معلومات عامة

منذ 18/02/2008، تم إصدار تأكيد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم التأكيد) من قبل هيئة التفتيش الأقاليمية التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية لمعالجة البيانات المركزية (المشار إليها فيما يلي باسم إلى MI التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا لمراكز البيانات).

يتم إصدار التأكيد للأفراد المسجلين كرجال أعمال فرديين، مسجلين لدى السلطات الضريبية ويدفعون الضرائب والرسوم على أراضي الاتحاد الروسي بموجب المعاهدات (الاتفاقيات والاتفاقيات) بشأن تجنب الازدواج الضريبي (المشار إليها فيما يلي باسم الاتفاقيات).

قائمة المستندات المطلوبة للكيانات القانونية

بالنسبة للمنظمات الروسية والأقسام المنفصلة للمنظمات الأجنبية:

• الاسم الكامل للمنظمة، عنوان (موقع) المنظمة، INN، KPP، OGRN؛

يجب أن يتم توقيع الطلب من قبل رئيس المنظمة أو ممثله المعتمد.

كمرجع. إذا تم توقيع الطلب من قبل ممثل معتمد للمنظمة (وفقًا للمادتين 27 و29 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)، فمن الضروري تقديم المستند الأصلي بالإضافة إلى ذلك الذي يؤكد سلطة هذا الشخص لتمثيل مصالح المنظمة بشأن هذه القضية.

ب) نسخ من المستندات التي تشير إلى إمكانية أو حقيقة الحصول على دخل في دولة أجنبية، وتشمل هذه المستندات ما يلي:

• • • عقد اتفاق)؛
    • المستندات القانونية (لغرض إعفاء الأموال المرسلة من قبل منظمة إلى قسمها المنفصل في دولة أجنبية من الضرائب في تلك الدولة).

  يجب أن تكون نسخ من هذه الوثائق موقعة من قبل الرئيس ومصدقة بختم المنظمة.

كمرجع. إذا تم بالفعل تقديم نسخة من اتفاقية (عقد) صالحة لأكثر من عام إلى MI التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا لمركز البيانات بغرض إصدار تأكيد، فليس من الضروري تقديمها مرة أخرى . وللقيام بذلك، يجب أن يحتوي طلب المنظمة على إشارة إلى الرسالة التي تم إرسال نسخة من الاتفاقية (العقد) المذكورة إليها سابقًا.

بالنسبة للمنظمات الروسية والأقسام المنفصلة للمنظمات الأجنبية لغرض استرداد ضريبة القيمة المضافة المدرجة في تكلفة الخدمات المقدمة من المقيمين في الدول الأجنبية في الاتحاد الأوروبي:

أ) طلب على ترويسة المنظمة يشير إلى:

• اسم الدولة الأجنبية التي تشكل جزءًا من الاتحاد الأوروبي، والتي تم تقديم التأكيد لسلطة الضرائب الخاصة بها لاسترداد ضريبة القيمة المضافة؛
• قائمة الوثائق المرفقة.

كمرجع. إذا تم توقيع الطلب من قبل ممثل معتمد للمنظمة (وفقًا للمادتين 27 و29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، فمن الضروري تقديم نسخة إضافية من المستند الذي يؤكد سلطة هذا الشخص لتمثيل مصالح المنظمة، على وجه الخصوص، في العلاقات مع السلطات الضريبية.

ب) نسخة من ميثاق المنظمة، بما في ذلك مقتطف يحتوي على معلومات عامة عن المنظمة (الاسم والعنوان (الموقع) وأنواع الأنشطة المنفذة في الاتحاد الروسي، مع ترجمة إلى اللغة الإنجليزية).

هـ) نسخة من الاتفاقية (العقد) لتقديم خدمات استرداد ضريبة القيمة المضافة من دولة أجنبية.

و) نسخة من الاتفاقية (العقد) لتقديم الخدمات، والتي بموجبها يُتوقع استرداد ضريبة القيمة المضافة من دولة أجنبية.

كمرجع، يرجى ملاحظة أن التأكيد لأغراض تطبيق الاتفاقيات يتم فقط للمنظمات التي تدفع ضريبة القيمة المضافة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي.

قائمة المستندات المطلوبة للأفراد الروس والأجانب

للحصول على تأكيد وضع المقيم الضريبي، يحتاج الأفراد الروس والأجانب إلى المستندات التالية:

أ) بيان بأي شكل من الأشكال يشير إلى:

• السنة التقويمية التي يلزم التأكيد عليها؛
• اسم الدولة الأجنبية التي تم تقديم التأكيد إليها لمصلحة الضرائب؛
• لقب واسم وعائل مقدم الطلب وعنوانه؛
• OGRNIP - فقط لأصحاب المشاريع الفردية؛
• قائمة الوثائق المرفقة ورقم هاتف الاتصال.

ب) نسخ من المستندات التي تثبت استلام الدخل في بلد أجنبي. وتشمل هذه الوثائق ما يلي:

• عقد اتفاق)؛
• قرار الاجتماع العام للمساهمين بشأن دفع أرباح الأسهم؛
• المستندات التي تؤكد الحق في الحصول على معاش تقاعدي من الخارج؛
• وثائق أخرى.

كمرجع. إذا تم بالفعل تقديم نسخة من الاتفاقية (العقد) الصالحة لأكثر من سنة لغرض إصدار التأكيد، فلا يشترط تقديمها مرة أخرى. للقيام بذلك، يجب أن يحتوي الطلب على إشارة إلى الرسالة التي تم إرسال نسخة من الاتفاقية (العقد) المذكورة إليها مسبقًا.

• نسخ من وثيقة الهوية؛
• نسخ من جميع صفحات جواز السفر الأجنبي (إن وجد) - لمواطني الاتحاد الروسي؛
• جدول لحساب الوقت الذي يقضيه على أراضي الاتحاد الروسي (باستثناء رواد الأعمال الأفراد) بالشكل الوارد في ملحق هذا الإجراء؛
• المستندات التي تبرر التواجد الفعلي للشخص (باستثناء رواد الأعمال الأفراد) على أراضي الاتحاد الروسي على الأقل 183 يوما تقويمياخلال الفترة الضريبية - السنة التقويمية، الأفراد من مواطني الدول الأجنبية (الأشخاص عديمي الجنسية الذين يصلون من أراضي الدول الأجنبية)، والذين أبرم الاتحاد الروسي معهم اتفاقيات صالحة بشأن نظام بدون تأشيرة (شهادة من مكان العمل في الاتحاد الروسي، وقت بطاقة تقرير العامل، نسخ من تذاكر الطيران والقطارات، وما إلى ذلك).

إجراءات إصدار التأكيد

يتم إصدار التأكيد عن طريق:

• إصدار شهادة بالشكل المقرر؛
• شهادة بتوقيع مسؤول وختم سلطة ضريبية معتمدة بالشكل الذي يحدده تشريع دولة أجنبية، إذا أبلغت السلطات المختصة في تلك الدولة بالطريقة المنصوص عليها دائرة الضرائب الفيدرالية بتوفر هذه النماذج، أو إذا تم نشر معلومات عنها على المواقع الرسمية للجهات المختصة في دولة أجنبية.

ويصدر التأكيد من نسخة واحدة باستثناء الحالات التالية:

• إذا كان مطلوبًا، وفقًا لتشريعات دولة أجنبية، تقديم نسختين أو أكثر من التأكيد في وقت واحد إلى مصلحة الضرائب في دولة أجنبية، بشرط أن تقوم السلطات المختصة في الدولة المحددة بإخطار السلطات المختصة في الدولة المحددة بالطريقة المنصوص عليها دائرة الضرائب الفيدرالية حول الأحكام المحددة للتشريع، يتم إصدار العدد المقابل من نسخ التأكيد؛
• إذا احتاج دافع الضرائب إلى نسختين أو أكثر من التأكيد لمدة سنة تقويمية واحدة لإرسالها إلى عدة أطراف مقابلة، وإذا كانت هناك حزمة مناسبة من المستندات لكل طرف مقابل، يتم إصدار نسخة واحدة من التأكيد لكل طرف مقابل.

إصدار التأكيد للسنوات السابقة

يمكن إصدار التأكيد ليس فقط للسنة التقويمية الحالية، ولكن أيضًا للسنوات السابقة، بشرط توفر جميع المستندات اللازمة المقابلة للفترة المطلوبة.
إذا كان التأكيد مطلوبًا للفترات الضريبية التي تسبق ثلاث سنوات سابقة لسنة تقديم الطلب، فيجب على دافع الضريبة تقديم مستندات إضافية لتأكيد حقيقة سداد الضرائب ذات الصلة لفترة ضريبية معينة، وقد تكون هذه المستندات المتعلقة بالمنظمات :

• نسخ من الإقرارات الضريبية مع علامة من مصلحة الضرائب؛
• البيانات المصرفية؛
• أوامر تذكارية؛
• سجلات المحاسبة الضريبية؛
• المستندات الأخرى المتعلقة بالمعاملات التي ينوي دافع الضرائب تطبيق الاتفاقية ذات الصلة بشأنها لفترة ضريبية معينة.

ينطبق هذا الحكم على المنظمات التي، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، هي دافعي ضريبة دخل الشركات، والضرائب المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط، وكذلك الضريبة الموحدة على الدخل المحسوب لأنواع معينة من الأنشطة ، الضريبة الزراعية الموحدة. تنطبق هذه المستندات على رواد الأعمال الأفراد ويمكن أن يكونوا:

• نسخ من دفاتر الدخل والمصروفات؛
• البيانات المصرفية؛
• أوامر الدفع (إيصالات، إشعارات) مع علامات البنك؛
• أوامر تذكارية؛
• المستندات الأخرى المتعلقة بالمعاملات التي ينوي دافع الضرائب تطبيق الاتفاقية ذات الصلة بشأنها لفترة ضريبية معينة.

ينطبق هذا الحكم على رواد الأعمال الأفراد الذين، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، هم دافعو ضريبة الدخل الشخصي، والضرائب المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط، وكذلك الضريبة الموحدة على الدخل المحسوب لأنواع معينة من الأنشطة والضريبة الزراعية الموحدة.

قد تكون هذه المستندات المتعلقة بالأفراد نسخًا من إقرارات ضريبة الدخل الشخصية (النموذج 3-NDFL) مع علامة من مصلحة الضرائب ومستندات الدفع التي تؤكد دفع الضرائب على المعاملات التي ينوي مقدم الطلب تطبيق الاتفاقية ذات الصلة بشأنها.

المواعيد النهائية لإصدار التأكيد

يتم إصدار التأكيد لمواطني الاتحاد الروسي والمواطنين الأجانب وعديمي الجنسية مع الأخذ في الاعتبار وجودهم الفعلي في الاتحاد الروسي، والذي يجب أن يكون على الأقل 183 يوما تقويمياخلال الفترة الضريبية - السنة التقويمية. وبالتالي، يتم إصدار تأكيد لدافعي الضرائب المحددين للعام الحالي في موعد لا يتجاوز 3 يوليو
فترة النظر في طلبات إصدار التأكيد هي 30 يوما تقويميامن تاريخ استلام جميع المستندات اللازمة في MI التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا لمركز البيانات.

يمكن إرسال الطلبات المقدمة من دافعي الضرائب فيما يتعلق بإصدار التأكيد إلى MI التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا عبر مركز البيانات عن طريق البريد أو نقلها مباشرة إلى بعثة دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا.

فيما يتعلق بالمنظمات الروسية والأقسام المنفصلة للمنظمات الأجنبية، يتم إرسال التأكيد عبر البريد إلى عنوان (موقع) الكيان القانوني.

بالنسبة للأفراد، يتم إرسال التأكيد عبر البريد إلى العنوان المحدد في الطلب.

منذ 18 فبراير 2008، تم إصدار تأكيد لحالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم التأكيد) من قبل هيئة التفتيش الأقاليمية التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية لمعالجة البيانات المركزية (المشار إليها فيما يلي باسم MI دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا لمراكز البيانات).

يتم إصدار التأكيد للأفراد (الروس والأجانب) الذين يتمتعون بوضع المقيم الضريبي وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، بغرض تطبيق أحكام معاهدات (اتفاقيات، اتفاقيات) الاتحاد الروسي بشأن تجنب الازدواج الضريبي. (يشار إليها فيما بعد بالاتفاقيات).

إس في. رازغولين،

مستشار الدولة النشط للاتحاد الروسي من الدرجة الثالثة

يتم تحديد الضرائب على دخل الفرد حسب وضعه الضريبي. تعتمد أنواع الدخل الخاضع للضريبة وحجم المعدل المطبق وإمكانية استخدام التخفيضات الضريبية على الوضع الضريبي. وخصصت هذه المقابلة لقضايا تحديد الإقامة الضريبية واحتساب الضريبة في حال تغير هذا الوضع خلال العام.

- من هم الأفراد - المقيمين الضريبيين في الاتحاد الروسي؟
يُعترف البند 2 من المادة 207 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بالأفراد المقيمين ضرائبًا والذين هم بالفعل في الاتحاد الروسي لمدة 183 يومًا تقويميًا على الأقل خلال الـ 12 شهرًا المتتالية التالية.
في الوقت نفسه، يعتبر الأفراد العسكريون وموظفو الخدمة المدنية المرسلون للعمل في الخارج، لأغراض قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، كمقيمين ضريبيين في الاتحاد الروسي.
بالإضافة إلى ذلك، في عام 2015، تم توفير ميزات للاعتراف كمقيمين ضريبيين للأفراد الذين كانوا في جمهورية القرم وسيفاستوبول في عام 2014.

- هل تعتمد الإقامة الضريبية على الجنسية؟
وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، لا. لا يجوز للمواطن الروسي أن يكون مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي. يمكن التعرف على الأشخاص التالين كمقيمين ضريبيين في الاتحاد الروسي: مواطن أجنبي، وشخص عديم الجنسية.
وفي الوقت نفسه، من الضروري أن تأخذ في الاعتبار الاتفاقيات التي أبرمها الاتحاد الروسي مع الدول الأجنبية. قد تحدد اتفاقية دولية إجراءً مختلفًا لتحديد الإقامة. وعلى وجه الخصوص، توفير خيارات لحل المواقف التي يكون فيها الفرد مقيمًا في كلتا الدولتين المتعاقدتين. على سبيل المثال، في مثل هذه الحالة، يتم الاعتراف بالشخص كمقيم في الدولة المتعاقدة التي يقيم فيها بشكل دائم.
في 1 يناير 2015، دخلت معاهدة الاتحاد الاقتصادي الأوراسي المؤرخة في 29 مايو 2014 حيز التنفيذ. مع مراعاة المادة 73 من المعاهدة، تُفرض ضريبة الدخل الشخصي على دخل المقيم في دولة طرف في المعاهدة (جمهورية بيلاروسيا، جمهورية كازاخستان) من العمل في أراضي الاتحاد الروسي اعتبارًا من اليوم الأول من العمل بموجب عقد عمل بمعدل 13%. أي بالمعدل المنصوص عليه في المادة 224 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي للمقيمين.
اعتبارًا من 2 يناير 2015، ينطبق هذا الإجراء أيضًا على المقيمين في جمهورية أرمينيا. وفي المستقبل القريب، سوف يمتد إلى سكان جمهورية قيرغيزستان.
يبدو أن تطبيق معدل 13٪ على الدخل من العمل في الاتحاد الروسي لا يعني الاعتراف التلقائي بالأشخاص من الدول المذكورة أعلاه كمقيمين ضريبيين في الاتحاد الروسي. يتم تحديد وضعهم الضريبي بشكل عام - اعتمادًا على الوقت الذي يقضونه في الاتحاد الروسي. لذلك، إذا لم يتم الاعتراف بهم في نهاية الفترة الضريبية كمقيمين ضريبيين في الاتحاد الروسي، فإن دخلهم يخضع للضريبة بمعدل 30٪. يجب تقديم المعلومات حول استحالة حجب ديون دافعي الضرائب إلى مصلحة الضرائب بالطريقة المنصوص عليها في الفقرة 5 من المادة 226 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

- ما هي المدة التي يتم تحديد مدة الإقامة فيها وهي 12 شهراً؟
عند تحديد حالة الفرد، يجب أن تؤخذ في الاعتبار أي فترة 12 شهرًا متواصلة. وقد تبدأ الفترة المحددة في فترة ضريبية واحدة وتنتهي في فترة ضريبية أخرى (على سبيل المثال، من 15 أبريل 2014 إلى 14 أبريل 2015). علاوة على ذلك، خلال الفترة المحددة، يمكن تجميع 183 يومًا في المجموع (ملخصًا) - ليس من الضروري أن يتم إنفاقها في الاتحاد الروسي بشكل مستمر.
تؤخذ مواعيد الدخول والخروج بعين الاعتبار عند حساب أيام الإقامة في روسيا.
في الوقت نفسه، فإن العلاج والتدريب (لا يزيد عن 6 أشهر) خارج الاتحاد الروسي، ومنذ عام 2015، وكذلك أداء العمل (تقديم الخدمات) في الحقول الهيدروكربونية البحرية (بغض النظر عن مدة العمل) لا يقطع فترة الإقامة في الاتحاد الروسي

هل من الممكن تطبيق معدل 13٪ على الفور إذا كانت المنظمة متأكدة من أن الفرد سيعمل في الاتحاد الروسي لأكثر من ستة أشهر في الفترة الضريبية الحالية؟
لا، لا تؤخذ في الاعتبار فترة الإقامة المتوقعة للفرد في الاتحاد الروسي (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 15 نوفمبر 2007 رقم 03-04-06-01/394). إذا كشفت مصلحة الضرائب عن احتجاز الضريبة في غير الوقت المناسب، فإن الغرامة بموجب المادة 123 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ستكون 20٪ من المبلغ غير المحتجز.
قبل انقضاء 183 يومًا من الإقامة في الاتحاد الروسي، يجب أن يخضع دخل الفرد للضريبة على أنه دخل غير مقيم - كقاعدة عامة، بمعدل 30%. فقط بالنسبة لأرباح الأسهم ودخل العمل لفئات معينة من غير المقيمين، تحدد الفقرة 3 من المادة 224 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي معدلات مخفضة.

- كيفية تأكيد الإقامة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي؟
لا يحدد قانون الضرائب للاتحاد الروسي قائمة بالوثائق التي تؤكد الوجود الفعلي للأفراد في الاتحاد الروسي. تقع مسؤولية حساب الضريبة وحجبها وتحويلها، بما في ذلك التحديد الصحيح للحالة الضريبية لمتلقي الدخل، على عاتق وكيل الضرائب.
تستند ممارسة إنفاذ القانون إلى حق وكيل الضرائب في مطالبة دافعي الضرائب بأي مستندات تم إعدادها وفقًا للقانون، مما يسمح بتحديد عدد الأيام التقويمية لإقامة شخص معين على أراضي روسيا. وتشمل هذه الوثائق شهادات من مكان العمل، صادرة على أساس ورقة وقت العمل، ونسخ من جواز السفر مع علامات من سلطات مراقبة الحدود حول عبور الحدود، وشهادة التسجيل في مكان الإقامة المؤقتة.
يُنصح وكيل الضرائب بالاحتفاظ بالمستندات المقدمة من قبل الفرد والتي تتعلق فقط بتأكيد الوضع الضريبي على الأقل حتى نهاية الفترة الضريبية الحالية ذات الصلة.

ماذا لو أفاد المكلف بأنه كان في الخارج للعلاج في الفترة السابقة لدفع الدخل؟
يتم احتساب فترة العلاج التي تصل إلى 6 أشهر ضمن فترة الإقامة في روسيا. يمكن تأكيد العلاج (تلقي الخدمات الطبية) من قبل الفرد من خلال اتفاقية مع منظمة طبية أجنبية، أو شهادات الوقت الذي يقضيه في العلاج، أو علامات في جواز سفر أجنبي.

ماذا يجب على وكيل الضرائب أن يفعل إذا رفض الفرد تقديم المستندات التي تؤكد إقامته؟
عندما لا تكون هناك مستندات داعمة، وهناك شكوك معقولة في أن الشخص مقيم، يوصى وكيل الضرائب بتطبيق معدل 30% بدلاً من 13%. على الأقل حتى منتصف يوليو (إذا بدأ الشخص العمل في يناير). إذا قام دافع الضرائب بعد ذلك بتزويد وكيل الضرائب بمستندات تشير إلى أنه في وقت دفع الدخل كان مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي، فإن مبالغ الضرائب المحتجزة بنسبة 30٪ يتبين أنها مدفوعة بشكل زائد.

لنفترض أن الموظف معترف به كمقيم ضريبي. هل من الضروري التحقق من وضعه كمقيم في المستقبل؟

يتم تحديد الحالة الضريبية في كل تاريخ يتم فيه دفع الدخل. وينبغي اتباع هذه القاعدة إذا كان هناك سبب للاعتقاد بأن إقامة الفرد قد تتغير خلال العام.
يتم تحديد الوضع الضريبي النهائي للفرد، والذي يحدد الضريبة على الدخل الذي يتلقاه خلال الفترة الضريبية، بناءً على نتائج الفترة الضريبية (السنة التقويمية). لكن في معظم الحالات، قبل نهاية الفترة الضريبية، يمكن للمرء أن يستنتج أن وضع الفرد لن يتغير، وبناء على ذلك يتم اختيار المعدل الذي سيتم تطبيقه على دخله: 13% أو 30%.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن الوضع الضريبي الذي تغير في نهاية العام ينطبق على الدخل المستلم اعتبارًا من 1 يناير من العام، وليس من لحظة هذا التغيير.
يرجى ملاحظة أن إعادة الحساب تتم فقط للفترة الضريبية التي تغيرت فيها حالة الشخص. بالنسبة للفترة الضريبية السابقة، لا يتم مراجعة الالتزامات الضريبية.

قد يحدث أن يقوم الشخص المعترف به كمقيم ضريبي في تواريخ دفع الدخل بإنهاء العلاقات مع وكيل الضرائب حتى يتم تحديد وضعه النهائي بناءً على نتائج الفترة الضريبية الحالية. في هذه الحالة، لا يؤثر التغيير اللاحق المحتمل في الوضع الضريبي للفرد على واجبات وكيل الضرائب.

- هل من الضروري التحقق من الوضع الضريبي عند إبرام العقود المدنية؟
بالطبع هذا ضروري. في الوقت نفسه، تنشأ صعوبات أمام وكيل الضرائب، خاصة عندما يتم إبرام اتفاقية قانون مدني طويلة الأجل مع فرد ما، وتكون فرصة التحقق من وجود الفرد في مكان العمل غائبة أو غير مقصودة على الإطلاق (على سبيل المثال، في صفقة لاستئجار مباني غير سكنية من فرد ليس رجل أعمال فردي). ولذلك، فإن التوصيات الخاصة بوكيل الضرائب للتحقق من حالة متلقي الدخل تكون ذات صلة بكل دفعة من الدخل قبل تشكيل الوضع الضريبي النهائي للفرد في الفترة الضريبية.

- ماذا لو باع الفرد شقته في الاتحاد الروسي وفي نفس الوقت يقيم بشكل دائم في الخارج؟

الدخل من بيع العقارات الموجودة في روسيا يخضع للضرائب في الاتحاد الروسي.
يعفي البند 17.1 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من الدخل الضريبي الذي يتلقاه سكان الاتحاد الروسي الخاضعون للضريبة للفترة الضريبية المقابلة من بيع المنازل السكنية والشقق والغرف، بما في ذلك المباني السكنية الخاصة والأكواخ وبيوت الحدائق أو قطع الأراضي والأسهم في العقارات المذكورة الواقعة في أملاك دافعي الضرائب لمدة 3 سنوات أو أكثر.
إذا أقام الفرد في الاتحاد الروسي لمدة تقل عن 183 يومًا خلال الفترة الضريبية، فلن يتم الاعتراف بهذا الشخص كمقيم ضريبي في الاتحاد الروسي. الدخل من بيع العقارات المملوكة له في فترة ضريبية معينة سيخضع للضريبة بالكامل. بالنسبة لهذا الدخل، يجب على الفرد تقديم إقرار ودفع الضريبة بنفسه.

ستكون السلطات الضريبية مهتمة بالوفاء بالالتزام بدفع الضرائب من خلال تلقي معلومات من سلطات Rosreestr حول نقل ملكية العقارات.

أصبح الموظف مقيمًا ضريبيًا خلال الفترة الضريبية. كيف يمكنه إعادة مبلغ الضريبة المستقطع بنسبة 30%؟
إذا استمر الموظف في العمل لدى وكيل ضرائب، فخلال الوقت المتبقي حتى نهاية الفترة الضريبية، سيتم احتساب مبلغ الضريبة الزائدة المحتجزة مقابل دفع الضريبة بمعدل 13٪ (لن يتم فرض أي ضريبة ). وينعكس هذا النهج في خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 أغسطس 2011 رقم 03-04-08/4-146.
لا ينص وكيل الضرائب في الاتحاد الروسي على قدرة الوكيل الضريبي على تعويض الضرائب المحتجزة بشكل مفرط من دخل الفرد في فترة واحدة مقابل الوفاء بالتزامه بدفع الضرائب في فترة أخرى.
يتم إعادة مبلغ الضريبة إلى دافع الضرائب، فيما يتعلق بإعادة الحساب في نهاية الفترة الضريبية وفقًا لحالته المكتسبة كمقيم ضريبي في الاتحاد الروسي، من قبل مصلحة الضرائب بالطريقة المحددة في الفقرة 1.1 من المادة 231 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والمادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يجب على الفرد أن يقدم إلى مكتب الضرائب إقرارًا ومستندات عن الضريبة الزائدة وتأكيدًا لحالته الضريبية.

- ما هي الإجراءات التي يجب اتخاذها في حالة تحول الموظف من مقيم إلى غير مقيم؟

في هذه الحالة، يجب إعادة حساب ضريبة الدخل الشخصي صعودا - من 13 إلى 30٪ ودون تزويد الموظف بالخصومات الضريبية (المعيارية والاجتماعية والممتلكات). تتم إعادة الحساب من بداية السنة التقويمية في الشهر الذي أصبح فيه من الواضح أن الوضع الضريبي للموظف للسنة الحالية لم يعد من الممكن أن يتغير.
يتم إرسال مبالغ ضريبة الدخل الشخصية المحسوبة منذ بداية العام بمعدل 13٪ لتعويض الضريبة المحسوبة بمعدل 30٪ (البند 3 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا لم تتمكن المنظمة من حجب كامل مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المعاد حسابها بمعدل 30٪، في موعد أقصاه 31 يناير من العام التالي، فهي ملزمة بإخطار المفتشية والموظف بهذه الحقيقة ومبلغ الدين .

لنفترض وضعا مختلفا. وأرسلت المنظمة العمال للعمل في الخارج، لكنها استمرت في حجب الضرائب عن أجورهم...

لا يخضع دخل غير المقيم للضريبة في الاتحاد الروسي إلا إذا تم استلامه من مصادر في الاتحاد الروسي - من أشخاص روس.
يشير الدخل من أداء العمل خارج الاتحاد الروسي إلى الدخل من مصادر خارج الاتحاد الروسي. لذلك، فإن هذا الدخل الذي يتلقاه غير المقيمين لا يخضع للضريبة في الاتحاد الروسي، بغض النظر عمن قام بالدفع (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 02/09/2015 رقم 03-04-05/5273). وفي هذه الحالة أخطأت المنظمة ليس في تحديد وضع الموظف، بل في تحديد مصدر الدخل. يجب إعادة مبالغ الضرائب التي تقتطعها المنظمة بشكل مفرط إلى موظفيها وفقًا للفقرة 1 من المادة 231 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
ينطبق إجراء مماثل لاسترداد الأموال إذا قامت المنظمة، عند تقديم فرد للمستندات التي تؤكد وجوده الدائم على أراضي الاتحاد الروسي، بحجب الضريبة بنسبة 30٪. هذه ليست إعادة حساب للمبالغ بسبب تغيير الحالة، ولكنها تحصيل مفرط للضريبة بسبب تحديدها غير الصحيح.

منذ عام 2015، بدأت حالة المقيم الضريبي تلعب دورًا كبيرًا. يتضمن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي أحكامًا بشأن الشركة الأجنبية الخاضعة للرقابة والمتلقي الفعلي للدخل.
صح تماما. منذ عام 2015، يشمل الدخل المستلم من مصادر خارج الاتحاد الروسي مبلغ أرباح شركة أجنبية خاضعة لسيطرة. أصبح هذا دخلاً للمقيمين الضريبيين في الاتحاد الروسي، المعترف بهم وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي كأشخاص مسيطرين على هذه الشركة (البند 8 من الفقرة 3 من المادة 208 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
عند دفع الدخل لشركة أجنبية من مصادر في الاتحاد الروسي، قد يشير ذلك إلى أن المتلقي الفعلي للدخل (المستفيد) هو فرد - مقيم ضريبي في الاتحاد الروسي. في هذه الحالة، يتم فرض الضرائب على الدخل المدفوع وفقًا للجزء الثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المادة 7 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
سيتطلب تنفيذ هذه الأحكام من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي من المقيمين الضريبيين في الاتحاد الروسي تقديم الإقرارات الضريبية ودفع الضرائب على الدخل المستحق لهم.

- كيفية تأكيد الإقامة الضريبية الروسية لتعويض الضرائب الأجنبية؟
لأغراض تطبيق اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي، بما في ذلك دفع الضرائب المنصوص عليها في هذه الاتفاقيات على أراضي الاتحاد الروسي، يجوز للفرد الحصول على تأكيد الإقامة الضريبية للاتحاد الروسي. لتأكيد الوضع الفعلي للمقيم الضريبي في الاتحاد الروسي، يجب عليك الاتصال بهيئة التفتيش الأقاليمية التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية لمعالجة البيانات المركزية.

يمكن تطبيق مفهوم "المقيم الضريبي" على المنظمات والفروع والمكاتب التمثيلية الروسية والأقسام المنفصلة الأخرى للمنظمات الأجنبية العاملة في الاتحاد الروسي والأفراد الروس والأجانب، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد. يؤثر الحصول على وضع المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي على إجراءات فرض الضرائب على الأشخاص وفقًا للتشريعات الروسية، وكذلك وفقًا للمعاهدات الدولية التي أبرمها الاتحاد الروسي مع الدول الأجنبية. سنخبرك في مادتنا عندما تكون منظمة أو فرد مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي، وسنقدم أيضًا نموذج طلب للمواطن لتأكيد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي.

هل أنت مقيم ضريبيًا في الاتحاد الروسي؟

نعرض في الجدول الشروط التي بموجبها يكون الأفراد والمنظمات في عام 2017 مقيمين ضريبيين في الاتحاد الروسي.

* لا تنقطع فترة إقامة الفرد في الاتحاد الروسي بفترات مغادرته للعلاج أو التدريب لمدة تقل عن 6 أشهر، وكذلك لأداء العمل أو الواجبات الأخرى في الحقول الهيدروكربونية البحرية.

تأكيد حالة المقيم الضريبي الروسي

تحدثنا عن تأكيد حالة المقيم الضريبي من قبل منظمة في.

للحصول على وثيقة رسمية من إدارة الضرائب بشأن الإقامة الضريبية، يجب على الفرد وكذلك المنظمة تقديم طلب إلى هيئة التفتيش الأقاليمية التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية لمعالجة البيانات المركزية (خدمة الضرائب الفيدرالية MI في روسيا لمراكز البيانات) وفقًا لمتطلبات الرسالة الإعلامية لدائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي "بشأن إجراءات تأكيد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي". الاتحاد".

فيما يلي مثال على مثل هذا البيان:

أما بالنسبة لتأكيد وضع المقيم الضريبي في الحالات التي لا تتعلق بدفع الضرائب والرسوم على أراضي الاتحاد الروسي المنصوص عليها في معاهدات تجنب الازدواج الضريبي، فإن التشريع الضريبي لا يلزم الفرد بتأكيد وضع المقيم الضريبي مقيم ضريبي في الاتحاد الروسي إلى وكيل ضرائب، على سبيل المثال، صاحب العمل (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 13.03.2008 رقم 04-1-01/0911). في الوقت نفسه، بناءً على طلبه أو بناءً على طلب وكيل الضرائب، يمكن للفرد تقديم المستندات الداعمة (خطابات وزارة المالية

منذ 16 يناير 2018، أصبح تأكيد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي، وكذلك التحقق من توفرها، أسهل بكثير. ويمكن القيام بذلك عن بعد، عبر الإنترنت تقريبًا، على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الروسية، حيث تم إطلاق خدمة جديدة تحمل الاسم نفسه. ويمكن استخدامه للأغراض الضريبية لتأكيد حالتهم ليس فقط من قبل الأفراد، ولكن أيضًا من قبل رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية. نخبرك كيف تعمل الخدمة الجديدة.

إجراء جديد لتأكيد الإقامة الضريبية

منذ منتصف يناير 2018، أصبح تأكيد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي ممكنًا باستخدام خدمة إلكترونية جديدة على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا. يطلق عليه "تأكيد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي":

دعونا نتذكر أنه اعتبارًا من 1 يوليو 2017، يقع على عاتق السلطات الضريبية التزام جديد: عند تقديم الطلب، قم بإصدار مستند إلكتروني أو ورقي له أو لممثله يؤكد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي (الفقرة الفرعية 16، البند 1، المادة 32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تم تحديد النموذج الورقي والشكل الإلكتروني وإجراءات إصدار الشهادة التي تؤكد حالة المقيم الضريبي في روسيا بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 7 نوفمبر 2017 رقم MMV-7-17/837.

لكي نكون أكثر دقة، يحتوي هذا الطلب على نموذج طلب يؤكد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي ووثيقة الحالة نفسها (ليس لها اسم منفصل).

كيفية التسجيل

للبدء في تأكيد حالتك كمقيم ضريبي في الاتحاد الروسي، تحتاج إلى التسجيل في الخدمة الجديدة. هناك عدة طرق:

• عبر البريد الإلكتروني وكلمة المرور؛
• رقم التعريف الضريبي + كلمة المرور من الحساب الشخصي للفرد على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية؛
• شهادة ES المؤهلة؛
• حساب موقع Gosusug.

لمن تستهدف الخدمة الجديدة؟

ومن المثير للاهتمام أن هذه الخدمة موجهة ليس فقط للأفراد العاديين (المادة 207 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). كما يوفر أيضًا تأكيدًا لحالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي لكيان قانوني (المادة 246.2 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) ورجل أعمال فردي.

ولهذا الغرض، يتم الآن استخدام رمز تحقق فريد خاص، تضعه السلطات الضريبية تلقائيًا على كل مستند (انظر السطر الأخير في الشكل أعلاه).

يمكن لجميع الأطراف المهتمة على الإطلاق التحقق مما إذا كانت الوثيقة التي تؤكد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي قد تم إصدارها بالفعل على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية. ليست هناك حاجة إلى تفويضات وكلمات مرور ورموز وتسجيلات دخول وما إلى ذلك.

سيكون من الممكن الحصول على وثيقة تؤكد وضعك كمقيم ضريبي روسي بشكل أسرع.

معلومات من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 18 أكتوبر 2019 "قامت دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتخفيض فترة إصدار المستندات التي تؤكد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي." اعتبارًا من 22 أكتوبر 2019، الفترة الزمنية لإصدار تم تخفيض الوثيقة التي تؤكد حالة المقيم الضريبي في روسيا. مدة معالجة الطلبات الإلكترونية 10 أيام، وللطلبات الورقية 20 يومًا.
تم تسريع إجراءات إصدار الوثيقة وأصبحت ممكنة بفضل خدمة "تأكيد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي".

اعتبارًا من 1 يوليو 2017، يتعين على السلطات الضريبية، بناءً على طلب دافعي الضرائب، تزويد دافعي الضرائب (ممثله) بوثيقة في شكل إلكتروني أو ورقي، التأكد حالة ضريبة مقيم الترددات اللاسلكية، بالترتيب والشكل والشكل الذي ستتم الموافقة عليه من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا (البند 16، البند 1، المادة 32 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 7 نوفمبر 2017 N ММV-7-17/837@ يحدد شكل وإجراءات الإصدار التأكد حالة الوثيقة وكذلك نموذج طلب إصدارها.

وفقًا لمعلومات دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 16 يناير 2018، قم بتكوين طلب واستلام مستند بتنسيق PDF، التأكد حالة ضريبةيمكن العثور على المقيم على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا من خلال الخدمة الإلكترونية " تأكيد حالة ضريبة مقيم الترددات اللاسلكية".

أمر دائرة الضرائب الفيدرالية الصادر في 7 نوفمبر 2017 N MMV-7-17/837@
"عند الموافقة على استمارة طلب تقديم وثيقة تؤكد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي، نموذج وثيقة تؤكد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي، وإجراءات وشكل تقديمها في إلكترونياً أو ورقياً"

وفقًا للفقرة 4 من المادة 31 والفقرة الفرعية 16 من الفقرة 1 من المادة 32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (مجموعة تشريعات الاتحاد الروسي، 1998، رقم 31، المادة 3824؛ 2006، رقم 31، الجزء 1، المادة 3436، 2014، رقم 45، المادة 6157، 2015، رقم 18، المادة 2616، 2016، رقم 49، المادة 6844، 2017، رقم 30، المادة 4453) والبند الفرعي 5.9.37 من البند 5 من اللوائح الخاصة بدائرة الضرائب الفيدرالية ، تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم من حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 30 سبتمبر 2004 رقم 506 "عند الموافقة على اللوائح الخاصة بدائرة الضرائب الفيدرالية" (التشريعات المجمعة للاتحاد الروسي ، 2004 ، ن 40) ، المادة 3961؛ 2015، رقم 15، المادة 2286؛ 2017، رقم 29، المادة 4375)، أطلب:

1. الموافقة:

نموذج طلب لتقديم وثيقة تؤكد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي، وفقًا للملحق رقم 1 بهذا الأمر؛

نموذج وثيقة تؤكد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي، وفقًا للملحق رقم 2 بهذا الأمر؛

إجراءات تقديم وثيقة تؤكد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي، وفقًا للملحق رقم 3 بهذا الأمر.

2. التأكد من أنه يتم إرسال مستند إلكتروني يؤكد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي بتنسيق PDF.

3. يجب على رؤساء (الرؤساء المؤقتين) لإدارات دائرة الضرائب الفيدرالية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي لفت انتباه السلطات الضريبية الأدنى إلى هذا الأمر والتأكد من تطبيقه.

4. يُعهد بمراقبة تنفيذ هذا الأمر إلى نائب رئيس دائرة الضرائب الفيدرالية، الذي ينسق العمل المتعلق بالدعم المنهجي والتنظيمي لعمل دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا وسلطات الضرائب الإقليمية بشأن تطبيق المعاهدات الدولية الاتحاد الروسي بشأن تجنب الازدواج الضريبي.

الملحق رقم 3
بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا
من 07.11.17 شمالاً MMV-7-17/837@

طلب
تقديم وثيقة تؤكد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي

1. يحدد هذا الإجراء إجراءات تقديم مستند يؤكد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي، وفقًا للفقرة الفرعية 16 من الفقرة 1 من المادة 32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم القانون) (تشريعات الاتحاد الروسي المجمعة، 1998، رقم 31، المادة 3824؛ 2006، رقم 31 (الجزء 1)، المادة 3436؛ 2016، رقم 49، المادة 6844؛ 2017، رقم 30، المادة 4453) والبند الفرعي 5.9. 37 من البند 5 من اللوائح الخاصة بخدمة الضرائب الفيدرالية ، تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 30 سبتمبر 2004 N 506 "عند الموافقة على اللوائح الخاصة بخدمة الضرائب الفيدرالية" (مجموعة تشريعات الاتحاد الروسي الاتحاد، 2004، رقم 40، المادة 3961؛ 2015، رقم 15، المادة 2286؛ 2017، رقم 29، المادة 4375) للمنظمات والأفراد أصحاب المشاريع الفردية والأفراد الذين ليسوا رواد أعمال فرديين (يشار إليهم فيما يلي باسم دافعي الضرائب) ).

2. يتم تحديد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي وفقًا للمادتين 207 و246.2 من القانون (التشريع المجمع للاتحاد الروسي، 1998، رقم 31، المادة 3824؛ 2001، رقم 1 (الجزء 2) ، المادة 18، ​​2006، رقم 31 (الجزء 1)، المادة 3436، 2013، رقم 40 (الجزء 3)، المادة 5038، 2014، رقم 48، المادة 6660، 2015، رقم 24، المادة 3377، 2016، رقم 7، المادة 920، 2017، رقم 15 (الجزء الأول)، المادة 2133، رقم 30، المادة 4453).

3. يتم تأكيد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي من خلال إصدار دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا أو مصلحة الضرائب الإقليمية المرخصة من قبلها (المشار إليها فيما يلي باسم سلطة الضرائب المعتمدة) لوثيقة تؤكد حالة مقيم ضريبيًا في الاتحاد الروسي، بالشكل وفقًا للملحق رقم 2 بهذا الأمر.

4. يتم إصدار وثيقة تؤكد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي إلى دافع الضرائب (ممثله (1)) على أساس طلب تقديم وثيقة تؤكد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم التطبيق). قد يتم إرفاق المستندات المتعلقة بالحقائق والظروف التي تتطلب تأكيدًا لوضع دافع الضرائب كمقيم ضريبي في الاتحاد الروسي بالطلب.

5. يتم تقديم الطلب (2) إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا أو مصلحة الضرائب المعتمدة من قبل دافع الضرائب أو ممثله على الورق بالشكل وفقًا للملحق رقم 1 بهذا الأمر بإحدى الطرق التالية التي اختارها. :

بالبريد؛

https://www.nalog.ru.

6. فترة النظر في الطلب هي 40 يومًا تقويميًا من تاريخ استلامه من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا أو مصلحة الضرائب المعتمدة.

7. يتم إصدار وثيقة تؤكد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي لمدة سنة تقويمية واحدة (تسبق يوم تقديم الطلب إلى مصلحة الضرائب أو السنة التقويمية الحالية).

لأغراض تطبيق المعاهدات الدولية للاتحاد الروسي بشأن تجنب الازدواج الضريبي، يتم إصدار وثيقة تؤكد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي لكل مصدر من مصادر الدخل والممتلكات.

8. يتم إصدار وثيقة تؤكد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي بناءً على نتائج النظر في الطلب إذا كانت هناك مستندات حول الحقائق والظروف التي تتطلب تأكيد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي ويتم إصداره على الورق في النموذج وفقًا للملحق رقم 2 لهذا الأمر أو في شكل إلكتروني بصيغة PDF.

يتم إرسال وثيقة تؤكد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي إلى دافع الضرائب أو من يمثله اعتمادًا على طريقة استلام الوثيقة التي اختارها:

على الورق عن طريق البريد؛

في شكل إلكتروني من خلال الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا على شبكة معلومات الإنترنت والاتصالات https://www.nalog.ru.

9. يمكن تأكيد حقيقة إصدار وثيقة تؤكد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي عن طريق إدخال رمز التحقق الوارد في الوثيقة المحددة في الفقرة 7 من هذا الإجراء في الخدمة على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية روسيا على شبكة الإنترنت للمعلومات والاتصالات السلكية واللاسلكية https://www.nalog.ru.

10. إذا لم يتم تأكيد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي، بناءً على نتائج النظر في الطلب، يتم إبلاغ دافع الضرائب (ممثله) بذلك بالطريقة التي اختارها دافع الضرائب (ممثله) من أجل الحصول على وثيقة تؤكد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي.

_____________________________

(1) فيما يلي، يتم توثيق صلاحيات ممثل دافعي الضرائب وفقًا للمادتين 27 و29 من القانون (التشريع المجمع للاتحاد الروسي، 1998، رقم 31، المادة 3824؛ 1999، رقم 28، المادة 3487). ؛ 2003، رقم 27 (الجزء الأول)، المادة 2700، 2009، رقم 30، المادة 3739، 2011، رقم 47، المادة 6611، 2017، رقم 30، المادة 4453)، وكذلك المادتين 182 و185 من القانون المدني للاتحاد الروسي (مجموعة تشريعات الاتحاد الروسي، 1994، رقم 32، المادة 3301؛ 2013، رقم 19، المادة 2327؛ 2017، رقم 31 (الجزء 1)، المادة 4808).

(2) يحق لدافع الضرائب أن يرفق بالطلب المستندات التي تؤكد وضعه كمقيم ضريبي في الاتحاد الروسي.

معلومات من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 16 يناير 2018.
" يمكنك الآن تأكيد حالتك كمقيم ضريبي في الاتحاد الروسي في خدمة إلكترونية"

من 16 يناير 2018تم إطلاق الخدمة الإلكترونية لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا "التأكد من حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي".

يمكنك التسجيل في الخدمة باستخدام البريد الإلكتروني أو رقم التعريف الضريبي (TIN) بكلمة مرور من الحساب الشخصي للفرد.

تتيح الخدمة للأفراد وأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية لتقديم طلب بسرعة والحصول على وثيقة بتنسيق PDF تؤكد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي.في هذه الحالة، يحتاج المستخدم فقط إلى إرسال طلب، والمستندات الإضافية اختيارية. للحصول على مستند يؤكد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي على الورق عند إنشاء طلب، يجب عليك تحديد مربع "إرسال مستند على الورق".

باستخدام الخدمة، يمكنك أيضًا تتبع حالة النظر في الطلب في الوقت الفعلي منذ لحظة تسجيله لدى دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا.

تحتوي الوثيقة التي تؤكد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي الآن على رمز تحقق فريد يتم إنشاؤه تلقائيًا لكل مستند. بمساعدتها، في قسم خاص من الخدمة "إلى جميع الأطراف المعنية"، يمكنك التحقق مما إذا كان قد تم بالفعل إصدار مستند يؤكد حالة المقيم الضريبي الخاص بك.

في عام 2017، أصدرت دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا أكثر من 32 ألف مستند تؤكد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي، وهو ما يزيد بنسبة 6٪ عن عام 2016 و14٪ عما كان عليه في عام 2015. ستعمل الخدمة الإلكترونية على تبسيط إجراءات دافعي الضرائب بشكل كبير لتأكيد وضعهم الضريبي. بالإضافة إلى ذلك، سيتمكن الآن وكلاء الضرائب والسلطات المختصة في الدول الأجنبية من التحقق من تأكيد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي على الإنترنت باستخدام رمز التحقق.

تم تطوير الخدمة وفقًا للفقرة الفرعية 16 من الفقرة 1 من المادة 32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 7 نوفمبر 2017 N MMВ-7-17/837@ "عند الموافقة على نموذج طلب لتقديم وثيقة تؤكد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي، نموذج الوثيقة التي تؤكد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي، الإجراء والشكل لتقديمها في شكل إلكتروني أو على الورق. "

أمر دائرة الضرائب الفيدرالية المؤرخ 26 ديسمبر 2017 N MMV-7-17/1093
"بشأن نقل الصلاحيات إلى هيئة التفتيش الأقاليمية التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا للمعالجة المركزية للبيانات وإصدار المستندات التي تؤكد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي، في شكل إلكتروني أو ورقي"

وفقًا للفقرة الفرعية 16 من الفقرة 1 من المادة 32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (مجموعة تشريعات الاتحاد الروسي، 1998، رقم 31، المادة 3824؛ 2017، رقم 49، المادة 7315)، وكذلك أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 7 نوفمبر 2017 N MMV- 7-17/837@ "عند الموافقة على استمارة طلب تقديم وثيقة تؤكد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي، النموذج وثيقة تؤكد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي، وإجراءات وشكل تقديمها في شكل إلكتروني أو على الورق" (مسجلة من قبل وزارة العدل في الاتحاد الروسي بتاريخ 09.12.2017، رقم التسجيل 49015) I طلب:

1. إثبات أن هيئة الضرائب الإقليمية المرخص لها التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية لإصدار المستندات التي تؤكد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي، في شكل إلكتروني أو على الورق، هي هيئة التفتيش الأقاليمية التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا لمعالجة البيانات المركزية.

2. يعهد بمراقبة تنفيذ هذا الأمر إلى نائب رئيس دائرة الضرائب الفيدرالية، الذي ينسق العمل المتعلق بالدعم المنهجي والتنظيمي لعمل دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا وسلطات الضرائب الإقليمية بشأن تطبيق المعاهدات الدولية لـ الاتحاد الروسي بشأن تجنب الازدواج الضريبي.

عنوان الخدمة الإلكترونية: https://service.nalog.ru/nrez/

المفتشية الأقاليمية التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا لمعالجة البيانات المركزية

جهات الاتصال

العنوان الفعلي:

العنوان القانوني:

125373، موسكو، شارع بوخودني، مبنى 3