المخصص هو تقييم البنك للمركز المالي للبنك المقابل. ميزات تقييم الوضع المالي للبنك المقابل عند العمل في سوق ما بين البنوك. أين يمكنني العثور على المعلومات اللازمة؟

إن الغرض من وضع الحدود على البنوك المقابلة هو تقليل مخاطر عدم السداد باستخدام إجراءات التحليل المالي. ولهذا الغرض، تخضع البنوك المقابلة لإجراءات التحليل المالي القياسية في إطار المفهوم المطور.

من أجل التبسيط، في المستقبل سوف نسمي البنك الذي يحدد الحد "البنك"، والبنك المقابل ببساطة "الطرف المقابل".

بشكل عام، الحد هو وظيفة تقييم الوضع المالي والدفع والجدارة الائتمانية للطرف المقابل، وصافي أصوله، ونوع ومدة المعاملة المقترحة بين البنوك، بالإضافة إلى القدرات الخاصة للبنك المقرض. الحد هو مقياس للحد من مخاطر الائتمان التي يتحملها البنك في حالة إجراء معاملة معينة بين البنوك.

تحتوي هذه الوثيقة على عدد من التوصيات المنهجية والتكنولوجية التي تم تطويرها على أساس الخبرة العملية (نؤكد على الخبرة العملية، وليس البحث العلمي والنظري) للمتخصصين المصرفيين وغير المصرفيين الذين شاركوا في تقييم الوضع المالي ووضع الحدود بشأن المعاملات بين البنوك في المقاصة ومؤسسات الائتمان الأخرى التي تعمل بنشاط في سوق ما بين البنوك.

في سياق انخفاض التضخم وانخفاض ربحية الأدوات المالية الأساسية أو عدم وجودها، تواجه العديد من البنوك مشكلة زيادة كفاءة الأعمال بين البنوك من خلال زيادة نطاق المعاملات والخدمات بين البنوك، وتوسيع دائرة الشركاء والأطراف المقابلة من البنك. تعتبر الأعمال بين البنوك ذات أهمية خاصة عند جذب ووضع موارد مالية قصيرة الأجل مجانية مؤقتًا، فهي عنصر ضروري في إدارة سيولة البنك التجاري، ونتيجة لذلك، في "إدارة الأصول والالتزامات" بشكل عام.

تطوير وتحسين أساليب جديدة تأخذ في الاعتبار بشكل مناسب المرحلة الحالية من تطور الأعمال المصرفية وخصائص المحاسبة، فضلاً عن تشكيل وحدة تحليلية فعالة - ليس فقط لصالح بنك معين، ولكن أيضًا وكذلك النظام المصرفي بأكمله. إن الإغلاق المعقول وفي الوقت المناسب لقيود المعاملات مع البنوك التي تعاني من مشاكل يسمح لنا بتجنب الصدمات الخطيرة في سوق ما بين البنوك. في الظروف الحديثة، يتزايد دور وحدة تحليل المخاطر المالية وتكلفة الأخطاء عند تحديد الحدود لأي بنك عدة مرات.

تهدف التقنيات الموصى بها أدناه إلى حل المشكلات الرئيسية المترابطة للتحليل المالي - تحديد الملاءة الحالية وموثوقية الأطراف المقابلة، وهو أمر مهم بشكل خاص في الحالات التالية:

• الاختيار المستهدف للأطراف المقابلة المحتملة؛

• عند اتخاذ قرار أساسي بشأن العمل مع الطرف المقابل في أي عمليات تتعلق بمخاطر الائتمان؛
• عند حساب الحدود على الأطراف المقابلة لمعاملات محددة بين البنوك لفترات محددة.

للقيام بالعمل على تحليل البنوك المقابلة، من الضروري إنشاء قسم مناسب في البنك. وكما تظهر التجربة، يجب أن يكون الأخير واقعيا بغض النظر عن رؤساء الأقسام "النشيطة". من المرغوب فيه للغاية تقديم التقارير المباشرة إلى رئيس لجنة الائتمان أو رئيس مجلس الإدارة. خلاف ذلك، من الممكن حدوث تضارب في المصالح، والذي يمكن إزالته عن طريق ربط دخل البنك من العمل في سوق ما بين البنوك بحوافز مادية للقسم. تعتبر الموافقة على الحدود، كقاعدة عامة، عملية منفصلة، ​​ويكون استلام المعلومات الجديدة وتحليلها مستمرًا، وبالتالي يجب أن يكون "للمحللين الخبراء" الحق في تقليل أو إغلاق الحدود من جانب واحد في أي وقت بين اجتماعات لجنة الائتمان.

لكي يتم تشغيل قسم التحليل بنجاح، من الضروري بالتعاون مع إدارة البنك التغلب على المفاهيم الخاطئة التي:

يمكن إنشاء تكنولوجيا التحليل وتنفيذها بسرعة؛

القسمة مساعدة ولا تدر دخلاً؛

لا نحتاج إلى نصيحة الآخرين إذا كان لدينا محللونا الخاصون.

في الواقع، يستغرق تنظيم العمل المنهجي وتجميع المعلومات والحد الأدنى من الخبرة حوالي عام.

في الواقع، يعد قسم التحليل هو منشئ الأقسام "النشطة" ("التنسيب") في البنك ويمنحها الفرصة لكسب المال عن طريق زيادة حجم المعاملات في سوق المال من خلال الأطراف المقابلة والتعاملات الجديدة، مما يقلل من مخاطر الخسائر. .

من المستحسن أن تكون مهتما بالتقييمات المختصة من طرف ثالث، بما في ذلك. بناء على طرق ومعلومات أخرى. تكاليف هذه المعلومات ليست كبيرة جدًا، ولكنها مبررة تمامًا.

لإجراء تقييم مناسب للوضع المالي لبنك معين واتخاذ قرار بشأن تخصيص الموارد له، يجب عليك جمع قاعدة بيانات تتكون من مجموعة من نسب المؤشرات المحسوبة لمختلف البنوك. من الضروري التواجد في قاعدة البيانات هذه بالنسبة لتلك البنوك التي سبق ذكرها. ومن المعروف أنهم واجهوا أو يواجهون صعوبات بمختلف أنواعها. بعد ذلك، بناءً على هذه البيانات، باستخدام الإحصائيات الرياضية، من الممكن تحديد تلك القيم الحدودية للمؤشرات النسبية التي يتم من خلالها قطع البنك باعتباره غير موثوق به. يستخدم هذا الإجراء "لمعايرة" النظام التحليلي. ويرتكز هذا التوجه على الاعتراف بحقيقة أن الآليات والقوانين الحقيقية لتطوير النظام المصرفي بأكمله هي نفسها.

عند تحليل قاعدة بيانات المؤشرات المجمعة، يمكنك أن ترى أن عددًا من المؤشرات يرتبط ارتباطًا وثيقًا ببعضها البعض ولا يؤثر على التقييم النهائي. وبطبيعة الحال، كلما كان حجم مساحة المؤشر أصغر، كلما كان من الأسهل تنفيذ التجميع، أي. توزيع البنوك إلى مجموعات وتحديد قيم الحدود ("العتبة") التي يتم من خلالها تحديد بنك الطرف المقابل على أنه غير موثوق به. يعد تقليص أبعاد مساحة المؤشرات مهمة أساسية، لأنه يبسط إلى حد كبير إجراءات اتخاذ القرار بشأن تحديد الحد. . تم تنقيح المعاملات التحليلية التي استخدمها المؤلفون في قاعدة بيانات تضم أكثر من 17000 ميزانية عمومية للبنوك.. يمكن الحصول على فكرة تقريبية عن البنك "المتوسط" والمستوى العام لتطور النظام المصرفي بناءً على توحيد جميع الميزانيات العمومية المتاحة في ميزانية عمومية بنكية عامة "موحدة" واحدة لتاريخ تقرير واحد.

يمكن عملياً أن يكون البادئ بمراجعة الوضع المالي للبنك بهدف وضع الحدود هو أي قسم في البنك مهتم بإجراء أنواع معينة من المعاملات مع الطرف المقابل. الوحدة التمهيدية (" البادئ") يقدم إلى القسم المتخصص بالبنك المعني بتقييم المخاطر المالية ووضع الحدود (المشار إليها فيما يلي بشروط - "إدارة المخاطر المالية") تطبيق قياسي مع طلب النظر في الوضع المالي للأطراف المقابلة المحددة في الطلب، وإمكانية وضع حدود واحتياجات كمية (مقترحاتك) على الحجم المتوقع للمعاملات لمرة واحدة.

تعين وحدة المبادرة من بينها شخصا مسؤولا عن تسليم أرصدة الحسابات الثانوية والمعايير وغيرها من الأشكال الضرورية لإعداد التقارير المالية عبر قنوات الاتصال المصرفية في شكل إلكتروني إلى إدارة المخاطر المالية. يقوم البادئ بإجراء اتصالات مباشرة مع المتخصصين لدى الطرف المقابل وتسليم المعلومات اللازمة إلى إدارة المخاطر المالية.

أساس اتخاذ القرار بشأن وضع الحدود على الأطراف المقابلة هو المعلومات الأولية التالية:

• الرصيد في حسابات الطلب الثاني؛
• والامتثال للوائح البنك المركزي؛
• معلومات أخرى حول مؤسسي وعملاء وشركاء الطرف المقابل؛
• معلومات سلبية وإيجابية عن الطرف المقابل ومؤسسيه، والسلوك في مختلف قطاعات السوق المالية، ومعلومات من الدوريات.

الالتزام بالمعايير ووجود معلومات إيجابية من الدوريات وكذلك وجود الطرف المقابل في تصنيفات الموثوقية أو الجدارة الائتمانية لوكالات الأنباء ظروف كافيةلإقامة حد غير الصفر، وهو ما تم تأكيده أكثر من مرة. إن الشرط الضروري والعملي الكافي في التكنولوجيا قيد النظر لوضع حد للمعاملات بين البنوك هو، أولاً وقبل كل شيء، وجود ميزانيات عمومية في شكل ميزانية عمومية لحسابات الدرجة الثانية وغيرها من الأشكال التحوطية لإعداد التقارير المالية. تعتبر المعلومات الأخرى مجرد معلومات عن المعلومات التي تساعد على منح الطرف المقابل تقييمًا إضافيًا، وقبل كل شيء، تقييمًا لجودة تقنيات الإدارة والإدارة الخاصة بالطرف المقابل.

ومن المتوقع أن تكون إجراءات اتخاذ القرار على النحو التالي:

1. بناءً على رصيد حسابات الدرجة الثانية، يتم حساب عدد من النسب التي تميز الوضع المالي لطرف مقابل معين - كفاية رأس المال، نسبة المخاطر، الربحية والسيولة.تتم مقارنة قيمها مع قيم العتبة. تشير نتائج المرحلة الأولى إلى ما إذا كانت هناك حاجة لإجراء المرحلة الثانية واللاحقة.

2. يحلل ديناميكيات تطور الطرف المقابل وفقا للاتجاه.

3. يتم أخذ المعلومات الخارجية حول سلوك الطرف المقابل في السوق بعين الاعتبار.

4. إذا كان هناك نتيجة إيجابية حول نسب وديناميكيات تطور البنك، ولم تكن هناك معلومات خارجية سلبية، فقد يتم وضع حد أولي محتمل للبنك. نتيجة التحليل هي اقتراح بشأن حد محتمل لمعاملات الإقراض بين البنوك ليوم واحد وحد أساسي عام للطرف المقابل. يتم تحديد الحد الأقصى للأنواع الأخرى من المعاملات والشروط، كقاعدة عامة، بنسبة معينة من الحد الأقصى لمعاملات الإقراض بين البنوك.

إذا لزم الأمر (هناك شكوك حول تقييم الوضع المالي للبنك - نظرًا لأن الميزانية العمومية ومعايير الطرف المقابل قد تكون "منمقة" إلى حد كبير)، تطلب إدارة المخاطر المالية معلومات إضافية حول الطرف المقابل في " خدمة الأمن الاقتصادي" نماذج التقارير البنكية والإضافية من الطرف المقابل من خلال الشخص المسؤول للبادئ. الاتصال المباشر بين موظفي إدارة المخاطر المالية والمتخصصين في الطرف المقابل غير مرغوب فيه لتجنب النشاط الداخلي على حساب مصالح البنك.

يرجى العلم أن مهمة إدارة المخاطر والحدود المالية لا تقتصر على إجراء تحليل شهري لنماذج التقارير المالية فحسب، بل تقوم أيضًا بمراقبتها باستمرار (راجع "توصيات عملية").

يتم تقديم مستويات التحليل التالية وفقًا للتقنيات:

1. يعتمد الحساب الأولي على أرصدة الحسابات من الدرجة الثانية اعتبارًا من تاريخ التقرير دون النظر إلى المراكز خارج الميزانية العمومية وخارج الميزانية العمومية وتقسيمها إلى مكونات الروبل والعملة.
2. مستوى يسمح بتقييم ديناميكيات تطور البنك على مستوى بنود الميزانية العمومية والنسب التحليلية خلال الأشهر الستة الماضية - تحليل الديناميكيات حسب الاتجاه.
3. لقطة مفصلة لتاريخ محدد، تمثل الميزانية العمومية التحليلية الموحدة للبنك، مقسمة إلى مكونات العملة والروبل، مع تفاصيل العناصر خارج الميزانية العمومية وخارج الميزانية العمومية.
4. على مستوى منطقة موسكو وسانت بطرسبرغ، من الممكن بناء نظام للتحليل اليومي لتدفقات مدفوعات العميل بالروبل من خلال نظام RCC، مما يسمح بإجراء تقييم أكثر دقة وواقعية لسيولة الطرف المقابل من حيث تنفيذ أوامر العميل.
5. يمكن تقديم تقييم إضافي لمستوى إدارة الطرف المقابل من خلال تحليل المعلومات الواردة من الوكالات المتخصصة والبنك المركزي للاتحاد الروسي ووسائل الإعلام (معلومات حول إدارة الطرف المقابل ومؤسسيه والمساهمين / المساهمين وأكبر العملاء ومقترضي البنك والأحداث الرئيسية في حياة البنك بما في ذلك الجوانب السلبية).

في غياب الاتجاهات السلبية في تطور الطرف المقابل، استنتاج إيجابي مشروط حول وضعه المالي، استنتاج إيجابي من خبراءها وخبراء الطرف الثالث الذين يقومون بتحليل الجوانب الجنائية وغيرها من الجوانب السلبية/الإيجابية في حياة الطرف المقابل، والحدود على المعاملات بين البنوك يتم احتسابها مباشرة.

من المرغوب فيه أن تتيح منهجية تقييم الوضع المالي والبرمجيات الخاصة بتحليل أرصدة الأطراف المقابلة حساب حد الإقراض الأولي إل سي.("خط الائتمان") بناءً على المؤشرات التحليلية التي تميز حالة الطرف المقابل.

عند حساب الحد الأساسي الفعلي RLC("خط ائتمان حقيقي")، يتم الحصول عليه على أساس الحد الائتماني إل سي.، من الضروري فرض العديد من القيود الإضافية المتعلقة، أولاً وقبل كل شيء، بقدرات البنك الخاصة بتحديد الحد.

نحن ندرج العديد من القيود المحتملة على تحديد الحد الأساسي RLC:

· RLC<=c *Anet ، أي. لا يمكن أن يكون الحد المحدد للمعاملات الائتمانية بين البنوك لليلة واحدة أكثر من حصة معينة محددة تجريبيًا (عدة بالمائة عادةً) من صافي أصول الطرف المقابل.

· بالنسبة للمقترضين ذوي الموثوقية الفائقة (المذكورين أدناه)، يتم تحديد الحد الأساسي بناءً على الحد الأقصى للمخاطر لكل مقترض الذي يحدده البنك:

أين: maxRisk- قيمة المخاطر القياسية لكل مقترض (وفقًا للبنك المركزي للاتحاد الروسي، تبلغ 25٪ من رأس مال البنك الدائن). علماً بأن هذه القيمة تعتبر من المعايير الداخلية الأساسية لأنشطة البنك. لا ينبغي أن يتم الحساب وفقًا لرأس المال التنظيمي، بل وفقًا لصافي رأس المال. واعتمادًا على الإستراتيجية والسياسة الائتمانية، قد تكون المخاطر التنظيمية الداخلية لكل مقترض (وفي رأينا، ينبغي أن تكون) أقل من معيار الإشراف التحوطي.

· بالنسبة للفئات الأخرى من المقترضين، يقتصر الحد الأساسي على مبلغ مماثل لمتوسط ​​الربح الشهري للبنك الذي يحدد الحد:

RLC<= mProfit

لتسهيل إجراءات الموافقة على الحدود، من الممكن التصنيف التالي للأطراف المقابلة:

• R0 - البنوك المقابلة المملوكة للدولة أو ذات الأهمية النظامية والتي تتمتع بسمعة عالية وعلاقات وثيقة مع الوكالات الحكومية، والتي لا شك في ملاءتها وجدارتها الائتمانية . على سبيل المثال، سبيربنك في الاتحاد الروسي. مسألة معنى الحد هي فقط في احتياجات البنك (في "ضرورة الإنتاج").
• R1 - الأطراف المقابلة ذات الأرصدة المستقرة، ومعدل دوران مرتفع، وقاعدة عملاء قوية . قد يتم تجاوز حد LCR المقدر. ومن المقبول إجراء تحليل ربع سنوي مفصل للوضع المالي للبنوك في هذه الفئة.
• R2 - الأطراف المقابلة المستقرة والمتطورة ديناميكيًا والتي كان لها حد على الأقل خلال الأشهر الثلاثة الماضية. من الممكن زيادة طفيفة في الحد.
• R3 - الأطراف المقابلة التي يتطلب رصيدها مراقبة شهرية . ليس هناك شك في زيادة الحد.
• R4 - الأطراف المقابلة التي يتطلب رصيدها مراقبة شهرية، ولكنهم لم يقدموا رصيدهم في الوقت المناسب. يمكنك فقط إثارة مسألة تقليل أو إغلاق الحد.
• R5 - الأطراف المقابلة التي يهتم البنك فيها بسداد مدفوعات العميل من خلال حساب مراسل من نوع Nostro.
• R6 - الأطراف المقابلة التي لا يعمل البنك معها، ولكن لديه اتفاقية بين البنوك .
• R7 - جميع الآخرين (أرصدتهم مطلوبة لتحسين الطريقة) .

بالطبع، ليس من الضروري اتباع الصيغ لحساب حد الائتمان دون تفكير. صيغ الحساب إل سي.و RLCعامة بطبيعتها، حيث يتم إجراء التقديرات على أساس متوسط ​​البيانات الإحصائية. يمكن زيادة أو تقليل الحد الأقصى للأطراف المقابلة الفردية بناءً على الحجم الفعلي للمعاملات معهم ودرجة تواجد الطرف المقابل المحدد في قطاع معين من السوق المالية، مع مراعاة رأي الخبراء. بالنسبة للمعاملات القصيرة جدًا، من الممكن زيادة الحد الأقصى للأطراف المقابلة من المجموعات RO، R1، R2.

صيغة حساب الحد لنوع معين من العمليات هي:

رلك (ط) = ك (ط) * رلك،

أين ك (ط)- معامل التطبيع حسب مدة ونوع العملية (IBC = 1، FOREX، SWAP، الفاتورة، وما إلى ذلك).

بناءً على نتائج التحليل وحساب الحدود، تقوم إدارة المخاطر المالية بإعداد مسودة جدول الحدود مقسمة حسب الأطراف المقابلة وأنواع المعاملات وتقدمها للنظر فيها من قبل الهيئة الجماعية ذات الصلة بالبنك (حولها أدناه).

يجب أن يحتوي الجدول الذي يحتوي على مسودة الحدود، من بين أمور أخرى، على مسودة لقيم ما يسمى "الحد العام"، حيث يمكن للبنك إجراء عدة أنواع من المعاملات بين البنوك في وقت واحد. ويجب ألا يتجاوز مبلغها قيمة "الحد الإجمالي". يحدد "الحد الإجمالي" مبلغ الالتزامات الحالية للطرف المقابل تجاه البنك. يتم تحديد توزيع المبالغ حسب نوع عملية المعاملات المنفذة في وقت واحد من قبل هيئات الإدارة التشغيلية للبنك بالترتيب الحالي.

تتم العملية النهائية للموافقة على الحدود في اجتماع منفصل لهيئة العمل ذات الصلة (مجلس الإدارة أو اللجنة المالية أو "لجنة الائتمان") للبنك، والمخصصة لوضع الحدود على المعاملات بين البنوك. يوصى بعقد مثل هذه الاجتماعات بشكل منفصل عن مناقشة القضايا المتعلقة بالمشاكل الأخرى لأنشطة البنك. يمكن تقليص الوقت المخصص لعقد اجتماع لجنة الائتمان على أساس الموافقة المبدئية للمشروع على الحدود من قبل خبراء إدارة المخاطر المالية مع أعضاء لجنة الائتمان على أساس فردي. وغني عن القول أن أنشطة لجنة الائتمان تنظمها اللوائح ذات الصلة. تبين الممارسة أن غياب الموافقات الأولية يمكن أن يؤدي إلى تعقيد الإدارة التشغيلية للبنك بشكل كبير وإبطاء أنشطته بشكل كبير، حيث أنه في معظم الحالات يكون جميع أعضاء مجلس إدارة البنك ورؤساء إداراته الرئيسية تقريبًا حاضرين في اجتماع الائتمان لجنة. يوصى بتفويض الصلاحيات المناسبة تدريجياً إلى إدارة المخاطر المالية لتقييم الوضع المالي للأطراف المقابلة من أجل جعل عملية اتخاذ القرار بشأن الحدود فعالة وتجنب الجدل غير الضروري.

يتم توثيق الموافقة على الحدود في محضر اجتماع لجنة الائتمان. تم إعداد الجدول ذو الحدود (المشار إليه فيما يلي باسم "الجدول") كملحق للبروتوكول وتم اعتماده من قبل جميع المشاركين فيه (الأعضاء الدائمين والمدعوين). ويجب أن يحتوي الجدول أيضًا على أسماء المسؤولين عن تقديم نماذج التقارير المالية من الأطراف المقابلة، بالإضافة إلى اسم الدولة وتاريخ آخر ميزانية عمومية تم تحليلها. لتجنب الأسئلة والجدل غير الضروري، يُنصح بإدراج عمود في الجدول يحتوي على الفئة المخصصة من قبل إدارة المخاطر المالية للأطراف المقابلة - فئة الموثوقية (انظر "حساب الحد الائتماني").

عرض تقريبي للجدول:

أوافق

رئيس لجنة الائتمان

(إمضاء)

حدود البنوك المقابلة للمعاملات بين البنوك منذ "__" ____ 2000

تعتبر الحدود والجدول الذي يحتوي عليها سرًا تجاريًا للبنك، وهو ما يشار إليه مباشرة في الأمر الخاص بالبنك، والذي يحتوي على أحكام عامة حول منهجية تقييم الوضع المالي، وإجراءات حساب الحدود والموافقة عليها في 1-2 ورقة (حيث أن المنهجية تتغير باستمرار وتعدل نحو الأفضل).

نظرًا لأن تقييم الوضع المالي والحدود يتم استقراءه من تاريخ التقرير السابق حتى استلام ومعالجة البيانات المالية التالية، وإنشاء حدود "غير صفرية"، وغياب الميزانيات العمومية أو غيرها من أشكال المالية تعد بيانات الأطراف المقابلة، من حيث المبدأ، أساسًا كافيًا "لإغلاق" الحد الأقصى للمعاملات مع الطرف المقابل الذي لم يقدم ميزانية عمومية قبل اجتماع لجنة الائتمان.

خلال فترات تفاقم الأزمة في الأسواق المالية، يتم إغلاق جميع الحدود أو يتم تقديم جدول حدود احتياطي من جانب واحد.

من الناحية المثالية، يجب أن يحتوي النظام المصرفي الآلي (ABS) لتسجيل المعاملات على جدول الحدود هذا في شكل قاعدة بيانات متكاملة والتحكم في حدود المعاملات وامتثال مبلغها للحد الإجمالي في الوضع التلقائي. على سبيل المثال، بحد إجمالي قدره 30 مليون روبل. تم إصدار قرض بين البنوك للطرف المقابل لمدة يوم واحد بمبلغ 25 مليون روبل. ثم، على الرغم من الحد المفتوح لمعاملات الفوركس بمبلغ 25 مليون روبل. من الممكن بالفعل إجراء معاملة بمبلغ 5 ملايين روبل فقط، والتي يجب أن يتم تحذير التاجر بشأنها. وبالتالي، فإن الحد العام يحدد المبلغ الإجمالي لالتزامات الطرف المقابل تجاه البنك لجميع أنواع المعاملات.

لتبسيط إجراءات الموافقة على الحدود، كقاعدة عامة، يتم توفير نوعين من الجداول - جدول بالحدود المعتمدة حاليًا، مفتوح للمستخدمين المعنيين، وجدول به مسودة جدول حدود جديد، مقترح من قبل إدارة المخاطر المالية. الوصول إلى الجدول-" مشروع"إدارة المخاطر المالية فقط هي التي لديها القدرة على القراءة وإجراء التغييرات. جدول المشروع غير متاح لمستخدمي ABS الآخرين.

بعد الموافقة على جدول الحدود، يتم إدخال البيانات من جدول المشروع مع التعديلات التي وافقت عليها لجنة الائتمان في جدول "العمل". يتم إرسال رسالة إلكترونية إلى المستخدمين المعنيين - موظفي البنك من قبل إدارة المخاطر المالية حول دخول جدول الحدود الجديد حيز التنفيذ.

الملحق 1. مخطط انسيابي للعمليات التجارية لوضع الحدود

1. أ..سميرنوف، د.ميسولين. "الميزانية العمومية التحليلية للبنك"، "شريك الأعمال"، العدد 12، 1997
2. D. Misyulin، A. Smirnov، A. Krutov "تحليل عن بعد للوضع المالي لبنك تجاري. أساليب جديدة"، "الممول"، N 5/6، 1997، ص 24-28.
3. A. Krutov، D. Misyulin، A. Smirnov، "خبرة في تحليل الوضع المالي للبنوك"، "الأعمال والبنوك"، العدد 31، 1997، ص 1-2.
4. نظام الرقابة الداخلية في البنوك: أساسيات التنظيم. (توصيات لجنة بازل للرقابة المصرفية، رسالة البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 10 يوليو 2001 رقم 87-ت)
5. في تي سيفروك، "المخاطر المصرفية"، شركة ديلو المحدودة، موسكو، 1994.
6. مواد مؤتمر بين البنوك. المنظم - بنك الائتمان الأوروبي. http://www.etrust.ru
7. V. V. إيفانوف، "نهج جديد لحل المشاكل المرتبطة بحساب حدود الإقراض بين البنوك." "المحاسبة والبنوك"، رقم 10/2000.

لتقييم الوضع المالي، يجب على المؤسسة الائتمانية توثيق المعلومات حول الطرف المقابل وإدراجها في ملف الطرف المقابل. يتم تحديد إجراءات الاحتفاظ بالملف من قبل مؤسسة الائتمان بشكل مستقل. في هذه الحالة، يجب إنشاء مستند يتضمن حكمًا مهنيًا بشأن الطرف المقابل ووضعه في ملف الطرف المقابل: بالنسبة للكيانات القانونية التي ليست مؤسسات ائتمانية - مرة واحدة على الأقل كل ثلاثة أشهر اعتبارًا من تاريخ التقرير؛ بالنسبة لمؤسسات الائتمان - مرة واحدة على الأقل شهريًا اعتبارًا من تاريخ التقرير؛ للأفراد - مرة واحدة على الأقل كل ربع سنة اعتبارًا من تاريخ التقرير (مع إثبات مستندي لدخل الفرد وفقًا لشهادة 2-NDFL مرة واحدة على الأقل سنويًا). تتضمن مصادر المعلومات بيانات من البيانات المالية للطرف المقابل. لتحليل أنشطة الطرف المقابل، يمكن أيضًا استخدام المعلومات حول حجم تدفقاته النقدية، ومدى كفايتها لتغطية نفقات الطرف المقابل، وما إذا كان للمؤسسة الائتمانية الحق في شطب الأموال من حسابات الطرف المقابل دون قبول في حالة عدم قيام الطرف المقابل بالوفاء بالتزاماته، وإمكانية حبس الرهن على ممتلكات الطرف المقابل بطريقة لا تقبل الجدل. ولإصدار حكم مهني، يمكن استخدام المعلومات الأخرى المتاحة، على سبيل المثال، التاريخ الائتماني، والبيانات المتعلقة بحالة الصناعة التي يعمل فيها الطرف المقابل، وسمعته التجارية، ووجود دعوى قضائية ضد الطرف المقابل، وما إلى ذلك. نقص المعلومات حول ويعتبر الطرف المقابل أحد عوامل الخطر. تعتمد المؤسسة الائتمانية بشكل مستقل قوائم العوامل التي يتم على أساسها تشكيل الحكم المهني حول فئة الجودة، ومبلغ الاحتياطي كنسبة مئوية من قاعدة الحساب المستخدمة عند حساب احتياطي الخسائر المحتملة. لا يمكن تصنيف عناصر قاعدة حساب الاحتياطي المتعلقة بالطرف المقابل الذي لدى المؤسسة الائتمانية بشأنه دين قرض وقرض وديون مماثلة إلا في فئة الجودة التي يصنف عليها دين القرض (باستثناء المعاملات الآجلة) . في هذه الحالة، قد يختلف مبلغ احتياطي الخسائر المحتملة كنسبة مئوية من قاعدة الحساب المستخدمة عند حساب احتياطي الخسائر المحتملة عن مقدار الخصومات المستخدمة عند حساب الخسائر المحتملة على القروض والقروض والديون المماثلة. بالنسبة لعناصر قاعدة حساب الاحتياطي مثل المطالبات المتعلقة بالعمليات الأخرى والمعاملات الاقتصادية والمالية الأخرى والالتزامات المحتملة ذات الطبيعة الائتمانية وغيرها، والتي لا تتجاوز قيمة كل منها 0.5% من مبلغ المؤسسة الائتمانية الخاصة الأموال (رأس المال)، ولا يجوز تكوين احتياطي مستقل. يمكن للمؤسسات الائتمانية إنشاء احتياطي لمحفظة من المطالبات المتجانسة (الطوارئ الائتمانية) دون إصدار حكم مهني على كل عنصر على حدة. يتم تحديد علامات التجانس من قبل مؤسسات الائتمان بشكل مستقل بناءً على المحتوى الاقتصادي للمطالبات قيد النظر (الالتزامات الطارئة ذات الطبيعة الائتمانية). يمكن تكوين محفظة من المطالبات المتجانسة وفقًا للعناصر التالية لقاعدة حساب الاحتياطي: - أرصدة الحسابات الشخصية الفردية لحسابات الميزانية العمومية 30602 "تسويات مؤسسات الائتمان - مديري (الملتزمون) لعمليات الوساطة في الأوراق المالية والأدوات المالية الأخرى" ، 30605 "التسويات مع وزارة المالية الروسية بشأن أوراق الأوراق المالية." 47423 "متطلبات العمليات الأخرى"; - أرصدة الحسابات الشخصية لحسابات الميزانية العمومية المقابلة 60308 "التسويات مع الموظفين على المبالغ الخاضعة للمساءلة" (من حيث مبالغ العجز) ، 60312 "التسويات مع الموردين والمقاولين والعملاء" (من حيث السلف والدفع المسبق للأشياء الثمينة) ، 60314 "التسويات مع المنظمات - غير المقيمين للمعاملات التجارية"، 60323 "التسويات مع المدينين الآخرين"، 60401 "الأصول الثابتة (باستثناء الأراضي)" (فيما يتعلق بالأصول الثابتة المؤجرة)؛ - القيم التعاقدية للالتزامات الائتمانية الطارئة. لا يمكن تضمين المطالبات ضد الطرف المقابل (الطوارئ الائتمانية) التي لديها علامات فردية على انخفاض القيمة في محفظة المطالبات المتجانسة (الطوارئ الائتمانية). تتم إزالة الذمم المدينة للطرف المقابل المدرجة في محفظة المطالبات المتجانسة (الطوارئ الائتمانية) التي تم تحديد علامات انخفاض القيمة الفردية لها من المحفظة المقابلة للمطالبات المتجانسة في وقت استلام المعلومات التي تعطي أساسًا للتغيير في الحكم المهني، مع باستثناء تلك التي لا تتجاوز قيمتها 1000 روبل روسي. المتطلبات لا تتجاوز 1000 روبل. تتم إزالة علامات انخفاض القيمة الفردية من محفظة المطالبات المتجانسة في وقت وضع حكم مهني على مبلغ مخاطر الائتمان لمحفظة المطالبات المتجانسة (الطوارئ الائتمانية) في نهاية الربع أو سنة التقرير. يجب على المؤسسة الائتمانية توثيق حكمها المهني بشأن محفظة المطالبات المماثلة (الطوارئ الائتمانية) مرة واحدة على الأقل كل ثلاثة أشهر ووضعها في ملف المحفظة المقابلة للمطالبات المماثلة (الطوارئ الائتمانية).

المزيد عن الموضوع إجراء تقييم الوضع المالي للطرف المقابل:

1. النتائج المالية وتقييم الوضع المالي وكفاءة المؤسسة.
2. الموضوع 5. النتائج المالية وتقييم الوضع المالي وكفاءة المؤسسة
3. تقييم الوضع المالي والاستقرار المالي للمؤسسة

من بين إجمالي مجموعة المخاطر المالية، فإن الأكثر خطورة بالنسبة للبنوك هي مخاطر الائتمان، والتي ترجع في المقام الأول إلى هيكل العمليات النشطة للبنوك، والتي يهيمن عليها إصدار القروض. عند إدارة إجمالي مخاطر الائتمان للبنك، ينبغي إيلاء اهتمام خاص لتحليل الوضع المالي للأطراف المقابلة الائتمانية بين البنوك. يلعب هذا القطاع من السوق المالية دورًا رئيسيًا في ضمان الأداء المستدام لكل من مؤسسات الائتمان الفردية والنظام المصرفي ككل.

إحدى الطرق الرئيسية لاتخاذ قرار عقلاني في الإقراض بين البنوك هي طريقة التحليل عن بعد للبنك المقابل.

يشير التحليل عن بعد إلى استخدام التكنولوجيا في عملية الإقراض بين البنوك لدراسة الحالة المالية والاقتصادية للأطراف المقابلة للبنك، والمصممة لتقييم إمكانية فتح خطوط ائتمان غير مضمونة لبنوك الأطراف المقابلة في نهاية المطاف. ومن المفترض أن يتم استخدام التحليل الأساسي لتقييم الوضع الحالي لهذه البنوك، ويتم تحديد الخصائص والاتجاهات الديناميكية في أنشطتها باستخدام التحليل الفني.

ولأغراض الإقراض بين البنوك، يجب إجراء هذا التحليل مع الأخذ بعين الاعتبار السيولة الحالية للبنك، ورصيد أصوله والتزاماته من حيث الشروط والأحجام، ومن الضروري تحليل مدى خطورة الأصول، وكذلك مراعاة تأثير العوامل الأخرى على سيولة البنك.

يتطلب التحليل الفني ما يلي: أ) الميزانيات العمومية للبنوك الشريكة للأشهر الستة الماضية؛ ب) بيانات الأرباح والخسائر. ج) عدد من التطبيقات (المعايير، والحسابات خارج الميزانية العمومية)؛ د) محاضر الحسابات الفردية للفترة قيد المراجعة؛ ه) تقرير مدقق الحسابات المعتمد.

يُنصح بإجراء التحليل الفني وفقًا للمخطط التالي:

• 1. من الضروري تجميع بنود الميزانية العمومية حسب الأصول والخصوم وحقوق الملكية. يتيح لك ذلك تقسيم الميزانية العمومية حسب عناصر السيولة والاستحقاق، مما يتيح بدوره إمكانية إجراء تحليل متعمق إلى حد ما لرصيد الأصول والالتزامات والسيولة. يتم تجميع أصول البنك وفقًا للمبدأ: من الأكثر سيولة إلى الأقل سيولة. يتم تنفيذ مبدأ السيولة في هذا الفهم على أساس الممارسة المصرفية واختباره في أنشطة عدد من بنوك موسكو. بالإضافة إلى ذلك، تنقسم أصول البنك إلى منتجة وغير منتجة (مجمدة)، والتزاماتها - إلى دعوة وعاجلة، وكذلك حسب نوع المنظمات التي تم تلقي الأموال المقابلة منها: من الائتمان والمالية والدولة و المؤسسات والمنظمات التجارية غير المصرفية غير الحكومية. يتم تقسيم رأس المال (تدرجه حسب المستويات) وفقًا للمعايير الدولية.
• 2. باستخدام الرصيد الإجمالي الناتج، يتم إجراء تحليل النسب، مع الأخذ في الاعتبار جوانب من أنشطة البنك مثل جودة الأصول، ومستوى السيولة، وكفاية رأس المال، والكفاءة التشغيلية، والاستدامة. يتم تحديد القيم المثلى لجميع المعاملات.

بالإضافة إلى التقييم الفني بناءً على دراسة الميزانية العمومية للبنك وبيان الدخل، يلزم إجراء تقييم فردي للبنك، والذي يتضمن اتصالات شخصية مع موظفي البنك الطرف المقابل. خلال هذه الاجتماعات، يتم توضيح تفاصيل أنشطة الطرف المقابل ويتم طلب المستندات التي توضح تفاصيل جوانب أنشطته التي لا تنعكس في الميزانية العمومية وحساب الأرباح والخسائر. خلال هذه الاجتماعات، تتم مناقشة الجوانب التالية لأنشطة الشريك.

محفظة القروض:

• 1) السياسة الائتمانية للبنك.
• 2) أنواع الإقراض التي يستخدمها البنك المقابل؛ تقييم مخاطر الائتمان؛
• 3) إدارة مخاطر الائتمان. أنواع الضمانات وطرق تقييمها (عدد القروض المضمونة وغير المضمونة - بالقيم النسبية)؛
• 4) إجراءات تقييم المقترض. إجراءات اتخاذ قرار بشأن إصدار القرض والموافقة على الحد؛
• 5) هيكل محفظة القروض (حسب القطاعات الاقتصادية وأنواع العملات والشروط)؛
• 6) القروض المتعثرة (عددها وحجمها وحصتها في الأصول)، والقروض الممتدة؛
• 7) الأنشطة في سوق ما بين البنوك، وآلية وضع حدود على البنوك ومراقبتها؛ توافر خطوط ائتمان مفتوحة لهذا البنك، بما في ذلك في البنوك الغربية.

الاستثمارات/الأوراق المالية:

• 1) هيكل محفظة الأوراق المالية حسب النوع (الدولة، الشركات، الأسهم، السندات، الكمبيالات، وما إلى ذلك)؛ وجود حزم من الأوراق المالية الأجنبية (أي منها)؛
• 2) سياسة البنك في إدارة مخاطر الاستثمار.

هيكل المسؤولية:

• 1) هيكل الأموال المجمعة حسب تاريخ الاستحقاق وتكوين العملاء (العملاء الذين لديهم حسابات جارية وجارية، وحسابات بطاقات الشركات، والعملاء - الأفراد)؛
• 2) استراتيجية البنك فيما يتعلق بقاعدة عملائه. التغيير المخطط له في التكوين الكمي والنوعي للعملاء، وكيف يتم التخطيط لتنفيذ هذه التغييرات؛
• 3) هيكل الأموال المقترضة للبنك، وجذب القروض بين البنوك (حسب الشروط)؛ وجود اتفاقية بشأن توفير خطوط الائتمان وعددها وحجمها وخططها ودرجة استخدامها؛
• 4) هيكل الودائع المصرفية (حسب الاستحقاق وفئات العملاء)؛ طريقة تحديد أسعار الفائدة (التسعير).

عدالة:

• 1) المؤسسون الرئيسيون (المشاركين)، وضعهم المالي (إن أمكن)؛
• 2) تكوين رأس المال. هيكل إيرادات البنك ومصروفاته.
• 3) الشركات التابعة للبنك، وصف موجز لأنشطتها.
• 4) التغييرات المخططة في هيكل أموال البنك وإيراداته ومصروفاته.

وضع السوق والتخطيط:

• 1) هيكل البنك، سواء كان جزءاً من مجموعة مالية قابضة.
• 2) تقييم القدرة التنافسية للبنك، واعتماد أنشطته على الحالة العامة للاقتصاد؛
• 3) الخطط الإستراتيجية للبنك.
• 4) أساليب التخطيط والموازنة التي يستخدمها البنك.

تتيح هذه المعلومات إجراء تحليل موثوق لأنشطة البنك. بناءً على هذا التحليل الكامل والشامل، يتم إعداد تقرير يعكس ديناميكيات وهيكل الالتزامات، وديناميكيات وهيكل رأس المال، وتقييم سيولة البنك (السيولة قصيرة الأجل واستقرارها (تقييم الأصول عالية السيولة والالتزامات قصيرة الأجل) وحساب سيولة البنك متوسطة الأجل (تقييم الرصيد الفوري لهيكل الأصول والالتزامات، دراسة هيكل الفجوة)).

ومن الممكن أيضًا إجراء تحليل عاملي للدخل والنفقات والأرباح (دراسة المؤشرات الهامشية للربحية)، وهيكل العوامل الذي يوضح بالتفصيل التأثير على كفاءة البنك.

بعد ذلك، يقوم المتخصصون الذين قاموا بتحليل البنك المقابل بوضع ميزانيته العمومية المعدلة.

يقوم متخصصو الخدمة التحليلية شهريًا بتجميع ما يسمى بالتصنيف الداخلي للأطراف المقابلة، بناءً على أهم مؤشرات التحليل الفني. وليس المقصود من هذا التصنيف اتخاذ قرارات بشأن قبول البنك أو عدم قبوله لمخاطر الائتمان. إنها أداة تسمح لك بتتبع التغييرات في حالة البنوك المقابلة مقارنة بالحالة عند إجراء تحليل مفصل واتخاذ قرار بشأن قبول (عدم قبول) مخاطر الائتمان.

يهدف هذا المنهج إلى معرفة التغيرات الديناميكية في هيكل الأصول والأموال المقترضة والأموال الخاصة للبنك، لتحديد حجم العمليات النشطة والسلبية، بما في ذلك:

• - تسليط الضوء على أنواع معينة من العمليات المصرفية وتقييم أهميتها في هيكل الميزانية العمومية؛
• - تحديد درجة التغير في حجم أنواع محددة من العمليات التي يقوم بها البنك؛
• - تتبع التغيرات في أرصدة حسابات الميزانية العمومية الفردية؛
• - تحديد الانحرافات في بنود الميزانية العمومية التي لها تأثير كبير على استقرار وربحية وإنتاجية البنك وسيولة العناصر النشطة والسلبية في ميزانيته العمومية.

كل رجل أعمال، عند اختيار شريك تجاري، يطرح على نفسه عدة أسئلة: من الذي أمامه وما مدى موثوقيته، هل هي شركة مشكوك فيها ليوم واحد، أم شركة صورية تستخدم لتنفيذ مخططات رمادية، أم شركة موثوقة؟ العمل الذي سيكون مربحًا ومريحًا؟

لدى رجال الأعمال ذوي الخبرة أساليبهم الخاصة لتقييم موثوقية الشركاء، والتي تعتمد غالبًا على الغرائز البديهية، ومراجعات وتقييمات الكيانات التجارية الأخرى، وإمكانية الحصول على البيانات من مصادر داخلية، وما إلى ذلك. ومع ذلك، فإن احتمال حدوث خطأ في مثل هذه الأساليب "المحفوفة بالمخاطر" مرتفع للغاية، وسعر الاستنتاجات غير الصحيحة هو الخسائر، والمشاركة في إجراءات قانونية مطولة، وأحيانًا خسارة عملك.

التقييم الأكثر دقة هو تقييم المحللين المحترفين، لأنه يعتمد على منهجية مجربة، ويستخدم جميع مؤشرات النشاط الاقتصادي المتاحة لشركة معينة لإجراء الحسابات.

قد تختلف خوارزمية التقييم. تقدم الشركات الأكثر "تقدمًا" لعملائها تحليلًا لـ 40 مؤشرًا أو أكثر، بما في ذلك:

• نسبة السيولة (نسبة الحسابات المدينة إلى الحسابات الدائنة، والأصول المتداولة إلى الالتزامات، وما إلى ذلك)؛
• نسبة الربحية والرافعة المالية (نسبة حقوق الملكية إلى الأصول، والربح إلى إيرادات المنظمة، والربح إلى الأصول، وما إلى ذلك)؛
• احتمالية الإفلاس.
• وجود مطالبات من الأطراف المقابلة الأخرى؛
• حجم الدين على القروض المصرفية، مع الأخذ بعين الاعتبار حجم رأس المال العامل ومتوسطات الصناعة؛
• وجود مطالبات من الضرائب والسلطات الحكومية الأخرى، وما إلى ذلك.

يتم تلخيص ومتوسط ​​التقييمات المعطاة لكل مؤشر من المؤشرات التي تم تحليلها، ونتيجة لذلك، يتم عرض الأرقام التي توضح بوضوح درجة موثوقية الشركة.

ومع ذلك، يدرك المحترفون جيدًا أن الرسومات والصور الجميلة تُستخدم أحيانًا فقط لجذب العملاء. بالنسبة للمتخصص ذي الخبرة، من الضروري الحصول على معلومات حول المؤشرات التي لا يتم تحديدها دائما من خلال التصنيفات على مقياس من خمس نقاط أو كنسبة مئوية. تظهر الكفاءة التشغيلية والاستقرار المالي للشركة بوضوح عند تحليل:

• درجة كفاية الموارد المالية؛
• فعالية جاذبيتها واستخدامها.

أين يمكنني العثور على المعلومات اللازمة؟

لإجراء التقييم، يلزم تقديم المستندات المحاسبية والتقارير والميزانيات العمومية للشركة والمعلومات المتعلقة بتدفق الأموال. غالبًا ما لا تكون هذه المعلومات متاحة لرجل أعمال عادي. لكن هذا لا يعني أنها مغلقة أو سرية. يتم نشر بعض المعلومات بشكل قانوني تمامًا بواسطة Rosstat، وهناك أيضًا شركات خاصة تقوم بجمع المعلومات المالية. يتم استخراجه من مصادر مختلفة:

• من المعلومات المصرفية المفتوحة؛
• من مكتب تاريخ الائتمان.
• من الإحصائيات الرسمية وغيرها.

اعتبارًا من عام 2017، أصبح لدى المحللين الروس معلومات كاملة إلى حد ما عن الأنشطة المالية لجميع الشركات الكبيرة والمتوسطة الحجم العاملة في بلدنا تقريبًا.

تعتبر ممارسة تبادل البيانات شائعة جدًا في سوق المعلومات، ونتيجة لذلك يمكن الحصول على معلومات حول الوضع المالي للشركة في وقت قصير إلى حد ما.

تظهر التجربة أن جمع كل المعلومات اللازمة وتحليلها والتحقق منها مع موظفي الشركات التي لا تقوم بذلك بشكل احترافي سيتطلب الكثير من الوقت وتكاليف مالية غير مبررة. وفعالية هذا العمل مشكوك فيها، مما يعني أن الثقة في مثل هذه المعلومات أمر محفوف بالمخاطر للغاية.

خوارزمية لتقييم الوضع المالي للشركة

نؤكد أنه لا توجد خوارزمية حسابية واحدة صحيحة. ومع ذلك، فإن عددا من المؤشرات المحاسبية سوف تظهر بشكل جيد للغاية، على سبيل المثال، مستوى كفاية الموارد المالية.

العامل الرئيسي هو حجم الإيرادات. من خلال معرفة حجم التداول التقريبي للشركة ومتوسط ​​الربحية في الصناعة أو منطقة معينة، يمكنك بسهولة فهم أداء الشركة بأموال كافية.

المؤشر الثاني هو الربح. يجب أن تنبهك المؤشرات السلبية المنتظمة في هذا العمود على الفور. وبما أن أي شركة تحدد هدفها بالحصول عليه، فإذا كان الربح سلبياً، فهذا يعني أن المؤسسة تعاني من عجز في أموالها الخاصة، أو أن هذه الشركة لم يتم إنشاؤها على الإطلاق للنشاط الاقتصادي العادي.

تظهر كفاءة استخدام الموارد بوضوح شديد عند دراسة هيكل وحجم أصول الشركة. لنأخذ سلسلة بيع بالتجزئة عادية كمثال. يجب أن يكون المعيار بالنسبة لها هو نسبة رأس المال العامل العالية جدًا. لكن العقارات والنقل والأصول الثابتة الأخرى يجب أن تكون صغيرة قدر الإمكان.

عند تحليل هذا المؤشر، يجب أن تواجه الشركة المصنعة الاتجاه المعاكس. وعلى سبيل المثال، فإن النقص في رأس المال العامل لشركة تصنيع أمر شائع جدًا.

ومن المهم أيضًا مراعاة تفاصيل الصناعة وتوزيع الأصول الثابتة، مع مراعاة تخصص المؤسسة. يعد وجود عدد كبير من الأصول التي لا تدر دخلاً علامة على الإدارة غير الفعالة وعلامة أكيدة على أن مثل هذه الشركة تعاني من مشاكل مالية.

علامة مميزة أخرى على عدم موثوقية الشركة هي معدل دوران قوي، وتنفيذ العمليات غير الأساسية مع الحد الأدنى من الممتلكات.

في ترسانة المحللين الماليين، بالإضافة إلى التحليلية، هناك أيضا طرق رياضية للحسابات، والتي تظهر بوضوح شديد مقدار الأموال الكافية للشركة ومدى قدرتها على جذبها بشكل فعال.

وفي هذا الصدد، جرت العادة على استخدام مصطلح “الاستقرار المالي للشركة”، والذي يتم تحديده من خلال عدد من المعاملات الرياضية.

والقاعدة المطلقة هي استخدام عدة مصادر للتمويل، بما في ذلك الأسهم ورأس المال المقترض، والإعانات، وما إلى ذلك. ولكن العلاقة بينها والقدرة على المناورة بمصادر التمويل الخاصة بك تظهر بوضوح كيف تسير الأمور بالنسبة لشركة معينة.

لتحديد درجة الاستقرار المالي للشركة يتم استخدام معاملين:

• الاستقلال المالي على المدى الطويل.
• القدرة على المناورة لرأس المال السهمي.

يتم حساب المعامل الأول باستخدام الصيغة التالية:

في هذه الصيغة:

• C k - مقدار مصادر التمويل الخاصة، والتي تتكون من رأس المال، والأرباح، والحسابات المستحقة الدفع، وما إلى ذلك؛
• Z CD - الأموال المقترضة طويلة الأجل، أي القروض طويلة الأجل، ومدفوعات الضرائب المؤجلة، والسندات، والفواتير، وما إلى ذلك؛
• A هي قيمة جميع الأصول.

وكلما اقتربت هذه النسبة من الواحد كلما كان الوضع المالي المتوازن للشركة أفضل.

إذا لم يصل المؤشر إلى واحد، فيجب إجراء مقارنة بين القيمة المفقودة والأصول السائلة للشركة، أي تلك التي يمكن بيعها بسرعة دون الإضرار بمزيد من الأنشطة. كقاعدة عامة، نحن نتحدث عن مخزونات السلع التامة الصنع أو الحسابات المستحقة القبض. إذا كانت هذه المؤشرات قابلة للمقارنة إلى حد ما، فإن المؤسسة طبيعية.

وإذا كان هناك تباين قوي بينهما، فإن المؤسسة ستحتاج بالتأكيد إلى مصادر تمويل إضافية، ويترتب على غيابها خسارة الأصول الثابتة، ونقص رأس المال العامل، فضلاً عن احتمال إفلاس الشركة.

لتحديد درجة القدرة على المناورة لرأس المال السهمي، يتم استخدام الصيغة التالية:

المتغير أ هو الأصول غير المتداولة، والتي تشمل الأصول الثابتة، والأصول غير الملموسة، والاستثمارات المالية طويلة الأجل، وما إلى ذلك.

توضح هذه الصيغة بوضوح مقدار الأصول المتداولة الخاصة وحصتها في رأس المال. غالبًا ما تتم مقارنة قيمة المعامل الناتج بمتوسطات الصناعة. حيث أن درجة كفايتها لكل صناعة تختلف. تشير المراسلات التقريبية للمؤشرات إلى أن الشركة لديها التمويل الكافي. لكن الانحرافات الحادة عن متوسط ​​معايير الصناعة تشير إلى عدم موثوقية الشركة.

تبين الممارسة أن استخدام الأساليب والخوارزميات المختلفة لتقييم الوضع المالي للشركة، والتي، من بين أمور أخرى، تكمل وتتحقق من بعضها البعض، هي الاستراتيجية الأكثر فعالية في تحديد موثوقية الطرف المقابل المعين.

من يقوم بتقييم الوضع المالي للشركة

من أجل دقة التقييم، ليست الأساليب الحديثة والمختبرة بالممارسة مهمة فحسب، بل أيضًا المتخصصين الذين لديهم مؤهلات كافية. معظم المحللين الماليين هم محاسبون ومراجعون وممولون يتمتعون بخبرة واسعة في كل من المؤسسات الحكومية والخاصة.

بالنسبة للمتخصص الذي مرت بين يديه آلاف المستندات المالية، فغالبًا ما تكون نظرة سطحية على الميزانية العمومية للمنظمة كافية وسيكون قادرًا على تحديد ماهية شركة معينة بدقة تامة.

إن المراجعة التفصيلية للبيانات المالية لهذه الشركة ستظهر بوضوح أهداف أنشطة المنظمة، بل وأكثر من ذلك درجة موثوقيتها.

أسعار خدمات المحامين والمحامين تعتمد على المهام.

اتصل الان! لنقدم المعونة!

في المرحلة الحالية من تطور النظام المصرفي، فإن أهم المخاطر بالنسبة للبنوك التجارية هي مخاطر الائتمان، والتي ترجع إلى هيكل العمليات النشطة للبنوك، والتي يهيمن عليها إصدار القروض. عند إدارة إجمالي مخاطر الائتمان، يجب إيلاء اهتمام خاص لتحليل الوضع المالي للأطراف المقابلة في سوق ما بين البنوك. يعد تقييم الوضع المالي للبنوك المقابلة جزءًا لا يتجزأ من أنشطة أي بنك تجاري عند العمل في سوق ما بين البنوك وسوق التزامات الديون التي تكون الجهات المصدرة لها هي البنوك المقابلة.

يعد الوضع المالي للبنك المقابل هو المعيار الرئيسي لاتخاذ قرار بشأن الافتتاح وحجم الحد الأقصى لإجراء المعاملات معه. بالإضافة إلى الاستقرار المالي للبنك المقابل، عند تحديد الحد، من الضروري مراعاة المخاطر المرتبطة بنوع المعاملات المنفذة. تضع البنوك التجارية أموالاً مجانية مؤقتًا في سوق ما بين البنوك، وتجذب الأموال من البنوك المقابلة، وتنفذ معاملات لشراء وبيع العملات الأجنبية (في شكل نقدي وغير نقدي)، وتنفذ المعاملات مع التزامات الدين والعمليات الأخرى وفقًا لـ تشريعات الاتحاد الروسي. يتم تنفيذ (جذب) الأموال المجانية المؤقتة للبنوك التجارية باستخدام الأدوات المالية التالية: القروض بين البنوك، والودائع بين البنوك، والأموال في حسابات نوسترو (حسابات لورو) والتزامات الديون المصرفية. تخضع هذه المعاملات لمخاطر الائتمان وتتطلب قيودًا من البنك.

عند العمل في سوق الإقراض بين البنوك، يحتاج البنك الدائن إلى تطوير وتطبيق أساليب التقييم الخاصة به، والتي يتم من خلالها تكوين الأحكام المهنية حول مستوى الوضع المالي للبنك. يرجع استخدام أساليب التقييم الخاصة به إلى حقيقة أن بنك روسيا صاغ المتطلبات العامة فقط لتقييم الوضع المالي للبنوك، ولم يقترح نهجًا موحدًا للتقييم. يجب أن تتوافق طرق تقييم الوضع المالي للبنك مع المتطلبات والقيود المفروضة على أنشطة البنوك التجارية وفقًا للتشريعات واللوائح المصرفية لبنك روسيا.

من السمات الخاصة لتقييم الوضع المالي للبنك أن التقييم يعتمد على تحليل البيانات المالية المتاحة للبنك المنشورة على الموقع الرسمي لبنك روسيا والمؤسسة الائتمانية. لا تعكس البيانات الرسمية المنشورة بشكل كامل الوضع المالي لمؤسسة ائتمانية نظرًا لحقيقة أن تزوير البيانات أصبح منتشرًا على نطاق واسع في الممارسات المصرفية الروسية. علاوة على ذلك، حتى لو افترضنا أن معلومات الميزانية العمومية موثوقة ومعصومة من الخطأ، فإن الاستنتاجات حول الوضع المالي العام لمؤسسات الائتمان المتطابقة من وجهة نظر إعداد التقارير قد تختلف بشكل جذري. للحصول على تقييم أكثر اكتمالا وموثوقية للوضع المالي للبنك، بالإضافة إلى التقارير الرسمية المتاحة، من الضروري أيضا تحليل البيانات الواردة من وكالات التصنيف والمنشورات في الصحافة وعلى الإنترنت، والمعلومات المتعلقة بجودة إدارة البنك وغيرها من المعلومات غير الرسمية. بيانات.

نتيجة التقييم هي تحديد مستوى الوضع المالي بناءً على التصنيف الذي تم الحصول عليه. يميز مستوى الوضع المالي للبنك قدرته على الوجود والتعادل، بشرط الوفاء بجميع الالتزامات المتعهد بها في الوقت المناسب والامتثال لجميع المتطلبات التنظيمية خلال فترة زمنية معينة أو في فترة زمنية غير محدودة.

عند تحليل الوضع المالي للطرف المقابل، من الضروري استخدام المعلومات الكمية (الرسمية) والمعلومات النوعية (غير الرسمية). وعليه يمكن تقسيم المؤشرات التي تعكس التقييم النهائي للوضع المالي للبنك إلى كتلتين كبيرتين: المؤشرات المالية ومخاطر الأعمال.

تعكس النسب المالية التبعات المالية لجميع المعاملات المنجزة وحالة العمليات الحالية للبنك، وكذلك النتائج المالية المتوقعة للأنشطة المستقبلية. المؤشرات المالية لها تعبير كمي ويتم حسابها وفقًا لبيانات المحاسبة أو المحاسبة الإدارية (عند تقييم الوضع المالي للبنك المقابل، يستخدم المحلل بشكل أساسي التقارير الرسمية، لذلك نحن نتحدث فقط عن البيانات المحاسبية).

دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في منهجية تقييم الوضع المالي للبنك المقابل، ولا سيما المؤشرات المالية المستخدمة في تقييم مؤسسات الائتمان وحساب الحدود، بغرض تقييم المخاطر (تحديد الاحتياطيات) عندما يقوم البنك بعمليات على سوق ما بين البنوك.

يتضمن الحد الأدنى المطلوب من قائمة المستندات لتحليل الوضع المالي ووضع حد للإقراض بين البنوك نماذج التقارير التالية (وفقًا لتوجيهات بنك روسيا بتاريخ 24 نوفمبر 2016 رقم 4212-U "في القائمة، النماذج وإجراءات تجميع وتقديم نماذج التقارير الخاصة بمؤسسات الائتمان إلى البنك المركزي للاتحاد الروسي"):

• "كشف دوران الحسابات المحاسبية لمؤسسة ائتمانية" (نموذج وفقًا لـ OKUD 0409101) - شهريًا؛
• "حساب حقوق الملكية (رأس المال) (بازل III)" (نموذج وفقًا لـ OKUD 0409123) - شهريًا؛
• "معلومات عن المعايير الإلزامية ومؤشرات الأداء الأخرى لمؤسسة ائتمانية" (نموذج OKUD 0409135) - شهريًا.
• "تقرير عن النتائج المالية" (نموذج وفقًا لـ OKUD 0409102) - ربع سنوي.

يتم نشر نماذج التقارير هذه على الموقع الرسمي لبنك روسيا إذا وافقت المؤسسات الائتمانية على الكشف عن هذه المعلومات. لتقييم الوضع المالي لمؤسسة ائتمانية مع مرور الوقت، يحتاج المحلل المصرفي إلى تحليل المعلومات الواردة في نماذج التقارير هذه خلال الاثني عشر شهرًا الماضية.

قد تتضمن المعلومات الإضافية لتحليل الوضع المالي للبنك المقابل أشكالًا أخرى من التقارير (إذا تم تقديمها من قبل الطرف المقابل)، بالإضافة إلى البيانات المالية السنوية (وفقًا لـ RAS والمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية) مع تقرير مدقق الحسابات للسنة المالية الماضية.

يتم تحليل الوضع المالي للبنك على مراحل. في المرحلة الأولىيتم تجميع الحسابات المحاسبية حسب بنود الميزانية العمومية للبنك (وفقًا لنموذج OKUD 0409101) التي لها محتوى اقتصادي عام (مع إبراز المعلومات المرجعية لحساب المؤشرات المالية الفردية). يتم أيضًا إجراء "مقاصة" (موازنة) للرصيد من الحسابات الفنية (على سبيل المثال، التسويات مع الفروع، وما إلى ذلك).

في المرحلة الثانيةيتم حساب المؤشرات (تحليل النسب) التي تميز الوضع المالي للطرف المقابل. يتم احتساب بعض المؤشرات بناء على بنود الرصيد التحليلي الذي تم الحصول عليه في المرحلة الأولى، وبعضها مؤشرات فعلية من نماذج التقارير المختلفة (على سبيل المثال، قيم المعايير الإلزامية). لتقييم المخاطر المالية للبنك المقابل، يتم إجراء تحليل مقارن للمؤشرات المالية مع مرور الوقت، بما في ذلك:

• تقييم رأس المال؛
• تقييم السيولة؛
• تقييم الأصول؛
• مؤشرات ربحية (كفاءة) البنك.

تتضمن مجموعة مؤشرات تقييم رأس المال (P1) معايير إلزامية فيما يتعلق بكفاية الأموال الخاصة للبنك (رأس المال) ومؤشرًا لمستوى تجميد رأس المال. إن متطلبات كفاية رأس المال معروفة جيداً وموحدة في الممارسة العالمية. وهي تعكس الحاجة إلى رأس المال لأداء وظيفة الحماية ضد المخاطر غير المتوقعة، أي تغطية أصول البنك المرجحة بالمخاطر. وتصف هذه المؤشرات قدرة البنك أيضًا على أداء وظيفة تشغيلية وتؤثر على قدرة البنك على تطوير نفسه. ويرد المحتوى الاقتصادي لهذه المؤشرات بمزيد من التفصيل في الجدول 1.

الجدول 1

مجموعة مؤشرات تقييم رأس المال (P1)

تتضمن مجموعة مؤشرات تقييم السيولة (P2) معايير إلزامية للسيولة الفورية والحالية وطويلة الأجل التي أنشأها بنك روسيا، بالإضافة إلى المؤشرات التي تميز هيكل الالتزامات (الأموال المجمعة) (الجدول 2). يتيح لنا التحليل الهيكلي تحديد المصادر الرئيسية لتشكيل قاعدة موارد البنك وتوقيت جمع الأموال، مما يسمح لنا بتقييم استقرار ودرجة تنوع موارد البنك.

الجدول 2

مجموعة مؤشرات تقييم السيولة (P2)

تتضمن مجموعة مؤشرات تقييم الأصول (P3) المعايير الإلزامية التي وضعها بنك روسيا (فيما يتعلق بالحد من مخاطر الائتمان في فئات معينة)، ومؤشرات جودة الأصول (مستوى الديون المتأخرة ودرجة انخفاض قيمة القروض)، وما إلى ذلك. تتيح لك المؤشرات المالية لهذه المجموعة تحليل هيكل العمليات النشطة للبنك وتقييم درجة تنوعها وملف أعمال البنك (الإقراض أو اتجاه الاستثمار). يتم أيضًا تقييم حصة الأصول العاملة وتحديد ما إذا كان هناك اعتماد على موارد السوق بين البنوك، أي. سواء كان البنك مقرضاً صافياً أو مقترضاً صافياً. ويرد في الجدول 3 مؤشرات مالية أكثر تفصيلاً.

الجدول 3

مجموعة مؤشرات تقييم الأصول (P3)

المجموعة الأخيرة من المؤشرات اللازمة لتقييم الوضع المالي لمؤسسة ائتمانية هي مجموعة المؤشرات لتقييم الربحية (P4). وتصف هذه المجموعة كفاءة الأنشطة المصرفية وقدرة الأصول على توليد الربح (الجدول 4). تعتبر ربحية البنك مع مرور الوقت أحد مؤشرات الاستقرار المالي للبنك.

الجدول 4

مجموعة مؤشرات تقييم الربحية (P4)

من أجل تقييم الوضع المالي للبنك المقابل عند إجراء المعاملات في سوق ما بين البنوك، قام المؤلف بتحليل واختيار 27 مؤشرًا تميز مختلف جوانب أنشطة البنك وتؤثر على استقراره المالي: 4 مؤشرات لمجموعة تقييم رأس المال؛ 7 مؤشرات لمجموعة تقييم السيولة؛ 14 مؤشرًا لمجموعة تقييم الأصول ومؤشرين لمجموعة تقييم الربحية. تعرض الجداول 1-4 بالتفصيل المؤشرات التي تضمنتها منهجية المؤلف لتقييم الوضع المالي للبنك المقابل، ومحتواها الاقتصادي (مبررات اختيار هذه المؤشرات).

في المرحلة الثالثةيتم تعيين نقاط لكل مؤشر محسوب على مقياس من 0 إلى 1 (0 – الحد الأدنى، 1 – الحد الأقصى)، وجميع المؤشرات المحسوبة لها نفس الوزن المحدد ويتم اعتبارها مؤشرًا واحدًا. يتم النظر في تخصيص النقاط باستخدام مثال مؤشرات مجموعة تقييم الربحية (الجدول 5).

الجدول 5

تسجيل مؤشرات مجموعة تقييم الربحية

Pi - درجة المؤشر المالي (يمكنني أخذ القيم من 1 إلى N)؛

N – عدد المؤشرات المحسوبة.

في المرحلة الرابعةيتم تقييم المؤشرات غير المالية (مخاطر الأعمال). ويتم التقييم من خلال جمع ودراسة وتحليل وتفسير العوامل الأخرى المتعلقة بأنشطة البنك المقابل. ومن المؤكد أن هذه العوامل تؤثر على مخاطر الائتمان، ولكن لا يمكن إضفاء الطابع الرسمي عليها بشكل موضوعي. تعتمد درجة تأثير هذه العوامل على السمات المختلفة لعمل البنك المقابل. تشمل عوامل الخطر الرئيسية المجموعات التالية:

• عوامل الخطر المرتبطة بهيكل الملكية وإدارتها: شفافية هيكل الملكية، والمالكين، وإمكانية الحصول على الدعم المالي؛
• عوامل الخطر المرتبطة بحوكمة الشركات والسمعة التجارية: الخبرة الإدارية والكفاءة الإدارية، والتاريخ الائتماني للطرف المقابل، والسمعة التجارية، وشفافية المعلومات؛
• عوامل الخطر المرتبطة بمراكز الطرف المقابل في السوق: المركز في القطاع المصرفي، ودرجة تنوع الأعمال، وشبكة الفروع وهيكل شبكة المبيعات.

تتضمن كل مجموعة من العوامل مؤشرات مختلفة، مثل المؤشرات المالية، يتم تعيين درجة من 0 إلى 1، في حين أن المؤشرات لها أوزان محددة مختلفة. يتم حساب إجمالي عدد النقاط لكتلة الأعمال من خلال جمع منتجات النقاط التي تم الحصول عليها لكل عامل خطر وأوزانها المحددة. لا يمكن أن يتجاوز إجمالي عدد النقاط لكتلة الأعمال نقطة واحدة.

في المرحلة الخامسةيتم تشكيل التقييم النهائي للبنك المقابل. يتم تحديد التقييم النهائي للطرف المقابل على أنه مجموع تقييمين: الكتلة المالية وغير المالية، مرجحة بالأوزان المناسبة. ويفترض أن وزن الكتلة المالية هو 0.7، والكتلة غير المالية 0.3. اعتمادا على قيمة التصنيف المستلمة، تنتمي كل مؤسسة ائتمانية إلى إحدى مجموعات التصنيف (فئات الموثوقية):

1. التصنيف R1.1 (من 0.85 إلى 1) – تتمتع الأطراف المقابلة بوضع مالي جيد. أعلى درجة من الجدارة الائتمانية. احتمال كبير للوفاء الكامل وفي الوقت المناسب لالتزاماتك.
2. التصنيف R1.2 (من 0.70 إلى 0.85) – تتمتع الأطراف المقابلة بوضع مالي جيد. درجة عالية من الجدارة الائتمانية. احتمال كبير للوفاء الكامل وفي الوقت المناسب لالتزاماتك. قد تظهر واحدة أو أكثر من علامات عدم الاستقرار.
3. التصنيف R2.1 (من 0.60 إلى 0.70) - يتمتع الأطراف المقابلة بمركز مالي متوسط. درجة الجدارة الائتمانية أعلى قليلاً من المتوسط. مظاهر معتدلة للمخاطر.
4. التصنيف R2.2 (من 0.50 إلى 0.60) – يتمتع الأطراف المقابلة بمركز مالي متوسط. درجة الجدارة الائتمانية متوسطة. مظاهر معتدلة للمخاطر. هناك احتمال لتدهور الوضع المالي.
5. التصنيف R3.1 (من 0.25 إلى 0.50) - الأطراف المقابلة لديها وضع مالي ضعيف. هناك دلائل على عدم الموثوقية وعدم الاستقرار واتجاهات سلبية خطيرة. هناك احتمال كبير للفشل في الوفاء بالتزاماتك كليًا و/أو جزئيًا. الجدارة الائتمانية سيئة.
6. التصنيف R3.2 (من 0 إلى 0.25) - الأطراف المقابلة لديها وضع مالي ضعيف. هناك دلائل على عدم الموثوقية وعدم الاستقرار واتجاهات سلبية خطيرة. الجدارة الائتمانية غير مرضية. البنك على وشك الإفلاس.

يتم عرض مجموعات التصنيف حسب تقليل الجدارة الائتمانية والموثوقية. ويوفر التصنيف الناتج تقييمًا لمستوى الوضع المالي للبنك، والذي يمكن استخدامه لإدارة مخاطر الائتمان عند إجراء المعاملات مع الطرف المقابل في سوق ما بين البنوك.

في الممارسة المصرفية، فإن الطرق الرئيسية لإدارة مخاطر الائتمان في الظروف الحديثة هي التحفظ والقيود والضمانات. فيما يتعلق بأنشطة البنك التجاري في سوق ما بين البنوك وسوق الديون، فإن هذه الطريقة لإدارة مخاطر الائتمان، مثل ضمانات القروض، لا تُستخدم عمليا في الخدمات المصرفية المحلية، ولكن الحجز والحد بمثابة طرق ضرورية عالميًا لإدارة الائتمان المخاطر عند إجراء معاملات نشطة مع البنوك المقابلة.

بناءً على تقييم موجز للوضع المالي للبنك، تتخذ المنظمات التي تقيم علاقات مالية معينة معه قرارًا بشأن إمكانية وحدود هذا التفاعل. وبالتالي، فإن التقييم الموجز الناتج للوضع المالي للبنك باستخدام المنهجية المدروسة يمكن استخدامه في المستقبل من قبل الأقسام المتخصصة في البنك لوضع حد للمعاملات مع الطرف المقابل والاحتياطيات من أجل تقليل مخاطر الائتمان.

بناءً على نتائج تحليل البنك المقابل، يقوم أحد المتخصصين من قسم تحليل المخاطر بإصدار حكم مهني بشأن تقييم الوضع المالي للبنك. يتم تحليل البنوك على أساس شهري. يحتوي الحكم المهني على الأقسام الرئيسية التالية:

1. تحليل مخاطر الأعمال للبنك المقابل.
2. تحليل مؤشرات الأداء المالي للبنك المقابل.
3. المؤشرات النوعية الرئيسية التي تميز البنك المقابل وأنشطته.
4. المتطلبات المتبادلة
5. توصيات لتحديد التصنيف الائتماني وحجم الحد الإجمالي للبنك المقابل.

يعد تقييم الوضع المالي للبنوك المقابلة جزءًا لا يتجزأ من أنشطة أي بنك تجاري في سوق ما بين البنوك. ويتم إجراء التقييم من أجل إدارة مخاطر الائتمان بشكل فعال وهيكل الميزانية العمومية والسيولة للبنك. يلعب قطاع السوق بين البنوك دورًا رئيسيًا في ضمان الأداء المستدام لكل من البنوك الفردية والنظام المصرفي ككل.

فهرس:

1. بوزدالين أ.ف. موثوقية البنك: من إضفاء الطابع الرسمي إلى التقييم. م.: دار الكتب “ليبروكوم”، 2015. – 192 ص.
2. بومورينا م. منهجية تحديد تصنيف الوضع المالي للبنك المقترض // الإقراض البنكي. – 2014. – رقم 31. – ص52-69.
3. بومورينا م. الإدارة المالية في البنوك التجارية: كتاب مدرسي. م.: كنورس، 2017. – 376 ص.
4. شاتالوفا إي.بي.، شاتالوف أ.ن. تقييم الجدارة الائتمانية للمقترضين في إدارة المخاطر المصرفية: كتاب مدرسي. م.: كنورس، 2016. – 166 ص.