آیا شخص حقوقی می تواند ذینفع باشد؟ ذینفع کیست. افشای اطلاعات مربوط به ذینفعان نهایی

ذینفع دریافت کننده سود است، این اصطلاح بسته به حوزه فعالیت می تواند چندین معنی معنایی داشته باشد.

اگر در مورد یک تجارت بیمه صحبت می کنیم، ذینفع دریافت کننده غرامت تعیین شده در بیمه نامه است. اگر شخصی که در قرارداد ذکر شده است تا تاریخ انقضای آن زنده نماند، شخص دیگری ممکن است ذینفع شود. در مورد بیمه اموال، هر مالکی در صورتی مالک می شود که ملک توسط شخص دیگری به نفع او بیمه شده باشد.

در حقوق ارث ذینفع وارث موصی است.

ذینفع نیز شخصی است که از اموال خود درآمد دریافت می کند، مثلاً در هنگام اجاره ملک، با دریافت اجاره بها.

مفهوم ذینفع برای صاحبان سهامی که برای کسب حداکثر سود آن را به مدیریت امانی واگذار کرده اند نیز کاربرد دارد. ذینفعان- دارندگان سهام حق انتقال مالکیت، تصمیم گیری در مورد فعالیت شرکت، حق رای در مجمع صاحبان سهام و همچنین شرکت در انتخابات مدیریت شرکت را دارند.

اگر در مورد تراست صحبت می کنیم، ذینفع شخصی است که از مدیریت اموال تراست منفعت مالی دریافت می کند.

اصطلاح ذینفع به طور گسترده در تجارت خارج از کشور استفاده می شود. در این مورد، این مالک واقعی کسب و کار است که به آن "ذینفع نهایی" نیز می گویند. این، به عنوان یک قاعده، با مالک اسمی، که در اسناد تشکیل دهنده ذکر شده است، متفاوت است. یعنی ذی نفع عملاً صاحب کسب و کار با کلیه حقوق مدیریتی است و درآمد حاصل از فعالیت شرکت را دریافت می کند، اما مالکیت قانونی به اشخاص دیگر واگذار می شود. حضور رهبری اسمی با حفظ محرمانه بودن در رابطه با ذینفع نهایی توجیه می شود.

ذینفعان در امور بانکی

در بانکداری از مفهوم ذینفع در عملیات با اعتبار اسنادی، وصول، ضمانت نامه و گواهی بانکی استفاده می شود.

در هنگام صدور اعتبار اسنادی بانکی، ذینفع شخصی است که به نام او گشایش شده است، صاحب اعتبار اسنادی.

به عنوان بخشی از عملیات بانکی مجموعه، ذینفع دریافت کننده پول پس از عملیات بانکی است که دریافت ملک توسط خریدار را به عنوان بخشی از معامله تایید می کند.

در مورد گواهی بانکی، ذینفع پس از انقضای اعتبار، دریافت کننده وجوه روی آن است. از آنجایی که گواهینامه ها نامی ندارند، لزوماً این شخصی نیست که گواهی بانک را باز کرده است.

ذینفع تحت ضمانت نامه بانکی وام دهنده است که باید وجوه را طبق قرارداد دریافت کند.

در دسامبر 2016، قانون فدرال شماره 115-FZ مورخ 07.08.2001 "در مورد مقابله با قانونی سازی (پولشویی) عواید ناشی از جرم و تامین مالی تروریسم" (از این پس به عنوان قانون شماره 115-FZ) با ماده 6.1 اصلاح شد. . "تعهدات یک شخص حقوقی برای افشای اطلاعات مالکان ذی نفع". علیرغم اینکه یک سال از اجرایی شدن نوآوری ها می گذرد، بسیاری از شرکت ها هنوز کاری برای انجام این مسئولیت ها راه اندازی نکرده اند. در این میان بی توجهی به الزامات قانون «مبارزه با پولشویی» می تواند عواقب جدی را به دنبال داشته باشد. مجازات برای تخلفات شدید است. به دلیل کمبود اطلاعات در مورد ذینفعان، سازمان ممکن است با جریمه ای تا نیم میلیون روبل روبرو شود. در مقاله، ما الگوریتم های اساسی کار را شرح می دهیم و نکاتی را ارائه می دهیم که می تواند به جلوگیری از عواقب منفی کمک کند.

مالک ذی نفع کیست؟

در بند 13 هنر 3 قانون شماره 115-FZ تعریف روشنی از ذینفع ارائه می دهد. هنگامی که صحبت از مبارزه با پولشویی می شود، مالک ذینفع به عنوان فردی شناخته می شود که در نهایت به طور مستقیم یا غیرمستقیم (از طریق اشخاص ثالث) بیش از 25٪ از سرمایه سازمان را در اختیار دارد (در آن مشارکت غالب دارد یا توانایی کنترل را دارد). اقدامات مشتری توسط دیگران.

توجه داشته باشید

کوچک کردن نمایش

افراد، از نقطه نظر قانون شماره 115-FZ، خود را "مالک" می کنند، مگر اینکه خلاف آن ثابت شود. البته این عبارت: «این شخص مالک منفعت ... فردی محسوب می شود» باعث لبخند می شود، اما قانون به این صورت اصیل تدوین شده است.

همانطور که مشاهده می کنید قانونگذار حوزه فعالیت بسیار وسیعی را برای مجریان قانون گذاشته است. "فیزیک" را می توان هم با یک معیار واضح (مالکیت بیش از 25٪ در سرمایه مجاز) و هم با "توانایی کنترل اعمال مشتری" به عنوان یک ذینفع شناخت.

کنترل سرمایه

مالکیت سود می تواند مستقیم یا غیرمستقیم باشد.

با مالکیت مستقیم، همه چیز نسبتاً روشن است: اگر "فیزیکدان" مالک 25٪ سهام (سهام در سرمایه مجاز) باشد، او به عنوان ذینفع شناخته می شود.

مثال 1

کوچک کردن نمایش

سهام شرکت Romashka LLC متعلق به دو نفر است که هر کدام 50٪ است. هر دوی آنها به عنوان مالکان ذی نفع شناخته خواهند شد.

با کنترل غیر مستقیم، همه چیز تا حدودی پیچیده تر است. در اینجا گزینه های بسیار بیشتری وجود دارد.

مثال 2

کوچک کردن نمایش

در بین شرکت کنندگان شرکت Romashka LLC یک شخص حقیقی (50 درصد سهم) و دو شخص حقوقی وجود دارد که هر کدام 25 درصد دارند. اما 100 درصد سهام هر دو نهاد حقوقی متعلق به یک شخص حقیقی است. بر این اساس، هر دو "فیزیکدان" هنوز مالکان ذی نفع هستند.

مثال 3

کوچک کردن نمایش

تغییرات پیچیده تری از مالکیت غیرمستقیم نیز ممکن است، مانند والدین یا سرپرستان از طریق یک بخش صغیر یا ناتوان.

مثال 4

کوچک کردن نمایش

گروهی از بستگان ممکن است به عنوان ذینفع شناخته شوند، اگرچه سهم هر یک از آنها ممکن است کمتر از ارزش کنترل باشد. منطق در این مورد بسیار ساده است - خویشاوندان بر یکدیگر تأثیر دارند، به این معنی که آنها می توانند به طور مشترک از حقوق خود استفاده کنند.

برادران سیدوروف به طور مشترک 40 درصد از سهام سرمایه اصلی Romashka LLC را در اختیار دارند. همچنین به طور مشترک آنها می توانند به عنوان ذینفع شناخته شوند.

به طور کلی، روش تعیین مالکان ذی نفع از طریق مالکیت مستقیم یا غیرمستقیم "سهام در تجارت" شهودی است. سوالات بسیار بیشتری معمولاً ناشی از "توانایی کنترل اعمال مشتری" است.

راه های دیگر برای کنترل

قانون شماره 115-FZ معیارهایی را ارائه نمی دهد که با آن امکان کنترل وجود داشته باشد. Rosfinmonitoring سعی کرد این موضوع را در گزارش اطلاعاتی "مسائل معمول اعمال برخی هنجارهای قانون فدرال شماره 115-FZ مورخ 07.08.2001 "در مورد مبارزه با قانونی سازی (پولشویی) عواید ناشی از جرم و تامین مالی تروریسم روشن کند. ”” (بدون شماره و تاریخ) .

طبق گزارش Rosfinmonitoring، مالکان ذینفع اولاً شامل افرادی هستند که دارای پست های ارشد هستند، مانند مدیر کل، اعضای هیئت مدیره و هیئت مدیره (مدیر). این افراد وارد معاملات می شوند و آنها را تأیید می کنند، یعنی «فرصت تأثیرگذاری بر تصمیمات مشتری را دارند». این دسته شامل افرادی نیز می شود که مدیریت شرکت مدیریت سازمان را بر عهده دارند.

مثال 5

کوچک کردن نمایش

اتفاقا قانونگذار هم این مسیر را طی کرد. اگر سازمانی به دلایلی نتواند ذینفعی را شناسایی کند، مدیر کل آن ممکن است به عنوان چنین شناخته شود (بخش 2، بند 1، ماده 7 قانون شماره 115-FZ).

ثانیاً، ذینفع را می توان فردی دانست که می تواند از اختیارات خود برای اعمال فشار بر صاحبان رسمی شرکت استفاده کند. به عنوان مثال، یک ذینفع ممکن است به عنوان رئیس سازمانی شناخته شود که افرادی را استخدام می کند که بر روی کاغذ، صاحبان شرکت هستند. بسیاری از کارآفرینان بر این باورند که اگر کسب و کاری را برای راننده یا نگهبان ثبت نام کنید، به شما کمک می کند در سایه بمانید. در واقع، این رویکرد دور از درمان است.

ثالثاً، مالک ذینفع ممکن است شخصی باشد که به واسطه روابط خانوادگی یا دوستانه با مدیران رسمی یا صاحبان سهام در سرمایه مجاز سازمان، می تواند بر تصمیم گیری تأثیر بگذارد.

به طور کلی، از نقطه نظر عملی، مفهوم "ذینفع" بسیار نزدیک به مالیات "دریافت کننده واقعی درآمد" است (بند 2، ماده 7 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در نهایت، از طریق این سوال کلاسیک "چه کسی نتیجه نهایی را دریافت می کند؟" و ذینفع مشخص می شود.

چه کسی موظف به شناسایی ذینفعان است؟

الزام ایجاد مالکان ذی نفع تقریباً برای همه شرکت ها صرف نظر از زمینه فعالیت و شکل قانونی اعمال می شود. علاوه بر این، قانون در این مورد تفاوتی بین موسسات تجاری و غیر تجاری قائل نشده است. که به خودی خود عجیب است. به هر حال، طبق تعریف، ذینفع یک ذینفع است. یعنی کسی که تجارت برایش درآمد می آورد. بنابراین در رابطه با موسسات غیرانتفاعی چنین رویکردی عجیب به نظر می رسد. بنابراین، مؤسسان مؤسسات خیریه، به موجب اهداف ایجاد خود، به لحاظ نظری نباید از فعالیت های خود بهره مند شوند. با این حال، قانون در این مورد هیچ تفاوتی قائل نیست. اطلاعات باید توسط همه اشخاص حقوقی جمع آوری شود، به استثنای برخی موارد جزئی.

ایجاد مالکان ذینفع ضروری نیست (بندهای 2-5، بند 2، بند 1، ماده 7 قانون شماره 115-FZ):

• موسسات تحت صلاحیت مقامات دولتی و شهری؛
• شرکت ها یا سازمان های دولتی که در آنها فدراسیون روسیه، نهادهای فدراسیون روسیه یا شهرداری ها بیش از 50٪ سهام (سهام) در سرمایه دارند. در این صورت، ذینفع از قبل آشکار است.
• ناشران اوراق بهادار پذیرفته شده در معاملات سازمان یافته که اطلاعات مربوط به اوراق بهادار را افشا می کنند. این سازمان ها از لیست مستثنی هستند، زیرا آنها این داده ها را به درخواست سایر مقررات افشا می کنند (در درجه اول قانون فدرال شماره 39-FZ مورخ 22 آوریل 1996 "در مورد بازار اوراق بهادار").
• سازمان های خارجی که اوراق بهادار آنها در یک ارز خارجی فهرست شده است که در لیست مورد تایید بانک روسیه قرار دارد. مانند بند قبل، الزام به شناسایی مالکان ذی نفع به دلیل تکرار الزامات دقیق تر قوانین دیگر حذف شده است.

چه کسی را گزارش کنیم؟

اطلاعات مربوط به ذینفعان را می توان درخواست کرد:

• خدمات مالیاتی فدرال (FTS روسیه)؛
• سرویس نظارت مالی فدرال (Rosfinmonitoring).

قوانین ارسال اطلاعات با فرمان دولت فدراسیون روسیه در 31 ژوئیه 2017 شماره 913 (از این پس به عنوان قوانین شناخته می شود) تصویب شده است.

درخواست را می توان به صورت کاغذی یا الکترونیکی به سازمان ارسال کرد. در عین حال، Rosfinmonitoring از منابع خدمات مالیاتی برای ارسال درخواست ها به صورت الکترونیکی استفاده می کند. در عمل، درخواست ها معمولاً به صورت الکترونیکی از طریق کانال های تبادل اطلاعات با مقامات مالیاتی ارسال می شوند.

شرکت باید ظرف پنج روز کاری از تاریخ دریافت درخواست اطلاعاتی در مورد مالکان ذینفع ارائه دهد. اطلاعات از تاریخ مشخص شده در درخواست ارائه می شود. پاسخ باید از طریق همان کانالی که درخواست از طریق آن دریافت شده است ارسال شود. پس از دریافت درخواست الکترونیکی، پاسخ می تواند نه تنها از طریق کانال های تعامل با مقامات مالیاتی، بلکه در یک رسانه ملموس (درایو فلش یا دیسک) باشد. در مورد دوم، به یک نامه پوششی با امضای مدیر عامل نیاز دارید. چنین نامه ای باید به حامل اطلاعات پیوست شود و از طریق پیک ارائه شود یا از طریق پست سفارشی ارسال شود.

در صورتی که:

• پیام الکترونیکی با ساختار و قالب تعیین شده مطابقت ندارد.
• هیچ امضای الکترونیکی واجد شرایط پیشرفته ای از یک شخص مجاز وجود ندارد (یا امضای یک شخص غیرمجاز وجود دارد).
• نامه پوششی دارای امضای شخص مجاز نیست.
• رسانه نوری یا دیجیتال آسیب دیده است و خواندن محتویات آن را غیرممکن می کند (هنگام پاسخ به درخواست روی کاغذ).

در صورت عدم پذیرش پیام، پس از دریافت اطلاعیه مربوطه از سازمان مالیاتی، شرکت دقیقاً سه روز کاری فرصت دارد تا نسبت به اصلاح و ارسال مجدد پیام اقدام نماید.

چه چیزی را گزارش کنیم؟

هنر جدید. 6.1 قانون شماره 115-FZ "تعهدات یک شخص حقوقی برای افشای اطلاعات در مورد صاحبان ذی نفع" نامیده می شود. بر اساس آن شرکت ها موظفند:

• اطلاعاتی در مورد ذینفعان خود دارند.
• به طور منظم (حداقل یک بار در سال) این اطلاعات را به روز کنید.
• اطلاعات مربوط به ذینفعان را حداقل به مدت پنج سال از تاریخ دریافت آن ذخیره کنید.
• افشای اطلاعات مربوط به ذینفعان در گزارش دهی (در صورت الزام قانون).

فهرست اطلاعات ذینفعانی که شرکت باید داشته باشد در بند آورده شده است. 2 فرعی 1 ص 1 هنر. 7 قانون شماره 115-FZ. حداقل، اطلاعات زیر در مورد ذینفع باید ایجاد شود:

• نام کامل، تاریخ تولد، تابعیت، TIN؛
• مشخصات سند هویتی؛
• اطلاعات کارت مهاجرت؛
• داده های سندی که حق یک فرد خارجی یا بدون تابعیت را برای اقامت (اقامت) در روسیه تأیید می کند.
• آدرس محل سکونت (ثبت نام) یا محل اقامت.

این قانون ترتیب ذخیره سازی و روش ارسال درخواست به ذینفعان را تنظیم نمی کند. لذا با اسناد داخلی شرکت قابل تایید است. همچنین باید مشخص شود که چه کسی مسئول این کار است.

جستجوی یک ذینفع

بنابراین، سازمان موظف است تمام اقدامات را برای ایجاد ذینفع خود انجام دهد و پس از تأسیس - اطلاعات مربوط به او را ذخیره کند و به طور منظم داده ها را به روز کند. بیایید نحوه انجام این کار را با استفاده از مثال شرکت های تجاری در نظر بگیریم.

در واقع، تنها راه برای به دست آوردن داده، ارسال درخواست های کتبی به افرادی است که ممکن است مالکان ذینفع باشند. البته حقایق ارسال و دریافت درخواست توسط مخاطب باید مستند باشد. بنابراین بهتر است درخواست خود را از طریق پست سفارشی به همراه فهرست پیوست ها و یا از طریق پیک ارسال نمایید.

ذینفع سرمایه را کنترل می کند

در مرحله اول کار، شناسایی افرادی که به طور بالقوه می توانند ذینفع باشند، ضروری است. Rosfinmonitoring پیشنهاد می کند از هر گونه منابع قانونی اطلاعات برای این کار استفاده شود (بند 2.1 از نامه اطلاعات Rosfinmonitoring مورخ 18.03.2009 شماره 2 "در مورد رویه اعمال قانون فدرال 07.08.2001 شماره 115-FZ"). برای نهادهای تجاری، منابع اصلی ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی (برای شرکت های LLC) و ثبت نام سهامداران (برای JSC) است.

شرکت باید شناسایی کند:

• افرادی که به طور مستقیم بیش از 25٪ سهام (سهام) را در اختیار دارند.
• همه (!) اشخاص حقوقی که شرکت کنندگان (سهامداران) آن هستند.

دسته اول افراد به طور خودکار (به موجب قانون) در لیست ذینفعان قرار می گیرند. برای تأیید این وضعیت باید درخواستی به آدرس آنها ارسال شود، زیرا ممکن است به نفع شخص دیگری سهام (سهام) داشته باشند. همچنین توصیه می‌کنیم برای افرادی که کمتر از 25 درصد سهام (سهام) دارند، درخواست ارسال کنید، زیرا ممکن است مرتبط باشند، به این معنی که سهام (سهام) آنها می‌تواند خلاصه شود.

لازم است درخواستی به آدرس افراد دسته دوم ارسال شود تا مشخص شود سرمایه مجاز آنها متعلق به کیست (مثال 6). این برای ایجاد مالکیت غیرمستقیم 25٪ سهام (سهام) ضروری است. علاوه بر این، به نظر ما، درخواست ها باید بدون توجه به سهم مالکیت این اشخاص حقوقی ارسال شوند. از این گذشته ، ممکن است بسته مالکیت از چندین بخش "ترکیب" شود.

مثال 6

کوچک کردن نمایش

مرحله دوم پردازش پاسخ های دریافتی است. بر اساس نتایج آن، شرکت باید بفهمد که آیا نیازی به ارسال درخواست‌های بیشتر وجود دارد یا خیر. شاید سازمان اطلاعاتی دریافت کند که شرکت های دیگر دارای سهام در سرمایه مجاز شرکت کننده خود - یک شخص حقوقی هستند. و طبق قانون، برای شناسایی ذینفع، باید به انتهای زنجیره برسید - به یک فرد.

البته قانونگذار فرض می‌کند که سازمان‌های بالاتر در زنجیره، همه حلقه‌هایی را که در بالای آن‌ها قرار دارند، به پایین‌ترها اطلاع می‌دهند. با این حال، این فرض همیشه درست نیست. بنابراین، با دریافت پیامی در پاسخ بدون اشاره مستقیم به ذینفع، ارزش ارسال درخواست‌ها به سازمان‌های پایین‌تر زنجیره مالکیت را دارد. و چنین درخواست هایی باید تا زمانی که همه "فیزیکدانان" شناسایی شوند (یا تا زمانی که پاسخ ها متوقف نشود) ارسال شوند.

مثال 7

کوچک کردن نمایش

لازم به ذکر است که الزام به ارائه اطلاعات لازم برای استقرار مالکان ذی نفع فقط بر عهده شرکت های ردیف اول است. یعنی در مورد اشخاص حقوقی - شرکت کنندگان در این شرکت و همچنین افرادی که در غیر این صورت آن را کنترل می کنند (بند 5 ماده 6.1 قانون شماره 115-FZ). این به این معنی است که یکی از اعضای یک عضو می‌تواند با وجدان راحت، درخواست را نادیده بگیرد، اگر کسی نباشد که شرکت را کنترل می‌کند.

ذینفع از ابزارهای کنترل دیگری استفاده می کند

اگر ذینفع شرکت را نه از طریق مالکیت سهام (سهام) آن کنترل کند، مکانیسم های زیادی برای تأسیس آن وجود ندارد. همانطور که در مورد کنترل سرمایه، ارسال درخواست به مالکان ذینفع احتمالی ضروری است. اما ترسیم دایره "نامزدها" برای ذینفعان بسیار دشوارتر است. اول اینکه معیارهای یکسانی برای شناسایی این افراد وجود ندارد. ثانیاً، این واقعیت که آنها نیاز به شناسایی دارند نشان دهنده تمایل آنها برای ماندن در پس زمینه است.

و حالا بیایید این سوال را از خود بپرسیم - چه مدیر عاملی (کارمند) بر خلاف میل شخصی که واقعاً شرکت را کنترل می کند حرکت می کند؟ یعنی برخلاف میل کسی که حقوقش را می دهد؟

معلوم می شود که در این شرایط شرکت می تواند ذینفعان خود را فقط در یک مورد شناسایی کند - اگر خود ذینفع خودش را اعلام کند و مکانیسم کنترل خود را توضیح دهد. در واقع، چنین موقعیت هایی اغلب اتفاق می افتد. معمولاً "بیرون آمدن از سایه" پس از برقراری ارتباط با بانک ، به عنوان مثال ، هنگام درخواست وام اتفاق می افتد. بر این اساس تصمیم برای درج شخص ذی نفع در ثبت خود سازمان نیز به همین ترتیب اتخاذ می شود.

پیدا شد. بعدش چی؟

اطلاعات نه تنها باید شناسایی شوند، بلکه باید ذخیره شوند. ساده ترین راه برای انجام این کار در ثبت نام ذینفعان شناسایی شده است (مثال 8). شکل چنین ثبتی توسط فهرستی از داده های مربوط به ذینفع که شرکت باید داشته باشد تعیین می شود (بخش 1 ، بند 1 ، ماده 7 قانون شماره 115-FZ).

مثال 8

کوچک کردن نمایش

در عین حال، اسنادی که بر اساس آنها مالکیت ذینفع ایجاد شده است نیز باید در پرونده بایگانی تشکیل شود. آنها باید به مدت پنج سال ذخیره شوند (فرعی 2، بند 3، ماده 6.1 قانون شماره 115-FZ).

پیدا نشد. مجازات خواهند کرد؟

برای کسانی که اطلاعاتی در مورد صاحبان ذینفع خود ندارند، قانون سخت است. جریمه ها حتی برای شرکت های بزرگ بسیار قابل توجه است. پرداخت نیم میلیون به سادگی برای این واقعیت که ثبت نام صاحبان ذینفع شرکت به موقع تکمیل نشده است یک "لذت" مشکوک است.

قطعه سند

کوچک کردن نمایش

ماده 14.25.1. قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه

ناتوانی یک شخص حقوقی در انجام تعهدات خود در ایجاد، به روز رسانی، ذخیره و ارائه اطلاعات در مورد صاحبان ذینفع یا اقدامات انجام شده برای ایجاد اطلاعات مشخص شده توسط قانون فدراسیون روسیه، در رابطه با صاحبان ذی نفع، بنا به درخواست. یک نهاد مجاز یا مقامات مالیاتی -

مستلزم اعمال جریمه اداری برای مقامات از سی هزار تا چهل هزار روبل است. برای اشخاص حقوقی - از صد هزار تا پانصد هزار روبل.

اجتناب از مسئولیت آسان است. فقط لازم است به درخواست Rosfinmonitoring یا خدمات مالیاتی فدرال روسیه به موقع پاسخ داده شود. اما اگر شرکت نتواند اطلاعات مربوط به ذینفعان خود را به دست آورد چه؟ چگونه در این مورد باشیم؟

نکته اصلی این است که به مقامات نظارتی نشان دهیم که این شرکت تلاش کرده است اطلاعات لازم را جمع آوری کند. در واقع، قانون تعهد به جمع آوری و ذخیره چنین اطلاعاتی را تعیین می کند، اما مسئولیتی در قبال امتناع سایر افراد از ارائه آنها ایجاد نمی کند. علاوه بر این، حتی یک تعهد نظری (بند 5، ماده 6.1 قانون فدرال شماره 115-FZ) فقط برای شرکت کنندگان خود سازمان و افرادی که مستقیماً آن را کنترل می کنند اعمال می شود، اما به هیچ وجه به بنیانگذاران مؤسسان شما مربوط نمی شود.

بنابراین، هر چقدر هم که سازمان تلاش کند، این احتمال وجود دارد که نتواند ذینفعان خود را شناسایی کند (یا همه آنها را شناسایی نکند). ساده ترین وضعیت زمانی است که همه شرکت کنندگان در یک LLC اشخاص حقوقی هستند، اما زنجیره به همین جا ختم نمی شود، زیرا بنیانگذاران بنیانگذاران نیز اشخاص حقوقی هستند. حتی اگر شرکت های "خط اول" (شرکت کنندگان شما) به شما پاسخ دادند، "خط دوم" می تواند درخواست را نادیده بگیرد. به خصوص اگر شرکت های ثبت شده در خارج از کشور در زنجیره ظاهر شوند. آیا با جریمه روبرو هستید؟ Rosfinmonitoring فکر نمی کند.

قطعه سند

کوچک کردن نمایش

پیام اطلاعات نظارت Rosfin "در مورد روش اشخاص حقوقی برای افشای اطلاعات در مورد صاحبان ذینفع خود مطابق با ماده 6.1 قانون فدرال 7 آگوست 2001 شماره 115-FZ "در مورد مقابله با قانونی سازی (پولشویی) عواید حاصل از جرم و جنایت تامین مالی تروریسم””

اگر شخص حقوقی نتواند مالک ذینفع خود را تعیین کند و تمام اقدامات موجود را برای ایجاد اطلاعات مربوطه در مورد وی انجام داده باشد، آن شخص حقوقی پس از دریافت درخواست از مقامات دولتی مجاز، باید اطلاعاتی در مورد اقدامات انجام شده برای ایجاد اطلاعات ارائه دهد. اطلاعات در مورد صاحبان ذینفع آنها اسناد تأیید کننده اتخاذ تدابیر ممکن است درخواست های فوق به بنیانگذاران (سایر افراد کنترل کننده) و پاسخ به آنها باشد.

بنابراین، اگر سازمان قادر به جمع‌آوری داده‌های ذینفعان خود بدون تقصیر نبود، نمی‌توانید از جریمه بترسید. با این حال، باید تأیید کنید که شرکت تمام تلاش خود را انجام داده است. همانطور که Rosfinmonitoring اشاره کرد، در واقع، تنها راه برای انجام این کار، پیوست کردن رسیدهای پستی و توضیحات پیوست‌ها است که تأیید می‌کند درخواست‌ها برای ذینفعان احتمالی ارسال شده است.

نتیجه

هنوز نمی توان عمل پاسخگویی به دلیل کمبود داده در مورد ذینفع را گسترده نامید. و این تعجب آور نیست، زیرا آیین نامه ای که روش تعامل بین مقامات نظارتی و اشخاص حقوقی را تعیین می کند تنها در 18 اوت 2017 (تاریخ لازم الاجرا شدن قوانین) لازم الاجرا شد. بنابراین، این احتمال وجود دارد که مشاغل در اوایل سال آینده با درخواست های گسترده ای روبرو شوند. و لازم است از قبل برای این کار آماده شود، زیرا پس از دریافت درخواست به موقع (در عرض پنج روز کاری) سازمان به سادگی زمان لازم برای جمع آوری اطلاعات در مورد ذینفعان را نخواهد داشت.

توسعه روابط بازار در کشور ما منجر به ظهور نهادهای اقتصادی جدید شده است. یکی از این موارد را می توان آن دسته از افراد در نظر گرفت که تحت تعریف ذینفع قرار می گیرند.

ذینفعان چه کسانی هستند

در ذینفعان، مرسوم است که اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی که از معاملات خاصی درآمد دارند در نظر گرفته شود. این نهادها از معاملات با اموال خود به صورت امانی ذینفع هستند. ذینفعان ممکن است دارندگان بیمه نامه نیز باشند.

چه کسانی را می توان مالکان ذی نفع نامید

مالکان ذینفع مطابق با قانون فدرال-115 افرادی هستند که در واقع صاحب نهادهای تجاری، دارایی ها و سایر اشیاء با ارزش هستند.

گزیده ای از مفاهیم اصلی استفاده شده در قانون فدرال 08/07/2001 شماره 115-FZ:

« ذینفع - شخصی که مشتری هنگام انجام عملیات با پول نقد و سایر اموال به نفع او عمل می کند ، از جمله بر اساس توافق نامه نمایندگی ، قراردادهای نمایندگی ، قراردادهای کمیسیون و مدیریت امانت.

مالک سودمند - برای اهداف این قانون فدرال، فردی که در نهایت به طور مستقیم یا غیرمستقیم (از طریق اشخاص ثالث) مالک (با مشارکت غالب بیش از 25 درصد در سرمایه) یک مشتری - یک شخص حقوقی یا توانایی کنترل مشتری را دارد. اقدامات. مالک ذی نفع یک مشتری منفرد این شخص محسوب می شود، مگر اینکه دلیلی وجود داشته باشد که مالک منفعت شخص دیگری است.«

مالکان ذینفع همیشه در اسناد تشکیل دهنده ذکر نشده اند، اما آنها می توانند به طور کامل بر اداره تجارت به منظور کسب سود کنترل داشته باشند. از نظر قانونی، مالک ذینفع باید سهم معینی در سرمایه یک شخص حقوقی (از 25٪) داشته باشد.

وجود روابط بیمه ای، حساب های بانکی یا فعالیت در بازار اوراق بهادار مستلزم جمع آوری اطلاعات مربوط به این افراد است که باید در اختیار سازمان های ذینفع قرار گیرد.

ذینفع نهایی کیست

ذینفع نهایی فردی است که صاحب سازمان ذینفع است. نه تنها سهامداران یا مدیران نامزد، بلکه سایر سازمان ها نیز می توانند سهام یک شرکت را داشته باشند. به نوبه خود، صاحبان واقعی سازمان هایی که در شرکت های دیگر سهام دارند ذینفع نهایی نامیده می شوند. آنها همچنین مالکان سودمند هستند.

تفاوت بین مالک ذی نفع و ذینفع چیست؟

قانون شماره 115-FZ مفاهیمی را بیان می کند مالک سودمندو ذینفع. شباهت های زیادی بین این اصطلاحات وجود دارد. هر دو می توانند از اقدامات مشتری - سازمان یا سایر دارایی ها - سود ببرند. با این حال، مالک ذی نفع، برخلاف ذینفع- ذینفع معمول، بیش از 25 درصد در سرمایه شرکت عامل سهم دارد و از این طریق به کنترل و مدیریت دسترسی پیدا می کند.

مقامات نظارتی فقط به اطلاعات مربوط به مالکان ذینفع علاقه مند هستند. شرکت های آنها تحت شرایط خاصی ملزم به ارائه اطلاعات برای کشف و جلوگیری از اعمال مجرمانه مرتبط با تروریسم و ​​پولشویی هستند. بر اساس اطلاعات جمع آوری شده، باید اقداماتی برای جلوگیری از تقلب مالی انجام شود.

چرا به اطلاعات ذینفعان نیاز داریم؟

همانطور که در بالا ذکر شد، اطلاعات مربوط به ذینفعان به منظور جلوگیری از پولشویی و سایر دارایی ها به روش مجرمانه جمع آوری می شود. نکته مهم دیگر در ارائه داده ها، مبارزه با تروریسم است.

از سال 2013، شرکت ها موظف به گزارش اطلاعات به درخواست ساختارهای بانکی شدند. بانک ها نیز به نوبه خود مجبور هستند داده های مربوط به صاحبان ذینفع مشتریان خود را به Rosfinmonitoring منتقل کنند که در صورت عدم دریافت اطلاعات، این حق را دارد که جریمه قابل توجهی تا 500000 روبل برای یک موسسه اعتباری اعمال کند.

همین اقدامات بر سایر سازمان های مرتبط با تراکنش های مالی - شرکت های لیزینگ و بیمه، رهنی ها، شرکت کنندگان در بازار اوراق بهادار اعمال می شود.

غیرمعمول نیست که حساب‌های بزرگی برای افرادی باز شود که فقط حق امضا دارند که مالکان آن هستند. در این صورت افزایش کنترل بر شخص ذینفع برقرار می شود.

شناسایی ذینفع چندان دشوار نیست. در این مورد، مفهوم "مالکیت سودمند" به کار می رود، یعنی شناسایی مالک واقعی دارایی های بزرگ.

اطلاعات در مورد زنجیره مالکیت، از جمله ذینفعان

اطلاعات مربوط به صاحبان واقعی کسب و کار را می توان نه تنها توسط مؤسسات مالی، بلکه توسط سایر سازمان هایی که به نوعی با دولت در ارتباط هستند، درخواست کرد.

اغلب این امر هنگام انعقاد قراردادهای تدارکات عمومی ضروری است. در این صورت سندی به نام «اطلاعات زنجیره مالکیت از جمله ذینفعان» تنظیم می شود. اطلاعات شخصی ذینفعان در اینجا وارد می شود - اطلاعات گذرنامه، TIN، آدرس محل سکونت.

حقوق و تعهدات ذینفع و ضامن تحت ضمانت نامه بانکی

ذینفع نه تنها دارای حقوق خاصی است که توسط قانون حمایت می شود، بلکه باید تعهدات خاصی را نیز انجام دهد.

اموال ذینفع ممکن است توسط یک قرارداد امانی قراردادی محافظت شود. در صورت تخلف از بندهای قرارداد، ذینفع و مجری اسمی مسئولیت دارند.

مالک نهایی دارایی ها برای محافظت از دارایی خود باید در قرارداد امکان گرو گذاشتن اموال امین را برای پوشش زیان های احتمالی فراهم کند. در صورت عملکرد نامطلوب مجری اسمی، ذینفع حق دارد شخص دیگری را درگیر کند.

انعقاد معامله یا انعقاد قرارداد بین ذینفع و بدهکار (ذینفع و اصلی) ممکن است با انعقاد ضمانت نامه بانکی در شرایط خاصی همراه باشد. در این صورت فقط شخص حقیقی می تواند ضامن باشد.

ماهیت این توافقنامه این است که ضامن متعهد می شود که در صورت درخواست کتبی ذینفع، مطالبات مادی علیه اصلی ذینفع را پرداخت کند. گیرنده ضمانت همیشه قرض دهنده است. ضامن به ابتکار اصلی عمل می کند، اما انتخاب ضمانت نامه بانکی ممکن است با ذینفع باقی بماند.

حقوق طلبکار هنگام انعقاد قرارداد با ضمانت نامه بانکی، حق او را در بازپرداخت به موقع بدهی، تحقق سایر شرایط قرارداد فراهم می کند. مسئولیت ها شامل انتقال به موقع کالاها، دارایی ها و انجام کلیه تعهدات می باشد.

در صورتی که ذینفع منافع مادی دریافت نکند، این حق را دارد که با توجه به شرایط قرارداد، انجام تعهدات را به طور مسلم یا با توجیه الزامات کتباً از ضامن مطالبه کند. با این حال، ادعاها فقط تا پایان دوره گارانتی قابل طرح هستند. ضامن نیز به نوبه خود اقدامات انجام شده را به اطلاع اصلی می رساند و صحت ادعای ذینفع را بررسی می کند.

بخوانید - آیا باز کردن ضروری است یا می توانید بدون آن انجام دهید.

اگر به منظور انعقاد قراردادهای شهرداری و ایالتی مناقصه می دهید، در مورد اطمینان از اجرای چنین قراردادی تحت 44-FZ.

ساده ترین راه برای بررسی طرف مقابل توسط TIN در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال است.

بسیاری از صاحبان اموال، پول نقد و سایر دارایی ها می توانند در دنیای مدرن به عنوان ذینفع عمل کنند. فعالیت آنها با هدف کسب سود از طریق واگذاری مدیریت به متولیان، انعقاد قراردادهای بیمه یا عملیات بانکی است.

کنترل دولتی بر جابجایی دارایی های مالکان بزرگ با هدف شناسایی موارد پولشویی غیرقانونی و جلوگیری از تأمین مالی تروریسم است.

اقدامات کاملاً موجه است، به ویژه هنگام انعقاد قرارداد با مشارکت دولتی، زمانی که مقامات نظارتی به اطلاعات در مورد دریافت کننده بودجه بودجه علاقه مند هستند.

با این حال، بسیاری بر این باورند که جمع آوری اطلاعات در مورد زنجیره صاحبان مشاغل، از جمله ذینفعان نهایی، مغایر با قانون حفاظت از داده های شخصی است. در این مورد، نمایندگان کسب و کار باید بین علاقه به توسعه بیشتر شرکت ها یا ارائه اطلاعات در مورد مالک واقعی، یکی را انتخاب کنند.

اقتصاد بازار در کشور ما در حال توسعه است، اصطلاحات و مفاهیم جدیدی در حال ظهور است که قبلاً با آنها برخورد نکرده بودیم. بنابراین، برای اینکه "روی تاج یک موج" قرار بگیرید، لازم است که دائما "فرهنگ لغت اقتصادی" خود را پر کنید. این نه تنها برای متخصصان، بلکه برای شهروندان عادی نیز ضروری است. بالاخره همه ما با امور مالی مرتبط هستیم.

تعریف مفهوم ذینفع بسته به اینکه به کدام حوزه تعلق دارد - بانکی، مالی عمومی، حقوقی و غیره تا حدودی متفاوت است.

با این حال، این اصطلاح را می توان به صورت کلی نیز تعریف کرد. به عبارت ساده، ذینفع شخصی است که اقدامات خاصی به نفع او انجام می شود که باعث سود می شود (مثلاً افتتاح حساب بانکی، انتقال وجوه، گشایش اعتبار اسنادی، مدیریت امانی اموال و غیره). .).

چارچوب قانونی

قوانین کشور ما کمک خواهد کرد تا به طور خاص با مفهوم ذینفع برخورد شود. عمل هنجاری اصلی در این زمینه به اصطلاح است. "قانون ضد شستشو" 115-FZ. اصطلاح "مالک ذینفع" را تعریف می کند (بند 13، ماده 3 قانون 115-FZ):

مالک سودمند- برای اهداف این قانون فدرال، فردی که در نهایت به طور مستقیم یا غیرمستقیم (از طریق اشخاص ثالث) مالک (با مشارکت غالب بیش از 25 درصد در سرمایه) یک مشتری - یک شخص حقوقی یا توانایی کنترل مشتری را دارد. اقدامات. مالک ذی نفع یک مشتری منفرد این شخص محسوب می شود، مگر اینکه دلیلی وجود داشته باشد که مالک منفعت شخص دیگری است.

همان قانون فدرال تعهد بانک ها و سایر مؤسسات مالی درگیر در معاملات با وجوه را برای شناسایی مالکان ذی نفع تجویز می کند. قانون همچنین ویژگی های شناسایی این افراد را مشخص کرده است.

آخرین اصلاحیه قانون در 23 ژوئن 2016 تصویب شد و در 215-FZ ثبت شد. ویژگی های افشای اطلاعات توسط اشخاص حقوقی را روشن می کند. بر اساس این قانون نظارتی، آنها باید داده های مالکان ذی نفع را در پایگاه های اطلاعاتی خود ثبت کنند.

لازم است حداقل یک بار در سال این اطلاعات به طور مرتب به روز شوند. آنها ملزم به ارائه این اطلاعات در صورت درخواست هستند:

• نهادهای مجاز،
• مسئولان مالیات؛
• نهاد اجرایی فدرال

شخص حقوقی که این اطلاعات را ارائه نکند جریمه می شود.

بهبود چارچوب قانونی ناشی از نیاز به افزایش شفافیت فعالیت‌های سازمان‌ها، کاهش خطرات مشارکت آنها در فعالیت‌های مشکوک از جمله موارد مرتبط با پولشویی و تامین مالی فعالیت‌های تروریستی بود.

چارچوب قانونی حاکم بر روابط با ذینفعان توسط مقررات بانک روسیه شماره 499-P مورخ 15 اکتبر 2015 تکمیل شد. ویژگی های شناسایی ذینفعان و صاحبان ذینفع توسط موسسات اعتباری را به منظور اطمینان از اهداف مبارزه با شویی عواید "جنایی" تجویز می کند. آیین نامه تصریح می کند:

• معیارهای شناسایی ذینفعان توسط موسسات اعتباری؛
• اسناد ارائه شده توسط مشتریان خود برای این اهداف؛
• ویژگی های نگهداری پرونده مشتری؛
• سوالات دیگر.

در همان زمان، بانک مرکزی فدراسیون روسیه به طور منظم به مؤسسات اعتباری جزئیات عملکرد این قوانین را توضیح می دهد و موارد استثنایی را تجزیه و تحلیل می کند. این لحظات هم در نامه های بانک مرکزی فدراسیون روسیه و هم در کنفرانس ها، میزهای گرد و غیره پوشش داده شده است.

ذینفع کیست؟

قوانین فدرال 115-FZ و 215-FZ اصطلاح "مالک ذینفع" را به شرح زیر تعریف می کنند: این شخصی است که به طور مستقیم یا غیرمستقیم مالک یک شخص حقوقی است یا توانایی اعمال کنترل مستقیم بر اقدامات آن را دارد. در عین حال، "مالکیت یک شخص حقوقی" به معنای مشارکت غالب یک فرد در آن به میزان بیش از 25٪ در سرمایه است.

قانون فدرال شماره 134-FZ مورخ 28 ژوئن 2013 بانک ها را موظف می کند تا صاحبان ذی نفع را نه تنها اشخاص حقوقی، بلکه افراد را نیز شناسایی کنند. بنابراین، مؤسسات اعتباری در روند انجام وظایف خود با مشکلات متعددی مواجه هستند. یکی از آنها شناسایی ذینفعان مددجویان است.

مفهوم ذینفع و ویژگی های شناسایی آن بسته به اینکه به نفع یک شخص حقوقی یا یک شخص حقیقی عمل می کند تا حدودی متفاوت است.

ذینفع نهایی یک شخص حقوقی کیست؟

زنجیره ذینفعان به شخص یا گروه خاصی از افراد ختم می شود که سود معینی دریافت می کنند. این شخص ذینفع نهایی است. به عبارت ساده، این مفهوم را می توان به صورت زیر توضیح داد: ذینفع نهایی یک شخص حقوقی فردی است که از فعالیت های سازمان یا مدیریت دارایی سود دریافت می کند.

ذینفع در مقابل ذینفع: تفاوت چیست؟

اگر همه چیز با ذینفع نهایی روشن باشد، مفاهیم "ذینفع" و "مالک ذینفع" اغلب جایگزین می شوند. در واقع، هر دوی این نهادها از اقدامات مشتری درآمد دریافت می کنند. بنابراین، برخی منابع به طور کلی آنها را معادل می دانند.

با این حال، قوانین روسیه تعاریف مختلفی را برای این اصطلاحات ارائه می دهد. این را می توان در 115-FZ مشاهده کرد. بنابراین، مالک ذینفع به معنای نهادی است که صاحب یک مشتری - یک شخص حقوقی، یا توانایی اعمال کنترل بر اقدامات خود را دارد. برای این کار او باید بیش از 25 درصد از سهام این شرکت را در اختیار داشته باشد.

و ذینفع طبق همین قانون به نهادی گفته می شود که مشتری به نفع آن فعالیت می کند.

بنابراین مفهوم «مالک ذینفع» مشخص‌تر و محدودتر به نظر می‌رسد که به وضوح بیان می‌کند که ذینفع باید بیش از 25 درصد از سهام سرمایه سازمان را در اختیار داشته باشد تا ذینفع آن محسوب شود. او همچنین باید به مدیریت و کنترل آن دسترسی داشته باشد. ذینفع نمی تواند این کار را انجام دهد، زیرا او سهم خود را در شرکت ندارد.

بر این اساس، هنگامی که مقامات نظارتی اقدامات غیرقانونی را شناسایی می کنند، اول از همه به صاحبان ذی نفع سازمان ها علاقه مند هستند. این با این واقعیت توضیح داده می شود که این دومی است که در مورد اقدامات غیرقانونی تصمیم می گیرد.

ویژگی های استقرار ذینفع

لازم است رویکردها در تعیین ذینفع برای اشخاص حقیقی و حقوقی تفکیک شود.

برای یک شخص حقوقی

ذینفع یک شخص حقوقی یک یا چند مالک واقعی سازمان است که حق اعمال نفوذ مستقیم یا غیرمستقیم بر شرکت را دارند. این تاثیر می تواند مستقیم و غیرمستقیم باشد.

دشواری شناسایی ذینفعان با این واقعیت تشدید می شود که اطلاعات مربوط به آنها ممکن است در اسناد شرکت ذکر نشده باشد. یا مشارکت رسمی آنها در فعالیت های آن ممکن است دست کم گرفته شود. هویت آنها توسط کارمندان بانک مشخص می شود و فقط آنها و نمایندگان تجاری می توانند آن را بشناسند.

برخی از شرکت ها سعی می کنند اطلاعات مربوط به ذینفعان خود را فاش نکنند، به عنوان مثال، در موارد زیر:

• هنگام استفاده از شرکت های خارج از کشور؛
• هنگام بهینه سازی مالیات و فرار مالیاتی؛
• هنگام قانونی کردن وجوهی که از طریق مجرمانه به دست آمده اند.

صدای ذینفع یک شخص حقوقی در حل تعدادی از مسائل کلیدی فعالیت های سازمان مانند تقسیم سود، مشارکت در پروژه های سرمایه گذاری غالب است. برای این منظور، ذینفع حق دارد در مجمع صاحبان سهام شرکت شرکت کند.

به منظور حصول اطمینان از مشارکت ذینفع در مدیریت شرکت و مخفی کردن هر چه بیشتر اطلاعات مربوط به شخصیت وی، از طرح های مختلفی برای ثبت اسناد مالکیت و مالکیت استفاده می شود.

به عنوان مثال، بیایید وضعیت زیر را ذکر کنیم - دسترسی ذینفع به حساب های سازمان توسط پروکسی که توسط مدیر "ساختگی" صادر می شود. ذینفع از طریق سهام بی نام مالک ملک است. این ممکن است از طریق افرادی نیز انجام شود که به عنوان سهامداران نامزد عمل می کنند.

مثال

اجازه دهید مثالی از تعیین ذینفع نهایی یک شخص حقوقی ارائه دهیم.

بنابراین، اخیراً اطلاعاتی در مورد ذینفع نهایی نگرانی Rusal و شرکت مدیریت عناصر پایه، اولگ دریپااسکا، منتشر شد. او تحت فشار سرمایه گذاران بین المللی مجبور به افشای اطلاعات ساختار مالکیت این شرکت ها شد. برای انجام این کار، دریپاسکا مجبور شد اعتراف کند که او تنها مالک این شرکت ها است.

در این مثال، "ذینفع نهایی" به مالک انحصاری شرکت اشاره دارد، یعنی. اولگ دریپااسکا. او ممکن است به طور مستقیم یا غیرمستقیم مالک دارایی های شرکت ها باشد. از طریق شخص ثالث

برای یک فرد

ایجاد اطلاعات در مورد ذینفعان افراد به دلایل زیادی دشوار است. این امر از جمله به این دلیل است که مشتریان عمداً یا ناخواسته این اطلاعات را فاش نمی کنند.

در عین حال، شناسایی ذینفعان اشخاص حقوقی به دلیل حضور در زرادخانه موسسات اعتباری پورتال های اطلاعاتی مانند SPARK یا Kommersant Kartoteka آسان تر است که می توانید این اطلاعات را پیدا کنید.

برای اطلاع: نیاز به ایجاد ذینفع یک فرد توسط استانداردهای سازمان های بین المللی پیش بینی شده است. این فقط "هوس" نهاد مجاز روسیه نیست.

بیایید ذینفعان احتمالی یک فرد را برجسته کنیم:

• نماینده قانونی موضوع؛
• متولی

این در صورتی است که گزینه هایی را که دارای مضامین جنایی هستند در نظر نگیرید. در اینجا به عنوان نمونه می توان به مشارکت بیکاران، دانشجویان و یا صرفاً افراد کم درآمد در طرح های نقدی اشاره کرد که در کشور ما بیشتر شده است.

از منظر رسمی، افرادی که آنها را استخدام کرده اند، ذینفعان این مشتریان خواهند بود. در این صورت ممکن است این ذینفعان توسط بانک شناسایی نشوند.

چه کسی این اطلاعات را درخواست می کند

اول از همه، نهادهای بازرسی باید اطلاعات قابل اعتمادی را در مورد مالکان ذی نفع به دست آورند. این اطلاعات به چند دلیل بسیار مهم است. آنها برای سازماندهی اقدامات متقابل مورد نیاز هستند:

• "پولشویی" عواید مجرمانه؛
• تامین مالی فعالیت های تروریستی؛
• تقلب مالیاتی؛
• برداشت غیرقانونی وجوه در خارج از کشور و غیره

علاوه بر مراجع نظارتی، بستانکاران نیز در هنگام تصمیم گیری آگاهانه در مورد امکان تأمین وجوه، به این اطلاعات نیاز دارند.

اطلاعات مربوط به مالکان ذینفع باید توسط مؤسسات اعتباری که مشتریان در آنها حساب باز می کنند، شناسایی شود. در پرسشنامه ها از آنها خواسته می شود که مشخص کنند آیا به نفع خود یا به نفع اشخاص ثالث عمل می کنند. خود مؤسسات اعتباری این اطلاعات را به Rosfinmonitoring منتقل می کنند.

به منظور مقابله با پولشویی، موسسات اعتباری باید اطلاعات زیر را در مورد ذینفع مشتری خود ایجاد کنند: نام کامل، ملیت، تاریخ تولد، آدرس محل سکونت، TIN، مشخصات گذرنامه یا کارت مهاجرت.

نمونه ای از پر کردن این اطلاعات در 115-FZ آورده شده است.

حقوق و مسئولیت های ذینفعان

ذینفع دارای حقوق زیر است:

• واگذاری سهم خود؛
• کنترل بر رعایت وظایف خود توسط مدیریت سازمان؛
• شرکت در جلساتی که مدیریت شرکت برگزار می کند و تصمیم گیری متناسب با سهم خود در آن.
• دریافت درآمد از نتایج عملکرد سازمان.

ذینفع می تواند با انعقاد قرارداد مدیریت امانت از دارایی خود محافظت کند. اما در صورت تخلف از شرایط آن، خود ذینفع مسئول خواهد بود.

برخی از تفاوت های ظریف

همه سازمان ها صاحبان نهایی ندارند. بنابراین، سازمان های غیر انتفاعی آنها را ندارند. این به این دلیل است که هدف از فعالیت آنها کسب سود نیست.

با این حال، همیشه نمی توان اطلاعات مربوط به ذینفعان را از یک سازمان تجاری به دست آورد. بنابراین، اگرچه موسسات وام دهی روش های زیادی برای شناسایی ذینفعان نهایی دارند، هویت آنها ممکن است در برخی موارد مخفی بماند.

این به دلیل وجود طرح های توسعه یافته برای پنهان کردن ذینفع نهایی است. به خصوص چنین مواردی برای معاملات اعتماد معمولی است.

علیرغم اهمیت تعیین ذینفعان، چارچوب قانونی روسیه هنوز به طور کامل شکل نگرفته و دارای کاستی های زیادی است. اینجا >>>

با سلام خدمت خوانندگان محترم مجله مالی «سایت»! در این مقاله می خواهیم به شما بگوییم که فینال کیست ذینفع(ذینفع)، مالکان ذی نفع چه کسانی هستند، تفاوت ذینفعان با ذینفعان و غیره.

از این گذشته ، توسعه روابط اقتصادی مستلزم ظهور موضوعات جدیدی در این حوزه از فعالیت اقتصادی جامعه است که برای آنها از اصطلاحات خاصی استفاده می شود.

در طول شکل‌گیری اقتصاد بازار، چنین واحدهایی به دسته‌هایی از افراد تبدیل شدند که از انواع مختلف فعالیت‌های کارآفرینانه سود می‌برند یا از طریق استفاده از ابزارهای سرمایه‌گذاری درآمد کسب می‌کنند. این اصطلاح برای تعریف چنین افرادی به کار می رود.

از مطالبی که خواهید آموخت:

• ذینفع - کیست.
• تفاوت بین ذینفعان و ذینفعان؛
• مالک ذی نفع کیست (مالک) و نحوه ارائه اطلاعات در مورد مالک ذی نفع - به چه کسی و چرا به آنها نیاز است.
• چگونه می توان از نقض حقوق ذینفعان - حقوق و تعهدات جلوگیری کرد
• و غیره

بنابراین، اجازه دهید هر مورد را با جزئیات بررسی کنیم.

از مقاله شما همه چیز را در مورد مفهوم "ذینفع" (ذینفع) خواهید آموخت: چه کسی و چیست، به چه کسی و چه اطلاعاتی در مورد مالکان ذی نفع باید ارسال شود و موارد دیگر.

این اصطلاح از کلمه فرانسوی به معنای سود، سود گرفته شده است.

بنابراین، ساده ترین تعریف این اصطلاح " ذینفع" (همچنین ذینفع) شخصی است که سود می برد.

به معنای کمتر ساده شده، ذینفع (ذینفع) - این شخصی است که در واقع مالک دارایی ها، امکانات تجاری و سایر ارزش های سازمان است.

در فعالیت اقتصادی، همه چیز با میزان درآمد دریافتی در یک دوره معین تعیین نمی شود. چشم انداز و جهت گیری فعالیت ها برای کسب سود نیز مهم است و در اینجا منبع مدیریت جریان های مالی از قبل مهم است. زیرا از توزیع و استفاده آنهابه دوام هر شرکت تجاری، میزان درآمد دریافتی بستگی دارد.

بنابراین، در معنای گسترده تر، ذینفعان (ذینفعان) هستند نه تنها اشخاص حقیقی و حقوقیداشتن درآمد از برخی معاملات مالی، بلکه افرادی که توانایی کنترل فعالیت های سازمان را دارندو اداره اموال آن.

یعنی ذینفعان افرادی هستند که در واقع مالک یک شرکت خاص هستند.

2. صاحبان سود چه کسانی هستند - تعریف 📝

تعریف قانونی مالک ذی نفع در درج شده است قانون فدرال فدراسیون روسیه شماره 115 مورخ 08/07/2001.

طبق این تعریف:

مالک سودمند — این هستشخص حقیقی که به طور مستقیم یا غیر مستقیم دارد مشارکت غالبدر یک شخص حقوقی بیش از 25 درصد) و امکان اقدامات کنترلینهاد قانونی.

همان قانون هنجاری شامل تعریف ذینفع به عنوان شخصی است که اقدامات به نفع او در رابطه با پول و دارایی از جمله بر اساس توافق نامه های مربوطه انجام می شود. نمایندگی، ضمانت، مدیریت اعتماد، کمیسیون).

چه کسی مالک منفعت نامیده می شود و چه کسی می تواند یکی شود

بسته به حوزه روابط اقتصادی و موقعیت های ناشی از فرآیند واگذاری دارایی، معنای اصطلاح "ذینفع" ممکن است تا حدودی متفاوت است.

بر اساس نوع فعالیت و نگرش به اموال، ذینفعان ممکن است:

• وارثانی که در وصیت نامه به عنوان افرادی که دارایی خاصی را به مالکیت یا مدیریت می پذیرند و همچنین افرادی که ذینفعاندر صورت فوت گیرنده هر گونه پرداخت؛
• مالکانی که ملک خود را با هزینه ای معمول اجاره می کنند.
• دارندگان حساب بانکی؛
• مشتریان سازمان های اعتمادی که دارایی یا منابع مالی خود را در مدیریت امانت برای دریافت درآمد فراهم کرده اند.
• صاحبان اعتبار اسنادی؛
• اشخاصی که طبق قراردادهای بیمه دریافت کننده پرداخت می شوند.
• صاحبان واقعی شرکت ها

برای اطمینان از امنیت خود یا به منظور حذف ادعاهای سازمان های دولتی مختلف، در دنیای مالی مدرن اغلب به مخفی کردن اطلاعات مربوط به مالک واقعی دارایی های خاص متوسل می شوند.

به خصوص اغلب مربوط به اموال و مدیریت فعالیت های اقتصادی اشخاص حقوقی است.

3. مالک ذینفع یک شخص حقوقی - حقوق و ویژگی ها 📋

مالک ذینفع یک شخص حقوقی یک یا چند نفر از مالکان واقعی سازمان است که دارند حق یا فرصتتأثیر مستقیم یا غیرمستقیم بر فعالیت های شرکت.

در عین حال، داده های شخصی چنین افرادی ممکن است مشخص نشود در ثبت نامو اسناد قانونی سازمانیا مشارکت رسمی آنها در شرکت ممکن است به طور قابل توجهی دست کم گرفته شود.

معمولاً هویت چنین مالکانی مشخص است فقط حساب بانکی و عوامل تجاری .

ذینفع یک شخص حقوقی می تواند در جلسه سهامداران و سایر صاحبان شرکت که در آن صدای وی در حل مسائل مربوط به تقسیم سود، مشارکت سازمان در پروژه های سرمایه گذاری غالب باشد، شرکت کند.

عدم افشای اطلاعات مالکان واقعیاغلب استفاده می شود:

• هنگام انجام فعالیت ها با استفاده از مناطق فراساحلی؛
• هنگام بهینه سازی مالیات سازمان ها؛
• هنگام قانونی کردن منابع مالی دریافتی بر خلاف الزامات قانون.

مختلف طرح های مالکیتو اسناد قانونی

طرح های اصلی برای ثبت اموال ذینفعان (ذینفعان). هنگام ساختن طرح‌های پیچیده برای ثبت املاک و شهرک‌ها، درک صحیح و واضح قوانین مالیاتی حوزه‌های قضایی مورد استفاده و استفاده از آنها مهم است.

به عنوان مثال، ذینفع بر اساس وکالتنامه ای که به نام او توسط مدیر معرفی شده صادر شده است، به حساب های شرکت دسترسی پیدا می کند. مالکیت انجام می شود از طریق مالکیت سهام بی نامیا با جذب افرادبه عنوان سهامداران منصوب عمل می کند.

یا اینکه ذینفع برای مدیریت سهام شرکت با یک صندوق امانی قرارداد منعقد می کند، دسترسی به حساب های سازمان و توانایی مدیریت آنها، ذینفع را از طریق امین دریافت می کند.

4. ذینفع نهایی کیست - تعریف 📖

تعریف اصطلاح - ذینفع نهایی

زنجیره ذینفعان همیشه به شخص خاصی ختم می شود که سود مشخصی دریافت می کند. چنین چهره ای است ذینفع نهایی

به این ترتیب، ذینفع نهایی — یک فرد استسود بردن از فعالیت های شرکت یا مدیریت اموال.

5. تفاوت بین مالک ذی نفع و ذی نفع تفاوت اصلی است 📊

در تعدادی از منابع، مفهوم ذینفعو ذینفع یکسان هستند، در عین حال، در قوانین روسیه، این دو اصطلاح تفاوت هایی با هم دارند.

در این راستا مراجع نظارتی در چارچوب مبارزه با اقدامات غیرقانونی علاقه مند به صاحبان ذینفع شرکت ها، به عنوان افرادی که خط مشی سازمان را تعیین می کنند و در مورد کلاهبرداری غیرقانونی احتمالی تصمیم می گیرند.

6. چه کسی به اطلاعات در مورد مالکان ذی نفع نیاز دارد و چرا 📌

اطلاعات در مورد مالکان ذینفع مهم است برای سازمان های دولتی به منظور مقابله با:

• قانونی شدن عواید حاصل از جرم؛
• تامین مالی سازمان های تروریستی و دیگر جنایتکاران؛
• برداشت غیرقانونی وجوه در خارج از کشور

برای سازمان ها وام دادن به مشاغل، اطلاعات مربوط به ذینفعان نهایی هنگام تصمیم گیری در مورد اعطای وام مهم است. بر اساس شخصیت ذینفع، شهرت شرکت و خطرات وام دهی آن ارزیابی می شود.

انتقال اطلاعات در مورد ذینفعان نهایی به درخواست ساختارهای بانکی، برای سازمان هایی که مایل به دریافت وام یا افتتاح حساب بانکی هستند اجباری است.

برای ارسال اطلاعات در مورد مالک ذینفع، پیشنهاد می کنیم اسناد نمونه را دانلود کنید:

(سند. 60.5 کیلوبایت)

(سند. 139 کیلوبایت)

نمونه پر کردن سند (بخش 1)

اطلاعات در مورد مالک ذینفع - نمونه ای از پر کردن فرم Sberbank، بخش 1

در همان زمان، موسسات اعتباری در روسیه باید اطلاعات مربوط به ذینفعان را به Rosfinmonitoring ارائه دهد.

عدم رعایت این الزام ممکن است منجر به اعمال جریمه های قابل توجهی برای سازمان های مرتبط با تراکنش های مالی شود:

• شرکت کنندگان در بازار اوراق بهادار؛
• شرکت های بیمه؛
• گروفروشی؛
• شرکت های لیزینگ (و چرا به آن نیاز داریم ، قبلاً در مقاله گذشته نوشتیم)؛
• سازمان های اعتباری

چه کسی و چرا به اطلاعات صاحبان شرکت، از جمله ذینفعان نیاز دارد

اطلاعات مربوط به مالکان واقعی را می توان از شرکت و توسط درخواست کرد ساختارهای دولتی و شهری ، و همچنین مرتبط سازمان های تجاری .

علاوه بر مقابله با اقدامات غیرقانونی و کلاهبرداری های مالی، چنین اطلاعاتی ممکن است هنگام نتیجه گیری های مختلف درخواست شود قراردادهای خرید عمومی.

هنگام ارائه اطلاعات در مورد مالکان، سندی تهیه می شود که حاوی اطلاعاتی در مورد صاحبان شرکت است، تا افرادی که موسس سازمان های عضو شرکت هستند.

این مرجع نامیده می شود اطلاعات در مورد زنجیره مالکیت، از جمله ذینفعان"، حاوی اطلاعاتی در مورد نام شرکت، مدیریت آن، اطلاعات بنیانگذاران ( جزئیات شرکت ها، اطلاعات پاسپورت، آدرس محل سکونت افراد).

نمونه ای از پر کردن یک سند:

نمونه ای از پر کردن سند "اطلاعات در مورد زنجیره مالکان". سند را می توان از لینک زیر دانلود کرد.

دانلود نمونه پر کردن و نمونه:

دستورالعمل های پر کردن (سند - 41.6 کیلوبایت)

جدول (مثال)، کجا و چه داده هایی را باید مشخص کنید:

7. حقوق و تعهدات عمومی ذینفع (ذینفع) 📑

ذینفع دارای تعدادی حقوق است که توسط قانون محافظت می شود. طبیعتاً حمایت قانونی تضمین شده است فقط برای مستنداترابطه بین ذینفع و نمایندگان او – صاحبان اسمی شرکت و حسابکه در.

ذینفع حق دارد:

• سهم خود را در شرکت مدیریت کنید ذینفع می تواند مثلاً به طور جزئی یا کلی سهم خود را بفروشد.
• کنترل انجام وظایف توسط مدیریت شرکت، منصوب و عزل مدیر کل به دلایل قانونی.
• شرکت در مجامع سهامی و مؤسس، مطابق با سهم متعلق به شرکت در تصمیم گیری.
• درآمد حاصل از فعالیت های شرکت را متناسب با میزان سود سهام دریافت کنید.

وظایف و حقوق ذینفع بسته به دامنه روابط اقتصادی که در آن شخص به عنوان ذینفع عمل می کند متفاوت است.

به عنوان مثال اگر شرکتی به عنوان ذینفع در ارائه ضمانت نامه های بانکی شرکت کند، موظف است شرایط مربوطه قرارداد را به موقع انجام دهد.

در عین حال، شرکت ذینفع حق دارد به تعهدات بازپرداخت بدهی که سازمان ضامن بر عهده گرفته است، عمل کند.

8. مشارکت ذینفع (ذینفع) در بیمه و ارث

ذینفع (ذینفع) در بیمه - اینها افرادی هستند که در صورت وقوع یک رویداد بیمه شده (بر اساس قراردادهای بیمه قبلاً منعقد شده) پرداخت های بیمه دریافت می کنند.

در عین حال، ذینفع لازم نیستشخص یا مالک اموالی است که طبق این قراردادها بیمه شده است.

مثلاً در هنگام اخذ وام رهنی اموالی که به مالکیت وام گیرنده در می‌آید بیمه می‌شود و ذینفع در صورت خسارت یا تخریب اموال موضوع وثیقه، طلبکار وجود خواهد داشت . حداقل تا زمانی که وام گیرنده شرایط قرارداد وام را انجام دهد.

ذینفع پرداخت های بیمه را خود شخص بیمه شده می تواند تعیین کند. به عنوان مثال در بیمه عمر ذینفع بیمه ممکن است همسر شخص بیمه شده باشد.

در امور ارث ذینفع می تواند تغییر کندبسته به اراده موصی یا در اثر فوت اشخاصی که در وصیت نامه قید شده است. بنابراین، اموال ممکن است به یکی از بستگانی که موصی‌له حضانت فرزندان صغیر را به او واگذار می‌کند، وصیت کند.

یا برادر متوفی در وصیت نامه قید شده است ولی در صورت فوت او قبل از وصول ارث، در واقع مال به وراث برادر (ورثه به حق وکالت) تعلق می گیرد.

بنابراین در هنگام تقسیم ارث، ذینفع اشخاصی خواهند بود که در وصیت نامه مشخص شده اند و اشخاصی که طبق قانون مستحق ارث هستند.

9. مشارکت ذینفع در ضمانت نامه بانکی 📃

در بانکداری در حال حاضر خدمات ارائه ضمانت نامه بانکی فراگیر شده است.

وقتی معامله ای بین دو طرف انجام می شود مؤسسه ارائه دهنده چنین تضمینی مسئول اجرای تعهدات ناشی از معامله یکی از طرفین یا اجرای کل قرارداد است.

بنابراین، معامله سه جانبه می شود، در آن شرکت می کنند:

• ضامن (سازمان ارائه دهنده ضمانت)؛
• ذینفع (طرفی که به عنوان مثال برای انجام شرایط معامله یا ارائه خدمات خاص باید پاداش پولی دریافت کند).
• اصل (طرف متقاضی ضمانت نامه بانکی).

مشارکت اصلی و ذینفع در ضمانت نامه بانکی - طرح و اصل عملیات

چه کسانی در ضمانت نامه بانکی اصلی و ذینفع هستند - تفاوت ها و ویژگی ها

اصلی و ذینفع اینها جنبه های کاملا متضاد روابط حقوقی هستند. در این صورت ذینفع طلبکار ولی اصل بدهکار خواهد بود که شخص ثالث (ضامن) عدم انجام تعهدات را بر عهده می گیرد.

ضمانت‌های عملکرد نیز ممکن است برای اطمینان از موارد زیر ارائه شود:

• پرداخت در شرایط خاص؛
• بازگشت پیش پرداخت ها؛
• اجرای کار در قالب قراردادها و مناقصات مختلف از جمله دولتی. ضمانت نامه بانکی توسط پیمانکار برای تایید توان مالی خود ارائه می شود.
• جابجایی کالا از طریق گمرک؛
• بازگشت وجوه ارائه شده در قراردادهای وام.

با وجود نام، در عمل چنین تضمین هایی نیز قابل ارائه است شرکت های بیمهو سازمان های تجاریبه درخواست مدیر اصلی این شرایط به تعداد درگیری های حقوقی در فدراسیون روسیه تعلق دارد.

از یک سو صدور ضمانت نامه به طور قانونی به عملیات بانکی اطلاق می شود و از سوی دیگر، محدود کردن دایره اشخاصی که به عنوان ضامن ایفای تعهدات قراردادی عمل می کنند مغایر با رویه بین المللی است و دامنه این ابزار مالی را به طور غیرمنطقی محدود می کند. .

برای انجام خدمات طبقه بندی شده توسط قانونگذار روسیه به عنوان عملیات بانکی، شرکت بیمه ممکن است جریمه شود یا مجوز آن باطل شود، با فرصت های به ظاهر طبیعی برای شرکت های بیمه تا با ارائه ضمانت نامه یک معامله تجاری را بیمه کنند.

ذینفعان وجود چنین تعارضی ممکن است مؤسسات بانکی باشند که به طور فعال برای منافع خود لابی می کنند و در حال حاضر انحصار عملاً بر حق عمل در قراردادها به عنوان ضامن. هزینه ضمانت نامه بانکی متفاوت است از 2 تا 10 درصددر مورد میزان ضمانت نامه

ذینفع ضمانت نامه های بانکی طرفی است که ضامن به او خسارت پرداخت می کند. در صورتی که اصیل به تعهدات خود در مورد معامله منعقد شده عمل نکنده.

10. افراد کنترل کننده و شرکت های برون مرزی 🗺

فراساحل کشور یا قلمرو یک ایالت با شرایط ساده شده برای انجام تجارت است. در آخرین شماره در مورد اینکه چه زمانی بهتر است از آنها استفاده کنید به تفصیل نوشتیم.

در چنین مناطق اقتصادی، به دلیل رژیم خاص ثبت نام و گزارش سازمان های غیرمقیم، فرصت های زیادی برای پنهان کردن داده های مربوط به صاحبان واقعی کسب و کار وجود دارد.

قوانین بسیاری از کشورها به طور مرتب محدودیت های مختلفی را برای ساکنان برای انجام معاملات با سازمان های ثبت شده در مناطق فراساحلی تعیین می کند. با این حال ممنوعیت کامل تقریباً هرگز اعمال نمی شود.

مفهوم "شخص کنترل کننده" قبل از ظهور اصطلاح "ذینفع" در قوانین داخلی استفاده می شد. برای اینکه صاحب سهم در یک بنگاه اقتصادی مشمول این تعریف شود، لازمه مالکیت بود به طور مستقیمیا غیر مستقیم بیش از 50 درصد از سهام یا آرای شرکتدر هیئت حاکمه این اندازه مشارکت در سازمان بود که در دسترس بودن فرصت مدیریت شرکت را تعیین کرد.

این رویکرد کار سازمان های مجری قانون را پیچیده کرد، زیرا برای فرار از مسئولیت، تقسیم اموال در شرکت کافی بود. بین سه مالک(یعنی مالک 49 % سهام سازمان از مسئولیت فرار کردند).

تصویب اصطلاح " توسط قانونگذاران داخلی ذینفع "، اجازه می دهد تا حدودی اختلاف بین اصطلاحات و واقعیت های فعالیت اقتصادی را کاهش دهد و اول از همه بر توانایی کنترل سازمان تمرکز کند.

در حال حاضر تحت افراد کنترل کننده یعنی مالکان حداقل 10%سهام شرکت، به آنها حق رای می دهد و همچنین به افرادی که سمت هایی در سازمان دارند که به آنها اجازه می دهد بر فرآیندهای تصمیم گیری در شرکت تأثیر بگذارند.

حفاظت از حقوق ذینفع در برابر اقدامات اشخاص ثالث - توصیه های اصلی

حقوق ذینفع می تواند هم توسط سایر صاحبان مشاغل و هم توسط مدیریت شرکت خود نقض شود.

راههای اصلی نقض حقوق مالک واقعی عبارتند از:

1. عدم رعایت قرارداد منعقد شده بین مالکان یا با مدیریت استخدامی شرکت؛
2. اجرای فعالیت های غیرقانونی توسط سازمان، از جمله بدون مجوز مناسب؛
3. کاهش توانایی ذینفع در کنترل فعالیت های سازمان؛
4. پنهان کردن اطلاعات مربوط به وضعیت واقعی امور در سازمان توسط مدیریت شرکت؛
5. مانعی در کسب درآمد از فعالیت های شرکت یا مدیریت اموال.

به منظور جلوگیری از عواقب منفی ناشی از تضییع حقوق ذینفع، توصیه می شود انعقاد قراردادهای کتبی ، شامل قراردادهای مدیریت اعتماد.

چنین قراردادهایی ممکن است عدم افشای اطلاعات مربوط به ذینفع و مالک واقعی دارایی یا شرکت را تضمین کند و همچنین فرصتی برای بازیابی خسارات ناشی از اقدامات غیرقانونی یا غیرحرفه‌ای ایجاد کند.

12. آیا سازمان هایی بدون ذینفع وجود دارند 🔔

سازمان های بدون ذینفع ممکن است انجمن های مختلف غیر انتفاعی، از آنجایی که هدف آنهاست سود نمی کند.

در مورد سازمان های تجاری، البته، اگر سودی وجود داشته باشد، افرادی هستند که درآمد دریافت می کنند. با این حال، اغلب امکان تعیین ذینفع نهایی وجود ندارد.

بنابراین، با وجود اختیارات و قابلیت‌های نسبتاً گسترده موسسات بانکی و سازمان‌های دولتی برای تعیین ذینفعان واقعی، طرح‌های موجود برای پنهان کردن صاحبان واقعی مشاغل اجازه دهید هویت ذینفع نهایی مخفی بماند به ویژه در موارد مدیریت امانت کسب و کار یا دارایی.

13. نتیجه گیری + فیلم مرتبط 🎥

در زمینه تازگی نسبی مفهوم ذینفع در اقتصاد داخلی، رویه استفاده از این واژه، تعریف حقوق، وظایف و مسئولیت های ذینفعان در اجرای فعالیت های سازمان های تجاری کنترل شده و مدیریت اموال مختلف، هنوز به طور کامل توسعه نیافته است.

همچنین دخالت سیاستمداران و کارمندان دولتی مختلف در مدیریت در سایه ساختارها و دارایی های مختلف مالی مانع این امر می شود.

در عین حال، دقیقاً اطمینان از شفافیت اطلاعات در مورد صاحبان واقعی اموال، سهام و سهام در شرکت ها، به ویژه آنهایی که توانایی مدیریت سازمان ها را دارند، این امکان را فراهم می کند. افزایش کارایی مالیاتو از فعالان با حسن نیت بازار محافظت کنیداز دخالت در انواع کلاهبرداری های مالی سایه و غیرقانونی.

در پایان، پیشنهاد می کنیم ویدیویی را در مورد توضیحات قانون در مورد ذینفع تماشا کنید: