نحوه کسر ملک در هنگام خرید آپارتمان. برای دریافت سریع کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان چه باید کرد؟ نحوه دریافت کسر از اظهارنامه

بسیاری از خریداران خانه حتی متوجه نیستند که بخشی از پول خرج شده با دریافت کسر مالیات ملک قابل بازگشت است. علاوه بر این، آنها هیچ ایده ای ندارند که چگونه می توان این کار را از نظر فنی انجام داد. بنابراین، بیایید با هم بفهمیم چه کسانی می توانند کسر مالیات را مطالبه کنند، چه مدارکی برای دریافت آن و در چه بازه زمانی لازم است.

موارد زیر ممکن است کسر دریافت کنند:

• صاحب خانه؛
• همسر مالک (مشروط به خرید ملک در دوران ازدواج)؛
• از 1 ژانویه 2014، والدین یک خردسال صاحب خانه (والد خوانده، والدین خوانده، قیم، قیم) هستند (بند 6 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در عین حال، کودک حق دریافت کسر مالیات را در آینده هنگام خرید آپارتمان خود حفظ می کند.

در صورتی که یک مستمری بگیر آپارتمان بخرد، رویه خاصی برای دریافت کسر اعمال می شود. به عنوان یک قاعده کلی، اگر مالک در دوره گزارش درآمد مشمول مالیات نداشته باشد (به یاد داشته باشید، حقوق بازنشستگی دولتی مشمول مالیات نمی شود)، می توان حق اعمال کسر را به سه سال قبل قبل از سال خرید آپارتمان منتقل کرد. (بند 10 از ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه) .

قبلاً این قانون فقط برای بازنشستگان غیرشاغل اعمال می شد. اکنون آن دسته از مستمری بگیرانی که به کار خود ادامه می دهند می توانند از انتقال کسورات استفاده کنند. درست است، یک "اما" وجود دارد. اگر مالک اظهارنامه را نه در سال بعد از سال تحصیل ملک، بلکه بعداً، مثلاً یک سال پس از خرید، ارائه کند، تعداد سال‌هایی که می‌توان مانده کسر را به جلو منتقل کرد، به ترتیب کاهش می‌یابد. توسط یک سال (نامه های وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 18 ژوئیه 2012 شماره 03-04-05/7-882، مورخ 29 ژوئن 2012 شماره 03-04-05/7-805).

میزان کسر اموال

لازم به یادآوری است که از اول ژانویه 2014 قوانین جدیدی در مورد نحوه اخذ کسور اموال لازم الاجرا شد. آنها هنگام ارائه کسر در رابطه با آپارتمان ها (ساختمان های مسکونی، اتاق ها و سهام در آنها) که پس از لازم الاجرا شدن اصلاحات خریداری شده اند اعمال می شوند. اگر ملک قبل از 1 ژانویه 2014 به دست آمده باشد، قوانین لازم الاجرا در زمان خرید/فروش اعمال می شود. این همچنین در موردی صدق می کند که املاک و مستغلات قبل از سال 2013 خریداری شده باشد و کسر آن قبلاً در سال 2014 اعلام شده است (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 26 مه 2014 شماره 03-04-05/24920).

چه چیزی تغییر کرد؟تا 1 ژانویه 2014، شهروندان نمی توانستند برای یک ملک کسر هزینه های تملک، و هزینه بازپرداخت بهره برای ملک دیگر را کسر کنند (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 23 ژوئیه 2010 N 03-04-05/ 6-412). از 1 ژانویه 2014، مفاد جدید هنر. 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه اجازه می دهد تا دو دسته از این هزینه ها برای موارد مختلف دارایی کسر شود (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 13 سپتامبر 2013 N 03-04-07/37870).

تا 31 دسامبر 2013 شامل قانون زیر اعمال می شد: اگر مالک کسر دریافت کرده باشد، اما تمام محدودیت آن را به طور کامل تمام نکرده باشد، در هنگام خرید آپارتمان دیگر امکان استفاده مجدد از موجودی وجود نخواهد داشت. اکنون قوانین جدیدی در حال اجرا است که به شما امکان می دهد هنگام خرید سایر آپارتمان ها از باقیمانده کسر استفاده کنید - تا زمانی که کل محدودیت کسر تمام شود (فرعی 1، بند 3، ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

شما می توانید در هر سال پس از سال خرید از کسر استفاده کنید، زیرا قانون محدودیت های دریافت کسر مالیات توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین نشده است. کسر مالیات فقط برای دوره مالیاتی که قبلاً به پایان رسیده است قابل دریافت است. به عنوان مثال، اگر آپارتمانی در سال 2016 خریداری شده باشد، می توانید اسناد را ارسال کنید و از سال 2017 کسر دریافت کنید.

حق کسر اموال را می توان از سال دریافت گواهی مالکیت املاک و مستغلات استفاده کرد (بند 6، بند 3، ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

لطفاً توجه داشته باشید: از 15 ژوئیه 2016، گواهینامه های مالکیت دیگر صادر نمی شود و تنها سند تأیید کننده حق کسر ملک برای مالیات بر درآمد شخصی برای خرید مسکن، عصاره ای از ثبت نام واحد دولتی است (نامه وزارت). امور مالی مورخ 4 اکتبر 2016 شماره 03-04-07/57750، ارسال شده توسط نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 18 اکتبر 2016 شماره BS-4-11/19695@).

بنابراین، قانون دو نوع کسر اموال را پیش بینی می کند (ماده 220 قانون مالیات):

1. کسر مقدار هزینه های واقعی انجام شده برای ساخت و ساز جدید یا خرید مسکن؛
2. کسر میزان هزینه‌های واقعی برای بازپرداخت سود وام‌های هدفمند (اعتبار)، برای ساخت و ساز جدید یا خرید مسکن.

مبلغ 13٪ (نرخ مالیات بر درآمد شخصی) از مبلغ هزینه های خرید مسکن و پرداخت سود آن به مالیات دهنده بازپرداخت می شود (مبلغ این هزینه ها به ترتیب از 2 میلیون یا 3 میلیون روبل تجاوز نمی کند). به عنوان مثال، اگر هزینه یک آپارتمان 2 میلیون روبل باشد، می توانید 260 هزار روبل، یعنی از کل مبلغ خرید، برگردانید. اما همچنین از یک آپارتمان به ارزش 7 میلیون روبل. مالیات دهنده می تواند همان 260 هزار روبل را بازپرداخت کند.

توصیه: مبلغ معامله در قرارداد خرید و فروش را دست کم نگیرید (این کار معمولاً در صورتی انجام می شود که فروشنده کمتر از 5 سال مالکیت ملک را داشته باشد)، زیرا از این مبلغ است که می توان کسر ملک را صادر کرد.

وضعیت عملی

مؤدی طبق قرارداد خرید و فروش، ملکی را برای سکونت خریداری کرد. گواهی ثبت دولتی حقوق مالکیت به عنوان موضوع حق نشان می دهد: "آپارتمان، هدف غیر مسکونی". آیا مؤدی حق مطالبه کسر اموال را دارد؟

پاسخ: به موجب قسمت 2 هنر. طبق ماده 15 قانون مسکن فدراسیون روسیه، اماکن مسکونی به عنوان اماکن ایزوله شناخته می شوند که املاک و مستغلات هستند و برای اقامت دائم شهروندان مناسب هستند (با قوانین و مقررات بهداشتی و فنی و سایر الزامات قانونی مطابقت دارد). در همان زمان، قسمت 1 هنر. 16 قانون مسکن فدراسیون روسیه، تعداد اماکن مسکونی شامل یک ساختمان مسکونی (بخشی از یک ساختمان مسکونی)، آپارتمان (بخشی از یک آپارتمان) و یک اتاق است.

بنابراین، چنین نوع املاک و مستغلات به عنوان "آپارتمان، هدف غیر مسکونی"، به دلایل رسمی، از نظر قوانین مالیاتی و مسکن شامل اماکن مسکونی نمی شود، بنابراین، هیچ زمینه ای برای دریافت کسر مالیات بر دارایی وجود ندارد. توسط پاراگراف ها 3 ص 1 هنر. 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه در شرایط فوق موجود نیست.

وضعیت عملی

از گواهی فرم 2-NDFL چنین بر می آید که سازمان مالیات بر درآمد شخصی را از درآمد کارمند کسر کرده است، اما مالیات را به بودجه منتقل نکرده است. در حال حاضر پرونده ورشکستگی علیه این سازمان در جریان است و احتمال عدم دریافت مالیات تکلیفی از سازمان وجود دارد. آیا سازمان مالیاتی حق دارد از کسر ملک برای خرید آپارتمان به کارمند چنین سازمانی به دلیل معوقه مالیات بر درآمد شخصی امتناع کند؟

پاسخ: اگر یک سازمان - کارگزار مالیاتی مالیات بر درآمد شخصی را به موقع و به طور کامل کسر کند، اما مبلغ مالیات را به بودجه واریز نکرده باشد، فردی با مدارک مستند مناسب از هزینه های مربوط به خرید آپارتمان، حق دریافت چنین کسر (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 15 ژوئن 2012 N ED-3-3/2090@). سازمان مالیاتی حق ندارد به فردی که پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی است از کسر اموال برای مالیات بر درآمد شخصی مقرر در بندها خودداری کند. 3 ص 1 هنر. 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه، بر این اساس که سازمان کارفرما (نماینده مالیاتی)، هنگام پرداخت درآمد به مالیات دهنده، مالیات بر درآمد شخصی را کسر می کند، اما آن را به بودجه منتقل نمی کند، حتی اگر میزان مالیات نگه داشته شده باشد. به دلیل ورشکستگی از سازمان بازپس گرفته نمی شود.

هزینه های ساخت و ساز جدید یا خرید مسکن

هزینه های خرید ملک شامل هزینه های زیر می باشد:

• برای به دست آوردن یک خانه مسکونی، آپارتمان، اتاق، یا سهم (ها) در آنها در یک خانه تمام شده، یا حقوق یک آپارتمان، اتاق یا سهم (ها) در آنها در خانه در حال ساخت؛
• برای خرید مصالح ساختمانی و تکمیلی؛
• برای کارهای مربوط به اتمام یک آپارتمان، اتاق یا سهم (ها) در آنها، و همچنین هزینه های توسعه اسناد طراحی و برآورد برای اتمام کار.
• برای کار ساخت و ساز (تکمیل یک ساختمان مسکونی یا سهم (های) در آن که تکمیل نشده است) و تکمیل؛
• برای اتصال به شبکه های برق، آب و گاز و شبکه های فاضلاب یا ایجاد منابع مستقل برق، آب و گاز و فاضلاب.

هزینه های تکمیل، تکمیل و اتصال به شبکه تنها در صورتی برای کسر مالیات قابل قبول است که در قرارداد خرید/فروش آپارتمان یا ساختمان مسکونی قید شده باشد که ساخت خانه خریداری شده به پایان نرسیده است و آپارتمان بدون فروخته می شود. اتمام (فرعی 5 ص 3 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

هر چیزی که در لیست مشخص شده گنجانده نشده است را نمی توان در محاسبه کسر مالیات لحاظ کرد. هزینه های توسعه مجدد، هزینه های خرید وسایل لوله کشی و سایر تجهیزات مشمول شامل نمی شود (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 24 اوت 2010 شماره 03-04-05/9-492، نامه مالیات فدرال سرویس روسیه مورخ 6 آوریل 2011 شماره KE-4-3 /5392@). اگر آنها را در اظهارنامه ذکر کنید، کسر رد می شود. در نتیجه باید مجدداً اظهارنامه را تنظیم کرده و مجدداً برای کسر ارسال کنید.

هزینه های بازپرداخت سود وام های هدف

اگر آپارتمان با کمک وام مسکن خریداری شده باشد، می توان از مبلغ سود پرداختی، کسر ملک را دریافت کرد. حق کسر در دوره مالیاتی ایجاد می شود که این سودها در آن پرداخت شده و اسناد تأیید کننده آنها به آن تاریخ مربوط می شود. علاوه بر این، چنین حقی زودتر از دوره ای ایجاد می شود که حق کسر مبلغ هزینه های تحصیل (ساخت) مسکن ایجاد می شود (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 04/07/2014 N 03-04-05). /15495). یعنی اگر وام خرید مسکن در سال 1394 دریافت شده باشد و در همان سال 1394 سند مالکیت خانه صادر شده باشد، سود پرداخت شده در سال 1395 برای سال 1394 قابل برگشت است.

تا 1 ژانویه 2014، میزان چنین هزینه هایی محدود نبود. اگر حق دریافت کسر اموال از 1 ژانویه 2014 به وجود آمده باشد، کسر هزینه بازپرداخت بهره فقط در رابطه با یک قطعه املاک و نه بیش از سه میلیون روبل قابل ارائه است.

از کجا می توانم کسری بگیرم؟

دو روش برای دریافت کسر اموال وجود دارد:

• از کارفرما (کارفرمایان) - تا پایان دوره مالیاتی، مشروط به تأیید حق کسر از بازرسی. در این مورد، دریافت کسر نشان دهنده پرداخت دستمزد بدون کسر 13 درصد مالیات بر درآمد شخصی از ماهی است که کارمند تأییدیه بازرسی را آورده است.

• از سازمان مالیاتی - در پایان دوره مالیاتی به طور یکجا با کل کسورات فرد در طول سال از درآمد خود به میزان 13 درصد بازگردانده می شود.

دریافت کسر از طریق کارفرما

گام به گام این روش به شکل زیر خواهد بود:

مرحله 1. برای دریافت اطلاعیه از سازمان مالیاتی در مورد حق کسر اموال، درخواستی به هر شکلی بنویسید.

گام 2 . کپی هایی از اسناد تأیید کننده حق دریافت کسر اموال را تهیه کنید.

مرحله 3. برای دریافت اطلاعیه حق کسر ملک، درخواستی را به اداره مالیات در محل سکونت خود ارسال کنید، کپی هایی از اسناد تأیید کننده این حق را ضمیمه کنید.

مرحله 4. پس از 30 روز، یک اطلاعیه از سازمان مالیاتی در مورد حق کسر اموال دریافت کنید.

مرحله 5. ارائه اخطاریه صادر شده توسط سازمان مالیاتی به کارفرما که مبنای عدم کسر مالیات بر درآمد شخصی از میزان درآمد پرداختی به فرد تا پایان سال خواهد بود.

توصیه: هنگام ارسال کپی مدارک تأیید کننده حق کسر به سازمان مالیاتی، باید اصل آنها را برای تأیید توسط بازرس مالیاتی به همراه داشته باشید.

هنگام درخواست برای کسر از طریق کارفرما، اغلب اوقات زمانی اتفاق می افتد که یک کارمند درخواستی را با پشتیبانی از اطلاعیه ای از سازمان مالیاتی که حق خود را برای کسر تأیید می کند، مستقیماً در ژانویه ارائه می دهد. از این گذشته ، اداره مالیات ظرف 30 روز از تاریخ دریافت درخواست کارمند تأییدیه می دهد. در این مورد، سازمان از ابتدای دوره مالیاتی که در آن کارمند برای تأمین آن درخواست داده است، کسر ارائه می کند. مبلغ مالیات محاسبه شده و کسر شده از ابتدای دوره مالیاتی تا و با احتساب ماهی (در صورتی که مالیات قبلاً محاسبه و کسر شده باشد) که در آن کارمند درخواست کسر کرده است اضافه کسر شده و مشمول بازپرداخت توسط سازمان می باشد. مامور مالیاتی (نامه مورخ 31 آبان 1395 شماره 03-04-06/68714).

این موضع در بند 15 بررسی رویه رسیدگی توسط دادگاه های پرونده های مربوط به اعمال فصل 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه تأیید شد که توسط هیئت رئیسه دادگاه عالی فدراسیون روسیه در 21 اکتبر تصویب شد. ، 2015.

مثال.شهروند ساوچنکو در سال 2016 برای خود آپارتمانی به ارزش 1400000 روبل خرید. او در سپتامبر 2016 از کارفرمای خود برای کسر مالیات بر دارایی درخواست کرد.

در دوره از ژانویه تا اوت 2016 شامل حقوق 394988 روبل به کارمند پرداخت شد. و مالیات بر درآمد شخصی به مبلغ 51348.44 روبل کسر شده است. (394,988 × 13٪ روبل).

در دوره از سپتامبر تا دسامبر 2016 شامل حقوق 192800 روبل به کارمند پرداخت شد. از آنجایی که کارمند حق کسر دارایی را دریافت کرده است، مالیات بر درآمد شخصی بر این مبلغ به مبلغ 25064 روبل است. (192800 روبل در 13٪) او مجبور به پرداخت نیست و بر این اساس سازمان عامل مالیاتی این مبلغ را کسر نمی کند.

اما برای بازپرداخت 51,348.44 روبل. - مالیات بر درآمد شخصی که قبلاً کسر شده است - طبق گفته وزارت دارایی فدراسیون روسیه، کارمند باید مستقیماً با اداره مالیات تماس بگیرد.

به هر حال، یک شهروند در صورت تمایل می تواند مابقی کسر را در صورتی که قبلاً از طریق بازرسی به میزان نامحدود دریافت کرده باشد، از کارفرما دریافت کند.

دریافت کسر از طریق اداره مالیات

برای دریافت کسر اموال در پایان سال، مؤدی باید:

مرحله 1. یک اظهارنامه مالیاتی (فرم 3-NDFL) را پر کنید.

مرحله 2. از بخش حسابداری در محل کار خود گواهی در مورد میزان مالیات های تعلق گرفته و تکلیفی برای سال مربوطه در فرم 2-NDFL دریافت کنید.

مرحله 3. کپی هایی از اسناد تأیید کننده حق مسکن را تهیه کنید.

مرحله 4. تهیه کپی از اسناد پرداخت:

• تأیید هزینه های مؤدی در هنگام خرید ملک (رسید برای سفارش های دریافت، صورتحساب های بانکی در مورد انتقال وجه از حساب خریدار به حساب فروشنده، فروش و دریافت نقدی، اقدام در مورد خرید مواد از افراد با ذکر آدرس و مشخصات گذرنامه فروشنده و سایر اسناد)؛
• اثبات پرداخت سود تحت یک قرارداد اعتباری هدف یا قرارداد وام، قرارداد وام مسکن (در صورت عدم وجود یا "فرسودگی" اطلاعات در رسیدهای نقدی، چنین اسنادی می توانند به عنوان گزیده ای از حساب های شخصی مالیات دهندگان، گواهی های سازمانی که وام را صادر کرده است، استفاده شوند. در مورد سود پرداخت شده برای استفاده از وام).

مرحله 5. اظهارنامه مالیاتی تکمیل شده را به همراه کپی اسنادی که هزینه های واقعی و حق دریافت کسر را هنگام خرید ملک تایید می کند، به اداره مالیات در محل سکونت خود ارائه دهید.

از اول ژانویه 2014، برای دریافت کسر اموال و همچنین کسر هزینه های بازپرداخت سود، مؤدی نیازی به ارائه درخواست ندارد. خود اظهارنامه بیانیه کتبی پرداخت کننده در مورد موضوعات مالیاتی، در مورد درآمد دریافتی و هزینه های انجام شده است (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 17 دسامبر 2012 N ED-4-3/21410@).

لطفاً توجه داشته باشید که مالک می تواند چهار ماه از تاریخی که بازرسی اظهارنامه را در فرم 3-NDFL دریافت می کند (سه ماه حسابرسی میز و یک ماه برای دوره بازپرداخت مالیات) روی کسر ملک حساب کند. البته این امکان وجود دارد که اداره مالیات نسبت به انجام حسابرسی و انتقال سریعتر وجوه اقدام کند. اما اگر دوره تأیید به تأخیر بیفتد و مبلغ کسر پس از 4 ماه به حساب صاحب خانه واریز نشده باشد، مالک حق دارد انتظار دریافت جریمه بابت دیرکرد مالیات را داشته باشد.

شرایط دریافت: مالک می تواند برای دوره مالیاتی که در آن مالیات بر درآمد مشمول مالیات شده است با نرخ 13 درصد مالیات بر درآمد شخصی کسر دریافت کند. اگر میزان درآمد یک فرد اجازه استفاده کامل از کسر را در سال جاری نمی دهد، مانده آن را می توان به سال های بعدی منتقل کرد (بند 9 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه). برای انجام این کار، مؤدی باید اظهارنامه ای را در سال آینده به بازرسی ارائه کند که موجودی استفاده نشده و گواهی 2-NDFL را نشان دهد. در این مورد، نیازی به ارسال مجدد بسته اسناد پشتیبانی نیست (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 06/07/2013 N 03-04-05/21309). لازم به ذکر است که دوره درخواست برای کسورات کم استفاده محدود به سه سال است.

زمانی که نمی توانید از حق کسر استفاده کنید

در موارد زیر نمی توانید از حق کسر استفاده کنید:

• شهروند قبلاً هنگام خرید یا ساخت یک ساختمان مسکونی، آپارتمان یا سهام در آنها در بازه زمانی 01/01/2001 تا 12/31/2013 از کسر ملک استفاده کرده است، حتی به مقدار کمتر از حداکثر مقدار تعیین شده توسط قانون. .

واقعیت این است که تا اول ژانویه 2014، کسر اموال بابت هزینه تنها برای یک ملک پیش بینی می شد. اگر هزینه های واقعی خرید (ساخت) خانه یا آپارتمان کمتر از حداکثر میزان کسر تعیین شده باشد، بخش استفاده نشده از کسر "سوخته" شده است و در حال حاضر استفاده از کسر غیرممکن است.

• شهروند قبلاً از کسر یک یا چند مورد املاک و مستغلات که مالکیت آن را پس از 01/01/2014 به دست آورده اید، به مبلغ کامل - 2،000،000 روبل، استفاده کرده است. (بند 1، بند 3، بند 11، ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در صورتی که مؤدی از حق دریافت چنین کسر به مبلغی کمتر از حداکثر آن استفاده کرده باشد، باقیمانده کسر تا زمانی که به طور کامل مورد استفاده قرار گیرد، می تواند در آینده هنگام خرید ملک دیگر لحاظ شود. این روش در مورد کسورات اعمال می شود، حق دریافت که در 1 ژانویه 2014 بوجود آمد (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 29 ژانویه 2014 N 03-04-05/3251).
• اگر شهروند مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه نیست - صرف نظر از میزان نرخ مالیات اعمال شده بر درآمد شما (بند 3 ماده 210، بند 3 ماده 224 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• اگر یک شهروند درآمدی نداشته باشد که برای آن نرخ مالیات 13٪ اعمال می شود ، طبق بند 1 هنر تعیین شده است. 224 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.
• اگر معامله خرید و فروش با شهروندی منعقد شود که نسبت به مؤدی به یکدیگر وابسته است. افراد زیر به عنوان افراد وابسته شناخته می شوند: همسر، والدین (از جمله والدین خوانده)، فرزندان (از جمله فرزندان خوانده)، خواهر و برادر کامل و ناتنی، قیم (امین) و بخش (ماده 105.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• شهروند از آنجایی که آن را دریافت کرده است، در رابطه با تحصیل دارایی هزینه ای متحمل نشده است: در نتیجه خصوصی سازی؛ به ترتیب ارث؛ به عنوان هدیه؛ در قالب برنده شدن در قرعه کشی و غیره.
• شهروند در رابطه با کسب (ساخت) املاک و مستغلات متحمل هزینه ای نشده است، زیرا هزینه های مربوطه به طور کامل پوشش داده شده است (بند 5 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه): به هزینه کارفرما؛ به هزینه افراد دیگر؛ به هزینه وجوه سرمایه مادری (خانوادگی) اختصاص یافته برای اطمینان از اجرای اقدامات اضافی حمایت دولتی از خانواده های دارای فرزند. از طریق پرداخت های ارائه شده از بودجه سیستم بودجه فدراسیون روسیه.
• اگر یک ساختمان مسکونی (آپارتمان) تا حدی با هزینه سرمایه شخصی شخص و تا حدی با هزینه بودجه سیستم بودجه فدراسیون روسیه خریداری شده باشد، در این صورت کسر فقط برای هزینه های بیش از مبلغ وجوه ارائه می شود. از بودجه دریافت می شود.
• خریدار هزینه های مربوط به کسب (ساخت) املاک و مستغلات را متحمل شده است، اما او هنوز مالکیت شی مربوطه را به دست نیاورده است (بند 6، بند 3، ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• هیچ سندی برای تأیید حق کسر، اسناد پرداخت وجود ندارد (بند 6، 7، بند 3، بند 4، ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

علاوه بر این، در موارد زیر نمی توانید از کسر ملک برای مالیات بر درآمد شخصی به میزان هزینه های بازپرداخت سود وام های هدفمند برای تحصیل (ساخت) املاک و مستغلات استفاده کنید.

• شهروند قبلاً از کسر اموال برای هزینه های بازپرداخت سود وام های هدفمند (وام) با هدف دستیابی (ساخت) یک ساختمان مسکونی یا آپارتمان استفاده کرده است (بند 8 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• اعتبار (وام) برای اهداف دیگر (غیر مرتبط با خرید مسکن) یا بدون تعیین هدف (بند 4، بند 1، ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه) صادر شده است.

وضعیت عملی

مالیات دهنده طبق یک قرارداد وام، وام گیرنده مشترک است، وجوهی که طبق آن برای خرید مسکن (آپارتمان) توسط والدینش هزینه شده است. آیا او می تواند از کسر اموال برای مالیات بر درآمد شخصی بابت سود پرداختی (به نسبت سهم خود از بدهی) استفاده کند؟

پاسخ: قانون مالیات فدراسیون روسیه ارائه کسر مالیات بر دارایی را نه تنها با این واقعیت که مالیات دهنده هزینه کرده است، بلکه با تحصیل مسکن در مالکیت مالیات دهندگان، یعنی با وجود سند، مرتبط می کند. در مورد ثبت مالکیت آپارتمان. در نتیجه، به دلیل اینکه آپارتمان به عنوان ملک والدین خریداری شده است، مؤدی-قرض گیرنده حق بهره مندی از کسر ملک بابت سود پرداختی را ندارد.

وضعیت عملی

یک کارمند، یک شهروند قزاقستان که مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه نیست، در مارس 2015 با یک قرارداد کار در سازمان استخدام شد. در فروردین 1394، کارمند مذکور با خرید آپارتمان و تماس با سازمان امور مالیاتی محل ثبت خود، اطلاعیه ای را برای کارفرما در مورد کسر مالیات بر دارایی تعیین شده توسط بندها دریافت کرد. 3 ص 1 هنر. 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه. سازمان مالیاتی از صدور این اطلاعیه خودداری کرد. آیا کارمند حق دریافت اطلاعیه مناسب را دارد؟

پاسخ: موضع وزارت دارایی این است که شهروندان کشورهای عضو معاهده اتحادیه اقتصادی اوراسیا تنها پس از کسب وضعیت ساکنان مالیاتی فدراسیون روسیه می توانند در فدراسیون روسیه کسر دریافت کنند (نامه مورخ 04/09/2015 N 03-04-06/20223). بر این اساس، می توان فرض کرد که تا زمانی که کارمند وضعیت مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه را به دست نیاورد، کسر دارایی، از جمله با صدور اخطاریه ای برای کارفرما برای تأیید حق کسر مالیات بر دارایی، اعمال نمی شود.

در عین حال، باید موضع دیگری را نیز در نظر داشته باشیم که به نظر ما مطابق با قانون فعلی است.

واقعیت این است که مالیات بر درآمد شخصی از درآمد یک مقیم یکی از کشورهای عضو معاهده اتحادیه اقتصادی اوراسیا در قلمرو فدراسیون روسیه از اولین روز کار تحت قرارداد کار با نرخی معادل 13٪ (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 10 مارس 2015 N 03-08-05/12342). بند 3 از هنر. 210 قانون مالیات فدراسیون روسیه، قانون مالیاتی فدراسیون روسیه رویکردی روش شناختی را تعیین می کند که بر اساس آن، کسر مالیات نه برای ساکنان مالیاتی یا غیر مقیم فدراسیون روسیه، بلکه منحصراً برای درآمدهای مربوط به درآمد اعمال می شود. که نرخ مالیات 13% (صرف نظر از وضعیت حقوقی مؤدی) در نظر گرفته شده است.

با توجه به اینکه درآمد حاصل از اشتغال یک شهروند قزاقستان در فدراسیون روسیه با نرخ مالیات 13٪ مشمول مالیات است، او حق دارد کسر مالیات بر دارایی را مطالبه کند، از جمله با دریافت اطلاعیه از سازمان مالیاتی به کارفرما در مورد این حق. به کسر مالیات بر دارایی (صرف نظر از عدم وجود چنین شهروندی دارای وضعیت مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه است).

برای حسابداران و حسابداران ارشد در OSNO و USN. تمام الزامات استاندارد حرفه ای "حسابدار" در نظر گرفته شده است.

26271 بازدید

وقتی نوبت به پرداخت مالیات می رسد، شهروندان مطمئن هستند که وظایف مشابهی دارند.

با این حال، در برخی شرایط، قوانین روسیه مزایای ملموسی را ارائه می دهد. هرکسی در زندگی مجبور به حل مشکل مسکن شده است: خرید یک آپارتمان، یک خانه با زمین، یا وارد شدن به ساخت و ساز مشترک.

یک شهروند حق بازپرداخت بخشی از هزینه های خود را برای خرید املاک و مستغلات به میزان 13٪ از هزینه - کسر مالیات در ساختار مالیات بر درآمد () شهروندان دارد.

اصل کسر اموال

یک فرد شاغل رسما مالیات دهنده است. کارفرما 13% مالیات بر انواع درآمد (درآمد) می پردازد. مبالغی که قبلاً برای خریدهای مهم اجتماعی پرداخت شده است به پرداخت کننده بازگردانده می شود.

منظور از کسر اموال غیرمنقول است در جبران مالیات بر درآمداز هزینه های واقعی انجام شده برای خرید مسکن. میزان جبران و الگوریتم ارائه آن به موقعیت خاص بستگی دارد.

تنظیم قانونی

مبانی قانونی و مقررات جبران مالیات بر دارایی توسط ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شود. برخی از جنبه های اعمال کسر اموال در نامه های وزارت دارایی به شماره 03-04-20134 (04/29/1393)، 03-04-05/60785 (11/28/2014)، 03- مشروح شده است. 04-05/32776 (1394/06/05).

قانون موارد مالی زیر را تعیین می کند قوانین مربوط به مزایای ارائه شده:

امکان کسر برای چند آپارتمان - اکنون واقعی است

نوآوری اصلی تغییر کرده است شیء منفعت. اکنون او صاحب ملک است. این در عمل به چه معناست؟

کسر را می توان برای چندین املاک و مستغلات در چارچوب استانداردهای مالی تعیین شده به دست آورد. فرض کنید شخصی یک استودیو را با قیمت 800 هزار روبل و یک آپارتمان یک اتاقه را به قیمت 1.1 میلیون روبل خریداری می کند. تا سال 2014، کسورات فقط برای یک نوع املاک و مستغلات به انتخاب مالیات دهندگان انجام می شد. اکنون خریدار در وضعیت بهتری قرار دارد.

از آنجایی که هزینه کل خریدها 1.9 میلیون روبل است، کسر مجاز استبرای هر یک از آنها به میزان هزینه های واقعی انجام شده:

• کسر "استودیو" خواهد بود: 800000 * 13٪ / 100 = 104000 روبل.
• برای آپارتمان یک اتاقه دولت باز خواهد گشت: 1،100،000 * 13٪ / 100 = 143،000 روبل.
• مبلغ کل پرداخت ها 247000 روبل با "بازی" استفاده نشده 13000 است که ممکن است برای خرید املاک و مستغلات آینده مفید باشد.

این محدودیت به نسبت هزینه های چند آپارتمان اعمال می شود، حتی اگر کل هزینه آنها بالای 2 میلیون باشد. درست است که کل پرداخت از 260 هزار تجاوز نخواهد کرد.

طرح جدید جبران خسارت دارایی برای مالکانی که پس از تصویب اصلاحات در قانون مسکن خریداری کرده اند اعمال می شود و در سال 2019 به فعالیت خود ادامه می دهد.

چه کسانی مستحق دریافت غرامت هستند

الزاماتبه متقاضی:

مقننه استانداردهای املاک و مستغلات:

1. کسب در قلمرو فدراسیون روسیه واقع شده است.
2. این ملک قرار است برای مقاصد مسکونی استفاده شود. اماکن تجاری و ساختمان ها مشمول کسر مالیات نمی باشند.

مجاز زمینه های دریافتغرامت اموال برای مالیات بر درآمد شخصی شرایط زیر است:

1. کسب مالکیت اماکن مسکونی در بازار اولیه یا ثانویه. این رده شامل آپارتمان ها، خانه های شخصی، اتاق ها، قطعات زمین برای ساخت و ساز مسکن انفرادی، قطعات برای مسکن خریداری شده است.
2. تکمیل ساخت و ساز فردی. در سال 2019، خرید مسکن از طریق ساخت و ساز مشترک به شما امکان می دهد کسر دریافت کنید.
3. تعمیر و اتمام کار در ملک خریداری شده (تأیید شده توسط رسید، قرارداد با پیمانکار).

محدودیت های

قوانین مالیاتی محدودیت ها و ممنوعیت هایی را برای ارائه حمایت های مالی به خریداران خانه ایجاد می کند.

در سال 2019 واجد شرایط کسر نیست:

• مالکانی که قبل از 1393/01/01 آپارتمان خریداری کرده و از حق ترجیحی استفاده کرده اند. علاوه بر این، میزان پرداخت دریافتی مهم نیست. به عنوان مثال، شخصی در سال 2009 املاک و مستغلات را به مبلغ 550 هزار روبل با غرامت از دولت 71500 روبل خریداری کرد. در این مرحله، حق او کاملاً احقاق شده تلقی می شود;
• شهروندانی که پس از ژانویه 2014 محدودیت مالیاتی 260 هزار روبل را به طور کامل خسته کرده اند.
• اقوام نزدیک در حال خرید مسکن از یکدیگر (والدین، فرزندان، برادران/خواهران)؛
• خریداران املاک و مستغلات به هزینه شرکت. حتی اگر کارفرما بخش کوچکی از هزینه را داشته باشد، مقامات مالیاتی از پرداخت خودداری خواهند کرد.
• شهروندانی که از بودجه برای خرید یک آپارتمان استفاده کردند (به عنوان مثال، یا).

لیست مدارک مورد نیاز

مرحله جمع آوری اسناد باید تا حد امکان با دقت و مسئولیت پذیری انجام شود. تنها کاری که باید انجام دهید این است که یک گواهی را از دست بدهید، یا مهر یا امضای یک مقام رسمی را از دست بدهید، تا از اداره مالیات "تحول" دریافت کنید. در عمل، مواردی وجود دارد که تشریفات اداری مالک آپارتمان، کسر را به دوره مالیاتی بعدی موکول می کند.

در سال 2019، متقاضی کسر باید تامین کند:

تمامی کپی ها باید با یادداشت شهروند "کپی صحیح است" و امضای تایید کننده شخصی خوانا باشند. برای حفظ امنیت، بهتر است مدارک اصلی را ضمیمه کنید. اگر بسته از طریق پست ارائه شود، کپی ها باید محضری شوند.

استفاده از وام مسکن

در این شرایط مجموعه استاندارد اسناد و گواهینامه های قانونی اداره مالیات نیاز خواهد داشت:

1. اصل قرارداد وام بین وام گیرنده و بانک با یک کپی از سند که بهتر است توسط وام دهنده تأیید شود.
2. برنامه اعتباری و تأیید پرداخت های انجام شده؛
3. گواهی بانکی مبنی بر میزان سود و میزان کسورات.

کسر ملک برای خرید آپارتمان و بازپرداخت سود وام هدفمند از مزایای متفاوتی هستند. خرید مسکن با وام مسکن، بازگشت مالیات بر درآمد شخصی بر هزینه مسکن را حذف نمی کند و حق جبران هزینه های وام را می دهد.

بازپرداخت مالیات هنگام فروش آپارتمان

فرد متعهد به پرداخت مالیات بر درآمد دریافتی است. بسته به مدت زمان مالکیت ملک توسط فروشنده، قانونگذار همچنین مزایایی را برای پرداخت های مالی در درآمد حاصل از فروش آپارتمان تعیین کرد.

زمینه های ترجیحی :

وضعیت مالکیت کوتاه مدت املاک و مستغلات گاهی اوقات نیازمند یک سیستم محاسبه مالیات متفاوت است: توسط کاهش درآمد فروشنده به دلیل هزینه های خرید آپارتمان.

این الگوریتم در مواردی که قیمت آپارتمان بسیار کمی افزایش یافته است سودمند است. به عنوان مثال، در سال 2013 شخصی یک آپارتمان دو اتاقه را به قیمت 2 میلیون روبل خریداری کرد. دو سال بعد، او آپارتمان را به قیمت 2.6 میلیون روبل می فروشد.

برای فروشنده سودآورتر است که کاهش پایه مالیاتی را با کاهش درآمد دریافتی جایگزین کند: 2,600,000 - 2,000,000 = 600,000 روبل. در اینجا مالیات 78000 روبل خواهد بود.

اگر استاندارد را با کسر یک میلیون اعمال کنیم، باید از 208 هزار جدا شویم.

فرد می تواند برای فروش مسکن کسر اعمال کند تعداد دفعات نامحدوددر طول زندگی.

برای پردازش کسر، فروشنده ارائه می دهد:

1. گذرنامه یک شهروند فدراسیون روسیه؛
2. مدارک مستند مدت زمان مالکیت ملک. معمولاً اینها اسناد مالکیت برای خرید مسکن هستند: سند هدیه، وصیت نامه، قرارداد خرید با گواهی ثبت انتقال مالکیت.
3. مبنای قانونی فروش آپارتمان، قرارداد خرید/فروش بین فروشنده و خریدار جدید (اصل و کپی) است.
4. سند پرداخت توسط خریدار ارزش فاکتور - صورتحساب بانکی، چک و غیره.
5. گواهی 3-NDFL منعکس کننده درآمد حاصل از فروش یک آپارتمان.

مراحل ثبت نام

قانون مالیاتی دو طرح اساساً متفاوت را برای بازگرداندن مالیات بر درآمد پیش بینی می کند.

از طریق بخش سرزمینی خدمات مالیاتی فدرال به مدت سه سال در پرداخت های یک بار

در این صورت، غرامت به مبلغی به حساب متقاضی واریز می شود که از کل مالیات پرداخت شده برای سال حسابداری بیشتر نباشد. به ندرت پیش می آید که مالیات بر درآمد شخصی شخصی 260 هزار روبل در سال باشد، بنابراین پرداخت در چندین دوره مالیاتی کشیده می شود.

کلیه فعالیت ها توسط اداره مالیات انجام می شود.

در سال 2019، شما می توانید اولین قسط غرامت را پس از 4 ماه پس از ارائه بسته اسناد برای کسر دریافت کنید:

• 3 ماه زمان لازم است تا سازمان امور مالیاتی از ملک، جنبه های قانونی معامله و شخص متقاضی بازرسی کند.
• یک ماه دیگر طول می کشد تا وجوه منتقل شود.

در عمل، این روش بیش از 2-3 ماه طول نمی کشد.

از طریق کارفرما

این گزینه شامل معافیت درآمد متقاضی از پرداخت مالیات ماهانه 13 درصد تا زمان جبران کامل مبلغ کسر است.

الگوریتم تحویلمزایا به شرح زیر است:

1. متقاضی با بسته ای از اسناد با NI تماس می گیرد که روش مورد نظر غرامت را به آنها اطلاع می دهد.
2. مقام مالی بررسی هایی را انجام می دهد و تصمیم خود و میزان کسر را به اطلاع شهروندان می رساند.
3. متقاضی تصمیم مقامات مالیاتی در محل کار را ارائه می دهد.

بخش حسابداری شرکت تمام نگرانی های بعدی در مورد معافیت یک فرد از مالیات را بر عهده می گیرد. لازم است بدانید که این روش کسر نیازی به ارائه گواهی 3-NDFL ندارد.

چه اسنادی برای پردازش بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی هنگام خرید آپارتمان مورد نیاز است در ویدیوی زیر توضیح داده شده است:

17.04.18 712 498 11

دولت آماده است 520 هزار روبل به شما بدهد. آنها را بردارید.

اکاترینا میروشکینا

اقتصاددان

شما یک آپارتمان خریدید: با پول خود یا با وام مسکن. تحت شرایط خاصی، دولت آماده است تا بخشی از پول را به شما برگرداند. در کل می توانید 260 یا حتی از بودجه بگیرید

در این مقاله فقط در مورد کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان صحبت خواهد شد. در مورد اتمام، سود وام مسکن، ساخت و ساز خانه و اعلام - به طور جداگانه.

نحوه دریافت کسر مالیات برای یک آپارتمان: دستورالعمل های مختصر

1. تمام شرایط را برای کسر بررسی کنید. فقط در صورتی می توانید کسر مالیات دریافت کنید که همه شرایط رعایت شود.
2. تفاوت های ظریف موقعیت خود را درک کنید. پیوندهای تجزیه و تحلیل موارد خاص در مقاله موجود است.
3. روش دریافت کسر را انتخاب کنید: از اداره مالیات یا از کارفرمای خود.
4. اسناد را مطابق فهرست مقاله آماده کنید: کپی و اسکن کنید، اصل را در دسترس داشته باشید.
5. درخواست اعلامیه یا اعلان 3-NDFL را پر کنید.
6. اسناد را به اداره مالیات ارسال کنید: حضوری، از طریق پست یا از طریق حساب شخصی مالیات دهندگان.
7. منتظر بمانید تا پول به حساب شما واریز شود یا اخطاریه را بردارید و آن را به کار ببرید.
8. مانده کسر را پیگیری کنید تا در سال آینده بتوانید بخشی دیگر از مالیات بر درآمد شخصی خود را دریافت کنید.

مواد: کسر چیست

اگر به صورت رسمی کار می کنید و حقوق دریافت می کنید، مالیات بر درآمد شخصی می پردازید. معمولا 13 درصد است. و اگرچه کارفرمای شما این پول را نگه می دارد و آن را به بودجه واریز می کند، خود پول متعلق به شماست و این شما هستید که آن را پرداخت می کنید.

کسر مالیات فرصتی برای پس گرفتن بخشی از مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده از بودجه است. اصل این است: دولت تشخیص می دهد که شما بخشی از درآمد خود را صرف چیزی مفید کرده اید و به شما اجازه می دهد این مبلغ را از درآمد مشمول مالیات خود کسر کنید. در نتیجه پایه مالیاتی کوچکتر می شود و یا برای مدتی نیازی به پرداخت مالیات ندارید یا مبلغ اضافه پرداختی ظاهر می شود که به حساب شما برگردانده می شود.

برای دریافت کسورات، باید ساکن مالیات باشید، مالیات بر درآمد شخصی بپردازید و تأییدیه داشته باشید که پول را برای چیزی که به نظر دولت ضروری است خرج کرده اید: خانه خریده اید، برای درمان یا آموزش پرداخت کرده اید، به خیریه اهدا شده اید. اگر شما یک کارآفرین فردی هستید که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنید، پس مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت نمی کنید - مالیات بر درآمد متفاوتی وجود دارد و برای کسر مناسب نیست. اگر غیر مقیم هستید، کسر به شما تعلق نمی گیرد.

چندین نوع کسر وجود دارد. به عنوان مثال، اجتماعی، ملکی، حرفه ای، استاندارد و سرمایه گذاری وجود دارد. هنگام خرید آپارتمان، حق کسر ملک را دریافت می کنید. قوانینی که برای کسر مالیات در هنگام خرید املاک و مستغلات اعمال می شود برای انواع دیگر کار نمی کند.

علاوه بر بازپرداخت مالیات بر درآمد هنگام خرید آپارتمان، هنگام فروش بازپرداخت نیز وجود دارد - این متفاوت است، آن را اشتباه نگیرید. آنها یکدیگر را جایگزین یا لغو نمی کنند.

وقتی صحبت از کسورات می شود، از دو مفهوم استفاده می شود: میزان کسر و میزان مالیاتی که باید مسترد شود. مبلغ کسر میزانی است که دولت به شما اجازه می دهد در هنگام خرید آپارتمان درآمد خود را کاهش دهید. مقدار مالیات بر درآمد شخصی که باید بازپرداخت شود، میزان پولی است که واقعاً از بودجه به شما بازگردانده می شود. به بیان ساده، مبلغ بازپرداخت 13 درصد از مبلغ کسر است.

ما مرتباً به شما می گوییم که چگونه حداکثر کسورات، پرداخت ها و مزایا را دریافت کنید

حق کسر در هنگام خرید آپارتمان چه زمانی ایجاد می شود؟

کسر فقط در صورت رعایت چند شرط قابل مطالبه است.

شما هزینه آپارتمان را پرداخت کرده اید و می توانید آن را با اسناد ثابت کنید.پرداخت می تواند کامل یا جزئی باشد، اما باید الزامی شود: مقدار کسر بستگی به هزینه های واقعی دارد. شما نمی توانید برای یک آپارتمان موروثی یا اهدایی کسر دریافت کنید، زیرا چیزی خرج نکرده اید، یعنی پایه مالیات را کاهش نداده اید. شرکت کنندگان در وام مسکن نظامی نیز نمی توانند از کسر به طور کلی استفاده کنند، زیرا بخشی از مبلغ آپارتمان توسط دولت به آنها داده می شود.

اسناد قانونی وجود دارد.برای یک ساختمان جدید، این ممکن است گواهی پذیرش آپارتمان باشد. قرارداد مشارکت سهم کار نخواهد کرد، حتی اگر مبلغ کامل را پرداخت کرده باشید - باید منتظر بمانید تا آپارتمان اجاره شود.

برای مسکن ثانویه، مالکیت باید با گواهی یا عصاره ای از ثبت دولت واحد املاک و مستغلات تأیید شود. اسناد آپارتمان باید به نام شما یا همسرتان صادر شود. آپارتمان مامان برای کسر مناسب نیست، حتی اگر در واقع مال شما باشد و هزینه آن را پرداخت کرده باشید.

فروشنده از بستگان نزدیک شما نیست.هنگام خرید آپارتمان از افراد وابسته به یکدیگر، کسر نمی شود. شما می توانید از مادر یا خواهر خود یک آپارتمان بخرید، اما نمی توانید برای چنین معامله ای کسر دریافت کنید. حتی اگر صادقانه پول آپارتمان را به مادرتان داده باشید، قطعاً کسر آن رد می شود. حسن نیت در اینجا کمکی نخواهد کرد - این قبلاً در دادگاه عالی آزمایش شده است.

پنهان کردن خرید از افراد وابسته غیرممکن است: اداره مالیات با استفاده از پایگاه های داده مشترک رابطه را بررسی می کند. اگر نه بین بستگان، بلکه به دلایل دیگر وابستگی متقابل وجود داشته باشد، آنها آن را حل می کنند و پول را پس می گیرند.

برای اداره مالیات، مادرشوهر، مادر نیست. بنابراین برای معامله با مادرتان کسر نمی‌گیرید، اما می‌توانید برای معامله با مادرشوهرتان کسر دریافت کنید. شما نمی توانید از برادرتان با کسر یک آپارتمان بخرید، اما می توانید آن را از برادر همسرتان بخرید. بعد خودت فکر کن

نه تنها بستگان نزدیک می توانند به یکدیگر وابسته باشند، بلکه افراد دیگری نیز می توانند بر شرایط و نتیجه معامله تأثیر بگذارند. به عنوان مثال، یک همسر عادی یا پدر یک فرزند مشترک. اما این در تئوری است - مقامات مالیاتی هنوز باید آن را ثابت کنند.

امکان درخواست بازپرداخت مالیات هنگام خرید آپارتمان از پسر دوست مادرش وجود دارد.

شما قبلا از حق کسر خود استفاده نکرده اید.کسر ملک هنگام خرید آپارتمان دارای محدودیت است و به هر نفر یک عدد مادام العمر تعلق می گیرد. کسر بالاتر از حد مجاز نیست دوباره استفاده شود. اگر قبلاً برای بازپرداخت مالیات هنگام خرید آپارتمان درخواست داده اید و مانده کسر ندارید، همین است، نیازی به مطالعه بیشتر نیست.

آپارتمان در روسیه.چیزی برای اضافه کردن اینجا نیست.

مدارک ثبت نام کسر آپارتمان

تمام اسناد را می توان به صورت کپی ارائه کرد و خود اداره مالیات آنها را در پایگاه داده بررسی می کند. اگر سؤالی دارید، آنها از شما نسخه اصلی را می پرسند - آنها با شما تماس می گیرند و آنها را برای شما می آورند. اما این اغلب اتفاق نمی‌افتد - معمولاً اسکن‌هایی که از طریق حساب شخصی شما ارسال می‌شود یا کپی‌هایی که با اظهارنامه ارسال می‌شوند کافی است.

لیست مدارک ثبت کسر:

1. یک کپی از گواهی مالکیت یا گزیده ای از ثبت دولت واحد املاک و مستغلات.
2. رونوشت قرارداد خرید ملک و عمل نقل و انتقال.
3. اسناد پرداخت (رسیدهای دریافت سفارش، صورتحساب بانکی در مورد انتقال پول به حساب فروشنده، رسید، فروش و رسید نقدی).
4. گواهی 2-NDFL، اگر در حال ارسال اظهارنامه هستید.
5. درخواست تقسیم کسورات بین زوجین در صورت خرید آپارتمان در زمان ازدواج.

از چه مدارکی برای تایید هزینه ها استفاده کنم؟

اگر تأیید نکنید که برای آپارتمان هزینه کرده اید، کسر تعلق نمی گیرد. و از آنجایی که قبض های نقدی معمولاً برای یک آپارتمان صادر نمی شود، باید مراقب مدارک لازم باشید.

چندین تفاوت ظریف در اسناد پرداخت وجود دارد که نه مشاور املاک و نه بازرس مالیاتی به شما نمی گویند. آنها معمولاً هنگام ثبت کسر ظاهر می شوند - پس برای اصلاح هر چیزی خیلی دیر است.

اعلام وصول.پرداخت را می توان با یک رسید تأیید کرد - و یک رسید معمولی که توسط دفتر اسناد رسمی تأیید نشده است. نکته اصلی این است که شامل تمام اطلاعات در مورد آپارتمان و فروشنده، امضای او، مقدار و تاریخ انتقال پول است. رسید باید با دست نوشته شود: اگر مشاور املاک چاپ شده را روی رایانه به شما می دهد، بهتر است رد کنید و از فروشنده بخواهید شخصاً آن را بنویسد. این نه تنها برای کسرها مهم است.

توافق.پرداخت برای کسر را می توان با توافق نامه تایید کرد اگر حاوی بند مبنی بر دریافت پول توسط فروشنده باشد. قرارداد باید توسط یک دفتر اسناد رسمی تأیید شود - این نیز گواهی پرداخت است. ارائه رسید الزامی نیست.

وزارت دارایی مخالف تایید هزینه ها نیست حتی با توافق نامه ای که توسط دفتر اسناد رسمی تایید نشده است. کافی است در آن مشخص شود که پرداخت های آپارتمان به طور کامل انجام شده است، خریدار انتقال داده است و فروشنده کل مبلغ را دریافت کرده است.

اما بهتر است رسید بگیرید. نکته در مورد کسر نیست: دیوان عالی کشور معتقد است که ذکر تسویه در قرارداد تأیید کننده واقعیت پرداخت نیست. فروشنده می تواند آپارتمان را پس بگیرد

اسناد بانکیرسید و صورت حساب برای تایید پرداخت از طریق بانک مناسب است. نامه اطلاعاتی بانک کار نخواهد کرد. رسیدها و پرداخت ها را نگه دارید.

زمان ارائه مدارک

مدارک تایید کننده حق کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان باید همراه با اظهارنامه یا درخواست ارائه شود. اگر در حساب شخصی خود اظهارنامه ارسال کنید، می توانید فایل ها را در آنجا ضمیمه کنید. اگر شخصاً آن را بیاورید یا از طریق پست بفرستید، می توانید کپی های معمولی را روی دستگاه فتوکپی تهیه کنید. آنها توسط اداره مالیات بررسی می شوند.

کپی ها برای تایید مناسب هستند. اگر اداره مالیات بخواهد اطلاعات را بررسی کند، از طریق کانال های خود پرس و جو می کند: Rosreestr، اداره ثبت، دفاتر اسناد رسمی یا صندوق بازنشستگی.

اگر برخی از مدارک در اصل مورد نیاز است یا چیزی گم شده است، بازرس می تواند تماس بگیرد و آنها را بخواهد. بنابراین، در اظهارنامه ارزش دارد که یک شماره تلفن واقعی را برای ارتباط مشخص کنید و اصل آن را در دست داشته باشید.

هنگام خرید آپارتمان چند بار می توانید از مالیات کسر کنید؟

کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان فقط یک بار قابل دریافت است. این بدان معنی است که هر فرد می تواند حداکثر 260 هزار روبل مالیات بر درآمد شخصی را هنگام خرید خانه، به استثنای بهره وام مسکن - یعنی 13٪ از 2 میلیون روبل، بازگرداند.

اگر قیمت آپارتمان کمتر از 2 میلیون روبل است، می توانید 13٪ از هزینه های واقعی را برگردانید. اگر ملک گرانتر باشد، کسر برابر با حداکثر مقدار ممکن - 2 میلیون روبل خواهد بود و بازپرداخت مالیات 260 هزار روبل خواهد بود.

اما مدتی است که مانده کسر خرید آپارتمان به سایر املاک منتقل می شود.

مابقی کسر را فقط هنگام خرید آپارتمان می توانید به سایر املاک منتقل کنید. این با بهره وام مسکن کار نخواهد کرد - این کسر فقط برای یک ملک داده می شود.

حد کسر و انتقال تعادل به اشیاء دیگر

کسر خرید آپارتمان برابر با هزینه شماست. اما دولت حاضر نیست 13٪ از هر مقدار هزینه را برای یک آپارتمان برگرداند، بنابراین محدودیتی را تعیین کرده است: از سال 2008 - 2 میلیون روبل برای هر نفر.

محدودیت کسر اموال به این معنی است که صرف نظر از منطقه و هزینه واقعی آپارتمان، یک نفر می تواند حداکثر 13٪ از 2 میلیون روبل - یعنی 260 هزار را دریافت کند.

نمونه ای از محاسبه کسورات و مالیات بر درآمد شخصی برای بازپرداخت به ازای هر نفر

هزینه آپارتمان

1,500,000 R

مبلغ کسر

1,500,000 R

مالیات بر درآمد شخصی برای بازپرداخت

195000 R

هزینه آپارتمان

2,000,000 R

مبلغ کسر

2,000,000 R

مالیات بر درآمد شخصی برای بازپرداخت

260000 R

هزینه آپارتمان

3,000,000 R

مبلغ کسر

2,000,000 R

مالیات بر درآمد شخصی برای بازپرداخت

260000 R

هزینه آپارتمان

5,000,000 R

مبلغ کسر

2,000,000 R

مالیات بر درآمد شخصی برای بازپرداخت

260000 R

تا سال 2014.حد کسر اموال نه تنها به مالیات دهندگان، بلکه به موضوع نیز گره خورده است. این یک بار در طول عمر و فقط برای یک آپارتمان داده شده است. اگر آپارتمان کمتر از 2 میلیون روبل هزینه داشته باشد، باقیمانده کسر نمی تواند به ملک دیگری منتقل شود - این پول "سوخته شد" و 13٪ از مبلغ استفاده نشده هرگز دریافت نمی شود.

به عنوان مثال، در سال 2013 شما یک آپارتمان به قیمت 1.5 میلیون روبل خریداری کردید. آنها مدعی کسر مبلغ هزینه های واقعی شدند و 13٪ از این مبلغ را به صورت نقدی دریافت کردند - در مجموع 195 هزار روبل. شما از کل محدودیت کسر استفاده نکردید - هنوز 500 هزار روبل باقی مانده بود تا به 2 میلیون برسید. اما شما 65 هزار روبل مالیات پس نخواهید گرفت، حتی اگر آپارتمان دیگری را در سال 2018 خریداری کنید. از حق کسر استفاده شده است، موجودی قابل انتقال نیست. و اگرچه قوانین تغییر کرده است، اما برای کسانی که قبل از سال 2014 از حق کسر خود استفاده کرده اند، اعمال نمی شود.

از 1 ژانویه 2014حد کسر به شی گره خورده نیست و تعادل را می توان به اشیاء دیگر منتقل کرد.

اگر در سال 2015 آپارتمانی را به قیمت 1.5 میلیون روبل خریداری کردید و مالیات را پس دادید، پس از خرید آپارتمان دیگری در سال 2018، می توانید از بقیه کسر استفاده کنید و 65 هزار دلار دیگر از دولت بگیرید.

حدود و شرایط کسر بر اساس سالی که حق کسر ایجاد شده است تعیین می شود. نه با توجه به مدتی که برای آپارتمان در ساختمان نوساز پرداخت کرده اید یا اظهارنامه داده اید، بلکه زمانی که سند یا سند مالکیت دریافت کرده اید.

به عنوان مثال، در سال 2007 محدودیت کسر 1 میلیون روبل بود. اگر حق کسر شما در سال 2007 به وجود آمده است و شما آن را فقط در سال 2018 اعلام کرده اید، حتی اگر قیمت آپارتمان 2 میلیون یا بیشتر باشد حداکثر 130 هزار برمی گردانید. افزایش سقف کسر در سال 2008 شامل حال شما نمی شود.

اما شما ملزم به استفاده از کسر آن آپارتمان خاص نیستید. فعلاً نمی‌توانید آن را اعلام کنید، آپارتمان دیگری بخرید (حتی پس از فروش قبلی) و تنها پس از آن از حق کسر خود استفاده کنید - با محدودیت افزایش یافته و امکان انتقال موجودی به سایر املاک. اگر مالیات قبلاً به شما بازگردانده شده است، نمی توانید از کسر آن خودداری کنید و آن را برای آپارتمان دیگری با مبلغ بیشتر مطالبه کنید.

موجودی را به سال آینده منتقل کنید

برای استفاده از کل کسر برای یک سال، باید حدود 170 هزار روبل در ماه درآمد کسب کنید. سپس درآمد سالانه از 2 میلیون تجاوز خواهد کرد و امکان برداشت فوری حداکثر مقدار ممکن مالیات - 260 هزار وجود خواهد داشت. اما این برای همه اتفاق نمی افتد، بنابراین معمولاً نمی توان از کل کسر در یک سال استفاده کرد.

باقیمانده کسر می تواند به سال های بعدی منتقل شود تا زمانی که مالیات دهنده کل مبلغ مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده را به مؤدی بازگرداند.

به عنوان مثال، اگر یک آپارتمان 2 میلیون روبل هزینه داشته باشد و درآمد آن 1 میلیون روبل در سال باشد، پس از آن کسر به مدت دو سال طول می کشد. و اگر با همان قیمت یک آپارتمان، درآمد سالانه 500 هزار روبل باشد، مالیات بر درآمد شخصی باید ظرف چهار سال بازگردانده شود. می توانید کسر را برای هر دوره ای تمدید کنید تا زمانی که دولت 13٪ از کل هزینه های آپارتمان را برگرداند.

استثنا برای بازنشستگان اگر آپارتمانی را در دوران بازنشستگی بخرید، می توانید مالیات سال خرید آپارتمان و سه سال قبل از آن را بازپرداخت کنید. در واقع، یک مستمری بگیر مالیات بر درآمد شخصی را به مدت چهار سال به طور همزمان برمی گرداند - هیچ کس دیگری چنین امتیازاتی را ندارد. شما می توانید چهار اظهارنامه ارسال کنید و پول زیادی را به طور همزمان دریافت کنید. مهم نیست که مستمری بگیر کار می کند یا نه. هنگامی که مستمری دریافت می کنید، مالیات بر درآمد شخصی را به مدت چهار سال به طور همزمان دریافت می کنید.

این قانون مورد نیاز است تا مستمری بگیر پول بیشتری دریافت کند در حالی که درآمد مشمول مالیات را دریافت می کند. یا توانستم مالیات را برای مدت طولانی تری پس انداز کنم - در حالی که برای یک آپارتمان پس انداز می کردم. زمانی که او فقط مستمری دریافت کند، پرداخت مالیات بر درآمد شخصی را متوقف می کند و دیگر نمی تواند چیزی از بودجه بگیرد.

برای چه مدت مالیات قابل استرداد است؟

مالیات فقط برای سه سال قبل از سال ثبت اظهارنامه قابل استرداد است. اما نه زودتر از سالی که در آن حق کسر ظاهر شد. در اینجا نحوه کار آن آمده است.

مثال با پرداخت قبل از عنوانهزینه ساختمان جدید در سال 2015 پرداخت شد و عنوان آن تنها در سال 2017 به ثبت رسید. حق کسر در سال 2017 ظاهر شد. در سال 2019، مالک اظهارنامه های سال های 2018 و 2017 را ارسال می کند. مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده در این سال و سال های بعدی به او بازپرداخت می شود، اما برای سال 2016 مسترد نخواهد شد، زیرا در آن زمان حق کسر وجود نداشت، اگرچه قبلاً هزینه هایی وجود داشت.

نمونه ای با کسر سه سال.اگر آپارتمانی را در سال 2016 خریداری کرده اید و در همان زمان مالکیت آن را ثبت کرده اید، اما هرگز اظهارنامه نکرده اید، می توانید سه اظهارنامه در سال 2019 ارائه دهید: برای سال های 2016، 2017 و 2018. مالیات این سه سال مسترد خواهد شد.

نمونه ای با خرید بلند مدت آپارتمان.این اتفاق می افتد که مردم یک آپارتمان می خرند، اما چیزی در مورد کسورات نمی دانند. به عنوان مثال، ما در سال 2014 یک خانه خریدیم، اما فقط در سال 2019 متوجه کسر آن شدیم. سپس می توانید برای سال های 2018، 2017 و 2016 - یعنی برای سه سال قبل - اظهارنامه ارسال کنید. از تاریخ خرید آپارتمان نمی توان برای تمام سال ها مطالبه کسر کرد و همچنین امکان برداشت مالیات پرداخت شده در سال های 1393 و 1394 از بودجه وجود نخواهد داشت. اما این مانع از گرفتن تمام 13٪ هزینه آپارتمان نمی شود - اگر موجودی برای سال 2019 وجود داشته باشد، می توان آن را طبق اظهارنامه یا از طرف کارفرما نیز اعلام کرد.

این اتفاق می افتد که مردم پس از توقف پرداخت مالیات بر درآمد شخصی، کسر را به یاد می آورند. به عنوان مثال، در سالی که آپارتمان خریداری شد، پرداخت شد و پس از مدتی مالک آن را ترک کرد یا با استفاده از سیستم مالیاتی ساده کارآفرین شد - او مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت نمی کند. به دلیل عدم دریافت مالیات با نرخ 13 درصد امکان ارائه اظهارنامه وجود نخواهد داشت. در این مورد، قانون سه ساله همچنان اعمال می شود. اگر زمان بازپرداخت گذشته باشد، دیگر امکان ثبت اظهارنامه و بازپرداخت مالیات برای دوره های طولانی وجود ندارد.

نحوه دریافت کسر از اظهارنامه

سال آینده یا هر سال دیگر پس از خرید آپارتمان، باید اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL را ارائه دهید. فرم اظهارنامه باید مطابق با سالی باشد که می خواهید مالیات را برگردانید. فرم ها تغییر می کنند، بنابراین باید مراقب آن باشید. اگرچه فرم رسمی نادرست دلیلی برای امتناع از کسر نیست، ممکن است خطوط، کدها و حتی ساختار هزینه‌ها وجود داشته باشد.

فرم صحیح اعلامیه 3-NDFL را می توان در وب سایت nalog.ru یافت. همچنین برنامه ای برای پر کردن اظهارنامه وجود دارد. بسته ای از اسناد را می توان از طریق حساب شخصی مالیات دهندگان ارسال کرد. شما حتی لازم نیست جایی بروید. اداره مالیات حداکثر تا سه ماه اظهارنامه را بررسی می کند و سپس مالیات را به حساب برمی گرداند.

اظهارنامه را نمی توان در همان سالی که آپارتمان را خریداری کردید - فقط در دوره های بعدی ارسال کرد. اگر در آوریل 2018 یک آپارتمان خریداری کنید و تصمیم بگیرید مالیات بر درآمد شخصی را طبق اظهارنامه خود بازگردانید، تنها پس از یک سال آن را دریافت خواهید کرد. در تمام این مدت 13 درصد از حقوق شما کسر و به بودجه واریز می شود.

اظهارنامه فقط کسر می تواند در هر روز ارسال شود: هیچ مهلتی در طول سال وجود ندارد. اما در صورت اعلام درآمد باید قبل از 30 آوریل سال بعد گزارش دهید. شما نمی توانید چندین اظهارنامه را برای یک دوره ارسال کنید: هر اظهارنامه بعدی به روز شده در نظر گرفته می شود و اظهارنامه قبلی را لغو می کند.

نحوه درخواست کسر از کارفرما

برای بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی هنگام خرید آپارتمان، لازم نیست تا سال آینده منتظر بمانید. شما می توانید بلافاصله از پرداخت مالیات اجتناب کنید و افزایش حقوق دریافت کنید. برای این کار باید اخطاریه حق کسر دریافت کنید.

درخواست مالیات را ارسال کنید - فرم در حساب شخصی مالیات دهندگان است، همه چیز به صورت الکترونیکی پر می شود. کپی اسناد را در آنجا ضمیمه کنید و با امضای دیجیتال خود امضا کنید. کلید امضا مستقیماً در حساب شخصی شما ایجاد می شود.

ظرف یک ماه، اداره مالیات برای شما اخطاریه صادر می کند - آن را به محل کار ببرید و بلافاصله پرداخت مالیات را متوقف کنید. لازم نیست یک سال صبر کنید و برگه های نامفهوم را در اظهارنامه پر کنید: 3-NDFL نیازی به ارسال ندارد.

علاوه بر اینکه مالیات بر درآمد شخصی از شما کسر نمی شود، باید کل مبلغ کسر شده از ابتدای سال را نیز برگردانید. اگر آپارتمانی را در سپتامبر 2018 خریداری کنید و اخطاریه ای در مورد حق کسر دریافت کنید، تمام مالیات بر درآمد شخصی که به مدت 9 ماه - از ژانویه - کسر شده است، به شما بازپرداخت می شود.

و دیوانه نشوید: چگونه یک توسعه دهنده را انتخاب کنید، در مورد تخفیف مذاکره کنید، قرارداد را به درستی امضا کنید، آپارتمان را بپذیرید و مالکیت را ثبت کنید.

امروز آخرین مقاله از این مجموعه است: ما به شما می گوییم چگونه برای یک آپارتمان در یک ساختمان جدید کسر مالیات دریافت کنید.

نیکا ترویتسکایا

بازاریاب املاک

توجه

در طول دو سال، این مقاله تا حدی ارتباط خود را از دست داده است. ما یک مقاله مفصل جدید حاوی توصیه های یک اقتصاددان، لیست کامل اسناد و تجزیه و تحلیل شرایط دشوار داریم.

کسر مالیات چیست؟

کسر مالیات پولی است که می توانید برای خرید یک آپارتمان از دولت دریافت کنید. شما مالیات بر درآمد شخصی می پردازید - مالیات بر درآمد شخصی - دولت 13٪ از حقوق شما را دریافت می کند. وقتی یک آپارتمان خریدید، بخشی از درآمد خود را برای آن پرداخت کردید، اما باز هم مالیات بر درآمد شخصی پرداخت کردید. دولت 13٪ از مبلغی را که برای آپارتمان پرداخت کرده اید، اما نه بیشتر از 260 هزار روبل، به شما برمی گرداند. اگر یک آپارتمان در یک ساختمان جدید ارزانتر از 2 میلیون روبل و بدون اتمام باشد، هزینه تکمیل نیز می تواند در مبلغ کسر گنجانده شود.

همچنین برای یک خانه، یک اتاق در یک آپارتمان مشترک یا یک سهم در یک آپارتمان، کسر مسکن نیز در نظر گرفته می شود.

برای تمام آپارتمان های گران تر از دو میلیون، کسر 260 هزار و برای آپارتمان های ارزان تر - 13٪ از هزینه آنها خواهد بود. ایالت پرداخت های کسر را بر اساس سال تقسیم می کند و برای سال گذشته بیش از آنچه در مالیات بر درآمد شخصی برای شما دریافت کرده است، پرداخت نمی کند.

در سال 2015 ، واسیا 50 هزار در ماه پس از کسر مالیات بر درآمد شخصی دریافت کرد؛ در یک سال 600 هزار درآمد کسب کرد. بیایید مالیات بر درآمد او را که کارفرمای واسیا برای او پرداخت کرده است محاسبه کنیم:

600000 R × 0.13 ÷ 0.87 = 89600 R

این بدان معنی است که Vasya 89.6 هزار روبل به عنوان کسر برای سال 2015 دریافت می کند و 157.4 هزار روبل باقی مانده برای بازپرداخت در سال های بعد استفاده می شود.

کسر سود وام مسکن به روشی مشابه عمل می کند. اگر آپارتمانی با وام مسکن خریداری کرده اید، می توانید کسر بهره وام مسکن را نیز درخواست کنید - همچنین 13٪ از مبلغ، اما نه بیشتر از 390 هزار روبل. اگر تا 3 میلیون به بانک سود پرداخت کرده باشید، دولت 13 درصد از مبلغ را برمی گرداند و اگر 3 میلیون یا بیشتر باشد - 390 هزار.

اگر قبل از سال 2014 برای یک آپارتمان وام گرفته اید، کسر "رهن" شامل تمام سودی است که به بانک می پردازید. محدودیت 3 میلیون روبل در این مورد اعمال نمی شود - بند 4 هنر. 2 قانون فدرال مورخ 23 ژوئیه 2013 شماره 212-FZ.

مانده کسر بهره وام مسکن را نمی توان به ملک دیگری منتقل کرد - بند 8 هنر. 220 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

چه زمانی می توانید ادعای کسر کنید؟

اگر آپارتمان جدید را در روسیه خریداری کرده اید، تحت قرارداد کار یا قرارداد کار می کنید، ثبت نام روسیه دارید و گواهی های پذیرش را با توسعه دهنده امضا کرده اید، می توانید برای یک آپارتمان جدید کسر درخواست کنید. اگر یک کارآفرین انفرادی با سیستم مالیاتی عمومی دارید، مانند افراد عادی کسر دریافت می کنید.

یاد آوردن

1. کسر مالیات 13 درصد از درآمد شما است که در صورت خرید آپارتمان می توانید آن را از ایالت برگردانید.
2. اگر آپارتمانی در روسیه خریده اید و طبق قرارداد کار می کنید، یا اگر کارآفرینی با سیستم مالیات عمومی هستید، می توانید درخواست کسر کنید.
3. آنها یا از طریق کارفرما - هر ماه همراه با حقوقشان، یا از طریق اداره مالیات - سالی یک بار کسر مالیات دریافت می کنند.
4. در صورتی که مبلغ کسر بیشتر از مبلغ مالیات بر درآمد پرداخت شده برای سال قبل باشد، پرداخت ها در چندین سال تقسیم می شود.
5. شما می توانید برای چند آپارتمان کسر دریافت کنید، اما مقدار آن هنوز از 260 هزار روبل تجاوز نمی کند.
6. کسر توسط کسی که هزینه آپارتمان را پرداخت کرده است دریافت می شود. اگر پدر و مادر شما هزینه آپارتمان شما را پرداخت کرده اند و این را می توان از اسناد پرداخت دریافت کرد، آنها هستند که ادعای کسر می کنند نه شما. اداره مالیات بر اساس سهم مالیاتی آنها کسر را محاسبه می کند.
7. اگر به اطلاعات بیشتری در مورد کسر نیاز دارید، با اداره مالیات خود تماس بگیرید: آنها همه چیز را به وضوح و با جزئیات توضیح خواهند داد.

مفهوم "کسر مالیات" و هر آنچه که با آن مرتبط است

زمان مطالعه: 6 دقیقه

کسر مالیات 13 درصد

کسر مالیات یا دارایی مبلغی است که دولت هنگام خرید خانه به مالک آن غرامت می دهد. نه تنها برای خرید آپارتمان یا خانه کسرهایی وجود دارد، بلکه در این مقاله در مورد آنها صحبت خواهیم کرد.

شایعات و حدسیات زیادی در مورد وجوهی که دولت به صاحبان املاک پس می دهد، می چرخد. برخی از مردم صادقانه معتقدند که رئیس جمهور شخصاً موظف است هزینه آپارتمان را به مبلغ 260000 روبل به آنها جبران کند. برخی دیگر بدون وارد شدن به جزئیات رویه معتقدند که بلافاصله 2 میلیون به آنها پرداخت می شود. با این حال، قبل از مطالبه پول از دولت، باید درک کنید که در چه مواردی و به چه کسی غرامت تعلق می گیرد.

کسر مالیات چیست؟

هر کس معتقد است که کسر اموال هدیه ای از طرف دولت "برای فقر" است، اشتباه می کند. بلکه بازپرداخت مالیات یا امتناع از جمع آوری آنها برای مدت معینی است. اکثر مردم مالیات دهندگان صادقی هستند و به طور منظم 13 درصد از دستمزد خود را از دست می دهند. این مالیات بر درآمد است که می توانید با خرید مسکن به طور موقت از شر آن خلاص شوید. با رعایت مقررات مربوط به کسر مالیات فقط یک بار مجاز است. همانطور که توسط صاحبان قدرت تصور می شود، چنین مزیتی برای تحریک شهروندان برای بهبود شرایط زندگی خود در نظر گرفته شده است.

مبلغی که یک مالک آپارتمان می تواند از دولت دریافت کند از 1 تا 2.6 میلیون روبل بسته به هزینه مسکن و میزان مالیات پرداخت شده به بودجه متغیر است. دولت آماده است 13٪ از وجوه را از حداکثر 2 میلیون روبل به شهروندان بازگرداند.

البته هزینه مسکن در بسیاری از موارد بسیار بیشتر است. این در حالی است که اگر معامله بعد از سال 2008 انجام شده باشد، کسر مالیات فقط از 2 میلیون برگردانده می شود. اگر زودتر - 13٪ از حداکثر 1 میلیون محاسبه می شود.

در مجموع، اگر "حقوق سفید" با پرداخت منظم مالیات بر درآمد به بودجه داشته باشید، کسر مالیات به شما امکان می دهد این 13٪ را در پایان سال بازگردانید. اگر به هیچ وجه مالیات نپردازید یا به دلیل حقوق صادر شده «در پاکت»، مالیات بسیار ناچیز است، در این صورت یا اصلاً نمی توانید هنگام خرید خانه از کسر استفاده کنید یا مبلغ ناچیز خواهد بود. .

کسر مالیات برای چه کسانی در نظر گرفته شده و برای چه کسانی در نظر گرفته نشده است؟

برای شهروندانی که به طور منظم مالیات می پردازند، کسر مالیات برای خرید آپارتمان در دسترس است

دولت آماده است تا مالیات خرید املاک و مستغلات را به ساکنان فدراسیون روسیه که درآمد منظم دریافت می کنند و مالیات پرداخت می کنند، بازپرداخت کند.

در هنگام خرید مسکن در بازارهای اولیه و ثانویه می توان کسر ملک را دریافت کرد. هر املاک و مستغلات در نظر گرفته می شود: یک ساختمان مسکونی، آپارتمان، اتاق، کلبه، خانه باغ، قطعه زمین، و همچنین سهمی از هر ملک. دولت همچنین می تواند بخشی از بازپرداخت وام وام مسکن و هزینه تکمیل محل را جبران کند.

هنگامی که ملک خریداری شده به نام چند مالک ثبت می شود، کسر مالیات بر اساس سهام آنها بین همه تقسیم می شود. بنابراین، به عنوان مثال، اگر همسران دارای مسکن 50/50 باشند، مبلغ کسر به نصف بین آنها تقسیم می شود. همچنین می توانید بیانیه ای بنویسید تا سهام ها دوباره توزیع شوند. به عنوان مثال زن 70 درصد و شوهر 30 درصد از مبلغ را دریافت کرده است. شاید این طرح محاسباتی به زودی به گذشته تبدیل شود. وزارت دارایی پیشنهاد می کند برای هر صاحب یک سهم در یک آپارتمان یا خانه، کسر مالیات کامل صادر شود. اما در حال حاضر طرح قدیمی در حال اجرا است و طرح جدید در بلاتکلیفی است.

کسر مالیات برای موارد زیر در نظر گرفته نشده است:

• دانش آموزان
• نظامی
• افراد غیر مقیم فدراسیون روسیه
• یتیمان زیر 24 سال
• افرادی که از صنایع عامیانه امرار معاش می کنند

همچنین، در مواردی که معامله خرید و فروش بین افراد وابسته به یکدیگر (به عنوان مثال بستگان یا رئیس و زیردستان)، با در نظر گرفتن وجوه سرمایه مادری یا با هزینه انجام می شود، ممکن است از پرداخت کسر اموال خودداری کند. از کارفرما

راه های دریافت کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان

می توانید در محل کار خود یا از طریق خدمات مالیاتی کسر مالیات دریافت کنید

1. در محل کار.به بیان بسیار اغراق آمیز، در طول یک سال یک فرد به سادگی حقوق رسمی دریافت می کند که 13 درصد بیشتر از قبل است. بنگاه ها با کمال میل به کارکنان غرامت می پردازند زیرا خودشان متحمل هزینه های اضافی نمی شوند. برای صدور کسر ملک در محل کار، اداره حسابداری از شما می خواهد که از اداره مالیات یک مصوبه ارائه دهید. برای دریافت آن باید به اداره مالیات رفته و درخواست بنویسید. بهتر است از لیست مدارک اضافی در آنجا مطلع شوید. اگر فردی همزمان در چندین مکان مشغول به کار باشد، کسر فقط توسط یک شرکت ارائه می شود.

2. از طریق خدمات مالیاتی.او در صورتی که اظهارنامه مالیات بر درآمد را در پایان سال ارائه کند و اظهارنامه مربوطه را بنویسد، مالیات بر درآمدی را که قبلا پرداخت کرده است، برمی گرداند. مهم است که تمام مالیات ها در سال جاری به طور کامل پرداخت شود. این سرویس حداکثر تا 3 ماه موضوع را بررسی می کند و پس از آن در صورت مثبت بودن تصمیم، وجوه را به حسابی که شهروند مشخص می کند ارسال می کند.

اگر شخصی به طور همزمان در چندین مکان کار کند ، خدمات مالیاتی هنگام محاسبه غرامت ، مالیات های دریافتی از همه کارفرمایان را در نظر می گیرد. میزان پرداخت ها در حال افزایش است.

پس از ثبت کسر مالیات، مالک می تواند با خیال راحت ملک را بفروشد (در صورت وجود چنین نیازی). زمانی که سازوکار پرداخت وجوه راه اندازی شد، متوقف نخواهد شد. از این گذشته ، فروش یک خانه به هیچ وجه واقعیت خرید آن را لغو نمی کند.

اخذ کسر مالیات از دولت تا زمانی که این امکان وجود دارد ممکن و ضروری است. به عنوان مثال، در اسپانیا، یک سیستم مشابه حتی یک سال هم دوام نیاورد. مقامات به سرعت آن را به عنوان بخشی از یک بسته اقدامات ضد بحران محدود کردند. در روسیه، کسر مالیات هنوز وجود دارد، و این روش حتی به تعداد زیادی اسناد نیاز ندارد. ما به طور خاص آنها را در این مطالب فهرست نمی کنیم، زیرا ممکن است خدمات مالیاتی برخی از اوراق را بخواهد، اما برخی دیگر را نه. لیست ارائه شده در مقاله بسیار تقریبی خواهد بود. بهتر است لیست را در اداره مالیات محل ثبت نام مشخص کنید.