Ar juridinis asmuo gali būti naudos gavėjas? Kas yra naudos gavėjas. Informacijos apie galutinius naudos gavėjus atskleidimas

Naudos gavėjas yra pelno gavėjas, šis terminas, priklausomai nuo veiklos srities, gali turėti keletą semantinių reikšmių.

Jei kalbame apie draudimo verslą, tai naudos gavėjas yra draudimo liudijime nurodytos išmokos gavėjas. Jei sutartyje nurodytas asmuo nesulaukia jos galiojimo pabaigos, naudos gavėju gali tapti kitas asmuo. Kalbant apie turto draudimą, bet kuris savininkas tampa savininku, jei turtą jo naudai apdraudžia kitas asmuo.

Paveldėjimo teisėje paveldėtojas yra įpėdinis pagal testamentą.

Naudos gavėjas taip pat yra asmuo, kuris gauna pajamų iš savo turto, pavyzdžiui, gaudamas nuomą nuomodamas turtą.

Naudos gavėjo sąvoka taikytina ir akcijų savininkams, kurie, siekdami gauti maksimalų pelną, jas perdavė patikos valdymui. Akcininkai naudos gavėjai turi teisę perleisti nuosavybę, spręsti dėl bendrovės veiklos, teisę balsuoti akcininkų susirinkime, taip pat dalyvauti renkant bendrovės vadovus.

Jei kalbame apie patikos fondą, tai naudos gavėjas yra asmuo, kuris gauna finansinę naudą iš patikos turto valdymo.

Terminas naudos gavėjas plačiai vartojamas ofšoriniame versle. Šiuo atveju tai yra tikrasis įmonės savininkas, kuris dar vadinamas „galiausiu naudos gavėju“. Paprastai jis skiriasi nuo vardinio savininko, kuris nurodytas steigimo dokumentuose. Tai yra, de facto naudos gavėjas yra verslo savininkas, turintis visas valdymo teises ir gauna pajamas iš įmonės veiklos, tačiau de jure nuosavybės teisė yra priskirta kitiems asmenims. Vardinės vadovybės buvimas pateisinamas išlaikant konfidencialumą galutinio naudos gavėjo atžvilgiu.

Naudos gavėjai bankininkystėje

Bankininkystėje naudos gavėjo sąvoka vartojama atliekant operacijas su banko akredityvais, inkasais, garantijomis ir sertifikatais.

Išduodant banko akredityvą gavėjas yra asmuo, kurio vardu jis atidarytas, dokumentinio akredityvo savininkas.

Kaip banko inkasavimo operacijos dalis, naudos gavėjas yra pinigų gavėjas po bankinių operacijų, patvirtinančių, kad pirkėjas gavo turtą kaip sandorio dalį.

Kalbant apie banko pažymą, gavėjas yra jame esančių lėšų gavėjas pasibaigus jo galiojimo laikui. Kadangi sertifikatai neįvardijami, tai nebūtinai yra banko pažymą atidaręs asmuo.

Naudos gavėjas pagal banko garantiją yra paskolos davėjas, kuris turi gauti lėšas pagal sutartį.

2016 m. gruodžio mėn. 2001-08-07 Federalinis įstatymas Nr. 115-FZ „Dėl kovos su nusikalstamu būdu įgytų pajamų legalizavimu (plovimu) ir terorizmo finansavimu“ (toliau – Įstatymas Nr. 115-FZ) buvo pakeistas 6.1 straipsniu. . „Juridinio asmens pareigos atskleisti informaciją apie tikruosius savininkus“. Nepaisant to, kad nuo naujovių įsigaliojimo jau praėjo metai, daugelis įmonių vis dar nėra pasirengusios šioms pareigoms vykdyti. Tuo tarpu „kovos su pinigų plovimu“ įstatymo reikalavimų ignoravimas gali sukelti rimtų pasekmių. Baudos už pažeidimus yra drakoniškos. Už informacijos apie naudos gavėjus trūkumą organizacijai gali grėsti iki pusės milijono rublių bauda. Straipsnyje apibūdinsime pagrindinius darbo algoritmus ir pateiksime patarimų, kurie gali padėti išvengti neigiamų pasekmių.

Kas yra tikrasis savininkas?

Pastraipoje 13 str. Įstatymo Nr. 115-FZ 3 straipsnyje pateikiamas aiškus naudos gavėjo apibrėžimas. Kalbant apie kovą su pinigų plovimu, tikrasis savininkas suprantamas kaip asmuo, kuris galiausiai tiesiogiai ar netiesiogiai (per trečiąsias šalis) valdo (turi vyraujantį dalyvavimą) daugiau nei 25 % organizacijos kapitalo arba gali jį kontroliuoti. kitų kliento veiksmai.būdai.

Pastaba

Sutraukti šou

Asmenys, įstatymo Nr. 115-FZ požiūriu, „valdo“ sau, nebent būtų įrodyta kitaip. Žinoma, šypseną sukelia frazė: „šis asmuo laikomas tikruoju... fizinio asmens savininku“, tačiau įstatymas suformuluotas taip originaliai.

Kaip matote, įstatymų leidėjas teisėsaugininkams paliko labai platų veiklos lauką. „Fizika“ gali būti pripažinta naudos gavėju ir pagal vieną aiškų kriterijų (nuosavybę daugiau nei 25 proc. įstatinio kapitalo), ir pagal abstraktų „gebėjimą kontroliuoti kliento veiksmus“.

Kapitalo kontrolė

Naudinga nuosavybė gali būti tiesioginė arba netiesioginė.

Su tiesiogine nuosavybe viskas gana aišku: jei „fizikui“ priklauso 25% akcijų (įstatinio kapitalo akcijų), jis pripažįstamas naudos gavėju.

1 pavyzdys

Sutraukti šou

„Romashka LLC“ akcijos priklauso dviem asmenims, po 50 proc. Abu jie bus pripažinti tikraisiais savininkais.

Su netiesiogine kontrole viskas yra šiek tiek sudėtingiau. Čia yra daug daugiau variantų.

2 pavyzdys

Sutraukti šou

Tarp „Romashka LLC“ dalyvių yra vienas fizinis (50 proc. akcijų) ir du juridiniai asmenys, kurių kiekvienas turi po 25 proc. Tačiau 100% abiejų juridinių asmenų akcijų priklauso vienam fiziniam asmeniui. Atitinkamai, abu „fizikai“ vis dar yra tikrieji savininkai.

3 pavyzdys

Sutraukti šou

Galimi ir sudėtingesni netiesioginės nuosavybės variantai, pavyzdžiui, tėvai ar globėjai per nepilnametį ar neveiksnų globotinį.

4 pavyzdys

Sutraukti šou

Naudos gavėjais gali būti pripažinta giminaičių grupė, nors kiekvieno iš jų dalis gali būti mažesnė už kontrolinę reikšmę. Logika šiuo atveju gana paprasta – giminaičiai turi įtakos vienas kitam, vadinasi, gali kartu įgyvendinti savo teises.

Broliai Sidorovai kartu valdo 40% „Romashka LLC“ įstatinio kapitalo akcijų. Taip pat kartu jie gali būti pripažinti naudos gavėjais.

Apskritai, faktiškų savininkų nustatymo procedūra pagal tiesioginę ar netiesioginę „verslo akcijų“ nuosavybę yra intuityvi. Daug daugiau klausimų dažniausiai sukelia „gebėjimas kontroliuoti kliento veiksmus“.

Kiti kontrolės būdai

115-FZ įstatymas nenumato kriterijų, pagal kuriuos būtų galima nustatyti kontrolės galimybę. „Rosfinmonitoring“ bandė išaiškinti šią problemą informaciniame pranešime „Tipiniai 2001-08-07 federalinio įstatymo Nr. 115-FZ „Dėl kovos su nusikalstamu būdu gautų pajamų legalizavimu (plovimu) ir terorizmo finansavimu“ tam tikrų normų taikymo klausimai. "" (be numerio ir datos) .

„Rosfinmonitoring“ duomenimis, tikrieji savininkai, pirma, yra asmenys, užimantys aukštas pareigas, pavyzdžiui, generalinis direktorius, direktorių tarybos ir valdybos (direkcijos) nariai. Šie asmenys sudaro ir tvirtina sandorius, tai yra „turi galimybę daryti įtaką kliento priimamiems sprendimams“. Šiai kategorijai taip pat priklauso asmenys, vadovaujantys organizacijos valdymo įmonei.

5 pavyzdys

Sutraukti šou

Beje, šiuo keliu nuėjo ir įstatymų leidėjas. Jei organizacija dėl kokių nors priežasčių negali nustatyti naudos gavėjo, tokiu gali būti pripažintas jos generalinis direktorius (Įstatymo Nr. 115-FZ 7 straipsnio 2 pastraipa, 1 dalis).

Antra, naudos gavėjas gali būti pripažintas asmeniu, galinčiu savo įgaliojimais daryti spaudimą formaliems įmonės savininkams. Pavyzdžiui, paramos gavėjas gali būti pripažintas organizacijos, kurioje dirba asmenys, kurie popieriuje yra įmonės savininkai, vadovu. Daugelis verslininkų mano, kad jei įregistruosite verslą vairuotojui ar apsaugos darbuotojui, tai padės likti šešėlyje. Tiesą sakant, šis metodas toli gražu nėra panacėja.

Trečia, tikrasis savininkas gali būti asmuo, galintis daryti įtaką sprendimų priėmimui dėl šeimyninių ar draugiškų santykių su oficialiais vadovais arba organizacijos įstatinio kapitalo akcijų savininkais.

Apskritai, praktiniu požiūriu, „naudos gavėjo“ sąvoka yra labai artima mokesčių „faktiniam pajamų gavėjui“ (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 7 straipsnio 2 punktas). Galų gale, tai kyla per klasikinį klausimą „kas gauna esmę? ir identifikuojamas naudos gavėjas.

Kas privalo nustatyti naudos gavėjus?

Reikalavimas steigti tikruosius savininkus galioja beveik visoms įmonėms, nepriklausomai nuo veiklos srities ir teisinės formos. Be to, įstatymas šiuo atveju neskiria komercinių ir nekomercinių organizacijų. Kas savaime yra keista. Juk pagal apibrėžimą naudos gavėjas yra naudos gavėjas. Tai yra tas, kuriam verslas atneša pajamų. Todėl ne pelno organizacijų atžvilgiu toks požiūris atrodo keistas. Taigi labdaros organizacijų steigėjai dėl savo kūrimo tikslų teoriškai neturėtų gauti naudos iš savo veiklos. Tačiau įstatymas šiuo atveju nedaro jokio skirtumo. Informaciją turi rinkti visi juridiniai asmenys, išskyrus nedideles išimtis.

Tikruosius savininkus nustatyti nebūtina (Įstatymo Nr. 115-FZ 2–5 dalys, 2 pastraipos, 1 dalis, 7 straipsnis):

• valstybės ir savivaldybių institucijoms pavaldžios institucijos;
• valstybinės korporacijos ar organizacijos, kuriose Rusijos Federacija, Rusijos Federacijos subjektai ar savivaldybės turi daugiau kaip 50% akcijų (pajų) sostinėje. Šiuo atveju naudos gavėjas jau yra akivaizdus;
• į organizuotą prekybą įtrauktų vertybinių popierių emitentai, atskleidžiantys informaciją apie vertybinius popierius. Šios organizacijos yra išbrauktos iš sąrašo, nes atskleidžia šiuos duomenis kitų teisės aktų prašymu (pirmiausia 1996 m. balandžio 22 d. Federalinis įstatymas Nr. 39-FZ „Dėl vertybinių popierių rinkos“);
• užsienio organizacijos, kurių vertybiniai popieriai buvo įtraukti į užsienio valiutą, įtrauktą į Rusijos banko patvirtintą sąrašą. Kaip ir ankstesniame punkte, reikalavimas nustatyti tikruosius savininkus buvo panaikintas, nes dubliuoja kitų įstatymų detalesnius reikalavimus.

Kam pranešti?

Informacijos apie naudos gavėjus galite prašyti:

• Federalinė mokesčių tarnyba (Rusijos FTS);
• Federalinė finansų stebėjimo tarnyba (Rosfinmonitoring).

Informacijos pateikimo taisyklės patvirtintos Rusijos Federacijos Vyriausybės 2017 m. liepos 31 d. potvarkiu Nr. 913 (toliau – Taisyklės).

Prašymas gali būti pateiktas organizacijai popieriuje arba elektroniniu būdu. Tuo pačiu metu „Rosfinmonitoring“ naudoja mokesčių tarnybos išteklius prašymams siųsti elektronine forma. Praktikoje prašymai dažniausiai siunčiami elektroniniu būdu per informacijos mainų kanalus su mokesčių institucijomis.

Bendrovė informaciją apie tikruosius savininkus turi pateikti per penkias darbo dienas nuo prašymo gavimo dienos. Informacija teikiama nuo prašyme nurodytos datos. Atsakymas turi būti siunčiamas tais pačiais kanalais, kuriais buvo gautas prašymas. Gavus elektroninį prašymą, atsakymas gali būti pateiktas ne tik bendravimo su mokesčių institucijomis kanalais, bet ir materialioje laikmenoje (flash drive arba diske). Pastaruoju atveju jums reikės generalinio direktoriaus pasirašyto motyvacinio laiško. Toks laiškas turi būti pridėtas prie informacijos vežėjo ir pateiktas per kurjerį arba išsiųstas registruotu paštu.

Atsakymas nebus priimtas, jei:

• elektroninis pranešimas neatitinka nustatytos struktūros ir formato;
• nėra sustiprinto kvalifikuoto įgalioto asmens elektroninio parašo (arba yra neįgalioto asmens parašas);
• motyvaciniame laiške nėra įgalioto asmens parašo;
• optinė ar skaitmeninė laikmena yra pažeista, todėl neįmanoma perskaityti jos turinio (atsakant į prašymą popieriuje).

Jei žinutė nebus priimta, tada, gavusi atitinkamą pranešimą iš mokesčių inspekcijos, įmonė turės lygiai tris darbo dienas atlikti pataisymus ir išsiųsti pranešimą dar kartą.

Ką pranešti?

Naujas str. Įstatymo Nr. 115-FZ 6.1 punktas vadinamas „Juridinio asmens pareigos atskleisti informaciją apie savo tikrus savininkus“. Pagal jį įmonės privalo:

• turėti informacijos apie savo naudos gavėjus;
• reguliariai (ne rečiau kaip kartą per metus) atnaujina šią informaciją;
• saugoti informaciją apie paramos gavėjus ne trumpiau kaip penkerius metus nuo jos gavimo dienos;
• ataskaitoje atskleisti informaciją apie naudos gavėjus (kai to reikalauja teisės aktai).

Informacijos apie naudos gavėjus, kurią įmonė privalo turėti, sąrašas pateikiamas 2005 m. 2 sub. 1 p. 1 str. 115-FZ 7 str. Turi būti nustatyta bent ši informacija apie naudos gavėją:

• Visas vardas, gimimo data, pilietybė, TIN;
• asmens dokumento duomenys;
• migracijos kortelės duomenys;
• dokumento, patvirtinančio užsieniečio ar asmens be pilietybės teisę likti (gyventi) Rusijoje, duomenys;
• gyvenamosios (registracijos) ar buvimo vietos adresas.

Teisės aktai nereglamentuoja prašymų saugojimo tvarkos ir prašymų siuntimo paramos gavėjams tvarkos. Todėl tai gali būti patvirtinta įmonės vidaus dokumentais. Taip pat būtina nustatyti, kas atsakingas už šį darbą.

Ieškokite naudos gavėjo

Taigi organizacija yra įpareigota imtis visų priemonių savo naudos gavėjui nustatyti, o įsteigus – saugoti informaciją apie jį ir reguliariai atnaujinti duomenis. Panagrinėkime, kaip tai padaryti, pasitelkę verslo įmonių pavyzdį.

Tiesą sakant, vienintelis būdas gauti duomenis yra siųsti rašytinius prašymus asmenims, kurie gali būti tikrieji savininkai. Žinoma, adresato prašymo išsiuntimo ir gavimo faktai turi būti dokumentuojami. Todėl užklausą geriau siųsti registruotu paštu su priedų sąrašu arba per kurjerių tarnybą.

Naudos gavėjas kontroliuoja kapitalą

Pirmajame darbo etape būtina nustatyti tuos asmenis, kurie potencialiai gali būti naudos gavėjai. Rosfinmonitoring siūlo tam naudoti bet kokius teisinius informacijos šaltinius (Rosfinmonitoring 2009-03-18 informacinio laiško Nr. 2 „Dėl 2001-08-07 federalinio įstatymo Nr. 115-FZ taikymo tvarkos“ 2.1 punktas). Verslo subjektams pagrindiniai šaltiniai yra Vieningas valstybinis juridinių asmenų registras (UAB) ir akcininkų registras (UAB).

Įmonė turi nustatyti:

• fiziniai asmenys, kurie tiesiogiai valdo daugiau kaip 25% akcijų (akcijų);
• visi (!) juridiniai asmenys, kurie yra jos dalyviai (akcininkai).

Pirmoji asmenų kategorija automatiškai (pagal įstatymą) įtraukiama į naudos gavėjų sąrašą. Jų adresu turi būti išsiųstas prašymas patvirtinti šį statusą, nes jiems gali priklausyti akcijos (akcijos) kažkieno interesais. Taip pat rekomenduojame siųsti užklausas asmenims, kuriems priklauso mažiau nei 25% akcijų (akcijų), nes jie gali būti susiję, o tai reiškia, kad jų akcijas (akcijas) galima apibendrinti.

Antros kategorijos asmenų adresu būtina išsiųsti prašymą patikslinti, kam priklauso jų įstatinis kapitalas (6 pavyzdys). Tai būtina norint nustatyti netiesioginę 25% akcijų (akcijų) nuosavybę. Be to, prašymai, mūsų nuomone, turi būti siunčiami nepriklausomai nuo šių juridinių asmenų nuosavybės dalies. Juk gali būti, kad nuosavybės paketas „susidės“ iš kelių dalių.

6 pavyzdys

Sutraukti šou

Antrasis etapas – gautų atsakymų apdorojimas. Remdamasi rezultatais, įmonė turėtų suprasti, ar reikia siųsti tolesnius prašymus. Galbūt organizacija gaus informacijos, kad jos dalyvio – juridinio asmens – įstatinio kapitalo akcijų priklauso kitoms įmonėms. O pagal įstatymą, norint nustatyti naudos gavėją, reikia pasiekti grandinės galą – prie fizinio asmens.

Žinoma, įstatymų leidėjas daro prielaidą, kad aukštesnės grandinės organizacijos informuoja žemesnes apie visas grandis, esančias virš jų. Tačiau ši prielaida ne visada teisinga. Todėl gavus atsakymo pranešimą be tiesioginio naudos gavėjo nurodymo, verta siųsti užklausas toliau esančioms nuosavybės grandinėje esančioms organizacijoms. Ir tokius prašymus reikia siųsti tol, kol bus nustatyti visi „fizikai“ (arba kol nustos gauti atsakymai).

7 pavyzdys

Sutraukti šou

Pažymėtina, kad pareiga teikti informaciją, reikalingą tikriems savininkams nustatyti, tenka tik pirmos pakopos įmonėms. Tai yra, juridiniams asmenims - šios bendrovės dalyviams, taip pat asmenims, kurie kitaip ją kontroliuoja (Įstatymo Nr. 115-FZ 5 punktas, 6.1 straipsnis). Tai reiškia, kad nario narys ramia sąžine gali ignoruoti prašymą, jei jis nėra tas asmuo, kuris kontroliuoja įmonę.

Naudos gavėjas naudoja kitas kontrolės priemones

Jeigu naudos gavėjas valdo įmonę ne per savo akcijų (akcijų) nuosavybę, tai mechanizmų, kaip tai sukurti, nėra labai daug. Taip pat, kaip ir kapitalo kontrolės atveju, reikia siųsti užklausas galimiems tikriesiems savininkams. Tačiau daug sunkiau nubrėžti paramos gavėjų „kandidatų“ ratą. Pirma, nėra vienodų tokių asmenų tapatybės nustatymo kriterijų. Antra, pats faktas, kad juos reikia identifikuoti, rodo jų norą likti antrame plane.

O dabar užduokime sau klausimą – koks generalinis direktorius (darbuotojas) prieštaraus faktiškai įmonę valdančio žmogaus valiai? Tai yra, prieš valią to, kuris moka atlyginimą?

Pasirodo, šioje situacijoje įmonė gali nustatyti savo naudos gavėjus tik vienu atveju – jei pats naudos gavėjas deklaruoja save ir paaiškina savo kontrolės mechanizmą. Tiesą sakant, tokių situacijų pasitaiko gana dažnai. Dažniausiai „išlipimas iš šešėlio“ įvyksta pabendravus su banku, pavyzdžiui, kreipiantis dėl paskolos. Atitinkamai tokiu pačiu būdu priimamas sprendimas įrašyti paramos gavėją į pačios organizacijos registrą.

Rasta. Kas toliau?

Informacija turi būti ne tik identifikuojama, bet ir saugoma. Lengviausias būdas tai padaryti yra nustatytų naudos gavėjų registre (8 pavyzdys). Tokio registro formą padiktuoja pats duomenų apie naudos gavėją sąrašas, kurį įmonė privalo turėti (Įstatymo Nr. 115-FZ 1 pastraipa, 1 dalis, 7 straipsnis).

8 pavyzdys

Sutraukti šou

Kartu dokumentai, kurių pagrindu buvo nustatyta tikroji nuosavybė, taip pat turi būti formuojami į archyvinę bylą. Jie turi būti saugomi penkerius metus (Įstatymo Nr. 115-FZ 2 papunktis, 3 punktas, 6.1 straipsnis).

Nerastas. Ar jie nubaus?

Tiems, kurie neturi informacijos apie savo tikrus savininkus, įstatymas yra griežtas. Net didelėms įmonėms baudos yra nemažos. Sumokėti pusę milijono vien už tai, kad laiku nebuvo pildomas įmonės tikrųjų savininkų registras – abejotinas „malonumas“.

Dokumento fragmentas

Sutraukti šou

14.25.1 straipsnis. Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodeksas

Juridinio asmens įsipareigojimų nevykdymas nustatyti, atnaujinti, saugoti ir teikti informaciją apie savo tikruosius savininkus arba priemones, kurių buvo imtasi siekiant nustatyti Rusijos Federacijos teisės aktuose nurodytą informaciją, susijusią su jo tikraisiais savininkais. įgaliotos institucijos arba mokesčių institucijų,

užtraukia administracinę nuobaudą pareigūnams nuo trisdešimties tūkstančių iki keturiasdešimties tūkstančių rublių; juridiniams asmenims - nuo šimto tūkstančių iki penkių šimtų tūkstančių rublių.

Išvengti atsakomybės lengva. Tik reikia laiku atsakyti į „Rosfinmonitoring“ arba Rusijos federalinės mokesčių tarnybos prašymą. Bet ką daryti, jei įmonė negalėjo gauti informacijos apie savo naudos gavėjus? Kaip tokiu atveju būti?

Svarbiausia yra parodyti reguliavimo institucijoms, kad įmonė bandė surinkti reikiamą informaciją. Iš tiesų įstatymas nustato pareigą rinkti ir saugoti tokią informaciją, tačiau nenustato atsakomybės už kitų asmenų atsisakymą ją pateikti. Be to, net teorinė prievolė (Federalinio įstatymo Nr. 115-FZ 5 punktas, 6.1 straipsnis) taikoma tik pačios organizacijos dalyviams ir ją tiesiogiai kontroliuojantiems asmenims, tačiau visiškai nesusijusi su jūsų steigėjų steigėjais.

Todėl, kad ir kaip organizacija stengtųsi, tikėtina, kad ji negalės nustatyti savo naudos gavėjų (arba nustatys ne visus). Paprasčiausia situacija, kai visi UAB dalyviai yra juridiniai asmenys, tačiau grandinė tuo nesibaigia, nes steigėjų steigėjai taip pat yra juridiniai asmenys. Net jei „pirmos linijos“ įmonės (jūsų dalyviai) jums atsakė, „antroji eilutė“ gali ignoruoti užklausą. Ypač jei grandinėje atsiranda užsienyje registruotų įmonių. Ar tau gresia bauda? Rosfinmonitoring mano, kad ne.

Dokumento fragmentas

Sutraukti šou

Rosfinmonitoringo informacinis pranešimas „Dėl informacijos apie savo tikruosius savininkus atskleidimo tvarkos juridiniams asmenims pagal 2001-08-07 federalinio įstatymo Nr. 115-FZ „Dėl kovos su nusikalstamu būdu įgytų pajamų legalizavimu (plovimu) ir finansavimo finansavimu“ 6.1 straipsnį terorizmas“

Jeigu juridinis asmuo negali nustatyti savo tikrojo savininko ir ėmėsi visų galimų priemonių, kad būtų nustatyta atitinkama informacija apie jį, toks juridinis asmuo, gavęs įgaliotų valstybės institucijų prašymą, privalo pateikti informaciją apie priemones, kurių buvo imtasi siekiant nustatyti. informaciją apie jų tikrus savininkus. Priemonių priėmimą patvirtinantys dokumentai gali būti aukščiau pateikti prašymai steigėjams (kitiems kontroliuojantiems asmenims) ir atsakymai į juos.

Taigi, jei organizacija ne dėl savo kaltės negalėjo surinkti duomenų apie naudos gavėjus, galite nesibaiminti baudos. Tačiau turėsite patvirtinti, kad įmonė padarė viską, ką galėjo. Kaip nurodė Rosfinmonitoring, iš tikrųjų vienintelis būdas tai padaryti – pridėti pašto kvitus ir priedų aprašymus, patvirtinančius, kad prašymai buvo išsiųsti galimiems naudos gavėjams.

Išvada

Praktikos reikalaujant atsakomybės už duomenų apie paramos gavėją trūkumą dar negalima vadinti plačiai paplitusia. Ir tai nenuostabu, nes poįstatyminiai aktai, nustatantys reguliavimo institucijų ir juridinių asmenų sąveikos tvarką, įsigaliojo tik 2017 m. rugpjūčio 18 d. (Taisyklių įsigaliojimo data). Todėl tikėtina, kad jau kitais metais įmonės susidurs su didžiuliais prašymais. O tam ruoštis būtina iš anksto, nes operatyviai (per penkias darbo dienas) gavusi prašymą, organizacija tiesiog nespės surinkti informacijos apie naudos gavėjus.

Rinkos santykių plėtra mūsų šalyje paskatino naujų ūkio subjektų atsiradimą. Viena iš jų gali būti laikomos tos asmenų kategorijos, kurios patenka į naudos gavėjų apibrėžimą.

Kas yra naudos gavėjai

Paramos gavėjais įprasta laikyti juridinius ir fizinius asmenis, kurie turi pajamų iš tam tikrų sandorių. Šie subjektai yra naudos gavėjai iš sandorių su jų turtu patikėjimo teise. Naudos gavėjai taip pat gali būti draudimo liudijimų turėtojai.

Kurie gali būti vadinami tikraisiais savininkais

Tikrieji savininkai pagal Federalinį įstatymą-115 yra asmenys, kurie faktiškai valdo verslo subjektus, turtą ir kitas vertybes.

Ištrauka iš pagrindinių sąvokų, vartojamų 2001-07-08 federaliniame įstatyme Nr. 115-FZ:

« naudos gavėjas — asmuo, kurio naudai klientas veikia, įskaitant pavedimo sutarties, pavedimo sutarčių, komisinių ir patikėjimo valdymo sutarčių pagrindu, atlikdamas operacijas grynaisiais pinigais ir kitu turtu;

tikrasis savininkas - pagal šį federalinį įstatymą fizinis asmuo, kuris galiausiai tiesiogiai ar netiesiogiai (per trečiąsias šalis) valdo klientą - juridinį asmenį arba turi galimybę kontroliuoti kliento veiksmai. Kliento tikrasis savininkas – fizinis asmuo laikomas šiuo asmeniu, nebent yra pagrindo manyti, kad tikrasis savininkas yra kitas asmuo;«

Tikrieji savininkai ne visada nurodomi steigimo dokumentuose, tačiau jie gali visiškai kontroliuoti verslo vykdymą, kad gautų pelno. Teisės aktais nustatyta, kad tikrasis savininkas turi turėti tam tikrą juridinio asmens kapitalo dalį (nuo 25 proc.).

Draudimo santykių, banko sąskaitų ar veiklos vertybinių popierių rinkoje buvimas apima informacijos apie tokius asmenis rinkimą, kuri turi būti pateikta suinteresuotoms organizacijoms.

Kas yra galutinis naudos gavėjas

Galutinis naudos gavėjas yra asmuo, kuriam priklauso naudą gaunanti organizacija. Įmonės akcijų gali turėti ne tik akcininkai ar paskirtieji vadovai, bet ir kitos organizacijos. Savo ruožtu tikrieji organizacijų, turinčių akcijų kitose įmonėse, savininkai vadinami galutiniais naudos gavėjais. Jie taip pat yra tikrieji savininkai.

Kuo skiriasi tikrasis savininkas ir naudos gavėjas

Įstatymas Nr. 115-FZ pateikia sąvokas tikrasis savininkas ir naudos gavėjas. Tarp šių terminų yra daug panašumų. Abu gali gauti naudos iš kliento – organizacijos veiksmų ar iš kito turto. Tačiau tikrasis savininkas, skirtingai nei įprastas naudos gavėjas, turi daugiau nei 25 % veikiančios įmonės kapitalo dalį, taip įgydamas galimybę kontroliuoti ir valdyti.

Reguliavimo institucijas domina tik informacija apie tikruosius savininkus. Jų įmonės tam tikromis sąlygomis privalo teikti informaciją, skirtą nusikalstamoms veikoms, susijusioms su terorizmu ir pinigų plovimu, nustatyti ir užkirsti jai kelią. Remiantis surinkta informacija, reikėtų imtis veiksmų, kad būtų užkirstas kelias finansiniam sukčiavimui.

Kodėl mums reikia informacijos apie naudos gavėjus?

Kaip minėta, informacija apie naudos gavėjus renkama siekiant užkirsti kelią pinigų ir kito turto plovimui nusikalstamu būdu. Kitas svarbus duomenų teikimo momentas – kova su terorizmu.

Nuo 2013 metų įmonėms atsirado pareiga teikti informaciją bankinių struktūrų prašymu. Savo ruožtu bankai yra priversti perduoti duomenis apie savo klientų tikrus savininkus įmonei „Rosfinmonitoring“, kuri, negavusi informacijos, turi teisę kredito įstaigai skirti nemenką baudą iki 500 000 rublių.

Tokie pat veiksmai taikomi ir kitoms su finansinėmis operacijomis susijusioms organizacijoms – lizingo ir draudimo bendrovėms, lombardams, vertybinių popierių rinkos dalyviams.

Neretai didelės sąskaitos atidaromos asmenims, kurie turi tik parašo teisę, būdami nuosavybės teisės savininkais. Tokiu atveju nustatoma padidinta naudos gavėjo kontrolė.

Nustatyti naudos gavėją nėra taip sunku. Šiuo atveju taikoma „naudingosios nuosavybės“ sąvoka, tai yra tikrojo didelio turto savininko nustatymas.

Informacija apie nuosavybės grandinę, įskaitant naudos gavėjus

Informacijos apie tikruosius verslo savininkus gali prašyti ne tik finansinės institucijos, bet ir kitos kažkaip su valstybe susijusios organizacijos.

Neretai to prireikia sudarant viešųjų pirkimų sutartis. Tokiu atveju surašomas dokumentas „Informacija apie nuosavybės grandinę, įskaitant naudos gavėjus“. Čia įrašomi paramos gavėjų asmens duomenys - paso duomenys, TIN, gyvenamosios vietos adresas.

Gavėjo ir garanto teisės ir pareigos pagal banko garantiją

Paramos gavėjas turi ne tik tam tikras įstatymų saugomas teises, bet ir privalo vykdyti tam tikras pareigas.

Naudos gavėjo turtas gali būti apsaugotas patikėjimo sutartimi. Pažeidus sutarties punktus, atsako ir naudos gavėjas, ir nominalus vykdytojas.

Galutinis turto savininkas savo turtui apsaugoti turi sutartyje numatyti galimybę įkeisti patikėtinio turtą galimiems nuostoliams padengti. Nepatenkinamai vykdant nominalųjį vykdytoją, paramos gavėjas turi teisę įtraukti kitą asmenį.

Sudarant sandorį arba susitarimą tarp naudos gavėjo ir skolininko (gavėjo ir vykdytojo) tam tikromis sąlygomis gali būti sudaroma banko garantija. Tokiu atveju laiduotoju gali veikti tik fizinis asmuo.

Šios sutarties esmė yra ta, kad laiduotojas įsipareigoja apmokėti materialinius reikalavimus naudos gavėjo atstovaujamajam, pastarajam pateikus rašytinį pareiškimą. Garantijos gavėjas visada yra paskolos davėjas. Laiduotojas veikia atstovaujamojo iniciatyva, tačiau banko garantijos pasirinkimas gali likti gavėjui.

Kreditoriaus teisės sudarant sutartį su banko garantija numato jo teisę į skolos grąžinimą laiku, kitų sutarties sąlygų įvykdymą. Į pareigas įeina savalaikis prekių, turto perdavimas ir visų įsipareigojimų įvykdymas.

Jeigu naudos gavėjas negauna materialinės naudos, jis turi teisę reikalauti iš laiduotojo įsipareigojimų įvykdymo neginčijamai arba su reikalavimų pagrindimu raštu, priklausomai nuo sutarties sąlygų. Tačiau pretenzijas galima pareikšti tik iki garantinio laikotarpio pabaigos. Laiduotojas savo ruožtu praneša vykdytojui apie atliktus veiksmus ir patikrina naudos gavėjo reikalavimų pagrįstumą.

Skaityti – ar būtina atidaryti, ar galima apsieiti be jo.

Jei teikiate pasiūlymą dėl savivaldybės ir valstybės sutarčių sudarymo, tada apie tokios sutarties vykdymo užtikrinimą pagal 44-FZ.

Paprasčiausias būdas patikrinti sandorio šalį pagal TIN yra federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.

Daugelis turto, grynųjų pinigų ir kito turto savininkų šiuolaikiniame pasaulyje gali būti naudos gavėjai. Jų veikla siekiama pelno per valdymą perduodant patikėtiniams, sudarant draudimo sutartis ar atliekant bankines operacijas.

Valstybės kontrolė stambių savininkų turto judėjimui skirta neteisėto pinigų plovimo atvejams nustatyti ir terorizmo finansavimo prevencijai.

Veiksmai yra gana pagrįsti, ypač sudarant sutartis su valstybės dalyvavimu, kai reguliavimo institucijos domisi informacija apie biudžeto lėšų gavėją.

Tačiau daugelis mano, kad informacijos apie įmonių savininkų grandinę, įskaitant galutinius naudos gavėjus, rinkimas prieštarauja asmens duomenų apsaugos įstatymui. Tokiu atveju verslo atstovai turėtų rinktis – domėtis tolesne įmonių plėtra, ar teikti informaciją apie tikrąjį savininką.

Rinkos ekonomika mūsų šalyje vystosi, atsiranda naujų terminų ir sąvokų, su kuriomis dar nebuvome susidūrę. Todėl norint būti „ant bangos keteros“, būtina nuolat pildyti savo „ekonominį žodyną“. Tai būtina ne tik profesionalams, bet ir paprastiems piliečiams. Juk visi esame susiję su finansais.

Naudos gavėjo sąvokos apibrėžimas kiek skiriasi priklausomai nuo to, kuriai sričiai jis priklauso – bankininkystei, bendrajai finansinei, teisinei ir kt.

Tačiau terminą galima apibrėžti ir bendrai. Paprasčiau tariant, naudos gavėjas yra asmuo, kurio naudai atliekami tam tikri veiksmai, nešantys pelną (pavyzdžiui, atidaroma banko sąskaita, pervedamos lėšos, atidaromas akredityvas, vykdomas turto patikėjimo valdymas ir kt. .).

Teisinė bazė

Konkrečiau susitvarkyti su naudos gavėjo samprata padės mūsų šalies teisės aktai. Pagrindinis šios srities norminis aktas yra vadinamasis. „Kovos su plovimu įstatymas“ 115-FZ. Jame apibrėžiama sąvoka „tikrasis savininkas“ (Įstatymo 115-FZ 13 dalis, 3 straipsnis):

tikrasis savininkas- pagal šį federalinį įstatymą fizinis asmuo, kuris galiausiai tiesiogiai ar netiesiogiai (per trečiąsias šalis) valdo klientą - juridinį asmenį arba turi galimybę kontroliuoti kliento veiksmai. Kliento tikrasis savininkas – fizinis asmuo laikomas šiuo asmeniu, nebent yra pagrindo manyti, kad tikrasis savininkas yra kitas asmuo;

Tas pats federalinis įstatymas numato bankų ir kitų finansinių institucijų, dalyvaujančių sandoriuose su lėšomis, pareigą nustatyti tikrus savininkus. Įstatyme nurodyti ir šių asmenų atpažinimo požymiai.

Paskutinis įstatymo pakeitimas buvo patvirtintas 2016 m. birželio 23 d. ir įrašytas 215-FZ. Jame paaiškinami juridinių asmenų informacijos atskleidimo ypatumai. Pagal šį norminį aktą jie privalo įrašyti duomenis apie tikruosius savininkus savo duomenų bazėse.

Šią informaciją privaloma reguliariai atnaujinti bent kartą per metus. Paprašius jie privalo pateikti šią informaciją:

• įgaliotos institucijos,
• mokesčių institucijos;
• federalinė vykdomoji institucija.

Šios informacijos nepateikęs juridinis asmuo bus baudžiamas bauda.

Teisės aktų bazės tobulinimą lėmė poreikis didinti organizacijų veiklos skaidrumą, sumažinti jų įsitraukimo į abejotiną veiklą, įskaitant susijusią su pinigų plovimu ir teroristinės veiklos finansavimu, riziką.

Santykius su naudos gavėjais reglamentuojanti teisinė bazė buvo papildyta 2015-10-15 Rusijos banko reglamentu Nr.499-P. Jame numatyti kredito įstaigų naudos gavėjų ir tikrųjų savininkų nustatymo ypatumai, siekiant užtikrinti kovos su „nusikalstamų“ pajamų plovimu tikslus. Reglamente nurodyta:

• kriterijai, pagal kuriuos kredito įstaigos nustato naudos gavėjus;
• savo klientų šiais tikslais pateiktus dokumentus;
• kliento dokumentacijos tvarkymo ypatybės;
• kiti klausimai.

Tuo pat metu Rusijos Federacijos centrinis bankas nuolat aiškina kredito įstaigoms šių įstatymų veikimo specifiką ir analizuoja išskirtinius atvejus. Šios akimirkos nušviečiamos tiek Rusijos Federacijos centrinio banko laiškuose, tiek konferencijose, apskritojo stalo diskusijose ir kt.

Kas yra naudos gavėjas?

Federaliniai įstatymai 115-FZ ir 215-FZ apibrėžia terminą „tikslusis savininkas“ taip: tai asmuo, kuris tiesiogiai ar netiesiogiai priklauso juridiniam asmeniui arba gali tiesiogiai kontroliuoti jo veiksmus. Tuo pačiu metu „juridinio asmens nuosavybė“ reiškia vyraujantį fizinio asmens dalyvavimą jame, kurio suma viršija 25% sostinėje.

2013 m. birželio 28 d. federalinis įstatymas Nr. 134-FZ įpareigoja bankus nustatyti tikruosius savininkus – ne tik juridinius, bet ir fizinius asmenis. Taigi kredito įstaigos, vykdydamos savo funkcijas, susiduria su daugybe problemų. Vienas iš jų – klientų naudos gavėjų nustatymas.

Naudos gavėjo samprata ir jo identifikavimo ypatumai šiek tiek skirsis priklausomai nuo to, ar jis veikia juridinio ar fizinio asmens naudai.

Kas yra galutinis juridinio asmens naudos gavėjas?

Naudos gavėjų grandinė baigiasi tam tikru asmeniu ar asmenų grupe, kuri gauna tam tikrą pelną. Šis asmuo yra galutinis naudos gavėjas. Paprasčiau tariant, šią sąvoką galima paaiškinti taip: galutinis juridinio asmens naudos gavėjas yra asmuo, gaunantis pelną iš organizacijos veiklos ar turto valdymo.

Gavėjas ir naudos gavėjas: koks skirtumas?

Jei su galutiniu naudos gavėju viskas aišku, tada sąvokos „naudos gavėjas“ ir „naudos savininkas“ dažnai pakeičiamos. Iš tiesų, abu šie subjektai gauna pajamų iš kliento veiksmų. Taigi kai kurie šaltiniai paprastai laiko juos lygiaverčiais.

Tačiau Rusijos teisės aktai pateikia skirtingus šių terminų apibrėžimus. Tai galima pamatyti 115-FZ. Taigi tikrasis savininkas – subjektas, kuriam priklauso klientas – juridinis asmuo arba kuris gali kontroliuoti savo veiksmus. Tam jam turi priklausyti daugiau nei 25% bendrovės akcijų.

O naudos gavėjas pagal tą patį įstatymą apibrėžiamas kaip subjektas, kurio naudai klientas veikia.

Taigi „naudos gavėjo“ sąvoka atrodo konkretesnė ir siauresnė, kuri aiškiai teigia, kad naudos gavėjas turi turėti daugiau nei 25% organizacijos kapitalo akcijų, kad būtų laikomas naudos gavėju. Jis taip pat turi turėti prieigą prie jos valdymo ir kontrolės. Naudos gavėjas negali to daryti, nes neturi savo akcijų įmonėje.

Tuo remdamosi reguliavimo institucijos, nustatydamos neteisėtus veiksmus, pirmiausia domisi organizacijų tikraisiais savininkais. Tai paaiškinama tuo, kad būtent pastarieji priima sprendimus dėl neteisėtų veiksmų.

Naudos gavėjo nustatymo ypatumai

Būtina atskirti metodus nustatant naudos gavėją fiziniams ir juridiniams asmenims.

Juridiniam asmeniui

Juridinio asmens naudos gavėjas yra vienas arba keli faktiniai organizacijos savininkai, turintys teisę daryti tiesioginę ar netiesioginę įtaką įmonei. Šis poveikis gali būti tiesioginis ir netiesioginis.

Paramos gavėjų nustatymo sunkumus apsunkina ir tai, kad informacija apie juos gali būti nenurodyta įmonės dokumentuose. Arba jų oficialus dalyvavimas jos veikloje gali būti neįvertintas. Jų tapatybę nustato banko darbuotojai ir gali žinoti tik jie ir prekybos agentai.

Kai kurios įmonės stengiasi neatskleisti informacijos apie savo naudos gavėjus, pavyzdžiui, šiais atvejais:

• naudojant ofšorines įmones;
• optimizuojant apmokestinimą ir mokesčių slėpimą;
• legalizuojant nusikalstamu būdu gautas lėšas.

Juridinio asmens naudos gavėjo balsas dominuoja sprendžiant daugybę esminių organizacijos veiklos klausimų, tokių kaip pelno paskirstymas, dalyvavimas investiciniuose projektuose. Šiems tikslams naudos gavėjas turi teisę dalyvauti bendrovės akcininkų susirinkime.

Siekiant užtikrinti naudos gavėjo dalyvavimą įmonės valdyme ir kuo labiau nuslėpti informaciją apie jo asmenybę, naudojamos įvairios nuosavybės ir nuosavybės dokumentų registravimo schemos.

Kaip pavyzdį pateiksime tokią situaciją – naudos gavėjo prieiga prie organizacijos sąskaitų per įgaliotinį, kurį išduoda „manekeno“ direktorius. Naudos gavėjas valdo turtą per pareikštines akcijas. Tai taip pat gali būti daroma per asmenis, kurie veikia kaip nominalūs akcininkai.

Pavyzdys

Pateiksime galutinio juridinio asmens naudos gavėjo nustatymo pavyzdį.

Taigi neseniai buvo paviešinta informacija apie koncerno „Rusal“ ir „Basic Element Management Company“ galutinį naudos gavėją Olegą Deripaską. Jis buvo priverstas atskleisti informaciją apie šių įmonių nuosavybės struktūrą, spaudžiamas tarptautinių investuotojų. Norėdami tai padaryti, Deripaska buvo priverstas pripažinti, kad jis yra vienintelis šių įmonių savininkas.

Šiame pavyzdyje „galutinis naudos gavėjas“ reiškia vienintelį įmonės savininką, t.y. Olegas Deripaska. Jam gali priklausyti įmonių turtas tiesiogiai, arba netiesiogiai, t.y. per kokią nors trečiąją šalį.

Asmeniui

Nustatyti informaciją apie asmenų naudos gavėjus sunku dėl daugelio priežasčių. Taip yra, be kita ko, dėl to, kad klientai tyčia ar netyčia šios informacijos neatskleidžia.

Tuo pačiu metu juridinių asmenų naudos gavėjus lengviau identifikuoti dėl to, kad kredito įstaigų arsenale yra tokie informaciniai portalai kaip SPARK ar Kommersant Kartoteka, kuriuose galite rasti šią informaciją.

Informacijai: būtinybę nustatyti asmens naudos gavėją numato tarptautinių organizacijų standartai. Tai ne tik Rusijos įgaliotos institucijos „užgaida“.

Pabrėžkime galimus asmens naudos gavėjus:

• teisinis subjekto atstovas;
• patikėtinis.

Taip yra, jei nesvarstote galimybių, kurios turi nusikalstamą atspalvį. Čia kaip pavyzdį galima pateikti bedarbių, studentų ar tiesiog mažas pajamas gaunančių asmenų dalyvavimą mūsų šalyje dažnėjančiose pinigų išgryninimo sistemose.

Formaliai žiūrint, juos įdarbinę asmenys bus šių individualių klientų naudos gavėjai. Tokiu atveju bankas gali nenustatyti šių naudos gavėjų.

Kas prašo šios informacijos

Visų pirma, kontrolės įstaigos turi gauti patikimos informacijos apie tikruosius savininkus. Ši informacija tokia svarbi dėl kelių priežasčių. Jų reikia norint organizuoti atsakomąsias priemones:

• nusikalstamu būdu įgytų pajamų „plovimas“;
• teroristinės veiklos finansavimas;
• mokestinis sukčiavimas;
• neteisėtas lėšų išėmimas užsienyje ir kt.

Šios informacijos, be priežiūros institucijų, reikia ir kreditoriams, kai jie priima pagrįstą sprendimą dėl lėšų skyrimo galimybės.

Informaciją apie tikruosius savininkus turi nustatyti kredito įstaigos, kuriose klientai atidaro sąskaitas. Anketose jie privalo nurodyti, ar veikia savo, ar trečiųjų asmenų naudai. Kredito įstaigos pačios perduoda šią informaciją „Rosfinmonitoring“.

Siekdamos kovoti su pinigų plovimu, kredito įstaigos turi nustatyti tokią informaciją apie savo kliento naudos gavėją: vardą, pavardę, pilietybę, gimimo datą, gyvenamosios vietos adresą, TIN, paso ar migracijos kortelės duomenis.

Šios informacijos užpildymo pavyzdys pateiktas 115-FZ.

Naudos gavėjų teisės ir pareigos

Gavėjas turi šias teises:

• nuosavos dalies perleidimas;
• kontroliuoti, kaip organizacijos vadovybė vykdo savo pareigas;
• dalyvauti bendrovės vadovybės rengiamuose susirinkimuose ir priimti sprendimus pagal savo dalį juose;
• gaudamas pajamas iš organizacijos funkcionavimo rezultatų.

Naudos gavėjas gali apsaugoti savo turtą sudarydamas patikėjimo valdymo sutartį. Tačiau už jos sąlygų pažeidimą atsakys pats naudos gavėjas.

Kai kurie niuansai

Ne visos organizacijos turi galutinius savininkus. Taigi ne pelno organizacijos jų neturi. Taip yra dėl to, kad jų veiklos tikslas nėra pelno siekimas.

Tačiau informacijos apie naudos gavėjus ne visada įmanoma gauti iš komercinės organizacijos. Todėl, nors skolinančios institucijos turi daug metodų galutiniams naudos gavėjams nustatyti, kai kuriais atvejais jų tapatybė gali likti paslaptyje.

Taip yra dėl to, kad yra gerai išplėtotų galutinio naudos gavėjo nuslėpimo schemų. Ypač tokie atvejai būdingi patikėjimo sandoriams.

Nepaisant naudos gavėjų nustatymo svarbos, Rusijos teisinė bazė dar nėra iki galo suformuota ir turi daug trūkumų ČIA >>>

Sveiki, mieli finansinio žurnalo „svetainė“ skaitytojai! Šiame straipsnyje norime pasakyti, kas yra finalas naudos gavėjas(naudos gavėjas), kas yra tikrieji savininkai, kuo naudos gavėjai skiriasi nuo naudos gavėjų ir pan.

Juk ekonominių santykių raida reiškia naujų šios visuomenės ekonominės veiklos sferos subjektų, kuriems vartojami specialūs terminai, atsiradimą.

Formuojantis rinkos ekonomikai, tokie subjektai tapo asmenų kategorijomis, kurios pelnosi iš įvairių verslinės veiklos rūšių arba gauna pajamas naudodamiesi investicinėmis priemonėmis. Šis terminas vartojamas tokiems asmenims apibūdinti.

Iš medžiagos sužinosite:

• Gavėjas – kas tai;
• Naudos gavėjų ir naudos gavėjų skirtumai;
• Kas yra tikrasis savininkas (savininkas) ir kaip pateikti informaciją apie tikrąjį savininką – kam ir kodėl jie reikalingi;
• Kaip sustabdyti naudos gavėjų teisių – teisių ir pareigų pažeidimą
• ir taip toliau.

Taigi, pažvelkime į kiekvieną elementą išsamiai.

Iš straipsnio sužinosite viską apie „naudos gavėjo“ (naudos gavėjo) sąvoką: kas yra ir kas tai yra, kam ir kokią informaciją apie tikruosius savininkus reikia pateikti ir daug daugiau

Šis terminas kilęs iš prancūzų kalbos žodžio nauda, ​​pelnas.

Todėl paprasčiausias termino " naudos gavėjas“ (taip pat naudos gavėjas) yra asmuo, gaunantis pelno.

Mažiau supaprastinta prasme, naudos gavėjas (naudos gavėjas) – tai asmuo, kuriam iš tikrųjų priklauso organizacijos turtas, verslo patalpos ir kitos vertybės.

Ūkinėje veikloje ne viską lemia per tam tikrą laikotarpį gautų pajamų dydis. Svarbios ir veiklos perspektyvos bei kryptys siekiant pelno, o čia jau svarbus finansinių srautų valdymo šaltinis, nes nuo jų platinimo ir naudojimo priklauso nuo bet kurios komercinės įmonės gyvybingumo, gaunamų pajamų dydžio.

Todėl platesne prasme naudos gavėjai (naudos gavėjai) yra ne tik fiziniai ir juridiniai asmenys turintys pajamų iš tam tikrų finansinių operacijų, bet ir asmenys, turintys galimybę kontroliuoti organizacijos veiklą ir jos turto administravimą.

Tai yra, naudos gavėjai yra asmenys, kurie faktiškai valdo tam tikrą įmonę.

2. Kas yra tikrieji savininkai – apibrėžimas 📝

Įstatyminė tikrojo savininko apibrėžtis pateikta 2001-07-08 Rusijos Federacijos federalinis įstatymas Nr.115.

Pagal šį apibrėžimą:

Tikrasis savininkas — tai yra fizinis asmuo, kuris tiesiogiai ar netiesiogiai turi vyraujantis dalyvavimas juridiniame asmenyje daugiau nei 25 proc.) ir galimybę kontrolės veiksmai juridinis asmuo.

Tame pačiame norminiame akte naudos gavėjas apibrėžiamas kaip asmuo, kurio naudai vyksta veiksmai, susiję su pinigais ir turtu, taip pat ir atitinkamų susitarimų pagrindu. agentūra, laidavimas, patikėjimo valdymas, komisiniai).

Kas vadinamas tikruoju savininku ir kas gali juo tapti

Atsižvelgiant į ekonominių santykių sritį ir situacijas, susidarančias disponavimo turtu procese, sąvokos „naudos gavėjas“ reikšmė gali būti šiek tiek skirtis.

Pagal veiklos rūšį ir požiūrį į turtą naudos gavėjai gali būti:

• įpėdiniai, testamente nurodyti kaip asmenys, priimantys nuosavybėn ar valdyti tam tikrą turtą, taip pat asmenys, kurie yra naudos gavėjai bet kokių mokėjimų gavėjo mirties atveju;
• nuomotojai, nuomojantys savo turtą už reguliarų mokestį;
• banko sąskaitų turėtojai;
• patikos organizacijų klientai, pateikę savo turtą ar lėšas patikos valdymui pajamoms gauti;
• dokumentinių akredityvų savininkai;
• asmenys, kurie yra išmokų pagal draudimo sutartis gavėjai;
• tikrieji įmonių savininkai.

Siekdami užtikrinti savo saugumą arba atmesti pretenzijas iš įvairių vyriausybinių agentūrų, šiuolaikiniame finansų pasaulyje jie dažnai griebiasi informacijos apie tikrąjį tam tikro turto savininką slėpimo.

Ypač dažnai tai liečia juridinių asmenų turtą ir ūkinės veiklos valdymą.

3. Tikrasis juridinio asmens savininkas - teisės ir savybės 📋

Tikrasis juridinio asmens savininkas yra vienas ar daugiau faktinių organizacijos savininkų, kurie turi teisė ar galimybė tiesioginis ar netiesioginis poveikis įmonės veiklai.

Kartu tokių asmenų asmens duomenys gali būti nenurodytas registracijoje ir įstatiniai organizacijos dokumentai arba jų oficialus dalyvavimas įmonėje gali būti gerokai neįvertintas.

Tokių savininkų tapatybė paprastai yra žinoma tik banko kasininkas ir prekybos agentai .

Juridinio asmens naudos gavėjas gali dalyvauti bendrovės akcininkų ir kitų savininkų susirinkime, kuriame jo balsas dominuoja sprendžiant klausimus, susijusius su pelno paskirstymu, organizacijos dalyvavimu investiciniuose projektuose.

Informacijos apie tikruosius savininkus neatskleidimas dažnai naudojamas:

• vykdant veiklą jūrinėse zonose;
• optimizuojant organizacijų apmokestinimą;
• legalizuojant finansinius išteklius, gautus pažeidžiant įstatymo reikalavimus.

Įvairūs nuosavybės schemos ir teisinius dokumentus.

Pagrindinės naudos gavėjų (naudos gavėjų) turto registravimo schemos. Kuriant sudėtingas nuosavybės ir atsiskaitymų registravimo schemas, svarbu teisingai ir aiškiai suprasti naudojamų jurisdikcijų mokesčių įstatymus ir jais naudotis.

Pavyzdžiui, naudos gavėjas gauna prieigą prie įmonės sąskaitų pagal paskirtojo direktoriaus jo vardu išduotą įgaliojimą. Nuosavybė vykdoma per pareikštinių akcijų nuosavybę arba pritraukiant asmenis veikia kaip nominalūs akcininkai.

Arba paramos gavėjas sudaro sutartį su patikos fondu dėl įmonės akcijų valdymo, prieigos prie organizacijos sąskaitų ir galimybės jas tvarkyti, gavėjas gauna per patikėtinį.

4. Kas yra galutinis naudos gavėjas – apibrėžimas 📖

Sąvokos apibrėžimas – galutinis naudos gavėjas

Naudos gavėjų grandinė visada baigiasi konkrečiu asmeniu, kuris gauna tam tikrą pelną. Toks veidas yra galutinis naudos gavėjas.

Šiuo būdu, galutinis naudos gavėjas — yra individas pelno iš įmonės veiklos ar turto valdymo.

5. Skirtumas tarp tikrojo savininko ir naudos gavėjo yra pagrindinis skirtumas 📊

Daugelyje šaltinių sąvoka naudos gavėjas ir naudos gavėjas yra identiški, tuo pačiu metu Rusijos teisės aktuose šie du terminai turi tam tikrų skirtumų.

Šiuo atžvilgiu reguliavimo institucijos, kovodamos su neteisėtais veiksmais domina įmonių tikrieji savininkai, kaip asmenys, nustatantys organizacijos politiką ir priimantys sprendimus dėl galimo neteisėto sukčiavimo.

6. Kam ir kodėl reikalinga informacija apie tikruosius savininkus 📌

Informacija apie tikruosius savininkus yra svarbi vyriausybinėms agentūroms siekiant atremti:

• nusikalstamu būdu gautų pajamų legalizavimas;
• teroristinių ir kitų nusikalstamų organizacijų finansavimas;
• neteisėtas lėšų išėmimas užsienyje.

Organizacijoms kredituojant verslui, informacija apie galutinius naudos gavėjus yra svarbi priimant sprendimą dėl paskolų suteikimo. Remiantis naudos gavėjo asmenybe, įvertinama įmonės reputacija ir jos skolinimo rizika.

Informacijos apie galutinius naudos gavėjus perdavimas bankų struktūrų prašymu, yra privalomas organizacijoms, norinčioms gauti paskolą ar atsidaryti sąskaitą banke.

Norėdami pateikti informaciją apie tikrąjį savininką, siūlome atsisiųsti dokumentų pavyzdžius:

(dok. 60,5 kb)

(dok. 139 kb)

Dokumento pildymo pavyzdys (1 dalis)

Informacija apie tikrąjį savininką - Sberbank formos užpildymo pavyzdys, 1 skyrius

Tuo pačiu metu kredito įstaigos Rusijoje turi pateikti Rosfinmonitoring informaciją apie naudos gavėjus.

Jei nesilaikysite šio reikalavimo, organizacijoms, susijusioms su finansinėmis operacijomis, gali būti skirtos didelės nuobaudos:

• vertybinių popierių rinkos dalyviai;
• Draudimo kompanijos;
• lombardai;
• lizingo bendrovės (o kam to reikia, jau rašėme paskutiniame straipsnyje);
• kredito organizacijos.

Kam ir kodėl reikalinga informacija apie įmonės savininkus, įskaitant naudos gavėjus

Informacijos apie tikruosius savininkus galima teirautis įmonės ir el valstybės ir savivaldybių struktūros , taip pat susiję komercinės organizacijos .

Be kovos su neteisėtais veiksmais ir finansiniu sukčiavimu, tokios informacijos gali būti prašoma darant įvairias išvadas viešųjų pirkimų sutartys.

Teikiant informaciją apie savininkus, surašomas dokumentas, kuriame yra informacija apie įmonės savininkus iki asmenų, kurie yra įmonių, kurios yra bendrovės nariai, steigėjai.

Ši nuoroda vadinama Informacija apie nuosavybės grandinę, įskaitant naudos gavėjus“, joje pateikiama informacija apie įmonės pavadinimą, jos valdymą, steigėjų duomenis ( įmonių rekvizitai, pasų duomenys, asmenų gyvenamosios vietos adresai).

Dokumento pildymo pavyzdys:

Dokumento „Informacija apie savininkų grandinę“ pildymo pavyzdys. Dokumentą galima atsisiųsti iš žemiau esančios nuorodos.

Atsisiųskite užpildymo pavyzdį ir pavyzdį:

Pildymo instrukcijos (dok. - 41,6 kb)

Lentelė (pavyzdys), kur ir kokius duomenis reikia nurodyti:

7. Bendrosios paramos gavėjo (naudos gavėjo) teisės ir pareigos 📑

Gavėjas turi daugybę įstatymų saugomų teisių. Natūralu, kad įstatymų apsauga yra garantuota tik dokumentacijai santykiai tarp naudos gavėjo ir jo atstovų – nominalūs įmonės ir sąskaitos savininkai in.

Gavėjas turi teisę:

• valdyti savo dalį įmonėje. Naudos gavėjas gali, pavyzdžiui, iš dalies arba visiškai parduoti savo dalį;
• kontroliuoja, kaip įmonės vadovybė vykdo pareigas, teisėtais pagrindais skiria ir atleidžia generalinį direktorių;
• dalyvauti akcininiuose ir steigiamuosiuose susirinkimuose pagal turimą dalį dalyvauti priimant sprendimus;
• gauti pajamų iš bendrovės veiklos pagal dividendų dydį.

Naudos gavėjo funkcijos ir teisės skiriasi priklausomai nuo ekonominių santykių, kuriuose asmuo veikia kaip naudos gavėjas, apimties.

Pavyzdžiui, jeigu įmonė dalyvauja kaip naudos gavėja teikiant banko garantijas, ji privalo laiku įvykdyti atitinkamas sutarties sąlygas.

Tuo pačiu metu įmonė gavėja turi teisę vykdyti įsipareigojimus grąžinti organizacijos laiduotojos prisiimtą skolą.

8. Naudos gavėjo (naudos gavėjo) dalyvavimas draudime ir paveldėjimuose

Naudos gavėjas (naudos gavėjas) draudime - tai asmenys, kurie gauna draudimo išmokas įvykus draudžiamajam įvykiui (pagal anksčiau sudarytas draudimo sutartis).

Tuo pačiu metu naudos gavėjas nereikalinga yra asmuo arba pagal šias sutartis apdrausto turto savininkas.

Pavyzdžiui, imant hipotekos paskolą, apdraustas turtas, kuris tampa paskolos gavėjo nuosavybe, o naudos gavėjas įkeičiamo turto sugadinimo ar sunaikinimo atveju, bus kreditorius . Bent jau tol, kol paskolos gavėjas įvykdys paskolos sutarties sąlygas.

Draudimo išmokų gavėją apdraustasis gali nustatyti pats. Pavyzdžiui, gyvybės draudimo atveju draudimo naudos gavėjas gali būti apdraustojo sutuoktinis.

Paveldėjimo reikaluose naudos gavėjas gali pasikeisti priklausomai nuo testatoriaus valios arba dėl testamente nurodytų asmenų mirties. Taigi turtas gali būti paliktas giminaičiui, kuriam testatorius paveda globoti nepilnamečius vaikus.

Arba testamente nurodytas mirusiojo brolis, tačiau jam mirus iki palikimo gavimo faktiškai turtą gaus brolio įpėdiniai (įpėdiniai atstovavimo teise).

Taigi, skirstant palikimą, naudos gavėjais bus testamente nurodyti asmenys ir pagal įstatymą turintys teisę į palikimą.

9. Gavėjo dalyvavimas banko garantijoje 📃

Bankininkystėje banko garantijos suteikimo paslauga šiuo metu yra plačiai paplitusi.

Kai sandoris sudaromas tarp dviejų šalių , tokią garantiją teikianti institucija atsako už prievolių pagal vienos iš šalių sandorį vykdymą arba už visos sutarties įvykdymą.

Taigi sandoris tampa trišalis, jame dalyvauja:

• garantas (garantiją teikianti organizacija);
• naudos gavėjas (šalis, kuriai, pavyzdžiui, turi būti mokamas piniginis atlygis už sandorio sąlygų įvykdymą ar teikiamos tam tikros paslaugos);
• pagrindinis (šalis, prašanti banko garantijos).

Vykdančiojo ir naudos gavėjo dalyvavimas banko garantijoje – schema ir veikimo principas

Kas yra banko garantijos vykdytojas ir gavėjas – skirtumai ir ypatumai

Pagrindinis ir naudos gavėjas Tai absoliučiai priešingi teisinių santykių aspektai. Šiuo atveju naudos gavėjas bus kreditorius, o pagrindinis – skolininkas, kai trečiasis asmuo (laiduotojas) prisiima už įsipareigojimų nevykdymą.

Taip pat gali būti teikiamos įvykdymo garantijos siekiant užtikrinti:

• mokėjimų atlikimas konkrečiose situacijose;
• avansinių mokėjimų grąžinimas;
• darbų vykdymas pagal įvairias sutartis ir konkursus, tarp jų ir valstybines. Rangovas pateikia banko garantiją, kad patvirtintų savo finansinį mokumą;
• prekių judėjimas per muitinę;
• pagal paskolos sutartis suteiktų lėšų grąžinimas.

Nepaisant pavadinimo, praktiškai tokios garantijos taip pat gali būti suteiktos draudimo kompanijos ir komercinės organizacijos direktoriaus prašymu. Ši aplinkybė priklauso teisinių konfliktų skaičiui Rusijos Federacijoje.

Viena vertus, garantijų išdavimas teisiškai reiškia bankines operacijas, kita vertus, asmenų, garantuojančių sutartinių įsipareigojimų įvykdymą, rato ribojimas prieštarauja tarptautinei praktikai ir nepagrįstai susiaurina šios finansinės priemonės taikymo sritį. .

Už paslaugų teikimą, Rusijos įstatymų leidėjo priskirtas bankinėms operacijoms, draudimo bendrovei gali būti skirta bauda arba panaikinta licencija, su iš pažiūros natūraliomis galimybėmis draudimo bendrovėms apdrausti komercinį sandorį suteikiant garantijas.

Tokio konflikto egzistavimo naudos gavėjai gali būti banko institucijos, kurios aktyviai lobizuoja savo interesus ir šiuo metu turi faktinis monopolis dėl teisės veikti sutartyse kaip garantas. Banko garantijos kaina skiriasi nuo 2 iki 10 proc. dėl garantijos sumos.

Banko garantijų gavėjas yra ta šalis, kuriai kompensaciją sumoka garantas. tuo atveju, kai atstovaujamasis nevykdo savo įsipareigojimų pagal sudarytą sandorį e.

10. Kontroliuojantys asmenys ir ofšorinės įmonės 🗺

Ofšoras – tai šalis ar valstybės teritorija, kurioje yra supaprastintos verslo sąlygos. Išsamiai apie tai, kada geriau juos naudoti, rašėme paskutiniame numeryje.

Tokiose ekonominėse zonose atsiveria puikios galimybės nuslėpti duomenis apie tikruosius verslo savininkus dėl specialaus nerezidentų organizacijų registravimo ir ataskaitų teikimo režimo.

Daugelio šalių įstatymai nuolat įveda įvairius apribojimus gyventojams vykdyti sandorius su ofšorinėse zonose registruotomis organizacijomis. Tačiau visiškas draudimas beveik niekada netaikomas.

Sąvoka „kontroliuojantis asmuo“ buvo vartojama dar prieš atsirandant terminui „naudos gavėjas“ vidaus teisės aktuose. Kad įmonės akcijos savininkas patektų į šį apibrėžimą, jis turėjo turėti tiesiogiai arba netiesiogiai daugiau nei 50% bendrovės akcijų ar balsų valdymo organe. Būtent dalyvavimo organizacijoje dydis lėmė galimybę valdyti įmonę.

Toks požiūris apsunkino teisėsaugos institucijų darbą, nes norint išvengti atsakomybės užteko padalinti įmonėje esantį turtą tarp trijų savininkų(t.y. savininkas 49 % organizacijos akcijų išvengė atsakomybės).

Nacionalinių įstatymų leidėjų priimtas terminas „ naudos gavėjas “, leido šiek tiek sumažinti terminijos ir ekonominės veiklos realijų neatitikimą, pirmiausia sutelkiant dėmesį į gebėjimą kontroliuoti organizaciją.

Šiuo metu pagal kontroliuojantys asmenys reiškia savininkus bent 10 proc.įmonės akcijų, suteikiant jiems balsavimo teisę, taip pat asmenims, organizacijoje užimantiems pareigas, kurios leidžia daryti įtaką sprendimų priėmimo procesams įmonėje.

Naudos gavėjo teisių apsauga nuo trečiųjų asmenų veiksmų – pagrindinės rekomendacijos

Naudos gavėjo teises gali pažeisti tiek kiti verslo savininkai, tiek jo paties įmonės vadovai.

Pagrindiniai tikrojo savininko teisių pažeidimo būdai yra šie:

1. Sutarties, sudarytos tarp savininkų arba su samdoma įmonės vadovybe, nesilaikymas;
2. Įgyvendinimas organizuojant nelegalią veiklą, įskaitant ir neturint atitinkamos licencijos;
3. Paramos gavėjo galimybių kontroliuoti organizacijos veiklą mažinimas;
4. Įmonės vadovybė nuslėpė informaciją apie tikrąją organizacijos padėtį;
5. Kliūtis gauti pajamų iš įmonės veiklos ar turto valdymo.

Siekiant išvengti neigiamų naudos gavėjo teisių pažeidimo pasekmių, rekomenduojama rašytinių sutarčių sudarymas , įskaitant patikos valdymo sutartys.

Tokios sutartys gali užtikrinti informacijos apie naudos gavėją ir tikrąjį turto ar įmonės savininką neatskleidimą, taip pat suteikti galimybę išieškoti žalą dėl neteisėtų ar neprofesionalių veiksmų.

12. Ar yra organizacijų be naudos gavėjų 🔔

Organizacijos, neturinčios naudos gavėjų, gali būti įvairios ne pelno asociacijos, nes jų paskirtis negauna pelno.

Kalbant apie komercines organizacijas, tada, žinoma, jei yra pelnas, tada yra žmonių, kurie gauna pajamas. Tačiau dažnai neįmanoma nustatyti galutinio naudos gavėjo.

Todėl, nepaisant gana plačių bankų ir vyriausybinių agentūrų galių ir galimybių nustatyti tikruosius naudos gavėjus, esamos schemos, kaip paslėpti tikruosius verslo savininkus. kad galutinio naudos gavėjo tapatybė būtų paslaptyje , ypač verslo ar turto patikėjimo valdymo atvejais.

13. Išvada + susijęs video 🎥

Atsižvelgiant į santykinį naudos gavėjo sąvokos naujumą šalies ūkyje, šios sąvokos vartojimo praktiką, paramos gavėjų teisių, pareigų ir atsakomybės apibrėžimą įgyvendinant kontroliuojamų komercinių organizacijų veiklą ir valdant įvairus turtas, dar ne iki galo išvystytas.

Tam trukdo ir įvairių politikų bei valstybės tarnautojų įsitraukimas į šešėlinį įvairių finansinių struktūrų ir turto valdymą.

Kartu būtent informacijos apie tikruosius turto, akcijų ir akcijų savininkus įmonėse, ypač turinčias galimybę valdyti organizacijas, skaidrumo užtikrinimas leis. padidinti apmokestinimo efektyvumą ir apsaugoti bona fide rinkos dalyvius nuo dalyvavimo įvairiuose šešėliniuose ir neteisėtuose finansiniuose sukčiavimuose.

Pabaigoje siūlome pažiūrėti vaizdo įrašą apie paramos gavėjo įstatymo paaiškinimus: