Үүсгэн байгуулагчийн хүүгүй зээл татварын үр дагавар. Үүсгэн байгуулагч, байгууллага хүүгүй зээл авахдаа татвар ногдох орлоготой юу? Хувь хэмжээг бууруулах боломжтой юу?

Станислав Жаарбеков, Дэд захирал, Шинжээчдийн зөвлөлийн дарга
Орчин үеийн боловсролын технологийг хөгжүүлэх хүрээлэн (IRSOT),
хуульч, мэргэшсэн аудитор, Москвагийн аудитын танхимын гишүүн

Өнөөдөр бид байгууллагууд хоорондын хүүгүй зээлийн талаар ярих болно. Дүрмээр бол ийм зээлийг нэг бүлгийн зохион байгуулалтад олгодог. Та бүхний мэдэж байгаагаар 2017 оноос хойш ийм зээл олгохыг баталгаажуулсан өөрчлөлтүүд гарч, үнэн хэрэгтээ үүнийг хуульчилсан.

Хүүгүй зээл хэзээд хууль ёсных байсан. Тиймээс, Урлагт үнэ төлбөргүй гүйлгээний талаар. Иргэний хуулийн 575-д шууд хориг тавьсан тул хүүгүй зээлийг Иргэний хуульд шууд заасан байдаг. Тиймээс тэд иргэний эрх зүйн үүднээс хууль ёсны байсаар ирсэн. Гэсэн хэдий ч энэ тохиолдолд зээлдүүлэгч болон зээлдэгч хоёулаа татварын талаар асуулт, татварын эрсдэлийн талаар эргэлзээ төрүүлдэг. Эхнийх нь түүний орлогыг зах зээлийн хүүгийн түвшинд үндэслэн тооцох эсэх, хоёр дахь нь хүүгүй зээл авсантай холбоотой эд материалын ашиг орлого нь түүний орлогод багтах эсэх асуудал юм.

2016 оны 11-р сарын 30-нд юу болсон бэ? 2016 оны 11-р сарын 30-ны өдрийн 401-ФЗ-ийн Холбооны хууль "ОХУ-ын Татварын хуулийн нэг ба хоёр дахь хэсэг, ОХУ-ын зарим хууль тогтоомжийн актад нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай" хууль батлагдсан. Энэхүү хуулиар ашиг хүртэгч нь ОХУ-д байгаа бүх талуудын бүртгэл, оршин суугаа газар, харилцан хамааралтай хүмүүсийн хооронд хүүгүй зээл олгох хэлцлийг хяналттай хэлцэл гэж хүлээн зөвшөөрдөггүй болохыг тогтоосон. Энэ бол х. 7-р зүйлийн 4-р зүйл. Татварын хуулийн 105.14

Хүүгүй зээлийн хувьд энэ нь цорын ганц өөрчлөлт боловч баталгаа гаргахад гурав нь байсан. Эдгээр өөрчлөлтүүд юунд нөлөөлөх вэ? Хэрэв та дүрмийн хэм хэмжээг шууд харвал Оросын харилцан хамааралтай байгууллагуудын хооронд хүүгүй зээл олгоход хяналт тавьдаггүй гэж тэд хэлдэг. Хяналттай гүйлгээг Татварын хуулийн 105.14-т заасан. Тэдний таагүй байдал нь хяналттай гүйлгээний мэдэгдэлд ийм гүйлгээг зааж өгөх шаардлагатай байдаг. Татварын байгууллага ийм гүйлгээ бүрийн зах зээлийн үнийн түвшинг шалгах эрхтэй. ОХУ-ын холбогдох талуудын хооронд хүүгүй зээл олгох нь хяналтгүй, өөрөөр хэлбэл татварын алба ийм гүйлгээний үнийг хянах боломжгүй гэдгийг энэ хуулиар тогтоосон.

Үнэндээ энэ өөрчлөлтийг арай илүү өргөн хүрээнд тайлбарлаж байна. Ийм нөхцөлд зээлдэгчийн эрсдэл ч арилсан гэж тэд хэлж байна. Татварын алба 2017 он хүртэл зээлийн зах зээлийн хүүгийн түвшингээс хамаарч орлогын хэмжээг зээлдүүлэгчээс авахыг оролдсон бүх маргааныг алдсан. Түүнээс гадна татварын алба хяналттай болон хяналтгүй гүйлгээний хувьд ийм оролдлого хийсэн. Жишээ нь: харилцан хамааралтай хоёр компани. Нэг компани дахин 10 сая рублийн зээл олгосон. Тэдний хоорондох нийт эргэлт бага байдаг тул гүйлгээ нь хяналтгүй байдаг. Нэг жилийн хугацаанд хийсэн гүйлгээний дүн 1 тэрбум рублиас давсан тохиолдолд Оросын байгууллагуудын хоорондын гүйлгээг хяналттай гэж үзнэ гэдгийг сануулъя. Ийм нөхцөлд татварын албаныхан зээлдүүлэгчийн орлогод ийм гүйлгээний хүүгийн зах зээлийн түвшинд үндэслэн орлогын хэмжээг оруулахыг санал болгодог. Шинэ он гарахаас өмнө олон маргаантай байсан ч бүгдийг нь татварынхан алдсан. 2017 оноос хойш хууль тогтоомжийн өөрчлөлтийн ачаар дахин маргаан гарах ёсгүй, учир нь код нь ийм гүйлгээг хянах боломжгүй гэж шууд заасан байдаг.

Гэсэн хэдий ч, хууль эрх зүйн алдаа байдаг: заримдаа хяналтгүй гүйлгээг хяналттай гэж үзэж болно. Энэ хуулийг зөв тайлбарлаж, зээлдүүлэгчийн эрсдэл бүрэн арилж, орлогын албан татвар нэмж тооцох асуудал гарахгүй байх гэж найдаж байна.

Жаахан илүү таамаг дэвшүүлье. Татварын хуульд энэхүү чөлөөлөлт нь Оросын холбогдох талуудын хооронд зээл олгоход хамаарна гэж заасан байдаг. Өөрөөр хэлбэл, хэрэв бид гадаадын харилцан хамаарал бүхий байгууллагад зээл олгосон эсвэл гадаадын байгууллага Орост зээл олгосон бол энэ ажил гүйлгээ нь хяналттай гүйлгээний тодорхойлолтод хамаарна, ялангуяа гадаад улстай харилцан хамааралтай гүйлгээнд хяналтын босго байхгүй тул компаниуд.

Тиймээс, нэгдүгээрт: энэ хамгаалалт нь Оросын холбогдох талуудын хооронд зээл олгоход зориулагдсан.

Хоёрдугаарт: эдгээр нь харилцан хамааралтай хүмүүсийн хоорондын зээл юм. Харилцан хамааралгүй хүмүүс хоорондоо зээл авбал яах вэ? Код яагаад зүгээр л "Оросын хүмүүсийн хооронд" гэж заагаагүй юм бэ? Зээл нь харилцан хамааралтай гэж хүлээн зөвшөөрөгдөөгүй хүмүүсийн хооронд байвал яах вэ?

Миний бодлоор энэ нөхцөлд бас асуудал байхгүй. Татварын хуулийн логик дээр үндэслэн бие даасан хүмүүсийн хоорондын гүйлгээг огт хянахгүй. Тиймээс энэ асуудлыг тусад нь авч хэлэлцээгүй. Тэгэхээр бид бие даасан талуудын хооронд хүүгүй зээл байгаа бол энэ нь бас хяналтанд байдаггүй бөгөөд зээлдүүлэгч нь зээлийн хүүгийн хэмжээг орлогод оруулах гэж оролдох ёсгүй.

Одоо зээлдэгч буюу хүүгүй зээл авсан талаас нөхцөл байдлыг харъя. Түүнд энэ зээлээс хадгалсан хүүгээ орлогодоо тусгах уу гэсэн асуулт гарч ирж байна. Хэрэв Оросын компани хувь хүмүүст зээл олгосон бол материаллаг ашиг тусыг тодорхойлох, дараа нь хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцох механизм байдаг. Хувь хүн гэхээсээ илүү компанид зээл олгоход ийм асуудал гардаг уу? Өмнө нь энэ эрсдэл маш их ач холбогдолтой байсан, энэ талаар маш их маргаантай байсан ч энэ асуудал 2004 онд аль хэдийн шийдэгдсэн. Дараа нь ОХУ-ын Дээд Арбитрын шүүхийн Тэргүүлэгчдийн 2004 оны 8-р сарын 3-ны өдрийн 3009/04 тоот тогтоол гарсан. Энэ тогтоолд дурдсан нөхцөл байдалд зээлдэгч орлого олохгүй байна гэж заасан. Хэсэг хугацаанд маргаан үргэлжилсэн ч дээрх тогтоолоор татварынхан бүх шатны шүүхээ алдсан тул өнөөдөр эрсдэлгүй нөхцөл байдал үүссэн.

Шинэ он гарахаас өмнө олгосон зээлд энэ хамгаалалт хамаарах уу? 2016 оны арваннэгдүгээр сард нэг компани өөр зээл олгосон гэж бодъё. Түүний зээл нь Холбооны хуулийн нөхцлөөр хамгаалагдсан уу, эсвэл зөвхөн 2017 онд олгосон зээлд хүчинтэй байна уу? 401-FZ хуульд шилжилтийн ямар ч заалт байхгүй. Хууль тогтоомжийн өөрчлөлтийг тайлбарлах тогтсон практикт үндэслэн энэ дүрэм нь 2017 оноос өмнө олгосон эсвэл авсан зээлд ч мөн адил хамаарна гэж үзэж болно, гэхдээ 2017 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс. Хэрэв та 2016 онд зээл авсан эсвэл олгосон бол 2017 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн зээлдүүлэгч болон зээлдэгчийн аль алинд нь эрсдэл байхгүй. 2016 оноос өмнө олгосон зээлийн хувьд юу ч өөрчлөгдөөгүй, энэ асуудал 2004 онд шийдэгдсэн. 2017 оноос өмнө зээлдүүлэгчид эрсдэлтэй байсан. Одоо тэд 2017 оны баталгаанд хамрагдсан бөгөөд энэ зээлийг өмнө нь авсан нь хамаагүй.

Сангийн яамны 2017 оны 3-р сарын 23-ны өдрийн 03-03-RZ-/16846 тоот захидалд анхаарлаа хандуулахыг хүсч байна, үүнд шинэ хэм хэмжээ, тухайлбал, 401-FZ хуулийн хэм хэмжээний тухай өгүүлдэг. зээлдэгч ямар ч асуудалгүй гэж шууд хэлсэн. Энэ захидалд мөн зээлдүүлэгчийн тухай бичсэн боловч харамсалтай нь тодорхой дүгнэлтгүй байна.

Үүсгэн байгуулагчаас хүүгүй зээлийн гэрээ - дээжийг татаж авахТа манай вэбсайтаас үзэх боломжтой - энэ нь нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлийн хувьд хэд хэдэн анхаарал татахуйц нюансуудтай. Тэднийг судалцгаая.

Хүүгүй зээл авсан (гаргасан): гүйлгээ

Үүсгэн байгуулагчтай байгуулсан зээлийн гэрээний дагуу бүх төлбөрийг дараахь данс ашиглан хийдэг.

• 66 - хэрэв зээлийг 12 сараас илүүгүй хугацаагаар авсан бол;
• 67 - 12 сараас дээш хугацаатай урт хугацааны зээлийн гэрээ байгуулсан бол.

Үүсгэн байгуулагчаас хүүгүй зээл авах (гаргах) үед уг зээлийг байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлд бүртгэсэн баримтыг тусгасан бичилтүүд дараах байдалтай байна.

1. Компани зээл авахдаа: Дт 51 (10, 41 - Зээлийн гэрээний дагуу шилжүүлсэн бараа материалын төрлөөс хамааран данс сонгоно) - Кт 66 (зээл богино хугацаатай бол 12 сараас илүүгүй) , Kt 67 (зээл урт хугацаатай бол).

2. Компани зээлээ төлөх үед: Dt 66 (67) - Kt 51 (эсвэл өөр данс).

Түүнээс гадна, хэрэв компани үүсгэн байгуулагчаас хүүгүй зээл авсан бол гүйлгээ нь тухайн компани нь зээлдүүлэгч, үүсгэн байгуулагч нь зээлдэгч байх үеийн нөхцөл байдлаас эрс ялгаатай байна. Энэ тохиолдолд дараах дансны захидал харилцааг хэрэглэнэ.

1. Зээл олгохдоо: Dt 76 (зээлийг үүсгэн байгуулагчид олгосон бол) - Kt 51 (болон өөр данс).

2. Зээлийг төлөхдөө: Дт 51 - Кт 76.

Одоо үүсгэн байгуулагчийн хүүгүй зээлийн татварын онцлогийг судалж үзье.

Та тодорхой гүйлгээний зөв эсэхэд эргэлзэж байна уу? Манай форум дээр та ямар ч асуудлаар зөвлөгөө авах боломжтой! Тиймээс бид хүүгүй зээл олгох нарийн ширийн зүйлийг ярилцаж байна.

Үүсгэн байгуулагчийн хүүгүй зээл: татвар

Компани нь эзэмшигчээс зээл авах үед татварын нягтлан бодох бүртгэл нь дараахь нюансуудаар тодорхойлогддог.

1. Ерөнхий тохиолдолд зээл авсан нь тухайн байгууллагад орлого, эргэн төлөлт нь зардал үүсгэхгүй /Татварын хуулийн 10 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 251 дүгээр зүйлийн 12, 270 дугаар зүйлийн 1.1 дэх хэсгийн 1.1 дэх заалт, 346.15 дугаар зүйл. ОХУ-ын хууль).

2. Хэрэв компанийг үүсгэн байгуулагч нь цорын ганц эсвэл түүний дүрмийн сангийн 25-аас дээш хувийг эзэмшдэг бол түүнийг болон компанийг харилцан хамааралтай хүмүүс гэж үзнэ (ОХУ-ын Татварын хуулийн 105.1-р зүйлийн 2 дахь хэсгийн 2 дахь заалт). ).

Энэ тохиолдолд (мөн бусад тохиолдолд үүсгэн байгуулагч, байгууллага нь харилцан хамааралтай этгээд гэж хүлээн зөвшөөрөгдсөн тохиолдолд) үүсгэн байгуулагч нь зээлийн хүүгээ алдсан хэлбэрээр орлого хүлээн авдаг (ОХУ-ын Сангийн яамны 2016 оны 5-р сарын 27-ны өдрийн № 135 захидал). 03-01-18/30778). Хүүгийн хэмжээг Урлагийн 1-р зүйлд заасан аргуудын дагуу тодорхойлно. 105.7 ОХУ-ын Татварын хууль.

3. Материаллаг ашиг тусын хуримтлал - зээлийн тэг хүүтэй аж ахуйн нэгжийн орлого (ОХУ-ын Сангийн яамны 2015 оны 02-р сарын 09-ний өдрийн 03-03-06/1/5149 тоот захидал) хийгддэггүй. ).

Хариуд нь үүсгэн байгуулагчид хүүгүй зээл олгосон бол хүүгийн хуримтлалаас материаллаг ашиг тусыг бий болгож, түүнд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 35% -ийн хэмжээгээр төлдөг (212 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 2 дахь хэсэг). , ОХУ-ын Татварын хуулийн 224-р зүйлийн 2 дахь хэсэг).

Одоо үүсгэн байгуулагч болон компанийн хооронд хүүгүй зээлийн гэрээг танилцуулж болох бүтцийг авч үзье.

Зээлийн гэрээний жишээг хаанаас татаж авах вэ?

Энэ гэрээ нь зээлийн гэрээний ердийн элементүүдийг агуулна.

• оршил;
• Хэлэлцээрийн зүйл, талуудын эрх үүрэг, хариуцлага, маргаан шийдвэрлэх, эцсийн заалт, дэлгэрэнгүй.

Гэрээнд хүүгүй гэсэн шууд заалтыг тусгах нь чухал. Үгүй бол түүнд ОХУ-ын Банкны үндсэн ханшаар хүү ногдуулах шаардлагатай бөгөөд энэ нь эргээд зээлдүүлэгчийн татвар ногдох орлогыг бүрдүүлнэ (ОХУ-ын Иргэний хуулийн 809 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсэг).

Компанийхаа үүсгэн байгуулагчид туслах хамгийн түгээмэл сонголтуудын нэг бол хүүгүй зээл юм. Мөнгө шилжүүлсний дараа энэ өрийг өршөөх гэрээ байгуулна. Гэхдээ энэ хандлага хэр хууль ёсны вэ гэдгийг тодруулах хэрэгтэй. Үүсгэн байгуулагч нь хүүгүй зээл гаргасны дараа 2019 онд татварын үр дагавар гарч ирдэг.

Хүүгүй зээл олгох

Татварын хуулиар үүсгэн байгуулагч нь тухайн байгууллагад хүүгүй зээл олгох боломжийг олгодог. Үүсгэн байгуулагчийн олгосон зээлийн хэмжээ, түүнийг төлөх нөхцөл нь ямар ч байж болно.

Та зээлийн дүнг харилцах данс руу эсвэл байгууллагын касс руу шилжүүлж болно. Хувь хүн үүсгэн байгуулагчаас харилцах данс эсвэл кассын машин руу мөнгө шилжүүлэхэд хязгаарлалт байхгүй.

Хэрэв үүсгэн байгуулагч нь хуулийн этгээд бол касс нь нэг зээлийн гэрээний дагуу зөвхөн 100,000 рубль хүртэл хүлээн авах боломжтой.

Зээл бол байгууллагын хувьд тохиромжтой, ашигтай схем юм. Орлогын албан татварын баазыг бүрдүүлэхдээ зээлийн хэмжээг тооцохгүй. Мөн зээлийн үйл ажиллагаа нь өөрөө НӨАТ-д хамаарахгүй.

Хялбаршуулсан байгууллагуудын хувьдЭнэ схем нь бас ашигтай. Татварын хялбаршуулсан системээр дамжуулан байгууллагын зээлээр хүлээн авсан хөрөнгийг орлогод тооцохгүй бөгөөд эргэн төлөгдөх зээлийг түүний зардалд тооцохгүй. Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу татвар ногдуулдаг материаллаг ашиг тусын орлого нь үүсгэн байгуулагчаас хүүгүй зээл авах үед үүсдэггүй.

Татварын эрсдэл

Ширээ эсвэл татварын шалгалтын явцад татварын байцаагч нар байгууллага үндэслэлгүй татварын хөнгөлөлт авсан баримтыг олж тогтоохыг зөвлөж байна. Ялангуяа хэлцлийн үнийг дутуу үнэлсний үр дүнд татварын суурь багассанаас ийм үр өгөөж үүсч болно. Хэрэв ийм баримт илэрвэл татварынхан зах зээлийн үнийг харгалзан нэмж татвар тооцно.

Тийм ч учраас зээл нь компани болон эзэмшигчийн хувьд татварын эрсдэл дагуулдаг. Эцсийн эцэст, татварын алба гүйлгээний үр дагавар нь үндэслэлгүй татварын хөнгөлөлт хүлээн авсан гэж үзвэл харьцуулах зээлийн хүүгийн хэмжээг үндэслэн орлогын нэмэлт татварыг тооцно.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны байгууллагуудын хувьд,тэдэнд бас тодорхой эрсдэл бий. Хэрэв үүсгэн байгуулагчийн олгосон зээлийг тогтоосон хугацаанд төлөөгүй бол хялбаршуулсан байгууллага татвар ногдох орлоготой болно. Эцсийн эцэст хөөн хэлэлцэх хугацаа дууссаны улмаас хасагдсан өглөг нь хялбаршуулсан байгууллагын үйл ажиллагааны бус орлого бөгөөд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татварын баазад тусгагдсан байх ёстой.

Төлбөрийн төлбөрийн хөөн хэлэлцэх хугацаа 3 жил байна. Зээлийн эргэн төлөлтийн өдөр гэж тогтоосон өдрөөс хойш түүний тооллого эхэлнэ.

Зээлийн гэрээнд зээлийн эргэн төлөлтийн хугацааг 2019 оны 01 дүгээр сарын 31-ний өдөр гэж заасан бол хөөн хэлэлцэх хугацааг 2019 оны 02 дугаар сарын 01-ний өдрөөс эхлэн тоолно.

Зээл олголтыг хэрхэн зөв бүртгэх вэ

Үүсгэн байгуулагчаас тодорхой хувиар зээл олгох нь хамгийн найдвартай. Ийм орлогыг зээл авсан компани үйл ажиллагааны бус орлогод тооцно.

Энэ тохиолдолд байгууллага нь зээлийн хүүгийн хэмжээг зардалд хамааруулж болох бөгөөд энэ нь эргээд орлогын албан татварын бааз суурийг бууруулдаг.

Зээлийн үйл ажиллагаа НӨАТ-аас чөлөөлөгдсөн тул тусдаа нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх ёстой. Хэрэв байгууллагын нийт зардлын 5-аас дээш хувийг татвар ногдуулахгүй ажил гүйлгээнд хуваарилсан бол НӨАТ-ыг оруулах шаардлагатай. Хэрэв ирээдүйд зээл олгосон байгууллага болон үүсгэн байгуулагчийн хооронд өрийг өршөөх тухай гэрээ байгуулагдсан бол ийм үйл ажиллагаа нь эд хөрөнгийг үнэ төлбөргүй шилжүүлэх гэж хүлээн зөвшөөрнө. ОХУ-ын Татварын хуулийн дагуу эд хөрөнгийг үнэ төлбөргүй шилжүүлэх нь тухайн эд хөрөнгийг хүлээн авсан байгууллагад орлогын албан татвар ногдуулдаг. Гэхдээ үүсгэн байгуулагчийн хувь 50% -иас дээш бол ийм гүйлгээнд татвар ногдуулахгүй. Энэ тохиолдолд өршөөгдсөн зээлийн хүүг үүсгэн байгуулагчийн хувь хэмжээнээс үл хамааран татвар ногдох орлого гэж хүлээн зөвшөөрдөг. Тиймээс хүүгийн дүнгээс орлогын албан татвар ногдуулах ёстой.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны байгууллагын тухайд, үүсгэн байгуулагчаас үнэ төлбөргүй зээл авахдаа татварын эрсдэлээс зайлсхийх гурван үндсэн арга байдаг.

1. зээлийн гэрээний эргэн төлөлтийн хугацааг байнга сунгах;
2. мөнгө хүлээн авснаа эд хөрөнгийг үнэ төлбөргүй шилжүүлсэн гэж бүртгэх. Үүний тулд байгууллагын дүрмийн сан нь хандивлагчийн оруулсан хувь нэмрийн 50 хувиас дээш байх ёстой;
3. байгууллагын цэвэр хөрөнгийг нэмэгдүүлэхийн тулд эд хөрөнгийг үнэ төлбөргүй шилжүүлэх ажлыг зохион байгуулах.

Хэрхэн хүүгүй зээл авах вэ

Тусламж авах хүсэлт гаргах гурван арга бий.

Эхлээд- Энэ нь зээлийн гэрээ байгуулах явдал юм, тэгвэл аль ч тал орлого, зарлагагүй болно. Гэрээ нь хүүгүй байх бөгөөд тохиролцсон хугацаанд мөнгийг үүсгэн байгуулагчид буцаан олгоно.

Хоёр дахь арга:хандивын гэрээ байгуулах. Дараа нь үүсгэн байгуулагч нь дүрмийн сангийн 50-иас дээш хувийг эзэмшдэг бол хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу хүлээн авсан мөнгийг татвар ногдох орлогод тооцох боломжгүй.

Гурав дахь арга:үүсгэн байгуулагч нь ХХК-ийн эд хөрөнгөд хувь нэмэр оруулах хэлбэрээр санхүүгийн туслалцаа үзүүлж болно. Энэ тохиолдолд компанийн оролцогчдын нэгдсэн хурлын шийдвэрийг албажуулах шаардлагатай бөгөөд дараа нь хүлээн авсан бүх хөрөнгийг татвараас татан авч болно. Урьд нь давуу болон сул талуудыг үнэлж үзээд ямар ч аргыг сонгож болно.

Санхүүгийн хомсдол, зээл авахад хүндрэлтэй тохиолдолд үүсгэн байгуулагчийн санхүүгийн туслалцаатайгаар компанийг аврах боломжтой. Ийм гүйлгээг хийх хэд хэдэн сонголт байдаг. Үүсгэн байгуулагчийн тусламж компанид гэнэтийн санхүүгийн алдагдалд орохоос урьдчилан сэргийлэхийн тулд бид энэ материалыг бэлтгэсэн.

Сонголт No 1. Зээлийн гэрээ байгуулах

Үүсгэн байгуулагч нь мөнгө, эд хөрөнгөө оруулах хамгийн түгээмэл сонголт бол зээлийн гэрээг бичгээр байгуулах явдал юм (ОХУ-ын Иргэний хуулийн 808 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг). Гэрээг мөнгө болон бусад зүйлийг шилжүүлсэн үеэс эхлэн байгуулсан гэж үзнэ. Ийм гэрээний заавал байх нөхцөл бол зээлийн хэмжээг зааж өгөх явдал юм (ОХУ-ын Иргэний хуулийн 807 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг). Энэ нөхцөлгүйгээр гэрээг байгуулаагүй гэж үзнэ (ОХУ-ын Иргэний хуулийн 432-р зүйл).

Мөн зээлээ төлөх хугацаа, журмыг гэрээнд заасан байх ёстой.

Мөн үүсгэн байгуулагчийн тусламжийг хүлээн авахдаа та зээлийг хүүгүй (ОХУ-ын Иргэний хуулийн 808, 809-р зүйл) зааж өгч болно. Хэрэв энэ нөхцөл байхгүй бол зээлийг анхдагчаар хүүтэй гэж үзнэ. . Энэ нь ирээдүйд эдгээр зардлыг хялбаршуулсан татварын тогтолцооны зардалд оруулах шаардлагатай болно гэсэн үг юм. Зээлийн гэрээ байгуулах жишээг Зураг дээр үзүүлэв. 1.

Зээлийн гэрээг нэлээд урт хугацаагаар байгуулж болно, энэ нь хуулиар хязгаарлагдахгүй. Хэрэв мөнгөө буцааж өгөх эцсийн хугацаа ирсэн боловч буцааж өгөх зүйл байхгүй бол гэрээг сунгаж болно.

Зээлийн гэрээний дагуу хүлээн авсан эд хөрөнгө, хөрөнгийг хялбаршуулсан системийн дагуу орлогод тооцохгүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.15-р зүйлийн 1-р хэсэг, 251-р зүйлийн 10-р зүйл). Тиймээс орлого, зарлагын дэвтэрт орсон дүнг тусгах шаардлагагүй. Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу тооцсон зардлын хаалттай жагсаалтад ийм төрлийн зардал байхгүй тул өрийг төлөхөд ямар ч зардал гарахгүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.16-р зүйлийн 1 дэх хэсэг).

Сонголт No2 Бэлэглэлийн гэрээ байгуулах

Үүсгэн байгуулагчаас тусламж авах өөр нэг сонголт бол түүнтэй бэлгийн гэрээ байгуулах явдал юм. Хандивлагч нь хувь хүн тул гэрээг амаар байгуулж болно, гэхдээ нягтлан бодох бүртгэлийн зорилгоор энэ нь бичгээр хийгдсэн баримт бичиг байвал илүү дээр юм (ОХУ-ын Иргэний хуулийн 574, 575 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг).

Өдөр тутмын амьдралд ийм үйл ажиллагааг ихэвчлэн бэлэг биш, харин санхүүгийн тусламж гэж нэрлэдэг гэдгийг анхаарна уу. Та гэрээг яг ингэж нэрлэж болно, гэхдээ бэлгийн гүйлгээнд хамаарах нягтлан бодох бүртгэлийн бүх дүрэм үүнд хамаарна. Учир нь эдийн засгийн утга нь адилхан. Мөн иргэний хуулиар гэрээний эрх чөлөөг заасан байдаг. Өөрөөр хэлбэл, талууд тодорхой хуульд заасан болон заагаагүй аливаа хэлцэл хийж болно. Үүнийг ОХУ-ын Иргэний хуулийн 421 дүгээр зүйлийн 2 дахь хэсэгт заасан болно.

Хандивын гэрээний жишээг (санхүүгийн тусламж) Зураг дээр үзүүлэв. 2.

Хэрэв үүсгэн байгуулагч нь аж ахуйн нэгжийн дүрмийн сангийн 50-иас дээш хувийг эзэмшдэг бол түүнээс авсан бэлгийг татвар ногдох орлогод оруулах шаардлагагүй (Татварын хуулийн 346.15-р зүйлийн 1.1, Татварын хуулийн 251-р зүйлийн 1 дэх хэсгийн 11 дэх хэсэг). Оросын Холбооны Улс). Түүгээр ч барахгүй, хэрэв бид мөнгөний тухай биш, харин тодорхой өмчийн талаар ярьж байгаа бол жилийн дотор гуравдагч этгээдэд шилжүүлж болохгүй. Үгүй бол зах зээлийн үнийг татвар ногдох орлогод оруулах шаардлагатай болно.

Зураг 2. Үүсгэн байгуулагчаас санхүүгийн тусламж үзүүлэх тухай гэрээний хэсэг

Сонголт No3. Үүсгэн байгуулагч нь байгууллагын өмчид хувь нэмэр оруулж, цэвэр хөрөнгийг нэмэгдүүлнэ

Шаардлагатай бол та үүсгэн байгуулагчийн тусламжийг компанийн өмчид нэмэлт хувь нэмэр болгон албан ёсоор гаргаж болно ("Хязгаарлагдмал хариуцлагатай компаниудын тухай" 02/08/98-ны өдрийн 14-ФЗ-ийн Холбооны хуулийн 27 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг). Дүрэмд ийм боломж заасан бол ХХК-ийн оролцогчид хэдийд ч хандив оруулах боломжтой. Гэхдээ эхлээд ХХК-ийн оролцогчдын нэгдсэн хурлын шийдвэрийг албажуулах шаардлагатай. Энэхүү шийдвэрийг нэгдсэн хуралдааны тэмдэглэлд тусгах ёстой. Протоколын жишээг Зураг дээр үзүүлэв. 3. Шимтгэлийг нэг хүн биш, нийт оролцогчид өөрийн эзэмшиж буй хувь хэмжээний хувь хэмжээгээр оруулах ёстойг анхаарна уу. Үүний дагуу хэд хэдэн үүсгэн байгуулагч байвал хүн бүр мөнгө шилжүүлэх шаардлагатай болно. Мөн ганц үүсгэн байгуулагч байвал хэдий хэмжээний хувь нэмэр оруулахаа өөрөө шийддэг. Хэрэв байгууллагын дүрэмд үүсгэн байгуулагчдын зүгээс хязгаарлагдмал хариуцлагатай компанийн эд хөрөнгөд хувь нэмэр оруулах үүргийг заагаагүй бол холбогдох өөрчлөлтийг хийх хүртэл "санхүүгийн шахах" аргыг ашиглах боломжгүй болно. дүрэм.

Шимтгэлийн татварын нягтлан бодох бүртгэл нь мөнгө, эд хөрөнгө оруулсан үүсгэн байгуулагчийн хувь хэмжээнээс хамаардаггүй. Үүнийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 251 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсгийн 3.4-т тодорхой заасан болно. Мөн энэ нь тодорхой нэмэх зүйл юм - хүлээн авсан бүх хөрөнгийг татвараас хасдаг. ОХУ-ын Сангийн яам 2011 оны 4-р сарын 20-ны өдрийн 03-03-06/1/257 тоот, 2011 оны 3-р сарын 21-ний өдрийн 03-03-06/1/160 тоот захидалд ижил дүгнэлтийг баримталж байна.

Зураг 3. ХХК-ийн өмчид хувь нэмэр оруулах хэлбэрээр санхүүгийн туслалцаа үзүүлсэн тухай ХХК-ийн оролцогчдын нэгдсэн хурлын протоколын жишээ.

Хоёр үүсгэн байгуулагч тус бүр дүрмийн сангийн 50 хувийг эзэмшиж байгаа нөхцөл байдал яагаад тааламжгүй байна вэ?

Хэрэв бизнесийг хоёр түнш үүсгэн байгуулсан бол тэдгээр нь дүрмийн сангийн ижил, тэнцүү хувь буюу тус бүр 50% байдаг. Бүх зүйл сайхан, шударга юм шиг санагддаг. Гэсэн хэдий ч нягтлан бодох бүртгэлийн үүднээс авч үзвэл нэг үүсгэн байгуулагч дүрмийн сангийн 51%, нөгөө нь 49% -ийг эзэмшиж байвал илүү дээр юм. Дараа нь эхнийх нь компанидаа санхүүгийн тусламж үзүүлэх боломжтой бөгөөд энэ нь татвараас чөлөөлөгдөнө.

Үнэн хэрэгтээ, ОХУ-ын Татварын хуулийн 251 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсгийн 11 дэх хэсэгт зааснаар үнэ төлбөргүй хүлээн авсан хөрөнгийг татвар ногдох орлогод оруулахгүйн тулд тэдгээрийг 50-иас дээш хувийг эзэмшдэг үүсгэн байгуулагч шилжүүлэх ёстой. эрх бүхий хөрөнгийн. Энэ нь түүний эзлэх хувь хамгийн багадаа 51% байх ёстой гэсэн үг юм. Хэрэв дүрмийн санг үүсгэн байгуулагчдын хооронд тэнцүү хуваасан бол тэдгээрийн аль нэгнийх нь санхүүгийн туслалцаанд татвар ногдуулна.

Хэрэв үүсгэн байгуулагчийн дүрмийн санд эзлэх хувь 50 хувиас хэтрэхгүй бол түүнээс авсан эд хөрөнгө, мөнгийг үйл ажиллагааны бус орлогод нэн даруй оруулах ёстой. Энэ нь ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.15-р зүйлийн 1 дэх хэсэг, 250-р зүйлийн 8 дахь заалтаас хамаарна.

Зээлээ төлж дуусаад үүсгэн байгуулагч орлого олохгүй

Үүсгэн байгуулагч зээлээ төлөхөд эдийн засгийн үр өгөөж хүртдэггүй. Эцсийн эцэст түүнд урьд нь өгсөн мөнгөө буцааж өгдөг. Иймээс зээлсэн мөнгөө хүүгүй зээлийн гэрээний дагуу буцааж өгөхөд үүсгэн байгуулагч нь орлогогүй бөгөөд хүн амын орлогын албан татвар төлөх үүрэггүй болно (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны Москва дахь 2009 оны 9-р сарын 30-ны өдрийн № № 20-14/3/101546). Гэхдээ зээлийн гэрээнд хүү төлөхөөр заасан бол үүсгэн байгуулагч нь хүлээн авсан хүүгийн хэмжээгээр хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх ёстой. Түүнээс гадна тэдгээрийг суутгах үүрэг нь татварын агент - зээлсэн мөнгө хүлээн авсан, хүү төлдөг байгууллагаас үүсдэг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 209-р зүйлийн 1 дэх хэсэг, 226-р зүйлийн 1 дэх хэсэг).

Харин заасан хугацаанд зээлээ төлөөгүй тохиолдолд татвар ногдох орлого үүсч болзошгүй. Баримт нь ОХУ-ын Татварын хуулийн 250 дугаар зүйлийн 18 дахь хэсэгт хөөн хэлэлцэх хугацаа дууссаны улмаас эсвэл бусад шалтгаанаар хасагдсан үйл ажиллагааны бус орлогын дансны жагсаалтад орсон болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.15-р зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасны дагуу "хялбаршуулсан" үйл ажиллагааны бус орлогыг татварын баазад тусгах ёстой.

ОХУ-ын Иргэний хуулийн 196 дугаар зүйлд заасны дагуу хөөн хэлэлцэх ерөнхий хугацаа гурван жил байна гэдгийг эргэн санацгаая. Мөн тодорхой хугацаатай үүрэг хариуцлагын хувьд энэ нь хугацаа дууссаны дараа эхэлдэг (ОХУ-ын Иргэний хуулийн 200 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг). Өөрөөр хэлбэл, гэрээний дагуу 7-р сарын 10-нд өрийг төлөх ёстой бол хөөн хэлэлцэх хугацаа 7-р сарын 11-ээс эхлэн тоологдож эхэлнэ. Тиймээс, хэрэв гурван жилийн дараа зээлээ төлөөгүй бол түүний дүнг хялбаршуулсан системийн дагуу үндсэн үйл ажиллагааны бус орлогод оруулах шаардлагатай болно. Хэрэв зээлийн гэрээ нь хүүтэй бол төлсөн хүүг "хялбаршуулсан зээл"-ийн зардалд тооцож болно, гэхдээ нормативын хүрээнд (9-р зүйлийн 1 дэх хэсэг, 2-р зүйл, 346.16-р зүйл, заалтууд) ОХУ-ын Татварын хуулийн 269-р зүйлийн 1 ба 1.1).

Компаниудыг ашиг олохын тулд байгуулдаг. Үүнийг юуны өмнө бизнес эрхлэгчид, үүсгэн байгуулагчид сонирхож байна. Дүрмийн санг нэмэгдүүлэхгүйн тулд хүүгүй зээлээр санхүүгийн тусламж авах нь элбэг. Энэ нийтлэлд бид 2018 онд татварын үр дагаваргүйгээр үүсгэн байгуулагчаас хүүгүй зээл авахын тулд хэрхэн зөв өргөдөл гаргахыг танд хэлэх болно.

Энэ нийтлэлд:

Дүрмээр бол, хэрэв бид ХХК-тай харьцаж байгаа бол дүрмийн санг үргэлж хамгийн бага хэмжээгээр хуваарилдаг. 2018 онд энэ нь 10,000 рубль хэвээр байна. Гэвч компани хүндрэлтэй тулгарах үед үүсгэн байгуулагчид нь дүрмийн санг нэмэгдүүлэх дургүй байдаг. Мөн компанид санхүүгийн хувьд туслах олон арга байдаггүй. Бүх үүсгэн байгуулагчдын хамгийн дуртай зээлийн нэг бол компанийн хүүгүй зээл юм.

2018 онд үүсгэн байгуулагчаас авсан зээл: татварын үр дагавар

Ер нь аливаа орлогоос татвар авах ёстой. Эхлээд компаний байр сууринаас авч үзье. Тэр дансандаа мөнгө хүлээн авсан нь орлогын албан татвар ногдуулах боломжтой гэсэн үг. Гэтэл манайд зээл, хүүгүй гээд жагсаасан. Үүнийг бид тус компанид ашигтай гэж харж байгаа мэт боловч Татварын хуулийн 25 дугаар зүйлд хүүгүй зээлээс татвар авах зохицуулалт байхгүй. Тиймээс энэ нөхцөлд орлогын албан татвар байхгүй болно.

Одоо үүсгэн байгуулагчийн байр сууринаас нөхцөл байдлыг харцгаая. Хүү тогтоож орлого болгон авч болох байсан ч зориуд татгалзсан. Энэ тохиолдолд ийм шийдвэрийг алдагдсан ашиг гэж ойлгож болно. Сангийн яам үүсгэн байгуулагчаас авсан зээлээс татвар авах ёстой гэж үзэж байна. Энэ нь хүүг тооцож, түүн дээр хүн амын орлогын албан татвар төлөх шаардлагатай гэсэн үг юм (2015 оны 5-р сарын 25-ны өдрийн 03-01-18/29936 тоот захидал).

Гэхдээ энэ шийдвэр нь холбогдох талуудын хооронд хяналттай хэлцэл хийсэн тохиолдолд л хэрэгждэг. Дараах нөхцлийг нэгэн зэрэг хангасан тохиолдолд үүсгэн байгуулагч эрсдэл хүлээнэ.

• үүсгэн байгуулагчийн компанид эзлэх хувь 25-аас дээш хувь,
• жилийн хугацаанд компани ба үүсгэн байгуулагчийн хооронд хийсэн гүйлгээний орлого 1 тэрбум рубль давсан.
• Бусад тохиолдолд түүний компанийг үүсгэн байгуулагчаас хүүгүй зээлсэн тохиолдолд татвар ногдуулахгүй.

2018 онд үүсгэн байгуулагчаас татварын үр дагаваргүй хүүгүй зээл

Үүсгэн байгуулагч нь өөрийн байгууллагад санхүүгийн тусламж (энэ тохиолдолд хүүгүй зээл) өгөх хэд хэдэн нөхцөл байдаг бөгөөд татварын үр дагавар гарахгүй. Тэд энд байна:

• Зээлийн гэрээ нь хүүгүй гэдгийг заасан байх;
• Үүсгэн байгуулагч нь хувь хүн;
• Үүсгэн байгуулагч-зээлдүүлэгч нь компанийн 50 гаруй хувийг эзэмшдэг.

Жишээлбэл, компанид хэд хэдэн үүсгэн байгуулагч байгаа бол тэд хувьцаагаа тэнцүү хувааж болно. Харин санхүүжилтийн хувьд аль нэг нь 50-иас дээш хувийн эзэмшилтэй байх нь илүү тохиромжтой. Энэ тохиолдолд үүсгэн байгуулагч нь хувь хүн байх нөхцөлийг хангасан байх ёстой. Дараа нь хүүгүй зээлээ эргүүлэн өгөхийг өршөөх боломжтой болно. Энэ тохиолдолд компани татвар ногдох орлогогүй болно.

болгоомжтой байгаарай

Эхний ээлжинд зээлийг мөнхийн гэж тооцдоггүй. Үүнийг компани гэрээнд тусгах боломжгүй. Өрийг уучлахын тулд үүсгэн байгуулагч нь нэг талдаа мөнгөө буцааж өгөхөөс татгалзсан тухай бичдэг, эсвэл нэхэмжлэлийн шаардлага байхгүй тохиолдолд талуудын хооронд гэрээ байгуулдаг. Баримт бичигт гарын үсэг зурснаас хойш компанийн үүсгэн байгуулагчийн өмнө хүлээх үүрэг дуусгавар болно. Зээлдүүлэгч нь компанийн 50-иас доош хувийг эзэмшиж байгаа бол өрийг уучилсан тохиолдолд үйл ажиллагааны бус орлоготой болохыг сануулж байна.

Үүсгэн байгуулагч нь хүүгүй зээлээ төлөх үед орлого олдоггүй. Харин компани үүсгэн байгуулагчаас хүүтэй зээл авсан бол 2018 онд татварын үр дагавар гарах болно. Үүсгэн байгуулагч нь авсан хүүдээ 13 хувийн орлогын албан татвар төлөх ёстой.

Үүсгэн байгуулагчаас авсан зээл: бүртгэл

Хүүгүй зээлийг хэдийд ч, ямар ч хэмжээгээр олгож болно. Үүнийг хаана ч заагаагүй байна. Бүр мөнгөөр ​​биш, түүхий эд, барилгын материалаар нь өгч болно. Энэ тохиолдолд борлуулалтыг хүлээн зөвшөөрөхгүйн тулд ижил төстэй материалыг буцааж өгөх шаардлагатай болно.

Гэрээ байгуулах шаардлагатай байна. Үүсгэн байгуулагчаас мөнгө хүлээн авсан нь зөвхөн төлбөрийн баримтаар нотлогдсон бол татварын алба орлого хүлээн зөвшөөрч болно. Үүсгэн байгуулагчтай байгуулсан зээлийн гэрээнд зээлийг хүүгүй гэж заагаагүй тохиолдолд татварын үр дагавар гарах болно. Энэ хэллэг байхгүй бол автоматаар ердийн хүүтэй зээл болно. Компани өрийг барагдуулах ёстой тэр үеийн ханшийг гол хүү гэж хүлээн зөвшөөрдөг.

Хүүгүй зээлийн гэрээг хугацаагүй хийж болохгүй. Гэхдээ үүсгэн байгуулагч нь зээлийн эргэн төлөлтийн хугацааг сунгах баримт бичгийг бүрдүүлж болно.

Зээлийн үйлчилгээ нь ОХУ-ын иргэдийн дунд хамааралтай байдаг. Тогтсон стандартын дагуу зөвхөн банкны байгууллагууд зээлийн үйлчилгээ үзүүлэх эрхтэй төдийгүй тухайн байгууллагыг үүсгэн байгуулагч нь ажилтанд санхүүгийн туслалцаа үзүүлэх боломжтой байдаг.

Үүсгэн байгуулагчаас авсан зээлийн онцлог юу вэ, гүйлгээнд оролцогчид татварын ямар үр дагаварт хүргэх вэ?

Норматив суурь

Зээл гэдэг нь зээлдүүлэгчээс зээлдэгчид эргэн төлөгдөх нөхцөлтэй хөрөнгө, эд хөрөнгийг шилжүүлэх явдал юм.

Эрхэм уншигчид! Нийтлэлд хууль эрх зүйн асуудлыг шийдвэрлэх ердийн аргуудын талаар ярьдаг боловч тохиолдол бүр хувь хүн байдаг. Хэрэв та яаж мэдэхийг хүсч байвал яг таны асуудлыг шийднэ- зөвлөхтэй холбоо барина уу:

7 хоногийн 7 өдөр, 24/7 ӨРГӨДӨЛ, ДУУДЛАГА ХҮЛЭЭН АВНА..

Энэ нь хурдан бөгөөд ҮНЭГҮЙ!

Иргэний хуульд үүсгэн байгуулагчаас өөрийн ажилчдад зээлсэн мөнгө олгохтой холбоотой хязгаарлалт байхгүй. Үүний дагуу санхүүгийн гүйлгээг хууль тогтоомжийн түвшинд зөвшөөрдөг.

Үүсгэн байгуулагчаас авсан зээл нь татварын албаны сонирхлыг татдаг хэд хэдэн онцлог шинж чанартай байдаг.

Тэдгээрийн дотор дараахь зүйлс орно.

• Зээлийн хэмжээ. Хэрэв компани ажилтандаа 600 мянган рубльээс дээш зээл олгосон бол тогтоосон стандартын дагуу санхүүгийн гүйлгээ нь аудиторуудын хяналтанд байдаг.
• Зээлийн төрөл. Зохицуулалтын хүрээнд хүүгүй зээл олгох хязгаарлалт байхгүй. Ийм нөхцөлийг гэрээнд заасан тохиолдолд л зээлийн хүүг тооцохгүй.

Анхаарна уу. Татварын байгууллага хүүгүй зээлийг нягталж шалгадаг. Тэд арилжааны байгууллага гүйлгээнээс ашиг олох ёстой гэж маргаж, нэмэлт хүү авах эрхтэй.

• Гэрээний хэлбэр. Татварын хуульд хэлцэлд оролцогч талууд зээлийн гэрээг зөвхөн бичгээр байгуулах үүрэгтэй, эс тэгвээс хуулийн хүчингүй болно гэсэн заалтууд байдаг.

Гэрээг бүртгэх

Хэлэлцээрийн талууд зээлийн нөхцөлийг бичгээр тохиролцсон байх ёстой бөгөөд тогтоосон хэм хэмжээ нь гэрээний бусад хэлбэрийг заагаагүй болно. Зээлийн мөнгийг зээлдэгчид шилжүүлсний дараа л гэрээ хүчин төгөлдөр болно.

Гэрээнд зээлийн үндсэн нөхцөлийг тусгасан байх ёстой. Тэдгээрийн дотор дараахь зүйлс орно.

• зээлийн нөхцөл - зээлийг тогтмол, эсвэл тодорхойгүй хугацаатай байж болно (зээлийн хөрөнгийг зээлдүүлэгчээс шаардлагатай үед л буцааж өгдөг);
• зээлийн хэмжээ - хууль тогтоомжийн хэм хэмжээ нь зээлийн хэмжээг тодорхойлохдоо хэлцлийн талуудыг хязгаарладаггүй бөгөөд энэ нь гэрээний талуудын үзэмжээр тогтоогддог;
• зээлийн төрөл - зээлийн гэрээ нь зээлийг хүүгүй гэсэн мэдээллийг агуулсан байх ёстой; нөхцөл байхгүй тохиолдолд зээлдэгчид хүүгийн хэмжээг автоматаар ногдуулна;
• өрийг барагдуулах журам - энэ тохиолдолд бид жишээлбэл, сар бүр өр барагдуулах болон гэрээнд заасан бусад нөхцлийн тухай ярьж байна;
• зээлийн зорилго - хэрэв үүсгэн байгуулагч нь зорилтот зээл олгосон бол энэ нөхцөлийг гэрээнд заасан байх ёстой бөгөөд энэ нь зээлдэгчийн материаллаг ашиг сонирхлын татварын журамд нөлөөлдөг.

Видео: Татварын схемүүд

2019 онд үүсгэн байгуулагчаас хүүгүй зээлийн татварын үр дагавар

Татварын алба нь ОХУ-ын иргэдийн хийсэн санхүүгийн гүйлгээний хууль ёсны байдлыг сайтар шалгадаг. Зээлийн гэрээнд оролцогчид татварын онцлогтой танилцаж, учирч болзошгүй эрсдэлийг тооцох шаардлагатай.

НӨАТ-тай

НӨАТ-тай холбоотой татварын үр дагаврын талаар ярихдаа зээлийн хэлбэрт анхаарлаа хандуулах хэрэгтэй. Хэрэв энэ нь мөнгөн бус хэлбэрээр олгосон бол зээлдүүлэгч НӨАТ-ын татварыг бие даан төлөх ёстой.

Тогтсон стандартын дагуу бэлэн мөнгөөр ​​зээл олгох санхүүгийн гүйлгээнд НӨАТ ногдуулдаггүй. Энэ нь тухайн байгууллага хүүгүй зээл өгснөөр хүүгийн хэлбэрээр ашиг олдоггүй, үүний дагуу орлого авсан баримт байхгүй байгаатай холбоотой.

Анхаарна уу.Татвар ногдуулахгүй дүн нь байгууллагын нийт зардлын 5 хувиас хэтэрсэн тохиолдолд орцын НӨАТ-ыг хуваарилах ёстой.

Ирээдүйд хэлцлийн талуудын хооронд өрийг өршөөх гэрээнд гарын үсэг зурсан бол санхүүгийн гүйлгээг ажилтанд мөнгө үнэ төлбөргүй шилжүүлсэн гэж хүлээн зөвшөөрнө. Энэ тохиолдолд ОХУ-ын Татварын хуульд зээлдэгч орлогын албан татвар төлөх үүрэгтэй.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоотой

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татварын журам нь НӨАТ-тай ижил байдаг. Иймээс ажилтанд авсан зээл нь зээлдүүлэгчийн зардалд татвар ногдуулахгүй.

Хүүгүй зээлийг төлөхдөө үүсгэн байгуулагч нь орлого олохгүй байгаа нь татварын нягтлан бодох бүртгэлийн үүргийг арилгадаг.

Зээлдүүлэгч нь хүү төлж ашиг олдог тул зөвхөн хүүтэй зээлд татвар ногдуулдаг.

Даатгалын шимтгэл

Хүүгүй зээл авахдаа ажилтанд үүсэх материаллаг ашиг нь хөдөлмөрийн харилцааны хүрээнд зээлдэгчийн талд шилжүүлсэн төлбөртэй хамаарахгүй. Үүний дагуу зээлийн санд даатгалын хураамжийн татвар ногдуулдаггүй.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувьд

Хэрэв үүсгэн байгуулагчаас зээлийг тухайн байгууллагын ажилтанд гүйлгээнд оролцогч хоёр дахь этгээдээс тогтоосон стандартын дагуу олгосон бол хүүгийн хэмнэлтээс болж материаллаг ашиг үүснэ.

Хэрэв зээлсэн хөрөнгийг рубль хэлбэрээр хүлээн авсан бол ашгийн бодит дүнг хүлээн авах үед ОХУ-ын Төв банкнаас тогтоосон дахин санхүүжилтийн хүүгийн 2/3-ын үндсэн дээр материаллаг ашгийн хэмжээг тооцох ёстой.

Анхаарна уу.Зээлийн хүүгийн хэмжээнээс материаллаг үр өгөөж хэлбэрээр ашиг бодитоор хүлээн авах мөчийг ихэвчлэн зээлийн гэрээний хугацаанд сар бүрийн сүүлийн өдөр гэж үздэг.

Ажилтанд хүүгүй зээл олгохдоо зээлдүүлэгч байгууллага нь татварын төлөөлөгчийн үүрэг гүйцэтгэдэг. Татварын хэмжээг тооцоолохдоо сар бүр материаллаг ашиг тусын өсөлтийг харгалзан татварын төлөөлөгч хийх ёстой.

Татварын агентууд татвар төлөгчийн орлогоос, өөрөөр хэлбэл бодит төлбөр хийх үеийн ажилтны цалингаас тодорхой хэмжээний татвар суутган авах ёстой.

тэмдэглэл. Татварын зорилгоор ажилтанаас суутган авсан дүн нь тухайн хүний ​​цалин болон бусад орлогын 50 хувиас хэтрэхгүй байх ёстой.

Хэрэв ажилтан өмнө нь татварын хөнгөлөлт үзүүлж байсан бол түүний материаллаг ашиг хэлбэрээр авсан ашгаас 35% -ийн татвар ногдуулна. Орон сууц худалдаж авах, барихад зориулж зээл авсан бол ижил хувь хэмжээ хамаарна.

Анхаарна уу. 2019 онд материаллаг тэтгэмжийг тооцох журамд өөрчлөлт оруулсан. Иргэдийн мэдэлд байгаа тусгай онлайн тооны машин байдаг бөгөөд тэд зөвхөн зээлийн нөхцөлийг оруулаад автомат тооцоог хүлээн авахад хангалттай.

Үл хамаарах зүйл

ОХУ-ын Татварын хуулийн тогтоосон хэм хэмжээ нь хүүгийн хэмнэлтэд татвар ногдуулахгүй байх тохиолдлыг заасан байдаг.

Дараах тохиолдлууд нь үл хамаарах зүйл юм.

• зээлийн хөрөнгийг орон сууц худалдан авахад ашигладаг;
• зээл нь орон сууц барихад зориулагдсан;
• Энэ мөнгийг хувийн орон сууц барих зориулалтаар газар худалдаж авахад зарцуулсан.

Өрийг хожуу төлөх

Зээлийн гэрээнд гарын үсэг зурснаар зээлдэгч зээлсэн мөнгөө цаг тухайд нь төлөх үүрэг хүлээнэ.Хэрэв ажилтан зээлээ төлөх эцсийн хугацааг зөрчсөн бол үүсгэн байгуулагч түүнээс хойшилсон хугацааны нэмэлт хүү шаардах эрхтэй.

Зээлдүүлэгч нь өр төлбөрөө цаг тухайд нь төлөөгүйн торгуулийг цуглуулахдаа түүнийг зээлдэгч хүлээн зөвшөөрсөн эсвэл шүүхийн шийдвэр гарах үед (шүүх маргаантай тохиолдолд) бодит бус орлогод оруулах ёстой.

Зээлдэгч торгуулийг хүлээн зөвшөөрсөн мөчийг торгууль ногдуулахыг зөвшөөрсөн гэрээнд гарын үсэг зурсан өдөр гэж үзнэ. Үүсгэн байгуулагч нь хөрөнгийг хүлээн авсны дараа торгуулийг татвар ногдох орлогод оруулах ёстой.

Анхаарна уу.Зээлдэгч болон шүүхийн байгууллага торгуулийг хүлээн зөвшөөрөөгүй тохиолдолд зээлдүүлэгч татвар ногдох орлого олохгүй.

Өр өршөөх

Дадлагаас харахад зээлдүүлэгч нь ажилтны өрийг уучлах шийдвэр гаргадаг. Энэ тохиолдолд санхүүгийн гүйлгээний татварын онцлогийг харгалзан үзэх шаардлагатай.

Өрийг өршөөхдөө хүүгийн хуримтлалаас материаллаг ашиг болгон хуримтлагдсан NFL-ийг харгалзан үзэх ёстой. Татварын агент нь зээлийн хөрөнгийг бүрэн дуустал үргэлжлүүлэн тооцоолох үүрэгтэй.

Түүгээр ч зогсохгүй өршөөгдсөн өрийг мөн татвар ногдуулдаг боловч 13 хувийн хүүтэй. Татварыг өрийг өршөөх тухай мэдэгдэх үед эсвэл зээлийн хөрөнгө хандивлах тухай гэрээнд гарын үсэг зурах үед тооцох ёстой.