كيفية إصلاح 1c ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة كيف يمكنك إرجاع ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة بشكل مفرط؟ إعداد محاسبة الرواتب

إجراءات إرجاع مبالغ ضريبة الدخل الشخصية الزائدة

ملاحظة 1

يحدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، أي المادة 231، إجراءات إعادة ضريبة الدخل الشخصية المحتجزة بشكل مفرط. يجب أن يتم استرداد المبلغ من قبل وكيل الضرائب. في حالة عدم وجود وكيل ضرائب، تتم عملية الاسترداد من قبل مصلحة الضرائب في مكان تسجيل دافع الضرائب.

يمكن اكتشاف الكثير من ضريبة الدخل الشخصي المقتطعة من دخل دافعي الضرائب من قبل دافعي الضرائب نفسه ووكيل الضرائب. إذا اكتشف وكيل الضرائب حقيقة الدفع الزائد لضريبة الدخل الشخصي، فهو ملزم بإبلاغ الموظف بذلك. ويجب أن يتم ذلك خلال عشرة أيام من تاريخ اكتشاف هذه الحقيقة.

يجب إعادة مبلغ ضريبة الدخل الشخصي الذي تم حجبه بشكل مفرط إلى دافع الضرائب الموظف بناءً على طلبه المكتوب.

ومن الجدير بالذكر أيضًا أن قانون الضرائب لا يشير إلى شكل وطريقة واضحة لإبلاغ الموظف بحقيقة الاستقطاع المفرط لضريبة الدخل الشخصي وكذلك مبلغها. هذا يشير إلى أنه يمكن تنفيذ هذا الإجراء بأي شكل من الأشكال.

يتم استرداد مبلغ ضريبة الدخل الشخصية المحتجزة بشكل زائد في غضون ثلاثة أشهر، بدءًا من اليوم الذي تلقى فيه وكيل الضرائب الطلب المقابل من دافع الضرائب. ويجب أن يتم الاسترداد من مبالغ هذه الضريبة الخاضعة للدفع إلى الميزانية على حساب المدفوعات المستقبلية، سواء بالنسبة لدافعي الضرائب هذا أو لغيرهم من دافعي الضرائب الموظفين الذين يقتطع وكيل الضرائب من دخلهم هذا النوع من الضريبة.

ملاحظة 2

يتم تحويل مبالغ ضريبة الدخل الشخصية الزائدة إلى الموظف فقط في شكل غير نقدي.

في كثير من الأحيان تكون هناك مواقف لا يكون فيها مبلغ ضريبة الدخل الشخصي الذي يخضع للتحويل إلى الميزانية كافياً لاسترداد الضريبة للموظف في الوقت المحدد. في هذه الحالة، يجب على صاحب العمل تقديم طلب لاسترداد الضريبة إلى مكتب الضرائب مع طلب استرداد مبلغ الضريبة المحتجز بشكل مفرط.

انعكاس إقرارات ضريبة الدخل الشخصية في 1C: برنامج المحاسبة

إذا تم حجب ضريبة الدخل الشخصي عن الموظف بمبلغ أكبر، فسيقوم البرنامج بالإبلاغ عن ذلك. ويمكن ملاحظة ذلك من خلال الانتقال إلى مستند "كشوف المرتبات". من خلال فتح هذا المستند والانتقال إلى علامة التبويب "ضريبة الدخل الشخصي"، يمكنك رؤية مبالغ الضريبة السلبية.

وفي نفس المستند، في علامة التبويب "تسويات الدفع"، يتم تحديد المبلغ المطلوب مقاصته. يحدث هذا إذا كان مبلغ ضريبة الدخل بعلامة الطرح أكبر من مبلغ الضريبة المستحقة للفترة الحالية.

بعد إتمام هذه الوثيقة، سيتم إنشاء ترحيل: 70 كيلوطن 68.01 د.ت، وسيكون مبلغ الترحيل سالبا.

وينعكس مبلغ الضريبة هذا كدين على المنظمة، وهو ما لا يزيد من المبلغ المستحق للموظف. يتم أخذ ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة بشكل مفرط في الاعتبار عند حساب أجور الموظف في الفترات التالية وتقليل مبلغ الضريبة المحسوبة.

إذا كنت بحاجة إلى إعادة المبلغ المحتجز بشكل مفرط من ضريبة الدخل الشخصي، فيجب عليك إعداد مستند "إرجاع ضريبة الدخل الشخصي".

من أجل إعداد هذا المستند، عليك الذهاب إلى قسم "الرواتب والموظفين" واختيار "جميع مستندات ضريبة الدخل الشخصية". بالضغط على زر "إنشاء"، نختار المستند الذي نحتاجه، وهو "إقرار ضريبة الدخل الشخصي".

يجب أن تشير هذه الوثيقة إلى:

• تاريخ الوثيقة
• اسم المنظمة
• شهر الفترة الضريبية التي تم فيها استرداد الضريبة؛
• الموظف الذي يتم استرداد الضريبة المحتجزة له.

في هذه الحالة، يتم ملء الجزء الجدولي من المستند تلقائيًا بعد اختيار الموظف المطلوب في حقل "الموظف". سيتم إدخال تاريخ استلام الدخل، بالإضافة إلى مبلغ الضريبة المراد استردادها، تلقائيًا.

إذا لزم الأمر، يمكنك تحديث المبالغ المراد استردادها عن طريق الضغط على زر "تحديث المبالغ المستردة"، أو يمكنك إضافة المبالغ يدويًا عن طريق الضغط على زر "إضافة".

لا يؤدي مستند "إقرار ضريبة الدخل الشخصي" نفسه إلى إنشاء منشورات في برنامج 1C: المحاسبة. وبمساعدتها، يتم إنشاء مبلغ الضريبة التي سيتم استردادها فقط، والذي سينعكس لاحقًا في سجلات المحاسبة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي.

في هذه المقالة، أريد النظر في جوانب حساب وحجب ضريبة الدخل الشخصي في 1C 8.3، بالإضافة إلى إعداد التقارير في النماذج 2-NDFL و6-NDFL.

إعداد التسجيل لدى مصلحة الضرائب

الإعداد الأكثر أهمية، بدونه لن تتمكن من تقديم التقارير إلى السلطات التنظيمية. دعنا نذهب إلى دليل "المنظمات" (القائمة "الرئيسية" - "المنظمات"). بعد تحديد المنظمة المطلوبة، انقر فوق الزر "المزيد...". من القائمة المنسدلة، حدد "التسجيل لدى السلطات الضريبية":

يجب عليك ملء جميع التفاصيل بعناية.

إعداد محاسبة الرواتب

يتم إجراء هذه الإعدادات في قسم "الراتب والموظفين" - "إعدادات الراتب".

لننتقل إلى "الإعدادات العامة" ونشير إلى أن المحاسبة موجودة في برنامجنا، وليس في برنامج خارجي، وإلا فلن تكون جميع الأقسام المتعلقة بمحاسبة الموظفين والرواتب متاحة:

في علامة التبويب "ضريبة الدخل الشخصي"، يجب الإشارة إلى ترتيب تطبيق الخصومات القياسية:

في علامة التبويب " "، تحتاج إلى الإشارة إلى معدل احتساب أقساط التأمين:

يتم إجراء أي مستحقات للأفراد وفقًا لرمز الدخل. ولهذا الغرض، يحتوي البرنامج على كتاب مرجعي بعنوان "أنواع ضريبة الدخل الشخصي". لعرض الدليل المرجعي وتعديله إذا لزم الأمر، يتعين عليك العودة إلى نافذة "إعدادات الراتب". لنقم بتوسيع قسم "المصنفات" وانقر على الرابط "NDFL":

سيتم فتح نافذة إعدادات معلمات حساب ضريبة الدخل الشخصي. يوجد الكتاب المرجعي في علامة التبويب المقابلة:

لإعداد ضريبة ضريبة الدخل الشخصية لكل نوع من الاستحقاق والخصم، تحتاج إلى توسيع قسم "حساب الراتب" في نافذة "إعدادات الراتب":

في معظم الحالات، تكون هذه الإعدادات كافية لبدء حساب الرواتب وضريبة الدخل الشخصي. سأشير فقط إلى أنه يمكن تحديث الدلائل عند تحديث تكوين البرنامج، اعتمادًا على التغييرات في التشريعات.

محاسبة ضريبة الدخل الشخصية في 1C: الاستحقاق والخصم

يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي لكل مبلغ دخل تم استلامه فعلياً بشكل منفصل عن الفترة (الشهر).

يتم حساب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي وتجميعه باستخدام مستندات مثل "" و"" و"" وما إلى ذلك.

على سبيل المثال، لنأخذ مستند "كشوف المرتبات":

احصل على 267 درس فيديو على 1C مجانًا:

في علامة التبويب "ضريبة الدخل الشخصي" نرى مبلغ الضريبة المحسوبة. بعد ترحيل المستند، يتم إنشاء حركات ضريبة الدخل الشخصية التالية:

يقوم المستند أيضًا بإنشاء إدخالات في سجل "محاسبة الدخل لحساب ضريبة الدخل الشخصي"، والتي يتم بموجبها ملء نماذج التقارير لاحقًا:

في الواقع، تنعكس الضريبة المحتجزة من الموظف في المحاسبة عند ترحيل المستندات:

• عملية محاسبة ضريبة الدخل الشخصي.

وبخلاف الاستحقاق، فإن تاريخ اقتطاع الضريبة هو تاريخ المستند المرحَّل.

بشكل منفصل، يجب عليك النظر في وثيقة "عملية محاسبة ضريبة الدخل الشخصي". يتم توفيره لحساب ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم وأجور الإجازات والمزايا المادية الأخرى.

يتم إنشاء المستند في قائمة "الرواتب والموظفين" في قسم "ضريبة الدخل الشخصي"، رابط "جميع المستندات المتعلقة بضريبة الدخل الشخصي". في النافذة التي تحتوي على قائمة المستندات، عند النقر فوق الزر "إنشاء"، تظهر قائمة منسدلة:

تقريبًا جميع المستندات التي تؤثر بطريقة أو بأخرى على ضريبة الدخل الشخصي تُنشئ إدخالات في السجل "حسابات دافعي الضرائب بميزانية ضريبة الدخل الشخصي".

على سبيل المثال، دعونا نفكر في تكوين إدخالات سجل المحاسبة الضريبية باستخدام مستند "الشطب من الحساب الجاري".

لنقم بإضافة المستند "" (قائمة "الرواتب والموظفين" - رابط "كشوفات الحساب للبنك") وبناءً عليه سنقوم بإنشاء "شطب من الحساب الجاري":

بعد ذلك، دعونا نلقي نظرة على الترحيلات والحركات في السجلات التي أنشأها المستند:

تشكيل تقارير ضريبة الدخل الشخصية

أعلاه، قمت بوصف السجلات الرئيسية التي تشارك في إنشاء تقارير ضريبة الدخل الشخصي الأساسية، وهي:

في النافذة التي تحتوي على قائمة المستندات، انقر فوق الزر "إنشاء" واملأ شهادة الموظف:

لا يقوم المستند بإنشاء معاملات وإدخالات في السجلات، ولكنه يستخدم فقط للطباعة.

• (القسم 2):

ويتعلق التقرير بإعداد التقارير المنظمة. كما يمكنك متابعة تسجيلها من قسم "ضريبة الدخل الشخصي"، قائمة "الرواتب والموظفين"، أو من خلال قائمة "التقارير"، قسم "تقارير 1C"، "التقارير المنظمة".

مثال لملء القسم الثاني:

التحقق من ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة والمتراكمة

للتحقق من صحة حساب ودفع الضريبة إلى الميزانية، يمكنك استخدام " ". وهو موجود في قائمة "التقارير"، قسم - "التقارير القياسية".

اليوم سألقي نظرة على تعليمات خطوة بخطوة لحساب ضريبة الدخل الشخصي (المختصرة بضريبة الدخل الشخصي) في 8.3 (المراجعة 3.0).

وكما يعلم الجميع، فإن الضريبة الرئيسية التي يتم حجبها من رواتبنا هي ضريبة الدخل الشخصي. يتم دفع الاستقطاعات المتبقية بشكل أساسي من قبل صاحب العمل (على سبيل المثال، هذه مساهمات في صندوق التقاعد وصندوق التأمين الصحي. وتسمى أيضًا "مساهمات التأمين").

في عام 2017، لا يزال معدل ضريبة الدخل الشخصي 13٪ من إجمالي مبلغ المستحقات مطروحًا منه الخصومات.

قد تختلف الخصومات. أحد الاستقطاعات الأكثر شيوعًا والأكثر شيوعًا هو خصم الطفل القاصر. بالنسبة للطفل الأول والثاني في عام 2015، يكون مبلغ الخصم 1400 روبل، للطفل الثالث والمعاق 3000 روبل.

يتم أيضًا تطبيق الخصومات للطلاب من الأطفال البالغين والخصومات الأخرى التي لن نتناولها في هذه المقالة فهي مخصصة لموضوع مختلف.

كيف يتم تطبيق الاستقطاعات؟ بسيط جدا. يتم خصمها من القاعدة الضريبية قبل احتساب ضريبة الدخل الشخصي وحجبها.

على سبيل المثال:

راتب الموظف 40 ألف روبل. ويجب عليه دفع الضريبة على هذا المبلغ. أما إذا كان لديه طفل قاصر فنحن ملزمون بتطبيق الخصم! وسيتم أخذ الضريبة من مبلغ 40,000 – 1,400 = 38 600 روبل إجمالي المستحق للموظف (إذا لم يكن لديه خصومات أو التزامات أخرى) 38,600 – 13% = 33 582 روبل ستبقى ضريبة الدخل الشخصي 5 018 روبل

لذلك، اكتشفنا تقريبًا كيفية حساب ضريبة الدخل الشخصي. دعونا الآن نرى كيف تنعكس عمليات محاسبة ضريبة الدخل الشخصية في 1s 8.3، ونستخدم مثالاً للتحقق من المبلغ الذي سيتم اقتطاعه.

حجب ضريبة الدخل الشخصي في 1C ZUP 8.3

يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي من جميع دخل الأفراد تقريبًا. هذا هو الراتب المباشر وأجر الإجازة والمساعدة المالية وما إلى ذلك.

دعونا نلقي نظرة على التعليمات خطوة بخطوة لاقتطاع ضريبة الدخل الشخصي باستخدام مثال مستند الرواتب في برنامج 1C ZUP 3.0.

احصل على 267 درس فيديو على 1C مجانًا:

انتقل إلى قائمة "الراتب"، ثم اتبع الرابط الموجود في القائمة "". في نافذة نموذج القائمة، اضغط على زر "إنشاء" ثم اختر "احتساب الرواتب والاشتراكات". سيتم فتح نافذة لإدخال البيانات. من الضروري الإشارة إلى شهر الحساب والمنظمة التي يعمل فيها الموظفون. وبطبيعة الحال، البيانات الإلزامية هي أيضا الموظفين الذين يحدث لهم الاستحقاق.

يمكنك اختيار الموظفين واحدًا تلو الآخر باستخدام زر "إضافة"، أو يمكنك استخدام زر "ملء". في هذه الحالة، سيتم ملء الجزء الجدولي من المستند تلقائيًا بواسطة موظفي المؤسسة المحددة. هذا هو الزر الذي سأستخدمه. تحتوي قاعدة البيانات التجريبية بالفعل على مؤسسات وموظفين.

وهنا ما حصلت عليه:

دعنا نذهب إلى علامة التبويب "ضريبة الدخل الشخصي" ونرى ما إذا كان البرنامج قد حسبها لنا بشكل صحيح وما إذا كان قد حسبها على الإطلاق:

دعونا نتحقق من حساب الاحتفاظ. لسوء الحظ، لا يوجد لدى أي من الموظفين في قاعدة البيانات التجريبية خصومات قياسية، على الأقل بالنسبة للطفل. ولكن دعونا نترك الأمر كما هو، سيكون من الأسهل بالنسبة لنا التحقق من الحساب، بالإضافة إلى ذلك، لقد وصفت بالفعل الخصومات في المقالات السابقة. صدقوني، يتم أخذ كل منهم في الاعتبار بشكل صحيح في الحساب.

إذن ماذا لدينا؟ يبلغ راتب الموظفة إيلينا فرانتسيفنا سيموتينا 55000 روبل ومعدل ضريبة الدخل الشخصي 13٪. لا توجد خصومات. لنحسب 55000 – 13% = 7150 روبل. البرنامج يحسب بشكل صحيح.

عند نشر المستند، سيتم حجب الضريبة، أي أنه سيتم تضمين بيانات ضريبة الدخل الشخصية في سجل المحاسبة الضريبية 1C 8.3. وسنرى هذا الخصم في كشف الحساب لأمين الصندوق. وسنشير في نفس البيان إلى ما إذا كنا قد قمنا بتحويل الضريبة أم أننا سنقوم بذلك لاحقًا.

تحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية

لتسجيل تحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية في 1C ZUP 8.3، عليك الذهاب إلى قائمة "المدفوعات"، انقر فوق قسم "انظر". أنظر أيضا" رابط "تحويلات ضريبة الدخل الشخصي إلى الموازنة".

انقر فوق الزر "إنشاء" وقم أولاً بإنشاء "كشف حساب لسجل النقدية":

يتم تنظيم إجراءات تحصيل وإرجاع ضريبة الدخل الشخصي بموجب المادة 231 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. لدى دافعي الضرائب العديد من الأسئلة، لذلك سنركز على الحالات الأكثر شيوعًا، ونقدم أيضًا توصيات حول كيفية عكس إجراءات إعادة الحساب وتحصيل وإرجاع ضريبة الدخل الشخصي في برامج نظام 1C: Enterprise 8.

تقدير الضريبة الإضافية

لم تتغير القواعد الحالية لتحصيل ضريبة الدخل الشخصي. وبالتالي، إذا لم يقم وكيل الضرائب لسبب ما بحجب ضريبة الدخل الشخصي من دخل الفرد أو لم يحجب الضريبة بالكامل، فيجب استرداد المبالغ المفقودة من دافعي الضرائب. قد يتم حجب الضريبة للأسباب التالية:

• عن طريق الخطأ إذا قدمت خصمًا إضافيًا أو أخطأت في الإشارة إلى رمز الدخل؛
• وتمت إعادة الحساب للفترة السابقة، وزاد الدخل؛
• لقد فقد الفرد حالة المقيم الضريبي.

إذا استمر الموظف في العمل والحصول على الدخل، فبعد تصحيح الخطأ أو إعادة الحساب أو تغيير الحالة، أثناء حساب ضريبة الدخل الشخصي التالي في البرامج المحاسبية لنظام 1C: Enterprise 8، سيتم حساب المبلغ المفقود تلقائيًا وحجبه .

إذا تم اكتشاف عدم دفع الضريبة عندما لا تكون هناك طريقة لاقتطاع الضريبة (إذا استقال الموظف أو انتهت الفترة الضريبية)، فلن تتمكن المنظمة من تحصيل ضريبة الدخل الشخصي. تنص الفقرة 5 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أنه إذا كان من المستحيل اقتطاع المبلغ المحسوب لضريبة الدخل الشخصي من دافعي الضرائب، فإن وكيل الضرائب ملزم بإبلاغ دافع الضرائب ومصلحة الضرائب في مكان وجوده التسجيل كتابيًا حول هذا الأمر ومبلغ الضريبة باستخدام شهادة النموذج 2-NDFL، المعتمدة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 17/11/2010 رقم MMВ-7-3/611@.

للقيام بذلك، تحتاج إلى إنشاء شهادة 2-NDFL في البرنامج بشكل ورقي أو إلكتروني وإرسالها إلى دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب في مكان تسجيلك. بالنسبة لحالات عام 2011، يجب إكمال ذلك في موعد أقصاه 31 يناير 2012.

استرداد ضريبة الدخل الشخصي

قد يتم فرض ضريبة زائدة لنفس الأسباب التي أدت إلى فرض ضريبة أقل من اللازم.

تم تحديد الإجراء العام لإرجاع وتعويض الضرائب الزائدة والمحصّلة بموجب المادة 79 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. أوضحت النسخة الجديدة من الفقرة 1 من المادة 231 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (دخلت حيز التنفيذ في 1 يناير 2011) قواعد إعادة ضريبة الدخل الشخصي إلى الفرد الذي يتولى وكيل الضرائب، لأي سبب من الأسباب، حجب الضرائب المفرطة.

إذا كان سبب تجاوز الضريبة المقتطعة هو تغيير حالة الاستقطاعات أو الدخل، فمنذ بداية العام الحالي، يكون وكيل الضرائب ملزمًا بإبلاغ الفرد الذي سبق له استقطاع الضريبة بشكل زائد عن كل حقيقة من هذا القبيل خلال 10 أيام عمل من يوم علم الوكيل بذلك. في هذه الحالة، تتم الإشارة إلى المبلغ المحتجز بشكل مفرط لضريبة الدخل الشخصي. لا يتم تنظيم شكل الرسالة ويمكن أن يكون تعسفيًا.

يخضع مبلغ الضريبة المحتجزة الزائدة للاسترداد بناءً على طلب مكتوب من دافع الضرائب (الفقرة 1 من المادة 231 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك، نوصي بأن يقوم وكلاء الضرائب (أصحاب العمل) بتضمين عبارة في رسالتهم حول ضرورة كتابة مثل هذا البيان. وتجدر الإشارة أيضًا إلى أن استرداد مبلغ الضريبة المحتجز بشكل مفرط إلى دافعي الضرائب لا يمكن تحقيقه إلا بشكل غير نقدي. ولذلك يجب أن يوضح طلب المكلف الحساب البنكي الذي ستحول إليه الأموال المستحقة له.

ويمكن تسليم الرسالة إلى دافعي الضرائب أو إرسالها بالبريد.

إن الشرط الذي ظهر في قانون الضرائب للاتحاد الروسي العام الماضي لإبلاغ دافعي الضرائب على الفور بالدفع الزائد الحالي للضريبة لا يصاحبه لوائح لتسجيل حقيقة اكتشاف الاستقطاع المفرط لضريبة الدخل الشخصي من دخل دافعي الضرائب. كما لا يوجد نص على مسؤولية وكيل الضرائب عن عدم إبلاغ دافعي الضرائب.

بعد تلقي طلب من دافعي الضرائب لإعادة المبلغ المحتجز بشكل مفرط من ضريبة الدخل الشخصي، يقرر صاحب العمل من الأموال التي سيتم إرجاعها. يمكن استرداد الأموال على حساب مبالغ ضريبة الدخل الشخصية الخاضعة للتحويل إلى نظام ميزانية الاتحاد الروسي على حساب المدفوعات القادمة لكل من دافعي الضرائب هذا ودافعي الضرائب الآخرين الذين يقتطع الوكيل الضريبة من دخلهم (الفقرة 3، البند 1، المادة 231 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). يتم تحديد طريقة استرداد الأموال بناءً على مبلغ الضريبة المستردة والموعد النهائي المحدد لاستردادها. ويجب على الوكيل إعادة الضريبة إلى دافع الضريبة خلال ثلاثة أشهر من تاريخ استلام الطلب الخاص بذلك من دافع الضريبة. منذ بداية هذا العام، مُنح وكيل الضرائب قانونًا الحق في استرداد الضريبة الزائدة على نفقته الخاصة، دون انتظار استلام الأموال من مصلحة الضرائب (الفقرة 9، البند 1، المادة 231 من قانون الضرائب) الاتحاد الروسي). ومع ذلك، فقد ذكّرت وزارة المالية الروسية مرارا وتكرارا (رسائل من وزارة المالية الروسية بتاريخ 11 مايو 2010 رقم 03-04-06/9-94، بتاريخ 25 أغسطس 2009 رقم 03-04-06-01/) 222) أن استرداد ضريبة الدخل الشخصي يجب أن يتم فقط من مبالغ الضرائب، التي يتم حجبها من مدفوعات هذا الفرد.

من أجل إرجاع ضريبة الدخل الشخصي في 1C:Enterprise 8، تحتاج إلى إدخال مستند في قاعدة البيانات إقرار ضريبة الدخل الشخصي: سطح مكتب البرنامج "1C: ZUP 8"-> إشارة مرجعية الضرائب والرسوم -> استرداد ضريبة الدخل الشخصي(الشكل 1).

أرز. 1

بناءً على المستند المقدم، يجب تحويل الأموال: القائمة الإجراء -> بناءً على -> الراتب الواجب دفعه(الشكل 2).

أرز. 2

ولكن يرجى ملاحظة أنه لا توجد مسؤولية عن عدم الإبلاغ عن الضرائب الزائدة. وبالإضافة إلى ذلك، فإن الموظف المستنير غير ملزم بالإصرار على إعادة ضريبة الدخل الشخصي. أي أنه إذا استمر الموظف في العمل ولم يقدم طلبًا لاسترداد الضريبة، فعند حساب ضريبة الدخل الشخصي التالية في برامج 1C:Enterprise 8، سيتم أخذ المبلغ الزائد المتراكم تلقائيًا في الاعتبار عند حساب الدخل الشخصي ضريبة. لا يحظر قانون الضرائب في الاتحاد الروسي استمرار تعويض الضريبة الزائدة في الفترة الضريبية التالية. على سبيل المثال، تم اكتشاف ضريبة دخل شخصية زائدة على الموظف في ديسمبر. سيحدث هذا الموقف في عام 2011 للموظفين الذين لديهم طفل ثالث أو طفل معاق. دعونا نذكرك بأن القانون الاتحادي رقم 330-FZ الصادر في 21 نوفمبر 2011 زاد التخفيضات القياسية لضريبة الدخل الشخصي للأطفال بأثر رجعي، أي اعتبارًا من 1 يناير 2011.

إذا قدم الموظفون طلبات وقدموا مستندات تفيد أن الطفل معاق أو الثالث في الأسرة، فسيكون من الضروري إدخال معلومات حول هذه الاستقطاعات اعتبارًا من 01/01/2011 (الشكل 3). استفد مساعد لتحرير الخصومات للأطفاللتسهيل استبدال الخصومات للأطفال الثالث واللاحقين. أوامر استدعاء المساعد على سطح المكتب للبرنامج "1C: الرواتب وإدارة شؤون الموظفين 8" -> علامة التبويب الضرائب -> تحرير الخصومات للأطفالوفي القائمة الضرائب والرسوم.

أرز. 3

إذا تم بالفعل تحديد خصم للطفل المعاق، فسوف يتغير مبلغه تلقائيًا. سيتم دفع رواتب زائدة لهؤلاء الموظفين في الضرائب. قد لا يكون لدى الموظفين الوقت أو قد لا يرغبون في تقديم طلب لاسترداد ضريبة الدخل الشخصي. عند تقديم تقرير 2-NDFL إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، سيشير وكيل الضرائب إلى مبلغ الدفع الزائد هناك. لا يجوز لدافعي الضرائب التقدم بطلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لاسترداد الضريبة. يمكن لوكيل الضرائب - المؤسسة - الاستمرار في حساب مبالغ المدفوعات الزائدة عند إجراء الحسابات في عام 2012. يتم تنفيذ هذا النهج في برامج 1C:Enterprise 8.

إذا تم اكتشاف دفع زائد لضريبة الدخل الشخصي عندما لم يعد الموظف يعمل في المنظمة، فإن وكيل الضرائب يبلغ عن الدفع الزائد للضريبة في نهاية الفترة الضريبية في تقرير 2-NDFL إلى مصلحة الضرائب ويخطر دافعي الضرائب بذلك هذا، ويجب على دافع الضرائب استرداد المبالغ المحتجزة بشكل زائد، وذلك بالاتصال بمكتب الضرائب في مكان إقامتك.

إعادة حساب الضرائب عند الحصول على وضع المقيم الروسي

ينشأ أيضًا مبلغ محتجز بشكل مفرط من ضريبة الدخل الشخصي في حالة تغيير وضع دافع الضرائب من غير مقيم إلى مقيم في الاتحاد الروسي. يدفع غير المقيم ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 30٪. بعد الاعتراف بالفرد كمقيم ضريبي في الاتحاد الروسي، يخضع الدخل المحدد وفقًا للفقرة 1 من المادة 224 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي للضريبة بمعدل 13٪.

وحتى عام 2011، كانت هذه المدفوعات الزائدة خاضعة للاسترداد. لقد أربكت التغييرات التشريعية المستخدمين. إن حظر إعادة الدفع الزائد لضريبة الدخل الشخصي الذي نشأ فيما يتعلق بتغيير وضع دافع الضرائب لا يعني أنه ليس من الضروري إعادة حساب الضريبة بمعدل 13٪ ومراعاة الدفع الزائد في التقييمات التالية .

تشير الرسائل من وزارة المالية الروسية بتاريخ 2011/08/12 رقم 03-04-08/4-146 ودائرة الضرائب الفيدرالية الروسية بتاريخ 06/09/2011 رقم ED-4-3/9150 إلى أن يقوم وكيل الضرائب بحساب وحجب ودفع مبالغ ضريبة الدخل الشخصية لنظام ميزانية الاتحاد الروسي مع الأخذ في الاعتبار الوضع الضريبي لدافعي الضرائب المحدد في كل تاريخ دفع الدخل. بعد تحديد التغيير في حالة غير مقيم إلى حالة مقيم في تاريخ معين، عند حساب ضريبة الدخل الشخصي، فإنه يأخذ في الاعتبار المبالغ التي تم استحقاقها سابقًا بنسبة 30٪.

لا يحتاج مستخدمو برامج 1C:Enterprise 8 إلى القيام بأي شيء في هذه الحالة. يكفي الإشارة فقط إلى التغيير في حالة دافع الضرائب وسيتم إجراء إعادة الحساب تلقائيًا عند حساب ضريبة الدخل الشخصي.

يشير خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 22 نوفمبر 2010 رقم 03-04-06/6-273 إلى حالتين لا يمكن فيهما استرداد الضرائب إلا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية: تغيير حالة المقيم الروسي، وخصم الممتلكات.

إذا تقدم الموظف بطلب إلى صاحب العمل للحصول على خصم ضريبة الأملاك ليس من الشهر الأول من الفترة الضريبية، فسيتم تقديم الخصم بدءًا من شهر تقديم الطلب.

يمكن لسلطة الضرائب استرداد الضريبة المحتجزة بشكل زائد عندما يقدم دافع الضرائب إقرارًا ضريبيًا إلى هيئة التفتيش بناءً على نتائج الفترة الضريبية.

وتشير وزارة المالية مراراً وتكراراً في رسائلها إلى أن مبالغ الضرائب التي تم اقتطاعها بالطريقة المنصوص عليها قبل تلقي طلب دافعي الضرائب لخصم ضريبة الأملاك والتأكيد المقابل من مصلحة الضرائب "لا يتم حجبها بشكل مفرط".

ومع ذلك، يشير ممثلو دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا في رسالة بتاريخ 06/09/2011 رقم ED-4-3/9150 إلى أن استرداد الضريبة المحتجزة بشكل زائد عند تغيير حالة المقيم في الاتحاد الروسي يمكن أن يكون التي يقوم بها وكيل الضرائب صاحب العمل خلال هذه الفترة الضريبية.

في رسالة من وزارة المالية الروسية بتاريخ 28 سبتمبر 2011 رقم 03-04-06/6-242، أجاب نائب مدير إدارة الضرائب وسياسة التعريفة الجمركية إس في رازغولين أن الرسالة المذكورة أعلاه من دائرة الضرائب الفيدرالية هي طلب إلى وزارة المالية الروسية، وتم تقديم التوضيحات المناسبة له. وخطاب وزارة المالية بتاريخ 12 أغسطس 2011 رقم 03-04-08/4-146 والذي صدر استجابة لطلب دائرة الضرائب الاتحادية يشير بوضوح إلى أنه وفقا للفقرة 1.1 من المادة 231 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الذي دخلت أحكامه حيز التنفيذ في 1 يناير 2011. إعادة مبلغ ضريبة الدخل الشخصي إلى دافعي الضرائب وفقًا لحالة المقيم في الاتحاد الروسي التي حصل عليها يتم تنفيذه من قبل مصلحة الضرائب التي تم تسجيله بها في مكان الإقامة (مكان الإقامة). يتم استرداد الأموال عندما يقدم دافع الضرائب إقرارًا ضريبيًا في نهاية الفترة الضريبية المحددة، بالإضافة إلى المستندات التي تؤكد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي في هذه الفترة الضريبية، بالطريقة المنصوص عليها في المادة 78 من الضريبة كود الاتحاد الروسي.

وبالتالي، إذا حصل موظف في إحدى المنظمات على وضع المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي، فسيتم استرداد مبلغ الضريبة بناءً على نتائج الفترة الضريبية من قبل مصلحة الضرائب.

يحتاج مستخدمو برامج 1C:Enterprise 8 فقط إلى الإشارة إلى تاريخ تغيير حالة دافع الضرائب وسيتم إجراء إعادة الحساب تلقائيًا عند حساب ضريبة الدخل الشخصي.

في بعض الأحيان تواجه المؤسسة موقفًا يتم فيه حجب ضريبة الدخل الشخصي عن الموظف. في هذه الحالة، في فترة الفاتورة في مستند "كشوف المرتبات" في علامة التبويب "ضريبة الدخل الشخصي"، تتم الإشارة إلى مبلغ الضريبة السلبي.

وفي المستند أيضًا، في علامة التبويب "تسويات الدفع"، تتم الإشارة إلى المبلغ المطلوب مقاصته إذا كان مبلغ الضريبة مطروحًا منه أكبر من مبلغ الضريبة المستحقة للفترة الحالية.

في المثال الخاص بي، أضفت الموظف P.P. خصم ضريبي قياسي للأطفال اعتبارًا من أكتوبر، وفقًا لذلك، أعاد البرنامج حساب الضريبة لشهر أكتوبر وكان المبلغ ناقصًا. بين أكتوبر ونوفمبر (شهر الفواتير)، يبلغ الفرق 208 روبل، وهو ما يظهر في علامة التبويب "تسويات الدفع".

إذا كان المبلغ السلبي لشهر أكتوبر أقل من المبلغ لشهر نوفمبر، فلن يكون هناك مثل هذا الفرق.

عند ترحيل مستند، يتم ترحيل ترحيل 70 كيلوطن 68.01 دينارًا بمبلغ سلبي.

وسينعكس مبلغ الضريبة هذا كدين على المنظمة، وهو ما لا يزيد من المبلغ المستحق للموظف. سيتم أخذ ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة بشكل مفرط في الاعتبار عند حساب الرواتب في الأشهر التالية وستؤدي إلى تقليل مبلغ الضريبة المحسوبة.

إذا كنت بحاجة إلى إرجاع المبلغ المحتجز بشكل مفرط من ضريبة الدخل الشخصي، فيمكنك إعادته عن طريق ملء مستند إرجاع ضريبة الدخل الشخصي في الإصدار الثامن من 1C Accounting. 3.0.

للقيام بذلك، انتقل إلى قسم "الرواتب والموظفين"، ثم "المزيد" و"جميع مستندات ضريبة الدخل الشخصية". انقر فوق الزر "إنشاء" وحدد المستند المطلوب "إقرار ضريبة الدخل الشخصي".

نشير إلى تاريخ المستند، وإذا لزم الأمر، نغير المؤسسة (إذا كانت قاعدة البيانات تحتفظ بسجلات لعدة مؤسسات في وقت واحد).

ثم، في حقل "الموظف"، حدد الموظف الذي سيتم إرجاع الضريبة المحتجزة إليه.

سيتم ملء الجزء الجدولي من المستند تلقائيًا بعد تحديد الموظف. سيتم الإشارة إلى تاريخ استلام الدخل ومبلغ الضريبة المراد استردادها بالمعدل المناسب.

في مثالنا، هذه ضريبة بنسبة 13%.

إذا لزم الأمر، يمكنك تحديث المبالغ باستخدام زر "تحديث المبالغ المستردة" أو إضافة المبالغ يدويًا باستخدام زر "إضافة".

وثيقة "إرجاع ضريبة الدخل الشخصي" في 1C Accounting، 8th ed. 3.0 لا ينشئ معاملات، فقط مبلغ الضريبة المرتجعة سينعكس في سجل ضريبة الدخل الشخصي.

يرجى ملاحظة أنه بناءً على الفقرة 4، البند 1، المادة. 231 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وخطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 17 فبراير 2011 رقم 030406/931، سيتم إعادة المبالغ الضريبية المحتجزة بشكل مفرط إلى دافعي الضرائب من قبل وكيل الضرائب بطريقة غير- النموذج النقدي عن طريق تحويل الأموال إلى الحساب البنكي لدافع الضرائب والموضح في طلبه.