Intresse för pfr. Vilka avdrag (försäkringspremier) förs över till Försäkringskassan. Förmånskategorier

De viktigaste nyheterna sedan början av 2017 inom redovisningsområdet var informationen om att förvaltningen och regleringen av alla försäkringsavgifter, nämligen pensions-, social- och sjukförsäkringar, överfördes från de relevanta myndigheterna till Federal Tax Service. Detta regeringsbeslut beror på minskningen och effektiviseringen av rapporteringen.

Hur mycket dras från lönen till Pensionsfonden? Detta är en vanlig fråga. Låt oss ta reda på det.

Sedan den 1 januari 2017 har Federal Tax Service (FTS) ansvarat för att övervaka bidrag till statskassan för alla bidrag, bearbeta och analysera denna information, samt inkassoprocesser. Regeringen beslutade att sådana myndigheter som Rysslands pensionsfond (PFR), socialförsäkringsfonden (SIF) och andra inte klarar uppgiften att samla in i tid, så den federala skattetjänsten förlitar sig på återgången till budgeten för stora skulder som har ackumulerats under tidigare år.

Dessutom har lagändringar gjorts: nu har federal lag 212, som reglerade detta område, förlorat sin kraft, och istället för den har kapitel 34 i Ryska federationens skattelag "Försäkringsavgifter" lagts till med en detaljerad beskrivning av alla regler för interaktion.

Förändringar och tariffer

Ändringar i lagstiftningen innebär inga ändringar i tarifferna för avgifter till pensionsfonden. Hur mycket hålls in från lönen till Pensionsfonden? Detta är fortfarande 22 % inom årsgränsen, 10 % vid överskridande, samt 5,1 % för obligatorisk sjukförsäkring, 2,9 % för avdrag för tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap.

De som betalar avgifter till sin framtida pension, nämligen enskilda företagare, privatpraktiserande advokater, notarier och så vidare, har som tidigare en fast avgift motsvarande 26 % av minimilönen (minimilönen) per månad. Minimilönen sätts i början av året och multipliceras med 12 månader, det vill säga i början av 2017 godkändes den till ett belopp av 7 500 rubel, respektive det årliga bidraget kommer att vara 23 400 rubel.

Alla ska veta hur mycket som tillförs pensionsfonden av lönen.

Detta belopp som ska betalas är ändligt, såvida inte årsinkomsten för en enskild företagare - en advokat i privat praxis, en läkare, en notarie, etc. - inte är mer än 300 000 rubel. I fallet med en större årsinkomst är pensionsfonden skyldig att betala ett extra skattebelopp på 1% av det belopp som överstiger tröskeln på trehundratusen, men inte mer än 163 800 rubel.

Om gränsen för pensionsavgifter överskrids har du rätt till reducerad skattesats. Om vi ​​jämför det med 2016 har det ökat och uppgår nu till 876 000 rubel (2016 var det 796 000 rubel). Dessutom har nya gränser för bidrag för dagpenning i Ryssland och utomlands fastställts. På Ryska federationens territorium uppgår de till 700 rubel per dag, när man reser utanför territoriet - 2 500 rubel per dag.

Aktuella förändringar du behöver veta om

Den viktigaste skillnaden jämfört med 2016 är de nya formerna för rapportering av försäkringsavgifter för Federal Tax Service. Enligt de nya reglerna tillhandahålls "Unified Social Insurance Fee" (USSS), och för Ryska federationens pensionsfond är den nya rapporteringen "Rapport on Insurance Experience" eller SZV-erfarenhet. Enligt de nya reglerna har också kraven på företag som vill betala till reducerad skattesats ökat och även fastställt nya tidsfrister för att lämna in vissa rapporter.

Andel av avgifter till pensionsfonden från lön

Varje arbetstagare bör veta vilket belopp och när arbetsgivaren överför från sin lön till pensionsfonden. Detta återspeglas i din framtida pension. Ju fler överföringar, desto mer betydande blir den fonderade delen av medborgarens framtida pensionsavsättning.

Det finns ingen fast ersättning för en anställd i ett företag. Den del av lönen som arbetsgivaren för över till kassan beräknas individuellt beroende på lönens storlek.

Procentandelen av bidrag till pensionsfonden är 22% av det upplupna lönebeloppet, som registreras i organisationens redovisningsavdelning. Således drar en anställd i ett företag som officiellt får 7 000 rubel i månaden 1 540 rubel som avdrag. Även personlig inkomstskatt (personlig inkomstskatt) dras dessutom av från lönebeloppet. Löneavdrag är 13%, och i detta exempel - 910 rubel.

Varför behöver en vanlig anställd veta om avdrag?

Den kategori av medborgare som kontrollerar snabb registrering i Ryska federationens pensionsfond kan vara säkra på att deras framtida pension inte kommer att påverkas. En sådan kontroll kan utföras var tredje månad, vilket kräver att redovisningsavdelningen lämnar information om inbetalning av bidrag skriftligen.

Ibland känner sig anställda generade inför sina överordnade, så de kräver inte denna typ av bekräftelse från redovisningsavdelningen och utövar inte sin lagliga rätt, enligt art. 14 Federal lag "Om individuell redovisning av obligatorisk pensionsförsäkring".

Insatser, som inkluderar obligatoriska och ytterligare

Som vi redan har fått reda på är 22 procents överföringstakt från lön till pensionsfonden obligatorisk för alla utom förmånstagare. Personer som är anställda i skadliga och farliga jobb kan räkna med särskild pension, vilket innebär förtidspension. Därför fastställs särskilda priser för sådana medborgare.

Sådana tariffer accepteras enligt vissa listor som regleras av federala lagar nr 400 och nr 426, som antogs den 28 december 2013. Under 2017 är de också oförändrade. Ju farligare jobbet är, desto högre tilläggssats, som sträcker sig från 2 % till 9 %, och läggs till grundtaxan på 22 %.

Betalningsprocessen

Efter ändringar i lagstiftningen från den 1 januari 2017 har förfarandet för beräkning av löneskatt till Pensionsfonden och förfarandet för beräkning av belopp som ska betalas inte ändrats. Undantaget är inlämningsformuläret: inte som tidigare - på olika blanketter och till olika tjänster. En ny blankett ”Enhetlig socialförsäkringsavgift” har införts som gör att du kan innehålla all information och skicka den till skattekontoret. Det enda undantaget är "skadebidraget". Han går som tidigare till FSS.

"Unified Social Insurance Fee" (USSS) på dagen för skatteinspektionen inkluderade olika rapporter som lämnats in till olika kontrollerade myndigheter - pension, sjukkassor och socialförsäkring, inklusive betalningar för sjukfrånvaro, samt frågor relaterade till moderskap och ledighet för barnomsorg.

Många är intresserade av hur mycket som tillförs Pensionsfonden av deras lön.

Vad behöver tillhandahållas i år?

Från och med januari 2017 är det alltså endast nödvändigt att tillhandahålla:

Till försäkringskassan lämnas betänkande om arbetsskador och om fråga om särskild certifiering av arbetsplatser;

I Ryska federationens pensionsfond - den gamla typen av rapportering enligt SZV-M och ny rapportering enligt CMEA-erfarenhetsformuläret.

Förfallodatum:

ESSS - till och med den 30:e dagen efter månadens rapporteringsperiod;

FSS - till den 20:e dagen i pappersformat och till den 25:e dagen på elektroniska medier efter rapporteringsmånaden;

SZV-M - till den 15:e;

Skäl till att vägra bidrag

Det finns situationer när en arbetsgivare inte får betala avgifter för en anställd:

Hur kontrollerar man avdrag?

Om så önskas kan varje medborgare kontrollera mängden överföringar till pensionsfonden. För att göra detta kan du registrera dig på webbplatsen för statliga tjänster genom att skapa ett personligt konto där. Webbplatsen kommer att kräva att du identifierar dig genom att ange dina passuppgifter, pensionsförsäkringsnummer och telefonnummer så att anställda kan kontakta dig. Efter aktivering kan du logga in på ditt personliga konto genom att ange ditt användarnamn och lösenord.

Om arbetsgivaren under hela anställningsperioden eller en viss tidsperiod inte har bidragit med medel till Ryska federationens pensionsfond, kan du upprätta ett klagomål och skicka det till yrkesinspektionen, som också accepterar elektroniska ansökningar, eller till skattetjänsten, som betjänar företaget, efter territoriell basis.

Hur mycket som dras från lönen till pensionsfonden diskuterades i detalj i denna artikel.

Varje arbetsgivare betalar olika försäkringspremier varje månad från sina anställdas betalningar. Om de arbetar under ett anställningsavtal är dessa bidrag:

• till Rysslands pensionsfond (PFR);
• till sjukförsäkringskassan (FFOMS);
• för socialförsäkring mot sjukdomar och skador eller moderskap (i Försäkringskassan).
• för försäkring mot olycksfall och yrkessjukdomar (även i Försäkringskassan).

Dessutom betalas bidrag från betalningar till de anställda som är registrerade i företaget enligt civila kontrakt.

• till Rysslands pensionsfond;
• i FFOMS;
• för socialförsäkring mot olycksfall och yrkessjukdomar, om detta anges i kontraktet.

Utbetalningar som omfattas av försäkringspremier

Försäkringspremier tas ut på betalningar till anställda baserat på arbetsrelationer och i enlighet med civila avtal för utförande av arbete, tillhandahållande av tjänster och upphovsrättsliga order.

Betalningar för vilka bidrag inte betalas anges i art. 422 Ryska federationens skattelag:

1. Statliga förmåner;
2. Ersättningsutbetalningar vid uppsägning, betalningar för skadestånd, betalning för bostad eller mat, betalning för idrotts- eller klädedräkter, tillhandahållande av naturaförmåner etc.;
3. Belopp av ekonomiskt engångsstöd, till exempel vid födelse eller adoption av ett barn, vid förlust av en familjemedlem, under en naturkatastrof och andra nödsituationer;
4. Inkomster, utöver löner, som medlemmar av ursprungsbefolkningen får från försäljning av traditionella hantverksprodukter;
5. Försäkringsbetalningar för obligatorisk och frivillig personförsäkring;
6. Och andra typer av betalningar och ersättningar.

Vilka är de högsta grunderna för beräkning av försäkringspremier?

Avgifterna till pensionsfonden och socialförsäkringsfonden begränsas av de maximala avgiftsberäkningsgrunderna, som årligen indexeras baserat på ökningen av genomsnittslönerna:

Den maximala basen för bidrag till pensionsfonden 2019 är 1 150 000 rubel.

Det maximala underlaget beräknas utifrån den anställdes inkomst på periodiserad basis. Så snart hans inkomst för året når maximiunderlaget ska framtida avgifter betalas enligt nya regler. Vid betalning av bidrag till grundtaxan, om denna bas överskrids, betalas bidrag till en reducerad sats - 10%. Om organisationen har en reducerad taxa, betalas inte bidrag om den överskrids.

Den maximala basen för bidrag till socialförsäkringsfonden 2019 är 865 000 rubel.

Om basen överskrids behöver du inte betala bidrag.

För bidrag till obligatorisk sjukförsäkring och skador fastställs inte en maximal bas, därför är alla inkomster som den anställde får avgiftspliktiga.

Försäkringspremier 2019

Låt oss titta på de viktigaste försäkringspremierna för anställda under 2019:

1. För obligatorisk pensionsförsäkring - 22%.
2. För obligatorisk sjukförsäkring - 5,1%.
3. Vid tillfällig funktionsnedsättning och moderskap - 2,9%;
4. För skador - från 0,2% till 8,5%, beroende på den yrkesriskklass som tilldelas huvudtypen av utförd aktivitet.

Tabellen visar särskilda reducerade avgiftssatser för vissa kategorier av betalare etablerade 2019.

Försäkrad kategori	på OPS, %	på obligatorisk sjukförsäkring, %	vid VNiM, %	Allmän taxa, %	Pensionsfond från belopp över basen, %
Grundtaxa, inga förmåner	22	5,1	2,9	30	10
IT-organisationer	8	4	2	14	-
Invånare i en speciell ekonomisk zon för teknikinnovation eller turist-rekreation	8	4	2	14	-
Ekonomiska samhällen skapade av budgetvetenskapliga institutioner	8	4	2	14	-
Deltagare i Skolkovo-projektet	14	0	0	14	-
Betalare till fartygsbesättningsmedlemmar i förhållande till betalningar till fartygsbesättningsmedlemmar	0	0	0	0	-
Ideella organisationer om det förenklade skattesystemet inom området sociala tjänster, vetenskap, utbildning, hälsovård, kultur, konst eller massidrott	20	0	0	20	-
Välgörenhetsorganisationer om det förenklade skattesystemet	20	0	0	20	-
Deltagare i den fria ekonomiska zonen på Krim och Sevastopol	6	0,1	1,5	7,6	-
Invånare i territoriet för snabb socioekonomisk utveckling	6	0,1	1,5	7,6	-
Invånare i den särskilda ekonomiska zonen i Kaliningrad-regionen	6	0,1	1,5	7,6	-
Organisationer som producerar och säljer animerade eller audiovisuella produkter	8,0	2,0	4,0	14	-

Det har skett betydande förändringar i de reducerade tullsatserna för försäkringspremier sedan 2019. Flera kategorier av försäkringstagare bytte till grundtaxor på en gång:

• Organisationer och enskilda företagare på det förenklade skattesystemet, med undantag för välgörenhetsorganisationer och ideella organisationer på det förenklade skattesystemet, som bedriver vissa typer av verksamhet;
• Organisationer och entreprenörer på UTII som bedriver farmaceutisk verksamhet eller underhåller apotek;
• Enskilda företagare på patent.

Sedan 2019 betalar dessa kategorier avgifter till den allmänna räntan - 30%, och om den maximala basen för beräkning av avgifter till obligatorisk pensionsförsäkring överskrids, annulleras inte betalningen, men andelen bidrag till pensionsfonden minskas till 10% .

Affärsföretag och partnerskap som är involverade i genomförandet av resultaten av intellektuellt arbete, samt organisationer och företagare som ingått avtal om teknisk innovationsverksamhet med särskilda ekonomiska zoner, förlorade sin rätt till reducerade försäkringsavgifter till pensionsfonden. År 2018 var avgiftssatsen för obligatorisk pensionsförsäkring 13 %, från 2019 - 20 %.

Tidsfrister för betalning av försäkringspremier 2019

Försäkringspremier överförs till Federal Tax Service för varje månad före den 15:e dagen i följande månad. Om sista betalningsdag är helg eller helgdag kan du betala in avgifter nästa arbetsdag. Med avgifter för skador är tillvägagångssättet likartat, men de ska ändå betalas in till Försäkringskassan.

Företagare betalar försäkringspremier för sig själva vid andra tidpunkter. Bidrag för föregående år ska betalas före årets slut eller nästa vardag. För 2019, överför pengarna till skattekontoret senast den 31 december, och om din inkomst översteg 300 000 rubel, överför sedan den extra betalningen till Federal Tax Service senast den 1 juli 2020.

Håll register i Kontur.Accounting - en bekväm onlinetjänst för att beräkna löner och skicka rapporter till Federal Tax Service, Pension Fund och Social Insurance Fund. Tjänsten lämpar sig för ett bekvämt samarbete mellan en revisor och en direktör.

Under 2017 har det skett ändringar i förfarandet för överföring av obligatoriska inbetalningar till Försäkringskassan (SIF). Skadeavgifter är den enda typen av avgifter som inte påverkas av innovationerna. Majoriteten av betalningarna kontrolleras nu av Federal Tax Service (FTS). Administrationen av dessa obligatoriska insatser sköts dock fortfarande av FSS-anställda.

Låt oss titta på hur olycksfallsförsäkringspremier behandlas under 2018. Vart de ska skickas och när. Vad är förfarandet för att rapportera och utöva kontroll.

Förändringar 2018

Omfördelningen av funktioner för att ta emot bidrag har lett till att de nu måste överföras till två myndigheter:

1. i FSS-delarna som rör sjukskrivning och moderskap;
2. Enskilda företagare fortsätter att föra över pengar till Pensionskassan och Obligatoriska försäkringskassan för sig själva.

Avräkningsförfarandet är juridiskt inskrivet i ett särskilt kapitel i skattelagen. Detta har lett till att dessa bidrag nu likställs med förflyttning av budgetmedel, det vill säga att de är föremål för relevanta krav:

• angående registreringsregler;
• inklusive användning av speciella detaljer.

Observera: ändringarna påverkade inte bara avgifterna för skador. De ackumuleras liksom tidigare i försäkringskassans räkenskaper.

Vart ska man överföra

Betalare är skyldiga att betala alla bidrag som beskrivs i skattelagen till kontona för den relevanta grenen av Federal Tax Service:

• på registreringsplatsen;
• där filialen upprätthåller separat redovisning;
• Enskilda företagare vägleds av registreringsadressen.

Betalningar bör göras för varje typ av bidrag separat (som tidigare). Under 2018 måste du dock använda de uppgifter som anges för budgetbidrag. Skadeskatten överförs enligt de gamla reglerna:

• till Försäkringskassans filial där betalaren är registrerad;
• på platsen för den separata filialen;
• på den enskilde företagarens hemvist (endast välgörenhet).

Hjälp: det har inte skett någon förändring i kodningen av denna typ av bidrag. BCC förblir detsamma:

• 393 1 02 02050 07 1000 160 - för regelbunden överföring;
• 393 1 02 02050 07 3000 160 - för överföring av böter;
• 393 1 02 02050 07 2100 160 - straffavgifter;
• 393 1 17 06020 07 6000 180 - för välgörenhetsöverföring.

Har tidsfristerna ändrats?

Enligt myndighetskrav ska ”oavsiktlig” avgift krediteras försäkringskassans konto senast den 15:e dagen i månaden efter rapporteringsmånaden.

Obs: om checkdatumet infaller på en helg eller helgdag ska överföringen skickas nästa arbetsdag.

Vem ska betala hur mycket?

Anställda i Försäkringskassan ansvarar för avgiftsberäkningen. Specifika indikatorer beror på:

• huvudtyp av aktivitet (anges i registreringsdokument);
• rätt till förmåner;
• tariffer för avgifter.

Referens: fondens verksamhet när det gäller ackumulering och omfördelning av betalarnas medel regleras av lag nr 125- Federal lag, antagen 1998.

Samtidigt har stiftelsen följande befogenheter:

• ta hänsyn till kvitton från varje betalare;
• kontrollera korrektheten av insättningar;
• presentera fakturor för betalning;
• kräva förtydliganden från försäkringstagarna om ämnen relaterade till överföringar.

För information: FSS har rätt att genomföra en inspektion på plats av företaget eller begära dokumentation för inspektion. Ladda ner för visning och utskrift:

Hur man tar reda på taxan

Lag nr 179-FZ (2005) fastställde 32 taxeplaner, beroende på arbetstagarnas risknivå. Insatsparametrarna i dem är fördelade i intervallet från 0,2% till 8,5%.

Observera: eftersom fonden betalar ut medel i samband med olycksfall i arbetet är det rättvist att fördela bidragen efter graden av risk för arbetarna.

Tabell över tariffer som motsvarar riskfaktorer

Klass PR	Tariff (%)	Klass PR	Tariff (%)	Klass PR	Tariff (%)	Klass PR	Tariff (%)
jag	0,2	IX	1	XVII	2,1	XXV	4,5
II	0,3	X	1,1	XVIII	2,3	XXVI	5
III	0,4	XI	1,2	XIX	2,5	XXVII	5,5
IV	0,5	XII	1,3	XX	2,8	XXVIII	6,1
V	0,6	XIII	1,4	XXI	3,1	XXIX	6,7
VI	0,7	XIV	1,5	XXII	3,4	XXX	7,4
VII	0,8	XV	1,7	XXIII	3,7	XXXI	8,1
VIII	0,9	XVI	1,9	XXIV	4,1	XXXII	8,5

Hjälp: för att använda tabellen måste du titta på företagets registreringsdokument angående registrering hos fonden. OKVED-koden anges där. Och klassen av profrisk bestäms av det. Ladda ner för visning och utskrift:

Exempel

Tre företag bestämde sig för att ta reda på sina tullsatser:

1. Sirius LLC, engagerad i sötvattensfiske. OKVED - 03.22.4.
2. LLC "Delta" Huvudverksamheten är lerbrytning. OKVED 08.12.2.
3. Alpha LLC odlar spannmål. OKVED 01.11.1 17.

Vi bestämmer profriskklassen med hjälp av tabellen:

Referens

Fonden beräknar avgiftsbeloppet för 2018 baserat på uppgifterna som lämnats av betalaren. Information ska lämnas senast den 15 april. I paketet ingår:

• ett uttalande som bekräftar huvudtypen av aktivitet;
• förklarande balansräkning (för LLC);
• kopia av registreringshandlingen.

Viktigt: om betalaren inte överförde paketet med dokument inom den erforderliga tidsramen, vägleds fondens anställda av den information som står till deras förfogande.

Dessutom förbjöd regeringen genom resolution nr 551 att från och med 2017-01-01 bestrida de taxor som Försäkringskassan fastställt för avgifter för skador.

Ladda ner för visning och utskrift:

Beräkningsformel

Ansvaret är fördelat från och med 2018 enligt följande:

• Fonden fastställer en tariffplan för betalaren och informerar om den;
• den senares revisor är skyldig att beräkna bidragsbeloppet och överföra medel;
• Myndigheten förbehåller sig rätten att kontrollera verksamhetens riktighet.

En enkel formel används för beräkningar:

Svz = Bn x T, där:

• Svz - det nödvändiga beloppet som ska överföras;
• Bn - skattepliktig;
• T - tariff.

Vad ingår beskattningsbar bas

Avdrag görs från lönefonden. Det inkluderar periodiseringar till förmån för personer med vilka avtal upprättas:

• arbetskraft;
• civilrätt (det finns undantag).

I beskattningsbar basen inkluderar:

• förtjänst;
• belopp för bonusar och ersättningar;
• ersättningsutbetalningar för outnyttjade semesterdagar.

Följande betalningar till förmån för arbetare är exkluderade från basen:

• statens kapacitet;
• periodiseringar för personalminskningar;
• riktat ekonomiskt stöd;
• bidrag för arbete under särskilt farliga förhållanden;
• betalning för att gå fortbildningskurser.

Information: Betalare av skadeavgifter är individer och juridiska personer som använder inhyrd arbetskraft.

Exempel

Gorny LLC är engagerad i hästuppfödning. OKVED - 01.43.1:

1. Profriskklass - 25.
2. I april samlade redovisningsavdelningen inkomster till arbetare till ett belopp av 1 230 000 rubel. , Inklusive:
   1. matte hjälp- 35 000 rubel. .
   2. för att slutföra kurser - 10 000 rubel .
3. Beräkning av bidrag för april:
4. (1 230 000 RUB - 35 000 RUB - 10 000 rub.. ) x 4,5 % = 53 325 gnidningar.

Om förmåner

För noggranna skattebetalare kan fonden ge en förmånlig ränta på personskadeavgifter. Dess storlek är begränsad till 40 % rabatt. Dessutom, om företaget anställer personer med funktionshinder, kan deras bidrag vara föremål för 60 % rabatt.

Hjälp: för att fastställa en förmånstaxa för nästa år måste du lämna in en ansökan före slutet av november i den aktuella perioden. Det vill säga 2018 kommer det inte längre att vara möjligt att få tag på det.

Storleken på rabatten beror på följande indikatorer:

• antal skador per 1000 arbetare;
• antal dagar av arbetsoförmåga;
• förekomst av kränkningar:
  • rapporteringsförfarande;
  • tidsfrister för att göra obligatoriska betalningar;
• betalarens erfarenhet.

Exempel

Garant-Stroy LLC är engagerad i design (OKVED - 74,20). Bolaget fick 20 % rabatt från Försäkringskassan för 2018. Följande periodiseringar gjordes för april:

• lön 400 000 rubel. ,
• inklusive funktionshindrade 85 tusen rubel.

Fastställande av bidragsbeloppet:

1. Enligt OKVED-klassificeraren tillhör den klass 1. Storleken på den "traumatiska" andelen är 0,2%.
   • med rabatt:
     • allmänt: 0,2 - 0,2×20% = 0,16%.
     • för funktionshindrade: 0,2 - 0,2×60% = 0,08%.
2. Beräkningen av bidragen utförs i två steg:
   • totalt: (RUB 400 000 - 85 000 rub.. ) x 0,16% = 504 rubel .
   • för funktionshindrade: 85 000 RUB. x 0,08 % = 68 gnidningar.
3. Totalt som ska överföras: 504 rub. + 68 gnugga. = 572 rub. .

Hur betalar en enskild företagare en "traumatisk" avgift?

Lagstiftningen slår fast att enskilda företagare betalar följande belopp till Försäkringskassan:

• för dig själv frivilligt på grundval av ett avtal med fonden;
• för inhyrda arbetare, obligatoriskt enligt priset:
  • allmän;
  • förmånliga.

Tariffplanerna är fastställda enligt följande:

Rapportering om "olycklig" insamling

Under 2018 har anmälningsformulär för dessa typer av överföringar ändrats. Nu överlämnas de till två organisationer:

• till socialförsäkringskassan till den 20:e på papper och till den 25:e i elektronisk form;
• En sammanfattande rapport tillhandahålls till Federal Tax Service, inklusive en traumaavgift:
  • till den 30:e dagen efter rapporteringsperioden.

Obs: I slutet av 2018 måste alla blanketter vara inlämnade senast den 30 januari 2018.

Varför kontrollen övergick till skattemyndigheten

Anledningen till omfördelningen av kontrollfunktioner mellan statliga myndigheter var den dåliga indrivningen av obligatoriska betalningar. Federal Tax Service har visat sig vara den bästa organisatören av arbete med betalare. Därför undertecknade Ryska federationens president dekret nr 13 den 15 januari 2016. Dokumentet överför kontrollfunktionen till den federala skattetjänsten.

Referens: förutom traumatiska avgifter har skattemyndigheterna sedan 2018 bevakat avgifterna för följande typer av försäkringar:

• pension;
• medicinsk;
• social för tillfällig funktionsnedsättning och moderskap.

Ladda ner för visning och utskrift:

Se en video om försäkringspremier

På samma ämne

Inrikesförsäkringskassan gör utbetalningar till försäkrade. Dessa avdrag görs bland annat när anställda blir sjukskrivna eller i samband med att ett barn föds. Samtidigt är arbetsgivare skyldiga att regelbundet betala försäkringsavgifter till socialförsäkringskassan i det belopp och det sätt som bestäms av normerna i den inhemska lagstiftningen. Härnäst ska vi prata om avdrag 2017.

Socialförsäkring

Den huvudsakliga regellag som reglerar relationerna inom socialförsäkringsområdet i Ryssland är federal lag nr 255-FZ daterad den 29 december 2006.

Systemet för reglering av socialförsäkring på den ryska statens territorium inkluderar också följande regulatoriska krav:

• Lag nr. 81-FZ av den 19 maj 1995, som reglerar relationer inom området för garantier för graviditet och förlossning;
• Fed. Lag av den 24 juli 1998 nr 125-FZ, tillämpad vid arbetsskador och identifiering av yrkessjukdomar.

Lagstiftaren angav direkt att socialförsäkringen är en integrerad del av den statliga mekanismen för att skydda och minimera förluster av befolkningen i händelse av en förändring av deras status eller hälsostatus.

Som följer av den bokstavliga tolkningen av instruktionerna från den ryska lagstiftaren är försäkringsavgifter till socialförsäkringsfonden obligatoriska och överförs för att garantera de försäkrade personernas garantier.

Från och med den 1 januari 2017 förlorar dock ovanstående normativa handling sin kraft och kommer inte längre att tillämpas på Ryska federationens territorium.

Istället för den tidigare nämnda federala lagen innehåller del 2 i Ryska federationens skattelag kapitel 34, som ackumulerar den rättsliga regleringen av socialförsäkringsfondernas bidrag 2017 (och i framtiden).

Avdrag 2017

Trots betydande förändringar i de ryska regelverken inom socialförsäkringsområdet fastställdes även en maximal basstorlek för fastställande av avgifter för 2017. Det inrättades genom dekret från Ryska federationens regering av den 29 november 2016 nr 1255.

Från och med 2017-01-01 bör grunden för beräkning av avgiftsbeloppet till socialförsäkringskassan vara de godkända värdena, multiplicerade med ökande faktorer. Beräkningen av de erforderliga värdena utförs på periodiserad basis.

Inom den maximala arbetsinkomsten på 755 000 rubel kommer försäkringstagaren under 2017 att ge bidrag till ett belopp av 2,9%. Så snart en anställds inkomst överstiger ovanstående belopp beräknas eller betalas inte skatten till Försäkringskassan. Den angivna taxan gäller för fall av sjukskrivna anställda samt för moderskap och förlossning.

Det är viktigt att notera att efter 2017-01-01 kommer sociala avgifter för utländska arbetstagare att beräknas utifrån en indikator på 1,8 %.

Vid beräkningen av storleken på den avgift som ska betalas till socialförsäkringen bör man också ta hänsyn till förekomsten av reduktionsfaktorer och skäl för befrielse från betalning, som tagits i bruk genom kraven i nationell lagstiftning.

Nedan följer en tabell över bidrag till Försäkringskassan 2017.

Bidragsbetalare	Betygsätta	Max bas
Betalningar från företag, medborgare och entreprenörer till ryska anställda	2,9%	755 000 rubel
Inkomster som betalas av företag, privatpersoner och enskilda företagare till förmån för utlänningar	1,8%	755 000 rubel
Belopp för förmåner och ersättning enligt artikel 422 i Rysslands skattelag	Inte installerad	Inte installerad
Avdrag till försäkringskassan från betalningsbelopp som överstiger underlaget	Inte installerad	Inte installerad
Företag som genomför frukterna av intellektuellt arbete	2%	755 000 rubel
Teknik- och innovationsverksamhet i särskilda ekonomiska zoner	2%	755 000 rubel
Entreprenörskap inom området IT-teknik	2%	755 000 rubel
Löner till fartygsbesättningar	0%	755 000 rubel
Skattebetalare som använder det förenklade skattesystemet enligt OKVED, listade i paragrafer. 5 s. 1 art. 427 Ryska federationens skattelag	0%	755 000 rubel
Apotek och enskilda farmaceuter som använder UTII	0%	755 000 rubel
Ideella organisationer	0%	755 000 rubel
Välgörenhetsorganisationer	0%	755 000 rubel
Enskilda företagare som ansöker om patent	0%	755 000 rubel
Organisationer som deltar i Skolkovo	0%	755 000 rubel
Deltagare i fria ekonomiska zoner	1,5%	755 000 rubel
Ämnen för prioriterade utvecklingsområden	1,5%	755 000 rubel
Invånare i hamnen i Vladivostok	1,5%	755 000 rubel
Betalare som inte betalar ersättning till enskilda	Inte installerad	Frånvarande
Flygbesättningsersättning	14%	755 000 rubel
Löner för enskilda arbetare inom gruvindustrin	6,7%	755 000 rubel

Bokföring av gjorda sociala avgifter

I inhemska företags bokföring måste transaktioner som involverar betalning av avgifter till socialförsäkringsfonden återspeglas i följande ordning:

• debetkonto 69.1;
• kredit 51 motsvarar honom.

Nuvarande lagstiftning fastställer obligatoriska försäkringsbetalningar till olika fonder - pensions-, social- och sjukförsäkringar. Detta är ett absolut ansvar för alla företag och företagare. Med andra ord, alla betalar bidrag - enskilda entreprenörer utan anställd personal, LLCs med genomsnittliga inkomster och ett stort företag med en betydande personal. Dessutom, även av någon anledning, gör icke-fungerande organisationer, det vill säga de som inte får inkomst, men som inte officiellt har förklarat upphörande av sin verksamhet, också dessa betalningar. Beräkningen av försäkringspremier utförs olika i olika företag, allt beror på många skäl: företagets status, organisatoriska egenskaper och andra villkor. Låt oss försöka förstå krångligheterna med periodiseringar för olika kategorier av organisationer och anställda och ta reda på förfarandet för att beräkna försäkringspremier för företag med olika former av ägande.

Vad är skillnaden mellan skatterna för en arbetsgivare och dess anställda?

Låt oss först titta på skillnaderna i betalning av skatter mellan anställda och arbetsgivare, eftersom de ofta är förvirrade, även om dessa begrepp är polära motsatser. Försäkringspremier beräknas utifrån löner. Man kan inte blanda ihop så olika begrepp som arbetsgivar- och arbetstagarbetalningar. Den anställde betalar personlig inkomstskatt på beloppet av den lön som tillfallit honom personligen, och arbetsgivaren betalar 30 % av hela personalens lönefond till olika fonder. Förresten, att agera som skatteagent, ett företag eller en enskild entreprenör undanhåller och överför till budgeten hela beloppet av personlig inkomstskatt från sina anställda. Detta är skillnaden mellan de skatter som betalas av anställda och företagsledare.

Försäkringspremier: vad är det?

Avgifter som arbetsgivaren betalar till socialfonder kallas försäkring eller sociala avgifter. Alla betalningar beräknas och överförs månadsvis inom de tidsgränser som fastställs i lag.
Den överväldigande majoriteten av den ryska befolkningen är hyrda arbetare i olika företag. För företag som arbetar enligt ett traditionellt beskattningssystem baseras underlaget för beräkning av försäkringspremier enbart på beloppet av den upplupna lönen och relaterade betalningar, till exempel bonusar eller tilläggsersättningar för arbete på helgdagar och helger, klass, territoriell koefficient, etc. Betalningar som karakteriseras som sociala ingår inte i beräkningsunderlaget. Dessa inkluderar:

• materiell ersättning;
• hjälp från företaget för att återställa hälsan eller köpa läkemedel på grundval av ett kollektivavtal eller branschtaxeavtal;
• förmåner som uppkommit vid uppsägningar av anställda orsakade av minskad produktion och avskaffande av jobb;
• tjänsteresekostnader som är av produktionskaraktär men som inte är relaterade till löneutgifter.

Så alla periodiseringar görs på beloppet av upplupna löner. Vi kommer att ta reda på vilka fonder företag som använder OSNO överför bidrag, deras belopp och beräkningsfunktioner, samt för vilka företag och i vilka fall reducerade tariffer gäller.

FSS

En av de viktigaste socialkassorna som försäkringspremier betalas till är Försäkringskassan. Det fungerar i två riktningar: det övervakar och betalar för tillfälliga sjukersättningar och ersätter skador som orsakats av arbetsrelaterade skador.
I detta avseende beräknas avgifterna till socialförsäkringskassan enligt följande satser:

▪ 1:a – för tillfällig funktionsnedsättning och moderskap – 2,9 % av de anställdas löner. För 2015 sätts den maximala lönenivån från vilken bidragen beräknas till ett belopp av 670 tusen rubel. Ingen taxa tas ut på erhållen inkomst över denna nivå.

▪ 2:a – försäkring mot arbetsolyckor. Bidragsbeloppet varierar från 0,2 % till 8,5 % och motsvarar en av 32 yrkesriskklasser, lagstadgade för företag med varierande grad av arbetsskador. För denna typ av försäkring finns ingen storlek på maximiunderlaget, löneavdrag görs oberoende av inkomstens storlek enligt den riskklass som fastställts för varje företag. Endast för budgetföretag är den professionella risken begränsad till första klass.

FFOMS

Sjukförsäkringsavgifterna uppgick 2015 till 5,1 % av lönerna. Den maximala lönenivån, över vilken bidragen inte beräknas, är 624 tusen rubel.

Pensionsfond

För företag som verkar på generell basis är bidragen 22 %. Den maximala inkomsten för deras intjänande under innevarande år är 711 tusen rubel. Till skillnad från andra fonder görs i Pensionsfonden för belopp som överstiger schablonen avdrag med 10 %. Men de distribueras inte längre till den anställdes separata konto, utan till ett allmänt, konsoliderat konto. Den presenterade tabellen anger avdragsbeloppen och de maximala inkomstnivåer som de intjänas på för företag som använder OSNO.

1. Exempel på beräkning av försäkringspremier

En anställd i företaget fick en lön på 68 tusen rubel för januari. Det inkluderar betalningar:

• lön - 40 000 rubel;
• semesterlön - 15 000 rubel;
• betald sjukskrivning - 13 000 rubel.

Totalt upplupet: 68 000 RUB.

Utbetalning av sjukfrånvaro ingår inte i beräkningsunderlaget, vilket minskar inkomstbeloppet för beräkning av avgifter.

68 – 13 = 55 tusen rubel.

Intjänade bidrag för januari:
till pensionsfonden:
55 000 * 22% = 12 100 gnidningar.
till FSS:
55 000 * 2,9% = 1 595 rubel.

I FSS (från oräknade ord):

55 000 * 0,2 % = 110 gnidningar.
i FFOMS:
55 000 * 5,1% = 2805 gnugga.
Totala upplupna bidrag för månaden - 16 610 rubel.

Låt oss fortsätta exemplet:

Lönen för denna anställd under 10 månader av året uppgick till 856 000 rubel. Beloppet för intjänade bidrag under denna tid:

Till pensionsfonden:
711 000 * 22 % + (856 000 – 711 000) * 10 % = 156 420 + 31 900 = 188 320 gnidningar.
till FSS:
670 000 * 2,9% = 19 430 rubel.

FSS (från nesch/sl.):

856 000 * 0,2% = 1 712 rubel.
FFOMS:
624 000 * 5,1% = 31 824 rubel.
Upplupen i 10 månader - 241 286 rubel.

Försäkringspremier: beräkning för enskilda företagare

Ofta arbetar entreprenörer, när de organiserar sitt eget företag, i singularis, utan att rekrytera personal. Den enskilde företagaren betalar inte själv lön, han får inkomster från företagarverksamhet. I denna kategori ingår även den så kallade egenföretagarpopulationen – privatpraktiserande jurister, läkare och andra specialister som har organiserat sina egna verksamheter.

För sådana företagare har ett särskilt förfarande för beräkning av sådana betalningar inrättats i lag - fasta (obligatoriska) försäkringspremier.

Obligatoriska försäkringspremier beräknas utifrån minimilönen som indexeras årligen. Därför ökar beloppet av fasta avgifter varje år, utan att räkna med lagstiftarnas experiment 2013, då inte en minimilön, utan två lades till grund för beräkning av avdrag.

Detta belopp är tydligt definierat och beräknas som produkten av 12 gånger minimilönen och taxorna som fastställts för pensionsfonden till 26 % och Federal Compulsory Medical Insurance Fund till 5,1 %:

I år uppgick det obligatoriska bidraget till 18 610,80 rubel. och 3650,58 rub. respektive. Totalt 22 261,38 rubel måste överföras för året.

Enskilda företagare beräknar inte försäkringsavgifter till Försäkringskassan, eftersom de inte lämnas för uppgörelser med kassan vare sig för utbetalning av sjukfrånvaro eller för arbetsskador.

Den lagliga gränsen för att tjäna inkomster för möjligheten att betala avdrag i ett fast belopp är 300 tusen rubel. För att överskrida denna inkomstnivå kommer det att krävas ytterligare bedömning av bidragsbeloppet: 1 % debiteras på det mottagna beloppet som överstiger denna standard. Denna regel gäller endast för beräkning av avgifter till pensionsfonden. Det gäller inte bidrag till Federal Compulsory Medical Insurance Fund. Storleken på bidraget till denna fond påverkas inte av inkomstens storlek, den är stabil.

Förfarandet för överföring och beräkning av försäkringsavgifter till Ryska federationens pensionsfond av företagare

Algoritmen för avräkningar med pensionsfonden är följande:

Ett fast bidrag ska betalas före utgången av innevarande år. Detta är alla företagares ansvar. Som redan nämnts, när du betalar detta bidrag, spelar varken det ekonomiska resultatet av verksamheten, skattesystemet, inkomstbeloppet eller dess fullständiga frånvaro någon roll. Denna avgift betalas för att den är obligatorisk.

Fram till den 1 april nästa år överförs den del av bidragen som tas emot genom beräkning - 1% av inkomstbeloppet som överstiger trehundratusengränsen.

3. Tänk på ett exempel på beräkning av försäkringspremier för en enskild företagare som arbetar utan personal:

Den årliga inkomsten för en praktiserande läkare var 278 tusen rubel. Låt oss beräkna försäkringspremier:

i pensionsfonden = 5965 * 12 * 26% = 18 610,80 rubel.

i FFOMS = 5965 * 12 * 5,1% = 3650,58 rubel.

Betalningar sker i lika stora kvartalsvisa delbetalningar eller i sin helhet på en gång. Huvudsaken är att de lämnas in innan årets slut.

4. Tänk på följande exempel:

Enskild företagares inkomst för året är 2 560 000 RUB.

Bidrag till pensionsfonden = 18 610,80 + 1% * (2 560 000 – 300 000) = 18 610,80 + 22 600 = 41 210,80 rubel.

I FFOMS - 3650,58 rubel.

Viktig! Fast belopp 22 261,38 RUB. måste överföras före utgången av beskattningsåret, är bidraget från skillnaden 18 949,42 rubel. måste betalas senast 1 april.

Det maximala bidragsbeloppet för innevarande år är 148 886,40 RUB. Den beräknas med formeln: 8 gånger minimilönen för året, multiplicerat med den fastställda pensionsfondstariffen.

Funktioner för att beräkna individuella entreprenörsbidrag: hur man korrekt beräknar inkomstbeloppet för en enskild entreprenör

Beräkningen av försäkringspremier för enskilda företagare har ändrats radikalt. Och om tidigare alla beräkningar var baserade på vinstbeloppet, är grunden för deras beräkning idag mängden av erhållen inkomst. Och dessa begrepp bör särskiljas, eftersom ett felaktigt beräknat inkomstbelopp och därför betalning kan leda till påföljder.

När man kombinerar flera skattesystem ska inkomster från verksamhet i var och en av dem summeras. Om företagarens inkomst för året inte är mer än 300 tusen rubel eller är frånvarande, är den enskilda företagaren skyldig att överföra endast ett fast bidrag.

Tillämpning av reducerade tariffer: vem kan räkna med förmåner?

Rysk lagstiftning reglerar möjligheten att använda reducerade tariffer för vissa kategorier av arbetsgivarföretag. Storleken på dessa tariffer är olika för olika företag och beror på vilken verksamhet de är engagerade i. Tullsatserna anges i del 1 av art. 58 Z-na nr 212-FZ. Detta är ett mycket omfattande register som innehåller ett antal betalare som har rätt att utnyttja förmåner. Tabellen ger en lista över företag vars verksamhet tillåter användning av förmånliga tariffer vid beräkning av sociala avgifter.

Belopp för reducerade försäkringspremier

Företag som är berättigade att tillämpa förmånstaxor	Pensionsfond	FSS	FFOM
Företag som arbetar med den enhetliga jordbruksskatten, jordbruksproducenter, offentliga representationer av personer med funktionshinder	21	2,4	3,7
Partnerskap organiserade av budget-, ideella institutioner, IT-företag, etc.	8	4	2
Företag och enskilda entreprenörer som arbetar med ett patent och det förenklade skattesystemet för de typer av verksamheter som anges i lagen, entreprenörer-apotekare på UTII, ideella organisationer på det förenklade skattesystemet, företag som arbetar inom området social trygghet, FoU, sjukvård, kultur, välgörenhetsverksamhet	20	0	0
Företag som deltar i Skolkovo-projektet	14	0	0

I punkt 8, del 1 i art. 58 har en lista över verksamheter för vilka förmånstaxor har fastställts publicerats. Organisationer och enskilda entreprenörer som arbetar med någon av dem ges rätt att inte räkna social- och sjukförsäkringsavgifter, och för bidrag till pensionsfonden fastställs en sats på 20%. Den maximala inkomsten för beräkning av avdrag är 711 tusen rubel. För erhållen inkomst utöver detta belopp beräknas inte bidrag. Lagstiftare har också fastställt vissa restriktiva hinder som måste tillämpas för att företag ska kunna utöva sin rätt att använda förmånstaxor.

Låt oss titta på beräkningen av försäkringspremier till förmånliga priser med hjälp av följande exempel.

1. Från årsinkomsten för en anställd i ett jordbruksproducentföretag som har rätt till en förmånlig betalning på 264 000 rubel. avdragen uppgick till:

Till pensionsfonden:
264 000 * 21% = 55 440 gnidningar.
till FSS:
264 000 * 2,4% = 6 336 rubel.

I FFOMS:

264 000 * 3,7% = 9 768 rubel.

Totalt: 71 544 rub.

2. Följande bidrag måste beräknas från lönen för en anställd i ett socialförsäkringsföretag som bedriver verksamhet som är berättigad till förmåner till ett belopp av 210 000 rubel:

Till pensionsfonden:
210 000 * 20% = 40 500 gnugga.
Totalt: 40 500 rub.

3. Från årsinkomsten för en IT-företagsanställd till ett belopp av 547 000 rubel. gjorda avdrag:

Till pensionsfonden:
547 000 * 8% = 43 760 gnidningar.
till FSS:
547 000 * 4% = 21 880 rub.

I FFOMS:

547 000 * 2% = 10 940 rub.

Totalt: 76 580 rub.

En annan innovation sedan början av detta år är att bidragsbeloppen när de betalas inte avrundas till närmaste rubel, som tidigare accepterats, utan beräknas och betalas i rubel och kopek, utan att skapa små överbetalningar vid avräkning med medel.

Redovisning av beräkningar av försäkringspremier: periodisering, konteringar, funktioner

Försäkringspremier beräknas av arbetsgivare samma månad som lönerna beräknas för. Viktig! Periodisering och beräkning av försäkringspremier för semesterlön görs omedelbart vid beräkning av semesterlön och för hela beloppet, oavsett semestertidens längd. Det börjar ofta om en månad och slutar i en annan. Beräkningen av upplupna försäkringspremier görs dock för hela beloppet på en gång.

Redovisning av försäkringsavgifter görs på konto nr 69 ”Beräkningar för socialförsäkring” och dess underkonton för separat fördelning av typer av avdrag och medel. Det överensstämmer med produktionskostnadskontona, mängden upplupna bidrag återspeglas i krediten för det 69:e kontot:

D-t 20 (23, 26, 44 ...) K-t 69 - bidrag till pensionsfonden, socialförsäkringsfonden och den federala obligatoriska sjukförsäkringsfonden periodiseras på motsvarande underkonton som godkänts av företaget.

Inbetalda bidrag debiteras underkonton 69 och återspeglas i krediten på konto 51 "Aktuellt konto", vilket bekräftar betalningen och regleringen av betalda försäkringspremier.

Egenskaper med att tillämpa förmåner när man betalar avgifter för "förenklade människor"

Lagen fastställer möjligheten att minska skattebasen för företag som använder särskilda system. Försäkringspremier som betalas i sin helhet av det beräknade beloppet minskar underlaget för den upplupna skatten enligt den särskilda ordningen i följande fall:

Den enskilde företagaren tillämpar det förenklade skattesystemet och/eller UTII och verkar utan inhyrd personal;

Företaget arbetar med en förenklad "inkomst minus kostnader".

1/2 av avdragsbeloppet minskar underlaget för beräkning av skatt när följande ordningar tillämpas:

förenklat skattesystem "Inkomst * 6%";

För patentinnehavare minskar inte försäkringspremierna deras värde.

Det bör noteras att rätten att använda dessa förmåner endast kan utövas under den period för vilken skatten beräknas, och underlaget kan endast minskas med beloppet av avgifter som betalats (ej upplupna!) under samma rapporteringsperiod.

Påföljder

Försäkringspremier, vars beräkning görs, ska inbetalas till kassorna inom föreskriven tid. Enligt lagen, om månatliga betalningar inte görs i tid, har tillsynsmyndigheter rätt att ge organisationen en straffavgift för varje dag av förseningar.

Påföljder som inte föreskrivs i lag kan inte tillämpas som sanktioner, men böter kan vara ganska imponerande. Det finns många orsaker som kan orsaka missnöje med fonder utanför budgeten. De har rätt att bötfälla ett företag för sen registrering i fonder eller för försenad anmälan av bidrag samt för att använda blanketter av ospecificerad form. Detta är inte en komplett lista över överträdelser, den extrabudgetära fonden har betydande makt och det är bättre att förbereda och skicka in alla nödvändiga rapporteringsformulär i förväg för att kunna ändra något och rapportera i tid.