Бизнес төлөвлөгөөний нэг хэсэг болох санхүүгийн хэсэг. Бизнес төлөвлөгөөний санхүүгийн хэсэг. Мөнгөний урсгалын шинжилгээ

Бизнесийн тодорхой чиглэлээр эдийн засгийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг орчин үеийн аливаа компани төлөвлөлт хийдэг. Бизнесийн төлөвлөлт нь эдийн засгийн үр ашгийн асуудалд тэргүүлэх үүрэг гүйцэтгэдэггүй бол ядаж чухал үүрэг гүйцэтгэдэг бөгөөд бизнесийн үзүүлж чадах үр ашгийг нэмэгдүүлэхэд чиглэгддэг.

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн төлөвлөгөө нь бэлэн мөнгөний нөөцийг урт хугацааны төлөвлөлт, үйл ажиллагааны удирдан чиглүүлэх зорилгоор эмхэтгэсэн, харилцан уялдаатай удирдлагын баримт бичгийн бүлгийн дэд зүйл юм. Энгийнээр хэлэхэд, санхүүгийн төлөвлөгөөний ачаар орлогын төлөвлөгөөт болон бодит орлого, нөгөө талаас компанийн үйл ажиллагааны төлөвлөсөн болон бодит зардлын тэнцвэрийг хангадаг.

Санхүүгийн өндөр чанартай төлөвлөлтөөр бий болсон компанийн санхүү, эдийн засгийн тэнцвэрт байдал нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн төлөвлөгөө гэх мэт менежментийн хэрэгслийг ашиглах гол ашиг байж магадгүй юм.

Орчин үеийн аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн төлөвлөгөөний төрлүүд

Өнөөгийн зах зээлийн ширүүн өрсөлдөөн нь бизнес эрхлэгчдийг үйл ажиллагааныхаа хүрээнд өрсөлдөх чадварыг нэмэгдүүлэх нөөц, боломжийг эрэлхийлж, илүү шаргуу ажиллахыг шаардаж байна. Сэдвийн хувьд санхүүгийн төлөвлөгөө, түүнчлэн бизнесийн үйл ажиллагааны асуудалд хувьсах хэрэглээ нь эдгээр менежментийн ажлыг компанийн дотоод төлөвлөгөө, нөөцөд тулгуурлан шийдвэрлэх боломжийг олгодог бөгөөд хэрэв боломжтой бол бизнесийн тасралтгүй урсгалаас ноцтой хамааралтай байхаас зайлсхийх болно. зээлэх. Эсвэл шийдэхгүй бол ядаж санхүүгийн төлөвлөлтийн хэрэгслээр тухайн байгууллагын эдийн засгийн асуудалд тэнцвэртэй байдлыг бий болгох хэрэгтэй.

Аж ахуйн нэгжүүдийн санхүүгийн төлөвлөгөө нь зөвхөн төлөвлөлтийн хугацаа (хугацаа) хэмжээгээрээ төдийгүй бүрэлдэхүүнээрээ ялгаатай байдаг гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Шалгуур үзүүлэлтүүдийн найрлага эсвэл төлөвлөлтийн нийтлэлийн найрлага нь зорилго, нарийвчилсан зэрэг гэсэн хоёр параметрээр ялгаатай байна. Харьцангуй, нэг компанийн хувьд "ашиглалтын зардал" -ыг бүлэглэх нь хангалттай бөгөөд нөгөө нь бүлэглэлийн үзүүлэлт бүрийн төлөвлөсөн болон бодит үнэ цэнэ нь чухал байдаг: ус, цахилгаан, хийн хангамж гэх мэт. Тиймээс санхүүгийн төлөвлөгөөний үндсэн ангиллыг төлөвлөлтийн хугацааны ангилал гэж үздэг бөгөөд үүний хүрээнд тодорхой компани бүр санхүүгийн төлөвлөгөөний нарийвчилсан түвшинг бие даан сонгодог.

Дүрмээр бол Оросын орчин үеийн компаниуд гурван үндсэн төрлийн санхүүгийн төлөвлөгөөг ашигладаг.

• Фин. богино хугацааны төлөвлөгөө: төлөвлөлтийн хамгийн дээд хугацаа нь нэг жил байна. Үйл ажиллагааны үйл ажиллагаанд ашигладаг бөгөөд компанийн багийн удирддаг төлөвлөсөн болон бодит үзүүлэлтүүдийн хамгийн их нарийвчлалыг багтааж болно.
• Фин. дунд хугацааны төлөвлөгөө: төлөвлөлтийн давхрага нь нэг жилээс дээш, гэхдээ таван жилээс илүүгүй байна. 1-2 жилийн хугацаанд төлөвлөлтөд ашиглагдаж, бизнесийг өсгөх эсвэл бэхжүүлэхэд хувь нэмэр оруулах хөрөнгө оруулалт, шинэчлэлийн төлөвлөгөөг оруулна.
• Фин. урт хугацааны төлөвлөгөө: компанийн урт хугацааны санхүүгийн болон үйл ажиллагааны зорилгын тайлбарыг багтаасан таван жилээс эхлэн төлөвлөлтийн хамгийн урт хугацаа.

Зураг 1. Орчин үеийн компаниудын санхүүгийн төлөвлөгөөний төрлүүд.

Орчин үеийн аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн төлөвлөгөө боловсруулах

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн төлөвлөгөөг боловсруулах нь эдийн засгийн дотоод шинж чанар, санхүүгийн блокийн мэргэжилтнүүдийн авъяас чадвараас хамааран аж ахуйн нэгж бүрийн хувьд бие даасан үйл явц юм. Үүний зэрэгцээ, санхүүгийн төлөвлөлтийн үйл явцын аливаа арга, тэр байтугай хамгийн чамин арга нь санхүүчдээс санхүүгийн төлөвлөгөө гаргахдаа заавал байх ёстой, өөрөөр хэлбэл бүх хүмүүст адилхан санхүүгийн мэдээллийг оруулахыг шаарддаг.

• Үйлдвэрлэл, борлуулалтын хэмжээний төлөвлөгөөт болон үйл ажиллагааны өгөгдөл;
• Хэсгийн төсвийн төлөвлөгөөт болон бодит мэдээлэл;
• Зардлын төсвийн мэдээлэл;
• Орлогын төсвийн мэдээлэл;
• Дансны өглөг, авлагын талаарх мэдээлэл;
• татвар, суутгалын төсвийн мэдээлэл;
• Зохицуулалтын өгөгдөл;
• BDDS өгөгдөл;
• Тодорхой аж ахуйн нэгжийн удирдлагын нягтлан бодох бүртгэлийн тодорхой өгөгдөл.

Зураг 2. Санхүүгийн төлөвлөгөөний өгөгдлийн бүрдэл.

Практикт орчин үеийн бизнест санхүүгийн төлөвлөгөөний үүрэг асар их байна. Санхүүгийн төлөвлөгөө нь зөвхөн тодорхой мэдээллийг агуулж, удирдлагын багуудад хамгийн чухал үнэт зүйлсийг байнга хянаж байх боломжийг олгодог учраас уламжлалт бизнес төлөвлөгөөг аажмаар орлож байна гэж хэлж болно. Үнэн хэрэгтээ дунд болон дээд түвшний менежерүүдийн хувьд аж ахуйн нэгжид боловсруулсан санхүүгийн төлөвлөгөөний систем нь хамгийн эрч хүчтэй хэрэгсэл юм. Өөрөөр хэлбэл, удирдлагын мэдээлэлд хандах боломжтой, ийм мэдээллийг удирдах чадвартай аливаа менежер санхүүгийн төлөвлөлтийн янз бүрийн хослолыг ашиглан түүнд итгэмжлэгдсэн хэлтсийн гүйцэтгэлийг тасралтгүй сайжруулж чадна.

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн төлөвлөгөөний хэлбэр, санхүүгийн төлөвлөгөөний системийн тусламжтайгаар шийдвэрлэсэн менежментийн зорилтууд

Өнөөдөр аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн төлөвлөгөөний батлагдсан хэлбэр, хүлээн зөвшөөрөгдсөн стандарт байдаггүй бөгөөд удирдлагын энэхүү хэрэгслийн хэлбэрүүдийн олон янз байдал нь аж ахуйн нэгжийн дотоод онцлогтой холбоотой юм. Удирдлагын практикт аж ахуйн нэгжүүдийн санхүүгийн төлөвлөгөөний тогтолцооны уламжлалт хүснэгт хэлбэрийн хэлбэрүүд, мэдээллийн технологийн хөгжлийн хэлбэрүүд байдаг. тусгай хөтөлбөрүүдөгөгдөл импортлох, экспортлох боломжийг олгодог эдгээр програмуудын багц, тусгай багц програм хангамжийн системүүд.

Байгууллага өөрийн санхүүгийн төлөвлөгөөнд шаардлагатай түвшинг тодорхойлохын тулд санхүүгийн төлөвлөгөө нь шийдвэрлэхэд туслах менежментийн асуудлын жагсаалтыг жагсаах нь зүйтэй.

• Санхүүгийн төлөвлөгөө нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн үйл ажиллагааг тасралтгүй үнэлэх системийг бэлтгэх, хэрэгжүүлэх асуудлыг шийддэг;
• Санхүүгийн төлөвлөгөө нь компанийн үйл ажиллагааны урьдчилсан мэдээ, төлөвлөгөөг тасралтгүй бэлтгэх үйл явцыг бий болгох боломжийг олгодог;
• Орлогын эх үүсвэр, аж ахуйн нэгжид төлөвлөсөн санхүүгийн эх үүсвэрийн хэмжээг тодорхойлох;
• Аж ахуйн нэгжийн санхүүжилтийн хэрэгцээг хангах төлөвлөгөө гаргах;
• Аж ахуйн нэгжийн стандартыг төлөвлөх;
• Үр ашгийг дээшлүүлэх нөөц, дотоод боломжийг хайх;
• Компанийн төлөвлөсөн шинэчлэл, хөгжлийг удирдах.

Ийнхүү харилцан уялдаатай санхүүгийн төлөвлөгөөний систем нь аж ахуйн нэгжийн дотоод болон гадаад эдийн засгийн орчинтой харилцах харилцаанд санхүү, эдийн засаг, үйлдвэрлэл, бизнесийн бүх үйл явцыг тусгаж, удирдах боломжийг олгодог аж ахуйн нэгжийн удирдлагын тогтолцооны нэг хэсэг болж байна. .

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн төлөвлөгөө - дээж

Чанартай санхүүгийн төлөвлөгөө гаргахын тулд дараахь үйлдлүүдийн дарааллыг ашиглахыг зөвлөж байна.

1. Санхүүгийн төлөвлөгөө гаргах зорилгоо томъёолох;

2. Шалгуур үзүүлэлтүүдийн найрлага, нарийвчилсан зэргийг зааж өгөх;

3. Санхүүгийн төлөвлөгөөний жишээ, дээжийг судлах;

4. Санхүүгийн төлөвлөгөөний маягтын жишээг боловсруулж, байгууллага дотроо тохиролцох;

5. Байгууллагын санхүүгийн төлөвлөгөөний загварыг хэрэглэгчдийн санал хүсэлтийг үндэслэн компанийн санхүүгийн төлөвлөгөөний эцсийн бие даасан загварыг боловсруулна.

Санхүүгийн төлөвлөгөө нь зөвхөн нэг компанийн ажлыг бүхэлд нь төлөвлөхөд зориулагдсан биш, янз бүрийн ажлыг гүйцэтгэх боломжтой - төслийн үндэс суурь, бие даасан хэлтэс дэх тооцоолол эсвэл үйлдвэрлэсэн нэг хэсгийн санхүүгийн мэдээллийг тусгах боломжтой.

Зураг 3. Жижиг төслийн санхүүгийн төлөвлөгөөний хүснэгтийн жишээ.

олдворууд

Зах зээлийн эдийн засаг нь өөрийн байгууллагад бизнест тавигдах шинэ шаардлагыг тавьдаг. Өндөр өрсөлдөөн нь бизнесүүдийг урьдчилан таамаглах боломжтой үр дүнд анхаарлаа төвлөрүүлэхэд хүргэдэг бөгөөд энэ нь төлөвлөлтгүйгээр боломжгүй юм. Энэхүү гадаад зах зээлийн орчин нь компаниудыг өөрсдийн үр ашгийг хангахын тулд санхүүгийн төлөвлөлтөнд оролцоход түлхэц өгдөг.

Чадварлаг тооцоолол, төлөвлөгөө нь тухайн аж ахуйн нэгжийг одоогийн үйл ажиллагааны үр ашгийг өгөхөөс гадна ажил, үйлчилгээ үйлдвэрлэх, мөнгөн гүйлгээ, хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаа, аж ахуйн нэгжийн арилжааны хөгжилд чиглэсэн хэтийн төлөвийг удирдахад тусалдаг. Аж ахуйн нэгжийн өнөөгийн санхүүгийн байдал, ирээдүйн холбогдох нөөц нь санхүүгийн төлөвлөлтөөс шууд хамаардаг. Аж ахуйн нэгжийн сайн боловсруулсан санхүүгийн төлөвлөгөө нь бизнесийн эрсдэлээс хамгаалах баталгаа бөгөөд бизнесийн амжилтад нөлөөлж буй дотоод болон гадаад хүчин зүйлсийг удирдах оновчтой хэрэгсэл юм.

Бизнес төлөвлөгөөний эцсийн хэсэг нь санхүүгийн төлөвлөгөө юм. Энэ хэсэг нь байгууллагууд болон тэдний хөрөнгө оруулагчид, зээлдүүлэгчид шаардлагатай бөгөөд чухал юм.

Санхүүгийн төлөвлөгөөний бүтэц, агуулга нь холбоо барих боломжит үзэгчдээс хамаарна, i.e. бизнес төлөвлөгөөний боломжит "уншигч" болох субъектуудаас. Бизнес төлөвлөгөө нь боловсруулсан бол дотоод баримт бичиг, дараа нь гол анхаарал нь шаардлагатай санхүүгийн эх үүсвэрийн эх үүсвэр, хэмжээ, түүнчлэн ашигт ажиллагааны үзүүлэлтүүдийг тодорхойлох явдал юм. Гаднаас санхүүжилт авахаар боловсруулсан бизнес төлөвлөгөөнд гол анхаарал нь байгууллагын төлбөрийн чадварыг баталж, зээлийн аюулгүй байдлын баталгаа болох богино хугацааны хөрвөх чадварыг үнэлэхэд анхаарч, зөвхөн ашигт ажиллагааны үзүүлэлтийг хоёрдугаарт авч үзэх ёстой.

Хөгжлийн зорилгосанхүүгийн төлөвлөгөө нь байгууллагын үйл ажиллагааны санхүүжилтийн эх үүсвэрийг тодорхойлох, санхүүгийн эх үүсвэрийн орлого, зарлагын харьцааг үнэлэх явдал юм. Энэ зорилгод хүрэхийн тулд санхүүгийн төлөвлөгөөг боловсруулахдаа дараахь зүйлийг хийх шаардлагатай.

• байгууллагын ашгийг нэмэгдүүлэх нөхцөлийг тодорхойлох;
• санхүүгийн тогтвортой байдлыг хангахын тулд хөрөнгийн бүтцийг оновчтой болгох;
• байгууллагын хөрөнгө оруулалтын сонирхлыг хангах;
• санхүүгийн эх үүсвэрийг удирдах үр дүнтэй механизмыг бий болгох (нягтлан бодох бүртгэл, татвар, зээл, элэгдэл, ногдол ашгийн бодлого).

Гадаад зээлдэгчдэд зориулсан санхүүгийн төлөвлөгөө боловсруулах нь өөрийн гэсэн онцлогтой. Энэ тохиолдолд санхүүгийн төлөвлөгөө зэрэг шаардлагатай элементүүддараах хэсгүүдийг агуулсан байх ёстой.

1. ашиг, алдагдлын тайлан (орлогын тайлан);
2. баланс (баланс);
3. мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө.

Эдгээр баримт бичгийг Нягтлан бодох бүртгэлийн ерөнхий зарчмуудын (GAAP) дагуу бүрдүүлэх ёстой.

Дотоодын практикт санхүүгийн төлөвлөгөөнд дүрмээр бол дараахь зүйлс орно.

1. борлуулалтын хэмжээг таамаглах;
2. орлого, зардлын төлөвлөгөө;
3. бэлэн мөнгөний орлого, төлбөрийн төлөвлөгөө;
4. хөрөнгө, өр төлбөрийн тэнцэл;
5. хөрөнгийн эх үүсвэр, ашиглалтын төлөвлөгөө.

Борлуулалтын хэмжээг таамаглах. Энэхүү таамаглалыг маркетингийн төлөвлөгөөний үзүүлэлтүүдийг (2.5-р хэсгийг үзнэ үү) харгалзан боловсруулсан бөгөөд бүтээгдэхүүн бүрийн хүлээгдэж буй борлуулалтын хэмжээ, бүтээгдэхүүн бүрийн хүлээгдэж буй нэгж үнийн талаархи мэдээлэлд үндэслэсэн болно. Ерөнхийдөө ийм урьдчилсан мэдээг гурван жилийн өмнө хийдэг. Борлуулалтын хэмжээг урьдчилан таамаглах нарийвчлалын түвшин нь тухайн хугацааны уртаас хамаарна гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Эхний жилд нэг сарыг завсарлага болгон авахыг зөвлөж байна, хоёр дахь жилдээ - улирал, гурав дахь жилдээ 12 сарын борлуулалтын нийт дүнг зааж өгнө. Борлуулалтын хэмжээний урьдчилсан мэдээг хүснэгт хэлбэрээр гаргаж болно (Хүснэгт 2.29).

Орлого, зардлын төлөвлөгөөБайгууллагын санхүүгийн үр дүнг бий болгох, өөрчлөх цар хүрээ, эх үүсвэрийг тодорхойлохын тулд бүрдүүлдэг. Санал болгож буй эмхэтгэлийн хугацаа нь гурван жил бөгөөд эхний жилийн мэдээллийг сар бүр тайлагнадаг. Орлого, зардлын төлөвлөгөөг бүрдүүлэх ойролцоо схемийг Хүснэгтэнд үзүүлэв. 2.30.


Орлого, зардлын төлөвлөгөөг боловсруулах нь байгууллагад бүтээгдэхүүний ашигт ажиллагаа, ашигт ажиллагаа, үйлдвэрлэлийн болон үйлдвэрлэлийн бус зардлын түвшин, хүлээгдэж буй цэвэр ашгийн хэмжээ зэрэг гүйцэтгэлийн үндсэн үзүүлэлтүүдийг тодорхойлох боломжийг олгодог.

Бэлэн мөнгөний орлого, төлбөрийн төлөвлөгөөбайгууллагын хөрвөх чадвар, төлбөрийн чадварыг тодорхойлоход зайлшгүй шаардлагатай. Мөнгөн гүйлгээ нь байгууллагын үйл ажиллагааны онцлог, бэлэн мөнгө хүлээн авах, зарцуулах цаг хугацааны зөрүүтэй холбоотой юм.

Мөнгөний зарлагад хүргэдэггүй санхүүгийн урсгалын хөдөлгөөн ба цэвэр мөнгөн хөрөнгийн зарцуулалтыг ялгах шаардлагатай. Эхнийх нь элэгдлийн бууралт, сан бүрдүүлэх. Сүүлийнх нь бараа, үйлчилгээний борлуулалтаас олсон орлого, үйлчлүүлэгчдээс авсан урьдчилгаа, үнэт цаас худалдсанаас олсон хөрөнгө, үндсэн хөрөнгийн хэсэг, санхүүгийн хөрөнгө оруулалт, зээл, зээл гэх мэт орно. Бэлэн мөнгөний орлого, төлбөрийн төлөвлөгөө нь байгууллагын хэвийн үйл ажиллагаанд бэлэн мөнгөний хэрэгцээг үнэлэхэд зайлшгүй шаардлагатай. Энэ хэсгийн ойролцоо хэлбэрийг Хүснэгтэнд үзүүлэв. 2.31.


Мөнгөн гүйлгээг төлөвлөхөд ашигладаг "бэлэн мөнгө" гэсэн нэр томъёо нь бодит бэлэн мөнгөний орлого ба төлбөрийн хоорондох зөрүүг хэлнэ. Аж ахуйн нэгж төлбөрийг хүлээн авах эсвэл хийх үед л түүний хэмжээ өөрчлөгддөг. Үүний зэрэгцээ, нэхэмжлэхийг танилцуулах нь шууд төлбөр хийхэд хүргэдэггүйтэй адил бараа, үйлчилгээг борлуулах нь бэлэн мөнгө автоматаар хүлээн авах гэсэн үг биш гэдгийг анхаарах хэрэгтэй. Тиймээс бэлэн мөнгөний орлого, төлбөрийг заасан интервалыг харгалзан харуулах ёстой.

Хөрөнгө болон өр төлбөрийн тэнцэлТөслийн эхний жилийн эхэн ба төгсгөлд зурахыг зөвлөж байна. Санхүүгийн төлөвлөгөөний энэ дэд хэсэг нь мэргэжилтнүүдийн хувьд өмнөхтэй харьцуулахад бага ач холбогдолтой гэж үздэг зээлийн байгууллагаянз бүрийн төрлийн хөрөнгөд оруулсан санхүүгийн хөрөнгө оруулалтын хэмжээг үнэлэх, түүнчлэн эдгээр үйл ажиллагааг хангах өр төлбөрийг тодорхойлох шаардлагатай.

Баланс нь хоёр хэсгээс бүрдэнэ: хөрөнгө (зүүн тал) ба өр төлбөр (баруун тал), эцсийн нийт утга нь хоорондоо тэнцүү байх ёстой (Хүснэгт 2.32). Хөрөнгө гэдэг нь тухайн байгууллагын захиран зарцуулах боломжтой эд хөрөнгийн жагсаалт юм. Хариуцлага нь хэнд, хэдий хэмжээний өртэй болохыг харуулдаг.


Санхүүгийн эх үүсвэр, ашиглалтын төлөвлөгөөхөрөнгийн эх үүсвэр, түүний ашиглалтыг харуулах, мөн байгууллагын хөрөнгийг тодорхой хугацаанд өөрчлөхөд зориулагдсан. Энэ нь хөрөнгийн боломжит эх үүсвэр ба байгууллагын эргэлтийн хөрөнгийн хоорондын хамаарлыг тодорхойлох боломжийг олгодог. Энэ хэсэгт үндэслэн байгууллагын удирдлага, түүнчлэн боломжит хөрөнгө оруулагчид санхүүгийн байдлыг илүү нарийвчлалтай үнэлэх, санхүүгийн бодлогын үр нөлөө, байгууллагын эдийн засгийн үйл ажиллагааны үр дүнг тодорхойлох боломжтой. Санхүүгийн эх үүсвэр, ашиглалтын төлөвлөгөөний ойролцоо хэлбэрийг Хүснэгтэнд үзүүлэв. 2.33.


Санхүүгийн төлөвлөгөө нь санхүүжилтийн эх үүсвэрийн шаардагдах хэмжээ, бүтэц, эргэн төлөгдөх хугацаа, хөрөнгө оруулагчдын ашигт ажиллагааны үнэлгээ зэргийг багтаасан хураангуй догол мөрөөр төгсөх ёстой. Санхүүгийн төлөвлөгөөний бодит байдлыг нэмэгдүүлэхийн тулд түүнийг боловсруулахдаа эдийн засгийн бодит нөхцөл байдал, төрийн санхүүгийн бодлогыг харгалзан үзэх ёстой гэдгийг онцлон тэмдэглэх нь зүйтэй.

Аливаа бизнесийн гол зорилго нь ашиг олох боловч ямар ч зардалгүйгээр хүнд юу ч өгдөггүй. Заримдаа зардлаа жилээс жилд орлогоор нөхдөггүй бөгөөд бизнесийн санаа байнга шинэ хөрөнгө оруулалт шаарддаг.

Ихэнх тохиолдолд аз нь "хэрхэн инээмсэглэхээ мартсан" учраас ийм зүйл тохиолддоггүй, энэ нь санхүүгийн төлөвлөгөөг (FP) хангалттай тооцоолоогүй эсвэл огт боловсруулаагүйтэй холбоотой юм. Заримдаа жижиг, цагаа олсон зохицуулалт нь ихээхэн өөрчлөлтийг авчирдаг.

Санхүүгийн төлөвлөгөө гэж юу вэ. Үүний гол зорилго, зорилтууд

Санхүүгийн төлөвлөгөө нь аж ахуйн нэгжийн бүх үйл ажиллагааг (орлого, зардал, урьдчилсан мэдээ гэх мэт) мөнгөн дүнгээр тусгасан хамгийн чухал хэсэг юм.

Түүний чадварлаг эмхэтгэл нь хэдэн жилийн өмнөх тооцоог хийх, төлөвлөгөөнөөс хазайлтыг хянах, бизнесийн үйл явцыг цаг тухайд нь зохицуулах, хөрөнгө оруулагч, зээлдүүлэгч, түншүүдийг татах боломжийг олгоно.

Санхүүгийн төлөвлөлтөд чухалзөвхөн математикийн тооцоолол төдийгүй урьдчилан таамаглах, дүн шинжилгээ хийх чадвартай. Өнөөгийн тогтворгүй байдлын нөхцөлд эрэлтийн байнгын өөрчлөлт, ширүүн өрсөлдөөн, түүхий эд, материал, эрчим хүчний нөөцийн үнийн өсөлт ажиглагдаж байна. OP-ийг боловсруулахдаа эдгээр бүх нюансуудыг анхаарч үзэх хэрэгтэй, эс тэгвээс үүнийг дагаж мөрдөх боломжгүй бөгөөд баримт бичиг өөрөө ашиггүй болно.

үндсэн зорилгосанхүүгийн төлөвлөлт гэдэг нь ашиг олоход хувь нэмэр оруулдаг аж ахуйн нэгжийн орлого, зардлын харьцааг хянах явдал юм.

Зорилгодоо хүрэхийн тулдтодорхойлох шаардлагатай:

1. Үйлдвэрлэлийг хангахад шаардагдах хөрөнгийн хэмжээ.
2. Санхүүжилтийн эх үүсвэр.
3. Тоног төхөөрөмж, материал, байр түрээслэх, боловсон хүчин элсүүлэх, зар сурталчилгаа, нийтийн үйлчилгээний төлбөр, татвар төлөх гэх мэт зайлшгүй шаардлагатай зардлын жагсаалт.
4. Хамгийн их ашиг, санхүүгийн тогтвортой байдлыг хангах нөхцөл.
5. Аж ахуйн нэгжийн хөрөнгө оруулалтын сэтгэл татам байдалд хүрэх стратеги.
6. Санхүүгийн төлөвлөгөөнд үйл ажиллагааны завсрын болон эцсийн үр дүн.

АН-ын гол үүрэгаж ахуйн нэгжийн бүх санхүүгийн эх үүсвэрийг удирдаж, хөрөнгө оруулагчдад мөнгөн хөрөнгө оруулалтын ашигтай хэтийн төлөвийг харуулсан үр дүнтэй механизмыг бий болгох явдал юм.

Хэсэг ба тэдгээрийн агуулга

ОХУ-ын хууль тогтоомжоор тогтоосон санхүүгийн тайлангийн гурван хэлбэрБизнес төлөвлөгөөнд заавал байх ёстой:

Зөвхөн бүх гурван тайланг цогцоор нь судлах нь компанийн санхүүгийн байдлыг бодитой үнэлэх боломжийг олгоно.

Санхүүгийн тайлангийн бүтцийг энэ видеонд тайлбарласан болно.

Хэрэв та байгууллага бүртгүүлээгүй байгаа бол хамгийн хялбарҮүнийг шаардлагатай бүх баримт бичгийг үнэ төлбөргүй бүрдүүлэхэд туслах онлайн үйлчилгээг ашиглан хийж болно: Хэрэв та аль хэдийн байгууллагатай бөгөөд нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналыг хэрхэн хөнгөвчлөх, автоматжуулах талаар бодож байгаа бол дараах онлайн үйлчилгээнүүд аврах ажилд ирдэг. танай үйлдвэрт нягтлан бодогчийг бүрэн сольж, маш их мөнгө, цагийг хэмнэх болно. Бүх тайланг автоматаар үүсгэж, гарын үсэг зурсан цахим гарын үсэгавтоматаар онлайнаар илгээгдэнэ. Энэ нь хялбаршуулсан татварын систем, UTII, PSN, TS, OSNO дээр хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл ХХК-д тохиромжтой.
Бүх зүйл дараалал, стрессгүйгээр хэдхэн товшилтоор болдог. Үүнийг туршаад үзээрэй, та гайхах болноямар амархан болсон бэ!

Эрсдэлийн тооцоо, шинжилгээ

Бизнесийг урьдчилан харж, дүн шинжилгээ хийх шаардлагатай тодорхой эрсдэлтэй нөхцөл байдал үргэлж дагалддаг. Урьдчилан анхааруулсан хүн шуугиантай байдаг - энэ бол мэдэгдэж байгаа баримт юм. Бүх сөрөг үр дагаврыг тооцоолох, түүнээс зайлсхийхийг хичээх эсвэл тааламжгүй нөхцөл байдлаас хамгийн бага алдагдалтай гарах арга замыг хурдан олох нь тийм ч амар ажил биш юм.

Бизнесийн салбар бүр өөрийн гэсэн онцлогтой тодорхой эрсдэлийн бүлгүүдТиймээс төлөвлөлтийн үе шатанд тодорхой төрлийн үйл ажиллагааны хамгийн их магадлалтай жагсаалтыг тодорхойлох нь маш чухал юм.

Боломжит бүх сөрөг үр дагаврыг тодорхой тодорхойлохын тулд эрсдлийг дараахь байдлаар хуваана гурван үндсэн ангилал:

1. Арилжааны эрсдэлаж ахуйн нэгжийн түншүүд, гадаад орчин, түүний хүчин зүйлүүдтэй харилцах үйл явцад үүсдэг.
   • Төрөл бүрийн шалтгааны улмаас бүтээгдэхүүний эрэлт буурч байна.
   • Шинэ өрсөлдөгчид гарч ирэх.
   • Түншүүдийн шударга бус хандлага (чанар муутай түүхий эд, тоног төхөөрөмж нийлүүлэх, хоцрогдсон хүргэлт гэх мэт).
   • Материал, эд ангиудын үнийн өсөлт.
   • Тодорхой үйлчилгээний тарифыг нэмэгдүүлэх: түрээс, тээвэр, нийтийн үйлчилгээ гэх мэт.
2. Санхүүгийн эрсдэл- Энэ нь дараахь шалтгааны улмаас хүлээгдэж буй ашиг орлогыг авч чадаагүй, аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн тогтвортой байдал алдагдах явдал юм.
   • Хүлээн авсан бүтээгдэхүүний эсрэг талуудын өсөлт, төлөгдөөгүй байдал (төлбөрийн хоцрогдол).
   • Зээлдүүлэгчдийн зээлийн хүүг нэмэгдүүлэх.
   • Хууль тогтоомжийн өөрчлөлт, татварын нэмэгдэл гэх мэт.
   • хэлбэлзэл Валютын ханш(ялангуяа импортын түүхий эд, тоног төхөөрөмжтэй ажилладаг байгууллагууд анхааралдаа авах ёстой)
3. Үйлдвэрлэл.Эдгээр эрсдлийн шалтгаанууд нь:
   • Ажилчдын чадваргүй байдал, сэтгэл ханамжгүй байдал (ажил хаялт, хулгай, хорлон сүйтгэх ажиллагаа).
   • Гэмтэлтэй бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, боловсон хүчний мэргэжлийн ур чадвар дутмаг.
   • Шаардлагатай тоног төхөөрөмж дутмаг, чанарын хяналт. Гал түймэр, үер, ажил дээрээ осол гарахад хүргэдэг аюулгүй байдлын зөрчил.

Дээр дурдсан бүх хүчин зүйлүүд нь маш их мөнгө, хүчин чармайлт гаргасан бизнесийг сүйрүүлж чадна. Урьдчилан сэргийлэх арга хэмжээ нь гунигтай үр дагавраас зайлсхийхэд тусална: эд хөрөнгийн даатгал, өрсөлдөгчдийн үйл ажиллагаа, үнийн бодлогыг хянах, урьдчилан тооцоолоогүй зардлын санхүүгийн нөөц бүрдүүлэх гэх мэт.

Математикийн мэдлэг нь энд хамгийн чухал үүрэг гүйцэтгэдэггүй бөгөөд эрсдэлийн төрөл, тэдгээрийн эх үүсвэрийг таних, түүнчлэн алдагдал, эгзэгтэй нөхцөл байдлын магадлалыг багасгах мэргэжилтнүүдийн чадвар илүү чухал юм.

Гүйцэтгэлийн үзүүлэлтүүдийн тооцоо

Гол руу гүйцэтгэлийн үзүүлэлтүүдАж ахуйн нэгжүүдэд: ашигт ажиллагаа, ашигт ажиллагаа, нөхөн төлбөр, нэмэлт санхүүжилт шаардлагатай. Эдгээр шалгуураар аж ахуйн нэгжийн хувь тавилан, түүний найдвартай байдал, хэтийн төлөвийг дүгнэж болно.

Эдгээр үзүүлэлтүүдийг тооцоолохын тулд хэд хэдэн энгийн томъёо байдаг, гэхдээ та зөвхөн бодит тоогоор ажиллах ёстой, эс тэгвээс бүх математик нь ашиггүй "сармагчингийн хөдөлмөр" байх болно.

Өнөөгийн цэвэр үнэ цэнэ(NPV эсвэл NPV). Аливаа орлого инфляцийн түвшингээс хамаардаг тул хөнгөлөлтийн хувь хэмжээг ашиглан тооцдог.

Ойролцоогоор гурван жилийн тооцообайгууллагын оршин тогтнол

NPV \u003d - NK + (D1-R1) / (1 + SD1) + (D2-R2) / (1 + SD2) + (D3-R3) / (1 + SD3)
Үүнд: NK - анхны хөрөнгө оруулалт ба зардлын хөрөнгө
D - хажууд байгаа тоонуудын дагуу эхний, хоёр, гурав дахь жилийн орлого
P - хажууд байгаа тоонуудын дагуу эхний, хоёр, гурав дахь жилийн зардал
SD - хөнгөлөлтийн хувь (тооцоолсон жилийн инфляцийг тооцох)

Хэрэв NPV = 0-ийг тооцоолохдоо аж ахуйн нэгж сүрьеэ (алдагдалгүй цэг) хүрсэн бол.

Аж ахуйн нэгжийн ашигт ажиллагаа- үзүүлэлт нь орлого, зарлага шиг хоёрдмол утгатай биш юм. Энэ үзүүлэлтийг ихэвчлэн үр ашиг (үр ашиг) -тай харьцуулдаг. Аж ахуйн нэгжийн ашигт ажиллагаа нь нэгээс олон шалгуураар тодорхойлогддог шиг үйлдлүүд янз бүрээр ашигтай байж болно.

Ашигт ажиллагааны янз бүрийн үзүүлэлтүүд байдаг: хөрөнгө оруулалт, үндсэн хөрөнгө, борлуулалт - дахин хэлэхэд энэ бүхэн компанийн үйл ажиллагааны олон талт байдлаас хамаарна.

Энэ тохиолдолд ашигт ажиллагааны тооцоог авч үзэх болно аж ахуйн нэгжийн үндсэн үйл ажиллагаа:

ROOD = POR / PZ
Үүнд: ROOD - үндсэн үйл ажиллагаанаас ашиг олох;
POR - борлуулалтаас олсон ашиг; PP - гарсан зардал.

Тэдгээрийг мэдээж мөнгөн тэмдэгтээр бус цаг хугацааны нэгжээр хэмждэг.

Томъёо дараах байдалтай байна.

CO = NK / NPV
Үүнд: SO - эргэн төлөгдөх хугацаа; NK - анхны хөрөнгө оруулалт, хэрэв тэдгээр нь байсан бол нэмэлт хөрөнгө оруулалтыг нэмж оруулах ёстой (байгууллагын оршин тогтнох үед зээл гэх мэт); NPV нь компанийн хөнгөлөлтийн цэвэр орлого юм.

Жишээ:Бизнесийн хөрөнгө оруулалт 100,000 рубль, дундаж сарын орлого 12,000 рубль, нийт: CO = 100,000/12,000 = 8.33 сар. Өөрөөр хэлбэл, есөн сарын дараа компани өрөө төлж, орлого олж эхэлнэ. (Энд өөрийн зардлыг тооцсон, хэрэв бид зээлийн тухай ярьж байгаа бол 100 мянга + жилийн хүүгийн хүүг харгалзан үзэх шаардлагатай).

Мэдээллийн дүн шинжилгээ хийх

Бизнес төлөвлөгөөг хэд хэдэн үндсэн талыг харгалзан шинжлэх шаардлагатай. Энэ нь сул талыг олж илрүүлэх, зөв ​​тохируулга хийх боломжийг танд олгоно. Эцсийн эцэст, энэ том ажлыг засч залруулж болох тул хаягдал гэж бичиж болохгүй.

Тэгэхээр, амжилттай санхүүгийн төлөвлөгөөний үндэс:

• Зардлаа бууруулахын зэрэгцээ ашгийг нэмэгдүүлэх.
• Болзошгүй эрсдэлийг нарийн тооцоолж, даатгана.
• Бизнесийн санааны өрсөлдөх чадварыг хянах.
• Анхны хөрөнгө болон өөрийн өмчийн бэлэн байдал (байр, Тээврийн хэрэгсэл, тоног төхөөрөмж).
• Санаа нь бодитой, хэрэгжих боломжтой, бүтээгдэхүүн нь эрэлт хэрэгцээтэй байх ёстой.
• Төсөлтэй орлого, зардлыг ижил төстэй аж ахуйн нэгжүүдийн үйл ажиллагаанд үндэслэн баримтжуулсан байх ёстой.

Үйлдвэрлэсэн шинжилгээг баталгаажуулах ёстой: аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн эерэг үр дүн, хамгийн бага эрсдэл, ирээдүйтэй ашиг. Эхлээд бизнес эрхлэгч өөрөө санхүүгийн амжилтанд итгэлтэй байх ёстой бөгөөд зөвхөн дараа нь хөрөнгө оруулагчдыг татах ёстой. Гэсэн хэдий ч эрсдэл бол сайн шалтгаан юм, ноёд оо!

Санхүүгийн тайлангийн шинжилгээ, тайлбарыг дараах видео хичээлээс үзнэ үү.

Холбооны боловсролын агентлаг

Төрийн боловсролын байгууллага
дээд мэргэжлийн боловсрол
"Санкт-Петербург муж
Инженер, эдийн засгийн их сургууль"

Бизнес эрхлэлт, санхүүгийн факультет

Санхүү, банкны тэнхим

Мэргэжлээрээ курсын ажил

САНХҮҮГИЙН МЕНЕЖМЕНТ

Гүйцэтгэсэн: Алексеева Анастасия Бахтиеровна

3-р курсын оюутан 3.10 суралцах хугацаа

080105 "Санхүү, зээл" мэргэжил

Бүлэг 8/3371

Бүртгэлийн дэвтрийн дугаар 33980/07

Гарын үсэг ___________

Шалгасан: ___________________________

Анги:______ Огноо_______________

Гарын үсэг___________

Санкт-Петербург

Хурдацтай өөрчлөгдөж буй эдийн засагт менежерүүд зохих хариуг цаг тухайд нь авах нь чухал юм. Төлөвлөлт нь энд үнэлж баршгүй тусламж үзүүлдэг бөгөөд энэ нь ирээдүйн бизнесийн үйл ажиллагааг бүхэлд нь шинжлэх боломжийг олгодог. Энэ нь аж ахуйн нэгжийн цаашдын хөгжлийг төлөвлөсний үндсэн дээр компанийн дотоод болон гадаад эрсдлийн зарим хэсгийг багасгах, үйлдвэрлэлийн удирдлагын уян хатан байдлыг хадгалах бодит боломж бий болно. Хэрэв төлөвлөгөөгүй ажил нь аль хэдийн болсон үйл явдалд албадан хариу үйлдэл үзүүлэх юм бол төлөвлөгөөнд суурилсан үйл ажиллагаа нь хүлээгдэж буй болон төлөвлөсөн үзэгдлүүдэд удирдлагын хариу үйлдэл юм.

Бизнес төлөвлөгөөний хамаарал нь нэг хэлбэрээр эсвэл өөр хэлбэрээр танилцуулсан бизнес төлөвлөгөөгүйгээр удирдлагын нэг ч ноцтой шийдвэр гаргах боломжгүй гэдгээрээ урьдчилан тодорхойлогддог.

Зах зээлд шилжих эдийн засгийн хүнд хэцүү нөхцөлд аж ахуйн нэгжийн бизнес төлөвлөгөө нь юуны түрүүнд санхүүгийн байдлаа сайжруулах асуудлыг шийдвэрлэх ёстой. Үүнтэй холбогдуулан бизнес төлөвлөгөөний санхүүгийн талыг авч үзэх нь хамгийн чухал юм.

Курсын ажлын эхний бүлэгт авч үзэх болно: аж ахуйн нэгжийн зах зээлийн орчны шинж чанар; аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн үйл ажиллагааны төрийн зохицуулалт; санхүүгийн удирдлагын чиг үүрэг, зорилго, зорилт; санхүүгийн механизм ба санхүүгийн хэрэгсэл.

Хоёрдахь бүлэгт бид аж ахуйн нэгжийн бизнес төлөвлөгөөний талаар товч авч үзэх бөгөөд бизнес төлөвлөгөөний санхүүгийн хэсгийг илүү дэлгэрэнгүй тайлбарлах болно.

Гуравдугаар бүлэгт бид чихэр үйлдвэрлэх санхүүгийн төлөвлөгөөг боловсруулна.

Өргөн утгаараа зах зээл нь үйлдвэрлэл, хуваарилалт, солилцоо, хэрэглээний явцад хүмүүсийн хооронд үүсдэг эдийн засгийн харилцааны илрэлийн хүрээ юм. Нарийвчилсан утгаараа зах зээл гэдэг нь барааг худалдан авах, борлуулах явцад үйлдвэрлэгч (худалдагч) ба хэрэглэгчид (худалдан авагч) хоёрын хооронд үүссэн бараа-мөнгөний харилцааны цогц бөгөөд бараа бүтээгдэхүүний эргэлтийн хүрээ юм.

Өргөтгөсөн тайлбар нь зах зээлийн маш чухал чухал талыг харуулж байгаа бөгөөд энэ нь нөхөн үйлдвэрлэлийн үйл явцад түүний байр суурь, үүргийг тодорхойлох боломжийг олгодог: зах зээл нь үйлдвэрлэл ба хэрэглээний хоорондох органик холбоосыг бий болгож, тэдгээрт нөлөөлж, өөрөө тэдэнд нөлөөлдөг. Зах зээл нь янз бүрийн хэрэгцээний бодит хэмжээ, бүтэц, үйлдвэрлэлийн бүтээгдэхүүн, түүнийг үйлдвэрлэхэд зарцуулсан хөдөлмөрийн нийгмийн ач холбогдол, эрэлт, нийлүүлэлтийн хоорондын хамаарлыг тогтоож, бараа, үйлчилгээний үнийн тодорхой түвшинг бүрдүүлдэг.

Зах зээлд давуу тал олж авах хүсэл нь аж ахуйн нэгжийн техник, технологийн баазыг цаг тухайд нь шинэчлэх, шинэ төрлийн бүтээгдэхүүн, үйлчилгээг хөгжүүлэхэд чиглэсэн үйлдвэрлэгчдийн эрчимтэй шинэлэг үйл ажиллагааг идэвхжүүлж, ажилчдын урам зоригийг бэхжүүлдэг. ур чадвар, бүтээлч, өндөр гүйцэтгэлтэй ажил.

Зах зээлийн харилцаа нь ерөнхий шинж чанартай бөгөөд улс орны эдийн засгийн бүх хүрээ, бүс нутагт тархаж, бүх хэсэгт нэвтэрдэг. эдийн засгийн системмужууд. Эдгээр харилцаанд олон субъект орж, зах зээлийн цогц, олон талт бүтцийг бүрдүүлдэг эргэлтийн хүрээнд төрөл бүрийн бараа, үйлчилгээ орж ирдэг.

Зах зээлийн байгууллагуудын хамгийн их хамрах хүрээ, зах зээлийн зан үйлийн онцлог шинж чанарыг харгалзан бүлэглэх нь зах зээлийн таван үндсэн төрлийг тодорхойлох замаар бий болно.

хэрэглээний зах зээл - хувийн хэрэгцээнд зориулж бараа бүтээгдэхүүн худалдан авах, үйлчилгээ авах иргэд, өрхүүд;

үйлдвэрлэгчийн зах зээл - бусад бараа, үйлчилгээний үйлдвэрлэлд ашиглахын тулд бараа бүтээгдэхүүн худалдан авдаг хувь хүн, аж ахуйн нэгжийн багц;

· зуучлагчдын (зуучлагчдын) зах зээл - өөрсдөдөө ашиг олох зорилгоор дахин худалдах, өөр хэрэглэгчдэд түрээслүүлэх зорилгоор барааг өмчлөгч болсон хүмүүс, байгууллагуудын багц;

· нийтийн аж ахуйн үйлчилгээнд зориулж бараа, үйлчилгээ худалдан авах эсвэл төрөл бүрийн ашгийн бус байгууллагуудын үйл ажиллагааг дэмжих төрийн байгууллагуудын зах зээл;

олон улсын зах зээл - гадаадын худалдан авагчид, хэрэглэгчид, үйлдвэрлэгчид, борлуулагчид.

Зах зээл шиг ийм нарийн төвөгтэй, олон түвшний системийг тасралтгүй ажиллуулахын тулд зах зээлийн онцлогийг харгалзан өндөр хөгжсөн, өргөн салбарласан ерөнхий болон тусгай дэд бүтэц шаардлагатай. Зах зээлийн дэд бүтэц нь бараа бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэгчид болон барааны эргэлтийг эрхэлдэг зах зээлийн бусад төлөөлөгчдийн үр дүнтэй харилцан үйлчлэлийг хангах, үйлдвэрлэлийн салбараас үйлдвэрлэлийн салбар руу түлхэц үзүүлэх янз бүрийн үйл ажиллагаа явуулдаг байгууллагууд (байгууллага) -аас бүрддэг. хэрэглээ.

Зах зээлийн дэд бүтцийн хамгийн чухал элементүүдэд: арилжааны мэдээллийн төвүүд, бараа бүтээгдэхүүн, хөрөнгийн бирж, валютын бирж; арилжааны, хөрөнгө оруулалтын, ялгарлын, зээлийн болон бусад банкууд; тээвэрлэх, хадгалах сүлжээ; холбооны систем гэх мэт.

Зах зээл дэх аж ахуйн нэгжийн зан үйлийн зарчим:

1. Нийгмийн түншлэлийн зарчим онцгой байр суурийг эзэлдэг бөгөөд энэ нь зан үйлийн тал, түүнийг хэрэгжүүлэх чиглэлийн хамрах хүрээний өргөн цар хүрээг үндэслэн үндсэн зарчмуудад хамаарах тул аливаа хөгжингүй зах зээлийн эдийн засгийг нийгэмд чиглэсэн гэж тодорхойлдог.

2. Зах зээлийн зан үйлийн өөр нэг чухал зарчим бол чөлөөт аж ахуйн зарчим юм.

Эдийн засгийн таатай орчныг бүрдүүлэхийн тулд аливаа зах зээлд аж ахуйн нэгжийн зан үйлийн ёс зүйн тодорхой хэм хэмжээг боловсруулж, дагаж мөрдөх шаардлагатай байдаг. Ёс суртахууны ерөнхий үнэт зүйлсээс гадна (бие биедээ итгэх итгэл, шударга байдал, ухамсар, үнэнч шударга байдал, хүнийг хүндлэх, түүний хүч чадалд итгэх итгэл, бүтээлч ажилд өндөр урам зориг өгөх) эдгээр нь бизнесийн ёс зүйн дүрмүүдийг багтаадаг: үгэнд үнэнч байх, харилцаанд тустай байх, бизнесийн үнэнч шударга байдал, түншийн найдвартай байдал. , бизнесийн нэр төрийн дээд стандартад нийцсэн худалдааны нууц болон бусад дүрэм. Энэ бүхэн нь зах зээлийн хурдацтай өөрчлөгдөж буй орчинд нэн чухал бөгөөд урт хугацааны, найдвартай, харилцан ашигтай хамтран ажиллах боломжтой түншийн дүр төрхийг бий болгоход хувь нэмэр оруулдаг.

Орчин үеийн нөхцөлд аж ахуйн нэгжүүдийн үйл ажиллагааны үр нөлөө нь төрөөс ихээхэн хамаардаг. Төр нь эрх зүй, эдийн засаг, нийгэм, батлан ​​хамгаалах, удирдах болон бусад чиг үүргийг гүйцэтгэх замаар нийгмийн эдийн засгийн үйл ажиллагааны бүхий л салбарт нөлөөлдөг. зах зээл нь эдийн засаг, нийгмийн үйл явцыг бүхэлд нь нийгмийн ашиг сонирхлын үүднээс зохицуулж чадахгүй. Төрийн эрх мэдэл нь аж ахуй, эдийн засгийг хөгжүүлэх үндэс болсон улс орныхоо хууль дэг журам, үндэсний аюулгүй байдлыг хангах явдал юм.

Зах зээлийн нөхцөлд төрийн зохицуулалт гэдэг нь аж ахуйн нэгжийн санхүү дэх гадны нөлөөллийн хууль тогтоомжоор албан ёсоор бүрдүүлсэн тогтолцоо юм.

Төр макро түвшинд санхүүгийн бодлогыг бүрдүүлж, микро түвшинд санхүүгийн хууль тогтоомжийн зохицуулалтыг хэрэгжүүлдэг. Энэ нь аж ахуйн нэгжүүдийн санхүүжилтийн эх үүсвэрийн нэг болох санхүүгийн эх үүсвэрийн төвлөрсөн санг бүрдүүлэх, хуваарилах, ашиглах журмыг тодорхойлдог.

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн үйл ажиллагааг төрийн зохицуулалтын үндсэн чиглэлүүд нь татварын тогтолцоо, үнэ, гадаад эдийн засгийн үйл ажиллагаа, мөнгөний эргэлт, зээл олгох, төлбөр, тооцооны хэлбэр, үнэт цаасны эргэлтийн зохион байгуулалт, төсвийн санхүүжилт, төрийн байгууллагын бүрэлдэхүүн, эрх мэдэл юм. шийдвэр гаргахдаа санхүүгийн асуудал, төрийн баталгаа, тодорхой төрлийн үйл ажиллагааны тусгай зөвшөөрөл.

Бизнес эрхлэх үйл ажиллагаанд төрийн нөлөөллийн механизм нь эдийн засгийн (шууд бус) ба захиргааны (шууд) аргууд юм. Зах зээлийн үндсийг устгахгүй, хямралын үзэгдлээс урьдчилан сэргийлэх үүднээс төсөв, хөрөнгө оруулалт, үнэ, ханшийн уналт, мөнгөний болон бусад бодлогыг хэрэгжүүлэхдээ тэдгээрийг хослуулан ашиглах ёстой.

Бизнес эрхлэх үйл ажиллагаанд төрөөс үзүүлэх эдийн засгийн арга (шууд бус) нь нэлээд олон янз байдаг. Гол нь: татвар; орлого, нөөцийг дахин хуваарилах арга зам; үнэ тогтоох; төрийн бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа; зээлийн болон санхүүгийн механизм гэх мэт.

Эдийн засгийн аргуудыг хүлээн зөвшөөрөх боломжгүй эсвэл хангалттай үр дүнтэй биш бол захиргааны аргыг (шууд) хэрэглэнэ. Үүнд: хязгаарлалт; хориг; хязгаар; иш татах; гэх мэт.

Эдийн засаг, захиргааны аргууд нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн үйл ажиллагаанд нөлөөлдөг.

Аж ахуйн нэгжийн санхүү нь эдийн засгийг төрийн зохицуулалтын гол хэрэгсэл болдог. Тэдгээрийн тусламжтайгаар үйлдвэрлэсэн бүтээгдэхүүний нөхөн үржихүйн зохицуулалтыг хийж, өргөтгөсөн нөхөн үйлдвэрлэлийн хэрэгцээг санхүүжүүлэх нь хэрэглээ, хуримтлалд зориулж хуваарилсан хөрөнгийн оновчтой харьцааг үндэслэн хангадаг. Аж ахуйн нэгжийн санхүүжилтийг зах зээлийн эдийн засаг дахь салбарын харьцааг зохицуулах, эдийн засгийн салбаруудын хөгжлийг хурдасгах, шинэ үйлдвэр, орчин үеийн технологийг бий болгох, шинжлэх ухаан, технологийн дэвшлийг хурдасгахад ашиглаж болно.

Дэлхийн туршлагаас харахад эдийн засгийн шинэчлэлийн нөхцөлд, хямралын үед төрийн үүрэг роль нэмэгдэж, тогтвортой байдал, сэргэлтийн нөхцөлд буурдаг.

Шинжлэх ухааны хувьд санхүүгийн менежмент нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн эх үүсвэрийг бүрдүүлэх, хуваарилах, ашиглах, түүний мөнгөн гүйлгээг зохион байгуулахтай холбоотой удирдлагын шийдвэрийг боловсруулах, хэрэгжүүлэх зарчим, аргуудын систем юм.

Санхүүгийн менежментийг менежментийн субъектын (аж ахуйн нэгжийн дээд удирдлага, түүний санхүүгийн үйлчилгээ), удирдаж буй объектын (аж ахуйн нэгж) хүссэн санхүүгийн байдалд хүрэхэд чиглэсэн зорилготой үйл ажиллагаа гэж тодорхойлж болно, өөрөөр хэлбэл, аж ахуйн нэгжийг зорилгодоо хүрэхийн тулд удирдан чиглүүлдэг. зорилготой санхүүгийн үр дүнба тэдгээрийн үр нөлөө.

Санхүүгийн удирдлагын зорилго нь: урт хугацааны ашгийг нэмэгдүүлэх; пүүсийн зах зээлийн үнэ цэнийг нэмэгдүүлэх.

Санхүүгийн удирдлагын даалгавар:

Төлөвлөсөн үйл ажиллагааг хангахад шаардагдах санхүүгийн эх үүсвэрийн хэмжээг бүрдүүлэх;

Санхүүгийн нөөцийг хамгийн үр ашигтай ашиглахыг хангах;

Мөнгөний урсгалыг оновчтой болгох;

Зардлыг оновчтой болгох;

Аж ахуйн нэгжийн ашгийг нэмэгдүүлэх;

санхүүгийн эрсдлийн түвшинг бууруулах;

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байнгын тэнцвэрийг хангах;

Эдийн засгийн чадавхийн тогтвортой өсөлтийг хангах;

ойрын хугацаанд аж ахуйн нэгжийн боломжит санхүүгийн чадавхийг үнэлэх;

Зорилтот ашигт ажиллагааг хангах;

Дампуурлаас зайлсхийх ( хямралын менежмент);

Байгууллагын одоогийн санхүүгийн тогтвортой байдлыг хангах.

Гол зорилгоо хэрэгжүүлэхийн тулд санхүүгийн удирдлага тодорхой чиг үүргийг гүйцэтгэдэг. Санхүүгийн удирдлагын чиг үүргийг хоёр бүлэгт хуваадаг: хяналтын тогтолцоо болох санхүүгийн удирдлагын чиг үүрэг; аж ахуйн нэгжийн удирдлагын тусгай чиглэл болох санхүүгийн удирдлагын чиг үүрэг.

Хяналтын систем болох санхүүгийн удирдлагын үндсэн чиг үүрэг: аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн стратегийг боловсруулах чиг үүрэг; зохион байгуулалтын чиг үүрэг; мэдээллийн функц; аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн үйл ажиллагааны янз бүрийн талуудад дүн шинжилгээ хийх функц; төлөвлөлтийн функц; өдөөгч функц; хяналтын функц.

Аж ахуйн нэгжийн удирдлагын тусгай чиглэл болох санхүүгийн удирдлагын чиг үүрэг: хөрөнгийн менежмент; хөрөнгийн менежмент; хөрөнгө оруулалтын менежмент; мөнгөн гүйлгээ; санхүүгийн эрсдэл.

Удирдлагын үйл явцын хувьд санхүүгийн менежмент нь санхүүгийн механизмыг ашиглахад суурилдаг - санхүүгийн эх үүсвэрийг зохион байгуулах, төлөвлөх, ашиглах тогтолцоо. Санхүүгийн механизм нь санхүүгийн салбарын удирдлагын шийдвэрийг боловсруулах, хэрэгжүүлэх үйл явцыг зохицуулдаг үндсэн элементүүдийн систем, өөрөөр хэлбэл аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн удирдлагын тогтолцоо юм.

Санхүүгийн механизм нь санхүү, тэдгээрийн харилцан үйлчлэлээр өөрийн чиг үүргээ хамгийн үр дүнтэй хэрэгжүүлэхэд хувь нэмэр оруулах ёстой.

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн үйл ажиллагааны чиглэлээр удирдлагын шийдвэрийг боловсруулах, хэрэгжүүлэх үйл явцыг зохицуулдаг үндсэн элементүүдийн тогтолцооны хувьд санхүүгийн механизмд дараахь зүйлс орно: төрийн эрх зүйн зохицуулалт; зах зээлийн зохицуулалт (эрэлт нийлүүлэлт); дотоод зохицуулалтын механизм (төлөвлөгөө, дүрэм журам, журам, зохион байгуулалтын бүтэц); аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн үйл ажиллагааг удирдах арга, аргын систем (техник-эдийн засгийн тооцоо, баланс, эдийн засаг-статистик, эдийн засаг-математик, харьцуулалт гэх мэт).

Санхүүгийн механизмын бүтцэд санхүүгийн: хэрэгсэл (санхүүгийн зах зээл дээр арилжаалагддаг богино болон урт хугацааны хөрөнгө оруулалтын янз бүрийн хэлбэрүүд); техник, арга; туслах дэд системүүд (боловсон хүчин, хууль эрх зүй, зохицуулалт, мэдээлэл, техникийн болон програм хангамж).

Санхүүгийн хөрөнгөд: бэлэн мөнгө; өөр аж ахуйн нэгжээс мөнгө болон бусад төрлийн санхүүгийн хөрөнгийг хүлээн авах гэрээний эрх; өөр аж ахуйн нэгжтэй санхүүгийн хэрэглүүрийг боломжит этгээдээр солилцох гэрээний эрх таатай нөхцөл; өөр компанийн хувьцаа.

Санхүүгийн өр төлбөрт гэрээний үүргүүд орно: бэлэн мөнгө төлөх эсвэл өөр төрлийн санхүүгийн хөрөнгийг өөр байгууллагад өгөх; санхүүгийн хэрэгслийг өөр компанитай таагүй нөхцөлөөр солилцох (ялангуяа авлагаа албадан зарах тохиолдолд ийм нөхцөл байдал үүсч болно).

Санхүүгийн хэрэгслийг дараахь байдлаар хуваана: үндсэн (мөнгө, үнэт цаас, зээл, одоогийн үйл ажиллагааны өглөг, авлага); хоёрдогч, эсвэл дериватив - анхдагч гэрээ, үнэт цаас (санхүүгийн опцион, фьючерс, форвард хэлцэл, хүүгийн своп, валютын своп) үндсэн дээр гаргасан гэрээ, үнэт цаас.

Санхүүгийн удирдлагын арга (техник) нь (аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдлыг үнэлэх арга зүйн хэрэгсэл) олон янз байдаг. Гол нь: төсөв зохиох; санхүүгийн шинжилгээ; зээлсэн хөрөнгийг татах менежмент; чөлөөт хөрөнгө байршуулах менежмент; хөрөнгө оруулалтын менежмент; асуудал, хөрөнгийн менежмент; дампуурал, хямралын эсрэг менежмент; факторинг; түрээслэх; даатгал; моргейжийн гүйлгээ; өдөөлт гэх мэт.

Санхүүгийн менежментийн таамаглах-шинжилгээний үндсэн арга, техникийг албан ёсны болон албан бус гэж хуваадаг.

Албан ёсны бус нь аналитикийн хатуу хамаарлын тусламжтайгаар биш харин логик түвшинд аналитик процедурын тайлбар дээр суурилдаг. Үүнд: шинжээчийн үнэлгээ, хувилбарууд, сэтгэл зүй, морфологи, харьцуулалт, үзүүлэлтүүдийн систем, аналитик хүснэгтийг бий болгох аргууд орно.

Санхүүгийн удирдлагын албан ёсны урьдчилан таамаглах-аналитик аргууд нь албан ёсны аналитик хамаарал юм. Эдгээр аргуудыг загваруудын хамт аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдлыг үнэлэх, урьдчилан таамаглахад ашигладаг.

1. Дүрслэх загвар нь дүрслэх шинж чанартай загвар юм. Тэдгээрийн тусламжтайгаар аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдлыг голчлон үнэлж, санхүүгийн тайлангийн мэдээллийг ашигладаг.

2. Урьдчилан таамаглах загвар нь аж ахуйн нэгжийн орлого, ирээдүйн санхүүгийн байдлыг урьдчилан таамаглахад ашигладаг урьдчилан таамаглах загвар юм.

3. Норматив загварууд нь аж ахуйн нэгжүүдийн бодит гүйцэтгэлийг төсвийн дагуу тооцсон хүлээгдэж буй гүйцэтгэлтэй харьцуулах боломжийг олгодог. Эдгээр загваруудыг голчлон дотоод санхүүгийн шинжилгээнд, түүнчлэн удирдлагын нягтлан бодох бүртгэлд, ялангуяа зардлын менежментэд ашигладаг.

Санхүүгийн удирдлагын механизмын нэг хэсэг болгон санхүүгийн дотоод хяналтын систем, аргад чухал үүрэг гүйцэтгэдэг.

Санхүүгийн дотоод хяналт нь санхүүгийн стратегийн чиглэлээр гарсан бүх удирдлагын шийдвэрийн хэрэгжилтийг шалгах, хэрэгжилтийг хангах, дампууралд хүргэх хямралын нөхцөл байдлаас урьдчилан сэргийлэх зорилгоор аж ахуйн нэгжээс зохион байгуулдаг үйл явц юм.

Санхүүгийн удирдлагын тогтолцоо нь мэдээллийн дэмжлэг, хүлээн авсан мэдээлэлд суурилсан санхүүгийн менежментийг хоёуланг нь агуулдаг.

Өнөөгийн эдийн засгийн нөхцөл байдал нь бизнесийг компаний дотоод төлөвлөлтөд онцгой анхаарал хандуулахыг шаарддаг. Ийм төлөвлөлтийн хамгийн дэвшилтэт хэлбэр нь бизнес төлөвлөгөө юм. Бизнесийн ертөнц дэх амжилт нь өнөөгийн нөхцөл байдлыг ойлгох, бизнес юунд хүрэхийг зорьж байгаа талаар тодорхой ойлголттой байх, нэг мужаас нөгөөд шилжих шилжилтийг төлөвлөхөөс ихээхэн хамаардаг.

Бизнес төлөвлөгөө нь бизнес эрхлэгчдэд тулгарч болох гол асуудлуудад дүн шинжилгээ хийж, тэдгээрийг шийдвэрлэх үндсэн арга замыг тодорхойлсон баримт бичиг юм. Бизнес төлөвлөгөөний тусламжтайгаар менежер нь тухайн бизнес зах зээлийн ямар цочролыг даван туулж чадахыг үнэлж, олон гэнэтийн бэрхшээлийг даван туулах чадвартай байдаг. Мэдээжийн хэрэг бүх алдааг арилгах нь бодитой бус боловч бизнес төлөвлөлт нь цаашдын боломжит үйлдлүүдийг үнэлэх, бизнесийн байдал, хөгжлийг хянах боломжийг олгодог бөгөөд зөвхөн үйл явдалд тусгайлан хариу үйлдэл үзүүлэхгүй. Тийм ч учраас орчин үеийн зах зээлийн эдийн засагт хамгийн их хэрэглэгддэг нэр томъёоны нэг бол "бизнес төлөвлөгөө" юм.

“Бизнес төлөвлөгөө гэдэг нь аж ахуйн нэгжийн одоо байгаа салбарыг сайжруулах, хөгжүүлэх, бизнесийн шинэ хэлбэр, хэлбэрийг бий болгоход шаардлагатай аж ахуйн нэгжийг хөгжүүлэх төлөвлөгөө юм.

Бизнес төлөвлөгөө нь иж бүрэн баримт бичиг юм гол талуудбизнесийн өнөөгийн болон ирээдүйн төлөв байдлыг бодитой, цогцоор нь харах боломжийг олгодог өгөгдөл. Өөрөөр хэлбэл, бизнес төлөвлөгөө нь төлөвлөсөн бизнесийг оновчтой болгох хөтөлбөр юм. Ийм төлөвлөгөөг шинээр байгуулагдаж буй аж ахуйн нэгж болон хөгжлийнхөө дараагийн үе шатанд байгаа аж ахуйн нэгжийн хөгжлийн үе шатыг харгалзан боловсруулж болно. амьдралын мөчлөг» .

Бизнес төлөвлөлт нь дараахь асуудлыг шийдвэрлэх боломжийг танд олгоно.

Аж ахуйн нэгжийн оршин тогтнох чадвар, ирээдүйн тогтвортой байдлын түвшинг тодорхойлох, бизнесийн үйл ажиллагааны эрсдэлийг бууруулах;

Бизнесийн хэтийн төлөвийг хөгжлийн тоон болон чанарын үзүүлэлтүүдийн төлөвлөсөн тогтолцоо хэлбэрээр тодорхойлох;

Компанийн боломжит хөрөнгө оруулагчдын анхаарлыг түүний чадавхид татах;

Төлөвлөлтийн эерэг туршлага олж авахад тусална уу.

Байгууллагын уламжлалт төлөвлөгөөнөөс ялгаатай нь бизнес төлөвлөгөө нь бүх оролцогч талуудын ашиг сонирхлыг харгалзан үздэг. Хөрөнгө оруулагчдаас гадна ийм хүмүүс нь компанийн боломжит хэрэглэгч, ханган нийлүүлэгчид юм.

Шинэхэн бизнес эрхлэгчийн хувьд бизнес төлөвлөгөө нь хөрөнгө оруулагчдын анхаарлыг татах хэрэгсэл юм. Ирүүлсэн бизнес төлөвлөгөөний чанар нь бизнес эрхлэгч болон түүний бизнесийн амьдрах чадварын үзүүлэлт юм.

Бизнес төлөвлөгөө нь аж ахуйн нэгжийн үйлдвэрлэл, зах зээл, санхүүгийн болон техникийн, дотоод, гадаад талуудын уян хатан хослолын давуу талыг агуулдаг.

Бизнес төлөвлөгөө нь дараахь хэсгүүдээс бүрдэнэ.

1. Бизнесийн үзэл баримтлал (хураангуй);

2. Одоогийн нөхцөл байдал ба товч мэдээлэлаж ахуйн нэгжийн тухай;

3. Бизнесийн объектын шинж чанар;

4. Зах зээлийн судалгаа, шинжилгээ;

5. Байгууллагын төлөвлөгөө;

6. Боловсон хүчин, удирдлага;

7. Үйлдвэрлэлийн төлөвлөгөө;

8. Маркетингийн үйл ажиллагааны төлөвлөгөө;

9. Болзошгүй эрсдэл;

10. Санхүүгийн төлөвлөгөө, санхүүгийн стратеги.

Бизнес төлөвлөгөөний бүтэц, агуулга хоёулаа чухал ач холбогдолтой. Гарчиг хуудас болон агуулгын хүснэгтэд онцгой анхаарал хандуулаарай. Гарчгийн хуудас нь дараахь зүйлийг агуулна: төлөвлөгөөний гарчиг; түүнийг бэлтгэсэн огноо; төлөвлөгөөний зохиогч хэн бэ, төлөвлөгөөг боловсруулсан компанийн овог нэр, хаяг.

Баримт бичигт агуулагдсан мэдээллийг задруулах боломжгүй гэсэн заалтыг гарчгийн хуудсан дээр тусгах нь зүйтэй.

Бизнес төлөвлөгөөг бүхэлд нь боловсруулсны дараа хураангуйг хамгийн сүүлд бэлтгэдэг. Үүнд бизнес төлөвлөгөөний бүх үндсэн заалт, санаа, дүгнэлтийг багтаасан байх ёстой. Анкетийн бүтэц нь дараах байдалтай байна. Юуны өмнө төлөвлөгөөний зорилгыг багтаасан танилцуулга нь төслийн мөн чанарыг тодорхойлдог.

Дараа нь үндсэн агуулгыг багтаасан болно: бизнес төлөвлөгөөний бүх гол элементүүд, түүний үндсэн хэсгүүд (үйл ажиллагааны шинж чанар, эрэлтийн дүн шинжилгээ, төслийн өртөг, санхүүжилтийн эх үүсвэр гэх мэт) товч танилцуулга.

Дүгнэж хэлэхэд, бизнесийн хүлээгдэж буй амжилтын гол хүчин зүйлсийг нэгтгэн дүгнэж, удирдлагын үйл ажиллагааны талаархи мэдээллийг танилцуулав.

Бизнес төлөвлөгөөний гол хэсэг нь санхүүгийн хэсэг юм. Энэ нь баланс, орлогын тайлан, баланс гэсэн гурван баримт бичигт үндэслэсэн болно. Үүнд мөн хөрөнгийн хөдөлгөөний тайлан болон бусад зарим баримт бичиг орно. Бизнес төлөвлөгөөний текст нь санхүүгийн бүх төсөөллийн үндэс болсон параметрүүдийн үндэслэлийг оруулах зорилготой юм. Анхны тооцоолсон өгөгдөл нь: үнэ, борлуулалтын таамаглал, зардлын бүтэц, үндсэн хөрөнгийн өртөг ба элэгдэл, ажилчдын тоо, тэдний цалин, эргэлтийн хөрөнгийн хэмжээ, хөдөлгөөний хурд.

Санхүүгийн төлөвлөгөөнд бүх үзүүлэлтүүд нь бизнес төлөвлөгөөний үндсэн хэсгүүдэд багтсан тооцоолол дээр суурилдаг. Эдгээр мэдээлэлд үндэслэн хөрөнгийн хөрөнгө оруулалтын хуваарь, мөнгөн гүйлгээний тайлангийн урьдчилсан мэдээ, санхүүгийн тайлан, балансын төсөөллийг боловсруулдаг. Санхүүгийн төлөвлөгөө нь мэдээллийн баримт бичиг юм. Үүний гол байрыг хөрөнгийн хөдөлгөөний тэнцэл эзэлдэг бөгөөд энэ нь ямар бэлэн мөнгөний нөөц, хэзээ шаардагдах, юунд ашиглагдах, ямар орлого хүлээж байгааг харуулдаг. Санхүүгийн төлөвлөгөөнд бизнесийг хөгжүүлэх хамгийн боломжит хувилбарыг тусгасан болно. Санхүүгийн төлөвлөгөөний зорилго нь бизнесийн санхүүгийн онцлогийг хэт нарийн ширийн зүйлгүйгээр харуулах, ингэснээр хөрөнгө оруулагч төслийн санхүүгийн механизмын талаар иж бүрэн ойлголттой болох явдал юм.

Бизнес төлөвлөгөөний санхүүгийн бууралтыг "Санхүүгийн төлөвлөгөө" ба "Санхүүжилтийн стратеги" гэсэн хэсгүүдээр төлөөлдөг. Санхүүгийн төлөвлөгөө нь эцсийнх бөгөөд өмнөх бүх хэсгүүдийн материалыг зардлын хэлбэрээр нэгтгэн дүгнэхэд зориулагдсан болно. Арилжааны байгууллагууд төсөв, банк, даатгалын компани болон бусад байгууллагын өмнө хүлээсэн үүргээ хугацаанд нь биелүүлэхийн тулд бизнесийн үйл ажиллагаагаа амжилттай явуулахын тулд санхүүгийн төлөвлөлт хийх сонирхолтой байдаг. Үүнийг хийхийн тулд орлого, зарлага, ашгийг урьдчилан тооцоолох, инфляцийн үр дагавар, нөхцөл байдлын өөрчлөлт, санхүүгийн зах зээл болон бусад хүчин зүйлсийг харгалзан үзэх нь чухал юм.

"Санхүүгийн төлөвлөгөө" хэсэгт компанийг санхүүгийн дэмжлэг үзүүлэх, бэлэн байгаа хөрөнгийг хамгийн үр ашигтай ашиглах асуудлыг авч үзнэ. Санхүүгийн төлөвлөлтийн зорилго нь санхүүгийн үзүүлэлтүүдийн үнэ цэнийг урьдчилан таамаглах үндсэн дээр санхүүгийн эх үүсвэр, хөрөнгө, нөөцийн боломжит хэмжээг тодорхойлох явдал юм. Эдгээр үзүүлэлтүүдэд юуны өмнө өөрийн эргэлтийн хөрөнгө, элэгдэл, өглөгийн данс, байнгын мэдэлд байгаа ашиг, ашгаас төлсөн татвар гэх мэт орно.. Бизнесийн санхүүгийн дэмжлэг нь санхүүгийн төлөвлөгөөний үндсэн дээр хийгддэг. Энэ нь түүний орлого, зарцуулалт буюу төсвийн тэнцэл юм.

“Санхүүгийн төлөвлөлт гэдэг нь байгууллагын санхүүгийн тогтвортой байдлыг хангахад шаардагдах санхүүгийн эх үүсвэр, орлого, тэдгээрийн оновчтой хуваарилалт, ашиглалтыг тодорхойлоход чиглэсэн удирдлагын нэг төрлийн үйл ажиллагаа юм.

Санхүүгийн төлөвлөлтийн үндсэн зорилтууд нь бизнесийн үйл явцыг шаардлагатай санхүүгийн эх үүсвэрээр хангах, шаардлагатай хөрөнгийн төлөвлөсөн хэмжээ, тэдгээрийг зарцуулах чиглэлийг тодорхойлох; төсөв, банк, даатгалын байгууллага болон бусад аж ахуйн нэгжтэй санхүүгийн харилцаа тогтоох, хөгжүүлэх, хувьцаа эзэмшигч, хөрөнгө оруулагчдын ашиг сонирхлыг сахин биелүүлэх; хөрөнгийн хамгийн оновчтой хөрөнгө оруулалт хийх арга зам, түүнийг үр дүнтэй ашиглах нөөцийг тодорхойлох; хөрөнгийг зохистой ашиглах замаар ашгийг нэмэгдүүлэх, боловсрол, мөнгө, хөрөнгийн хөрөнгө оруулалтын зарцуулалтад хяналт тавих.

Санхүүгийн төлөвлөлтийг хөрөнгийн төсөв, үнэлгээнд ашигладаг хөрөнгө оруулалтын төслүүд, түүнчлэн урт хугацааны төслүүд, түүнчлэн урт хугацааны санхүүжилтийн стратеги.

Санхүүгийн төлөвлөлтийн үйл явц нь өмнөх үеийн аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн үйл ажиллагааны дүн шинжилгээг агуулдаг. Шалгуур үзүүлэлтийг тооцоолохдоо компанийн санхүүгийн үндсэн баримт бичиг болох баланс, орлогын тайлан, мөнгөн гүйлгээний тайлан, урт хугацааны санхүүгийн төлөвлөлт, үйл ажиллагааны санхүүгийн төлөвлөлт зэрэгт үндэслэнэ. Санхүүгийн төлөвлөлт нь төлөвлөгөөг бодитоор хэрэгжүүлэх, хэрэгжилтийг хянах замаар төгсдөг.

Санхүүгийн үзүүлэлтүүдийг төлөвлөхдөө янз бүрийн аргуудыг ашигладаг: норматив, аналитик, баланс, эдийн засаг, математик загварчлал.

Санхүүгийн үзүүлэлтийг төлөвлөх норматив аргын мөн чанар, агуулга нь урьдчилан тогтоосон хэм хэмжээ, техник, эдийн засгийн стандартын үндсэн дээр аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн эх үүсвэр, тэдгээрийн холбогдох эх үүсвэрийн хэрэгцээг тодорхойлох явдал юм. Ийм стандартууд нь татвар, тарифын шимтгэл, хураамжийн хувь хэмжээ, элэгдлийн норм, эргэлтийн хөрөнгийн хэрэгцээний норм гэх мэт.

Санхүүгийн үзүүлэлтүүдийг төлөвлөх тооцоо-шинжилгээний арга нь суурь болгон авсан үзүүлэлт, төлөвлөлтийн хугацаанд түүний өөрчлөлтийн индексийн дүн шинжилгээнд үндэслэн энэ үзүүлэлтийн төлөвлөсөн утгыг тооцоолох явдал юм. Төлөвлөлтийн энэ аргыг техник, эдийн засгийн стандарт байхгүй тохиолдолд ашигладаг бөгөөд үзүүлэлтүүдийн хоорондын хамаарлыг шууд бус харин шууд бусаар тэдгээрийн динамик, харилцан хамаарлын дүн шинжилгээнд үндэслэн тогтоож болно. Энэ арга нь шинжээчийн дүгнэлтийг ашиглахад суурилдаг. Тооцоолол, аналитик аргыг ихэвчлэн ашиг, орлогыг төлөвлөх, ашгаас хуримтлал, хэрэглээ, нөөц гэх мэт санд суутгал хийх хэмжээг тодорхойлоход ашигладаг.

Санхүүгийн үзүүлэлтүүдийг төлөвлөх балансын аргыг ашиглах нь тэнцвэрийг бий болгосноор санхүүгийн боломжит нөөц ба тэдгээрийн бодит хэрэгцээ хоорондын уялдаа холбоог бий болгох явдал юм. Энэ аргыг ашиг болон бусад санхүүгийн эх үүсвэрийн хуваарилалтыг төлөвлөх, янз бүрийн санхүүгийн санд мөнгө хүлээн авах төлөвлөлт гэх мэтийг ашигладаг.

Санхүүгийн үзүүлэлтүүдийг төлөвлөхдөө эдийн засаг-математик загварчлал нь санхүүгийн үзүүлэлтүүд ба тэдгээрийг тодорхойлдог хүчин зүйлсийн хоорондын хамаарлын тоон илэрхийлэлийг тодорхойлох боломжийг олгодог. Энэхүү холболт нь эдийн засгийн үйл явцын математик тайлбарыг илэрхийлсэн эдийн засаг-математик загвараар илэрхийлэгддэг. тухайн эдийн засгийн үзэгдлийн өөрчлөлтийн бүтэц, зүй тогтлыг тодорхойлдог хүчин зүйлсийг математикийн тэмдэгт, аргын тусламжтайгаар дүрслэх.

Зах зээлийн харилцааны нөхцөлд аж ахуйн нэгж нь төлөвлөгөөгөө бие даан боловсруулж, хөгжлийн хэтийн төлөвийг тодорхойлж, эдийн засгийн өндөр үр дүнд хүрдэг. Тиймээс дотоод нөөцийг хамгийн бүрэн тодорхойлох, бүх төрлийн нөөцийг үр ашигтай ашиглах, үйлдвэрлэл, хөдөлмөрийн зохион байгуулалтыг оновчтой болгоход хамгийн их анхаарал хандуулдаг.

Ерөнхий хандлага: аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаа нь ашигтай байх ёстой бөгөөд оролцогч талуудын (эзэмшигч, менежер, төр гэх мэт) сэтгэл ханамжтай мөнгөн орлого, ашгийг өгөх ёстой.

"Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн төлөвлөлт гэдэг нь төлөвлөгөөний зорилго, зорилго, агуулга, зорилго нь тодорхойлогддог санхүүгийн төлөвлөгөө боловсруулах замаар аж ахуйн нэгжийг амжилттай хөгжүүлэхийн тулд түүний бүх орлого, хөрөнгийн зарцуулалтыг системтэй тодорхойлох явдал юм. .” Санхүүгийн төлөвлөгөө нь стратегийн (хэтийн төлөв), одоогийн болон үйл ажиллагааны шинж чанартай байдаг.

Стратегийн санхүүгийн төлөвлөлт гэдэг нь арилжааны байгууллагуудын ирээдүйд санхүүг хөгжүүлэх боломжит арга замуудын судалгаа юм. Энэ нь менежментийн өндөр үр ашиг, санхүүгийн эх үүсвэр, орлогын өсөлт, тэдгээрийг зохистой ашиглах, аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдлыг бэхжүүлэх зорилготой юм.

Стратегийн төлөвлөлтийн зорилго нь тодорхойгүй, өрсөлдөөнт зах зээлийн нөхцөлд бизнест зорилгоо хэрэгжүүлэхэд тулгарч буй бэрхшээлийг тодорхойлох, эдгээр асуудлыг шийдвэрлэх тодорхой арга замыг тодорхойлох явдал юм. Энэ нь зөвхөн санхүүгийн стратегийн төлөвлөлт төдийгүй санхүүгийн урьдчилсан таамаглал, ирээдүйн аж ахуйн нэгжийн хязгаарлагдмал, хүсэн хүлээсэн төлөв байдлын магадлалын үзэл бодлыг боловсруулах явдал юм.

Орчин үеийн нөхцөлд тэргүүлэх санхүүгийн төлөвлөгөө бол одоогийнх юм. Энэ нь нэг жил, хагас жил, улирал, сарын турш боловсруулагдсан бөгөөд арилжааны байгууллагын (эсвэл түүний төсөв) орлого, зарлагын тэнцвэрийг илэрхийлдэг. Энэ нь аж ахуйн нэгжийн санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны бүх тал, орлого, хуримтлал, хөрөнгийн зарцуулалтыг мөнгөн хэлбэрээр тусгадаг. Ийм санхүүгийн төлөвлөгөө (төсөв) нь аливаа арилжааны байгууллагад зайлшгүй шаардлагатай байдаг.

Үйл ажиллагааны санхүүгийн төлөвлөлт нь зах зээлийн нөхцөлд онцгой ач холбогдолтой болдог. Ийм төлөвлөгөө боловсруулах хэрэгцээ нь аж ахуйн нэгжүүдэд төлбөр тооцоо хийх, зээл олгох нөхцлийн өөрчлөлт, төлбөрийг хожимдуулсан их хэмжээний торгууль, их хэмжээний авлага, өглөгтэй холбоотой юм. Тиймээс орлого, төлбөрийн өдөр тутмын үлдэгдэлд анхаарал хандуулж, шаардлагатай бол нэмэлт хөрөнгө татах арга хэмжээг цаг тухайд нь авах.

Үйл ажиллагааны санхүүгийн төлөвлөгөөний үүрэг нь юуны түрүүнд санхүү, эдийн засгийн тодорхой нөхцөл байдал, илүү нарийвчлалтай, санхүүгийн хамгийн их үр дүнд хүрэхийн тулд өөрийн, татсан, зээлсэн санхүүгийн эх үүсвэрийг оновчтой ашиглах замаар санхүүгийн гүйлгээний дараалал, цаг хугацааг тодорхойлох явдал юм.

Үйл ажиллагааны санхүүгийн төлөвлөлтөд зээлийн төлөвлөгөө, бэлэн мөнгөний төлөвлөгөө, төлбөрийн хуанли бэлтгэх, хэрэгжүүлэх зэрэг орно.

Зээлийн төлөвлөгөө - зээлсэн хөрөнгийг хүлээн авах, гэрээнд заасан хугацаанд буцааж өгөх төлөвлөгөө. Аж ахуйн нэгж богино хугацааны зээл авах шаардлагатай үед шаардлагатай бичиг баримтыг банкинд бүрдүүлж, зээлийн үйлчилгээний гэрээ байгуулдаг.

Бэлэн мөнгөний төлөвлөгөө - бэлэн мөнгөний эргэлтийн төлөвлөгөө нь аж ахуйн нэгжийн кассаар дамжуулан бэлэн мөнгөний орлого, төлбөрийг тусгасан болно. Хамгийн гол нь аж ахуйн нэгжийн хэрэгцээг бэлэн мөнгөөр ​​цаг тухайд нь хангах явдал юм. Бэлэн мөнгөний төлөвлөгөө, тэдгээрийн хэрэгжилтийг хянах нь аж ахуйн нэгжийн төлбөрийн чадварыг хангахад тусалдаг. Бэлэн мөнгөний төлөвлөгөө - улирал бүр.

Төлбөрийн хуанли нь маш чухал үүрэг гүйцэтгэдэг - бэлэн мөнгөний орлогын эх үүсвэр (борлуулалтын орлого, зээл, зээл, бусад орлого) нь зардлуудтай холбоотой байдаг аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны санхүүгийн үйл ажиллагааг оновчтой болгох хөтөлбөр юм. Төлбөрийн хуанли нь орлого, хөрөнгийн орлого, татварын төсөвтэй харилцах харилцаа, зээлийн харилцааг бүртгэдэг. Тиймээс энэ нь байгууллагын бүх хөрөнгийн хөдөлгөөнийг хамардаг. Үүний гол зорилго нь төлбөрийн чадвар, зээлийн чадварыг хянах явдал юм.

Төлбөрийн хуанли нь төлөвлөсөн үзүүлэлтүүдийн тодорхойлолтыг боловсронгуй болгох, эдгээр үзүүлэлтүүдийг сар, таван өдөр, долоо хоног, арван жилээр хуваахад үндэслэсэн болно. Төлбөрийн хуанли дээр мөнгөний хүлээн авалт, тэдгээрийн зардлыг тэнцвэржүүлсэн.

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн үйл ажиллагааны үр дүн нь төлөвлөлт, тайлагналын баримт бичгийн тодорхой тогтолцоог илэрхийлэх ёстой. Ийм баримт бичиг нь компанийн санхүүгийн гүйцэтгэлийг тооцоолох, дүн шинжилгээ хийх мэдээллийг өгдөг бөгөөд санхүүгийн урьдчилсан мэдээг бэлтгэх үндэс суурь болдог. Санхүүгийн үндсэн баримт бичигт санхүүгийн үр дүнгийн урьдчилсан мэдээ, мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө, төслийн үлдэгдэл орно.

Санхүүгийн урьдчилсан баримт бичгийг бэлтгэхийн тулд борлуулалтын таамаглалын аргыг ашигладаг. Мөнгөн дүнгээр орлогын төсөөлөл нь бусад зардлыг үндэслэх үндэс болдог. Борлуулалтын хэмжээ нь одоогийн ашгийг бүрдүүлэхэд идэвхтэй нөлөөлдөг. Компанийн санхүүгийн статик байдлыг илэрхийлдэг балансаас ялгаатай нь санхүүгийн үр дүнгийн таамаглал нь түүний санхүүгийн үйл ажиллагааны динамикийг өгдөг. Энэхүү таамаглал нь аж ахуйн нэгжийн зардал, үр дүнг харьцуулж, цэвэр ашгийн хэмжээг харуулдаг.

Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө нь бизнес дэх хөрөнгийн орлого, зарцуулалтын үйл явцыг харуулдаг. Энэ нь хөрөнгийн хэрэгцээг тодорхойлох, түүний ашиглалтын үр нөлөөг үнэлэхэд тусалдаг. Энэ төлөвлөгөөг динамик байдлаар, жишээлбэл, жил эсвэл улирлаар эмхэтгэсэн. Энэ нь бэлэн мөнгө хүлээн авах хугацааг хянах, аж ахуйн нэгжийн ирээдүйн хөрвөх чадварыг шалгах боломжийг олгодог.

Төслийн баланс нь тайлант хугацааны компанийн эдийн засаг, санхүүгийн үйл ажиллагааны үр дүнг бүртгэдэг. Энэ нь санхүүгийн төлөвлөлтийн баримт бичгийн эцсийн хэсэг болдог.

Санхүүгийн үзүүлэлтийг төлөвлөх балансын аргын гол зүйл бол урьдчилан таамаглах явдал юм гол нийтлэлүүдтайлан баланс (мөнгөн мөнгө, бусад эргэлтийн хөрөнгө - түүхий эд, авлагын дүн, дуусаагүй болон бэлэн бүтээгдэхүүн, үндсэн, өөрийн хөрөнгө, зээлсэн хөрөнгө, түүнчлэн аж ахуйн нэгжийн хэвийн үйл ажиллагаанд шаардлагатай богино хугацааны өр төлбөр). Тайлангийн баримт бичиг болох компанийн баланс нь санхүүгийн гүйцэтгэлд дүн шинжилгээ хийх үндэс суурь болдог.

Санхүүгийн төлөвлөгөөг бүрдүүлэхдээ аж ахуйн нэгж нь үндсэн зорилтуудыг илүү амжилттай шийдвэрлэх боломжтой: аж ахуйн нэгжийн орлогыг нэмэгдүүлэх нөөц, түүнчлэн тэдгээрийг дайчлах оновчтой арга замыг тодорхойлох; санхүүгийн эх үүсвэрийг илүү оновчтой ашиглах, хөрөнгө оруулалтын хамгийн оновчтой чиглэлийг тодорхойлох, төлөвлөгөөний хүрээнд хамгийн их ашиг олох; үзүүлэлтүүдийн уялдаа холбоотой баталгаа үйлдвэрлэлийн төлөвлөгөөсанхүүгийн эх үүсвэртэй аж ахуйн нэгжүүд, эцэст нь төсөв, банк болон бусад зээлдүүлэгчидтэй санхүүгийн оновчтой харилцааг хайж олох, хэрэгжүүлэх.

Олон аж ахуйн нэгжийн удирдагчид (ялангуяа жижиг аж ахуйн нэгжүүд) эдийн засгийн нөхцөл байдал маш хурдан өөрчлөгдөж байгаа тул анхны схемд байнга өөрчлөлт, нэмэлт оруулах шаардлагатай байдаг тул бизнес төлөвлөлтөд цаг алдах ёсгүй гэж үздэг. Өөрөөр хэлбэл, хурдацтай өөрчлөгдөж буй эдийн засгийн нөхцөлд бүх зүйлийг санаж байх нь хангалттай бөгөөд үйл ажиллагаагаа төлөвлөхөд цаг зарцуулах шаардлагагүй гэж тэд үзэж байна.

Гэсэн хэдий ч томоохон аж ахуйн нэгжүүдийн мэргэжилтнүүд, менежерүүд бизнес төлөвлөлтийг илүү өндөр түвшний үйл ажиллагаа гэж үздэг бөгөөд энэ нь олон ашиг тустай гэж үздэг.

Компанийн удирдлагад урьдчилан бодоход тусалдаг;

Байнгын хүчин чармайлтын тодорхой зохицуулалтыг дэмждэг;

Дараачийн хяналтыг хэрэгжүүлэх зорилтот гүйцэтгэлийн шалгуур үзүүлэлтүүдийн тогтолцоог бүрдүүлдэг;

Байгууллагыг гэнэтийн өөрчлөлтөд бэлтгэх;

Бүх албан тушаалтны үүрэг хариуцлага харилцан уялдаатай байгааг харуулж байна.

Тиймээс ирээдүйн үйл явдлын явцад аж ахуйн нэгжийн хэвийн үйл ажиллагааг алдагдуулахгүй байх хүсэл байгаа бол байнга өөрчлөгдөж буй нөхцөлд ч бизнес төлөвлөгөө боловсруулах нь утга учиртай юм.

Ерөнхийдөө санхүүгийн төлөвлөлтийн түвшин нэмэгдэх нь ирээдүйн зардал, орлогыг илүү нарийвчлалтай тодорхойлох, шаардагдах хөрөнгийг үнэн зөв тооцоолох, ирээдүйн санхүүгийн үр дүнг зөв үнэлэхтэй холбоотой юм. Чанартай санхүүгийн төлөвлөлт нь санхүүгийн байдлын тогтвортой байдал, төлбөрийн чадварын тогтвортой байдал, хөрөнгийн байнгын бэлэн байдал, эргэлтийн хөрөнгийг оновчтой ашиглах, төлбөр тооцоог илүү сайн зохион байгуулахад хувь нэмэр оруулдаг.

1. Гончарук О.В., Кныш М.И., Шопенко Д.В. Байгууллага дахь санхүүгийн менежмент. Заавар. - Санкт-Петербург: Дмитрий Буланин, 2002. - 264 х.;

2. Ковалев В.В. Санхүүгийн удирдлагын танилцуулга. - М .: Санхүү, статистик, 2005. - 768s.;

3. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Байгууллагын санхүү: Proc. - М .: TK Velby, 2003. - 424 х.;

4. Любанова Т.П., Мясоедова Л.В., Грамотенко Т.А., Олейникова Ю.А. Бизнес төлөвлөгөө: Боловсрол, практик гарын авлага. - М .: "Номын үйлчилгээ", 2003. - 96 он.;

5. Санхүүгийн удирдлага: Сурах бичиг / Ред. Н.Ф. Самсонов. - М.: ЮНИТИ, 2004. - 468с.;

6. Санхүү, зээл: Proc. тэтгэмж / Ed. А.М. Ковалева. - М.: Санхүү, статистик, 2003. - 574 х.;

7. Аж ахуйн нэгжийн санхүү: Сурах бичиг / Ред. Н.В. Колчина. - М.: UNITI, 2003. - 331p.;

8. Остапенко В.В. Аж ахуйн нэгжийн санхүү: Сурах бичиг. - М .: Омега - L, 2003. - 392 х.;

9. Санхүүгийн удирдлага (Аж ахуйн нэгжийн санхүү): Сурах бичиг / А.А. Володин ба бусад - М .: INFRA-M, 2004. - 504 х.;

10. Уткин Е.А., Котляр Б.А., Рапопорт Б.М. Бизнес төлөвлөлт. - М .: EKMOS хэвлэлийн газар, 2004. - 320-аад он.

Энэ хэсэгт зах зээлийн нөхцөл байдлын дүн шинжилгээ, дараагийн үе дэх бараа, үйлчилгээний борлуулалтын урьдчилсан төлөвийн дагуу компанийн санхүүгийн аюулгүй байдал, бэлэн мөнгийг хамгийн үр ашигтай ашиглах арга замыг авч үзэх ёстой.

Үүнийг хэрхэн зөв бичих талаар бидний нийтлэлд хэлэлцэх болно.

Энд юу тусгах ёстой вэ?

Догол мөрөнд дараахь үзүүлэлт, баримт бичгийг агуулсан байх ёстой.

• санхүүгийн үр дүнгийн урьдчилсан үнэ цэнэ;
• мөнгөн гүйлгээний төсөл;
• компанийн төлөвлөсөн тэнцэл;
• хэд хэдэн гол санал, санхүүгийн шинж чанартай гол үзүүлэлтүүд;
• ашиг, алдагдлын таамаглал.

Урьдчилан таамаглах хугацааг ихэвчлэн хугацаа гэж үздэг 3-аас 5 жил.

Нээлтийн зардал

Хэсэг бичих нь бизнес нээхэд шаардагдах зардлын заавал задаргаатай холбоотой. Эдгээр үйл ажиллагаа бүрийг дараах бүлгүүдийн аль нэгэнд багтааж болно.

• физик орон зайг зохион байгуулах, үүнд байр, шаардлагатай тооны ажлын байр бэлтгэх, хэрэглэгчидтэй ажиллахад тохиромжтой орон зайг зохион байгуулах гэх мэт;
• шаардлагатай хэмжээний тоног төхөөрөмж, түүний суурилуулалт, тохиргоог олж авах (үйлдвэрийн, арилжааны эсвэл оффисын);
• холбооны системийг суурилуулах - утас, интернет;
• шаардлагатай бол объектыг хулгайн дохиололоор хангах;
• хуульч, нягтлан бодогч эсвэл бусад мэргэжлийн туслах гэх мэт ангиллын ажилчдын үйлчилгээний төлбөр;
• албан ёсны бүртгэлийн журмын явцад татварын шимтгэл төлөх, улсын хураамж төлөх, түүнчлэн төрөл бүрийн тусгай зөвшөөрөл авах (төлөвлөсөн үйл ажиллагааны төрлөөр шаардлагатай бол);
• тэмдэг, зурагт хуудас, дотоод сурталчилгааны лангуу зэргийг хийдэг дизайнерын үйлчилгээний төлбөр;
• шаардлагатай боловсон хүчнийг сонгох ажилд зуучлах агентлагийн үйлчилгээний төлбөр.

Энэ зүйлийг хэрхэн зөв төлөвлөх тухай мэдээллийг дараах видеоноос үзнэ үү.

Сарын зардал

Бараг ямар ч шинээр нээгдсэн аж ахуйн нэгж дараахь тогтмол зардалгүйгээр хийж чадахгүй.

• түрээс - хэмжээ нь тухайн байрны талбай, байршлаас хамаарна;
• утас, интернетийн сарын төлбөр, бусад үйлчилгээний зардал;
• нягтлан бодох бүртгэл эсвэл бусад дэмжлэгийн төлбөр;
• оффисын төлөвлөгөөний бусад зардал;
• ажилчдад цалин хөлс олгох;
• татвар, заавал төлөх шимтгэл төлөх;
• сурталчилгааны байршил.

Санхүүгийн эх үүсвэр

Төслийн санхүүгийн хэсэг нь бизнесийн хувь хүний ​​шинж чанарт суурилсан тодорхой санхүүжилтийн схемүүд байгаа гэж үздэг.

Тиймээс шаардлагатай хөрөнгийг дараахь байдлаар авах боломжтой.

• дотоод эх сурвалжаас;
• татсан хөрөнгө оруулалтаас;
• зээлсэн хөрөнгөөс;
• холимог (цогцолбор, хосолсон) эх сурвалжаас.

Дотоод эх үүсвэр нь компанийн өөрийн санхүү буюу ашиг, элэгдлийн хэмжээ юм. Байгууллагын үйл ажиллагааг өргөжүүлэх хамгийн хүлээн зөвшөөрөгдсөн, хямд арга юм ашгийн дахин хөрөнгө оруулалт.

Гадаад эх сурвалжууд:

• татсан хөрөнгө оруулалтаас- ихэвчлэн энэ тохиолдолд хөрөнгө оруулагч компани өөрөө өндөр ашиг олох сонирхолтой байдаг;
• зээлсэнээс- хөрөнгийн ашиглалтыг гэрээний нөхцлийн дагуу гүйцэтгэдэг.

Санхүүжилтийн стратегийг хэрэгжүүлэхэд дараахь зүйлсийн хослол орно санхүүгийн хэрэгсэл, янз бүрийн эх үүсвэрээс санг төлөөлөх:

• хөрөнгө оруулагч компанийн хувьцааг худалдан авах боломжтой;
• венчур санхүүжилтийн хэрэглээ;
• үнэт цаасыг нийтэд болон хувийн санал болгох замаар шаардлагатай хөрөнгийг олж авах;
• хадгаламжийн баримт;
• арилжааны, засгийн газар эсвэл банкны зээл авах;
• экспортын шинж чанартай үйл ажиллагааны даатгалын хэрэгжилт.

мөнгөн гүйлгээ

Хүрэх үр дүнтэй менежментСанхүүгийн эх үүсвэр, түүний эх үүсвэр бүртэй холбоотой төлөвлөлтийг хэрэгжүүлснээр л санхүүжих боломжтой. Энэ хэсэг нь тоон болон чанарын илэрхийлэл бүхий зорилтуудыг боловсруулах, батлах, түүнчлэн хамгийн бага алдагдалтайгаар хүссэн зүйлдээ хүрэх арга замыг тодорхой зааж өгөх ёстой.

мөнгөн урсгал гэж нэрлэдэг одоогийн мөнгөн гүйлгээ. Үгүй бол энэ нь тодорхой хугацааны туршид компанид үүссэн хөрөнгийн хүлээн авалт, төлбөрийн дүнгийн зөрүү гэж нэрлэгддэг.

Бизнес төлөвлөгөө нь эдгээр урсгалын хөдөлгөөнд дүн шинжилгээ хийх, өөрөөр хэлбэл бэлэн мөнгөний орох, гарах урсгалын мөч, хэмжээг тодорхойлох ёстой. Үүний зэрэгцээ тооцоолол нь үйл ажиллагааны (одоогийн) үйл ажиллагаанд үндэслэсэн байх ёстой.

Урсгалын үнэ цэнэ нь компанийн өөрийгөө санхүүжүүлэх, санхүүгийн хүч чадал, боломжит боломж, ашиг орлого гэх мэт үндсэн үзүүлэлтүүдийг тодорхойлдог.

Байгууллага бүх үүргээ биелүүлэх хэмжээний мөнгөтэй байх ёстой. Шаардлагатай хамгийн бага нөөц байхгүй бол үүнийг санхүүгийн хүндрэлийн эхлэл гэж нэрлэж болно. Мөнгөний илүүдэл нь эерэг шинж чанар гэж нэрлэгдэх боломжгүй, харин эсрэгээр энэ нь ашиггүй цаг хугацаа гэсэн үг юм.

Мөнгөний урсгалыг бүрдүүлэхэд чухал нөлөө үзүүлдэг гадаад болон дотоод хүчин зүйлсийг анхаарч үзэх нь зүйтэй.

• Зах зээлийн нөхцөл байдал, хэрэглэсэн татварын тогтолцоо, ханган нийлүүлэгч, худалдан авагчид зээл олгох тогтоосон журам (бизнесийн эргэлт), санхүүжилтийн гадаад эх үүсвэрийн нөлөөлөл. гадаад хүчин зүйлүүд.
• Амьдралын мөчлөг, эс тэгвээс түүний үе шат, бараа бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, борлуулахдаа улирлын шинж чанартай байх, компанийн элэгдлийн бодлого, түүнчлэн удирдлагын багийн хэд хэдэн хувийн чанар, мэргэжлийн ур чадварын түвшинг дараахь байдлаар ангилдаг. дотоод хүчин зүйлүүд.

Компанийн урсгалын менежментийн төлөвлөгөөг боловсруулахдаа дараахь зарчмуудыг баримтална.

• мэдээллийн найдвартай байдал, ил тод байдал;
• төлөвлөлт, хяналт;
• төлбөрийн чадвар, хөрвөх чадвар;
• үр ашиг, оновчтой байдал.

"Зөв" менежментийн үндэс нь нягтлан бодох бүртгэл, удирдлагын нягтлан бодох бүртгэлийн үндсэн дээр бий болсон шуурхай, найдвартай мэдээлэл юм. Энэхүү мэдээллийн бүрэлдэхүүн хэсэг нь олон төрлийн мэдээлэл юм: ирээдүйн худалдан авалтын төсөв, дансанд байгаа болон гар дээрх хөрөнгийн хэмжээ, түүнчлэн тэдгээрийн хөдөлгөөн, урьдчилгаа төлбөр шаардлагатай нийлүүлэгчид, өглөг, авлагын түвшин гэх мэт. Үүнийг ихэвчлэн хүснэгт хэлбэрээр гаргадаг.

Мэдээллийн эх сурвалжууд нь олон янз байдаг тул мэдээллийг цаг тухайд нь өгөхгүй байх, найдваргүй болгох нь тухайн аж ахуйн нэгжийн хувьд гамшигт үр дагаварт хүргэж болзошгүй тул маш болгоомжтой цуглуулж, системчилсэн байх ёстой.

Орлогын тооцоо

Хүлээгдэж буй орлогын түвшинг бизнес төлөвлөгөөний оргил үе гэж нэрлэж болно. Орлогын зүйлд бараа бүтээгдэхүүн борлуулснаас олсон орлого, ажил гүйцэтгэх, үйлчилгээ үзүүлснээс олсон орлого орно.

Бусад орлогод дараахь зүйлс орно.

• үндсэн хөрөнгө, материалын борлуулалт зэрэг үндсэн бус үйл ажиллагаанаас олсон орлого;
• ханшийн эерэг зөрүү;
• урьд нь олгосон зээлийн хүү авах гэх мэт.

Тиймээс компанийн нийт орлогын тооцоо нь үндсэн үйл ажиллагаанаас олсон орлого болон бусад хүлээн авсан хөрөнгийг нэгтгэх явдал юм.

Хэсэг хэрхэн зөв зохиох вэ?

Санхүүгийн төлөвлөгөө нь хамгийн бага зардлаар хамгийн их ашиг олох боломжийг олгодог арга хэмжээний хүрээг тодорхойлох ёстой. Түүний чадварлаг эмхэтгэлийн үндэс:

• Сайн тодорхойлсон, сайн тодорхойлсон зорилго. Зорилго нь тухайн аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн чадавхиас хамааран бий болдог, гэхдээ эсрэгээр биш гэдгийг санах нь зүйтэй. Хэрэв энэ дүрмийг дагаж мөрдөөгүй бол та цааш уншиж чадахгүй - бизнес бүтэлгүйтэх болно.
• Зорилготой холбоотой хийж буй үйл ажиллагааг хянах, хянах үр дүнтэй, зохион байгуулалттай систем. Энэ нь танд байнга "хоцрогдсон" байх боломжийг олгодог бөгөөд даалгаврын ахиц дэвшлийг хянах боломжтой.
• Сарын задаргаа бүхий төслийн эргэн төлөлтийн тодорхой таамаглал. Хэрэв төслийн хэрэгжилт нь урт хугацааны үйл ажиллагаатай холбоотой бол эхний жилийн задаргааг сар бүр, дараагийн үе бүрийг улирал бүр хийх ёстой.