Ketentuan tersebut merupakan penilaian bank terhadap posisi keuangan bank rekanan. Fitur penilaian kondisi keuangan bank rekanan saat bekerja di pasar antar bank. Di mana saya dapat menemukan informasi yang diperlukan?

Tujuan penetapan limit pada bank rekanan adalah untuk meminimalkan risiko tidak terbayarnya kembali dengan menggunakan prosedur analisis keuangan. Untuk tujuan ini, bank rekanan tunduk pada prosedur analisis keuangan standar dalam kerangka konsep yang dikembangkan.

Untuk mempermudah, kedepannya kami akan menyebut bank yang menetapkan limit sebagai “Bank”, dan bank rekanan hanya “Counterparty”.

Secara umum limit merupakan fungsi penilaian terhadap kondisi keuangan, pembayaran dan kelayakan kredit Pihak Lawan, kekayaan bersihnya, jenis dan jangka waktu usulan transaksi antar bank, serta kemampuan Bank pemberi pinjaman itu sendiri. Limit tersebut merupakan ukuran untuk membatasi risiko kredit yang ditanggung Bank pada saat melakukan transaksi antar bank tertentu.

Dokumen ini berisi sejumlah rekomendasi metodologis dan teknologi yang dikembangkan berdasarkan pengalaman praktis (kami tekankan bahwa pengalaman praktis, dan bukan penelitian ilmiah dan teoretis) dari spesialis perbankan dan non-perbankan yang telah terlibat dalam penilaian kondisi keuangan dan penetapan batasan. pada transaksi antar bank di kliring dan organisasi kredit lainnya yang aktif beroperasi di pasar antar bank.

Dalam konteks penurunan inflasi dan penurunan profitabilitas instrumen keuangan dasar atau ketiadaan instrumen keuangan dasar, banyak bank dihadapkan pada masalah peningkatan efisiensi bisnis antar bank dengan meningkatkan jangkauan transaksi dan layanan antar bank, memperluas lingkaran mitra dan rekanan bank. Bank. Bisnis antar bank sangat relevan ketika menarik dan menempatkan sumber daya keuangan jangka pendek yang bebas sementara; ini merupakan elemen penting dalam mengelola likuiditas bank komersial dan, sebagai hasilnya, dalam “manajemen aset dan kewajiban” secara umum.

Pengembangan dan peningkatan metode baru yang paling sesuai dengan tahap perkembangan bisnis perbankan saat ini dan kekhasan akuntansi, serta pembentukan unit analitis yang bekerja secara efektif - tidak hanya untuk kepentingan bank tertentu, tetapi juga untuk kepentingan bank tertentu. juga seluruh sistem perbankan secara keseluruhan. Penutupan batas transaksi yang wajar dan tepat waktu dengan bank bermasalah memungkinkan kita menghindari guncangan serius di pasar antar bank. Dalam kondisi modern, peran unit analisis risiko keuangan dan biaya kesalahan dalam menetapkan batasan bagi bank mana pun meningkat berkali-kali lipat.

Teknologi yang direkomendasikan di bawah ini ditujukan untuk memecahkan masalah utama analisis keuangan yang saling terkait - menentukan solvabilitas dan keandalan pihak lawan saat ini, yang sangat penting dalam kasus berikut:

• pemilihan rekanan potensial yang ditargetkan;

• ketika membuat keputusan mendasar untuk bekerja sama dengan rekanan dalam operasi apa pun yang terkait dengan risiko kredit;
• ketika menghitung batasan rekanan untuk transaksi antar bank tertentu untuk periode tertentu.

Untuk melaksanakan pekerjaan analisis bank rekanan, perlu dibentuk divisi yang sesuai di bank tersebut. Pengalaman menunjukkan bahwa hal terakhir harus realistis, terlepas dari kepala departemen yang “aktif”. Pelaporan langsung kepada Ketua Komite Kredit atau Ketua Dewan sangat diharapkan. Jika tidak, konflik kepentingan mungkin terjadi, yang dapat dihilangkan dengan menghubungkan pendapatan bank dari pasar antar bank dengan insentif material untuk divisi tersebut. Persetujuan batasan, pada umumnya, merupakan proses yang terpisah, dan penerimaan informasi baru serta analisisnya berlangsung terus menerus, oleh karena itu “analis ahli” berhak untuk mengurangi atau menutup batasan secara sepihak kapan saja di antara rapat Komite Kredit.

Agar departemen analisis berhasil, bersama-sama dengan manajemen bank perlu mengatasi kesalahpahaman bahwa:

Teknologi analisis dapat dibuat dan diimplementasikan dengan cepat;

Pembagian tersebut bersifat tambahan dan tidak menghasilkan pendapatan;

Kita tidak memerlukan saran orang lain jika kita mempunyai analis sendiri.

Faktanya, dibutuhkan waktu sekitar satu tahun untuk mengatur kerja yang sistematis, mengumpulkan informasi dan pengalaman yang minim.

Faktanya, divisi analisis adalah pembangkit dari divisi "aktif" ("penempatan") bank dan memberi mereka peluang untuk menghasilkan uang dengan meningkatkan volume transaksi di pasar uang melalui rekanan dan transaksi baru, sehingga meminimalkan risiko kerugian. .

Dianjurkan untuk tertarik pada penilaian kompeten pihak ketiga, termasuk. berdasarkan metode dan informasi lain. Biaya untuk mendapatkan informasi ini tidak terlalu besar, tetapi cukup masuk akal.

Untuk menilai secara memadai kondisi keuangan suatu bank tertentu dan membuat keputusan tentang alokasi sumber daya ke bank tersebut, Anda harus mengumpulkan database yang terdiri dari serangkaian indikator-rasio yang dihitung untuk berbagai bank. Bank-bank yang telah disebutkan harus ada dalam database ini. diketahui bahwa mereka pernah atau sedang mengalami berbagai macam kesulitan. Kemudian, berdasarkan data ini, dengan menggunakan statistik matematika, dimungkinkan untuk menentukan nilai batas indikator relatif yang dianggap tidak dapat diandalkan oleh suatu bank. Prosedur ini digunakan untuk “mengkalibrasi” sistem analitik. Pendekatan ini didasarkan pada pengakuan akan fakta bahwa mekanisme dan pola perkembangan sebenarnya di seluruh sistem perbankan adalah sama.

Saat menganalisis database indikator yang dikumpulkan, Anda dapat melihat bahwa sejumlah indikator sangat berkorelasi satu sama lain dan tidak mempengaruhi penilaian akhir. Tentu saja, semakin kecil dimensi ruang indikator, maka akan semakin mudah untuk melakukan clustering, yaitu distribusi bank ke dalam kelompok-kelompok dan menentukan nilai batas (“ambang batas”) dimana bank rekanan diidentifikasi sebagai tidak dapat diandalkan. Mengurangi dimensi ruang indikator merupakan tugas mendasar, karena sangat menyederhanakan prosedur pengambilan keputusan dalam menetapkan batasan. . Koefisien analitis yang digunakan oleh penulis disempurnakan pada database lebih dari 17.000 neraca bank. Perkiraan gambaran bank “rata-rata” dan tingkat perkembangan umum sistem perbankan dapat diperoleh berdasarkan konsolidasi seluruh neraca yang tersedia menjadi satu neraca bank umum “konsolidasi” untuk satu tanggal pelaporan.

Pemrakarsa peninjauan kondisi keuangan bank untuk menetapkan batasan dapat dilakukan secara praktis oleh setiap divisi Bank yang tertarik untuk melakukan jenis transaksi tertentu dengan Pihak Lawan. Unit permulaan (" Pemrakarsa") diserahkan kepada divisi khusus Bank yang terlibat dalam penilaian risiko keuangan dan penetapan batasan (selanjutnya disebut bersyarat - "Departemen Risiko Keuangan") aplikasi standar dengan permintaan untuk mempertimbangkan kondisi keuangan Pihak Rekanan yang ditentukan dalam aplikasi, kemungkinan menetapkan batasan dan kebutuhan kuantitatif (usulan Anda) pada ukuran transaksi satu kali yang diharapkan.

Unit pemrakarsa menunjuk orang yang bertanggung jawab untuk menyampaikan saldo pada rekening sekunder, standar dan bentuk pelaporan keuangan lain yang diperlukan melalui saluran komunikasi perbankan dalam bentuk elektronik ke Departemen Risiko Keuangan. Pemrakarsa menyediakan kontak langsung dengan spesialis Pihak Lawan dan penyampaian informasi yang diperlukan ke Departemen Risiko Keuangan.

Dasar pengambilan keputusan untuk menetapkan batasan pada pihak lawan adalah informasi utama berikut:

• saldo pada akun pesanan ke-2;
• kepatuhan terhadap peraturan Bank Sentral;
• informasi lain tentang pendiri, klien, dan mitra Pihak Lawan;
• informasi negatif dan positif tentang pihak lawan dan pendirinya, perilaku di berbagai segmen pasar keuangan, informasi dari majalah.

Kepatuhan terhadap standar, ketersediaan informasi positif dari majalah, serta kehadiran pihak lawan dalam peringkat keandalan atau kelayakan kredit kantor berita kondisi yang cukup untuk menetapkan batas bukan nol, yang telah dikonfirmasi lebih dari satu kali. Kondisi yang diperlukan dan praktis cukup dalam teknologi yang dipertimbangkan untuk menetapkan batas transaksi antar bank adalah, pertama-tama, adanya neraca dalam bentuk neraca untuk rekening urutan ke-2 dan bentuk pelaporan keuangan kehati-hatian lainnya. Informasi lain dianggap hanya sebagai informasi untuk informasi yang membantu memberikan penilaian tambahan kepada Pihak Lawan dan, pertama-tama, penilaian terhadap kualitas manajemen dan teknologi manajemen Pihak Lawan.

Prosedur pengambilan keputusan diharapkan sebagai berikut:

1. Berdasarkan saldo akun pesanan ke-2, dihitung sejumlah rasio yang mencirikan kondisi keuangan Pihak Lawan tertentu - kecukupan modal, rasio risiko, profitabilitas dan likuiditas. Nilainya dibandingkan dengan nilai ambang batas. Hasil tahap pertama menunjukkan apakah perlu dilakukan tahap kedua dan selanjutnya.

2. Menganalisis dinamika perkembangan Counterparty sesuai tren.

3. Informasi eksternal mengenai perilaku Pihak Lawan di pasar dipertimbangkan.

4. Apabila terdapat kesimpulan positif mengenai rasio dan dinamika perkembangan bank, dan tidak terdapat informasi eksternal yang negatif, maka bank dapat ditetapkan batasan awal yang memungkinkan. Hasil analisis berupa usulan kemungkinan batasan transaksi peminjaman antar bank satu hari dan batasan dasar umum untuk Counterparty. Batasan untuk jenis transaksi dan ketentuan lain biasanya ditetapkan dalam proporsi tertentu dari batasan transaksi pinjaman antar bank.

Jika perlu (ada keraguan tentang penilaian kondisi keuangan bank - karena neraca dan standar pihak lawan mungkin “dibumbui”), Departemen Risiko Keuangan meminta informasi tambahan tentang pihak lawan di " Layanan Keamanan Ekonomi Bank dan formulir pelaporan tambahan dari Pihak Lawan melalui penanggung jawab Pemrakarsa. Kontak langsung antara pegawai Departemen Risiko Keuangan dan spesialis Pihak Lawan tidak diinginkan untuk menghindari aktivitas orang dalam yang merugikan kepentingan Bank.

Harap dicatat bahwa tugas Departemen Risiko dan Batasan Keuangan tidak hanya melakukan analisis bulanan terhadap formulir pelaporan keuangan, tetapi juga terus memantaunya (lihat “Rekomendasi Praktis”).

Tingkat analisis berikut ditawarkan sesuai dengan teknologi:

1. Perhitungan awal berdasarkan saldo pada akun-akun orde kedua pada tanggal pelaporan tanpa mempertimbangkan posisi off-balance sheet dan off-balance sheet serta dipecah menjadi komponen rubel dan mata uang.
2. Tingkat yang memungkinkan seseorang menilai dinamika perkembangan bank pada tingkat pos-pos neraca dan rasio analitis selama enam bulan terakhir - analisis dinamika berdasarkan tren.
3. Gambaran terperinci untuk tanggal tertentu, mewakili neraca analitis konsolidasi bank, dipecah menjadi komponen mata uang dan rubel, merinci item-item di luar neraca dan di luar neraca.
4. Di tingkat wilayah Moskow dan Sankt Peterburg, dimungkinkan untuk membangun sistem analisis harian arus pembayaran rubel klien melalui sistem RCC, yang memungkinkan penilaian likuiditas pihak lawan yang lebih akurat dan faktual dalam hal pelaksanaan perintah klien.
5. Penilaian tambahan terhadap tingkat manajemen rekanan dapat diberikan dengan menganalisis informasi dari lembaga khusus, Bank Sentral Federasi Rusia dan media (informasi tentang manajemen rekanan, pendiri dan pemegang saham/pemegang saham, klien terbesar dan peminjam bank serta peristiwa-peristiwa utama dalam kehidupan bank, termasuk aspek negatifnya).

Dengan tidak adanya tren negatif dalam perkembangan pihak lawan, kesimpulan positif bersyarat tentang kondisi keuangannya, kesimpulan positif dari ahlinya sendiri dan pihak ketiga yang menganalisis aspek kriminal dan aspek negatif/positif lainnya dalam kehidupan pihak lawan, batasannya pada transaksi antar bank dihitung langsung.

Metodologi untuk menilai kondisi keuangan dan perangkat lunak untuk menganalisis saldo pihak lawan diharapkan memungkinkan untuk menghitung batas pinjaman awal. L.C.(“lini kredit”) berdasarkan indikator analitis yang mencirikan kondisi Pihak Lawan.

Saat menghitung batas dasar sebenarnya RLC(“jalur kredit riil”), diperoleh berdasarkan batas kredit L.C., perlu diberlakukan beberapa pembatasan tambahan terutama terkait dengan kemampuan Bank sendiri dalam menetapkan batasan tersebut.

Kami mencantumkan beberapa kemungkinan pembatasan dalam menetapkan batas dasar RLC:

· RLC<=c *Anet , yaitu. batas yang ditetapkan untuk transaksi kredit antar bank semalam tidak boleh lebih dari bagian c tertentu yang ditetapkan secara empiris (biasanya beberapa persen) dari aset bersih Pihak Lawan.

· untuk peminjam super andal (di bawah), batas dasar ditentukan berdasarkan risiko maksimum per peminjam yang ditetapkan oleh bank:

Di mana: risiko maksimal- nilai risiko standar per peminjam (menurut Bank Sentral Federasi Rusia, ini adalah 25% dari modal ekuitas bank kreditur). Perlu dicatat bahwa nilai ini merupakan salah satu standar internal fundamental bagi aktivitas bank. Perhitungannya harus dilakukan bukan berdasarkan modal regulasi, tetapi berdasarkan modal bersih. Tergantung pada strategi dan kebijakan kredit, risiko peraturan internal per peminjam mungkin (dan menurut pendapat kami, seharusnya) lebih kecil dari standar pengawasan kehati-hatian.

· Untuk kategori peminjam lainnya, batas dasar dibatasi pada jumlah yang sebanding dengan rata-rata keuntungan bulanan bank yang menetapkan batas tersebut:

RLC<= mProfit

Untuk memudahkan prosedur persetujuan limit, klasifikasi Pihak Rekanan dapat dilakukan sebagai berikut:

• R0 - bank milik negara atau bank rekanan yang penting secara sistemik dengan reputasi tinggi dan hubungan dekat dengan lembaga pemerintah, yang solvabilitas dan kelayakan kreditnya tidak diragukan lagi . Misalnya, Bank Tabungan Federasi Rusia. Yang dimaksud dengan pengertian limit hanya pada kebutuhan Bank (dalam “kebutuhan produksi”).
• R1 - rekanan dengan saldo stabil, perputaran tinggi, dan basis pelanggan yang kuat . Perkiraan batas LCR mungkin terlampaui. Boleh saja melakukan analisis triwulanan yang terperinci terhadap kondisi keuangan bank-bank dalam kategori ini.
• R2 - rekanan yang stabil dan berkembang secara dinamis yang telah memiliki batas setidaknya selama 3 bulan terakhir. Sedikit peningkatan pada batas dimungkinkan.
• R3 - rekanan yang saldonya memerlukan pemantauan bulanan . Tidak ada pertanyaan tentang peningkatan batas.
• R4 - pihak lawan yang saldonya memerlukan pemantauan bulanan, tetapi belum menyerahkan saldonya tepat waktu. Anda hanya dapat mengajukan pertanyaan tentang pengurangan atau penutupan batas.
• R5 - rekanan di mana bank tertarik untuk melakukan pembayaran klien melalui rekening koresponden tipe Nostro.
• R6 - rekanan dengan siapa bank tidak bekerja, tetapi memiliki perjanjian antar bank .
• R7 - yang lainnya (saldonya diperlukan untuk meningkatkan metode) .

Tentu saja, Anda tidak boleh sembarangan mengikuti rumus penghitungan limit kredit. Rumus perhitungan L.C. Dan RLC bersifat umum, karena perkiraan dibuat berdasarkan data statistik rata-rata. Batasan untuk masing-masing pihak lawan dapat ditambah atau dikurangi berdasarkan volume aktual transaksi dengan mereka dan tingkat kehadiran pihak lawan tertentu di sektor pasar keuangan tertentu, dengan mempertimbangkan pendapat para ahli. Untuk transaksi ultra-short, dimungkinkan untuk meningkatkan limit Counterparty dari grup RO, R1, R2.

Rumus untuk menghitung limit suatu jenis operasi tertentu adalah:

RLC(i) = k (i)*RLC,

Di mana k (saya)- koefisien normalisasi tergantung pada jangka waktu dan jenis operasi (IBC = 1, FOREX, SWAP, bill, dll).

Berdasarkan hasil analisis dan perhitungan limit, Departemen Risiko Keuangan menyusun rancangan tabel limit yang dirinci berdasarkan pihak lawan dan jenis transaksi dan menyampaikannya untuk dipertimbangkan oleh badan kolegial Bank terkait (lebih lanjut di bawah).

Tabel beserta rancangan limitnya antara lain harus memuat rancangan nilai-nilai yang disebut “Batas Umum”, karena Bank dapat secara bersamaan melakukan beberapa jenis transaksi antar bank. Jumlahnya tidak boleh melebihi nilai “batas total”. “Batas total” membatasi jumlah kewajiban Pihak Lawan saat ini kepada Bank. Pembagian jumlah menurut jenis operasi transaksi yang dilakukan secara bersamaan diputuskan oleh badan pengelola operasional Bank dengan cara yang berlaku.

Proses akhir persetujuan batasan dilakukan pada pertemuan terpisah dari badan kerja terkait (Dewan, Komite Keuangan atau “Komite Kredit”) Bank, yang didedikasikan untuk menetapkan batasan transaksi antar bank. Disarankan untuk mengadakan pertemuan tersebut secara terpisah dari pembahasan masalah-masalah yang berkaitan dengan permasalahan lain dalam kegiatan bank. Waktu penyelenggaraan rapat Komite Kredit dapat dikurangi berdasarkan persetujuan awal rancangan batasan oleh para ahli dari Departemen Risiko Keuangan dengan anggota Komite Kredit secara individual. Tentu saja kegiatan Komite Kredit diatur dengan Peraturan terkait. Praktek menunjukkan bahwa tidak adanya persetujuan awal dapat secara signifikan mempersulit pengelolaan operasional Bank dan memperlambat kegiatannya secara signifikan, karena dalam banyak kasus hampir semua anggota Dewan Manajemen Bank dan kepala departemen utama hadir pada pertemuan Kredit. Komite. Disarankan untuk secara bertahap mendelegasikan wewenang yang sesuai kepada Departemen Risiko Keuangan untuk menilai kondisi keuangan pihak lawan agar proses pengambilan keputusan mengenai batasan menjadi efektif dan untuk menghindari kontroversi yang tidak perlu.

Persetujuan limit didokumentasikan dalam risalah rapat Komite Kredit. Tabel dengan batasan (selanjutnya disebut “Tabel”) dibuat sebagai Lampiran Protokol dan disetujui oleh semua pesertanya (anggota tetap dan undangan). Tabel tersebut juga harus memuat nama orang yang bertanggung jawab untuk menyediakan formulir pelaporan keuangan dari pihak lawan, serta nama negara dan tanggal neraca terakhir yang dianalisis. Untuk menghindari pertanyaan dan kontroversi yang tidak perlu, disarankan untuk memasukkan kolom ke dalam Tabel yang berisi kelas yang diberikan oleh Departemen Risiko Keuangan kepada rekanan - kategori keandalan (lihat "Perhitungan batas kredit").

Perkiraan tampilan tabel:

saya setuju

Ketua Komite Kredit

(tanda tangan)

Batasan bank rekanan untuk transaksi antar bank sejak "__" ____ 2000

Limit dan Tabel yang memuatnya merupakan rahasia dagang bank, yang secara langsung tercantum dalam Surat Perintah bank, yang memuat ketentuan umum tentang tata cara penilaian kondisi keuangan, tata cara penghitungan dan persetujuan limit dalam 1-2 lembar. (karena metodologinya terus berubah dan dimodifikasi menjadi lebih baik).

Karena penilaian kondisi keuangan dan batasannya diekstrapolasi dari tanggal pelaporan sebelumnya sampai dengan penerimaan dan pemrosesan laporan keuangan berikutnya, penetapan batasan “bukan nol”, tidak adanya neraca atau bentuk laporan keuangan lainnya. pernyataan pihak lawan pada prinsipnya merupakan dasar yang cukup untuk “menutup” batas transaksi dengan pihak lawan yang tidak menyampaikan neraca sebelum rapat Komite Kredit.

Selama periode krisis yang memperburuk situasi di pasar keuangan, semua batasan ditutup atau Tabel Batasan cadangan diperkenalkan secara sepihak.

Idealnya, sistem perbankan otomatis (ABS) untuk mencatat transaksi harus memuat Tabel Batasan ini dalam bentuk database terintegrasi dan mengontrol batas transaksi dan kesesuaian jumlahnya dengan batas total dalam mode otomatis. Misalnya dengan total limit 30 juta rubel. Pihak lawan diberikan pinjaman antar bank satu hari sebesar 25 juta rubel. Kemudian, meskipun ada batasan terbuka pada transaksi FOREX sebesar 25 juta rubel. Transaksi dalam jumlah hanya 5 juta rubel sebenarnya dimungkinkan, dan dealer harus diberi peringatan yang sesuai. Dengan demikian, batasan umum membatasi jumlah total kewajiban Pihak Lawan kepada Bank untuk semua jenis transaksi.

Untuk menyederhanakan prosedur persetujuan batasan, biasanya disediakan dua jenis Tabel - tabel dengan batasan yang saat ini disetujui, terbuka untuk pengguna terkait, dan tabel dengan rancangan Tabel Batas baru, yang diusulkan oleh Departemen Risiko Keuangan. Akses ke Meja-" proyek“Hanya Departemen Risiko Keuangan yang memiliki kemampuan untuk membaca dan melakukan perubahan. Tabel Proyek tidak tersedia untuk pengguna ABS lainnya.

Setelah Tabel Batas disetujui, data dari Tabel Proyek dengan penyesuaian yang disetujui oleh Komite Kredit dimasukkan ke dalam Tabel “kerja”. Pesan elektronik dikirim ke pengguna terkait - karyawan Bank oleh Departemen Risiko Keuangan tentang berlakunya tabel batasan baru.

Lampiran 1. Flowchart proses bisnis penetapan batasan

1. A..Smirnov, D.Misyulin. “Neraca Analitik Bank”, “Mitra Usaha”, N 12, 1997
2. D. Misyulin, A. Smirnov, A. Krutov "Analisis jarak jauh kondisi keuangan bank umum. Pendekatan baru", "Pemodal", N 5/6, 1997, hlm.24-28.
3. A. Krutov, D. Misyulin, A. Smirnov, “Pengalaman menganalisis kondisi keuangan bank”, “Bisnis dan Bank”, N 31, 1997, hlm.
4. Sistem pengendalian internal di bank: dasar-dasar organisasi. (Rekomendasi Komite Basel tentang Pengawasan Perbankan, SURAT Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 10 Juli 2001 N 87-T)
5. VT Sevruk, “Risiko perbankan”, Delo LTD, Moskow, 1994.
6. Materi konferensi antar bank. Penyelenggara - Bank Perwalian Eropa. http://www.etrust.ru
7. VV Ivanov, "Pendekatan baru untuk memecahkan masalah yang berkaitan dengan perhitungan batas pinjaman antar bank." “Akuntansi dan Perbankan”, N10/2000.

Untuk menilai kondisi keuangan, lembaga kredit harus mendokumentasikan informasi tentang pihak lawan dan memasukkannya ke dalam berkas pihak lawan. Tata cara pemeliharaan arsip ditetapkan oleh lembaga perkreditan secara mandiri. Dalam hal ini, dokumen dengan penilaian profesional tentang pihak lawan harus dibuat dan ditempatkan dalam arsip pihak lawan: untuk badan hukum yang bukan lembaga kredit - setidaknya sekali dalam seperempat sejak tanggal pelaporan; untuk lembaga kredit - setidaknya sebulan sekali pada tanggal pelaporan; untuk individu - setidaknya sekali dalam seperempat pada tanggal pelaporan (dengan bukti dokumenter tentang pendapatan individu menurut sertifikat 2-NDFL setidaknya setahun sekali). Sumber informasinya antara lain data dari laporan keuangan pihak lawan. Untuk menganalisis aktivitas pihak lawan, informasi juga dapat digunakan mengenai volume arus kasnya, kecukupannya untuk menutupi biaya pihak lawan, apakah lembaga kredit berhak untuk menghapus dana dari rekening pihak lawan tanpa penerimaan jika terjadi. kegagalan pihak lawan untuk memenuhi kewajibannya, dan kemungkinan penyitaan properti pihak lawan dengan cara yang tidak dapat disangkal. Untuk membuat penilaian profesional, informasi lain yang tersedia dapat digunakan, misalnya riwayat kredit, data tentang keadaan industri tempat rekanan beroperasi, reputasi bisnisnya, adanya litigasi terhadap pihak lawan, dll. Kurangnya informasi tentang pihak lawan dianggap sebagai salah satu faktor risiko. Lembaga kredit secara independen menyetujui daftar faktor-faktor yang menjadi dasar pembentukan penilaian profesional mengenai kategori kualitas, dan jumlah cadangan sebagai persentase dari dasar perhitungan yang digunakan ketika menghitung cadangan kerugian yang mungkin terjadi. Unsur-unsur dasar perhitungan cadangan yang berkaitan dengan pihak lawan dimana lembaga perkreditan mempunyai utang pinjaman, pinjaman dan utang yang dipersamakan dengan itu, hanya dapat diklasifikasikan ke dalam kategori kualitas yang diklasifikasikan utang pinjamannya (kecuali untuk transaksi forward) . Dalam hal ini, besarnya cadangan kerugian sebagai persentase dari dasar perhitungan yang digunakan pada saat menghitung cadangan kerugian mungkin berbeda dengan jumlah pengurangan yang digunakan pada saat menghitung kemungkinan kerugian atas pinjaman, pinjaman dan hutang sejenis. Untuk unsur-unsur dasar perhitungan cadangan seperti tagihan operasi lain, transaksi ekonomi dan keuangan lainnya, kewajiban kontinjensi yang bersifat kredit dan lain-lain, yang nilainya masing-masing tidak melebihi 0,5% dari jumlah milik lembaga perkreditan itu sendiri. dana (modal), cadangan mandiri tidak dapat dibentuk. Lembaga perkreditan dapat membuat cadangan untuk portofolio klaim homogen (kontinjensi kredit) tanpa membuat penilaian profesional terhadap setiap elemen secara terpisah. Tanda-tanda homogenitas ditentukan oleh lembaga perkreditan secara independen berdasarkan kandungan ekonomi dari tagihan yang dipertimbangkan (kewajiban kontinjensi yang bersifat kredit). Portofolio klaim homogen dapat dibentuk sesuai dengan elemen dasar perhitungan cadangan berikut: - saldo pada akun pribadi individu dari akun neraca 30602 “Penyelesaian lembaga kredit-prinsipal (komitator) untuk operasi perantara dengan sekuritas dan instrumen keuangan lainnya” , 30605 “Penyelesaian dengan Kementerian Keuangan Rusia untuk surat berharga." 47423 "Persyaratan untuk operasi lainnya"; - saldo pada akun pribadi dari akun neraca yang sesuai 60308 “Penyelesaian dengan karyawan atas jumlah yang dapat dipertanggungjawabkan” (dalam hal jumlah kekurangan), 60312 “Penyelesaian dengan pemasok, kontraktor, dan pelanggan” (dalam hal uang muka, pembayaran di muka barang berharga), 60314 “Penyelesaian dengan organisasi - bukan penduduk untuk transaksi bisnis", 60323 "Penyelesaian dengan debitur lain", 60401 "Aset tetap (kecuali tanah)" (dalam hal aset tetap yang disewakan); - nilai kontraktual kewajiban kredit kontinjensi. Tagihan terhadap pihak lawan (kontinjensi kredit) yang mempunyai tanda-tanda penurunan nilai secara individual tidak dapat dimasukkan dalam portofolio tagihan homogen (kontinjensi kredit). Piutang kepada pihak lawan yang termasuk dalam portofolio klaim homogen (kontinjensi kredit) yang tanda-tanda penurunan nilainya teridentifikasi, dikeluarkan dari portofolio klaim homogen yang bersangkutan pada saat diterimanya informasi yang memberikan alasan untuk perubahan pertimbangan profesional, dengan pengecualian yang nilainya tidak melebihi RUB 1.000 . Persyaratan tidak melebihi 1000 rubel. yang mempunyai tanda-tanda penurunan nilai secara individual dikeluarkan dari portofolio tagihan homogen pada saat penyusunan pertimbangan profesional mengenai besarnya risiko kredit untuk portofolio tagihan homogen (kontinjensi kredit) pada akhir triwulan atau tahun pelaporan. Lembaga kredit harus mendokumentasikan pertimbangan profesionalnya atas portofolio klaim serupa (kontinjensi kredit) setidaknya sekali dalam triwulan dan menempatkannya dalam arsip portofolio klaim serupa (kontinjensi kredit) yang sesuai.

Lebih lanjut tentang topik Prosedur untuk menilai kondisi keuangan pihak lawan:

1. Hasil keuangan, penilaian kondisi keuangan dan efisiensi perusahaan.
2. Topik 5. Hasil keuangan, penilaian kondisi keuangan dan efisiensi perusahaan
3. Penilaian kondisi keuangan dan stabilitas keuangan perusahaan

Di antara keseluruhan risiko keuangan, yang paling berbahaya bagi bank adalah risiko kredit, yang terutama disebabkan oleh struktur operasi aktif bank, di antaranya penerbitan pinjaman mendominasi. Saat mengelola risiko kredit total bank, perhatian khusus harus diberikan pada analisis kondisi keuangan pihak lawan kredit antar bank. Segmen pasar keuangan ini memainkan peran kunci dalam memastikan keberlangsungan fungsi lembaga kredit individu dan sistem perbankan secara keseluruhan.

Salah satu metode utama untuk membuat keputusan rasional dalam pinjaman antar bank adalah metode analisis jarak jauh terhadap bank rekanan.

Analisis jarak jauh mengacu pada penggunaan teknologi dalam proses pinjaman antar bank untuk mempelajari keadaan keuangan dan ekonomi pihak lawan bank, yang dirancang untuk pada akhirnya menilai kemungkinan membuka jalur kredit tanpa jaminan kepada bank pihak lawan. Diasumsikan bahwa analisis fundamental digunakan untuk menilai keadaan bank-bank tersebut saat ini, dan karakteristik dinamis serta tren dalam aktivitasnya ditentukan dengan menggunakan analisis teknis.

Untuk keperluan pinjaman antar bank, analisis ini harus dilakukan dengan mempertimbangkan likuiditas bank saat ini, keseimbangan aset dan kewajibannya dari segi jangka waktu dan volume, perlu untuk menganalisis keberisikoan aset, dan juga memperhitungkan dampak faktor lain terhadap likuiditas bank.

Analisis teknis memerlukan: a) neraca bank mitra selama enam bulan terakhir; b) laporan laba rugi; c) sejumlah aplikasi (standar, rekening administratif); d) transkrip rekening perorangan untuk periode yang ditinjau; e) laporan auditor bersertifikat.

Disarankan untuk melakukan analisis teknikal sesuai dengan skema berikut:

• 1. Penting untuk menggabungkan item-item neraca berdasarkan aset, kewajiban, dan ekuitas. Hal ini memungkinkan Anda untuk mengelompokkan neraca berdasarkan item likuiditas dan jatuh tempo, yang pada gilirannya memungkinkan dilakukannya analisis yang cukup mendalam terhadap saldo aset dan liabilitas serta likuiditas. Harta bank dikelompokkan berdasarkan prinsip: dari yang paling likuid hingga yang paling tidak likuid. Prinsip likuiditas dalam pengertian ini diterapkan berdasarkan praktik perbankan dan diuji dalam aktivitas sejumlah bank Moskow. Selain itu, aset bank dibagi menjadi produktif dan non-produktif (tidak bergerak), dan kewajibannya - menjadi panggilan dan mendesak, serta berdasarkan jenis organisasi dari mana dana terkait diterima: dari kredit dan keuangan, negara dan perusahaan dan organisasi komersial non-perbankan non-negara. Pembagian modal (gradasinya berdasarkan tingkatan) dilakukan sesuai dengan standar internasional.
• 2. Dengan menggunakan saldo agregat yang dihasilkan, dilakukan analisis rasio dengan mempertimbangkan aspek kegiatan bank seperti kualitas aset, tingkat likuiditas, kecukupan modal, efisiensi operasional, dan keberlanjutan. Nilai optimal ditentukan untuk semua koefisien.

Selain penilaian teknis berdasarkan kajian neraca dan laporan laba rugi bank, diperlukan penilaian individu terhadap bank, yang melibatkan kontak pribadi dengan personel bank rekanan. Selama pertemuan tersebut, aktivitas pihak lawan diklarifikasi dan dokumen diminta merinci aspek aktivitasnya yang tidak tercermin dalam neraca dan laporan laba rugi. Selama pertemuan ini, aspek-aspek kegiatan mitra berikut ini dibahas.

Portofolio pinjaman:

• 1) kebijakan perkreditan bank;
• 2) jenis pinjaman yang digunakan oleh bank rekanan; penilaian risiko kredit;
• 3) manajemen risiko kredit; jenis agunan dan metode penilaiannya (jumlah pinjaman dengan jaminan dan tanpa jaminan - dalam nilai relatif);
• 4) tata cara penilaian peminjam; tata cara pengambilan keputusan pemberian pinjaman dan persetujuan batasnya;
• 5) struktur portofolio pinjaman (menurut sektor ekonomi, jenis mata uang dan persyaratan);
• 6) pinjaman bermasalah (jumlah, volume dan bagian aset), pinjaman yang diberikan;
• 7) kegiatan di pasar antar bank, mekanisme penetapan limit bank dan pengawasannya; ketersediaan jalur kredit terbuka untuk bank ini, termasuk di bank-bank Barat.

Investasi/sekuritas:

• 1) struktur portofolio surat berharga menurut jenisnya (negara, korporasi; saham, obligasi, surat promes, dan sebagainya); adanya paket surat berharga asing (yang mana);
• 2) kebijakan bank dalam mengelola risiko investasi.

Struktur tanggung jawab:

• 1) struktur dana yang dihimpun berdasarkan jatuh tempo dan komposisi klien (klien dengan rekening giro dan giro, rekening kartu perusahaan, klien - individu);
• 2) strategi bank sehubungan dengan basis nasabahnya; perubahan yang direncanakan dalam komposisi kuantitatif dan kualitatif pelanggan, bagaimana perubahan tersebut direncanakan untuk dilaksanakan;
• 3) struktur dana pinjaman bank, menarik pinjaman antar bank (berdasarkan persyaratan); adanya kesepakatan tentang pemberian jalur kredit, jumlah, volume, skema, derajat penggunaannya;
• 4) struktur simpanan bank (menurut jangka waktu dan kategori nasabah); metode penetapan suku bunga (pricing).

Ekuitas:

• 1) pendiri utama (peserta), kondisi keuangannya (jika memungkinkan);
• 2) komposisi modal ekuitas; struktur pendapatan dan beban bank;
• 3) anak perusahaan bank, uraian singkat kegiatannya;
• 4) rencana perubahan struktur dana, pendapatan dan pengeluaran bank sendiri.

Posisi dan perencanaan pasar:

• 1) struktur bank, apakah merupakan bagian dari financial holding group;
• 2) penilaian daya saing bank, ketergantungan kegiatannya pada keadaan perekonomian secara umum;
• 3) rencana strategis bank;
• 4) metode perencanaan dan penganggaran yang digunakan bank.

Informasi ini memungkinkan analisis yang andal terhadap aktivitas bank. Berdasarkan analisa yang lengkap dan komprehensif tersebut, maka disusunlah laporan yang mencerminkan dinamika dan struktur liabilitas, dinamika dan struktur modal sendiri, penilaian likuiditas bank (likuiditas jangka pendek dan stabilitasnya (penilaian aset yang sangat likuid). dan liabilitas jangka pendek) dan perhitungan likuiditas jangka menengah bank (penilaian saldo langsung struktur aset dan liabilitas, studi struktur gap)).

Dimungkinkan juga untuk melakukan analisis faktor pendapatan, pengeluaran, laba (studi tentang indikator marjinal profitabilitas), struktur faktor yang merinci dampaknya terhadap efisiensi bank.

Setelah itu, spesialis yang menganalisis bank rekanan menyusun neraca yang disesuaikan.

Spesialis layanan analitis setiap bulan menyusun apa yang disebut peringkat internal rekanan, berdasarkan indikator analisis teknis yang paling penting. Pemeringkatan ini tidak dimaksudkan untuk mengambil keputusan mengenai diterima atau tidaknya bank terhadap risiko kredit. Ini adalah alat yang memungkinkan Anda melacak perubahan keadaan bank rekanan dibandingkan dengan keadaan ketika analisis terperinci dibuat dan keputusan dibuat untuk menerima (tidak menerima) risiko kredit.

Pendekatan ini bertujuan untuk mengetahui perubahan dinamis struktur aset, dana pinjaman dan dana milik bank, menentukan skala operasi aktif dan pasif, antara lain:

• - menyoroti jenis operasi perbankan tertentu dan menilai signifikansinya dalam struktur neraca;
• - menentukan tingkat perubahan skala jenis operasi tertentu yang dilakukan oleh bank;
• - melacak perubahan saldo pada masing-masing akun neraca;
• - menentukan penyimpangan pos-pos neraca yang mempunyai pengaruh signifikan terhadap stabilitas, profitabilitas, produktivitas bank, likuiditas pos-pos aktif dan pasif pada neraca.

Setiap pengusaha, ketika memilih mitra bisnis, menanyakan beberapa pertanyaan pada dirinya sendiri: siapa yang ada di depannya dan seberapa dapat diandalkan dia, apakah itu perusahaan satu hari yang meragukan, perusahaan cangkang yang biasa menjalankan skema abu-abu, atau perusahaan yang dapat diandalkan, bekerja dengan mana yang akan menguntungkan dan nyaman?

Pengusaha berpengalaman memiliki metodenya sendiri untuk menilai keandalan mitra, seringkali berdasarkan naluri intuitif, ulasan dan penilaian entitas bisnis lain, kemungkinan memperoleh data dari sumber orang dalam, dll. Namun, kemungkinan kesalahan dalam metode “berisiko” seperti itu sangat tinggi, dan akibat dari kesimpulan yang salah adalah kerugian, partisipasi dalam proses hukum yang panjang, dan terkadang kerugian bisnis Anda.

Penilaian yang paling akurat adalah penilaian analis profesional, karena didasarkan pada metodologi yang telah terbukti, dan menggunakan semua indikator aktivitas ekonomi perusahaan tertentu yang tersedia untuk perhitungan.

Algoritme penilaian mungkin berbeda. Perusahaan paling “maju” menawarkan analisis 40 atau lebih indikator kepada kliennya, termasuk:

• Rasio likuiditas (rasio piutang terhadap hutang, aset lancar terhadap kewajiban, dll);
• Rasio profitabilitas dan leverage keuangan (rasio ekuitas terhadap aset, laba terhadap pendapatan organisasi, laba terhadap aset, dll.);
• Kemungkinan kebangkrutan;
• adanya klaim dari pihak lain;
• Jumlah utang pinjaman bank, dengan mempertimbangkan besarnya modal kerja dan rata-rata industri;
• Adanya klaim dari pajak dan otoritas pemerintah lainnya, dll.

Peringkat yang diberikan untuk setiap indikator yang dianalisis dijumlahkan dan dirata-ratakan, dan sebagai hasilnya, ditampilkan angka-angka yang secara jelas menunjukkan tingkat keandalan perusahaan.

Namun, para profesional sangat menyadari bahwa grafik dan gambar yang indah terkadang digunakan semata-mata untuk menarik klien. Bagi seorang spesialis yang berpengalaman, perlu adanya informasi mengenai indikator-indikator yang tidak selalu ditentukan oleh penilaian pada skala lima poin atau persentase. Efisiensi operasional dan stabilitas keuangan perusahaan terlihat jelas ketika menganalisis:

• Tingkat kecukupan sumber daya keuangan;
• Efektivitas daya tarik dan penggunaannya.

Di mana saya dapat menemukan informasi yang diperlukan?

Untuk melakukan penilaian diperlukan dokumen akuntansi perusahaan, laporan, neraca, dan informasi aliran dana. Informasi seperti itu seringkali tidak tersedia bagi pengusaha biasa. Namun bukan berarti tertutup atau rahasia. Beberapa informasi dipublikasikan secara legal oleh Rosstat, dan ada juga perusahaan khusus yang mengumpulkan informasi keuangan. Itu diambil dari berbagai sumber:

• Dari informasi perbankan terbuka;
• Dari Biro Sejarah Kredit;
• Dari statistik resmi, dll.

Pada tahun 2017, analis Rusia memiliki informasi yang kurang lebih lengkap tentang aktivitas keuangan hampir semua perusahaan besar dan menengah yang beroperasi di negara kita.

Praktek pertukaran data cukup umum terjadi di pasar informasi, sehingga informasi mengenai kondisi keuangan suatu perusahaan dapat diperoleh dalam waktu yang cukup singkat.

Pengalaman menunjukkan bahwa mengumpulkan semua informasi yang diperlukan, menganalisisnya, dan memeriksanya dengan karyawan perusahaan yang tidak melakukan hal ini secara profesional akan membutuhkan banyak waktu dan biaya finansial yang tidak dapat dibenarkan. Dan efektivitas pekerjaan tersebut dipertanyakan, yang berarti mempercayai informasi tersebut sangatlah berisiko.

Algoritma untuk menilai posisi keuangan suatu perusahaan

Kami menekankan bahwa tidak ada satu algoritma perhitungan yang benar. Namun, sejumlah indikator akuntansi akan menunjukkan dengan baik, misalnya tingkat kecukupan sumber daya keuangan.

Yang utama adalah besarnya pendapatan. Mengetahui perkiraan omset perusahaan dan profitabilitas rata-rata di industri atau wilayah tertentu, Anda dapat dengan mudah memahami bagaimana kinerja perusahaan dengan dana yang cukup.

Indikator kedua adalah keuntungan. Indikator negatif reguler di kolom ini akan segera mengingatkan Anda. Karena suatu usaha menetapkan tujuan untuk memperolehnya, jika labanya negatif, berarti perusahaan tersebut mengalami defisit dana sendiri, atau perusahaan tersebut tidak diciptakan sama sekali untuk kegiatan ekonomi normal.

Efisiensi penggunaan sumber daya sangat jelas terlihat ketika mempelajari struktur dan ukuran aset suatu perusahaan. Mari kita ambil contoh jaringan ritel biasa. Normanya adalah rasio modal kerja yang sangat tinggi. Namun real estate, transportasi dan aset tetap lainnya harus sekecil mungkin.

Saat menganalisis indikator ini, perusahaan manufaktur seharusnya mengalami tren sebaliknya. Dan, misalnya, kekurangan modal kerja pada perusahaan manufaktur adalah hal yang lumrah.

Penting juga untuk mempertimbangkan kekhasan industri dan distribusi aset tetap, dengan mempertimbangkan spesialisasi perusahaan. Adanya sejumlah besar aset yang tidak menghasilkan pendapatan merupakan pertanda tidak efektifnya pengelolaan dan pertanda pasti bahwa perusahaan tersebut sedang mengalami masalah keuangan.

Ciri khas lain dari tidak dapat diandalkannya suatu perusahaan adalah perputaran yang solid, pelaksanaan operasi non-inti dengan properti yang minimal.

Di gudang analis keuangan, selain metode analitis, terdapat juga metode perhitungan matematis, yang dengan jelas menunjukkan seberapa banyak dana yang dimiliki perusahaan dan seberapa efektif perusahaan mampu menarik mereka.

Dalam hal ini, istilah “stabilitas keuangan suatu perusahaan” biasanya digunakan, yang ditentukan oleh sejumlah koefisien matematika.

Norma mutlaknya adalah menggunakan beberapa sumber pembiayaan, termasuk ekuitas dan modal pinjaman, subsidi, dan lain-lain. Namun hubungan di antara sumber-sumber tersebut dan kemampuan untuk mengatur sumber pembiayaan dengan jelas menunjukkan bagaimana keadaan perusahaan tertentu.

Untuk menentukan derajat stabilitas keuangan suatu perusahaan digunakan dua koefisien:

• Kemandirian finansial jangka panjang;
• Kemampuan manuver modal ekuitas.

Koefisien pertama dihitung menggunakan rumus berikut:

Dalam rumus ini:

• C k – jumlah sumber pembiayaan sendiri, yang dibentuk dari modal ekuitas, laba, hutang, dll;
• Z CD – dana pinjaman jangka panjang, yaitu pinjaman jangka panjang, pembayaran pajak tangguhan, obligasi, tagihan, dll;
• A adalah nilai semua aset.

Semakin mendekati angka satu maka semakin baik keseimbangan posisi keuangan perusahaan.

Apabila indikatornya tidak mencapai satu, maka diperlukan perbandingan nilai yang hilang dengan alat likuid perusahaan, yaitu yang dapat segera dijual tanpa merugikan kegiatan selanjutnya. Biasanya, kita berbicara tentang persediaan barang jadi atau piutang. Jika indikator-indikator ini kurang lebih sebanding, maka perusahaan tersebut normal.

Jika terdapat kesenjangan yang kuat di antara keduanya, maka perusahaan pasti memerlukan sumber pembiayaan tambahan, dan ketidakhadirannya mengakibatkan hilangnya aktiva tetap, kekurangan modal kerja, serta kemungkinan bangkrutnya perusahaan.

Untuk menentukan tingkat kemampuan manuver modal ekuitas digunakan rumus sebagai berikut:

Variabel A in adalah aset tidak lancar, yang meliputi aset tetap, aset tidak berwujud, investasi keuangan jangka panjang, dll.

Rumus ini dengan jelas menunjukkan jumlah aset lancar yang dimiliki dan bagiannya dalam modal ekuitas. Nilai koefisien yang diperoleh sering dibandingkan dengan rata-rata industri. Karena tingkat kecukupannya berbeda-beda untuk setiap industri. Perkiraan kesesuaian indikator menunjukkan bahwa perusahaan memiliki pendanaan yang cukup. Namun penyimpangan yang tajam dari standar rata-rata industri menunjukkan bahwa perusahaan tersebut tidak dapat diandalkan.

Praktek menunjukkan bahwa penggunaan berbagai metode dan algoritma untuk menilai posisi keuangan suatu perusahaan, yang antara lain saling melengkapi dan memeriksa, merupakan strategi paling efektif dalam menentukan keandalan pihak lawan tertentu.

Siapa yang mengevaluasi posisi keuangan perusahaan

Untuk keakuratan penilaian, tidak hanya metode modern dan teruji praktik yang penting, tetapi juga spesialis dengan kualifikasi yang memadai. Sebagian besar analis keuangan adalah akuntan, auditor, dan pemodal dengan pengalaman luas di lembaga pemerintah dan swasta.

Bagi seorang spesialis yang telah melewati ribuan dokumen keuangan, pandangan sekilas terhadap neraca organisasi seringkali sudah cukup dan dia akan dapat menentukan secara akurat apa itu perusahaan tertentu.

Audit terperinci atas laporan keuangan perusahaan semacam itu akan dengan jelas menunjukkan tujuan kegiatan organisasi, dan terlebih lagi tingkat keandalannya.

Harga jasa pengacara dan advokat tergantung pada tugasnya.

Telepon sekarang! Ayo bantu!

Pada tahap perkembangan sistem perbankan saat ini, risiko kredit yang paling signifikan bagi bank umum adalah karena struktur operasi aktif bank, di antaranya penerbitan pinjaman mendominasi. Saat mengelola risiko kredit total, perhatian khusus harus diberikan pada analisis kondisi keuangan pihak lawan di pasar antar bank. Penilaian kondisi keuangan bank rekanan merupakan bagian integral dari kegiatan bank umum mana pun ketika beroperasi di pasar antar bank dan pasar kewajiban utang, yang penerbitnya adalah bank rekanan.

Kondisi keuangan bank rekanan menjadi parameter utama pengambilan keputusan pembukaan dan besaran limit transaksi dengannya. Selain stabilitas keuangan bank rekanan, dalam menentukan limit juga perlu memperhitungkan risiko yang terkait dengan jenis transaksi yang dilakukan. Bank umum menempatkan dana bebas sementara di pasar antar bank, menarik dana dari bank rekanan, melakukan transaksi pembelian dan penjualan mata uang asing (dalam bentuk tunai dan non tunai), melakukan transaksi dengan kewajiban hutang dan operasi lainnya sesuai dengan dengan undang-undang Federasi Rusia. Penempatan (penarikan) dana bebas sementara bank umum dilakukan dengan menggunakan instrumen keuangan sebagai berikut: pinjaman antar bank, simpanan antar bank, dana pada rekening nostro (rekening loro) dan kewajiban utang bank. Transaksi ini mempunyai risiko kredit dan memerlukan pembatasan dari bank.

Ketika bekerja di pasar pinjaman antar bank, bank kreditur perlu mengembangkan dan menerapkan metode penilaiannya sendiri, dengan bantuan yang membentuk penilaian profesional mengenai tingkat kondisi keuangan bank. Penggunaan metode penilaiannya sendiri disebabkan oleh fakta bahwa Bank Rusia hanya merumuskan persyaratan umum untuk menilai kondisi keuangan bank, dan tidak mengusulkan pendekatan standar untuk penilaian. Metode penilaian kondisi keuangan suatu bank harus memenuhi persyaratan dan batasan yang dikenakan pada kegiatan bank umum sesuai dengan undang-undang perbankan dan peraturan Bank Rusia.

Ciri khusus dalam menilai kondisi keuangan suatu bank adalah bahwa penilaian tersebut didasarkan pada analisis laporan keuangan bank yang tersedia yang diposting di situs resmi Bank Rusia dan lembaga kredit. Pernyataan resmi yang dipublikasikan tidak sepenuhnya mencerminkan kondisi keuangan lembaga kredit karena pemalsuan laporan telah meluas dalam praktik perbankan Rusia. Selain itu, meskipun kita berasumsi bahwa informasi neraca dapat diandalkan dan sempurna, kesimpulan tentang posisi keuangan umum lembaga kredit yang identik dari sudut pandang pelaporan mungkin berbeda secara radikal. Untuk penilaian kondisi keuangan bank yang paling lengkap dan terpercaya, selain laporan resmi yang tersedia, juga perlu dilakukan analisis data dari lembaga pemeringkat, publikasi di media dan internet, informasi tentang kualitas pengelolaan bank dan informasi informal lainnya. data.

Hasil penilaian tersebut adalah untuk mengetahui tingkat kondisi keuangan berdasarkan rating yang diperoleh. Tingkat kondisi keuangan bank mencirikan kemampuannya untuk eksis dan mencapai titik impas, tergantung pada pemenuhan semua kewajiban yang dilakukan secara tepat waktu dan kepatuhan terhadap semua persyaratan peraturan dalam jangka waktu tertentu atau dalam jangka waktu yang tidak terbatas.

Saat menganalisis kondisi keuangan pihak lawan, perlu menggunakan informasi kuantitatif (formal) dan informasi kualitatif (informal). Oleh karena itu, indikator yang mencerminkan penilaian akhir terhadap kondisi keuangan bank dapat dibagi menjadi dua blok besar: indikator keuangan dan risiko usaha.

Rasio keuangan mencerminkan konsekuensi keuangan dari seluruh transaksi yang diselesaikan dan status operasi bank saat ini, serta, mungkin, proyeksi hasil keuangan dari kegiatan di masa depan. Indikator keuangan memiliki ekspresi kuantitatif dan dihitung berdasarkan data akuntansi atau akuntansi manajemen (ketika menilai kondisi keuangan bank rekanan, analis terutama menggunakan pelaporan resmi, oleh karena itu, kita hanya berbicara tentang data akuntansi).

Mari kita pertimbangkan lebih detail metodologi penilaian kondisi keuangan bank rekanan, khususnya indikator keuangan yang digunakan dalam menilai lembaga perkreditan dan menghitung limit, untuk tujuan menilai risiko (menentukan cadangan) ketika bank melakukan operasi di bank. pasar antar bank.

Daftar minimum dokumen yang diperlukan untuk menganalisis kondisi keuangan dan menetapkan batas pinjaman antar bank meliputi formulir pelaporan berikut (sesuai dengan Arahan Bank Rusia tanggal 24 November 2016 No. 4212-U “Dalam daftar, formulir dan tata cara penyusunan dan penyampaian formulir pelaporan lembaga perkreditan kepada Bank Sentral Federasi Rusia"):

• “Laporan perputaran rekening lembaga kredit” (formulir menurut OKUD 0409101) – bulanan;
• “Perhitungan ekuitas (modal) (Basel III)” (formulir menurut OKUD 0409123) – bulanan;
• “Informasi tentang standar wajib dan indikator kinerja lainnya dari lembaga kredit” (formulir OKUD 0409135) – bulanan.
• “Laporan hasil keuangan” (formulir menurut OKUD 0409102) – triwulanan.

Formulir pelaporan ini diposting di situs resmi Bank Rusia jika lembaga kredit telah memberikan persetujuan atas pengungkapan informasi ini. Untuk menilai kondisi keuangan suatu lembaga perkreditan dari waktu ke waktu, analis perbankan perlu menganalisis informasi yang terdapat dalam formulir pelaporan tersebut selama dua belas bulan terakhir.

Informasi tambahan untuk menganalisis kondisi keuangan bank rekanan dapat mencakup bentuk pelaporan lain (jika disediakan oleh pihak lawan), serta laporan keuangan tahunan (menurut RAS dan IFRS) dengan laporan auditor untuk tahun keuangan terakhir.

Analisis kondisi keuangan bank dilakukan secara bertahap. Pada tahap pertama rekening akuntansi dikelompokkan menurut pos-pos neraca bank (sesuai formulir OKUD 0409101), yang mempunyai kandungan ekonomi umum (dengan informasi referensi untuk menghitung indikator keuangan individu). Juga, “kliring” (penyeimbangan) saldo dari akun teknis dilakukan (misalnya, penyelesaian dengan cabang, dll.).

Pada tahap kedua indikator dihitung (analisis rasio) yang mencirikan kondisi keuangan pihak lawan. Beberapa indikator dihitung berdasarkan pos-pos neraca analitik yang diperoleh pada tahap pertama, dan ada pula yang merupakan indikator aktual dari berbagai bentuk pelaporan (misalnya nilai standar wajib). Untuk menilai risiko keuangan bank rekanan, dilakukan analisis komparatif indikator keuangan dari waktu ke waktu, antara lain:

• penilaian modal;
• penilaian likuiditas;
• penilaian aset;
• indikator profitabilitas (efisiensi) bank.

Kelompok indikator penilaian permodalan (P1) meliputi standar wajib mengenai kecukupan dana (modal) bank sendiri dan indikator tingkat imobilisasi modal. Persyaratan kecukupan modal sudah dikenal luas dan seragam dalam praktik dunia. Hal ini mencerminkan kebutuhan modal untuk menjalankan fungsi perlindungan terhadap risiko yang tidak terduga, yaitu untuk menutupi aset tertimbang menurut risiko bank. Indikator-indikator tersebut mencirikan kemampuan bank dalam menjalankan fungsi operasionalnya dan mempengaruhi kemampuan bank untuk mengembangkan dirinya. Kandungan ekonomi dari indikator-indikator tersebut disajikan lebih rinci pada Tabel 1.

Tabel 1

Kelompok indikator penilaian permodalan (P1)

Kelompok indikator penilaian likuiditas (P2) mencakup standar wajib untuk likuiditas instan, saat ini dan jangka panjang yang ditetapkan oleh Bank Rusia, serta indikator yang mencirikan struktur kewajiban (dana yang dikumpulkan) (Tabel 2). Analisis struktural memungkinkan kita untuk menentukan sumber utama pembentukan basis sumber daya bank dan waktu penggalangan dana, yang memungkinkan kita menilai stabilitas dan tingkat diversifikasi sumber daya bank.

Meja 2

Kelompok indikator penilaian likuiditas (P2)

Kelompok indikator penilaian aset (P3) mencakup standar wajib yang ditetapkan oleh Bank Rusia (dalam hal membatasi risiko kredit dalam kategori tertentu), indikator kualitas aset (tingkat tunggakan utang dan tingkat penurunan nilai pinjaman), dll. indikator keuangan kelompok ini memungkinkan Anda menganalisis struktur operasi aktif bank, menilai tingkat diversifikasinya dan profil bisnis bank (arah pinjaman atau investasi). Pangsa aset kerja juga dinilai dan ditentukan apakah terdapat ketergantungan pada sumber daya pasar antar bank, yaitu. apakah bank tersebut merupakan pemberi pinjaman bersih atau peminjam bersih. Indikator keuangan lebih rinci disajikan pada Tabel 3.

Tabel 3

Kelompok indikator penilaian aset (P3)

Kelompok indikator terakhir yang diperlukan untuk menilai kondisi keuangan suatu lembaga perkreditan adalah kelompok indikator penilaian profitabilitas (P4). Kelompok ini mencirikan efisiensi kegiatan perbankan dan kemampuan aset menghasilkan keuntungan (Tabel 4). Profitabilitas bank dari waktu ke waktu merupakan salah satu indikator stabilitas keuangan bank.

Tabel 4

Kelompok indikator penilaian profitabilitas (P4)

Untuk menilai kondisi keuangan bank rekanan ketika melakukan transaksi di pasar antar bank, penulis menganalisis dan memilih 27 indikator yang mencirikan berbagai aspek kegiatan bank dan mempengaruhi stabilitas keuangannya: 4 indikator kelompok penilaian permodalan; 7 indikator kelompok penilai likuiditas; 14 indikator kelompok penilaian aset dan 2 indikator kelompok penilaian profitabilitas. Tabel 1-4 menyajikan secara rinci indikator-indikator yang termasuk dalam metodologi penulis untuk menilai kondisi keuangan bank mitra, dan kandungan ekonominya (alasan mengapa indikator-indikator ini dipilih).

Pada tahap ketiga setiap indikator yang dihitung diberi poin pada skala 0 hingga 1 (0 – skor minimum, 1 – skor maksimum), semua indikator yang dihitung memiliki bobot spesifik yang sama dan dianggap sebagai satu. Pemberian poin dipertimbangkan dengan menggunakan contoh indikator kelompok penilaian profitabilitas (Tabel 5).

Tabel 5

Penilaian indikator kelompok penilaian profitabilitas

Pi – skor indikator keuangan (saya dapat mengambil nilai dari 1 hingga N);

N – jumlah indikator yang dihitung.

Pada tahap keempat indikator non-keuangan (risiko bisnis) dinilai. Penilaian dilakukan dengan mengumpulkan, mempelajari, menganalisis dan menafsirkan faktor-faktor lain yang berkaitan dengan kegiatan bank rekanan. Faktor-faktor ini tentu saja mempengaruhi risiko kredit, namun tidak dapat diformalkan secara obyektif. Tingkat pengaruh faktor-faktor ini tergantung pada berbagai fitur fungsi bank rekanan. Faktor risiko utama meliputi kelompok berikut:

• faktor risiko yang terkait dengan struktur kepemilikan dan manajemen: transparansi struktur kepemilikan, pemilik, kemungkinan memperoleh dukungan finansial;
• faktor risiko yang terkait dengan tata kelola perusahaan dan reputasi bisnis: pengalaman manajemen dan efisiensi manajemen, riwayat kredit pihak lawan, reputasi bisnis, transparansi informasi;
• faktor risiko yang terkait dengan posisi pasar pihak lawan: posisi di sektor perbankan, tingkat diversifikasi bisnis, jaringan cabang dan struktur jaringan penjualan.

Setiap kelompok faktor mencakup berbagai indikator, yang, seperti indikator keuangan, diberi skor dari 0 hingga 1, sedangkan indikator-indikator tersebut memiliki bobot spesifik yang berbeda. Jumlah total poin untuk blok bisnis dihitung dengan menjumlahkan hasil kali poin yang diperoleh untuk setiap faktor risiko dan bobot spesifiknya. Jumlah total poin untuk blok bisnis tidak boleh melebihi 1 poin.

Pada tahap kelima penilaian akhir bank rekanan terbentuk. Penilaian akhir pihak lawan ditentukan sebagai jumlah dari dua penilaian: blok keuangan dan non-keuangan, ditimbang dengan bobot yang sesuai. Bobot blok finansial diasumsikan 0,7 dan blok non finansial diasumsikan 0,3. Tergantung pada nilai peringkat yang diterima, setiap lembaga kredit termasuk dalam salah satu kelompok klasifikasi (kategori keandalan):

1. Peringkat R1.1 (dari 0,85 hingga 1) – pihak lawan memiliki posisi keuangan yang baik. Tingkat kelayakan kredit tertinggi. Kemungkinan besar pemenuhan kewajiban Anda secara penuh dan tepat waktu.
2. Peringkat R1.2 (dari 0,70 hingga 0,85) – pihak lawan memiliki posisi keuangan yang baik. Tingkat kelayakan kredit yang tinggi. Kemungkinan besar pemenuhan kewajiban Anda secara penuh dan tepat waktu. Satu atau lebih tanda ketidakstabilan mungkin muncul.
3. Peringkat R2.1 (dari 0,60 hingga 0,70) – pihak lawan memiliki posisi keuangan rata-rata. Tingkat kelayakan kreditnya sedikit di atas rata-rata. Manifestasi risiko yang moderat.
4. Peringkat R2.2 (dari 0,50 hingga 0,60) – pihak lawan memiliki posisi keuangan rata-rata. Tingkat kelayakan kreditnya rata-rata. Manifestasi risiko yang moderat. Ada kemungkinan situasi keuangan memburuk.
5. Peringkat R3.1 (dari 0,25 hingga 0,50) – pihak lawan memiliki posisi keuangan yang buruk. Ada tanda-tanda tidak dapat diandalkan, tidak stabil, dan tren negatif yang serius. Besar kemungkinannya untuk gagal memenuhi kewajibannya secara keseluruhan dan/atau sebagian. Kelayakan kredit itu buruk.
6. Peringkat R3.2 (dari 0 hingga 0,25) – pihak lawan memiliki posisi keuangan yang buruk. Ada tanda-tanda tidak dapat diandalkan, tidak stabil, dan tren negatif yang serius. Kelayakan kredit tidak memuaskan. Bank berada di ambang kebangkrutan.

Kelompok klasifikasi disajikan dalam urutan penurunan kelayakan kredit dan keandalan. Peringkat yang dihasilkan memberikan penilaian terhadap tingkat kondisi keuangan bank yang dapat digunakan untuk mengelola risiko kredit ketika melakukan transaksi dengan pihak lawan di pasar antar bank.

Dalam praktik perbankan, metode utama pengelolaan risiko kredit dalam kondisi modern adalah reservasi, pembatasan, dan agunan. Sehubungan dengan aktivitas bank umum di pasar antar bank dan pasar utang, metode pengelolaan risiko kredit seperti agunan pinjaman ini praktis tidak digunakan di perbankan dalam negeri, namun tindakan pencadangan dan pembatasan merupakan metode pengelolaan kredit yang diperlukan secara universal. risiko saat melakukan transaksi aktif dengan bank rekanan .

Berdasarkan penilaian ikhtisar kondisi keuangan bank, organisasi yang menjalin hubungan keuangan tertentu dengannya membuat keputusan tentang kemungkinan dan batasan interaksi tersebut. Dengan demikian, ringkasan penilaian kondisi keuangan bank dengan menggunakan metodologi yang dipertimbangkan dapat digunakan di masa depan oleh divisi khusus bank untuk menetapkan batas transaksi dengan pihak lawan dan cadangan guna meminimalkan risiko kredit.

Berdasarkan hasil analisis bank rekanan, spesialis dari departemen analisis risiko membuat penilaian profesional dalam menilai kondisi keuangan bank. Bank dianalisis setiap bulan. Pertimbangan profesional berisi bagian utama berikut:

1. Analisis risiko bisnis bank rekanan.
2. Analisis indikator kinerja keuangan bank rekanan.
3. Indikator kualitatif utama yang mencirikan bank rekanan dan aktivitasnya.
4. Persyaratan bersama
5. Rekomendasi penetapan credit rating dan besaran limit agregat untuk bank rekanan.

Penilaian kondisi keuangan bank rekanan merupakan bagian integral dari aktivitas bank umum mana pun di pasar antar bank. Penilaian tersebut dilakukan dalam rangka mengelola risiko kredit, struktur neraca dan likuiditas bank secara efektif. Segmen pasar antar bank memainkan peran kunci dalam memastikan keberlangsungan fungsi masing-masing bank dan sistem perbankan secara keseluruhan.

Bibliografi:

1. Buzdalin A.V. Keandalan bank: dari formalisasi hingga penilaian. M.: Rumah Buku “LIBROKOM”, 2015. – 192 hal.
2. Pomorina M.A. Metodologi untuk menentukan peringkat kondisi keuangan bank peminjam // Pinjaman bank. – 2014. – No.31. – Hal.52-69.
3. Pomorina M.A. Manajemen keuangan di bank komersial: buku teks. M.: KNORUS, 2017. – 376 hal.
4. Shatalova E.P., Shatalov A.N. Penilaian kelayakan kredit peminjam dalam manajemen risiko perbankan: buku teks. M.: KNORUS, 2016. – 166 hal.