همانطور که با کاهش در حساب های دریافتنی مشهود است. روش های کاهش حساب های دریافتنی، رد حساب های دریافتنی، نسبت حساب های دریافتنی. تجزیه و تحلیل حساب های دریافتنی

حساب های دریافتنی یکی از دارایی های یک شرکت محسوب می شود. در عین حال، به منظور افزایش کارایی عملکرد شرکت، توصیه می شود شاخص های این بدهی به حداقل برسد. قبل از در نظر گرفتن اقداماتی برای کاهش مطالبات، شایسته است که معنای چنین دارایی را تعریف و در نظر بگیریم.

خواننده عزیز! مقالات ما در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کنند، اما هر مورد منحصر به فرد است.

اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقاً مشکل خود را حل کنید - با فرم مشاور آنلاین در سمت راست تماس بگیرید یا با تلفن تماس بگیرید.

این سریع و رایگان است!

این شاخص مالی به دارایی های جاری پنهان شرکت اشاره دارد.

حساب های دریافتنی مجموع بدهی های شرکت ها و مشتریان خصوصی به سازمان مورد نظر است. زمانی اتفاق می افتد که کالا به مشتری دریافت می شود (خدمات ارائه می شود) اما فقط در صورتی که پرداخت جزئی یا به طور کامل از خریدار وجود نداشته باشد.

شرایط بازپرداخت و اندازه این شاخص می تواند کاملاً متفاوت باشد. در این مورد، ضمانت پرداخت، امضای بدهکار در اسناد تأیید کننده دریافت کالا یا خدمات است. علیرغم اینکه حساب های دریافتنی مجموعه ای از بدهی های بدهکار به شرکت است، به دلیل اینکه به عنوان دریافت مورد انتظار منابع مالی تلقی می شود، به عنوان دارایی طبقه بندی می شود.

دامنه کاربرد

از جمله زمینه های اصلی استفاده از حساب های دریافتنی عبارتند از:

1. اقتصادی، که شامل محاسبه کل بدهی های مشتری انباشته شده در فرآیند انجام فعالیت های تجاری شرکت است.
2. حسابداری، که شامل حسابداری دارایی های مالی یک شرکت است.
3. مجاز، که شامل حقوق اموال متعلق به شرکت در نتیجه نقض در انجام تعهدات مالی توسط مشتریان است.
4. مالی، که به دست آوردن جریان مالی مثبت در نتیجه تکمیل روابط مالی با مشتریان است.

عوامل موثر بر سطح حساب های دریافتنی

سطح و اندازه شاخص حساب های دریافتنی تحت تأثیر عوامل داخلی و خارجی است، در حالی که دومی فقط قابل پیش بینی است و نمی توان آن را به طور کامل حذف کرد.

در بین عوامل خارجی باید به موارد زیر توجه ویژه داشت:

1. وضعیت عمومی اقتصادی کشور، که بر انجام روابط مالی بین شرکت های مختلف تأثیر می گذارد.
2. اثربخشی سیاست پولی بانک مرکزی و وضعیت بازار.شایان ذکر است که با کمبود سرمایه در گردش در بازار، سطح مطالبات به طور پیوسته افزایش خواهد یافت.
3. شاخص های تورم کشورهنگامی که تورم افزایش می یابد، اغلب بازپرداخت بدهی ها کاهش می یابد، زیرا در طول زمان تورم میزان بدهی را کاهش می دهد.
4. نوع محصول و وضعیت بازار.هنگام فروش کالاها و خدمات فصلی و همچنین هنگام کار در بازار فروش باریک و اشباع، نسبت بدهی افزایش می یابد.

عوامل داخلی عبارتند از:

1. دقت، اعتبار و کیفیت خط مشی اعتباری شرکت.این مورد شامل تامین صحیح اعتبار توسط شرکت، ایجاد روش اخذ و شرایط وام است.
2. وجود سیستمی برای بررسی و نظارت بر حساب های دریافتنی.
3. ویژگی های شخصی و حرفه ای مدیرانو متخصصان مالی شرکت.

راهکارها و راهکارهای کاهش بدهی

چهار راه اصلی برای کاهش سطح حساب های دریافتنی وجود دارد:

1. مکالمات تلفنی موثر با بدهکاران،به منظور ایجاد کوتاه ترین شرایط برای بازپرداخت بدهی و ایجاد شرایط پرداخت مناسب برای هر دو طرف.
2. ارسال اخطار کتبیبا درخواست از بدهکار برای انجام تعهدات مالی خود.
3. خاتمه خدمات به مشتریانو محدود کردن منابع تا زمان بازپرداخت تعهدات بدهی.
4. رفتن به دادگاهبرای دریافت مبلغ بدهی

مدیریت حساب های دریافتنی کلید موفقیت موفقیت آمیز فعالیت های مالی یک شرکت است. یکی از مهم ترین اقدامات برای کاهش نسبت حساب های دریافتنی، کنترل تسویه حساب های مالی با شرکا است.

علاوه بر این، ارزش برجسته کردن چنین فعالیت ها و عملیاتی را دارد که اجرای آنها تأثیر مثبتی بر سطح شاخص مالی در نظر گرفته شده شرکت خواهد داشت:

1. کنترل مستمر سطح حساب های دریافتنی.
2. ارزیابی روش‌شناختی ریسک‌های انعقاد یک معامله خاص.
3. محاسبه دوره های احتمالی که اعطای اعتبار به شرکا برای آنها جایز است.
4. توسعه سیستم تخفیف و تحریم برای وام دهندگان بسته به شرایط فعلی.
5. تشکیل ضوابط و استانداردهای روشن برای انجام فعالیت های اعتباری.
6. معرفی سیستمی برای ارزیابی قابلیت اطمینان و پایداری یک بنگاه اقتصادی قبل از اعطای وام.
7. توسعه برنامه های دقیق بازپرداخت فردی برای مطالبات برای هر یک از شرکای بدهکار.

نمونه

بیایید کار اقداماتی را برای کاهش حساب های دریافتنی با استفاده از مثال شرکت 1 در نظر بگیریم. به عنوان مثال، این شرکت محصولاتی به ارزش 990 هزار روبل به فروش می رساند، در حالی که پرداخت به مبلغ 770 هزار روبل دریافت می شود. در طی محاسبات ساده، ما حساب های دریافتنی را به مبلغ 220 هزار روبل دریافت می کنیم.

بیایید هنگام اجرای بهینه سازی تراکنش های مالی و اعمال روش های کاهش بدهی، فعالیت های شرکت 1 را در نظر بگیریم. با ایجاد پیش پرداخت اجباری توسط خریداران و سامانه پرداخت اقساطی به تامین کنندگان، کمبود سرمایه در گردش کاهش می یابد. شرکت می تواند سود دریافتی از این طریق را برای نیازهای خود و پرداخت های بازپرداخت وام ها مجدداً توزیع کند.

هنگام اجرای یک سیستم منعطف کار با مشتریان، می توان در ابتدا میزان حساب های دریافتنی را به نصف کاهش داد. بنابراین، در صورت نیاز به پیش پرداخت و پرداخت به صورت اقساطی، میزان بدهی 110 هزار روبل خواهد بود.

مراحل زوال

کار برای کاهش سطح بدهی به شرکت (هر دو مورد انتظار پرداخت و بد) را می توان به مراحل زیر تقسیم کرد:

1. نظارت و تجزیه و تحلیل وضعیت مالی جاری شرکت و شناسایی میزان بدهی.
2. انجام فعالیت های پیش از محاکمه با هدف کاهش میزان بدهی.
3. تشکیل و اقامه دعوی حقوقی و سایر امور حقوقی.
4. بررسی اجرای حکم دادگاه.

برای تکمیل تمام مراحل فوق، لازم است یک استراتژی شفاف برای نظارت مالی در داخل شرکت ترسیم شود. برای انجام این کار، شما باید یک تجزیه و تحلیل کامل و واجد شرایط از وضعیت انجام دهید تا منابع بدهی را شناسایی کنید، خطرات احتمالی و راه حل ها را ارزیابی کنید. بر اساس نتایج تجزیه و تحلیل، تصمیم بیشتری در مورد کار با بدهکار گرفته می شود. برای تصمیم گیری صحیح، لازم است تمام شرایط پیرامون وقوع بدهی و پویایی توسعه آن سنجیده شود.

پس از ارزیابی نتایج تجزیه و تحلیل، دو راه برای حل و فصل بازپرداخت وام وجود دارد. می توان به عنوان بخشی از اقدامات پیش از محاکمه، مصالحه ای با بدهکار پیدا کرد و شرایطی را برای بازپرداخت به موقع بدهی با ارائه ضمانت تنظیم کرد. در غیر این صورت شرکت حق دارد با مراجعه به مراجع قضایی نسبت به وصول قهری مبلغ بدهی یا حقوق مالکیت به میزان لازم اقدام نماید.

در صورت وقوع دعوا، داشتن وکلای واجد شرایطی که پس از اتخاذ تصمیم دادگاه، بر اجرای به موقع و کامل آن نظارت خواهند داشت، حائز اهمیت است.

حساب های دریافتنی در نتیجه جمع کلیه بدهی های اشخاص ثالث به شرکت مورد نظر تشکیل می شود. این به معنای دریافت بعدی وجوه است، بنابراین، افزایش سود شرکت.

برای کاهش اندازه این شاخص مالی، بازپرداخت بدهی از مشتریان ضروری است. برای این کار می توانید از راه حل های سازش استفاده کنید یا به دادگاه مراجعه کنید. در هر صورت فقط هماهنگی کار کارکنان، تحلیل به موقع و واکنش صحیح بسته به نتایج آن به دستیابی به کارایی در کار مالی شرکت کمک می کند.

ارسال کار خوب خود در پایگاه دانش ساده است. از فرم زیر استفاده کنید

دانشجویان، دانشجویان تحصیلات تکمیلی، دانشمندان جوانی که از دانش پایه در تحصیل و کار خود استفاده می کنند از شما بسیار سپاسگزار خواهند بود.

ارسال شده در http://www.allbest.ru/

کار فارغ التحصیل

موضوع: حساب های دریافتنی یک شرکت و راه های کاهش آن

معرفی

1.2 رویکردها به مدیریت حساب های دریافتنی و تجزیه و تحلیل گردش مالی آن

1.3 تجربه خارجی در مدیریت حساب های دریافتنی 2

فصل 2. تجزیه و تحلیل مدیریت حساب های دریافتنی Unilever Rus LLC

2.2 تجزیه و تحلیل وضعیت مالی Unilever Rus LLC

2.3 تجزیه و تحلیل مدیریت حساب های دریافتنی Unilever Rus LLC

فصل 3. بهبود مکانیسم مدیریت مطالبات Unilever Rus LLC

3.1 پیاده سازی سیستم مدیریت حساب های دریافتنی خودکار

3.2 اندازه گیری برای کاهش حساب های دریافتنی

نتیجه

فهرست ادبیات استفاده شده

برنامه های کاربردی

معرفی

اخیراً در کشور ما به مشکل مدیریت حساب های دریافتنی توجه چندانی نشده است، زیرا قوانین حاکم بر بازار روسیه به دلیل عواملی که ربطی به بهینه سازی منابع محدود درگیر در تولید نداشتند، با استانداردهای غربی سود زیادی به دست آورد. با این حال، زمان کسب سود آسان به پایان رسیده است و بنابراین شرکت ها مجبور هستند حساب های دریافتنی را به گونه ای مدیریت کنند که تمام هزینه های ممکن مربوط به خرید و ذخیره سازی را بدون ایجاد اختلال در برنامه تولید به حداقل برسانند.

طبق مشاهدات متخصصان دانشکده عالی اقتصاد، حساب های دریافتنی معوق در پایان سال 2011 حدود 1/3 از کل بدهی در کشور بود که نشان دهنده وضعیت نامطلوب تسویه حساب های متقابل بین شرکت های روسی است. در عین حال، شرکت ها و سازمان ها نمی توانند از وام تجاری به مشتریان خود برای حفظ حجم فروش خودداری کنند.

همه اینها ارتباط جستجوی اشکال و روش های موثر پر کردن سرمایه در گردش را برای کاهش زیان های ناشی از عدم پرداخت شرکت ها تعیین می کند و نشان می دهد که مشکل بهبود کارایی مدیریت سیستم تسویه حساب یکی از بالاترین اولویت ها است. مدیریت موثر مطالبات یک بنگاه امروزی یکی از وظایف اولیه و فوری است که حل آن نیازمند تحقیق در این زمینه است.

هدف این مطالعه Unilever Rus LLC است.

موضوع تحقیق، حساب های دریافتنی می باشد.

هدف از این کار تجزیه و تحلیل حساب های دریافتنی Unilever Rus LLC و ارائه توصیه هایی برای مدیریت موثر آن است.

برای دستیابی به هدف پژوهش، وظایف زیر حل شد:

ماهیت حساب های دریافتنی و نیاز به وجود آن در شرکت آشکار می شود.

وضعیت مالی شرکت مورد تجزیه و تحلیل قرار گرفت و مشکل شناسایی شد.

سیستم مدیریت استفاده از سرمایه در گردش فاش شده است.

روش های مدیریت مطالبات یک شرکت در نظر گرفته می شود.

روش هایی برای مدیریت موثر مطالبات شرکت در نظر گرفته شده است.

یک روش برای طراحی یک سیستم مدیریت مطالبات ارائه شده است.

فرآیند مدیریت مطالبات Unilever Rus LLC تجزیه و تحلیل می شود.

روش های تحلیل زیر در این کار استفاده می شود:

* تجزیه و تحلیل افقی؛

* تجزیه و تحلیل عمودی؛

* روش نسبت های مالی;

* تحلیل عاملی؛

* روش محاسبات فنی و اقتصادی و غیره.

مبنای روش شناختی مدیریت مطالبات در آثار دانشمندان زیر آمده است: Gadzhinsky A.M., Zaitsev N.L., Stoyanova E.S., Blanca I.A. و دیگران.

مبنای روش‌شناسی VKR شامل روش‌هایی برای مدیریت استفاده از سرمایه در گردش پیشرفته به موجودی‌ها، سهمیه‌بندی و مدیریت موجودی‌ها و به حداقل رساندن حساب‌های دریافتنی است.

پایگاه اطلاعاتی پژوهش عبارت است از: تحقیقات کارشناسان داخلی و خارجی در زمینه مدیریت مالی و اقتصاد بنگاه، توصیه های کاربردی متخصصان در مدیریت مطالبات، مطالب دوره ای، داده های حسابداری و صورت های مالی شرکت.

ساختار کار: پایان نامه شامل یک مقدمه، سه فصل، 8 پاراگراف، یک نتیجه گیری، فهرست منابع و کاربردها می باشد.

مقدمه ارتباط، اهداف و اهداف، موضوع و موضوع تحقیق، ویژگی های درجه توسعه موضوع، روش شناختی و پایگاه اطلاعاتی را تعریف می کند.

بخش اول به بررسی جنبه های نظری مدیریت حساب های دریافتنی می پردازد. ماهیت، هدف، کارکردها و نقش مدیریت حساب های دریافتنی در اقتصاد بازار را مشخص می کند. تجربه خارجی در مدیریت حساب های دریافتنی در نظر گرفته می شود.

در بخش دوم، وضعیت مالی شرکت مورد تجزیه و تحلیل قرار گرفته و روش‌شناسی مدیریت مطالبات در نظر گرفته شده است: مدیریت استفاده از سرمایه در گردش پیش‌خرید موجودی‌ها، طراحی سیستم لجستیک برای مدیریت مطالبات.

بخش سوم پیشنهادهای عملی را برای به حداقل رساندن حساب های دریافتنی Unilever Rus LLC توسعه می دهد و کاهش نیاز به سرمایه در گردش را از اقدامات پیشنهادی محاسبه می کند.

در پایان، نتایج اصلی کار مورد بحث قرار می گیرد.

فصل 1. جنبه های نظری مدیریت حساب های دریافتنی شرکت

1.1 مفهوم، ماهیت و انواع مطالبات

حساب های دریافتنی مبلغ بدهی به یک شرکت از سایر اشخاص حقوقی یا شهروندان است. ظهور حساب های دریافتنی تحت سیستم پرداخت غیرنقدی یک فرآیند عینی از فعالیت اقتصادی شرکت است. بدهکار، بدهکار (از کلمه لاتین debitum - بدهی، تعهد) یکی از طرفین تعهد مدنی یک ارتباط ملکی بین دو یا چند نفر است. در حسابداری، حساب های دریافتنی معمولاً به معنای حقوق مالکیت است که یکی از موضوعات حقوق مدنی است. مطابق ماده 128 قانون مدنی فدراسیون روسیه: "اشیاء حقوق مدنی شامل چیزهایی از جمله پول و اوراق بهادار، سایر اموال از جمله حقوق مالکیت است. آثار و خدمات؛ اطلاعات؛ نتایج فعالیت های فکری، از جمله حقوق انحصاری آنها (مالکیت معنوی)؛ منافع نامشهود." در نتیجه حق دریافت مطالبات یک حق مالکیت است و خود مطالبات جزء دارایی سازمان می باشد.

شایان ذکر است که امروزه عملاً هیچ واحد تجاری بدون حساب های دریافتنی وجود ندارد ، زیرا شکل گیری و وجود آن با دلایل عینی ساده توضیح داده می شود:

برای سازمان بدهکار، این فرصتی برای استفاده از سرمایه در گردش اضافی و رایگان است.

برای سازمان طلبکار، این گسترش بازار کالاها، کارها و خدمات است.

دلیل تشکیل مطالبات، وجود روابط قراردادی بین طرفین است، زمانی که لحظه انتقال مالکیت کالا (کار، خدمات) و پرداخت آنها در زمان منطبق نباشد. وجوهی که مطالبات سازمان را تشکیل می دهد از مشارکت در گردش اقتصادی منحرف می شود که البته برای وضعیت مالی سازمان امتیاز مثبتی نیست. افزایش حساب های دریافتنی می تواند منجر به سقوط مالی یک واحد تجاری شود، بنابراین خدمات حسابداری سازمان باید کنترل مناسبی را بر وضعیت حساب های دریافتنی سازماندهی کند که این امر جمع آوری به موقع وجوه تشکیل دهنده حساب های دریافتنی را تضمین می کند.

برای اطمینان از ثبات مالی یک سازمان، شرط لازم این است که میزان حساب های دریافتنی از میزان حساب های پرداختنی بیشتر باشد. حساب های دریافتنی مطالبات دارایی یک سازمان از اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی بدهکار آن است. حساب‌های دریافتنی را می‌توان به سه معنا در نظر گرفت: اولاً به‌عنوان وسیله‌ای برای بازپرداخت حساب‌های پرداختنی، ثانیاً به‌عنوان بخشی از محصولات فروخته‌شده به مشتریان اما هنوز پرداخت نشده است و ثالثاً به‌عنوان یکی از عناصر دارایی‌های جاری تأمین‌شده از محل خود یا وجوه قرض گرفته شده

سرمایه در گردش شرکت از اجزای زیر تشکیل شده است:

· پول؛

· حساب های دریافتنی؛

· موجودی ها

· کار در حال انجام؛

· هزینه های معوق

بنابراین حساب های دریافتنی جزء سرمایه در گردش سازمان است. و همانطور که قبلاً اشاره کردیم ، حساب های دریافتنی می تواند در نتیجه عدم انجام تعهدات قراردادی ، مالیات های اضافی پرداخت شده ، هزینه های جمع آوری شده ، جریمه ها ، مبالغ صادر شده ایجاد شود.

حسابهای دریافتنی بر اساس ماهیت تشکیل به عادی و غیر موجه تقسیم می شوند. بدهی عادی یک مؤسسه شامل آن چیزی است که به دلیل پیشرفت برنامه تولید مؤسسه و همچنین اشکال فعلی پرداخت (بدهی مطالبات مطرح شده، بدهی بدهکار به اشخاص حسابدار، برای کالاهای ارسال شده که دوره پرداخت آنها هنوز نرسیده است. رسید). به عنوان مثال، بدهی برای کالاها، کارها، خدمات ارسال شده که مدت پرداخت آن هنوز نرسیده است، اما مالکیت قبلاً به خریدار منتقل شده است. یا پیش پرداخت به تامین کننده (پیمانکار، مجری) برای عرضه کالا (اجرای کار، ارائه خدمات) منتقل می شود - این یک دریافتنی عادی است. مطالبات غیر موجه آنهایی هستند که در نتیجه تخلف از تسویه و انضباط مالی، کاستی های موجود در حسابداری، تضعیف کنترل بر عرضه دارایی های مادی، وقوع کمبودها و سرقت ها (کالاهای ارسال شده اما به موقع پرداخت نشده، بدهی ناشی از کمبودها) به وجود آمده است. و دزدی و غیره). به عنوان مثال، بدهی بابت کالا، کار، خدماتی که در مدت مقرر در قرارداد پرداخت نشده باشد، دریافتنی غیر موجه تلقی خواهد شد.

مطالبات غیر موجه نیز به نوبه خود ممکن است مشکوک و ناامید کننده باشد. طبق بند 1 ماده 266 قانون مالیات فدراسیون روسیه (از این پس قانون مالیات فدراسیون روسیه نامیده می شود): "بدهی مشکوک هر گونه بدهی به مالیات دهندگان است که در ارتباط با فروش کالاها و عملکرد آنها ایجاد می شود. کار، ارائه خدمات، در صورتی که این بدهی در مدت مقرر در قرارداد بازپرداخت نشده و با وثیقه، ضمانت یا ضمانت نامه بانکی تأمین نشده باشد.» پس از انقضای مدت زمان محدودیت، مطالبات مشکوک الوصول وارد دسته بدهی های معوق (غیر واقعی برای وصول) می شوند. طبق بند 2 ماده 266 قانون مالیات فدراسیون روسیه: "بدهی های بد (بده هایی که برای وصول غیر واقعی هستند) بدهی هایی به مالیات دهنده هستند که دوره محدودیت تعیین شده برای آنها منقضی شده است و همچنین بدهی هایی که برای آنها: طبق قانون مدنی، تعهد به دلیل عدم امکان تحقق آن، به موجب عمل یک نهاد دولتی یا انحلال یک سازمان، فسخ شده است.»

حساب های دریافتنی که برای وصول غیر واقعی هستند ممکن است در نتیجه موارد زیر ایجاد شوند:

تصفیه بدهکار؛

ورشکستگی بدهکار؛

· انقضای مدت محدودیت بدون تأیید بدهی از طرف بدهکار.

· در دسترس بودن وجوه در حساب های یک بانک "مشکل". در اینجا دو گزینه وجود دارد:

اولاً، اگر پس از تصمیم دادگاه داوری مبنی بر انحلال بانک، وجوه کافی برای پرداخت مطالبات وجود نداشته باشد، این مطالبات غیرقابل وصول شناخته می شوند و بر این اساس، باید به عنوان نتایج مالی حذف شوند.

ثانیاً، اگر به جای انحلال بانک، تجدید ساختار آن در نظر گرفته شود، سازمان می تواند ذخیره ای برای بدهی های مشکوک الوصول ایجاد کند و منتظر بازگرداندن بدهی بانک باشد.

· عدم امکان وصول مبلغ بدهی توسط دادگستری با حکم دادگاه (مثلاً اموال یک سازمان تحت حق مدیریت عملیاتی است).

بسته به دوره بازپرداخت مورد انتظار، حساب های دریافتنی به موارد زیر تقسیم می شوند:

* کوتاه مدت (که بازپرداخت آن ظرف یک سال پس از تاریخ گزارش انتظار می رود)؛

* بلند مدت (که بازپرداخت آن زودتر از یک سال پس از تاریخ گزارش پیش بینی نمی شود).

لازم به ذکر است که در رابطه با مطالبات معوق، استفاده از پرداخت معوق (اقساطی)، پرداخت به صورت سهام، قبض و استفاده از معاوضه توصیه می شود. هنگام اعطای پرداخت معوق (اقساطی)، لازم است که پرداخت بدهی و شهرت تجاری طرف مقابل در نظر گرفته شود.

حساب های دریافتنی جزء مهم سرمایه در گردش هستند. وقتی یک شرکت کالایی را به بنگاه دیگری می فروشد، اصلاً به این معنی نیست که هزینه کالای فروخته شده بلافاصله پرداخت می شود.

در حال حاضر، در ارتباط با انتقال به یک نمودار حساب جدید و یک سیستم جدید برای حسابداری حساب های دریافتنی، انواع زیر متمایز می شود: حساب های دریافتنی از خریداران و مشتریان، شرکت های تابعه، مشارکت های وابسته، اشخاص حقوقی تحت کنترل مشترک، سایر حساب های دریافتنی، هزینه های معوق، پیش پرداخت حساب های دریافتنی صادر شده.

حساب های دریافتنی وجوهی هستند که به یک شرکت بدهکار هستند اما هنوز توسط آن شرکت دریافت نشده اند. دارایی های جاری شامل حساب های دریافتنی است که سررسید آنها از یک سال تجاوز نمی کند.

حساب های دریافتنی را می توان با موارد زیر نشان داد: حساب های دریافتنی برای فعالیت های اصلی و حساب های دریافتنی برای سایر عملیات.

حساب های دریافتنی از فعالیت های اصلی در اقلام «حساب های دریافتنی» و «صورت حساب های دریافتی» منعکس می شود. حساب‌های دریافتنی زمانی به وجود می‌آیند که تراکنش صرفاً با ثبت ارزش کالاها و خدمات فروخته شده به صورت اعتباری در چیزی که «حساب باز» نامیده می‌شود، بدون تعهد کتبی برای پرداخت توسط وام‌گیرنده، تکمیل شود. قبض دریافتی یک تعهد کتبی برای پرداخت پول در یک تاریخ معین است که شامل ارزش اسمی و بهره است.

حساب های دریافتنی از سایر معاملات شامل اقلامی مانند پیش پرداخت به کارکنان، پیش پرداخت به شعب، سپرده به عنوان ضمانت بدهی، مطالبات از معاملات مالی (سود و سود دریافتنی) و غیره است.

در کشورهای دارای اقتصاد بازار توسعه یافته، حساب های دریافتنی در ترازنامه به ارزش خالص فروش منظور می شود، یعنی بر اساس مقدار وجه نقدی که انتظار می رود هنگام بازپرداخت این بدهی دریافت شود.

خالص ارزش فروش به این معنی است که هنگام ثبت حساب های دریافتنی، دریافتی های غیرقابل وصول و انواع تخفیف ها در نظر گرفته می شود.

دریافت‌های غیرقابل وصول حساب‌های دریافتنی زیان یا هزینه‌ای است که به دلیل عدم پرداخت بخشی از حساب‌های دریافتنی توسط مشتریان است. در زمان فروش محصول، شرکت اطلاعاتی در مورد اینکه چه بخشی از فاکتورها پرداخت نمی شود، ندارد. بنابراین، هنگام ارزش گذاری حساب های دریافتنی، تخفیف خاصی برای این دریافت ها اعمال می شود. در صورتهای مالی، در اقلام اضافی "تخفیف برای درآمد غیرقابل وصول" منعکس شده است.

سهمیه دریافتی های غیرقابل وصول بر اساس میزان حساب های دریافتنی سال های گذشته با در نظر گرفتن تغییرات شرایط اقتصادی محاسبه می شود. دو روش برای برآورد درآمدهای غیرقابل وصول استفاده می شود:

بر اساس درصد حساب های دریافتنی معوق نسبت به فروش خالص؛

بر اساس درصد قبوض پرداخت نشده آنها یا

صورتحساب ها در حجم کل آنها

مدیریت حساب های دریافتنی، اول از همه، شامل کنترل بر گردش وجوه در تسویه حساب است. تسریع گردش مالی یک روند مثبت در فعالیت اقتصادی یک بنگاه اقتصادی است.

تسریع گردش مالی را می توان با انتخاب خریداران بالقوه، تعیین شرایط پرداخت، نظارت بر زمان بازپرداخت مطالبات و تأثیرگذاری بر بدهکاران محقق کرد. انتخاب خریداران از طریق تجزیه و تحلیل انطباق آنها با نظم پرداخت در گذشته، تجزیه و تحلیل توانایی پرداخت بدهی فعلی آنها، تجزیه و تحلیل سطح ثبات مالی آنها و تجزیه و تحلیل سایر شاخص های مالی مشخص کننده وضعیت مالی شرکت خرید انجام می شود.

تعیین شرایط پرداخت کالا توسط خریداران به این صورت است که به خریدار محدودیت هایی در شرایط پرداخت کالا داده می شود: زودتر پرداخت شده - تخفیف در پرداخت کالا دریافت کرده است، به موقع پرداخت شده - تخفیف ارائه شده را از دست داده، با تاخیر پرداخت شده است - پرداخت جریمه .

کنترل زمان بازپرداخت مطالبات شامل رتبه بندی مطالبات بر اساس زمان وقوع آنها می باشد. رایج ترین طبقه بندی، گروه بندی زیر را از حساب های دریافتنی در روز ارائه می دهد: تا 30 روز، از 30 تا 60 روز، از 60 تا 90 روز، از 90 تا 120 روز، بیش از 120 روز.

مدیریت حساب های دریافتنی مستلزم تجزیه و تحلیل مقایسه ای اجباری مقدار مطالبات با مبلغ حساب های پرداختنی است. برای وضعیت مالی شرکت بسیار مهم است که حساب های دریافتنی از حساب های پرداختنی بیشتر نباشد.

مدیریت حساب های دریافتنی همچنین شامل ایجاد ذخایر برای بدهی های مشکوک الوصول و تجزیه و تحلیل زیان های واقعی مرتبط با عدم پرداخت مطالبات است.

گردش حساب های دریافتنی

1.2 رویکردها به مدیریت حساب های دریافتنی و تجزیه و تحلیل گردش مالی آن

مدیریت حساب‌های دریافتنی مستقیماً بر سودآوری شرکت تأثیر می‌گذارد و سیاست‌های تخفیف و اعتبار را برای خریداران با عملکرد پایین تعیین می‌کند، راه‌های تسریع در وصول بدهی‌ها و کاهش بدهی‌های بد و همچنین انتخاب شرایط فروش که جریان تضمینی وجه نقد را تضمین می‌کند.

تکنیک های مدیریت حساب های دریافتنی عبارتند از: ثبت سفارشات، صدور صورتحساب و تعیین ماهیت مطالبات. از جمله نکاتی که باید مورد توجه قرار گیرد، مواردی هستند که توجه ویژه ای را می طلبد، مانند لزوم یافتن راه هایی برای کاهش میانگین فاصله زمانی پایان فروش کالا تا صدور فاکتور برای خریدار. هزینه های احتمالی مرتبط با مطالبات باید ارزیابی شود، یعنی سودهای از دست رفته ناشی از عدم استفاده از وجوه به جای سرمایه گذاری آنها.

مدیریت حساب های دریافتنی با دو نوع ذخیره زمانی مرتبط است - برای صدور فاکتور و ارسال از طریق پست. زمان صدور فاکتور تعداد روزهای ارسال کالا برای خریدار تا ارسال فاکتور می باشد. بدیهی است که شرکت باید فاکتورها را همزمان با کالا ارسال کند. زمان تحویل پستی بین تهیه فاکتور تا دریافت آن توسط خریدار می باشد. زمان حمل و نقل پستی را می توان با غیرمتمرکز کردن صورتحساب و ارسال پستی (استفاده از سرویس پست فوری برای فاکتورهای بزرگ و تحویل در بازه زمانی تعیین شده، یا ارائه تخفیف برای پیش پرداخت) کاهش داد.

یک نکته کلیدی در مدیریت حساب های دریافتنی، تعیین زمان اعتبار (ارائه شده به مشتریان) است که بر حجم فروش و جمع آوری وجوه نقد تأثیر می گذارد. به عنوان مثال، ارائه مدت اعتبار طولانی تر احتمالا فروش را افزایش می دهد. شرایط اعتباری ارتباط مستقیمی با هزینه ها و درآمدهای مرتبط با حساب های دریافتنی دارد. اگر شرایط اعتبار تنگ باشد، شرکت سرمایه‌گذاری نقدی کمتری در حساب‌های دریافتنی و زیان ناشی از بدهی‌های بد خواهد داشت، اما این ممکن است منجر به فروش کمتر، سود کمتر و واکنش منفی مشتری شود. از سوی دیگر، اگر شرایط وام مبهم باشد، شرکت ممکن است به حجم فروش بالاتر و درآمد بیشتری دست یابد، اما همچنین خطر بدهی های بد بیشتر و هزینه های بیشتر مرتبط با تاخیر در پرداخت توسط مشتریان ناکارآمد را به همراه دارد. شرایط حساب های دریافتنی باید برای کمک به حذف موجودی اضافی یا محصولات منسوخ شده آزاد شود، یا اگر در صنعتی هستید که محصولات به صورت فصلی فروخته می شوند. اگر کالا فاسد شدنی باشد، باید از حساب های دریافتنی کوتاه مدت استفاده کنید و در صورت امکان، پرداخت را هنگام تحویل تمرین کنید.

هنگام ارزیابی پرداخت بدهی یک خریدار بالقوه، یکپارچگی، ثبات مالی و امنیت دارایی خریدار باید در نظر گرفته شود. قابلیت اطمینان اعتبار خریدار را می توان با روش های کمی ارزیابی کرد - تجزیه و تحلیل رگرسیون، که تغییر در متغیر وابسته را در نظر می گیرد که هنگام تغییر متغیر مستقل (اطلاعاتی) رخ می دهد. این روش به ویژه زمانی مفید است که شما نیاز به ارزیابی تعداد زیادی از خریداران کوچک دارید. اگر شرکت شما محصولاتی را به مشتریان زیادی می فروشد و سیاست اعتباری خود را برای مدت طولانی تغییر نداده است، باید زیان بدهی بد احتمالی را به دقت ارزیابی کنید.

تمدید وام مستلزم هزینه های اضافی است: هزینه های اداری بخش اعتبار، خدمات کامپیوتری، و همچنین کمیسیون های پرداخت شده به آژانس های ویژه که اعتبار وام گیرندگان یا کیفیت اوراق بهادار را تعیین می کنند.

اطلاعات به دست آمده از دفاتر اعتبار خرده فروشی و خدمات مرجع اعتبار حرفه ای بسیار مفید است. راه‌های زیادی برای به حداکثر رساندن بازده حساب‌های دریافتنی و به حداقل رساندن زیان‌های احتمالی وجود دارد: صورت‌حساب، فروش مجدد حقوق وصول بدهی، و ارزیابی وضعیت مالی مشتریان.

صورتحساب. در صورت‌حساب چرخه‌ای، مشتریان در دوره‌های زمانی مختلف صورت‌حساب دریافت می‌کنند. بر اساس این سیستم، مشتریانی که نام خانوادگی آنها با "الف" شروع می شود، ممکن است اولین نفری باشند که در روز اول ماه صورتحساب دریافت می کنند، افرادی که نام خانوادگی آنها با "B" شروع می شود، در روز دوم صورتحساب دریافت می کنند و غیره. فاکتورها باید ظرف بیست و چهار ساعت از زمان صدور برای مشتریان ارسال شوند.

برای تسریع در جمع آوری، می توانید در زمانی که سفارش مشتریان در انبار در حال انجام است، فاکتور ارسال کنید. همچنین می‌توانید در صورت تکمیل کار در یک دوره مشخص، هزینه خدمات را در فواصل زمانی دریافت کنید، یا هزینه‌هایی را از قبل دریافت کنید، که به پرداخت پس از اتمام کار ترجیح داده می‌شود. در هر صورت باید فورا فاکتورهایی را برای مبالغ زیاد تهیه کنید.

هنگامی که یک کسب و کار به طور منفعل در حال رشد است، ممکن است از تاریخ های صورتحساب فصلی استفاده شود: پیشنهاد تمدید شرایط پرداخت برای تحریک تقاضا در میان مشتریانی که قادر به پرداخت زودتر از پایان منطقه نیستند.

فرآیند ارزیابی خریدار قبل از تمدید اعتبار، باید صورت های مالی خریدار را به دقت بررسی کنید و اطلاعات رتبه بندی را از شرکت های مشاوره مالی دریافت کنید. از دریافتنی‌های بسیار پرخطر، مانند آن دسته از مشتریانی که در یک صنعت یا منطقه از نظر مالی شکننده فعالیت می‌کنند، باید اجتناب شود. کسب‌وکارها همچنین باید مراقب مشتریانی باشند که کمتر از یک سال در تجارت بوده‌اند (حدود 50 درصد از کسب‌وکارها در دو سال اول شکست می‌خورند). به طور معمول، دریافتنی‌های مصرف‌کننده ریسک نکول بیشتری نسبت به مطالبات شرکتی دارند. محدودیت های اعتباری باید بر اساس تغییرات در وضعیت مالی خریدار اصلاح شود و وصول پرداخت ها تسریع شود. این امر را می توان با کسر کردن محصولات یا خدمات تا زمان پرداخت ها و نیاز به وثیقه برای پشتیبانی از حساب های مشکوک انجام داد (ارزش وثیقه باید برابر یا بیشتر از مانده حساب باشد). در صورت لزوم، باید از آژانس جمع آوری برای بازیابی وجوه از خریداران سرکش استفاده کنید.

برای شناسایی مشتریانی که مهلت پرداخت را نقض می کنند، باید حساب های دریافتنی را تا سررسید طبقه بندی کرد (آنها را بر اساس زمان سپری شده از تاریخ فاکتور مرتب کرد) و سود تاخیر پرداخت را دریافت کرد. هنگامی که حساب‌های دریافتنی قدیمی با حساب‌های دریافتنی تاریخی، استانداردهای صنعت و رقبا مقایسه شد، می‌توان گزارشی از زیان بدهی بد تهیه کرد که زیان‌های انباشته بر اساس مشتری، شرایط فروش و مبلغ را نشان می‌دهد، سازمان‌دهی شده بر اساس واحد تجاری، خط محصول و نوع. خریدار (به عنوان مثال صنعت). ضرر بدهی های بد برای شرکت های کوچکتر بیشتر است.

حفاظت توسط بیمه شما می توانید به بیمه اعتباری متوسل شوید، این اقدام در برابر ضررهای غیرمنتظره بدهی بد. هنگام تصمیم گیری برای خرید چنین حمایتی، لازم است میانگین ضررهای بدهی بد مورد انتظار، توانایی مالی شرکت برای تحمل آن ضررها و هزینه بیمه ارزیابی شود.

فاکتورینگ در صورتی که انجام این کار منجر به صرفه جویی خالص شود، امکان فروش مجدد حقوق وصول مطالبات وجود دارد. با این حال، در یک معامله فاکتورینگ، اطلاعات محرمانه ممکن است افشا شود.

هنگام ارائه وام تجاری، باید رقابت پذیری شرکت و شرایط اقتصادی فعلی را ارزیابی کنید. در دوران رکود، سیاست اعتباری باید برای تحریک کسب و کار کاهش یابد. به عنوان مثال، یک شرکت ممکن است مشتریانی را که تخفیف نقدی دریافت می‌کنند، حتی پس از انقضای تخفیف، دوباره صورتحساب ندهد. اما می توان سیاست اعتباری را در شرایط کمبود کالا تشدید کرد، زیرا در چنین دوره هایی شرکت به عنوان فروشنده این فرصت را دارد که شرایط را دیکته کند.

به طور کلی مدیریت حساب های دریافتنی شامل موارد زیر است:

1) تجزیه و تحلیل بدهکاران؛

2) تجزیه و تحلیل ارزش واقعی مطالبات موجود.

3) کنترل نسبت مطالبات و مطالبات.

4) تدوین سیاست پیش پرداخت و اعطای وام های تجاری.

5) ارزیابی و اجرای فاکتورینگ.

تجزیه و تحلیل بدهکاران، اول از همه، شامل تجزیه و تحلیل توانایی پرداخت بدهی آنها به منظور ایجاد شرایط فردی برای ارائه وام های تجاری و شرایط قراردادهای فاکتورینگ است. سطح و پویایی نسبت های نقدینگی می تواند یک مدیر را به این نتیجه برساند که توصیه می شود محصولات را فقط با پیش پرداخت بفروشد یا برعکس - در مورد امکان کاهش بهره وام های تجاری و غیره.

تجزیه و تحلیل حساب های دریافتنی و ارزیابی ارزش واقعی آن شامل تجزیه و تحلیل بدهی بر اساس زمان وقوع، شناسایی بدهی های معوق و تشکیل اندوخته برای بدهی های مشکوک الوصول برای این مبلغ است.

تجزیه و تحلیل پویایی حساب های دریافتنی بر اساس زمان وقوع آن و/یا بر اساس دوره گردش مالی مورد توجه خاص است. تجزیه و تحلیل دقیق به شما امکان می دهد پیش بینی وجوه دریافتی را انجام دهید، بدهکارانی را که برای بازیابی بدهی ها به تلاش های بیشتری نیاز است، شناسایی کنید و اثربخشی مدیریت حساب های دریافتنی را ارزیابی کنید.

نسبت حساب های دریافتنی و پرداختنی از ویژگی های ثبات مالی شرکت و اثربخشی مدیریت مالی است. در عمل فعالیت های مالی شرکت های روسی، اغلب وضعیتی به وجود می آید که کاهش حساب های دریافتنی بدون تغییر حساب های پرداختنی (بدهی ها) را بی سود می کند. کاهش در حساب های دریافتنی نسبت پوشش (نقدینگی) را کاهش می دهد، شرکت علائم ورشکستگی را به دست می آورد و در برابر سازمان های دولتی و طلبکاران آسیب پذیر می شود. به یاد داشته باشید که ترازنامه یک شرکت ورشکسته در نظر گرفته می شود اگر:

حجم سرمایه در گردش در پایان دوره / بدهی کوتاه مدت در پایان دوره 2

حجم منابع حجم درآمد خود غیرجاری - دارایی ها در پایان دوره / حجم سرمایه در گردش در پایان دوره 0.1

حساب های دریافتنی عنصری از سرمایه در گردش هستند و کاهش آنها نسبت پوشش را کاهش می دهد. بنابراین، مدیران مالی نه تنها مشکل کاهش حساب های دریافتنی را حل می کنند، بلکه آن را با حساب های پرداختنی متعادل می کنند.

هنگام تجزیه و تحلیل رابطه بین حساب های دریافتنی و حساب های پرداختنی، لازم است شرایط وام تجاری ارائه شده به شرکت توسط تامین کنندگان مواد اولیه مورد تجزیه و تحلیل قرار گیرد.

4. شرایط پرداخت محصولات ارسال شده یکی از عوامل موثر بر حجم فروش است. شرایط پرداخت به این معنی است:

الف) ارائه وام تجاری به خریداران فردی (پرداخت معوق)؛

ب) مدت وام؛

ج) تخفیف برای پرداخت به موقع. سه شرط ذکر شده را می توان با یک طرح مشترک بیان کرد: به عنوان مثال، "3/10 خالص 30" اگر صورتحساب ظرف 10 روز پرداخت شود، شرکت 3 درصد تخفیف ارائه می دهد، حداکثر دوره (بدون تخفیف)

30 روز. مهلت - مدت وام تجاری؛ بیشتر - جریمه های تاخیر در پرداخت. از آنجایی که تخفیف پایه مالیاتی را کاهش می دهد و هزینه های اضافی آن را افزایش می دهد، تخفیف ها نسبت به هزینه های اضافی ارجحیت دارند. پاداش همیشه بهتر از تنبیه عمل می کند.

عوامل اصلی زیر بر سطح حساب های دریافتنی تأثیر می گذارد:

ارزیابی و طبقه بندی مشتریان بسته به نوع محصول، حجم خرید، توان پرداخت بدهی مشتریان، سابقه روابط اعتباری و شرایط پرداخت مورد انتظار.

کنترل تسویه حساب با بدهکاران، ارزیابی وضعیت واقعی مطالبات؛

تجزیه و تحلیل و برنامه ریزی جریان های نقدی با در نظر گرفتن نسبت های وصول.

برای تعیین سرمایه گذاری در حساب های دریافتنی، از محاسبه ای استفاده می شود که فروش اعتباری سالانه و دوره عدم پرداخت حساب های دریافتنی را در نظر می گیرد.

با انجام یک تعمیم، می‌توان نتیجه گرفت که مدیریت حساب‌های دریافتنی بر دو رویکرد استوار است:

1) مقایسه سود اضافی مرتبط با یک طرح تأمین مالی خود به خودی خاص با هزینه ها و زیان هایی که هنگام تغییر سیاست فروش محصول ایجاد می شود.

2) مقایسه و بهینه سازی میزان و زمان مطالبات و مطالبات. این مقایسه ها بر اساس سطح اعتبار، زمان تعویق پرداخت، استراتژی تخفیف، درآمد و هزینه های وصول انجام می شود.

ارزیابی وضعیت واقعی حساب های دریافتنی، یعنی ارزیابی احتمال بدهی های معوق، یکی از مهم ترین موضوعات در مدیریت سرمایه در گردش است. این ارزیابی برای گروه های دریافتنی با سررسیدهای مختلف به طور جداگانه انجام می شود. مدیر مالی می تواند از آمارهای انباشته شده در شرکت استفاده کند و همچنین به خدمات مشاوران متخصص متوسل شود.

بسته به اندازه حساب های دریافتنی، تعداد اسناد تسویه حساب و بدهکاران، تجزیه و تحلیل سطح آن را می توان با استفاده از روش مستمر و انتخابی انجام داد. طرح کلی کنترل و تجزیه و تحلیل، به عنوان یک قاعده، شامل چندین مرحله است.

مرحله 1. سطح بحرانی حساب های دریافتنی تعیین می شود. کلیه اسناد تسویه حساب مربوط به بدهی بیش از حد بحرانی مشمول تأیید اجباری است.

مرحله 2. یک نمونه کنترل از اسناد تسویه باقی مانده ساخته می شود. برای این کار از روش های مختلفی استفاده می شود. یکی از ساده‌ترین آنها آزمون n درصد است (به عنوان مثال، با n = 10٪، هر دهمین سند انتخاب شده با معیاری، به عنوان مثال، تا زمان ایجاد تعهد، بررسی می‌شود).

همچنین روش‌های انتخاب آماری پیچیده‌تری بر اساس تعیین مقادیر بحرانی برای سطح معنی‌داری، خطای نمونه‌گیری، انحراف مجاز بین میزان دریافتنی‌های منعکس‌شده در گزارش و مقدار دریافتنی‌های محاسبه‌شده از داده‌های نمونه و غیره وجود دارد. در این حالت فاصله نمونه برداری توسط متر پولی تعیین می شود و هر سند تسویه ای که مرز فاصله بعدی روی آن قرار می گیرد برای کنترل و تحلیل انتخاب می شود.

مرحله 3. واقعیت مبالغ مطالبات در اسناد تسویه منتخب بررسی می شود. به ویژه، ممکن است نامه هایی با درخواست تأیید صحت اطلاعات وارد شده در سند یا ثبت شده به طرف مقابل ارسال شود.

مرحله 4. اهمیت خطاهای شناسایی شده ارزیابی می شود. در این مورد می توان از معیارهای مختلفی استفاده کرد. با جمع بندی تحقیقات فوق می توان به نتایج زیر دست یافت.

یکی از وظایف یک مدیر مالی برای مدیریت حساب های دریافتنی، تعیین میزان ریسک ورشکستگی مشتری، محاسبه ارزش پیش بینی شده ذخیره برای بدهی های مشکوک الوصول و ارائه توصیه هایی برای کار با مشتریان واقعی یا بالقوه ورشکسته است.

افزایش در حساب های دریافتنی هزینه های اضافی را برای شرکت ایجاد می کند: افزایش حجم کار با بدهکاران (ارتباطات، سفرهای کاری و غیره). افزایش دوره گردش مطالبات (افزایش دوره وصول)؛ افزایش زیان ناشی از حساب های دریافتنی بد

بسته به اندازه حساب های دریافتنی، تعداد اسناد تسویه حساب و بدهکاران، تجزیه و تحلیل سطح آن را می توان با استفاده از روش مستمر و انتخابی انجام داد.

حساب های دریافتنی عنصری از سرمایه در گردش هستند و کاهش آنها نسبت پوشش را کاهش می دهد. بنابراین، مدیران مالی نه تنها مشکل کاهش حساب های دریافتنی را حل می کنند، بلکه آن را با حساب های پرداختنی متعادل می کنند. هنگام تجزیه و تحلیل رابطه بین حساب های دریافتنی و حساب های پرداختنی، لازم است شرایط وام تجاری ارائه شده به شرکت توسط تامین کنندگان مواد اولیه مورد تجزیه و تحلیل قرار گیرد.

به منظور به حداکثر رساندن جریان نقدی، یک شرکت باید طیف گسترده ای از مدل های قرارداد را با شرایط پرداخت انعطاف پذیر و قیمت گذاری انعطاف پذیر توسعه دهد. گزینه های مختلفی امکان پذیر است: از پیش پرداخت یا پیش پرداخت جزئی تا انتقال برای فروش و ضمانت بانکی.

سیستم تخفیف به محافظت از شرکت در برابر ضررهای تورمی و پر کردن نسبتاً ارزان سرمایه در گردش به صورت نقدی یا غیر نقدی کمک می کند. برای تعیین اینکه آیا باید به خریدار برای پیش پرداخت موجودی حساب تخفیف داده شود، مدیر مالی باید درآمد نقدی حاصل از پرداخت های تسریع شده را با میزان تخفیف مقایسه کند.

1.3 تجربه خارجی در مدیریت حساب های دریافتنی

مطالعه تجربه کشورهای توسعه یافته اروپای غربی، کشورهایی با اقتصادهای در حال توسعه موفق، تجزیه و تحلیل و انطباق آن با واقعیت روسیه، استفاده از رویکردها و راه های حل مشکل ورشکستگی شرکت ها را ممکن می سازد. در کشورهای مختلف، این مشکل با در نظر گرفتن ویژگی های عملکرد اقتصاد حل شد.

به عنوان مثال، قانون ورشکستگی در کشورهای اروپای مرکزی و شرقی با مترقی بودن آن متمایز است. با این حال، در نتیجه مطالعات رویه‌های اقتصادی در مجارستان، لهستان، چکسلواکی و اسلواکی، کارایی پایین در یک محیط بازار ناکافی آشکار شد. دلایل این امر، سطح پایین توسعه بازار سهام و عملکرد ثابت نشده تضمین تغییر سریع مالکان بود. در دوره تغییر مالکیت اموال، بخشی از دارایی های ثابت از نظر فیزیکی و اخلاقی منسوخ می شود که ارزش آنها را به میزان قابل توجهی کاهش می دهد. مجارستان علاوه بر رویه‌های ورشکستگی، مکانیسم‌های مالی دیگری را برای تسویه بدهی‌های شرکت‌های امیدوارکننده ایجاد کرده است که نقدینگی آن‌ها قابل بازیابی است. نمونه ای از این اوراق قرضه انحلال است که در سال 1993 ظاهر شد و توسط شرکت های سرمایه گذاری تحت ضمانت های آژانس املاک دولتی مجارستان به میزان کافی برای پوشش زیان ها و نوسازی شرکت های امیدبخش منتشر شد. یک برنامه کمک مالی ویژه برای دوازده شرکت صنعتی بزرگ مجارستان با مقدار قابل توجهی بدهی (Ikarus، Raba، Taurus، Ganz و غیره) به تصویب رسید. ماهیت این برنامه ارائه وام ترجیحی دولت برای تسویه بدهی ها و نوسازی تولید و همچنین به تعویق انداختن بازپرداخت وام های گرفته شده قبلی است.

تعدیل سیاست اقتصادی کشورهای اروپای مرکزی و شرقی با تغییر تأکید از انحلال سریع شرکت های ورشکسته به یک سیاست متعادل ضد بحران همراه با افزایش نقش نظارتی دولت در پیگیری سیاست ورشکستگی صورت گرفت. این درک به دست آمده است که در شرایط باریک شدن فرصت ها برای فروش محصولات تولیدی در خارج از کشور، عدم انحصار کامل بازارهای داخلی و تداوم عدم تعادل قیمت، یک شرکت بدهکار به هیچ وجه همیشه بی امید نیست و محکوم به انحلال است.

تجربه جهانی نشان می‌دهد که اغلب خریداران اصلی بنگاه‌های ورشکسته سرمایه‌گذاران استراتژیک هستند که هم شرکت‌هایی هستند که انواع مشابه یا مشابه محصولات تجاری تولید می‌کنند و هم آنهایی که در سایر حوزه‌های تولیدی با وضعیت مالی پایدار فعالیت می‌کنند. در حالت اول، شرکت های خریداری شده به طور کامل در سیستم تولید و ارتباطات تکنولوژیکی شرکت خریدار ادغام می شوند. در حالت دوم، فعالیت های شرکت خریدار با استفاده از منابع مالی خود برای بازگرداندن بدهی شرکت های خریداری شده متنوع می شود. همه اینها به نوعی به اجرای بازسازی ساختاری اقتصاد با استفاده از روش های بازار کمک می کند.

رویه خارجی تنظیم مطالبات حاصل با موارد زیر مشخص می شود:

* برای کنترل حساب های دریافتنی و جلوگیری از وقوع بدهی های معوق، شرکت ها اغلب از طبقه بندی بدهی ها با توجه به زمان وقوع آنها و نشانگر گردش حساب های دریافتنی در روز - DSO استفاده می کنند. نقطه ضعف این روش این است که این ابزارها به طور دقیق تغییرات کیفیت کل بدهی را ردیابی نمی کنند. بهترین روش برای کنترل حساب های دریافتنی، ارزیابی و تحلیل از منظر نظم پرداخت است؛ ابزار اصلی این رویکرد، صورت مانده های معوق است.

سیاست اعتباری هر شرکت از چهار عنصر تشکیل شده است:

1) مدت وام؛

2) مبلغ تخفیف ارائه شده در صورت پرداخت کالا در تاریخ قبلی.

3) استانداردهای اعتبار

4) سیاست های مربوط به مشتریان سرکش.

دو شاخص اول در شرایط وام منعکس شده است.

منابع اصلی اطلاعات در مورد نظم پرداخت، انجمن های اعتباری هستند - این گروه های محلی هستند که به طور دوره ای جلساتی را برگزار می کنند که در آن اطلاعات در مورد مشتریان رد و بدل می شود، و آژانس های اطلاعاتی تخصصی که اطلاعات مربوط به اعتبار شرکت ها را جمع آوری و ارائه می کنند.

عوامل دیگری که بر سیاست اعتباری شرکت تأثیر می گذارد عبارتند از:

1) سود بالقوه ناشی از افزایش فروش اعتباری؛

2) مقررات قانونی؛

3) ابزار اعتباری مورد استفاده.

هدف اصلی مدیر اعتبار، افزایش حجم فروش با گسترش فروش اعتباری است. اعتبار ارائه شده به مشتریان قابل اعتماد، درآمد اضافی به همراه دارد که در نتیجه سرمایه شرکت افزایش می یابد و اگر شرکت سیاست اعتباری خود را نرم کند، معمولاً حجم فروش افزایش می یابد. ایجاد سیاست‌های اعتباری مطلوب‌تر می‌تواند با تمدید دوره وام، کاهش استانداردهای اعتباری، حرکت به سمت سیاست وصول مطالبات معوق کمتر و ارائه تخفیف‌ها رخ دهد. هر یک از این اقدامات منجر به هزینه های اضافی می شود. شرکت باید شرایط وام دادن به مشتریان خود را تا زمانی که افزایش هزینه ها از افزایش درآمد تجاوز نکند، نرم کند.

*تحلیل پیامدهای تغییر در سیاست اعتباری به دو صورت قابل انجام است. ابتدا می توان تحلیل مقایسه ای صورت های سود و زیان پیش بینی شده تهیه شده بر اساس شرایط سیاست های اعتباری جاری و مورد انتظار انجام داد. ثانیاً با استفاده از فرمول های مناسب می توان میزان رشد سود در نتیجه تغییر سیاست اعتباری را تعیین کرد.

تجزیه و تحلیل تجربه کشورهای دارای اقتصاد در حال گذار این امکان را فراهم کرد تا فهرستی از اقدامات ممکن برای بازسازی ساختار انباشته تهیه شود.

بدهی Kuligin P.I. عدم پرداخت بنگاه ها به بانک های تجاری در کشورهای اروپای شرقی. // ECO، شماره 2، 1994. مبادله (بازخرید) بدهی بنگاه ها و دارایی های اعتباری بانک های تجاری برای اوراق قرضه بلندمدت دولتی. بسته به میزان نقدینگی تعهدات بدهی و چشم انداز خصوصی سازی بدهکار، قیمت بدهی متمایز می شود. در مجارستان، تمایز 50، 80 و 100 درصد از مبلغ اسمی بدهی بود. بدهی های بد قدیمی با اوراق قرضه با 50 درصد ارزش اسمی مبادله شد و بدهی های شرکت های برنامه ریزی شده برای خصوصی سازی با ارزش اسمی مبادله شد. سررسید اوراق قرضه (از 8 تا 20 سال) به در دسترس بودن وجوه موجود در بودجه دولتی بستگی دارد، جایی که بانک های ویژه ایجاد شده و سایر مؤسسات مالی که در فروش مجدد بدهی ها مشارکت دارند، مشارکت می کنند. فروش رایگان بخشی از بدهی بنگاه ها یا مؤسسات مالی دولتی، بانک های تجاری، خریداران خارجی و غیره به قیمت بازار. مبادله بدهی برای سهام شرکت های بدهکار خصوصی شده. که در

در لهستان، اگر بدهی به بانک بالغ بر 30٪ یا بیشتر از حساب های پرداختنی شرکت باشد، می تواند با درخواست جایگزینی تعهدات با سهام بدهکار به وزارت تحول اموال درخواست کند.

انحلال (یا خود انحلال) مؤسسات ورشکسته طولانی مدت طبق رویه ورشکستگی قانونی تعیین شده. افزایش سرمایه مجاز از طریق انتشار اضافی سهام.

یکی از ابزارهای حل همه جانبه مشکلات مربوط به بدهی های معوق وام های بانکی از یک سو و از سوی دیگر بدهی های متقابل بین شرکت ها در مجارستان، «رویه آشتی بانکی» بود که توسط قانون بازسازی ایجاد شد. بانک ها و شرکت ها ماهیت آن این بود که بانک‌های پیشرو برای بازسازی مالی شرکت‌هایی که بدهکار آنها بودند، اختیار داشتند، مشروط بر اینکه آغازگر این رویه، خود شرکت‌های بدهکار باشند.

نقش پیشرو در تأمین مالی و وام‌دهی فرآیند سرمایه‌گذاری در فرانسه پس از سال 1945، نه توسط بازار مبادله (اگرچه از بین نرفته است و همانطور که می‌دانیم برای این کشور سنتی است)، بلکه توسط فعالیت‌های دولت و عوامل آن - بانک های تجاری ملی و بانک های توسعه. نیاز فعلی بنگاه ها به منابع مالی نیز از طریق وام های بخش بانکی تامین شد. برای اجازه دادن به بانک‌های سپرده‌گذاری برای وام دادن به شرکت‌ها، تکنیک اعتبار بانکی میان‌مدت، که از طریق تنزیل صورت‌حساب تامین مالی می‌شود، توسعه یافت. بنابراین، بانک‌ها می‌توانند دائماً برای تأمین مالی مجدد به عنوان آخرین راه حل به بانک مرکزی مراجعه کنند.

برخی راه حل ها و پیشنهادات عملی برای بهبود مدیریت سرمایه در گردش، بهبود بخش پرداخت و تسویه و افزایش توان پرداخت بدهی شرکت ها، که قبلا بیان شد، ممکن است در توسعه اقدامات سیاست مدیریت بدهی در زمان حاضر مفید باشد.

تجزیه و تحلیل تجربه خارجی در مدیریت حساب های دریافتنی در ایالات متحده با موارد زیر مشخص می شود. حساب های دریافتنی می تواند: جاری، قابل بازپرداخت ظرف 1 سال یا در طول چرخه عملیاتی باشد. تمرکز بر بدهی فعلی است. مدیریت حساب های دریافتنی توسط مدیر مالی با مشارکت حسابدار ارشد انجام می شود. به طور متوسط، سهم حساب های دریافتنی در دارایی های جاری شرکت عبارت است از:

حساب های دریافتنی در رویه جهانی یک وثیقه نسبتا قابل اعتماد برای وام به عنوان وثیقه است. طلبکار حق دارد برات صادره را با تمام عواقب ناشی از مطالبات تضمین کند.

قوانین استانداردهای حسابداری در ایالات متحده در مورد حساب های دریافتنی:

1. شناسایی انواع مطالبات، در صورت اهمیت.

2. حصول اطمینان از محل صحیح اقلام برآوردی (اصلاحی) در کنار اقلام دریافتنی مربوطه.

3. حساب های دریافتنی ثبت شده در قسمت دارایی های جاری باید ظرف یک سال یا چرخه عملیاتی به وجه نقد تبدیل شود.

4. افشای هرگونه زیان غیرمنتظره مرتبط با حساب های دریافتنی.

5. افشای هر گونه مطالباتی که عنوان آن به عنوان وثیقه منتقل یا تعهد شده است.

6. افشای تمام خطرات مهم مرتبط با حساب های دریافتنی.

در ترازنامه شرکت، حساب های دریافتنی به انواع زیر منعکس می شود:

حساب های دریافتنی؛

قبوض دریافتنی؛

مرتبط با فعالیت های فروش نیست. بدهی "حساب های دریافتنی" در هنگام تسویه حساب "حساب باز" ایجاد می شود که به معنای صدور فاکتور امضا شده توسط خریدار برای پرداخت است. بدهی "قبض های دریافتنی" زمانی ایجاد می شود که پرداخت به تعویق افتاده و خریدار صورت حساب را صادر می کند، یعنی. سفته کتبی کلیه مطالبات به دو نوع تقسیم می شود:

مربوط به فروش محصولات، کالاها، آثار، خدمات؛

مربوط به فعالیت های غیر عملیاتی؛ اینها پیش پرداخت های صادر شده به کارمندان یا شعب، سپرده های مختلف، سود سهام و سود قابل دریافت، ادعاهایی برای بازپرداخت مالیات های اضافه پرداخت شده است.

تأثیر قابل توجهی بر حساب های دریافتنی از طریق تخفیف های اعمال شده بر قیمت کالاها اعمال می شود که بر دو نوع معامله و پرداخت به موقع است.

از تخفیفات تجاری در موارد زیر استفاده می شود:

مشتریان معمولی؛

برای مقدار معینی از کالا؛

به دلیل نوسانات فصلی و سایر نوسانات تقاضای مصرف کننده؛

اگر محصول کیفیت یا سایر خواص مصرف کننده را از دست بدهد.

زمانی که تاریخ انقضا یا تاریخ فروش محصول نزدیک می شود؛

هنگام تبلیغ محصولات جدیدی که مشابه یا محصولی ندارند به بازارهای جدید؛

هنگام فروش مدل های آزمایشی و نمونه کالاها به منظور آشنایی مصرف کنندگان با آنها.

بنابراین، با کمک تخفیف های تجاری، انواع موقعیت هایی که برای فروشنده ایجاد می شود در نظر گرفته می شود.

تخفیف برای پرداخت به موقع، مشوقی برای خریدار است. به عنوان مثال شرط قرارداد «5/10-50» به معنای پرداخت 50 روزه معوق است، اما اگر خریدار در 10 روز اول پس از تحویل کالا را پرداخت کند، 5 درصد تخفیف دریافت می کند. اگر شرایط قرارداد به شرح زیر باشد: "5/10 GGDM-50"، و "5/10 EOM-50"، به این معنی است که تخفیف ارائه می شود: پرداخت ظرف 10 روز اول ماه آینده انجام می شود. ، از آنجایی که تمام محموله ها (تحویل) در یک ماه معین در آخرین روز ماه حساب می شوند.

در حسابداری ، حساب های دریافتنی در برخی موارد با قیمت های بدون تخفیف (روش ناخالص) در نظر گرفته می شود ، در برخی دیگر - با تخفیف (روش خالص). در حالت دوم، آنها از این واقعیت نتیجه می گیرند که تخفیف در مقایسه با پرداخت معوق، گزینه اصلی پرداخت است. بنابراین در صورت عدم استفاده خریدار از تخفیف، شرکت تامین کننده درآمد اضافی دریافت می کند که در صورت سود و زیان منعکس می شود.

بدهی های بد یا مستقیماً از طریق ایجاد "ذخیره بدهی بد" حذف می شوند.

به عنوان یک قاعده، مقادیر ناچیز مستقیماً حذف می شوند زیرا:

همیشه نمی توان به دقت تعیین کرد که چه زمانی بدهی بد ظاهر می شود.

حذف مقادیر قابل توجهی منجر به نابرابر درآمدها و هزینه های شرکت و ناهماهنگی آنها با یکدیگر می شود.

میزان حساب های دریافتنی و قسمت غیرقابل وصول آن تحت تأثیر عوامل متعددی از جمله تخفیف، بازگشت کالاهای پرداخت نشده و غیره است.

بنابراین، روش اصلی رد بدهی های بد، حذف آنها از طریق "ذخیره بدهی های بد" ("تدارک بدهی های مشکوک" - در روسیه) است.

اندازه "ذخیره بدهی های بد" بر اساس تجربه سال های گذشته بر اساس سهم (درصد) بدهی های بد تعیین می شود. یا به کل فروش (فروش به مشتریان فردی)؛ یا به کل حجم مطالبات طبق ردیف "حسابهای دریافتنی" (به کل مبلغ یا مبلغ بسته به زمان وقوع) (جدول 1.1).

جدول 1.1 محاسبه ذخیره بدهی های معوق

ذخیره در این مقدار مورد تایید است. کسر از آن با در نظر گرفتن مانده مثبت یا منفی ذخیره در ابتدای دوره انجام می شود. حساب "ذخیره بدهی های بد" در ترازنامه به عنوان یک ردیف جداگانه بعد از ردیف "حساب های دریافتنی" نشان داده می شود، یک حساب متقابل برآورد شده برای این دوره است و هنگام محاسبه مبلغ مانده از آن پرداخت می شود.

بنابراین، بر اساس تجزیه و تحلیل، می توان به نتایج زیر دست یافت:

1. در عمل خارجی مفهومی به نام «حسابهای دریافتنی» وجود ندارد، در عوض از مفهوم «حسابهای دریافتنی» استفاده می شود. شایان ذکر است که مفهوم مورد استفاده در خارج از کشور ماهیت اقتصادی مشابه حساب های دریافتنی دارد که مشخصه اقتصاد روسیه است.

2. اعمال مقررات در خارج از کشور گسترده است، که شامل مدیریت فعالیت های شرکت های ورشکسته بر اساس یک سیاست ضد بحران سنجیده شده همراه با افزایش نقش دولت در فرآیند ورشکستگی است.

3. جایگاه ویژه ای در تنظیم کاهش بنگاه های ورشکسته به دولت داده شده است که از یک سو بدهی های معوق وام های بانکی را تنظیم می کند و از سوی دیگر با اعمال «رویه سازش بانکی» بدهی متقابل بین بنگاه ها را تنظیم می کند. .

4. فهرست مشخصی از اقدامات برای بازسازی بدهی انباشته، که شامل موارد زیر است:

مبادله (بازخرید) بدهی های شرکت و دارایی های اعتباری بانک های تجاری برای عملیات بلند مدت بانکی؛

فروش رایگان بخشی از بدهی بنگاه ها؛

مبادله بدهی برای سهام شرکت های بدهکار خصوصی شده؛

انحلال (یا خود انحلال) شرکت های بلند مدت ورشکسته؛

افزایش سرمایه مجاز

5. مدل ها و رویکردهای یکسانی برای تأثیر شرکت ها بر حساب های دریافتنی وجود ندارد. رویه جهانی مدیریت مالی مطالبات بسته به ویژگی ها و توسعه اقتصاد ملی و توسعه قوانین مالی به طور قابل توجهی متفاوت است.

فصل 2 . تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی و deb بدهی شرکت Unilever Rus LLC »

2.1 مشخصات کلی Unilever Rus LLC

هر روز بیش از 2 میلیارد نفر در سراسر جهان از محصولات Unilever استفاده می کنند تا به آنها کمک کند جذاب تر به نظر برسند، احساس بهتری داشته باشند و از زندگی بیشتر بهره ببرند. یونیلیور یکی از پیشتازان جهان در تولید کالاهای مصرفی است. محصولات این شرکت در 170 کشور جهان نمایندگی دارد. طیف محصولات یونیلیور شامل 400 برند می باشد. در بسیاری از بخش‌های بازار که محصولات ما ارائه می‌شوند، این شرکت رتبه اول را در سطح جهانی دارد.

اسناد مشابه

ماهیت اقتصادی، انواع و نقش حساب های دریافتنی در مدیریت مالی شرکت. سازوکار تشکیل اندوخته برای بدهی های مشکوک الوصول. توصیه هایی برای مدیریت حساب های دریافتنی در شرکت های مجتمع ماشین سازی.

پایان نامه، اضافه شده در 11/04/2015


ماهیت اقتصادی حساب های دریافتنی. وظایف تجزیه و تحلیل حساب های دریافتنی. تجزیه و تحلیل ترکیب و ساختار مطالبات، شاخص های کیفیت و نقدشوندگی مطالبات. بهبود وضعیت حساب های شرکت.

کار دوره، اضافه شده در 2008/02/13


مفهوم، انواع و معنای روابط قراردادی در تجارت. رویکردهای اساسی برای مدیریت حساب های دریافتنی و تجزیه و تحلیل گردش مالی آن. روش‌هایی برای مدیریت مؤثر مطالبات سازمانی با استفاده از مثال Novo-Aldzhansky LLP.

پایان نامه، اضافه شده 03/07/2015


ماهیت مطالبات و مطالبات. تجزیه و تحلیل ترکیب و ساختار حساب های پرداختنی و دریافتنی. تأثیر مطالبات و مطالبات بر ثبات مالی شرکت و همچنین روش های مدیریت بدهی.

کار دوره، اضافه شده در 12/21/2011


مفهوم و طبقه بندی انواع مطالبات. وظایف، پشتیبانی اطلاعات و محاسبه شاخص ها برای تجزیه و تحلیل مطالبات، ویژگی های مراحل اجرای آن. تجزیه و تحلیل ساختار و گردش حساب های دریافتنی.

کار دوره، اضافه شده در 2015/09/13


فرآیند مدیریت ریسک عدم پرداخت تجزیه و تحلیل ساختار حساب های دریافتنی. روی مدیریت پرتفوی بدهی شرکت کار کنید. تشویق مشتریان به پرداخت زودهنگام قبوض انتخاب افراد مسئول برای کار با حساب های دریافتنی.

چکیده، اضافه شده در 1389/01/15


وظایف تجزیه و تحلیل مطالبات و مطالبات پرداختنی. منابع اطلاعاتی برای تحلیل تجزیه و تحلیل حساب های دریافتنی. تجزیه و تحلیل حساب های پرداختنی تجزیه و تحلیل و ارزیابی نرخ رشد مطالبات و مطالبات.

کار دوره، اضافه شده 04/13/2003


مفهوم، ساختار و شاخص های مطالبات و مطالبات. تجزیه و تحلیل استراتژی توسعه شرکت. پیاده سازی بسته نرم افزاری تبدیل داده های دریافتنی و پرداختنی بر اساس استانداردهای IFRS بر اساس Galaktika ERP.

وظیفه اصلی هر شرکت کننده در بازار اطمینان از گردش وجوه در کوتاه ترین زمان ممکن است که به شما امکان می دهد به سرعت سود مورد انتظار را دریافت کنید. اما شرایط کسب و کار به گونه ای است که برای زنده ماندن در یک فضای رقابتی شدید، باید امتیازاتی را به شرکای خود برای پرداخت های معوق و همچنین تخفیف ها و پاداش های مختلف بدهید. بنابراین، مفهوم حساب های دریافتنی به وجود می آید.

انواع حساب های دریافتنی به صورت عادی و معوق وجود دارد. اولین مورد در نتیجه روابط استاندارد بین شرکا در هنگام ایجاد آرامش در دوره پرداخت ایجاد می شود. بدهی معوق بدهکاران نیز به نوبه خود به معنای انقضای مدت زمان مطالبه آن است. در نتیجه، این منجر به وضعیتی می شود که بدهی ها با زیان به سازمان رد می شود.

راه هایی برای به حداقل رساندن حساب های دریافتنی

به منظور به حداقل رساندن خطر انتقال چنین بدهی از وضعیت عادی و عادی در محافل تجاری به وضعیت غیرممکن برای بازیابی، تعدادی از اقدامات با هدف مدیریت آن وجود دارد. این مجموعه اقدامات معمولاً شامل روش‌های زیر برای کاهش حساب‌های دریافتنی است:

توسعه یک سیاست اعتباری فردی برای هر خریدار و متمرکز بر انواع خاصی از محصولات؛

ارائه شرایط کاری خاص به مشتریان بسته به سابقه خرید و پرداخت آنها؛

کنترل دقیق محاسبات؛

ایجاد راه هایی برای وصول بدهی ها در کوتاه ترین زمان ممکن.

توسعه شرایط ویژه فروش که به گردش سریع اولیه وجوه در مرحله توافق کمک می کند و موارد دیگر.

به عنوان یک قاعده، اقتصاددانان شرکت کار زیادی برای تجزیه و تحلیل این پارامتر انجام می دهند، زیرا حساب های دریافتنی نشان دهنده انحراف وجوه از گردش مالی شرکت است. در صورت عدم کنترل، ممکن است بنگاه اقتصادی با مشکل کمبود بودجه نه تنها برای پوشش هزینه های خود، بلکه مهمتر از همه، ناتوانی در پوشش خطوط اعتباری که برای عملکرد روان بنگاه و افزایش ظرفیت مهم هستند، مواجه شود.

روش های مدیریت حساب های دریافتنی

روش های اصلی مدیریت حساب های دریافتنی اقدامات زیر است. اولین چیزی که باید به آن توجه کنید، ایجاد کنترل دقیق بر پرداخت های مشتری است. به عنوان یک قاعده، شرایط قراردادها پرداخت های معوق را تا 30 روز پیش بینی می کند. در عمل، این الزامات اغلب نقض می شود، به همین دلیل است که انجام مصالحه ماهانه با شرکا برای شناسایی اندازه بدهی و نقض مهلت های آن بسیار مهم است.

ارزیابی حساب های دریافتنی

هنگام ارزیابی مطالبات و مطالبات پرداختنی به طور جداگانه، نباید تجزیه و تحلیل مقایسه ای این دو شاخص را فراموش کنید. اگر سطح بدهی بدهکاران از بدهی وام های شرکت فراتر رود، ممکن است وضعیت بی ثباتی مالی شدید ایجاد شود که برای حل آن لازم است جریان های مالی جدیدی جذب شود که استفاده از آنها نیز باید پرداخت شود.

اگر توافقنامه پرداخت بلندمدت دارایی های مادی را پیش بینی کند، در صورت رعایت شرایط خاص، ارائه تخفیف به خریداران مرتبط و مورد تقاضا خواهد بود. بنابراین، به عنوان مثال، اگر قرارداد شامل شرایط پرداخت اقساطی چند هفته ای باشد، ارائه تخفیف مثلاً 5 درصد برای پرداخت در زمان ارسال کالا به خریدار به معنای اعتبار دادن به او با این نرخ برای خریدار است. مدت اقساط توافقی پس از انجام چند عملیات ساده حسابی، درک اینکه ارزیابی سالانه این وام معادل 120 درصد خواهد بود، کار سختی نیست. بنابراین تولیدکننده با ارائه چنین وامی قادر است ریسک های خود را به دلیل نرخ سود بالا کاهش دهد.

بنابراین، مدیریت حساب های دریافتنی به شما امکان می دهد از عملکرد کارآمد سازمان ها اطمینان حاصل کنید، خطر زیان های برنامه ریزی نشده را کاهش دهید و مشارکت های سودآور ایجاد کنید.

اقداماتی برای کاهش حساب های دریافتنی

بدهی بدهکاران و علل وقوع آن

حساب های دریافتنی عبارت است از کل بدهی به یک شخص حقیقی یا حقوقی از طرف مقابل و شرکای تجاری (شرکت های مختلف، سازمان ها، افراد و ...) یعنی مبلغی که باید به یک سازمان خاص بازگردانده شود. طبق استانداردهای حسابداری بین المللی، من بدهکاران را بدهکار می نامم، از این رو مفهوم "حساب های دریافتنی" به وجود آمده است.

بر این اساس، بدهی بدهکاران منجر به بی حرکت شدن سرمایه در گردش شرکت و زیان مالی قابل توجهی می شود.

با توجه به شرایط بازپرداخت، بدهی بدهکاران به موارد زیر تقسیم می شود:

• عادی (تاریخ نهایی بازپرداخت بدهی که قبلاً در توافقنامه مشخص شده بود هنوز نرسیده است).
• معوقه (بدهی به موقع بازپرداخت نشد). بدهی های معوق بدهکاران را می توان به دسته های زیر تقسیم کرد: مشکوک (سازمان همچنان انتظار دارد پول را بازگرداند، اما این مستلزم اقدامات خاصی است) و بدهی های بد بدهکاران (ورشکستگی بدهکار، انحلال فعالیت های طرف مقابل، اساسنامه). محدودیت ها گذشته و توسط بدهکار تایید نشده است).

دلایل وقوع بدهی بدهکاران می تواند به شرح زیر باشد:

• خارجی (اقتصادی، سیاسی، فورس ماژور مختلف) - خریدار نمی تواند به دلیل تأثیر موقعیت های خارجی غیرقابل پیش بینی که به فعالیت های عملکردی آن بستگی ندارد، بدهی ها را به موقع بازپرداخت کند.
• داخلی - دلایل افزایش بدهی بدهکاران به طور مستقیم به کار غیر مؤثر در شرکت مربوط می شود. عدم کنترل مناسب و تأیید اعتبار طرفین و خریداران؛ سازمان دهی ضعیف کار بازپرداخت بدهی.

روشهای موثر وصول بدهی

اقدامات اجباری سازمان چیست؟

دو روش موثر برای بازپرداخت بدهی های سازمان وجود دارد:

• طرح دعوی علیه بدهکار (رویه داوطلبانه). شرکت به صورت داوطلبانه، بدون مراجعه به دادگاه، درخواست مربوطه را از بدهکار می کند و خواستار استرداد مبلغ بدهی تحت شرایط خاص می شود.
• با توجه به ثبت درخواست در دادگاه (رویه قضایی). اگر بدهکار درخواست تجدید نظر داوطلبانه را نادیده بگیرد، بسیاری از شرکت ها باید برای بازگرداندن مبلغ بدهی از بدهکار شکایت کنند.

اغلب، یک رویه داوطلبانه بی اثر است و شما باید برای کمک به دادگاه داوری مراجعه کنید. شرکت باید قبل از تنظیم اظهارنامه، مفاد قراردادی که قبلا با سازمان بدهکار امضا شده است را به دقت مطالعه کند.

بهتر است زمانی که قرارداد از قبل شرطی در مورد حل و فصل احتمالی اختلاف (در صورت عدم بازپرداخت تعهدات بدهی) در دادگاه قید شده باشد. در غیر اینصورت به ترتیب اولویت و اهمیت به ادعای شما رسیدگی خواهد شد.

بر اساس ارزیابی شرکت بدهکار، در مورد مراجعه به دادگاه تصمیم بگیرید: اگر اینها شرکای ثابت شما و شرکتی با مقدار دارایی خوب هستند، بهتر است شکایت کنید. اگر شرکت بدهکار یک شرکت کوچک است که می تواند به سرعت دارایی های خود را انحلال یا ادغام کند، بلافاصله به دادگاه مراجعه کنید و هنگام انعقاد قرارداد، بندهای مناسب را در مورد شرایط بازپرداخت بدهی ها (به ویژه برای شرکای جدید، شرکت های کمتر شناخته شده) مشخص کنید. ، شرکت هایی که تأیید آنها دشوار است و غیره).

هوشیاری مضاعف برای جلوگیری از وقوع بدهی معوق در آینده و تأثیر منفی آن بر عملکرد کلی سازمان ضرری ندارد.

هنگام تنظیم شکایت به دادگاه، لطفاً موارد زیر را ذکر کنید:

• دلایل قرارداد منعقده قبلی.
• شرح مختصری از شرایط اصلی قرارداد.
• وضعیت واقعی همکاری با یک شریک.
• الزامات چارچوب قانونی کشور طبق شرایط موافقتنامه، احتمالاً ارجاع به مواد.
• درخواست بازپرداخت بدهی توسط بدهکار.
• عواقبی که در صورت بی توجهی بدهکار به الزامات بازپرداخت بدهی رخ خواهد داد.

اگر بدهکار با مطالبات موافقت کند، اما همچنان بدهی را بازپرداخت کند، دستیابی مکرر به یک تصمیم مثبت از دادگاه داوری بسیار آسان تر خواهد بود.

تشخیص ادعای مربوطه معادل اعاده مرور زمان است.

اقدامات و برنامه آنها برای کاهش مطالبات

برای جلوگیری از انباشت مطالبات بد، یک سازمان باید یک برنامه و استراتژی روشن برای کاهش نسبت بدهی بدهکاران ایجاد کند.