Atidėjinys yra banko atliktas sandorio šalies banko finansinės būklės įvertinimas. Sandorio šalies banko finansinės būklės vertinimo ypatumai dirbant tarpbankinėje rinkoje. Kur galiu rasti reikiamos informacijos?

Limitų nustatymo sandorio šalių bankams tikslas – taikant finansinės analizės procedūras sumažinti negrąžinimo riziką. Šiuo tikslu sandorio šalių bankams pagal parengtą koncepciją taikoma standartinė finansinės analizės procedūra.

Dėl paprastumo ateityje limitą nustatantį banką vadinsime „Banku“, o sandorio šalies banką tiesiog „Sandorio šalimi“.

Apskritai limitas yra sandorio šalies finansinės būklės, mokėjimų ir kreditingumo, jos grynųjų aktyvų, siūlomo tarpbankinio sandorio tipo ir trukmės, taip pat skolinančio banko galimybių įvertinimo funkcija. Limitas – tai kredito rizikos, kurią Bankas prisiima atlikdamas tam tikrą tarpbankinę operaciją, ribojimo priemonė.

Šiame dokumente pateikta nemažai metodinių ir technologinių rekomendacijų, parengtų remiantis praktine patirtimi (pabrėžiame, kad praktine patirtimi, o ne moksliniais ir teoriniais tyrimais) bankininkystės ir ne bankininkystės specialistų, dalyvavusių vertinant finansinę būklę ir nustatant limitus. dėl tarpbankinių sandorių kliringo ir kitose tarpbankinėje rinkoje aktyviai veikiančiose kredito organizacijose.

Mažėjant infliacijai ir pagrindinių finansinių priemonių pelningumui ar jos nebuvimui, daugelis bankų susiduria su problema didinti tarpbankinio verslo efektyvumą didinant tarpbankinių operacijų ir paslaugų spektrą, plečiant partnerių ir sandorio šalių ratą. bankas. Tarpbankinis verslas ypač aktualus pritraukiant ir talpinant laikinai laisvus, trumpalaikius finansinius išteklius, tai būtinas elementas valdant komercinio banko likvidumą ir dėl to „turto ir įsipareigojimų valdymą“ apskritai.

Naujų metodų, kurie adekvačiausiai atsižvelgia į esamą bankinio verslo raidos etapą ir apskaitos ypatumus, kūrimas ir tobulinimas bei efektyviai dirbančio analitinės vieneto formavimas – ne tik konkretaus banko, bet ir banko interesais. taip pat visą bankų sistemą. Protingas ir savalaikis operacijų su probleminiais bankais limitų uždarymas leidžia išvengti rimtų sukrėtimų tarpbankinėje rinkoje. Šiuolaikinėmis sąlygomis finansinės rizikos analizės padalinio vaidmuo ir klaidų kaina nustatant limitus bet kuriam bankui išauga daug kartų.

Žemiau rekomenduojamos technologijos yra skirtos pagrindinėms, tarpusavyje susijusioms finansinės analizės problemoms spręsti – esamo sandorio šalių mokumo ir patikimumo nustatymui, o tai ypač svarbu šiais atvejais:

• tikslingas potencialių sandorio šalių atranka;

• priimant esminį sprendimą dėl darbo su sandorio šalimi atliekant bet kokias su kredito rizika susijusias operacijas;
• skaičiuojant limitus sandorio šalims tam tikriems tarpbankiniams sandoriams konkretiems laikotarpiams.

Norint atlikti sandorio šalių bankų analizės darbus, banke būtina sukurti atitinkamą padalinį. Kaip rodo patirtis, pastarasis turėtų būti realus, nepaisant „aktyvių“ skyrių vadovų. Labai pageidautina, kad būtų tiesiogiai atsiskaitoma Kredito komiteto pirmininkui arba valdybos pirmininkui. Priešingu atveju galimas interesų konfliktas, kurį galima pašalinti susiejant banko pajamas iš darbo tarpbankinėje rinkoje su materialinėmis paskatomis padaliniui. Limitų tvirtinimas, kaip taisyklė, yra diskretus procesas, o naujos informacijos gavimas ir jos analizė yra nuolatinė, todėl „ekspertai analitikai“ turėtų turėti teisę bet kuriuo metu tarp Kredito komiteto posėdžių vienašališkai sumažinti arba uždaryti limitus.

Kad analizės skyrius veiktų sėkmingai, būtina kartu su banko vadovybe įveikti klaidingas nuostatas, kad:

Analizės technologija gali būti sukurta ir įdiegta greitai;

Skyrius yra pagalbinis ir negeneruoja pajamų;

Mums nereikia kitų žmonių patarimų, jei turime savo analitikus.

Iš tiesų sistemingo darbo organizavimas, informacijos ir minimalios patirties kaupimas užtrunka apie metus.

Tiesą sakant, analizės skyrius yra banko „aktyvių“ („placement“) padalinių generatorius ir suteikia jiems galimybę užsidirbti pinigų didinant sandorių apimtį pinigų rinkoje per naujas sandorio šalis ir sandorius, sumažinant nuostolių riziką. .

Patartina domėtis trečiųjų šalių kompetentingais vertinimais, įskaitant. remiantis kitais metodais ir informacija. Šios informacijos kaina nėra tokia didelė, bet gana pagrįsta.

Norėdami tinkamai įvertinti konkretaus banko finansinę būklę ir priimti sprendimą dėl išteklių skyrimo jam, turėtumėte surinkti duomenų bazę, kurią sudaro įvairių bankų apskaičiuotų rodiklių-santykių rinkinys. Šioje duomenų bazėje būtina būti tiems bankams, kurie jau buvo paminėti. žinoma, kad jie patyrė arba patiria įvairių sunkumų. Tada, remiantis šiais duomenimis, naudojant matematinę statistiką, galima nustatyti tas santykinių rodiklių ribines reikšmes, pagal kurias bankas atskiriamas kaip nepatikimas. Ši procedūra naudojama analitinės sistemos „kalibravimui“. Šis požiūris pagrįstas fakto pripažinimu, kad tikrieji visos bankų sistemos vystymosi mechanizmai ir dėsniai yra vienodi.

Analizuojant surinktą rodiklių duomenų bazę matosi, kad kai kurie rodikliai yra labai tarpusavyje susiję ir neturi įtakos galutiniam vertinimui. Natūralu, kad kuo mažesnis indikatoriaus erdvės matmuo, tuo lengviau bus atlikti klasterizavimą, t.y. paskirstyti bankus į grupes ir nustatyti ribines („ribines“) vertes, pagal kurias sandorio šalies bankas yra identifikuojamas kaip nepatikimas. Rodiklių erdvės matmens sumažinimas yra esminė užduotis, nes tai labai supaprastina sprendimo dėl ribos nustatymo procedūrą. . Autorių naudojami analitiniai koeficientai buvo patikslinti daugiau nei 17 000 bankų balansų duomenų bazėje.. Apytikslę „vidutinio“ banko ir bendro bankų sistemos išsivystymo lygio idėją galima gauti remiantis visų turimų balansų konsolidavimu į vieną „konsoliduotą“ bendrąjį banko balansą vienai atskaitomybės datai.

Banko finansinės būklės peržiūros, siekiant nustatyti limitus, iniciatoriumi gali būti praktiškai bet kuris Banko padalinys, suinteresuotas atlikti tam tikros rūšies sandorius su sandorio šalimi. Pradinis vienetas (" Iniciatorius“) pateikia specializuotam Banko skyriui, kuris vertina finansinę riziką ir nustato limitus (toliau – sąlyginis). - „Finansinės rizikos departamentas“) standartinė paraiška su prašymu atsižvelgti į paraiškoje nurodytų sandorio šalių finansinę būklę, galimybę nustatyti limitus ir kiekybinius poreikius (jūsų pasiūlymai) dėl numatomo vienkartinių sandorių dydžio.

Iniciatyvinis padalinys iš savo tarpo paskiria asmenį, atsakingą už antrinių sąskaitų likučių, standartų ir kitų reikalingų finansinės atskaitomybės formų pateikimą banko ryšių kanalais elektronine forma Finansinės rizikos departamentui. Iniciatorius tiesiogiai susisiekia su kitos sandorio šalies specialistais ir teikia reikiamą informaciją Finansinės rizikos departamentui.

Sprendimo dėl sandorio šalių limitų nustatymo pagrindas yra ši pirminė informacija:

• likutis antrosios eilės sąskaitose;
• Centrinio banko taisyklių laikymasis;
• kita informacija apie Sandorio šalies steigėjus, klientus ir partnerius;
• neigiama ir teigiama informacija apie sandorio šalį ir jos steigėjus, elgsena įvairiuose finansų rinkos segmentuose, informacija iš periodinių leidinių.

Standartų laikymasis, teigiamos informacijos iš periodinių leidinių buvimas, taip pat sandorio šalies buvimas naujienų agentūrų patikimumo ar kreditingumo reitinguose. pakankamai sąlygų nustatyti ne nulinę ribą, kuri buvo patvirtinta ne kartą. Būtina ir praktiškai pakankama sąlyga nagrinėjamoje technologijoje nustatant tarpbankinių operacijų limitą visų pirma yra balansų buvimas 2 eilės sąskaitų balanso ir kitų riziką ribojančių finansinės atskaitomybės formų pavidalu. Kita informacija laikoma tik informacija, skirta informacijai, kuri padeda suteikti Sandorio šaliai papildomą įvertinimą ir, visų pirma, kitos sandorio šalies valdymo ir valdymo technologijų kokybės įvertinimą.

Numatoma, kad sprendimo priėmimo procedūra bus tokia:

1. Remiantis 2-ojo pavedimo sąskaitų likučiu, apskaičiuojamas skaičius rodiklių, apibūdinančių konkrečios sandorio šalies finansinę būklę - kapitalo pakankamumą, rizikos koeficientą, pelningumą ir likvidumą. Jų vertės lyginamos su slenkstinėmis vertėmis. Pirmojo etapo rezultatai rodo, ar reikia atlikti antrąjį ir vėlesnius.

2. Analizuoja kitos sandorio šalies raidos dinamiką pagal tendenciją.

3. Atsižvelgiama į išorinę informaciją apie sandorio šalies elgesį rinkoje.

4. Jei yra teigiama išvada apie banko plėtros rodiklius ir dinamiką, o neigiamos išorinės informacijos nėra, bankui gali būti nustatytas pradinis galimas limitas. Analizės rezultatas – pasiūlymas dėl galimo vienos dienos tarpbankinio skolinimo sandorių limito ir bendrojo bazinio limito sandorio šaliai. Kitų rūšių sandorių ir terminų limitas paprastai nustatomas tam tikra proporcija nuo tarpbankinio skolinimo sandorių limito.

Esant poreikiui (kyla abejonių dėl banko finansinės būklės įvertinimo – kadangi sandorio šalies balansas ir standartai gali būti labai „pagražinti“), Finansinės rizikos departamentas prašo papildomos informacijos apie sandorio šalį. Ekonominės apsaugos tarnyba" Bankas ir papildomos ataskaitų formos iš Sandorio šalies per atsakingą iniciatoriaus asmenį. Tiesioginis Finansinės rizikos departamento darbuotojų ir sandorio šalies specialistų kontaktas yra nepageidautinas, siekiant išvengti viešai neatskleistos informacijos, kenkiančios Banko interesams.

Atkreipiame dėmesį, kad Finansinių rizikų ir limitų departamento užduotis yra ne tik kas mėnesį atlikti finansinės atskaitomybės formų analizę, bet ir nuolat jas stebėti (žr. „Praktinės rekomendacijos“).

Pagal technologijas siūlomi šie analizės lygiai:

1. Preliminarus skaičiavimas, pagrįstas antros eilės sąskaitų likučiais ataskaitų datą, neatsižvelgiant į nebalansines ir nebalansines pozicijas ir suskirstant į rublius ir valiutos komponentus.
2. Lygis, leidžiantis įvertinti banko plėtros dinamiką balanso straipsnių ir analitinių rodiklių lygiu per pastaruosius šešis mėnesius – dinamikos analizė pagal tendencijas.
3. Išsamus konkrečios datos momentinis vaizdas, vaizduojantis banko konsoliduotą analitinį balansą, suskirstytą į valiutos ir rublio komponentus, detalizuojantis nebalansinius ir nebalansinius straipsnius.
4. Maskvos regiono ir Sankt Peterburgo lygmeniu galima sukurti kasdieninės klientų mokėjimų rubliais srautų analizės sistemą per RCC sistemą, kuri leistų tiksliau ir faktiškai įvertinti kitos sandorio šalies likvidumą. klientų pavedimų vykdymas.
5. Papildomas sandorio šalies valdymo lygio įvertinimas gali būti pateiktas analizuojant specializuotų agentūrų, Rusijos Federacijos centrinio banko ir žiniasklaidos informaciją (informaciją apie sandorio šalies valdymą, jos steigėjus ir akcininkus/akcininkus, didžiausius klientus). ir banko skolininkai bei pagrindiniai įvykiai banko gyvenime, įskaitant neigiamus aspektus).

Nesant neigiamų sandorio šalies raidos tendencijų, sąlyginai teigiama išvada apie jos finansinę būklę, teigiama savo ir trečiųjų šalių ekspertų išvada, analizuojant kriminalinius ir kitus neigiamus/teigiamus aspektus sandorio šalies gyvenime, ribos. tarpbankinių sandorių skaičiuojami tiesiogiai.

Pageidautina, kad finansinės būklės vertinimo metodika ir sandorio šalių likučių analizės programinė įranga leistų apskaičiuoti preliminarų skolinimo limitą L.C.(„kredito linija“), remiantis analitiniais rodikliais, apibūdinančiais Sandorio šalies būklę.

Skaičiuojant faktinę bazinę ribą RLC(„tikra kredito linija“), gauta pagal kredito limitą L.C., būtina nustatyti keletą papildomų apribojimų, visų pirma susijusių su limitą nustatančio Banko galimybėmis.

Išvardijame keletą galimų apribojimų nustatant pagrindinę ribą RLC:

· RLC<=c *Anet , t.y. nustatytas vienos nakties tarpbankinio kredito operacijų limitas negali būti didesnis nei tam tikra, empiriškai nustatyta kita sandorio šalies grynųjų aktyvų dalis c (dažniausiai keli procentai).

· itin patikimiems skolininkams (apie kuriuos žemiau) bazinė riba nustatoma remiantis banko nustatyta maksimalia rizika vienam skolininkui:

Kur: maxRisk- standartinė rizikos vertė vienam skolininkui (Rusijos Federacijos centrinio banko duomenimis, tai yra 25% banko kreditoriaus nuosavo kapitalo). Atkreipkite dėmesį, kad ši vertė yra vienas iš pagrindinių banko veiklos vidaus standartų. Skaičiavimas turėtų būti atliekamas ne pagal įstatinį kapitalą, o pagal grynąjį kapitalą. Priklausomai nuo strategijos ir kredito politikos, vidaus reguliavimo rizika vienam skolininkui gali būti (ir, mūsų nuomone, turėtų būti) mažesnė nei rizikos ribojimo priežiūros standartas.

· Kitoms paskolų gavėjų kategorijoms bazinis limitas ribojamas iki sumos, panašios į limitą nustatančio banko vidutinį mėnesio pelną:

RLC<= mProfit

Siekiant palengvinti limito patvirtinimo procedūrą, galima tokia sandorio šalių klasifikacija:

• R0 – valstybei priklausantys arba sistemiškai svarbūs sandorio šalių bankai, turintys aukštą reputaciją ir glaudžius ryšius su vyriausybinėmis įstaigomis, kurių mokumas ir kreditingumas nekelia abejonių . Pavyzdžiui, Rusijos Federacijos „Sberbank“. Limito prasmės klausimas yra tik Banko poreikiams („gamybiniam būtinumui“).
• R1 – sandorio šalys, turinčios stabilų balansą, didelę apyvartą ir tvirtą klientų bazę . Apskaičiuota LCR riba gali būti viršyta. Priimtina kas ketvirtį atlikti išsamią šios kategorijos bankų finansinės būklės analizę.
• R2 – stabilios ir dinamiškai besivystančios sandorio šalys, turinčios limitą mažiausiai pastaruosius 3 mėnesius. Galimas nedidelis limito padidinimas.
• R3 – sandorio šalys, kurių balansą reikia stebėti kas mėnesį . Nekyla klausimas apie limito padidinimą.
• R4 – sandorio šalys, kurių balansą reikia stebėti kas mėnesį, bet kurios nepateikė savo balanso laiku. Galite kelti tik limito sumažinimo ar uždarymo klausimą.
• R5 - sandorio šalys, kuriose bankas yra suinteresuotas atlikti klientų mokėjimus per Nostro tipo korespondentinę sąskaitą.
• R6 – sandorio šalys, su kuriomis bankas nedirba, bet turi tarpbankinę sutartį .
• R7 - visi kiti (jų likučiai reikalingi metodui tobulinti) .

Žinoma, nereikėtų neapgalvotai vadovautis kredito limito apskaičiavimo formulėmis. Skaičiavimo formulės L.C. Ir RLC yra bendro pobūdžio, nes įverčiai daromi remiantis vidutiniais statistiniais duomenimis. Atskirų sandorio šalių limitas gali būti padidintas arba sumažintas, atsižvelgiant į faktinę sandorių su jomis apimtį ir konkrečios sandorio šalies buvimo tam tikrame finansų rinkos sektoriuje laipsnį, atsižvelgiant į ekspertų nuomonę. Itin trumpiems sandoriams galima padidinti limitą Sandorio šalims iš RO, R1, R2 grupių.

Konkrečios rūšies operacijos ribos apskaičiavimo formulė yra tokia:

RLC(i) = k (i)*RLC,

Kur k(i)- normalizavimo koeficientas priklausomai nuo operacijos termino ir tipo (IBC = 1, FOREX, SWAP, vekselis ir kt.).

Remdamasis analizės ir limitų apskaičiavimo rezultatais, Finansinės rizikos departamentas parengia limitų lentelės projektą, suskirstytą pagal sandorio šalis ir sandorių rūšis ir pateikia jį svarstyti atitinkamam kolegialiam Banko organui (apie tai žemiau).

Lentelėje su limitų projektais, be kita ko, turi būti pateiktas vadinamojo „Bendrojo limito“ verčių projektas, nes Bankas vienu metu gali atlikti kelių tipų tarpbankines operacijas. Jų suma neturėtų viršyti „bendros limito“ vertės. „Bendras limitas“ riboja esamų sandorio šalies įsipareigojimų Bankui sumą. Sumų paskirstymą pagal vienu metu vykdomų operacijų operacijos rūšis sprendžia Banko operatyvinio valdymo organai esama tvarka.

Galutinis limitų tvirtinimo procesas vyksta atskirame atitinkamo banko darbo organo (valdybos, Finansų komiteto arba „Kredito komiteto“) posėdyje, skirtame tarpbankinių sandorių limitams nustatyti. Tokius susitikimus rekomenduojama rengti atskirai nuo klausimų, susijusių su kitomis banko veiklos problemomis, svarstymų. Kredito komiteto posėdžio laikas gali būti sutrumpintas Finansinės rizikos departamento ekspertams su Kredito komiteto nariais individualiai pritarus išankstiniam limitų projektui. Savaime suprantama, kad Kredito komiteto veiklą reglamentuoja atitinkami Nuostatai. Praktika rodo, kad išankstinių pritarimų nebuvimas gali labai apsunkinti banko operatyvinį valdymą ir gerokai sulėtinti jo veiklą, nes dažniausiai Kredito posėdyje dalyvauja beveik visi banko valdybos nariai ir pagrindinių jo padalinių vadovai. komitetas. Siekiant, kad sprendimų dėl limitų priėmimo procesas būtų efektyvus ir išvengta nereikalingų ginčų, Finansinės rizikos departamentui rekomenduojama palaipsniui perduoti atitinkamus įgaliojimus vertinti sandorio šalių finansinę būklę.

Limitų patvirtinimas įforminamas Kredito komiteto posėdžio protokole. Lentelė su limitais (toliau – Lentelė) sudaroma kaip Protokolo priedas ir yra patvirtinta visų jos dalyvių (nuolatinių narių ir pakviestųjų). Lentelėje taip pat turėtų būti nurodyti asmenų, atsakingų už finansinės atskaitomybės formų iš sandorio šalių teikimą, vardai, taip pat šalies pavadinimas ir paskutinio analizuoto balanso data. Siekiant išvengti nereikalingų klausimų ir ginčų, į lentelę patartina įterpti stulpelį, kuriame būtų nurodyta Finansinės rizikos departamento sandorio šalims priskirta klasė – patikimumo kategorija (žr. „Kredito limito apskaičiavimas“).

Apytikslis lentelės vaizdas:

Patvirtinu

Kredito komiteto pirmininkas

(parašas)

Limitai sandorio šalių bankams tarpbankinėms operacijoms nuo „__“ ____ 2000 m.

Limitai ir Lentelė su jais yra banko komercinė paslaptis, kuri tiesiogiai nurodyta Įsakyme bankui, kuriame yra bendrosios nuostatos dėl finansinės būklės vertinimo metodikos, limitų apskaičiavimo ir tvirtinimo 1-2 lapuose tvarkos. (kadangi metodika nuolat keičiasi ir keičiama į gerąją pusę).

Dėl to, kad finansinės būklės vertinimas ir limitai yra ekstrapoliuojami nuo ankstesnės atskaitomybės datos iki kitos finansinės atskaitomybės gavimo ir apdorojimo, „nenulinių“ limitų nustatymo, balansų ar kitų finansinių formų nebuvimo. sandorio šalių pareiškimai iš esmės yra pakankamas pagrindas „uždaryti“ sandorių su kita sandorio šalimi, kuri iki Kredito komiteto posėdžio nepateikė balanso, limitą.

Krizės paūmėjimo laikotarpiais padėtis finansų rinkose uždaromi visi limitai arba vienašališkai įvedama rezervinė Limitų lentelė.

Idealiu atveju operacijų registravimo automatizuotoje bankininkystės sistemoje (ABS) ši Limitų lentelė turėtų būti integruotos duomenų bazės pavidalu ir automatiniu režimu kontroliuoti operacijų limitus bei jų sumos atitiktį bendram limitui. Pavyzdžiui, su bendra riba 30 milijonų rublių. Sandorio šaliai buvo išduota 25 milijonų rublių vienos dienos tarpbankinė paskola. Tada, nepaisant atviro FOREX operacijų limito 25 milijonų rublių. Iš tikrųjų įmanomas tik 5 milijonų rublių sandoris, apie kurį pardavėjas turėtų būti atitinkamai įspėtas. Taigi bendrasis limitas riboja bendrą Sandorio šalies įsipareigojimų Bankui sumą visų rūšių sandoriams.

Siekiant supaprastinti limitų tvirtinimo tvarką, paprastai pateikiamos dviejų tipų lentelės – lentelė su šiuo metu patvirtintais limitais, atvira atitinkamiems vartotojams, ir lentelė su naujos Finansinės rizikos departamento pasiūlyta Limitų lentelės projektu. Prieiga prie stalo -" projektą„Tik Finansinės rizikos departamentas turi galimybę ir skaityti, ir atlikti pakeitimus. Projekto lentelė nėra prieinama kitiems ABS vartotojams.

Patvirtinus Limitų lentelę, Projekto lentelės duomenys su Kredito komiteto patvirtintais patikslinimais įrašomi į „darbinę“ lentelę. Apie naujos limitų lentelės įsigaliojimą Finansinės rizikos departamentas išsiunčia elektroninį pranešimą atitinkamiems vartotojams – Banko darbuotojams.

Priedas 1. Verslo procesų schema limitams nustatyti

1. A..Smirnovas, D.Misyulinas. „Banko analitinis balansas“, „Verslo partneris“, N 12, 1997 m.
2. D. Misyulinas, A. Smirnovas, A. Krutovas "Komercinio banko finansinės būklės nuotolinė analizė. Nauji požiūriai", "Finansininkas", N 5/6, 1997, p. 24-28.
3. A. Krutovas, D. Misyulinas, A. Smirnovas, „Bankų finansinės būklės analizės patirtis“, „Verslas ir bankai“, N 31, 1997, p. 1-2.
4. Vidaus kontrolės sistema bankuose: organizavimo pagrindai. (Bazelio bankų priežiūros komiteto rekomendacijos, Rusijos Federacijos centrinio banko 2001 m. liepos 10 d. RAŠTAS N 87-T)
5. V. T. Sevrukas, „Bankų rizika“, Delo LTD, Maskva, 1994 m.
6. Tarpbankinės konferencijos medžiaga. Organizatorius – Europos patikos bankas. http://www.etrust.ru
7. V.V.Ivanovas „Naujas požiūris į problemų, susijusių su tarpbankinio skolinimo limitų skaičiavimu, sprendimą“. „Apskaita ir bankininkystė“, N10/2000.

Norėdama įvertinti finansinę būklę, kredito įstaiga turi dokumentuoti informaciją apie sandorio šalį ir įtraukti ją į kitos sandorio šalies dokumentų rinkinį. Bylos tvarkymo tvarką kredito įstaiga nustato savarankiškai. Tokiu atveju dokumentas su profesiniu sprendimu apie sandorio šalį turi būti sugeneruotas ir įtrauktas į kitos sandorio šalies bylą: juridiniams asmenims, kurie nėra kredito įstaigos, – ne rečiau kaip kartą per ketvirtį nuo ataskaitų datos; kredito įstaigoms – ne rečiau kaip kartą per mėnesį nuo ataskaitų sudarymo dienos; fiziniams asmenims - ne rečiau kaip kartą per ketvirtį nuo ataskaitų sudarymo datos (su asmens pajamų dokumentais pagal 2-NDFL pažymą ne rečiau kaip kartą per metus). Informacijos šaltiniai apima duomenis iš sandorio šalies finansinių ataskaitų. Sandorio šalies veiklai analizuoti taip pat gali būti naudojama informacija apie jos pinigų srautų apimtį, jų pakankamumą sandorio šalies išlaidoms padengti, ar kredito įstaiga turi teisę be akcepto nurašyti lėšas iš kitos sandorio šalies sąskaitų sandorio šalies įsipareigojimų nevykdymas ir galimybė neginčytinu būdu atimti iš kitos sandorio šalies turto. Profesionaliam sprendimui priimti gali būti naudojama kita turima informacija, pavyzdžiui, kredito istorija, duomenys apie pramonės, kurioje sandorio šalis veikia, būklę, jos verslo reputaciją, teisminį ginčą prieš kitą sandorio šalį ir tt Trūksta informacijos apie sandorio šalis yra laikoma vienu iš rizikos veiksnių. Kredito įstaiga savarankiškai tvirtina veiksnių sąrašus, kuriais remiantis sudaromas profesionalus sprendimas apie kokybės kategoriją, ir rezervo dydį procentais nuo skaičiavimo bazės, naudojamos apskaičiuojant rezervą galimiems nuostoliams. Atsargų skaičiavimo bazės elementai, susiję su sandorio šalimi, kuriai kredito įstaiga turi paskolos skolą, paskolą ir lygiavertę skolą, gali būti priskiriama tik tai kokybės kategorijai, kuriai priskiriama paskolos skola (išskyrus išankstinius sandorius). . Tokiu atveju rezervo galimiems nuostoliams dydis procentais nuo skaičiavimo bazės, naudojamas apskaičiuojant rezervą galimiems nuostoliams padengti, gali skirtis nuo atskaitymų sumos, naudojamos apskaičiuojant galimus paskolų, paskolų ir panašių skolų nuostolius. Rezervo skaičiavimo bazės elementams, tokiems kaip reikalavimai už kitas operacijas, kitas ūkines ir finansines operacijas, kreditinio pobūdžio neapibrėžtieji įsipareigojimai ir kt., kurių kiekvieno vertė neviršija 0,5 % kredito įstaigos sumos. lėšų (kapitalo), savarankiškas rezervas negali būti formuojamas. Kredito įstaigos gali sudaryti rezervą vienarūšių reikalavimų portfeliui (kredito nenumatytiems atvejams) nepriimdamos profesionalaus sprendimo dėl kiekvieno elemento atskirai. Vienalytiškumo požymius kredito įstaigos nustato savarankiškai, atsižvelgdamos į nagrinėjamų reikalavimų ekonominį turinį (kreditinio pobūdžio neapibrėžtieji įsipareigojimai). Vienarūšių reikalavimų portfelis gali būti formuojamas pagal šiuos atsargų skaičiavimo bazės elementus: - balansinių sąskaitų 30602 „Kredito įstaigų – vadovų (įsipareigojimų) atsiskaitymai už tarpininkavimo operacijas vertybiniais popieriais ir kitomis finansinėmis priemonėmis likučius“ , 30605 „Atsiskaitymai su Rusijos finansų ministerija už vertybinius popierius“. 47423 „Kitų operacijų reikalavimai“; - atitinkamų balansinių sąskaitų asmeninių sąskaitų likučiai 60308 „Atsiskaitymai su darbuotojais už atskaitomąsias sumas“ (pagal trūkumo sumas), 60312 „Atsiskaitymai su tiekėjais, rangovais ir klientais“ (dėl avansų, vertybinių daiktų išankstinio apmokėjimo), 60314 „Atsiskaitymai su organizacijomis – nerezidentais už verslo sandorius“, 60323 „Atsiskaitymai su kitais skolininkais“, 60401 „Ilgalaikis turtas (išskyrus žemę)“ (išnuomoto ilgalaikio turto atžvilgiu); - sutartinės neapibrėžtųjų kreditinių įsipareigojimų vertės. Reikalavimai kitai sandorio šaliai (neapibrėžtieji kreditai), turintys atskirų vertės sumažėjimo požymių, negali būti įtraukti į vienarūšių reikalavimų portfelį (neapibrėžtieji kredito įvykiai). Gautinos sumos kitai sandorio šaliai, įtrauktos į vienarūšių reikalavimų portfelį (neapibrėžtieji kreditai), kurių vertės sumažėjimo požymiai yra atskiri, pašalinamos iš atitinkamo vienarūšių reikalavimų portfelio tuo metu, kai gaunama informacija, kuri suteikia pagrindą pakeisti profesinį sprendimą, su išskyrus tuos, kurių vertė neviršija 1000 RUB. Reikalavimai neviršija 1000 rublių. turintys individualių vertės sumažėjimo požymių, išimami iš vienarūšių reikalavimų portfelio tuo metu, kai sudaromas profesionalus sprendimas dėl kredito rizikos dydžio vienarūšių reikalavimų portfeliui (kredito nenumatytoms atvejams) ketvirčio arba ataskaitinių metų pabaigoje. Kredito įstaiga turi ne rečiau kaip kartą per ketvirtį dokumentais patvirtinti savo profesinį sprendimą dėl panašių reikalavimų portfelio (kredito nenumatytų atvejų) ir įtraukti jį į atitinkamo panašių reikalavimų portfelio (kredito nenumatytų atvejų) bylą.

Daugiau tema Sandorio šalies finansinės būklės vertinimo tvarka:

1. Finansiniai rezultatai, įmonės finansinės būklės ir efektyvumo įvertinimas.
2. 5 tema. Finansiniai rezultatai, įmonės finansinės būklės ir efektyvumo vertinimas
3. Įmonės finansinės būklės ir finansinio stabilumo įvertinimas

Iš visų finansinių rizikų rinkinio bankams pavojingiausia yra kredito rizika, kurią pirmiausia lemia aktyvios bankų veiklos struktūra, tarp kurių vyrauja paskolų išdavimas. Valdant bendrą banko kredito riziką, ypatingas dėmesys turėtų būti skiriamas tarpbankinio kredito sandorio šalių finansinės būklės analizei. Šis finansų rinkos segmentas atlieka pagrindinį vaidmenį užtikrinant tvarų tiek atskirų kredito įstaigų, tiek visos bankų sistemos funkcionavimą.

Vienas iš pagrindinių būdų priimti racionalų sprendimą tarpbankiniame skolinime yra sandorio šalies banko nuotolinės analizės metodas.

Nuotolinė analizė reiškia technologijų, skirtų banko sandorio šalių finansinei ir ekonominei būklei tirti, naudojimą tarpbankinio skolinimo procese, skirtos galutinai įvertinti galimybę atverti neužtikrintas kredito linijas sandorio šalių bankams. Daroma prielaida, kad tokių bankų esamai būklei įvertinti naudojama fundamentali analizė, o techninės analizės pagalba nustatomos jų veiklos dinaminės charakteristikos ir tendencijos.

Tarpbankinio skolinimo tikslais ši analizė turi būti atliekama atsižvelgiant į esamą banko likvidumą, jo turto ir įsipareigojimų likutį terminais ir apimtimis, būtina išanalizuoti turto rizikingumą, taip pat atsižvelgti į kitų veiksnių įtaka banko likvidumui.

Techninei analizei reikalingi: a) bankų partnerių paskutinių šešių mėnesių balansai; b) pelno (nuostolio) ataskaitas; c) daug taikomųjų programų (standartai, nebalansinės sąskaitos); d) individualių sąskaitų išrašai už nagrinėjamą laikotarpį; e) atestuoto auditoriaus išvada.

Patartina atlikti techninę analizę pagal šią schemą:

• 1. Balanso straipsnius būtina susumuoti pagal turtą, įsipareigojimus ir nuosavą kapitalą. Tai leidžia suskirstyti balansą pagal likvidumo ir termino straipsnius, o tai savo ruožtu leidžia atlikti gana nuodugnią turto ir įsipareigojimų balanso bei likvidumo analizę. Banko turtas grupuojamas pagal principą: nuo likvidžiausio iki mažiausiai likvidžios. Likvidumo principas pagal šį supratimą įgyvendinamas remiantis bankine praktika ir išbandytas daugelio Maskvos bankų veikloje. Be to, banko turtas skirstomas į gamybinį ir negamybinį (imobilizuotą), o jo įsipareigojimai – į skubųjį, taip pat pagal organizacijų, iš kurių gautos atitinkamos lėšos, tipą: iš kredito ir finansinių, valstybės ir nevalstybinės komercinės nebankinės įmonės ir organizacijos. Kapitalo padalijimas (jo gradavimas pagal lygius) atliekamas pagal tarptautinius standartus.
• 2. Naudojant gautą suminį balansą, atliekama koeficiento analizė, atsižvelgiant į tokius banko veiklos aspektus kaip turto kokybė, likvidumo lygis, kapitalo pakankamumas, veiklos efektyvumas, tvarumas. Optimalios vertės nustatomos visiems koeficientams.

Be techninio įvertinimo, pagrįsto banko balanso ir pelno (nuostolių) ataskaitos tyrimu, reikalingas individualus banko vertinimas, kuris apima asmeninius kontaktus su sandorio šalies banko darbuotojais. Tokių susitikimų metu išsiaiškinama sandorio šalies veiklos specifika ir prašoma dokumentų, detalizuojančių jos veiklos aspektus, kurie neatsispindi balanse ir pelno (nuostolio) ataskaitoje. Šių susitikimų metu aptariami šie partnerio veiklos aspektai.

Paskolų portfelis:

• 1) banko kredito politika;
• 2) sandorio šalies banko naudojamos skolinimo rūšys; kredito rizikos vertinimas;
• 3) kredito rizikos valdymas; užstato rūšys ir jų vertinimo metodai (su užtikrintų ir neužtikrintų paskolų skaičius – santykinėmis vertėmis);
• 4) paskolos gavėjo vertinimo tvarka; sprendimo dėl paskolos išdavimo priėmimo ir limito tvirtinimo tvarka;
• 5) paskolų portfelio struktūra (pagal ūkio sektorius, valiutų rūšis ir terminus);
• 6) probleminės paskolos (jų skaičius, apimtis ir dalis turte), suteiktos paskolos;
• 7) veikla tarpbankinėje rinkoje, limitų bankams nustatymo ir jų stebėjimo mechanizmas; atvirų kredito linijų prieinamumas šiam bankui, taip pat ir Vakarų bankuose.

Investicijos/vertybiniai popieriai:

• 1) vertybinių popierių portfelio struktūra pagal rūšis (valstybinė, įmonė; akcijos, obligacijos, vekseliai ir pan.); užsienio vertybinių popierių paketų buvimas (kurių);
• 2) banko politika valdant investavimo riziką.

Atsakomybės struktūra:

• 1) pritrauktų lėšų struktūra pagal terminus ir klientų sudėtį (klientai, turintys einamąsias ir einamąsias sąskaitas, įmonių kortelių sąskaitas, klientai – fiziniai asmenys);
• 2) banko strategija, susijusi su jo klientų baze; planuojamas kiekybinės ir kokybinės klientų sudėties pokytis, kaip planuojama šiuos pokyčius įgyvendinti;
• 3) banko skolintų lėšų, pritrauktų tarpbankinių paskolų struktūra (pagal terminus); kredito linijų teikimo sutarties buvimas, jų skaičius, apimtis, schemos, panaudojimo laipsnis;
• 4) banko indėlių struktūra (pagal terminą ir klientų kategorijas); palūkanų normų nustatymo būdas (kainodara).

Nuosavas kapitalas:

• 1) pagrindiniai steigėjai (dalyviai), jų finansinė būklė (jei įmanoma);
• 2) akcinio kapitalo sudėtis; banko pajamų ir išlaidų struktūra;
• 3) banko dukterinės įmonės, trumpas jų veiklos aprašymas;
• 4) planuojami banko nuosavų lėšų, pajamų ir išlaidų struktūros pokyčiai.

Padėtis rinkoje ir planavimas:

• 1) banko struktūra, ar jis priklauso finansų holdingo grupei;
• 2) banko konkurencingumo, jo veiklos priklausomybės nuo bendros ūkio būklės įvertinimas;
• 3) banko strateginiai planai;
• 4) banko taikomi planavimo ir biudžeto sudarymo metodai.

Ši informacija leidžia patikimai analizuoti banko veiklą. Remiantis tokia išsamia ir išsamia analize, parengiama ataskaita, kurioje atsispindi įsipareigojimų dinamika ir struktūra, nuosavo kapitalo dinamika ir struktūra, įvertinamas banko likvidumas (trumpalaikis likvidumas ir jo stabilumas (labai likvidaus turto vertinimas). ir trumpalaikiai įsipareigojimai) ir banko vidutinės trukmės likvidumo apskaičiavimas (turto struktūros ir įsipareigojimų tiesioginio likučio įvertinimas, atotrūkio struktūros tyrimas)).

Taip pat galima atlikti pajamų, išlaidų, pelno faktorinę analizę (pelningumo ribinių rodiklių tyrimas), veiksnių struktūrą detalizuojančią įtaką banko efektyvumui.

Po to sandorio šalies banką išanalizavę specialistai surašo patikslintą jo balansą.

Analitinės tarnybos specialistai, remdamiesi svarbiausiais techninės analizės rodikliais, kas mėnesį sudaro vadinamąjį vidinį sandorio šalių reitingą. Šis reitingas nėra skirtas priimti sprendimus dėl banko kredito rizikos priėmimo ar nepriėmimo. Tai įrankis, leidžiantis sekti sandorio šalių bankų būklės pokyčius, palyginti su būkle, kai buvo atlikta išsami analizė ir priimtas sprendimas dėl kredito rizikos prisiėmimo (nepriėmimo).

Šiuo metodu siekiama išsiaiškinti dinamiškus banko turto, skolintų ir nuosavų lėšų struktūros pokyčius, nustatyti aktyvių ir pasyvių operacijų mastą, įskaitant:

• - išryškinti tam tikras bankinių operacijų rūšis ir įvertinti jų reikšmę balanso struktūroje;
• - nustatyti konkrečių banko atliekamų operacijų rūšių masto kitimo laipsnį;
• - stebėti atskirų balansų sąskaitų likučių pokyčius;
• - nustatyti balanso straipsnių nuokrypius, turinčius reikšmingos įtakos banko stabilumui, pelningumui, produktyvumui, jo balanso aktyvių ir pasyvių straipsnių likvidumui.

Kiekvienas verslininkas, rinkdamasis verslo partnerį, užduoda sau keletą klausimų: kas yra prieš jį ir kiek jis patikimas, ar tai abejotina vienadienė įmonė, lukštinė įmonė, vykdanti pilkąsias schemas, ar patikima įmonė? dirbti su kuo bus pelninga ir patogu?

Patyrę verslininkai turi savo partnerių patikimumo vertinimo metodus, dažnai pagrįstus intuityviais instinktais, kitų verslo subjektų apžvalgomis ir vertinimais, galimybe gauti duomenis iš viešai neatskleistų šaltinių ir kt. Tačiau klaidos tikimybė taikant tokius „rizikingus“ metodus yra itin didelė, o neteisingų išvadų kaina – nuostoliai, dalyvavimas ilgai trunkančiuose teisminiuose procesuose, o kartais ir savo verslo praradimas.

Tiksliausias yra profesionalių analitikų vertinimas, nes jis pagrįstas patikrinta metodika ir skaičiuojant naudoja visus turimus konkrečios įmonės ekonominės veiklos rodiklius.

Vertinimo algoritmas gali skirtis. „Pažangiausios“ įmonės savo klientams siūlo 40 ar daugiau rodiklių analizę, įskaitant:

• Likvidumo koeficientas (gautinų sumų ir mokėtinų sumų, trumpalaikio turto ir įsipareigojimų santykis ir kt.);
• Pelningumo ir finansinio sverto koeficientas (nuosavo kapitalo ir turto santykis, organizacijos pelno ir pajamų, pelno ir turto santykis ir kt.);
• Bankroto tikimybė;
• Kitų sandorio šalių pretenzijų buvimas;
• Skolos už banko paskolas suma, atsižvelgiant į apyvartinių lėšų dydį ir pramonės vidurkius;
• Mokesčių ir kitų valdžios institucijų pretenzijų buvimas ir kt.

Kiekvienam iš analizuojamų rodiklių pateikti įvertinimai yra sumuojami ir apskaičiuojami vidurkiu, todėl pateikiami skaičiai, kurie aiškiai parodo įmonės patikimumo laipsnį.

Tačiau profesionalai puikiai žino, kad graži grafika ir paveikslėliai kartais naudojami tik klientų pritraukimui. Patyrusiam specialistui būtina turėti informacijos apie rodiklius, kurie ne visada nustatomi įvertinimais penkiabalėje skalėje ar procentais. Įmonės veiklos efektyvumas ir finansinis stabilumas aiškiai matomas analizuojant:

• Finansinių išteklių pakankamumo laipsnis;
• Jų pritraukimo ir naudojimo efektyvumas.

Kur galiu rasti reikiamos informacijos?

Vertinimui atlikti reikalingi įmonės apskaitos dokumentai, ataskaitos, balansai, informacija apie lėšų srautus. Tokia informacija dažniausiai nepasiekiama paprastam verslininkui. Tačiau tai nereiškia, kad jis yra uždaras ar slaptas. Dalį informacijos gana legaliai skelbia Rosstat, taip pat yra specialių įmonių, kurios renka finansinę informaciją. Jis išgaunamas iš įvairių šaltinių:

• Iš atviros banko informacijos;
• Iš Kredito istorijos biuro;
• Iš oficialios statistikos ir kt.

2017 metais Rusijos analitikai turi daugiau ar mažiau išsamią informaciją apie beveik visų mūsų šalyje veikiančių didelių ir vidutinių įmonių finansinę veiklą.

Informacijos rinkoje gana paplitusi keitimosi duomenimis praktika, dėl kurios informaciją apie įmonės finansinę būklę galima gauti per gana trumpą laiką.

Patirtis rodo, kad visos reikalingos informacijos surinkimas, jos analizavimas ir patikrinimas su profesionaliai to neatliekančių įmonių darbuotojais pareikalaus daug laiko ir nepateisinamų finansinių išlaidų. O tokio darbo efektyvumas kelia abejonių, vadinasi, pasitikėti tokia informacija yra itin rizikinga.

Įmonės finansinės padėties vertinimo algoritmas

Pabrėžiame, kad vieno teisingo skaičiavimo algoritmo nėra. Tačiau nemažai apskaitos rodiklių labai gerai parodys, pavyzdžiui, finansinių išteklių adekvatumo lygį.

Svarbiausia – pajamų dydis. Žinodami apytikslę įmonės apyvartą ir vidutinį pelningumą šakoje ar konkrečiame regione, nesunkiai suprasite, kaip įmonei sekasi turint pakankamai lėšų.

Antrasis rodiklis yra pelnas. Reguliarūs neigiami rodikliai šiame stulpelyje turėtų jus nedelsiant įspėti. Kadangi bet kuris verslas išsikelia savo tikslą jį gauti, tai jeigu pelnas yra neigiamas, reiškia įmonė turi nuosavų lėšų deficitą arba ši įmonė apskritai nebuvo sukurta normaliai ūkinei veiklai.

Išteklių naudojimo efektyvumas labai aiškiai matomas tiriant įmonės turto struktūrą ir dydį. Kaip pavyzdį paimkime įprastą prekybos tinklą. Jo norma turėtų būti labai didelis apyvartinių lėšų santykis. Tačiau nekilnojamasis turtas, transportas ir kitas ilgalaikis turtas turėtų būti kuo mažesnis.

Analizuodama šį rodiklį gamybinė įmonė turėtų patirti priešingą tendenciją. O, pavyzdžiui, apyvartinių lėšų trūkumas gamybos įmonei yra gana dažnas reiškinys.

Taip pat svarbu atsižvelgti į pramonės specifiką ir ilgalaikio turto paskirstymą, atsižvelgiant į įmonės specializaciją. Didelis turto, kuris negeneruoja pajamų, buvimas yra neefektyvaus valdymo požymis ir tikras ženklas, kad tokia įmonė turi finansinių problemų.

Kitas būdingas įmonės nepatikimumo požymis – solidi apyvarta, nepagrindinių operacijų įgyvendinimas turint minimalų turtą.

Finansų analitikų arsenale, be analitinių, yra ir matematiniai skaičiavimo metodai, kurie labai aiškiai parodo, kiek įmonė turi pakankamai lėšų ir kaip efektyviai jas sugeba pritraukti.

Šiuo atžvilgiu įprasta vartoti terminą „finansinis įmonės stabilumas“, kurį lemia daugybė matematinių koeficientų.

Absoliuti norma yra naudoti kelis finansavimo šaltinius, įskaitant nuosavą ir skolintą kapitalą, subsidijas ir kt. Tačiau jų santykis ir galimybė manevruoti savo finansavimo šaltiniais aiškiai parodo, kaip sekasi konkrečiai įmonei.

Įmonės finansinio stabilumo laipsniui nustatyti naudojami du koeficientai:

• Ilgalaikė finansinė nepriklausomybė;
• Akcinio kapitalo manevringumas.

Pirmasis koeficientas apskaičiuojamas pagal šią formulę:

Šioje formulėje:

• C k – nuosavų finansavimo šaltinių, formuojamų iš nuosavo kapitalo, pelno, mokėtinų sumų ir kt., suma;
• Z CD – ilgalaikės skolintos lėšos, tai yra ilgalaikės paskolos, atidėti mokesčių mokėjimai, obligacijos, vekseliai ir kt.;
• A yra viso turto vertė.

Kuo šis santykis artimesnis vienetui, tuo geriau subalansuota įmonės finansinė padėtis.

Jei rodiklis nesiekia vieno, reikia palyginti trūkstamą vertę ir įmonės likvidų turtą, tai yra tą, kurį galima greitai parduoti nepakenkiant tolesnei veiklai. Paprastai kalbame apie gatavų prekių atsargas arba gautinas sumas. Jei šie rodikliai yra daugiau ar mažiau palyginami, tada įmonė yra normali.

Jei tarp jų yra didelis neatitikimas, įmonei tikrai reikės papildomų finansavimo šaltinių, o jų nebuvimas reiškia ilgalaikio turto praradimą, apyvartinių lėšų trūkumą, taip pat įmonės bankroto galimybę.

Akcinio kapitalo manevringumo laipsniui nustatyti naudojama ši formulė:

Kintamasis A in – tai ilgalaikis turtas, kuris apima ilgalaikį turtą, nematerialųjį turtą, ilgalaikes finansines investicijas ir kt.

Ši formulė aiškiai parodo nuosavo trumpalaikio turto dydį ir jo dalį akciniame kapitale. Gauto koeficiento reikšmė dažnai lyginama su pramonės vidurkiais. Kadangi jų pakankamumo laipsnis kiekvienai pramonės šakai yra skirtingas. Apytikslis rodiklių atitikimas rodo, kad įmonė turi pakankamai finansavimo. Tačiau staigūs nukrypimai nuo pramonės standartų rodo įmonės nepatikimumą.

Praktika rodo, kad įvairių įmonės finansinės būklės vertinimo metodų ir algoritmų, kurie, be kita ko, papildo ir tikrina vienas kitą, naudojimas yra efektyviausia strategija nustatant konkrečios sandorio šalies patikimumą.

Kas vertina įmonės finansinę būklę

Vertinimo tikslumui svarbūs ne tik šiuolaikiški ir praktikoje patikrinti metodai, bet ir pakankamai kvalifikaciją turintys specialistai. Dauguma finansų analitikų yra buhalteriai, auditoriai ir finansininkai, turintys didelę patirtį tiek valstybinėse, tiek privačiose institucijose.

Specialistui, per kurio rankas perėjo tūkstančiai finansinių dokumentų, dažnai pakanka net paviršutiniško žvilgsnio į organizacijos balansą ir jis galės gana tiksliai nustatyti, kas yra konkreti įmonė.

Išsamus tokios įmonės finansinių ataskaitų auditas aiškiai parodys organizacijos veiklos tikslus, o tuo labiau – patikimumo laipsnį.

Advokatų ir advokatų paslaugų kainos priklauso nuo užduočių.

Paskambink dabar! Padėkime!

Dabartiniame bankų sistemos vystymosi etape komerciniams bankams reikšmingiausia yra kredito rizika, kurią lemia aktyvios bankų veiklos struktūra, tarp kurių vyrauja paskolų išdavimas. Valdant bendrą kredito riziką, ypatingas dėmesys turi būti skiriamas sandorio šalių finansinės būklės tarpbankinėje rinkoje analizei. Sandorio šalių bankų finansinės būklės vertinimas yra neatsiejama bet kurio komercinio banko, veikiančio tarpbankinėje rinkoje ir skolinių įsipareigojimų rinkoje, kurių emitentai yra sandorio šalių bankai, veiklos dalis.

Sandorio šalies banko finansinė būklė yra pagrindinis parametras priimant sprendimą dėl atidarymo ir operacijų su juo limito apimtis. Be sandorio šalies banko finansinio stabilumo, nustatant limitą, būtina atsižvelgti ir į riziką, susijusią su atliekamų operacijų rūšimi. Komerciniai bankai pateikia laikinai laisvas lėšas tarpbankinei rinkai, pritraukia lėšas iš sandorio šalių bankų, vykdo užsienio valiutos pirkimo-pardavimo operacijas (grynaisiais ir negrynaisiais pinigais), atlieka sandorius su skoliniais įsipareigojimais ir kitas operacijas pagal 2014 m. Rusijos Federacijos teisės aktai. Komercinių bankų laikinai laisvų lėšų talpinimas (pritraukimas) vykdomas naudojant šias finansines priemones: tarpbankines paskolas, tarpbankinius indėlius, lėšas nostro sąskaitose (loro sąskaitose) ir bankų skolinius įsipareigojimus. Šie sandoriai yra susiję su kredito rizika ir reikalauja banko apribojimų.

Dirbdamas tarpbankinio skolinimo rinkoje, bankas kreditorius turi sukurti ir taikyti savo vertinimo metodus, kurių pagalba formuojami profesionalūs sprendimai apie banko finansinės būklės lygį. Savo vertinimo metodų taikymą lemia tai, kad Rusijos bankas suformulavo tik bendruosius bankų finansinės būklės vertinimo reikalavimus, o nesiūlė standartizuoto vertinimo metodo. Banko finansinės būklės vertinimo metodai turi atitikti komercinių bankų veiklai keliamus reikalavimus ir apribojimus pagal bankininkystės teisės aktus ir Rusijos banko nuostatas.

Banko finansinės būklės vertinimo ypatybė yra ta, kad vertinimas grindžiamas turimų banko finansinių ataskaitų, paskelbtų oficialioje Rusijos banko ir kredito įstaigos svetainėje, analize. Paskelbti oficialūs pareiškimai nevisiškai atspindi kredito įstaigos finansinę būklę dėl to, kad Rusijos bankų praktikoje paplito pareiškimų klastojimas. Be to, net ir darant prielaidą, kad balanso informacija yra patikima ir neklaidinga, ataskaitiniu požiūriu identiškos išvados apie bendrą kredito įstaigų finansinę būklę gali kardinaliai skirtis. Siekiant kuo išsamesnio ir patikimesnio banko finansinės būklės įvertinimo, be turimų oficialių ataskaitų, taip pat būtina išanalizuoti reitingų agentūrų duomenis, publikacijas spaudoje ir internete, informaciją apie banko valdymo kokybę ir kitus neoficialius duomenis. duomenis.

Vertinimo rezultatas – pagal gautą reitingą nustatomas finansinės būklės lygis. Banko finansinės būklės lygis apibūdina jo gebėjimą egzistuoti ir atsipirkti, jei laiku įvykdomi visi prisiimti įsipareigojimai ir laikomasi visų norminių reikalavimų per tam tikrą arba neribotą laikotarpį.

Analizuojant sandorio šalies finansinę būklę, būtina naudoti tiek kiekybinę (formalią), tiek kokybinę (neformalią) informaciją. Atitinkamai rodiklius, atspindinčius galutinį banko finansinės būklės įvertinimą, galima suskirstyti į du didelius blokus: finansinius rodiklius ir verslo riziką.

Finansiniai rodikliai atspindi visų įvykdytų operacijų finansines pasekmes ir dabartinių banko operacijų būklę, taip pat, galbūt, numatomus būsimos veiklos finansinius rezultatus. Finansiniai rodikliai turi kiekybinę išraišką ir skaičiuojami pagal apskaitos ar valdymo apskaitos duomenis (vertindamas sandorio šalies banko finansinę būklę analitikas daugiausiai naudoja oficialią atskaitomybę, todėl kalbame tik apie apskaitos duomenis).

Išsamiau panagrinėkime sandorio šalies banko finansinės būklės vertinimo metodiką, ypač finansinius rodiklius, naudojamus vertinant kredito įstaigas ir apskaičiuojant limitus, siekiant įvertinti riziką (nustatyti rezervus), kai bankas vykdo operacijas tarpbankinė rinka.

Į minimalų reikalingą dokumentų sąrašą finansinei būklei analizuoti ir tarpbankinio skolinimo limitui nustatyti sudaro šios ataskaitų formos (pagal Rusijos banko 2016 m. lapkričio 24 d. direktyvą Nr. 4212-U „Sąraše, formos ir kredito įstaigų ataskaitų formų sudarymo ir pateikimo Rusijos Federacijos centriniam bankui tvarka“):

• „Kredito organizacijos buhalterinių sąskaitų apyvartos ataskaita“ (forma pagal OKUD 0409101) – kas mėnesį;
• „Nuosavojo kapitalo (kapitalo) apskaičiavimas (Bazelis III)“ (forma pagal OKUD 0409123) – kas mėnesį;
• „Informacija apie privalomus kredito įstaigos standartus ir kitus veiklos rodiklius“ (OKUD forma 0409135) – kas mėnesį.
• „Finansinių rezultatų ataskaita“ (forma pagal OKUD 0409102) – kas ketvirtį.

Šios ataskaitų formos skelbiamos oficialioje Rusijos banko svetainėje, jei kredito įstaigos davė sutikimą atskleisti šią informaciją. Norėdamas įvertinti kredito įstaigos finansinę būklę laikui bėgant, banko analitikas turi išanalizuoti šiose ataskaitų formose pateiktą informaciją už paskutinius dvylika mėnesių.

Papildoma informacija, skirta kitos sandorio šalies banko finansinei būklei analizuoti, gali apimti kitas atskaitomybės formas (jei tokia sandorio šalis teikia), taip pat metines finansines ataskaitas (pagal RAS ir TFAS) su paskutinių finansinių metų auditoriaus išvada.

Banko finansinės būklės analizė atliekama etapais. Pirmajame etape buhalterinės sąskaitos grupuojamos pagal banko balanso straipsnius (pagal OKUD 0409101 formą), turinčius bendrą ekonominį turinį (su atskirų finansinių rodiklių apskaičiavimui paryškinta informacine informacija). Taip pat atliekamas likučio „kliringas“ (balansavimas) iš techninių sąskaitų (pavyzdžiui, atsiskaitymai su filialais ir pan.).

Antrame etape apskaičiuojami rodikliai (santykio analizė), apibūdinantys sandorio šalies finansinę būklę. Kai kurie rodikliai apskaičiuojami remiantis analitinės balanso straipsniais, gautais pirmame etape, o kai kurie yra faktiniai įvairių ataskaitų formų rodikliai (pavyzdžiui, privalomų standartų reikšmės). Norint įvertinti sandorio šalies banko finansinę riziką, atliekama lyginamoji finansinių rodiklių analizė laikui bėgant, įskaitant:

• kapitalo įvertinimas;
• likvidumo vertinimas;
• turto vertinimas;
• banko pelningumo (efektyvumo) rodikliai.

Kapitalo vertinimo rodiklių grupė (P1) apima privalomus banko nuosavų lėšų (kapitalo) pakankamumo standartus ir kapitalo imobilizavimo lygio rodiklį. Kapitalo pakankamumo reikalavimai yra gerai žinomi ir suvienodinti pasaulinėje praktikoje. Jie atspindi kapitalo poreikį, kad būtų galima atlikti apsaugos nuo nenumatytų rizikų funkciją, tai yra padengti pagal riziką įvertintą banko turtą. Šie rodikliai apibūdina banko gebėjimą atlikti ir operatyvinę funkciją bei turi įtakos banko gebėjimui vystytis pačiam. Ekonominis šių rodiklių turinys plačiau pateiktas 1 lentelėje.

1 lentelė

Kapitalo vertinimo rodiklių grupė (P1)

Likvidumo vertinimo rodiklių grupė (P2) apima privalomus momentinio, einamojo ir ilgalaikio likvidumo standartus, kuriuos nustato Rusijos bankas, bei įsipareigojimų (pritrauktų lėšų) struktūrą apibūdinančius rodiklius (2 lentelė). Struktūrinė analizė leidžia nustatyti pagrindinius banko išteklių bazės formavimo šaltinius ir lėšų pritraukimo laiką, o tai leidžia įvertinti banko išteklių stabilumą ir diversifikacijos laipsnį.

2 lentelė

Likvidumo vertinimo rodiklių grupė (P2)

Turto vertinimo rodiklių grupė (P3) apima Rusijos banko nustatytus privalomus standartus (tam tikrų kategorijų kredito rizikos ribojimo atžvilgiu), turto kokybės rodiklius (vėluotų skolų lygis ir paskolos vertės sumažėjimo laipsnis) ir kt. Šios grupės finansiniai rodikliai leidžia analizuoti aktyvių operacijų banko struktūrą, įvertinti jų diversifikacijos laipsnį ir banko veiklos profilį (kreditavimo ar investavimo kryptį). Taip pat vertinama apyvartinio turto dalis ir nustatoma, ar yra priklausomybė nuo tarpbankinės rinkos išteklių, t.y. ar bankas yra grynasis skolintojas ar grynasis skolininkas. Detalesni finansiniai rodikliai pateikti 3 lentelėje.

3 lentelė

Turto vertinimo rodiklių grupė (P3)

Paskutinė rodiklių grupė, reikalinga kredito įstaigos finansinei būklei įvertinti, yra pelningumo vertinimo rodiklių grupė (P4). Ši grupė apibūdina bankinės veiklos efektyvumą ir turto gebėjimą generuoti pelną (4 lentelė). Banko pelningumas laikui bėgant yra vienas iš banko finansinio stabilumo rodiklių.

4 lentelė

Pelningumo vertinimo rodiklių grupė (P4)

Siekdama įvertinti sandorio šalies banko finansinę būklę atliekant sandorius tarpbankinėje rinkoje, autorė išanalizavo ir atrinko 27 rodiklius, apibūdinančius įvairius banko veiklos aspektus ir turinčius įtakos jo finansiniam stabilumui: 4 kapitalo vertinimo grupės rodiklius; 7 likvidumo vertinimo grupės rodikliai; 14 turto vertinimo grupės rodiklių ir 2 pelningumo vertinimo grupės rodikliai. 1-4 lentelėse išsamiai pateikti rodikliai, įtraukti į autoriaus metodologiją sandorio šalies banko finansinei būklei įvertinti, ir jų ekonominis turinys (pagrindimas, kodėl pasirinkti šie rodikliai).

Trečiajame etape kiekvienam apskaičiuotam rodikliui skalėje nuo 0 iki 1 priskiriami balai (0 – minimalus, 1 – maksimalus balas), visi skaičiuojami rodikliai turi vienodą savitąjį svorį ir laikomi vienu. Balų skyrimas svarstomas naudojant pelningumo vertinimo grupės rodiklių pavyzdį (5 lentelė).

5 lentelė

Pelningumo vertinimo grupės rodiklių balinimas

Pi – finansinio rodiklio balas (galiu imti reikšmes nuo 1 iki N);

N – apskaičiuotų rodiklių skaičius.

Ketvirtajame etape vertinami nefinansiniai rodikliai (verslo rizika). Vertinimas atliekamas renkant, tiriant, analizuojant ir interpretuojant kitus su sandorio šalies banko veikla susijusius veiksnius. Šie veiksniai neabejotinai turi įtakos kredito rizikai, tačiau negali būti objektyviai įforminami. Šių veiksnių įtakos laipsnis priklauso nuo įvairių sandorio šalies banko funkcionavimo ypatybių. Pagrindiniai rizikos veiksniai apima šias grupes:

• rizikos veiksniai, susiję su nuosavybės struktūra ir valdymu: nuosavybės struktūros skaidrumas, savininkai, galimybė gauti finansinę paramą;
• rizikos veiksniai, susiję su įmonės valdymu ir verslo reputacija: valdymo patirtis ir valdymo efektyvumas, sandorio šalies kredito istorija, verslo reputacija, informacijos skaidrumas;
• rizikos veiksniai, susiję su sandorio šalies pozicijomis rinkoje: padėtis bankų sektoriuje, verslo diversifikacijos laipsnis, filialų tinklas ir pardavimo tinklo struktūra.

Kiekvienai veiksnių grupei priklauso įvairūs rodikliai, kuriems, kaip ir finansiniams rodikliams, priskiriamas balas nuo 0 iki 1, o rodikliai turi skirtingą specifinį svorį. Bendras taškų skaičius už verslo bloką apskaičiuojamas susumavus už kiekvieną rizikos veiksnį gautų balų ir jų specifinių svorių sandaugas. Bendras verslo bloko taškų skaičius negali viršyti 1 taško.

Penktame etape susidaro galutinis sandorio šalies banko įvertinimas. Galutinis sandorio šalies įvertinimas nustatomas kaip dviejų vertinimų: finansinio ir nefinansinio bloko, įvertintų atitinkamais svoriais, suma. Laikoma, kad finansinio bloko svoris yra 0,7, o nefinansinio - 0,3. Priklausomai nuo gautos reitingo vertės, kiekviena kredito įstaiga priklauso vienai iš klasifikavimo grupių (patikimumo kategorijų):

1. Reitingas R1,1 (nuo 0,85 iki 1) – sandorių šalių finansinė padėtis gera. Aukščiausias kreditingumo laipsnis. Didelė tikimybė visiškai ir laiku įvykdyti savo įsipareigojimus.
2. Reitingas R1,2 (nuo 0,70 iki 0,85) – sandorio šalių finansinė padėtis gera. Aukštas kreditingumo lygis. Didelė tikimybė visiškai ir laiku įvykdyti savo įsipareigojimus. Gali atsirasti vienas ar keli nestabilumo požymiai.
3. Reitingas R2,1 (nuo 0,60 iki 0,70) – sandorio šalių finansinė padėtis yra vidutinė. Kreditingumo laipsnis yra šiek tiek didesnis nei vidutinis. Vidutinis rizikos pasireiškimas.
4. Reitingas R2,2 (nuo 0,50 iki 0,60) – sandorio šalių finansinė padėtis yra vidutinė. Kreditingumo laipsnis yra vidutinis. Vidutinis rizikos pasireiškimas. Galimas finansinės padėties pablogėjimas.
5. Reitingas R3,1 (nuo 0,25 iki 0,50) – sandorių šalių finansinė padėtis yra prasta. Yra nepatikimumo, nestabilumo požymių ir rimtų neigiamų tendencijų. Yra didelė tikimybė visiškai ir (arba) iš dalies neįvykdyti savo įsipareigojimų. Kreditingumas blogas.
6. Reitingas R3,2 (nuo 0 iki 0,25) – sandorio šalių finansinė padėtis yra prasta. Yra nepatikimumo, nestabilumo požymių ir rimtų neigiamų tendencijų. Kreditingumas nepatenkinamas. Bankas yra ant bankroto slenksčio.

Klasifikavimo grupės pateikiamos mažėjančio kreditingumo ir patikimumo tvarka. Gautas reitingas leidžia įvertinti banko finansinės būklės lygį, kuris gali būti naudojamas kredito rizikai valdyti atliekant sandorius su sandorio šalimi tarpbankinėje rinkoje.

Bankų praktikoje pagrindiniai kredito rizikos valdymo būdai šiuolaikinėmis sąlygomis yra rezervavimas, apribojimas ir užstatas. Kalbant apie komercinio banko veiklą tarpbankinėje rinkoje ir skolų rinkoje, šis kredito rizikos valdymo būdas, pavyzdžiui, paskolos užstatas, šalies bankininkystėje praktiškai nenaudojamas, tačiau rezervavimas ir ribojimas veikia kaip visuotinai būtini kredito valdymo būdai. rizika, kai vykdomi aktyvūs sandoriai su sandorio šalių bankais.

Remdamosi apibendrintu banko finansinės būklės įvertinimu, organizacijos, užmezgančios su juo tam tikrus finansinius ryšius, priima sprendimą dėl tokios sąveikos galimybės ir ribų. Taigi gautą apibendrintą banko finansinės būklės įvertinimą, taikant svarstytą metodiką, specializuoti banko padaliniai gali naudoti ateityje, nustatydami limitą sandoriams su sandorio šalimi ir rezervus, siekiant sumažinti kredito riziką.

Remdamasis sandorio šalies banko analizės rezultatais, rizikos analizės skyriaus specialistas priima profesionalų sprendimą dėl banko finansinės būklės įvertinimo. Bankai analizuojami kas mėnesį. Profesinį sprendimą sudaro šie pagrindiniai skyriai:

1. Sandorio šalies banko verslo rizikos analizė.
2. Sandorio šalies banko finansinės veiklos rodiklių analizė.
3. Pagrindiniai kokybiniai rodikliai, apibūdinantys sandorio šalies banką ir jo veiklą.
4. Abipusiai reikalavimai
5. Rekomendacijos dėl kredito reitingo nustatymo ir bendros sandorio šalies banko limito dydžio.

Sandorio šalių bankų finansinės būklės vertinimas yra neatsiejama bet kurio komercinio banko veiklos tarpbankinėje rinkoje dalis. Vertinimas atliekamas siekiant efektyviai valdyti kredito riziką, balanso struktūrą ir banko likvidumą. Tarpbankinės rinkos segmentas atlieka pagrindinį vaidmenį užtikrinant tvarų tiek atskirų bankų, tiek visos bankų sistemos funkcionavimą.

Bibliografija:

1. Buzdalinas A.V. Banko patikimumas: nuo įforminimo iki įvertinimo. M.: Knygų namai “LIBROKOM”, 2015. – 192 p.
2. Pomorina M.A. Paskolos gavėjo banko finansinės būklės reitingo nustatymo metodika // Banko skolinimas. – 2014. – Nr.31. – P. 52-69.
3. Pomorina M.A. Finansų valdymas komerciniame banke: vadovėlis. M.: KNORUS, 2017. – 376 p.
4. Šatalova E.P., Šatalovas A.N. Skolininkų kreditingumo vertinimas valdant bankinę riziką: vadovėlis. M.: KNORUS, 2016. – 166 p.