مالیات در سراسر جهان مالیات در اروپا چیست؟ کدام کشورهای اروپایی مالیات کم دارند؟ نرخ بالای مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر درآمد شهروندان کشور و افراد غیر مقیم این امکان را می دهد که به موقع و در حجم مورد نیاز خزانه داری دولتی و محلی را با وجوه پر کنند. بنابراین مالیات بر درآمدی که از حقوق، سود حاصل از فعالیت های تجاری، اجاره ملک اخذ می شود، الزامی است. مالیات بر درآمد در کشورهای جهان از نظر نرخ بهره، نحوه پرداخت و گزارش دهی متفاوت است.

مالیات بر درآمد شهروندان آلمانی

مالیات بر درآمد در اینجا برای ساکنین (محل اقامت - اقامت دائم در کشور) و همچنین کسانی که طبق قانون سال 2015 بیش از شش ماه در خانه خود در آلمان زندگی می کنند اعمال می شود.

پایه مالیاتی عبارت است از:

• . درآمد مستقیماً از کارفرما - حقوق بازنشستگی، حقوق، پاداش، حقوق، مشارکت در فعالیت های یک شخص حقوقی.
• سود شهروندان خوداشتغال - مشارکت جزئی، انجام انحصاری فعالیت های تجاری (اغلب خدمات پزشکی، حقوقی، خانگی).
• درآمد سرمایه گذاری - بهره، سود سهام؛
• درآمد مدیر - مشابه درآمد یک فرد خوداشتغال.

مالیات بر درآمد (Einkommensteuer) در آلمان اجباری است. منبع می تواند یک شخص حقوقی داخلی یا یک شرکت خارجی باشد. با این حال، برای اتباع خارجی که به طور قانونی در این کشور کار و اقامت دارند، یک استثنا قائل شده است - آنها فقط مالیات بر درآمد را بر درآمد در داخل کشور می پردازند.

یک مقیاس تصاعدی نرخ مالیات استفاده می شود:

• درآمد تا 8004 یورو در سال مشمول مالیات نمی شود.
• از 8005 تا 52881 یورو - نرخ 14٪ استفاده می شود.
• زمانی که درآمد سال در محدوده 52882-250730 باشد، نرخ 42٪ است.
• اگر درآمد سالانه بیش از 250731 یورو برای 12 ماه باشد، بالاترین نرخ 45 درصد اعمال می شود.

این مالیات را می توان از یک شهروند شاغل یا کل درآمد خانواده دریافت کرد. بنابراین، نرخ صفر در صورتی قابل اعمال است که کل درآمد خانواده از 16009 یورو در سال تجاوز نکند.

نیز وجود دارد مشوق های مالیاتی. آنها مستحق معلولین، کارگران مزدبگیر در سنین بالا و غیره هستند. کاهش میزان مالیات با بازپرداخت هزینه های تحصیل در دانشگاه امکان پذیر است. از سال 2014، بخشی از مالیات با احتساب هزینه بیمه مراقبت یا بیمه درمانی در دسترس است. کارمندان دارای فرزندان خردسال 3775 یورو (مبلغ مالیات نیستند).

مالیات بر درآمد آمریکا

مالیات بر درآمد در ایالات متحده کاملاً دغدغه شهروندان و دارندگان گرین کارت است. محاسبه، پرداخت توسط خود مالیات دهندگان انجام می شود. تأیید پرداخت توسط یک ارگان ویژه - خدمات درآمد داخلی انجام می شود. علاوه بر این، بیش از 2٪ از تمام اظهارنامه ها را بررسی نمی کند. با این وجود، مالیات در اینجا به طور منظم پرداخت می شود، زیرا مجازات فرار از زندان یا جریمه هنگفت است.

مالیات بر درآمد در ایالات متحده در سال 2015 بسیار متنوع است:

• مالیات فدرال مقدار مشخصی مالیات از حقوق کارمند شرکت کسر می شود. مبلغ به سطح حقوق و وضعیت تأهل پرداخت کننده بستگی دارد.
• مالیات بر فروش سود حاصل از فروش الزاماً توسط دولت به عنوان پایه مالیاتی در نظر گرفته می شود. نرخ 3-7٪ است. معافیت ها ساکنان ایالت های آلاسکا، دلاور، اورگان هستند. سود حاصل از فروش برخی داروها مشمول مالیات نمی شود.
• مالیات شهری و/یا ایالتی در محل سکونت، پرداخت کننده موظف است حدود 3-10٪ از درآمد خود را به خزانه واریز کند. این پول "روی زمین" می نشیند.

مالیات با مقدار کسر کاهش می یابد، که چندین مورد در ایالات متحده وجود دارد:

• رهایی شخصی برای لیسانس ها، پایه 3900 دلار در سال کاهش می یابد.
• کسر شخصی کاهش پایه از 6000 دلار شروع می شود و با تعداد افراد وابسته افزایش می یابد.
• کسرهای ویژه آنها در صورتی استفاده می شوند که پرداخت کننده هزینه های معمولی را انجام دهد - برای وام مسکن، فرزندان، خرید کالا برای کار، مراقبت های پزشکی، از دست دادن سود سهام، اجاره مسکن و موارد دیگر.

نوع مالیات فدرال در مقیاس تصاعدی محاسبه می شود. نرخ ها بین 0-13 درصد در نوسان است. به عنوان مثال، یک کارفرما می تواند مالیات را نه از حقوق کارمند، بلکه از "جیب" خود به بودجه منتقل کند. افراد خوداشتغال ملزم به پرداخت مالیات برای خود هستند مگر اینکه مشارکت کامل باشد.

اگر پرداخت کننده مقیم آن ایالت باشد، مالیات دولتی کسر می شود. هشت ایالت اصلاً چنین مالیاتی ندارند. در برخی دیگر، می توان آن را در مقیاس های مختلف محاسبه کرد - مترقی یا مسطح. نرخ متفاوت است - 3.07-13.3٪.

جمع آوری مالیات بر درآمد در بلاروس

در بلاروس، مالیات بر درآمد از بسیاری جهات شبیه به روسیه در سال 2015 است. بیشتر انواع درآمد شهروندان و افراد غیر مقیم کشور مشمول آن است:

• سود سهام (نرخ 13%);
• درآمد دریافتی در زمینه فن آوری های بالا (نرخ 9٪)؛
• دفتر اسناد رسمی، وکیل خصوصی و فعالیت های تجاری (نرخ 16%)؛
• اجاره املاک و مستغلات در صورتی که درآمد از 43660 هزار روبل در سال تجاوز نکند (نرخ 13٪).
• سایر انواع درآمد - 13٪.

از مزایای مالیاتی (کسورات) استفاده می شود:

• کوپن برای بهبود کودک؛
• درآمد کمتر از 43600 هزار روبل در سال؛
• جوایز، هدایا، کمک های مالی در محل کار؛
• کمک به کودکان بی سرپرست و معلول.

همچنین در جمهوری بلاروس در سال 2015، کسر استاندارد برای خانواده های دارای فرزند، افراد معلول، قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی، شرکت کنندگان در جنگ جهانی دوم و سایر دسته های ممتاز شهروندان - پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد اعمال می شود. هزینه مسکن خریداری شده تحت اجاره نیز می تواند با کسر جبران شود.

مالیات بر درآمد اصلی ترین مالیاتی است که خزانه داری دولت را پر می کند. صرف نظر از نرخ ها، سیستم وصول و قوانین، مشمول پرداخت اجباری شهروندان و افراد غیر مقیم کشور، شاغل در بنگاه ها یا انجام مشاغل خصوصی می باشد.

) نوع اصلی مالیات مستقیم است که از حقوق کارمند اخذ می شود. در روسیه، این مالیات 13٪ است. این هزینه منبع اصلی درآمد بودجه فدرال نامیده می شود. سهم مالیات بر درآمد در درآمدهای بودجه روسیه کمی کمتر از 40٪ است.

مالیات بر درآمد در کشورهای مختلف جهان.

مالیات بر درآمد آمریکا

مالیات بر درآمد ایالات متحدهدریافت مالیات از مردم در سال 1913 آغاز شد. در نگاه اول، درک قوانین مالیاتی آمریکا بسیار دشوار است. قانون درآمد داخلی، که در سال 1954 تصویب شد، اساس آن را تشکیل داد.

مالیات بر درآمد آمریکاهر مقیم کشور صرف نظر از اینکه در کجا زندگی می کند و از کدام کشور درآمد دریافت می کند، پرداخت می کند. در فرآیند محاسبه پایه مشمول مالیات، می توانید انواع مختلفی را افزایش دهید کسر مالیات.

در آمریکا، مالیات بر درآمد به 3 آدرس پرداخت می شود (پس از ارائه اظهارنامه مالیاتی):

• به سطح فدرال؛
• مستقیماً به ایالتی که اظهار کننده در آن زندگی می کند؛
• شهر یا شهرستان (مالیات محلی).

جالب است که نرخ های مالیات در همه سطوح ممکن است متفاوت باشد یا اصلا وجود نداشته باشد.

مالیات های فدرال ایالات متحده بر اساس مقیاس تصاعدی مالیات از 10 تا 39.6 درصد محاسبه می شود. مالیات نسبت به فردی که اظهارنامه را تنظیم می کند (مجرد / همسر) بسیار متفاوت است، پایه معاف از مالیات 9075-18150 دلار است. در درآمد 406751 دلار، مالیات 39.6٪ است.

در ایالت های مختلف، مالیات نیز متفاوت است - از 1 تا 11٪ متغیر است و در 5 ایالت اصلاً وجود ندارد.

مالیات بر درآمد در فرانسه

در فرانسه مالیات بر درآمد توسط اداره مالیات محاسبه می شود. برای جمعیت، تمام درآمدهای آن به 8 دسته تقسیم می شود که هر کدام با در نظر گرفتن مزایا و کسر مالیات، روش محاسبه خود را دارند. این مالیات دارای مقیاس تصاعدی (از 5.5 تا 75٪) است که سالانه به روز می شود. برخلاف بسیاری از کشورها، در فرانسه مالیات بر درآمد برای هر خانواده محاسبه می شود.

حداقل غیر مشمول مالیات 6011 یورو در سال است. در صورتی که درآمد خانواده 1,000,000 یورو باشد حداکثر نرخ 75% اعمال می شود.

مالیات بر درآمد در سوئد

در سوئد، مالیات بر درآمد توسط دولت و شهرداری ها انجام می شود. هر مؤدی دارای یک شماره ثبت و یک حساب برای انتقال مالیات است. هر ساکن سوئد باید برای هر منبع درآمد خود مالیات بپردازد: از تجارت، سرمایه، حقوق. درآمد دریافتی با کمک کسوراتی که طبق قانون مجاز است کاهش می یابد.

مالیات در مقیاس تصاعدی محاسبه می شود، حداکثر نرخ کل مالیات 56.9٪ است. بر درآمد بیش از 476700 کرون مالیات وجود دارد.

مالیات بر درآمد در نروژ

در نروژ، اطلاعات مربوط به مالیات دهندگان و مالیات ها به طور رسمی منتشر می شود. هر مقیم نروژ باید مالیات ملی و محلی را برای هر نوع درآمدی که در داخل یا خارج از کشور دریافت می کند بپردازد. زوج های متاهل مالیات بر درآمد را جداگانه از یکدیگر پرداخت می کنند. 9.5٪ از دستمزد سالانه در درآمدهای بین 220,501 تا 248,500 NOK کسر می شود. اگر درآمد بالاتر از این بازه باشد، این نرخ 13.7٪ افزایش می یابد.

مالیات بر درآمد در کانادا

در کانادا مالیات بر درآمد توسط افراد و سازمان ها پرداخت می شود. برای افراد، نرخ های فدرال از 15 تا 29٪، منطقه ای - 5-21٪ متفاوت است. حداکثر نرخ مالیات = 50٪، برای درآمد بالای 136270 CAD اعمال می شود.

مالیات بر درآمد در اسپانیا

اطلاعات مربوط به انواع درآمدهایی که وی از هر کشوری در جهان دریافت کرده است در اظهارنامه درآمد یک مقیم اسپانیا درج می شود. وضعیت او برای کل دوره مالیاتی بدون توجه به محل سکونت تعیین می شود. نرخ مالیات از 24 تا 52 درصد متغیر است. اگر درآمد بیش از 300000 یورو باشد، نرخ مالیات به 52 درصد افزایش می یابد.

مالیات بر درآمد در انگلستان

مالیات بر درآمد در انگلستان تا سال 1973 بر اساس سیستم مالیات بر اساس محاسبه می شد که محاسبه مالیات بر همه منابع درآمدی را فراهم می کند ، جهانی - بر روی کل درآمد.

پس از پیوستن به اتحادیه اروپا، انگلستان مجبور شد سیستم مالیاتی را به سیستم جهانی تغییر دهد، با این حال، برنامه ها با در نظر گرفتن تخفیف ها و کسر مالیات در محاسبه مالیات باقی ماندند.

دوره مالیاتی در بریتانیا از 6 آوریل شروع می شود و در 5 آوریل سال بعد به پایان می رسد. حداقل سالانه معاف از مالیات 2790 پوند است. نرخ های مالیات متفاوت است - 20، 40 و 45٪. مالیات با نرخ 45% مربوط به درآمدهای بیش از 150000 پوند در سال است.

مالیات بر درآمد در انگلستان

بیشتر بریتانیا توسط انگلستان اشغال شده است، به همین دلیل است که نرخ مالیات بر درآمد یکسان است. مالیات در طول سال مالیاتی 4 بار پرداخت می شود. پس از 6 آوریل، کل مبلغ مالیات بر درآمد محاسبه می شود. برای دریافت مبلغ مالیات قابل پرداخت، باید اعتبار مالیاتی را از درآمد کسر کنید. همه ساکنان کشور حداقل های غیر مشمول مالیات خود را دارند که در طول زندگی او تغییر می کند.

مالیات بر درآمد در کشورهای اروپایی

بالاترین نرخ مالیات بر درآمد در این کشورها:

• سوئد 56.9%;
• پرتغال 56.5%;
• دانمارک 55.6%;
• بلژیک 53.7%;
• اسپانیا 52 درصد

حداقل مالیات بر درآمد در اروپا

کمترین مالیات بر درآمد در چنین کشورهای اروپایی:

• قزاقستان و بلغارستان (10%)؛
• بلاروس - 12٪؛
• روسیه - 13٪؛
• لیتوانی - 15٪؛
• رومانی و مجارستان - 16٪.

مالیات بر درآمد در آمریکای جنوبی

بیایید نگاهی به ویژگی های مالیات بر درآمد آمریکای جنوبی در مثال برزیل و شیلی بیندازیم.

برزیل همچنین دارای نرخ مالیات بر درآمد تصاعدی است. اگر درآمد مؤدی بیش از 15084 لیوان نباشد، ملزم به پرداخت مالیات نیست. اگر درآمد 15084 - 30144 رئال برزیل باشد، نرخ مالیات 15٪ است، حتی درآمد بالاتر با نرخ 27.5٪ مالیات می شود.

در شیلی، نرخ مالیات بر درآمد از 5 تا 40 درصد متغیر است. هرگونه درآمد ساکنان ایالت صرف نظر از محل دریافت آنها مشمول مالیات است. برای محاسبه مالیات، ماهانه میزان درآمد غیر مشمول مالیات و درجه بندی مبالغی را که از آن این یا آن نرخ اعمال می شود، تعیین کنید.

مالیات بر درآمد شرکت در قزاقستان

مالیات بر درآمد شرکتی (CIT) در قزاقستان باید توسط اشخاص حقوقی از درآمد حاصل از فروش محصولات، اجاره اموال و سایر انواع درآمد پرداخت شود. درآمد بر اساس میزان هزینه های ثبت شده تعدیل می شود. نرخ مالیات - از 10 تا 20٪ بسته به مشخصات کار نهاد قانونیو الزامات NC

مالیات بر درآمد فردی (PIT) توسط افراد پرداخت می شود. نرخ IIT - از 5 تا 10٪. درآمد در محل کار با نرخ 10٪، سود سهام - 5٪ مشمول مالیات است. قبل از اعمال مالیات، درآمد با مقدار کسر مالیات کاهش می یابد.

مالیات بر درآمد در سایر کشورهای جهان.

مالیات بر درآمد در برخی دیگر از کشورهای جهان:

• آرژانتین - 9-35٪
• مصر - 10-20٪
• اسرائیل - 10-47٪
• هند - 10-30٪
• چین - 5-45٪.

در برخی از کشورهای جهان اصلاً مالیات بر درآمد وجود ندارد: آندورا، باهاما، بحرین، کویت، موناکو، عمان، قطر، سومالی، امارات متحده عربی، اروگوئه.

سیستم مالیاتی مدرن مکانیسم های مختلفی را برای جمع آوری بخشی از درآمد مردم ارائه می دهد. همه آنها راه درازی را از عجیب و غریب (عوارض پل) تا موارد پیشرونده که محاسبه آن دشوار است طی کرده اند.

در این مقاله جدولی از مالیات های مختلف در کشورهای جهان ارائه خواهد شد که مالیات در کشورهای جهان بیشترین تاثیر را دارد. در نتیجه - نتیجه گیری مختصر.

مالیات ها چیست

مالیات بر ارزش افزوده. مالیاتی که هر بار که ارزش یک محصول افزایش می یابد اضافه می شود.

مالیات بر درآمد. می تواند مترقی باشد یا نباشد (در زیر در این مورد بیشتر توضیح دهید)، اصلاً با درآمد کم گرفته نشود، یا برعکس، اصولاً در ازای برخی شرایط (سرزمین های فراساحلی) گرفته نشود. به هر درآمد یک شهروند، مشروط به برخی استثناء پرداخت می شود.

شرکت های بزرگ، دارای شخصیت حقوقی. در کشورهای مختلف، برخی از صنایع دارای نرخ افزایشی هستند. به عنوان یک قاعده، اینها شرکت هایی هستند که بر محیط زیست تأثیر منفی می گذارند. همچنین استخراج مواد معدنی: نفت، گاز، زغال سنگ و غیره.

مالیات بر درآمد در کشورهای مختلف

در زیر دو جدول با کمترین و بالاترین مالیات بر درآمد در کشورهای جهان برای سال 2019 گردآوری کرده ایم.

پایین ترین نرخ ها

همه این کشورها دارای مقیاس غیر مترقی هستند. هر مبلغی که به دست بیاید مشمول هزینه توافق شده خواهد بود.

بالاترین نرخ ها

کشورهای دارای مالیات تصاعدی

1. استرالیا. درآمد تا سقف 4600 دلار آمریکا مشمول مالیات نیست (0%). درآمد بالاتر از این مقدار اما کمتر از 29000 دلار 9 درصد است. اگر شهروندی بیش از 140 هزار دلار درآمد داشته باشد، از 30 تا 44 درصد است.
2. سنگاپور. کسانی که درآمد ماهانه کمتر از 16000 دلار دریافت می کنند مشمول مالیات نمی شوند. بالا - شما 20٪ پرداخت می کنید.
3. اسپانیا. کسانی که کمتر از 20 هزار دلار درآمد دارند، 24 درصد مبلغ را پرداخت می کنند. اگر بیش از 20000 کسب شود، 51 درصد می شود.
4. ایتالیا. کمتر از 80000 دلار در ماه - 23٪. بیش از 45 درصد.
5. انگلستان. برای درآمدهای کمتر از 15500 نه. بیش از 45 درصد. هزینه های شرکتی اضافی برای شرکت های نفتی وجود دارد.
6. آلمان. درآمد سالانه کمتر از 9000 دلار - 0٪. بیش از 80000 دلار - 45٪. مبلغ مابین به صورت جداگانه مشمول مالیات می شود.
7. ایالات متحده آمریکا. پیشرفت جمع آوری کمک های مالی به نفع دولت از 10 درصد به 39.6 درصد می رسد. نرخ صفر برای درآمدهای کمتر از 8950 دلار اعمال می شود. کسرهای مختلفی برای درآمد سالانه وجود دارد که به بسیاری اجازه می دهد پولی را از دولت کسر نکنند. به عنوان مثال از پرداخت وام مسکن، بیمه درمانی و ... کسر می شود. وضعیت تاهل در نظر گرفته شده است، برای خانواده های پرجمعیت تخفیف در نظر گرفته شده است.

میزان مالیات بر درآمد بسته به نوع خانواده

ویژگی های ایالات متحده

با این حال، در ایالات متحده، هزینه اضافی از هر ایالت وجود دارد. در نتیجه، کسر می تواند تا 50 درصد از درآمد شهروند باشد. به عنوان مثال، یک فرد مجرد با 50000 دلار درآمد، 25000 دلار به دولت می دهد. و خانواده با داشتن همسر غیر شاغل و سه فرزند فقط 10 هزار نفر.

طبق قوانین محلی، برنده شدن در لاتاری یا کازینو، ارث، پاداش می تواند درآمد محسوب شود. در عین حال، معمولاً از مزایای اجتماعی، کمک هزینه برای پرسنل نظامی، پرداخت به اهداکنندگان و غیره مالیات تعلق نمی گیرد.

دولت ها نسبت کسورات از کارمند، کارفرما و همچنین نسبت تقسیم پول از آنها برای بیمه درمانی، مستمری، مزایای از کارافتادگی یا بیکاری احتمالی و سایر هزینه های احتمالی را تعیین می کنند.

اروپا و فراساحل

بیشتر از همه، نیازهای کارمند در فرانسه، ایتالیا، اتریش، استونی، جمهوری چک، سوئد و یونان هزینه می شود. سهم کارگر بسیار کمتر است.

وضعیت در استرالیا، بریتانیا، دانمارک، لوکزامبورگ، نروژ، ایسلند برعکس است. در آنجا، اول از همه، کارمند بیمه آینده زندگی مرفه را از مالیات بر درآمد خود پرداخت می کند. و هزینه های تجار به خزانه می رود و دولت بنا به صلاحدید خود از آنها خارج می شود.

در سایر کشورهای اروپایی این نسبت تقریباً برابر است.

به عنوان یک مثال متضاد، می‌توان فهرستی از مناطقی را ذکر کرد که در آن‌ها مالیات بر درآمد وجود ندارد. این گروه علاوه بر تشکیلات دریایی آشکار شامل:

• کویت؛
• امارات متحده عربی؛
• عربستان سعودی؛
• آندورا
• باهاما و برخی ایالت های دیگر.

نتیجه

جدول مالیات بر درآمد در ایالت های مختلف نشان می دهد که اکثر اقتصادهای توسعه یافته مقیاس مالی مترقی را معرفی کرده اند. پولدارها بیشتر می پردازند. عدم وجود چنین رویه ای به عنوان مثال در میان صادرکنندگان نفت یا مراکز توریستی یک استثنا است.

در حال توسعه: در اروپای شرقی, اتحاد جماهیر شوروی سابقمالیات بر درآمد نسبتاً پایینی دارند. هرچند پیشرو نیست. این ممکن است به دلیل جمعیت کم، فقدان شرکت های صنعتی بزرگ باشد.

برای کشورهایی که دارای مقیاس مالیاتی تصاعدی هستند، از حداکثر نرخ مالیات استفاده شده است. مقیاس مترقی مالیات، که افزایش پرداخت ها را با افزایش درآمد، از نقطه نظر عدالت اجتماعی فراهم می کند، حق حیات دارد، زیرا از قشربندی جامعه جلوگیری می کند. از طرف دیگر، سطح بالانرخ مالیات برای کارمندان با حقوق بالا یا به مهاجرت آنها به کشورهایی با مالیات کمتر یا به فرار مالیاتی منجر می شود - طرح های حقوق "خاکستری" و "سیاه".

حداکثر نرخ مالیات بر درآمد در سوئد اجتماعی گرا ثابت است - 56.4٪، که رتبه اول را در رتبه بندی کسب کرد. از بسیاری جهات، این نرخ در سال های اخیر منجر به خروج برخی از مشاغل پرتقاضا با حقوق بالا از کشور شده است. خط دوم رتبه بندی توسط بلژیک اشغال شده است که حداکثر نرخ مالیات بر درآمد شخصی در آن 53.7٪ است، سومین نرخ مالیات بر درآمد شخصی است، هلند (52.0٪) و پس از دانمارک و اتریش با نرخ مالیات 51.5٪ و 50.0٪ (همانطور در انگلستان). روسیه، با مقیاس مالیاتی ثابت و نرخ مالیات 13 درصد، جایگاه متوسط ​​34 را از 37 رتبه در رتبه بندی (مقام چهارم از پایین رتبه) به خود اختصاص داده است. کمتر از کشور ما، مالیات بر درآمد فقط در بلاروس (12.0٪)، بلغارستان و قزاقستان (هر کدام 10.0٪) است.

کل بار مالیاتی بر دستمزد شهروندان، که می تواند به عنوان مجموع پرداخت مالیات بر درآمد و پرداخت حق بیمه تعریف شود، در کشورهای مختلف بسیار متفاوت است. در روسیه، حق بیمه از سال 2011 به 34٪ از دستمزد تعلق می گیرد (تا سال 2010، UST بود). با 50 هزار روبل پرداخت شده به دست کارمند. حقوق رسمی، کل مالیات کارمند 7.47 هزار (مالیات بر درآمد شخصی) به اضافه 19.5 هزار روبل خواهد بود. حق بیمه پرداختی توسط کارفرما در مجموع، با حقوق خالص 50 هزار روبل، کل هزینه دستمزد هر کارمند 77 هزار روبل خواهد بود. در همان زمان، بار مالیاتی بر دستمزد 27 هزار روبل است. (پرداخت های بیمه اجتماعی و مالیات بر درآمد شخصی) یا 1/35 درصد از کل هزینه های نیروی کار. این 35.1٪ است که سطح مالیات (حداکثر، بدون احتساب کسر مالیات احتمالی و غیره) است که باید از دستمزد در روسیه پرداخت شود. به صورت سالانه، برای دسته های پردرآمد شهروندان، این سطح تا حدودی کمتر است، زیرا از مبالغ پرداخت ها و سایر پاداش ها به نفع یک فرد، بیش از 463 هزار روبل است. به صورت تعهدی از ابتدای دوره صورتحساب، حق بیمه دریافت نمی شود. البته، در اصل، مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه دو مالیات متفاوت هستند - اولی توسط کارمندان پرداخت می شود و شرکت به عنوان یک عامل مالیاتی عمل می کند، دومی - توسط شرکت. اما در واقع، برای پرداخت حقوق به کارکنان، پرداخت مالیات بر درآمد شخصی به شرکت باید در هزینه ها لحاظ شود.

کارشناسان RIA-Analytics بر اساس داده‌های Eurostat که در ژوئن 2011 در مورد سطح بار مالیاتی بر درآمد نیروی کار شهروندان اتحادیه اروپا (نسبت مالیات بر درآمد پرداخت شده و پرداخت‌های اجتماعی به پایه مشمول مالیات در پایان سال 2009). در واقع، این ارقام با در نظر گرفتن انواع مالیات و کسورات در کشورهای مختلف، «مالیات» واقعی بر حقوق شهروندان است. همچنین به ما امکان می دهد تا فاکتور مقیاس مترقی را در نظر بگیریم، یعنی این واقعیت را که همه بر اساس آن پرداخت نمی کنند حداکثر نرخ، بنابراین "مالیات حقوق و دستمزد" نهایی در برخی کشورها بسیار کمتر از مالیات بر درآمد است.

بر اساس این شاخص، ایتالیا با سهم مالیات و پرداخت های اجتماعی در صندوق دستمزد 42.6 درصد مقام اول را در اروپا به خود اختصاص داده است. در رتبه دوم بلژیک با بار مالیاتی 41.5 درصد قرار دارد. پنج کشور برتر نیز شامل فرانسه (41.5 درصد)، مجارستان (41.1 درصد) و فنلاند (40.4 درصد) هستند. به طور متوسط ​​در اروپا، این شاخص 32.3 درصد است، بار مالیاتی بالاتر از آن در 16 کشور رتبه بندی است. روسیه از نظر بار مالیاتی و کسر اجباری دستمزد در میانه لیست در کنار هلند و دانمارک قرار دارد.

مالت (20.2%)، پرتغال (23.1%)، رومانی (24.3%)، بریتانیا (23.1%) و بلغارستان (25.5%) کمترین سطح بار را در بین کشورهایی که این شاخص برای آنها محاسبه شده است، دارند. کارفرمایان در این کشورها از نظر مالیات و کمک به صندوق های مختلف راحت ترین کار را دارند.

علیرغم فرآیندهای ادغام در اروپا در دهه های اخیر پس از امضای معاهده ماستریخت در سال 1992 (معاهده اتحادیه اروپا)، تصویب دستورالعمل های مختلف اتحادیه اروپا که قوانین اتحادیه اروپا، رژیم های مالیاتی و رویه پرداخت مالیات را در کشورهای مختلف اتحادیه اروپا متحد می کند. هنوز هم می تواند به طور قابل توجهی متفاوت باشد. حتی تنوع بیشتر در کشورهای غیر اتحادیه اروپا.

در اروپا، برای مثال، یافتن مکانیسم‌های کاملاً استاندارد شده برای مالیات بر انواع خاصی از درآمد، به جز نرخ مالیات و رژیم‌های ترجیحی، بسیار دشوار است.

علاوه بر این، رژیم ها و قوانین مالیاتی کاملاً منحصر به فردی وجود دارد. به عنوان مثال، رژیم "شرکت مختلط" در سوئیس، سیستم مالیاتی موناکو یا استونی، قوانین تعیین وضعیت اقامت افراد در بریتانیا، و غیره. همه کشورهای اتحادیه اروپا قوانین مالیاتی برای شرکت های تحت کنترل خارجی ندارند. به نام قوانین CFC)، که به هر حال، از سال 2015 در فدراسیون روسیه معرفی شده است.

بنابراین، سطوح مختلف بار مالیاتی، ویژگی‌های قوانین محلی، کسب‌وکارها را وادار می‌کند تا در انتخاب کشوری برای انجام تجارت یا زندگی نهایت دقت را به خرج دهند.

در عین حال، تفاوت در سیستم های مالیاتی کشورهای اروپایی شرایطی را برای به اصطلاح رقابت مالیاتی حوزه های قضایی برای ایجاد جذاب ترین شرایط برای سرمایه خصوصی ایجاد می کند. بنابراین، انتخاب یک کشور خاص نه تنها به سطح بار مالیاتی، بلکه به راحتی اداره مالیات، شفافیت و ثبات سیستم مالیاتی بستگی دارد.

نویسندگان این مطالعه پس از تجزیه و تحلیل داده های کشورهای اروپایی، آنها را به روش های مختلفی با اقتصادهای بزرگ جهان مانند ایالات متحده، ژاپن و چین مقایسه کردند.

نشان داده شده است که اتحادیه اروپا از نظر اداره فرآیندهای محاسبه و پرداخت مالیات و همچنین تسلیم اظهارنامه مالیاتی توسط مالیات دهندگان تا حدودی از ایالات متحده پایین تر است. اتحادیه اروپا همچنین نرخ مالیات بر درآمد شرکت ها را نسبتاً پایین (در مقایسه با ژاپن، چین و ایالات متحده) نشان می دهد. اگرچه چین و ژاپن این نرخ ها را به طور قابل توجهی کاهش دادند (به ترتیب در سال 2008 و 2012)، آنها بالاتر از میانگین اتحادیه اروپا باقی می مانند.

در نهایت، بار مالیاتی بر دستمزد به عنوان مثال میانگین نرخ اسمی مالیات بر درآمد شخصی در اتحادیه اروپا کمتر از نرخ های داده شده در کشورهای آسیایی و ایالات متحده است. با این حال، چنین نتیجه گیری کاملاً منصفانه و صحیح خواهد بود، فقط با یک سیستم نسبتا یکپارچه مالیات بر دستمزد در کشورهای اتحادیه اروپا، که در اروپای مدرن مشاهده نمی شود. واقعیت این است که در کشورهای اتحادیه اروپا با مقیاس تصاعدی مالیات و امکان اخذ مالیات شهری و هزینه های اضافی، نرخ موثر واقعی می تواند بسیار بالاتر باشد و به 57٪ (سوئد) با نرخ های ژاپن 50.84٪، چین - 45 برسد. % (برای سال 2014).

سیاست مالیاتی دولت ها اغلب بسته به اهداف اقتصادی مقامات تغییر می کند، بنابراین یکی از عوامل مهم در جذابیت کشورها برای سرمایه بین المللی یا انتخاب محل اقامت، ثبات قوانین مالیاتی و سطح کلی بار مالیاتی است. البته آنچه در اینجا مورد توجه است، شاخص ثبات اعلام شده نیست، بلکه شاخصی است که در منظر تاریخی تأیید شده است. از این منظر، واکنش قوی‌ترین و ضعیف‌ترین اقتصادهای اتحادیه اروپا به بحران سال 2008 از نظر تغییرات در نرخ‌های مالیات برای برخی از مالیات‌های کلیدی مورد توجه است.

بنابراین، سه کشور قدرتمند اتحادیه اروپا (آلمان، فرانسه، ایتالیا) مالیات بر درآمد شرکت ها را افزایش ندادند (و آلمان و ایتالیا حتی آنها را کاهش دادند)، که از جمله موارد دیگر، حفظ جذابیت سرمایه گذاری دولت ها را ممکن ساخت. و جلوگیری از خروج سرمایه

در سه اقتصاد کم قدرت اتحادیه اروپا (لتونی، لوکزامبورگ، استونی) نیز هیچ افزایشی در مالیات بر درآمد و درآمد شخصی وجود نداشت. در استونی و لتونی، کسری بودجه عمدتاً با افزایش مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و عوارض جبران شد.

با توجه به مالیات بر درآمد شخصی، روند مشابه بود: نرخ مالیات در آلمان و ایتالیا ثابت ماند، در لتونی، لوکزامبورگ و استونی نوسانات ناچیز بود. در فرانسه، افزایش شدید حداکثر نرخ مالیات از 41 درصد به 45 درصد نتیجه تحقق وعده انتخاباتی رئیس جمهور فرانسوا اولاند بود: به ویژه، او قصد خود را برای افزایش مالیات بر شهروندان ثروتمند به منظور جبران آن اعلام کرد. اثر حذف رژیم ریاضتی که در دوران نیکلا سارکوزی در حال اجرا بود.

قوانین اساسی مالیات را در برخی از ایالت های محبوب برای تجارت روسیه در نظر بگیرید.

از تاریخ 5 دسامبر 1998، موافقت نامه بین دولت فدراسیون روسیه و دولت جمهوری قبرس "در مورد اجتناب از مالیات مضاعف در رابطه با مالیات بر درآمد و سرمایه" به اجرا درآمده است (که توسط پروتکل اصلاح شده است. 7 اکتبر 2010). ویژگی های متمایز کنندهاز این سند (که از این پس به عنوان DOTS نامیده می شود) عدم وجود مالیات مقطوع هنگام پرداخت سود به قبرس، امکان اعمال نرخ ترجیحی مالیات بر سود سهام 5٪ (یکی از پایین ترین در اروپا) و مزایای دیگر است.

مالیات بر درآمد

• - مالیات بر درآمد از شرکت های مقیم جمهوری قبرس (در رابطه با درآمد جهانی) و همچنین غیر مقیم - از نظر درآمد ناشی از منابع در قلمرو این کشور اخذ می شود.
• – شرکتی به عنوان مقیم قبرس شناخته می شود که مدیریت آن در قلمرو ایالت انجام می شود، در حالی که ثبت شرکت در قبرس برای تعیین اقامت اهمیتی ندارد.
• - نرخ مالیات بر درآمد 12.5٪ است (قبل از سال 2013، این نرخ 10٪ بود و کمترین میزان در اروپا بود؛ افزایش مالیات به دلیل نیاز به حمایت از سیستم بانکی در طول بحران مالی دیکته شد).
• - عایدی سرمایه به طور جداگانه با نرخ 20٪ مشمول مالیات می شود. با این حال، تنها درآمد حاصل از فروش املاک و مستغلات در قبرس و همچنین سهام شرکت هایی که دارای املاک و مستغلات در قبرس هستند و در بازارهای ارز فهرست نشده اند مشمول مالیات می شوند.
• - سود سهام دریافتی توسط شرکتی که مقیم جمهوری قبرس است مشمول مالیات بر درآمد دریافت کننده نمی شود، صرف نظر از اینکه منبع پرداخت مقیم باشد یا خیر.
• - قبرس قوانین قیمت گذاری انتقالی را توسعه نداده است. با این حال، با توجه به هنر. 33 قانون مالیات بر درآمد قبرس، کلیه معاملات بین اشخاص مرتبط باید بر اساس قاعده توافقی و بر اساس ارزیابی منصفانه از قیمت معامله، دارایی ها و روابط تجاری عادی انجام شود. علاوه بر این، این الزام برای معاملات با افراد غیر مقیم قبرس نیز اعمال می شود.
• - در جمهوری قبرس هیچ قانونی در مورد مالیات بر سود شرکت های خارجی کنترل شده وجود ندارد.

مالیات در مبدا

- فقط حق امتیازهای پرداخت شده به افراد غیر مقیم مشمول مالیات مقطوع است. نرخ مالیات 10 درصد است به جز پرداخت حق امتیاز فیلم و برنامه های تلویزیونی(نرخ 5 درصد است). SODN ممکن است با نرخ های پایین تری تنظیم شود.

جالبه:

هزینه اضافی که بر ساکنان قبرس تحمیل می شود به اصطلاح مالیات دفاعی (کمک ویژه برای دفاع، SCD) است که در سال 1984 در تلاش برای جمع آوری بودجه برای تأمین مالی بودجه نظامی جمهوری برای محافظت در برابر ترکیه، که در سال 1974 نیرو اعزام کرد، معرفی شد. ، و امروزه حدود 40 درصد از جزیره را اشغال کرده است.

در برنامه ریزی مالیاتی که شامل استفاده از یک شرکت قبرسی است، توصیه می شود SCD را در نظر بگیرید، زیرا بخش قابل توجهی از کل بار مالیاتی می تواند دقیقاً مالیات دفاعی باشد.

– مالیات دفاعی بر سود سهام دریافتی از افراد مقیم و غیر مقیم، به استثنای برخی موارد (نرخ مالیات در این مورد 17٪ است) وجود ندارد. مالیات دفاعی از پرداخت‌های بهره دریافتی از غیر از فعالیت اصلی (به عنوان مثال، شرکت‌هایی که نمی‌توانند وضعیت خود را به عنوان شرکت مالی، با نرخ 30٪ (قبل از 29 آوریل 2013، این نرخ 15٪ بود). مالیات دفاعی در پرداخت اجاره 3٪ در 75٪ از پرداخت است.

مالیات بر ارزش افزوده

- نرخ استاندارد مالیات 19٪ (از 13 ژانویه 2014) است. تا سال 2012 این نرخ 15 درصد بود، در سال 2012 به 17 درصد و در سال 2013 به 18 درصد افزایش یافت. افزایش نرخ مالیات بر ارزش افزوده همراه با افزایش نرخ مالیات شرکت ها و مالیات دفاعی ناشی از اقدامات ضد بحران بود.

- برای تعدادی از کالاها و خدمات، کاهش نرخ های 8% و 13% امکان پذیر است (همچنین در سال 2014 به ترتیب از 5% و 9% افزایش یافته است).

- مانند بسیاری از حوزه های قضایی اروپایی، افراد مقیم قبرس بر درآمد جهانی خود مشمول مالیات می شوند. افراد غیر مقیم فقط بر درآمد دریافتی از منابع در قلمرو جمهوری قبرس مالیات می پردازند.

- مقیم قبرس به شخصی گفته می شود که به طور مداوم بیش از 183 روز در طول سال در قلمرو جمهوری اقامت داشته باشد.

- مالیات بر درآمد در مقیاس تصاعدی محاسبه می شود: مبالغ درآمد تا 19500 یورو مشمول مالیات نمی شود. برای درآمدهای 19501 تا 28000 یورو، نرخ 20٪ است. از 28001 تا 36300 یورو - 25٪؛ از 36301 تا 60000 یورو - با نرخ 30٪؛ بیش از 60000 یورو - با نرخ 35٪.

- سود سهام، پرداخت سود و پرداخت اجاره به ساکنان به ترتیب با نرخ های 17%، 30% و 3% مشمول مالیات دفاعی می باشد.

مالیات بر املاک

- مالیات بر املاک و مستغلات با نرخ هایی از 0.6٪ تا 1.9٪ از املاک اخذ می شود. پایه مالیاتی ارزش بازار املاک است که در تاریخ 1 ژانویه 1980 تعیین شده است.

- اگر ارزش املاک تعیین شده در تاریخ 1 ژانویه 1980 کمتر از 12.5 هزار یورو باشد، در این صورت از مالک - فرد مالیاتی مشمول مالیات نمی شود.

مالیات بر درآمد

- مشمولان مالیات بر درآمد در آلمان، مالیات دهندگان مالیات نامحدود (مالیات بر درآمد در سراسر جهان) و محدود (بر درآمد حاصل از منابع در آلمان) دارای مسئولیت مالیاتی برای پرداخت مالیات هستند. شرکت های خارجی که مقر دائمی در آلمان ندارند و همچنین مقیمانی که سازمان های غیرانتفاعی و سازمان های دولتی هستند، دارای تعهد مالیات بر درآمد محدودی هستند.

– مقیم مالیاتی در آلمان سازمانی است که دفتر یا محل کسب و کار در آلمان دارد مدیریت موثر. تا سال 2008، تمام شرکت های ثبت شده در آلمان به عنوان مقیم شناخته می شدند، با این حال، از اول نوامبر 2008، چنین شرکت هایی می توانند اقامت خود را در محل مرکز کنترل تعیین کنند (انتخاب کنند) و در عین حال در آلمان ثبت شده باشند.

– نرخ پایهمالیات بر درآمد 15٪ است (تا سال 2008 این نرخ 25٪ بود). نرخ مؤثر به طور متوسط ​​30٪ است، زیرا، علاوه بر مالیات بر درآمد، مالیات دهندگان یک "سهم همبستگی" (Solidaritaetszuschlag) به مبلغ 5.5٪ از مبلغ مالیات و مالیات های شهرداری از 14٪ تا 17٪ پرداخت می کنند.

مالیات بر ارزش افزوده

- در آلمان، مانند سایر کشورهای اتحادیه اروپا، قوانین پاناروپایی برای محاسبه و پرداخت مالیات غیرمستقیم توسط قوانین اتحادیه اروپا وجود دارد (دستورالعمل 2006/112).

– نرخ مالیات پایه ۱۹ درصد است. امکان اعمال نرخ کاهش 7% (در رابطه با سود حاصل از فروش کالاهای ضروری و خدمات هتلداری) و 0% (در رابطه با سود حاصل از صادرات یا تحویل درون اتحادیه) وجود دارد.

مالیات بر درآمد شخصی

- مالیات بر درآمد شخصی هم از ساکنان (در رابطه با هر درآمد) و هم از افراد غیر مقیم آلمان اخذ می شود. مالیات دهندگان علاوه بر مالیات بر درآمد، سهم همبستگی 5.5 درصد از مبلغ مالیات را پرداخت می کنند و کارآفرینان مالیات تجاری (Gewerbesteuer) را پرداخت می کنند.

- نرخ های مالیات در آلمان 0٪، 14٪، 23.97٪، 42٪ و 45٪ است، اما مقدار آستانه ای که اعمال می شود بسته به موضوع مالیات (مجری مالیات دهنده یا زوج متاهل) متفاوت است. برای مالیات دهندگان مجرد، مقادیر آستانه به ترتیب 8354 یورو، 13469 یورو، 52881 یورو و 250730 یورو است. برای زوجینی که مالیات مشترک از درآمد خانواده را اعلام کرده اند به ترتیب 16708، 26939، 105763، 501461 یورو است.

- مالیات بر املاک و مستغلات از بودجه محلی اخذ می شود. مقدار مالیات به عنوان حاصلضرب ارزش دارایی و نرخ مالیات فدرال (0.35٪) و همچنین نرخ های محلی محاسبه می شود که می تواند از 280٪ تا 810٪ باشد. بنابراین، نرخ موثر مالیات می تواند از 0.98٪ تا 2.84٪ از ارزش دارایی متغیر باشد.

جمهوری چک

مالیات بر درآمد

- مالیات بر درآمد از درآمد ساکنان در سراسر جهان و همچنین درآمد افراد غیر مقیم از منابع در جمهوری چک اخذ می شود.

- مقیم جمهوری چک شرکتی است که در این کشور ثبت شده یا از آن اداره می شود.

- نرخ استاندارد مالیات بر درآمد در جمهوری چک 19٪ است.

- سود سرمایه مشمول مالیات بر درآمد می شود.

– کاهش نرخ سود حاصل از سرمایه گذاری و صندوق های سرمایه گذاری به میزان 5 درصد است.

- قانون چک حاوی قوانینی در مورد تنظیم قیمت گذاری انتقال است - به ویژه، مشخص شده است که معاملات بین طرف های وابسته باید مطابق با قانون "طول بازو" انجام شود.

- در جمهوری چک، قوانینی در مورد مالیات بر سود شرکت های خارجی تحت کنترل وجود ندارد.

- پرداخت به افراد مقیم کشوری که جمهوری چک با آن معاهده مالیات مضاعف مناسب یا توافق نامه مبادله اطلاعات ندارد نیز مشمول مالیات با نرخ 35 درصد می شود.

- بهره و حق امتیاز پرداختی توسط یک شرکت چک به شرکت هایی که مقر دائمی در جمهوری چک دارند یا در اتحادیه اروپا ثبت شده اند مشمول یکسری شرایط مشمول مالیات نیستند.

مالیات بر ارزش افزوده

– نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده 21 درصد است. کاهش نرخ مالیات بر ارزش افزوده 15 درصدی برای مواد غذایی اساسی، داروها، مواد چاپی، تجهیزات پزشکی، گرمایش و مسکن اجتماعی در نظر گرفته شده است. نرخ صفر برای صادرات کالا، تحویل در اتحادیه اروپا، خدمات حمل و نقل بین المللی ارائه شده است.

– خدمات مالی، معاملات ملکی و غیره از پرداخت مالیات معاف هستند.

- پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده شرکت هایی هستند که گردش مالی آنها از 1 میلیون CZK (~ 36 هزار یورو) در 12 ماه (به استثنای فعالیت های غیر مشمول مالیات) بیشتر باشد. این قانون برای افراد غیر مقیم اعمال نمی شود.

مالیات بر درآمد شخصی

- ساکنان از کلیه درآمدها مشمول مالیات می شوند و افراد غیر مقیم از درآمد حاصل از منابع در جمهوری چک مالیات می گیرند.

– نرخ استاندارد مالیات 15 درصد است.

- درآمد کسب و کار بیش از 48 برابر میانگین حقوق در سال مشمول مالیات همبستگی اضافی با نرخ 7٪ است.

- سود حاصل از نقل و انتقال املاک در پایه مالیاتی مالیات بر درآمد شخصی منظور می شود.

مالیات بر املاک و مستغلات افراد

– مالیات دهنده مالک ملک یا قطعات زمیندر قلمرو جمهوری چک بسته به موقعیت، مساحت املاک یا زمین، ضرایب مختلفی برای محاسبه مالیات اعمال می شود.

- همچنین مالیات بر فروش املاک و مستغلات در جمهوری چک با نرخ 4٪ وجود دارد.