این شرط ارزیابی بانک از وضعیت مالی بانک طرف مقابل است. ویژگی های ارزیابی وضعیت مالی بانک طرف مقابل هنگام کار در بازار بین بانکی. از کجا می توانم اطلاعات لازم را پیدا کنم؟

هدف از تعیین محدودیت برای بانک های طرف مقابل، به حداقل رساندن ریسک عدم بازپرداخت با استفاده از روش های تحلیل مالی است. برای این منظور، بانک های طرف مقابل تحت یک روش استاندارد تجزیه و تحلیل مالی در چارچوب مفهوم توسعه یافته قرار می گیرند.

برای سادگی، در آینده بانک تعیین کننده حد را «بانک» و بانک طرف مقابل را صرفاً «طرف مقابل» می نامیم.

به طور کلی، این حد تابعی از ارزیابی وضعیت مالی، پرداخت و اعتبار طرف مقابل، دارایی های خالص آن، نوع و مدت تراکنش بین بانکی پیشنهادی و همچنین توانایی های خود بانک وام دهنده است. حد، معیاری برای محدود کردن ریسک اعتباری است که بانک در صورت انجام یک تراکنش بین بانکی خاص متعهد می شود.

این سند حاوی تعدادی توصیه‌های روش‌شناختی و فن‌آوری است که بر اساس تجربیات عملی (تاکید می‌کنیم که تجربه عملی و نه تحقیقات علمی و نظری) متخصصان بانکی و غیربانکی که در ارزیابی وضعیت مالی و تعیین محدودیت‌ها نقش داشته‌اند. در مورد معاملات بین بانکی در تسویه و سایر موسسات اعتباری فعال در بازار بین بانکی.

در شرایط کاهش تورم و کاهش سودآوری ابزارهای مالی اساسی و یا نبود آن، بسیاری از بانک ها با مشکل افزایش کارایی تجارت بین بانکی از طریق افزایش دامنه معاملات و خدمات بین بانکی، گسترش دایره شرکا و طرف مقابل مواجه هستند. بانک. تجارت بین بانکی به ویژه در هنگام جذب و قرار دادن موقت منابع مالی رایگان و کوتاه مدت مهم است؛ این یک عنصر ضروری در مدیریت نقدینگی یک بانک تجاری و در نتیجه در «مدیریت دارایی ها و بدهی ها» به طور کلی است.

توسعه و بهبود روش های جدید که به اندازه کافی مرحله فعلی توسعه تجارت بانکی و ویژگی های حسابداری را در نظر می گیرد و همچنین تشکیل یک واحد تحلیلی مؤثر - نه تنها به نفع یک بانک خاص، بلکه همچنین کل سیستم بانکی به عنوان یک کل. بسته شدن معقول و به موقع محدودیت های معاملات با بانک های مشکل دار این امکان را به ما می دهد تا از شوک های جدی در بازار بین بانکی جلوگیری کنیم. در شرایط مدرن، نقش واحد تحلیل ریسک مالی و هزینه خطا در تعیین محدودیت برای هر بانکی چندین برابر افزایش می یابد.

فن آوری های توصیه شده در زیر با هدف حل مشکلات اصلی و مرتبط تجزیه و تحلیل مالی - تعیین توانایی پرداخت بدهی فعلی و قابلیت اطمینان طرفین، که به ویژه در موارد زیر مهم است:

• انتخاب هدفمند طرف مقابل بالقوه؛

• هنگام تصمیم گیری اساسی در مورد همکاری با طرف مقابل در مورد هر عملیات مرتبط با ریسک اعتباری؛
• هنگام محاسبه محدودیت های طرف مقابل برای معاملات بین بانکی خاص برای دوره های خاص.

برای انجام کار بر روی تجزیه و تحلیل بانک های طرف مقابل، ایجاد یک تقسیم بندی مناسب در بانک ضروری است. همانطور که تجربه نشان می دهد، دومی باید بدون توجه به روسای بخش های "فعال" واقع بینانه باشد. گزارش مستقیم به رئیس کمیته اعتباری یا رئیس هیئت مدیره بسیار مطلوب است. در غیر این صورت، تضاد منافع ممکن است، که می توان با پیوند دادن درآمد بانک از کار در بازار بین بانکی با انگیزه های مادی برای تقسیم، آن را برطرف کرد. تصویب حدود، قاعدتاً فرآیندی گسسته است و دریافت اطلاعات جدید و تجزیه و تحلیل آن مستمر است، بنابراین «تحلیلگران خبره» باید در هر زمانی بین جلسات کمیته اعتباری، این حق را داشته باشند که محدودیت‌ها را به‌طور یک‌طرفه کاهش یا ببندند.

برای عملکرد موفق بخش تحلیل، لازم است همراه با مدیریت بانک، بر این باورهای غلط غلبه کنیم که:

فناوری تجزیه و تحلیل را می توان به سرعت ایجاد و پیاده سازی کرد.

بخش کمکی است و درآمد ایجاد نمی کند.

اگر تحلیلگران خود را داشته باشیم، نیازی به مشاوره دیگران نداریم.

در واقع، سازماندهی کار منظم، جمع آوری اطلاعات و حداقل تجربه حدود یک سال طول می کشد.

در واقع، بخش تجزیه و تحلیل، مولد بخش‌های «فعال» («جایابی») بانک است و به آن‌ها فرصت می‌دهد تا با افزایش حجم معاملات در بازار پول از طریق طرف مقابل جدید و معامله، کسب درآمد کنند و ریسک زیان را به حداقل برسانند. .

توصیه می شود به ارزیابی های صالح شخص ثالث، از جمله، علاقه مند باشید. بر اساس روش ها و اطلاعات دیگر. هزینه های این اطلاعات چندان زیاد نیست، اما کاملاً موجه است.

برای ارزیابی کافی وضعیت مالی یک بانک خاص و تصمیم گیری در مورد تخصیص منابع به آن، باید پایگاه داده ای متشکل از مجموعه ای از شاخص ها - نسبت های محاسبه شده برای بانک های مختلف جمع آوری کنید. حضور در این بانک برای آن دسته از بانک هایی که قبلا ذکر شد ضروری است. مشخص است که آنها مشکلات مختلفی را تجربه کرده اند یا در حال تجربه هستند. سپس بر اساس این داده‌ها، با استفاده از آمار ریاضی، می‌توان مقادیر مرزی شاخص‌های نسبی را تعیین کرد که بر اساس آن یک بانک غیرقابل اعتماد است. این روش برای "کالیبره کردن" سیستم تحلیلی استفاده می شود. این رویکرد مبتنی بر شناخت این واقعیت است که سازوکارها و قوانین واقعی توسعه برای کل سیستم بانکی یکسان است.

هنگام تجزیه و تحلیل پایگاه داده جمع آوری شده از شاخص ها، می بینید که تعدادی از شاخص ها با یکدیگر همبستگی بالایی دارند و بر ارزیابی نهایی تأثیری ندارند. به طور طبیعی، هرچه ابعاد فضای نشانگر کوچکتر باشد، انجام خوشه بندی آسان تر خواهد بود، یعنی. توزیع بانک ها به گروه ها و تعیین مقادیر مرزی ("آستانه") که توسط آن بانک طرف مقابل غیرقابل اعتماد شناخته می شود. کاهش ابعاد فضای شاخص ها یک کار اساسی است، زیرا روند تصمیم گیری در مورد تعیین حد را بسیار ساده می کند. . ضرایب تحلیلی مورد استفاده نویسندگان بر روی پایگاه داده بیش از 17000 ترازنامه بانکی پالایش شده است.. یک ایده تقریبی از بانک "متوسط" و سطح کلی توسعه سیستم بانکی را می توان بر اساس ادغام تمام ترازنامه های موجود در یک ترازنامه عمومی بانک "تلفیقی" برای یک تاریخ گزارش بدست آورد.

آغازگر بررسی وضعیت مالی بانک با هدف تعیین حدود می تواند عملاً هر بخش از بانک که علاقه مند به انجام انواع خاصی از معاملات با طرف مقابل است باشد. واحد آغازگر (" آغازگر") به بخش تخصصی بانک مربوط به ارزیابی ریسک های مالی و تعیین محدودیت ها (از این پس مشروط نامیده می شود) تسلیم می شود. - "بخش ریسک مالی") یک برنامه استاندارد با درخواست در نظر گرفتن وضعیت مالی طرفین مشخص شده در برنامه، امکان تعیین محدودیت ها و نیازهای کمی (پیشنهادات شما) در مورد اندازه مورد انتظار معاملات یکباره.

واحد آغازگر از بین خود فردی را مسئول ارائه مانده حساب های ثانویه، استانداردها و سایر اشکال ضروری گزارش مالی از طریق کانال های ارتباطی بانکی به صورت الکترونیکی به اداره ریسک مالی منصوب می کند. آغازگر تماس مستقیم با متخصصان طرف مقابل و تحویل اطلاعات لازم به بخش ریسک مالی را فراهم می کند.

مبنای تصمیم گیری در مورد تعیین محدودیت برای طرف مقابل، اطلاعات اولیه زیر است:

• موجودی حساب های مرتبه دوم؛
• رعایت مقررات بانک مرکزی؛
• سایر اطلاعات در مورد بنیانگذاران، مشتریان و شرکای طرف مقابل؛
• اطلاعات منفی و مثبت در مورد طرف مقابل و بنیانگذاران آن، رفتار در بخش های مختلف بازار مالی، اطلاعات از نشریات.

رعایت استانداردها، وجود اطلاعات مثبت از نشریات و همچنین حضور طرف مقابل در رتبه بندی اعتبار یا اعتبار خبرگزاری ها شرایط کافیبرای ایجاد یک حد غیر صفر، که بیش از یک بار تایید شده است. شرط لازم و عملاً کافی در فناوری مورد بررسی برای ایجاد محدودیت در معاملات بین بانکی، قبل از هر چیز، وجود ترازنامه در قالب ترازنامه برای حساب های مرتبه دوم و سایر اشکال محتاطانه گزارشگری مالی است. سایر اطلاعات فقط به عنوان اطلاعاتی برای اطلاعاتی در نظر گرفته می شوند که به طرف مقابل کمک می کند تا یک ارزیابی اضافی و اول از همه ارزیابی کیفیت مدیریت و فناوری های مدیریت طرف مقابل ارائه دهد.

انتظار می رود روند تصمیم گیری به شرح زیر باشد:

1. بر اساس مانده حساب های مرتبه دوم، تعدادی نسبت محاسبه می شود که وضعیت مالی یک طرف معین را مشخص می کند - کفایت سرمایه، نسبت ریسک، سودآوری و نقدینگی.مقادیر آنها با مقادیر آستانه مقایسه می شود. نتایج مرحله اول نشان می دهد که آیا نیاز به اجرای مرحله دوم و بعدی وجود دارد یا خیر.

2. پویایی توسعه طرف مقابل را تجزیه و تحلیل می کند با توجه به روند.

3. اطلاعات خارجی در مورد رفتار طرف مقابل در بازار در نظر گرفته می شود.

4. در صورتی که نسبت ها و پویایی های توسعه بانک نتیجه مثبتی داشته باشد و اطلاعات خارجی منفی وجود نداشته باشد، ممکن است یک حد ممکن اولیه برای بانک تعیین شود. نتیجه تجزیه و تحلیل پیشنهادی در مورد حد ممکن برای معاملات وام بین بانکی یک روزه و یک حد اساسی عمومی برای طرف مقابل است. حد سایر انواع معاملات و شرایط معمولاً به نسبت معینی از حد معاملات وام بین بانکی تعیین می شود.

در صورت لزوم (در مورد ارزیابی وضعیت مالی بانک تردید وجود دارد - از آنجایی که ترازنامه و استانداردهای طرف مقابل ممکن است بسیار "زیبا" باشد)، بخش ریسک مالی اطلاعات اضافی در مورد طرف مقابل در " درخواست می کند. سرویس امنیت اقتصادی"بانک و فرم های گزارش اضافی از طرف طرف از طریق شخص مسئول آغازگر. تماس مستقیم بین کارکنان بخش ریسک مالی و متخصصان طرف مقابل نامطلوب است تا از فعالیت های خودی به ضرر منافع بانک جلوگیری شود.

لطفاً توجه داشته باشید که وظیفه بخش ریسک‌ها و محدودیت‌های مالی نه تنها انجام تجزیه و تحلیل ماهانه فرم‌های گزارش‌گری مالی، بلکه نظارت مداوم بر آنها است (به «توصیه‌های عملی» مراجعه کنید).

سطوح تجزیه و تحلیل زیر مطابق با فناوری ها ارائه می شود:

1. محاسبه اولیه بر اساس مانده حساب‌های مرتبه دوم تا تاریخ گزارش بدون در نظر گرفتن موقعیت‌های خارج از ترازنامه و خارج از ترازنامه و تجزیه به اجزای روبل و ارز.
2. سطحی که به فرد امکان می دهد پویایی توسعه بانک را در سطح اقلام ترازنامه و نسبت های تحلیلی طی شش ماه گذشته ارزیابی کند - تجزیه و تحلیل پویایی بر اساس روند.
3. یک عکس فوری دقیق برای یک تاریخ خاص، نشان دهنده ترازنامه تحلیلی تلفیقی بانک، تجزیه شده به اجزای واحد پول و روبل، جزئیات خارج از ترازنامه و اقلام خارج از ترازنامه.
4. در سطح منطقه مسکو و سن پترزبورگ، ایجاد سیستمی برای تجزیه و تحلیل روزانه جریان های پرداخت روبل مشتری از طریق سیستم RCC امکان پذیر است، که امکان ارزیابی دقیق و واقعی تر از نقدینگی طرف مقابل را از نظر اجرای دستورات مشتری
5. ارزیابی اضافی از سطح مدیریت طرف مقابل را می توان با تجزیه و تحلیل اطلاعات آژانس های تخصصی، بانک مرکزی فدراسیون روسیه و رسانه ها (اطلاعات در مورد مدیریت طرف مقابل، بنیانگذاران و سهامداران / سهامداران، بزرگترین مشتریان) ارائه داد. و وام گیرندگان بانک و رویدادهای اصلی زندگی بانک از جمله جنبه های منفی).

در صورت عدم وجود روندهای منفی در توسعه طرف مقابل، نتیجه گیری مثبت مشروط در مورد وضعیت مالی آن، نتیجه گیری مثبت از کارشناسان خود و شخص ثالث در تحلیل جنایی و سایر جنبه های منفی / مثبت در زندگی طرف مقابل، محدودیت ها در معاملات بین بانکی به طور مستقیم محاسبه می شود.

مطلوب است که روش ارزیابی وضعیت مالی و نرم افزار برای تجزیه و تحلیل مانده طرفین امکان محاسبه حد اولیه وام را فراهم کند. L.C.("خط اعتبار") بر اساس شاخص های تحلیلی که شرایط طرف مقابل را مشخص می کند.

هنگام محاسبه حد پایه واقعی RLC("خط اعتبار واقعی")، که بر اساس حد اعتبار به دست آمده است L.C.، لازم است چندین محدودیت اضافی در مورد اول از همه به توانایی های خود بانک تعیین کننده اعمال شود.

ما چندین محدودیت ممکن را برای تعیین حد اولیه فهرست می کنیم RLC:

· RLC<=c *Anet ، یعنی حد تعیین شده در تراکنش های اعتباری بین بانکی یک شبه نمی تواند بیش از یک سهم تجربی ثابت c (معمولاً چند درصد) از خالص دارایی های طرف مقابل باشد.

· برای وام گیرندگان فوق مطمئن (که در مورد آن در زیر آمده است)، حد پایه بر اساس حداکثر ریسک تعیین شده توسط بانک برای هر وام گیرنده تعیین می شود:

جایی که: maxRisk- ارزش ریسک استاندارد به ازای هر وام گیرنده (طبق گفته بانک مرکزی فدراسیون روسیه 25٪ از سرمایه سهام بانک بستانکار است). توجه داشته باشید که این مقدار یکی از استانداردهای داخلی اساسی برای فعالیت بانک است. محاسبه باید نه بر اساس سرمایه نظارتی، بلکه بر اساس سرمایه خالص انجام شود. بسته به استراتژی و سیاست اعتباری، ریسک نظارتی داخلی به ازای هر وام گیرنده ممکن است کمتر از استاندارد نظارت احتیاطی باشد (و به نظر ما باید باشد).

· برای دسته های دیگر وام گیرندگان، حد پایه محدود به مبلغی است که با میانگین سود ماهانه بانک تعیین کننده حد قابل مقایسه است:

RLC<= mProfit

برای تسهیل روند تأیید حد، طبقه بندی متقابل زیر امکان پذیر است:

• R0 - بانک‌های طرف مقابل دولتی یا دارای اهمیت سیستمی با شهرت بالا و روابط نزدیک با سازمان‌های دولتی، که توان پرداخت بدهی و اعتبار آنها بدون تردید است. . به عنوان مثال، Sberbank فدراسیون روسیه. سؤال از معنای حد فقط در نیازهای بانک (در «ضرورت تولید») است.
• R1 - طرف مقابل با ترازهای پایدار، گردش مالی بالا و پایگاه مشتری قوی . ممکن است از حد تخمینی LCR فراتر رود. انجام یک تحلیل فصلی مفصل از وضعیت مالی بانک ها در این دسته قابل قبول است.
• R2 - طرف مقابل پایدار و در حال توسعه پویا که حداقل در 3 ماه گذشته محدودیت داشته اند. افزایش جزئی در حد امکان پذیر است.
• R3 - طرف مقابل که موجودی آنها نیاز به نظارت ماهانه دارد . بحث افزایش سقف نیست.
• R4 - طرفینی که موجودی آنها نیاز به نظارت ماهانه دارد، اما موجودی خود را به موقع ارسال نکرده اند. شما فقط می توانید این سوال را در مورد کاهش یا بستن محدودیت مطرح کنید.
• R5 - طرف مقابلی که در آن بانک علاقه مند به پرداخت مشتری از طریق یک حساب خبرنگار نوع Nostro است.
• R6 - طرف مقابلی که بانک با آنها کار نمی کند، اما توافق نامه بین بانکی دارد .
• R7 - بقیه (موازنه آنها برای بهبود روش مورد نیاز است) .

البته نباید بدون فکر از فرمول های محاسبه سقف اعتبار پیروی کرد. فرمول های محاسباتی L.C.و RLCماهیت کلی دارند، زیرا برآوردها بر اساس میانگین داده های آماری انجام می شود. محدودیت برای طرف مقابل منفرد بر اساس حجم واقعی معاملات با آنها و میزان حضور طرف مقابل معین در بخش خاصی از بازار مالی با در نظر گرفتن نظر کارشناسان قابل افزایش یا کاهش است. برای تراکنش های فوق کوتاه، امکان افزایش سقف برای طرفین از گروه های RO، R1، R2 وجود دارد.

فرمول محاسبه حد برای یک نوع عملیات خاص به صورت زیر است:

RLC(i) = k (i)*RLC،

جایی که k(i)- ضریب عادی سازی بسته به مدت و نوع عملیات (IBC = 1، FOREX، SWAP، صورتحساب و غیره).

بر اساس نتایج تجزیه و تحلیل و محاسبه حدود، اداره ریسک مالی پیش نویس جدول محدودیت ها را به تفکیک طرفین و انواع معاملات تهیه و برای رسیدگی به هیئت همگانی ذیربط بانک (که در ذیل در مورد آن به شرح زیر است) ارائه می کند.

جدول با محدودیت های پیش نویس باید شامل پیش نویسی برای مقادیر به اصطلاح "حد کلی" باشد، زیرا بانک می تواند به طور همزمان چندین نوع تراکنش بین بانکی را انجام دهد. مقدار آنها نباید از مقدار "حد کل" تجاوز کند. "حد کل" میزان تعهدات فعلی طرف مقابل به بانک را محدود می کند. توزیع مبالغ بر اساس نوع عملیات تراکنش های انجام شده به طور همزمان توسط هیئت های مدیریت عملیاتی بانک به ترتیب فعلی تصمیم گیری می شود.

فرآیند نهایی تایید محدودیت ها در جلسه جداگانه ای از بدنه کاری مربوطه (هیئت مدیره، کمیته مالی یا "کمیته اعتباری") بانک انجام می شود که به تعیین محدودیت در معاملات بین بانکی اختصاص دارد. توصیه می شود اینگونه جلسات جدا از بحث در مورد مسائل مربوط به سایر مشکلات فعالیت بانک برگزار شود. زمان تشکیل جلسه کمیته اعتباری بر اساس تایید اولیه پروژه در حدود توسط کارشناسان اداره ریسک مالی با اعضای کمیته اعتبار به صورت فردی قابل کاهش است. ناگفته نماند که فعالیت های کمیته اعتباری توسط آیین نامه مربوط تنظیم می شود. عمل نشان می دهد که عدم وجود تاییدیه های اولیه می تواند مدیریت عملیاتی بانک را به طور قابل توجهی پیچیده کند و فعالیت های آن را به میزان قابل توجهی کند کند، زیرا در اکثر موارد تقریباً تمام اعضای هیئت مدیره بانک و روسای بخش های کلیدی آن در جلسه اعتبار حضور دارند. کمیته. توصیه می شود به تدریج اختیارات مناسب را برای ارزیابی وضعیت مالی طرفین به اداره ریسک مالی تفویض کنید تا فرآیند تصمیم گیری در مورد محدودیت ها موثر واقع شود و از بحث و جدل های غیرضروری جلوگیری شود.

تصویب حدود در صورتجلسه کمیته اعتبار مستند است. جدول با محدودیت ها (از این پس به عنوان "جدول" نامیده می شود) به عنوان ضمیمه پروتکل تهیه می شود و توسط همه شرکت کنندگان آن (اعضای دائم و مدعوین) تأیید می شود. این جدول همچنین باید حاوی اسامی مسئولین تهیه فرم های گزارشگری مالی از طرف مقابل و همچنین نام کشور و تاریخ آخرین ترازنامه تحلیل شده باشد. برای جلوگیری از سؤالات و بحث های غیر ضروری، توصیه می شود ستونی را در جدول درج کنید که شامل کلاسی است که توسط بخش ریسک مالی به طرف مقابل اختصاص داده شده است - دسته قابلیت اطمینان (به "محاسبه حد اعتبار" مراجعه کنید).

نمای تقریبی جدول:

تایید میکنم

رئیس کمیته اعتباری

(امضا)

محدودیت های بانک های طرف مقابل برای تراکنش های بین بانکی از "__" ____ 2000

محدودیت ها و جدول حاوی آنها یک راز تجاری بانک است که مستقیماً در دستور بانک ذکر شده است که حاوی مقررات کلی در مورد روش ارزیابی وضعیت مالی، روش محاسبه و تصویب محدودیت ها در 1-2 برگ است. (از آنجایی که روش به طور مداوم در حال تغییر و اصلاح برای بهتر شدن است).

با توجه به اینکه ارزیابی وضعیت مالی و حدود از تاریخ گزارش قبلی تا دریافت و پردازش صورت‌های مالی بعدی تعمیم می‌یابد، ایجاد محدودیت‌های «غیر صفر»، عدم وجود ترازنامه یا سایر اشکال مالی. اظهارات طرفین، در اصل، مبنای کافی برای "بستن" حد معاملات با طرف مقابل است که ترازنامه را قبل از جلسه کمیته اعتبار ارائه نکرده است.

در دوره‌های تشدید بحران وضعیت در بازارهای مالی، تمام محدودیت‌ها بسته می‌شوند یا جدول محدودیت‌های ذخیره به‌صورت یک‌طرفه معرفی می‌شود.

در حالت ایده‌آل، یک سیستم بانکی خودکار (ABS) برای ثبت تراکنش‌ها باید این جدول محدودیت‌ها را در قالب یک پایگاه داده یکپارچه داشته باشد و محدودیت‌های تراکنش‌ها و انطباق مبلغ آنها با سقف کل را در حالت خودکار کنترل کند. به عنوان مثال، با محدودیت کل 30 میلیون روبل. به طرف مقابل یک وام بین بانکی یک روزه به مبلغ 25 میلیون روبل صادر شد. سپس، با وجود محدودیت باز در معاملات فارکس به مبلغ 25 میلیون روبل. معامله ای به مبلغ تنها 5 میلیون روبل در واقع امکان پذیر است که در مورد آن باید به فروشنده اخطار مربوطه داده شود. بنابراین، محدودیت عمومی، کل تعهدات طرف مقابل در قبال بانک را برای انواع تراکنش ها محدود می کند.

برای ساده‌تر کردن روش تأیید محدودیت‌ها، به طور معمول، دو نوع جدول ارائه می‌شود - یک جدول با محدودیت‌های فعلی تأیید شده، که برای کاربران مربوطه باز است، و یک جدول با پیش‌نویس جدول جدید محدودیت‌ها، پیشنهاد شده توسط بخش ریسک مالی. دسترسی به جدول -" پروژه"تنها بخش ریسک مالی توانایی خواندن و ایجاد تغییرات را دارد. جدول پروژه برای سایر کاربران ABS در دسترس نیست.

پس از تصویب جدول محدودیت ها، داده های جدول پروژه با تعدیل های تایید شده توسط کمیته اعتباری در جدول "کار" وارد می شود. پیام الکترونیکی مبنی بر لازم الاجرا شدن جدول جدید محدودیت ها از سوی اداره ریسک مالی به کاربران مربوطه - کارکنان بانک ارسال می شود.

پیوست 1. نمودار جریان فرآیندهای کسب و کار برای تعیین محدودیت

1. A..Smirnov، D.Misyulin. "ترازنامه تحلیلی بانک"، "شریک تجاری"، شماره 12، 1376
2. D. Misyulin، A. Smirnov، A. Krutov "تحلیل از راه دور وضعیت مالی یک بانک تجاری. رویکردهای جدید"، "Financier"، N 5/6، 1997، صفحات 24-28.
3. A. Krutov، D. Misyulin، A. Smirnov، "تجربه در تجزیه و تحلیل وضعیت مالی بانک ها"، "تجارت و بانک ها"، N 31، 1997، ص 1-2.
4. سیستم کنترل داخلی در بانک ها: مبانی سازمان. (توصیه های کمیته بازل در مورد نظارت بانکی، نامه بانک مرکزی فدراسیون روسیه مورخ 10 ژوئیه 2001 N 87-T)
5. V.T. Sevruk، "ریسک های بانکی"، Delo LTD، مسکو، 1994.
6. مطالب کنفرانس بین بانکی. برگزارکننده - بانک اعتماد اروپا. http://www.etrust.ru
7. V.V. Ivanov، "رویکردی جدید برای حل مشکلات مرتبط با محاسبه محدودیت های وام بین بانکی." "حسابداری و بانکداری"، N10/2000.

برای ارزیابی وضعیت مالی، یک موسسه اعتباری باید اطلاعات مربوط به طرف مقابل را مستند کند و آن را در پرونده طرف مقابل درج کند. روش نگهداری پرونده توسط موسسه اعتباری به طور مستقل ایجاد می شود. در این مورد، سندی با قضاوت حرفه ای در مورد طرف مقابل باید ایجاد و در پرونده طرف مقابل قرار گیرد: برای اشخاص حقوقی که موسسات اعتباری نیستند - حداقل یک بار در سه ماهه از تاریخ گزارش. برای موسسات اعتباری - حداقل یک بار در ماه از تاریخ گزارش. برای افراد - حداقل یک بار در سه ماهه از تاریخ گزارش (با شواهد مستند از درآمد فرد طبق گواهی 2-NDFL حداقل یک بار در سال). منابع اطلاعاتی شامل داده های صورت های مالی طرف مقابل است. برای تجزیه و تحلیل فعالیت های طرف مقابل، همچنین می توان از اطلاعات مربوط به حجم جریان های نقدی آن، کفایت آنها برای پوشش هزینه های طرف مقابل، اینکه آیا موسسه اعتباری حق دارد وجوه از حساب های طرف مقابل را بدون پذیرش حذف کند، در صورت عدم پذیرش استفاده کرد. عدم انجام تعهدات طرف مقابل و احتمال توقیف اموال طرف مقابل به روشی غیرقابل انکار. برای قضاوت حرفه ای می توان از سایر اطلاعات موجود استفاده کرد، به عنوان مثال، سابقه اعتباری، داده های مربوط به وضعیت صنعتی که طرف مقابل در آن فعالیت می کند، شهرت تجاری آن، وجود دعوای قضایی علیه طرف مقابل و غیره. عدم اطلاعات در مورد طرف مقابل یکی از عوامل خطر محسوب می شود. مؤسسه اعتباری به طور مستقل فهرست عواملی را تأیید می کند که بر اساس آنها قضاوت حرفه ای در مورد دسته کیفیت و میزان ذخیره به عنوان درصدی از مبنای محاسبه استفاده شده هنگام محاسبه ذخیره برای زیان های احتمالی مورد استفاده قرار می گیرد. عناصر پایه محاسبه اندوخته مربوط به طرف مقابل که مؤسسه اعتباری نسبت به آن بدهی وام، وام و بدهی معادل آن دارد، فقط در دسته کیفی که بدهی وام به آن طبقه بندی می شود (به استثنای معاملات آتی) قابل طبقه بندی است. . در این مورد، مقدار ذخیره برای زیان های احتمالی به عنوان درصدی از مبنای محاسبه، که در هنگام محاسبه اندوخته برای زیان های احتمالی استفاده می شود، ممکن است با مقدار کسورات استفاده شده در هنگام محاسبه زیان های احتمالی وام، وام و بدهی های مشابه متفاوت باشد. برای عناصر پایه محاسباتی اندوخته مانند مطالبات سایر عملیات، سایر معاملات اقتصادی و مالی، بدهی های احتمالی با ماهیت اعتباری و غیره که ارزش هر یک از 0.5 درصد مبلغ متعلقه مؤسسه اعتباری تجاوز نمی کند. وجوه (سرمایه)، ممکن است ذخیره مستقل تشکیل نشود. مؤسسات اعتباری می توانند برای مجموعه ای از مطالبات همگن (احتیاط اعتباری) ذخیره ای ایجاد کنند، بدون اینکه قضاوت حرفه ای در مورد هر عنصر جداگانه انجام دهند. علائم همگنی توسط مؤسسات اعتباری به طور مستقل بر اساس محتوای اقتصادی ادعاهای مورد بررسی (تعهدات احتمالی ماهیت اعتباری) تعیین می شود. پرتفویی از مطالبات همگن را می توان با توجه به عناصر زیر از پایه محاسبه ذخیره تشکیل داد: - موجودی حساب های شخصی فردی حساب های ترازنامه 30602 "تسویه حساب موسسات اعتباری-اصول (متعهدین) برای عملیات کارگزاری با اوراق بهادار و سایر ابزارهای مالی" ، 30605 "تسویه حساب با وزارت دارایی روسیه برای اوراق بهادار." 47423 "الزامات برای سایر عملیات"؛ - موجودی حساب های شخصی حساب های ترازنامه مربوطه 60308 "تسویه حساب با کارکنان در مبالغ حساب شده" (از نظر مبالغ کسری)، 60312 "تسویه حساب با تامین کنندگان، پیمانکاران و مشتریان" (از نظر پیش پرداخت، پیش پرداخت اشیاء قیمتی)، 60314 "تسویه حساب با سازمان ها - غیر مقیم برای معاملات تجاری"، 60323 "تسویه حساب با سایر بدهکاران"، 60401 "دارایی های ثابت (به استثنای زمین)" (از نظر دارایی های ثابت اجاره شده). - ارزش های قراردادی تعهدات اعتباری احتمالی. دعاوی علیه طرف مقابل (احتیاط های اعتباری) که دارای نشانه های فردی کاهش ارزش هستند را نمی توان در پرتفوی دعاوی همگن (احتمال اعتبار) گنجاند. مطالبات به طرف مقابل که در پرتفوی دعاوی همگن (احتیاط اعتباری) که نشانه های کاهش ارزش فردی برای آنها مشخص شده است، در زمان دریافت اطلاعاتی که زمینه را برای تغییر در قضاوت حرفه ای فراهم می کند، از پرتفوی مربوطه از دعاوی همگن حذف می شود. به استثنای کسانی که ارزش آنها از 1000 روبل تجاوز نمی کند. الزامات بیش از 1000 روبل نیست. داشتن علائم فردی کاهش ارزش در زمان تنظیم یک قضاوت حرفه ای در مورد میزان ریسک اعتباری برای پرتفوی مطالبات همگن (احتیاط های اعتباری) در پایان سه ماهه یا سال گزارش از پرتفوی ادعاهای همگن حذف می شود. یک موسسه اعتباری باید حداقل هر سه ماه یک بار قضاوت حرفه ای خود را در مورد پرتفویی از دعاوی مشابه (احتمال اعتباری) مستند کرده و آن را در پرونده پرتفوی مربوط به دعاوی مشابه (احتیاط اعتباری) قرار دهد.

بیشتر در مورد موضوع روش ارزیابی وضعیت مالی طرف مقابل:

1. نتایج مالی، ارزیابی وضعیت مالی و کارایی شرکت.
2. مبحث 5. نتایج مالی، ارزیابی وضعیت مالی و کارایی شرکت
3. ارزیابی وضعیت مالی و ثبات مالی شرکت

در میان مجموعه ریسک‌های مالی، خطرناک‌ترین ریسک‌ها برای بانک‌ها، ریسک‌های اعتباری است که در درجه اول ناشی از ساختار عملیات فعال بانک‌ها است که در این میان اعطای وام غالب است. هنگام مدیریت کل ریسک اعتباری بانک، باید به تحلیل وضعیت مالی طرف‌های اعتباری بین بانکی توجه ویژه‌ای داشت. این بخش از بازار مالی نقش کلیدی در تضمین عملکرد پایدار موسسات اعتباری فردی و سیستم بانکی به عنوان یک کل دارد.

یکی از روش های اصلی برای تصمیم گیری منطقی در وام دهی بین بانکی، روش تحلیل از راه دور بانک طرف مقابل است.

تحلیل از راه دور به استفاده در فرآیند وام بین بانکی از فناوری برای مطالعه وضعیت مالی و اقتصادی طرف‌های مقابل بانک اشاره دارد که به منظور ارزیابی نهایی امکان گشایش خطوط اعتباری بدون وثیقه به بانک‌های طرف مقابل طراحی شده است. فرض بر این است که برای ارزیابی وضعیت فعلی چنین بانک هایی از تحلیل بنیادی استفاده می شود و ویژگی های پویا و روند فعالیت آنها با استفاده از تحلیل تکنیکال تعیین می شود.

برای اهداف وام بین بانکی، این تجزیه و تحلیل باید با در نظر گرفتن نقدینگی جاری بانک، مانده دارایی ها و بدهی های آن از نظر شرایط و حجم انجام شود، لازم است ریسک دارایی ها تجزیه و تحلیل شود و همچنین در نظر گرفته شود. تاثیر عوامل دیگر بر نقدینگی بانک.

تجزیه و تحلیل فنی مستلزم: الف) ترازنامه بانک های شریک برای شش ماه گذشته. ب) صورت سود و زیان؛ ج) تعدادی برنامه (استانداردها، حسابهای خارج از ترازنامه)؛ د) رونوشت حساب های فردی برای دوره مورد بررسی؛ ه) گزارش حسابرس رسمی.

توصیه می شود تجزیه و تحلیل فنی را طبق طرح زیر انجام دهید:

• 1. تجمیع اقلام ترازنامه بر اساس دارایی ها، بدهی ها و حقوق صاحبان سهام ضروری است. این به شما امکان می دهد ترازنامه را بر اساس اقلام نقدینگی و سررسید تجزیه کنید، که به نوبه خود امکان تجزیه و تحلیل نسبتاً عمیق تراز دارایی ها و بدهی ها و نقدینگی را فراهم می کند. دارایی های بانک بر اساس این اصل گروه بندی می شوند: از نقدشوندگی ترین تا کم نقدترین. اصل نقدینگی در این درک بر اساس رویه بانکی اجرا شده و در فعالیت های تعدادی از بانک های مسکو آزمایش شده است. علاوه بر این، دارایی های بانک به مولد و غیرمولد (بی حرکت)، و بدهی های آن - به تماس و فوری، و همچنین بر اساس نوع سازمان هایی که وجوه مربوطه از آنها دریافت شده است: از اعتبار و مالی، دولتی و مؤسسات و مؤسسات تجاری غیردولتی غیر بانکی. تقسیم سرمایه (تقسیم بندی آن بر اساس سطوح) مطابق با استانداردهای بین المللی انجام می شود.
• 2. با استفاده از تراز کل حاصل، تحلیل نسبتی با در نظر گرفتن جنبه هایی از فعالیت های بانک مانند کیفیت دارایی ها، سطح نقدینگی، کفایت سرمایه، کارایی عملیاتی و پایداری انجام می شود. مقادیر بهینه برای همه ضرایب تعیین می شود.

علاوه بر ارزیابی فنی بر اساس مطالعه ترازنامه و صورت سود و زیان بانک، ارزیابی فردی بانک مورد نیاز است که شامل تماس های شخصی با پرسنل بانک طرف مقابل است. در خلال چنین جلساتی، ویژگی‌های فعالیت طرف مقابل روشن می‌شود و اسنادی درخواست می‌شود که جزئیات فعالیت‌های آن را که در ترازنامه و حساب سود و زیان منعکس نمی‌شود، ارائه کند. در طول این جلسات، جنبه های زیر از فعالیت های شریک مورد بحث قرار می گیرد.

سبد وام:

• 1) سیاست اعتباری بانک؛
• 2) انواع وام مورد استفاده توسط بانک طرف مقابل؛ ارزیابی ریسک اعتباری؛
• 3) مدیریت ریسک اعتباری؛ انواع وثیقه و روش های ارزیابی آنها (تعداد وام های تضمین شده و بدون وثیقه - به ارزش نسبی).
• 4) روش ارزیابی وام گیرنده؛ روش تصمیم گیری در مورد صدور وام و تصویب حد.
• 5) ساختار سبد وام (بر اساس بخش های اقتصادی، انواع ارزها و شرایط).
• 6) وام های مشکل دار (تعداد، حجم و سهم آنها در دارایی)، وام های تمدید شده.
• 7) فعالیت در بازار بین بانکی، مکانیزمی برای تعیین محدودیت برای بانک ها و نظارت بر آنها. وجود خطوط اعتباری باز برای این بانک از جمله در بانک های غربی.

سرمایه گذاری / اوراق بهادار:

• 1) ساختار پرتفوی اوراق بهادار بر اساس نوع (دولت، شرکت، سهام، اوراق قرضه، قبض و غیره)؛ وجود بسته های اوراق بهادار خارجی (کدام)؛
• 2) سیاست بانک در مدیریت ریسک سرمایه گذاری.

ساختار مسئولیت:

• 1) ساختار وجوه جمع آوری شده توسط سررسید و ترکیب مشتریان (مشتریان با حساب های جاری و جاری، حساب های کارت شرکت، مشتریان - افراد).
• 2) استراتژی بانک در رابطه با پایگاه مشتری خود؛ تغییر برنامه ریزی شده در ترکیب کمی و کیفی مشتریان، نحوه اجرای این تغییرات برنامه ریزی شده است.
• 3) ساختار وجوه استقراضی بانک، جذب وام بین بانکی (بر اساس شرایط). وجود توافق نامه در مورد ارائه خطوط اعتباری، تعداد، حجم، طرح ها، درجه استفاده.
• 4) ساختار سپرده های بانکی (بر اساس سررسید و دسته های مشتریان)؛ روش تعیین نرخ بهره (قیمت گذاری).

انصاف:

• 1) بنیانگذاران اصلی (شرکت کنندگان)، وضعیت مالی آنها (در صورت امکان).
• 2) ترکیب سرمایه سهام؛ ساختار درآمد و هزینه های بانکی؛
• 3) شرکت های تابعه بانک، شرح مختصری از فعالیت های آنها.
• 4) تغییرات برنامه ریزی شده در ساختار وجوه، درآمد و هزینه های خود بانک.

موقعیت و برنامه ریزی بازار:

• 1) ساختار بانک، چه بخشی از یک گروه هلدینگ مالی باشد.
• 2) ارزیابی رقابت پذیری بانک، وابستگی فعالیت های آن به وضعیت عمومی اقتصاد.
• 3) برنامه های استراتژیک بانک.
• 4) روش های برنامه ریزی و بودجه بندی مورد استفاده بانک.

این اطلاعات امکان تجزیه و تحلیل قابل اعتماد از فعالیت های بانک را فراهم می کند. بر اساس چنین تحلیل کامل و جامعی، گزارشی با منعکس کننده پویایی و ساختار بدهی ها، پویایی و ساختار سرمایه حقوق صاحبان سهام، ارزیابی نقدینگی بانک (نقدینگی کوتاه مدت و ثبات آن (ارزیابی دارایی های با نقدشوندگی بالا) تهیه می شود. و بدهی های کوتاه مدت) و محاسبه نقدینگی میان مدت بانک (بررسی تراز فوری ساختار دارایی ها و بدهی ها، مطالعه ساختار شکاف)).

همچنین می توان یک تحلیل عاملی از درآمد، هزینه ها، سود (مطالعه شاخص های حاشیه ای سودآوری)، ساختار عوامل با جزئیات تأثیر بر کارایی بانک انجام داد.

پس از این، متخصصانی که بانک طرف مقابل را تجزیه و تحلیل کردند، ترازنامه تنظیم شده آن را تنظیم می کنند.

متخصصان خدمات تحلیلی به‌اصطلاح رتبه‌بندی داخلی طرف‌های مقابل را بر اساس مهم‌ترین شاخص‌های تحلیل تکنیکال ماهانه جمع‌آوری می‌کنند. این رتبه بندی برای تصمیم گیری در مورد پذیرش یا عدم پذیرش ریسک های اعتباری بانک نیست. این ابزاری است که به شما امکان می دهد تغییرات وضعیت بانک های طرف مقابل را در مقایسه با وضعیت زمانی که تجزیه و تحلیل دقیق انجام شده و تصمیم در مورد پذیرش (عدم پذیرش) ریسک های اعتباری گرفته شده است، ردیابی کنید.

این رویکرد با هدف کشف تغییرات پویا در ساختار دارایی‌ها، وجوه قرض‌شده و خود بانک، برای تعیین مقیاس عملیات فعال و غیرفعال از جمله:

• - انواع خاصی از عملیات بانکی را برجسته کنید و اهمیت آنها را در ساختار ترازنامه ارزیابی کنید.
• - تعیین میزان تغییر در مقیاس انواع خاصی از عملیات انجام شده توسط بانک.
• - پیگیری تغییرات موجودی در حساب های ترازنامه فردی؛
• - تعیین انحرافات در اقلام ترازنامه که تأثیر بسزایی بر ثبات، سودآوری، بهره وری بانک، نقدینگی اقلام فعال و غیرفعال در ترازنامه دارد.

هر کارآفرین هنگام انتخاب یک شریک تجاری از خود چندین سوال می پرسد: چه کسی در مقابل او قرار دارد و چقدر قابل اعتماد است، آیا این یک شرکت مشکوک یک روزه است، یک شرکت پوسته ای که برای اجرای طرح های خاکستری استفاده می شود یا یک شرکت قابل اعتماد، کار با کدام سودآور و راحت خواهد بود؟

تجار باتجربه روش های خاص خود را برای ارزیابی قابلیت اطمینان شرکا دارند که اغلب بر اساس غرایز شهودی، بررسی ها و ارزیابی های سایر نهادهای تجاری، امکان به دست آوردن داده ها از منابع داخلی و غیره است. با این حال، احتمال خطا با چنین روش‌های «خطرناک» بسیار زیاد است و بهای نتیجه‌گیری نادرست ضرر، شرکت در مراحل طولانی قانونی و گاهی اوقات از دست دادن کسب و کار شما است.

دقیق ترین ارزیابی مربوط به تحلیلگران حرفه ای است، زیرا بر اساس روش شناسی اثبات شده است و از تمام شاخص های فعالیت اقتصادی یک شرکت خاص در دسترس برای محاسبات استفاده می کند.

الگوریتم ارزیابی ممکن است متفاوت باشد. "پیشرفته ترین" شرکت ها تجزیه و تحلیل 40 یا بیشتر شاخص را به مشتریان خود ارائه می دهند، از جمله:

• نسبت نقدینگی (نسبت حساب های دریافتنی به حساب های پرداختنی، دارایی های جاری به بدهی ها و غیره)؛
• نسبت سودآوری و اهرم مالی (نسبت حقوق صاحبان سهام به دارایی ها، سود به درآمد سازمان، سود به دارایی ها و غیره)؛
• احتمال ورشکستگی؛
• وجود مطالبات از طرف دیگر؛
• میزان بدهی وام های بانکی با در نظر گرفتن اندازه سرمایه در گردش و میانگین صنعت.
• وجود مطالبات از مراجع مالیاتی و سایر مراجع دولتی و غیره.

رتبه های داده شده برای هر یک از شاخص های تجزیه و تحلیل شده خلاصه و میانگین می شود و در نتیجه ارقامی نمایش داده می شود که به وضوح میزان قابلیت اطمینان شرکت را نشان می دهد.

با این حال، حرفه ای ها به خوبی می دانند که گرافیک ها و تصاویر زیبا گاهی اوقات صرفا برای جذب مشتری استفاده می شوند. برای یک متخصص با تجربه، داشتن اطلاعات در مورد شاخص هایی ضروری است که همیشه با رتبه بندی در مقیاس پنج درجه ای یا به صورت درصد تعیین نمی شوند. کارایی عملیاتی و ثبات مالی شرکت هنگام تجزیه و تحلیل به وضوح قابل مشاهده است:

• درجه کفایت منابع مالی؛
• اثربخشی جذب و استفاده از آنها.

از کجا می توانم اطلاعات لازم را پیدا کنم؟

برای انجام ارزیابی، اسناد حسابداری، گزارشات، ترازنامه و اطلاعات مربوط به جریان وجوه شرکت مورد نیاز است. چنین اطلاعاتی اغلب برای یک کارآفرین عادی در دسترس نیست. با این حال، این به این معنی نیست که بسته یا مخفی است. برخی از اطلاعات کاملاً قانونی توسط Rosstat منتشر می شود و همچنین شرکت های خاصی وجود دارند که اطلاعات مالی را جمع آوری می کنند. از منابع مختلفی استخراج شده است:

• از اطلاعات باز بانکی؛
• از دفتر تاریخ اعتبار؛
• از آمار رسمی و غیره

از سال 2017، تحلیلگران روسی اطلاعات کم و بیش کاملی در مورد فعالیت های مالی تقریباً تمام شرکت های بزرگ و متوسط ​​فعال در کشور ما دارند.

عمل تبادل داده در بازار اطلاعات بسیار رایج است، در نتیجه می توان اطلاعات مربوط به وضعیت مالی یک شرکت را در مدت زمان نسبتاً کوتاهی به دست آورد.

تجربه نشان می دهد که جمع آوری تمام اطلاعات لازم، تجزیه و تحلیل و بررسی آن با کارکنان شرکت هایی که به صورت حرفه ای این کار را انجام نمی دهند، مستلزم صرف زمان زیاد و هزینه های مالی ناموجه است. و اثربخشی چنین کاری مشکوک است، به این معنی که اعتماد به چنین اطلاعاتی بسیار خطرناک است.

الگوریتم ارزیابی وضعیت مالی یک شرکت

ما تأکید می کنیم که هیچ الگوریتم محاسباتی صحیحی وجود ندارد. با این حال، تعدادی از شاخص های حسابداری، به عنوان مثال، میزان کفایت منابع مالی را به خوبی نشان خواهند داد.

اصلی ترین آن اندازه درآمد است. با دانستن گردش مالی تقریبی شرکت و میانگین سودآوری در صنعت یا یک منطقه خاص، به راحتی می توانید وضعیت شرکت را با سرمایه کافی درک کنید.

شاخص دوم سود است. نشانگرهای منفی منظم در این ستون باید بلافاصله به شما هشدار دهند. از آنجایی که هر کسب و کاری هدف خود را به دست آوردن آن تعیین می کند، اگر سود منفی باشد، به این معنی است که بنگاه اقتصادی دارای کسری بودجه خود است یا این شرکت اصلاً برای فعالیت اقتصادی عادی ایجاد نشده است.

هنگام مطالعه ساختار و اندازه دارایی های یک شرکت، کارایی استفاده از منابع به وضوح قابل مشاهده است. بیایید یک زنجیره خرده فروشی معمولی را به عنوان مثال در نظر بگیریم. هنجار آن باید نسبت سرمایه در گردش بسیار بالا باشد. اما املاک، حمل و نقل و سایر دارایی های ثابت باید تا حد امکان کوچک باشند.

هنگام تجزیه و تحلیل این شاخص، یک شرکت تولیدی باید روند مخالف را تجربه کند. و به عنوان مثال، کمبود سرمایه در گردش برای یک شرکت تولیدی بسیار رایج است.

همچنین مهم است که مشخصات صنعت و توزیع دارایی های ثابت را با در نظر گرفتن تخصص شرکت در نظر بگیرید. وجود تعداد زیادی دارایی که درآمدزایی ندارند، نشانه مدیریت ناکارآمد و نشانه مطمئنی از مشکلات مالی چنین شرکتی است.

یکی دیگر از نشانه های مشخصه غیرقابل اعتماد بودن یک شرکت، گردش مالی جامد، اجرای عملیات غیر اصلی با حداقل دارایی است.

در زرادخانه تحلیلگران مالی، علاوه بر روش های تحلیلی، روش های محاسباتی ریاضی نیز وجود دارد که به وضوح نشان می دهد که شرکت چقدر سرمایه کافی دارد و تا چه حد قادر به جذب آنها است.

در این راستا، مرسوم است که از عبارت "ثبات مالی شرکت" استفاده شود که توسط تعدادی ضرایب ریاضی تعیین می شود.

هنجار مطلق این است که از چندین منبع تامین مالی استفاده کنید، از جمله حقوق صاحبان سهام و سرمایه استقراضی، یارانه ها و غیره. اما رابطه بین آنها و توانایی مانور دادن بر منابع تامین مالی شما به وضوح نشان می دهد که اوضاع برای یک شرکت خاص چگونه پیش می رود.

برای تعیین درجه ثبات مالی یک شرکت از دو ضریب استفاده می شود:

• استقلال مالی بلند مدت؛
• قابلیت مانور سرمایه سهام

ضریب اول با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

در این فرمول:

• ج - مقدار منابع تأمین مالی خود که از سرمایه حقوق صاحبان سهام، سود، حسابهای پرداختنی و غیره تشکیل می شود.
• Z CD - وجوه قرض گرفته شده بلندمدت، یعنی وام های بلندمدت، پرداخت های مالیات معوق، اوراق قرضه، قبوض و غیره.
• A ارزش تمام دارایی ها است.

هر چه این نسبت به یک نزدیکتر باشد، وضعیت مالی متعادل شرکت بهتر است.

اگر شاخص به یک نرسد، مقایسه ارزش از دست رفته و دارایی های نقدی شرکت مورد نیاز است، یعنی دارایی هایی که می توانند به سرعت بدون آسیب رساندن به فعالیت های بعدی فروخته شوند. به عنوان یک قاعده، ما در مورد موجودی کالاهای تمام شده یا حساب های دریافتنی صحبت می کنیم. اگر این شاخص ها کم و بیش قابل مقایسه باشند، آنگاه شرکت عادی است.

در صورت وجود اختلاف شدید بین آنها، شرکت قطعاً به منابع مالی اضافی نیاز خواهد داشت و عدم وجود آنها منجر به از دست دادن دارایی های ثابت، کمبود سرمایه در گردش و همچنین احتمال ورشکستگی شرکت می شود.

برای تعیین درجه مانور پذیری سرمایه از فرمول زیر استفاده می شود:

متغیر A در دارایی های غیرجاری است که شامل دارایی های ثابت، دارایی های نامشهود، سرمایه گذاری های مالی بلندمدت و غیره می شود.

این فرمول به وضوح میزان دارایی های جاری و سهم آنها در سرمایه را نشان می دهد. مقدار ضریب به دست آمده اغلب با میانگین صنعت مقایسه می شود. از آنجایی که میزان کفایت آنها برای هر صنعت متفاوت است. مطابقت تقریبی شاخص ها نشان می دهد که شرکت دارای بودجه کافی است. اما انحرافات شدید از استانداردهای متوسط ​​صنعت نشان دهنده غیرقابل اعتماد بودن شرکت است.

تمرین نشان می‌دهد که استفاده از روش‌ها و الگوریتم‌های مختلف برای ارزیابی وضعیت مالی یک شرکت، که از جمله مکمل و بررسی‌کننده یکدیگر هستند، مؤثرترین استراتژی در تعیین قابلیت اطمینان یک طرف مقابل خاص است.

چه کسی وضعیت مالی شرکت را ارزیابی می کند

برای دقت ارزیابی، نه تنها روش های مدرن و آزمایش شده در عمل مهم است، بلکه متخصصانی که دارای صلاحیت کافی هستند نیز مهم است. اکثر تحلیلگران مالی، حسابداران، حسابرسان و سرمایه داران با تجربه گسترده در موسسات دولتی و خصوصی هستند.

برای یک متخصص که هزاران سند مالی از طریق دستان او عبور کرده است، حتی یک نگاه سطحی به ترازنامه سازمان اغلب کافی است و می تواند کاملاً دقیق تشخیص دهد که یک شرکت خاص چیست.

حسابرسی دقیق صورت های مالی چنین شرکتی به وضوح اهداف فعالیت های سازمان و حتی بیشتر از آن میزان قابلیت اطمینان آن را نشان می دهد.

قیمت خدمات وکلا و وکلا به وظایف بستگی دارد.

الان تماس بگیر! بیایید کمک کنیم!

در مرحله کنونی توسعه نظام بانکی، مهمترین ریسک برای بانک های تجاری، ریسک های اعتباری است که ناشی از ساختار عملیات فعال بانک هاست که در این میان اعطای وام غالب است. هنگام مدیریت کل ریسک اعتباری، باید به تحلیل وضعیت مالی طرفین در بازار بین بانکی توجه ویژه ای شود. ارزیابی وضعیت مالی بانک‌های طرف قرارداد جزء لاینفک فعالیت هر بانک تجاری هنگام فعالیت در بازار بین بانکی و بازار تعهدات بدهی است که ناشران آن بانک‌های طرف معامله هستند.

وضعیت مالی بانک طرف مقابل، پارامتر اصلی برای تصمیم گیری در مورد افتتاح و حجم حد مجاز برای انجام معاملات با آن است. علاوه بر ثبات مالی بانک طرف مقابل، هنگام تعیین حد، باید ریسک مربوط به نوع معاملات انجام شده را نیز در نظر گرفت. بانک های تجاری به طور موقت وجوه آزاد را در بازار بین بانکی قرار می دهند، وجوه را از بانک های طرف مقابل جذب می کنند، معاملات خرید و فروش ارز خارجی (به صورت نقدی و غیر نقدی)، انجام معاملات با تعهدات بدهی و سایر عملیات را مطابق با قانون فدراسیون روسیه. قرار دادن (جذب) وجوه آزاد موقت بانک های تجاری با استفاده از ابزارهای مالی زیر انجام می شود: وام های بین بانکی، سپرده های بین بانکی، وجوه در حساب های نوسترو (حساب های لورو) و تعهدات بدهی بانکی. این تراکنش ها در معرض ریسک اعتباری بوده و نیازمند محدودیت هایی از سوی بانک هستند.

هنگام کار در بازار وام بین بانکی، بانک اعتبار دهنده باید روش های ارزیابی خود را توسعه داده و اعمال کند، که با کمک آنها قضاوت های حرفه ای در مورد سطح وضعیت مالی بانک شکل می گیرد. استفاده از روش های ارزیابی خود به این دلیل است که بانک روسیه فقط الزامات کلی را برای ارزیابی وضعیت مالی بانک ها تدوین کرده است و رویکرد استانداردی برای ارزیابی پیشنهاد نکرده است. روش های ارزیابی وضعیت مالی یک بانک باید مطابق با الزامات و محدودیت های اعمال شده بر فعالیت های بانک های تجاری مطابق با قوانین و مقررات بانکی بانک روسیه باشد.

ویژگی خاص ارزیابی وضعیت مالی یک بانک این است که ارزیابی بر اساس تجزیه و تحلیل صورتهای مالی موجود بانک ارسال شده در وب سایت رسمی بانک روسیه و موسسه اعتباری است. اظهارات رسمی منتشر شده به طور کامل وضعیت مالی یک موسسه اعتباری را منعکس نمی کند، زیرا جعل اظهارات در عمل بانکداری روسیه گسترده شده است. علاوه بر این، حتی اگر فرض کنیم که اطلاعات ترازنامه قابل اعتماد و خطاناپذیر است، نتایج در مورد وضعیت مالی کلی مؤسسات اعتباری که از نقطه نظر گزارشگری یکسان هستند ممکن است به طور اساسی متفاوت باشد. برای ارزیابی کامل و مطمئن از وضعیت مالی بانک، علاوه بر گزارش‌های رسمی موجود، تجزیه و تحلیل داده‌های آژانس‌های رتبه‌بندی، نشریات در مطبوعات و اینترنت، اطلاعات مربوط به کیفیت مدیریت بانک و سایر موارد غیررسمی ضروری است. داده ها.

نتیجه ارزیابی، تعیین سطح وضعیت مالی بر اساس رتبه به دست آمده است. سطح وضعیت مالی یک بانک مشخص کننده توانایی آن برای وجود و سر به سر بودن آن است، مشروط به انجام به موقع کلیه تعهدات انجام شده و رعایت کلیه الزامات نظارتی در یک دوره زمانی معین یا در یک دوره زمانی نامحدود.

هنگام تجزیه و تحلیل وضعیت مالی طرف مقابل، لازم است هم از اطلاعات کمی (رسمی) و هم از اطلاعات کیفی (غیررسمی) استفاده شود. بر این اساس، شاخص های منعکس کننده ارزیابی نهایی از وضعیت مالی بانک را می توان به دو بلوک بزرگ تقسیم کرد: شاخص های مالی و ریسک های تجاری.

نسبت های مالی منعکس کننده پیامدهای مالی کلیه تراکنش های تکمیل شده و وضعیت عملیات جاری بانک و همچنین احتمالاً نتایج مالی پیش بینی شده فعالیت های آتی است. شاخص های مالی بیان کمی دارند و بر اساس داده های حسابداری یا حسابداری مدیریت محاسبه می شوند (هنگام ارزیابی وضعیت مالی بانک طرف مقابل، تحلیلگر عمدتا از گزارش رسمی استفاده می کند، بنابراین، ما فقط در مورد داده های حسابداری صحبت می کنیم).

اجازه دهید روش ارزیابی وضعیت مالی یک بانک طرف مقابل، به ویژه شاخص های مالی مورد استفاده در ارزیابی مؤسسات اعتباری و محاسبه محدودیت ها را به منظور ارزیابی ریسک ها (تعیین ذخایر) هنگامی که بانک عملیاتی را بر روی بانک انجام می دهد، با جزئیات بیشتری در نظر بگیریم. بازار بین بانکی

حداقل لیست مورد نیاز اسناد برای تجزیه و تحلیل وضعیت مالی و ایجاد محدودیت در وام بین بانکی شامل فرم های گزارش زیر است (طبق دستورالعمل بانک روسیه مورخ 24 نوامبر 2016 شماره 4212-U "در لیست، فرم ها و روش تهیه و ارسال فرم های گزارش برای موسسات اعتباری به بانک مرکزی فدراسیون روسیه"):

• "صورت گردش حساب های حسابداری یک سازمان اعتباری" (فرم مطابق OKUD 0409101) - ماهانه؛
• "محاسبه حقوق صاحبان سهام (سرمایه) (بازل III)" (فرم مطابق OKUD 0409123) - ماهانه؛
• "اطلاعات استانداردهای اجباری و سایر شاخص های عملکرد یک موسسه اعتباری" (فرم OKUD 0409135) - ماهانه.
• "گزارش نتایج مالی" (فرم مطابق OKUD 0409102) - فصلی.

در صورتی که موسسات اعتباری با افشای این اطلاعات موافقت کرده باشند، این فرم های گزارش در وب سایت رسمی بانک روسیه قرار می گیرد. برای ارزیابی وضعیت مالی یک موسسه اعتباری در طول زمان، یک تحلیلگر بانکی نیاز به تجزیه و تحلیل اطلاعات موجود در این فرم های گزارش دهی برای دوازده ماه گذشته دارد.

اطلاعات اضافی برای تجزیه و تحلیل وضعیت مالی بانک طرف مقابل ممکن است شامل سایر اشکال گزارشگری (در صورت ارائه توسط طرف مقابل) و همچنین صورتهای مالی سالانه (براساس RAS و IFRS) با گزارش حسابرس برای آخرین سال مالی باشد.

تجزیه و تحلیل وضعیت مالی بانک به صورت مرحله ای انجام می شود. در مرحله اولحساب های حسابداری بر اساس اقلام ترازنامه بانکی (طبق فرم OKUD 0409101) که دارای محتوای کلی اقتصادی هستند (با اطلاعات مرجع برجسته شده برای محاسبه شاخص های مالی فردی) گروه بندی می شوند. همچنین "تسویه" (تعادل) مانده از حساب های فنی (به عنوان مثال تسویه با شعب و غیره) انجام می شود.

در مرحله دومشاخص ها محاسبه می شوند (تحلیل نسبت) که وضعیت مالی طرف مقابل را مشخص می کند. برخی از شاخص ها بر اساس اقلام تراز تحلیلی به دست آمده در مرحله اول محاسبه می شوند و برخی شاخص های واقعی از فرم های گزارش دهی مختلف (مثلاً مقادیر استانداردهای اجباری) هستند. برای ارزیابی ریسک مالی بانک طرف مقابل، تجزیه و تحلیل مقایسه ای شاخص های مالی در طول زمان انجام می شود، از جمله:

• ارزیابی سرمایه؛
• ارزیابی نقدینگی؛
• ارزیابی دارایی؛
• شاخص های سودآوری (کارایی) بانک.

گروه شاخص های ارزیابی سرمایه (P1) شامل استانداردهای اجباری در مورد کفایت وجوه خود بانک (سرمایه) و شاخصی از سطح تثبیت سرمایه است. الزامات کفایت سرمایه در عمل جهانی به خوبی شناخته شده و یکپارچه است. آنها منعکس کننده نیاز به سرمایه برای انجام وظیفه محافظت در برابر ریسک های پیش بینی نشده، یعنی پوشش دارایی های موزون شده با ریسک بانک هستند. این شاخص ها توانایی بانک را برای انجام یک عملکرد عملیاتی مشخص می کند و بر توانایی بانک برای توسعه خود تأثیر می گذارد. محتوای اقتصادی این شاخص ها با جزئیات بیشتری در جدول 1 ارائه شده است.

میز 1

گروه شاخص های ارزیابی سرمایه (P1)

گروه شاخص های ارزیابی نقدینگی (P2) شامل استانداردهای اجباری برای نقدینگی فوری، جاری و بلندمدت ایجاد شده توسط بانک روسیه و همچنین شاخص هایی است که ساختار بدهی ها (وجوه جمع آوری شده) را مشخص می کند (جدول 2). تجزیه و تحلیل ساختاری به ما امکان می دهد منابع اصلی تشکیل پایگاه منابع بانک و زمان جمع آوری وجوه را تعیین کنیم که به ما امکان می دهد ثبات و درجه تنوع منابع بانک را ارزیابی کنیم.

جدول 2

گروه شاخص های ارزیابی نقدینگی (P2)

گروه شاخص های ارزیابی دارایی (P3) شامل استانداردهای اجباری ایجاد شده توسط بانک روسیه (از نظر محدود کردن ریسک های اعتباری در دسته های خاص)، شاخص های کیفیت دارایی (سطح بدهی معوق و درجه کاهش ارزش وام) و غیره است. شاخص های مالی این گروه به شما امکان می دهد ساختار بانک عملیات فعال را تجزیه و تحلیل کنید، میزان تنوع آنها و مشخصات تجاری بانک (وام دادن یا جهت سرمایه گذاری) را ارزیابی کنید. سهم دارایی های در گردش نیز ارزیابی می شود و مشخص می شود که آیا وابستگی به منابع بازار بین بانکی وجود دارد یا خیر. چه بانک یک وام دهنده خالص باشد یا یک وام گیرنده خالص. شاخص های مالی دقیق تر در جدول 3 ارائه شده است.

جدول 3

گروه شاخص های ارزش گذاری دارایی (P3)

آخرین گروه از شاخص های لازم برای ارزیابی وضعیت مالی یک موسسه اعتباری، گروه شاخص های ارزیابی سودآوری (P4) است. این گروه کارایی فعالیت های بانکی و توانایی دارایی ها در ایجاد سود را مشخص می کند (جدول 4). سودآوری بانک در طول زمان یکی از شاخص های ثبات مالی بانک است.

جدول 4

گروه شاخص های ارزیابی سودآوری (P4)

به منظور ارزیابی وضعیت مالی بانک طرف مقابل هنگام انجام معاملات در بازار بین بانکی، نویسنده 27 شاخص را تجزیه و تحلیل و انتخاب کرد که جنبه های مختلف فعالیت بانک را مشخص می کند و بر ثبات مالی آن تأثیر می گذارد: 4 شاخص گروه ارزیابی سرمایه؛ 7 شاخص گروه ارزیابی نقدینگی; 14 شاخص گروه ارزیابی دارایی و 2 شاخص گروه ارزیابی سودآوری. جداول 1-4 به تفصیل شاخص های موجود در روش نگارنده برای ارزیابی وضعیت مالی بانک طرف مقابل و محتوای اقتصادی آنها (توجیه چرایی انتخاب این شاخص ها) را نشان می دهد.

در مرحله سومهر شاخص محاسبه شده در مقیاسی از 0 تا 1 (0 - حداقل، 1 - حداکثر امتیاز) امتیاز اختصاص می‌یابد، همه شاخص‌های محاسبه‌شده وزن ویژه یکسانی دارند و به عنوان یک در نظر گرفته می‌شوند. تخصیص امتیاز با استفاده از مثال شاخص های گروه ارزیابی سودآوری در نظر گرفته شده است (جدول 5).

جدول 5

امتیاز دهی به شاخص های گروه ارزیابی سودآوری

Pi - امتیاز شاخص مالی (من می توانم مقادیر را از 1 تا N بگیرم)؛

N - تعداد شاخص های محاسبه شده.

در مرحله چهارمشاخص های غیر مالی (ریسک های تجاری) ارزیابی می شوند. ارزیابی با جمع آوری، مطالعه، تجزیه و تحلیل و تفسیر سایر عوامل مرتبط با فعالیت های بانک طرف مقابل انجام می شود. این عوامل مطمئناً بر ریسک های اعتباری تأثیر می گذارد، اما نمی توان آنها را به طور عینی رسمی کرد. میزان تأثیر این عوامل به ویژگی های مختلف عملکرد بانک طرف مقابل بستگی دارد. عوامل خطر اصلی شامل گروه های زیر است:

• عوامل خطر مرتبط با ساختار و مدیریت مالکیت: شفافیت ساختار مالکیت، مالکان، امکان دریافت حمایت مالی.
• عوامل خطر مرتبط با حاکمیت شرکتی و شهرت تجاری: تجربه مدیریت و کارایی مدیریت، سابقه اعتباری طرف مقابل، شهرت تجاری، شفافیت اطلاعات.
• عوامل خطر مرتبط با موقعیت های طرف مقابل در بازار: موقعیت در بخش بانکی، درجه تنوع کسب و کار، شبکه شعب و ساختار شبکه فروش.

هر گروه از عوامل شامل شاخص های مختلفی است که مانند شاخص های مالی از 0 تا 1 امتیاز به آنها تعلق می گیرد در حالی که شاخص ها وزن های ویژه متفاوتی دارند. مجموع امتیازهای بلوک تجاری با جمع آوری حاصل از امتیازهای به دست آمده برای هر عامل خطر و وزن مخصوص آنها محاسبه می شود. تعداد کل امتیازات بلوک تجاری نمی تواند از 1 امتیاز بیشتر شود.

در مرحله پنجمارزیابی نهایی بانک طرف مقابل تشکیل می شود. ارزیابی نهایی طرف مقابل به صورت مجموع دو ارزیابی بلوک مالی و غیر مالی با وزن‌های مناسب تعیین می‌شود. وزن بلوک مالی 0.7 و بلوک غیر مالی 0.3 در نظر گرفته شده است. بسته به ارزش رتبه‌بندی دریافتی، هر موسسه اعتباری به یکی از گروه‌های طبقه‌بندی (دسته‌های قابلیت اطمینان) تعلق دارد:

1. رتبه R1.1 (از 0.85 تا 1) - طرفین از وضعیت مالی خوبی برخوردار هستند. بالاترین درجه اعتبار. احتمال انجام کامل و به موقع تعهدات شما زیاد است.
2. رتبه R1.2 (از 0.70 تا 0.85) - طرف مقابل از وضعیت مالی خوبی برخوردار است. درجه بالایی از اعتبار. احتمال انجام کامل و به موقع تعهدات شما زیاد است. ممکن است یک یا چند نشانه از بی ثباتی ظاهر شود.
3. رتبه R2.1 (از 0.60 تا 0.70) - طرف مقابل دارای وضعیت مالی متوسط ​​است. درجه اعتبار کمی بالاتر از حد متوسط ​​است. تظاهرات متوسط ​​از خطرات.
4. رتبه R2.2 (از 0.50 تا 0.60) - طرف مقابل دارای وضعیت مالی متوسط ​​است. درجه اعتبار متوسط ​​است. تظاهرات متوسط ​​از خطرات. احتمال بدتر شدن وضعیت مالی وجود دارد.
5. رتبه R3.1 (از 0.25 تا 0.50) - طرف مقابل وضعیت مالی ضعیفی دارد. نشانه هایی از عدم اطمینان، بی ثباتی و روندهای منفی جدی وجود دارد. احتمال عدم انجام تعهدات به طور کامل و/یا جزئی وجود دارد. اعتبار بد است.
6. رتبه R3.2 (از 0 تا 0.25) - طرف مقابل وضعیت مالی ضعیفی دارد. نشانه هایی از عدم اطمینان، بی ثباتی و روندهای منفی جدی وجود دارد. اعتبار قابل قبول نیست. این بانک در آستانه ورشکستگی است.

گروه های طبقه بندی به ترتیب کاهش اعتبار و قابلیت اطمینان ارائه شده اند. رتبه بندی حاصل ارزیابی سطح وضعیت مالی بانک را ارائه می دهد که می تواند برای مدیریت ریسک اعتباری هنگام انجام معاملات با طرف مقابل در بازار بین بانکی مورد استفاده قرار گیرد.

در عمل بانکی، روش های اصلی مدیریت ریسک اعتباری در شرایط مدرن، رزرو، محدودیت و وثیقه است. در رابطه با فعالیت یک بانک تجاری در بازار بین بانکی و بازار بدهی، این روش مدیریت ریسک اعتباری مانند وثیقه وام، عملاً در بانکداری داخلی مورد استفاده قرار نمی گیرد، اما ذخیره و محدودسازی به عنوان روش های ضروری جهانی برای مدیریت اعتبار عمل می کند. ریسک هنگام انجام معاملات فعال با بانک های طرف مقابل.

بر اساس یک ارزیابی خلاصه از وضعیت مالی بانک، سازمان هایی که روابط مالی خاصی با آن برقرار می کنند، در مورد امکان و مرزهای چنین تعاملی تصمیم می گیرند. بنابراین، ارزیابی خلاصه حاصل از وضعیت مالی بانک با استفاده از روش‌شناسی در نظر گرفته شده می‌تواند در آینده توسط بخش‌های تخصصی بانک برای تعیین محدودیت در معاملات با طرف مقابل و ذخایر به منظور به حداقل رساندن ریسک اعتباری مورد استفاده قرار گیرد.

بر اساس نتایج تجزیه و تحلیل بانک طرف مقابل، یک متخصص از بخش تجزیه و تحلیل ریسک در مورد ارزیابی وضعیت مالی بانک قضاوت حرفه ای می کند. بانک ها به صورت ماهانه تحلیل می شوند. قضاوت حرفه ای شامل بخش های اصلی زیر است:

1. تحلیل ریسک تجاری بانک طرف مقابل.
2. تحلیل شاخص های عملکرد مالی بانک طرف مقابل.
3. شاخص های کیفی اصلی مشخص کننده بانک طرف مقابل و فعالیت های آن.
4. الزامات متقابل
5. توصیه هایی برای ایجاد رتبه اعتباری و اندازه سقف کل برای بانک طرف مقابل.

ارزیابی وضعیت مالی بانک های طرف مقابل جزء لاینفک فعالیت هر بانک تجاری در بازار بین بانکی است. ارزیابی به منظور مدیریت موثر ریسک اعتباری، ساختار ترازنامه و نقدینگی بانک انجام می شود. بخش بازار بین بانکی نقش کلیدی در تضمین عملکرد پایدار هر دو بانک و سیستم بانکی به عنوان یک کل دارد.

کتابشناسی - فهرست کتب:

1. بوزدالین A.V. قابلیت اطمینان بانک: از رسمی سازی تا ارزیابی م.: کتاب خانه «LIBROKOM»، 1394. – 192 ص.
2. پومورینا M.A. روش برای تعیین رتبه وضعیت مالی بانک وام گیرنده // وام بانکی. – 2014. – شماره 31. – ص 52-69.
3. پومورینا M.A. مدیریت مالی در بانک تجاری: کتاب درسی. M.: KNORUS، 2017. – 376 p.
4. Shatalova E.P.، Shatalov A.N. ارزیابی اعتبار وام گیرندگان در مدیریت ریسک بانکی: کتاب درسی. M.: KNORUS، 2016. – 166 p.