Mengarahkan dana modal bersalin untuk mengganti biaya pembangunan atau rekonstruksi perumahan. Modal bersalin sekarang dapat digunakan untuk mengkompensasi biaya bangunan tempat tinggal yang dibangun atau direkonstruksi sendiri.

Terakhir diperbarui Juni 2019

Contoh:

).

Contoh:

Menurut paragraf 3 ayat 1 Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia, Anda bisa menerima pengurangan properti tidak hanya saat membeli apartemen atau rumah, tetapi juga saat membangun perumahan. Dalam hal ini, Anda berhak menerima potongan baik untuk biaya langsung membangun rumah, maupun untuk bunga pinjaman yang diberikan untuk konstruksi.

Dalam hal apa Anda bisa mendapatkan potongan saat membangun rumah?

Anda dapat memanfaatkan pengurangan properti untuk pembangunan perumahan jika Anda:

1. Membangun bangunan tempat tinggal

Menurut undang-undang, pengurangan pajak diberikan untuk pembangunan bangunan tempat tinggal dengan hak warga negara untuk mendaftar di dalamnya. Jika Anda telah membangun sebuah bangunan tempat tinggal tanpa hak untuk mendaftar di dalamnya, Anda tidak dapat mengandalkan pengurangan (Surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 3 Mei 2017 N 03-04-05/27085).

Contoh: Ivanov I.I. membeli sebidang tanah untuk pembangunan perumahan individu (IHC), membangun sebuah bangunan tempat tinggal di atasnya dan menerima ekstrak dari Daftar Real Estat Negara Bersatu. Ivanov dapat memanfaatkan hak untuk menerima pengurangan properti untuk pembangunan rumah.

Contoh: Sidorov S.S. membeli pondok musim panas dan membangun pondok di atasnya, mendaftarkannya sebagai bangunan tempat tinggal tanpa hak untuk mendaftar di dalamnya. Sidorov S.S. tidak akan dapat memanfaatkan pengurangan properti.

2. Kami membeli sebuah bangunan tempat tinggal yang belum selesai dan menyelesaikannya

Dalam hal ini, rumah yang Anda beli harus ditetapkan dalam perjanjian jual beli sebagai objek konstruksi yang belum selesai (jika tidak, Anda hanya dapat menerima potongan untuk biaya pembelian rumah, tetapi tidak untuk biaya konstruksi).

Contoh: Ivanov A.A. membeli sebuah bangunan tempat tinggal satu lantai berdasarkan perjanjian jual beli. Setelah pembelian, Ivanov merekonstruksi rumah tersebut, menambahkan lantai dua. Ivanov akan dapat menerima pengurangan properti hanya sebesar biaya pembelian rumah (biaya rekonstruksi rumah tidak akan termasuk dalam pengurangan).

Contoh: Sergeev S.A. dibeli berdasarkan perjanjian jual beli proyek konstruksi yang belum selesai - sebuah pondok dua lantai yang belum selesai. Setelah pembelian, Sergeev menyelesaikan pondok tersebut dan mendaftarkan kepemilikannya. Sergeev akan dapat menerima potongan untuk biaya pembelian dan penyelesaian serta penyelesaian pondok.

Biaya apa saja yang bisa dimasukkan dalam pengurangan saat membangun rumah?

Daftar pengeluaran yang dapat Anda sertakan dalam pengurangan pajak untuk pembangunan perumahan ditentukan dalam Art. 220 Kode Pajak Federasi Rusia. Ini termasuk:

• biaya perolehan tanah untuk pembangunan;
• biaya pembelian bangunan tempat tinggal yang belum selesai;
• biaya pembelian bahan konstruksi dan finishing;
• pengeluaran yang berkaitan dengan pekerjaan atau jasa konstruksi dan penyelesaian;
• biaya untuk menyusun perkiraan desain, serta biaya untuk menghubungkan ke jaringan utilitas dan komunikasi.

Penting untuk dicatat bahwa untuk menerima potongan Anda semua pengeluaran harus didokumentasikan, yaitu, memiliki semua kuitansi, cek, kuitansi dan (atau) dokumen pembayaran lainnya yang diperlukan.

Biaya konstruksi apa yang tidak dapat dimasukkan dalam pengurangan?

Anda tidak akan dapat menerima potongan biaya untuk:

• pembangunan kembali atau rekonstruksi rumah yang sudah dibangun;
• rekonstruksi rumah yang sudah dibangun (lantai atau perluasan telah ditambahkan);
• pemasangan pipa ledeng, pancuran, gas atau peralatan lainnya;
• konstruksi bangunan atau struktur tambahan di lokasi (misalnya, garasi, pagar, pemandian, gudang, dll.)

Contoh: Sidorov V.V. membangun bangunan tempat tinggal, garasi batu bata, dan pemandian di situsnya. Sidorov hanya dapat memasukkan biaya pembangunan dan penyelesaian rumah dalam pengurangan pajak.

Kapan saya bisa mendapatkan potongan?

Hak atas potongan selama pembangunan rumah timbul hanya setelah pendaftaran kepemilikan bangunan tempat tinggal yang dibangun, karena menurut paragraf 6, paragraf 3, Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia, dokumen wajib untuk memperoleh pengurangan adalah kutipan dari Daftar Negara Bersatu Real Estat (sertifikat pendaftaran negara atas hak atas tempat tinggal bangunan). Pada saat yang sama, Anda hanya dapat mengajukan pengurangan kepada otoritas pajak pada akhir tahun di mana Anda menjadi haknya. Jadi, jika Anda menerima kutipan dari Daftar Hak Negara Terpadu (sertifikat pendaftaran hak) untuk sebuah bangunan tempat tinggal pada tahun 2018, maka Anda dapat mengajukan pengurangan pada tahun 2019.

Contoh: Ivanov I.I. memulai pembangunan gedung tempat tinggal pada tahun 2014. Pada tahun 2017, Ivanov menyelesaikan pembangunan rumah, pada tahun 2018 ia mendaftarkan kepemilikan atas bangunan tempat tinggal yang telah selesai dan menerima ekstrak dari Daftar Real Estat Negara Bersatu. Pada tahun 2019, Ivanov dapat menghubungi otoritas pajak dan menerima pengurangan properti untuk pembangunan rumah.

Pada saat yang sama, tidak perlu menyerahkan dokumen untuk pemotongan tahun depan setelah mendaftarkan rumah. Hak atas pengurangan harta benda tidak mempunyai batasan waktu, namun pengembalian pajak hanya dapat dilakukan untuk tiga tahun terakhir sebelum tahun penyerahan dokumen untuk pengurangan tersebut (Anda dapat membaca lebih lanjut informasi ini di artikel: “ Kapan dan pada tahun berapa harus menyerahkan dokumen untuk menerima pengurangan properti” ).

Contoh: Ivanov S.A. membangun sebuah bangunan tempat tinggal pada tahun 2016 dan mendaftarkan kepemilikannya. Pada tahun 2016 dan 2017, Ivanov tidak memiliki pekerjaan resmi. Saya resmi mendapat pekerjaan pada tahun 2018. Dengan demikian, Ivanov berhak mulai menggunakan potongan konstruksi pada tahun 2019 dan mengembalikan pajak penghasilan yang dibayarkannya pada tahun 2018. Jika Ivanov tidak sepenuhnya menghabiskan potongannya, maka ia akan dapat terus menggunakannya di tahun-tahun berikutnya (pada tahun 2020, mengembalikan pajak untuk tahun 2019, pada tahun 2021 - untuk tahun 2020, dll.)

Daftar dokumen untuk mendapatkan potongan

Untuk mengajukan pengurangan pajak properti untuk pembangunan perumahan, Anda memerlukan:

• deklarasi 3-NDFL;
• ekstrak dari Daftar Real Estat Negara Bersatu untuk bangunan tempat tinggal;
• salinan dokumen yang mengkonfirmasi biaya pembangunan rumah. Dalam kebanyakan kasus, dokumen-dokumen ini adalah:
  1. untuk layanan individu - salinan perjanjian dengan individu, salinan tanda terima (atau untuk pembayaran non tunai - salinan dokumen transfer dana);
  2. untuk layanan organisasi - salinan kontrak dengan perusahaan konstruksi, salinan perintah pembayaran (atau untuk pembayaran tunai - salinan perintah penerimaan kas, kuitansi);
  3. untuk pembelian bahan - salinan kuitansi (kwitansi penjualan);
• permohonan pengembalian pajak;
• dokumen yang mengkonfirmasi pajak yang dibayarkan (sertifikat 2-NDFL);
• salinan dokumen identitas;

Jika Anda menerima potongan bunga pinjaman konstruksi, Anda juga harus melampirkan:

• perjanjian pinjaman;
• sertifikat pengurangan bunga pinjaman.

Jumlah pengurangan

Jumlah pengurangan untuk pembangunan baru atau penyelesaian suatu bangunan tempat tinggal individu ditentukan berdasarkan prinsip yang sama seperti jenis pengurangan properti lainnya. (lihat Jumlah pengurangan pajak).

Anda dapat mengembalikan hingga 13% dari jumlah total biaya konstruksi dan penyelesaian perumahan, sedangkan jumlah pengurangan maksimum tidak boleh melebihi 2 juta rubel (yaitu, Anda dapat mengembalikan maksimal 2 juta rubel x 13% = 260 ribu. rubel).

Untuk setiap tahun, Anda dapat mengembalikan tidak lebih dari yang Anda transfer ke anggaran pajak penghasilan, sedangkan sisa potongan ditransfer ke tahun berikutnya sampai jumlah potongan diterima seluruhnya.

Dalam hal pembangunan rumah dengan hipotek sebelum tanggal 1 Januari 2014, pajak penghasilan atas biaya pembayaran bunga hipotek dikembalikan seluruhnya, tanpa batasan. Jika pinjaman hipotek untuk konstruksi diterbitkan setelah 1 Januari 2014, maka pengurangan bunga dibatasi hingga jumlah 3 juta rubel (yaitu, Anda dapat mengembalikan maksimal 3 juta rubel dari bunga hipotek x 13% = 390 ribu rubel. ).

Pengurangan biaya pembayaran bunga pinjaman (hipotek) untuk konstruksi

Jika Anda telah mengambil pinjaman yang ditargetkan untuk pembangunan bangunan tempat tinggal (hal ini harus dinyatakan dalam perjanjian pinjaman), maka Anda berhak menerima potongan atas bunga pinjaman yang dibayarkan.

Contoh: Petrov A.V. mengambil pinjaman hipotek untuk pembangunan gedung tempat tinggal. Petrov berhak menuntut pengurangan biaya konstruksi dan bunga hipotek.

Anda dapat membaca lebih lanjut mengenai pemotongan bunga pinjaman pada bagian “Pengurangan Bunga KPR”.

Apakah mungkin untuk memasukkan biaya-biaya yang timbul setelah menerima ekstrak dari Daftar Real Estat Negara Bersatu (sertifikat pendaftaran kepemilikan)

Seringkali, biaya penyelesaian rumah terus berlanjut bahkan setelah menerima ekstrak dari Daftar Kepemilikan Negara Terpadu (sertifikat pendaftaran kepemilikan) untuk sebuah bangunan tempat tinggal. Oleh karena itu, timbul pertanyaan - apakah mungkin dalam hal ini untuk memasukkan biaya penyelesaian sebagai bagian dari pengurangan? Dan apakah mungkin, setelah menerima kutipan dari Daftar Negara Bersatu (sertifikat), untuk mengklaim pengurangan jumlah biaya yang dikeluarkan, dan kemudian menambahnya dengan biaya tambahan untuk konstruksi dan penyelesaian?

Pihak berwenang mengubah posisi mereka mengenai masalah ini beberapa kali. Menurut pendapat terbaru dari Layanan Pajak Federal dan Kementerian Keuangan Rusia, biaya yang terkait dengan penyelesaian bangunan tempat tinggal, yang dilakukan setelah pendaftaran kepemilikan rumah, dapat dimasukkan dalam pengurangan properti, bahkan jika pengurangan untuk pembangunan rumah telah diberikan kepada Anda (Surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 22 April 2016 No. BS -4-11/7253@, Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 22 April 2016 No. 03-04-05 /23340). Selain itu, setelah menerima kutipan dari Daftar Negara Bersatu (sertifikat), pengurangan properti dapat dinyatakan dalam jumlah saat ini, dan kemudian ditingkatkan untuk biaya-biaya yang timbul di masa depan.

Catatan: Penting untuk diingat bahwa bahkan dengan mempertimbangkan biaya penyelesaian, pengurangan dapat diperoleh dalam jumlah tidak lebih dari 2 juta rubel. (untuk dikembalikan 260 ribu rubel).

Contoh: Pada tahun 2017 Kuzovlev E.A. sebagai hasil konstruksi mandiri, saya menerima sertifikat pendaftaran kepemilikan bangunan tempat tinggal (biayanya mencapai 1,5 juta rubel). Pada tahun 2018, ia mengajukan SPT tahun 2017 ke kantor pajak dan mendapat potongan. Pada tahun 2018, Kuzovlev E.V. menghabiskan 300 ribu rubel lagi untuk menyelesaikan rumah. Dalam hal ini, pada tahun 2019, ia berhak mengajukan pengembalian ke kantor pajak untuk tahun 2018, di mana ia meningkatkan jumlah pengurangan yang diklaim untuk biaya penyelesaian pada tahun 2018 (yaitu, menyatakan pengurangan sebesar 1,8 juta rubel).

Masalah perumahan adalah masalah yang mahal. Semua keluarga berusaha untuk hidup terpisah. Ada yang mengambil hipotek, ada yang menunggu warisan, dan ada pula yang berpikir untuk membangun rumah sendiri. Masalahnya menjadi sangat mendesak ketika anak-anak muncul.

Tidak semua warga mengetahui bahwa negara memberikan subsidi untuk pembangunan rumah. Ini adalah jenis bantuan sosial gratis. Namun tidak semua orang bisa mendapatkannya.

Tentang apa ini

Bantuan negara adalah dana yang dialokasikan khusus untuk pembangunan tempat tinggal baru atau penggantian biaya-biaya yang dikeluarkan sebelumnya oleh keluarga.

Subsidi adalah pembayaran yang ditargetkan dan perlu dipahami. Itu tidak dikenai pajak, tetapi dikontrol dengan ketat. Tidak mungkin menerima dana di tangan Anda, hal ini dilarang oleh undang-undang saat ini. Transaksi keuangan dilakukan dalam bentuk non tunai.

Dukungan tidak tersedia untuk semua orang yang menginginkannya. Untuk mendapatkannya, Anda harus memenuhi kriteria yang dibahas di bawah ini. Selain itu, perlu dipahami bahwa negara tidak akan membayar untuk “rumah kerajaan”.

Standar perumahan diatur secara ketat oleh standar regional dan federal, bergantung pada program sosial mana yang berhak diikuti seseorang. Jadi, khususnya, standar berikut ini berlaku di entitas konstituen tertentu Federasi Rusia:

• per orang 36 meter persegi. M;
• untuk dua orang - 50 meter persegi. M;
• jika satu keluarga berjumlah lebih dari 8 orang, maka diberi luas 18 meter persegi. m untuk masing-masing.

Otoritas regional memiliki hak untuk menetapkan standar mereka sendiri yang ditentukan oleh program federal, hanya dengan meningkatkannya. Disarankan untuk menaruh minat pada detail dan nuansa pemerintahan setempat.

Siapa yang menerima bantuan dari anggaran?

Subsidi untuk pembangunan perumahan tersedia secara eksklusif untuk warga negara Federasi Rusia. Jenis manfaat ini tidak berlaku bagi orang asing. Pengecualiannya adalah orang-orang yang secara resmi diakui sebagai migran paksa.

Pemohon harus memenuhi kriteria berikut:

• bertempat tinggal tetap di daerah yang anggarannya akan dialokasikan uangnya;
• termasuk dalam salah satu kelompok orang yang dapat menjadi peserta program negara yang bersangkutan.

Pada tahun 2019, hal tersebut antara lain:

- keluarga muda, jika usia masing-masing pasangan mencapai 35-36 tahun;

— migran paksa;

- militer, polisi dan pegawai lembaga penegak hukum lainnya;

- mantan personel militer dan aparat keamanan yang terdaftar membutuhkan perumahan;

— korban paparan radiasi akibat bencana di perusahaan Mayak dan pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl;

— mantan penduduk Far North;

- dianugerahi gelar Pahlawan Uni Soviet, Federasi Rusia, pemegang penuh Ordo Kemuliaan;

- dianugerahi gelar Pahlawan Buruh Sosialis, Buruh Federasi Rusia, dianugerahi Ordo Kemuliaan Buruh tingkat 3;

- veteran dan orang-orang yang setara dengan mereka: ditentukan dalam Art. 23.2 Undang-Undang Federal “Tentang Veteran” dan mantan tahanan di bawah umur di kamp konsentrasi;

— penyandang disabilitas, keluarga dengan anak-anak penyandang disabilitas dan orang-orang yang setara dengan mereka (keluarga dengan anak di bawah umur yang terinfeksi HIV);

- warga negara yang kehilangan tempat tinggalnya akibat keadaan darurat dan bencana alam, atau serangan teroris.

Namun perlu diingat bahwa pemberian perumahan kepada orang-orang tersebut di atas juga dapat dilakukan secara natura, yaitu melalui penerbitannya.

Badan hukum tidak dapat mengikuti program sebagai penerima subsidi, karena ditujukan untuk warga negara.

Daerah mungkin memiliki programnya sendiri untuk membantu kategori warga tertentu dalam menyediakan perumahan, termasuk melalui subsidi.

Apakah Anda memerlukan informasi tentang masalah ini? dan pengacara kami akan segera menghubungi Anda.

Apa saja subsidinya?

Bantuan pembangunan rumah diberikan dalam dua cara. Mereka dijelaskan dalam dokumen peraturan.

Seseorang berhak mengajukan subsidi sebelum atau sesudah pekerjaan konstruksi selesai. Ini adalah dua jenis subsidi yang berbeda untuk pembangunan tempat tinggal. Ada bantuan yang ditargetkan dan kompensasi.

Subsidi yang ditargetkan untuk pembangunan rumah diberikan kepada pengembang sebelum dimulainya pekerjaan pembangunan perumahan. Dasar perhitungannya adalah perkiraan. Ukuran maksimum ditentukan oleh subjek federal tempat konstruksi berlangsung.

Pembayaran kompensasi dibayarkan kepada orang-orang yang mengeluarkan uang untuk pembangunan perumahan baru. Ukuran spesifiknya juga diatur oleh otoritas subjek federasi. Hanya ada satu syarat yang ditentukan oleh undang-undang: Anda harus mengajukan permohonan selambat-lambatnya 24 bulan setelah menerima izin mendirikan bangunan.

Syarat menerima bantuan

Agar memenuhi syarat untuk mendapatkan dukungan pemerintah, Anda harus memenuhi kriteria tertentu. Hal ini harus diingat oleh setiap orang yang tertarik untuk mendapatkan subsidi untuk pembangunan bangunan tempat tinggal.

Masing-masing poin berikut harus didokumentasikan:

1. Tautan ke subjek federasi. Permohonan tersebut harus ditulis kepada administrasi yang yurisdiksinya merencanakan pembangunan tersebut.
2. Anda harus memiliki izin untuk mendirikan sebuah bangunan. Dokumen tersebut harus valid.
3. Lahan pembangunan. Penting untuk memastikan bahwa situs tersebut dimiliki oleh keluarga atau digunakan secara sah lainnya.
4. Penyewaan jangka panjang diperbolehkan. Selain itu, tanah harus memiliki kategori yang sesuai: untuk pembangunan atau untuk pertanian swasta.
5. Instansi pemerintah hanya dapat menerima dan menyetujui satu permohonan per rumah.
6. Dokumentasi yang disediakan diperiksa kesesuaiannya dengan persyaratan teknis dan sanitasi modern. Mereka disetujui oleh otoritas lokal berdasarkan undang-undang saat ini.
7. Luas bangunan harus memenuhi standar.
8. Pemohon harus berdomisili (memiliki registrasi) di wilayah lamaran lebih dari satu tahun.

Spesialis administrasi akan memeriksa setiap poin di atas. Jika mereka menemukan kesalahan dalam surat-surat tersebut dan menganggapnya palsu, mereka akan menolak memberikan subsidi.

Tempat melamar janji temu

Subsidi pembangunan rumah tidak serta merta diberikan. Otoritas pemerintah harus terlebih dahulu meninjau permohonan Anda, mempelajari alasannya, dan mencari tahu apakah biayanya akan ditargetkan.

Artinya, seorang warga negara harus menunjukkan masalahnya kepada pemerintah setempat.

Di sinilah Anda harus pergi.

Rencana aksi:

1. Kunjungi kantor pemerintah daerah Anda.
2. Cari tahu siapa yang bertanggung jawab atas pekerjaan komisi perumahan.
3. Anda seharusnya sudah membawa paket dokumen.
4. Tunjukkan pada spesialis, minta dia memberi saran tentang cara mendapatkan bantuan.
5. Jika surat-surat tersebut mematuhi hukum dan ada program sosial yang cocok untuk Anda di wilayah tempat tinggal Anda, tulislah lamaran.
6. Spesialis akan menemukan sesuatu untuk dikeluhkan - cari tahu cara memperbaikinya.
7. Kumpulkan kertas yang hilang.
8. Coba lagi.

Pemerintah daerah tidak membuat keputusan keuangan mengenai masalah kami. Spesialis menyiapkan paket dokumen dan mengirimkannya ke wilayah tersebut. Di sana, sebuah komisi khusus yang bekerja di bawah Departemen Konstruksi dan Perumahan dan Layanan Komunal akan mempertimbangkannya. 30 hari diberikan untuk ini.

Ketika keputusan dibuat, pemohon akan diberitahu. Tanggapan harus diberikan secara tertulis dalam waktu lima hari sejak tanggal keputusan.

Harap periksa apakah alamat rumah Anda dieja dengan benar pada permohonan Anda sehingga surat tanggapan Anda tidak hilang.

Kami membuat paket dokumen

Bagi warga negara yang mengandalkan dukungan pemerintah, ini adalah poin terpenting. Semua surat-surat itu perlu dikumpulkan dan diperiksa agar tidak ditolak.

Karena ada dua jenis subsidi, kami akan menjelaskan jumlah set yang sama.

Untuk bantuan tertarget yang diberikan sebelum konstruksi dimulai, harap siapkan salinan:

• dokumen identitas (paspor, akta kelahiran untuk anak di bawah 14 tahun);
• kutipan dari daftar rumah mereka, yang disertifikasi oleh cabang lokal dari Layanan Migrasi Federal;
• izin pembangunan;
• dokumen hak pakai tanah (kepemilikan atau sewa).

Dokumentasi teknis untuk konstruksi:

• diagram lokasi, rencana rinci bangunan, disetujui oleh otoritas setempat;
• proyek rumah dalam bentuk sketsa, dilaksanakan oleh organisasi khusus yang mempunyai izin untuk pekerjaan tersebut;
• perkiraan pekerjaan konstruksi.

Perkiraan biaya tidak dapat mencakup upah pekerja dan administrasi pengembang. Pengeluaran ini tidak dibayar dari anggaran.

Lampirkan salinan pertama (bukan salinan) persetujuan semua orang dewasa terhadap pemrosesan data pribadi ke dokumen ini. Orang tua atau wali menandatangani dokumen ini untuk anak-anak.

Anggota keluarga menurut undang-undang adalah istri, suami, dan anak di bawah umur. Kerabat lain (orang tua atau keturunan dewasa) juga dapat dimasukkan ke dalam keluarga jika mereka tinggal bersama yang lain di alamat yang sama (mereka akan melihat pendaftarannya).

Paket dokumen untuk kompensasi biaya konstruksi

Jika Anda sudah mendirikan bangunan dan ingin mendapatkan bantuan, kumpulkan salinan dokumen berikut:

• paspor kadaster untuk bangunan tersebut;
• sertifikat pendaftaran hak atau kutipan dari Daftar Negara Bersatu;
• dokumentasi teknis;
• tagihan dan cek yang mengkonfirmasi biaya pembelian bahan dan pekerjaan.

Jangan sertakan gaji pekerja konstruksi di sini.

Permohonan kompensasi diajukan dalam waktu dua bulan setelah menerima paspor dari organisasi kadaster. Batas waktu telah ditetapkan secara ketat.

Kapan dan di mana uang itu akan sampai?

Ketika keputusan untuk membayar bantuan dibuat, pemohon diberikan Sertifikat Subsidi dalam waktu 10 hari. Anda harus pergi ke bank dengan dokumen ini.

Anggaran bekerja sama dengan lembaga perbankan yang berpartisipasi dalam program negara. Pegawai administrasi setempat akan memberi tahu Anda mana yang harus dihubungi.

Bank akan membuka rekening khusus atas nama pemohon. Dasar dari operasi ini hanyalah Sertifikat Bantuan. Rekeningnya akan khusus, dana tidak dapat ditarik, hanya ditransfer ke kontraktor. Untuk melakukan operasi seperti itu, Anda harus memberikan perjanjian dengan pembangun atau surat-surat lainnya kepada bank.

Secara khusus, Anda harus berkonsultasi dengan spesialis dari lembaga keuangan mengenai masalah ini.

Uang anggaran dikontrol dengan ketat. Ikuti instruksi bank dengan tepat.

Berapa banyak yang bisa Anda harapkan?

Dukungan negara untuk pembangunan perumahan pada tahun 2019 dihitung berdasarkan penjumlahan parameter. Ini termasuk indikator-indikator berikut:

• standar ruang hidup per orang;
• berapa lama Anda harus menunggu uang;
• harga per meter persegi.

Parameter ini ditetapkan oleh Pemerintah Federasi Rusia setiap tahun.

Pemohon sendiri bisa memperkirakan berapa besaran uang yang akan diterimanya dari negara. Biasanya jumlahnya tidak melebihi 70% dari biaya sebenarnya. Tapi jumlahnya bisa jauh lebih rendah - dari 10%. Tergantung komposisi keluarga, jumlah tanggungan dan faktor lainnya.

Keputusan dibuat oleh pemerintah daerah, dengan mempertimbangkan tingkat kebutuhan perbaikan perumahan dan karakteristik daerah. Secara khusus, ada kalanya anggaran mengambil 100% biaya pembangunan rumah.

Cara melaporkan uang anggaran

Dana yang diterima warga diperuntukkan. Untuk mengonfirmasi penggunaannya, Anda harus memberikan dokumen yang relevan.

Jika subsidi yang ditargetkan diberikan, ini adalah:

• salinan dokumen pembayaran terkait pembangunan rumah (diberikan waktu satu bulan untuk mengambilnya);
• paspor kadaster untuk bangunan tersebut (setelah tiga bulan).

Pengendalian besaran kompensasi dari anggaran dilakukan pada saat mengajukan permohonan (lihat di atas).

Jika Anda tidak dapat membenarkan tujuan penggunaan dana tersebut, Anda akan terpaksa mengembalikan seluruh jumlah tersebut. Inspeksi dilakukan oleh otoritas setempat. Mereka wajib memberikan hasilnya kepada lembaga penegak hukum. Jika pengeluaran dana yang ditargetkan tidak dikonfirmasi oleh dokumen, kasus pidana dapat dibuka.

Bantuan negara untuk membangun rumah tidak hanya sekedar manfaat, tetapi juga tanggung jawab yang besar. Anda harus memperhitungkan setiap rubel. Penting untuk mengumpulkan semua kuitansi dan dokumen pembayaran yang mengonfirmasi biaya konstruksi.

Disarankan untuk membuat perjanjian dengan organisasi khusus yang bergerak di bidang konstruksi bangunan. Ini akan memungkinkan Anda mengalihkan sebagian tanggung jawab kepada spesialis. Dalam hal ini salinan perjanjian dilampirkan pada laporan.

Anda juga harus meminta salinannya kepada pengembang:

• surat keterangan selesai pekerjaan (sertifikat KS-2);
• dokumen biaya pekerjaan (sertifikat KS-3).

Pembaca yang budiman!

Kami menjelaskan cara-cara umum untuk menyelesaikan masalah hukum, namun setiap kasus bersifat unik dan memerlukan bantuan hukum individual.

Untuk menyelesaikan masalah Anda dengan cepat, kami sarankan untuk menghubungi pengacara berkualifikasi di situs kami.

Perubahan terakhir

Pada tahun 2018 dan pada periode perencanaan 2019-2020. 20 miliar rubel telah didistribusikan. subsidi federal untuk pengembangan kebijakan perumahan dan konstruksi di daerah yang berpartisipasi dalam program negara untuk menyediakan perumahan yang terjangkau dan nyaman bagi penduduk. Diantaranya: Republik Dagestan, Karachay-Cherkessia, Tatarstan, Belgorod, Sverdlovsk, Voronezh, Yaroslavl, wilayah Orenburg, Wilayah Kamchatka, dll.

Pada tahun 2018, dari bulan April hingga November, juga terdapat program federal untuk mengalokasikan subsidi untuk pembelian rumah kayu. Pada bulan Agustus 2018, mekanisme pasti untuk melaksanakan program ini belum ada. Namun, mereka diinstruksikan untuk mengembangkannya guna menentukan kondisi bagi warga Rusia untuk menerima subsidi tersebut. Ada juga usulan untuk mengembangkan program terpisah untuk mensubsidi pembangunan skala besar dan pembelian perumahan tersebut melalui pinjaman hipotek preferensial.

Saat ini, terdapat Keputusan Pemerintah Federasi Rusia yang mengatur pemberian pinjaman kepada individu untuk pembelian rumah kayu tipe pabrik dari produsen dengan tingkat preferensi (diskon 5%), dengan penggantian selanjutnya ke lembaga kredit dari anggaran federal.

Perlu dicatat bahwa pada tahun 2019, langkah-langkah dukungan sosial berikut tersedia untuk pembelian rumah:

— Hipotek dengan dukungan negara:

• KPR bersubsidi untuk keluarga yang memiliki anak ke-2 atau ke-3 yang lahir pada periode 01/01/2018 hingga 31/12/2022.

- Modal ibu

— Program keluarga muda(keluarga yang tidak mempunyai rumah sendiri atau tinggal serumah dengan orang tuanya dapat ikut serta, jika setiap orang memiliki luas kurang dari 15 m2. Usia tidak boleh lebih dari 35-36 tahun. Bagi bank rekanan, prasyaratnya adalah solvabilitas peminjam, pendapatan bulanan yang stabil).

Di Rusia, untuk kelahiran anak kedua (atau anak berikutnya, jika pembayaran tidak diterima setelah kelahiran bayi kedua), keluarga berhak atas sejumlah besar uang - modal ibu (keluarga). Dimungkinkan untuk menerima dana berdasarkan sertifikat hanya untuk tujuan tertentu, yang utama adalah memperbaiki kondisi kehidupan. Namun, Anda dapat mengeluarkan uang tidak hanya untuk membeli rumah - ketika rumah tersebut sudah dibangun, Anda dapat menerima kompensasi modal bersalin.

Apa itu modal bersalin

Modal bersalin (keluarga) adalah pembayaran dari APBN yang ditujukan untuk keluarga yang membesarkan dua atau lebih anak kandung atau anak angkat. Untuk bisa membelanjakan dana tersebut, Anda harus menunggu hingga anak yang datang ke keluarga memberikan hak pembayaran tersebut berusia tiga tahun. Namun persyaratan seperti itu tidak selalu dibuat; kita akan membicarakannya nanti.

Pemerintah juga memperkirakan bahwa keluarga dengan anak mungkin memiliki pengeluaran yang tidak direncanakan, sehingga beberapa jenis pengeluaran dapat dikompensasikan dari dana modal bersalin. Jadi, salah satu pilihan peruntukan sertifikat itu adalah ganti rugi dari modal keluarga untuk pembangunan rumah pribadi.

Pembangunan rumah tidak hanya berarti pembangunan pondok dari awal, tetapi juga rekonstruksi perumahan yang ada dengan tujuan membangun perluasan dan perluasan ruang hidup.

Siapa yang dapat diberikan kompensasi modal bersalin untuk biaya pembangunan rumah?

Kategori warga negara yang tercantum di bawah ini dapat menggunakan modal bersalin untuk mengkompensasi biaya pembangunan gedung tempat tinggal:

• seorang wanita berkewarganegaraan Rusia yang mengeluarkan akta setelah kelahiran atau adopsi anak kedua dalam keluarga;
• seorang pria berkewarganegaraan Rusia yang memiliki sertifikat modal keluarga sejak lahir atau adopsi dua anak atau lebih;
• seorang laki-laki, apapun kewarganegaraannya, yang memperoleh hak untuk menerima uang berdasarkan sertifikat modal bersalin setelah ibu dari anak-anak tersebut kehilangan hak atas pembayaran;
• seorang anak di bawah umur (atau seorang anak di bawah usia 23 tahun jika ia belajar penuh waktu di universitas) yang menerima sertifikat sebagai ganti orang tuanya yang kehilangan hak untuk menerima pembayaran.

Kondisi di mana kompensasi modal bersalin diberikan untuk biaya pembangunan rumah

Kompensasi dari modal keluarga hanya dapat diterima jika kondisi kehidupan keluarga membaik. Undang-undang tersebut mencakup kasus-kasus seperti:

• pembangunan suatu bangunan tempat tinggal oleh anggota keluarga tanpa membayar kepada pihak ketiga setelah kelahiran anak dalam keluarga dan sebelum kelahiran anak, jika hal itu terjadi setelah tahun 2007;
• membangun pondok sendiri dengan menggunakan tenaga kerja setelah seorang anak lahir dalam suatu keluarga atau sebelum kelahirannya, jika hal itu terjadi setelah tahun 2007;
• pembangunan gedung tempat tinggal oleh suatu tim pekerja dengan melibatkan kontraktor setelah anak lahir dari orang tuanya atau sebelum itu, jika peristiwa itu terjadi setelah tahun 2007;
• rekonstruksi perumahan yang dibangun sebelumnya dengan penambahan luasnya sendiri atau melalui kontraktor setelah pasangan mempunyai anak atau lebih awal, jika terjadi setelah tahun 2007.

Berapa kompensasi modal bersalin yang dibayarkan untuk biaya konstruksi?

Besaran maksimum santunan dibatasi oleh besarnya modal bersalin pada tahun permohonan pembayaran. Apabila biaya membangun atau merenovasi rumah ternyata lebih kecil dari jumlah modal keluarga, maka bagian biaya yang sebenarnya akan diganti. Jika keluarga tersebut telah membelanjakan lebih dari yang diharapkan untuk dibayarkan berdasarkan sertifikat, jumlah sisanya tidak akan diberikan kompensasi.

Diasumsikan bahwa modal bersalin akan diindeks setiap tahun karena meningkatnya inflasi. Namun pengindeksan hanya dilakukan dua kali. Hingga saat ini, jumlah pembayarannya adalah 453.026 rubel, dan tidak ada rencana untuk menambah jumlah tersebut dalam waktu dekat. Selain itu, pembayaran dapat dibatalkan seluruhnya setelah tahun 2018.

Bagaimana kompensasi modal bersalin untuk biaya pembangunan rumah diproses?

Syarat pemberian santunan pembangunan rumah dari modal bersalin adalah pendaftaran pondok yang dibangun bagi seluruh anggota keluarga agar setiap orang mendapat bagiannya dalam harta bersama.

Ada prosedur yang ditetapkan oleh undang-undang untuk menerima jumlah kompensasi yang harus dipatuhi. Pertama-tama, Anda harus pergi ke Dana Pensiun di tempat tinggal permanen Anda atau lokasi sebenarnya dan mendapatkan daftar dokumen yang diperlukan untuk pertimbangan kasus tersebut.

Selanjutnya, Anda harus menyiapkan surat-surat yang diminta, menulis permohonan kompensasi dan memberikan semuanya kepada spesialis Dana Pensiun. Sebuah komisi yang diorganisir secara khusus akan memeriksa dokumen-dokumen tersebut dan mengambil keputusan apakah akan memberikan kompensasi atau menolak pembayaran. Seringkali permintaan verifikasi data dikirim ke Kementerian Dalam Negeri - hal ini disebabkan semakin banyaknya kasus upaya pencairan modal bersalin.

Jika keputusan menguntungkan pemohon, pembayaran akan masuk ke rekening ibu atau ayah keluarga 14-28 hari setelah penyerahan surat.

Dokumen apa saja yang diperlukan untuk menerima santunan modal bersalin untuk biaya pembangunan rumah?

Meski pada tahap penerbitan sertifikat modal, keluarga tersebut memerlukan seperangkat dokumen yang mengesankan, mereka juga harus menyiapkan dokumen terpisah untuk menerima kompensasi. Itu termasuk:

• permohonan ganti rugi dari modal keluarga;
• paspor anggota keluarga;
• rincian rekening bank untuk mentransfer dana;
• kewajiban mendaftarkan rumah sebagai milik bersama bagi seluruh anggota keluarga;
• dokumen kepemilikan rumah;
• dokumen kepemilikan sebidang tanah;
• dokumen tentang hak penggunaan terus-menerus atas sebidang tanah atau sertifikat sewa tanah untuk pembangunan perumahan individu;
• dokumen tentang hak penggunaan tanah secara permanen.

Tindakan legislatif mengenai topik tersebut

Kesalahan Umum

Kesalahan: Keluarga tersebut menyewa seorang kontraktor untuk membangun rumah dan tidak memeriksa dokumen yang mengizinkannya melakukan kegiatan semacam ini. Kemudian pihak keluarga mengajukan permohonan ganti rugi dari dana modal bersalin.

Bryansk, 21 Desember 2010. Sesuai dengan Keputusan Pemerintah Federasi Rusia No. 937 tanggal 27 November 2010, dana dari modal bersalin (keluarga) (MSC) dapat digunakan untuk mengkompensasi biaya yang dikeluarkan oleh pemegang sertifikat (atau pasangannya) untuk konstruksi atau rekonstruksi bangunan tempat tinggal individu. Kepemilikan rumah yang baru dibangun harus didaftarkan paling lambat tanggal 1 Januari 2007. Rekonstruksi bangunan tempat tinggal harus dilakukan setelah tanggal 1 Januari 2007 (tanpa memandang tanggal timbulnya kepemilikan atas objek rekonstruksi).
Kompensasi diberikan dengan ketentuan bahwa pembangunan dan rekonstruksi bangunan tempat tinggal dilakukan oleh pemilik sertifikat (atau pasangannya) tanpa keterlibatan organisasi konstruksi.
Saat membangun bangunan tempat tinggal, pekerjaan konstruksi dasar harus diselesaikan (pemasangan pondasi, pemasangan dinding dan atap). Ketika merekonstruksi suatu bangunan tempat tinggal, total luas tempat tinggal harus ditingkatkan tidak kurang dari norma akuntansi yang ditetapkan oleh badan pemerintah daerah di lokasi bangunan tempat tinggal tersebut.
Berikut ini tidak dikenakan kompensasi dari modal bersalin (keluarga):
- biaya perbaikan (termasuk perbaikan besar), rekonstruksi dan pembangunan kembali bangunan tempat tinggal;
- biaya konstruksi dan rekonstruksi apartemen.
Untuk mengirimkan dana dari modal bersalin (keluarga) untuk menerima kompensasi atas bangunan tempat tinggal yang dibangun atau dibangun kembali, Anda harus menyerahkan dokumen-dokumen berikut kepada Dana Pensiun:

a) permohonan pencairan dana MSC (dalam bentuk);
b) sertifikat asuransi asuransi pensiun wajib dari pemegang sertifikat;
c) surat kuasa yang diaktakan (jika permohonan diajukan oleh perwakilan);
d) sertifikat asli (duplikat);
e) paspor pemilik sertifikat (wakilnya);
f) paspor pasangan dari pemegang akta dan akta nikah (jika pembangunan atau rekonstruksi dilakukan oleh pasangan).
g) salinan dokumen yang menegaskan hak pemilik sertifikat (pasangan) atas sebidang tanah di mana pembangunan bangunan tempat tinggal sedang berlangsung;
h) fotokopi sertifikat pendaftaran negara kepemilikan bangunan tempat tinggal yang baru dibangun (dikeluarkan setelah tanggal 1 Januari 2007);
i) fotokopi sertifikat pendaftaran negara kepemilikan atas bangunan tempat tinggal yang direkonstruksi setelah tanggal 1 Januari 2007 (tanpa memandang tanggal asal kepemilikan benda yang sedang direkonstruksi);
j) kewajiban notaris dari orang (orang-orang) yang propertinya adalah bangunan tempat tinggal, dalam waktu 6 bulan setelah transfer dana MSC, untuk mendaftarkannya sebagai milik bersama dari pemilik sertifikat, pasangan dan anak-anak (termasuk yang pertama, kedua , ketiga dan selanjutnya );
k) dokumen yang mengkonfirmasi keberadaan dan rincian rekening bank pemegang sertifikat.
m) dokumen yang dikeluarkan oleh badan yang berwenang mengeluarkan izin mendirikan bangunan, yang menegaskan penyelesaian pekerjaan konstruksi dasar atau penambahan luas selama rekonstruksi. Sesuai dengan Keputusan Pemerintah Federasi Rusia No. 937 tanggal 27 November 2010, prosedur penerbitan dan bentuk dokumen ini harus dikembangkan oleh Kementerian Pembangunan Daerah Federasi Rusia pada kuartal pertama tahun 2011.
Salinan dokumen yang menegaskan hak pemilik sertifikat (pasangan) atas sebidang tanah di mana bangunan tempat tinggal sedang dibangun, salinan sertifikat pendaftaran negara kepemilikan atas bangunan tempat tinggal yang baru dibangun (dikeluarkan setelah 1 Januari , 2007), salinan sertifikat pendaftaran negara kepemilikan bangunan tempat tinggal yang direkonstruksi setelah 1 Januari 2007, harus disertifikasi sesuai dengan prosedur yang ditetapkan - diaktakan.
Kompensasi sebesar dana MSC yang ditentukan dalam permohonan pesanan ditransfer langsung ke rekening pemegang sertifikat dalam waktu 2 bulan sejak tanggal penerimaan permohonan.

Menurut ketentuan Kode Pajak Federasi Rusia, warga negara memiliki hak untuk mengganti biaya pembelian rumah tidak hanya ketika membeli real estat perumahan yang sudah jadi, tetapi juga ketika melakukan pekerjaan konstruksi di sebidang tanah. Pengajuan kompensasi dimungkinkan ketika membangun perumahan langsung dari dana pribadi pemilik, dan ketika mengambil pinjaman yang ditargetkan dari lembaga kredit untuk menutupi bunga bank yang dibayarkan. Pada materi kali ini, kita akan melihat secara detail bagaimana cara mendapatkan potongan pajak saat membangun rumah, membicarakan biaya apa saja yang bisa Anda klaim sebagai ganti rugi, dan membahas poin-poin penting.

Situasi di mana Anda dapat mengklaim pengembalian dana selama konstruksi

Tabel 1.Situasi ketika Anda dapat mengajukan pengembalian pajak penghasilan pribadi

Situasi	Contoh
Situasi 1. Jika Anda membangun bangunan tempat tinggal dengan dana sendiri atau pinjaman. Menurut undang-undang, ganti rugi dari negara jatuh tempo pada saat dibangunnya rumah yang akan ditinggali pemiliknya, sehingga warga negara dapat didaftarkan di dalamnya. Jika tidak, Anda tidak dapat mengharapkan potongan. Ini hanya berlaku untuk pembelian real estat perumahan.	Anda membeli tanah di pinggiran kota untuk membangun tempat tinggal individu, membangun pondok, dan menerima sertifikat dengan informasi dari Daftar Real Estat Negara Bersatu. Anda sekarang dapat mengajukan pengembalian pajak penghasilan untuk membangun rumah Anda sendiri.
Situasi 2. Bayangkan Anda membeli sebuah bangunan yang belum selesai dan menghidupkannya, mengubahnya menjadi rumah yang layak huni. Dalam situasi ini, Anda tidak lagi hanya membeli tanah, tetapi barang yang belum selesai, oleh karena itu, Anda diharuskan untuk memberikan kontrak pembelian bangunan yang belum selesai untuk menerima potongan, jika tidak, Anda hanya akan dapat menerima pengembalian uang untuk tersebut. pembelian rumah yang sudah berdiri, tetapi tidak untuk penyelesaian selanjutnya.	Anda membeli rumah satu lantai, setelah mengisi perjanjian dengan pemilik sebelumnya yang sesuai dengan situasi. Segera Anda melakukan perubahan rekonstruksi pada struktur, menambahkan lantai lain di atasnya. Anda hanya dapat menuntut kompensasi atas uang yang dikeluarkan untuk membeli rumah dalam kondisi aslinya, rekonstruksi tidak termasuk dalam daftar ini.

Jika Anda membeli sebidang tanah dan membangun rumah pedesaan yang layak huni di atasnya, dan kemudian melalui prosedur pendaftaran sebagai bangunan yang layak huni, tetapi tidak memberikan kesempatan untuk mendaftar di dalamnya, Anda tidak akan dapat melamar untuk kompensasi negara.

Anda dapat mempelajari lebih lanjut tentang potongan pembelian tanah dari kami. Mari kita pertimbangkan berapa jumlah yang dapat Anda harapkan, keadaan pengembaliannya, dan juga dalam jangka waktu berapa Anda bisa menerima potongan.

Dan jika, berdasarkan perjanjian resmi tentang jual beli suatu objek, Anda membeli sebuah pondok tiga lantai yang belum selesai, dan setelah pembelian tersebut menyelesaikan konstruksi dan mendaftarkannya sebagai properti Anda, Anda dapat mengklaim pengembalian dana tidak hanya dari dana yang dikeluarkan. pada pembelian, tetapi juga pada penyelesaian objek yang sedang dibangun dan penyelesaiannya.

Daftar pengeluaran termasuk dalam daftar yang tersedia untuk penggantian

Menurut surat undang-undang, terdapat daftar pengeluaran tertentu selama pembangunan properti tempat tinggal, yang dapat Anda ajukan penggantian sebagiannya. Semuanya tertuang dalam Pasal 220 peraturan utama negara yang mengatur hubungan hukum perpajakan.

Diantara mereka:

• biaya yang ditujukan untuk pembelian sebidang tanah untuk pembangunan perumahan selanjutnya;
• dana yang diberikan untuk pembelian sebidang tanah yang di atasnya berdiri bangunan yang belum selesai, yang dimaksudkan sebagai bangunan tempat tinggal setelah pekerjaan konstruksi selesai;
• biaya pembelian bahan untuk pembangunan properti tempat tinggal, serta elemen finishing yang diperlukan;
• dana yang dihabiskan untuk persiapan dokumentasi desain dan estimasi;
• uang yang diberikan untuk pemasangan dan penyambungan jaringan utilitas dan sistem komunikasi lainnya ke gedung.

Catatan! Uraian verbal mengenai biaya bukanlah dasar yang cukup untuk menerima uang. Untuk mengembalikan dana, Anda harus memberikan bukti dokumenter mengenai biaya yang dikeluarkan, berupa cek atau kwitansi.

Daftar pengeluaran yang bukan menjadi dasar pengembalian iuran

Sekarang mari kita lihat daftar pengeluaran yang bisa Anda ajukan dana dari negara:

• ketika mengeluarkan uang untuk rekonstruksi dan perbaikan lain pada rumah yang sudah dibangun dan terdaftar;
• saat melakukan pembangunan kembali di rumah yang sudah jadi;
• saat memasang peralatan yang diperlukan, seperti toilet, bak mandi atau pancuran, listrik, ketel pemanas gas, dll.;
• jika perluasan dan kompartemen utilitas, serta objek terpisah lainnya, seperti pemandian atau garasi, dibangun di lokasi.

Mari kita beri contoh. Anda membangun sebuah pondok di tanah Anda sendiri, dan kemudian memasang garasi batu bata dan pemandian kayu. Anda tidak berhak menambahkan dua objek terakhir ke dalam daftar biaya yang berhak mendapat kompensasi, karena menurut undang-undang, hanya dana yang dikeluarkan untuk pembangunan properti tempat tinggal (rumah) dan pekerjaan finishing di dalamnya yang termasuk di dalamnya.

Munculnya hak untuk menerima kompensasi negara atas biaya konstruksi

Warga negara berhak menuntut kompensasi uang atas biaya rumah yang dibangunnya sendiri ketika ia mendaftarkannya sebagai properti tempat tinggal. Untuk membuktikan bahwa wajib pajak telah berhasil menyelesaikan prosedur pendaftaran, perlu untuk memberikan sertifikat dari Daftar Real Estat Negara Bersatu kepada struktur terkait.

Ternyata jika Anda membangun pondok di situs Anda pada tahun 2014, maka Anda berhak mengajukan permohonan ke Layanan Pajak Federal untuk mendapatkan kompensasi dana pada tahun 2015.

Mari kita beri contoh. Anda memulai proses pembangunan bangunan tempat tinggal pada awal tahun 2012, dan menyelesaikan pembangunannya pada pertengahan tahun 2014. Pendaftaran pondok yang dibangun sebagai properti dan masuk ke dalam Daftar Real Estat Negara Bersatu terjadi pada tahun 2015, ternyata Anda dapat mengajukan permohonan kepada pihak berwenang untuk pengembalian sebagian dana hanya setelah tahun 2016.

Sementara itu, pengajuan tahun berikutnya setelah masa prosedur pendaftaran tidak wajib, Anda masih punya waktu, karena Anda bisa menyerahkan surat-surat untuk menerima potongan selama 36 bulan terakhir.

Mari kita beri contoh. Pada tahun 2013, Anda membangun sebuah pondok di situs Anda dan menjalani prosedur pendaftaran kepemilikan. Pada tahun 2013 dan 2014, Anda belum resmi bekerja, dan baru pada tahun 2015 Anda mendapatkan pekerjaan dengan gaji “putih” dan kontrak kerja. Ternyata pengembalian pajak penghasilan Anda baru bisa diaktifkan pada tahun 2016 dan menerima seluruh pembayaran untuk tahun 2015. Sementara itu, jumlah hutang Anda yang belum dikeluarkan secara penuh akan dibawa ke tahun-tahun berikutnya.

Jika Anda sudah memiliki sertifikat dari Daftar Real Estat Negara Bersatu dan tidak ingin menunggu hingga akhir tahun, maka ajukan dana di tempat kerja Anda. Ya, Anda tidak akan menerima satu pembayaran pun, tetapi Anda akan secara bertahap mengembalikan 13% dari gaji Anda setiap bulan hingga seluruh jumlah yang harus Anda bayarkan dibayarkan.

Dokumen apa saja yang diperlukan untuk memproses pengembalian dana?

Untuk mengajukan pengurangan properti sesuai dengan aturan yang diwajibkan oleh hukum, Anda harus menyerahkan surat-surat berikut ke kantor pajak:

1. Sertifikat dengan informasi tentang perumahan yang dibangun dari Daftar Real Estat Negara Bersatu.
2. Formulir pernyataan 3-NDFL, diisi oleh pembayar secara mandiri.
3. Fotokopi dokumen pembayaran dan dokumen lain yang menunjukkan terjadinya biaya. Mereka bisa ada dalam bentuk:
   1. salinan kontrak yang dibuat dengan individu atau tanda terima dari mereka, yang menunjukkan data dan rincian paspor;
   2. salinan kontrak yang dibuat dengan perusahaan konstruksi, perintah pembayaran, dll.;
   3. kuitansi penjualan pembayaran bahan yang digunakan selama pekerjaan konstruksi dan penyelesaian;
   4. pernyataan yang ditulis oleh pemilik properti yang meminta pengurangan;
   5. sertifikat dari departemen akuntansi di tempat kerja 2-NDFL;
   6. fotokopi seluruh halaman paspor.
4. Jika seorang warga negara menerima pengurangan untuk menutupi bunga atas pinjaman yang ditargetkan yang diambil dari lembaga kredit untuk pembangunan gedung tempat tinggal, ia harus menyediakan:
   1. kesepakatan antara bank dan peminjam;
   2. sertifikat pembayaran bunga kepada bank.

Tidak tahu cara mengisi formulir? Anda dapat membiasakan diri dengan topik-topik ini di portal kami. Petunjuk langkah demi langkah, contoh formulir, dan cara menghindari kesalahan mendasar saat mengisi deklarasi.

Video - Paket lengkap untuk potongan pajak

Jumlah maksimum yang tersedia untuk diterima

Besarnya ganti rugi dari negara yang dikeluarkan untuk pembangunan atau penyelesaian suatu bangunan tempat tinggal di atas sebidang tanah ditentukan menurut skema standar pengurangan harta benda, yaitu dengan cara yang sama seperti untuk jenis harta benda lainnya.

Maksimum yang dapat Anda kembalikan tidak lebih dari 13% dari jumlah total biaya yang dikeluarkan selama pembangunan fasilitas, dan tidak boleh melebihi jumlah 2.000.000 rubel.

Setiap tahun Anda berhak mengembalikan jumlah yang tidak melebihi total dana yang dipotong dari pendapatan Anda ke anggaran negara pada saat yang bersamaan. Jika Anda tidak menerima uang secara penuh dalam jangka waktu yang ditentukan, maka sisanya ditransfer untuk pembayaran 12 bulan berikutnya dan seterusnya sampai seluruh uang dalam jumlah yang jatuh tempo dikembalikan.

Mari kita beri contoh. Pada tahun 2014, Anda membangun rumah di lokasi tersebut untuk ditinggali lebih lanjut di dalamnya. Total dana yang dihabiskan untuk prosedur konstruksi dan pekerjaan finishing berjumlah 10.000.000 rubel. Anda berhak atas pengembalian pajak berdasarkan biaya yang ditanggung dalam jumlah tidak lebih dari 2 juta rubel. Namun sejak menikah, suami juga bisa menuntut pengembalian dana sebesar 13% dari dua juta, dan ternyata dari 10 juta hanya empat yang mendapat ganti rugi.

Jika Anda mengambil hipotek dan membangun rumah bukan pada tahun 2014, tetapi pada tahun 2013, maka Anda dapat melunasi semua bunga yang dibayarkan secara penuh, tanpa batasan, karena pembatasan tersebut baru berlaku pada tahun 2014, sejak hari pertama bulan Januari.

Jika, seperti pada soal di atas, rumah tersebut dibeli pada tahun 2014, maka Anda bisa mendapatkan maksimal 13% dari 3.000.000 rubel untuk menutupi bunga, yaitu 390.000 rubel.

Anda berhak menerima ganti rugi bunga kredit hanya jika rumah tersebut didaftarkan sebagai perumahan dengan hak untuk didaftarkan di dalamnya. Antara lain, Anda berhak mengajukan pengurangan juga atas biaya-biaya yang timbul selama pembangunan, dan bukan hanya untuk bunga hipotek.

Apakah mungkin untuk memasukkan biaya yang timbul setelah mendaftarkan real estat ke dalam daftar pengeluaran?

Seringkali, pekerjaan finishing dan biaya pembelian bahan terus terjadi selama beberapa waktu sebelum menerima ekstrak dari Daftar Wajib Pajak Negara Bersatu. Oleh karena itu timbul pertanyaan, apakah mungkin untuk memasukkannya ke dalam daftar biaya restitusi pajak, dan juga apakah mungkin untuk mengubah jumlah yang harus dipotong setelah diumumkan satu kali?

Layanan Pajak Federal Rusia memutuskan bahwa jawaban atas pertanyaan memasukkan dana ini ke dalam daftar adalah positif, terlebih lagi, meskipun pengurangan telah diberikan pada saat penyertaannya, jumlahnya masih dapat diubah dan keseimbangan dapat diperoleh. Dalam hal ini, perubahan besaran hanya dapat dilakukan sebesar biaya saat ini.

Mari kita beri contoh. Pada tahun 2014, Anda secara mandiri membangun rumah dua lantai di sebidang tanah dan mendaftarkannya sebagai properti tempat tinggal Anda, sementara biaya konstruksi berjumlah satu setengah juta rubel. Pada tahun 2015, Anda menyerahkan deklarasi selama setahun terakhir kepada pihak berwenang dan menerima pengembalian dana. Di tahun yang sama, Anda melakukan pekerjaan finishing tambahan di rumah seharga setengah juta lagi, ternyata di tahun 2016 Anda sudah bisa mengajukan deklarasi lagi ke pihak berwenang, sudah untuk tahun 2015, berkat itu Anda akan mengklaim penuh jumlah 2 juta untuk pengurangan dan menerima 13% yang hilang dari 200 ribu rubel.

Mari kita simpulkan

Seperti yang Anda lihat, pengembalian pengurangan properti karena pembangunan bangunan tempat tinggal di sebidang tanah dilakukan sesuai dengan skema standar, serupa dengan semua jenis real estat serupa. Untuk menerimanya, Anda juga perlu mengumpulkan paket dokumen standar dan menyerahkannya ke kantor pajak di tempat tinggal Anda. Kami berharap Anda sukses dalam menerima kompensasi negara dan dalam melaksanakan pekerjaan konstruksi!