Kaip ištaisyti 1c išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį. Kaip grąžinti per daug išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį? Darbo užmokesčio apskaitos vedimas

Permokėtų gyventojų pajamų mokesčio sumų grąžinimo tvarka

1 pastaba

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 231 straipsnis nustato per daug išskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo tvarką. Grąžinti pinigus turi mokesčių agentas. Jei mokesčių agento nėra, grąžinimą atlieka mokesčių mokėtojo registracijos vietos mokesčių administratorius.

Per didelį gyventojų pajamų mokesčio išskaitymą iš mokesčių mokėtojo pajamų gali aptikti ir pats mokesčių mokėtojas, ir mokesčių agentas. Jeigu gyventojų pajamų mokesčio permokos faktą nustato mokesčių agentas, jis privalo apie tai informuoti darbuotoją. Tai turi būti padaryta per dešimt dienų nuo šio fakto sužinojimo dienos.

Pernelyg išskaičiuota gyventojų pajamų mokesčio suma turi būti grąžinta darbuotojui mokesčių mokėtojui pagal jo rašytinį prašymą.

Taip pat verta atkreipti dėmesį į tai, kad Mokesčių kodekse nenurodyta aiški darbuotojo informavimo apie per didelio gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo faktą forma ir būdas, taip pat jo dydis. Tai rodo, kad ši procedūra gali būti atliekama bet kokia forma.

Permokėta gyventojų pajamų mokesčio suma grąžinama per tris mėnesius nuo tos dienos, kai mokesčių agentas gavo atitinkamą mokesčių mokėtojo prašymą. Grąžinama nuo šio mokesčio sumų, kurios turi būti įmokėtos į biudžetą dėl būsimų mokėjimų tiek šiam mokesčių mokėtojui, tiek kitiems mokesčių mokėtojams, nuo kurių pajamų mokesčių agentas išskaičiuoja šios rūšies mokestį.

2 pastaba

Permokėtų gyventojų pajamų mokesčio sumų pervedimas darbuotojui vykdomas tik negrynaisiais pinigais.

Labai dažnai pasitaiko situacijų, kai į biudžetą pervestinos gyventojų pajamų mokesčio sumos neužtenka laiku grąžinti mokestį darbuotojui. Tokiu atveju darbdavys turėtų kreiptis į mokesčių inspekciją dėl mokesčių grąžinimo su prašymu grąžinti per daug išskaičiuotą mokesčio sumą.

Gyventojų pajamų mokesčio deklaracijų atspindys programoje 1C: Buhalterinė apskaita

Jei iš darbuotojo gyventojų pajamų mokestis buvo išskaičiuotas didesne suma, programa apie tai praneš. Tai galite pamatyti nuėję į „Darbo užmokesčio“ dokumentą. Atidarę šį dokumentą ir nuėję į skirtuką „Gyventojų pajamų mokestis“, galite matyti neigiamas mokesčių sumas.

Tame pačiame dokumente, skirtuke „Mokėjimo koregavimai“, nurodoma įskaitytina suma. Taip atsitinka, jei pelno mokesčio suma su minuso ženklu yra didesnė už einamojo laikotarpio sukauptą mokesčio sumą.

Užpildžius šį dokumentą, bus sugeneruotas siuntimas: Dt 70 Kt 68,01, o siuntimo suma bus neigiama.

Ši mokesčių suma atsispindi kaip organizacijos skola, kuri nedidina darbuotojui mokėtinos sumos. Apskaičiuojant darbuotojo darbo užmokestį sekančiais laikotarpiais atsižvelgiama į per daug išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį ir sumažinama priskaičiuoto mokesčio suma.

Jei jums reikia grąžinti per daug išskaičiuotą gyventojų pajamų mokesčio sumą, turėtumėte surašyti dokumentą „Gyventojų pajamų mokesčio grąžinimas“.

Norėdami surašyti šį dokumentą, turite eiti į skyrių „Atlyginimai ir personalas“ ir pasirinkti „Visi gyventojų pajamų mokesčio dokumentai“. Paspaudę mygtuką „Sukurti“, pasirenkame mums reikalingą dokumentą, būtent „Fizinio asmens pajamų mokesčio deklaraciją“.

Šiame dokumente turi būti nurodyta:

• Dokumento data;
• organizacijos pavadinimas;
• Mokestinio laikotarpio, kurį grąžinamas mokestis, mėnuo;
• Darbuotojas, kuriam grąžinamas permokėtas mokestis.

Tokiu atveju lentelinė dokumento dalis pildoma automatiškai, laukelyje „Darbuotojas“ pasirinkus reikiamą darbuotoją. Automatiškai bus įvesta pajamų gavimo data, taip pat grąžintina mokesčio suma.

Jei reikia, galite atnaujinti grąžintinas sumas, paspausdami mygtuką „Atnaujinti grąžinamąsias sumas“, arba galite pridėti sumas rankiniu būdu, paspaudę mygtuką „Pridėti“.

Pats dokumentas „Asmens pajamų mokesčio deklaracija“ negeneruoja įrašų programoje 1C: Apskaita. Jos pagalba sugeneruojama tik grąžintina mokesčio suma, kuri vėliau atsispindės gyventojų pajamų mokesčio mokesčių apskaitos registruose.

Šiame straipsnyje noriu apsvarstyti gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo ir išskaičiavimo 1C 8.3 aspektus, taip pat 2-NDFL ir 6-NDFL formų ataskaitų rengimą.

Registracijos mokesčių inspekcijoje nustatymas

Svarbiausias nustatymas, be jo negalėsite pateikti ataskaitų reguliavimo institucijoms. Eikime į katalogą „Organizacijos“ (meniu „Pagrindinis“ – „Organizacijos“). Pasirinkę norimą organizaciją, spustelėkite mygtuką „Daugiau...“. Išskleidžiamajame sąraše pasirinkite „Registracija mokesčių inspekcijoje“:

Turite atidžiai užpildyti visą informaciją.

Darbo užmokesčio apskaitos vedimas

Šie nustatymai atliekami skiltyje „Atlyginimas ir personalas“ – „Atlyginimo nustatymai“.

Eikime į „Bendrieji nustatymai“ ir nurodykite, kad apskaita tvarkoma mūsų programoje, o ne išorinėje, kitaip nebus pasiekiami visi skyriai, susiję su personalo ir atlyginimų apskaita:

Skirtuke „Gyventojų pajamų mokestis“ turite nurodyti, kokia tvarka taikomi standartiniai atskaitymai:

Skirtuke „ “ turite nurodyti, kokiu tarifu skaičiuojamos draudimo įmokos:

Bet kokie priskaičiavimai fiziniams asmenims sudaromi pagal pajamų kodą. Šiam tikslui programoje yra žinynas „Gyventojų pajamų mokesčio rūšys“. Norėdami peržiūrėti ir, jei reikia, pakoreguoti žinyną, turite grįžti į langą „Atlyginimo nustatymai“. Išplėskime skyrių „Klasifikatoriai“ ir spustelėkite nuorodą „NDFL“:

Atsidarys gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo parametrų nustatymų langas. Žinynas yra atitinkamame skirtuke:

Norint nustatyti gyventojų pajamų mokesčio apmokestinimą kiekvienai kaupimo ir atskaitymo rūšiai, reikia išplėsti skyrių „Atlyginimo apskaičiavimas“ lange „Atlyginimo nustatymai“:

Dažniausiai šių nustatymų užtenka norint pradėti skaičiuoti atlyginimus ir gyventojų pajamų mokestį. Tik pažymėsiu, kad katalogai gali būti atnaujinami atnaujinus programos konfigūraciją, priklausomai nuo teisės aktų pasikeitimų.

Gyventojų pajamų mokesčio apskaita 1C: kaupimas ir atskaitymas

Gyventojų pajamų mokestis skaičiuojamas kiekvienai faktiškai gautai pajamų sumai atskirai už laikotarpį (mėnesį).

Gyventojų pajamų mokesčio suma apskaičiuojama ir kaupiama naudojant tokius dokumentus kaip “ “, “ “, “ “ ir pan.

Kaip pavyzdį paimkime dokumentą „Darbo užmokestis“:

Gaukite 267 vaizdo įrašų pamokas 1C nemokamai:

Skirtuke „Gyventojų pajamų mokestis“ matome apskaičiuotą mokesčio sumą. Įstačius dokumentą, sukuriamos šios gyventojų pajamų mokesčio operacijos:

Dokumente taip pat sukuriami įrašai „Pajamų apskaita gyventojų pajamų mokesčiui apskaičiuoti“ registre, kuriam vėliau pildomos ataskaitų formos:

Iš tikrųjų iš darbuotojo išskaičiuotas mokestis apskaitoje atsispindi registruojant dokumentus:

• Gyventojų pajamų mokesčio apskaitos operacija.

Skirtingai nuo kaupimo, mokesčių išskaičiavimo data yra paskelbto dokumento data.

Atskirai turėtumėte apsvarstyti dokumentą „Gyventojų pajamų mokesčio apskaitos operacija“. Jis numatytas gyventojų pajamų mokesčiui nuo dividendų, atostogų išmokų ir kitų materialinių išmokų apskaičiuoti.

Dokumentas sukuriamas meniu „Atlyginimai ir personalas“ skiltyje „Gyventojų pajamų mokestis“, nuoroda „Visi gyventojų pajamų mokesčio dokumentai“. Lange su dokumentų sąrašu, spustelėjus mygtuką „Sukurti“, pasirodo išskleidžiamasis sąrašas:

Beveik visuose dokumentuose, kurie vienaip ar kitaip turi įtakos gyventojų pajamų mokesčiui, registre daromi įrašai „Mokesčių mokėtojų gyventojų pajamų mokesčio biudžeto apskaičiavimai“.

Kaip pavyzdį panagrinėkime mokesčių apskaitos registro įrašų formavimą naudojant dokumentą „Nurašymas iš einamosios sąskaitos“.

Pridėkime dokumentą „“ (meniu „Atlyginimai ir personalas“ – nuoroda „Išrašai bankui“) ir pagal jį sukursime „Nurašymą nuo atsiskaitomosios sąskaitos“:

Po to pažiūrėkime į įrašus ir judėjimus registruose, kuriuos sugeneravo dokumentas:

Gyventojų pajamų mokesčio atskaitomybės formavimas

Aukščiau aprašiau pagrindinius registrus, kurie yra susiję su pagrindinių gyventojų pajamų mokesčio ataskaitų generavimu, būtent:

Lange su dokumentų sąrašu spustelėkite mygtuką sukurti ir užpildykite darbuotojo pažymėjimą:

Dokumentas negeneruoja operacijų ir įrašų registruose, o naudojamas tik spausdinimui.

• (2 skirsnis):

Ataskaita susijusi su reguliuojamomis ataskaitomis. Taip pat galite tęsti jo registraciją skiltyje „Gyventojų pajamų mokestis“, meniu „Atlyginimai ir personalas“ arba meniu „Ataskaitos“, skiltyje „1C ataskaitos“, „Reguliuojamos ataskaitos“.

Antros dalies užpildymo pavyzdys:

Išskaičiuoto ir sukaupto gyventojų pajamų mokesčio tikrinimas

Norėdami patikrinti mokesčių apskaičiavimo ir sumokėjimo į biudžetą teisingumą, galite naudoti „ “. Jis yra meniu „Ataskaitos“, skiltyje „Standartinės ataskaitos“.

Šiandien pažvelgsiu į nuoseklias gyventojų pajamų mokesčio (sutrumpintai kaip gyventojų pajamų mokestis) apskaitos instrukcijas 8.3 (3.0 peržiūra).

Kaip tikriausiai visi žino, pagrindinis mokestis, kuris išskaitomas iš mūsų atlyginimų, yra gyventojų pajamų mokestis. Likusius atskaitymus daugiausia moka darbdavys (pavyzdžiui, tai įmokos į pensijų fondą ir ligonių kasą. Jie dar vadinami „draudimo įmokomis“).

2017 metais gyventojų pajamų mokesčio tarifas vis dar yra 13% nuo visos sumos atėmus atskaitymus.

Išskaitymai gali skirtis. Vienas standartiškiausių ir dažniausiai pasitaikančių atskaitymų yra išskaita už nepilnametį vaiką. Už pirmą ir antrą vaiką 2015 m. išskaitos suma – 1400 rublių, už trečią ir neįgalų vaiką – 3000 rublių.

Taip pat taikomi atskaitymai suaugusių vaikų mokiniams ir kiti atskaitymai, kurių šiame straipsnyje nenagrinėsime, jis skirtas kitai temai.

Kaip taikomi atskaitymai? Labai paprasta. Jos išskaičiuojamos iš mokesčio bazės prieš apskaičiuojant ir išskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį.

Pavyzdžiui:

Darbuotojo atlyginimas yra 40 000 rublių. Nuo šios sumos jis turi sumokėti mokesčius. Bet jei jis turi nepilnametį vaiką, tai mes privalome taikyti išskaitą! O mokestis bus paimtas nuo sumos 40 000 – 1 400 = 38 600 rublių Iš viso mokėtina darbuotojui (jei jis neturi kitų atskaitymų ar įsipareigojimų) 38 600 – 13 % = 33 582 rublis Gyventojų pajamų mokestis išliks 5 018 rublių

Taigi, apytiksliai išsiaiškinome, kaip skaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis. Dabar pažiūrėkime, kaip gyventojų pajamų mokesčio apskaitos operacijos atsispindi 1s 8.3, ir patikrinkime išskaičiuotiną sumą naudodami pavyzdį.

Išskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis 1C ZUP 8.3

Gyventojų pajamų mokestis išskaitomas beveik nuo visų gyventojų pajamų. Tai tiesiogiai atlyginimas, atostogos, finansinė pagalba ir pan.

Pažvelkime į nuoseklias instrukcijas, kaip išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį, naudodami darbo užmokesčio dokumento pavyzdį programoje 1C ZUP 3.0.

Gaukite 267 vaizdo įrašų pamokas 1C nemokamai:

Eikite į meniu „Atlyginimas“, tada spustelėkite „“ meniu esančią nuorodą. Sąrašo formos lange spustelėkite mygtuką „Sukurti“ ir pasirinkite „Atlyginimo ir įmokų skaičiavimas“. Atsidarys duomenų įvedimo langas. Būtina nurodyti skaičiavimo mėnesį ir organizaciją, kurioje darbuotojai dirba. Natūralu, kad privalomi duomenys yra ir darbuotojai, kuriems vyksta kaupimas.

Galite pasirinkti darbuotojus po vieną, naudodami mygtuką „Pridėti“, arba galite naudoti mygtuką „Užpildyti“. Tokiu atveju lentelinę dokumento dalį pasirinktos organizacijos darbuotojai užpildys automatiškai. Tai mygtukas, kurį naudosiu. Demonstracinėje duomenų bazėje jau yra organizacijos ir darbuotojai.

Štai ką aš gavau:

Eikime į skirtuką „Gyventojų pajamų mokestis“ ir pažiūrėkime, ar programa mums jį teisingai apskaičiavo ir ar apskritai apskaičiavo:

Patikrinkime išlaikymo skaičiavimą. Deja, demonstracinėje duomenų bazėje nė vienas darbuotojas neturi standartinių atskaitymų, bent jau vaikui. Bet palikime taip, kaip yra, mums bus lengviau patikrinti skaičiavimą, be to, aš jau aprašiau atskaitymus ankstesniuose straipsniuose. Patikėkite, į visus juos skaičiuojant atsižvelgiama teisingai.

Taigi ką mes turime? Darbuotojos Elenos Frantsevnos Simutinos atlyginimas yra 55 000 rublių, o gyventojų pajamų mokesčio tarifas - 13%. Jokių atskaitymų nėra. Apskaičiuokime 55 000 – 13% = 7 150 rublių. Programa teisingai apskaičiuota.

Registruojant dokumentą bus išskaitomas mokestis, tai yra gyventojų pajamų mokesčio duomenys bus įtraukti į mokesčių apskaitos registrą 1C 8.3. Šį išskaitymą matysime ataskaitoje kasininkui už. Tame pačiame pareiškime nurodysime, ar pervedėme mokestį, ar darysime tai vėliau.

Gyventojų pajamų mokesčio pervedimas į biudžetą

Norėdami užregistruoti gyventojų pajamų mokesčio pervedimą į biudžetą 1C ZUP 8.3, turite eiti į meniu „Mokėjimai“, spustelėkite „Žiūrėti. Taip pat žiūrėkite" nuorodą "Gyventojų pajamų mokesčio pervedimai į biudžetą".

Spustelėkite mygtuką „Sukurti“ ir pirmiausia sukurkite „Kasos aparato išrašą“:

Gyventojų pajamų mokesčio surinkimo ir grąžinimo tvarką reglamentuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 231 straipsnis. Mokesčių mokėtojams kyla daug klausimų, todėl apsistosime ties dažniausiai pasitaikančiais atvejais, taip pat pateiksime rekomendacijas, kaip 1C: Enterprise 8 sistemos programose atspindėti gyventojų pajamų mokesčio perskaičiavimo, surinkimo ir grąžinimo veiksmus.

Papildomas mokesčių apskaičiavimas

Dabartinės gyventojų pajamų mokesčio surinkimo taisyklės nepasikeitė. Vadinasi, jeigu mokesčių agentas dėl kokių nors priežasčių neišskaičiavo gyventojų pajamų mokesčio iš fizinio asmens pajamų arba išskaičiavo ne visą mokestį, tai trūkstamos sumos turi būti išieškotos iš mokesčių mokėtojo. Mokestis gali būti neišskaičiuotas dėl šių priežasčių:

• per klaidą, jei padarėte papildomą išskaitą arba neteisingai nurodėte pajamų kodą;
• buvo atliktas perskaičiavimas už praėjusį laikotarpį, pajamos padidėjo;
• asmuo neteko mokesčių rezidento statuso.

Jei darbuotojas toliau dirba ir gauna pajamas, tai ištaisius klaidą, perskaičiavus ar pakeitus statusą, kitą gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimą 1C: Enterprise 8 sistemos apskaitos programose, trūkstama suma bus automatiškai apskaičiuojama ir išskaičiuojama. .

Jei mokesčių nesumokėjimas bus nustatytas, kai nėra galimybės išskaičiuoti mokesčio (jei darbuotojas išeina iš darbo arba mokestinis laikotarpis baigėsi), organizacija negalės rinkti gyventojų pajamų mokesčio. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 5 dalyje nustatyta, kad jeigu iš mokesčių mokėtojo neįmanoma išskaičiuoti apskaičiuotos gyventojų pajamų mokesčio sumos, mokesčių agentas privalo apie tai informuoti mokesčių mokėtoją ir mokesčių administratorių savo vietoje. raštiška registracija apie tai ir mokesčio sumą naudojant 2-NDFL formos pažymą, patvirtintą Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2010-11-17 įsakymu Nr. ММВ-7-3/611@.

Norėdami tai padaryti, programoje turite sugeneruoti 2-NDFL sertifikatą popierine arba elektronine forma ir išsiųsti jį mokesčių mokėtojui bei mokesčių inspekcijai jūsų registracijos vietoje. 2011 m. atveju tai turi būti atlikta ne vėliau kaip iki 2012 m. sausio 31 d.

Gyventojų pajamų mokesčio grąžinimas

Mokestis gali būti permokėtas dėl tų pačių priežasčių, kaip ir per mažas.

Bendroji permokėtų ir surinktų mokesčių grąžinimo ir įskaitymo tvarka nustatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 79 straipsnyje. Nauja Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 231 straipsnio 1 dalies redakcija (įsigaliojo 2011 m. sausio 1 d.) patikslino gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo taisykles asmeniui, iš kurio mokesčių agentas dėl bet kokios priežasties išskaičiuotas per didelis mokestis.

Jeigu permokėto mokesčio priežastis yra pasikeitusi atskaitymų ar pajamų būklė, tai nuo einamųjų metų pradžios mokesčių agentas privalo per 10 darbo dienų apie kiekvieną tokį faktą informuoti asmenį, iš kurio anksčiau buvo išskaičiuotas mokestis. nuo tos dienos, kai agentas apie tai sužinojo. Tokiu atveju nurodoma per daug išskaičiuota gyventojų pajamų mokesčio suma. Pranešimo forma nereglamentuojama ir gali būti savavališka.

Perviršinė išskaičiuota mokesčio suma grąžinama remiantis rašytiniu mokesčių mokėtojo prašymu (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 231 straipsnio 1 dalis). Todėl rekomenduojame mokesčių agentams (darbdaviams) į savo pranešimą įtraukti frazę apie būtinybę rašyti tokį pareiškimą. Atkreiptinas dėmesys ir į tai, kad per daug išskaičiuotos mokesčio sumos grąžinimas mokesčių mokėtojui galimas tik negrynaisiais pinigais. Todėl mokesčių mokėtojo prašyme turi būti nurodyta banko sąskaita, į kurią turi būti pervestos jam priklausančios lėšos.

Pranešimas gali būti perduotas mokesčių mokėtojui arba išsiųstas paštu.

Pernai Rusijos Federacijos mokesčių kodekse atsiradęs reikalavimas operatyviai informuoti mokesčių mokėtoją apie esamą mokesčio permoką nėra lydimas per didelio gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo iš mokesčių mokėtojo pajamų fakto fiksavimo taisyklių. Mokesčių agento atsakomybė už mokesčių mokėtojo neinformavimą taip pat nenumatyta.

Darbdavys, gavęs mokesčių mokėtojo prašymą grąžinti per daug išskaičiuotą gyventojų pajamų mokesčio sumą, nusprendžia, iš kokių lėšų ji bus grąžinta. Grąžinti galima gyventojų pajamų mokesčio sumas, kurios turi būti pervestos į Rusijos Federacijos biudžeto sistemą dėl būsimų mokėjimų tiek šiam mokesčių mokėtojui, tiek kitiems mokesčių mokėtojams, nuo kurių pajamų agentas išskaičiuoja mokestį (3 dalies 1 punktas). Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 231 straipsnis). Grąžinimo būdas parenkamas pagal grąžinamo mokesčio sumą ir nustatytą jo grąžinimo terminą. Agentas privalo grąžinti mokestį mokesčių mokėtojui per tris mėnesius nuo atitinkamo mokesčių mokėtojo prašymo gavimo dienos. Nuo šių metų pradžios mokesčių agentui teisėtai suteikta teisė grąžinti permokėtą mokestį savo lėšomis, nelaukiant, kol iš mokesčių administratoriaus bus gautos lėšos (Mokesčių kodekso 231 str. 9 d., 1 p. Rusijos Federacija). Tačiau Rusijos finansų ministerija ne kartą priminė (Rusijos finansų ministerijos raštai 2010 m. gegužės 11 d. Nr. 03-04-06/9-94, 2009 m. rugpjūčio 25 d. Nr. 03-04-06-01/ 222), kad gyventojų pajamų mokestį reikia grąžinti tik nuo mokesčių sumų, išskaičiuotų iš šio asmens įmokų.

Norėdami grąžinti gyventojų pajamų mokestį 1C:Enterprise 8, turite įvesti dokumentą į duomenų bazę Gyventojų pajamų mokesčio deklaracija: Programos „1C: ZUP 8“ darbalaukis-> žymė Mokesčiai ir rinkliavos -> Gyventojų pajamų mokesčio grąžinimas(1 pav.).

Ryžiai. 1

Pagal pateiktą dokumentą pinigai turi būti pervesti: Meniu Veiksmas -> Pagal -> Mokėtinas atlyginimas(2 pav.).

Ryžiai. 2

Tačiau atkreipkite dėmesį, kad už neinformavimą apie permokėtą mokestį nėra jokios atsakomybės. Be to, informuotas darbuotojas neprivalo reikalauti grąžinti gyventojų pajamų mokesčio. Tai yra, jei darbuotojas toliau dirba ir nepateikė prašymo susigrąžinti mokesčius, tada per kitus gyventojų pajamų mokesčio skaičiavimus programose 1C:Enterprise 8, apskaičiuojant gyventojų pajamas bus automatiškai atsižvelgiama į perteklinę sukauptą sumą. mokesčių. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nedraudžia kitą mokestinį laikotarpį tęsti išskaičiuoto mokesčio permokos įskaitymą. Pavyzdžiui, darbuotojas permokėjo gyventojų pajamų mokestį buvo aptiktas gruodį. Tokia situacija susiklostys 2011 metais darbuotojams, turintiems trečią vaiką arba neįgalų vaiką. Prisiminkime, kad 2011 m. lapkričio 21 d. federalinis įstatymas Nr. 330-FZ padidino standartinius gyventojų pajamų mokesčio atskaitymus už vaikus atgaline data, t. y. nuo 2011 m. sausio 1 d.

Jei darbuotojai pateiks prašymus ir pateiks dokumentus, kuriuose nurodyta, kad vaikas yra neįgalus arba trečias šeimoje, informaciją apie šiuos išskaitymus reikės įvesti nuo 2011-01-01 (3 pav.). Pasinaudokite pranašumais Asistentas redaguojant atskaitymus vaikams, palengvinti išskaitų pakeitimą už trečius ir paskesnius vaikus. Komandos skambinti asistentui programos „1C: atlyginimai ir personalo valdymas 8“ darbalaukyje -> skirtukas Mokesčiai -> Redaguoti atskaitymus vaikams ir meniu Mokesčiai ir rinkliavos.

Ryžiai. 3

Jeigu išskaita už neįgalų vaiką jau buvo nustatyta, jos dydis keisis automatiškai. Šiems darbuotojams bus permokėta mokesčių. Darbuotojai gali neturėti laiko arba nenorėti pateikti prašymo dėl gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo. Pateikdamas 2-NDFL ataskaitą Federalinei mokesčių tarnybai, mokesčių agentas ten nurodys permokos sumą. Mokesčių mokėtojas negali kreiptis į Federalinę mokesčių tarnybą dėl mokesčių grąžinimo. Mokesčių agentas – organizacija – atlikdamas skaičiavimus 2012 m., gali ir toliau skaičiuoti permokos sumas. Šis metodas įgyvendinamas 1C:Enterprise 8 programose.

Jei, darbuotojui nebedirbant organizacijoje, aptinkama gyventojų pajamų mokesčio permoka, mokesčių agentas mokestinio laikotarpio pabaigoje 2-NDFL ataskaitoje praneša mokesčių inspekcijai apie mokesčio permoką ir praneša mokesčių mokėtojui apie tai, o mokesčių mokėtojas turi susigrąžinti permokėtas sumas, kreipkitės į jūsų gyvenamosios vietos mokesčių inspekciją.

Mokesčių perskaičiavimas įgyjant Rusijos rezidento statusą

Pernelyg didelė gyventojų pajamų mokesčio suma atsiranda ir pasikeitus mokesčių mokėtojo statusui iš nerezidento į Rusijos Federacijos rezidentą. Nerezidentas mokėjo gyventojų pajamų mokestį taikant 30 proc. Pripažinus fizinį asmenį Rusijos Federacijos mokesčių rezidentu, nurodytos pajamos pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 224 straipsnio 1 dalį apmokestinamos taikant 13 proc.

Iki 2011 m. tokios permokos buvo grąžinamos. Teisės aktų pakeitimai suklaidino vartotojus. Draudimas grąžinti gyventojų pajamų mokesčio permoką, atsiradęs dėl mokesčių mokėtojo statuso pasikeitimo, nereiškia, kad nereikia perskaičiuoti mokesčio taikant 13% tarifą ir į permoką atsižvelgti kituose vertinimuose. .

Rusijos finansų ministerijos 2011-12-08 raštuose Nr. 03-04-08/4-146 ir Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2011-09-06 Nr. ED-4-3/9150 nurodyta, kad mokesčių agentas apskaičiuoja, išskaičiuoja ir sumoka gyventojų pajamų mokesčio sumas į Rusijos Federacijos biudžeto sistemą, atsižvelgdamas į mokesčių mokėtojo mokestinį statusą, nustatytą kiekvieną pajamų mokėjimo dieną. Nustačiusi tam tikrą dieną nenuolatinio statuso pasikeitimą į gyventojo statusą, apskaičiuodama gyventojų pajamų mokestį atsižvelgia į sumas, kurios anksčiau buvo kaupiamos taikant 30 proc.

1C:Enterprise 8 programų vartotojams šiuo atveju nereikia nieko daryti. Pakanka nurodyti tik mokesčių mokėtojo statuso pasikeitimą ir perskaičiavimas bus atliktas automatiškai apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį.

2010 m. lapkričio 22 d. Rusijos finansų ministerijos rašte Nr. 03-04-06/6-273 nurodyti du atvejai, kai mokesčių grąžinimas gali būti atliekamas tik Federalinei mokesčių tarnybai: Rusijos rezidento statuso pakeitimas, turto atskaitymas.

Jeigu darbuotojas kreipiasi į darbdavį dėl turto mokesčio atskaitos ne nuo pirmojo mokestinio laikotarpio mėnesio, atskaita pradedama skaičiuoti nuo kreipimosi mėnesio.

Mokesčių administratorius gali grąžinti permokėtą mokestį, kai mokesčių mokėtojas pateikia inspekcijai mokesčių deklaraciją pagal mokestinio laikotarpio rezultatus.

Finansų ministerija raštuose ne kartą nurodo, kad tos mokesčių sumos, kurios buvo nustatyta tvarka išskaičiuotos prieš gaunant mokesčių mokėtojo prašymą dėl turto mokesčio atskaitymo ir atitinkamo mokesčių administratoriaus patvirtinimo, nėra „pernelyg išskaičiuotos“.

Tačiau Rusijos federalinės mokesčių tarnybos atstovai 2011-09-06 rašte Nr. ED-4-3/9150 nurodo, kad permokėto mokesčio grąžinimas keičiant Rusijos Federacijos rezidento statusą gali būti per šį mokestinį laikotarpį atlieka mokesčių agentas-darbdavys.

2011 m. rugsėjo 28 d. Rusijos finansų ministerijos rašte N 03-04-06/6-242 Mokesčių ir muitų tarifų politikos departamento direktoriaus pavaduotojas S. V. Razgulinas atsako, kad minėtas Federalinės mokesčių tarnybos raštas yra prašymą Rusijos finansų ministerijai, kuriai buvo pateikti atitinkami paaiškinimai. O Finansų ministerijos 2011-08-12 rašte Nr.03-04-08/4-146, kuris buvo išduotas pagal Federalinės mokesčių tarnybos prašymą, aiškiai nurodyta, kad pagal 231 straipsnio 1.1. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso, kurio nuostatos įsigaliojo 2011 m. sausio 1 d. , grąžinti mokesčių mokėtojui jo įgytą gyventojų pajamų mokesčio sumą pagal jo įgytą Rusijos Federacijos gyventojo statusą. atlieka mokesčių inspekcija, kurioje jis buvo registruotas gyvenamojoje vietoje (buvimo vietoje). Grąžinama, kai mokesčių mokėtojas pateikia mokesčio deklaraciją nurodyto mokestinio laikotarpio pabaigoje, taip pat dokumentus, patvirtinančius Rusijos Federacijos mokesčių rezidento statusą šiuo mokestiniu laikotarpiu Mokesčio 78 straipsnio nustatyta tvarka. Rusijos Federacijos kodeksas.

Taigi, jei organizacijos darbuotojas įgyja Rusijos Federacijos mokesčių rezidento statusą, mokesčių sumą grąžina mokesčių administratorius pagal mokestinio laikotarpio rezultatus.

Programų 1C:Enterprise 8 naudotojams tereikia nurodyti mokesčių mokėtojo statuso pasikeitimo datą ir apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį perskaičiavimas bus atliktas automatiškai.

Kartais įmonė susiduria su situacija, kai iš darbuotojo per daug išskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis. Tokiu atveju atsiskaitymo laikotarpiu dokumente „Darbo užmokestis“, esančiame skirtuke „Gyventojų pajamų mokestis“, nurodoma neigiama mokesčio suma.

Taip pat dokumente, skirtuke „Mokėjimo koregavimai“, nurodoma įskaitytina suma, jei mokesčio minus suma yra didesnė už einamojo laikotarpio sukaupto mokesčio sumą.

Savo pavyzdyje pridėjau darbuotoją P.P. standartinė mokesčių nuolaida vaikams nuo spalio, atitinkamai už spalį programa perskaičiavo mokestį ir suma buvo minusinė. Nuo spalio iki lapkričio mėnesio (atsiskaitymo mėnuo) skirtumas yra 208 rubliai, kuris rodomas skirtuke „Mokėjimo koregavimai“.

Jeigu spalio mėnesio neigiama suma būtų mažesnė už lapkričio mėnesio sumą, tai tokio skirtumo nebūtų.

Konfigūruojant dokumentą, sugeneruojamas 70 Kt 68,01 Dt neigiama suma.

Ši mokesčių suma atsispindės kaip organizacijos skola, dėl kurios darbuotojui mokėtina suma nepadidėja. Per daug išskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis bus atsižvelgtas skaičiuojant atlyginimus ateinančiais mėnesiais ir sumažins priskaičiuoto mokesčio sumą.

Jei reikia grąžinti per daug išskaičiuotą gyventojų pajamų mokesčio sumą, ją galite grąžinti užpildę dokumentą Gyventojų pajamų mokesčio grąžinimas 1C apskaita 8 ed. 3.0.

Norėdami tai padaryti, eikite į skyrių „Atlyginimai ir personalas“, tada „Daugiau“ ir „Visi gyventojų pajamų mokesčio dokumentai“. Spustelėkite mygtuką „Sukurti“ ir pasirinkite norimą dokumentą „Asmens pajamų mokesčio deklaracija“.

Nurodome dokumento datą ir, jei reikia, pakeičiame organizaciją (jei duomenų bazėje įrašai saugomi iš karto kelioms organizacijoms).

Tada laukelyje „Darbuotojas“ pasirinkite darbuotoją, kuriam grąžinamas permokėtas mokestis.

Lentelinė dokumento dalis bus pildoma automatiškai nurodus darbuotoją. Bus nurodyta pajamų gavimo data ir atitinkamo tarifo grąžintino mokesčio suma.

Mūsų pavyzdyje tai yra 13% mokestis.

Jei reikia, sumas galite atnaujinti naudodami mygtuką „Atnaujinti grąžinamąsias sumas“ arba pridėti sumas rankiniu būdu, naudodami mygtuką „Pridėti“.

Dokumentas „Gyventojų pajamų mokesčio grąžinimas“ 1C apskaitoje 8-asis leidimas. 3.0 sandorių negeneruoja, gyventojų pajamų mokesčio registre atsispindės tik grąžinto mokesčio suma.

Atkreipkite dėmesį, kad remiantis 4 dalies 1 punktu, 1 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 231 straipsniu ir Rusijos finansų ministerijos 2011 m. vasario 17 d. raštu Nr. 030406/931, per daug išskaičiuotų mokesčių sumas mokesčių mokėtojui grąžins mokesčių agentas ne grynųjų pinigų forma pervedant lėšas į mokesčių mokėtojo banko sąskaitą, kuri nurodyta jo prašyme.