Turto atskaitymas perkant butą. Kaip kreiptis dėl turto išskaitymo

» jau rašėme apie piliečių teisę pasinaudoti valstybės teikiamomis lengvatomis – turtiniais ir socialiniais atskaitymais. Pasikeitus teisės aktams, įsigyjant nekilnojamąjį turtą, atliekant remontą ir imant hipoteką, Jūs turite teisę atgauti dalį išlaidų, patirtų atliekant turto atskaitymą. Kaip gauti turto išskaitą, kokių dokumentų tam reikia ir kaip apskaičiuoti išskaitos sumą įvairiose situacijose - apie tai jums pasakys mūsų straipsnis.

koncepcija “ nekilnojamojo turto mokesčio atskaita“ reiškia, kad fizinių asmenų teisėtais būdais uždirbtos lėšos nėra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu, jeigu jos naudojamos būstui įsigyti. sumokėtas gyventojų pajamų mokestis. O pirkdami butą kreditu, galite ir patys kompensuoti dalį sumokėtų palūkanų.

Norėdami pasinaudoti šia lengvata, turite deklaruoti, kad turite visas teises į nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą.

Turto atskaitymus leidžiama surašyti tiek baigto būsto pirkėjams, tiek jo statyboje dalyvaujantiems asmenims. Šiuo atveju visiškai nesvarbu, ar būstas jums priklauso visas, ar tik dalis. Įsigydami nekilnojamąjį turtą bendrosios datos arba bendrosios jungtinės nuosavybės teise, partneriai gali grąžinti sumokėtą mokestį proporcingai savo dalies vertei.

Atkreipkime dėmesį, kad ne taip seniai Rusijos Federacijos Konstitucinis Teismas išsprendė „tėvų ir sūnų“ konfliktą: ilgą laiką tėvai, įsigiję nekilnojamąjį turtą kaip bendrą turtą, įskaitant nepilnamečius vaikus, negalėjo grąžinti mokesčio. sumokėta už pajamas, išleistas vaikų akcijoms. Tai argumentuojama tuo, kad jei vaikai yra nekilnojamojo turto savininkai, tai sulaukę pilnametystės ir įsidarbinę tegul gauna turto išskaitą. O dabar tėvai turi pilną teisę gauti turto išskaitą už vaiką pagal patirtas išlaidas.

Kaip parodė praktika, daugelis būstą pirkėjų nesuvokia pagrindinės lengvatos esmės: valstybė jums grąžins tik faktiškai į biudžetą gautą mokestį, o ne 13% perkamo gyvenamojo ploto kainos. Atitinkamai, jei jūsų pajamos nebuvo apmokestintos tais metais, kai įsigijote būstą, tuomet jūs negalėsite gauti jokių išmokų iš valstybės.

Kitas svarbus momentas: per metus galite gauti atskaitą tik metinių pajamų ribose, taikant 13% gyventojų pajamų mokestį.

Tačiau kol kas galioja taisyklės, pagal kurias išskaitą galima gauti tik vieną kartą. Kai norite tai padaryti, nuspręskite patys. Perkant gyvenamąjį plotą visai nebūtina tuo pačiu metu pateikti teisę į mokesčių grąžinimą. Jei ateityje turite ketinimų pagerinti savo būstą, prasminga šį sprendimą atidėti: kuo daugiau pinigų išleisite naujam būstui, tuo daugiau lėšų gausite iš iždo.

Kai kurie bijo praleisti laiką ir iškart eina prašyti pašalpų. Tiesą sakant, niekada nevėlu pranešti valstybei apie visišką pinigų švaistymą namuose. Nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos grąžinimo laikotarpis neribojamas. Galite jam tai priminti bet kada – net ir praėjus penkiolikai metų nuo būsto įsigijimo. Tačiau neturėtumėte per ilgai laukti, nes dėl infliacijos kasmet nuvertės jūsų būsto paskolos mokesčio atskaita.

Teisė į turto išskaitą

Mokesčių kodeksas numato, kad turto atskaita (IP) gali būti gauta vienaip ar kitaip pagerinus būsto sąlygas, būtent:

• perkant butą (gaunama nuosavybės teisė į butą/kambarį, akcinis dalyvavimas perkant būstą naujame pastate);
• perkant žemės sklypą būsto statybai;
• kreipiantis dėl tikslinės paskolos (banko hipotekos);
• atliekant remonto ir statybos darbus, kuriais siekiama pagerinti gyvenimo sąlygas.

Teisę į IV, tai yra grąžinti dalį anksčiau sumokėtų lėšų būsto sąlygoms gerinti, turi Rusijos Federacijos piliečiai, gaunantys oficialias pajamas, nuo kurių sumos kas mėnesį į biudžetą išskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis. Iš esmės turto atskaita yra dalinis gyventojų pajamų mokesčio, išskaičiuoto iš būsto savininko darbo užmokesčio, sumos kompensavimas.

Pažymėtina, kad teisę į turtinę išskaitą turi ir tiesioginis turto savininkas, ir sutuoktinis, ir vienas iš tėvų (globėjų), jeigu tiesioginis savininkas yra nepilnametis. Bet tuo pačiu iš susijusių asmenų (tėvų, sutuoktinių, kitų giminaičių) įsigytam būstui turtinė atskaita netaikoma.

Kas negali gauti mokesčių lengvatos perkant butą?

Žemiau esančioje infografikoje pateikiamos piliečių grupės, kurios gali/negali gauti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą gyventojų pajamų mokesčiui. ⇓

Kaip gauti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą?

Yra dvi galimybės gauti išmokas.

1. Pirmuoju atveju galite gauti vienkartinę turto išskaitą, o reikiama suma bus pervesta į jūsų sąskaitą. Norėdami tai padaryti, turite surinkti dokumentus dėl nekilnojamojo turto mokesčio atskaitymo ir pateikti juos kartu su užpildyta 3-NDFL deklaracija savo gyvenamosios vietos mokesčių inspekcijai. Po 3 mėnesių bus priimtas sprendimas dėl galimybės Jums skirti pašalpas. Jei turite teisę į atskaitą, per mėnesį turite parašyti ir pateikti mokesčių inspekcijai prašymą atleisti nekilnojamojo turto mokestį, nurodant sąskaitą, į kurią jums bus pervesta suma. Šiuo atveju dokumentai turtinei atskaitai gauti pateikiami pasibaigus mokestiniam laikotarpiui, per kurį buvo patirtos išlaidos.
2. Kitas variantas reiškia, kad kurį laiką gyventojų pajamų mokestis (NPD) iš jūsų nebus renkamas, kol nebus sumokėta visa jums priklausanti atskaitos suma. Norėdami tai padaryti, turite pateikti savo darbdaviui prašymą dėl turto išskaitymo. Be to, turite gauti mokesčių pranešimą, patvirtinantį jūsų teisę į nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą. Po to darbdaviui išsiunčiamas pranešimas apie turto atskaitymą su prašymu, kuris iš jūsų atlyginimo neišskaitys 13% gyventojų pajamų mokesčio, kol nebus išleista visa reikalaujama atskaitymo suma. Galite bet kuriuo metų laiku kreiptis dėl pranešimo iš mokesčių inspekcijos, kitaip nei pirmuoju atveju, jums nereikia laukti iki metų pabaigos.

Jeigu per vienerius metus neišleidžiama visa išskaitos suma (darbuotojo metinės pajamos mažesnės už išskaitymo sumą), tada teisė į išskaitą perkeliama į kitus metus. Gyventojų pajamų mokestis iš atlyginimo nebus išskaitomas, kol nebus surinkta visa reikalaujama išmokos suma.
Jei per metus darbuotojas išeina iš darbo ir pakeičia darbdavį, tai naujam darbdaviui reikia gauti naują pranešimą iš mokesčių inspekcijos tai galima padaryti tik kitais metais, nes pranešimas išduodamas kartą per metus. Likusi einamųjų metų gyventojų pajamų mokesčio dalis gaunama per mokesčių inspekciją.
Žinoma, pirmasis variantas yra patraukliausias, nes jūs galite gauti turto atskaitymą vienkartine suma, tai yra, iškart gausite padorią sumą. Tačiau antrasis variantas reikalauja mažiau vargo.

Dokumentai Federalinei mokesčių tarnybai dėl nekilnojamojo turto mokesčio atskaitymo

Žemiau esančiame paveikslėlyje infografikoje pateikiami pagrindiniai dokumentai, reikalingi norint gauti gyventojų pajamų mokesčio atskaitą perkant būstą kreipiantis į mokesčių inspekciją ⇓

Turtinių atskaitymų apskaičiavimo taisyklės

Nustatydami turto išskaitymo sumą, kurią galite reikalauti, turėtumėte atsižvelgti į du pagrindinius veiksnius:

• sumokėtų lėšų suma už buto, žemės pirkimą, remontą ir kt.;
• gyventojų pajamų mokesčio sumą, kurią darbdavys kas mėnesį išskaičiuoja iš jūsų atlyginimo, kad vėliau būtų pervestas į biudžeto lėšas.

Pirmasis rodiklis gali būti nurodytas:

• pirkimo-pardavimo sutartyje (perkant būstą ar žemę);
• banko sutartyje (kai kreipiamasi dėl hipotekos);
• bendrosios nuosavybės sutartyje (perkant būstą naujame pastate);
• kituose tai patvirtinančiuose dokumentuose (sąskaitose faktūrose, aktuose, kvituose, sąskaitose faktūrose ir kt.) atliekant remonto ir statybos darbus.

Norint nustatyti gyventojų pajamų mokesčio sumą, reikalingą turto atskaitai apskaičiuoti, reikėtų kreiptis į savo darbdavį dėl pažymos, kurioje būtų nurodyta už ataskaitinį laikotarpį išskaičiuoto ir sumokėto pajamų mokesčio suma.

Skaičiuojant IV, reikia atsižvelgti į šias taisykles ir apribojimus:

1. Investicinės investicijos dydis negali viršyti 13% sumos, kurią išleidote savo gyvenimo sąlygoms gerinti (būsto, žemės pirkimui, remontui, statyboms ir pan.).
2. Per metus galėsite grąžinti ne didesnę sumą, nei darbdavio išskaičiuota ir sumokėta į biudžetą kaip gyventojų pajamų mokestį už tuos pačius metus.
3. IV suma už hipoteką, išduotą iki 2008 m., Neviršys 1 milijono rublių.
4. Galite tikėtis, kad bus grąžintos visos hipotekos palūkanos, jei būstą įsigijote iki 2014 m. Šiomis sąlygomis IV pagrindas yra ne didesnė kaip 2 milijonai rublių.
5. Perkant būstą po 2014 m., Jūs turite teisę į IV, kurio apskaičiavimo pagrindas yra suma iki 3 milijonų rublių.

Situacijos, kai galite gauti turto išskaitą perkant būstą, žemę, namą (spauskite norėdami padidinti)

Reikalingi dokumentai, norint gauti išskaitą

Prieš pradėdami turto išskaitos registravimo procedūrą, turėtumėte pasirūpinti visų reikiamų dokumentų surinkimu. Štai pagrindiniai:

• pasas (kopija patvirtinta jūsų parašu);
• pažyma 2-NDFL, kuri patvirtina jūsų gautų pajamų sumą ir darbdavio išskaičiuotą gyventojų pajamų mokesčio sumą;
• patvirtinimas apie atliktą būsto sąlygų gerinimo procedūrą (pirkimo-pardavimo sutartis, akcijų dalyvavimo sutartis, pirminiai remonto ir statybos dokumentai);
• Rosreestr valdžios išduotas nuosavybės patvirtinimas;
• pareiškimas, surašytas ir pasirašytas asmeniškai.

Ypatingomis aplinkybėmis jums taip pat reikės:

• hipotekos sutartis ir palūkanų mokėjimą patvirtinantis pareiškimas (kai kreipiamasi dėl tikslinės paskolos);
• santuokos (gimimo) liudijimas, globos sutartis, sutuoktiniui, tėvui/globėjui gavus IP.

Ir, žinoma, registruodami IW nepamirškite apie mokesčių deklaraciją 3-NDFL formoje. Deklaraciją galima gauti ir užpildyti tiesiogiai dokumentų pateikimo vietoje (mokesčių inspekcijoje). Taip pat galite iš anksto atsispausdinti formą iš mokesčių tarnybos svetainės, ją užpildyti ir pateikti kartu su kitais dokumentais.

Nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos registravimas

Jei visą sumą norite gauti iš karto į savo sąskaitą, norėdami kreiptis dėl atskaitymo turite bet kuriuo metu, pradedant kitų metų sausio mėn., susisiekti su mokesčių inspekcija savo registracijos vietoje.

Norėdami gauti išskaitą, turėsite atlikti kelis veiksmus.

• Pateikite visų nekilnojamojo turto mokesčio atskaitymo dokumentų kopijas, kurios atspindi, kad esate naujai pastatyto ar įsigyto namo savininkas. Į šį sąrašą įtraukta: nuosavybės teisės į nekilnojamąjį turtą įregistravimo pažymėjimas, pirkimo-pardavimo ar dalyvavimo bendrojo naudojimo statybose sutartis, būsto paskola (jei būstas pirktas kreditu), Jūsų išlaidas atspindintys dokumentai (kvitai, kvitas iš pardavėjo buto, banko išrašai apie paskolos grąžinimą, remonto medžiagų pirkimo aktai, kvitai ir pan.). Teikdami prašymą dėl turto išskaitymo, be kopijų, turėsite parodyti visų dokumentų originalus, patvirtinančius jų tikrumą.
• Jei sprendimas yra teigiamas, jūs rašote prašymą atleisti nekilnojamojo turto mokestį savo registracijos vietos mokesčių inspekcijos vadovui su prašymu suteikti jums lengvatą. Jame nurodote banką ir savo asmeninės sąskaitos, į kurią bus pervedamos lėšos, numerį.
• Remiantis pateiktu dokumentų paketu, bus pildoma mokesčių deklaracija dėl turto atskaitymo (3NDFL). Norėdami gauti 3-NDFL pildymo pavyzdį, kad perkant butą būtų galima išskaityti turtą, žr. Nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos mokėjimo laikotarpis yra apie keturis mėnesius. Trys iš jų bus išleisti tikrinant pateiktus dokumentus. O mėnuo – lėšų pervedimui iš iždo.

Procedūra trunka gana ilgai. Bet mes kalbame apie labai didelę sumą. Taigi prasminga skirti savo asmeninį laiką ir kreiptis dėl mokesčių lengvatos.

Turto atskaitymo suma

Valstybė yra nustačiusi išlaidų, nuo kurių galima gauti mokesčių atskaitą, limitą. Pirkimo išlaidos neturėtų viršyti 2 milijonų rublių. Jei atsižvelgsime į tai, kad pajamų mokesčio tarifas yra 13%, tada jūs atgausite ne daugiau kaip 260 tūkstančių rublių. Sutikite, tai yra pakankamai padori suma, kad ją būtų galima legaliai susigrąžinti.

Tačiau būsto paskolos atveju galite susigrąžinti daug daugiau: išlaidos būsto paskolos palūkanoms perkant nekilnojamąjį turtą svarstomos be apribojimų. Tai reiškia, kad nekilnojamojo turto mokesčio lengvata už būsto paskolą yra didelis pliusas, į kurį verta atsižvelgti.

Pastaba: ši taisyklė taikoma tik tikslinėms paskoloms (būsto įsigijimui ar statybai), tai yra būsto paskoloms. Naudodamiesi vartojimo paskolos palūkanomis naudos gauti negalėsite.

Nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos pavyzdys

Butas buvo įsigytas už 4 000 000 rublių, iš kurių hipotekos paskolai pasiskolintos lėšos siekė 2 500 000 rublių. (10 metų). Bendra paskolos palūkanų suma yra 1 200 000 RUB.

Turto atskaitymas perkant butą, kurį pirkėjas turi teisę gauti:

• 2 000 000 rub. – maksimali turto išskaita už butą, 13% nuo šios sumos galima gauti iš karto (260 000 RUB);
• 1 200 000 RUB – visa % suma, galite gauti išskaitą, nes mokate palūkanas 10 metų, bendra suma, kurią gausite paskolos pabaigoje, yra 156 000 rublių. (13 % nuo 1 200 000 RUB).

Iš viso pirkėjas turi teisę į 3 200 000 rublių išskaitymą iš išleistos sumos, bendra atskaitymo suma yra 416 000 rublių.

Bendra nuosavybė

1 pavyzdys

2012 m. kovo mėn. Krasnov I.K., Chernov S.P. ir Belovas R.V. įsigijo butą bendrajai nuosavybei už 4 850 000 RUB:

IV skaičiavimo pagrindas šiuo atveju yra 2 000 000 rublių suma, nes būstas buvo įsigytas iki 2014 m.

2 pavyzdys

2014 m. rugsėjį Solovjovas S.R. įsigijo pusę namo už 1 750 000 rublių kainą. Antroji namo pusė lieka ankstesnio savininko nuosavybe.

Tokiu atveju Solovjovas gali reikalauti visos gyventojų pajamų mokesčio kompensacijos:

1 750 000 rub. * 13% = 227 500 rub.

Sutuoktinių perka būstą

1 pavyzdys

2015 m. balandį Makarovas S.P. ir Makarova K.L. įsigijo 6 450 000 rublių vertės butą. Kiekvienam asmeniui priklauso 50 proc. Makarovai gali tikėtis, kad gaus IV 260 000 rublių. (130 000 RUB kiekvienas):

2 000 000 rub. * 50% * 13% = 130 000 rub.

Toks skaičiavimas pagrįstas tuo, kad nuo 2014 m., kai būsto sąlygas gerina (perka butą, sklypą ir pan.) sutuoktiniai, IV apskaičiavimo pagrindas yra 2 000 000 rublių suma kiekvienam sutuoktiniui (o ne visos buto kainos, kaip ir anksčiau).

2 pavyzdys

2012 metų spalį sutuoktiniai L. D. Sviridovas ir Sviridova M.N. įsigijo 1 975 000 vertės butą:

Šiuo atveju teisę į IW turi tik sutuoktinis, nes jis dirba ir gauna oficialias pajamas. IW dydis apskaičiuojamas pagal sutuoktinio dalį bendrojoje nuosavybėje.

Perka namą kaip pensininkas

1 pavyzdys

2002 metais Katajevas K.P. išėjęs į pensiją. 2015-ųjų kovą Katajevas pardavė butą, kuris jam priklausė 2,5 metų, už 1 980 000 rublių. Parduodamas Katajevas turi sumokėti 257 400 rublių gyventojų pajamų mokestį. (1 980 000 RUB * 13 %).

2013 m. kovo mėn. Katajevas įsigijo namą už 4 770 000 rublių. Katajevas sukūrė IV, kuris apskaičiuojamas taip:

2 000 000 rub. * 13% = 260 000 rub.

IV apskaičiavimo pagrindas yra didžiausia galima suma šiuo atveju - 2 000 000 rublių.

Naudodamasis įskaitymo teise, Katajevas gavo skirtumą tarp IV sumos ir mokėtino gyventojų pajamų mokesčio, ty 2600 rublių. (260 000 – 257 400 RUB).

2 pavyzdys

„Basis LLC“ darbuotojas Krutov S.V. 2012 m. rugpjūčio mėn. įsigijau butą už 2 480 000 rublių. 2012 m. lapkritį Krutovas išėjo į pensiją. Už 2012 metus „Basis“ už Krutovą sumokėjo 134 200 rublių gyventojų pajamų mokesčio.

Tokiu atveju Krutovas turi teisę gauti IV (gyventojų pajamų mokesčio grąžinimas) už trejus metus iki išėjimo į pensiją metų (už 2009, 2010 ir 2011 m.).

IV suma bus apskaičiuojama remiantis maksimalia 2 000 000 rublių baze. ir sieks 130 000 rublių.

Išskaitos už nepilnametį gavimas

1 pavyzdys

2015 m. rugpjūčio mėn. Petrenko S.P. (tėvas), Petrenko K.S. (nepilnametis sūnus) ir Petrenko R.P. (brolis) bendrosios dalinės nuosavybės teise įsigijo 2 940 000 RUB vertės butą:

Tokiu atveju savininkai gaus šiuos mokėjimus:

• Petrenko S.P. (tėvas) – 305 760 rub. (191 100 RUB + 114 660 RUB);
• Petrenko R.P. (brolis) – 76 440 rub.

Daugelis būsto pirkėjų net nenutuokia, kad dalį išleistų pinigų galima grąžinti gavus nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą. Be to, jie neįsivaizduoja, kaip tai galima padaryti techniškai. Todėl kartu išsiaiškinkime, kas gali pretenduoti į mokesčių atskaitą, kokius dokumentus reikia pateikti norint ją gauti ir per kokį laikotarpį.

Išskaitymą gali gauti šie asmenys:

• Namo savininkas;
• savininko sutuoktinis (atsižvelgiant į turto įsigijimą santuokos metu);
• nuo 2014 m. sausio 1 d. nepilnamečio tėvas yra būsto savininkas (įtėvis, įtėviai, globėjai, globėjai) (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnio 6 punktas). Kartu vaikas, įsigydamas nuosavą butą, išsaugo teisę gauti mokesčių lengvatą ateityje.

Jei pensininkas įsigyja butą, taikoma speciali išskaitos gavimo tvarka. Paprastai, jei savininkas ataskaitiniu laikotarpiu neturėjo apmokestinamųjų pajamų (atminkite, valstybinės pensijos nėra apmokestinamos), tada teisė taikyti atskaitą gali būti perkelta į trejus ankstesnius metus iki buto įsigijimo metų. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnio 10 punktas).

Anksčiau ši taisyklė galiojo tik nedirbantiems pensininkams. Dabar atskaitų pervedimu gali pasinaudoti tie pensininkai, kurie ir toliau dirba. Tiesa, yra vienas „bet“. Jeigu savininkas deklaraciją pateikia ne kitais metais po turto įsigijimo, o vėliau, pavyzdžiui, praėjus metams po įsigijimo, atitinkamai sumažės metų, už kuriuos galima perkelti atskaitos likutį, skaičius. iki vienerių metų (Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2012 m. liepos 18 d. raštai Nr. 03-04-05/7-882, 2012 m. birželio 29 d. Nr. 03-04-05/7-805).

Turto atskaitymo suma

Būtina priminti, kad 2014-01-01 įsigaliojo naujos taisyklės dėl turtinių atskaitymų gavimo tvarkos. Jie taikomi atliekant atskaitymus dėl butų (gyvenamųjų pastatų, patalpų ir jų dalių), įsigytų įsigaliojus pakeitimams. Jeigu turtas įsigytas iki 2014-01-01, tuomet taikomos pirkimo/pardavimo metu galiojusios taisyklės. Tai galioja ir tuo atveju, kai nekilnojamasis turtas buvo įsigytas iki 2013 m., o išskaita už jį deklaruota jau 2014 m. (Rusijos finansų ministerijos 2014 m. gegužės 26 d. raštas Nr. 03-04-05/24920).

Kas pasikeitė? Iki 2014 m. sausio 1 d. piliečiai negalėjo gauti išskaitos už vieno nekilnojamojo turto įsigijimo išlaidas, o už kitą turtą – palūkanų grąžinimo išlaidas (Rusijos finansų ministerijos 2010 m. liepos 23 d. raštas N 03-04-05/ 6-412) . Nuo 2014 m. sausio 1 d. naujos 2014 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnis leidžia atskaityti dvi tokias išlaidų kategorijas už skirtingus turto objektus (Rusijos finansų ministerijos 2013 m. rugsėjo 13 d. raštas N 03-04-07/37870).

Iki 2013 m. gruodžio 31 d. imtinai buvo taikoma tokia taisyklė: jei savininkas gavo išskaitą, tačiau visiškai neišnaudojo viso tam skirto limito, tada perkant kitą butą likučio pakartotinai panaudoti nebus galima. Dabar galioja naujos taisyklės, leidžiančios likusią atskaitos dalį panaudoti perkant kitus butus – tol, kol bus išnaudota visa atskaitymo riba (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnio 1 papunktis, 3 punktas).

Išskaita galite pasinaudoti bet kuriais metais po pirkimo metų, nes mokesčių atskaitymo senaties termino Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nenustato. Mokesčių lengvata gali būti taikoma tik už jau pasibaigusį mokestinį laikotarpį. Pavyzdžiui, jei butas įsigytas 2016 m., tada pateikti dokumentus ir gauti išskaitą galite nuo 2017 m.

Teisė į turto atskaitymą gali būti panaudota nuo tų metų, kuriais buvo gautas nekilnojamojo turto nuosavybės pažymėjimas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnio 6 punktas, 3 punktas).

Atkreipkite dėmesį: nuo 2016 m. liepos 15 d. nuosavybės teisės liudijimai nebeišduodami, o teisę į gyventojų pajamų mokesčio atskaitą už būstą patvirtinantis vienintelis dokumentas yra Vieningo valstybės registro išrašas (Ministijos raštas 2016 m. spalio 4 d. finansų raštas Nr. 03-04-07/57750, išsiųstas Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. spalio 18 d. laišku Nr. BS-4-11/19695@).

Taigi teisės aktai numato dviejų rūšių turto atskaitymą (PMĮ 220 straipsnis):

1. faktiškai patirtų išlaidų naujai statybai ar būstui įsigyti sumos atskaitymas;
2. faktiškai patirtų išlaidų sumos atskaitymas tikslinių paskolų (kreditų) palūkanoms grąžinti, naujos statybos ar būsto įsigijimui.

Mokesčių mokėtojui bus grąžinta 13% (gyventojų pajamų mokesčio tarifo) suma nuo išlaidų būstui įsigyti ir mokėti palūkanas už jį (tokių išlaidų suma negali viršyti atitinkamai 2 mln. arba 3 mln. rublių). Pavyzdžiui, jei buto kaina yra 2 milijonai rublių, galite grąžinti 260 tūkstančių rublių, tai yra, nuo visos pirkimo sumos. Bet ir iš buto, kurio vertė 7 milijonai rublių. mokesčių mokėtojas gali reikalauti grąžinti tuos pačius 260 tūkstančių rublių.

Patarimas: nenuvertinkite sandorio sumos pirkimo-pardavimo sutartyje (tai dažniausiai daroma, jei pardavėjas turtas priklauso trumpiau nei 5 metus), nes būtent nuo šios sumos gali būti išrašyta turto išskaita.

Praktinė situacija

Mokesčių mokėtojas pirkimo-pardavimo sutartimi įsigijo nekilnojamąjį turtą gyventi. Nuosavybės teisių valstybinės registracijos liudijime kaip teisės objektas nurodytas: „Butai, negyvenamosios paskirties“. Ar mokesčių mokėtojas turi teisę reikalauti atskaityti turtą?

Atsakymas: Pagal 2 str. Remiantis Rusijos Federacijos būsto kodekso 15 straipsniu, gyvenamosios patalpos yra pripažįstamos izoliuotomis patalpomis, kurios yra nekilnojamasis turtas ir yra tinkamos nuolatiniam piliečių gyvenimui (atitinka nustatytas sanitarines ir technines taisykles ir reglamentus bei kitus teisės aktų reikalavimus). Tuo pačiu metu 1 str. Remiantis Rusijos Federacijos būsto kodekso 16 straipsniu, į gyvenamųjų patalpų skaičių įeina gyvenamasis pastatas (gyvenamojo namo dalis), butas (buto dalis) ir kambarys.

Taigi tokia nekilnojamojo turto rūšis kaip „butai, negyvenamosios paskirties“ formaliais pagrindais netaikoma gyvenamosioms patalpoms mokesčių ir būsto teisės aktų prasme, todėl nėra pagrindo gauti turto mokesčio lengvatą. pastraipomis. 3 p. 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 str., aukščiau nurodytoje situacijoje nėra.

Praktinė situacija

Iš 2-NDFL formos pažymos matyti, kad organizacija iš darbuotojo pajamų išskaičiavo gyventojų pajamų mokestį, tačiau mokesčio į biudžetą nepervedė. Šiuo metu organizacijai iškelta bankroto procedūra ir yra tikimybė, kad išskaičiuoto mokesčio suma iš organizacijos nebus išieškota. Ar mokesčių administratorius turi teisę atsisakyti atskaityti turtą perkant butą tokios organizacijos darbuotojui dėl gyventojų pajamų mokesčio nepriemokos?

Atsakymas: jei organizacija – mokesčių agentas laiku ir visą gyventojų pajamų mokestį išskaičiavo, tačiau mokesčio sumos į biudžetą nepervedė, asmuo, pateikęs atitinkamus dokumentus apie išlaidas, susijusias su buto pirkimu, turi teisę gauti tokią atskaitą (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. birželio 15 d. laiškas N ED-3-3/2090@). Mokesčių administratorius neturi teisės atsisakyti fiziniam asmeniui, kuris yra gyventojų pajamų mokesčio mokėtojas, nuo turto atskaitos, numatytos punktuose. 3 p. 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 str., remdamasi tuo, kad samdančioji organizacija (mokesčių agentas), mokėdama pajamas mokesčių mokėtojui, išskaičiavo gyventojų pajamų mokestį, tačiau jo nepervedė į biudžetą, net jei išskaičiuoto mokesčio suma nėra išieškota iš organizacijos dėl bankroto.

Naujos statybos ar būsto įsigijimo išlaidos

Į nekilnojamojo turto pirkimo išlaidas įeina šios išlaidos:

• už gyvenamąjį namą, butą, kambarį ar dalį (-as) juose baigtame name įsigyti arba teises į butą, kambarį ar dalį (-as) juose statomame name;
• statybinėms ir apdailos medžiagoms įsigyti;
• už darbus, susijusius su buto, patalpos ar dalies (-ių) juose apdaila, taip pat apdailos darbų projektinės ir sąmatos dokumentacijos parengimo išlaidas;
• statybos darbams (nebaigto gyvenamojo namo ar jo dalies (-ų) užbaigimui) ir apdailai;
• prijungimui prie elektros, vandens ir dujų tiekimo ir nuotekų tinklų arba autonominiams elektros, vandens ir dujų tiekimo bei kanalizacijos šaltiniams sukurti.

Išlaidos apdailai, užbaigimui ir prijungimui prie tinklų gali būti priimamos atskaityti mokesčius tik tuo atveju, jeigu buto ar gyvenamojo namo pirkimo/pardavimo sutartyje buvo nurodyta, kad perkamo namo statybos nebaigtos, o butas parduodamas be jo. apdaila (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 str. 5 p. 3 papunktis).

Viskas, kas nėra įtraukta į nurodytą sąrašą, negali būti įtraukta į mokesčių atskaitos apskaičiavimą. Pertvarkymo išlaidos, santechnikos ir kitos įrangos įsigijimo išlaidos neįtraukiamos (Rusijos finansų ministerijos 2010 m. rugpjūčio 24 d. raštas Nr. 03-04-05/9-492, Federalinio mokesčio raštas Rusijos tarnyba 2011 m. balandžio 6 d. Nr. KE-4-3 /5392@). Deklaracijoje juos nurodžius, išskaita bus atsisakyta. Dėl to deklaraciją teks iš naujo suformuluoti ir vėl pateikti išskaitai.

Tikslinių paskolų palūkanų grąžinimo išlaidos

Jei butas buvo įsigytas hipotekos paskolos pagalba, tuomet nuo sumokėtų palūkanų sumos galima gauti turto išskaitą. Teisė į atskaitą atsiranda tą mokestinį laikotarpį, kurį šios palūkanos buvo sumokėtos ir surašyti jas patvirtinantys dokumentai. Be to, tokia teisė atsiranda ne anksčiau kaip tada, kai atsiranda teisė į būsto įsigijimo (statybos) išlaidų atskaitą (Rusijos finansų ministerijos 2014-07-04 N 03-04-05 raštas). /15495). Tai jeigu būsto paskola būstui įsigyti buvo gauta 2015 metais, o dokumentas apie būsto nuosavybės teisę išduotas tais pačiais 2015 metais, tai sumokėtas palūkanas už 2015 metus galima grąžinti 2016 metais.

Iki 2014 metų sausio 1 dienos tokių išlaidų dydis nebuvo ribojamas. Jei teisė gauti turto išskaitą atsirado nuo 2014 m. sausio 1 d., tada palūkanų grąžinimo išlaidų sumos išskaitymas gali būti taikomas tik už vieną nekilnojamąjį turtą ir ne daugiau kaip trys milijonai rublių.

Kur galiu gauti atskaitymą?

Yra du būdai gauti turto išskaitymą:

• iš darbdavio (darbdavių) - iki mokestinio laikotarpio pabaigos, teisę į atskaitą patvirtinus inspekcijai. Šiuo atveju išskaitos gavimas reiškia darbo užmokesčio išmokėjimą, neišskaičiuojant 13 procentų gyventojų pajamų mokesčio nuo to mėnesio, kurį darbuotojas atneša patvirtinimą iš inspekcijos.

• iš mokesčių administratoriaus - mokestinio laikotarpio pabaigoje jie grąžinami vienkartine suma su visa fizinio asmens atskaitymų, kuriuos jis per metus padarė iš savo pajamų, suma 13 proc.

Išskaitos gavimas per darbdavį

Žingsnis po žingsnio ši procedūra atrodys taip:

1 veiksmas. Parašykite bet kokios formos prašymą, kad gautumėte pranešimą iš mokesčių institucijos apie teisę į turto atskaitymą.

2 žingsnis . Parengti dokumentų, patvirtinančių teisę gauti turto išskaitą, kopijas.

3 veiksmas. Pateikite prašymą savo gyvenamosios vietos mokesčių inspekcijai, kad gautumėte pranešimą apie teisę į turto atskaitymą, pridėkite šią teisę patvirtinančių dokumentų kopijas.

4 veiksmas. Po 30 dienų gaukite mokesčių institucijos pranešimą apie teisę į turto atskaitymą.

5 veiksmas. Pateikite darbdaviui mokesčių inspekcijos pranešimą, kuris bus pagrindas neišskaičiuoti gyventojų pajamų mokesčio nuo asmeniui sumokėtos pajamų sumos iki metų pabaigos.

Patarimas: Mokesčių inspekcijai teikdami teisę į atskaitą patvirtinančių dokumentų kopijas, turite su savimi turėti jų originalus, kad juos patikrintų mokesčių inspektorius.

Kreipiantis dėl atskaitymo per darbdavį, gana dažnai pasitaiko situacija, kai darbuotojas prašymą, kartu su mokesčių inspekcijos pranešimu, patvirtinančiu teisę į atskaitą, pateikia tiesiai sausio mėnesį. Juk mokesčių inspekcija pateikia patvirtinimą per 30 dienų nuo darbuotojo prašymo gavimo dienos. Tokiu atveju organizacija atskaitą atlieka nuo mokestinio laikotarpio, kurį darbuotojas kreipėsi dėl jo suteikimo, pradžios. Mokesčio suma, apskaičiuota ir išskaityta nuo mokestinio laikotarpio pradžios iki mėnesio (jeigu mokestis jau buvo apskaičiuotas ir išskaitytas), kurį darbuotojas kreipėsi dėl atskaitymo, yra išskaičiuojama ir grąžinama. mokesčių agentas (2016 m. lapkričio 22 d. raštas Nr. 03-04-06/68714).

Šią poziciją patvirtino Rusijos Federacijos Aukščiausiojo Teismo prezidiumo spalio 21 d. patvirtintos bylų, susijusių su Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 skyriaus taikymu, nagrinėjimo teismuose praktikos apžvalgos 15 punkte. , 2015 m.

Pavyzdys. Pilietis Savčenko 2016 metais nusipirko sau butą, kurio vertė 1 400 000 rublių. 2016 metų rugsėjį jis kreipėsi į savo darbdavį dėl turto mokesčio atskaitymo.

Per laikotarpį nuo 2016 m. sausio iki rugpjūčio mėn. imtinai darbuotojui buvo išmokėtas 394 988 rublių atlyginimas. ir išskaičiuotas 51 348,44 rublio gyventojų pajamų mokestis. (394 988 RUB x 13 %).

Per laikotarpį nuo 2016 m. rugsėjo iki gruodžio mėn. imtinai darbuotojui buvo mokamas 192 800 rublių atlyginimas. Kadangi darbuotojas gavo teisę į turto atskaitą, nuo šios sumos buvo sumokėtas 25 064 rublių gyventojų pajamų mokestis. (192 800 RUB x 13%) jis neturi mokėti, todėl mokesčių agento organizacija šios sumos neišlaiko.

Bet už 51 348,44 rublių grąžinimą. - anksčiau išskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis - darbuotojas, pasak Rusijos Federacijos finansų ministerijos, turi kreiptis tiesiogiai į mokesčių inspekciją.

Beje, pilietis, norėdamas, gali gauti iš darbdavio likusią išskaitos dalį, jei anksčiau ją buvo gavęs per patikrinimą neapibrėžta suma.

Išskaitos gavimas per mokesčių inspekciją

Mokesčių mokėtojas, norėdamas gauti turto atskaitą metų pabaigoje, privalo:

1 veiksmas. Užpildykite mokesčių deklaraciją (forma 3-NDFL).

2 veiksmas. Iš savo darbo vietos apskaitos skyriaus gaukite pažymą apie sukauptų ir išskaitytų mokesčių sumas atitinkamais metais 2-NDFL formoje.

3 žingsnis. Paruoškite teisę į būstą patvirtinančių dokumentų kopijas.

4 veiksmas. Paruoškite mokėjimo dokumentų kopijas:

• patvirtinantys mokesčių mokėtojo išlaidas perkant turtą (kvitų užsakymų kvitai, banko išrašai apie lėšų pervedimą iš pirkėjo sąskaitos į pardavėjo sąskaitą, pardavimo ir kasos kvitai, medžiagų pirkimo iš fizinių asmenų aktai, nurodant adresą ir paso duomenis). pardavėjas ir kiti dokumentai);
• įrodantys palūkanų mokėjimą pagal tikslinę kredito ar paskolos sutartį, hipotekos sutartį (nesant arba „perdegus“ kasos kvitų informacijai, tokie dokumentai gali būti naudojami kaip išrašai iš mokesčių mokėtojo asmeninių sąskaitų, paskolą išdavusios organizacijos pažymos apie sumokėtas palūkanas už naudojimąsi paskola).

5 veiksmas. Pateikite savo gyvenamosios vietos mokesčių administratoriui užpildytą mokesčių deklaraciją su dokumentų, patvirtinančių faktines išlaidas ir teisę gauti išskaitą perkant turtą, kopijas.

Nuo 2014 m. sausio 1 d., norint gauti turto atskaitą, taip pat išskaitą už palūkanų grąžinimo išlaidas, mokesčių mokėtojui prašymo teikti nereikia. Pati deklaracija yra rašytinis mokėtojo pareiškimas apie apmokestinimo objektus, apie gautas pajamas ir patirtas išlaidas (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. gruodžio 17 d. raštas N ED-4-3/21410@).

Atkreipkite dėmesį, kad savininkas gali tikėtis išskaičiuoti turtą per keturis mėnesius nuo tos dienos, kai patikrinimas gauna deklaraciją 3-NDFL forma (trys mėnesiai dokumentų audito ir vienas mėnuo mokesčių grąžinimo laikotarpiui). Žinoma, gali būti, kad mokesčių inspekcija greičiau atliks auditą ir perves lėšas. Bet jei patikrinimo laikotarpis vėluoja ir išskaitoma suma nebuvo įskaityta į namo savininko sąskaitą po 4 mėnesių, savininkas turi teisę tikėtis gauti baudą už pavėluotą mokesčių grąžinimą.

Gavimo sąlygos: Savininkas gali gauti atskaitą už mokestinį laikotarpį, kurį jis turėjo pajamų, apmokestintų 13 procentų gyventojų pajamų mokesčio tarifu. Jei fizinio asmens pajamų suma neleidžia visiškai panaudoti atskaitymo einamaisiais metais, jo likutis gali būti perkeltas į kitus metus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnio 9 punktas). Tam mokesčių mokėtojas kitais metais turėtų pateikti inspekcijai deklaraciją, kurioje būtų nurodytas nepanaudotas likutis, ir 2-NDFL pažymą. Tokiu atveju nereikia iš naujo pateikti patvirtinamųjų dokumentų paketo (Rusijos finansų ministerijos 2013-07-06 N 03-04-05/21309 raštas). Reikėtų nepamiršti, kad prašymo dėl nepakankamai panaudotų atskaitymų pateikimo laikotarpis yra apribotas iki trejų metų.

Kai negalite pasinaudoti teise į atskaitą

Jūs negalite pasinaudoti teise į atskaitą šiais atvejais:

• Pilietis, pirkdamas ar statydamas gyvenamąjį namą, butą ar dalis juose, jau anksčiau naudojosi turto išskaita laikotarpiu nuo 2001-01-01 iki 2013-12-31, net ir mažesne nei įstatymo nustatyta maksimali suma. .

Faktas yra tai, kad iki 2014 metų sausio 1 dienos turtiniai atskaitymai išlaidoms buvo numatyti tik vienam turtui. Jeigu faktinės namo ar buto pirkimo (statybos) išlaidos pasirodė mažesnės nei nustatyta maksimali atskaitos suma, tai nepanaudota atskaitos dalis buvo „sudegusi“ ir šiuo metu išskaita neįmanoma pasinaudoti.

• Pilietis jau pasinaudojo išskaita už vieną ar kelis nekilnojamojo turto objektus, kurių nuosavybės teisę įgijote po 2014-01-01, visa suma - 2 000 000 rublių. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 1 punktas, 3 punktas, 11 punktas, 220 straipsnis). Jeigu mokesčių mokėtojas pasinaudojo teise gauti tokią atskaitą mažesne nei jos didžiausia suma, į likusią atskaitos dalį, kol ji bus visiškai panaudota, bus galima atsižvelgti ateityje perkant kitą turtą. Ši tvarka taikoma atskaitymams, kuriuos teisė gauti atsirado 2014 m. sausio 1 d. (Rusijos finansų ministerijos 2014 m. sausio 29 d. raštas N 03-04-05/3251).
• Jei pilietis nėra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentas – nepriklausomai nuo jūsų pajamoms taikomo mokesčio tarifo dydžio (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 210 straipsnio 3 punktas, 224 straipsnio 3 punktas).
• Jeigu pilietis neturi pajamų, kurioms taikomas 13 procentų mokesčio tarifas, nustatytas DK 1 str. 224 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.
• Jeigu pirkimo-pardavimo sandoris sudaromas su piliečiu, kuris yra tarpusavyje priklausomas mokesčių mokėtojo atžvilgiu. Išlaikomais asmenimis pripažįstami: sutuoktinis, tėvai (įskaitant įtėvius), vaikai (įskaitant įvaikius), broliai ir pusbroliai, globėjas (patikėtinis) ir globotinis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 105.1 straipsnis).
• Pilietis nepatyrė išlaidų, susijusių su turto įsigijimu, nes jį gavo: dėl privatizavimo; paveldėjimo tvarka; kaip dovana; loterijos laimėjimo forma ir kt.
• Pilietis nepatyrė išlaidų, susijusių su nekilnojamojo turto įsigijimu (statyba), nes atitinkamos išlaidos buvo visiškai padengtos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnio 5 punktas): darbdavio lėšomis; kitų asmenų lėšomis; motinystės (šeimos) kapitalo lėšų, skirtų papildomų valstybės paramos šeimoms su vaikais priemonių įgyvendinimui užtikrinti, lėšomis; per mokėjimus iš Rusijos Federacijos biudžeto sistemos biudžetų.
• Jei gyvenamasis namas (butas) buvo įsigytas iš dalies asmens lėšomis, o iš dalies - Rusijos Federacijos biudžeto sistemos biudžeto lėšomis, tada atskaita bus taikoma tik išlaidoms, viršijančioms lėšų sumą. gautas iš biudžeto.
• Pirkėjas patyrė išlaidų, susijusių su nekilnojamojo turto įsigijimu (statyba), tačiau jis dar neįgijo nuosavybės teisės į atitinkamą objektą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnio 6 punktas, 3 punktas).
• Teisę į atskaitą patvirtinančių dokumentų, mokėjimo dokumentų nėra (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 6, 7 punktai, 3 punktas, 4 punktas, 220 straipsnis).

Be to, Jūs negalite pasinaudoti gyventojų pajamų mokesčio turto atskaita išlaidų sumai grąžinti tikslines paskolas nekilnojamajam turtui įsigyti (statyti) šiais atvejais.

• Pilietis jau pasinaudojo turto atskaitymu išlaidoms grąžinti palūkanas už tikslines paskolas (paskolas), skirtas gyvenamajam pastatui ar butui įsigyti (statyti) (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnio 8 punktas).
• Kreditas (paskola) buvo išduotas kitiems tikslams (nesusijęs su būsto pirkimu) arba nenurodant paskirties (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnio 4 punktas, 1 punktas).

Praktinė situacija

Mokesčių mokėtojas yra bendraskolininkas pagal paskolos sutartį, kurios lėšas jo tėvai išleido būstui (butui) įsigyti. Ar jis gali pasinaudoti gyventojų pajamų mokesčio atskaita nuo sumokėtų palūkanų (proporcingai jo skolos daliai)?

Atsakymas: Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos suteikimą sieja ne tik su tuo, kad mokesčių mokėtojas padarė išlaidų, bet ir su būsto įsigijimu mokesčių mokėtojo nuosavybėn, tai yra su dokumento buvimu. dėl nuosavybės teisės į butą įregistravimo. Vadinasi, mokesčių mokėtojas bendraskolininkas neturi teisės pasinaudoti turto atskaita už sumokėtas palūkanas dėl to, kad butas buvo įsigytas kaip tėvų nuosavybė.

Praktinė situacija

Darbuotojas, Kazachstano pilietis, kuris nėra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentas, organizacijoje pagal darbo sutartį įsidarbino 2015 m. 2015 m. balandžio mėn. minėtas darbuotojas įsigijo butą ir kreipėsi į savo registracijos vietos mokesčių inspekciją, kad gautų pranešimą darbdaviui apie šio straipsnio 1 dalyje nustatytą turto mokesčio atskaitą. 3 p. 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnis. Mokesčių inspekcija atsisakė pateikti šį pranešimą. Ar darbuotojas turi teisę gauti atitinkamą įspėjimą?

Atsakymas: Finansų ministerijos pozicija yra tokia, kad Eurazijos ekonominės sąjungos sutarties valstybių narių piliečiai galės gauti atskaitymus Rusijos Federacijoje tik įgiję Rusijos Federacijos mokesčių rezidento statusą (Laiškas d. 2015-09-04 N 20223-04-03). Atitinkamai galima daryti prielaidą, kad tol, kol darbuotojas neįgyja Rusijos Federacijos mokesčių rezidento statuso, turto atskaita, įskaitant darbuotojui išduodant darbdaviui pranešimą, patvirtinantį teisę į nekilnojamojo turto mokesčio atskaitas, netaikoma.

Kartu reikėtų nepamiršti ir kitos pozicijos, kuri, mūsų nuomone, atitinka galiojančius teisės aktus.

Faktas yra tai, kad valstybės, Eurazijos ekonominės sąjungos sutarties šalies, rezidento, gyventojo pajamos Rusijos Federacijos teritorijoje apmokestinamos nuo pirmosios darbo pagal darbo sutartį dienos, taikant tarifą. 13 % (Rusijos finansų ministerijos 2015 m. kovo 10 d. raštas N 03-08-05/12342). 3 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 210 str., Rusijos Federacijos mokesčių teisės aktai nustato metodinį metodą, pagal kurį mokesčių atskaitymai taikomi ne Rusijos Federacijos rezidentams ar nerezidentams, o tik pajamoms, gautoms iš Rusijos Federacijos mokesčių. kuriam taikomas 13 % mokesčio tarifas (neatsižvelgiant į bet kokį mokesčių mokėtojo teisinį statusą).

Atsižvelgiant į tai, kad Kazachstano piliečio pajamos iš darbo Rusijos Federacijoje yra apmokestinamos taikant 13% mokesčio tarifą, jis turi teisę reikalauti atskaityti nekilnojamojo turto mokestį, įskaitant mokesčių administratoriaus pranešimą darbdaviui apie savo teisę. į nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą (nepriklausomai nuo to, ar toks pilietis turi Rusijos Federacijos mokesčių rezidento statusą).

OSNO ir USN buhalteriams ir vyriausiems buhalteriams. Atsižvelgiama į visus profesinio standarto „Buhalteris“ reikalavimus.

Nekilnojamojo turto mokesčio atskaita yra galimybė Rusijos piliečiams gauti lėšų, išleistų gyvybiškai svarbioms operacijoms. Teisės aktai nustato tikslų tokių operacijų sąrašą, didžiausią atskaitos sumą ir būtinus dokumentus, kurie pateikiami Federalinei mokesčių tarnybai arba darbdaviui.

Pagrindai

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite sužinoti, kaip tiksliai išspręskite savo problemą- Susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Nekilnojamojo turto mokesčio lengvata suteikiama tik Rusijos piliečiams. Apibrėžtas griežtas procedūrų, už kurias galima grąžinti pinigus, sąrašas.

Visas sandorių, kuriems taikomas nekilnojamojo turto mokesčio atskaitymas, sąrašas:

• sklypo, buto, kambario ar namo pirkimas;
• namų statyba;
• palūkanų už paimtas tikslines paskolas mokėjimas;
• išlaidos būsto sutvarkymui ir remonto darbams.

Be to, paskutinė sąlyga veikia skirtingai: vienais atvejais atskaita gali būti panaudota tik vieną kartą, o kitais – iki limito gavimo.

Teisinis pagrindas

Nustatydami turto išskaitą, turėtumėte kreiptis pagalbos į šiuos įstatymus:

• , pagal kurią negalima išskaičiuoti mokesčių iš dėl kokių nors priežasčių sukauptų pensijų;
• Federalinis įstatymas 330, pagal kurį pensininkai gauna mokesčių atskaitą tik tais atvejais, aprašytais šiame norminiame akte;
• , pagal kurią lengvata turi teisę pasinaudoti tik Rusijos mokesčių rezidentai;
• reglamentuojančių didžiausią nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos dydį.

Nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos suma

Grąžinamos tik tiems piliečiams, kurie turi nuolatinių pajamų, nuo kurių dalis sumokama į valstybės iždą kaip mokesčiai.

Tokie piliečiai turi teisę gauti 13% nuolaidą pardavimo ir kitų mokesčių mokesčiams.

Perkant butą

Perkant butą, nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos dydis tiesiogiai priklausys nuo sumos, išleistos nekilnojamajam turtui įsigyti.

Pirmoji sąlyga nustatant dydį – grąžinama tik 13% visos turto kainos.

Riba

Didžiausia suma, nuo kurios mokamas limitas:

• 2 000 000 rublių, jei gyvenamasis plotas buvo įsigytas savo lėšomis;
• 6 000 000 rublių, jei perkamas gyvenamasis plotas.

Didžiausia nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos suma, kurią galima gauti:

• 260 000 rublių perkant gyvenamąjį plotą savo lėšomis;
• 786 700 rublių perkant gyvenamąjį plotą naudojant hipoteką.

Kaip skaičiuoti?

Norėdami apskaičiuoti, turėsite naudoti fiksuotą atskaitymo sumą, kuri yra lygi 13% ir buto kainai. Jei reikia apmokėti remonto ar teritorijos pertvarkymo išlaidas, nurodytas procentas netaikomas.

Skaičiavimo formulė: buto kaina * gyventojų pajamų mokestis = atskaitos suma.

1 pavyzdys: buto kaina yra 1 500 000 rublių, o tai reiškia, kad naudojant formulę mokesčių atskaita bus 195 000 rublių.
2 pavyzdys: bendra buto kaina yra 2 657 000 rublių, tačiau maksimali suma, iš kurios galima gauti išskaitą, yra 2 000 000 rublių, todėl pirkėjas galės atgauti tik 260 000 rublių.
3 pavyzdys: butas pirktas su hipoteka, jo kaina 6 000 000 rublių, iš kurių 3 000 000 rublių buvo sumokėta kaip pradinė įmoka, o likusią sumą pasiskolino iš banko 12% per metus 10 metų. Permoka šiuo atveju bus 2 164 954 rubliai. Tuomet mokesčių lengvata susidės iš: buto pirkimui išleistų lėšų (pradinė įmoka) + paskolos grąžinimas.

Bendra mokesčių atskaita bus: 260 000 rublių (didžiausia suma, nes buvo sumokėta 3 000 000 rublių) + 281 444 rubliai = 541 444 rubliai.

Kaip gauti a?

• pirkimo-pardavimo arba statybos sutartis;
• pareiškėjo pasas;
• mokėjimo dokumentai;
• nuosavybės teisės į objektą patvirtinimas;
• pažyma 2-NDFL iš darbdavio;

Jeigu butas pirktas su hipoteka, tuomet papildomai reikės pateikti:

• paskolos sutartis;
• pažyma iš banko apie sumokėtas palūkanas.

Kiek laiko turėčiau laukti pinigų grąžinimo?

Grąžinimo laikotarpis priklausys nuo išskaitymo dydžio, pasirinkto lėšų gavimo būdo ir įmokų kategorijos. Iš tikrųjų išmoka pradedama pervesti nuo kitų ataskaitinių metų.

Bet laikotarpis gali būti sutrumpintas, jei pirkėjas susisiekia su darbdaviu. Tada laukti reikės vieną mėnesį (šis laikas reikalingas norint gauti specialią pažymą iš Federalinės mokesčių tarnybos), po to dalis išmokų bus pervedama kartu su atlyginimu kas mėnesį. Trečias variantas – su hipoteka. Tokiu atveju mokėjimai bus atliekami kas mėnesį kartu su paskolos palūkanomis.

Už kokį laikotarpį galima susigrąžinti mokestį?

Teisės aktai neapibrėžia turto išskaitos gavimo terminų apribojimų. Tai leidžia gauti lėšų, net jei turtas buvo įsigytas prieš keletą metų. Pagrindinė sąlyga – turėti visus reikiamus dokumentus.

Vienkartinė teisė

2014 metais buvo įvestos naujos turto išskaitos taisyklės. Iki šių metų išmoką galėjai gauti tik kartą per visą gyvenimą. Tai yra, net jei buvo panaudota 20% maksimalaus kiekio, likusio nebuvo įmanoma gauti.

Jei esate oficialiai dirbantis, reguliariai kasmet mokate pajamų mokestį valstybei ir vis dar nepasinaudojote teise gauti mokesčių lengvatą perkant butą, statant namą ir būsto paskolos palūkanų kompensaciją, tuomet turėtumėte būtinai perskaitykite šį straipsnį nuo pradžios iki pabaigos.

Jūsų teisė į mokesčių atskaitą yra įstatymų nustatyta ir išsamiai aprašyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnyje, taip pat išsamiai ir konkrečiais pavyzdžiais paaiškins mūsų pagrindinis teisininkas.

Šiandien papasakosime apie visas prašymo dėl mokesčių lengvatos perkant butą subtilybes, atsižvelgiant į visus 2019 metų teisės aktų pakeitimus, taip pat išsamiai paaiškinsime, kam, kada, kiek ir kaip galite gauti grąžinti pinigus už buto pirkimą.

Jei turite kokių nors konkrečių klausimų šia tema, mūsų internetinis teisininkas yra pasirengęs greitai ir nemokamai patarti tiesiogiai svetainėje. Tiesiog užduokite klausimą iššokančioje formoje ir laukite atsakymo. Taip galite greitai ir aiškiau suprasti savo teises į mokesčių lengvatą.

Dažniausi klausimai, su kuriais susiduria mūsų teisininkai: kas ir kiek kartų gali gauti mokesčių lengvatą perkant butą. Mes atsakome:

Įstatyminę teisę gauti buto pirkimo mokesčių lengvatą turi kiekvienas oficialiai dirbantis Rusijos Federacijos pilietis, kuriam darbdavys kas mėnesį išskaičiuoja 13% pajamų mokestį nuo jo darbo veiklos. Tokia pat suma (13 proc.) pilietis gali grąžinti pinigus iš įsigyto nekilnojamojo turto, o tiksliau šiais atvejais:

1. Tiesioginis būsto (buto, namo, kambario) pirkimas;
2. Statyti savo namus;
3. Bet kokios naujos statybos gyvenamojo nekilnojamojo turto remonto ir apdailos išlaidos (svarbiausia – saugoti visus kvitus);
4. Taip pat turite teisę atgauti pinigus už būsto paskolos palūkanų mokėjimą.

Kas negalės atgauti pinigų?

Negalėsite susigrąžinti pajamų mokesčio už buto įsigijimą, jei:

• Jūs įsigijote butą iki 2014 m. sausio 1 d. ir jau pasinaudojote teise į atskaitą;
• Jei nekilnojamąjį turtą įsigijote po 2014 m. sausio 1 d., bet pasiekėte savo limitą (apie tai plačiau žemiau);
• Jei nekilnojamąjį turtą įsigijote iš artimo giminaičio (mamos, tėvo, dukters, sūnaus, brolio, sesers);
• Jei oficialiai nedirbate (ir dėl to nemokate pajamų mokesčio);
• Jeigu perkant butą dalyvavo Jūsų darbdavys (pavyzdžiui, įmonė, kurioje dirbate, sumokėjo už tam tikrą Jūsų įsigyto būsto dalį);
• Jei pirkdami butą pasinaudojote kai kuriomis vyriausybės programomis ar subsidijomis, pavyzdžiui, motinystės kapitalu.

Kiek kartų galite gauti mokesčių lengvatą perkant butą?

Yra du galimi atsakymai į šį klausimą:

• Jei jūsų butas ar kitas nekilnojamasis turtas buvo įsigytas iki 2014 m. sausio 1 d., tai pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnį (27 dalis, 2 dalis, 1 dalis) mokesčių lengvata turite teisę pasinaudoti tik vieną kartą. savo gyvenime, ir nesvarbu, kada kvadratiniai metrai jums kainuos kainą. Pavyzdžiui, jei būstas buvo įsigytas už 500 000 rublių, tai maksimali suma, kuria galite tikėtis, yra 13 procentų nuo 500 000, t.y. 65 000 rublių. Ir tai viskas!
• Jei būstą įsigijote po 2014 m. sausio 1 d., galite tikėtis kelių mokesčių grąžinimo, tačiau neviršydami 260 000 rublių, nes didžiausia valstybės nustatyta grąžinimo suma už nekilnojamojo turto įsigijimą yra lygi dviem milijonams. rublių. Daugiau apie tai, kiek pinigų galite susigrąžinti, ir konkrečius pavyzdžius skaitykite toliau šiame straipsnyje.

Kiek pinigų bus grąžinta?

Taigi, kokios valstybės kompensacijos galima tikėtis perkant butą po 2014 m. sausio 1 d.? Mes atsakome:

Didžiausia jūsų pajamų mokesčio grąžinimo nuo buto įsigijimo riba yra 2 000 000 rublių (visam jūsų gyvenimui). Nuo šios sumos galite grąžinti 13%, t.y. 260 000 rublių ir nieko daugiau.

Už kiekvienus kalendorinius metus galite grąžinti jūsų pajamų mokesčio sumą, kurią darbdavys už jus sumoka valstybei (13 proc.) už ataskaitinius metus, kol jums priklausančių lėšų likutis nesibaigia, o vėliau. metų taip pat galėsite grąžinti pinigus, kol nepasieksite savo limito.

Bet pajamų deklaracijas mokesčių inspekcijai turite teisę teikti tik už einamuosius metus arba daugiausiai už trejus ankstesnius metus, bet apie tai kiek vėliau. Pirma, pagaliau išsiaiškinkime, kokia mokesčių kompensacijos suma galite tikėtis pirkdami butą. Kad viskas būtų visiškai ir visiškai aišku, pažvelkime į du konkrečius pavyzdžius.

Mokesčio atskaitos perkant butą apskaičiavimo pavyzdys

1 pavyzdys: 2015 metų pradžioje įsigijote butą už 2 500 000 rublių. Oficialiai dirbote visus metus ir gavote 60 000 rublių atlyginimą per mėnesį. Taigi 2016 metų pradžioje turite teisę kreiptis į savo gyvenamosios vietos mokesčių inspekciją ir parašyti prašymą grąžinti pinigus už įsigytą turtą. Maksimalus, į kurį turite teisę šiuo atveju, yra 13% nuo 2 000 000, t.y. tik 260 000 rublių. Nes Jūsų metinės pajamų mokesčio atskaitos už 2015 metus iš viso sudarė 93 600 rublių (60 000 * 0,13 * 12), tuomet galite tikėtis šios tikslios grąžinamos sumos (93 600) 2016 m. Likusi pinigų dalis jums bus grąžinta vėlesniais metais, jei vis dar oficialiai dirbate. Pavyzdžiui, 2016 m. oficialiai dirbote tik tris mėnesius su 20 000 rublių atlyginimu, todėl 2017 m. pradžioje galite gauti 7 800 rublių (20 000 * 0,13 * 3) mokesčių atskaitą. Taigi vėlesniais metais jums vis tiek liks grąžinti suma, lygi 158 600 rublių (260 000 - 93 000 - 7800).

2 pavyzdys. Įsigijote 1 500 000 vertės butą ir už jo pirkimą gavote mokesčių lengvatą. Tokiu atveju galite tikėtis 195 000 rublių (13% iš 1 500 000). Bet vėliau įsigijote kitą butą, kurio vertė 2 000 000 rublių. Atitinkamai, pagal įstatymą iš šio pirkinio galite grąžinti dar 65 000 rublių (13% iš 500 000), nes bendra grąžinimo riba yra 2 000 000 rublių.

Reikalingi dokumentai

Norėdami susigrąžinti mokesčius už buto įsigijimą, pirmiausia turite surašyti prašymą pagal nustatytą šabloną ir savo gyvenamosios vietos mokesčių inspekcijai pateikti visų žemiau išvardintų dokumentų kopijas.

Taigi, 2018 metams patvirtintų dokumentų, reikalingų nekilnojamojo turto mokesčio atskaitai gauti, sąrašas yra toks:

• paso kopija;
• Buto pirkimo-pardavimo sutartis + kopija;
• Objekto nuosavybės teisės dokumentai: nuosavybės teisės įregistravimo pažymėjimo arba buto nuosavybės teisės perleidimo akto kopija (jei butas įsigytas statomame pastate pagal dalyvavimo nuosavybėje sutartį);
• Apmokėjimą už įsigytą turtą patvirtinančių dokumentų kopijas (čekius, banko pavedimo išrašus, mokėjimo žiniaraščius ir kt.);
• Mokesčių mokėtojo identifikavimo numerio (TIN) priskyrimo pažymėjimo kopija;
• 2-NDFL formos pažyma apie pajamas iš darbo vietos;
• Taip pat būtina pateikti Gyventojų pajamų mokesčio 3 formoje metinių pajamų deklaraciją už praėjusius kalendorinius metus;
• Užpildytas prašymas grąžinti mokesčius.

Be pirmiau minėtų privalomų dokumentų, mokesčių administratorius taip pat gali reikalauti užpildyti prašymus dėl atskaitymų paskirstymo tarp sutuoktinių, jei esate oficialiai susituokę. Žemiau galite atsisiųsti ir peržiūrėti prašymų, kuriuos reikia užpildyti, pavyzdžius.

Norint susigrąžinti mokesčius už praėjusius 3 metus, taip pat reikia užpildyti 2017 ir 2016 m.

Kada turėčiau pateikti dokumentus ir už kokį laikotarpį galiu susigrąžinti mokesčius?

Dokumentus nekilnojamojo turto mokesčio grąžinimui galite pateikti įsigydami butą nuo to momento, kai visiškai sumokėjote už įsigytą būstą ir gavote dokumentus dėl nuosavybės teisės į nekilnojamąjį turtą:

• Nuosavybės įregistravimo pažymėjimas - perkant kvadratinius metrus pagal pirkimo-pardavimo sutartį;
• Buto nuosavybės teisės perleidimo aktas – jeigu turtas buvo įsigytas statomame name pagal dalyvavimo nuosavybėje sutartį.

Taip pat rankose turite turėti visus mokėjimo už įsigytą būstą išlaidas patvirtinančius dokumentus.

Paprastai dokumentai dėl pinigų grąžinimo pateikiami kiekvienų kalendorinių metų pradžioje. Į mokesčių inspekciją geriausia kreiptis sausio antroje pusėje (iš karto po Naujųjų metų atostogų).

Be to, jei butą įsigijote prieš kelerius metus, tuomet už jį taip pat galite gauti mokesčių lengvatą, taip pat turite teisę pateikti pajamų deklaraciją už praėjusius trejus metus. Tie. pavyzdžiui, 2016 m. įsigijote butą ir pamiršote pasinaudoti teise į mokesčių grąžinimą. Po penkerių metų, 2021 m., susipratote ir susisiekėte su mokesčių inspekcija su atitinkamu prašymu. Visus šiuos penkerius metus dirbote sąžiningai ir turėjote oficialias pajamas, tačiau savo įmokas į iždą galėsite panaudoti tik per trejus metus iki to momento, kai padavėte prašymą dėl atskaitymo. Šiuo atveju tai yra 2020, 2019 ir 2018 m. Jei per tą laiką jūsų bendras pajamų mokestis buvo mažesnis už jums grąžintiną sumą (žr. punktą „Kiek pinigų bus grąžinta?“), tuomet likusią sumos dalį galėsite lengvai gauti kitais metais.

Mokesčio atskaitymo gavimo procesas

Geriausias būdas: gauti jį patys susisiekę su mokesčių inspekcija. Gali tekti šiek tiek sukti galvą ir lakstyti dėl sertifikatų, rinkti juos iš skirtingų institucijų, tačiau galiausiai procedūra pasirodys daug pigesnė nei kreiptis į specializuotą įmonę.

Jei nenorite to daryti patys arba tiesiog neturite tam laiko, mūsų internetinis teisininkas yra pasirengęs suteikti jums nemokamą konsultaciją, kaip galite žymiai pagreitinti ir supaprastinti visą šį procesą.

Norint gauti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą 2018 m., reikia užpildyti naują nustatytos formos 3-NDFL deklaraciją ir pridėti ją prie surinktų dokumentų (taip pat įtraukta į reikalingų dokumentų sąrašą).

Kartu su kopijomis dokumentų paketas perduodamas budinčiam mokesčių tarnybos darbuotojui, po kurio jis per tam tikrą laiką juos patikrins ir, jei viskas buvo padaryta teisingai, netrukus gausite ilgai lauktą pinigų pervedimą. Paprastai paraiškos peržiūrimos ir sprendimai priimami per du ar keturis mėnesius.

Kaip galiu iš darbdavio gauti grynųjų pinigų atskaitymą?

Mokesčių lengvatą perkant butą galite gauti nesikreipdami į mokesčių inspekciją. Tiksliau, norėdami patvirtinti teisę į mokesčių atskaitą, turėsite ten nuvykti tik vieną kartą. Norėdami tai padaryti, turėsite paruošti visų aukščiau aprašytų dokumentų kopijas ir užpildyti paraišką „patvirtinti mokesčių mokėtojo teisę gauti turto mokesčio atskaitas“, kurios formą galite atsisiųsti žemiau.

Gavę raštišką mokesčių inspekcijos pranešimą, patvirtinantį jūsų teisę į atskaitą (paprastai užtrunka apie 30 dienų, kol mokesčių inspekcija peržiūri prašymą ir parengs sprendimą), turite susisiekti su savo tiesioginiu darbdaviu ir pateikti jam šį pranešimą apie teisę gauti mokesčių lengvatą. Nuo to mėnesio, kai pateikiate tokį įspėjimą, buhalterija privalo skaičiuoti jūsų atlyginimą neatskaičius pajamų mokesčio.

Mūsų budintis teisininkas nemokamai patars, kaip tai padaryti teisingai. Tiesiog užduokite jam atitinkamą klausimą iššokančioje formoje ir laukite atsakymo.

Taip pat, jei įsigiję butą vis dar turite spragų suvokdami savo teises ir būtinus veiksmus grąžinti pajamų mokestį, mūsų specialistai nemokamai patars internetu.

Skaičiuoklė

​Kiek mokesčių galite susigrąžinti įsigiję butą 2019 m., galite sužinoti pasinaudoję mūsų

Paskutinį kartą atnaujinta 2019 m. birželio mėn

Kiekvienas naujas buto, gyvenamojo namo ar žemės sklypo individualaus būsto statybai savininkas siekia gauti nekilnojamojo turto mokesčio lengvatą. Jo esmė – būsto įsigijimo išlaidas kompensuoti naudojant anksčiau sumokėtus mokesčius. Kitaip tariant, piliečio į biudžetą pervestą mokesčių sumą galima atgauti.

Iš kokio turto galima atskaityti?

Įstatymas aiškiai apibrėžia nekilnojamojo turto rūšis, už kurių pirkimą galima atskaityti turtą:

• butai daugiabučiuose namuose;
• butai statomuose namuose – bendros statybos;
• gyvenamasis pastatas (kotedžas, vila, kaimo namas, sodo namas ir kiti gyvenamosios paskirties pastatai);
• nebaigtas statyti gyvenamasis namas;
• izoliuotas kambarys bute ar name;
• žemės sklypas perkamam namui. Tokia žemė turėtų būti šių tipų: individualaus būsto statybai, asmeniniam ūkiui ir kt. Pavyzdžiui, žemės ūkio paskirties arba pramonės objektams statyti žemės į šį sąrašą neįtrauktos;
• plikas plotas, skirtas individualaus būsto statybai;
• nurodytų rūšių nekilnojamojo turto akcijų.

Išskaita mokama tiek perkant būstą, tiek statant nuo nulio ar baigiant statybas.

Be tiesioginių pirkimo ar statybos išlaidų, į atskaitos sumas galite įtraukti palūkanas už tikslines paskolas būstui įsigyti, statyti ir atnaujinti, žemei statybai pirkti ir pan. (vadinamasis palūkanų atskaitymas). Tačiau baudos, delspinigiai ir delspinigiai už pavėluotus mokėjimus į šį sąrašą neįtraukti.

Atskirai žemės sklypai, kuriuose nėra jau pastatytų (ar vėliau pastatytų) gyvenamųjų pastatų, nesuteikia galimybės pasinaudoti turto atskaita.

Pavyzdys: 2014 metais pilietis nusipirko tuščią sklypą individualaus būsto statybai. Tik 2018 metais ant jo pasistatė namą. Šiuo atveju jis neturi teisės į atskaitą nuo 2014 m. Tik nuo 2018 m. jis gali juo naudotis patvirtindamas nuosavybės teisę į namą šioje žemėje. Taip pat pateikiant dokumentus už žemę ir jos apmokėjimą.

Nekilnojamam turtui, pagal kurį galima gauti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą, taikomi papildomi reikalavimai:

• buto ar namo vieta Rusijoje;
• gyvenamosios paskirties, ty piliečiams gyventi. O jei, pavyzdžiui, perkamas butas, kuris buvo perkeltas į negyvenamąsias patalpas, tada atskaita neleidžiama.
• ne komerciniais tikslais, tik asmeniniam ir šeimos naudojimui.

Kokios išlaidos gali būti įtrauktos į atskaitymo sumą?

Lentelėje parodyta kaina, į kurią atsižvelgiama atsižvelgiant į turto tipą:

Kiekviena išlaidų rūšis turi būti patvirtinta mokėjimo dokumentais. Prieštaringi klausimai dažniausiai iškyla tvirtinant butų/namų apdailos ir užbaigimo išlaidas. Nebaigto statyti buto pirkimo sutartyje turi būti tiesiogiai nurodyta, kad būstas yra apytikslės būklės ir reikalauja remonto. O perkant nebaigtą statyti namą objektas yra brokuotas ir reikia baigti statybas.

Kokio dydžio turto atskaitymas 2019 m.

Turto atskaitymo dydis nuolat kinta (didėja). Taip yra dėl infliacijos ir bendro kainų kilimo.

Esant dabartinei būsenai (2018 m., 2019 m.):

• dydžio turto atskaitymas perkant butą, žemę. sklypas, gyvenamasis namuose, taip pat statybos ir remonto metu yra 2 milijonai rublių. Tai yra mokesčių bazės riba. Nuo jos skaičiuojama grąžinama suma. Tai yra, maksimali, kurią galite grąžinti iš biudžeto, yra 260 tūkstančių rublių. (2 mln. X 13 proc.);
• paskolų palūkanos – 3 milijonai rublių. (galite grąžinti - 390 tūkst. rublių), iki 2014 m. į paskolų palūkanas buvo atsižvelgta visiškai be apribojimų.

Šios sumos rodo, kad asmuo per tam tikrą laikotarpį (priklausomai nuo atlyginimo) gali grąžinti 13% pirkimo (statybos/remonto) išlaidų. Bet ne daugiau nei nurodyti apribojimai.

Pavyzdys:įsigydamas butą už 1,4 milijono rublių, pilietis gali grąžinti 182 tūkstančius rublių (išlaidų suma x 13%).

Mokesčio atskaita perkant butą daroma nuo gyventojų pajamų mokesčio sumų, kurias pilietis sumokėjo ar mokės. Šiuo atveju atsižvelgiama tik į 13% mokesčio tarifą.

Pavyzdys: 2017 metais pilietis gavo 9%, 13%, 30%, 35% mokesčių tarifais apmokestinamų pajamų ir iš viso sumokėjo 80 tūkstančių rublių gyventojų pajamų mokesčio. Iš jų tik 30 tūkstančių rublių buvo sukaupta 13% tarifu. Tai reiškia, kad jis galės kompensuoti tik 30 tūkstančių rublių.

Patarimas: turėtumėte būti atsargūs tvarkydami dokumentus, ypač dėl nekilnojamojo turto kainos. Pardavėjas (jei parduodamas būstas, kuris buvo jo nuosavybė mažiau nei 5 metus), siekdamas sumažinti mokestį, sutartyje gali prašyti konkrečiai sumažinti būsto kainą. Jei kaina yra mažesnė nei 2 milijonai rublių, pirkėjas atsiduria nepalankioje padėtyje. Tokiu atveju Federalinė mokesčių tarnyba suteiks teisę išskaičiuoti iš sutarties vertės. Pardavėjo pažadai apie papildomus kvitus, čekius ir pan. nepadės išspręsti problemos. Mokesčių administratorius kreipia dėmesį tik į sutartyje nurodytą sumą. O jei 3-NDFL deklaracijoje nurodysite kitus skaičius, tai bus priežastis atsisakyti atskaityti.

Jei buto kaina yra didesnė ar mažesnė nei 2 milijonai rublių

• Dažnai išlaidos būstui įsigyti / statyti viršija nuosavybės limitą. atskaita. Tada pilietis yra priverstas mokėti iki maksimalios įstatyme numatytos sumos.

Pavyzdys: Tarkime, kotedžas buvo nupirktas už 5 milijonus rublių, atskaitoma suma bus 260 tūkstančių rublių. (2 mln. x 13 proc.). Į viršijančius 3 mln. neatsižvelgiama, jie tiesiog sudeginami. Akivaizdu, kad tokia pati atskaitymo norma bus taikoma ir perkant būstą už 6 mln. ir už 7 milijonus rublių. ir tt

• Jei atskaitos bazė yra mažesnė už maksimalią ribą, savininkas gali gauti papildomą atskaitą už kitą turtą. Šį papildomą būstą galima įsigyti/pastatyti vėliau.

Pavyzdys: 2018 metais butas įsigytas už 1,5 mln. Pilietis reikalavo atskaityti 195 tūkstančius rublių. Kitais metais tas pats pilietis perka 3 000 000 rublių vertės gyvenamąjį pastatą. Jis taip pat turi teisę reikalauti atskaitymo ir gaus 65 tūkst. (2 mln. (ribinė suma) „-“ 1 500 000 (išlaidos pirmą kartą atskaitant) = 500 000 „X“ 13 proc. Tačiau atminkite, kad jei antrą kartą įsigyjant nekilnojamąjį turtą įstatymai padidins maksimalią išskaitos sumą (pavyzdžiui, iki 2,5 mln. rublių), jums išliks didžiausia suma, kuri buvo pirmoje paraiškoje (mūsų atveju 2 milijonai rublių).

Santykiuose paskolų (kreditų) palūkanų atskaitymas toks sumų pervedimas neleidžiamas. Gaukite grynųjų. išskaita galima tik iš vieno nekilnojamojo turto, neatsižvelgiant į tai, ar išlaidos pasiekė maksimalią sumą, ar ne.

Už būsto paskolą (paskolą) leidžiami turto atskaitymai ir už būstą, ir už palūkanas. Šiuo atveju bendra maksimali mokesčių bazė siekia 5 000 000 rublių. (2 mln. nekilnojamojo turto + 3 mln. palūkanos).

• 260 tūkstančių rublių.- maksimali pinigų grąžinimas į rankas (nekilnojamojo turto pirkimas/statyba/remontas)
• 390 tūkstančių rublių.- paskolų/kreditų palūkanos

Galų gale, Galite grąžinti 650 tūkstančių rublių pinigais.

Šios lėšos nėra įtrauktos į išlaidas:

• gautas pagal valstybės ar savivaldybių paramos programas (motinystės kapitalas, subsidijos, subsidijos, pašalpos ir kt.),
• darbdavys nemokamai suteikia žemei pirkti arba būstui įsigyti/statyti/remontuoti.

Pavyzdys: buto kaina buvo 1 653 026 rubliai. iš jų 453 026 tūkst. rublių. motinos kapitalas. Tokiu atveju turto atskaitymo išlaidų suma bus lygi 1,2 milijono (1 653 026 - 453 026) rublių.

Ar galima kelis kartus panaudoti išskaitą, jei ji negaunama visa?

Išskaita taikoma perkant kelis objektus, perkamus vienu metu arba palaipsniui. Bet kol pirkimo kaina (iš konkretaus savininko) nepasieks 2 milijonus rublių.

Tai netaikoma tiems piliečiams, kurie būstą/žemę įsigijo iki 2014-01-01. Tuo metu ši taisyklė dar negaliojo.

Paskolos-kredito tipo atskaitymui grąžinimo sumą galima pasirinkti tik vieno turto atžvilgiu.

Teisę į atskaitą patvirtinantys dokumentai

Naudotis turtu. Be to, reikia surinkti dokumentų paketą. Konkretus sąrašas nustatomas atsižvelgiant į gyvenimo situacijos tipą. Lentelėje pateikiami tipinių situacijų dokumentų rinkiniai:

Mokant palūkanas už paskolą (kreditą), prie išvardytų dokumentų papildomai pridedami šie dokumentai:

• paskolos (kredito) sutartis;
• paskolos/kredito grąžinimo grafikas;
• banko pažyma, patvirtinanti sumokėtas palūkanas;
• mokėjimo dokumentai.

2 būdai gauti išskaitą, dokumentų išskaitymui sąrašas

Išskaita, gauta per Federalinę mokesčių tarnybą - vienkartinė atskaita

Grynųjų pinigų gavimas atskaitymas per Federalinę mokesčių tarnybą, vadinamasis vienkartinis atskaitymas perkant butą, namą, žemę (būsto statyba ir renovacija). Kitų metų pradžioje, po tų metų, kuriais įvyko pirkimas (statybos įregistravimas), pilietis gali pateikti mokestį. 3-NDFL deklaracija Federalinei mokesčių tarnybai. Deklaraciją galite pildyti patys, arba kreiptis į specialistus dėl jos užpildymo, taip pat dokumentų paketo suteikimą galite patikėti atstovui (pagal įgaliojimą).

Taigi Federalinei mokesčių tarnybai reikia pateikti šį (minimalų reikalingą) dokumentų sąrašą:

• ​užsiregistruoti su pateiktų dokumentų sąrašu;
• prašymas dėl atskaitymo pateikimo;
• ​3-NDFL deklaracija, kurioje atlikti visi skaičiavimai ir nurodyta mokesčio suma, kurią mokesčių administratorius turi pervesti į piliečio asmeninę sąskaitą;
• ​pažyma 2-NDFL iš darbo vietos (iš visų darbų);
• nuosavybės teisės į turtą dokumentai – valstybinė pažyma. turto registracija/išrašas iš Vieningo valstybinio nekilnojamojo turto registro, priėmimo aktas (nereikalingas pirkimo-pardavimo sutarčiai), mokėjimo už būstą ir paskolų palūkanas patvirtinantys dokumentai (kvitai, mokėjimo pavedimai, mokėjimo kvitai);
• paso kopija;
• ​ patikrinęs deklaraciją (ne ilgiau kaip 3 mėnesius), inspekcija informuoja apie patikrinimo rezultatą (raštu arba telefonu) ir pasiūlo pateikti Federalinei mokesčių tarnybai prašymą dėl atskaitos grąžinimo į mokesčių mokėtojo sąskaitą. , nurodant mokėjimo duomenis. Pateikus tokį prašymą, mokesčio suma per 3 savaites pervedama į piliečio sąskaitą. Prašymą apmokėti galima pateikti kartu su pagrindiniu dokumentų paketu.
• atsižvelgiant į konkrečią kasdienę situaciją, gali būti pateikti papildomi dokumentai (pavyzdžiui, santuokos liudijimas, sutuoktinių susitarimas dėl akcijų paskirstymo ir kt.);
• jei apmokėjimas už būstą buvo iš kito asmens, tai reikalingi mokėjimo dokumentai (kuriuose bus nurodyta, kad atsiskaitoma už pirkėją) ir įgaliojimas dėl teisės atlikti tokius mokėjimus.

Kreiptis į mokesčių inspekciją dėl atskaitos nėra jokių terminų. Bet jei kreipsitės pavėluotai, ne visada galima grąžinti mokestį už metus, kuriais buvo įsigytas turtas. Teisės aktai (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 78 straipsnio 7 punktas) numato, kad mokestis gali būti grąžintas ne vėliau kaip per trejus metus nuo jo sumokėjimo. Tai reiškia, kad laikotarpiai (metai), už kuriuos grąžinamas mokestis, skaičiuojami nuo tiesioginio dokumentų pateikimo Federalinei mokesčių tarnybai metų.

Pavyzdys: pilietis butą įsigijo 2012 m., pirminis prašymas Federalinei mokesčių tarnybai galėjo būti pateiktas 2013 m. (už 2012 m. gauti gyventojų pajamų mokestį). Tačiau kreiptis į mokesčių tarnybą dėl atskaitos pilietis nusprendė tik 2018 m. Taigi, mokestį grąžinti galima ne anksčiau kaip 2015 m., tai yra už 2015, 2016, 2017 m. – trejus ankstesnius metus.

Pavyzdys: namas pirktas 2016 m., sprendimas gauti išskaitą priimtas 2018 m. Turto atskaita gali būti realizuota už 2017 ir 2016 metus. Anksčiau tai neįmanoma, nes pirmieji, anksčiausi, išskaitymo metai yra būtent turto įsigijimo metai.

Patarimas: jei pradinis prašymo dėl atskaitos terminas yra praleistas, teikiant dokumentus Federalinei mokesčių tarnybai, nedelsiant pateikti deklaracijas už visus praleistus metus (per leistiną trejų metų laikotarpį) po vieną deklaraciją už kiekvienus metus, bet ne daugiau kaip tris. . Tokiu būdu galite greitai realizuoti savo turto atskaitymą.

Kiek laiko turėčiau laukti mokesčių atskaitymo kreipiantis į mokesčių inspekciją?

Taigi, pateikusi dokumentus, inspekcija gali atlikti patikrinimą per 3 mėnesius. Remiantis gautu rezultatu, priimamas sprendimas atlikti atskaitą arba atsisakyti. Mokesčių inspekcija apie sprendimą turi pranešti mokesčių mokėtojui. Jei išskaita pasitvirtina, jis pateikia prašymą ir savo banko sąskaitos duomenis. Ne ilgiau kaip per 1 mėnesį (paprastai per 2 savaites) lėšos pervedamos į piliečio sąskaitą.

Išskaitos iš darbdavio gavimas – mėnesinės išskaitos gavimas

Taikant antrąjį būdą, kreiptis galima jau tais metais, kai vyko turto pirkimas/statymas/remontas ir pan. Tačiau pilietis vis tiek kreipiasi į Federalinę mokesčių tarnybą, kad gautų pranešimą apie teisę pasinaudoti atskaitymu. Mokesčių inspekcijai pateikiami šie dokumentai:

• perduotų dokumentų registras;
• ​ paraiška su prašymu patvirtinti teisę į atskaitą (užpildyta pagal rekomenduojamą Federalinės mokesčių tarnybos formą);
• ​ teisę į atskaitą pagrindžiančius dokumentus (pagal aukščiau pateiktą lentelę).

3-NDFL deklaracijos ir 2-NDFL sertifikatų (kaip ir pirmame variante) pateikti nereikia.

Gavęs teigiamą atsakymą, pilietis darbo vietoje pateikia:

• prašymas dėl gyventojų pajamų mokesčio sumų grąžinimo nuo priskaičiuoto darbo užmokesčio ateityje (apie pajamų mokesčio neišskaičiavimą);
• pranešimas mokesčių inspekcijai.

Darbdavys jau šiais metais gali mokėti visą darbo užmokestį (neišskaičiuodamas gyventojų pajamų mokesčio). O mokesčių inspekcijai pateikus 3-NDFL deklaraciją, tokią atskaitą galima gauti tik kitais metais už visą už metus išskaičiuotą mokesčių sumą. Nors leidžiami kombinuoti atskaitymų gavimo variantai, jie dažniausiai sukelia klaidų ir nereikalingų problemų.

Jei vienais metais išskaitymas negaunamas pilnas, tai susidaręs likutis perkeliamas į kitus metus ir taip, kol išskaitymas bus realizuotas iki paskutinio rublio. Be to, kiekvienais metais pilietis privalo atlikti pirmiau nurodytą prašymo pateikimo procedūrą. Gavus perkėlimo likutį, patvirtinančių dokumentų atskaityti nebereikia. Turi būti pateikta tik deklaracija ir prašymas.

Atskaitoma nuo pajamų mokesčio, sumokėto nuosavybės teisės į nekilnojamąjį turtą įregistravimo metais (jei kreiptasi laiku), ne anksčiau, išskyrus pensininkus. Pastarasis gali užtrukti 3 metus iki sandorio.

Patarimas: jei pilietis dirba keliose vietose, patartina kreiptis į Federalinę mokesčių tarnybą dėl atskaitymo, nes gavus išskaitą iš vieno iš darbdavių už ataskaitinius metus, nesurinktas gyventojų pajamų mokestis liks tvarkingas. Norėdami gauti likutį, turėsite papildomai kreiptis į Federalinę mokesčių tarnybą. Tai apsunkina į būsimus laikotarpius perkeliamo likučio apskaičiavimą ir piliečiui tiesiog nėra patogu.

Žingsnis po žingsnio instrukcijos, kaip gauti turto atskaitymą

Kokiu pagrindu mokesčių inspekcija gali atsisakyti atskaityti turtą?

Mokesčių inspekcija gali atsisakyti taikyti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą perkant butą, kambarį ar namą atlikus auditą, jei ji nustato:

• prieštaringa informacija deklaracijoje ir patvirtinamuosiuose dokumentuose, neteisingi skaičiavimai (matematinės klaidos skaičiavimuose);
• pagal pateiktus dokumentus nėra pagrindo taikyti turto išskaitą (pvz., pilietis jau pasinaudojo teise į atskaitą ir maksimali išlaidų suma, iš kurios buvo gauta išskaita, siekė 2 mln. rublių arba žemės sklypas buvo pirktas ne individualaus būsto statybai ir pan.);
• neteisingas 3-iosios gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos parengimas, atskaitos teisėtumą patvirtinančių dokumentų (ar jų dalių) trūkumas, taip pat jų teisinis nenuoseklumas;
• jeigu būstas įsigytas darbdavio lėšomis darbuotojo vardu;
• jeigu pirkimo-pardavimo sutartis sudaryta tarp giminaičių (tarpusavio priklausomų asmenų) – vaikų (pilnaraujų ir puskraujų), tėvų, sutuoktinių, anūkų, senelių;
• taip pat kai sandoris sudaromas tarp piliečių, kurie yra pavaldūs tarnyboje;
• jei butas buvo pirktas visiškai valstybės lėšomis. „karinės hipotekos“ programa, „jaunos šeimos programa“ ir kt.
• iš nuosavų lėšų, išleistų butui įsigyti, sumos bus atimamos lėšos, gautos motinystės kapitalo, subsidijų, pašalpų ir kt.
• objektai nepatenka į atskaitymo programą (pavyzdžiui, buvo įsigytos negyvenamosios patalpos daugiabučiame name).

Nekilnojamojo turto mokesčio atskaita už vaiką

Sudarant sandorį, nepilnamečio vardu veikia ir tėvai (įtėviai, globėjai, globėjai), disponavimo mokesčiais teise; neįskaitant vaiko.

Tokiose situacijose išskaitant reikia laikytis tam tikrų reikalavimų:

• vaiko amžius neturi viršyti 18 metų;
• išskaitą už vaiką nusprendęs daryti turi teisę vienas iš tėvų, jeigu anksčiau nėra gavęs išskaitos už vaiką;
• Perkant nekilnojamąjį turtą (akciją) vaiko vardu, atsiskaitoma iš tėvų nuosavų lėšų.

1 situacija: Namas perkamas vaiko vardu. Gavęs grynųjų pinigų. Dėl atskaitymų Federalinei mokesčių tarnybai pateikiamas standartinis dokumentų paketas ir vaiko gimimo liudijimas. Būkite atsargūs ruošdami mokėjimo dokumentus. Juose turi būti aiškiai nurodytas asmuo, gaunantis išmoką vaikui.

2 situacija: Nekilnojamasis turtas įgyjamas bendrosios dalinės nuosavybės teise vieno iš tėvų ir vaiko (vaikų) vardu. Tėvas gali naudoti ir išskaitą sau, ir išskaitą savo vaikui.

Pavyzdys: Pilietis nusipirko butą už 3 milijonus rublių. ir įregistravo jį lygiomis dalimis sau ir dviem vaikams po 1/3. Pilietis gali gauti 260 tūkstančių rublių išskaitą, tai yra, visiems akcininkams. Po to laikoma, kad pilietis visiškai pasinaudojo išskaita, vaikai išsaugo teisę į atskaitą už kitus laikotarpius. Šiuo atveju išskaityti už vaikus nereikia sandoryje nedalyvaujančio antrojo sutuoktinio sutikimo.

3 situacija: Turtas perkamas sutuoktiniams ir vaikui (vaikams). Išskaitą už vaikus gali gauti vienas iš sutuoktinių arba abu sutuoktiniai iš karto.

Pavyzdys: sutuoktiniams ir dviem vaikams lygiomis dalimis (po ¼) nupirktas gyvenamasis namas už 4 000 000 rublių. Vienas iš sutuoktinių gali gauti išskaitą už save ir du vaikus, tai yra, ¾ visos atskaitos - 195 000 rublių. (2 mln. rublių / 4 X 3 X 13%). Arba kiekvienas sutuoktinis gali gauti 2/4 viso atskaitymo. Taigi vieno vaiko dalį realizuos vienas sutuoktinis, o antrą – kitas. Be standartinio dokumentų paketo, būtina pateikti vaikų gimimo liudijimus ir sutuoktinių susitarimą dėl vaikų dalių paskirstymo tarpusavyje.

4 situacija: Būstas perkamas tėvams (tėvams), vaikui (vaikams) ir trečiajai šaliai. Tiesą sakant, ši situacija jokia specifika nesiskiria nuo 2 ir 3 situacijų. Todėl jokia išmintis apibūdinant šį atvejį nereikalinga. Tik verta patikslinti, kad atliekant tokį sandorį nereikia trečiosios šalies sutikimo ar kitų leidžiančių dokumentų.

Tėvui pritaikius išskaitą už vaiką (nepriklausomai nuo jo dydžio), vaikas ateityje nepraranda teisės į turto išskaitą tokio dydžio, koks bus nustatytas tuo metu. Vaiko išskaitos naudojimas reiškia, kad vienas iš tėvų pasinaudoja teise į atskaitą.

Kiekvienas iš tėvų gali gauti išskaitą už tą patį vaiką pagal skirtingus sandorius. Kitaip tariant, už vieną vaiką išskaitą galima gauti du kartus.

Nekilnojamojo turto mokesčio lengvata pensininkams

Mokesčio lengvata pensininkams įsigyjant butą (žemę, namą ir kt.) išimties tvarka suteikia galimybę grąžinti mokestį už trejus ankstesnius metus iki turto įsigijimo metų.

Pavyzdys: pensininkė butą įsigijo 2018 m., tada atskaita perkeliama į 2017, 2016, 2015 m. Taigi, 2019 m. susisiekus su Federaline mokesčių tarnyba, galima gauti išskaitą už 2018, 2017, 2016 ir 2015 metus, nepriklausomai nuo to, ar pensininkas turėjo pajamų, ar ne.

Pavyzdys: pilietis yra išėjęs į pensiją nuo 2005 m., jokių pajamų, išskyrus pensiją (neapmokestinamas). 2017 metais nusipirko butą. 2019 metais jis gali reikalauti susigrąžinti mokesčius už 2018, 2017, 2016, 2015 m. Neteisinga nustatyti ankstesnius laikotarpius nuo tų metų, kuriais pilietis išėjo į pensiją. Tai yra, atsižvelgti į ankstesnį laikotarpį nuo 2005 iki 2003 m. tai uždrausta.

Jei pensininkas laiku nesikreipė dėl išskaitymo, ankstesni treji pervesto likučio metai skaičiuojami nuo prašymo pateikimo mokesčių inspekcijai metų.

Pasitaiko situacijų, kai pilietis įsigijo nekilnojamąjį turtą ir kreipėsi į INFS dėl išskaitos jo visiškai nepanaudojęs (pervedant likutį). Vėliau pilietis išeina į pensiją ir turi teisę susigrąžinti mokesčius už praėjusius trejus metus.

Pavyzdys: pilietis butą įsigijo 2017 m. 2018 metais jis pateikė dokumentus VMI ir gavo dalį išskaitos. Taip pat 2018 m. jis išėjo į pensiją. 2019 m. jis pateikia dar vieną prašymą dėl likusios atskaitos dalies ir naudojasi pensininko teise į mokesčių grąžinimą už ankstyvus metus, ty už 2018, 2016 ir 2015 metus (už 2017 m. atskaita jau gauta).

Norint gauti „pensijų“ atskaitymus, nesvarbu, ar mokesčių mokėtojas dirba, ar ne, bet kuriuo atveju yra teisė.

Pensininkui, be standartinio dokumentų paketo, reikalinga pensinio statuso dokumento kopija (pensijos pažymėjimas/pažyma iš pensijų fondo).

Mokesčių atskaita perkant buto dalį

Mokesčių lengvata atsiranda ne tik 100% nekilnojamojo turto savininkui, bet ir tokio nekilnojamojo turto akcijų savininkams. Paprastai akcininkai yra sutuoktiniai arba artimi giminaičiai, tačiau gali būti ir trečiųjų šalių.

Dažniausi mokesčių taikymo atvejai. išskaita už akcijas – tai bendras sutuoktinių ar tėvų ir jų vaikų turtas.

Nekilnojamojo turto dalies savininkas (kuri paprastai išreiškiama trupmena arba procentais) nėra susietas su savo dalies dydžiu. Išskaitos dydį lemia faktinė išlaidų suma įsigyjant savo turto dalį. Tai yra, 2 milijonų ribos yra susietos ne su objektu, kaip buvo iki 2014-01-01, o su konkrečiu pirkėju. Pasirodo, kad už 2 mln. išlaidas gali reikalauti bet koks vieno turto akcininkų skaičius, jei tai leidžia bendra turto vertė.

Pavyzdys: Butą įsigijo du asmenys lygiomis dalimis (1/2). Bendra buto kaina yra 4 milijonai rublių. Atitinkamai kiekvienas akcininkas turi teisę atskaityti 2 000 000 rublių. Pastaraisiais metais kiekvienas akcininkas galėjo gauti 1 milijoną rublių, nes iš 1 turto iš viso buvo galima gauti 2 milijonus rublių. ir ši suma buvo paskirstyta akcininkams proporcingai jų akcijų dydžiui.

Bet jei nekilnojamojo turto vertė yra mažesnė už nustatytą maksimalią sumą (2 mln. rublių), klausimų apskritai neturėtų kilti.

Pavyzdys: trys piliečiai lygiomis dalimis (1/3) perka 1,5 milijono rublių vertės kotedžą. Kiekvienas turto dalyvis turi teisę į 500 000 RUB atskaitymą. (1500 000 X 1/3).

Vienam pirkėjui perkant viešbučio akciją sunkumų dėl atskaitymų nekyla, tačiau kai sandoryje dalyvauja keli asmenys (ne sutuoktiniai), susidaro šios situacijos:

Mokesčio atskaitymo sutuoktiniams ypatybės

Yra dviejų rūšių bendroji sutuoktinių nuosavybė.

• Bendroji jungtinė nuosavybė, kai būstas ar žemė perkama vieno iš sutuoktinių arba abiejų vardu, tačiau nenustatant turto dalių.
• Bendroji jungtinė nuosavybė, kai perkant abu sutuoktiniai įrašomi dokumentuose aiškiai paskirstydami akcijas.

Su bendrąja jungtine nuosavybe

Perkant nekilnojamąjį turtą bendrosios jungtinės nuosavybės teise praktiškai nekyla ginčytinų ar sudėtingų klausimų.

Taigi sandoryje gali dalyvauti vienas iš sutuoktinių arba abu. Bet kuriuo atveju jų dalys nekilnojamajame turte laikomos lygios (įstatymo galia), tai yra po 50 proc. Išskaitymo dokumentai taip pat yra standartiniai. Tačiau kartais papildomai reikia:

• Santuokos liudijimas;
• sutuoktinių susitarimas dėl akcijų paskirstymo.

1 situacija: Jei būstą perka vienas iš sutuoktinių, kuris nurodytas ir pirkimo dokumentuose, ir mokėjimo dokumentuose. Teisę į atskaitą gali įgyti tik sutuoktinis, kurio vardu sudaromas sandoris. Tokiu atveju santuokos liudijimo ir sutuoktinių susitarimo dėl išskaitos paskirstymo pateikti nereikia.

2 situacija: Jei nekilnojamojo turto dokumentai yra išduoti vieno iš sutuoktinių vardu ir nesvarbu, kieno vardu buvo sumokėta pagal sutartį, išskaitą galite gauti arba priklausomai nuo patirtų išlaidų dydžio (patvirtinta mokėjimo dokumentais) arba sutuoktinių susitarimu (įskaitant 100% išskaitą gali gauti sutuoktinis, kurio pavardė nenurodyta nuosavybės dokumentuose). Federalinei mokesčių tarnybai būtina pateikti ir santuokos liudijimą, ir sutartį.

3 situacija: Būsto pirkimo sutartyje įrašyti abu sutuoktiniai, apmokėjimo dokumentai surašomi arba iš abiejų, arba iš vieno iš sutuoktinių. Santuokos liudijimas ir sutartis turi būti įtraukti į Federalinės mokesčių tarnybos dokumentų paketą.

4 situacija: Nekilnojamas turtas buvo įgytas santuokos metu vieno iš sutuoktinių vardu, mokėjimo dokumentai taip pat yra šio sutuoktinio vardu. Jeigu lėšos būstui įsigyti nėra bendroji nuosavybė (pavyzdžiui, duotos vienam iš sutuoktinių arba gautos paveldėjimo būdu), tai antrasis sutuoktinis (neįtrauktas į nekilnojamojo turto dokumentus) neturi teisės į atskaitą, nes toks turtas nepripažįstamas bendrąja jungtine nuosavybe. Praktiškai mokesčių administratoriui sunku atsekti sutuoktinių piniginį šaltinį, jei šios aplinkybės nėra konkrečiai nurodytos būsto pirkimo sutartyje arba kitaip pranešta Federalinei mokesčių tarnybai. Todėl mokesčių administratorius negalės teisingai kvalifikuoti tokio sandorio, o esant atitinkamiems pareiškimams ir susitarimams, išskaita tarp sutuoktinių gali būti paskirstoma jų prašymu, prieštaraujant nustatytoms taisyklėms.

Kaip išskaita paskirstoma sutuoktiniams?

Paskirstymas atliekamas siekiant kuo greičiau realizuoti išskaitą ir sulaukti didesnės naudos sutuoktiniams.

Jei bendra būsto suma yra lygi arba mažesnė nei 2 milijonai rublių . Tada galimi paskirstymai (50 / 50; 70 / 30; 90 / 10 ir kt.). Be to, kiekvienas sutuoktinis gali toliau naudotis savo teise iš kitų objektų iki galo.

Būsto kaina yra daugiau nei 2 milijonai rublių. Kiekvienas surogatas gali gauti visą atskaitymą (2 mln.), jei leidžia sandorio kaina.

Su bendrąja nuosavybe

Sutuoktiniams, turintiems bendrą nuosavybės teisę į turtą, išskaita vykdoma pagal bendrąsias atskaitos taikymo akcininkams taisykles. Tai reiškia, kad vienas iš sutuoktinių negali pasinaudoti teise į atskaitą kito sutuoktinio dalies.

Pagal įstatymą sutuoktinių turtą įsigyti akcijomis galima sudarius notaro patvirtintą vedybų sutartį arba be jos. Dažniausiai sandoriai sudaromi sudarant būsto pirkimo-pardavimo sutartis, paskirstant sutuoktinių akcijas tarpusavyje ir vėliau sėkmingą būseną. registracija (Rosreestr) be vedybų sutarties. Be to, tokius dokumentus mokesčių tarnyba priima, o reikiama atskaita atliekama be problemų. Galimi tokie atvejai, kai sutuoktinių dalys yra ne tik lygios (50/50), bet ir skirtingų dydžių (10/90, 65/35 ir kt.).

Tačiau nenustebkite, jei tokioje situacijoje jums bus atsisakyta išskaičiuoti. Atsisakymą bus galima ginčyti tik teisme.

Beklaidingiausias tokio sandorio sudarymo variantas: nekilnojamojo turto pirkimo-pardavimo sutartyje sutuoktiniai gali įtraukti sąlygą dėl akcijų paskirstymo tarpusavyje, sutartyje atskirai nurodydami, kad tai jų vedybų sutartis. Tai yra, įtraukite vedybų sutarties elementus į pirkimo-pardavimo sutartį. Tačiau toks susitarimas turi būti patvirtintas notaro.

Jei turite klausimų apie straipsnio temą, nedvejodami užduokite juos komentaruose. Į visus jūsų klausimus tikrai atsakysime per kelias dienas. Tačiau atidžiai perskaitykite visus straipsnio klausimus ir atsakymus, jei į tokį klausimą yra išsamus atsakymas, jūsų klausimas nebus paskelbtas.

106 komentarai