Ketertarikan pada pfr. Potongan apa (premi asuransi) yang ditransfer ke Dana Asuransi Sosial. Kategori pendapatan preferensial

Berita utama sejak awal tahun 2017 di bidang akuntansi adalah informasi bahwa pengelolaan dan pengaturan seluruh iuran asuransi, yaitu asuransi pensiun, sosial dan kesehatan, telah dialihkan dari otoritas terkait ke Layanan Pajak Federal. Keputusan pemerintah ini karena adanya pengurangan dan perampingan pelaporan.

Berapa gaji yang dipotong ke Dana Pensiun? Ini adalah pertanyaan umum. Mari kita cari tahu.

Sejak 1 Januari 2017, Layanan Pajak Federal (FTS) bertanggung jawab untuk memantau kontribusi ke kas untuk semua kontribusi, memproses dan menganalisis informasi ini, serta proses penagihan utang. Pemerintah memutuskan bahwa otoritas seperti Dana Pensiun Rusia (PFR), Dana Asuransi Sosial (SIF) dan lainnya tidak mampu melakukan pengumpulan tepat waktu, sehingga Layanan Pajak Federal mengandalkan pengembalian dana dalam jumlah besar ke anggaran. jumlah tunggakan yang telah terakumulasi selama tahun-tahun sebelumnya.

Selain itu, amandemen telah dilakukan terhadap undang-undang tersebut: sekarang Undang-undang Federal 212, yang mengatur bidang ini, telah kehilangan kekuatannya, dan sebagai gantinya, Bab 34 dari Kode Pajak Federasi Rusia “Kontribusi asuransi” telah ditambahkan dengan rincian deskripsi semua aturan interaksi.

Perubahan dan tarif

Perubahan peraturan perundang-undangan tidak berarti perubahan tarif iuran kepada Dana Pensiun. Berapa gaji yang dipotong ke Dana Pensiun? Ini masih 22% dalam batas tahunan, 10% jika terlampaui, serta 5,1% untuk asuransi kesehatan wajib, 2,9% untuk potongan cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan.

Mereka yang membayar iuran pensiun di masa depan, yaitu pengusaha perorangan, pengacara swasta, notaris dan sebagainya, seperti sebelumnya, mempunyai iuran tetap sebesar 26% dari upah minimum (upah minimum) per bulan. Upah minimum ditetapkan pada awal tahun dan dikalikan 12 bulan, yaitu pada awal 2017 disetujui masing-masing sebesar 7.500 rubel, kontribusi tahunan akan menjadi 23.400 rubel.

Setiap orang harus mengetahui berapa besar kontribusi dana pensiun dari gajinya.

Jumlah yang harus dibayarkan ini terbatas, kecuali pendapatan tahunan pengusaha perorangan - pengacara praktik swasta, dokter, notaris, dll. - tidak lebih dari 300.000 rubel. Dalam hal pendapatan tahunan lebih besar, Dana Pensiun diharuskan membayar jumlah pajak tambahan sebesar 1% dari jumlah yang melebihi ambang batas tiga ratus ribu, tetapi tidak lebih dari 163.800 rubel.

Jika batas iuran pensiun terlampaui, Anda berhak mendapatkan pengurangan tarif. Jika kita bandingkan dengan tahun 2016, jumlahnya meningkat dan sekarang berjumlah 876.000 rubel (pada tahun 2016 sebesar 796.000 rubel). Selain itu, batasan baru pada kontribusi tunjangan perjalanan harian di Rusia dan luar negeri telah ditetapkan. Di wilayah Federasi Rusia jumlahnya mencapai 700 rubel per hari, saat bepergian ke luar wilayah - 2.500 rubel per hari.

Perubahan terkini yang perlu Anda ketahui

Perbedaan paling penting dibandingkan tahun 2016 adalah bentuk baru pelaporan biaya asuransi untuk Layanan Pajak Federal. Menurut aturan baru, “Biaya Asuransi Sosial Terpadu” (USSS) disediakan, dan untuk Dana Pensiun Federasi Rusia, pelaporan baru adalah “Laporan Pengalaman Asuransi” atau pengalaman SZV. Selain itu, menurut peraturan baru, persyaratan bagi perusahaan yang ingin membayar dengan potongan harga telah meningkat, dan tenggat waktu baru untuk penyampaian beberapa laporan juga telah ditetapkan.

Persentase iuran Dana Pensiun dari gaji

Setiap pekerja harus mengetahui berapa besarnya dan kapan pemberi kerja mentransfer gajinya ke Dana Pensiun. Hal ini tercermin dalam pensiun Anda di masa depan. Semakin besar transfernya, semakin besar bagian yang didanai dari dana pensiun warga negara di masa depan.

Tidak ada pembayaran tetap untuk seorang karyawan suatu perusahaan. Bagian dari gaji yang ditransfer pemberi kerja ke dana tersebut dihitung secara individual, tergantung pada besaran gaji.

Persentase kontribusi ke Dana Pensiun adalah 22% dari jumlah upah yang masih harus dibayar, yang dicatat dalam departemen akuntansi organisasi. Jadi, seorang karyawan suatu perusahaan yang secara resmi menerima 7.000 rubel sebulan mengurangi 1.540 rubel sebagai pengurangan. Selain itu, pajak penghasilan orang pribadi (personal income tax) juga dipotong dari jumlah gaji. Pengurangan gaji adalah 13%, dan dalam contoh ini - 910 rubel.

Mengapa karyawan biasa perlu mengetahui tentang pemotongan?

Kategori warga negara yang mengontrol pendaftaran tepat waktu di Dana Pensiun Federasi Rusia dapat yakin bahwa pensiun mereka di masa depan tidak akan terpengaruh. Pemeriksaan tersebut dapat dilakukan setiap tiga bulan sekali, sehingga bagian akuntansi harus memberikan informasi tentang pembayaran iuran secara tertulis.

Terkadang karyawan merasa malu di hadapan atasannya, sehingga mereka tidak memerlukan konfirmasi seperti itu dari departemen akuntansi dan tidak menggunakan hak hukumnya, menurut Art. 14 Undang-undang Federal “Tentang akuntansi individu asuransi pensiun wajib”.

Taruhan yang meliputi wajib dan tambahan

Seperti yang telah kita ketahui, tingkat transfer gaji ke Dana Pensiun sebesar 22 persen adalah wajib bagi semua orang kecuali penerima manfaat. Orang-orang yang bekerja dalam pekerjaan yang merugikan dan berbahaya dapat mengandalkan ketentuan pensiun khusus, yang berarti pensiun dini. Oleh karena itu, tarif khusus ditetapkan untuk warga negara tersebut.

Tarif tersebut diterima sesuai dengan daftar tertentu yang diatur oleh Undang-Undang Federal No. 400 dan No. 426, yang diadopsi pada tanggal 28 Desember 2013. Pada tahun 2017, mereka juga tidak berubah. Semakin berbahaya pekerjaannya maka semakin tinggi tarif tambahannya, yaitu berkisar antara 2% hingga 9%, dan ditambahkan ke tarif dasar sebesar 22%.

Proses pembayaran

Setelah adanya perubahan peraturan perundang-undangan mulai tanggal 1 Januari 2017, tata cara penghitungan pajak upah kepada Dana Pensiun dan tata cara penghitungan jumlah yang harus dibayarkan tidak mengalami perubahan. Pengecualiannya adalah formulir penyerahan: tidak seperti sebelumnya - pada formulir yang berbeda dan ke layanan yang berbeda. Formulir baru “Biaya Asuransi Sosial Terpadu” telah diperkenalkan, yang memungkinkan Anda memuat semua informasi dan mengirimkannya ke kantor pajak. Satu-satunya pengecualian adalah kontribusi “cedera”. Dia, seperti sebelumnya, pergi ke FSS.

“Biaya Asuransi Sosial Terpadu” (USSS) pada hari inspektorat pajak mencakup berbagai laporan yang diserahkan ke berbagai otoritas yang dikendalikan - pensiun, dana kesehatan dan asuransi sosial, termasuk pembayaran cuti sakit, serta masalah-masalah yang berkaitan dengan kehamilan dan cuti untuk penitipan anak.

Banyak orang yang tertarik dengan berapa besar kontribusi yang disumbangkan ke Dana Pensiun dari gajinya.

Apa saja yang perlu disediakan tahun ini?

Dengan demikian, mulai Januari 2017 hanya perlu menyediakan:

Sebuah laporan disampaikan kepada Dana Asuransi Sosial tentang cedera akibat kerja dan masalah sertifikasi khusus tempat kerja;

Di Dana Pensiun Federasi Rusia - jenis pelaporan lama menurut SZV-M dan pelaporan baru menurut formulir pengalaman CMEA.

Tanggal jatuh tempo:

ESSS - sampai dengan hari ke 30 setelah periode pelaporan pada bulan tersebut;

SJK - sampai dengan tanggal 20 dalam bentuk kertas dan sampai dengan tanggal 25 di media elektronik setelah bulan laporan;

SZV-M - sampai tanggal 15;

Alasan menolak kontribusi

Ada situasi ketika pemberi kerja tidak boleh membayar iuran untuk seorang karyawan:

Bagaimana cara mengontrol pemotongan?

Jika diinginkan, setiap warga negara dapat memeriksa jumlah transfer ke Dana Pensiun. Untuk melakukan ini, Anda dapat mendaftar di situs Layanan Negara dengan membuat Akun Pribadi di sana. Situs ini akan meminta Anda untuk mengidentifikasi diri Anda dengan memasukkan rincian paspor, nomor asuransi pensiun, dan nomor telepon Anda sehingga karyawan dapat menghubungi Anda. Setelah aktivasi, Anda dapat masuk ke Akun Pribadi Anda dengan memasukkan login dan kata sandi Anda.

Jika selama seluruh masa kerja atau jangka waktu tertentu majikan belum menyumbangkan dana ke Dana Pensiun Federasi Rusia, Anda dapat mengajukan pengaduan dan mengirimkannya ke inspektorat ketenagakerjaan, yang juga menerima aplikasi elektronik, atau ke layanan pajak, yang melayani perusahaan, berdasarkan wilayah.

Berapa besar pemotongan gaji ke Dana Pensiun telah dibahas secara detail di artikel ini.

Setiap majikan membayar berbagai premi asuransi setiap bulan dari pembayaran karyawannya. Jika mereka bekerja berdasarkan kontrak kerja, maka iurannya adalah:

• ke Dana Pensiun Rusia (PFR);
• ke Dana Asuransi Kesehatan (FFOMS);
• untuk asuransi sosial terhadap penyakit dan cedera atau kehamilan (dalam Dana Asuransi Sosial).
• untuk asuransi terhadap kecelakaan dan penyakit akibat kerja (juga dalam Dana Asuransi Sosial).

Juga, kontribusi dibayarkan dari pembayaran yang dilakukan kepada karyawan yang terdaftar di perusahaan berdasarkan kontrak hukum perdata.

• ke Dana Pensiun Rusia;
• di FFOMS;
• untuk asuransi sosial terhadap kecelakaan dan penyakit akibat kerja, jika hal ini ditentukan dalam kontrak.

Pembayaran dikenakan premi asuransi

Premi asuransi dikenakan atas pembayaran kepada karyawan berdasarkan hubungan kerja dan sesuai dengan kontrak hukum perdata untuk pelaksanaan pekerjaan, penyediaan layanan, dan perintah hak cipta.

Pembayaran yang iurannya tidak dibayarkan tercantum dalam Art. 422 Kode Pajak Federasi Rusia:

1. Tunjangan negara;
2. Pembayaran ganti rugi pada saat pemecatan, pembayaran ganti rugi, pembayaran perumahan atau makanan, pembayaran seragam olah raga atau pakaian, pemberian tunjangan dalam bentuk natura, dan lain-lain;
3. Jumlah bantuan keuangan satu kali, misalnya, pada saat kelahiran atau adopsi anak, pada saat kehilangan anggota keluarga, pada saat terjadi bencana alam dan keadaan darurat lainnya;
4. Pendapatan, selain upah, yang diterima anggota masyarakat adat dari penjualan produk kerajinan tradisional;
5. Pembayaran asuransi untuk asuransi pribadi wajib dan sukarela;
6. Dan jenis pembayaran dan kompensasi lainnya.

Apa dasar maksimal penghitungan premi asuransi?

Iuran kepada Dana Pensiun dan Dana Jaminan Sosial dibatasi oleh dasar maksimum penghitungan iuran, yang diindeks setiap tahun berdasarkan pertumbuhan upah rata-rata:

Basis maksimum kontribusi ke Dana Pensiun pada tahun 2019 adalah 1.150.000 rubel.

Basis maksimum dihitung berdasarkan pendapatan karyawan secara akrual. Segera setelah pendapatannya untuk tahun tersebut mencapai batas maksimum, iuran di masa depan harus dibayarkan sesuai aturan baru. Saat membayar iuran dengan tarif dasar, jika tarif dasar ini terlampaui, iuran dibayarkan dengan tarif yang lebih rendah - 10%. Jika organisasi mengalami penurunan tarif, maka jika terlampaui, iuran tidak dibayarkan.

Basis maksimum kontribusi ke Dana Asuransi Sosial pada tahun 2019 adalah 865.000 rubel.

Jika melebihi batas dasar, maka tidak perlu membayar iuran.

Untuk iuran asuransi kesehatan wajib dan cedera, batas maksimum tidak ditetapkan, oleh karena itu semua pendapatan yang diterima karyawan dikenakan iuran.

Tarif premi asuransi pada tahun 2019

Mari kita lihat tarif utama premi asuransi karyawan pada tahun 2019:

1. Untuk asuransi pensiun wajib - 22%.
2. Untuk asuransi kesehatan wajib - 5,1%.
3. Dalam hal cacat sementara dan kehamilan - 2,9%;
4. Untuk cedera - dari 0,2% hingga 8,5%, tergantung pada kelas risiko pekerjaan yang ditetapkan untuk jenis aktivitas utama yang dilakukan.

Tabel tersebut menunjukkan pengurangan tarif iuran khusus untuk kategori pembayar tertentu yang ditetapkan pada tahun 2019.

Kategori yang diasuransikan	pada OPS, %	pada asuransi kesehatan wajib, %	di VNiM, %	Tarif umum, %	Dana Pensiun dari jumlah di atas dasar, %
Tarif dasar, tidak ada manfaat	22	5,1	2,9	30	10
organisasi TI	8	4	2	14	-
Penduduk kawasan ekonomi khusus inovasi teknologi atau wisata-rekreasi	8	4	2	14	-
Masyarakat ekonomi yang diciptakan oleh lembaga ilmiah anggaran	8	4	2	14	-
Peserta proyek Skolkovo	14	0	0	14	-
Pembayar kepada awak kapal sehubungan dengan pembayaran kepada awak kapal	0	0	0	0	-
Organisasi nirlaba dengan sistem perpajakan yang disederhanakan di bidang pelayanan sosial, ilmu pengetahuan, pendidikan, kesehatan, budaya, seni atau olahraga massal	20	0	0	20	-
Organisasi amal pada sistem pajak yang disederhanakan	20	0	0	20	-
Peserta di zona ekonomi bebas Krimea dan Sevastopol	6	0,1	1,5	7,6	-
Penduduk di wilayah tersebut mengalami perkembangan sosial ekonomi yang pesat	6	0,1	1,5	7,6	-
Penghuni kawasan ekonomi khusus di kawasan Kaliningrad	6	0,1	1,5	7,6	-
Organisasi yang memproduksi dan menjual produk animasi atau audiovisual	8,0	2,0	4,0	14	-

Terdapat perubahan signifikan dalam penurunan tarif premi asuransi sejak tahun 2019. Beberapa kategori pemegang polis sekaligus beralih ke tarif dasar:

• Organisasi dan pengusaha perorangan pada sistem perpajakan yang disederhanakan, kecuali organisasi amal dan organisasi nirlaba pada sistem perpajakan yang disederhanakan, yang melakukan jenis kegiatan tertentu;
• Organisasi dan pengusaha di UTII yang melakukan kegiatan kefarmasian atau memelihara apotek;
• Pengusaha perorangan dengan paten.

Sejak 2019, kategori ini membayar iuran dengan tarif umum - 30%, dan jika dasar maksimum penghitungan iuran untuk asuransi pensiun wajib terlampaui, pembayaran tidak dibatalkan, tetapi persentase iuran ke Dana Pensiun dikurangi menjadi 10% .

Badan usaha dan persekutuan yang terlibat dalam pelaksanaan hasil karya intelektual, serta organisasi dan pengusaha yang mengadakan perjanjian kegiatan inovasi teknis dengan kawasan ekonomi khusus, kehilangan hak atas pengurangan iuran asuransi kepada dana pensiun. Pada tahun 2018, tingkat iuran asuransi pensiun wajib adalah 13%, dari tahun 2019 - 20%.

Batas waktu pembayaran premi asuransi tahun 2019

Premi asuransi ditransfer ke Layanan Pajak Federal untuk setiap bulan sebelum tanggal 15 bulan berikutnya. Apabila hari terakhir pembayaran adalah akhir pekan atau hari libur, maka iuran dapat dibayarkan pada hari kerja berikutnya. Untuk iuran cedera, prosedurnya serupa, namun tetap harus dibayarkan ke Dana Asuransi Sosial.

Pengusaha membayar premi asuransi untuk dirinya sendiri di lain waktu. Iuran tahun sebelumnya harus dibayarkan sebelum akhir tahun atau pada hari kerja berikutnya. Untuk tahun 2019, transfer uang ke kantor pajak paling lambat tanggal 31 Desember, dan jika penghasilan Anda melebihi 300.000 rubel, transfer pembayaran tambahan ke Layanan Pajak Federal paling lambat 1 Juli 2020.

Simpan catatan di Kontur.Akuntansi - layanan online yang nyaman untuk menghitung gaji dan mengirim laporan ke Layanan Pajak Federal, Dana Pensiun, dan Dana Asuransi Sosial. Layanan ini cocok untuk kolaborasi yang nyaman antara akuntan dan direktur.

Pada tahun 2017, terjadi perubahan tata cara transfer pembayaran wajib ke Dana Asuransi Sosial (SIF). Biaya cedera adalah satu-satunya jenis biaya yang tidak terpengaruh oleh inovasi. Mayoritas pembayaran sekarang dikendalikan oleh Layanan Pajak Federal (FTS). Namun pengadministrasian iuran wajib tersebut tetap dilakukan oleh pegawai SJK.

Mari kita lihat bagaimana premi asuransi kecelakaan diproses pada tahun 2018. Ke mana harus mengirimnya dan kapan. Bagaimana prosedur pelaporan dan pelaksanaan pengendalian.

Perubahan 2018

Redistribusi fungsi penerimaan iuran telah menyebabkan fakta bahwa fungsi tersebut kini harus dialihkan kepada dua otoritas:

1. di bagian SJK yang berkaitan dengan cuti sakit dan cuti melahirkan;
2. Pengusaha perorangan terus mentransfer uang ke Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib untuk diri mereka sendiri.

Tata cara penyelesaiannya secara hukum diatur dalam bab khusus Kitab Undang-undang Pajak. Hal ini menyebabkan kontribusi tersebut kini disamakan dengan pergerakan dana anggaran, yaitu tunduk pada persyaratan terkait:

• mengenai aturan pendaftaran;
• termasuk penggunaan detail khusus.

Perhatian: perubahan tersebut tidak hanya mempengaruhi biaya cedera. Mereka, seperti sebelumnya, diakumulasikan di rekening Dana Asuransi Sosial.

Ke mana harus mentransfer

Pembayar diharuskan membayar semua kontribusi yang dijelaskan dalam Kode Pajak ke rekening cabang Layanan Pajak Federal terkait:

• di tempat pendaftaran;
• di lokasi cabang yang menyelenggarakan pembukuan tersendiri;
• Pengusaha perorangan berpedoman pada alamat pendaftaran.

Pembayaran harus dilakukan untuk setiap jenis kontribusi secara terpisah (seperti sebelumnya). Namun, pada tahun 2018, Anda perlu menggunakan rincian yang diberikan untuk kontribusi anggaran. Pajak cedera ditransfer sesuai dengan aturan lama:

• ke cabang Dana Jaminan Sosial tempat pembayar terdaftar;
• di lokasi cabang tersendiri;
• di tempat tinggal pengusaha perorangan (hanya amal).

Bantuan: tidak ada perubahan dalam pengkodean jenis kontribusi ini. BCC tetap sama:

• 393 1 02 02050 07 1000 160 - untuk transfer reguler;
• 393 1 02 02050 07 3000 160 - untuk transfer denda;
• 393 1 02 02050 07 2100 160 - penalti;
• 393 1 17 06020 07 6000 180 - untuk transfer amal.

Apakah tenggat waktu telah berubah?

Menurut persyaratan peraturan, biaya “kebetulan” harus dikreditkan ke rekening Dana Asuransi Sosial selambat-lambatnya pada tanggal 15 setiap bulan setelah bulan pelaporan.

Catatan: Apabila tanggal pengecekan jatuh pada akhir pekan atau hari libur, transfer sebaiknya dikirim pada hari kerja berikutnya.

Siapa yang harus membayar berapa?

Karyawan Dana Asuransi Sosial bertanggung jawab untuk menghitung iuran. Indikator spesifik bergantung pada:

• jenis kegiatan utama (ditentukan dalam dokumen pendaftaran);
• hak atas manfaat;
• tarif untuk biaya.

Referensi: Kegiatan Dana dalam hal penghimpunan dan redistribusi dana pembayar diatur dengan Undang-Undang Nomor 125- Hukum Federal, diadopsi pada tahun 1998.

Pada saat yang sama, Yayasan mempunyai wewenang sebagai berikut:

• memperhitungkan penerimaan dari masing-masing pembayar;
• mengontrol kebenaran penyetoran;
• menunjukkan faktur pembayaran;
• memerlukan klarifikasi dari pemegang polis mengenai topik terkait transfer.

Sebagai informasi: FSS berhak melakukan pemeriksaan lapangan terhadap perusahaan atau meminta dokumentasi untuk pemeriksaan. Unduh untuk dilihat dan dicetak:

Cara mengetahui tarifnya

179-FZ (2005) menetapkan 32 rencana tarif, tergantung pada tingkat risiko pekerja. Parameter taruhan di dalamnya didistribusikan dalam kisaran 0,2% hingga 8,5%.

Catatan: karena IMF membayarkan dana sehubungan dengan kecelakaan kerja, maka adalah adil untuk mendistribusikan iuran sesuai dengan tingkat risiko bagi pekerja.

Tabel tarif sesuai dengan faktor risiko

PR kelas	Tarif (%)	PR kelas	Tarif (%)	PR kelas	Tarif (%)	PR kelas	Tarif (%)
SAYA	0,2	IX	1	XVII	2,1	XXV	4,5
II	0,3	X	1,1	XVIII	2,3	XXVI	5
AKU AKU AKU	0,4	XI	1,2	XIX	2,5	XXVII	5,5
IV	0,5	XII	1,3	XX	2,8	XXVIII	6,1
V	0,6	XIII	1,4	XXI	3,1	XXIX	6,7
VI	0,7	XIV	1,5	XXII	3,4	XXX	7,4
VII	0,8	XV	1,7	XXIII	3,7	XXXI	8,1
VIII	0,9	XVI	1,9	XXIV	4,1	XXXII	8,5

Bantuan: untuk menggunakan tabel, Anda perlu melihat dokumen pendaftaran perusahaan mengenai pendaftaran dengan Dana. Kode OKVED ditunjukkan di sana. Dan kelas prorisk ditentukan olehnya. Unduh untuk dilihat dan dicetak:

Contoh

Tiga perusahaan memutuskan untuk mengetahui tarif mereka:

1. Sirius LLC, bergerak di bidang penangkapan ikan air tawar. OKVED - 03.22.4.
2. LLC "Delta" Kegiatan utamanya adalah penambangan tanah liat. OKVED 08.12.2.
3. Alpha LLC menanam biji-bijian. OKVED 01.11.1 17.

Kami menentukan kelas prorisk menggunakan tabel:

Referensi

Dana menghitung besaran biaya untuk tahun 2018 berdasarkan data yang disampaikan oleh pembayar. Informasi harus diberikan paling lambat tanggal 15 April. Paketnya meliputi:

• pernyataan yang menegaskan jenis kegiatan utama;
• neraca penjelasan (untuk LLC);
• salinan dokumen pendaftaran.

Penting: jika pembayar tidak mentransfer paket dokumen dalam jangka waktu yang ditentukan, maka karyawan IMF dipandu oleh informasi yang mereka miliki.

Selain itu, Pemerintah, melalui resolusi No. 551, melarang menantang tarif yang ditetapkan oleh Dana Asuransi Sosial untuk biaya cedera mulai 01/01/2017.

Unduh untuk dilihat dan dicetak:

Rumus perhitungan

Tanggung jawab didistribusikan pada tahun 2018 sebagai berikut:

• IMF menetapkan rencana tarif untuk pembayar dan menginformasikannya;
• akuntan yang terakhir berkewajiban menghitung jumlah kontribusi dan transfer dana;
• Badan pemerintah mempunyai hak untuk memverifikasi kebenaran operasi.

Rumus sederhana digunakan untuk perhitungan:

Svz = Bn x T, dimana:

• Svz - jumlah yang diperlukan untuk ditransfer;
• Bn - kena pajak;
• T - tarif.

Apa yang termasuk kena pajak basis

Pemotongan dilakukan dari dana upah. Ini termasuk akrual yang menguntungkan orang-orang yang membuat perjanjian:

• tenaga kerja;
• hukum perdata (ada pengecualian).

Di dalam kena pajak dasar meliputi:

• pendapatan;
• besaran bonus dan tunjangan;
• pembayaran kompensasi untuk hari libur yang tidak digunakan.

Pembayaran-pembayaran berikut untuk kepentingan pekerja tidak termasuk dalam basis:

• kapasitas negara;
• akrual untuk pengurangan staf;
• bantuan keuangan yang ditargetkan;
• tunjangan untuk bekerja dalam kondisi yang sangat berbahaya;
• pembayaran untuk menghadiri kursus pelatihan lanjutan.

Informasi: pembayar biaya cedera adalah orang perseorangan dan badan hukum yang menggunakan tenaga kerja upahan.

Contoh

Gorny LLC bergerak dalam bidang peternakan kuda. OKVED - 01.43.1:

1. Kelas Profrisk - 25.
2. Pada bulan April, departemen akuntansi memperoleh penghasilan kepada pekerja sebesar 1.230.000 rubel. , termasuk:
   1. bantuan matematika- 35.000 gosok. .
   2. untuk menyelesaikan kursus - 10.000 rubel .
3. Perhitungan iuran bulan April:
4. (RUB 1.230.000 - Rp 35.000 - 10.000 gosok.. ) x 4,5% = 53.325 gosok.

Tentang manfaat

Bagi pembayar pajak yang rajin, IMF dapat memberikan tarif istimewa untuk biaya cedera pribadi. Ukurannya dibatasi hingga diskon 40%. Selain itu, jika perusahaan mempekerjakan penyandang disabilitas, maka iuran mereka dapat dikenakan diskon 60%.

Bantuan: untuk menetapkan tarif preferensi untuk tahun berikutnya, Anda harus mengajukan permohonan sebelum akhir November periode berjalan. Artinya, pada tahun 2018 ini sudah tidak bisa lagi diperoleh.

Besar kecilnya diskon tergantung pada indikator berikut:

• jumlah cedera per 1000 pekerja;
• jumlah hari ketidakmampuan;
• adanya pelanggaran:
  • prosedur pelaporan;
  • batas waktu pembayaran wajib;
• pengalaman pembayar.

Contoh

Garant-Stroy LLC bergerak di bidang desain (OKVED - 74.20). Perusahaan mendapat diskon 20% dari Dana Asuransi Sosial untuk tahun 2018. Akrual berikut dibuat untuk bulan April:

• gaji 400.000 gosok. ,
• termasuk penyandang disabilitas 85 ribu rubel.

Penetapan besarnya iuran:

1. Menurut pengklasifikasi OKVED, itu milik kelas 1. Besarnya angka “traumatis” adalah 0,2%.
   • dengan diskon:
     • umum: 0,2 - 0,2×20% = 0,16%.
     • untuk penyandang disabilitas: 0,2 - 0,2×60% = 0,08%.
2. Penghitungan iuran dilakukan dalam dua tahap:
   • jumlah: (RUB 400.000 - Rp 85.000. ) x 0,16% = 504 rubel .
   • untuk penyandang disabilitas: RUB 85.000. x 0,08% = 68 gosok.
3. Total yang akan ditransfer: 504 gosok. + 68 gosok. = 572 gosok. .

Bagaimana cara pengusaha perorangan membayar biaya yang “traumatis”?

Undang-undang menetapkan bahwa pengusaha perorangan membayar jumlah berikut kepada Dana Asuransi Sosial:

• untuk diri Anda sendiri secara sukarela berdasarkan perjanjian dengan IMF;
• bagi pekerja upahan, wajib dengan tarif:
  • umum;
  • istimewa.

Rencana tarif ditetapkan sebagai berikut:

Melaporkan pengumpulan yang “disayangkan”.

Pada tahun 2018, formulir pelaporan untuk jenis transfer ini berubah. Sekarang mereka diserahkan kepada dua organisasi:

• kepada Dana Jaminan Sosial sampai dengan tanggal 20 dalam bentuk kertas dan sampai dengan tanggal 25 dalam bentuk elektronik;
• Laporan ringkasan diberikan kepada Layanan Pajak Federal, termasuk biaya trauma:
  • sampai dengan hari ke 30 setelah periode pelaporan.

Catatan: Pada akhir tahun 2018, semua formulir harus sudah diserahkan paling lambat tanggal 30 Januari 2018.

Mengapa kendali dialihkan ke otoritas pajak

Alasan redistribusi fungsi kontrol antar instansi pemerintah adalah buruknya pengumpulan pembayaran wajib. Layanan Pajak Federal telah membuktikan dirinya sebagai penyelenggara terbaik untuk bekerja dengan pembayar. Oleh karena itu, Presiden Federasi Rusia menandatangani Keputusan No. 13 pada 15 Januari 2016. Dokumen tersebut mengalihkan fungsi kontrol ke Layanan Pajak Federal.

Referensi: selain biaya traumatis, otoritas pajak telah memantau kontribusi untuk jenis asuransi berikut sejak 2018:

• pensiun;
• medis;
• sosial untuk cacat sementara dan bersalin.

Unduh untuk dilihat dan dicetak:

Tonton video tentang premi asuransi

Pada topik yang sama

Dana Asuransi Sosial Domestik melakukan pembayaran kepada tertanggung. Pemotongan tersebut antara lain dilakukan pada saat karyawan mengambil cuti sakit atau sehubungan dengan kelahiran anak. Pada saat yang sama, pemberi kerja wajib membayar iuran asuransi secara rutin kepada Dana Asuransi Sosial dalam jumlah dan cara yang ditentukan oleh norma peraturan perundang-undangan dalam negeri. Selanjutnya kita akan berbicara tentang pemotongan pada tahun 2017.

Asuransi sosial

Undang-undang pembuatan aturan utama yang mengatur hubungan di bidang asuransi sosial di Rusia adalah Undang-Undang Federal No. 255-FZ tanggal 29 Desember 2006.

Selain itu, sistem regulasi asuransi sosial di wilayah negara Rusia mencakup persyaratan peraturan berikut:

• Undang-undang Nomor 81-FZ tanggal 19 Mei 1995, mengatur hubungan di bidang jaminan kehamilan dan persalinan;
• diberi makan. Undang-undang 24 Juli 1998 No. 125-FZ, diterapkan dalam kasus cedera industri dan identifikasi penyakit akibat kerja.

Pembuat undang-undang secara langsung menyatakan bahwa asuransi sosial merupakan bagian integral dari mekanisme negara untuk melindungi dan meminimalkan kerugian penduduk jika terjadi perubahan status atau status kesehatan.

Sebagai berikut dari interpretasi literal dari instruksi legislator Rusia, kontribusi asuransi ke Dana Asuransi Sosial adalah wajib dan ditransfer untuk menjamin jaminan orang yang diasuransikan.

Namun, mulai 1 Januari 2017, tindakan normatif di atas tidak berlaku lagi dan tidak lagi diterapkan di wilayah Federasi Rusia.

Alih-alih Undang-undang Federal yang disebutkan di atas, Bagian 2 Kode Pajak Federasi Rusia mencakup Bab 34, yang mengumpulkan peraturan hukum kontribusi Dana Asuransi Sosial pada tahun 2017 (dan di masa depan).

Pengurangan pada tahun 2017

Meskipun ada perubahan signifikan dalam peraturan Rusia di bidang asuransi sosial, pada tahun 2017 jumlah dasar maksimum untuk menentukan kontribusi juga ditetapkan. Didirikan berdasarkan Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 29 November 2016 No.1255.

Mulai 1 Januari 2017, dasar penghitungan besaran iuran dana asuransi sosial harus berupa nilai yang disetujui dikalikan dengan faktor pengali. Perhitungan nilai yang dibutuhkan dilakukan secara akrual.

Dalam batas pendapatan maksimum karyawan sebesar 755.000 rubel, tertanggung pada tahun 2017 akan memberikan kontribusi sebesar 2,9%. Segera setelah penghasilan seorang karyawan melebihi jumlah di atas, pajak kepada Dana Asuransi Sosial tidak dihitung atau dibayarkan. Tarif yang ditentukan berlaku untuk kasus karyawan yang sedang cuti sakit, serta cuti hamil dan melahirkan.

Perlu diketahui bahwa setelah 01/01/2017, iuran jaminan sosial bagi tenaga kerja asing akan dihitung berdasarkan indikator 1,8%.

Saat menghitung jumlah iuran yang harus dibayarkan untuk jaminan sosial, seseorang juga harus mempertimbangkan adanya faktor pengurang dan alasan pembebasan pembayaran, yang mulai digunakan berdasarkan persyaratan undang-undang domestik.

Di bawah ini adalah tabel kontribusi Dana Jaminan Sosial tahun 2017.

Pembayar kontribusi	Kecepatan	Basis maksimum
Pembayaran oleh perusahaan, warga negara dan pengusaha kepada karyawan Rusia	2,9%	755.000 rubel
Pendapatan yang dibayarkan oleh perusahaan, perorangan dan pengusaha perorangan untuk kepentingan orang asing	1,8%	755.000 rubel
Jumlah tunjangan dan kompensasi diatur dalam Pasal 422 Kode Pajak Rusia	Tidak terpasang	Tidak terpasang
Pemotongan Dana Asuransi Sosial dari jumlah pembayaran yang melebihi dasar	Tidak terpasang	Tidak terpasang
Perusahaan yang menerapkan hasil kerja intelektual	2%	755.000 rubel
Kegiatan teknologi dan inovasi di kawasan ekonomi khusus	2%	755.000 rubel
Kewirausahaan di bidang teknologi IT	2%	755.000 rubel
Gaji awak kapal	0%	755.000 rubel
Wajib Pajak yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan menurut OKVED, tercantum dalam paragraf. 5 hal.1 seni. 427 Kode Pajak Federasi Rusia	0%	755.000 rubel
Apotek dan apoteker perorangan yang menggunakan UTII	0%	755.000 rubel
Organisasi nirlaba	0%	755.000 rubel
Organisasi amal	0%	755.000 rubel
Pengusaha perorangan yang mengajukan paten	0%	755.000 rubel
Organisasi yang berpartisipasi di Skolkovo	0%	755.000 rubel
Peserta zona ekonomi bebas	1,5%	755.000 rubel
Subyek wilayah prioritas pembangunan	1,5%	755.000 rubel
Penduduk pelabuhan Vladivostok	1,5%	755.000 rubel
Pembayar yang tidak membayar remunerasi kepada individu	Tidak terpasang	Absen
Kompensasi awak pesawat	14%	755.000 rubel
Upah pekerja perorangan di industri pertambangan	6,7%	755.000 rubel

Entri akuntansi untuk kontribusi jaminan sosial yang dibuat

Dalam pembukuan perusahaan dalam negeri, transaksi yang berkaitan dengan pembayaran iuran kepada Dana Asuransi Sosial harus tercermin dengan urutan sebagai berikut:

• debet rekening 69.1;
• kredit 51 sesuai dengannya.

Undang-undang saat ini menetapkan pembayaran asuransi wajib ke berbagai dana - asuransi pensiun, sosial dan kesehatan. Hal ini merupakan tanggung jawab mutlak bagi seluruh perusahaan dan pengusaha. Dengan kata lain, setiap orang membayar iuran - pengusaha perorangan tanpa personel yang direkrut, LLC dengan pendapatan rata-rata, dan perusahaan besar dengan staf yang banyak. Selain itu, bahkan karena alasan tertentu, organisasi yang tidak berfungsi, yaitu organisasi yang tidak menerima pendapatan, tetapi belum secara resmi menyatakan penghentian kegiatannya, juga melakukan pembayaran tersebut. Perhitungan premi asuransi dilakukan secara berbeda di perusahaan yang berbeda, semuanya tergantung pada banyak alasan: status perusahaan, karakteristik organisasi dan kondisi lainnya. Mari kita coba memahami seluk-beluk akrual untuk berbagai kategori organisasi dan karyawan dan mencari tahu prosedur penghitungan premi asuransi untuk perusahaan dengan berbagai bentuk kepemilikan.

Apa perbedaan antara pajak pemberi kerja dan pekerjanya?

Pertama, mari kita lihat perbedaan pembayaran pajak antara pekerja dan pengusaha, karena mereka sering bingung, meskipun konsep-konsep ini bertolak belakang. Premi asuransi dihitung berdasarkan upah. Anda tidak dapat menggabungkan konsep yang berbeda seperti pembayaran pemberi kerja dan karyawan. Karyawan membayar pajak penghasilan pribadi sebesar gaji yang diperolehnya secara pribadi, dan majikan membayar 30% dari seluruh dana gaji staf ke berbagai dana. Omong-omong, dengan bertindak sebagai agen pajak, perusahaan atau pengusaha perorangan memotong dan mentransfer ke anggaran seluruh jumlah pajak penghasilan pribadi dari karyawannya. Inilah perbedaan antara pajak yang dibayarkan oleh karyawan dan manajer bisnis.

Premi asuransi: apa itu?

Kontribusi yang dibayarkan oleh pemberi kerja kepada dana sosial disebut asuransi atau kontribusi sosial. Semua pembayaran dihitung dan ditransfer setiap bulan dalam batas waktu yang ditentukan oleh undang-undang.
Mayoritas penduduk Rusia adalah pekerja upahan di berbagai perusahaan. Bagi perusahaan yang beroperasi dengan sistem perpajakan tradisional, dasar penghitungan premi asuransi hanya didasarkan pada jumlah gaji yang masih harus dibayar dan pembayaran terkait, misalnya bonus atau pembayaran tambahan untuk pekerjaan pada hari libur dan akhir pekan, kelas, koefisien teritorial, dll. Pembayaran yang bercirikan sosial tidak termasuk dalam dasar perhitungan. Ini termasuk:

• kompensasi materi;
• bantuan dari perusahaan untuk pemulihan kesehatan atau pembelian obat berdasarkan kesepakatan bersama atau kesepakatan tarif industri;
• tunjangan yang diperoleh pada saat pemberhentian pekerja yang disebabkan oleh pengurangan produksi dan pemutusan hubungan kerja;
• biaya perjalanan dinas yang bersifat produksi tetapi tidak berkaitan dengan penggajian.

Jadi, semua akrual dilakukan berdasarkan jumlah upah yang masih harus dibayar. Kami akan mencari tahu perusahaan dana mana yang menggunakan kontribusi transfer OSNO, jumlah dan fitur perhitungannya, serta perusahaan mana dan dalam hal apa pengurangan tarif berlaku.

FSS

Salah satu dana sosial terpenting yang menjadi tempat pembayaran premi asuransi adalah Dana Asuransi Sosial. Ia bekerja dalam dua arah: memantau dan membayar tunjangan cacat sementara dan memberikan kompensasi atas kerusakan yang disebabkan oleh cedera terkait pekerjaan.
Dalam hal ini, iuran kepada Dana Asuransi Sosial dihitung dengan tarif sebagai berikut:

▪ Pertama – untuk cacat sementara dan kehamilan – 2,9% dari gaji karyawan. Untuk tahun 2015, tingkat upah maksimum dari mana iuran dihitung ditetapkan sebesar 670 ribu rubel. Tidak ada tarif yang dikenakan atas pendapatan yang diterima di atas tingkat ini.

▪ Kedua – asuransi terhadap kecelakaan industri. Jumlah iuran bervariasi dari 0,2% hingga 8,5% dan sesuai dengan salah satu dari 32 kelas risiko pekerjaan, yang ditetapkan secara hukum untuk perusahaan dengan tingkat cedera kerja yang berbeda-beda. Untuk jenis asuransi ini tidak ada ukuran dasar maksimum, pemotongan upah dilakukan terlepas dari jumlah pendapatan sesuai dengan kelas risiko yang ditetapkan untuk masing-masing perusahaan. Hanya untuk perusahaan anggaran, risiko profesional dibatasi pada kelas satu.

FFOMS

Kontribusi asuransi kesehatan sebesar 5,1% dari gaji pada tahun 2015. Tingkat gaji maksimum, yang di atasnya tidak dihitung kontribusinya, adalah 624 ribu rubel.

Dana pensiun

Untuk perusahaan yang beroperasi secara umum, kontribusinya adalah 22%. Pendapatan maksimum untuk akrualnya pada tahun berjalan adalah 711 ribu rubel. Berbeda dengan dana lainnya, Dana Pensiun untuk jumlah yang melebihi standar dilakukan pemotongan sebesar 10%. Namun dana tersebut tidak lagi didistribusikan ke rekening karyawan yang terpisah, melainkan ke rekening konsolidasi umum. Tabel yang disajikan menunjukkan jumlah pemotongan dan tingkat pendapatan maksimum yang diperoleh untuk perusahaan yang menggunakan OSNO.

1. Contoh perhitungan premi asuransi

Seorang karyawan perusahaan menerima gaji 68 ribu rubel untuk bulan Januari. Ini termasuk pembayaran:

• gaji - 40.000 rubel;
• pembayaran liburan - 15.000 rubel;
• cuti sakit berbayar - 13.000 rubel.

Jumlah yang masih harus dibayar: RUB 68.000.

Pembayaran cuti sakit tidak termasuk dalam dasar perhitungan sehingga mengurangi jumlah pendapatan untuk menghitung iuran.

68 – 13 = 55 ribu rubel.

Kontribusi yang diperoleh untuk bulan Januari:
kepada Dana Pensiun:
55.000 * 22% = 12.100 gosok.
ke FSS:
55.000 * 2,9% = 1.595 rubel.

Di FSS (dari kata yang tak terhitung jumlahnya):

55.000 * 0,2% = 110 gosok.
di FFOMS:
55.000 * 5,1% = 2805 gosok.
Total kontribusi yang masih harus dibayar untuk bulan ini - 16.610 rubel.

Mari kita lanjutkan contohnya:

Gaji karyawan ini selama 10 bulan dalam setahun berjumlah 856.000 rubel. Jumlah kontribusi yang diperoleh selama ini:

Kepada Dana Pensiun:
711.000 * 22% + (856.000 – 711.000) * 10% = 156.420 + 31.900 = 188.320 gosok.
ke FSS:
670.000 * 2,9% = 19.430 rubel.

FSS (dari nesch/sl.):

856.000 * 0,2% = 1.712 rubel.
FFOMS:
624.000 * 5,1% = 31.824 rubel.
Masih harus dibayar selama 10 bulan - 241.286 rubel.

Premi asuransi: perhitungan bagi pengusaha perorangan

Seringkali pengusaha, ketika mengatur bisnis mereka sendiri, bekerja secara tunggal, tanpa merekrut staf. Pengusaha perorangan tidak membayar gajinya sendiri, ia menerima penghasilan dari kegiatan wirausaha. Kategori ini juga mencakup apa yang disebut populasi wiraswasta - pengacara swasta, dokter, dan spesialis lain yang telah mengatur bisnis mereka sendiri.

Bagi pengusaha tersebut, prosedur khusus untuk menghitung pembayaran tersebut telah ditetapkan oleh undang-undang - premi asuransi tetap (wajib).

Premi asuransi wajib dihitung berdasarkan upah minimum, yang diindeks setiap tahun. Oleh karena itu, besaran iuran tetap meningkat setiap tahunnya, belum termasuk eksperimen legislator pada tahun 2013, yang dijadikan dasar penghitungan pemotongan bukan hanya satu upah minimum, melainkan dua.

Jumlah ini didefinisikan dengan jelas dan dihitung sebagai produk dari 12 kali upah minimum dan tarif yang ditetapkan untuk Dana Pensiun sebesar 26% dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal sebesar 5,1%:

Tahun ini kontribusi wajib berjumlah 18.610,80 rubel. dan 3650,58 gosok. masing-masing. Sebanyak 22.261,38 rubel harus ditransfer untuk tahun ini.

Pengusaha perorangan tidak menghitung iuran asuransi kepada Dana Asuransi Sosial, karena mereka tidak diberikan penyelesaian dengan dana tersebut baik untuk pembayaran cuti sakit maupun cedera akibat kerja.

Batasan hukum untuk memperoleh penghasilan untuk kemungkinan membayar pengurangan dalam jumlah tetap adalah 300 ribu rubel. Melebihi tingkat pendapatan ini akan memerlukan penilaian tambahan terhadap jumlah kontribusi: 1% dibebankan pada jumlah yang diterima melebihi standar ini. Aturan ini hanya berlaku untuk penghitungan iuran kepada Dana Pensiun. Ini tidak berlaku untuk kontribusi pada Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal. Besar kecilnya kontribusi dana ini tidak dipengaruhi oleh besarnya pendapatan, melainkan stabil.

Prosedur untuk mentransfer dan menghitung kontribusi asuransi ke Dana Pensiun Federasi Rusia oleh pengusaha

Algoritma penyelesaian dengan dana pensiun adalah sebagai berikut:

Iuran tetap harus dibayarkan sebelum akhir tahun berjalan. Ini adalah tanggung jawab semua pengusaha. Seperti yang telah disebutkan, ketika membayar kontribusi ini, baik hasil keuangan dari kegiatan tersebut, maupun rezim perpajakan, atau jumlah pendapatan, atau ketidakhadirannya sama sekali tidak berperan. Biaya ini dibayarkan karena bersifat wajib.

Sampai dengan tanggal 1 April tahun berikutnya, sebagian iuran yang diterima berdasarkan perhitungan ditransfer - 1% dari jumlah pendapatan yang melebihi batas tiga ratus ribu.

3. Perhatikan contoh penghitungan premi asuransi bagi pengusaha perorangan yang bekerja tanpa staf:

Pendapatan tahunan seorang dokter praktik adalah 278 ribu rubel. Mari kita hitung premi asuransi:

di Dana Pensiun = 5965*12*26% = 18.610,80 rubel.

dalam FFOMS = 5965*12*5,1% = 3650,58 rubel.

Pembayaran dilakukan dalam angsuran triwulanan yang sama atau sekaligus. Yang penting sudah diserahkan sebelum akhir tahun.

4. Perhatikan contoh berikut:

Pendapatan pengusaha perorangan untuk tahun ini adalah RUB 2.560.000.

Kontribusi ke Dana Pensiun = 18.610,80 + 1% * (2.560.000 – 300.000) = 18.610,80 + 22.600 = 41.210,80 rubel.

Di FFOMS - 3650,58 rubel.

Penting! Jumlah tetap RUB 22.261,38. harus ditransfer sebelum akhir tahun pajak, kontribusi selisihnya adalah 18.949,42 rubel. harus dibayar paling lambat tanggal 1 April.

Jumlah iuran maksimum untuk tahun berjalan adalah RUB 148.886,40. Dihitung dengan rumus: 8 kali upah minimum setahun dikalikan tarif Dana Pensiun yang ditetapkan.

Fitur penghitungan iuran pengusaha perorangan: cara menghitung dengan benar jumlah pendapatan pengusaha perorangan

Perhitungan premi asuransi bagi pengusaha perorangan telah berubah secara radikal. Dan jika sebelumnya semua perhitungan didasarkan pada besarnya keuntungan, kini yang menjadi dasar perhitungannya adalah besarnya pendapatan yang diterima. Dan konsep-konsep ini harus dibedakan, karena jumlah pendapatan yang salah dihitung dan, akibatnya, pembayaran dapat mengakibatkan pengenaan denda.

Ketika menggabungkan beberapa rezim perpajakan, pendapatan dari aktivitas di masing-masing rezim harus dijumlahkan. Jika pendapatan pengusaha untuk tahun tersebut tidak lebih dari 300 ribu rubel atau tidak ada, maka pengusaha perorangan wajib mentransfer hanya kontribusi tetap.

Penerapan pengurangan tarif: siapa yang dapat mengandalkan manfaatnya?

Undang-undang Rusia mengatur kemungkinan penerapan pengurangan tarif untuk kategori perusahaan pemberi kerja tertentu. Besaran tarif ini berbeda-beda untuk setiap perusahaan dan bergantung pada aktivitas yang mereka lakukan. Tarif tarif tercantum dalam Bagian 1 Seni. 58 Z-na No.212-FZ. Ini adalah daftar yang sangat luas yang berisi sejumlah pembayar yang berhak memanfaatkan manfaat. Tabel tersebut memberikan daftar perusahaan yang kegiatannya memungkinkan penggunaan tarif preferensial saat menghitung kontribusi sosial.

Jumlah pengurangan tarif premi asuransi

Perusahaan yang berhak menerapkan tarif preferensial	Dana pensiun	FSS	FFOM
Perusahaan yang mengerjakan Pajak Pertanian Terpadu, produsen pertanian, perwakilan publik penyandang disabilitas	21	2,4	3,7
Kemitraan yang diselenggarakan oleh anggaran, lembaga nirlaba, perusahaan IT, dll.	8	4	2
Perusahaan dan pengusaha perorangan yang mengerjakan paten dan sistem pajak yang disederhanakan untuk jenis kegiatan yang tercantum dalam undang-undang, pengusaha-apoteker di UTII, organisasi nirlaba pada sistem pajak yang disederhanakan, perusahaan yang bergerak di bidang jaminan sosial, penelitian dan pengembangan, kesehatan, budaya, kegiatan amal	20	0	0
Perusahaan yang berpartisipasi dalam proyek Skolkovo	14	0	0

Dalam paragraf 8, bagian 1 Seni. 58 daftar kegiatan yang tarif preferensinya telah ditetapkan telah diterbitkan. Organisasi dan pengusaha perorangan yang bekerja dengan salah satu dari mereka diberikan hak untuk tidak menghitung iuran asuransi sosial dan kesehatan, dan untuk iuran kepada Dana Pensiun ditetapkan tarif sebesar 20%. Pendapatan maksimum untuk menghitung pengurangan adalah 711 ribu rubel. Untuk pendapatan yang diterima melebihi jumlah ini, iuran tidak dihitung. Para pembuat undang-undang juga telah menetapkan hambatan-hambatan tertentu yang harus diterapkan bagi perusahaan-perusahaan untuk menggunakan hak mereka untuk menggunakan tarif preferensial.

Mari kita lihat perhitungan premi asuransi dengan tarif preferensi pada beberapa contoh berikut.

1. Dari pendapatan tahunan seorang karyawan perusahaan produsen pertanian yang berhak atas pembayaran preferensial sebesar 264.000 rubel. pemotongan sebesar:

Kepada Dana Pensiun:
264.000 * 21% = 55.440 gosok.
ke FSS:
264.000 * 2,4% = 6.336 rubel.

Di FFOMS:

264.000 * 3,7% = 9.768 rubel.

Total: 71.544 gosok.

2. Kontribusi berikut harus dihitung dari gaji seorang karyawan perusahaan jaminan sosial yang melakukan kegiatan yang berhak atas tunjangan sebesar 210.000 rubel:

Kepada Dana Pensiun:
210.000 * 20% = 40.500 gosok.
Total: 40.500 gosok.

3. Dari pendapatan tahunan karyawan perusahaan IT sebesar 547.000 rubel. pengurangan yang dilakukan:

Kepada Dana Pensiun:
547.000 * 8% = 43.760 gosok.
ke FSS:
547.000 * 4% = 21.880 gosok.

Di FFOMS:

547.000 * 2% = 10.940 gosok.

Total: 76.580 gosok.

Inovasi lain sejak awal tahun ini adalah jumlah iuran yang dibayarkan tidak dibulatkan ke rubel terdekat, seperti yang diterima sebelumnya, tetapi dihitung dan dibayarkan dalam rubel dan kopeck, tanpa menimbulkan sedikit kelebihan pembayaran saat menyelesaikan dana.

Akuntansi untuk perhitungan premi asuransi: akrual, posting, fitur

Premi asuransi dihitung oleh pemberi kerja pada bulan yang sama saat gaji dihitung. Penting! Akrual dan penghitungan premi asuransi untuk pembayaran liburan dilakukan segera pada saat menghitung pembayaran liburan, dan untuk seluruh jumlah, terlepas dari lamanya masa liburan. Seringkali dimulai dalam satu bulan dan berakhir di bulan lain. Namun perhitungan premi asuransi yang masih harus dibayar dilakukan untuk seluruh jumlah sekaligus.

Akuntansi untuk premi asuransi dilakukan pada akun No. 69 “Perhitungan asuransi sosial” dan sub-akunnya untuk alokasi terpisah jenis pemotongan dan dana. Sesuai dengan akun biaya produksi, jumlah kontribusi yang masih harus dibayar tercermin dalam kredit akun ke-69:

D-t 20 (23, 26, 44 ...) K-t 69 - kontribusi ke Dana Pensiun, Dana Asuransi Sosial, dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal dikreditkan ke sub-akun terkait yang disetujui oleh perusahaan.

Kontribusi yang dibayarkan didebit ke sub-rekening 69 dan tercermin dalam kredit akun 51 “Rekening Giro”, yang mengkonfirmasikan pembayaran yang dilakukan dan pelunasan premi asuransi yang dibayarkan.

Keunikan penerapan manfaat ketika membayar iuran untuk “orang yang disederhanakan”

Undang-undang menetapkan kemungkinan pengurangan basis pajak perusahaan yang menggunakan rezim khusus. Premi asuransi yang dibayarkan penuh dari jumlah yang dihitung mengurangi dasar pajak yang masih harus dibayar yang disediakan oleh rezim khusus dalam kasus berikut:

Pengusaha perorangan menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan dan/atau UTII dan melakukan aktivitasnya tanpa personel yang direkrut;

Perusahaan beroperasi dengan sistem “pendapatan dikurangi pengeluaran” yang disederhanakan.

1/2 dari jumlah pemotongan mengurangi dasar penghitungan pajak ketika rezim berikut diterapkan:

sistem pajak yang disederhanakan “Pendapatan * 6%”;

Bagi pemegang paten, premi asuransi tidak mengurangi nilainya.

Perlu dicatat bahwa hak untuk menggunakan manfaat ini hanya dapat dilaksanakan pada periode penghitungan pajak, dan basisnya hanya dapat dikurangi dengan jumlah iuran yang dibayarkan (tidak diperoleh!) pada periode pelaporan yang sama.

Penalti

Premi asuransi, yang perhitungannya dilakukan, harus dibayarkan ke dana dalam jangka waktu yang ditentukan. Menurut undang-undang, jika pembayaran bulanan tidak dilakukan tepat waktu, badan pengatur berhak memberikan denda kepada organisasi untuk setiap hari keterlambatan.

Hukuman yang tidak diatur oleh undang-undang tidak dapat diterapkan sebagai sanksi, namun denda bisa sangat besar. Ada banyak alasan yang dapat menyebabkan ketidaksenangan terhadap dana ekstra-anggaran. Mereka berhak mendenda perusahaan karena keterlambatan pendaftaran dana atau keterlambatan pelaporan iuran, serta karena menggunakan formulir yang tidak ditentukan. Ini bukanlah daftar pelanggaran yang lengkap, dana ekstra-anggaran memiliki kewenangan yang besar dan sebaiknya mempersiapkan dan menyerahkan semua formulir pelaporan yang diperlukan terlebih dahulu agar dapat mengubah apa pun dan melaporkan tepat waktu.