Хялбаршуулсан тохиолдолд орлого, зарлагын дэвтэр хэрхэн хөтлөх вэ? Хэрэв та үндсэн дүрмийг мэддэг бол энэ нь хэцүү биш байх болно. Бид тэдгээрийн талаар танд хэлэх болно, мөн бөглөсөн номын маягт, дээжийг өгөх болно. Та тэдгээрийг үнэгүй татаж авах боломжтой.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу орлого, зарлагын дэвтэр хөтлөх: дүрэм, үүрэг.

Урлагийн дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.24-т хялбаршуулсан татварын тогтолцоог сонгосон бүх татвар төлөгчид татварын объектыг тодорхойлохын тулд хүлээн авсан орлого, гарсан зардлын бүртгэлийг хөтлөх ёстой. Энэ зорилгоор татварын бүртгэлийг жил бүр нээдэг: орлого, зарлагын дэвтэр.

Энэхүү бүртгэлийн маягт, түүнийг бөглөх дүрэм (дэг журам) нь ОХУ-ын Сангийн яамны 2012 оны 10-р сарын 22-ны өдрийн 135н тоот тушаалаар батлагдсан (цаашид журам, 135н тоот тушаал гэх).

Номыг ямар ч хэлбэрээр (гараар эсвэл компьютер дээр бөглөж) хөтөлж болно, гэхдээ ямар ч тохиолдолд түүний эцсийн хуулбар нь цаасан хэлбэрээр байх ёстой, дугаарласан хуудастай байх ёстой бөгөөд хуулийн этгээд, хувь хүний ​​​​даргын гарын үсгээр баталгаажсан байх ёстой. бизнес эрхлэгч, тамга (хэрэв байгаа бол).

Номыг татварын тайлангийн хамт Холбооны татварын албанд өгөх шаардлагагүй, гэхдээ шалгалтын явцад 10 хоногийн дотор байцаагчид танилцуулах ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 93 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэг).

Хэрэв дэвтэр хөтлөөгүй эсвэл бөглөхдөө татвар ногдуулах зүйлийг дутуу үнэлэхэд хүргэсэн томоохон зөрчил илэрвэл зөрчил гаргасан татвар төлөгч торгууль ногдуулдаг. Торгуулийн дээд хэмжээ нь төрийн санд ороогүй хялбаршуулсан татварын нэгдсэн системийн дүнгийн 20%, доод тал нь 40,000 рубль байна. (ОХУ-ын Татварын хуулийн 120 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэг).

Хэрэв татварын нягтлан бодох бүртгэлийн журмыг зөрчсөн нь татварыг дутуу тооцоход хүргэхгүй бол татвар төлөгчийн торгууль нь 10,000-аас 30,000 рубль хүртэл байна (ОХУ-ын Татварын хуулийн 120 дугаар зүйлийн 2, 3 дахь хэсэг). Байцаагч нарын хүсэлтээр номыг өгөхгүй бол 200 рублийн торгууль ногдуулна. (ОХУ-ын Татварын хуулийн 126-р зүйл) нэмсэн 300-500 рубль. (Захиргааны хуулийн 15.6-р зүйл) хуулийн этгээдийн даргад захиргааны шийтгэл ногдуулах хэлбэрээр.

Татварын зөрчлийн хариуцлагын талаар нийтлэлээс уншина уу "Татварын зөрчилд хүлээлгэх хариуцлага: шийтгэлийн үндэслэл, хэмжээ" .

Хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлого, зарлагын дэвтэр хэрхэн хөтлөх вэ

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлого, зардлын дэвтэр хөтлөх журам нь ерөнхий дүрмээс ялгаатай биш юм.

Бизнес эрхлэгчид хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулах номын орлогын I хэсгийн 4-р баганад заагаагүй болно. Энэ тухай 135н тоот тушаалаар батлагдсан журмын 2.4-т шууд заасан.

Татварын хялбаршуулсан системийн тухай хувиараа бизнес эрхлэгчдийн IV хэсэгт ажилтангүй 6% нь өөрсдөдөө шилжүүлсэн даатгалын шимтгэлээ тусгасан болно. Бусад хүмүүст төлбөр төлдөг хүмүүс энэ баганад тодорхой хэмжээгээр өөрсдөдөө шилжүүлсэн шимтгэл, ажилчдад төлсөн ижил төстэй төлбөрийг тусгана.

Орлого, зарлагын дэвтрийг цахим хэлбэрээр хэрхэн хөтлөх вэ

Зохицуулалтын баримт бичиг бүхий ихэнх албан ёсны порталууд бүртгэлийг цахим хэлбэрээр хөтлөхийн тулд MS Excel форматаар файл татаж авахыг санал болгодог. Татаж авах үед 135н тоот тушаалын форматтай хавсралт хэлбэрээр цахим баримт бичиг нээгдэнэ.

Номыг цахим болон цаасан хэлбэрээр хадгалах журам ижил байдаг тул компьютер дээр дизайн хийхэд онцгой бэрхшээл гарах ёсгүй. Хэрэв номыг цаасан дээр хэвлэхээс өмнө гүйлгээг бүртгэх явцад гарсан алдаа илэрсэн бол үүнийг хялбархан засах боломжтой. Бүртгэлийг хэвлэх үед алдаа илэрсэн бол журмын 1.6-д заасны дагуу засварыг хийнэ (засвар хийсэн огноог менежерийн гарын үсэг, тамга (хэрэв байгаа бол) баталгаажуулсан).

Жилийн туршид цахим хэлбэрээр хөтөлж байсан бүртгэлийг татварын хугацааны эцэст хэвлэсэн байх ёстой. Түүний хуудсыг дугаарлаж, оёж, дарга - хуулийн этгээд эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчийн гарын үсэг, тамга (хэрэв байгаа бол) дарж битүүмжилнэ.

Уг номыг Холбооны татварын албанд цахим хэлбэрээр тоон гарын үсгээр илгээхийг заасан журамд заагаагүй болно.

Орлого, зарлагын дэвтэрийн хэсгийг хэрхэн бөглөх вэ

Татвар төлөгчийн татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглан татварын хугацаанд хийсэн, татварын бааз бүрдүүлэхэд нөлөөлсөн бизнесийн гүйлгээ бүрийг дэвтэрт бүртгүүлэх ёстой. Бичлэгийг он цагийн дарааллаар хийдэг. Улирал бүрийн болон жилийн эцэст гарсан үр дүнг үндэслэн дүнг нэгтгэдэг.

I хэсгийн 4-р баганад орлогыг тусгасан бөгөөд жагсаалт нь Урлагт багтсан болно. 249-250 ОХУ-ын Татварын хууль. Үүний дагуу Урлагт заасан үйлдлүүд. ОХУ-ын Татварын хуулийн 251, түүнчлэн хуулийн этгээдийн орлогын албан татвар, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулдаг. Биет хэлбэрээр хүлээн авсан орлогыг хүлээн авсан хөрөнгийн зах зээлийн үнээр тусгана.

"Орлого хасах зардал" гэсэн нягтлан бодох бүртгэлийн объектыг сонгосон татвар төлөгчид зардлаа ижил хэсгийн 5-р баганад оруулна (тэдгээрийн жагсаалтыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.16-д заасан болно). "Орлого" гэсэн объектод татвар төлдөг "хялбаршуулсан хүмүүс" нь энэ баганад төсвийн ажилгүйдлийн хөтөлбөрийг хэрэгжүүлэхэд зарцуулсан зардал, түүнчлэн бизнес эрхлэлтийг хөгжүүлэхэд татаас олгосон хөрөнгөөс хийсэн зардлыг тусгана.

Үндсэн хөрөнгийн талаархи II хэсгийг "орлого хасах зардлыг" татварын объектоор сонгосон хялбаршуулагчид бөглөнө. Мөн III хэсгийг "орлого хасах зардал"-ын объектоор ажиллаж байгаа татвар төлөгчид тухайн жилийн татварыг тооцохдоо өмнөх жилүүдийн үр дүнгээр тооцсон алдагдалтай байвал бөглөнө.

IV хэсгийг "орлого" объектын нэг татварыг тооцдог татвар төлөгчид бөглөнө. Төлсөн бүх даатгалын шимтгэлийг энд бүртгэдэг бөгөөд энэ нь хуримтлагдсан татварын хэмжээг бууруулахад нөлөөлдөг.

2018 оноос эхлэн орлого, зарлагын дэвтэрт “орлого”-ыг татварын объектоор сонгосон татвар төлөгчид төсөвт төлөх татварын хэмжээнд нөлөөлж буй худалдааны татварын хэмжээг тусгасан V хэсгийг нэмж оруулсан.

Сонгосон татварын объектоос хамааран номыг бөглөх журмын ялгааны талаар дэлгэрэнгүй уншина уу. "Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу KUDiR бөглөх журам, орлого хасах зардал" .

Та манай вэбсайтаас 2018 оноос өмнө болон дараа ашигласан зардал, орлогын дэвтрийн маягтыг татаж авах боломжтой.

2013-2017 онд ашигласан орлого, зарлагын дэвтрийн маягтыг татаж авна уу.

2018 оны орлого, зарлагын дэвтрийн маягтыг татаж авна уу:

1С дахь орлого, зарлагын дэвтрийг хэрхэн шалгах вэ

1С: Нягтлан бодох бүртгэлийн хөтөлбөрт орлого, зарлагын дэвтрийн зөв эсэхийг шалгах боломж бий. Энэ зорилгоор "Ном дүүргэх туслах" тусгай функцийг хангасан болно. Түүний тусламжтайгаар нягтлан бодогч ердийн үйл ажиллагаа явуулж, үр дүнд дүн шинжилгээ хийх боломжтой.

Хөтөлбөрт суулгасан тусгай үйлчилгээг татаж авахдаа та хүлээн зөвшөөрөгдсөн болон хүлээн зөвшөөрөгдөөгүй бүх зардлыг харах боломжтой. Хамгийн нийтлэг алдаа бол гарсан зардлын төлбөрийг баталгаажуулсан баримт бичгийг програмаас гаргаж өгөхгүй байх явдал юм. Мөн төлбөр байхгүй тохиолдолд зардлыг тооцох боломжгүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.17-р зүйл). Та татварын хугацааны бүх баримт бичгийг бүлгээр дахин байршуулснаар алдааг засч залруулж болно.

Энэхүү нягтлан бодох бүртгэлийн програмыг хялбаршуулагчаар ашиглах бүх нарийн ширийн зүйлийн талаар нийтлэлээс уншина уу "Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу 1С нягтлан бодох бүртгэлийг ашиглах" .

Орлого, зардлын дэвтэр: онцгой нөхцөлд бөглөх жишээ

Орлого, зарлагын дэвтэр бөглөх жишээ нь дизайны алдаанаас зайлсхийхэд тусална. Энэ нь зарим стандарт бус үйл ажиллагаа үүссэн тохиолдолд ялангуяа үнэн юм.

Жишээ:

Татвар төлөгч нь татварын хялбаршуулсан системийг ашиглан нийлүүлэгчид урьдчилгаа төлбөрийг шилжүүлсэн боловч түүнд бараагаа ачаагүй бөгөөд эцэст нь урьдчилгаа төлбөрөө буцааж өгсөн. Энэ тохиолдолд урьдчилгааг шилжүүлэхдээ 5-р баганад бичилт хийх боломжгүй, учир нь энэ төрлийн зардлыг Урлагт заагаагүй болно. 346.16 ОХУ-ын Татварын хууль. Энэ нь буцаасан урьдчилгааг "Орлого" 4-р баганад харуулаагүй гэсэн үг юм. Энэ тухай ОХУ-ын Сангийн яамны 2008 оны 12-р сарын 12-ны өдрийн 03-11-04/2/195 тоот захидалд дурдсан болно.

Хэрэв татвар төлөгч урьдчилгаа төлбөр авсан бол хялбаршуулагчид бэлэн мөнгөний аргыг ашиглах шаардлагатай байдаг тул энэ дүнг орлогод тусгасан болно. Гэхдээ урьдчилгаа төлбөрийг буцааж өгөхдөө урьдчилгаа төлбөрийг худалдан авагчид буцааж өгсөн дүнг буцаах шаардлагатай.

2017, 2018 оны орлого, зарлагын дэвтэр бөглөх жишээг манай вэбсайтаас үзэх боломжтой.

Үр дүн

Орлого, зарлагын дэвтэр бөглөхдөө үл тоомсорлож болохгүй, учир нь энэ бүртгэлийг бөглөх нь тийм ч хэцүү биш бөгөөд байхгүй бол үр дагавар нь мэдэгдэхүйц байх болно. Манай нийтлэлээс маягт, дээжийг татаж аваад бөглөхдөө өөрийгөө шалгаарай.

Энэ нийтлэлд хэрхэн туслах вэ:Та шаардлагатай бол шинэ хялбаршуулсан үндсэн татварын бүртгэлийн маягтыг бөглөнө. Бид хамгийн чухал өөрчлөлтүүдийн талаар танд хэлэх болно.

Энэ нь таныг юунаас хамгаалах вэ:Номын аль хэсгийг бөглөж, алийг нь хоосон орхих вэ гэдэгт та эргэлзэхгүй.

Үл хамаарах зүйлгүйгээр бүх хялбаршуулагчид орлого, зарлагын дэвтэр бөглөх шаардлагатай. Тиймээс ирэх 2013 онд албаныхан ийм бүртгэлийн маягтуудыг шинээр бэлдсэн байна. Тэдний нэг нь хялбаршуулсан татвар төлдөг хүн бүрт зориулагдсан. Хоёрдахь нь патент дээр бизнес эрхлэгчдэд зориулж тусгайлан боловсруулсан - эцэст нь шинэ жилээс энэ нь тусдаа татварын систем юм.

Дашрамд дурдахад, орлого, зарлагын дэвтрийг цаасан хэлбэрээр гараар хөтөлсөн ч татварын байгууллагаар баталгаажуулах шаардлагагүй.

Таны санаж байгаагаар жилийн эхээр номыг татварын байцаагчид аваачиж өгөх ёстой байсан. Тэр үүн дээр тусгай тамга даржээ. Жилийн эцсээр үүнийг хийх шаардлагатай болсон. Холбооны татварын албаны ажилтан эцсийн тэмдэглэгээг бүртгэлийн сүүлчийн хуудсан дээр менежерийн гарын үсгийн хажууд тавьдаг. Цахим хэлбэрээр хадгалагдаж байсан номын хэвлэмэлийг зөвхөн оны эцэст баталгаажуулах шаардлагатай байсан нь үнэн. Энэ бүхэн нь ОХУ-ын Сангийн яамны 2008 оны 12-р сарын 31-ний өдрийн 154n тоот тушаалаар батлагдсан журмын 1.4, 1.5 дахь заалтуудын дагуу явагдсан.

Гэвч эдгээр дүрмийг олон нягтлан бодогч үл тоомсорлодог байв. Эцсийн эцэст баталгаагүй номонд торгууль ногдуулдаггүй байсан. Тийм ч учраас одоо ном хөтлөх шинэ журам нь татварын албаны гарын үсэг, Холбооны татварын албаны тамганы талаар чимээгүй байна.

Татварын хялбаршуулсан мэдүүлэг өгсөн өдрөөс хойш энэ бүртгэлийг хянагчдад өгөх тухай шинэ журамд нэг ч үг байхгүй.

Гэсэн хэдий ч 2012 онд орлого, зарлагын дэвтэр хөтөлж байсан журам нь үүнийг баталгаажуулах боломжтой гэдгийг мартаж болохгүй. Энэ жилийн өмнөх оны тайланг гаргахдаа байцаагчид ийм бүртгэл өгөх нь илүү найдвартай гэсэн үг юм. Сүүлийн удаа.

Өөрчлөлт No 2. Хэрэв танай компани "орлого" объектыг ашигладаг бол номын шинэ IV хэсгийг бөглөнө үү.

2013 оноос хойш албан тушаалтнууд "орлого"-ыг хялбаршуулсан хүмүүст зориулж шинэ хэсгийг гаргаж өгсөн. Энэ нь татварыг бууруулах бүх дүнг тусгасан байх ёстой.Тухайлбал, төсөвт шилжүүлсэн, өвчний чөлөө, сайн дурын хувийн даатгалын шимтгэл төлсөн хүмүүс. Бүх хасагдах төлбөрийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.21-р зүйлийн 3.1 дэх хэсэгт заасан болно.

Нийтлэг алдаа

Нийгмийн даатгалын сангаас олгох эмнэлгийн тэтгэмжийн хэмжээг орлого, зарлагын дэвтэрийн IV хэсэгт тусгах шаардлагагүй.

Та зөвхөн төсөвт гадуурх санд төлсөн шимтгэлийнхээ татварыг бууруулж болно гэдгийг анхаарна уу (зөвхөн хуримтлагдсан биш). Энэ тухай хуулийн 346.21 дүгээр зүйлийн 3.1 дэх хэсгийн 1 дэх хэсэгт шууд заасан болно.

Таныг тайвшруулъя: шинэ хэсгийг бөглөх нь тийм ч хэцүү биш юм. Нэг жишээ авч үзье.

Жишээ. Орлогын хялбаршуулсан татвар төлдөг хүмүүсийн орлого, зарлагын дэвтрийн IV хэсгийг бөглөх

"Морозко" ХХК нь "орлого" татварын объекттой татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг. 2013 оны 2-р сарын 11-ний өдөр (1) 2013 оны 1-р сарын даатгалын шимтгэлийг шилжүүлсэн (2):

110,000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний албан журмын тэтгэврийн даатгалын хувьд. Үүнээс 86 мянган рубль нь даатгалын хэсэгт шилжсэн. (3), хадгаламжийн дансны хувьд - 24,000 рубль. (4);

Түр зуурын тахир дутуу болсон тохиолдолд болон амаржсантай холбоотой - 4500 рубль. (5);

Эрүүл мэндийн албан журмын даатгалын хувьд - 25,500 рубль. (6);

Осол, мэргэжлээс шалтгаалсан өвчний даатгалд - 1000 рубль. (7).

Нэмж дурдахад, Морозко ХХК-ийн ажилтан 2013 оны 1-р сарын 22-оос 1-р сарын 25-ны хооронд (2) авчирсан бөгөөд 2-р сарын 5-ны өдөр (1) цалин авсан. Компанийн зардлаар олгосон тэтгэмжийн хэмжээ 2500 рубль байв. (8).

Морозко ХХК-ийн нягтлан бодогч нь орлого, зарлагын дэвтрийн IV хэсэгт түүврийн дагуу бичилт хийсэн.

Өөрчлөлт No3. Валютын ханшийн зөрүүг номонд тусгаагүй.

Энд танд өөр нэг чухал шинэ бүтээгдэхүүн байна. 2013 оноос хойш үнэ нь гадаад валютаар илэрхийлэгдсэн хөрөнгө, өр төлбөрийг хялбаршуулагчаар дахин үнэлэх шаардлагагүй болсон.Энэ нь ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.17 дугаар зүйлийн шинэ 5 дахь хэсэгт шууд заасан болно. Энэ нь ийм төрлийн гүйлгээний ханшийн зөрүүг урьдын адил орлого, зарлагын дэвтэрт тусгах шаардлагагүй гэсэн үг юм.

Шинэ дүрэм нь шударга бус байна. Эцсийн эцэст, хялбаршуулсан тохиолдолд та орлого, зардлыг бэлэн мөнгөний аргыг ашиглан тооцдог. Энэ нь гүйлгээний үнийг зөвхөн нэг удаа рубль болгон хөрвүүлэх шаардлагатай гэсэн үг юм - ОХУ-ын банкны албан ёсны ханшаар төлбөр хийх өдөр.

Өөрчлөлт No 4. Орлогын татвар төлсөн ч төсвөөс авч, зардалд зарцуулсан татаасыг харуул.

Ерөнхий дүрмийн дагуу зөвхөн орлогыг тооцдог хялбаршуулагчид зардлын талаархи мэдээллийг номонд оруулдаггүй. Мөн энэ нь ойлгомжтой. Гэвч 2013 оноос хойш үл хамаарах зүйл гарч ирэв.

Зардал нь одоо зарцуулсан татаасын хэмжээг харуулах ёстой. Танай компанид төсвөөс тодорхой зориулалтаар хуваарилагдсан. Шинэ журамд ийм санхүүжилтийн хоёр төрлийг нэрлэсэн (ОХУ-ын Сангийн яамны 2012 оны 10-р сарын 22-ны өдрийн 135н тоот тушаалаар батлагдсан I хэсгийг "Орлого, зардал" бөглөх журмын 2.5-р зүйл).

Нэгдүгээрт, төрөөс нэмэлт ажлын байр бий болгох, тухайлбал хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэдэд зориулсан зардлыг хэсэгчлэн нөхөн төлж болно. Хоёрдугаарт, жижиг, дунд бизнесийг хөгжүүлэхэд төсвөөс мөнгө төсөвлөдөг. Үүнийг 2007 оны 7-р сарын 24-ний өдрийн 209-ФЗ-ийн Холбооны хуулийн 17 дугаар зүйлд заасан болно.

Санаж байх гол зүйл

2. Даатгалын шимтгэл төлдөг “ашигтай” хялбаршуулсан журмаар аж ахуйн нэгж, бизнес эрхлэгчид номын шинэ IV хэсгийг бөглөнө үү.

2013 онд нягтлан бодогчийн ажилд гарсан бусад өөрчлөлтүүдийн талаар тоймоос уншина уу татвар, нягтлан бодох бүртгэлийн өөрчлөлт . Мөн "2013 онд таны ажилд нөлөөлөх өөрчлөлтийн гарын авлага" -аас та бүх нэмэлт өөрчлөлтийн тохиромжтой хүснэгтийг олох болно.

Том, жижиг аль ч бизнес нягтлан бодох бүртгэл шаарддаг. Эдгээр зорилгын үүднээс төрөл бүрийн үйлчилгээ, бүртгэл гэх мэтийг ашигладаг.Алгоритм, аргыг сонгохдоо компанийн төрөл (хуулийн этгээд/бие даасан бизнес эрхлэгч) болон хэрэглэсэн татвараар тодорхойлогддог. KUDiR (орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр) нь зарим байгууллага, ихэнх хувиараа бизнес эрхлэгчдийн санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны баримтыг бүртгэх аргуудын нэг юм. Баримт бичгийг бүрдүүлэх нь илт энгийн хэдий ч үйл явц нь өөрийн онцлог шинж чанар, нарийн шинж чанартай байдаг.

KUDiR: энэ юу вэ, хэнд хэрэгтэй вэ?

Орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр (товчилсон KUDiR) нь тодорхой ангиллын хувиараа бизнес эрхлэгчид болон ХХК-ийн бизнесийн үйл ажиллагааг бүртгэсэн баримт бичиг юм. Энэ нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид, байгууллагуудад заавал байх ёстой. Түүгээр ч барахгүй "Орлого"-ыг объект болгон сонгосон хүмүүс ч, ийм үзүүлэлт нь орлого гэж тооцогддог хүмүүс хоёулаа зардлаас "цэвэрлэгдсэн".

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар, OSN, PSN ашигладаг бизнес эрхлэгчдэд ижил төстэй бүртгэл шаардлагатай. KUDiR-ийг "ногдуулсан" (UTII төлөгч) эс тооцвол бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид бөглөнө.

Тайлант үе бүрийн бизнес, эдийн засгийн үйл ажиллагааны баримтуудыг энд тусгасан болно. Өгөгдлийг "анхдагч" -аас авч, он цагийн дарааллаар тэмдэглэнэ.

Оруулсан мэдээлэл нь аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны үр дүнг тодорхойлж, татварын хэмжээг тооцоолох боломжийг олгоно.

Хэрэв танд KUDiR-ийг бөглөх талаар асуулт байвал Холбооны татварын албаны байцаагчтай зөвлөлдөх хэрэгтэй

KUDiR-ийн төрөл зүйлийн олон янз байдал ба тэдгээрийг удирдах үндсэн шаардлага

Баримт бичгийн хэлбэрийг холбогдох татварын тогтолцоогоор тодорхойлно. 2018 онд дараах 4 төрлийг баталсан.

• Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн шинжлэх ухаан;

Эхний гуравт аж ахуйн нэгжүүдийн орлого, зарлагын үйл ажиллагааг тусгасан. Дөрөвдүгээрт, патентын системд зөвхөн хүлээн авсан орлогыг харгалзан үздэг. Энэ тохиолдолд маягтыг "Орлогын бүртгэлийн дэвтэр" (KUD гэж товчилсон) гэж нэрлэдэг нь логик юм. KUDiR-тэй харьцуулахад илүү энгийн бүтэцтэй.

Дээрх бүх төрлүүд нь хэд хэдэн ерөнхий шаардлага тавьдаг.

Өмнө нь KUDiR-ийг татварын албанаас баталгаажуулж, жилийн эцэст энэ хэлтэст өгөх ёстой байв. 2013 оноос хойш энэ шаардлагыг цуцалсан.

KUDiR бөглөх: хялбар бөгөөд энгийн

Татварын бүх системд зориулж ном гаргах алгоритмыг авч үзье. Аж ахуйн нэгжид ийм бүртгэл байхгүй тохиолдолд татварын албанаас торгууль ногдуулах тул энэ асуудлыг ойлгох нь чухал юм.

• хувиараа бизнес эрхлэгчид 200 рублийн торгууль ногдуулдаг;
• хялбаршуулсан байгууллага 10,000 рубль төлдөг.

Хялбаршуулагчдад зориулсан KUDiR

Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу орлого, зарлагыг бүртгэх дэвтэрээс эхэлье. Аль объектод татвар ногдуулахаас хамаарч тодорхой хэсгийг бөглөнө.

Татварын объектоос хамааран хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу KUDiR-ийг бөглөх журам

Жишээлбэл, орлогоо татвар ногдуулах суурь болгон авч байгаа бол юуны түрүүнд төсвөөс зорилтот хөрөнгө авсан эсэхээ тодорхойлох хэрэгтэй. Таны хариулт "тийм" бөгөөд эхний хэсэгт орлогоос гадна төсвийн хөрөнгийг ашиглахад гарсан зардлыг заана. Та сөрөг хариулт өгсөн үү? Дараа нь эхний хэсэгт зөвхөн орлогын мэдээллийг бөглөнө үү.

Хэрэв татварын объект нь "орлого хасах зардал" бол эхний хэсэгт орлого, зардлын талаархи мэдээллийг бөглөнө.

Компани нь өөрийн үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгөтэй - 2-р хэсгийг бөглөнө үү. Ийм өмч байхгүй, гэхдээ өмнөх жилүүдийн алдагдал байна - 3-р хэсэг рүү шууд оч.

Үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгө, алдагдалгүй хүмүүс зөвхөн 1 хэсгийг бөглөхөөр хязгаарлагдана.

Хувиараа бизнес эрхлэгчийн KUDiR-ийн гарчигны дизайны жишээ

1-р хэсгийг бүрдүүлэх

Хүснэгт бүр 5 баганатай:

• бичлэгийн серийн дугаар;
• анхан шатны баримт бичгийн огноо, дугаар;
• Үйл ажиллагааны агуулга;
• татварын баазыг тооцохдоо харгалзан үзсэн орлого;
• татварын бааз суурийг тооцоход хүлээн зөвшөөрсөн зардал.

Сүүлийн баганыг зөвхөн "Зардлаар бууруулсан орлого" татварын объектын хувьд бөглөнө.

KUDiR-ийн гүйцэтгэсэн I хэсгийн жишээ

Бид жишээнээс харахад регистрийн эхний хэсгийн лавлагааны мэдээлэл байна.

Хэрэв татварыг орлогоос нь тооцдог бол зөвхөн 10-р мөрийг бөглөнө. Энэ нь жилийн туршид хүлээн авсан бүх орлогын нийт дүнг харуулж байна. Хэрэв объект нь орлого, зардлыг хассан бол та 010, 020, 040, 041 мөрүүдийг бөглөх хэрэгтэй.

2-р хэсгийг бөглөж байна

Хоёр дахь хэсэгт үндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгөд зарцуулсан хөрөнгийг тооцно. Энэ нь зөвхөн өөрийн үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийг олж авахад зардал гарсан тохиолдолд "Орлого - зардал" гэсэн "хялбаршуулсан" үндсэн дээр үүсдэг.

Хялбаршуулсан татварын систем дээр ажиллаж буй бизнес эрхлэгчийн II хэсгийн KUDiR-ийн жишээ

Татварын бааз суурийг бууруулах алдагдлыг тооцох

Хялбаршуулсан ажилчид өнгөрсөн болон одоогийн тооцооны хугацаанд алдагдал хүлээсэн тохиолдолд гуравдугаар хэсгийн хүснэгтийг бөглөх шаардлагатай.

III хэсэг - хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу KUDiR-ийг бүртгэх жишээ

Форматлах хэсэг 4

Эцэст нь татварын хэмжээг бууруулах зардлын тухай өгүүлдэг IV хэсэг (татварын урьдчилгаа төлбөр). Энд та тайлант хугацаанд төлсөн даатгалын шимтгэлийн талаархи мэдээллийг зааж өгөх ёстой. Мэдээллийг төлбөрийн даалгавар эсвэл банкны баримтаас авдаг.

Хялбаршуулсан татварын системд бүртгэл хөтлөхдөө KUDiR-ийн IV хэсгийн бөглөсөн жишээ

Татварын ерөнхий тогтолцооны талаар хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан KUDiR

OSN ашигладаг бизнес эрхлэгчдэд зориулсан KUDiR-ийн дараагийн төрөл рүү шилжье. Энэ баримт бичиг нь өмнөхөөсөө хамаагүй урт юм.

Уг журмыг ОХУ-ын Сангийн яам, ОХУ-ын Татварын яамны 2002 оны 8-р сарын 13-ны өдрийн 86n / BG-3-04/430 тоот тушаалаар зохицуулдаг. Үүнтэй ижил баримт бичиг нь KUDiR маягтыг баталсан.

Нягтлан бодох бүртгэлийг бэлэн мөнгөний аргыг ашиглан хийдэг, өөрөөр хэлбэл мөнгө хүлээн авах (орлогын хувьд) эсвэл төлсөн төлбөр (зардлын хувьд) үед татварыг тооцохдоо орлого / зардлыг харгалзан үздэг. Нэг KUDiR нь бүх төрлийн бизнес эрхлэх үйл ажиллагааг харгалзан үздэг боловч тус бүрийг тусад нь авч үздэг.

Фото зургийн цомог: зарим KUDiR хуудсыг бөглөх жишээ

Дууссан хүснэгтийн жишээ 1-1А: Худалдан авсан түүхий эд, материалын нягтлан бодох бүртгэл 1-1А хүснэгтийн жишээний үргэлжлэл: эцсийн үзүүлэлтүүдийн тооцоо Бөглөгдсөн хүснэгтийн жишээ 1-4А: материалын зардлын бүртгэл Бөглөх жишээний үргэлжлэл Хүснэгт 1-4А: Үлдэгдэл материалын бүртгэл Хүснэгт 1-7А-ийн бөглөсөн маягт: Татварын хугацааны үр дүнг нэгтгэх Хүснэгт 2-1 бөглөх жишээ: Үндсэн хөрөнгийн элэгдлийн бүртгэл Хүснэгт 6-2-ын жишээ: бусад бүртгэл зардал

ХАА-н үйлдвэрлэгчдэд зориулсан KUDiR

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар төлдөг хувиараа бизнес эрхлэгчид нягтлан бодох бүртгэлийн ижил төстэй бүртгэл хөтлөх шаардлагатай. Бөглөх журмыг Сангийн яамны 2006 оны 12-р сарын 11-ний өдрийн 169n тоот тушаалын 2-р хавсралтад дэлгэрэнгүй тайлбарласан болно.

Хүснэгт: 1 хэсгийг бөглөж байна

Баримт бичгийн бөглөсөн гарчгийн хуудсанд хувиараа бизнес эрхлэгчийн бүтэн овог нэр, түүний TIN, патент авсан газар, түүний хүчинтэй байх хугацаа, түүнчлэн CUD хадгалах хугацааг багтаасан болно.

PSN дээрх номын бөглөсөн гарчгийн хуудасны жишээ

1-р хуудсыг төлбөрийн үндсэн баримт бичигт үндэслэн бөглөнө: бэлэн мөнгөний баримтын захиалга, кассын чек, банкны төлбөрийн даалгавар.

PSN дээрх бизнес эрхлэгчийн орлогын дэвтрийн 1-р хэсгийг бөглөсөн жишээ

Патент бүрт орлогын тусдаа дэвтэр хөтөлдөг. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч хэд хэдэн хүчинтэй патенттай бол ижил тооны ном байх болно.

Электрон KUDiR-ийн зарим онцлог

Номыг нягтлан бодох бүртгэлийн янз бүрийн үйлчилгээг ашиглан цахим хэлбэрээр хөтөлж болно. Тэдэнд ажиллах нь нягтлан бодох бүртгэлийн тусгай мэдлэггүй бизнес эрхлэгчдэд ч хэцүү биш байх болно.

Орлого, зардлын талаарх мэдээллийг агуулсан мэдээллийн санд оруулсан бүх "анхдагч" өгөгдлийг үйлчилгээ нь KUDiR-ийн шаардлагатай хэсгүүдэд автоматаар татдаг. Энэ нь хэрэглэгчийн цагийг ихээхэн хэмнэж, ядаргаатай алдаа гаргахаас зайлсхийх боломжийг олгоно.

Хэрэв эх баримт бичгийг ямар нэг шалтгаанаар дараа нь зассан бол бүх өөрчлөлтийг номонд шууд тусгана.

Татварын хугацаа дууссаны дараа цахим бүртгэлийг цаасан дээр хэвлэж, хавтаслаж, менежерийн гарын үсэг (IP), хэрэв байгаа бол тамга зэргийг багтаасан баталгаажуулалт хийх шаардлагатай.

Видео: KUDiR-ийн талаар мэдэх хэрэгтэй бүх зүйл

Бизнес сэтгэл ханамжтай байхын тулд түүний бүх хэсгийг зөв зохион байгуулах ёстой. Энэ үйл явцад чухал үүрэг бол байгууллага эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчийн санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны баримтыг зөв бүртгэх явдал юм. Сонгосон татвараас хамааран нягтлан бодох бүртгэлийн тодорхой бүртгэлийг ашигладаг. KUDiR бол ихэнх татвар төлөгч, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн бизнесийн үйл ажиллагааг нягтлан бодох бүртгэлийн хамгийн түгээмэл арга юм. Энэхүү баримт бичгийн олон талт байдлыг удирдах чадвар, түүний засвар үйлчилгээний зарим шинж чанаруудын талаархи мэдлэг нь татварын албатай холбоотой асуудлаас зайлсхийх, бизнесийн үйл ажиллагааг илүү ил тод болгох боломжийг олгоно.

KUDIR-ийг хэн удирддаг вэ?

Яаж удирдах вэ? Гараар эсвэл компьютер дээр цахимаар уу?

Та номыг гараар цаасан дээр эсвэл цахим хэлбэрээр хадгалах боломжтой. Түүгээр ч барахгүй жилийн дундуур ч гэсэн ном хөтлөх дарааллыг өөрчилж болно.

Шинэ жил болгонд та шинэ ном эхлүүлэх хэрэгтэй.

Юуг тусгах вэ?

Бүх үзүүлэлтүүдийг рубль, копейкгүйгээр дугуйрсан KUDIR-д тусга.

Хэрхэн мэдүүлэх вэ?

Холбооны татварын албанд KUDiR мэдүүлэх шаардлагатай юу?

Уг номыг Холбооны татварын алба өөрөө хүсэлт гаргасан тохиолдолд л Холбооны татварын албанд хүргүүлнэ. Номыг ямар ч тохиолдолд хавтаслаж, дугаарласан байх ёстой.

2013 он хүртэл KUDIR-ийг сайн дураараа ирүүлж, баталгаажуулж болно. Тэд одоо үүнийг хийхгүй.

Хэрхэн ном гялсхийх вэ?

Номыг үдээстэй, хуудсыг дугаарласан байх ёстой бөгөөд сүүлийн хуудасны ард стикер (дурын хэмжээтэй, ойролцоогоор 3*4 см) наасан байх ёстой - "маш олон хуудас нэхсэн, дугаарласан" болон таны гарын үсэг.

Торгууль

Шалгахдаа хэрэв ном байхгүй бол хувиараа бизнес эрхлэгчид, байгууллагуудад 10,000-аас 30,000 рубль (2015 оноос хойш Татварын хуулийн 120-р зүйл) торгууль ногдуулна. Мөн албан тушаалтан (менежер эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч) 200 рублийн торгууль ногдуулж болно. Энэ нь бас нэмэлт шалгалт хийх шалтгаан болно.

Хадгалах хугацаа

Учир нь Уг ном нь мэдүүлгийг боловсруулах, үндэслэл болгоход шаардлагатай тул 4 жил хадгална. Татвар төлөгчид өмнөх жилүүдийн алдагдлаа шилжүүлж эсвэл аль ч хугацаанд засвар оруулах боломжтой тул 11 жилийн хугацаанд хадгалах нь зүйтэй.

хялбаршуулсан татварын систем

Маягт

2018 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн шинэ KUDiR (ОХУ-ын Сангийн яамны 2016 оны 12-р сарын 7-ны өдрийн 227н тоот тушаал). Түүн дээр арилжааны хураамжийг тусгах чадварыг нэмсэн.

Хэрэв номонд хангалттай хуудас, мөр байхгүй бол өөр ном бөглөнө.

Тэг KUDiR

Хэрхэн бөглөх вэ?

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоо тэг байсан ч хувиараа бизнес эрхлэгч (эсвэл байгууллага) орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн тэг дэвтэртэй байх ёстой: Тэг CD&R - дээж (2018-2019 оны тайлангийн хувьд).

Татварын хялбаршуулсан систем болон KUDIR-ийн тэг мэдүүлгийг үнэ төлбөргүй гаргаж, интернетээр дамжуулан илгээх боломжтой (Танд Тариф тэг хэрэгтэй).

Орлогын хялбаршуулсан татварын системийг бөглөх жишээ (6%)

Татварын хялбаршуулсан системийн "орлого"-ын II ба III хэсгийг үргэлж хоосон орхисон.

Хэрхэн бөглөх вэ?

Дансан дээрх баримтууд, орлого хүлээн авсан огноо, банкнаас төлбөрийн даалгаврын дугаарыг (p/n) бичнэ. Дансанд баримт хүлээн авсны дараа банк танд төлбөрийн даалгаврыг гаргадаг. Жишээ: 01/25/2018 p/p No 503

Бэлэн мөнгөний баримт, орлого хүлээн авсан огноо, Z тайлангийн дугаарыг бичнэ. Жишээ:

Торгууль, торгууль, KUDIR эсвэл хялбаршуулсан татварын системийн мэдүүлгийг хаана ч харуулахгүй.

Буцах:Та ямар нэгэн зүйл зарсан (үйлчилгээ үзүүлсэн), танд илүү их мөнгө төлсөн бөгөөд дараа нь та илүү төлсөн дүнг худалдан авагчид буцааж өгсөн. Дараа нь та анхны дүнг бүрэн хэмжээгээр оруулаад "Орлого" баганыг багасгах хэрэгтэй, жишээлбэл. Орлогын баганад өгөөжийн дүнг хасах (өгөөж өгөх өдрийн байдлаар) тусгана.

Илүү төлсөн төлбөрийн буцаан олголт: PR-1356-10/18 гэрээний дагуу 2018 оны 12-р сарын үйлчилгээ

Хялбаршуулсан тохиолдолд орлогыг нягтлан бодох бүртгэлийн бэлэн мөнгөний аргыг ашигладаг бөгөөд орлогыг гэрээ байгуулагдсан өдрөөр бус харин мөнгө хүлээн авсан өдрөөр оруулдаг.

Хүлээн авсан орлого: PR-1356-10/18 гэрээний дагуу 2018 оны 12-р сарын үйлчилгээний төлбөрэсвэл Кассын баримт: 2018.04.29-ний өдрийн кассын орлого Z-тайлан 00000001 тоот.. Орлогын гүйлгээний агуулга нь татварын албаны хувьд тийм ч чухал биш бөгөөд алдаа, буруу байдлаас шалтгаалан таны татвар ногдох орлого буурахгүй нь гарцаагүй.

Хувиараа бизнес эрхлэгчийн дансыг нөхөх нь номонд харагдахгүй байна. Байгууллагын хувьд: хүүгүй зээл, дүрмийн сангийн өсөлтийг орлогод тооцохгүй бөгөөд дэвтэрт харуулдаггүй.

Хэрэв BSO хэрэглэвэл?

2013 оноос хойш "ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.21 дүгээр зүйлийн 3.1 дэх хэсэгт заасан, төлсөн татварын хэмжээг бууруулсан зардал (татварын урьдчилгаа төлбөр)" гэсэн шинэ IV хэсгийг бөглөж байна. хялбаршуулсан татварын систем Орлого. Энэ хэсэгт бүх даатгалын шимтгэлийг заагаагүй, зөвхөн хялбаршуулсан татварыг бууруулж байгааг анхаарна уу. 4-р хүснэгтийн 3-р баганад "Даатгалын шимтгэл төлсөн хугацаа, төлбөрийн 4 - 9-р баганад заасан түр зуурын тахир дутуугийн тэтгэмжийг "2013" эсвэл "2013 оны 1-р сар" гэж заана.

Тэтгэврийн сангийн шимтгэлийн тусгал

IV хэсгийг зөвхөн хялбаршуулсан татварын системээр орлоготой хүмүүс бөглөнө.

IV-д тусгагдсан. Татварын хуулийн 346.21 дүгээр зүйлийн 3.1 дэх хэсэгт заасан зардал. Татварыг бууруулсан тохиолдолд л тэдгээр нь тусгагдсан байдаг. Тэдгээр. Хэрэв татвар 0 рубль бол та тэнд юу ч оруулах шаардлагагүй. Хэрэв татвар нь 500 рубль бол та 500 рубльээс илүүгүй оруулах боломжтой. Төлбөрийг төлөх ёстой. Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог бууруулах нь сайн дурынх. Хэрэв та ямар нэг шалтгааны улмаас хүсэхгүй байгаа бол (жишээлбэл, та тэнд 10 рубль оруулаагүй, засахыг хүсэхгүй байна) эсвэл хялбаршуулсан татварын системийг бууруулах боломжгүй бол та үүнийг хийх шаардлагагүй. энэ хэсгийг бөглөнө үү.

Худалдааны хураамжийн тусгал

2018 оны 1-р сарын 1-нд шинэ KUDiR гарч ирэв (ОХУ-ын Сангийн яамны 2016 оны 12-р сарын 7-ны өдрийн 227н тоот тушаал). Түүн дээр арилжааны хураамжийг тусгах чадварыг нэмсэн.

V хэсэг "Татварын хялбаршуулсан системийг (татварын урьдчилгаа төлбөр) хэрэглэхтэй холбогдуулан төлсөн татварын хэмжээг бууруулсан худалдааны хураамжийн хэмжээ нь худалдааны хураамж ногдуулсан бизнесийн үйл ажиллагааны төрлөөс татварын объектод тооцсон. Тайлангийн (татварын) хугацаанд байгуулагдсан" гэж зөвхөн хялбаршуулсан татварын системээр орлоготой хүмүүс бөглөнө.

Дөрөвдүгээр хэсэгтэй зүйрлэвэл зөвхөн хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварыг бууруулдаг худалдааны хураамжийг энд харуулна, харин төлсөн худалдааны хураамжийг бүхэлд нь харуулахгүй (хэдийгээр энэ нь бүгд байж болно).

"Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан системийг бөглөх жишээ

Орлого-зардлын хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хувьд номонд маш их анхаарал хандуулах хэрэгтэй. Татварын албаны хувьд зардлын зүйл, тэдгээрийн үндэслэл, баталгаажуулалт нь маш чухал байдаг (заримдаа тэд үйл явдлын гэрэл зургийг ч шаарддаг).

40,000 рубльээс дээш үнэтэй хөрөнгийг үндсэн хөрөнгө гэж ангилдаг.

Хэрхэн бөглөх вэ?

"Орлого"-г хэрхэн бөглөх талаар дээрээс уншина уу.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны IV ба V хэсгийг "орлого-зардал"-ыг үргэлж хоосон орхисон.

Үндсэн баримт бичгийн огноо, дугаар

Дахин борлуулах зүйлЖишээ: 2010.02.28 Дагалдах бичиг No1092

Бүтээгдэхүүний нэр нь гадаад хэл дээр байж болно гэж Сангийн яам үзэж байгаа ч (ОХУ-ын Сангийн яамны 2017 оны 5-р сарын 18-ны өдрийн 03-01-15/30422 тоот захидал) хэл рүү орчуулах нь дээр. Орос хэл (Холбооны татварын албаны 2004 оны 12-р сарын 10-ны өдрийн 03-1-08/2472/16 тоот захидал) .

Үйлчилгээ, үйлчилгээний зарцуулалтын огноо, Z-тайлангийн дугаарыг бичнэ. Жишээ: 04/29/2018 Z-тайлан 00000001 тоотыг шалгана уу

Бэлэн мөнгөөр ​​хийсэн зардал, борлуулалтын баримтыг хүлээн авсан огноо, түүний дугаарыг бичнэ. Жишээ: 2018.05.29 Шалгах дугаар 00000001

Буцах:Та ямар нэгэн зүйл зарсан (үйлчилгээ үзүүлсэн), танд илүү их мөнгө төлсөн бөгөөд дараа нь та илүү төлсөн дүнг худалдан авагчид буцааж өгсөн. Дараа нь та "Орлого" баганыг багасгах хэрэгтэй, өөрөөр хэлбэл. Орлогын баганад өгөөжийн дүнг (өгөөж өгсөн өдрийн байдлаар) хасахаар тусгана.

Барааг худалдсаны дараа худалдан авах зардлыг оруулсан болно.

“III хэсэг” Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог хэрэглэсэнтэй холбогдуулан төлсөн татварын бааз суурийг бууруулсан алдагдлын тооцоог өнгөрсөн болон тухайн хугацаанд алдагдалтай байсан бол бөглөнө. дараагийн үе рүү шилжүүлж болно.

Тэтгэврийн сангийн шимтгэлийн тусгал

Татварын баазыг бууруулах зардлын нэг хэсэг болох Тэтгэврийн сан, ажил олгогчийн зардлаар тэтгэмж гэх мэтийг харуулах боломжтой. Дахин хэлэхэд энэ баазыг бууруулах нь татвар төлөгчийн эрх, харин үүрэг биш. Хэрэв та ямар нэг зүйл оруулахаа мартаж, хялбаршуулсан татварын тогтолцооны баазыг багасгахгүй бол энэ нь зөрчил болохгүй.

Зааварчилгаа

БАЙГУУЛЛАГЫН НЯГТЛАН БИЧГИЙН ОРЛОГО, ЗАРДЛЫН ДЭВТРИЙГ БҮРДҮҮЛЖ БАЙНА.

БОЛОН хувиараа бизнес эрхлэгчид АШИГЛАЖ БАЙНА

ТАТВАРЫН Хялбаршуулсан тогтолцоо

Өөрчлөгдсөн баримт бичгийн жагсаалт

I. Ерөнхий шаардлага

1.1. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашигладаг байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид (цаашид татвар төлөгч гэх) татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашигладаг байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр (цаашид орлого, зарлагын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр гэх) хөтөлдөг. тайлангийн (татварын) хугацааны бүх бизнесийн гүйлгээг тусгах албан ёсны арга замыг он цагийн дарааллаар, анхан шатны баримт бичигт үндэслэн тусгасан болно.

1.2. Татвар төлөгчид татварын суурь, татварын хэмжээг тооцоход шаардлагатай үйл ажиллагааны үзүүлэлтүүдийг бүртгэх бүрэн бүтэн, тасралтгүй, найдвартай байдлыг хангах ёстой.

1.3. Орлого зарлагын дэвтэр орос хэл дээр хөтөлдөг. Үндсэн

ОХУ-ын ард түмний хэл эсвэл хэлийг орос хэл рүү мөр мөрөөр нь орчуулсан байх ёстой.

1.4. Орлого, зарлагын дэвтэрийг цаасан болон цахим хэлбэрээр хөтөлж болно. Орлого, зардлын дэвтэрийг цахим хэлбэрээр хөтлөхдөө татвар төлөгчид тайлангийн (татварын) хугацааны эцэст цаасан дээр хэвлэх шаардлагатай. Татварын үе бүрт орлого, зарлагын шинэ дэвтэр нээгддэг.

1.5. Орлого, зарлагын дэвтэр нь үдээстэй, дугаарлагдсан байх ёстой. Орлого, зарлагын дэвтрийн сүүлийн хуудсанд татвар төлөгчийн дугаарлаж, нэхсэн хуудасны тоог зааж, байгууллагын дарга (бие даасан бизнес эрхлэгч)-ийн гарын үсгээр баталгаажуулж, тамга тэмдгээр баталгаажуулна. байгууллага (бие даасан бизнес эрхлэгч) (тамга байгаа бол). Татвар төлөгчийн татварын хугацааны эцэст цахим хэлбэрээр хөтөлж, цаасан дээр хэвлэсэн, дугаарласан, үдээстэй орлого, зарлагын дэвтэрийн сүүлийн хуудсанд түүнд орсон хуудасны тоог зааж, тухайн албан тушаалтны гарын үсгээр баталгаажуулна. байгууллага (бие даасан бизнес эрхлэгч) болон тухайн байгууллагын (бие даасан бизнес эрхлэгч) тамга тэмдгээр битүүмжилсэн. бизнес эрхлэгч) (тамга байгаа бол).

(ОХУ-ын Сангийн яамны 2016 оны 12-р сарын 7-ны өдрийн N 227n тушаалаар нэмэлт өөрчлөлт оруулсан)

1.6. Орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр дэх алдааг засч залруулах огноог зааж, байгууллагын дарга (бие даасан бизнес эрхлэгч) гарын үсэг зурж баталгаажуулсан байх ёстой (хэрэв тамга байгаа бол). .

(ОХУ-ын Сангийн яамны 2016 оны 12-р сарын 7-ны өдрийн N 227n тушаалаар нэмэлт өөрчлөлт оруулсан)

II. I хэсгийг "Орлого, зарлага" бөглөх журам

ConsultantPlus: тэмдэглэл.

2016 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.15-р зүйлийн 1 дэх хэсэгт нэмэлт өөрчлөлт оруулсан Холбооны хууль 04/06/2015 N 84-ФЗ-ийн дагуу татварын объектыг тодорхойлохдоо орлогыг тогтоосон журмаар тогтоосон. ОХУ-ын Татварын хуулийн 248 дугаар зүйлийн 1, 2 дахь хэсгийг харгалзан үзнэ.

2.4. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.15 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэгт (цаашид Дүрэм гэх) заасны дагуу 4-р баганад хуулийн 248 дугаар зүйлийн 1, 2 дахь хэсэгт заасан журмаар тодорхойлсон орлогыг тусгасан болно.

(ОХУ-ын Сангийн яамны 2016 оны 12-р сарын 7-ны өдрийн N 227n тушаалаар нэмэлт өөрчлөлт оруулсан)

4-р баганад дараахь зүйлийг тооцдоггүй.

хуулийн 25 дугаар бүлэгт заасан журмаар хуулийн 284 дүгээр зүйлийн 1.6, 3, 4 дэх хэсэгт заасан татварын хувь хэмжээгээр аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татвар ногдуулах байгууллагын орлого;

(ОХУ-ын Сангийн яамны 2016 оны 12-р сарын 7-ны өдрийн N 227n тушаалаар нэмэлт өөрчлөлт оруулсан)

ConsultantPlus: тэмдэглэл.

2014 оны 11-р сарын 24-ний өдрийн N 366-ФЗ-ийн Холбооны хууль, ОХУ-ын Татварын хуулийн 224-р зүйлийн 4 дэх хэсгийг 2015 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн хүчингүй болсонд тооцсон.

Хуулийн 23 дугаар бүлэгт заасан журмаар хуулийн 224 дүгээр зүйлийн 2, 4, 5 дахь хэсэгт заасан татварын хувь хэмжээгээр хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулах хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлого.

Хуулийн 346.25 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 1 дэх хэсэгт заасны дагуу хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжихээс өмнө аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварыг тооцохдоо хуримтлалын аргыг ашигласан байгууллагууд хялбаршуулсан татварын системд шилжихдээ 4 дүгээр баганад заасан өдөр. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжихээс өмнө татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжсэний дараа татвар төлөгч гүйцэтгэсэн гэрээний төлбөрт хүлээн авсан мөнгөн дүнг орлогодоо тусгана.

Хуулийн 346.25 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 3 дахь хэсэгт заасны дагуу татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжсэний дараа хүлээн авсан хөрөнгийг татварын нягтлан бодох бүртгэлийн журмын дагуу аккруэл суурьт оруулсан бол татварын суурьт оруулахгүй. аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын бааз суурийг тооцохдоо орлогод.

2.5. 5 дугаар баганад татвар төлөгч хуулийн 346.16 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасан зардлыг тусгана. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог хэрэглэхтэй холбогдуулан төлсөн татварын бааз суурийг тодорхойлохдоо зардлыг хүлээн зөвшөөрөх, бүртгэх журмыг 346.16 дугаар зүйлийн 2 - 4 дэх хэсэг, 346.17 дугаар зүйлийн 2 - 5 дахь хэсэг, 2, 3 дахь хэсэг, Хуулийн 346.18 дугаар зүйлийн 5, 7, 8 дахь хэсэг, 346.25 дугаар зүйлийн 1, 2.1, 4, 6 дахь хэсэг.

5-р баганыг зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлогын хэлбэрээр татварын объект бүхий хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигладаг татвар төлөгч бөглөнө.

Орлогын хэлбэрээр татвар ногдуулах объект бүхий хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэглэж буй татвар төлөгч 5-р баганад дараахь зүйлийг тусгасан болно.

ажилгүй иргэдийн хувиараа хөдөлмөр эрхлэлтийг дэмжих, өөрийн бизнесээ нээсэн ажилгүй иргэдийг төсвийн төсвийн зардлаар ажилгүй иргэдийг ажилд авах нэмэлт ажлын байр бий болгоход түлхэц үзүүлэх зорилгоор төлбөр авах нөхцөлөөр заасан бодит зардал. холбогдох төрийн байгууллагуудаас баталсан хөтөлбөрүүдийн дагуу ОХУ-ын тогтолцоо;

"ОХУ-д жижиг, дунд бизнесийг хөгжүүлэх тухай" 2007 оны 7-р сарын 24-ний өдрийн 209-ФЗ Холбооны хуулийн дагуу татаас хэлбэрээр санхүүгийн дэмжлэг үзүүлэхээс гарсан бодит зардал (ОХУ-ын хууль тогтоомжийн цуглуулга). , 2007, N 31, 4006-р зүйл).

Орлогын хэлбэрээр татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглаж байгаа татвар төлөгч нь өөрийн үзэмжээр 5-р баганад орлого хүлээн авахтай холбоотой бусад зардлыг тусгах эрхтэй. хялбаршуулсан татварын систем.

I хэсгийн тусламж

2.6. I хэсгийн лавлагаа хэсгийг татварын объектоор "зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлогыг" сонгосон татвар төлөгч бөглөнө.

2.7. 010 мөрийн код нь татвар төлөгчийн татварын хугацаанд хүлээн авсан орлогын дүнг (Орлого, зарлагын бүртгэлийн дэвтрийн I хэсгийн 4-р баганын "Оны нийт" мөрийн үзүүлэлтийн утга) заана.

2.8. 020-р мөрийн код нь татвар төлөгчийн татварын хугацаанд гаргасан зардлын хэмжээг заана (Орлого, зардлын бүртгэлийн дэвтрийн I хэсгийн 5-р баганад "Оны нийт" мөрийн үзүүлэлтийн утга).

2.9. 030 дугаар мөрийн код нь өмнөх татварын хугацаанд төлсөн татварын доод хэмжээ болон ерөнхий журмын дагуу тухайн хугацаанд тооцсон татварын дүнгийн зөрүүний дүнг заана.

2.10. 040 мөрийн код нь татварын үеийн татварын баазыг тусгасан болно (мөр код 010 - мөрийн код 020 - мөрийн код 030).

040 мөрийн кодын сөрөг утгыг тусгаагүй болно.

2.11. 041 мөрийн код нь татвар төлөгчийн татварын хугацаанд хүлээн авсан алдагдлын хэмжээг заана (мөр код 020 + мөрийн код 030 - мөрийн код 010).

041 мөрийн кодын сөрөг утгыг тусгаагүй болно.

III. II хэсгийг бөглөх журам "Зардлын тооцоо

үндсэн хөрөнгө олж авах (барилга, үйлдвэрлэл).

болон олж авах (татвар төлөгч өөрөө бий болгох)

тооцохдоо харгалзан үзсэн биет бус хөрөнгө

тайлангийн (татварын) хугацааны татварын суурь"

3.1. Энэ хэсгийг татварын объектоор “зардлаар бууруулсан орлого”-ыг сонгосон татвар төлөгч бөглөнө.

3.2. Энэ хэсгийг бөглөхдөө татвар төлөгч нь татварын баазыг тооцохдоо үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийг олж авах (барилга, үйлдвэрлэх, татвар төлөгч өөрөө бий болгох) зардлын тооцоог тайлагнах (татварын) хугацааг заана. татвар хийгдсэн (I улирал, хагас жил, 9 сар, жил).

3.3. Үндсэн хөрөнгийг олж авах, барих, үйлдвэрлэх, түүнчлэн үндсэн хөрөнгийг дуусгах, шинэчлэх, сэргээн босгох, шинэчлэх, техникийн дахин тоноглох зардал, түүнчлэн биет бус хөрөнгийг олж авах, биет бус хөрөнгийг бий болгох зардал. Хуулийн 346.16 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 1, 2 дахь хэсэгт заасан татвар төлөгч өөрөө 346.16 дугаар зүйлийн 3, 4 дэх хэсэг, 346.17 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсгийн 4 дэх хэсэг, 2.1, 4 дэх хэсэгт заасан журмаар тогтоогдоно. Хуулийн 346.25 дугаар зүйл.

Үндсэн хөрөнгийг олж авах (барих, үйлдвэрлэх), дуусгах, нэмэлт тоног төхөөрөмж, үндсэн хөрөнгийг сэргээн босгох, шинэчлэх, техникийн дахин тоноглох зардал, түүнчлэн биет бус хөрөнгийг олж авах (татвар төлөгч өөрөө бий болгох) зардал. Хуулийн 346.16 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэгт заасан журмын дагуу данс, тайлангийн (татварын) хугацааны сүүлчийн өдөр төлсөн дүнгийн хэмжээгээр тусгагдсан болно. Энэ тохиолдолд татварын хугацаанд тайлант хугацааны зардлыг тэнцүү хэмжээгээр хүлээн авна. Эдгээр зардлыг зөвхөн бизнесийн үйл ажиллагаа явуулахад ашигласан үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийн хувьд тооцно.

3.4. Үндсэн хөрөнгийг олж авах (барих, үйлдвэрлэх), дуусгах, нэмэлт тоног төхөөрөмж, үндсэн хөрөнгийг сэргээн босгох, шинэчлэх, техникийн дахин тоноглох зардал, түүнчлэн биет бус хөрөнгийг олж авах (татвар төлөгч өөрөө бий болгох) зардалд тусгагдсан болно. объект тус бүрээр тус тусад нь байрлалын аргаар хэсэг.

3.5. 1-р баганад үйлдлийн серийн дугаарыг заана.

3.6. 2-р баганад үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийн техникийн паспорт, бараа материалын карт болон бусад баримт бичгийн дагуу үндсэн хөрөнгө буюу биет бус хөрөнгийн нэрийг заана.

3.7. 3-р баганад үндсэн хөрөнгө буюу биет бус хөрөнгийн төлбөрийг төлсөн огноо, сар, жилийг анхан шатны баримт (төлбөрийн даалгавар, бэлэн мөнгөний баримт, төлбөрийн баримтыг баталгаажуулсан бусад баримт бичиг) дээр үндэслэн заана.

3.8. 4-р баганад ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу эрх нь улсын бүртгэлд хамрагдах үндсэн хөрөнгийн улсын бүртгэлд хамрагдах баримт бичгийг ирүүлсэн огноо, сар, жилийг заана (01-ээс өмнө ашиглалтад оруулсан үндсэн хөрөнгийг эс тооцвол). /31/1998).

3.9. 5-р баганад үндсэн хөрөнгө буюу биет бус хөрөнгийг ашиглалтад оруулсан (нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн авсан) өдөр, сар, жилийг заана.

3.10. 6-р баганад татварын хялбаршуулсан тогтолцоо хэрэгжих хугацаанд олж авсан (баригдсан, үйлдвэрлэсэн) үндсэн хөрөнгийн анхны өртгийг, мөн татвар төлөгч өөрөө бий болгосон биет бус хөрөнгийн анхны өртөгийг тусгана. нягтлан бодох бүртгэлийн зохицуулалтын эрх зүйн актаар тогтоосон журмаар тогтоосон хялбаршуулсан татварын тогтолцоо.

Татварын хялбаршуулсан системийг хэрэглэх хугацаанд олж авсан (барьсан, үйлдвэрлэсэн) үндсэн хөрөнгийн анхны өртгийг дараах үйл явдлын аль нэг нь хамгийн сүүлд тохиолдсон тайлангийн (татварын) хугацааны 6-р баганад тусгасан болно: үндсэн хөрөнгийг ашиглалтад оруулах. хөрөнгийн объект; үндсэн хөрөнгийн объектын эрхийг улсын бүртгэлд бүртгүүлэх баримт бичгийг бүрдүүлэх, үндсэн хөрөнгийн объектыг олж авах (барих, үйлдвэрлэх) зардлыг төлөх (төлбөрийг дуусгах).

Татварын хялбаршуулсан системийг хэрэглэх хугацаанд олж авсан (татвар төлөгч өөрөө бий болгосон) биет бус хөрөнгийн анхны өртгийг дараах үйл явдлын хамгийн сүүлд гарсан тайлангийн (татварын) хугацааны 6-р баганад тусгана. : биет бус хөрөнгийн объектыг нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн авах, биет бус хөрөнгийн объектыг олж авах (татвар төлөгч өөрөө бий болгох) зардлыг төлөх (төлбөрийг дуусгах).

Хуулийн 346.16 дугаар зүйлийн 4 дэх хэсэгт заасны дагуу дүрмийн 26.2-т заасан үндсэн хөрөнгийг барьж дуусгах, шинэчлэх, сэргээн засварлах, шинэчлэх, техникийн дахин тоноглоход шаардагдах зардлыг энэ хуулийн 2 дахь хэсгийн заалтыг харгалзан тогтооно. Эдгээр зардалд юу хамаарахыг тогтоосон хуулийн 257 дугаар зүйл. Дуусгах, нэмэлт тоног төхөөрөмж, сэргээн босгох, шинэчлэх, техникийн дахин тоноглох зардлыг дараахь үйл явдлын аль нэг нь хамгийн сүүлд тохиолдсон тайлангийн (татварын) хугацааны 6-р баганад тусгасан болно: үндсэн хөрөнгийг ашиглалтад оруулах; үндсэн хөрөнгийн объектын эрхийг улсын бүртгэлд бүртгүүлэх баримт бичгийг бүрдүүлэх, үндсэн хөрөнгийн объектыг олж авах (барих, үйлдвэрлэх) зардлыг төлөх (төлбөрийг дуусгах).

3.11. 7-р баганад хуулийн 346.16 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэгт заасан журмаар тогтоосон үндсэн хөрөнгө буюу биет бус хөрөнгийн ашиглалтын хугацааг заана.

Татварын хялбаршуулсан системийг хэрэглэх хугацаанд олж авсан (барьсан, үйлдвэрлэсэн, татвар төлөгч өөрөө бий болгосон), ашиглалтад оруулсан (нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрсөн) үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийн хувьд 7-р баганыг бөглөөгүй.

3.12. 8-р баганад:

346.16 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсгийн 3 дахь хэсэгт заасны дагуу татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжихээс өмнө олж авсан (барьсан, үйлдвэрлэсэн) үндсэн хөрөнгө, түүнчлэн олж авсан (татвар төлөгч өөрөө бий болгосон) биет бус хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ. код;

Хуулийн 346.16 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсгийн 1 дэх хэсэгт заасны дагуу татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжихээс өмнө олж авсан үндсэн хөрөнгийг дуусгах, нэмэлт тоног төхөөрөмж, сэргээн босгох, шинэчлэх, техникийн дахин тоноглох зардал.

Хуулийн 346.16 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэгт заасны дагуу татвар төлөгч нь татварын бусад дэглэмээс гарсан зардлын дүнгээр бууруулсан орлого хэлбэрээр татварын объект бүхий хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжсэн бол үндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгийн өртөг. хөрөнгийг 346.25 дугаар зүйлийн 2.1, 4-р зүйлийн 4-т заасны дагуу харгалзан үзнэ.

Татварын ерөнхий дэглэмээс байгууллагын хувьд хялбаршуулсан татварын системд шилжихдээ ийм шилжилтийн өдрийн 8-р баганад олж авсан (барьсан, үйлдвэрлэсэн) үндсэн хөрөнгө болон олж авсан (байгууллага өөрөө бий болгосон) биет бус хөрөнгө бүрийн үлдэгдэл өртгийг тусгана. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжихээс өмнө тус хуулийн 25-р бүлгийн шаардлагын дагуу худалдан авах үнэ (барилга, үйлдвэрлэл, байгууллага өөрөө бий болгох) болон хуримтлагдсан элэгдлийн дүнгийн зөрүү хэлбэрээр төлсөн.

Хуулийн 26.1-д заасны дагуу хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгчдэд зориулсан татварын тогтолцоог (хөдөө аж ахуйн нэг татвар) хэрэглэж байгаа байгууллагын хувьд татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжихдээ заасан шилжилтийн өдрийн 8-р баганад олж авсан (барьсан) тус бүрийн үлдэгдэл өртгийг тусгасан болно. , үйлдвэрлэсэн) үндсэн хөрөнгө, олж авсан (өөрөө бий болгосон) байгууллага) хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварыг төлөхөд шилжсэн өдрийн үлдэгдэл үнэд үндэслэн тогтоосон биет бус хөрөнгийг тогтоосон журмаар тогтоосон зардлын хэмжээгээр бууруулна. хуулийн 346.5 дугаар зүйлийн 4 дэх хэсгийн 2 дахь заалтаар тус хуулийн 26.1-ийг хэрэглэх хугацаанд.

Хуулийн 26.3-т заасны дагуу тодорхой төрлийн үйл ажиллагаанд тооцсон орлогод нэг татвар ногдуулах хэлбэрээр татварын тогтолцоог ашигладаг байгууллага татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжихдээ энэхүү шилжилтийн өдрийн 8-р баганад дараахь зүйлийг тусгасан болно. Татварын хялбаршуулсан системд шилжихээс өмнө олж авсан (барьсан, үйлдвэрлэсэн) үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгө тус бүрийн үлдэгдэл үнэ (барилга, үйлдвэрлэх, бий болгох) Байгууллага өөрөө) үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгө, ОХУ-ын нягтлан бодох бүртгэлийн тухай хууль тогтоомжид заасан журмын дагуу хуримтлагдсан элэгдлийн хэмжээ, татварын тогтолцоог ашиглах хугацаанд тооцсон нэг татвар хэлбэрээр. тодорхой төрлийн үйл ажиллагааны орлого.

Татварын хялбаршуулсан системд шилжихээс өмнө олж авсан (баригдсан, үйлдвэрлэсэн) үндсэн хөрөнгө, олж авсан (байгууллага өөрөө бий болгосон) биет бус хөрөнгө тус бүрийн үлдэгдэл өртгийг хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах тайлангийн (татварын) хугацааны 8-р баганад тусгасан болно. Үндсэн хөрөнгийн объектыг ашиглалтад оруулах (биет бус хөрөнгийн объектыг нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн авах), үндсэн хөрөнгийн эрхийн улсын бүртгэлд бүртгүүлэх баримт бичгийг бүрдүүлэх, төлбөр хийх (дуусгах). үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийг олж авах (барилга, үйлдвэрлэл, татвар төлөгч өөрөө бий болгох) зардлын төлбөр.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжихээс өмнө олж авсан үндсэн хөрөнгийг дуусгах, нэмэлт тоног төхөөрөмж, сэргээн босгох, шинэчлэх, техникийн дахин тоноглох зардлыг хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах хугацаанд тайлангийн (татварын) хугацааны 8-р баганад тусгана. Татварын тогтолцоонд хамгийн сүүлд тохиолдсон дараах үйл явдлуудын нэг нь: үндсэн хөрөнгийг ашиглалтад оруулах; үндсэн хөрөнгийн объектын эрхийг улсын бүртгэлд бүртгүүлэх баримт бичгийг бүрдүүлэх, үндсэн хөрөнгийн объектыг олж авах (барих, үйлдвэрлэх) зардлыг төлөх (төлбөрийг дуусгах).

Хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын бусад дэглэмээс хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжихдээ үлдэгдэл өртгийг тодорхойлохдоо байгууллагад тогтоосон дүрмийг баримтлах эрхтэй.

3.13. 9-р баганад төлсөн болон ашиглалтад орсон (нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрсөн) үндсэн хөрөнгө буюу биет бус хөрөнгийн татварын хугацаанд ашиглалтын улирлын тоог заана.

3.14. 10-р баганад хуулийн 346.16 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэгт заасны дагуу зардлаар хүлээн авсан (барьсан, үйлдвэрлэсэн, татвар төлөгч өөрөө бий болгосон) үндсэн хөрөнгө буюу биет бус хөрөнгийн өртгийн татварын хугацаанд эзлэх хувийг заана.

3.15. 11-р баганад тайлагналын (татварын) улирлын улирал бүрт зардлаар хүлээн авсан (барьсан, үйлдвэрлэсэн, татвар төлөгч өөрөө бий болгосон) үндсэн хөрөнгө эсвэл биет бус хөрөнгийн өртгийн эзлэх хувийг тус тус заасан мэдээллийн харьцаагаар тодорхойлно. 10-р багана 9-р баганын өгөгдөлд.

Энэ үзүүлэлтийн утгыг хоёр дахь аравтын бутархай хүртэл дугуйрсан байна.

3.16. 12-р баганад үндсэн хөрөнгийг олж авах (барих, үйлдвэрлэх), дуусгах, нэмэлт тоног төхөөрөмж, үндсэн хөрөнгийг сэргээн босгох, шинэчлэх, техникийн дахин тоноглох зардал, түүнчлэн олж авах (татвар төлөгч өөрөө бий болгох) зардлын хэмжээг тусгана. татварын улирлын улирал бүрийн татварын баазыг тооцохдоо тооцсон зардалд тусгагдсан биет бус хөрөнгийн.

Нэмж дурдахад хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэгжүүлэх хугацаанд олж авсан (барьсан, үйлдвэрлэсэн, татвар төлөгч өөрөө бий болгосон), ашиглалтад оруулсан (нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрсөн) үндсэн хөрөнгө эсвэл биет бус хөрөнгийн хувьд энэ дүнг 6-р баганын үржвэрээр тодорхойлно. ба 11, 100-д ​​хуваагдана.

Татварын хялбаршуулсан системд шилжихээс өмнө олж авсан (барьсан, үйлдвэрлэсэн, татвар төлөгч өөрөө бий болгосон) үндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгийн хувьд энэ дүнг 8, 11-р баганын үржвэрээр 100-д ​​хуваана.

Энэ баганад байгаа татварын хугацааны улирал бүртэй холбоотой зардлын дүнг Орлого, зардлын бүртгэлийн дэвтрийн I хэсгийн 5-р баганад тайлангийн (татварын) хугацааны сүүлийн өдөр тусгана.

3.17. 13-р баганад үндсэн хөрөнгийг олж авах (барих, үйлдвэрлэх), дуусгах, нэмэлт тоног төхөөрөмж, үндсэн хөрөнгийг сэргээн босгох, шинэчлэх, техникийн дахин тоноглох зардал, түүнчлэн олж авах (татвар төлөгч өөрөө бий болгох) зардлын хэмжээг тусгана. Татварын үеийн татварын баазыг тооцохдоо тооцсон зардалд тусгагдсан биет бус хөрөнгийн. Энэ зардлын хэмжээг 12, 9-р баганын үржвэрээр тодорхойлно.

3.18. 14-р баганад үндсэн хөрөнгийг олж авах (барих, үйлдвэрлэх), дуусгах, нэмэлт тоног төхөөрөмж, үндсэн хөрөнгийг сэргээн босгох, шинэчлэх, техникийн дахин тоноглох зардал, түүнчлэн олж авах (татвар төлөгч өөрөө бий болгох) зардлын хэмжээг тусгана. өмнөх татварын үеийн татварын баазыг тооцохдоо зардалд тооцсон биет бус хөрөнгийн (өмнөх татварын үеүүдийн энэ хэсгийн 13-р баганын өгөгдөл).

Татварын хялбаршуулсан системийг хэрэглэх хугацаанд олж авсан (барьсан, үйлдвэрлэсэн, татвар төлөгч өөрөө бий болгосон), ашиглалтад оруулсан (нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрсөн) үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийн хувьд 14-р баганыг бөглөөгүй болно.

3.19. 15-р баганад дараагийн татварын хугацаанд хасагдах үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийг олж авах (барилга, үйлдвэрлэл, татвар төлөгч өөрөө бий болгох) үлдсэн зардлыг тусгана (8-р багана - 13-р багана - 14-р багана).

Татварын хялбаршуулсан системийг хэрэглэх хугацаанд олж авсан (барьсан, үйлдвэрлэсэн, татвар төлөгч өөрөө бий болгосон), ашиглалтад оруулсан (нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрсөн) үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийн хувьд 15-р баганыг бөглөөгүй.

3.20. 16-р баганад үндсэн хөрөнгө буюу биет бус хөрөнгийг захиран зарцуулах (борлуулах) огноо, сар, жилийг заана.

3.21. Тайлангийн (татварын) хугацааны энэ хэсгийн эцсийн мөрөнд 6, 8, 12 - 15-р баганад байгаа үзүүлэлтүүдийн утгын нийлбэрийг тусгасан болно.

IV. III хэсгийг бөглөх журам "Алдагдлын хэмжээг тооцоолох,

төлсөн татварын бааз суурийг бууруулах

хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигласантай холбоотой

татварын хугацаанд" (мөрийн код 010 - 250)

4.1. Энэ хэсгийг зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлогын хэлбэрээр татварын объектыг сонгосон, өмнөх татварын үе (үеүүдийн) үр дүнд үндэслэн бизнесийн үйл ажиллагаанаас алдагдал хүлээсэн татвар төлөгч бөглөнө. үүнээс хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигладаг.

Татвар төлөгч нь хохирол учирсан татварын үеэс хойш 10 жилийн дотор алдагдлаа ирээдүйн татварын үеүүдэд шилжүүлэх эрхтэй. Татвар төлөгч нь өмнөх татварын хугацаанд хүлээн авсан алдагдлын дүнг тухайн үеийн татварын хугацаанд шилжүүлэх эрхтэй. Ирэх онд шилжүүлээгүй алдагдлыг дараагийн есөн жилийн аль ч жилд бүхэлд нь буюу хэсэгчлэн шилжүүлж болно. Хэрэв татвар төлөгч нэгээс олон татварын хугацаанд алдагдал хүлээсэн бол уг алдагдлыг хүлээн авсан дарааллаар нь ирээдүйн татварын үеүүдэд шилжүүлнэ.

4.2. 010 мөрийн код нь өнгөрсөн татварын хугацааны эхэнд шилжүүлэгдээгүй өмнөх татварын хугацааны үр дүнд үндэслэн хүлээн авсан алдагдлын хэмжээг, 020 - 110 мөрийн код нь үүссэн жилээр нь алдагдлын хэмжээг (харгалзах) заана. өмнөх татварын үеийн орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэрийн III хэсгийн 150-250 мөрийн кодын үзүүлэлтүүдийн утга).

4.3. 120-р мөрийн код нь хугацаа нь дууссан татварын хугацааны татварын баазыг заана (Орлого, зардлын дэвтрийн I хэсгийн лавлагааны хэсгийн 040-р мөрийн кодын үзүүлэлтийн утгатай тохирч байна).

4.4. 130-р мөрийн код нь татвар төлөгч нь дууссан татварын хугацааны татварын бааз суурийг бодитоор бууруулсан хохирлын хэмжээг (хуучирсан татварын хугацааны эхэнд шилжүүлээгүй өмнөх татварын хугацааны үр дүнд үндэслэн хүлээн авсан алдагдлын дүнгээр) заана. , 010-р хуудсанд заасан).

4.5. 140-р мөрийн код нь татварын хугацаа хэтэрсэн хугацааны алдагдлын хэмжээг заана (Орлого, зардлын дэвтрийн I хэсгийн лавлагааны хэсгийн 041-р мөрийн кодын үзүүлэлтийн утгатай тохирч байна).

4.6. 150-р мөрийн код нь татвар төлөгч ирээдүйн татварын үеүүдэд шилжүүлэх эрхтэй дараагийн татварын хугацааны эхэн үеийн алдагдлын хэмжээг заана (мөрийн код 010 - мөрийн код 130 + мөрийн код 140-ийн үзүүлэлтийн утгатай тохирч байна) .

Шалгуур үзүүлэлтийн утгыг 150 дугаар мөрийн кодоор дараагийн татварын хугацааны орлого, зарлагын дэвтрийн III хэсэгт шилжүүлж, 010 дугаар мөрийн кодоор тэмдэглэнэ.

4.7. 160 - 250 мөрийн кодууд нь өнгөрсөн татварын хугацаанд татварын баазыг бууруулсан үед шилжүүлэгдээгүй алдагдлын хэмжээг тэдгээрийн үүссэн жилээр харуулна. 160 - 250 мөрийн кодын үзүүлэлтийн утгуудын нийлбэр нь Орлого, зардлын номын III хэсгийн 150 дугаар мөрийн кодын үзүүлэлттэй тохирч байна.

160 - 250 мөрийн кодын үзүүлэлтүүдийн утгыг дараагийн татварын хугацааны орлого, зарлагын дэвтрийн III хэсэгт шилжүүлж, 020 - 110 мөрийн кодоор зааж өгсөн болно.

V. IV хэсгийг бөглөх журам "Зардал,

Татварын хуулийн 346.21 дүгээр зүйлийн 3.1 дэх хэсэгт заасан

ОХУ-ын хууль, татварын хэмжээг бууруулах,

хялбаршуулсан системийг ашиглахтай холбогдуулан төлсөн

татвар (татварын урьдчилгаа төлбөр)

тайлангийн (татварын) хугацаанд"

5.1. Энэ хэсгийг "орлого"-ыг татварын объектоор сонгосон татвар төлөгч бөглөнө.

5.2. Энэ хэсэгт хялбаршуулсан татварыг ашиглахтай холбогдуулан төлсөн татварын хэмжээг бууруулах хуулийн 346.21 дүгээр зүйлийн 3.1 дэх хэсэгт заасан даатгалын шимтгэл, ажилчдад олгосон хөдөлмөрийн чадвараа түр алдсаны тэтгэмж, сайн дурын хувийн даатгалын гэрээгээр төлсөн төлбөрийг (шитгэл) тусгасан болно. систем (татварын урьдчилгаа төлбөр).

5.3. 1-р баганад бүртгэгдэж буй гүйлгээний серийн дугаарыг заана.

5.4. 2-р баганад бүртгэлтэй гүйлгээ хийгдсэн үндсэн баримт бичгийн огноо, дугаарыг заана.

5.5. 3-р баганад даатгалын шимтгэл төлсөн, 4-9-р баганад заасан хөдөлмөрийн чадвар түр алдсаны тэтгэмжийг олгосон хугацааг заана.

5.6. 4-р баганад албан журмын тэтгэврийн даатгалын шимтгэлийг тусгасан болно.

ConsultantPlus: тэмдэглэл.

2013 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн хувь хүмүүст төлбөр төлөх болон бусад урамшуулал хийгээгүй хувиараа бизнес эрхлэгчид даатгалын шимтгэлийг Тэтгэврийн сан, Албан журмын даатгалын санд урьд нь байсан шиг даатгалын жилийн зардалд үндэслэн бус, тогтмол хэмжээгээр төлдөг. тохиолдол. 2017 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн энэ ангиллын төлбөр төлөгчдийн төлсөн даатгалын шимтгэлийн хэмжээг ОХУ-ын Татварын хуулийн 430 дугаар зүйлээс үзнэ үү.

5.7. 5-р баганад хөдөлмөрийн чадвараа түр алдсан, амаржсантай холбогдуулан нийгмийн даатгалд төлөх даатгалын шимтгэлийг тусгана.

5.8. 6-р баганад эрүүл мэндийн албан журмын даатгалын шимтгэлийг тусгасан болно.

Хоёр, гуравдугаар догол мөр 2018 оны нэгдүгээр сарын 1-ний өдрөөс хүчингүй болсон. - ОХУ-ын Сангийн яамны 2016 оны 12-р сарын 7-ны өдрийн N 227n тушаал.

5.9. 7-р баганад үйлдвэрлэлийн осол, мэргэжлээс шалтгаалах өвчнөөс урьдчилан сэргийлэх нийгмийн даатгалын шимтгэлийг тусгана.

5.10. 8-р баганад ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу хөдөлмөрийн чадвараа түр алдсаны тэтгэмжийг (үйлдвэрлэлийн осол, мэргэжлээс шалтгаалсан өвчнийг эс тооцвол) ажил олгогчийн зардлаар төлсөн ажилтны хөдөлмөрийн чадвараа түр алдсан өдрийн зардлыг тусгасан болно. 2006 оны 12-р сарын 29-ний өдрийн N 255-ФЗ Холбооны хуулиар "Түр зуурын тахир дутуу болох, жирэмсний хугацаатай холбоотой нийгмийн даатгалын тухай" хуулиар даатгалын байгууллагаас ажилчдад төлсөн даатгалын төлбөрт хамрагдаагүй хэсэгт заасан байдаг. ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу түр хугацаагаар хөдөлмөрийн чадвараа алдсан (үйлдвэрлэлийн осол, мэргэжлээс шалтгаалсан өвчнөөс бусад) тохиолдолд ажил олгогчидтой байгуулсан гэрээний дагуу тухайн төрлийн үйл ажиллагаа эрхлэх тусгай зөвшөөрөл авсан хүмүүс. Ажил олгогчийн зардлаар төлдөг тахир дутуугийн тоог 2006 оны 12-р сарын 29-ний өдрийн N 255-ФЗ Холбооны хуулиар тогтоосон "Түр зуурын тахир дутуу болсон, амаржсантай холбоотой нийгмийн даатгалын тухай".

5.11. 9-р баганад, ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу зохих төрлийн үйл ажиллагаа эрхлэх тусгай зөвшөөрөл бүхий даатгалын байгууллагатай байгуулсан сайн дурын хувийн даатгалын гэрээний дагуу ажилчдыг түр хугацаагаар тахир дутуу болсон тохиолдолд төлсөн төлбөр (хувь нэмэр) орно. (үйлдвэрлэлийн осол, мэргэжлээс шалтгаалсан өвчнөөс бусад тохиолдолд) ажил олгогчийн зардлаар төлж, 2006 оны 12-р сарын 29-ний өдрийн N 255-ФЗ "Хэрэв нийгмийн албан журмын даатгалын тухай" Холбооны хуулиар тогтоосон хөдөлмөрийн чадвараа түр алдсан өдрүүд. түр хугацаагаар тахир дутуу болсон болон амаржсантай холбоотой." Хэрэв ийм гэрээний дагуу даатгалын төлбөрийн хэмжээ нь ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу тогтоосон хөдөлмөрийн чадвараа түр алдсаны тэтгэмжийн хэмжээнээс хэтрэхгүй бол (үйлдвэрлэлийн ослоос бусад тохиолдолд) заасан төлбөр (хувь нэмэр) нь татварын хэмжээг (урьдчилгаа татварын төлбөр) бууруулдаг. мэргэжлээс шалтгаалсан өвчин) ажил олгогчийн зардлаар төлж байгаа ажилтны түр хугацаагаар тахир дутуу болсон өдрүүдийн тоог 2006 оны 12-р сарын 29-ний өдрийн 255-ФЗ Холбооны хуулиар тогтоосон "Түр тахир дутуу болсон тохиолдолд заавал нийгмийн даатгалын тухай". амаржихтай холбоотой."

5.12. 10-р баганад тайлагнах (татвар) хугацаанд сайн дурын хувийн даатгалын гэрээгээр түр хугацаагаар тахир дутуугийн тэтгэмж, төлбөр (шитгэл) -ийн ажилчдад төлсөн даатгалын шимтгэлийн нийт дүнг тусгана (татварын нийт үзүүлэлтүүдийн утгын нийлбэртэй тохирч байна). 4 - 9 баганад тайлагнах (татварын) хугацаа) .

VI. V хэсгийг бөглөх журам "Дэм

худалдааны татвар, энэ нь төлсөн татварын хэмжээг бууруулдаг

хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигласантай холбоотой

(татварын урьдчилгаа төлбөр) объектод тооцсон

бизнесийн үйл ажиллагааны төрлөөс хамааран татвар ногдуулах;

үүнтэй холбогдуулан худалдааны татвар тогтоосон;

тайлангийн (татварын) хугацаанд"

(ОХУ-ын Сангийн яамны 2016 оны 12-р сарын 7-ны өдрийн N 227n тушаалаар нэвтрүүлсэн)

6.1. Энэ хэсгийг татварын объектоор "орлого" сонгосон татвар төлөгч бөглөнө.

6.2. Энэ хэсэгт бизнесийн үйл ажиллагааны төрлөөс хамаарах татварын объектод тооцсон татварын хялбаршуулсан системийг (татварын урьдчилгаа төлбөр) хэрэглэхтэй холбогдуулан төлсөн татварын хэмжээг бууруулсан худалдааны төлбөрийн хэмжээг тусгасан болно. худалдааны хураамжийг хуулийн 33-р бүлэгт заасны дагуу тогтооно.

6.3. 1-р баганад бүртгэгдэж буй гүйлгээний серийн дугаарыг заана.

6.4. 2-р баганад бүртгэлтэй гүйлгээ хийгдсэн үндсэн баримт бичгийн огноо, дугаарыг заана.

6.5. 3-р баганад худалдааны хураамж төлсөн хугацааг заана.

6.6. 4-р баганад төлсөн худалдааны хураамжийн хэмжээг заана.

KUDiR USN патент (PSN)

ХӨРӨНГИЙН ОРЛОГЫН НЯГТЛАН БҮРТГЭЛИЙН ДЭВТЭР БҮРДҮҮЛЖ БАЙНА

ПАТЕНТ АШИГЛАХ АЖ АХУЙ

ТАТВАРЫН ТОГТОЛЦОО

I. Ерөнхий шаардлага

1.1. Патентийн татварын тогтолцоог ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид (цаашид татвар төлөгч гэх) патентын татварын тогтолцоог ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлогын дэвтэр (цаашид Орлогын бүртгэлийн дэвтэр гэх) хөтөлдөг бөгөөд үүнд анхан шатны баримт бичигт үндэслэн он цагийн дарааллаар бичдэг. Татварын хугацаанд (патент хүлээн авсан хугацаа) борлуулалтаас олсон орлоготой холбоотой бизнесийн бүх гүйлгээг байр сууриа илэрхийлэх байдлаар тусгах.

1.2. Татвар төлөгч нь патентын татварын тогтолцооны дагуу татвар ногдуулдаг бизнесийн үйл ажиллагааны төрлийг хэрэгжүүлэхтэй холбогдуулан олсон борлуулалтын орлогын нягтлан бодох бүртгэлийн бүрэн бүтэн байдал, тасралтгүй, найдвартай байдлыг хангах ёстой.

1.3. Орлогын дэвтрийг орос хэл дээр хөтөлдөг. Гадаад хэл эсвэл ОХУ-ын ард түмний хэлээр бүрдүүлсэн нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичиг нь орос хэл рүү мөр мөрөөр орчуулсан байх ёстой.

1.4. Орлогын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэрийг цаасан болон цахим хэлбэрээр аль алинд нь хөтөлж болно. Орлогын дэвтэрийг цахим хэлбэрээр хөтлөхдөө татвар төлөгчид татварын хугацааны эцэст цаасан дээр хэвлэх шаардлагатай. Татварын үе бүрт орлогын бүртгэлийн шинэ дэвтэр нээгддэг.

1.5. Орлогын дэвтэр нь уяатай, дугаарлагдсан байх ёстой. Орлогын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтрийн сүүлийн хуудсанд татвар төлөгчийн дугаарласан, нэхсэн хуудасны тоог зааж, татвар төлөгчийн гарын үсгээр баталгаажуулж, татвар төлөгчийн тамга (хэрэв байгаа бол) битүүмжилнэ.

Татварын хугацааны эцэст цахим хэлбэрээр хөтөлж, цаасан дээр хэвлэсэн орлогын дэвтрийн татвар төлөгчийн дугаарлаж, үдээстэй, сүүлийн хуудсанд орсон хуудасны тоог зааж, татвар төлөгчийн гарын үсгээр баталгаажуулж, битүүмжилнэ. татвар төлөгчийн тамгатай (хэрэв байгаа бол).

1.6. Орлогын дэвтэр дэх алдааг засч залруулах огноо, татвар төлөгчийн тамга (хэрэв байгаа бол) бүхий татвар төлөгчийн гарын үсгээр баталгаажсан байх ёстой.

II. I хэсгийг "Орлого" бөглөх журам

2.1. 1-р баганад бүртгэгдэж буй гүйлгээний серийн дугаарыг заана.

2.2. 2-р баганад бүртгэлтэй гүйлгээ хийгдсэн үндсэн баримт бичгийн огноо, дугаарыг заана.

2.3. 3-р баганад бүртгэгдсэн гүйлгээний агуулгыг заана.

2.4. 4-р баганад хуулийн 249 дүгээр зүйлд заасны дагуу тодорхойлсон, патентад заасан аж ахуйн үйл ажиллагааг хэрэгжүүлэхтэй холбогдуулан авсан борлуулалтын орлогыг тусгана. Патентийн татварын тогтолцооны дагуу борлуулалтаас олсон орлогыг тодорхойлох, хүлээн зөвшөөрөх, бүртгэх журмыг хуулийн 346.53 дугаар зүйлийн 2 - 5 дахь хэсэгт заасан болно.

4-р баганад татвар ногдуулах нь бусад татварын дэглэмийн дагуу явагддаг бизнесийн бусад төрлийн үйл ажиллагаанаас олсон орлогыг тооцохгүй.

OSNO дээр KUDIR

OSNO дээрх байгууллагууд KUDIR-ийг сахидаггүй

Бизнес эрхлэгчид OSN дээр 3-хувь хүний ​​орлогын албан татварыг гаргаж, тусгай дэвтэр хөтөлдөг: Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувьд OSNO дээрх KUDIR IP.

Энэ ном нь хялбаршуулсан хувилбараас тэс өөр юм.

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварын орлого, зардлын бүртгэлийг бэлэн мөнгөний аргаар хийдэг. Байгууллагын хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварыг тооцох зорилгоор татварын нягтлан бодох бүртгэлийг нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэлд үндэслэн хийдэг (жишээлбэл, тайлан баланс, ашиг, алдагдлын данс шаардлагатай). Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд - Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварыг ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлого, зардлын дэвтэрт.

UTII

KUDIR нь UTII дээр бүртгэгдээгүй байна. UTII-д зориулсан тусгай номын маягт байхгүй. Заримдаа тусдаа нягтлан бодох бүртгэлийн хувьд (татварын бусад дэглэмийг хэрэглэх үед) UTII-ийн дагуу орлогын бүртгэл хөтлөх шаардлагатай хэвээр байна. Дараа нь та хялбаршуулсан татварын тогтолцооны жишээ ном авч болно.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны орлого, зарлагын дэвтэр хэрхэн бөглөх ёстой вэ. Хүн бүрт зориулсан заавар

Энэ нийтлэлээс та хялбаршуулсан татварын тогтолцооны орлого, зарлагын дэвтэрийг хэрхэн бөглөх ёстойг олж мэдэх болно. Нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтрийн аль хэсгийг бөглөх, аль хэсгийг нь хоосон үлдээх талаар та эргэлзэхгүй.

Үл хамаарах зүйлгүйгээр бүх хялбаршуулагчид орлого, зарлагын бүртгэл хөтлөх шаардлагатай. Одоо тэд Сангийн яамны 2012 оны 10-р сарын 22-ны өдрийн 135n тоот тушаалаар батлагдсан хялбаршуулсан татварын тогтолцооны орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн номыг ашигладаг. Өмнө нь тэд Сангийн яамны 2008 оны 12-р сарын 31-ний өдрийн 154н тоот тушаалаар батлагдсан номыг ашиглаж байсан.

Номын хоёр хэлбэр байдаг. Нэг нь хялбаршуулсан татвар төлдөг хүн бүрт зориулагдсан. Хоёр дахь нь патенттай бизнес эрхлэгчдэд тусгайлан зориулагдсан байдаг - эцэст нь энэ бол тусдаа татварын систем юм.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны орлого, зардлын дэвтэрийг хэрхэн бөглөх талаар бид нийтлэлд дэлгэрэнгүй ярих болно. Доорх диаграмм нь аль хэсгийг бөглөх, аль хэсгийг бөглөх ёсгүйг тодорхойлоход тусална.

Татварын хялбаршуулсан системийн орлого, зарлагын дэвтэр хамгийн тохиромжтой байхын тулд ямар хэсгүүдийг бөглөх хэрэгтэйг харна уу.

Татварын хялбаршуулсан системийн орлого, зарлагын дэвтэрийг татварын албанд баталгаажуулах шаардлагагүй.

Хуучин маягтыг байцаагч нар баталгаажуулах ёстой байсан. Одоо татварын хялбаршуулсан тогтолцооны орлого, зарлагын дэвтэрийг хянагчдаас баталгаажуулах шаардлагагүй болсон. Татварын байцаагчийн гарын үсэг зурах газрыг маягтын нүүр хуудсан дээрээс олохгүй.. Та үүнийг эндээс харж баталгаажуулж болно >>.

Дашрамд хэлэхэд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны орлого, зарлагын дэвтэрийг цаасан хэлбэрээр хадгалсан байсан ч татварын албанаас баталгаажуулах шаардлагагүй.

Таны санаж байгаагаар өмнө нь номыг татварын байцаагчид аваачиж өгөх ёстой байв. Тэр үүн дээр тусгай тамга даржээ. Жилийн эцсээр үүнийг хийх шаардлагатай болсон. Холбооны татварын албаны ажилтан эцсийн тэмдэглэгээг бүртгэлийн сүүлчийн хуудсан дээр менежерийн гарын үсгийн хажууд тавьдаг. Цахим хэлбэрээр хадгалагдаж байсан номын хэвлэмэлийг зөвхөн оны эцэст баталгаажуулах шаардлагатай байсан нь үнэн. Энэ бүхэн нь ОХУ-ын Сангийн яамны 2008 оны 12-р сарын 31-ний өдрийн 154n тоот тушаалаар батлагдсан журмын 1.4, 1.5 дахь заалтуудын дагуу явагдсан.

Гэвч эдгээр дүрмийг олон нягтлан бодогч үл тоомсорлодог байв. Эцсийн эцэст баталгаагүй номонд торгууль ногдуулдаггүй байсан. Тийм ч учраас одоо ном хөтлөх шинэ журам нь татварын албаны гарын үсэг, Холбооны татварын албаны тамганы талаар чимээгүй байна.

Одоо хүчин төгөлдөр мөрдөгдөж байгаа журамд татварын хялбаршуулсан мэдүүлэг өгсөн өдрөөс өмнө орлого, зарлагын дэвтэрээ хянагчдад өгөх ёстой гэсэн үг нэг ч байхгүй.

Хэрэв танай компани "орлого" объектыг ашигладаг бол номын IV хэсгийг бөглөнө үү

"Ашигтай" хялбарчлалыг ашигладаг хүмүүсийн хувьд тусгай хэсэг байдаг. Энэ нь татварыг бууруулах бүх дүнг тусгасан байх ёстой.Тодруулбал, төсөвт шилжүүлсэн даатгалын шимтгэл, өвчний чөлөө, сайн дурын хувийн даатгалын шимтгэл. Бүх хасагдах төлбөрийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.21-р зүйлийн 3.1 дэх хэсэгт заасан болно.

Нийтлэг алдаа

Нийгмийн даатгалын сангаас олгох эмнэлгийн тэтгэмжийн хэмжээг орлого, зарлагын дэвтэрийн IV хэсэгт тусгах шаардлагагүй.

Та зөвхөн төсөвт гадуурх санд төлсөн шимтгэлийнхээ татварыг бууруулж болно гэдгийг анхаарна уу (зөвхөн хуримтлагдсан биш). Энэ тухай хуулийн 346.21 дүгээр зүйлийн 3.1 дэх хэсгийн 1 дэх хэсэгт шууд заасан болно.

IV хэсгийг бөглөх нь тийм ч хэцүү биш юм. Нэг жишээ авч үзье.

Жишээ
Орлогын хялбаршуулсан татвар төлдөг хүмүүсийн орлого, зарлагын дэвтрийн IV хэсгийг бөглөх

"Морозко" ХХК нь "орлого" татварын объекттой татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг. 2016 оны 2-р сарын 11-ний өдөр нягтлан бодогч 2016 оны 1-р сарын даатгалын шимтгэлийг шилжүүлсэн:

- албан журмын тэтгэврийн даатгалын хувьд 110,000 рубль. Үүнээс даатгалын хэсэгт 86,000 рубль, хадгаламжийн хэсэгт 24,000 рубль;

- түр зуурын тахир дутуу болсон болон амаржсантай холбогдуулан - 4500 рубль;

- заавал эмнэлгийн даатгалын хувьд - 25,500 рубль;

- осол, мэргэжлээс шалтгаалсан өвчний даатгалд - 1000 рубль.

Нэмж дурдахад, Морозко ХХК-ийн ажилтан 2016 оны 1-р сарын 22-оос 1-р сарын 25-ны хооронд өвчний чөлөө авчирсан бөгөөд 2-р сарын 5-нд түүнд олгосон. Компанийн зардлаар олгосон тэтгэмжийн хэмжээ 2500 рубль байв.

Морозко ХХК-ийн нягтлан бодогч нь орлого, зарлагын дэвтрийн IV хэсэгт доорх түүврийн дагуу бичилт хийсэн.

Дээж. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр, IV хэсэг

Номонд ханшийн зөрүүг тусгаж болохгүй.

Үнэ цэнэ нь гадаад валютаар илэрхийлэгдсэн үл хөдлөх хөрөнгө, өр төлбөрийг хялбаршуулагчаар дахин үнэлэх шаардлагагүй.Энэ нь ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.17 дугаар зүйлийн 5 дахь хэсэгт шууд заасан байдаг. Энэ нь ийм гүйлгээний ханшийн зөрүүг орлого, зарлагын дэвтэрт тусгах шаардлагагүй гэсэн үг юм.

Энэ дүрэм нь илүү шударга юм. Эцсийн эцэст, хялбаршуулсан тохиолдолд та орлого, зардлыг бэлэн мөнгөний аргыг ашиглан тооцдог. Энэ нь гүйлгээний үнийг зөвхөн нэг удаа рубль болгон хөрвүүлэх шаардлагатай гэсэн үг юм - ОХУ-ын банкны албан ёсны ханшаар төлбөр хийх өдөр.

Орлогын татвар төлсөн ч төсвөөс авсан татаасаа зарлага болгон харуул

Ерөнхий дүрмийн дагуу зөвхөн орлогыг тооцдог хялбаршуулагчид зардлын талаархи мэдээллийг номонд оруулдаггүй. Мөн энэ нь ойлгомжтой. Гэхдээ зардал нь зарцуулсан татаасыг харуулах ёстой. Танай компанид төсвөөс тодорхой зориулалтаар хуваарилагдсан. Ийм санхүүжилтийн хоёр төрлийг тушаалд нэрлэсэн (ОХУ-ын Сангийн яамны 2012 оны 10-р сарын 22-ны өдрийн 135н тоот тушаалаар батлагдсан I хэсгийг "Орлого, зардал" бөглөх журмын 2.5-р зүйл).

Нэгдүгээрт, төрөөс нэмэлт ажлын байр бий болгох, тухайлбал хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэдэд зориулсан зардлыг хэсэгчлэн нөхөн төлж болно. Хоёрдугаарт, жижиг, дунд бизнесийг хөгжүүлэхэд төсвөөс мөнгө төсөвлөдөг. Үүнийг 2007 оны 7-р сарын 24-ний өдрийн 209-ФЗ-ийн Холбооны хуулийн 17 дугаар зүйлд заасан болно.

Санаж байх гол зүйл

1. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэрийг Сангийн яамны 2012 оны 10-р сарын 22-ны өдрийн 135n тоот тушаалаар баталсан.

2. Даатгалын шимтгэл төлдөг “ашигтай” хялбаршуулсан журмаар аж ахуйн нэгж, бизнес эрхлэгчид номын шинэ IV хэсгийг бөглөнө үү.