Ar galima iš karto gauti visą turto atskaitymo sumą?

Prašau padėti man tai išsiaiškinti! Pernai nusipirkau butą ir už tai turiu teisę į turto išskaitą, bet manoji leidžia kasmet gauti tik 20 tūkstančių rublių turto atskaitą. Sakykite, ar galiu gauti visą turto atskaitymo sumą iš karto, kad nereikėtų eiti į mokesčių inspekciją ir kiekvieną kartą pildyti deklaracijas ir gauti tiek mažai pinigų. Noriu gauti visus mokėtinus pinigus vienu metu, kad galėčiau sumokėti skolą banke. P.S. butas buvo įsigytas dalyvavimo nuosavame kapitale sutarties pagrindu iš vystytojo, t.y. kai namas bus išnuomotas būstui, butas bus visiškai mano žinioje (ar tai kažkaip keičia dalykus?)

Atsakymas nuo 2012-05-04 23:20

Pagal pastraipas. 2 p. 1 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsniu, mokesčių mokėtojas, nustatydamas mokesčio bazės dydį, turi teisę gauti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą iš mokesčių mokėtojo faktiškai patirtų išlaidų, ypač naujos statybos ar įsigijimo. Rusijos Federacijos teritorijoje esantis gyvenamasis namas, butas, kambarys ar dalis (-os) juose.

punktuose numatytos turto mokesčio atskaitos. 2 p. 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnis yra numatytas mokestiniam laikotarpiui, kurį atsirado teisė jį gauti, arba vėlesniais mokestiniais laikotarpiais, neatsižvelgiant į laikotarpį, kai mokesčių mokėtojas patyrė pirmiau nurodyto turto įsigijimo išlaidas.

Pagal 2000 m. 22 p. 2 p. 1 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsniu, dokumentas, būtinas patvirtinti teisę įsigyti butą statomame pastate, yra buto perdavimo aktas.

Taigi, jūs turite teisę kreiptis į mokesčių inspekciją, kad ji suteiktų jums turto mokesčio atskaitą nuo pajamų už metus, kuriais buvo gautas buto perleidimo aktas, ir vėlesnius metus.

Nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos (išskyrus nekilnojamojo turto mokesčio atskaitas už sandorius su vertybiniais popieriais) suteikiamos, kai mokesčių mokėtojas mokestinio laikotarpio pabaigoje pateikia mokesčių inspekcijai deklaraciją.

Deklaracijos surašymą mokestinį patikrinimą atlieka įgalioti mokesčių administratoriaus pareigūnai pagal savo tarnybines pareigas be specialaus mokesčių administratoriaus vadovo sprendimo per tris mėnesius nuo mokesčių mokėtojo mokesčio deklaracijos (paskaičiavimo) pateikimo dienos.

punktuose numatytą turtinį atskaitą perkant (statant) butą ir kitą nekilnojamąjį turtą. 2 p. 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnį iki mokestinio laikotarpio pabaigos galima gauti iš darbdavio, kuris yra mokesčių agentas.

Mokesčių agentas (darbdavys) savo ruožtu privalo atlikti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą, gavęs iš mokesčių mokėtojo mokesčių administratoriaus patvirtinimą dėl teisės į turto mokesčio atskaitą. Tokiu atveju mokesčių mokėtojo teisę gauti turto mokesčio atskaitą iš mokesčių agento turi patvirtinti mokesčių administratorius ne ilgiau kaip per 30 kalendorinių dienų nuo mokesčių mokėtojo rašytinio prašymo ir Jūsų pirkimo faktą patvirtinančių dokumentų pateikimo dienos. buto.

Pagal 3 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 210 straipsniu, nekilnojamojo turto mokesčio atskaita suteikiama kiekvieną atitinkamą mėnesį mokesčių agento sumokėtas pajamas, kurios apmokestinamos taikant 13 procentų, suma (sumos dalimi). numatytą atskaitymą.

Jeigu darbdavys kreipiasi dėl turto mokesčio atskaitos ne nuo pirmojo mokestinio laikotarpio mėnesio, atskaita pradedama skaičiuoti nuo pajamų, sumokėtų tą mėnesį, kurį mokesčių mokėtojas kreipėsi.
Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnis nenumato, kad visa nekilnojamojo turto mokesčio atskaita turi būti gauta per vieną mokestinį laikotarpį.

Taigi, jei mokestinio laikotarpio pabaigoje nekilnojamojo turto mokesčio atskaita negali būti visiškai panaudota, tai pagal paragrafą. 28 p. 2 p. 1 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsniu, mokesčių mokėtojas turi teisę gauti iš darbdavio nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos likutį kitais mokestiniais laikotarpiais.

Norint gauti naują mokesčių administratoriaus patvirtinimą gauti iš darbdavio nepanaudoto nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos likutį, pakanka kartu su prašymu mokesčių administratoriui pateikti 2-NDFL formos pažymą apie pajamas, darbdavys gali išduoti einamojo mokestinio laikotarpio pabaigoje.

Išvada:
Norint gauti vienkartinę išmoką, jūsų pajamų suma nuo teisės į nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą patvirtinimo gavimo mėnesio iki metų pabaigos turi būti ne mažesnė už įsigyto buto kainą. Priešingu atveju galėsite gauti tik atitinkamą mokesčio atskaitos dalį, teisė gauti likusią mokesčio atskaitos dalį perkeliama į vėlesnius mokestinius laikotarpius. Be to, turi būti patvirtinimas, kad jau esate turto savininkas (buto nuosavybės pažymėjimas)

Atsakymas naudingas

Atsakymas nuo 2014-12-24 04:54

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnis. Nekilnojamojo turto mokesčio atskaitymai
1. Mokesčių mokėtojas, nustatydamas mokesčio bazės dydį pagal šio Kodekso 210 straipsnio 3 dalį, turi teisę gauti šias turto mokesčio atskaitas, jeigu atsižvelgiama į šiame straipsnyje numatytus ypatumus ir tvarka. :
1) turto mokesčio atskaita parduodant turtą, taip pat jo akciją, akciją (-as) organizacijos įstatiniame kapitale, perleidus reikalavimo teises pagal dalyvavimo bendroje statyboje sutartį (pagal investicijų sutartis dėl bendros statybos arba pagal kitą sutartį, susijusią su bendra statyba);
2) turto mokesčio atskaita žemės sklypo ir (ar) kito jame esančio nekilnojamojo turto išperkamosios vertės sumai, kurią mokesčių mokėtojas gavo pinigais ar natūra, paėmus nurodytą turtą valstybei ar savivaldybei. poreikiai;
3) nekilnojamojo turto mokesčio atskaita iš mokesčių mokėtojo faktiškai patirtų išlaidų naujai statybai ar gyvenamiesiems namams, butams, kambariams ar jų daliai (-oms) įsigyti Rusijos Federacijos teritorijoje, žemės sklypams įsigyti arba įsigyti. jų dalis (-os), numatyta individualaus būsto statybai, ir žemės sklypai ar dalis (-os), kuriuose yra įsigyjami gyvenamieji pastatai ar dalis (-os) juose;
4) nekilnojamojo turto mokesčio atskaita iš mokesčių mokėtojo faktiškai patirtų išlaidų grąžinant palūkanas už tikslines paskolas (kreditus), faktiškai išleistas naujai statybai arba gyvenamajam pastatui, butui, kambariui ar akcijai įsigyti Rusijos Federacijos teritorijoje. s) juose įsigyjami žemės sklypai ar dalys (akcijos) juose, numatytos individualaus būsto statybai, ir žemės sklypai ar dalys (akcijos) juose, kuriuose yra įsigyjami gyvenamieji pastatai arba dalis (akcijos) juose, kaip taip pat palūkanų už paskolas, gautas iš bankų, siekiant refinansuoti (perskolinti) paskolas naujai statybai arba įsigyti Rusijos Federacijos teritorijoje gyvenamąjį namą, butą, kambarį ar dalį (-as) juose įsigyjami žemės sklypai ar dalis (-os) juose, numatyta individualaus būsto statybai, ir žemės sklypai ar dalis (-os) juose, kuriuose yra įsigyjami gyvenamieji pastatai ar dalis (-os) juose.
2. Šio straipsnio 1 dalies 1 punkte numatyta nekilnojamojo turto mokesčio lengvata teikiama atsižvelgiant į šiuos požymius:
1) mokesčio mokėtojo pajamų, gautų per mokestinį laikotarpį pardavus gyvenamuosius namus, butus, kambarius, įskaitant privatizuotas gyvenamąsias patalpas, vasarnamius, sodo namelius ar žemės sklypus arba dalį (-is) minėtą turtą, kuris mokesčių mokėtojui priklausė trumpiau nei trejus metus, iš viso neviršijančio 1 000 000 rublių, taip pat pajamų, gautų per mokestinį laikotarpį pardavus kitą turtą (išskyrus vertybinius popierius), kuris priklausė mokesčių mokėtojas trumpiau nei trejus metus, ne daugiau kaip 250 000 rublių;
2) užuot gavęs turto mokesčio atskaitą pagal šios dalies 1 punktą, mokesčių mokėtojas turi teisę sumažinti savo apmokestinamųjų pajamų sumą faktiškai patirtų ir dokumentais pagrįstų išlaidų, susijusių su šio turto įsigijimu, suma. .
Parduodamas organizacijos įstatinio kapitalo akciją (jos dalį), perleisdamas reikalavimo teises pagal dalyvavimo bendroje statyboje sutartį (pagal investicijų sutartį į bendrą statybą ar pagal kitą sutartį, susijusią su bendra statyba), mokesčių mokėtojas turi teisę sumažinti savo apmokestinamųjų pajamų dydį faktiškai jų pagaminta suma ir dokumentais pagrįstomis išlaidomis, susijusiomis su šių nuosavybės teisių įgijimu;
3) parduodant turtą, kuris yra bendroji jungtinė nuosavybė, atitinkama turto mokesčio atskaitos suma paskirstoma šio turto bendraturčiams proporcingai jų daliai arba jų susitarimu (parduodant turtas, kuris yra bendroji jungtinė nuosavybė);
4) šio straipsnio 1 dalies 1 punkto nuostatos netaikomos gautoms pajamoms:
iš nekilnojamojo turto ir (ar) transporto priemonių, kurios buvo naudojamos verslo veikloje, pardavimo;
iš vertybinių popierių pardavimo;
5) pardavus mokesčių mokėtojo-dovanotojo gautą turtą, likvidavus ne pelno organizacijos įstatinį kapitalą, anuliavus dovanojimą ar kitu atveju, grąžinus įstatiniam kapitalui papildyti perduotą turtą. ne pelno organizacijos veikla yra numatyta dovanojimo sutartyje ir (arba) 2006 m. gruodžio 30 d. federaliniame įstatyme N 275-FZ „Dėl ne pelno organizacijų fondo formavimo ir naudojimo tvarkos“, mokesčių mokėtojo-dovanotojo išlaidos pripažįstamos dokumentais pagrįstomis tokio turto įsigijimo, laikymo ar priežiūros išlaidomis, kurias mokesčių mokėtojas dovanojo tokio turto perdavimo ne pelno organizacijai - įstatinio kapitalo savininkui dieną. pelno nesiekiančios organizacijos tikslinio kapitalo papildymas. Mokesčių mokėtojo – dovanotojo gauto nekilnojamojo turto nuosavybės laikotarpis likvidavus ne pelno organizacijos tikslinį kapitalą, anuliavus dovanojimą ar kitu atveju, jeigu toks turtas grąžinamas papildyti tikslinį turtą. ne pelno organizacijos kapitalas yra numatytas dovanojimo sutartyje ir (arba) 2006 m. gruodžio 30 d. federaliniame įstatyme N 275-FZ „Dėl ne pelno organizacijų steigiamojo kapitalo formavimo ir naudojimo tvarkos“. atsižvelgti į laikotarpį, kai toks turtas priklausė mokesčių mokėtojui-dovanotojui iki tokio turto perdavimo datos, siekiant papildyti ne pelno organizacijos įstatinį kapitalą 2006 m. gruodžio 30 d. federalinio įstatymo N 275-FZ nustatyta tvarka. „Dėl ne pelno organizacijų steigiamojo kapitalo formavimo ir naudojimo tvarkos“.
3. Šio straipsnio 1 dalies 3 papunktyje numatyta turto mokesčio lengvata teikiama atsižvelgiant į šiuos požymius:
1) mokesčio mokėtojo faktiškai patirtų išlaidų naujai statybai arba vienam ar daugiau šio straipsnio 1 dalies 3 punkte nurodytų nekilnojamojo turto vienetų įsigijimui Rusijos Federacijos teritorijoje suteikiama turto mokesčio atskaita, viršija 2 000 000 rublių.
Jeigu mokesčių mokėtojas pasinaudojo teise gauti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą mažesne nei šioje papunktyje nustatyta didžiausia jos suma, gaunant nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą gali būti atsižvelgiama į nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos likutį iki visiško panaudojimo. būsimas naujos statybos ar įsigijimo Rusijos Federacijos teritorijoje gyvenamasis namas, butas, kambarys ar dalis (-is) juose, žemės sklypų ar dalies (-ių) įsigijimas juose, numatytas individualaus būsto statybai, ir žemės sklypai ar dalis s) juose, kuriuose yra įsigyjami gyvenamieji pastatai ar dalis (jose dalys).
Šiuo atveju didžiausia nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos suma yra lygi sumai, galiojusiai tą mokestinį laikotarpį, kai mokesčių mokėtojas pirmą kartą įgijo teisę gauti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą, dėl kurios susidarė balansas, kuris pervedamas. perkelti į kitus mokestinius laikotarpius;
2) perkant individualaus būsto statybai numatytus žemės sklypus ar dalį (-as) juose, mokesčio mokėtojui gavus gyvenamojo namo nuosavybės teisės liudijimą, suteikiama turto mokesčio lengvata;
3) faktinės naujos statybos ar gyvenamojo namo ar jo dalies (-ų) įsigijimo Rusijos Federacijos teritorijoje išlaidos gali apimti šias išlaidas:
projekto ir sąmatos dokumentacijos rengimo išlaidos;
statybos ir apdailos medžiagų pirkimo išlaidos;
išlaidos gyvenamajam pastatui ar jo daliai (-oms) įsigyti, įskaitant nebaigtas statyti;
išlaidos, susijusios su statybos darbais ar paslaugomis (nebaigto statyti gyvenamojo namo ar jo dalies (-ų) užbaigimu) ir apdaila;
prisijungimo prie elektros, vandens ir dujų tiekimo ir nuotekų tinklų arba autonominių elektros, vandens ir dujų tiekimo ir kanalizacijos šaltinių sukūrimo išlaidos;
4) buto, kambario ar dalies (-ių) juose pirkimo faktinės išlaidos gali apimti šias išlaidas:
išlaidos butui, kambariui ar daliai (-oms) juose arba teisėms į butą, kambarį ar dalį (-as) juose įsigyti statomame name;
išlaidos apdailos medžiagoms įsigyti;
išlaidos darbams, susijusiems su buto, kambario ar dalies (-ių) juose apdaila, taip pat išlaidos, skirtos apdailos darbų projektinei ir sąmatai parengti;
5) galimas įsigyto gyvenamojo namo ar jų dalies (-ių) užbaigimo ir apdailos arba įsigyto buto, kambario ar dalies (-ių) juose užbaigimo ir apdailos išlaidų paėmimas iš atskaitos, jeigu sutartis, kurios pagrindu buvo sudarytas toks įsigijimas. numato įsigyti nebaigtą statyti gyvenamąjį namą, butą, kambarį (teises į butą, kambarį) be apdailos arba dalį (-as) juose;
6) teisę į turto mokesčio atskaitą patvirtinti mokesčių mokėtojas mokesčių administratoriui pateikia:
gyvenamojo namo ar dalies (-ių) jame įsigijimo sutartis, dokumentai, patvirtinantys mokesčių mokėtojo nuosavybės teisę į gyvenamąjį namą ar dalį (-as) jame - statant ar įsigyjant gyvenamąjį namą ar dalį (-as) ) jame;
buto, kambario ar dalies (dalių) juose įsigijimo sutartis ir dokumentai, patvirtinantys mokesčių mokėtojo nuosavybės teisę į juose esantį butą, kambarį ar dalį (dalis) - perkant juose butą, kambarį ar dalį (dalis);
susitarimas dėl dalyvavimo bendroje statyboje ir perdavimo aktas ar kitas dokumentas dėl statytojo bendros statybos objekto perdavimo ir jo priėmimo bendros statybos dalyvio, pasirašytas šalių - įgyjant teises į bendrą statybos objektą (a. butas ar kambarys statomame name);
dokumentus, patvirtinančius mokesčių mokėtojo nuosavybės teisę į žemės sklypą ar dalį (-as) jame, ir dokumentus, patvirtinančius nuosavybės teisę į gyvenamąjį pastatą ar jo dalį (-as), - įsigyjant žemės sklypus ar dalį (-as) juose, numatytus individualaus būsto statybai, ir žemės sklypai, kuriuose yra įsigyjami gyvenamieji pastatai arba dalis (-os) juose;
vaikas - kai tėvai juose įsigyja gyvenamąjį namą, butą, kambarį ar dalį (-as), žemės sklypus ar dalį (-as) juose, skirtus individualaus būsto statybai, ir žemės sklypus ar dalį (-as) juose, kuriuose įsigyjamas turtas. yra gyvenamieji pastatai arba dalis (-os) juose, nuosavybės teise priklauso jų vaikams iki 18 metų;
globos ir rūpybos institucijos sprendimas nustatyti globą ar rūpybą – kai globėjai (rūpintojai) įgyja juose gyvenamąjį namą, butą, kambarį ar dalį (dalis), žemės sklypus ar dalį (dalis) juose, numatytus individualaus būsto statybai, ir jų globotiniams iki 18 metų nuosavybės teise priklauso žemės sklypai ar juose esančios dalys (akcijos), kuriose yra įsigyti gyvenamieji pastatai ar dalis (akcijos) juose;
mokesčių mokėtojo padarytas išlaidas patvirtinantys dokumentai (kvitų pavedimų kvitai, banko išrašai apie lėšų pervedimą iš pirkėjo sąskaitos į pardavėjo sąskaitą, pardavimo ir pinigų priėmimo kvitai, medžiagų pirkimo iš fizinių asmenų aktai, kuriuose nurodomas adresas ir paso duomenys). pardavėjas ir kiti dokumentai);
7) mokesčių mokėtojui suteikiama turto mokesčio atskaita pagal teisės į nurodytą atskaitą atsiradimą patvirtinančius dokumentus, nustatyta tvarka surašytus ir mokesčių mokėtojo turėtas išlaidas patvirtinančius mokėjimo dokumentus (pavedimų kvitus, banko išrašus). dėl lėšų pervedimo iš pirkėjo sąskaitos į pardavėjo sąskaitą, prekių ir pinigų priėmimo kvitus, aktus dėl medžiagų pirkimo iš asmenų, nurodant pardavėjo adresą ir paso duomenis bei kitus dokumentus).
4. Nekilnojamojo turto mokesčio atskaita, numatyta šio straipsnio 1 dalies 4 papunktyje, suteikiama mokesčių mokėtojo faktiškai patirtų išlaidų sumai mokėti palūkanas pagal paskolos (kredito) sutartį, bet ne daugiau kaip 3 000 000 rublių. dokumentų, patvirtinančių teisę gauti šio straipsnio 3 dalyje nurodytas turto mokesčio lengvatas, paskolos (kredito) sutarties, taip pat dokumentų, patvirtinančių mokesčių mokėtojo lėšų sumokėjimo palūkanoms grąžinti faktą, buvimas.
5. Šio straipsnio 1 dalies 3 ir 4 punktuose numatytos nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos netaikomos mokesčių mokėtojo išlaidoms naujai statyti ar įsigyti Rusijos Federacijos teritorijoje gyvenamąjį namą, butą, kambarį ar dalį s) jose, padengiamos darbdavių ar kitų asmenų lėšomis, motinystės (šeimos) kapitalo lėšomis, skirtomis papildomoms valstybės paramos šeimoms su vaikais priemonėms įgyvendinti, mokant iš Rusijos Federacijos biudžeto sistemos biudžetų. , taip pat tais atvejais, kai gyvenamojo namo, butų, patalpų ar dalies (-ių) juose pirkimo-pardavimo sandoris yra sudarytas tarp asmenų, kurie yra tarpusavyje priklausomi pagal šio kodekso 105.1 str.
6. Teisę gauti šio straipsnio 1 dalies 3 ir 4 punktuose numatytas nekilnojamojo turto mokesčio lengvatas turi mokesčių mokėtojai, kurie yra tėvai (įtėviai, įtėviai, globėjai, patikėtiniai) ir vykdo naują statybą ar perka Lietuvos Respublikos teritorijoje. Rusijos Federacija savo lėšomis įsigyja gyvenamąjį namą, butus, kambarius ar akcijas (akcijas) juose, įsigyja žemės sklypus arba dalį (akcijas) juose, numatytą individualaus būsto statybai, ir žemės sklypus ar dalį (akcijas) juose kuriuose yra įsigyjami gyvenamieji pastatai ar dalis (akcijos) juose, nuosavybės teise jų vaikams iki 18 metų (globotiniams iki 18 metų). Nekilnojamojo turto mokesčio atskaitų dydis šioje dalyje nurodytu atveju nustatomas pagal faktiškai patirtas išlaidas, atsižvelgiant į šio straipsnio 3 dalyje nustatytus apribojimus.
7. Nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos taikomos, kai mokesčių mokėtojas mokestinio laikotarpio pabaigoje pateikia mokesčių administratoriui mokesčio deklaraciją, jeigu šiame straipsnyje nenustatyta kitaip.
8. Šio straipsnio 1 dalies 3 ir 4 punktuose numatytos nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos mokesčių mokėtojui gali būti suteiktos nepasibaigus mokestiniam laikotarpiui, kai jis pateikia raštišką prašymą darbdaviui (toliau šioje dalyje - mokesčių agentas). jei mokesčių mokėtojo teisė į nekilnojamojo turto mokesčių atskaitymus yra patvirtinta federalinės vykdomosios institucijos, įgaliotos kontroliuoti ir prižiūrėti mokesčių ir rinkliavų srityje, patvirtintą formą.
Šio straipsnio 1 dalies 4 punkte numatyta turto mokesčio lengvata gali būti taikoma tik už vieną nekilnojamąjį turtą.
Mokesčių mokėtojas turi teisę gauti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitas iš vieno ar kelių savo pasirinktų mokesčių agentų. Jeigu mokesčių mokėtojas, gavęs turto mokesčio atskaitą iš vieno mokesčių agento, kreipiasi dėl turto mokesčio atskaitos į kitą mokesčių agentą, nurodyta turto mokesčio atskaita suteikiama šio straipsnio 7 dalyje ir šioje dalyje nustatyta tvarka. Mokesčių agentas privalo atlikti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitas, kai mokesčių mokėtojas gauna mokesčių administratoriaus patvirtinimą dėl teisės į nekilnojamojo turto mokesčio atskaitas, kuriame nurodoma turto mokesčio atskaitų suma, kurią mokesčių mokėtojas turi teisę gauti iš kiekvieno mokesčių agento. nurodytas patvirtinime.
Mokesčių mokėtojo teisę gauti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitas iš mokesčių agentų pagal šią dalį turi patvirtinti mokesčių administratorius ne ilgiau kaip 30 kalendorinių dienų nuo mokesčių mokėtojo prašymo ir pateiktų dokumentų, patvirtinančių teisę gauti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitas, pateikimo dienos. už šio straipsnio 1 dalies 3 ir 4 punktus.
Jeigu mokestinio laikotarpio pabaigoje iš visų mokesčių agentų gautų mokesčių mokėtojo pajamų suma buvo mažesnė už turto mokesčio atskaitymų sumą, nustatytą pagal šio straipsnio 3 ir 4 dalis, mokesčių mokėtojas turi teisę gauti turtą. mokesčių atskaitymus šio straipsnio 7 dalyje nustatyta tvarka.
Jeigu mokesčių mokėtojas nustatyta tvarka pateikęs mokesčių agentui prašymą dėl šio straipsnio 1 dalies 3 ir 4 punktuose numatytų turto mokesčio atskaitymų, mokesčių agentas išskaitė mokestį neatsižvelgdamas į turto mokesčio atskaitas. , po prašymo gavimo viršijusi išskaičiuoto mokesčio suma grąžinama mokesčių mokėtojui šio Kodekso 231 straipsnio nustatyta tvarka.
9. Jeigu per mokestinį laikotarpį šio straipsnio 1 dalies 3 ir (ar) 4 punktuose numatytos turto mokesčio atskaitos negali būti visiškai panaudotos, jų likutis gali būti perkeltas į vėlesnius mokestinius laikotarpius, kol jie bus visiškai panaudoti, jeigu nenurodyta kitaip. pateikta šiame straipsnyje.
10. Mokesčių mokėtojams, gaunantiems pensijas pagal Rusijos Federacijos teisės aktus, šio straipsnio 1 dalies 3 ir 4 punktuose numatytos nuosavybės mokesčio atskaitos gali būti perkeltos į ankstesnius, bet ne daugiau kaip tris, prieš pat apmokestinimą, mokestinius laikotarpius. laikotarpį, per kurį buvo suformuotas perkeltas mokestinis laikotarpis.
11. Pakartotinis šio straipsnio 1 dalies 3 ir 4 punktuose numatytas mokesčių atskaitymas neleidžiamas.

Šiame straipsnyje apžvelgsime, ar 3-NDLF deklaracijoje galima gauti mokesčių lengvatą 3 ir daugiau metų iš karto, kaip tokiu atveju surašyti dokumentus ir į kokias pajamas atsižvelgti.

Prieš kiek metų galite pateikti 3-NDFL mokesčių atskaitymą?

Patvirtinus mokesčių atskaitą, gyventojų pajamų mokesčio bazė perskaičiuojama. Valstybė, pervesdama jums pinigus, grąžina perskaičiavus susidariusią permokėto mokesčio sumą.

Permokėto gyventojų pajamų mokesčio įskaitymo tvarka nurodyta PMĮ 78 str. Pagal šio straipsnio 7 dalį prašymas grąžinti pinigus gali būti pateiktas per 3 metus nuo mokėjimo dienos. Todėl, norint gauti atskaitą, leidžiama iš karto pateikti 3-NDFL deklaracijas 3 metams.

1 pavyzdys

Valentinas sumokėjo už žmonos gydymą 2018 m. Išskaitai reikalauti jis turi 2019–2021 m. Per šį laiką Valentinui reikia užpildyti ir pateikti deklaraciją už 2018 m.

2 pavyzdys

Sergejaus sūnus yra koledžo studentas. Trejus metus, 2016–2018 m., už mokslą mokėjo tėvas. 2019 metais Sergejus turi teisę pateikti 3 deklaracijas ir iš karto gauti atskaitymus už visą laikotarpį.

Svarbu!

Jeigu ataskaitiniais metais neturėjote gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamų pajamų, tai už šį laikotarpį išskaitos gauti negalėsite.

3 pavyzdys

Oficialiai bedarbė Valerija 2017 metais sumokėjo sau už plastines operacijas. 2018 metais ji įsidarbino administratore grožio salone ir įstojo į universitetą komerciniais pagrindais. 2019 m. Valerija turi teisę pateikti 3-NDFL atskaitą už praėjusių metų mokymą. Tačiau operacijos išlaidos negali būti kompensuojamos. Nors pateikimo terminas nebuvo pasibaigęs, 2017 m. Valerija apmokestinamųjų pajamų neturėjo. Tai reiškia, kad nėra iš ko grąžinti mokesčių.

Atskirai reikėtų paminėti pensininkus. Pasak žmonių, gaunančių valdžią pensininkai (nebūtinai senatvės pensijos) turi teisę pervesti turto atskaitos likutį už 3 metus iki būsto įsigijimo. Tai reiškia, kad esant tam tikroms sąlygoms, 3 gyventojų pajamų mokestį jie gali pateikti ne trejus, o 4 metus.

Kaip užpildyti deklaraciją dvejiems ar trejiems metams vienoje deklaracijoje

Kiekvienoje ataskaitoje pateikiamos tik vienerių kalendorinių metų operacijos. Paprastai išlaidos, kurias patiriate per vieną laikotarpį, negali būti perkeltos į kitą. Išimtis - būsto pirkimo atskaitymas.

Svarbu!

Pildant 3-NDFL deklaraciją mokesčių atskaitymui už dvejus metus reikia parengti dvi atskiras ataskaitas, už trejus metus – trejus.

4 pavyzdys

Marija kažkur girdėjo, kad mokesčių inspekcija tuo pačiu metu priima 3 gyventojų pajamų mokestį už praėjusius 3 metus. 2019 metais iš darbo paėmė 2016-2018 metų pajamų pažymas, rinko čekius ir sutartis dėl atskaitymo ir viską surašė vienoje formoje. Federalinė mokesčių tarnyba nepriėmė tokios deklaracijos. Kiekvienais metais turi būti pranešama atskirai.

Dar viena dažna klaida – pateikti atskirą deklaraciją apie kiekvieną atskaitymą. Tai nėra teisinga. Visos metų išlaidos įtraukiamos į vieną ataskaitą. Kiekvienam 3-NDFL atskaitymui pateikiami atskiri laukai. Jei pamiršote į deklaraciją įtraukti išlaidas ar pajamas, turite pateikti atnaujintą 3-NDFL. Tokiu atveju ankstesnis atšaukiamas.

5 pavyzdys

Svetlana 2016-2018 m sumokėjo už dukters mokslus kalbų mokykloje. 2018 metais mamai papildomai nupirkau brangių vaistų. 2019 metais moteris, pildydama 3 NDFL deklaracijas už 3 metus už 2018 metus, iš karto užpildė 2 ataskaitas: atskirai studijų ir vaistų išlaidoms. Mokesčių inspekcija priėmė tik vieną iš jų. Svetlana turėjo perdaryti 2018 metų ataskaitą, į ją įtraukti abu atskaitymus ir pateikti atnaujintą deklaraciją.

3-NDFL deklaracijos dėl turto atskaitymo pavyzdys perkant butą 3 metams

Kaip minėjome aukščiau, būsto įsigijimo atskaitymus iš turto leidžiama gauti kelerius metus (). Pažvelkime į pavyzdį, kaip tai atrodo.

6 pavyzdys

Natalija dirba administratore komunikacijos salone ir uždirba 70 000 rublių. per mėnesį arba 840 000 per metus. 2015 m. ji savarankiškai įsigijo butą už 2 000 000 rublių. Tam ji paėmė būsto paskolą. Tarkime, Natalija kasmet moka 100 000 rublių. procentų. 2018 metais mergina pateikė deklaracijas už 2015-2017 m. Patogumo dėlei duomenis apie ataskaitose deklaruotas pajamas ir atskaitymus pateikiame lentelės pavidalu (rubliais):

Lentelėje matyti, kad Natalija pirmoje deklaracijoje gavo išskaitą iš metinių pajamų. Likusi dalis buvo: 1 160 000 rublių. nuo buto kainos ir 100 000 rublių. išmokėtos palūkanos. Jis perėjo į kitą laikotarpį. 3 metus Natalija visiškai kompensavo 13% paties nekilnojamojo turto išlaidų ir per šį laikotarpį sumokėtų palūkanų. 2019 metais mergina deklaraciją pateiks tik už 2018 metais sumokėtas palūkanas.

Deklaracijų pavyzdžiai iš pateikto pavyzdžio gali būti

Žemiau rasite paprastus atsakymus į dažniausiai užduodamus klausimus apie gyventojų pajamų mokesčio (NDFL, tai yra gyventojų pajamų mokesčio) mokesčių atskaitymus ir mokesčių grąžinimą.

Hipotekos mokesčio grąžinimas

Bendra nuosavybė

Du būdai gauti atskaitą

Pagrindai: kas yra mokesčių grąžinimas?

Kuo skiriasi atskaityta suma ir grąžinama mokesčių suma?

Išskaitoma suma ir grąžintina mokesčio suma yra skirtingos reikšmės. Prašau, nesupainiokite jų. Jei, pavyzdžiui, deklaracijoje ar prašyme reikia įrašyti atskaitos sumą, tai būtent išskaita, o ne grąžinamas mokestis. Išskaitymas yra pajamų suma, nuo kurios grąžinate mokesčius.

Jei grąžinate mokesčius, grąžinamo mokesčio suma bus lygi 13% atskaitos, suapvalinta iki artimiausio rublio. Pavyzdžiui, kai jie sako, kad atskaitymo riba perkant būstą yra 2 milijonai rublių, tai reiškia, kad mokesčių grąžinimo riba yra 260 000 rublių, tai yra 13% nuo 2 milijonų rublių. Skaičiuojant mokesčių grąžinimus, reikia apvalinti taip: jei turite 49 kapeikas ar mažiau, išmeskite, jei turite 50 kapeikų ir daugiau, padidinkite rublių sumą.

Kiek laiko užtrunka susigrąžinti mokesčius ir kaip gausiu pinigus?

Pagal įstatymą mokesčių tarnyba per 3 mėnesius turi peržiūrėti jūsų dokumentus, kuriuos pateikėte dėl mokesčių grąžinimo, o tada per mėnesį perveda jums pinigus. Mokesčių tarnyba, patikrinusi Jūsų dokumentus, turi priimti sprendimą dėl Jūsų dokumentų – patvirtinti mokesčių grąžinimą ar netvirtinti. Tada, patvirtinus, per mėnesį grąžintinų mokesčių suma turi būti pervesta į Jūsų sąskaitą, kurios duomenis Jūs nurodėte.

Ar galiu susigrąžinti pinigus grynaisiais arba į kito asmens sąskaitą?

Deja, ne. Mokesčius galėsite susigrąžinti tik negrynaisiais pinigais. Į bet kurią jūsų sąskaitą Rusijos rubliais bet kuriame Rusijos banke (arba užsienio banko dukteriniame banke, kuris yra Rusijos juridinis asmuo).

Pavyzdžiui, tinka „kortelė“, į kurią pervedamas jūsų atlyginimas. Kortelė – banko kortelė – visada susieta su kokia nors banko sąskaita. Turite sužinoti sąskaitos numerį ir banko duomenis. Kad patikrinimas galėtų jums pervesti pinigus.

Negalite atgauti pinigų į kito asmens sąskaitą, net jei tai yra sutuoktinis ar šeimos narys.

Kada kreiptis dėl mokesčių grąžinimo

Kuriuo momentu atskaitymas tampa tinkamas ir mokesčiai gali būti grąžinti?

Paprastai investuojant (nuosavybės sutartis ir pan.) į statomo namo butą teisė į atskaitą atsiranda gavus ir pasirašius buto priėmimo aktą. Visais kitais atvejais, norėdami gauti atskaitą, turite palaukti, kol gausite būsto nuosavybės įregistravimo pažymėjimą. Teisė į atskaitą atsiranda tais metais, kai gavote aktą ar pažymą ir galioja visus metus. Tai yra, jei, pavyzdžiui, dokumentas yra 2016 m. gruodžio 31 d., galite grąžinti mokesčius už visus 2016 m.

Ką daryti, jei butą įsigijau daugiau nei prieš 3 metus?

Nesijaudinkite, galite gauti išskaitą. Apribojimas galioja tam laikotarpiui, už kurį grąžinate mokesčius, o ne laikotarpiui, kuris praėjo nuo būsto įsigijimo ar statybos. Deklaraciją turite pateikti per 3 metus nuo mokesčių, kuriuos ketinate grąžinti, sumokėjimo. Bet tai nereiškia, kad būsto pirkimui ir statybai taikomas 3 metų laikotarpis. Būsto įsigijimo ir statybos termino nėra. Pavyzdžiui, 2005 metais įsigijote butą, o 2017 metais pradėjote galvoti apie mokesčių grąžinimą. Mokesčius galėsite grąžinti, bet kol kas tik už 2014, 2015, 2016 m. Ir tada – vėlesniems metams.

Ar išskaitą galima gauti tik už 3 metus?

Gali būti, kad išskaitos gavimas tęsiasi kelerius metus. Pavyzdžiui, nusipirkote butą už 2 milijonus rublių ir iš viso norite grąžinti 260 000 rublių. Bet kasmet iš jūsų mokesčių išskaičiuojama tik 25 000 tūkst. Tai yra, grąža truks 11 metų. Šių metų skaičius neribojamas. Įskaitant, nėra 3 metų limito. Tai yra, išskaitą galėsite gauti neribotą metų skaičių. 3 metų riba reiškia ką kita. Pavyzdžiui, 2005 metais įsigijote butą ir tik 2017 metais pradėjote rengti dokumentus dėl mokesčių grąžinimo. Mokesčius galėsite grąžinti, bet kol kas tik už 2014, 2015, 2016 m. Tai yra, pastaruosius 3 metus.

Kada reikia pateikti mokesčių grąžinimo deklaraciją, kad nepavėluotume?

Paraiškos pateikimo terminas (balandžio 30 d.) yra tiems, kurie turi pareigą (o ne teisę) pateikti deklaraciją. Tie, kurie pateikia deklaraciją (ir kartu pateikiamus dokumentus) tik norėdami gauti išskaitą, turi teisę tai padaryti (pateikti) bet kurią metų dieną. Tačiau deklaraciją turite pateikti per 3 metus nuo mokesčių, kuriuos ketinate grąžinti, sumokėjimo dienos.

Kokius dokumentus ir kur pateikti

Kokioje sąskaitoje ir kokiame banke reikia susigrąžinti mokesčius?

Mokesčius galėsite susigrąžinti tik negrynaisiais pinigais. Norėdami tai padaryti, jums reikia sąskaitos Rusijos rubliais bet kuriame Rusijos banke (arba užsienio banko dukteriniame banke, kuris yra Rusijos juridinis asmuo). Tai gali būti ne tik „Sberbank“. Galite susigrąžinti mokesčius, įskaitant „atlyginimo“ kortelę. Tokiu atveju nepamirškite mokesčių inspekcijai pateikti ne tik kortelės numerio, bet ir sąskaitos, su kuria „susieta“ kortelė, numerio.

Kiek deklaracijų turėčiau pateikti, jei studijavau ir pirkau butą?

Už kiekvienus kalendorinius metus pateikiama tik viena deklaracija. Į jį turi būti įtraukta išskaita už būsto pirkimą, išskaita už gydymą ir visa kita už konkrečius kalendorinius metus. Toje pačioje deklaracijoje turite nurodyti turto pardavimą, jei esate įpareigoti tai padaryti ir pan.

O jei turiu du darbdavius, ar reikia prisegti du 2-NDFL sertifikatus?

Jei deklaraciją pateikiate tik dėl mokesčių grąžinimo, deklaracijoje neprivalote nurodyti visų pajamų, neprivalote pridėti visų 2-NDFL pažymų. Bet mokesčius galėsite grąžinti tik nuo tų pajamų, kurias nurodėte ir patvirtinote 2-NDFL pažymomis. Todėl dažnai pravartu nurodyti visas pajamas ir prisegti visas 2-NDFL pažymas.

Ar reikia vežti dokumentus į inspekciją, ar galiu siųsti paštu?

Jei prie deklaracijos pridedate prašymus atlikti atskaitymus, 2-NDFL pažymas ir pažymas iš banko apie sumokėtas palūkanas, dažniausiai jie pateikiami originale. Jei pridedate kitus dokumentus, paprastai turėsite pateikti dokumento originalą, notaro patvirtintą kopiją arba paties patvirtintą kopiją. Patiems tvirtinant kopijas, tokiame patvirtinime turi būti frazė „Kopija teisinga“, jūsų parašas, parašo nuorašas (geriausia jūsų pilna pavardė, vardas ir patronimas) ir patvirtinimo data.

Apžiūra originalų negrąžina, todėl geriau jų negrąžinti. Pagal įstatymą notaro patvirtintos kopijos daromos ne iš visų dokumentų. Todėl rekomenduojame patiems pasidaryti kopijas, deklaraciją pateikti asmeniškai (ne paštu), o dokumentų originalus pasiimti su savimi į mokesčių inspekciją. Tikrinimo darbuotojai gali patikrinti, ar kopijos sutampa su originalais, ir ant kopijų uždėti patvirtinimo žymes. Paprastai galite apsieiti vienu apsilankymu apžiūroje, jei visus dokumentus atsinešate iš karto.

Jau pateikiau dokumentus išskaitymui. Ar kitais metais reikia pateikti tuos pačius dokumentus?

Jeigu jau pateikėte dokumentus dėl atskaitymo, grąžinote dalį mokesčių ir ketinate grąžinti likusią dalį, dokumentus išskaitai pateikti reikia dar kartą. Kitais metais turėsite užpildyti naują deklaraciją ir grąžinti prašymą bei pasiimti naują 2-NDFL sertifikatą. Bet jūs negalite pakartotinai pateikti dokumentų, kuriuos jau pateikėte. Tai yra, jei, pavyzdžiui, jau atidavėte apžiūrai buto pirkimo-pardavimo sutarties kopiją, jos pateikti iš naujo nereikia. Tuo pačiu, kad inspektorius nesusipainiotų, geriau prašyme laisva forma priminti, kad aš jau pateikiau tokius ir tokius dokumentus kartu su deklaracija už tokius ir tokius metus: pirkimo kopiją. ir pardavimo sutartis ir pan.

Mokėjome grynais. Koks turėtų būti mokėjimo dokumentas?

Bet kokioje situacijoje Jums reikalingi mokėjimą patvirtinantys dokumentai: kasos kvitai, kvitai, mokėjimo pavedimai, banko išrašai, pardavėjo kvitas ir panašiai (kopijos). Jei pinigai buvo pervesti grynaisiais, taip pat ir per seifą, tai yra pardavėjo kvitas apie pinigų gavimą. To notariškai patvirtinti nereikia. Seifo nuomos sutartis nenaudinga – ji neįrodo, kad pinigai buvo perduoti.

Išimtis, kai galite apsieiti be kvito: sutartis (pvz., pirkimo-pardavimas) arba kitas dokumentas (pvz., perdavimo aktas) pakeičia kvitą, kai jame yra visi kvito elementai, pvz.: „sutarties pasirašymo metu tokią ir tokią sumą už tokią ir tokią sutartį toks ir toks pilietis jau yra pilnai gavęs“. Jei nėra nei kvito, nei tokio dokumento, galima tik surasti pirkėją ir paimti iš jo kvitą.

Hipotekos mokesčio grąžinimas

Ar galima išskaičiuoti vartojimo paskolos, o ne būsto paskolos palūkanas?

Deja, paskola turi būti tikslinė ir skirta būtent būstui įsigyti. Tai yra, paskolos sutartyje turi būti nurodyta, kad paskola skirta būstui įsigyti. Net jei paskolos lėšas iš tikrųjų išleidote būstui įsigyti ar statyti, tačiau tai nenurodyta sutartyje, išskaitos gauti negalėsite.

Jei noriu grąžinti mokesčius ir nuo buto kainos, ir nuo būsto paskolos, ar per vienerius metus reikia pateikti dvi deklaracijas?

Per vienerius kalendorinius metus, kaip taisyklė, pateikiama viena deklaracija, į kurią įtraukiama viskas – ir būsto įsigijimo (ar statybos) išlaidos, ir būsto paskolos palūkanų mokėjimo išlaidos. Turite turėti vieną dokumentų paketą vieneriems kalendoriniams metams. Hipotekos atveju tereikia prie jos pridėti keletą palūkanų dokumentų.

Ką daryti, jei paskola buvo didesnė nei nurodyta būsto pirkimo-pardavimo sutartyje?

Jei turėjote būsto paskolą didesnei sumai, nei nurodyta būsto pirkimo-pardavimo sutartyje (ar kitoje sutartyje, pavyzdžiui, dėl dalinio dalyvavimo)? Esant tokiai situacijai, deja, greičiausiai, jums bus suteikta išskaita tik už dalį sumokėtų paskolos palūkanų. Nes iš Jūsų susitarimo išplaukia, kad būstui apmokėti panaudojote tik dalį paskolos. Ir tik už šią dalį bus taikomas išskaitymas. Pavyzdžiui, jūsų paskola buvo 2 milijonai rublių. Ir pagal susitarimą nusipirkote butą už 1 milijoną rublių. Per metus sumokėjote 300 000 rublių hipotekos palūkanų. Tačiau atskaitymas bus atliktas tik už pusę šių palūkanų (pusė gaunama padalijus 1 milijoną rublių iš 2 milijonų rublių). Jei turite tokią situaciją, deklaracijoje turite nurodyti tik atitinkamą paskolos palūkanų dalį.

Ar galima iš karto susigrąžinti ir būsto išlaidas, ir būsto paskolos palūkanas?

Gali. Tačiau jus visada riboja mokesčiai, kurie iš jūsų buvo išskaičiuoti. Tai bus aiškiau su pavyzdžiais.

1 pavyzdys. 2015 m. įsigijote būstą už 1,5 milijono rublių ir sumokėjote palūkanas už 2015 m. būsto paskolą už 1,5 milijono rublių. Iš viso jūs reikalaujate grąžinti 13% 3 milijonų rublių (1,5 milijono + 1,5 milijono), tai yra 390 000 rublių. 2015 metais iš jūsų buvo išskaičiuota daugiau nei 390 tūkstančių rublių mokesčių. Todėl jūs nedelsdami grąžinate sumą už 2015 m. tiek už būsto išlaidas, tiek už hipotekos palūkanas - visus 390 000 rublių.

2 pavyzdys. Būsto pirkimas ir būsto paskolos palūkanos yra tokios pačios kaip 1 pavyzdyje. Tačiau už 2015 m. iš jūsų buvo išskaičiuota tik 100 000 rublių mokesčių. Visa jūsų grąžinama suma (100 000 rublių) priklauso nuo būsto kainos. Ir kitais metais pervedė (1) dalį būsto įsigijimo išlaidų grąžinimo ir (2) visą būsto paskolos grąžinimą. Išskaitos gavimo tvarka yra tokia, kad pirmiausia išskaitoma iš pirkimo (ar statybos) išlaidų, be hipotekos palūkanų. Ir tada dėl hipotekos palūkanų. Tačiau tokia tvarka rezultatų nekeičia, ty terminų pertvarkymas nekeičia sumos.

Ar galima gauti išskaitą už naują paskolą refinansuojant (refinansuojant)?

Gali. Išskaitymai taip pat numatyti naujai paskolai, kuria refinansavote „seną“ būsto paskolą. Jeigu naujos paskolos sutarties sąlygose nurodyta, kad nauja paskola suteikiama būtent „senajai“ refinansuoti.

Ar deklaracijoje būtina nurodyti būsto paskolos palūkanas?

Ne, deklaracijoje nebūtina nurodyti procentų ir prie jų prisegti dokumentus, jei tai dar nekeičia rezultatų. Jei šiuo metu jus riboja mokesčiai, kurie iš tikrųjų buvo išskaičiuoti iš jūsų. Tai bus aiškiau pateikus pavyzdį. Pavyzdžiui, 2015 m. įsigijote būstą už 1,5 milijono rublių ir sumokėjote palūkanas už 2015 m. būsto paskolą už 1,5 milijono rublių. Iš viso jūs reikalaujate grąžinti 13% 3 milijonų rublių (1,5 milijono + 1,5 milijono), tai yra 390 000 rublių. Už 2015 metus iš jūsų buvo išskaičiuota tik 100 000 rublių mokesčių. Visa jūsų 2015 m. grąžinamoji išmoka (100 000 rublių) priklauso nuo būsto kainos. Ir kitais metais pervedė (1) dalį būsto įsigijimo išlaidų grąžinimo ir (2) visą būsto paskolos grąžinimą. Išskaitos gavimo tvarka yra tokia, kad pirmiausia išskaitoma iš pirkimo (ar statybos) išlaidų, be hipotekos palūkanų. Ir tada dėl hipotekos palūkanų. Tačiau tokia tvarka rezultatų nekeičia, ty terminų pertvarkymas nekeičia sumos.

Bendra nuosavybė

Ar galima gauti išskaitą už nepilnametį vaiką?

Jei įsigytas būstas yra bendroji jungtinė suaugusiojo ir jo nepilnamečio vaiko nuosavybė, suaugęs asmuo turi teisę atgauti pinigus, įskaitant vaiko dalį. Teikdamas dokumentus, vienas iš tėvų deklaracijoje turi nurodyti viską taip, lyg akcijos (taip pat ir vaiko dalis) priklausytų vienam iš tėvų. Tokiu atveju, kaip taisyklė, būtina pridėti teisės į būstą registravimo pažymėjimų kopijas tiek vaikui, tiek suaugusiajam. Ir vaiko gimimo liudijimo kopiją.

Ar galiu gauti išskaitą, jei būstas įregistruotas mano sutuoktinio vardu?

Tu gali. Faktas yra tas, kad jei būstą įsigijote būdami registruotoje santuokoje, iš tikrųjų būstas yra bendrosios jungtinės sutuoktinių nuosavybės teise. Nepaisant to, kad jis registruotas vieno iš sutuoktinių vardu. Todėl, kaip ir bendro turto atveju, išskaitą sutuoktiniai gali gauti kartu.

Ar galima pakartotinai pateikti susitarimą (prašymą) dėl atskaitymų paskirstymo?

Pakartotinis susitarimas (prašymas) dėl atskaitymų paskirstymo, kaip taisyklė, nepateikiamas. Dažniausiai savo susitarimu (prašymu) negalite pakeisti proporcijų, kuriomis paskirstėte išskaitą, o susitarimas (prašymas) sudaromas kartą ir visiems laikams. Ir tai taip pat taikoma būsto paskolos palūkanoms, jei taip pat gaunate išskaitą už būsto paskolos palūkanas. Tai yra, už būsto paskolą sumokėtos palūkanos dalijamos tokiomis pačiomis proporcijomis kaip būsto kaina.

Ar reikia sudaryti susitarimą (pareiškimą) dėl atskaitymų paskirstymo bendrosios nuosavybės atveju?

Jeigu Jūsų teisė į atskaitą atsirado iki 2014 metų (o išskaitą gaunate pagal senas taisykles), bendrosios jungtinės nuosavybės atveju būtina susitarti dėl išskaitos paskirstymo. Kiekvienas iš savininkų deklaracijoje nurodo savo (kaip paskirstytą) išlaidų dalį.

Jei turite teisę į atskaitą nuo 2014 m., įskaitant 2014 m. (ir jūs gaunate išskaitą pagal naujas taisykles), sutartis paprastai sudaroma, jei būsto kaina yra mažesnė nei 4 milijonai rublių. Jei kaina yra 4 milijonai rublių arba daugiau nei 4 milijonai rublių, išskaitymo suma kiekvienam savininkui bet kuriuo atveju yra 2 milijonai rublių, todėl susitarimas nesudaromas.

Dokumentus pateikiame iš karto prieš 2 ar 3 metus

Jei noriu grąžinti mokesčius už kelerius metus, kiek deklaracijų turėčiau pateikti?

Jei norite susigrąžinti mokesčius ilgiau nei vienerius metus, turite pateikti ne tik vieną deklaraciją, o vieną deklaraciją už kiekvienus metus, už kuriuos norite susigrąžinti mokesčius. Net jei grąžinama, pavyzdžiui, už tą patį butą (visose deklaracijose). Pavyzdžiui, įsigijote butą 2014 m. ir norite grąžinti mokesčius už 2014 ir 2015 metus. Turite pateikti du dokumentų rinkinius. Kiekviename pakete yra atskira deklaracija.

Jei iš karto pateikiau kelių metų deklaracijas, kaip pranešti apie praeityje gautus išskaitymus?

Pirmiausia turite išsiaiškinti, ar jūsų situacija yra tokia, kad pensininkai perkelia išskaitymą į ankstesnius metus. Pensininkai, skirtingai nei kiti, turi tokią teisę. Pavyzdžiui, įsigijote (ir įregistravote nuosavybės teisę) butą 2013 m. Jūs įgijote teisę į išskaitą 2013 m. Jei nesate pensininkas, turite teisę pateikti dokumentus už 2013 metus ir metus po jų. Jei esate pensininkas (taip pat ir dirbantis asmuo), turite teisę pateikti dokumentus už 2013 metus ir metus ne tik po 2013 m., bet ir iki 2013 m. Toliau pateiktose pastraipose aprašomos šios dvi situacijos – neperkeliant išskaičiavimo ir perkeliant išskaičiavimą į praeitį.

Jokių atskaitymų grąžinimo. Deklaracijoje pateikiami klausimai, kokie atskaitymai buvo gauti ankstesniais metais ir kokie likę atskaitymai po to. Tai galima pamatyti specialiame deklaracijos lape. Pavyzdžiui, 2012 ar 2013 metų deklaracijoje tai yra „I lapas“. Todėl jei, pavyzdžiui, pasinaudoję deklaracija už 2013 metus gavote išskaitą, deklaracijoje už 2014 metus turėsite nurodyti, kokia išskaitos dalis buvo gauta deklaracijoje už 2013 metus ir kokia yra išskaitos likutis po to. Bet ką daryti, jei vienu metu pildysite deklaracijas, pavyzdžiui, už 2013 ir 2014 m. Jei vienu metu pildote deklaracijas už 2013 ir 2014 metus, griežtai tariant, dar negavote išskaitos už 2013 metus, o tik kreipiatės dėl jos. Bet rekomenduojame 2014 metų deklaracijoje nurodyti, ką deklaravote (bet dar negavote) 2013 metų deklaracijoje kaip gautą praeityje. Ir taip toliau - 2015 metų deklaracijoje tai, kas buvo nurodyta 2013 ir 2014 metų deklaracijoje. Patikrinimai nori matyti deklaracijas šioje formoje.

Su atskaitymų perkėlimu į praeitį. Pirmiausia reikia užpildyti deklaraciją už metus, kuriais buvo atlikta išskaita. Tada prieš metus. Be to, kai pildote deklaraciją už metus iki tų metų, kuriais buvo atliktas išskaitymas, turite pervesti likučius iš ateities (o ne iš praeities, kaip sakoma deklaracijos klausimuose). Grąžinime tik užduodami klausimai, kiek išskaitymų buvo gauta anksčiau ir koks likęs atskaitymas po to. Tačiau šiuose klausimuose turite nurodyti išskaičiavimus ir likučius iš ateities, o ne iš praėjusių metų.

Ar man reikia kelis kartus pridėti tuos pačius dokumentus?

Paprastai nebūtina. Jei vienu metu pateikiate kelerių metų dokumentus, kai kurie dokumentai kiekviename iš dokumentų paketų (skirtingiems metams) bus vienodi. Pavyzdžiui, buto pirkimo-pardavimo sutartis. Paprastai tokio dokumento kopiją pakanka pridėti vieną kartą. Į vieną iš deklaracijų. O prašyme už kitus metus laisvoje formoje parašykite, kad nebūtų painiavos patikrinime, kad „tokie ir tokie dokumentai (išvardijant šiuos dokumentus) jau pateikti kartu su deklaracija už tokius ir tokius metus“.

Du būdai gauti atskaitą

Kuo skiriasi išskaitymas per patikrinimą ir iš darbdavio?

Teisė į atskaitą paprastai atsiranda nuo būsto įregistravimo metų: iki buto perdavimo pagal investicinę sutartį (dalyvavimo kapitale ir pan.) į statomą butą akto dienos arba iki nuosavybės teisės įregistravimo liudijimo data kitiems atvejams. Teisė galioja visus metus, tai yra, jūs turite teisę grąžinti mokesčius už visus metus. Jeigu jūsų teisė į atskaitą atsirastų, pavyzdžiui, 2015 m., pagal įstatymą dokumentus mokesčių inspekcijai galėsite pateikti tik pasibaigus 2015 m.

Iš darbdavio galite gauti išskaitą nelaukdami metų pabaigos. Norėdami gauti išskaitą iš savo darbdavio, turite pateikti darbdaviui (jei turite kelis iš jų, vieną pasirinktą) iš mokesčių inspekcijos gautą prašymą ir pranešimą. Šis pranešimas yra patvirtinimas jūsų darbdaviui, kad jūs tikrai turite teisę į atskaitą. Gavęs įspėjimą, darbdavys iki kalendorinių metų pabaigos privalo sumokėti visas pajamas, neatskaičius mokesčio prie šaltinio (tada kitais kalendoriniais metais vėl reikės pateikti naują įspėjimą).

Kokius dokumentus reikia pateikti mokesčių inspekcijai, norint gauti šį pranešimą, galite perskaityti mūsų Mokesčių svetainės puslapio „Dokumentai išskaitymui“ skiltyje „Naudinga“.

Trūkumas gaunant išskaitą iš darbdavio yra tas, kad negrąžinsite visų metų mokesčių, nebent pačioje metų pradžioje darbdaviui atnešite atitinkamus dokumentus. Jei dokumentus darbdaviui atnešite, pavyzdžiui, birželio mėnesį, tai nuo birželio iki gruodžio imtinai (kalendoriniai metai, kuriais pateiksite reikiamus popierius) darbdavys iš jūsų mokesčių neišskaičiuos. O gavę išskaitą iš mokesčių inspekcijos metų pabaigoje galėsite grąžinti (gauti) visą mokesčių sumą už (praėjusius) kalendorinius metus.

Ar galima gauti išskaitą ir per inspekciją, ir per darbdavį?

Gali. Pavyzdžiui, jūs įsigijote butą 2016 m. Pasibaigus 2016 m., pavyzdžiui, 2017 m. vasario mėn., patikrinimui galite pateikti du dokumentų paketus: dokumentus išskaitai už 2016 m., prašomus iš patikrinimo, ir dokumentus išskaitai, kurių paprašysite darbdavio 2017 m. per 2017 metus.

Formaliai tai bus du skirtingi dokumentų paketai. Bet jūs turite teisę nepateikti patikrinimui to paties dokumento du kartus. Todėl dokumentų, kurie jau yra vienoje pakuotėje, nereikia pridėti prie kitos. Prašyme inspekcijai dėl išskaitos per darbdavį turite įrašyti išskaitos sumą be išskaitos dalies, kurios reikalaujate pagal deklaraciją. Pavyzdžiui, iš viso reikalaujate 2 milijonų rublių atskaitymo. Pagal deklaraciją jūsų bendra (išskaita) yra 1,2 milijono rublių. Prašyme inspekcijai dėl atskaitymo per darbdavį turite nurodyti 800 tūkstančių rublių (2 milijonai rublių atėmus 1,2 milijono rublių).

Įvairūs mokesčių grąžinimai už būsto pirkimą ir būsto paskolą

Ar galima gauti išskaitą už remontą ir statybines medžiagas?

Išskaita skiriama ne tik būsto įsigijimo, bet ir statybinių bei apdailos medžiagų įsigijimo bei apdailos darbų išlaidoms. Be to, tokias apdailos išlaidas (tiek darbų, tiek medžiagų) taip pat riboja atskaitos riba. Tai yra, išskaitymo riba (šiuo metu riba yra 2 mln. rublių) taikoma iš viso pirkimo ir apdailos išlaidoms. Norint gauti išskaitą už apdailą, sutartyje turi būti nurodyta, kad statybos nebaigtos, o būstas perleidžiamas be apdailos.

Išskaita taikoma, pavyzdžiui, už tinkavimo, dažymo, stiklo, stalių, dailidžių, sienų apmušalų ir grindų dengimo darbus. Norint gauti išskaitą, prie deklaracijos turi būti pridėti šie dokumentai - sutarties ir apmokėjimo (apmokėjimo) už apdailos darbus kopijas, pardavimo ir kasos čekių už apdailos medžiagas kopijas. Neatskaitomos išlaidos pertvarkymui, santechnikos pirkimui, statybinių įrankių pirkimui.

Kur galiu gauti atskaitymų sumas, gautas už ankstesnius metus?

Deja, jei išskaitą gaunate ilgiau nei metus (pavyzdžiui, deklaraciją jau pateikėte anksčiau), į deklaraciją turite įtraukti anksčiau gautas išskaitų sumas ir likusios išskaitos sumą. . Jūs turite žinoti šias vertybes. Šias vertes geriausia žiūrėti atitinkamose ankstesnių deklaracijų eilutėse (jei iš tikrųjų buvo atskaityta deklaracijoje prašoma suma). Mūsų svetainės grąžinimo programos klausimų patarimai išsamiai paaiškins, kurios eilutės. Jei ankstesnės deklaracijos nebuvo išsaugotos, šias vertes galite sužinoti savo mokesčių inspekcijoje. Išskaitymai nėra tas pats, kas mokesčių grąžinimas. Grąžinami mokesčiai paprastai yra 13% atskaitos, suapvalinti iki artimiausio rublio.

Jei nerandate savo ankstesnių deklaracijų arba šių verčių nesužinote atlikę patikrinimą, galite peržiūrėti ankstesnių metų 2-NDFL sertifikatus ir gauti iš jų atskaitymų vertes. Jei atskaitymas buvo atliktas visai jūsų metų apmokestinamų pajamų sumai, tada jums suteikta atskaita bus lygi jūsų mokesčio bazės (kitaip apmokestinamų pajamų) sumai. Ir, atitinkamai, šį skaičių galima gauti iš 2-NDFL sertifikato 5 skyriaus. Jei iš bendros visų metų atskaitymo sumos atimsite pateiktus atskaitymus (pvz., tai gali būti 2 mln. rublių), gausite likusią atskaitymo dalį.

Jei anksčiau gavote mokesčių grąžinimą pateikdami deklaracijas mūsų svetainėje, atskaitymai iš ankstesnių deklaracijų ir likučiai bus automatiškai perkeliami į jūsų pateikiamą deklaraciją. Taip jums bus daug lengviau užpildyti.

Ar galima gauti išskaitą, jei dalis būsto išlaidų buvo apmokėta motinystės kapitalu?

Jei dalį būsto išlaidų apmokėjo motinystės kapitalas, galite gauti atskaitą tik už tą būsto išlaidų dalį, kuri nebuvo apmokėta iš motinystės kapitalo. Pavyzdžiui, už butą sumokėjote 1 milijoną rublių. Iš jų 200 tūkstančių rublių sumokėjote naudodami motinystės kapitalą. Tokiu atveju galėsite gauti išskaitą tik 800 tūkstančių rublių. Tai yra, galite grąžinti 13% nuo 800 tūkstančių rublių.

Pildydami mokesčių deklaraciją, mūsų deklaracijos pildymo programoje klausime apie išlaidas butui turėsite nurodyti tik 800 tūkstančių rublių. O pats motinystės kapitalo dydis niekur programoje (ir deklaracijoje) nėra atskirai nurodytas.

Ar galiu vėl gauti išskaitą, jei jau gavau išskaitą iki 2001 m.?

Jei jau gavote išskaitą iki 2001 m., o visą išskaitą gavote iki 2001 m. sausio 1 d., išskaitymą galite gauti dar kartą. Ta proga yra specialus Mokesčių ir mokesčių ministerijos 2002 m. kovo 22 d. raštas Nr. SA-6-04/341.

Išskaitos (ir dokumentų) gavimo procesas nesiskiria (nuo proceso, jei anksčiau nebuvote išskaitos). O tai, kad anksčiau gavote išskaitą, jūsų išskaitų dokumentuose niekur nenurodyta. Jei tiksliai neprisimenate, kada gavote išskaitymą, ar jį gavote visą, galite tiesiog pabandyti pateikti bylą ir tikėtis, kad jūsų padėtis atitinka IRS reikalavimus.

Ar galima gauti išskaitą, jei būstas parduodamas?

Gali. Jei įsigijote būstą (pavyzdžiui, butą), o vėliau jį pardavėte, galite gauti išskaitą taip pat, lyg būstas liktų jūsų nuosavybė. Jei pradėjote gauti atskaitymus, išskaitos likutį vis dar turite, o būstą parduodate, neprarandate teisės ir toliau gauti atskaitos likutį.

Kokia bus išskaita, jei sutartyje nurodžiau vieną kainą, bet realiai sumokėjau daugiau?

Kartais nutinka taip, kad buto (namo ir pan.) pirkimo-pardavimo sutartyje nurodyta viena buto kaina, pavyzdžiui, 1 milijonas rublių, tačiau iš tikrųjų buvo sumokėta didesnė suma, pavyzdžiui, 2 milijonai rublių. Pavyzdžiui, pardavėjas to reikalauja. Esant tokiai situacijai, galite pabandyti deklaracijoje (ir visuose grąžinimo dokumentuose) nurodyti 2 milijonų rublių sumą. Tačiau tuo pačiu metu turite būti pasiruošę tokiam rezultatui - patikrinimas atsižvelgs tik į mažesnį skaičių. Deja, mūsų pavyzdyje tai suteiks tik 1 milijono rublių išskaitymą. Greičiausiai nebūsite priversti perdaryti deklaracijos ir kitų dokumentų, tačiau jums sumokės mažesnę sumą.

Toks pat sumažinimas greičiausiai bus atliktas ir grąžinant palūkanas. Tarkime, kad mūsų pavyzdyje (1 milijonas rublių ir 2 milijonai rublių) visą sumą (2 milijonus rublių) paėmėte „kaip hipoteka“. Inspektorius gali išskaičiuoti tik pusę hipotekos palūkanų. Kadangi iš sutarties išplaukia, kad būstui išleidote tik pusę būsto paskolos sumos. Likusi dalis skirta kažkam kitam.

Esu individualus verslininkas, naudojantis supaprastintą mokesčių sistemą ir vis tiek gaunu atlyginimą. Ar galiu gauti atskaitymą?

Tu gali. Pagal supaprastintą mokesčių sistemą reikia pateikti atskirą ataskaitą, kurioje nenurodyta atskaita. Ir atskiras dokumentų paketas atskaitymui, kuriame nenurodyta verslumo veikla. Mūsų programa nėra skirta verslo veiklos ataskaitoms teikti pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Bet jūs, žinoma, galite gauti išskaitą naudodami mūsų programą. Vienintelis jūsų deklaracijos niuansas yra tas, kad „Duomenų“ etape turite nurodyti, kad esate individualus verslininkas.

Ar galima gauti išskaitą už žemės sklypą?

Tai įmanoma tik tuo atveju, jei šioje vietoje yra gyvenamasis namas, kuriam buvo gautas nuosavybės teisės įregistravimo pažymėjimas. Tada galite gauti išskaitą ir už namą, ir už sklypą. Jei įsigijote sklypą ir statote namą, turite palaukti, kol gausite nuosavybės teisės į namą įregistravimo pažymėjimą. Šiuo metu turėsite teisę išskaičiuoti ir sklypo pirkimo, ir namo statybos išlaidas.

Ar galiu gauti išskaitą perkant iš giminaičio ar šeimos nario?

Išskaita, deja, neteikiama perkant būstą (pavyzdžiui, butą) iš tokių artimų giminaičių ir šeimos narių – sutuoktinio, tėvų (ar tėvų), vaikų, brolio ar sesers. Jei būstas pirktas iš kitų giminaičių, paprastai galima gauti išskaitą. Pavyzdžiui, gauti išskaitą galima perkant iš močiutės ar senelio, taip pat perkant sutuoktiniui iš tokių sutuoktinio giminaičių – sesers, brolio, senelių.

Kaip greitai ir paprastai gauti maksimalų atskaitymą?

Paprasčiausias būdas yra greitai paruošti teisingus dokumentus maksimaliam grąžinimui ir pateikti šiuos dokumentus VMI. Su Mokesčių inspekcija dokumentai bus patvirtinti ir perdaryti jų nereikės. Gausite teisingus dokumentus ir ekspertų patarimus. O tada jau galima rinktis, ar dokumentus į inspekciją vežti pačiam, ar pateikti internetu.

Ar reikia pateikti turto išskaitą praėjus 3 metams nuo buto įsigijimo datos? Tokį klausimą užduoda tie, kurie nekilnojamąjį turtą įsigijo gana seniai ir nežinojo apie galimybę grąžinti dalį jo įsigijimui išleistų lėšų. Panagrinėkime šį klausimą išsamiau.

Tačiau įstatymas nustato, kiek metų galite vienu metu gauti išskaitą – ne daugiau kaip tris. Tai yra, jei turtas buvo įsigytas 2012 m., 2018 m. išskaitą galima reikalauti tik už 2017, 2016 ir 2015 m.

Trofimova A.E. 2011 metais nusipirkau butą, kurio vertė 1 900 000 rublių. Apie tai, kad turi teisę į atskaitą, ji sužinojo tik 2018 m. 2018 metais ji iš karto galės gauti išskaitą už 2017, 2016 ir 2015 metus. Likusi išmokos dalis bus perkelta į 2019 metus ir vėlesnius metus.

Ankstesnių metų atskaitymų gavimo ypatumai

Apmokestinamųjų pajamų prieinamumas tais metais, už kuriuos prašoma atskaityti.

Išskaitą už praėjusius metus galite gauti tik tuo atveju, jei nurodytais laikotarpiais yra apmokestinamųjų pajamų. Kitaip nebus ką kompensuoti.

Eliseeva M.K. 2013 metais nusipirkau butą, o 2015 metais išėjau motinystės atostogų. Be to, ji nusprendė kreiptis tik 2018 m. Tačiau kadangi pastaruosius trejus metus (2017, 2016 ir 2015 m.) ji buvo nėštumo ir gimdymo atostogose ir neturėjo pajamų, apmokestinamų gyventojų pajamų mokesčiu, už šiuos laikotarpius ji negalės gauti atskaitos.

Deklaraciją reikia pradėti pildyti kuo anksčiau.

Jei išskaita bus gauta už 2017-2015 metus, tuomet reikia pradėti pildyti deklaraciją už 2015 metus, tada pereiti prie 2016 metų ataskaitų teikimo ir tada už 2017 metus. Išskaitos likutis, susidaręs užpildžius paskutinę deklaraciją (už 2017 m.), bus perkeltas į kitus metus (2018 m., 2019 m. ir kt.), kol bus visiškai išnaudotas.

Be to, jei išskaitos prašo pensininkas, jis turi teisę pervesti likutį į 3 laikotarpius, buvusius prieš išskaitymo metus. Tai neturi nieko bendra su prašymu gauti išmokas už pastaruosius 3 metus. Pensininkai perkelia likutį (gauna išskaitą) už tuos metus, kuriais teisė į šią išmoką dar neatsirado.

Jarovas V.L. 2017 metais nusipirkau butą ir tais pačiais metais išėjau į pensiją. Jarovui tapus pensininku, jis gali gauti išskaitą už 4 metus iš karto: 2017 (balanso sudarymo metai) ir 2016, 2015 ir 2014 (laikotarpiai prieš balanso sudarymo metus).

Deklaracijos turi būti pateiktos ta forma, kuri galiojo tais metais, už kuriuos prašoma atskaityti.

Ypatingas dėmesys turi būti skiriamas deklaracijos formai. Jei visos deklaracijos yra toje pačioje formoje (pavyzdžiui, galiojo 2017 m.), mokesčių administratorius atsisakys atskaityti.

Deklaraciją galima pateikti bet kurį mėnesį

Ribotas deklaracijos pateikimo terminas – balandžio 30 d., nustatytas tik individualiems verslininkams OSNO (bendra mokesčių sistema) ir tiems piliečiams, kurie pernai pajamų gavo iš: buto, vasarnamio, automobilio, žemės, namo.

Tiems piliečiams, kurie pretenduoja į atskaitą, deklaracijos pateikimo terminas yra nėra ribojamas.

Kiekvienais metais jie tampa vis paklausesni. Todėl aktualus tampa ir klausimas, kiek metų galima gauti mokesčių lengvatą už butą.

Mokesčių kodeksas dėl atskaitymų atlikimo tvarkos

Pirkti nuosavą butą – kas gali būti geriau? Bet tai nėra pigu. Pasirodo, ne tik piliečiai domisi, kaip sutaupyti pinigų, bet ir valstybė mumis rūpinasi, leisdama atgauti nedidelę dalį to, ką išleidžiame. Kiek metų galite gauti mokesčių lengvatą už butą, nustato įstatymas (2013 m. liepos 23 d. Nr. 212-FZ). Mokesčių lengvatą gali gauti tik dirbantys žmonės, bet kalbėkime apie viską iš eilės.

1. Mokesčių inspekcijoje.
2. Darbo vietoje.

Pirmasis variantas yra standartinis ir naudojamas dažniausiai. Mokesčių administratorius, pateikęs visus reikiamus dokumentus per 4 mėnesius, privalo pervesti mokėjimą į nurodytą sąskaitą bankinėje organizacijoje.

Antrasis variantas leidžia gauti mokėjimus palaipsniui. Darbe jie tiesiog neskaičiuos pajamų mokesčio 13 proc. Paprastai šiuo būdu grąžinama likusi grąžinamos sumos dalis, kad kasmet nereikėtų eiti į mokesčių inspekciją jos atsiimti.