تعبئة إقرار في النموذج 3. كيفية تعبئة إقرار خصم الضريبة الاجتماعية. حساب خصم الممتلكات في الإقرار الضريبي

من الصعب على المواطن العادي الذي يواجه إعلانًا لأول مرة أن يفهم أين وكيف وماذا يجب تقديمه، وما هي البيانات التي يجب إدخالها، وما هي المستندات التي يجب إعدادها.

القراء الأعزاء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

لذلك، سننظر في الأسباب القانونية لمنح الخصم العقاري وتنفيذه باستخدام مثال.

لحظات أساسية

ليس لدى الجميع الفرصة لاسترداد الأموال من الميزانية مقابل الضرائب المدفوعة مسبقًا. ما هي فئات دافعي الضرائب الذين يمكنهم تطبيق مبلغ شراء شيء ما على الخصم، وما هو المطلوب للحصول على مثل هذه المنفعة؟

الحق في الخصم

يمكن لمواطني الاتحاد الروسي الاستفادة من خصم الممتلكات إذا قاموا بشراء أو بناء مبنى سكني داخل البلاد، أو حصلوا على منطقة سيبدأون فيها أعمال البناء في تشييد العقارات السكنية.

بمعنى آخر، يمكنك إرجاع الضريبة من الميزانية إذا اشتريت مسكنًا بأموالك الخاصة. لا يمكنك استخدام الخصم عند بيع شيء ما.

يتم الدفع وفقًا لربح مقدم الطلب (اعتمادًا على مبلغ مدفوعات الضرائب لخزانة الدولة). وغالباً ما يتم سداد المبلغ على مدى عدة سنوات.

الأشخاص الذين:

1. اشترينا عقارًا سكنيًا باستخدام أموال وكيل الضرائب، أو باستخدام رأس مال الأمومة أو مبالغ أخرى من دعم الميزانية.
2. تم التبرع بالمنزل وفاز في اليانصيب.
3. تم شراء الشقة من قريب أو بائع يعمل معه.

إجراءات التسجيل

من أجل الحصول على خصم عقاري، يجب على دافعي الضرائب أن يقدموا إلى مصلحة الضرائب مجموعة من الوثائق التي تؤكد هذا الحق للمواطن.

بعد قبول الطلب والإقرار، يقوم ممثل مصلحة الضرائب بإجراء تدقيق مكتبي، بناءً على نتائجه سيتم إرجاع الأموال أو رفض هذا الحق (في حالة اكتشاف المخالفات).

سيتم إخطار الدافع كتابيًا ببدء عملية التدقيق. يمكن لدافعي الضرائب الذين قاموا بشراء منزل أن يتقدموا بطلب للحصول على خصم عقاري لتغطية النفقات المتكبدة أثناء أعمال الإصلاح.

إذا كان لدى الفرد عدة أماكن عمل، فعند تقديم خصم، يمكنه اختيار وكيل ضرائب واحد.

لا توجد فترة زمنية محددة للدافع للاتصال بالهيئة المعتمدة. يمكن تقديم الطلب والإعلان بعد عدة سنوات من شراء الشقة.

يمكن للمشتري الاستفادة من الخصم من عدة أشياء حتى يتم استخدام المبلغ بالكامل (260 ألف روبل). دخلت هذه القاعدة حيز التنفيذ في 1 يناير 2019.

ولا يحق للمواطنين الذين أصدروا خصماً قبل عام 2019 إعادة استخدامه. الشرط الأساسي للحصول على عدة خصومات هو وجوب شراء العقار السكني في موعد أقصاه 1 يناير 2019.

حزمة من الوثائق لخصم الممتلكات

يمكنك الحصول على خصم للعقار من خلال تقديم الشهادات التالية:

• والتي يمكن الحصول عليها من وكيل الضرائب؛
• شهادات تسجيل الدولة لحقوق السكن أو المشاركة فيه، إذا كان بناء المنشأة قيد التنفيذ أو مكتملًا؛
• المنزل والمباني السكنية.
• شهادات الأرض أو المنزل أو البناء؛
• المدفوعات التي ستؤكد الدفع الفعلي للأموال لتغطية النفقات؛
• إذا تم شراء السكن بالائتمان - شهادات من البنك حول الفائدة المدفوعة على القرض، بالإضافة إلى نسخ.

كيفية ملء نموذج 3-NDFL لخصم الممتلكات

الوثيقة الإلزامية عند التقدم إلى مصلحة الضرائب هي إعلان يجب ملؤه وفقًا للوائح القوانين التنظيمية.

ما هي البيانات التي يجب إدخالها، وما هي النماذج التي ينبغي استخدامها وكيفية إجراء الحسابات؟

إجراء الحساب

عند تحديد مبلغ الخصم يتم أخذ عدة عوامل بعين الاعتبار:

1. عند حساب المبلغ، المؤشر الرئيسي هو سعر الكائن.
2. يمكن أيضًا تضمين الأموال التي تم إنفاقها على الإصلاحات بعد شراء العقار في صيغ الحساب.
3. يؤخذ قرض الرهن العقاري في الاعتبار أيضًا.

يمكنك إعادة 13٪ من الضرائب المدفوعة مسبقًا إلى ميزانية الدولة، ولكن تم وضع حد معين - لا يزيد عن 260.000 روبل. يمكن للمواطن خصم مبلغ لا يتجاوز 2،000،000 روبل.

كما سيتم إرجاع 13% من الأموال (الفائدة) التي تم دفعها للبنوك عند سداد القرض. الحد الأقصى لهذه المدفوعات هو 390 ألف روبل.

الحد الأقصى لخصم العقار الذي يمكن لصاحب المنزل المطالبة به هو 650 ألف روبل روسي، بشرط أن يتم شراؤه قبل بداية عام 2019.

دعونا نلقي نظرة على مثال حساب مبلغ الخصم عند شراء شقة:

ليفتشوك آي آر. شراء السكن بتكلفة 2 مليون روبل. في عام 2012. وفي نفس العام حقق ربحًا شهريًا قدره 50 ألف روبل. طوال العام، دفع 78000 روبل ضريبة الدخل الشخصي لخزانة الدولة.

مبلغ الاستقطاع 2,000,000 نفس تكلفة الشراء.

2,000,000 * 13% = 260,000 – المبلغ الذي يمكن للدافع إرجاعه.

لكنه لن يتمكن من استرداد سوى 78000 روبل، التي دفعها لهذا العام. الرصيد (182.000) يمكن للمواطن استخدامه في عمليات شراء العقارات اللاحقة.

تعليمات لملء

1. يسمح باستخدام القلم الأزرق أو الأسود عند تعبئة شهادة 3-NDFL.
2. يمكنك أيضًا استخدام طباعة النماذج على وجه واحد.
3. لا يمكنك إجراء تعديلات أو شطب البيانات.
4. مراقبة حالة الرموز الشريطية، والتي غالبًا ما تتضرر عند تدبيس الأوراق.
5. يجب الإشارة إلى المبالغ بالروبل، ويجب تقريب كوبيل (المؤشر 50 أو أكثر - لأعلى، أقل من 50 - لأسفل).
6. هناك خلية لكل حرف - لا يمكنك إدخال البيانات بشكل عشوائي.
7. إذا كان هناك أكثر من 11 رقمًا في قيمة OKATO، فيجب عليك إدخال أصفار.
8. يجب أن تشير في كل ورقة إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) والاسم الكامل لمقدم الطلب.
9. ضع التاريخ والتوقيعات في الأسفل.

عند ملء الإقرار، يتم دائمًا استخدام القسمين 1 و6، بغض النظر عن نوع الخصم. ويتم اختيار الباقي وفقا للحالة. جميع الأوراق تحمل عناوين، لذا لن يكون من الصعب معرفة أي منها ستستخدم.

عند إعداد المستندات الخاصة بالحصول على خصم عقاري، قم بملء القسمين 1 و 6 وكذلك:

إذا تم ملء الإعلان لأول مرة، فليست هناك حاجة لإدخال المعلومات في الفقرات 2.1، 2.2. عند إعادة استخدام الاستقطاع يرجى الإشارة إلى المبالغ التي تم استلامها سابقاً وكذلك الفوائد التي تم تحويلها إلى البنك.

ويمكنك أخذ هذه البيانات من نموذج الإقرار القديم الذي تم تقديمه في الفترة الضريبية السابقة. تحتوي البنود 2.3 و 2.4 على معلومات حول رصيد مبلغ الخصم للعقار.

يجب ألا يتجاوز مبلغ الخصم المستخدم في العام السابق، وكذلك الحالي، بما في ذلك المبلغ المتبقي، الحد المقرر الذي يحق للشخص المطالبة به.

يرجى ملاحظة أنه يجب إكمال القسم 1 من قبل الأشخاص الذين لديهم دخل، والذي يخضع للضريبة بمعدل 13٪. يتم ملء القسمين 2 و 3 من قبل دافعي الضرائب الذين يخضعون لضريبة الدخل بمعدل 35٪ و 9٪.

إذا لم يكن الشخص مقيما في الدولة، فعليه إدخال البيانات في الأقسام 2، 5 (المعدلات - 30 و 15٪). تم الانتهاء من القسم 6 الماضي.

مثال

دعونا نلقي نظرة على مثال لملء 3-NDFL لخصم الممتلكات. حصلت ليفانوفا ناتاليا ميخائيلوفنا على ربح قدره 171 ألف روبل في عام 2010.

تم شراء شقة هذا العام بسعر 2.5 مليون روبل. ستحتاج صفحة العنوان إلى:

• الإشارة إلى رقم التصحيح - 0؛
• أدخل رقم التعريف الضريبي؛
• رمز فترة التقرير - 34؛
• رمز سلطة الضرائب؛
• رمز فئة دافعي الضرائب، وهو مأخوذ من الملحق رقم 1 (760)؛
• أوكاتو؛
• الاسم الكامل، تفاصيل الاتصال؛
• عدد الصفحات.

يرجى ملاحظة أنه يجب إدخال تاريخ الميلاد في النموذج بالتنسيق التالي: hh.mm.yyyy. يتم تأكيد الجنسية بالرقم 1، إذا لم تكن هناك جنسية - 2.

فيديو: 3-إقرار NDFL لخصم الممتلكات

تعكس الورقة "أ" المعلومات من شهادة 2-NDFL. يشير نموذج الإقرار إلى مقدار الربح والمبلغ الخاضع للضريبة، والمبلغ الذي يتم حجبه عند دفع ضريبة الدخل الشخصي.

سيتم بعد ذلك تحويل المبالغ الإجمالية إلى القسم 1. تكاليف شراء منزل موضحة في الورقة الأولى. هنا يكتبون:

• رمز اسم الكائن (للشقة – ​​2) ؛
• نوع العقار
• علامة دافع الضرائب (1 - للمالك، 2 - للزوج)؛
• موقع العقار
• معلومات حول التكاليف (عندما تم تسجيل السكن، عندما بدأ الخصم في العودة، ومبلغ النفقات عند الشراء)؛

يحسب القسم الأول الوعاء الضريبي وإجمالي المبالغ الواجب دفعها:

ويبين القسم 6 المبالغ التي تخضع للإرجاع من خزينة الدولة حسب الرمزين KBK وOKATO.

الأسئلة التي تنشأ

هناك حالات يصعب فيها تحديد القواعد التي ينبغي اتباعها.

ماذا لو لم تستفد فوراً من الخصم أو أن مبلغ الشراء لا يصل إلى المؤشرات المحددة للقبول للخصم (2 مليون)؟ من يمكنه إعادة الأموال إذا تم شراء الشقة كملكية مشتركة؟

في حالة الملكية المشتركة

يحق لدافعي الضرائب الذين اشتروا ممتلكات في ملكية مشتركة تحديد توزيع الأسهم.

يمكن أن يكون هذا الخيار:

• 100% لأحد الزوجين، 0% للثاني؛
• 50% لكل منهما وهكذا

وسيتم تقسيم الخصم بين المالكين بنسبة حصصهم. يرجى ملاحظة أنه وفقًا للعقارات التي تم الحصول عليها أثناء الزواج، فإنها تعتبر ملكية مشتركة، بغض النظر عن الجهة المالية التي تم تنفيذ المعاملة عليها.

إذا لم يتقدم شخص إلى الجهة المخولة للحصول على خصم، وكانت الشقة مسجلة باسم شخص واحد، فيُعتبر أن الخصم تم استخدامه من قبل دافع ضرائب واحد فقط.

ومن ثم يمكن للزوج الثاني التقدم بطلب للحصول على خصم عند شراء عقار آخر.

هل يمكن خصم سنة ثانية على التوالي؟

يمكن استخدام خصم طبيعة العقار لتكاليف أعمال البناء أو شراء العقارات ليس فقط في نهاية الفترة الضريبية.

بالنسبة لفترات التقارير السابقة، يحق لدافعي الضرائب أيضًا الحصول على المبلغ المدفوع الزائد لضريبة الدخل الشخصي.

على سبيل المثال، حقق الشخص ربحا في العام الحالي (عند شراء السكن) بمبلغ 300 ألف روبل، في حين يمكن خصم 2 مليون روبل. في مثل هذه الحالة، سيكون القاعدة الضريبية صفر.

وسيتم الاستقطاع من مبلغ 300 ألف، وترحيل الرصيد من مبلغ 2 مليون إلى العام المقبل. يمكن استخدام الخصم مرة واحدة في العمر. لكن المبلغ لا يرتبط بالشيء، بل بالدافع.

لذلك، إذا لم يتم استخدام الخصم بالكامل عند شراء مبنى واحد، أو لا يمكن استخدامه بالكامل بسبب انخفاض الدخل، فمن الممكن إصداره في السنوات اللاحقة.

ويترتب على ذلك أنه يمكن تطبيق الخصم لعدة سنوات متتالية حتى يتم استخدام المبلغ المحدد عند حساب العائد.

عند تقديم خصم لعدة سنوات

من الممكن الحصول على خصم عقاري بعد عدة سنوات من شراء منزل. إذا تم شراء عقار سكني في عام 2012، فيمكنك التقدم بطلب إلى مصلحة الضرائب للحصول على خصم في عام 2019 لعدة سنوات دفعة واحدة: للأعوام 2013 و2019 و2019.

للقيام بذلك، تحتاج إلى إعداد العديد من الإقرارات والشهادات في النموذج 2-NDFL وتقديم طلب إلى الهيكل المعتمد.

إذا لم تستخدم الخصم بسبب عدم الربح لعدة سنوات، يمكنك إرجاع الضرائب المدفوعة لاحقا. لم يتم تحديد الموعد النهائي لتقديم إعلان 3-NDFL لخصم الممتلكات.

عند شراء العقارات، يحق لك الحصول على خصم عقاري واسترداد ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة مسبقًا. كيفية الحصول على خصم ومن يمكنه الحصول عليه اقرأ المقال: "". للحصول على خصم عقاري واسترداد ضريبة الدخل، يتعين عليك تنفيذ عدد من الإجراءات، أحدها هو ملء إعلان 3-NDFL. سوف تتعلم أدناه كيفية ملء نموذج 3-NDFL بشكل صحيح عند شراء شقة. هناك أيضًا نموذج لملء نموذج 3-NDFL للحصول على خصم عقاري عند شراء منزل، والذي ستجده في نهاية المقال. باستخدام التوصيات الواردة أدناه ونموذج الإقرار المكتمل، يمكنك بسهولة ملء نموذج 3-NDFL لحالتك.

من ليس مؤهلاً للحصول على خصم ضريبي في الرسوم البيانية

ويوضح الشكل أدناه في الرسم البياني فئات المواطنين الذين يحق لهم والذين لا يحق لهم الحصول على خصم ضريبي. ⇓

مواعيد تقديم إقرار للحصول على خصم عند شراء شقة:

إذا كنت ترغب في تقديم إقرار 3-NDFL لاسترداد ضريبة الدخل عند شراء شقة أو سكن آخر، فيمكنك القيام بذلك في أي وقت خلال العام. يمكنك تقديم تقرير عن السنوات الثلاث الماضية. على سبيل المثال، إذا قمت بشراء شقة أو منزل أو غرفة أو أي مسكن آخر في عام 2014، فيمكنك ملء وتقديم 3-NDFL للحصول على خصم عقاري خلال عام 2015 بمبلغ لا يتجاوز دخلك للسنة المشمولة بالتقرير (في هذا المثال ، 2014).

املأ نموذج الإعلان بعناية، ولا ترتكب أخطاء، وإلا فسيتعين عليك البدء من جديد. تحتوي كل خلية على رمز واحد، ويجب أن تكون جميع الحروف كبيرة ومطبوعة. إذا كانت هناك خلايا فارغة، ضع شرطات فيها.

إذا قمت بإدخال البيانات يدويًا باستخدام قلم، فاستخدم معجونًا أزرق أو أسود.

يحتوي الإقرار على 23 ورقة، ولا داعي لملء كل شيء، ولا داعي لتقديم صفحات فارغة، فقط يتم تقديم الصفحات المكتملة إلى مكتب الضرائب.

كن مسؤولاً عند إعداد المستند، لأنه يتم فيه حساب مبلغ ضريبة الدخل، والتي يمكنك إعادتها من الدولة إذا اتخذت مصلحة الضرائب قرارًا إيجابيًا.

هذه هي القواعد الأساسية لملء الإعلان، والآن دعنا ننتقل إلى تسجيل 3-NDFL صفحة تلو الأخرى للحصول على خصم عند شراء شقة.

قائمة المستندات المطلوبة لـ 3-NDFL في الرسوم البيانية

يوضح الشكل أدناه قائمة المستندات المطلوبة المقدمة مع إعلان 3-NDFL. ⇓

نموذج لملء نموذج 3-NDFL عند شراء شقة

ما الأوراق والصفحات التي يجب إكمالها؟ يتكون الإعلان بأكمله من الصفحات التالية: (اضغط للتوسيع)

• صفحة العنوان (الصفحة 1 والصفحة 2)؛
• القسم 1؛
• القسم 6؛
• الورقة أ؛
• الورقة G1؛
• ورقة أنا.

في المجموع، من أصل 23 ورقة من الإعلان، يجب ملء 7 ​​فقط.

تتكون صفحة العنوان من صفحتين وتحتوي على معلومات عامة عن دافعي الضرائب. تمت مناقشة التعبئة التفصيلية لهاتين الصفحتين سطرًا بسطر في المقالة: "". يمكنك اتباع الرابط واستخدام التوصيات المقدمة هناك. يوضح الشكل أدناه مثالاً لملء صفحة العنوان الخاصة بإعلان 3-NDFL.

في صفحة عنوان الإقرار، يجب الإشارة إلى المعلومات الأساسية للمكلف والتوقيع على هذه الورقة.

تعبئة الورقة G1 3-NDFL. عينة

لننتقل الآن إلى الورقة G1. هذا هو المكان الذي تتم فيه الحسابات المقدمة في العمل.

يتم ملء هذه الورقة على أساس ما يجب أن يقدمه لك صاحب العمل.

في الفقرة 1.1، في السطور 010-120 من هذه الورقة، يجب أن تعكس دخلك شهريًا، ويتم الإشارة إلى الدخل على أساس الاستحقاق من بداية العام، أي أنه يتم الإشارة إلى الدخل لشهر يناير أولاً، ثم لشهر يناير - فبراير، ثم لشهر يناير - فبراير - مارس، الخ. د. يشار فقط إلى الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪. يجب أن تعكس البيانات السنة التقويمية التي تم فيها شراء الشقة.

في السطر 130، يجب عليك الإشارة إلى عدد الأشهر التي لم يتجاوز فيها دخلك 40000 روبل.

في السطر 140 يشير الرقم إلى عدد الأشهر التي لم يتجاوز فيها الدخل 280 ألف روبل. مبلغ 280.000 – حتى هذا المبلغ يتم تطبيق خصم للأطفال على الموظف. بعد أن يصل دخل الموظف المستلم بشكل تراكمي منذ بداية العام إلى 280 ألف روبل، لا يتم تطبيق الخصومات على الأطفال.

عينة من حساب التخفيضات الضريبية لثلاث ضرائب على الدخل الشخصي

تشير الفقرة 2 إلى التخفيضات الضريبية القياسية المستحقة للموظف.

يرجى ملاحظة خصم 400 روبل. في السطر 170 لا يسري اعتبارا من 01/01/2012.

يتم ضرب الخصم المنصوص عليه في السطرين 150 و 160 بعدد الأشهر. علاوة على ذلك، لا يمكن تطبيق سوى خصم واحد فقط من هذين الخصمين على الموظف.

يتم تطبيق الاستقطاعات المتبقية في الأسطر 180-210 على الأطفال، ويتم ضرب الخصم المسموح به بالقيمة من السطر 140.

يشير السطر 220 إلى إجمالي قيمة الاستقطاعات المقدمة للموظف للسنة، ويتم الحصول عليها عن طريق إضافة القيم الموجودة في الأسطر 150-210.

تعبئة ورقة التخفيضات الضريبية من نموذج إقرار ضريبة الدخل الشخصي 3

ملء الورقة I 3-NDFL. عينة

تهدف هذه الورقة إلى الحساب المباشر للخصومات العقارية لشراء وبناء العقارات السكنية.

تحتوي الفقرة 1 على معلومات حول الشقة والمنزل والعقارات السكنية الأخرى التي تم بناؤها أو شراؤها.

010 – رمز الكائن، مأخوذ من الملحق 5 لإجراء ملء 3-NDFL: (انقر للتوسيع)

020 – نوع العقار، تم تحديد أحد الخيارات المقترحة.

030 – صفة دافع الضريبة، تشير إلى هوية دافع الضريبة الذي ينعكس دخله في هذا الإقرار: مالك العقار أو زوجته.

040 – عنوان العقار الذي تم شراؤه.

050 – تاريخ إجراء نقل السكن.

060 – تاريخ تسجيل ملكية السكن.

070 – تاريخ تسجيل ملكية قطعة الأرض.

080 – تاريخ تقديم طلب توزيع الخصومات إذا كانت الشقة في ملكية مشتركة (بدون أسهم).

090 – حصة في المساكن المشتراة.

100 – السنة التي بدأ فيها استخدام الخصم.

110 - يجب ألا يتجاوز مبلغ النفقات المتعلقة بشراء شقة مبلغ خصم العقار (2.000.000 روبل روسي) باستثناء الفوائد على القروض.

120- مقدار الفائدة المدفوعة على القروض المتخذة لشراء السكن.

يوضح الشكل أدناه مثالاً لملء Sheet_I في الإقرار الضريبي.

عينة من ملء 3 ضريبة الدخل الشخصي عند شراء شقة

حساب خصم الممتلكات في الإقرار الضريبي

الأسطر 130-180 - تشير إلى مقدار خصم الممتلكات مقابل نفقات شراء المساكن ودفع الفوائد على القروض للفترات الضريبية الماضية.

السطر 190-200 – رصيد خصم مصاريف الشراء ودفع الفوائد المرحلة من الفترة الضريبية السابقة.

يتم ملء الأسطر 130-200 عندما تكون قد حصلت بالفعل على خصم في السنوات السابقة، ولكنك لم تحصل عليه بالكامل بعد، لأنه يمكن تقديم خصم للسنة بمبلغ لا يتجاوز دخلك السنوي.

السطر 210 - مبلغ الخصم لمصاريف الشراء المقدم عند الإخطار.

السطر 220 – مبلغ الخصم للفائدة المدفوعة، المقدم عند الإخطار.

تشير الأسطر 210-220 إلى مبالغ الخصم التي ستتلقاها من صاحب العمل بناءً على الإشعار الضريبي الصادر. ففي المحصلة، يمكنك الحصول على الخصم المطلوب بطريقتين: دفعة واحدة عن طريق تقديم إقرار ضريبة الدخل إلى مصلحة الضرائب، أو تدريجيًا كل شهر، في هذه الحالة لن يقوم صاحب العمل بخصم مبلغ ضريبة الدخل من راتبك.

السطر 230 - يتم الحصول على حجم القاعدة الضريبية ناقص الخصومات، كإجمالي الدخل لسنة التقرير من السطر 120 في الورقة G1 ناقص إجمالي الخصم القياسي من السطر 220 في الورقة G1، وكذلك ناقص الخصم المقدم عند الإخطار من السطران 210 و 220 من الورقة الأولى. سيتم حساب المبلغ المستلم وضريبة الدخل، والتي يمكنك إعادتها لمدة سنة تقريرية واحدة. إذا كان هذا المبلغ أقل من الخصم العقاري الذي يحق لك الحصول عليه، فسيتم ترحيل باقي الخصم إلى العام التالي، ويمكنك استلامه في العام المقبل عن طريق ملء الإقرار مرة أخرى. سيتم ترحيل باقي الخصم إلى العام التالي حتى تحصل على خصم العقار المستحق لك بالكامل.

السطر 240 - لا يمكن أن يتجاوز مبلغ النفقات المستخدمة لأغراض خصم الممتلكات للسنة المشمولة بالتقرير القاعدة الضريبية المحسوبة في السطر 230.

السطر 250 - لا يمكن أن يكون مبلغ الفائدة المدفوعة على قرض الرهن العقاري، المطبق لأغراض خصم الممتلكات، أكثر من الفرق بين السطرين 230 و 240.

السطر 260 – رصيد خصم العقار لمصاريف شراء شقة. إذا لم يكن دخل السنة المشمولة بالتقرير كافيا للحصول على خصم بالمبلغ المطلوب (أي أن دخلك لهذا العام أقل من خصم الممتلكات)، فإن باقي الخصم يذهب إلى العام التالي. ويتم الحصول على القيمة بالسطر 110 – (130 + 210 + 240).

السطر 270 – رصيد خصم العقار مقابل تكلفة دفع الفائدة على القرض، يتم ترحيله إلى العام التالي.

تعبئة الإقرار الضريبي. حساب خصم الممتلكات

بعد ملء الورقة G1 وأنا، تحقق مما يلي:

• (السطر 240 + السطر 250) يجب ألا يكون أكبر من السطر 230؛
• (السطر 130 + 210 + 240 + 260) لا ينبغي أن يكون هناك أكثر من خصم الممتلكات الذي يحق لك الحصول عليه.

تعبئة الورقة أ 3-NDFL. عينة

تحسب هذه الورقة المبلغ الإجمالي للدخل والضرائب. تشير الفقرة 1 إلى دخلك للسنة المشمولة بالتقرير. إذا كان مصدر دخلك هو صاحب العمل، فيجب عليك الإشارة إلى ذلك.

010 – رقم التعريف الضريبي لصاحب العمل.

020 – نقطة تفتيش صاحب العمل.

021 – رمز أوكاتو.

030 – اسم منظمة صاحب العمل.

040 – مبلغ الدخل للسنة، يجب أن تتطابق القيمة مع السطر 120 من الورقة G1.

050 - يتم الحصول على مبلغ الدخل للسنة، الخاضع لضريبة الدخل بمعدل 13٪، في السطر 120 من الورقة G1 ناقص السطر 220 من الورقة G1.

060 - مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوب، الذي تم الحصول عليه بنسبة 13% من القيمة من السطر 050 من هذه الورقة.

070 – تتكرر قيمة السطر 060.

إذا كانت هناك عدة مصادر للدخل، فسيتم ملء الأسطر 010-060 بشكل منفصل لكل منها.

يوضح الشكل أدناه مثالاً لملء الإقرار الضريبي في الورقة_A حول مصادر الدخل.

نموذج تعبئة البيانات الخاصة بمصدر الدخل في 3-NDFL

في النقطة 2 يتم حساب القيم الإجمالية.

080 – إجمالي مبلغ الدخل الذي تم الحصول عليه عن طريق جمع كل قيم السطر 110.

090 – المبلغ الإجمالي للدخل الخاضع للضريبة.

100 – المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل.

110 – المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل المحتجزة.

نموذج لحساب القيم النهائية لـ 3-NDFL

تعبئة القسم 1 3-NDFL. عينة

010 – إجمالي مبلغ الدخل من السطر 080 من الورقة أ.

030 – المبلغ الإجمالي للدخل الذي يجب أن تحسب عليه الضريبة.

040 – إجمالي المصاريف والخصومات يصبح على النحو (السطر 220 من الورقة G1 + السطر 210 من الورقة الأولى + السطر 220 من الورقة الأولى + السطر 240 من الورقة الأولى + السطر 250 من الورقة الأولى).

050 - القاعدة الضريبية = السطر 030 ناقص السطر 040 من هذا القسم.

070 - مبلغ الضريبة المحتجزة من الورقة أ، السطر 110.

100 – الضريبة المراد ردها من الموازنة تساوي السطر 070.

نموذج لملء القسم 1 من الإقرار الضريبي

تعبئة القسم 6 3-NDFL. عينة

رمز السطر 010 - مجموعة "2".

020 – تتم الإشارة إلى نسخة مخفية الوجهة التالية: 18210102010011000110.

030 – OKATO من مصلحة الضرائب حيث تقدم إقرارك.

050 – الضريبة المستردة من الموازنة تساوي السطر 100 من القسم 1.

حساب الخصم الضريبي عند شراء شقة

قم بتنزيل تعبئة 3 ضريبة الدخل الشخصي عند شراء شقة. العينة والشكل

يرجى ملاحظة: من عام 2014، هناك تغييرات في توفير خصومات الممتلكات، يمكنك أن تقرأ عن هذا. نوصي أيضًا بقراءة المقال "".

درس فيديو "ملء إعلان 3-NDFL"

في هذا الفيديو التعليمي، تتم مناقشة مثال لملء إعلان 3-NDFL بالتفصيل.

النموذج 3-NDFL هو إقرار ضريبي يجب تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية من قبل جميع المواطنين الذين حصلوا على دخل بشكل مستقل في عام 2018 (الممتلكات المباعة، وحصلوا على هدايا كبيرة، ومساكن مستأجرة). يرجى ملاحظة: يجب استخدام نموذج جديد لعام 2019. كيفية ملء إعلان 3-NDFL لعام 2018 وكيف يختلف هذا التقرير للأفراد العاديين عن الإعلان المقدم من رواد الأعمال الأفراد والمحامين وكتاب العدل - الإجابات في المواد الموجودة على الموقع.

يجب دفع ضريبة الدخل الشخصي للدولة من قبل جميع المواطنين الذين يتلقون دخلاً في روسيا. عادةً ما تشارك منظمات وكيل الضرائب في حجب الضرائب وتحويلها إلى الميزانية. هؤلاء هم أصحاب عمل دافعي الضرائب أو تلك المنظمات التي دفعت لهم الدخل. يقوم وكلاء الضرائب أنفسهم بإبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية عن المبالغ المدفوعة والضرائب المحتجزة منهم. ومع ذلك، إذا حصل المواطن على دخل بشكل مستقل وليس لديه وكيل ضريبي لأي معاملة، وكذلك إذا كان رجل أعمال فرديًا في نظام الضرائب العام، فهو ملزم بالإبلاغ عن الضريبة ودفعها بنفسه. ستتعلم من المقالة كيفية ملء نموذج 3-NDFL، وموعد تقديمه، وستتمكن من تنزيل نموذج نموذج.

ما هو النموذج 3-NDFL

تمت الموافقة على الإعلان 3-NDFL بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 3 أكتوبر 2018 رقم ММВ-7-11/569@. تتعلق التغييرات بالتعديلات واسعة النطاق التي تم إجراؤها على الفصل 23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي فيما يتعلق بالخصومات والضرائب على العقارات للأفراد. يجب على دافعي الضرائب الإبلاغ عن عام 2018 في نموذج جديد، لذلك من المهم أن تتعرف على ميزات ملئه.

لقد انخفض حجم الإعلان الحالي مقارنة بالشكل المستخدم قبل عام 2019: فهو الآن نموذج يتكون من 13 صفحة، بما في ذلك صفحة عنوان تقليدية وقسمين رئيسيين. في هذه الحالة، يأخذ القسم الأول صفحة واحدة فقط، ويجب على جميع المشاركين ملئها، والقسم الثاني مع الطلبات (عددها 8) يستغرق 9 صفحات، ولكن يتم ملؤها فقط في حالة وجود المعلومات التي ينبغي الإشارة إليها، حسب حالة المكلف.

يعد إقرار ضريبة الدخل الشخصي بمثابة نموذج إبلاغ سنوي، ولكن الغرض منه ليس فقط إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية بالدخل المستلم بغرض دفع الضرائب عليهم، ولكن أيضًا لإمكانية استلام التخفيضات الضريبية.

من يجب أن يقدم هذا التقرير؟

يعد ملء إعلان 3-NDFL إلزاميًا عند استلام الدخل الذي من الضروري حساب ودفع ضريبة الدخل الشخصي عليه، وكذلك استرداد جزء من الضريبة المدفوعة مسبقًا للميزانية. وفقًا لمتطلبات قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يجب تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي في نهاية العام من قبل:

• أصحاب المشاريع الفردية (IP) على نظام الضرائب العام؛
• المحامون وكتاب العدل الذين أنشأوا مكاتب خاصة؛
• رؤساء المزارع (الفلاحين)؛
• المقيمين الضريبيين في الاتحاد الروسي الذين حصلوا على دخل في بلدان أخرى في السنة المشمولة بالتقرير (هؤلاء هم الأشخاص الذين أقاموا بالفعل في روسيا لمدة 183 يومًا على الأقل في السنة، لكنهم تلقوا أموالاً من مصادر أجنبية خارج حدودها)؛
• المواطنون الذين حصلوا على دخل من تأجير ممتلكاتهم أو من تنفيذ اتفاقيات GPC (شريطة ألا يفي العميل بواجب وكيل الضرائب). بالإضافة إلى ذلك، يتم تقديم الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي (نموذج 3-NDFL) عند بيع الممتلكات. على الرغم من أنه من الضروري الإعلان عن استلام الدخل في هذه الحالة، إلا أنه يجب دفع الضريبة بشرط أن يكون دافع الضرائب قد امتلكها لمدة تقل عن الحد الأدنى المحدد لمدة ثلاث سنوات. أما بالنسبة للعقارات، فستحتاج إلى دفع ضريبة الدخل عند بيع شقة (منزل):
  • مملوكة لمدة تقل عن 5 سنوات، إذا تم الحصول عليها بعد 01/01/2016؛
  • مملوكة لمدة تقل عن 3 سنوات، إذا تم شراء العقار قبل 01/01/2016 أو تم استلامه بالميراث، كهبة، بموجب اتفاقية صيانة مدى الحياة مع أحد المُعالين، نتيجة الخصخصة.

يجب على المواطنين الذين يفوزون باليانصيب أو المراهنات الرياضية أيضًا دفع ضريبة على مبلغ أرباحهم، ومع ذلك، فيما يتعلق بهم، فإن وكلاء الضرائب هم منظمو هذه العروض الترويجية واليانصيب، الذين دفعوا لهم مبلغ المكاسب. ومع ذلك، إذا تم استلام الهدية عينًا، فيجب على الفائز دفع الضريبة عليها بنفسه. في هذه الحالة، سيحتاج أيضًا إلى ملء تقرير وتقديمه.

الموعد النهائي وطرق تقديم التقرير

الموعد النهائي العام لتقديم التقرير هو 30 أبريل من العام التالي لسنة التقرير. هناك ثلاث طرق لإرسال تقرير إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيل المكلف:

• تقديم تقرير مباشرة إلى مفتش دائرة الضرائب الفيدرالية شخصيًا أو من خلال ممثل؛
• إرسال نموذج ورقي عن طريق البريد؛
• أرسل بلاغك عبر الإنترنت على موقع خدمة الضرائب أو باستخدام الخدمات الخاصة.

ينطبق الموعد النهائي فقط على رواد الأعمال الأفراد والمحامين ورؤساء مزارع الفلاحين وكتاب العدل والمواطنين الذين يعلنون الدخل. من أجل الحصول على خصم ضريبي، يمكن تقديم الإقرار في أي وقت مناسب.

مميزات التصريح

عند تعبئة نموذج التقرير، يجب عدم ارتكاب أي أخطاء أو تصحيحات، بالإضافة إلى أنه لا يمكنك استخدام الحبر الأسود أو الأزرق إلا في حالة تعبئة النموذج يدويًا. في هذه الحالة، يجب عليك إيلاء اهتمام خاص للمتطلبات المختلفة لملء النموذج يدويًا وآليًا:

1. عند تعبئة النموذج يدوياً، يجب كتابة جميع الحقول النصية والرقمية (الاسم الكامل، رقم التعريف الضريبي، المبالغ، إلخ) من اليسار إلى اليمين، بدءاً من الخلية الموجودة في أقصى اليسار، بأحرف كبيرة مطبوعة حسب النموذج الذي يمكن يمكن العثور عليها على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية. يجب أن تكون الحروف متساوية ومشابهة للعينة قدر الإمكان. إذا ظلت هناك خلايا فارغة بعد ملء السطر، فيجب وضع شرطات فيها حتى نهاية الحقل. إذا تم ترك أي حقل فارغًا، فيجب أن تحتوي جميع خلاياه على شرطات أيضًا.
2. يتطلب ملء إعلان 3-NDFL على جهاز الكمبيوتر محاذاة جميع القيم الرقمية إلى اليمين. يوصى باستخدام خط Courier New فقط بحجم يتراوح بين 16 و18.

إذا كانت صفحة واحدة من القسم أو ورقة النموذج غير كافية لتعكس كافة المعلومات بشكل كامل، فستحتاج إلى استخدام العدد المطلوب من الصفحات الإضافية من نفس القسم.

يجب الإشارة إلى جميع المبالغ في النسخ المكتوبة بخط اليد والمطبوعة من التقرير بالكوبيل. الاستثناء هو مبلغ الضريبة نفسها، والتي يجب تقريبها إلى الروبل الكامل وفقًا للقاعدة الحسابية المعتادة - إذا كان المبلغ أقل من 50 كوبيل، فسيتم التخلص منها بدءًا من 50 كوبيل وما فوق، ويتم تقريبها إلى الروبل الكامل. يجب تحويل الدخل أو النفقات المحسوبة بالعملة الأجنبية وفقًا للمستندات إلى روبل لإدراجها في التقرير بسعر صرف البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ استلامها الفعلي. يجب تأكيد المعلومات المقدمة في الإعلان من خلال المستندات التي ترفق نسخ منها بالإعلان. لسرد المستندات المرفقة بـ 3-NDFL، يمكنك إنشاء سجل بأي ترتيب.

يجب ترقيم جميع صفحات النموذج بالترتيب من خلال ملء حقل "الصفحة" بدءًا من 001 (صفحة العنوان). يجب الإشارة إلى عدد الصفحات في صفحة العنوان، بالإضافة إلى عدد المستندات الإضافية.

تطبيقات أخرى تعطي:

• رموز الدخل من مصادر في الاتحاد الروسي وتقع خارج البلاد؛
• رموز اسم الكائن (على سبيل المثال، شقة أو قطعة أرض)؛
• رموز نوع دافعي الضرائب الذين يطالبون بخصم ضريبي؛
• رموز نوع المعاملة.

نموذج لملء 3-NDFL لأصحاب المشاريع الفردية

صفحة عنوان الكتاب

في قسم "TIN" في صفحة العنوان وجميع الصفحات الأخرى، يجب عليك الإشارة إلى رقم التعريف الصحيح لدافع الضرائب - المدعى عليه. إذا تم تقديم التقرير لأول مرة، ففي عمود "رقم التصحيح" يجب الإشارة إلى 000، وإذا تم تقديم مستند تم تصحيحه بالفعل مرة أخرى، فيجب إدخال الرقم التسلسلي للتصحيح في هذا العمود. في عمود "الفترة الضريبية (الرمز)"، تحتاج إلى الإشارة إلى رمز فترة التقرير، أما بالنسبة لإعداد التقارير السنوية، فهذا هو الرمز 34. إذا لم يتم تقديم الإقرار لمدة عام، فأنت بحاجة إلى الإشارة إلى القيم التالية:

• الربع الأول - 21؛
• نصف العام - 31؛
• تسعة أشهر - 33.

يهدف حقل "فترة الإبلاغ الضريبي" إلى الإشارة إلى السنة التي تم الإعلان عن الدخل لها. بالإضافة إلى ذلك، تحتاج إلى ملء العمود "تم تقديمه إلى السلطة الضريبية (الرمز)" بشكل صحيح، والذي تحتاج فيه إلى إدخال الرقم المكون من أربعة أرقام للسلطة الضريبية التي تم تسجيل دافع الضرائب بها. في هذا الرمز، أول رقمين هما رقم المنطقة، وآخرهما هو رمز التفتيش المباشر لخدمة الضرائب الفيدرالية.

أحد الحقول المهمة التي يجب الانتباه إليها عند إعداد صفحة العنوان هو رمز فئة دافعي الضرائب في إقرار 3-NDFL. جميع القيم المستخدمة مذكورة في الملحق رقم 1 لإجراءات ملء التقرير. وهنا بعض منها:

• إب - 720؛
• كاتب العدل - 730؛
• محام - 740؛
• الأفراد الذين لا يتمتعون بوضع منظم فردي - 760؛
• مزارع - 770.

عن نفسه، يجب على دافع الضرائب تقديم اسمه الأخير، والاسم الأول، والعائلي، وتاريخ الميلاد (الكامل)، ومكان الميلاد (كما هو مكتوب في جواز السفر)، والبيانات من جواز السفر نفسه. لم تعد بحاجة إلى تقديم عنوان إقامتك الدائم.

تحتوي وثائق الهوية على نظام ترميز خاص بها، وهو ما يرد في الملحق رقم 2 لإجراءات ملء نموذج الإبلاغ:

• جواز سفر مواطن من الاتحاد الروسي - 21؛
• شهادة الميلاد - 03؛
• الهوية العسكرية - 07؛
• شهادة مؤقتة صادرة بدلاً من البطاقة العسكرية - 08؛
• جواز سفر مواطن أجنبي - 10؛
• شهادة النظر في طلب الاعتراف بشخص كلاجئ على أراضي الاتحاد الروسي على أساس الأسس الموضوعية - 11؛
• تصريح الإقامة في الاتحاد الروسي - 12؛
• شهادة لاجئ - 13؛
• بطاقة هوية مؤقتة لمواطن من الاتحاد الروسي - 14؛
• تصريح إقامة مؤقتة في الاتحاد الروسي - 15؛
• شهادة اللجوء المؤقت في الاتحاد الروسي - 18؛
• شهادة ميلاد صادرة عن هيئة معتمدة من دولة أجنبية - 23؛
• بطاقة هوية جندي روسي، بطاقة هوية عسكرية لضابط احتياطي - 24؛
• وثائق أخرى - 91.

يهدف حقل "حالة دافع الضرائب" إلى الإشارة إلى مكان الإقامة؛ الرقم 1 فيه يعني أن دافع الضرائب مقيم في الاتحاد الروسي، والرقم 2 يعني غير مقيم في الاتحاد الروسي. تحتاج أيضًا في صفحة العنوان إلى الإشارة إلى العدد الإجمالي للأوراق في التقرير والتوقيع وتاريخ اكتماله.

وإذا تم تقديم البلاغ عن طريق مندوب فيجب بيان بياناته كاملة. بالإضافة إلى ذلك، يجب على هذا الشخص أن يرفق بإعلان 3-NDFL نسخة من وثيقة تؤكد سلطته.

تعبئة الأوراق المتبقية من 3-NDFL

من الأوراق المتبقية، يجب على دافعي الضرائب ملء تلك التي تحتوي على معلومات. يجب على الجميع فقط ملء القسم 1 "معلومات عن مبالغ الضريبة الخاضعة للدفع (الإضافة) إلى الميزانية / الاسترداد من الميزانية". يجب أن يحتوي على البيانات ذات الصلة حول مبلغ ضريبة الدخل الشخصي أو الخصم.

عند ملئ هذا القسم يجب الانتباه إلى الإشارة إلى نسخة BCC الصحيحة لدفع الضريبة ونوعها. ولم يتغير في عام 2019. بالإضافة إلى ذلك، يرجى ملاحظة أنه يجب عليك الإشارة إلى اسمك الأخير والأحرف الأولى من اسمك في كل صفحة مكتملة، بالإضافة إلى رقمها التسلسلي.

كمثال لملء 3-NDFL، يمكنك تقديم بيانات رجل أعمال فردي حول نظام الضرائب العام. في عام 2018، حصل رجل الأعمال الفردي هذا على دخل من الأنشطة التجارية بمبلغ 1800000 روبل. بالإضافة إلى ذلك، لديه الحق في تطبيق خصم ضريبي احترافي بمبلغ 1370000 روبل. هي تتضمن:

• تكاليف المواد - 670.000 روبل؛
• المدفوعات بموجب عقود العمل - 530.000 روبل؛
• النفقات الأخرى - 170.000 روبل.

بالنسبة لعام 2018، قام رجل الأعمال الفردي بتحويل 35000 روبل إلى الميزانية. الدفعات المقدمة لضريبة الدخل الشخصي. رائد الأعمال هو مشارك في شراكة استثمارية بناءً على اتفاقية. وحصل على دخل من بيع الأوراق المالية التي كانت في ملكيته لمدة تقل عن ثلاث سنوات.

يجب على رائد الأعمال الفردي ملء صفحة العنوان للإقرار والقسم 1. بالإضافة إلى ذلك، يقوم بملء القسم. 2، الملاحق 1 و3 و8.

القسم 2

الملحق 1 "الدخل من المصادر في الاتحاد الروسي"

الملحق 3 "الدخل الوارد من الأعمال التجارية والمناصرة والممارسات الخاصة"

الملحق 8

نموذج تعبئة إقرار 3-NDFL 2019 للأفراد

دعونا نلقي نظرة على كيفية ملء إعلان 3-NDFL بشكل صحيح للفرد غير المسجل كرجل أعمال فردي. بغض النظر عن الدخل الذي يعلنه المواطن وما إذا كان ينوي طلب خصم ضريبي، سيتعين عليه ملء صفحة العنوان، القسمين 1 و 2 من النموذج. يتم تسجيل المعلومات في مرفقات الإقرار إذا لزم الأمر.

املأ الطلبات:

• 1 و 7 - عند التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي عند شراء العقارات أو خصم فيما يتعلق بدفع الرهن العقاري؛
• 1 و 6، وكذلك حساب الملحق 1 - عند إعلان الدخل من بيع العقارات والممتلكات الأخرى؛
• 1 - عند تأجير العقارات.
• 1 و 5 - عند التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي للعلاج والتعليم؛
• 1 و 5، وكذلك حساب الملحق 5 - للحصول على خصم التكاليف بموجب عقود التأمين (الحياة، المعاشات التقاعدية).

على سبيل المثال، دعونا نلقي نظرة على الموقف الذي باع فيه المواطن فيتالي أندرييفيتش فولكوف منزلًا مقابل 2.4 مليون روبل، كان يمتلكه لمدة تقل عن 5 سنوات (تم شراؤه بعد 01/01/2016). يجب عليه دفع الضريبة بمعدل 13٪، ولكن من أجل تقليل القاعدة الضريبية، يصدر على الفور خصمًا ضريبيًا بمبلغ مليون روبل. يقوم بإدخال البيانات في صفحة العنوان، الأقسام 1 و 2، الملاحق 1 و 6، وكذلك في حساب الملحق 1.

يوصى بملء الإقرار تحديداً من الحساب والملحقين 1 و 6، ومن ثم ملء صفحة العنوان والأقسام، مع الإشارة إلى أرقام الصفحات. هذا مهم بشكل خاص إذا قمت بتدوين جميع البيانات يدويا، لأنه لا يمكنك تصحيح أي شيء في الإعلان النهائي.

نقوم بملء الحساب للملحق 1 (سطرا بسطر):

• أدخل رقم التعريف الضريبي واللقب والأحرف الأولى؛
• اترك رقم الصفحة الآن؛
• 010 - عمود للإشارة إلى الرقم المساحي للعقار. يمكنك معرفة ما هو موجود في وثائق الملكية مجانًا في قاعدة بيانات Rosreestr؛
• 020 - أدخل القيمة المساحية للعقار اعتبارًا من 1 يناير من السنة التي تم فيها شراء العقار. إذا لم يتم تقييم العقار اعتبارًا من التاريخ المحدد، يتم إضافة شرطة؛
• 030 - الدخل المستلم من البيع بناء على العقد؛
• 040 - إذا كانت البيانات المتعلقة بالقيمة المساحية متاحة، يتم ضربها بعامل 0.7. إذا كان الحقل 020 فارغًا، فسيتم ترك 040 فارغًا؛
• 050 - سطر للإشارة إلى المبلغ الخاضع للضريبة. حدد القيمة الأكبر من الحقلين 030 و040.

دعنا ننتقل إلى الملحق رقم 6 الذي يشير إلى جميع التخفيضات الضريبية التي يعتمد عليها دافع الضرائب. إذا كان المواطن لديه مستندات تؤكد مصاريف العقار المباع، فإنه يملأ الحقل 020. وإذا لم يكن لديهم، السطر 010. وإذا لم يطالب دافع الضريبة بخصومات أخرى، فسيتم نقل القيمة المبينة في العمودين 020 أو 010 إلى الحقل 160 .

يبدأ الملحق 1 برقم التعريف الضريبي (TIN) واللقب والأحرف الأولى من اسم دافع الضرائب. التالي ندخل:

• 010 - معدل الضريبة. للمقيمين - 13%، لغير المقيمين - 30%؛
• 020 - رموز نوع الدخل مدرجة في الملحق رقم 3 لإجراءات ملء الإقرار. وفي حالة التصريح بالدخل المحصل من بيع العقارات يمكن استخدام الرمز "01" أو "02". تتم الإشارة إلى "01" إذا كان مبلغ الدخل بموجب العقد (الحقل 030 من حساب الملحق 1) أكبر من القيمة المساحية مضروبة في عامل 0.7 (القيمة المدخلة في الحقل 040). يتم كتابة الكود "02" إذا كانت القيمة في العمود 040 أكبر من القيمة في العمود 030؛
• تهدف الحقول 030-060 إلى الإشارة إلى معلومات حول المشتري. إذا لم تكن هناك بيانات تفصيلية، يكفي إدخال الاسم الأخير والاسم الأول والعائلي للمالك الجديد؛
• في العمود 070 تحتاج إلى نقل القيمة التي تم تسجيلها في السطر 050 من الحساب إلى الملحق 1؛
• يتم ترك الحقل 080 فارغًا لأن المشتري ليس وكيلًا ضريبيًا ولا يمكنه اقتطاع الضريبة.

ويحدد القسم 2 الدخل الذي ستؤخذ منه الضريبة والقاعدة الضريبية ومبلغ ضريبة الدخل الشخصي. للقيام بذلك اكتب:

• 001 - 13 أو 30 بالمائة، حسب مكان إقامة دافع الضريبة (انظر الحقل 010 في الملحق 1)؛
• 002 - نوع الدخل - 3؛
• في العمودين 010 و030 - قيمة الحقل 070 في الملحق 1؛
• تتم إعادة كتابة قيمة الحقل 160 من الملحق 6 في السطر 040؛
• يتم حساب القيمة 060 على أنها الفرق بين القيمتين 030 و040. إذا تم الحصول على رقم سالب، اضبط على 0.
• يتم أيضًا حساب قيم الحقول 070 و 150. للقيام بذلك، الرقم من السطر هو 060 × 13٪؛
• تظل كافة الأعمدة الأخرى فارغة.

ما تبقى هو القسم 1 وصفحة العنوان. يتم ملؤها وفقًا للخوارزمية الموضحة في نموذج الإعلان لأصحاب المشاريع الفردية.

القسم 1

صفحة عنوان الكتاب

بعد الانتهاء من جميع الصفحات، يجب عدها وإدخالها في صفحة العنوان، بالإضافة إلى ترقيمها. في مثالنا، انتهى بنا الأمر إلى إعلان مكون من 6 صفحات. بالإضافة إلى ذلك، تحتاج إلى توضيح عدد أوراق المستندات المرفقة أو نسخها. كل ما تبقى هو التوقيع على جميع أوراق الإعلان المكتملة (وليس فقط ورقة العنوان) ووضع التاريخ الحالي.

يجب على كل دافع ضرائب أن يختار بشكل مستقل ما يحتاج إليه لملء التقرير المكتمل وإرساله إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

ملء الانترنت

ليس من الصعب ملء نموذج 3-NDFL عبر الإنترنت، للقيام بذلك، يجب أن يكون لديك حساب شخصي مسجل كدافع ضرائب فردي. يمكن الحصول على تسجيل الدخول وكلمة المرور لهذه الخدمة من دائرة الضرائب الفيدرالية بعد تحديد جميع البيانات الشخصية أثناء التسجيل.

يقدم العديد من مشغلي خدمات المحاسبة للمستخدمين برامج ملائمة لملء تقرير عبر الإنترنت لإرساله لاحقًا عبر الإنترنت أو طباعته في شكل ورقي. هذه الطريقة مفضلة لدافعي الضرائب البعيدين عن المحاسبة وليس لديهم خبرة في ملء التقارير. ومع ذلك، لا يلزم معرفة خاصة لإدخال البيانات بشكل صحيح في هذا النموذج.

عقوبات عدم دفع الضريبة والأخطاء في الإقرار

في حالة عدم دفع ضريبة الدخل الشخصي، يتم فرض غرامة قدرها 5٪ من مبلغ الضريبة غير المدفوعة عن كل شهر من تاريخ التأخير، بما في ذلك غير المكتملة. في حالة عدم وجود تقرير، إذا لم يحتوي على مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المستحقة، ستكون الغرامة ضئيلة - 1000 روبل. إذا كانت هناك ضريبة يجب دفعها، فسيتعين عليك دفع غرامة تصل إلى 30٪ من الضريبة المستحقة.

يجب على أي مواطن في الاتحاد الروسي يحصل على مبالغ كبيرة من الدخل أن يعرف كيفية ملء 3 ضرائب على الدخل الشخصي. لأن هذا ينطبق على الجميع، وليس فقط رواد الأعمال الأفراد، ولكن أيضًا المواطنين الذين باعوا شقة أو سيارة أو حصلوا على دخل بطريقة أخرى. حان الوقت لتخصيص مقال لهذا الموضوع.

من يجب عليه الإبلاغ عن 3-NDFL

ينص التشريع على: جميع دافعي الضرائب في البلاد معترف بهم كمقيمين ضريبيين. وينبغي أن يقتصر التقرير على الدخل المحلي فحسب، بل أيضا على الأموال التي تتلقاها ميزانية الأسرة في الخارج.

لا يشمل عدد السكان مواطني الاتحاد الروسي فحسب، بل يشمل أيضًا جميع الأشخاص الذين أقاموا في البلاد لأكثر من 183 يومًا في السنة. حتى المحظوظين الذين فازوا باليانصيب، وحصلوا على ميراث كبير أو هدية أخرى بمبلغ، على سبيل المثال، أكثر من 100000 روبل، يجب عليهم تقديم تقرير في شكل نموذج 3-NDFL. يحتاج المستفيدون من الخصومات الاجتماعية لضريبة الدخل الشخصي لعلاج وتعليم الطفل إلى ملء هذا النموذج.

حتى أي تاريخ يتم تقديم الإقرار؟

في عام 2019، يُمنح المواطنون نفس المواعيد النهائية كما هو الحال دائمًا. يمكنك تقديم إقرار لهذه الفترة حتى 3 مايو 2019. علاوة على ذلك، إذا كنت تطالب بالحق في الخصم، فيمكنك ملء النموذج وإرساله خلال عام.

أين وكيف يتم تقديم النموذج

بعد قيامك بملء استمارة 3-NDFL لعام 2019، عليك اختيار طريقة التقديم المناسبة:

• الحضور الشخصي– زيارة إلى الإدارة الإقليمية لدائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيلك، سواء كان تسجيلًا مؤقتًا أو دائمًا.
• التسليم البريدي– تطلب السلطات الضريبية إرسال مثل هذه الأشياء بالبريد المسجل مع قائمة المستندات. بعد كل شيء، بالإضافة إلى الأوراق الخمس للإقرار، يمكنك أيضًا إرفاق نسخة من جواز سفرك ووثيقة أخرى تؤكد أنشطتك المدرة للدخل.
• تعبئة إلكترونية– عبر رابط على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية أو بوابة خدمات الدولة.
  لا يهم النموذج الذي تقرر ملء النموذج به - يمكنك تنزيل النموذج 3 ضريبة الدخل الشخصي لعام 2017 لتقديمه في عام 2018 بالتنسيق الموحد KND 1151020 من الرابط أدناه. من الصعب جدًا ارتكاب خطأ عند البحث عن نموذج وتعبئته، لكننا سنقدم مثالاً على ذلك.

أرز. 1. صفحة عنوان الإقرار الضريبي على الدخل الشخصي - ملء العينة

المتطلبات المحددة لملء نموذج KND 1151020

1. ينبغي ملء الخلايا بالأحرف السيريلية، مع كتابة الحروف من اليسار إلى اليمين.
2. استخدم قلمًا بالحبر الأزرق/الأسود.
3. يُسمح بملء النموذج مطبوعًا واختيار الخط المطبوع واللوح الخشبي الذي يتناسب مع الخلايا.
4. إذا لم يكن هناك شيء للكتابة في هذا المجال، فأنت بحاجة إلى وضع شرطة واحدة.
5. يشار إلى المبالغ في الإعلان بالروبل والكوبيل. الاستثناء هو مبلغ الضريبة نفسها، والتي عادة ما يتم تقريبها إلى أقرب روبل.
6. إذا حصلت على دخل في الخارج، فيجب عليك تحويله إلى روبل بسعر صرف البنك المركزي في يوم ملء الإقرار.

كيفية ملء نموذج 3-NDFL: أوراق تفصيلية

لقد شاهدت بالفعل نموذجًا لملء صفحة العنوان. وبما أن هذه هي الورقة الأكثر أهمية، سيكون من المفيد النظر بالتفصيل في ملء جميع أقسامها الفرعية.

* - عند تقديم الإقرار للمرة الأولى يجب إدخال رقم التعديل 000، وبعد ذلك سيتم تخصيصه بالترتيب التصاعدي (001، 002، الخ)
** - يحتوي هذا الإعلان على 19 ورقة فقط، وليس من الضروري تعبئة جميعها. فقط تلك التي ستعكس معلومات حول الدخل المستلم والضرائب المدفوعة والخصومات.

ما هي الأوراق التي ينبغي ملؤها ومتى؟

يحتوي نوع الإقرار الضريبي KND 1151020 على تسعة عشر ورقة، ويوفر موقع خدمة الضرائب الفيدرالية تعليمات مفصلة لملء كل ورقة. نقدم العبارات الأكثر استخدامًا من قبل دافعي الضرائب:

الورقة أ – تسمح لك بالإشارة إلى معلومات حول الشقة أو السيارة المباعة.

• الورقة E1 - للإشارة إلى الخصم الاجتماعي لضريبة الدخل الشخصي لعلاج وتعليم الطفل. ستحتاج أيضًا إلى معلومات من الورقة أ هنا.
• الورقة D1 - يتم ملؤها لخصم الممتلكات، إذا تم بيع الشقة، فأنت بحاجة أيضًا إلى ملء الورقة D3 والقسمين رقم 1-2.

القسم 1:

القسم 2:

الورقة د2:

كيفية ملء الإقرار عبر الإنترنت

لا يشعر الجميع بالراحة عند الذهاب إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل الخاص بهم، وطلب نموذج وملءه يدويًا. تجد المزيد من وقت الفراغ بالجلوس على الكمبيوتر. وبالتالي فإن أسهل طريقة لملء الإقرار الضريبي KND 1151020 هي التسجيل على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية.

تبدو العملية خطوة بخطوة كما يلي:

1. افتح الموقع الرسمي لدائرة الضرائب وانقر على زر "التسجيل" في الأعلى.
2. قم بإصدار شهادة إلكترونية مسبقًا حتى تتمكن من توقيع الإعلان بالتوقيع الرقمي. ومع ذلك، كل رجال الأعمال يعرفون هذا.
3. قم بتسجيل الدخول إلى حسابك باستخدام اسم المستخدم وكلمة المرور الخاصة بك.
4. حدد قسم "رسم ND".
5. وضح الفترة المشمولة بالتقرير التي سيتم تقديم الإعلان عنها.
6. تحقق من الملء التلقائي للبيانات واضبطه إذا لزم الأمر.
7. تحقق مما إذا كان صاحب العمل قد قدم التقارير واملأ المعلومات من النموذج 2-NDFL.
8. وضح ما إذا كان يحق لك الحصول على التخفيضات الضريبية وأي منها.
9. تلخيص في القسم المناسب. التحقق من المعلومات وإنشاء ملف لإرساله.
10. إرفاق الملف بالتوقيع الإلكتروني وإرساله للإرسال.
11. بمجرد قبول الإعلان، سيكون لديك خيار إرفاق نسخ ممسوحة ضوئيًا من المستندات الداعمة.

أمثلة على ملء 3-NDFL

لنأخذ إحدى الأوراق المذكورة سابقًا ونرى كيف تم إدخال البيانات فيها:

مثال.المواطن كيرشانوفا أ.س. باعت الشقة عام 2016، وقدمت إقرارًا عن الفترة الماضية عام 2017. لقد ورثت الشقة لها في عام 2014، مما يعني أنها كانت في حوزتها لمدة تقل عن 3 سنوات مخصصة بموجب القانون، وتخضع الصفقة لضريبة دخل كيرشانوفا. ويجب عليها أن ترفق بالإعلان اتفاقية الشراء والبيع ووثيقة الدفع وتأكيد فترة ملكية مساحة المعيشة وشهادة الدخول في حقوق الميراث. ستحتوي ورقة الإعلان أ للمواطن كيرشانوفا على معلومات حول المشتري (Kiselev A.V.) ورقم التعريف الضريبي الخاص به (7705888888)، ومبلغ المعاملة (2500000 روبل)، والمبلغ الخاضع للضريبة دون خصم (1500000 روبل)، والمبلغ الدقيق للضريبة (195 000ر).

الورقة أ، ملء المعلومات حول بيع شقة:

يتم ملء الأوراق والأقسام الأخرى من المستند بنفس الطريقة تقريبًا. إذا كان هذا هو القسم 2، الذي يحدد القاعدة المالية السنوية الخاضعة للضريبة، فأنت بحاجة إلى إدخاله سطرًا بسطر:

• 002 – معلومات حول نوع الدخل، وعادة ما يتم إعطاء الرقم 3 إذا كنا لا نتحدث عن الدخل من الخارج أو أرباح الأسهم (لا تخضع للضريبة).
• 010 - المبلغ الإجمالي للدخل.
• 040 – معلومات حول التخفيضات الضريبية.
• 060 – تلخيص يشير إلى المبلغ الإجمالي.
• 070 - المبلغ مضروبًا في معدل ضريبة الدخل الشخصي البالغ 0.13.
• 080 – إذا تم بالفعل اقتطاع الضريبة قبل ملء الإقرار، يتم الإشارة إلى ذلك هنا.
• 130 هو الفرق بين 070 و 080.

القسم 2 المبلغ الإجمالي والضريبة:

ما هو البرنامج الذي سيساعدك على ملء الإقرار؟

هناك العديد من الخيارات، ولكن الرسمي هو واحد. يطلق عليه "الإعلان"، ويمكنك تنزيل هذا البرنامج مباشرة على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية. التنزيل مجاني تمامًا، ويتم توزيع البرنامج في الملكية العامة لجميع دافعي الضرائب المسجلين. يقوم هذا البرنامج تلقائيًا بحفظ المعلومات الخاصة بدافع الضرائب وإدخالها عند ملئها - ما عليك سوى الإشارة إلى الدخل ونوعه. بعد ذلك، اعتمادًا على السعر الذي تدفع به (مقيم أو غير مقيم)، يقوم البرنامج بحساب مبلغ الضريبة. وبطبيعة الحال، تؤخذ الخصومات أيضا في الاعتبار.

الاستنتاجات

بعد قراءة الأمثلة، لا بد أنك لاحظت أن ملء إقرار 3-NDFL لعام 2019 ليس بالمهمة الصعبة. حتى أولئك الذين يقومون بذلك لأول مرة سيكونون قادرين على التعامل معه من خلال قراءة أدلة رقم السطر. ولهذا الغرض، تم التفكير في نموذج بسيط لخدمة الضرائب الفيدرالية، والذي سيسمح للمواطنين بالتعرف عليه بسرعة ومعرفة كيفية ملؤه.