokite verslą ir pradėkite pirmuosius veiksmus, kad jį įregistruotumėte;
3. Parengti registracijai reikalingų dokumentų paketą;
4. Parašykite patento paraišką - jei artimiausiuose planuose yra PSN naudojimas, ir pateikite jį mokesčių tarnybai kartu su dokumentų paketu;
5. Užpildykite paraišką dėl perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos - jei verslininkas ketina dirbti su supaprastinta sistema, ir ne vėliau kaip per 30 dienų nuo registracijos pabaigos pateikite ją Federalinei mokesčių tarnybai.

Verta paminėti, kad bet kuriame regione, kuriame galioja šis įstatymo projektas, yra tam tikros sąlygos, kurias pakoregavo vietos valdžia. Pavyzdžiui, regioninės valdžios institucijos gali savo nuožiūra nustatyti priimto įstatymo galiojimo laikotarpį. Taigi, jei Udmurtijoje ir Voroneže mokesčių atostogos naujai atidarytam individualiems verslininkams visiškai sutampa su federaliniu įstatymu, tai Altajaus teritorijoje tai taikoma tik PSN verslininkams. Kiek įmanoma daugiau apie lengvatų įvedimo sąlygas ir individualių verslininkų atleidimo nuo mokesčių taisykles galite sužinoti mokesčių tarnybos regioniniame biure.

Mokesčių lengvatų teikimo individualiems verslininkams sąlygos

Kaip minėta, 2019 m. atidaryti individualūs verslininkai yra atleidžiami nuo mokesčių, tačiau norint, kad mokesčio tarifas būtų nulinis, jis turi atitikti keletą būtinų sąlygų:

1. Verslininkas buvo įregistruotas priėmus ir įsigaliojus mokesčių amnestijos įstatymui;
2. Naudojamas UPN arba PSN;
3. Įmonės veikla turi būti vykdoma tik įstatymų leidžiamose srityse;
4. Pagrindinės veiklos pelno dalis turi sudaryti ne mažiau kaip 70% visų pajamų;
5. Dėl nulinio mokesčio tarifo būtinai turi būti susitarta su regioninėmis valdžios institucijomis, kurios turi teisę atlikti tam tikrus lengvatinių sąlygų pakeitimus.

Mokesčių atostogos naujai atsidariusiems individualiems verslininkams Maskvoje ir Maskvos regione

Mokesčių lengvatų individualiems verslininkams, turintiems supaprastintą mokesčių sistemą ir PSN, galiojimo terminai sostinėje ir regione yra vienodi: Maskvai nuo 2015 m. kovo iki 2020 m. pabaigos, regionui - nuo 2015 m. balandžio mėn. iki 2018 m. kovo pabaigos. . Ir jei Maskvos pradedantieji verslininkai yra atleisti nuo mokesčių, yra tam tikros sąlygos jų darbui taikant nulinį mokesčių tarifą.

Pavyzdžiui, vidutinis darbuotojų skaičius pagal miesto teisės aktus pagal abi apmokestinimo sistemas neturėtų viršyti penkiolikos žmonių, priešingu atveju yra galimybė nutraukti mokestines atostogas. Reikėjo įvesti tam tikrą apribojimą – ir buvo įvestas.

Mokesčių atostogos individualiems verslininkams 2019 m.: Maskvoje ir regione leidžiamos veiklos rūšys

Iki šiol veiklos rūšys, kurioms taikomos mokestinės atostogos naujai atsidariusiems individualiems verslininkams, yra nustatytos 2015 m. kovo 18 d. Maskvos įstatyme.

Tarp jų 25 veiklos rūšys, kurioms taikoma supaprastinta tvarka veikiančių verslininkų mokesčių amnestija, yra: gatavų drabužių, sporto prekių, tekstilės, avalynės, maisto produktų, baldų gamyba, antrinių žaliavų perdirbimas, mokymas ir kt. kitos švietimo paslaugos, mokslo sričių pokyčiai ir kt.

Taip pat yra 17 verslo rūšių, pagrįstų patentu, ir yra vilties, kad atsiras naujų rūšių. Tarp jų būtina pabrėžti:

• Drabužių ir batų taisymas;
• buitinės technikos remontas ir garantinis aptarnavimas;
• Su vaikų auklėjimu ir švietimu susijusios paslaugos;
• Privati ​​medicinos praktika;
• Vertimo paslaugos;
• Meniniai liaudies amatai ir kt.

Kol kas tai yra visos veiklos rūšys, kurioms taikomos mokesčių atostogos, tačiau yra tikimybė, kad jų skaičius padidės ir ateinančiais mėnesiais nauji individualūs verslininkai atidarys savo verslą visiškai laikydamiesi priimto federalinio įstatymo.

Mūsų žiniomis, ne visi verslininkai bus atleisti nuo mokesčių: veiklos rūšys, kurioms 2019 metais priskiriamos mokestinės atostogos individualiems verslininkams, yra griežtai reglamentuotos. Taip, ir pradėti savo verslą šiuolaikinėmis sąlygomis ne visada įmanoma, tačiau galimybė atsikratyti mokesčių yra vienas iš būdų išsisukti iš esamos padėties.

Vaizdo įrašas: kaip individualūs verslininkai gali būti atleisti nuo mokesčių